第九章流动资产投资
一、练习题题目
（一）单项选择题
1．下列有关流动资产的投资战略的说法中，错误的是（）。
A.在紧缩的流动资产投资战略下，一个公司维持低水平的流动资产—销售收入比率
B.紧缩的流动资产投资战略可能是最有利可图的，只要不可预见的事件没有损坏公司的流动性并导致严重的问题
C.对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于有较大的流动性，企业的运营风险较大
D.在宽松的流动资产投资战略下，一个公司维持较高水平的流动资产—销售收入比率
2．某企业拥有流动资产120万元，（其中永久性流动资产40万元），长期融资260万元，短期融资50万元，则以下说法正确的是（）。
A.该企业采取的激进融资战略
B.该企业采取的保守融资战略
C.该企业的风险和收益居中
D.该企业的风险和收益较高
3．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（）。
A．现金机会成本B．现金转换成本
C．现金管理成本D．现金短缺成本
4．企业制定的信用条件的内容不包括（）。
A．允许的坏账损失率B．现金折扣率
C．享受现金折扣的期限D．获得商业信用的最长期限
5．某客户购入价值50000元的商品时，取得了信用条件为“2/10，1/20，N/40”的商业信用，该客户选择在第20天付款，其支付的款项为（）。
A．49000元B．49500元C．50000元D．40000元
6．下列各项中不属于现金的是（）。
A．库存现金B．银行汇票
C．商业汇票D．银行本票
7．企业不能将应收账款占用的资金用于其他投资而丧失的收益，称之为应收账款的（）。
A．管理成本B．机会成本
C．坏账损失D．短缺成本
8．下列现金成本中，属于固定成本性质的是（）。
A．现金管理成本B．持有现金的机会成本
C．现金交易成本D．现金短缺成本
9．现金作为一种资产，它的（）。
A．流动性强，盈利性差B．流动性强，盈利性也强
C．流动性差，盈利性也强D．流动性差，盈利性也差
10．应收账款的成本不包括（）。
A．收账费用B．收集客户信用情况信息的费用
C．坏账损失D．赊销商品的运输费用
11．关于信用期限，以下说法正确的是（）。
A．信用期限越长，坏账损失越少
B．信用期限越长，信用条件越差
C．信用期限越长，应收账款的机会成本越低
D．客户期望信用期限越长越好
12．某企业本年实现赊销收入1000万元，应收账款平均周转期为40天，则该企业应收账款平均占用额为（）。A．25万元B．111万元C．40万元D．90万元
13．利用集中银行法进行现金回收管理的优点是（）。
A．可以缩短支票邮寄时间B．可以降低现金管理成本
C．可以减少收账费用D．可以缩短发票邮寄时间
14．公司将资金占用在应收账款上而放弃的投资于其他方面的收益，称为应收账款的（）。
A．管理成本B．坏账成本C．短缺成本D．机会成本
15．下列各项中，公司制定信用标准时不予考虑的因素是（）。
A．同行业竞争对手的情况B．公司自身的资信程度
C．客户的资信程度D．公司承担违约风险的能力
16．与经济订货批量基本模型相关的存货成本是（）。
A．采购成本．订货成本．储存成本和缺货成本B．采购成本．订货成本和储存成本
C．订货成本．储存成本和缺货成本D．订货成本和储存成本
17．企业制定的信用政策内容不包括（）。
A．确定信用期限B．确定折扣期限
C．确定现金折扣D．确定收账方法
18．下列订货成本中，属于变动性订货成本的是（）。
A．采购员的差旅费B．采购机构的基本开支
C．采购人员的基本工资D．预付定金的机会成本
19．存货经济批量的基本模型所依据的假设不包括( )。
A．存货集中到货B．一定时期的存货需求量能够确定
C．存货进价稳定D．允许缺货
20．某企业全年需用甲材料240吨，每次进货成本40元，每吨材料年储存成本12元，则每年最佳进货次数为（）次。
A．3 B．4 C．6 D．9
21．一定时期内，在原材料采购总量和费用水平不变条件下，存货经济进货批量应该是既保证生产经营需要，又要使（）。
A．进货费用和存货资金占用机会成本之和最低 B．进货费用和存货资金占用机会成本相等
C．进货费用和储存成本之和最低 D．进货费用和储存成本相等
22．某企业的应收账款周转期为60天，应付账款的平均付款天数为40天，平均存货期限为70天，则该企业的现金周转期为（）。
A．170天B．90天C．50天D．30天
23．某企业现金收支状况比较稳定，全年的现金需要量为200000元，每次转换有价证券的转换成本为400元，有价证券的年利率为10%。达到最佳现金持有量的全年机会成本是( )元。
A.1000
B.2000
C.3000
D.4000
24．假设某企业预测的年赊销额为2000万元，应收账款平均收账天数为45天，变动成本率为60%，资金成本率为8%，一年按360天计，则应收账款的机会成本为( )万元。
A.250
B.200
C.15
D.12
25．在存货的管理中与建立保险储备量无关的因素是( )。
A.缺货成本
B.储存成本
C.进价成本
D.订货成本
26．在对存货实行ABC分类管理的情况下，ABC三类存货的品种数量比重大致为( )。
A.0.7：0.2：0.1
B.0.1：0.2：0.7
C.0.5：0.3：0.2
D.0.2：0.3：0.5
27．实行数量折扣的经济进货批量模式所应考虑的成本因素是( )。
A.进货费用和储存成本
B.进货成本和储存成本
C.进价成本和储存成本
D.进货费用．储存成本和缺货成本
28．允许缺货时的经济进货批量一般会( )不允许缺货时的经济进货批量。
A.大于
B.小于
C.等于
D.不一定
29．在允许缺货的情况下，经济进货批量是使( )的进货批量。
A.进货成本与储存成本之和最小
B.进货费用等于储存成本
C.进货费用．储存成本与短缺成本之和最小
D.进货成本等于储存成本与短缺成本之和
30．在其他因素不变的情况下，企业采用积极的收账政策，可能导致的后果是( )。
A.坏账损失增加
B.应收账款投资增加
C.收账费用增加
D.平均收账期延长
（二）多项选择题
1．公司持有现金主要是为了满足（）。
A．交易性需要B．预防性需要
C．投机性需要D．收益性需要
2．下列关于流动资产投资战略的说法中，正确的有（）。
A.对于不同的产业和公司规模，流动资产与销售额的比率的变动范围非常大
B.公司的不确定性决定了在流动资产账户上的投资水平
C.如果公司管理是保守的，它将选择一个高水平的流动资产－销售收入比率
D.如果管理者偏向于为了产生更高的盈利能力而承担风险，它将以一个低水平的流动资产—销售收入比率来运营3．与企业持有现金相关的成本主要有（）。
A．机会成本B．储存成本
C．管理成本D．短缺成本
4．自然融资的特点有（）。
A．对企业的限制性很小
B．期限短，企业筹资的主动性小
C．在放弃对方提供的现金折扣时有成本
D．在享受了对方提供的现金折扣时有成本
5．企业置存短期有价证券的动机是（）。
A．控制其他企业B．保持资金的流动性
C．作为现金的替代品D．获得比现金更高的收益
6．用成本分析模式确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目有（）。
A．现金管理成本B．现金短缺成本
C．机会成本D．现金与有价证券的转换成本
7．在一定时期，现金需求总量一定的情况下，同现金持有余额呈反向变动的是（）。
