1、法的本质与特征:
(1)本质:统治阶级+国家意志
(2)特征:国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性
2、法律关系主体:
(1)自然人:公民、外国人、无国籍人
(2)组织:法人营利法人、非营利法人、特别法人非法人组织个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构(3)国家
3、法律关系内容:
(1)权利
(2)义务:积极、消极
4、法律关系客体:
(1)物:自然物、人造物、一般等价物人身人格
(2)非物质财富:知识产品、荣誉产品
(3)行为:生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为
5、行为能力:
(1)民事行为能力年龄精神状态
(2)无民事行为能力不满8周岁(<8)“完全不能”辨认自己行为的成年人包括8周岁以上的未成年人
(3)限制民事行为能力8周岁以上不满18周岁(8≤X<18)“不能完全”辨认自己行为的成年人
(4)完全民事行为能力年满18周岁(≥18)
6、法律关系客体的适用范围:(1)物(2)行为(3)人格利益(4)智力成果
7、法律事实:
(1)事件:A:绝对事件(自然现象)B:相对事件(社会现象)
(2)行为:(表现形式)积极行为与消极行为(意思表示)意思表示行为与非表示行为(拾得遗失物、发现埋藏物)(几方表意)单方行为与多方行为(特定形式)要式行为与非要式行为(主体参与)自主行为与代理行为
8、法的形式:宪法法律法规行政法规地方性法规(自治条例和单行条例)规章部门规章地方政府规章
9、适用法的效力原则:上位法优于下位法特别法优于一般法新法优于旧法
10、法的形式:
(1)宪法:全国人大国家根本大法,具有最高的法律效力
(2)法律:全国人大及其常委会××法
(3)法规:A:行政法规:国务院××条例B:地方性法规(自治条例和单行条例):“地方”人大及其常委会×地方×条例(4)规章:A:部门规章:国务院各部委无“上位法”依据,不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范,不得增加自身的权力或者减少自身的法定职责××办法××条例实施细则
B:地方政府规章:地方人民政府××地方××办法
11、法的分类:
根据法的创制方式和发布形式划分:成文法和不成文法;
根据法的内容、效力和制定程序划分:根本法和普通法;
根据法的内容划分:实体法和程序法;
根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分:一般法和特别法;
根据法的主体、调整对象和渊源划分:国际法和国内法;
根据法律运用的目的划分:公法和私法。
12、行政诉讼管辖一般由什么法院管辖:一般由基层法院管辖第一审行政案件
13、行政诉讼判决生效规定:一审判决——判决书送达之日起“15日”内不上诉一审裁定——裁定书送达之日起“10日”内不上诉
14、民事诉讼时效:普通诉讼时效期间“知道或者应当知道”之日起3年最长诉讼时效期间“权利被侵害”之日起20年
【注意1】超期丧失“胜诉权”(义务人可以提出不履行义务的抗辩);
【注意2】当事人不能约定,法院不得主动适用
15、不能仲裁的有:①婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷;②行政争议
16、仲裁裁决:
开庭、不公开、执行回避制度、可和解亦可调解但不能违背一裁终局原则;调解书自“签收后”发生法律效力;裁决书自“作出之日”起发生法律效力。
【注意】区分仲裁庭未能形成一致意见和未能形成多数意见的处理措施
17、地域管辖:
(1)合同纠纷——合同履行地;
(2)保险合同纠纷——保险标的物所在地;
(3)运输合同纠纷——运输始发地、目的地;
(4)票据纠纷——票据支付地;
(5)侵权行为——侵权行为地(行为实施地+结果发生地);
(6)交通事故——事故发生地(最先到达地、最先降落地)
(7)公司设立、股东资格、分配利润、解散——公司住所地。
【注意】以上诉讼均可由“被告住所地”法院管辖
第二章会计法律制度
1、会计岗位的范围:
①会计机构负责人或者会计主管人员
②出纳
③财产物资核算、工资核算、成本费用核算、财务成果核算、资金核算、往来结算、总账报表、稽核、档案管理等。
④开展会计电算化和管理会计的单位,可根据需要设置相应工作岗位,也可以与其他工作岗位相结合
2、会计法律文件:
(1)全国人大常委会《会计法》
(2)国务院《总会计师条例》、《企业财务会计报告条例》
(3)财政部+国家档案局《会计档案管理办法》
(4)财政部《代理记账管理办法》
3、单位会计工作管理:
(1)单位负责人:法定代表人、代表单位行使职权的负责人
(2)责任:对单位会计资料的真实性、完整性负责【注意】单位负责人是责任主体,但不要求事必躬亲办理具体会计事项
4、正确采用会计处理方法:不得“随意”变更
5、原始凭证违规处理流程:不真实、不合法:不予受理+向单位负责人报告。不准确、不完整:退回,要求更正、补充
6、会计档案仅保存电子档案条件:
(1)来源真实,以电子设备形成和传输;
(2)电算化系统完善;
(3)电子档案管理系统完善;
(4)能防止被篡改;
(5)已备份;
(6)非需永久保存或有重要价值
7、会计档案移交时应:由“会计机构”编制档案移交清册
8、会计档案保管期限分为:永久和定期
9、会计档案不得销毁的情况:
(1)保管期满但未结清的债权债务原始凭证;
(2)涉及其他未了事项的原始凭证;
(3)正在项目建设期间的建设单位,其保管期满的会计档案
10、政府监督内容:
(1)是否依法设置会计账簿;
(2)会计资料是否真实、完整
(3)会计核算是否符合规定;
(4)从事会计工作的人员是否具备专业能力、遵守职业道德。
【注意】没有对“税”的监督
11、会计岗位设置要求:可以“一人一岗、一人多岗或者一岗多人”
12、机构负责人任职资格:会计师“或”“3年”工作经验
13、授意、指使、强令他人伪造、变造或隐匿、故意销毁依法应保存的会计资料应承担的行事责任:
(1)罚款(5000~5万元)
(2)给予“降级、撤职、开除”的行政处分
14、单位负责人对会计人员打击报复应承担的行事责任:构成打击报复会计人员罪,处3年以下有期徒刑或者拘役
第三章支付结算法律制度
1、支付结算的出票日期规范:
(1)“必须”使用中文大写,小写银行不受理
(2)日期的中文大写方法:汉语规律,数字构成,防止涂改
2、支付结算的签章规范:
(1)单位、银行:财务(汇票)专用章(公章)+法定代表人“或”代理人的签名或盖章
(2)个人:本人的签名“或”盖章
3、伪造与变造责任:伪造人不承担“票据责任”,而应追究其“刑事责任”被伪造人亦不承担“票据责任”
4、票据的当事人:基本当事人:出票人、付款人、收款人
非基本当事人:承兑人、背书人、被背书人、保证人
5、谁可以行使票据的追索权:票据收款人;最后的被背书人;代为清偿票据债务的保证人、背书人可以行使
6、银行汇票提示付款期:
自“出票”之日起“1个月”,提交“汇票+解讫通知”两联;超过付款期限提示付款的,“代理付款银行”不予受理7、支票授权补记事项:(1)金额;(2)收款人名称。
第四章增值税、消费税法律制度
1、税法十大要素:纳税人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、税收优惠、法律责任
2、进项税不能抵扣的情况:
(1)“外购”货物用于简易方法计税的项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费;
(2)管理不善+被执法部门依法没收、销毁、拆除,造成的“非正常损失”;
(3)购进的“旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务”;
(4)接受贷款服务向贷款方支付的顾问费、手续费、咨询费等;
(5)按简易办法征收;
(6)一般纳税人会计核算不健全,或销售额超过小规模标准未办理一般纳税人认定手续
【注意】(1)(2)(3)为考核重点
3、小规模纳税人判断标准:生产型≤50万非生产型≤80万提供应税服务≤500万
4、视同销售主要情况:
(1)委托代销货物;
(2)销售代销货物;
(3)异地(非同一县市)移送
(4)“自产、委托加工”的货物无论“对内、对外”均视同销售
(5)“购进”的货物只有“对外”才视同销售
5、不征收增值税情形有:
(1)资产重组
(2)个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务
