企业会计凭证论文
摘要：在企事业单位进行会计档案管理工作时，一定要严格按照我国现行的法律法规的相关规定，结合实际工作情况，不断研究新的管理方法，提高专业的会计人员责任心和使命感，在这种情况下，我国的会计档案管理工作才会不断取得进步。
关键词：会计档案；科学管理
会计档案是企事业单位记录和反应经济业务的专业性文件或电
子材料，是非常重要的历史材料和证据。根据会计档案的重要性，我国《会计法》等相关的法律法规对会计档案的界限划定、装订整理的规范性、保管使用方法、合法移交销毁程序等具体内容都进行了十分明确的规定。
一、会计档案管理的含义及其作用
1.财务会计档案是在财务活动过程中形成的具有保存价值的一种会计材料记录，这些财务记录都是对企事业单位进行经济活动的客观记录。对财务档案的重视程度反映了单位有关经济秩序的正常和合法性。
2.作用：信息保障作用、维系管理作用、监督检查作用、经济历史研究作用、凭证、查考作用。
财务会计管理制度 第一条、根据会计法、会计基础工作规范和国家统一的会计制度规定，从事财务会计工作。第二条、财务会计管理基本要求 (一)会计从业人员从业资格要求：所有会计从业人员持有深圳会计证，并在本公司所属财政局注册、年检和接受继续教育培训管理。 （二）会计机构设置及岗位要求： (1)总审复核岗位（会计机构负责人）1个，由会计师或注册会计师担任； (2)会计核算操作员岗位（收入、支出、债权债务岗位，工资核算、成本费用核算、财务成果核算岗位，资金、基金核算岗位，财产物资的收发、增减核算岗位，总帐岗位，稽核岗位，财务会计报告编制岗位，会计档案管理岗位，出纳岗位）若干个，由初级及以上会计从人员担任； （3）客服岗位一岗多人，主要负责与客户的联系和咨询工作。 （三）会计核算基本要求： （1）会计年度自公历1月1日起至12月31日止； （2）会计核算以人民币为记账本位币； (3)采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以《企业会计准则—应用指南》为主； (4)原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和印章齐全,大,小写相符等,不得有白条报账,不得有涂改.一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账； (5)财会人员应对一切原始凭证记账负责,账簿的记载不得挖补,涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正.凭证,账册应根据专人列册登记,妥善保管,不得丢失.有关会计报表,账册,会计凭证保存年限按规定办理，使用财务软件电脑记帐的应将所用财务软件版本及模块内容报税务主管机关备案。第三条、货币资金管理要求 (1)严格按照国家有关现金管理制度的规定,除抵补现金库存外,不得将业务收入坐支留用,严格分清收支两条线； (2)做好库存现金的保管工作,有关证券和现金必须放在保险箱内,确保安全.对指定使用备用金的人员必须进行定期检查,核对,做好备用金的管理,库存现金不得超过银行规定的限额。 ①建立健全现金账目,做到日清月结,钱账相符,杜绝白条抵库或账外现金； ②对超过现金收付限额以上的收付款项,必须通过银行结算。 (3)不得对外开具空头或与银行预留印鉴不符的支票。 第四条、往来账目管理要求。做好结账收付款的工作是保证管理正常运转的重要环节。财务人员要及时结账收款,摧收应收账款。过月未收的账款,要上门催收，对月终尚未清理的债权债务,应查明原因,列出清册.财会人员不能解决的事项应及时上报领导。 第五条、会计报表的管理会计报表是经营收支执行情况的重要组成部分,其书写报告是领导和上级主管部门了解管理部经济状况和领导工作的重要信息资料,也是编制下半年收支计划的重要依据.所以,要保证报表的数据准确,内容完整,报送及时,手续完备.对年度结算报表,应附有分析收支计划执行情况的说明.