A．机会成本B．管理成本
C．短缺成本D．转换成本
8．企业用来加速收款，提高现金的周转速度的方法有（）。A．集中银行B．运用“浮游量”
C．控制现金支出时间D．锁箱系统
9．企业为满足预防性需要而置存的现金余额主要取决于（）。A．企业对现金流量预测的可靠程度
B．企业的借款能力
C．企业经营稳定的程度
D．企业在金融市场上的投资机会
10．以下属于信用的“5C”系统指的是（）。
A．品德B．能力C．资本D．抵押E．条件
11．确定最佳现金持有量的常见模式有（）。
A．成本分析模式B．存货模式
C．现金周转模式D．随机模式
12．企业提供赊销的作用在于（）。
A．扩大销售量B．减少坏账
C．减少存货数量D．降低存货管理成本
13．与持有应收账款相关的成本有（）。
A．坏账费用B．机会成本
C．收账费用D．短缺成本
14．在确定经济订货批量时，下列各项中表述正确的是（）。A．储存成本的高低与经济订货批量负相关
B．储存成本的高低与经济订货批量正相关
C．订货成本的高低与经济订货批量负相关
D．订货成本的高低与经济订货批量正相关
15．企业制定的信用标准过高，可能导致的结果有（）。A．减少收账费用B．扩大销售收入
C．增加坏账成本D．低违约风险
16．下列项目中，属于存货的储存变动成本的有（）。
A．存货占用资金的应计利息B．仓库租金
C．存货的破损变质损失D．库存短缺紧急额外购入成本
E．存货的保险费用
17．如果企业制定的信用标准较严，只对信誉好坏账损失率低的客户给予赊销，则会（）。
A．扩大销售量B．减少销售量
C．增加坏账成本D．减少坏账成本
18．经济订货批量（）。
A．与存货的年度总需求量正相关
B．与每次订货的变动成本成负相关
C．与单位存货的年储存成本负相关
D．与存货的购置成本正相关
19．某企业的信用条件为“5/10，2/20，N/30”，则以下选项正确的有（）。
A.5/10表示10天内付款，可以享受5%的价格优惠
B.2/20表示在20天内付款，可以享受2%的价格优惠
C.N/30表示的是最后的付款期限是30天，此时付款无优惠
D.如果该企业有一项100万元的货款需要收回，客户在15天付款，则该客户只需要支付98万元货款
20．流动资产融资策略有（）。
A．保守型融资策略B．稳健型融资策略
C．进取型融资策略D．风险型融资策略E．匹配型融资策略
21．确定再订货点，需要考虑的因素有( )。
A.经济订货量
B.每天消耗的原材料数量
C.原材料的在途时间
D.每次订货成本
22．缺货成本指由于不能及时满足生产经营需要而给企业带来的损失，它们包括( )。
A.商誉(信誉)损失
B.延期交货的罚金
C.采取临时措施而发生的超额费用
D.停工待料损失
23．下列有关及时生产的存货系统的说法正确的有( )。
A.只有在使用之前才从供应商处进货，从而将原材料或配件的库存数量减少到最小
B.只有在出现需求或接到订单时才开始生产，从而避免产成品的库存
C.可以降低库存成本
D.减少从订货到交货的加工等待时间，提高生产效率
24．某企业每年需耗用甲材料360000千克，该材料的单位采购成本100元，单位年储存成本4元，平均每次进货费用200元，则下列表述正确的是( )。
A.经济进货批量是6000千克
B.经济进货批量相关的总成本是24000元
C.经济进货批量平均占用资金为300000元
D.年度最佳进货批次为60次
25．提供比较优惠的信用条件，可增加销售量，但也会付出一定代价，主要有( )。
A.应收账款机会成本
B.坏账损失
C.收账费用
D.现金折扣成本
（三）判断题
1．现金管理的基本目标是加速现金回收，减缓现金支出。（）
2．所谓现金浮游量是指企业账户上现金余额与银行账户上所示的存款余额之间的差额。（）
3．短期有价证券可作为现金的替代品。（）
4．企业投资于短期有价证券的收益通常高于现金。（）
5．应收账款管理的目标是尽量减少应收账款的占用额。（）
6．企业提供赊销在扩大销售的同时，也会增加企业成本。（）
7．无现金折扣的商业信用无成本，有现金折扣的商业信用在享受现金折扣时也无成本。（）
8．企业通常倾向于制定较严格的信用政策，这样可以减少坏账损失。（）
9．企业应当积极采取各种措施进行收账，才能减少企业的损失。（）
10．在无商业折扣的情况下，确定经济订货批量不需考虑存货的采购成本。（）
11．如果企业放宽信用标准，对坏账损失率较高的客户给予赊销，则会增加销售量，减少企业的坏账损失和应收账款的机会成本。（）
12．用存货模式分析确定最佳现金持有量时，应予考虑的成本费用项目包括现金与有价证券的持有成本和管理成本。（）
13．允许的坏账损失率越低，说明企业的信用标准越严。（）
14．一般而言，企业存货需要量与企业的生产经营规模成正比，与存货周转速度成反比。（）
15．信用条件2 /20，N/40表示客户在40天内付款，可以享受2%的现金折扣。（）
16．现金折扣即商业折扣，是企业常用的促销手段。（）
17．一般而言，资产的流动性越高，其获利能力就越强。（）
18．现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。（）
19．应收账款的成本高低与平均收账期长短密切相关，平均收账期越长，应收账款的成本越低。（）
20．在存货的ABC分类管理法下，应当重点管理的是虽然品种数量较少，但金额较大的存货。( )
（四）计算题
1.目的：练习现金管理的存货模式
资料：某公司现金收支平稳，预计全年（按360天计算）现金需要量为25000元，现金与有价证券的转换成本为每次500元，有价证券年利率为10%。计算：(1)最佳现金持有量；(2)最低现金管理总成本．转换成本．持有机会成本；(3)有价证券交易次数．有价证券交易间隔期。
3.目的：练习应收账款管理的收账费用决策
资料：某公司的年赊销收入为720万元，平均收账期为60天，坏账损失为赊销额的10%，年收账费用为5万元。该公司认为通过增加收账人员等措施，可以使平均收账期降为50天，坏账损失降为赊销额的7%。假设公司的资本成本率为6%，变动成本率为50%。要求：计算为使上述变更经济合理，新增收账费用的上限（每年按360天计算）。
4.目的：练习应收账款管理的信用条件决策
资料：某企业预计年度赊销收入净额为l000万元，其信用条件是：N/60，变动成本率为60%，资本成本率为10%，平均收账期为90天，估计坏账损失率为3%，发生收账费用为12万元。为了加速应收账款的收回，企业打算推出新的信用条件，即“2/10，1/20，N/60”，估计约有40%的客户将利用2%的折扣，10%的客户将利用1%的折扣，预计坏账损失率降为2%，收账费用降为10万元，平均收账期下降至36天。问该公司是否应采用新的信用条件？
5.目的：练习存货的经济进货批量模式
资料：某公司预计年耗用乙材料6000公斤，单位采购成本为15元，单位储存成本9元，平均每次进货费用为30元，假设该材料不存在缺货情况，试计算：(1)乙材料的经济进货批量；(2)经济进货批量下的总成本；(3)经济进货批量的平均占用资金；(4)年度最佳进货批次。
二、练习题参考答案
（一）单项选择题
1. C
2. B
3. A 4 A 5 .B 6. C 7 .B 8 .A 9. A 10. D 11 .D 12 B 13 A 1
4.D 1
5.B
16.D 17.D 18.A 19.D 20.C 21.C 22.B 23 B 24 D 25 C 26 B 27 B 28 A 29 C 30 C