(3)“满足条件”的政府性基金或者行政事业性收费
(4)非在境内提供(“提供方在境外”并“完全在境外使用”)的应税服务
(5)“无偿”向“公益事业”提供运输服务
(6)存款利息
(7)保险赔付
(8)代收的住宅专项维修资金
6、即征即退的条件:
一般纳税人提供“管道运输”、“有形动产融资租赁”、“有形动产融资性售后回租”服务,实际税负“>3%”的部分
7、超豪华小汽车特殊规定:在生产(进口)环节征收消费税的基础上,在零售环节“加征”消费税(单一环节纳税的例外)
9、高档化妆品不包括:演员用的“油彩、上妆油、卸妆油”
10、小汽车税目中不包括:大客车、大货车、箱式货车;“电动汽车”;沙滩车、雪地车、卡丁车、高尔夫车;企业购进货车改装生产的商务车、卫星通讯车等“专用汽车”
11、电池税目中不包括:无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池
12、消费税已纳税款的扣除规定:
A.扣除条件:(1)必须用于“连续生产应税消费品”
(2)按“当期生产领用数量”扣除
B.扣除范围:(1)不包括“酒类产品、表、烧油的、电池、涂料”;
(2)纳税环节不同不得扣除;
(3)用于生产非应税消费品不得扣除
【注意】不定项选择题中增值税与消费税的结合
第五章企业所得税、个人所得税法律制度
1、企业所得税纳税人包括:包括企业和其他取得收入的组织;不包括个体工商户、个人独资企业和合伙企业。
2、居民企业纳税规定:就其来源于我国境内、外的全部所得纳税
3、企业所得税基本税率:一般25%,小%
4、企业所得税优惠税率:高新15%,小%
5、企业所得税应纳税所得额等于:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损
6、企业所得税不征税收入:①财政拨款;②依法应纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
7、企业所得税免税收入:
(1)国债利息收入
(2)符合条件企业之间的股息、红利收入
(3)符合条件的非营利组织的收入
【注意】与免税收入进行区分,不征税收入不属于企业营利性活动带来的经济利益
8、企业所得税不得扣除的项目:
(1)向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项
(2)企业所得税税款
(3)税收滞纳金
(4)罚金、罚款和被没收财物的损失
【注意】区别“银行罚息”与“签发空头支票罚款”
(5)超过规定标准的公益性捐赠支出及所有非公益性捐赠支出
(6)赞助支出
(7)未经核定的准备金支出
(8)企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费,以及非银行企业内营业机构之间支付的利息(9)与取得收入无关的其他支出
9、企业所得税免征具体政策:
农、林、牧、渔;居民企业“500万元”以内的“技术转让”所得;合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得【注意】“农”不包括“部分经济作物”;“渔”指远洋捕捞
10、企业所得税减半征收具体政策:
花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植,海水养殖、内陆养殖;居民企业超过500万元的技术转让所得的“超过部分”
11、企业所得税三免三减半具体政策:
(1)企业“从事”国家重点扶持的“公共基础设施项目的投资经营”所得
【注意】企业“承包经营、承包建设”和“内部自建自用”上述项目“不免税”
(2)企业从事符合条件的“环境保护、节能节水”项目所得
12、企业所得税加计扣除具体政策:研发费用一般企业加计扣除50%;科技型中小企业,加计扣除75%残疾人工资,加计扣除100%
13、企业所得税减计收入规定:综合利用资源生产产品取得的收入,减按90%计入收入总额
14、个人所得税居民和非居民的划分:
(1)居民有住所、无住所但居住满1年无限纳税义务
(2)非居民无住所又不居住、无住所居住不满1年仅就来源于中国境内的所得纳税
【注意1】居住满1年是指“一个纳税年度内”居住满365天
【注意2】在居住期间“临时离境”的一次离境不超过30日或多次离境累计不超过90日的,不扣减日数,连续计算
15、个税(工资)的计算:月工薪收入-3500(4800)元,定额七级超额累进税率按月计税
应纳税所得额×适用税率-速算扣除数
16、个税(财产租赁)的计算:
(1)每次(月)收入不超过4000元=(每次收入额-其他税费-修缮费用)-800元
(2)每次收入4000元以上=(每次收入额-其他税费-修缮费用)×(1-20%)
【注意】每月修缮费扣除以800元为限;判断是否超过4000的基数为净收入
17、个税(劳务报酬、特许权使用费)的计算:
(1)每次收入不超过4000元=每次收入额-800元
(2)每次收入4000元以上=每次收入额×(1-20%)
18、个人所得税自行申报的情况有:
(1)年所得“12万元”以上
(2)从中国境内两处或两处以上取得“工资、薪金”所得的
(3)从中国境外取得所得的
(4)取得应纳税所得,没有扣缴义务人的
第六章其他税收法律制度
1、房产税的纳税人:
【总原则】受益人纳税(所有人、出租人、承典人、代管人、使用人)
【注意】房屋出租的,“出租人”为纳税人,但纳税人“无租使用”房产,由“使用人”代为缴纳房产税
2、房产税征税范围:
(1)城市、县城、建制镇和工矿区的房屋,“不包括农村”
(2)确实是房屋
3、房产税应纳税额计算:
从价计征全年应纳税额=应税房产原值×(1-扣除比例)×%
从租计征全年应纳税额=租金收入×12%
4、房产税税收优惠中免征的有:
(1)国家机关、人民团体、军队“自用”的房产;
(2)由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房产;
(3)宗教寺庙、公园、名胜古迹“自用”的房产;
(4)个人所有“非营业用”的房产;
(5)租金偏低的公房出租;
(6)公共租赁住房;
(7)高校学生公寓;
(8)非营利性医疗机构自用的房产;
(9)老年服务机构自用房产
5、城镇土地使用税应纳税额计算:已测定——以“测定”面积为准;未测定——以“证书确定”面积为准;没证书——“据实申报”,核发证书后再作调整
6、耕地占用税加征规定:
(1)经济特区、经济技术开发区和经济发达且人均耕地特别少的地区,加征“不超过50%”
(2)占用“基本农田”的,加征“50%”
7、印花税纳税人:书立、领受、使用人
8、房地产企业出售新房扣除规定:
(1)判定利息是否明确;
(2)印花税不单独扣除;增值税不得扣除
9、土地增值税免税规定:
(1)纳税人建造普通标准住宅出售,增值额未超过扣除项目金额20%的;
(2)转让旧房作为公共租赁住房房源“且”增值额未超过扣除项目金额20%的;
(3)因国家建设需要依法征用、收回的房地产;
【注意】因上述原因而“自行转让”比照国家收回处理;
(4)居民个人转让住房
10、车船税纳税人:车辆、船舶的“所有人或者管理人”(拥有并使用)
【注意】从事机动车第三者责任强制保险业务的“保险机构”为扣缴义务人
11、车船税应纳税额计算计税依据:应纳税额=计税依据×定额税率
12、车船税免税的有:
捕捞、养殖渔船军队、武警部队专用车船、警用车船(白牌)外国驻华使领馆、国际组织驻华代表机构及其有关人员的车船(黑牌)
13、车辆购置税准予申请退税的情况:
(1)车辆退回生产企业或经销商;
(2)符合免税条件但已征税;
【注意】自“办理纳税申报之日”起按“已缴纳税款年限”,每满1年扣减10%计算退税,不满1年的全额退税
14、环境保护税征税范围:大气污染物、水污染物、固体废物、噪声
15、关税纳税人是:进、出口货物的收、发货人;入境物品的所有人或持有人;进口个人邮递物品的收件人;不包括代理人
16、关税税率有:普通税率、最惠国税率、协定税率、特惠税率、关税配额税率、暂定税率
17、关税计税依据:从价:一般货物;从量:啤酒、原油等;复合:广播用录像机、放像机、摄像机
18、关税免税规定:
(1)一票货物关税税额在人民币50元以下的;
(2)无商业价值的广告品及货样;
(3)国际组织、外国政府无偿赠送的物资;
(4)进出境运输工具装载的途中必需的燃料、物料和饮食用品;
(5)因故退还的中国出口货物,可以免征进口关税,但已征收的出口关税不予退还;
(6)因故退还的境外进口货物,可以免征出口关税,但已征收的进口关税不予退还
19、资源税征税范围:原油天然气煤炭其他非金属、黑色金属、有色金属矿原矿;固、液体盐