（二）多项选择题
1. ABC
2. ACD 3 .ACD 4. ABC 5. CD 6. ABC 7. CD 8. AD 9. ABC 10 .ABCDE
11 .ABCD 12. AC 13. ABC 14. BC 15. AD 16. ACE 17. BD 18. AC 19. ABCD 20. ABC
21.BC 22 .ABCD 23. ABCD 24 .ABCD 25. ABCD
（三）判断题
1.×
2.√
3.√
4.√
5.×
6.√
7.×
8.×
9.×10.√
11.×12.×13.√14.√15.×16.×17.×18.√19.×20.√
（四）计算题
1．(1)最佳现金持有量是5000元。
(2)最低现金管理总成本为5000元，转换成本为2500元，持有机会成本为2500元。
(3)有价证券交易次数5次，有价证券交易间隔期72天。
4．(1)乙材料的经济进货批量为200公斤。(2)经济进货批量下的总成本1800元。(3)经济进货批量的平均占用资金1500元。(4)年度最佳进货批次30次。
5．实行新的信用条件后，公司收益增加12万元，因此，企业应采取新的信用条件。
施工企业的资产分类 一般来说施工企业的资产分类主要内容可以分为以下几个部分。 可以分为流动资产、固定资产、无形资产和递延资产。 1）流动资产 流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，构成流动资产的项目主要包括货币资金、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。存货包括：材料、设备、低值易耗品、在建工程、在产品、产成品、商品。 流动资产的管理： （1）货币资金：特别注意其安全性，加强内部管理和监督，加强货币资金的日常核算，保证账款相符。 （2）短期投资：应注意慎重选择投资机会，避免投资风险。 （3）应收及预付账款：能够给企业带来积极影响，但同时会使企业牺牲一定的经济利益。 （4）存货：ABC管理法、经济采购批量。 2）固定资产 固定资产是指企业使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，但单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也应当作为固定资产。固定资产的价值随着使用的磨损程度，逐渐地、部分地转化为受益期间的费用。
固定资产的管理主要涉及到固定资产折旧和固定资产修理： （1）固定资产折旧：按有关折旧规定进行处理。 （2）固定资产中小修（经常修理）：特点是经常性、间隔时间短、修理范围小、费用支出少，在发生时一次计人成本费用。 （3）固定资产大修：其特点是间隔时间长、修理范围大、费用多、具有固定资产局部再生性质。 3）无形资产 无形资产是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的、没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产主要包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、特许权、商誉等。 无形资产的管理主要涉及无形资产计价和摊销： （1）无形资产计价：按取得时的实际成本计价。 （2）无形资产摊销：从开始受益之日起，在有效期限内平均摊人管理费用。 4）递延资产 是指不能全部计人当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括开办费、以经营租赁方式租人的固定资产的改良支出，摊销期在一年以上的固定资产修理支出以及其他待摊费用递延资产摊销：采用直线法平均计算每期的摊销额，作为管理费用人账。
第九章短期资产管理 一名词解释 1.营运资本 2.短期资产 3.短期金融资产 4.现金预算 5.现金持有成本 6.现金转换成本 7.信用标准8.信用条件评估法 10.资产证券化11.经济批量12.保险储备 13.再订货点14.订货成本15.储存成本 二、判断题 1．营运资本有广义和狭义之分，狭义的营运资本又称净营运资本，指短期资产减去短期负债后的余额。（）2．营运资本具有流动性强的特点，但是流动性越强的资产其收益性就越差。（）3．拥有大量现金的企业具有较强的偿债能力和承担风险的能力，因此，企业单位应该尽量多地拥有现金。 （） 4．如果一个企业的短期资产比较多，短期负债比较少，说明短期偿债能力较弱。（）5．企业持有现金的动机包括交易动机、补偿动机、谨慎动机、投资动机。一笔现金余额只能服务于1个动机。（）6．现金预箅管理是现金管理的核心环节和方法。（）7．当企业实际的现金余额与最佳的现金余额不一致时，可采用短期融资策略或投资于有价证券等策略来达到理想状况。（）8．宽松的持有政策要求企业在一定的销售水平土保持较多的短期资产，这种政策的特点是收益高、风险大。 （） 9．在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果长期资产减少而短期资产增加，就会减少企业的风险，但也会减少企业的盈利。（）10.所谓“浮存”，是指企业账簿中的现金余额与银行记录中的现金余额之差。这个差异是由于企业支付、收款与银行转账业务之间存在时滞，在判断企业现金持有情况时可以不用考虑。（）11.现金持有成本与现金余额成正比例变化，而现金转换成本与现金余额成本成反比例变化。（）12．在存货模型中，使现金持有成本和现金转换成本之和最低的现金余额即为最佳现金余额。（）13．企业控制应收账款的最好方法是拒绝向具有潜在风险的客户赊销商品，或将赊销的商品作为附属担保品进行有担保销售。 （） 14．赊销是扩大销售的有力手段之一，企业应尽可能放宽信用条件，增加赊销量。（）15.应收账款管理的基本目标，就是尽量减少应收账款的数量，降低应收账款投资的成本。（）16．企业加速收款的任务不仅是尽量使顾客早付款，而且要尽快地使这些付款转化为可用现金。（） 17.收账费用支出越多，坏账损失越少，两者是线性关系。（） 18.要制定最优的信用政策，应把信用标准、信用条件、收账政策结合起来，考虑其综合变化对销售额、应收账款机会成本、坏账成本和收账成本的影响（）19.订货成本的高低取决于订货的数量。 （） 20.在存货规划时，保险储备的存在会影响经济订货批量的计算，同时会影响再订货点的确定。（） 三、单项选择题 1.下列属于短期资产的特点的是（） A.占用时间长、周转快、易变现 B.占用时间短、周转慢、易变现 C.占用时间短、周转快、易变现 D.占用时间长、周转快、不易变现 2.在资产总额和筹资组合都保持不变的情况下，如果固定资产增加，则短期资产减少,而企业的风险和盈利( ) A.不变 B.增加 C. 一个增加，另一个减少 D.不确定 3.下列关于现金的说法不正确的是( ). A.现金是指可以立即用来购买物品，支付各项费用或用来偿还债务的交换媒介或支付手段 B.现金主要包括库存现金和银行活期及定期存款