20、资源税从量计征应纳税额计算:应纳税额=销售数量×定额税率
21、资源税从价计征应纳税额计算:应纳税额=销售额×比例税率
22、资源税计算(以原矿为征税对象):煤炭销售额=洗选煤销售额×折算率
23、资源税计算(以精矿为征税对象):精矿销售额=原矿销售额×换算比
24、烟叶税征税范围:晾晒烟叶(包括名录内和名录外)、烤烟叶
第七章税收征收管理法律制度
1、纳税申报方式:自行申报邮寄申报数据电文申报
2、税款征收方式:查账征收、查定征收、查验征收、定期定额征收
税务行政复议管辖:
(1)计划单列市地税局省税务局或本级政府国税局国家税务总局
(2)税务所(分局)、各级税务局的稽查局所属税务局
(3)两个以上税务机关共同作出共同上一级税务机关
(4)税务机关与其他行政机关共同作出共同上一级行政机关
(5)被撤销的税务机关在撤销以前所作出继续行使其职权的税务机关的上一级税务机关
(6)逾期不缴纳罚款加处罚款
A,对加处罚款不服作出行政处罚决定的税务机关
B,对已处罚款和加处罚款都不服作出行政处罚决定的税务机关的上一级税务机关
3、税务检查权利有:查账、场地检查、责成提供资料、询问、交通邮政检查、存款账户检查
4、偷税行为特征有:以造假或不申报等手段,不缴或少缴税款
5、骗税法律责任:追缴税款,并处税款1倍以上5倍以下的罚款,在规定期间内停止办理退税
第八章劳动合同与社会保险法律制度
1、建立劳动关系是从什么时候开始:“用工之日”
2、无效合同的法定情形是:欺诈、胁迫、乘人之危单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利
3、无固定期限合同的界定:
(1)劳动者在“该用人单位”连续工作满“10年”的
(2)用人单位初次实行劳动合同制度或者国有企业改制重新订立劳动合同时,劳动者在该用人单位连续工作“满10年”“且”距法定退休年龄“不足10年”的
(3)连续订立2次固定期限劳动合同“且”劳动者没有法定情形,续订劳动合同的(劳动者有能力、无过错)
4、带薪年休假的规定:
(1)满1年不满10年5天病假累计2个月以上不享受
(2)满10年不满20年10天病假累计3个月以上不享受
(3)满20年15天病假累计4个月以上不享受
【注意】带薪事假累计20天以上;享受寒暑假超过年休假天数均不享受
5、特殊情况的工资支付:
(1)部分人放假节日有工资无加班费2.平时加班≥150%
(2)周末加班≥200%(或调休)
(3)法定休假日加班≥300%
(4)罚则责令支付,逾期按应付金额50%~100%加付赔偿金
(5)扣工资“每月”扣除部分不得超过劳动者当月工资的20%,剩余工资部分不得低于当地月最低工资标准
6、试用期的规定:
(1)以完成一定工作任务为期限或者不满3个月不得约定
(2)3个月以上,不满1年不得超过1个月
(3)1年以上,不满3年不得超过2个月
(4)3年以上固定期限、无固定期限不得超过6个月
【注意1】试用期“只能”约定一次
【注意2】试用期工资不得低于“约定工资的80%”
【注意3】违法约定试用期已履行,以“正式工资”为标准,按已经履行的超过法定试用期的期间支付赔偿金
7、服务期的规定:
单位为劳动者“提供专项培训费用”服务期长,合同顺延违约赔偿以培训费为限并扣除已履行服务期比例
【注意】若双方约定的违约金数额超过上述计算结果,则约定的违约金数额无效,若低于计算结果则以约定为准劳动者原因解除合同照赔单位原因解除合同不赔
8、约定的竞业限制期限不得超过:“2年”
9、补偿金的规定:
(1)法定情形【注意】无论合同解除还是终止,只要不是在试用期间,劳动者无过错且非主动提出离职就应当给予补偿,这是单位的社会责任!
(2)年限看本单位工作年限:满1年算1个月;6个月以上不满1年的,按1年计算;不满6个月按半年计算
(3)基数最低工资标准≤月平均工资≤上年度职工月平均工资3倍
【注意】“高薪职工”(月工资>所在地区上年度职工月平均工资3倍)支付经济补偿的年限“最高不超过12年”
10、劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的仲裁规定:
劳动关系存续期间因“拖欠劳动报酬”发生争议的,劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是,劳动关系终止的,应当自劳动关系终止之日起1年内提出
11、视同工伤的情况:与工作有间接因果关系
【注意】在工作时间和工作岗位,突发疾病死亡或者在48小时内经抢救无效死亡(此疾病非工作造成)
12、应当认定为工伤的情况:与工作有直接因果关系。【注意】上下班途中,受到非本人主要责任交通事故伤害
13、伤残待遇:
(1)一次性伤残补助金(都有)
(2)生活护理费
(3)伤残津贴
【注意】1-4级伤残津贴由工伤保险支付,5、6级伤残津贴由用人单位支付,7-10级伤残只有一次性伤残补助金而无伤残津贴
(4)辞退补助(一次性工伤医疗补助金、一次性伤残就业补助金)
14、工亡待遇:
(1)丧葬补助(6个月工资)
(2)遗属抚恤金
(3)一次性工亡补助(上一年度全国城镇居民人均可支配收入的20倍)
【注意】1-4级伤残,停工留薪期满死亡,可以享受(1)、(2)
15、失业保险享受条件:已缴保费“满1年”;非因本人意愿中断就业;已经进行失业登记,并有求职要求
16、社保(单位)缴费规定:自行申报、足额缴纳
17、社保(个人)缴费规定:职工:单位代扣代缴,按月告知本人
初级会计《经济法基础》真题及答案 【例题·单选题】(2018年)根据契税法律制度的规定,下列行为中,应征收契税的是( )。 A.某将商铺抵押 B.乙公司受让国有土地使用权 C.王某继承商铺 D.甲商场出租摊位 『正确答案』B 【例题·单选题】(2016年)根据税收法律制度的规定,下列各项中属于契税纳税人的是( )。 A.向养老院捐赠房产的某 B.承租住房的某 C.购买商品房的某 D.出售商铺的林某 『正确答案』C 【例题·单选题】(2018年)甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换,并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。 A.400×3%=12(万元) B.500×3%=15(万元) C.100×3%=3(万元) D.(400+500)×3%=27(万元) 『正确答案』C 【例题·单选题】(2017年)2016年10月王某购买一套住房,支付房价97万元、增值税税额10.67万元。已知契税适用税率为3%,计算王某应缴纳契税税额的下列算式中,正确的是( )。 A.(97+10.67)×3%=3.23(万元) B.97÷(1-3%)×3%=3(万元)
C.(97-10.67)×3%=2.59(万元) D.97×3%=2.91(万元) 『正确答案』D 【例题·单选题】(2011年)周某向某借款80万元,后因某急需资金,周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠某债务,某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中,正确的是( )。 A.周某应缴纳契税0.3万元 B.周某应缴纳契税2.7万元 C.某应缴纳契税2.7万元 D.某应缴纳契税0.3万元 『正确答案』C 【例题·单选题】(2014年)纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日,向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。 A.5 B.7 C.10 D.15 『正确答案』C 【例题·单选题】(2010年)周某原有两套住房,2009年8月,出售其中一套,成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房,已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中,正确的是( )。 A.100×3%=3(万元) B.(100+60)×3%=4.8(万元) C.(100+70)×3%=5.1(万元) D.(100+70+60)×3%=6.9(万元) 『正确答案』A
2019-2020年初级会计职称《经济法基础》模拟考 试(II卷)含答案 考试须知: 1、考试时间:90分钟,满分为100分。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。 4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_________ 考号:_________ 一、单选题(共24小题,每题1.5分。选项中,只有1个符合题意) 1、根据增值税法律制度的规定,下列各项中,增值税税率为6%的是()。 A.不动产租赁服务 B.人力资源服务 C.有形动产租赁服务 D.转让土地使用权 2、根据《行政复议法》的规定,行政复议决定书发生法律效力的时间是()。 A.该决定书作出之日 B.该决定书送达之日 C.该决定书作出之日起第15日 D.该决定书送达之日起第60日 3、某企业决定在新的一年实行新的奖惩制度,如果工会认为其中有不适当的条款,正确的做法是()。
A.不遵照执行 B.宣布废止 C.向用人单位提出不适当之处,通过协商予以修改完善 D.请求劳动行政部门给予用人单位处罚 4、2018年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元:向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是().。 A.28×3%=0.84万元 B.(30+28)×3%=1.74万元 C.(20+12)×3%=0.96万元 D.30×3%=0.9万元 5、甲商场是增值税一般纳税人,2019年1月向乙企业销售服装1000件,每件不含税价格为80元。由于乙企业购买量大,甲商场按原价7折优惠销售,并在发票的“备注”栏列示,则甲商场此项业务的增值税销项税额是()元。 A.8960 B.9960 C.13800 D.12800 6、某个体工商户发生的下列支出中,允许在计算个人所得税应纳税所得额时扣除的是()。 A. 家庭生活用电支出 B. 直接向某灾区小学的捐赠 C. 已缴纳的城市维护建设税及教育费附加 D. 代公司员工负担的个人所得税税款 7、下列各项中,属于税收法律关系客体的是()。 A. 纳税人 B. 税率
2018年初级会计师考试《经济法基础》模拟试题及答案一含答案 一、单项选择题 1、下列各项中,不属于企业所得税纳税人的是()。 A.社会团体 B.个人独资企业 C.事业单位 D.民办非企业单位 【正确答案】B 【答案解析】企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人,不缴纳企业所得税。 2、根据个人所得税法律制度的规定,下列项目中,不构成个人
所得税工资、薪金所得的项目是()。 A.加班费 B.特殊工种补助 C.独生子女补贴 D.奖金 【正确答案】C 【答案解析】独生子女补贴不属于工资.薪金所得,不计算征收个人所得税。 3、根据个人所得税法律制度的有关规定,下列各项中,不属于个人所得税免税项目的是()。 A.个人提取由单位和个人共同缴付的住房公积金 B.彩票中奖所得
C.保险赔款 D.福利费、抚恤金、救济金 【正确答案】B 【答案解析】个人购买福利彩票中奖收入,在1万元以下(含1万元)的暂免征收个人所得税,超过1万元的,全额征收个人所得税,彩票中奖所得本身不属于免税项目。 4、下列各项取得的所得中,不应按特许权使用费所得征收个人所得税的是()。 A.专利权 B.著作权 C.稿酬 D.非专利技术 【正确答案】C
【答案解析】稿酬不应按特许权使用费所得,征收个人所得税。 5、下列各项中,不属于支票基本当事人的是()。 A.出票人 B.付款人 C.收款人 D.保证人 【正确答案】D 【答案解析】汇票和支票的基本当事人有出票人.付款人与收款人。保证人是支票的非基本当事人。 6、根据支付结算法律制度规定,不可办理挂失止付的票据是()。 A.已承兑的商业汇票
经济法基础第一章练习题 一、单选题: 1、狭义的法律指拥有(B )的国家机关依照法定权限和程序制定颁布的规范性文件。 A、司法权 B、立法权 C、行政权 D、强制权 2、关于法的本质,说法不正确的是(C )。 A、法是统治阶级的国家意志的体现 B、法所体现的统治阶级意志,是由统治阶级的物质生活条件决定的 C、法是统治阶级每个成员个人意志的简单相加 D、法体现的是统治阶级的整体意志和根本利益 3、(A )是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。 . A、法律事实 B、法律事件 C、法律行为 D、法律规定 4、根据(D )可以把法分为实体法和程序法。 A、法的创制方式和发布形式 B、法的内容、效力和制定程序 C、法的主体、调整对象和渊源 D、法的内容 5、下列(D)可以提请仲裁。 A、婚姻纠纷 B、继承纠纷 C、抚养纠纷 D、买卖纠纷 6、下列属于诉讼时效中断的是(C )。 A、不可抗力 B、权利人被义务人控制 C、义务人同意履行义务的 D、继承开始后未确定继承人 7、行政处分与行政处罚共有的处罚形式是(B )。 ! A、罚款 B、警告 C、开除 D、拘役 8、属于刑事责任形式的是(A )。 A、没收财产 B、罚款 C、没收违法所得 D、赔偿损失 9、下列不属于人民法院行政诉讼受理范围的是(D )。 A、申请营业执照,被工商部门拒绝 B、认为行政机关侵犯企业经营自主权 C、对税务机关罚款处罚不服 D、认为国务院制定的行政法规不合法 10、对于仲裁,说法不正确的是(B )。 A、仲裁不公开进行 B、仲裁不实行级别管辖,但实行地域管辖 C、仲裁委员会之间没有隶属关系 D、仲裁应当开庭进行 11、《企业财务会计报告条例》是由(B)制定发布的。 · A、财政部 B、国务院 C、全国人大 D、全国人大常委会 12、(C)不是绝对事件。 A、地震 B、洪水 C、战争 D、死亡 13、根据行政复议法律制度规定,不属于行政复议参加人的是(D )。 A、申请人 B、被申请人 C、第三人 D、行政复议机关 14、下列属于行政处罚形式的是(A )。 A、行政拘留 B、有期徒刑 C、剥夺政治权利 D、记大过 15、最长诉讼时效规定,权利人自权利受到损害之日起超过(D)的,人民法院不予保护。 A、3年 B、5年 C、10年 D、20年 16、因票据纠纷引起的诉讼,由(B )人民法院管辖。
中华考试网教育培训界的翘楚! 也许你会问,为啥要特别重视历年真题呢?以前都考过了,今年还会再考吗?今天,中华考试网就跟大家分享一下充分利用初级会计师考试历年真题的重要性: ①把握重点,直接得分 从近五年的初级会计师考试来看,考试的重点内容基本是固定的,虽然每年都会有小幅度的变化,但涉及主要内容却是基本不变的。 ②准确率高,针对性强 从命题角度而言,真题的命题人是各学科专家,他们在征集题库的基础上,用专门时间,“封闭式”反复推敲而成,其提供的出题样式的示范性和命题质量非一般模拟题能比拟,其科学性、临场感远超一般的模拟题。 ③总结命题思路 真题都是命题专家根据考生的习惯思维和做题习惯出的,因此很多题目都非常容易做错,而且如果你总是按着自己的思路想的话,还会越想越觉得题目出得离谱。等隔一段时间再做一遍,你会发现,上次做正确的题还是正确的,上次做错的还是错的。这是因为出题人不是你,是那些优秀的专家们,而且他们的命题思路不是你能左右和改变的。所以你只有一条路了:改变自己的做题思路,而这个思路就需要在做真题的过程中不断的总结和体会了。 2018年初级会计职称考试真题、初级会计师模拟题尽收其中,中华考试网团队导师精心解析,精细化试题分析、完美解析一网打尽!初级会计师在线做题就选焚题库!考生可登录中华考试网-初级会计师焚题库页面在线体验。 2018年初级会计师《经济法基础》考试真题及答案 一、单项选择题 1.对于变造、伪造会计凭证,下列说法中正确的是( )。 A.对单位罚款三千元以上五万元以下 B.对个人罚款三千元以上五万元以下 C.对单位罚款五千元以上五万元以下 D.对个人罚款五千元以上十万元以下 【答案】B
2018年初级会计师《经济法基础》判断题专项练习(14)含答案 2018年初级会计师《经济法基础》判断题专项练习(14)判断题 1. 当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的,应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。() 2. 变造会计资料,是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿,目的在于以假充真。() 3. 起征点是指征税对象达到一定数额才开始征税的界限,征税对象的数额达到规定数额的,只对其超过起征点部分的数额征税。() 4. 油烟机生产企业销售油烟机并负责安装,属于兼营非应税劳务行为。() 5. 企业租赁或承包给他人经营的,以承租人或承包人为增值税纳税人。()