第一章资产评估概述 P6资产评估：一种提供专家意见及专业咨询的专业中介性服务活动。引起评估的经济行为主要有资产转移、企业兼并、企业出售、企业联营、股份经营、中外合资、合作、企业清算、抵押担保、企业租赁、债务 重组等 P11资产按能否独立存在分为可确指资产和不可确指的资产。可确指的资产：能够独立存在的资产;不可确指的资产：不能脱离企业有形资产而单独存在的资产，如商誉 P12资产评估的假设:交易假设、公开市场假设、持续使用假设（在用续用：用途不变；转用续用：用途改变; 移地续用：改变资产位置）、清算假设（抵押） P13考点：辨析出哪种属于资产评估的工作或经济技术原则 工作原则:独立性、客观公正性、科学性、可行性、简易性（具体内容看一下） 经济技术原则：预期收益原则、供求原则、贡献原则、替代原则、评估时点原则(评估基准日) 第三章资产评估的基本方法 P45市场法又称现行市价法、市场比较法，“货比三家”寻找参照物，要三个以上比较案例（国外五个） P46考点：如何判断调整系数大于1或小于1 ？ 调整相关的差异：参照物与被评估资产之间的差异 1.时间因素：时点差异，调整为同一时点的价格。 用定基或环比物价指数法。价格上升调整系数大于1，反之小于1。 2. 地域因素：地区差异，调整为同一地区的价格。(特别对不动产评估) 如果参照物区域条件要好，则其价格应向下调，调整系数小于1，反之大于1。 3. 功能因素：功能差异，调整为同一功能的价格。在社会需要的前提下，功能越高价格越高。 可用绝对数计算，生产能力相差一个单位，价格差多少；也可用相对数计算，生产能力相差一个百 分点，价格差多少。 4．成新率因素：成新率差异，调整为同一成新率的价格
流动资产投资管理 （一）流动资产的构成 流动资产是指一年内或超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金及各种存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。流动资产与固定资产的最大区别在于它的流动性，即流动资产在企业再生产过程中是不断循环的，这种循环与生产经营周期相一致。 流动资产主要有下列几种： 1.货币资金 它是指企业可以自由运用，具有购买力，可以立即作为支付手段，并能被普通接受的一些项目，如现金、银行存款、支票、银行本票、汇票等。 2. 应收账款 它是指企业因赊销商品或劳务而对其他单位或个人的货币资金的索取权，它反映企业赊销的销售额。 3. 短期投资 它是指企业购入的各种能随时变现，持有时间不超过一年的其他投资，包括各种股票、债券等。 4.存货 它是指企业在生产经营过程中为销售或者耗用而储备的物质，包括材料、燃料、低值易耗品、在产品、半成品以及产成品等。 （二）流动资产的控制 流动资产控制的目的是为了提高流动资金的利用效果，使流动资金的占用成本降低，达到效益—成本最优化。下面分项对流动资产的控制进行介绍： 1.现金控制 这里的现金指库存现金和银行存款。现金是企业收款和支付各项费用的重要工具，企业在任何时候都必须保持一定的现金储备量以应付日常开支的需要。影响企业现金额大小的因素有： （1）企业未来的现金流量； （2）实际现金流量与预计现金流量的偏差；
（3）重要的临时性支出； （4）企业未清偿债务到期情况； （5）企业应付紧急情况的筹款能力。 2.应收账款控制 应收账款控制主要是信用条件的控制和收账控制。 企业为了扩大销售收入，提高利润水平，一般都采用赊销方式。这种方式是企业向用户提供的一种信用，信用条件的优劣，影响到企业的信誉和销售利润。 信用条件的控制是指企业是否向用户提供信用以及怎样提供信用期和现金折扣。一般来说，延长信用期将使赊销额增加，企业的年利润增加；但另一方面，信用期增长，应收账款平均占用资金也增加，坏账损失的风险同时加大。若增加占用资金的投资报酬率小于企业要求的投资报酬率水平，则不能延长信用期。反之，可延长信用期。另外，在决定现金折扣率时，管理人员必须了解产品的需求弹性，从而确定不同折扣率对企业销售量和利润的影响，选取为企业带来最大利润的折扣率作为信用条件之一。 3.存货控制 存货控制就是要对每一种存货确定一个储存量，使占用在这部分资产上的资金，能以最小的成本取得最大的收益。企业对存货的控制体现在采购和存货日常管理上。采购上可采用定期订购法或定量定购法进行控制。其中订货批量可采用经济订购批量。而日常管理上，通常采用ABC法进行分类控制。
企业流动资产管理 制度
流动资产管理制度 一总则 第一条为了加强流动资产的管理,提高经济效益,根据财政部<企业财务通则>、<工业企业财务制度>的要求,结合家辉公 司的实际情况,特制定本制度。 第二条各部门/子公司要加强对流动资产的管理工作,以保证生产建设的正常需要,降低资金占用,加速资金周转,提高资 金利用效率。 第三条财务部是公司流动资产管理的职能部门,其主要职责如下: 1.采用”两统一、两集中”的流动资产管理制度,即”统 一信贷,统一还款,资金集中,结算集中”,负责制定流动资 产管理制度。 2.组织核定流动资产定额,负责编制上报和下达流动资产 计划。 3.审定各部门/子公司流动资金使用计划,审查平衡日常 开支。 4.监督和检查各部门/子公司流动资产使用情况,并按经 济责任制要求考核其使用效果。 5.组织协调各流动资产管理制度,落实流动资产管理责任 制。
6.督促检查各种应收款的清理情况,并定期汇总清理结果 向公司分管领导汇报。 第四条坚持管钱与管物相结合和条块结合的原则,实行流动资产价值量与实物量分别管理、定期核正确制度,财务部负 责流动资产的价值管理,各部门/子公司归口部门负责实物 量的管理,并要定期核对。 二流动资产的综合计划管理 第五条各部门/子公司的流动资产要严格实行计划管理,做到收支有计划,结果有分析,责任有考核,以促进本公司流动资 产使用效果的不断提高。 第六条为加强流动资产的管理,加大产品的销售力度,严格物资采购,防止物资超储积压,控制生产成本,实现财务收支平 衡,公司对流动资产实行综合计划管理。 第七条计划的编制。各部门/子公司在公司财务部综合计划确定后,根据公司编制年度流动资产建议计划,报公司财务 部。财务部根据各部门/子公司上报的流动资产建议计划, 在综合平衡的基础上,编制公司年度流动资产计划,并下达 各部门/子公司执行。 第八条计划的执行。各部门/子公司根据公司下达的年度流动资产计划,编制本部门的年度、月度流动资产的具体实施 计划,并组织实施。
第九章流动资产评估 一、单项选择题 二、多项选择题 三、判断题 四、简答题 l．什么是流动资产?流动资产的特点主要表现在哪些方面? 流动资产是指企业在一年以内或者超过一年的一个营业周期内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款以及其他货币资金、短期投资、应收及预付款项、存货以及流动资产等。 流动资产的特点主要表现在：（1）周转速度快。流动资产在使用中经过一个生产经营周期，就改变其实物形态，并将其全部价值转移到形成商品中去，构成成本费用的组合部分，然后从营业收入中得到补偿。可见，判断一项资产是否是流动资产，不仅仅是看资产的表面形态，而应视其周转状态而定。（2）变现能力强。各种形态的流动资产都可以在较短的时间内出售和变卖，具有较强的变现能力，是企业对外支付和偿还债务的重要保证。变现能力强是企业中流动资产区别于其他资产的重要标志，但各种形态的流动资产，其变现速度是有区别的。按其变现速度的快慢排序：首先是货币资产；其次是短期投资；再次是较为容易变现的应收账项；最后是可在短期内出售的存货。（3）形态多样化。流动资产在周转过程中不断改变其形态，依次由货币形态开始，经过供应、生产、销售等环节，最后变成为货币形态，各种形态的流动资产在企业中同时并存，分布于企业的各个环节，这些流动资产按其形态可分为四种类型：货币类流动资产，包括现金、各种存款以及短期投资等；实物类流动资产，包括各种材料，在产品、产成品（库存商品）等；债权类流动资产，包括应收账款、预付款以及其他应收款等；其他流动资产。 2．流动资产评估的特点表现在哪些方面? （1）流动资产评估是单项资产评估。它是以单项资产为对象进行的资产评估。因此，它不需要以其综合能力进行综合性价值评估。（2）流动资产评估的基准时间。流动资产
流动资产管理制度 第一条公司的一切资产均为北京xx置业有限公司所有，必须纳入公司账内统一核算和监督。任何人或单位都不得保留账外资产，以防流失。 第二条财务部应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。 第一节货币资金 第三条公司在生产经营中取得的各项收入必须全部交到公司财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第四条对公司的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 第五条公司只有总经理和主管财务的副总经理有货币资金使用和流动资产处理的审批权． 第六条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。 对每笔超过＿＿＿元的大额现金支出应提前三天通知财务部，以便财务部提前做好准备．
现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金． 每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管财务的副总经理签批的原始凭证支付，并编制记账凭证。 每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 对造成损失的责任人，依公司有关规定追究其责任。 第七条除差旅费和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 借用现金应说明用途、归还（或报销）时间，且必须按期归还（或报销）。逾期不还者将从工资中扣除。 借用现金，申请人应填制现金借款申请表，写明用途，由部门经理审核确认，经主管财务的副总经理批准签字后方可领用。 第八条认真做好银行存款的管理，遵守银行结算制度 第九条支票的领取及管理 1、支票领取：
第四章流动资产管理 复习思考题 1、简述企业持有现金的原因及现金管理的目标。 2、简述应收账款的功能与成本，并由此确定企业应收账款管理的目标。 3、什么是信用政策，它包括哪些内容？ 4、试分析企业放宽信用政策的利弊。 5、简述存货的功能与成本，并由此确定企业存货管理的目标。 6、什么是存货的经济订货批量？如何确定？ 练习题 一、判断题 1、一般而言，资产的流动性越高，其获利能力就越强。 2、现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升。 3、确定现金最佳持有量的存货模式在企业实践中运用非常广泛。 4、信用政策是购销双方协商确定的。 5、短期有价证券不可作为现金的替代品。 6、企业投资于短期有价证券的收益不一定高于现金。 7、应收账款管理的目标是尽量减少应收账款的占用额。 8、企业提供赊销在扩大销售，不会增加企业成本。 9.、企业通常倾向于制定较严格的信用政策，这样可以减少坏账损失。 10、应收账款的成本高低与平均收账期长短密切相关，平均收账期越长，应收账款的成本越低。 11、企业采取各种积极的措施进行收账，能减少企业的损失。 12、在无商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。 13、在有商业折扣的情况下，确定经济订货批量需考虑存货的采购成本。 14、允许的坏账损失率越低，说明企业的信用标准越严。 15、存货管理的目标是尽量加速存货的周转速度，在任何情况下，存货的周转速度总是越快越好。 16、一般而言，企业存货需要量与企业的生产经营规模成正比，与存货周转速度成反比。 17、信用条件（2 /10，n/30）表示客户在10天内付款，可以享受2%的现金折扣。 18、现金折扣即商业折扣，是企业常用的促销手段。 19、在ABC分类控制法中，通常将重要的少数存货归为A类存货。
流动资产 流动资产（Current Assets）是指企业可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态（货币资金→储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金），各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。 资产内容 流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收账款和存货等。由于各项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行审查。 1、在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民地物资储备。包括： （1）处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品； （2）处于待售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资； （3）处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、半成品储备。 2、按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。包括： （1）速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产，如货币资金、交易性金融资产和各种应收款项。 （2）非速动资产包括存货、待摊费用、预付款、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。 周转方式 流动资产大于流动负债，一般表明偿还短期能力强，流动比率越高，企业资产的流动性越大，表明企业有足够变现的资产用于偿债，但是，并不是流动比率越高越好。 因为，比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力；如果比率过低，又说明偿债能力较差。所以，一般认为，合理的最低流动比率是2。这是因为，处在流动资产中，变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性大的流动资产至少要等于流动负债，企业的偿债能力才会有保证。
毕业设计开题报告 题目：新华家电流动资产管理问题分析院系：经济管理学院 专业：财务管理 班级：T1353-13 学生姓名：王浩 学号：20110130805 指导教师：李亮