6. 根据企业所得税法的规定,纳税人发生年度亏损的,可以用下一纳税年度的所得弥补;下一纳税年度的所得不足弥补的,可以逐年延续弥补,但延续弥补期最长不得超过5年。() 7. 对于个人购买福利彩票,一次中奖收入在1万元以下的暂免征收个人所得税,超过1万元的,就超过部分征收个人所得税。() 8. 车船税的纳税人,是指在中国境内拥有或者管理的车辆、船舶的单位和个人。车辆所有人或者管理人未缴纳车船税的,使用人应代为缴纳车船税。() 9. 纳税人享受减税、免税待遇的,在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。() 10. 纳税人超过应纳税额缴纳的税款,税务机关发现后应当立即退还;纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现的,可以向税务机关要求退还多缴的税款,但不得加算银行同期存款利息。() 1 [答案] 对
[解析] 本题考核仲裁庭的规定。仲裁庭可以由3名仲裁员或者1名仲裁员组成。当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的,应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。 2 [答案] 错 [解析] 本题考核会计资料的伪造。伪造会计资料,是以虚假的经济业务为前提来编制会计凭证和会计账簿,目的在于以假充真。变造会计资料,包括变造会计凭证和会计账簿,是用涂改、挖补等手段来改变会计凭证和会计账簿的真实内容,以歪曲事实真相。伪造、变造会计资料,其结果是造成会计资料失实、失真,误导会计资料的使用者,损害投资者、债权人、国家和社会公众的利益。 3 [答案] 错 [解析] 本题考核减免税中起征点的概念。起征点是指对征税对象达到一定数额才开始征税的界限。征税对象的数额达到规定数额的,按全部数额征税,免征额才是只对超过部分征税。
2018年初级会计职称《经济法基础》考试试题及答案 一、单项选择题(本类题共24 小题,每小题1.5 分,共36 分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。请使用计算机鼠标在计算机答题界面上点击试题答案备选项前的按钮“〇”作答。) 1.根据消费税法律制度的规定,下列行为中,不缴纳消费税的是( )。 A.外贸公司进口高档手表 B.首饰店零售金银首饰 C.小汽车生产企业将自产小汽车奖励给优秀员工 D.烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业 【答案】D 【解析】烟草批发企业将卷烟销售给其他烟草批发企业的,不缴纳消费税。 2.根据城镇土地使用税法律制度的规定,下列各项中不属于免税项目地是( )。 A.水库管理部门的办公用地 B.大坝用地 C.堤防用地 D.水库库区用地 【答案】A 【解析】水利设施及其管护用地(如水库库区、大坝、堤防、灌
溉、泵站等用地)免征城镇土地使用税,其他用地,如生产、办公、生活用地,应照章征税。 3.2017 年9 月王某出租自有住房取得租金收入6000 元,房屋租赁过程中缴纳的税费240 元,支付该房屋的修缮费1000 元,已知个人出租住房个人所得税税费暂减按10%,每次收入4000 元以上的。减除20%的费用。计算王某当月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中正确的是( )。 A.(6000-240-800)×10%=496 元 B.(6000-240-1000)×10%=476 元 C.(6000-240-1000)×(1-20%)×10%=380.8 元 D.(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8 元 【答案】D 【解析】(1)对个人出租住房取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税。(2)财产租赁所得,每次(月)收入在4000 元以上的,应纳税额=[每次(月)收入额-财产租赁过程中缴纳的税费-由纳税人负担的租赁财产实际开支的修缮费用(800 元为限)]×(1-20%)×10%。(3)王某应缴纳的个人所得税=(6000-240-800)×(1-20%)×10%=396.8(元)。 4.甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2017 年12 月销售高档化妆品元旦套装400 套,每套含增值税售价702 元,将同款元旦套装30 套用于对外赞助,已知增值税税率为17%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。
2019-2020年初级会计职称《经济法基础》模拟试 题B卷 (附答案) 考试须知: 1、考试时间:90分钟,满分为100分。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。 4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_________ 考号:_________ 一、单选题(共24小题,每题1.5分。选项中,只有1个符合题意) 1、( )是登记会计账簿的依据。 A.取得的原始凭证 B.外来原始凭证 C.经审核无误的会计凭证 D.自制的原始凭证 2、下列各项中,不属于行政责任范围的是()。 A.开除 B.罚金 C.责令停产 D.吊销执照 3、甲、乙因买卖货物发生合同纠纷,甲向法庭提出诉讼。开庭审理时,乙提出双方签有仲裁协议,应通过仲裁方式解决。对该案件的下列处理方式中,符合法律规定的是()。
A.仲裁协议有效,法院驳回甲的起诉 B.仲裁协议无效,法院继续审理 C.由甲、乙协商确定纠纷的解决方式 D.视为甲、乙已放弃仲裁协议,法院继续审理 4、根据支付结算法律制度的规定,下列结算方式中,仅适用于单位之间款项结算的是()。 A.电汇 B.信汇 C.委托收款 D.托收承付 5、会计档案中,不属于永久保存的是()。 A.会计档案移交清册 B.会计档案保管清册 C.会计档案销毁清册 D.会计档案鉴定意见书 6、某建筑公司承包一项建筑工程,竣工当月取得工程结算款120万元、工程抢工费8万元、提前竣工奖5万元;当月购买水泥、钢材等工程材料支出46万元、支付员工工资28万元。已知建筑业适用的营业税税率为3%。该公司当月应缴纳的营业税税额为()万元。 A、120×3%=3.6 B、(120+8)×3%=3.84 C、(120+8+5)×3%=3.99 D、(102+8+5-46-28)×3%=1.77 7、2018年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2018年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是()。 A.2018年5月6日应确认销售收入20万元 B.2018年5月10日应确认销售收入20万元
2019 年初级会计职称《经济法基础》模拟题(四) 【单选题】(2018年)2017年5月甲化妆品厂将一批自产高档化妆品用于馈赠客户,该批高档化妆品生产成本为17 000 元,无同类高档化妆品销售价格,已知消费税税率为15%;成本利润率为5%。计算甲化 妆品厂当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。 000 X (1+5%) X 15%元X 000 X (1+5%) - (1-15%) X 15%=元50( 000 - (1-15%) X 15%=3 (元)( 000X 15%=2 550元( ) 【正确答案】B 【单选题】某白酒厂春节前,将新研制的白酒 1 吨作为过节福利发放给员工饮用,该白酒无同类产品市场销售价格。已知该批白酒生产成本20 000 元,成本利润率为5%,白酒消费税比例税率为20%;定额税率为元/ 斤。则该批白酒应纳消费税为( )元。 250 250 500 500 【正确答案】D 【单选题】(20 1 8年)甲化妆品公司为增值税一般纳税人,2018 年 1 2月销售高档化妆品元旦套装400 套,每套含增值税售价696 元,将同款元旦套装30 套用于对外赞助,已知增值税税率为16%,消费税税率为15%,计算甲化妆品公司当月元旦套装应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是( )。 X 696 - (1+16%) X 15%=36 元0( X 696X 15%=41 76元0() C. (400+30) X 696- (1+16%) X 15%=3元7°°( D. (400+30) X 696X 15%=44 元89)2( 【正确答案】C 【单选题】(2017 年改)甲卷烟厂为增值税一般纳税人,受托加工一批烟丝,委托方提供的烟叶成本 49 140 元,甲卷烟厂收取含增值税加工费2 436 元。已知增值税税率为16%,消费税税率为30%,无同类烟丝销售价格,计算甲卷烟厂该笔业务应代收代缴消费税税额的下列算式中,正确的是( )。 A. [49 140+2 436 - (1+16%)] - (1-30%) X 30%元1 960( B. (49 140+2 436) - (1-30%) X 30%=元)104( 140 - (1-30%) X 30%=21 (元)(