新华家电流动资产管理问题分析 ——以新华家电美的旗舰店为例 湖北汽车工业学院机械工程学院 T1353-13班-20110130805-王浩 一、选题背景与意义 资产是企业赖以生存和发展的基础，是企业实现自负盈亏、参与市场竞争的必备条件。尤其是流动资产，它是企业的经济命脉，企业流动资产不足就会影响企业正常的经济运行。企业管理的中心是财务管理，财务管理的重要内容是资产管理，资产管理的核心是流动资产管理。如何在动态中提高流动资产管理水平和质量是每个企业应当予以重视的内容，同时也是理论界重点关注的焦点问题。流动资产主要包括现金、各种存款、短期投资、应收及预付账款、存货等的管理。它的配置和管理是企业财务管理的重要组成部分, 如果流动资产过多, 会增加企业的财务负担, 从而影响企业的盈利能力；相反，流动资产不足, 则其资金周转不灵, 会影响企业经营。企业的流动资产在生产经营过程中, 通过供、产、销活动, 在不断地发生着变化，从而改变其占用形态。流动资产占用形态通过周期性的不断变化, 实际表现为企业再生产过程的不断进行。经过这种不断的变化过程, 来认识流动资产这一特点, 有助于企业利用物质运动与价值运动的关系来加强流动资产的管理。 二、国内外研究现状 截止目前，从收集到的关于企业流动资产管理的研究资料中可以看出，关注的焦点多集中对企业流动资产管理中出现的问题以及管理策略的研究上。比较有代表性的观点如下： 王涛，曹丽萍（2009）认为加强企业流动资产管理，首先应充分认识到企业流动资产管理的重要意义，企业的生存和发展在很大程度上是维系于流动资产的管理和运转情况的，只有流动资产不断处于良好的管理和运转之下，企业才能得以生存，才有发展的基础，因此只有加强流动资产的管理，才能不断提高企业的经济效益。 刘言召（2010）通过分析企业流动资产管理中存在的问题，对完善企业流动资产管理提出了改进措施。文章中指出了流动资产管理中一般存在如下问题：第一、企业的重复建设造成流动资产资源浪费。第二、企业财务造假造成流动资产流失。
流动资产定义 流动资产是指企业可以在一年或者越过一年的一个营业周期内变现或者运用的资产，是企业资产中必不可少的组成部分。 流动资产在周转过渡中，从货币形态开始，依次改变其形态，最后又回到货币形态(货币资金→储备资金、固定资金→生产资金→成品资金→货币资金），各种形态的资金与生产流通紧密相结合，周转速度快，变现能力强。加强对流动资产业务的审计，有利于确定流动资产业务的合法性、合规性，有利于检查流动资产业务帐务处理的正确性，揭露其存在的弊端，提高流动资产的使用效益。 流动资产的内容包括货币资金、短期投资、应收票据、应收帐款和存货等。由于各项目的特点不同，应根据各自不同的要求，分别进行审查。 1. 在实物形态上，流动资产基本上体现为各部门以及居民的物资储备。包括： (1)处于生产和消费准备状态的流动资产，是指生产单位储备的生产资料和消费部门及居民储备的消费品； (2)处于代售状态的流动资产。是指生产部门和流通部门库存尚未出售的生产资料和消费品储备以及国家储藏的后备性物资； (3)处于生产过程中的流动资产。是指生产单位的在制品、半成品储备。 2. 按照流动性大小可分为速动资产和非速动资产。包括： （1）速动资产是指在很短时间内可以变现的流动资产，如货币资金、
交易性金融资产和各种应收、预付款项。 （2）非速动资产包括存货、待摊费用、一年内到期的非流动资产以及其他流动资产。流动资产大于流动负债，一般表明偿还短期能力强，流动比率越高，企业资产的流动性越大，表明企业有足够变现的资产用于偿债，但是，并不是流动比率越高越好。 因为，比率太大表明流动资产占用较多，会影响经营资金周转效率和获利能力；如果比率过低，又说明偿债能力较差。所以，一般认为，合理的最低流动比率是 2。这是因为，处在流动资产中，变现能力最差的存货金额约占流动资产总额的一半，剩下的流动性大的流动资产至少要等于流动负债，企业的偿债能力才会有保证。 流动资产周转率 流动资产周转率指一定时期内流动资产平均占用额完成产品销售额的周转次数，是销售收入与全部流动资产的平均余额的比值，反映流动资产周转速度和流动资产利用效果。周转速度快，会相对节约流动资产，等于相对扩大资产投入，增强企业盈利能力；而延缓周转速度，需要补充流动资产参加周转，形成资金浪费，降低企业盈利能力。流动资产周转率= （当年累计产品销售收入额*12/月份数）/流动资产平均占用额 主要特点 1、流动资产占用形态具有变动性。 2、流动资产占用数量具有波动性。
《资产评估》课程教学大纲 课程代码：2Z1507学分：3学时：48 执笔人：刘雪婷审核人：冯芙蓉 一、课程的性质 《资产评估学》是会计专科的专业选修课，通过讲述各类资产的评估方法 和过程让学生掌握资产评估的知识与技能。 二、适用专业 本课程适用于我校会计专科专业。 三、教学任务 本课程根据会计专科专业人才培养方案的目标要求，通过讲解和案例分析等教学方法，激发学生学习资产评估的兴趣和热情，引导学生探索和了解评估特点和规律，训练学生掌握资产评估方法和手段，获得资产评估知识，指导学生学会理论联系实际，提高评估实践能力等。 四、教学基本要求 通过本课程的学习，要求学生能够正确认识资产评估的课程性质、任务和 研究对象，全面了解课程体系，理解和掌握资产评估的基本概念、基本原理和基 本方法，并学会运用资产评估的基本原理和方法认识和解决资产评估问题，提升在实际工作中的操作能力。具体要求如下 1.理解资产评估基本概念，熟悉资产评估基本内容; 2.掌握资产评估基本方法; 3.掌握固定资产评估方法; 4.掌握流动资产评估方法及技巧; 5.掌握无形资产和企业价值评估的技巧及方法; 6.了解森林资源评估的方法 五、教学时间安排
六、本门课程与其他课程关系 其先修课程为会计学、管理学、统计学、西方经济学等，同时也是中级财务管理、管理会计、项目评估、公司战略与风险管理的先修课程。 七、主要教学方法 本课程在课堂教学中，坚持以学生为主体、教师为主导，坚持理论与实践相结合，根据不同的教学内容，以培养学生的实际操作能力为主线，灵活运用理论教学、互动教学、案例教学等多种教学方法，引导和鼓励学生参与课堂教学, 掌握资产评估理论知识和实际评估技能。 八、考核方式 本课程由过程性考核和期末考试相结合的方式进行考核。平时成绩占40% 期末成绩占60%课堂讨论、书面作业、课堂笔记和考勤，根据学生是否积极参与和独立思考、参加社会实践活动和通过职业资格考试、是否接近标准答案进行 评价；期末考试形式是开卷笔试，题型有：单选题、多选题，判断题、简答题、计算题等，根据学生的是否掌握了基本概念、原理，是否能所学知识分析和解决问题为标准进行评价。
流动资产管理制度 医院的一切资产均为医院所有，必须纳入医院账内统一核算和监督。任何人或医院都不得保留账外资产，以防流失。财务科应做好流动资产的管理工作。流动资产是指可以在1年或者超过1年的一个营业周期内变现或耗用的资产主要包括现金、银行存款、应收及预付款项等。 第一章货币资金管理 第一条医院在业务经营中取得的各项收入必须全部交到医院财务，及时入账，任何部门、任何个人都不得以任何理由或者以任何形式截流或者挪用。 第二条对医院的货币资金和其他流动资产必须加以严格的管理，货币资金的使用和流动资产处理必须按照规定的审批权限经有关领导签字，否则不得支付和处理。 第三条医院只有院长根据相关权限规定有货币资金使用和流动资产处理的审批权。 第四条为保证现金的安全，同时又不影响现金的合理使用，库存现金量最高不得超过10000元。每笔超过1000元的现金支出应提前一天通知财务科，以便财务科提前做好准备。 第五条现金的收支范围严格执行国家的现金管理规定。
任何人均不能以未经批准或不符合财务要求的票据字条等充抵现金，更不能擅自挪用现金。不得坐支现金。 第六条每笔现金支出都必须根据审核无误并经主管领导审批的原始凭证支付，并编制记账凭证。 第七条每笔现金收入也必须根据审核无误的原始凭证编制记账凭证。 第八条对发生的业务要逐日逐笔登记现金日记账，做到日清月结，每日盘点现金，确保账实相符，月末与总账核对，保证账账相符。出现问题要查明原因，及时纠正。 第九条对造成损失的责任人，依医院有关规定追究其责任。 第十条除差旅费、派遣员工工资和必须以现金支付的1000元以内的采购款外，其他支出均不能借用现金，严禁因私借款。 第十一条借用现金，申请人应填制现金借款单，写清金额、用途、借款人、借款时间、归还（或核销）时间，且必须按期归还（或核销）。逾期不还者将按照医院有关规定予以处罚。 第十二条借用现金必须由主管领导审核确认，经主管领导批准签字后方可领用。 第十三条银行收支结算管理，遵守银行结算制度
第九章流动资产投资 一、练习题题目 （一）单项选择题 1．下列有关流动资产的投资战略的说法中，错误的是（）。 A.在紧缩的流动资产投资战略下，一个公司维持低水平的流动资产—销售收入比率 B.紧缩的流动资产投资战略可能是最有利可图的，只要不可预见的事件没有损坏公司的流动性并导致严重的问题 C.对流动资产的高投资可能导致较低的投资收益率，但由于有较大的流动性，企业的运营风险较大 D.在宽松的流动资产投资战略下，一个公司维持较高水平的流动资产—销售收入比率 2．某企业拥有流动资产120万元，（其中永久性流动资产40万元），长期融资260万元，短期融资50万元，则以下说法正确的是（）。 A.该企业采取的激进融资战略 B.该企业采取的保守融资战略 C.该企业的风险和收益居中 D.该企业的风险和收益较高 3．以下现金成本与现金持有量成正比例关系的是（）。 A．现金机会成本B．现金转换成本 C．现金管理成本D．现金短缺成本 4．企业制定的信用条件的内容不包括（）。 A．允许的坏账损失率B．现金折扣率 C．享受现金折扣的期限D．获得商业信用的最长期限 5．某客户购入价值50000元的商品时，取得了信用条件为“2/10，1/20，N/40”的商业信用，该客户选择在第20天付款，其支付的款项为（）。 A．49000元B．49500元C．50000元D．40000元 6．下列各项中不属于现金的是（）。 A．库存现金B．银行汇票 C．商业汇票D．银行本票 7．企业不能将应收账款占用的资金用于其他投资而丧失的收益，称之为应收账款的（）。 A．管理成本B．机会成本 C．坏账损失D．短缺成本 8．下列现金成本中，属于固定成本性质的是（）。 A．现金管理成本B．持有现金的机会成本 C．现金交易成本D．现金短缺成本
1Z102110流动资产财务管理 lZl02111掌握现金和有价证券的财务管理 一、现金管理的目标和内容 包括:库存现金、各种形式的银行存款、银行本票、银行汇票等。有价证券是现金的品种转换形式，是现金替代品，被视为“现金”的一部分。 企业置存一定数量现金主要是为了满足交易性需要、预防性需要和投机性需要。 企业现金管理的内容主要包括:目标现金持有量的确定、现金收支日常管理和闲置现金投资管理。 二、目标现金持有量的确定 确定现金持有量可采用下列的几种方法。 (一)成本分析模式 是通过分析持有现金的成本,寻找持有成本最低的现金持有量。企业持有现金的成本主要包括三部分。 1.机会成本：现金持有量越大,机会成本越高。 2.管理成本：现金管理成本是一种固定成本，与现金持有量之间无明显的比例关系 3.短缺成本：现金的短缺成本随现金持有量的增加而下降，随现金持有量的减少而上升
(二)存货模式 存货模式可用来解决企业现金在一定时期内最佳变现次数问题。 持有现金就丧失了投资于证券所得相应利息，我们称之为置存成本。置存成本是一种机会成本。 降低置存成本，就要降低现金持有量，加大证券变现次数，而证券每次变现又要支付各种佣金和于续费等。即交易成本。企业置存成本与交易成本变化相反。置存成本随着现金持有量的增大而增大,交易成本却随着现金持有量的增大而减少。企业现金持有成本等于置存成本与交易成本之和。 现金持有成本＝现金置存成本+现金交易成本＝现金平均置存量×有价证券利率＋变现次数×每次交易成本 最佳现金持有量是机会成本与交易成本相等时的现金持有量。 (三) 随机模式 随机模式是根据历史经验和现实需要，测算出一个现金持有量的控制范围, 即现金持有量的上限和下限, 并将现金量控制在这一范围之内。
第九章资源性资产评估 一、单项选择题1．资源性资产是指（）。A．自然界存在的、能被用来产生使用价值或影响劳动生产率的天然物质财富B．土地、矿藏、草原、森林、水体、海洋等C．包括自然资源、社会经济资源和人文历史资源等D．在当前技术经济条件下，开发和利用某类自然资源，能给投资者带来一定的经济价值的自然界物质和能量。2．资源性资产的资产属性不包括（）。A．是一种在一定条件下的经济资源B．可以用货币计量C．进入生产过程，为经济主体占有和控制D．有限性和稀缺性3．可再生资源性资产和不可再生资源性资产的划分是根据（）。A．自然资源的稀缺性B．自然资源再生产的特点C．自然资源的自然属性D．自然资源的资产属性4．资源性资产由于其稀缺性和可排他性地占有而具有的价值是（）。A．使用价值B．租金价值C．交换价值D．补偿价值5．自然资源变为资产往往需要追加一定的人类劳动，从而形成各种劳动投入产生的价值，具体表现为（）。A．市场价格B．价值C．勘探、开发和保护费用，再生性资源的再生费用，替代资源的开发费用等D．成本6．矿产资源资产属于（）。A．固定资产B．无形资产C．不可再生性资源资产D．可再生性资源资产7．矿产资源的使用权的价值即矿业权价值是一种（）。A．无形资产B．流动资产C．资源性资产D．不可再生性资源资产8．矿产资源实物资产的价值评估和权益资产价值的评估区别在于（）。A．前
者是一种有形资产价值的评估，后者是一种无形资产价值的评估B．前者是固定资产评估，后者是流动资产的评估C．前者是自然资源评估，后者是社会资源评估D．前者是长期资产评估，后者是无形资产评估9．作为一项特殊的资产，森林资源资产评估的对象主要是指（）。A．所有的森林资源B．所有的森林资源C．产权变动或经营主体变动的森林资源资产D．消失的森林资源10．用现行市价法评估森林资源使用的公式是（）。A．B．C．D． 二、多项选择题1．资源性资产的个别属性有（）。A．天然性B．有限性和稀缺性C．地区差异性D．生态性和与其他资源的高度相关性2．资源性资产的资产属性有（）。A．它是一种在一定条件下的经济资源B．可以用货币计量C．进入生产过程，为经济主体占有和控制D．可以实现产权或使用权的让渡和流转3．资源性资产按照自然资源再生产的特点可划分为（）。A．常见资源B．可再生资源性资产C．不可再生资源性资产D．稀有资源4．从理论上分析资源性资产的价值构成，应包括（）。A．租金价值B．劳动投入产生的价值C．剩余价值D．劳价值动5．租金价值为，追加劳动产生的价值为，资源性资产的总价值为（）。A．I （1+r）B．V0+V1 C．[R+ I（1+r＇）]/rD．R/r6．我国资源性资产评估的目的主要有（）。A．国家出让资源性资产的使用权B．拥有使用权的单位或个人转让使用权或以使用权为资本投资入股以及抵押、出租等C．了解掌握资源的现况D．对资源性资产征税7．影响矿产资源资产和矿业权资产价值的因素主要包括（）。