2019年初级会计职称考试《经济法基础》真题(考试回忆版)2019.5.11 上午 一、单选 1.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于非机动驳船计税依据的是() A.船身长度 B.整备质量吨位数 C.净吨位数 D.量数 答案:C 2.2018 年 12 月甲机构向税务机关应缴纳增值税 30 万元,实际缴纳 20 万元;向税务机关应缴纳消费税 28 万元,实际缴纳 12 万元。已知教育费附加征收比率卫 3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是() A. 28X3%=0.84 万元 B. (30+28)X3%=1.74 万元 C. (30+12)X3%=0.96 万元 D. 30X3%=0.9 万元 答案:C 3.甲公司职工吴某因违章操作给公司造成了 8000 元的经济损失。甲公司按照双方劳动合同的约定要求吴某赔偿,并每月从其工资中扣除。已知吴某月工资2600 元,当地月最低工资标准 2200 元。甲公司每月可从吴某工资中扣除的法定最高限额为()。 A. 2600 元 B.400 元 C.440 元
D.520 元 答案:C 4.甲企业为增值税一般纳税人,2018 年 8 月销售空调取得含增值税价款626.4 万元,另收取包装物押金为 5.8 万元,约定 3 个月内返还;当月确认逾期不予退还的包装物押金为 11.6 万元。已知增值税率为 16%。计算甲企业当月上述业务增值税销项税额的下列算式中,正确的是() A. (626.4+5.8+11.6)X16%=103.008 万元 B. (626.4+11.6)÷(1+16%)X16%=88 万元 C. (626.4+5.8+11.6)÷(1+16%)X16%=88.8 万元 D. (626.4+11.6)X16%=102.08 万元 答案:C 5.根据税收征收管理法律制度的规定,纳税人申请税务行政复议的法定期限是() A.在税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内 B.在税务机关作出具体行政行为之日起 3 个月那日 C.在知道税务机关作出具体行政行为之日起 3 个月内 D.在知道税务机关作出具体行政行为之日起 60 日内 答案:D 6.根据企业所得税法律制度的规定,下列固定资产中,在计算企业所得税应纳税所得额时,准予计算折旧扣除的是() A.已足额提取折旧仍继续使用的机器设备 B.以经营租赁方式租入的机器设备 C.以融资租赁方式租入的机器设备 D.未投入使用的及其设备 答案:C
第一章总论 1、法的本质与特征: (1)本质:统治阶级+国家意志 (2)特征:国家意志性、强制性、规范性、明确公开性和普遍约束性 2、法律关系主体: (1)自然人:公民、外国人、无国籍人 (2)组织:法人营利法人、非营利法人、特别法人非法人组织个人独资企业、合伙企业、不具有法人资格的专业服务机构(3)国家 3、法律关系内容: (1)权利 (2)义务:积极、消极 4、法律关系客体: (1)物:自然物、人造物、一般等价物人身人格 (2)非物质财富:知识产品、荣誉产品 (3)行为:生产经营行为、经济管理行为、提供一定劳务的行为、完成一定工作的行为 5、行为能力: (1)民事行为能力年龄精神状态 (2)无民事行为能力不满8周岁(<8)“完全不能”辨认自己行为的成年人包括8周岁以上的未成年人 (3)限制民事行为能力 8周岁以上不满18周岁(8≤X<18)“不能完全”辨认自己行为的成年人 (4)完全民事行为能力年满18周岁(≥18) 6、法律关系客体的适用范围:(1)物(2)行为(3)人格利益(4)智力成果 7、法律事实: (1)事件:A:绝对事件(自然现象) B:相对事件(社会现象) (2)行为:(表现形式)积极行为与消极行为(意思表示)意思表示行为与非表示行为(拾得遗失物、发现埋藏物)(几方表意)单方行为与多方行为(特定形式)要式行为与非要式行为(主体参与)自主行为与代理行为 8、法的形式:宪法法律法规行政法规地方性法规(自治条例和单行条例)规章部门规章地方政府规章 9、适用法的效力原则:上位法优于下位法特别法优于一般法新法优于旧法 10、法的形式: (1)宪法:全国人大国家根本大法,具有最高的法律效力 (2)法律:全国人大及其常委会××法 (3)法规: A:行政法规:国务院××条例 B:地方性法规(自治条例和单行条例):“地方”人大及其常委会×地方×条例(4)规章: A:部门规章:国务院各部委无“上位法”依据,不得设定减损公民、法人和其他组织权利或者增加其义务的规范,不得增加自身的权力或者减少自身的法定职责××办法××条例实施细则 B:地方政府规章:地方人民政府××地方××办法 11、法的分类: 根据法的创制方式和发布形式划分:成文法和不成文法; 根据法的内容、效力和制定程序划分:根本法和普通法; 根据法的内容划分:实体法和程序法; 根据法的空间效力、时间效力或对人的效力划分:一般法和特别法; 根据法的主体、调整对象和渊源划分:国际法和国内法;
2019年初级会计职称《经济法基础》模拟试题D卷含 答案 考试须知: 1、考试时间:90分钟,满分为100分。 2、请首先按要求在试卷的指定位置填写您的姓名、准考证号和所在单位的名称。 3、本卷共有四大题分别为单选题、多选题、判断题、不定项选择。 4、不要在试卷上乱写乱画,不要在标封区填写无关的内容。 姓名:_________ 考号:_________ 一、单选题(共24小题,每题1.5分。选项中,只有1个符合题意) 1、法律部门划分的标准首先是()。 A、法律调整的对象 B、法律调整的方法 C、法律规范的内容 D、法律规范的种类 2、下列各项中,根据法的主体、调整对象和渊源所作的分类是()。 A、国际法和国内法 B、根本法和普通法 C、实体法和程序法 D、公法和私法 3、根据会计法律制度的规定,原始凭证的金额有错误时,应当采取的正确做法是()。 A 、由出具单位重开
B 、由出具单位更正并加盖出具单位印章 C 、由接受单位更正并加盖接受单位印章 D 、由经办人员更正并加盖经办人员印章 4、下列各项中,不属于办理支付结算应遵循的原则的是()。 A、恪守信用,履约付款 B、谁的钱进谁的账,由谁支配 C、银行不垫款 D、礼貌用语 5、2018年5月6日,甲公司与乙公司签订合同,以预收款方式销售产品200件,不含税单价0.1万元,并于5月10日取得了全部产品销售额20万元。2018年5月20日,甲公司发出产品120件,6月25日发出产品80件。根据企业所得税法律制度的规定,下列关于甲公司确认销售收入实现日期及金额的表述中,正确的是()。 A.2018年5月6日应确认销售收入20万元 B.2018年5月10日应确认销售收入20万元 C.2018年5月20日应确认销售收入12万元 D.2018年6月25日应确认销售收人20万元 6、甲公司为增值税一般纳税人,2015年10月采取折扣方式销售货物一批,该批货物不含税销售额90000元,折扣额9000元,销售额和折扣额在同一张发票上分别注明。已知增值税税率17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,准确的是()。 A.(90000-9000)×(1+17%)×17%=161109元 B.90000×17%=15300元 C.90000(1+17%)×17%=17901元 D.(90000-9000)×17%=13770元 7、甲公司为增值税一般纳税人,2015 年 10 月采取折扣方式销售货物一批,该货物不含税销售额 90000 元,折扣额 9000 元,销售额货物折扣额在同一张发票的金额栏分别注明,已知增值税税率为 17%,甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算列式中,正确的是()。 A.(90000-9000)÷(1+17%)×17%=11769.23(元)
2018年初级会计职称考试《经济法基础》真题及答案 注意事项: 1.答题前,考生务必先核对条形码上的姓名、准考证号和座号,然后用0.5毫米黑色墨水签字笔将本人的姓名、准考证号和座号填写在答题卡相应位置。 2.作答客观题部分,必须使用2B铅笔填涂答题卡上相应题目的答案标号涂黑,如需改动,必须先用橡皮擦干净,再改涂其它答案。 3.考试中务必保持答题卡清洁,不得折叠、污损。不得将试卷及答题卡带出考场。 ◇本卷共分为4大题61小题,作答时间为90分钟,总分100分,60分及格。 一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题只有一个正确答案,请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1[单选题]根据税收征收管理办法,下面不可以申请行政诉讼的是() A.乙认为增值税税率太高不合理 B.甲认为税务机关对其信用等级评价不合法 C.丙认为税务机关具体征税行为不合法 D.丁认为税务机关具体发票管理行为不合法 参考答案:A 参考解析:税收征收管理是国家征税机关依据国家税收法律、行政法规的规定,按照统一的标准,通过一定的程序,对纳税人应纳税额组织入库的一种行政活动,是国家将税收政策贯彻实施到每个纳税人,有效地组织税收收入及时、足额入库的一系列活动的总称。 2[单选题]会计人员违反会计法律制度,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿
的,()年内不得从事会计工作。 A.3 B.5 C.10 D.2 参考答案:B 参考解析:会计人员违反会计法律制度,隐匿或者故意销毁会计凭证、会计账簿的,5年内不得从事会计工作 3[单选题]以下不适用超额累进税率的是() A.工资薪金所得 B.个体工商户的生产经营所得 C.对企事业单位承包承租 D.稿酬所得 参考答案:D易错项为D,C。 参考解析:稿酬所得以个人每次取得的收入,定额或定率减除规定费用后的余额为应纳税所得额,每次收入不超过4000元,定额减除费用800元;每次收入在4000元以上的,定率减除20%的费用。适用20%的比例税率,并按规定对应纳税额减征30% 4[单选题]以下有加成征收的情况的是() A.劳务报酬 B.特许权使用费所得 C.稿酬所得
2019年初级会计职称《经济法基础》真题(一) 初会真题下载 一、单项选择题(本类题共24小题,每小题分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合要求,多选、错选、不选均不得分) 1.下列法律责任形式中,属于行政处罚的是()。 A.记过 B.罚款 C.开出 D.降级 ! 2.根据会计法律制度的规定,下列企业中,必须设置总会计师的是()。 A.个人独资企业 B.国有大中型企业 C.普通合伙企业 D.外商独资企业 3.根据会计法律制度的规定,注册会计师已经获取备审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时,应发表的审计意见是()。 A.保留意见 B.无法表示意见 " C.否定意见 D.先保留意见 4.未在银行开立账户的W市退役军人事务局,经批准在银行开立了预算单位零余额账户,下列账户种类中,该零余额账户应按其管理的是()。 A.一般存款账户 B.基本存款账户 C.专用存款账户 D.临时存款账户 5.根据支付结算法律制度的规定,下列关于票据权利时效的表述中,正确的是()。 ! A.持票人对支票出票人的权利自出票日起1年 B.持票人对银行汇票出票人的权利自出票日期2年 C.持票人对前手的追索权自被拒绝承兑或拒绝付款之日起2年 D.持票人对商业汇票承兑人的权利自到期日起1年
6.某企业为増值税小规模纳税人,2018年8月购入原材料取得的增值税专用发票注明价款为10 000元,增值税税额为1 600元。当月销售产品开具的增值税普通发票注明含税价款为123 600元,适用的征收率为3%。不考虑其他因素,该企业2018年8月应交纳的增值税税额为()元。 600 708 000 * 108 7.甲公司为增值税小规模纳税人,2018年10月销售自产葡萄酒,取得含增值税销售额150 174元。已知增值税征收率为3%;葡萄酒消费税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳消费税税额的下列算式中,正确的是()。 174×(1-10%)×10%=13 元 174÷(1-10%)×10%=16 686元 174÷(1+3%)×10%=14 580元 174×10%=15 8.根据消费税法律制度的规定,下列应税消费品中,应当以纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据计缴消费税的是()。 A.用于运输车队的自产柴油 ^ B.用于广告宣传的自产白酒 C.用于职工福利的自产高档化妆品 D.用于抵偿债务的自产小汽车 9.区别不同税种的重要标志是()。 A.纳税环节 B.税目 C.税率 D.征税对象 】 10.下列在零售环节征收消费税的有()。 A.金银首饰 B.珍珠 C.铂金首饰 D.钻石首饰 11.根据企业所得税法律该制度的规定,企业从事下列项目的所得,减半征收企业所得税的是()。
经济法基础第三章课堂自测题(完成时间:90分钟) 一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。 1、单位从其银行结算账户支付给个人银行结算账户的款项,每笔超过规定金额的,应向其开户银行提供相应的付款依据。根据支付结算法律制度的规定,该规定金额为()。 A.1万元 B.3万元 C.5万元 D.10万元 2、根据支付结算法律制度的规定,发卡银行给予持卡人一定的信用额度,持卡人可在信用额度内先消费、后还款的信用卡是()。 A.贷记卡 B.转账卡 C.专用卡 D.准贷记卡 3、根据支付结算法律制度的规定,下列有关单位人民币卡账户管理的表述中,不正确的是()。 A.单位人民币卡账户的资金一律从基本存款账户转入 B.单位人民币卡账户不得存取现金 C.单位人民币卡账户不得办理商品交易和劳务供应款项的结算 D.单位人民币卡不得透支 4、A银行在甲商户布放了POS机具,双方签订银行卡受理协议,约定A银行按照交易金额的1.25%、单笔80元封顶的标准收取结算手续费。客户王某持B银行的借记卡在甲商户刷卡消费10000元。根据支付结算法律制度的规定,甲商户上述交易实际到账的金额为()。 A.10000元 B.10000*(1-1.25%)=9875元 C.10000-80=9920元 D.10000*(1-1.25%-0.35%)=9840元 5、根据支付结算法律制度的规定,下列有关托收承付的表述中,不正确的是()。 A.使用托收承付结算方式,收付双方必须在相应的购销合同上订明使用托收承付结算方式 B.代销、寄销、赊销商品的款项不得办理托收承付结算 C.验单付款的承付期为3天,验货付款的承付期为10天 D.托收承付在同城、异地均可以使用 6、根据支付结算法律制度的规定,有关国内信用证的性质,下列表述正确的是()。 A.不可跟单 B.不可撤销 C.不可转让 D.不可修改 7、根据支付结算法律制度的规定,开证行、保兑行、议付行未在信用证有效期内收到单据的,开证行可在一定期限内注销信用证。该一定期限为()。 A.信用证开证1个月内 B.信用证开证1个月后 C.信用证逾有效期1个月内 D.信用证逾有效期1个月后 8、根据支付结算法律制度的规定,远期信用证的付款期最长不得超过()。 A.3个月 B.6个月 C.9个月 D.1年 9、根据支付结算法律制度的规定,下列有关记名预付卡和不记名预付卡的表述中,正确的是()。 A.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元,单张不记名预付卡资金限额不得超过3000元 B.记名预 付卡不得挂失,不记名预付卡可以挂失 C.记名预付卡一般不得赎回,不记名预付卡可以赎回 D.记名预付卡不得设置有效期,不记名预付卡有效期不得低于3年 10、预付卡发卡机构必须在商业银行开立专门用于存放预付资金的账户。根据支付结算法律制度的规定,下列有关该账户的说法中,正确的是()。 A.该账户属于临时存款账户 B.该账户属于专用存款账户 C.商务部门负责对该账户的开立和使用进行监管 D.发卡机构负责对该账户的开立和使用进行监管 11、根据支付结算法律制度的规定,下列根据票据当事人的签章中,不符合规定的是()。 A.出票人甲公司的签章为甲公司盖章加其法定代表人签字 B.承兑人乙银行的签章为乙银行盖章 C.背书人张某的签章为张某的签字 D.保证人王某的签章为加盖王某的私章 12、根据票据法律制度的规定,下列情形中,导致票据无效的是()。 A.在票据上更改收款人名称的 B.在票据上未记载付款日期的 C.在票据上未记载出票地的 D.在票据上更改付款人姓名的 13、根据支付结算法律制度的规定,下列行为中,属于伪造票据的是()。 A.挖补票据金额 B.覆盖票据到期日 C.涂改票据收款人名称 D.假冒票据签章 14、某票据的出票日期为“2014年1月18日”,其规范写法是()。 A.贰零壹肆年壹月拾捌日 B.贰零壹肆年零壹月拾捌日 C.贰零壹肆年壹月壹拾捌日 D.贰零壹肆年零壹月壹拾捌日 15、根据支付结算法律制度的规定,下列有关银行汇票的表述中,正确的是()。 A.银行汇票仅限于支取现金 B.实际结算金额与出票金额不一致的,该银行汇票无效