公司流动资产管理办法 为加强流动资产预算管理，对公司流动资产有组织，有系统地预测、控制、分析、考核和检查，保证流动资产的合理配置，提高流动资产使用效率，制定本办法。 第一章总则 第一条流动资金是流动资产的货币表现形式，其筹集和运用按收支两条线设立，实行预算管理。 第二条流动资产核算必须及时、准确、真实反映公司财务收支及经营状况。 第三条加强流动资产预算管理，选择最佳的资金营运方案，坚持既要保证公司生产经营需要，又要节约使用资金的原则。 第四条以上级现金流预算管理为核心，建立公司财务部现金流预算中心，坚持收支平衡，统一管理的原则。 第五条流动资产在统一平衡、调配的前提下，实行公司一级核算的办法。公司财务部门负责核算所在单位的流动资产收入、支出、占用、周转、损益等业务。 第六条流动资产按使用范围可分为：货币资金，应收票据，应收账款，预付账款，其他应收款，存货，待摊费用，待处理流动资产损益及短期投资。 流动资产按管理性质可分为：速动资产，存货资产，损益资产。
第二章速动资产管理 第七条现金、银行存款管理 现金及银行存款是流动性最强的资产。其显著特点是易变现，货币层次性高。主要包括库存现金，活期存款，短期有价证券等。因此，必须加强对货币资金的管理。 （一）凡以货币资金形式实现的各项收入，必须及时全额送缴公司财务部预算收入户。严禁私设小金库转移收入；严禁将收入纳入小集体账户，搞集体福利；严禁收入不记账，变相发放奖金和补助；严禁坐支或超限额存放现金。 （二）符合下列条件之一的可以支付现金。 1.总额在1000元以下的零星支出。 2.支付职工工资，各种津贴、补助、奖金及劳务用工工资。 3.因病或因公负伤的职工的外出就医费用支出。 4.出差人员必须携带的旅差费。 5.国家规定的对职工个人的其他支出。如：丧葬补助费，抚恤费等。 6.支付生产急需的备件，材料及低值易耗品的采购支出。（限额控制） （三）现金日记账和银行存款日记账，必须做到日清月结。每日下班前出纳人员必须在SAP系统中，核对库存现金与账面余额是否相符，发现问题及时报批处理。 银行存款必须每月与银行核对一次余额，对未达账项要编制
关于经营性流动资产的分析 2006年新会计准则的发布，在事实上确立了资产负债表的最高地位，新准则也力图引导投资者从关注企业短期利润和绩效转为关注企业财务状况及长期经营能力，从关注企业利润表转为资产负债表。 资产负债表也的确是企业最核心、最综合的报表，利润表仅反映单期的业绩数据，它只不过解释资产负债表上的“未分配利润”的来龙去脉和明细，单看利润表只能看出绝对绩效是多少，看不出企业是用多少资本取得了这样的绩效;同样，现金流量表是解释资产负债表第一项“货币资金”变动的来龙去脉。总之，利润表和现金流量表均是资产负债表的补充。 企业的长期经营能力和盈利只能靠企业的各种资产来实现，这些资产既包括各种短期的流动资产，也包括如固定资产、无形资产这样的长期经营资产;既包括资产负债表上反映出来的表内资产，也包括企业在多年经营中自创的、但没有交易基础的表外资产，典型的表外资产就是商誉。现行会计准则将企业资产总体上分为了“经营性资产”和“金融资产”，尽管新准则将委托贷款和应收款项也划为金融资产，但应收款项只是一种商业债权，是销售政策的一种体现。 企业全部流动资产中，交易性金融资产算是金融资产，扣除掉交易性金融资产后的流动资产就是企业的经营性流动资产，这是企业全部资产中最有活力的部分，经营性流动资产中的货币资金部分是企业的血液，存货管理水平及周转能力直接关乎企业的销售和财务绩效，应收款项也直接与企业销售相关，并与企业的货币资金密集相关。认真分析企业的经营性流动资产，对于深刻理解企业的财务状况和真实的经营水平是大有帮助的。事实上，格老在其名著《证券分析》中也用了极大的篇幅来分析流动资产。 分析经营性流动资产可以从以下角度入手： 1、要注意企业所处行业的特征及企业本身的商业特性 不同的行业有不同的资产结构、技术特征、资本结构和独特的经营规律。任何企业都是在一定的商业环境中经营的，因此分析企业的经营性流动资产，一定要有大局观及足够的灵活性，要思考不同行业的独特特征，不能一概而论。同时，即使是同一行业的公司，也完全有不同的竞争定位和竞争策略，反映在财务上完全可能是不同的特征。
第九章短期资产管理 第一节营运资本管理 一、营运资本的概念 广义：短期资产 狭义：短期资产减去短期负债的差额、营运资本管理主要解决两个问题、如何确定短期资产的最佳持有量、如何筹措短期资金 二、营运资金管理的原则 认真分析生产经营状况、合理确定营运资金的需要数量 在保证生产经营需要的前提下，节约使用资金 加速营运资金的周转，提高资金的利用效率 合理安排流动资产与流动负债的比例关系，保障企业有足够的短期偿债能力 第二节短期资产管理 一、短期资产的特征与分类 定义：短期资产又称作流动资产，是指可以在1年以内或超过1年的一个营业周期内变现或运用的资产。 特点：周转速度快、变现能力强、财务风险小。 分类：按实物形态（现金、短期投资、应收及预付款、存货） 按照在生产经营循环中所处的流程（生息领域中的短期资产、流通领域中的短期资产、生产领域中的短期资产） 二、短期资产的持有政策 1、在权衡确定短期资产的最优持有水平时，应当综合考虑如下因素: 风险与报酬、企业所处的行业、企业规模、外部融资环境。 2、短期资产政策类型：
宽松政策：报酬低风险小适中政策：报酬和风险的平衡紧缩政策：报酬高风险大 三、短期资产政策对公司风险和报酬的影响 长期资产减少，短期资产增加：减少风险和盈利长期资产增加，短期资产减少：增加风险和盈利． 第三节现金管理 一、现金管理的动机与内容 1、现金的概念 现金是指公司占用在各种货币形态上的资产，包括库存现金、银行存款及其他货币资金； 企业资产中流动性最强的资产； 同时也是盈利能力最差的资产。 2、持有现金的动机 交易动机； 补偿动机； 预防动机； 投资动机。 3、现金管理的内容
《2010-2011最新资产评估常用数据与参数手册》出版社：中国经济科学出版社 2010年 规格：精装七卷16开 定价：1698．00元 优惠价：780元 目录 第一篇 2009-2010年房地产价格及投资运行情况第一章房地产价格 第一节全国房屋销售价格总体情况 第二节房地产价格动因分析及未来价格走势 第二章房地产开发投资 第一节房地产开发投资总额 第二节房地产开发商资金
第三节区域投资特征 第三章 2010年房地产价格预测 第一节房地产投资预测 第二节房地产需求预测 第三节房地产供给预测 第四节房地产价格预测 第五节房地产景气预测 第四章房地产市场相关政策 第一节 2009年1—11月主要房地产政策一览 第二节地方特殊政策 第三节 2010年房地产市场相关政策展望 第二篇全国工业用地出让最低价标准与土地级别的划分第一章全国工业用地出让最低价标准 第二章土地等级 第三篇资产评估常用数据与参数 第一章资产评估的依据、原则与标准 第一节资产评估的定义与特点 第二节资产评估的目的及假设 第三节资产评估的依据和原则 第四节资产的价值类型及评估标准 第二章土地评估 第一节土地评估的程序
第二节土地质量评估 第三节土地自然适应性评估 第四节土地生产潜力评估 第五节土地经济评估 第六节城镇土地评估 第七节农用地评估 第八节征地区片综合地价评估第三章资产评估的程序与方法第一节资产评估的程序 第二节资产评估方法 第四章房地产评估 第一节房地产评估概述 第二节折旧计算 第三节拆近评估 第四节房地产税收评估 第五节抵押贷款评估 第六节房地产和市场评级 第七节写字楼定义 第八节旅馆房地产评估 第九节购物中心评估 第五章机器设备评估 第一节机器设备评估概述