《经济法基础》知识点汇总 第一章 2017年初级会计职称《经济法基础》知识点:法的本质与特征 1.法的本质 法是统治阶级的国家意志的体现。 (1)法只能是“统治阶级”意志的体现; (2)法是由统治阶级的物质生活条件决定的,是社会客观需要的反映; (3)法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”,而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加; (4)法体现的不是一般的统治阶级意志,而是统治阶级的“国家意志”。 2.法的特征 (1)法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范,具有“国家意志性”。 (2)法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力,具有“强制性”。 (3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范,具有“利得性”。 (4)法是明确而普遍适用的规范,具有“规范性”。 【注意】本质与特征是一回事,无需特别区分。
2017年初级会计职称《经济法基础》知识点:法律事实概念:法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。 分类标准:是否以当事人的意志为转移 类别:法律事件和法律行为 (一)法律事件(不以当事人的意志为转移) 1.自然现象(绝对事件):地震、洪水、台风、森林大火等自然灾害+生、老、病、死及意外事故。 2.社会现象(相对事件):战争、重大政策的改变等。 【注意】法律事件的出现不以当事人的意志为转移,具有不可抗力的特征。 (二)法律行为(以当事人的意志为转移) 【注意2】请大家重点掌握“法律事件”与“法律行为”的区分,并看清题目问法。 【注意3】法律行为的反向问法,例:订立遗嘱是合法行为、积极行为、意思表示行为、单方行为、要式行为、自主行为。
2017年初级会计职称《经济法基础》知识点:仲裁裁决 1.仲裁管辖权 仲裁不实行级别管辖和地域管辖,由当事人协议选定仲裁委员会。(自愿原则、独立仲裁原则) 2.仲裁庭的组成 仲裁庭由3名或者1名仲裁员组成。 (1)当事人约定由3名仲裁员组成仲裁庭的,应当各自选定或者各自委托仲裁委员会主任指定1名仲裁员,第3名仲裁员由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定,第3名仲裁员为首席仲裁员。 (2)当事人约定由1名仲裁员成立仲裁庭的,应当由当事人共同选定或者共同委托仲裁委员会主任指定。(公平合理原则) 3.回避制度(公平合理原则) (1)是本案当事人,或者当事人、代理人的近亲属; (2)与本案有利害关系; (3)与本案当事人、代理人有其他关系,“可能影响公正仲裁”的; (4)私自会见当事人、代理人,或者接受当事人、代理人的请客送礼的。 4.仲裁应开庭但不公开(自愿原则)
一、单项选择题 1.根据车辆购置税法律制度的规定,下列车辆中,不属于车辆购置税免税项目的是( ) A.外国驻华使馆的自用小汽车 B.设有固定装置的非运输车辆 C.城市公交企业购置的公共汽电车 D.个人购买的经营用小汽车 参考答案:D 2.根据会计法律制度的规定,下列企业中,必须设置总会计师的是( ) A.个人独资企业 B.国有大中型企业 C.普通合伙企业 D.外商独资企业 参考答案:B 3.甲公司通过签订服务期协议,提供10万元专项培训费用将尚有4年劳动合同期限的职工刘某派出参加6个月的专业技术培训。双方约定,刘某培训结束后须在甲公司工作满5年,否则应向公司支付违约金。刘某培训结束工作2年时因个人原因向公司提出解除劳动合同。下列关于刘某服务期约定及劳动合同解除的表述中,正确的是( )。 A.双方不得在服务期协议中约定违约金 年服务期的约定因超过劳动合同剩余期限而无效。 C.刘某可以解除劳动合同,但甲公司有权要求其支付违约金。 D.服务期约定限制了刘某的自主择业权 参考答案:C 4.根据会计法律制度的规定,注册会计师已经获取被审计单位充分、适当的审计证据作为形成审计意见的基础,但认为未发现的错报对财务报表可能产生的影响重大且具有广泛性时应发表的审计意见是( ) A.保留意见 B.无法表示意见 C.否定意见 D.先保留意见 参考答案:C 5.根据车船税法律制度的规定,下列各项中,属于非机动驳船计税依据的是( ) A.船身长度 B.整备质量吨位数 C.净吨位数 D.量数 参考答案:C 年12月甲机构向税务机关应缴纳增值税30万元,实际缴纳20万元:向税务机关应缴纳消费税28万元,实际缴纳12万元。已知教育费附加征收比率为3%。计算甲企业当月应当缴纳教育费附加的下列算式中,正确的是( )。 ×3%=万元 B.(30+28)×3%=万元 C.(20+12)×3%=万元 ×3%=万元 参考答案:C
历年真题_2019年 一、单项选择题(本类题共24小题,每小题1.5分,共36分。每小题备选答案中,只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分) 1.根据民事法律制度的规定,下列情形中,能够引起诉讼时效中止的是()。 A.权利人申请仲裁的 B.权利人向义务人提出履行请求的 C.不可抗力 D.义务人同意履行义务的 2.根据税收征收管理法律制度的规定,下列关于纳税申报的表述中,正确的是()。 A.纳税人享受减税待遇的,在减税期间无须办理纳税申报 B.纳税人在纳税期内没有应纳税款的,也应当按照规定办理纳税申报 C.纳税人享受免税待遇的,在免税期间无须办理纳税申报 D.经核准延期办理纳税申报的,在纳税期内无须预缴税款 3.2019年3月张某购买福利彩票取得一次中奖收入20000元,将其中5000元通过国家机关向农村义务教育捐赠。已知偶然所得个人所得税税率为20%。计算张某中奖收入应缴纳个人所得税税额的下列算式中,正确的是()。 A.(20000-5000)×20%=3000(元) B.20000×20%=4000(元) C.20000÷(1-20%)×20%=5000(元) D.(20000-5000)÷(1-20%)×20%=3750(元) 4.2018年12月31日,甲公司与孙某的劳动合同期满,甲公司不再与其续订。已知孙某在甲公司工作年限为5年,劳动合同终止前12个月的平均工资为13000元,甲公司所在地上年度职工月平均工资为4000元,当地月最低工资标准为2000元。劳动合同终止时,甲公司依法应向孙某支付的经济补偿数额为()。 A.10000元 B.65000元 C.20000元 D.60000元 5.根据消费税法律制度的规定,下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,正确的是()。 A.采取托收承付方式的,为合同约定的收款日期的当天 B.采取分期收款结算方式的,为收讫销售款的当天 C.采取预收货款结算方式的,为收到预收款的当天 D.委托加工应税消费品的,为纳税人提货的当天 6.2018年甲公司房产原值8000万元,已提折旧5000万元。已知房产税从价计征税率为1.2%;房产原值的减除比例为30%。计算甲公司2018年应缴纳房产税税额的下列算式中,正确的是()。 A.8000×1.2%=96(万元) B.(8000-5000)×(1-30%)×1.2%=25.2(万元)