企业会计管理建设探究-企业会计论文-会计论文 ——文章均为WORD文档，下载后可直接编辑使用亦可打印—— 一、施工企业的会计特征 施工企业，也可以成为乙方，按照相关单位或者人员的要求建造出相对应的建筑，并且在避免不必要的消耗基础上，保证财务资金，在规定的时间范围内制造出让顾客满意的工程，并且保证施工质量，将使用的资金降到最小值。由于工期之内的突发较多，工作人员出现意外事故的几率较大，这些问题很容易引起财务资金的波动。因此，工程管理施工中的各项成本细节必须要根据施工工程相应的成本考核以及正确的审核进行规划，根据不同建筑项目的核算具有不同的特点，以下是会计部门的几点特征。 （一）资金统一施工 企业进行财务核算时的最明显特征就是能够将企业资金统一化，包括日常的资金收付以及结算都由统一的核算机构进行，融合了会计计算、监督、服务一体化。
（二）保证会计核算的准确性 保障施工企业会计部门运作的准确完整，拥有一支高素质、高水平的财会队伍是前提，财会人员具有基本的专业技能，较高的专业素质、道德水平才能合理运行财务的体制，保障施工企业的会计管理，财务人员对原始的会计单据进行审核监督时，首抓两个环节：第一个环节也是最关键的，就是对虚假性、不合法的凭单不予审核，直接退回；第二个环节是对记录过的单据进行检查，对记载不正确的及时更改，补充。 （三）资金透明化特征 进行会计集中的核算，施工企业的会计部门增加各部门的资金透明度，在施工企业的每项收入支出方面进行严格审核。基于施工企业本身的特殊性，施工企业工程的每项支出都是通过集中式的核算中心进行支付。因此，这一明显特征直接促进了施工企业会计管理的灵活性，促进施工企业的财务活动准确且符合规定，这一特征也是施工企业会计部门的最显著特征。 二、加强施工企业会计管理的措施 （一）规范会计管理工作
周记三会计凭证设计 主要内容 第一节会计科目设计的意义与原则 第二节会计科目设计的内容 第三节各类会计科目的设计方法 参考资料 1.《基础会计》第七章立信会计出版社2010年9月第一版主编隋英杰 2.《现代企业会计制度设计》第五章人民大学出版社第二版主编伍中信 3.《会计制度设计》第五章科学出版社2009年8月第一版主编宋艳敏、刘晓东 思考与练习 一、复习思考题 1、会计凭证设计的原则是什么？ 答：（1）要有利于提供完整的、详细的第一手资料； （2）要有利于进行各种核算、分析、检查，有利于加强企业的经济核算。 （3）要适应内部会计控制的需要，要充分发挥会计凭证是控制手段的作用，如多设核对点
等，是凭证设计遵守统一性，做到规范化。 （4）要遵守相对稳定的原则，一经选用的原始凭证和记账凭证不要轻易改动 2、原始凭证和原始记录的关系是什么？ 答：原始凭证就是原始记录的一种形式，也是对原始记录的再加工，不是所有的原始记录都可以作为会计凭证的原始凭证使用。原始凭证又称单据，是在经济业务发生时直接取得或填制，用以证明经济业务的发生和完成情况的书面证明。主要分为外来凭证和自制凭证两种。原始记录是通过一定的表格等形式，对企业各项生产活动和业务活动所做的最初的直接的数字或文字的记载，其可信度高。它是企业各项经济活动的客观反映，是未经过加工整理的第一手资料。 3、原始凭证和记账凭证是什么关系？ 答：记账凭证是会计信息载体，原始凭证是支撑记账凭证的凭据。记账凭证是根据原始凭证编制的。原始凭证和记账凭证既有联系又有区别，原始凭证是编制记账凭证的依据，而记账凭证是直接登账的依据，则原始凭证是间接的登账的依据，因此，二者都是记录经济业务发生或完成情况的书面证明，都能体现经济责任的要求，都能提供登记会计账簿所需的相关经济信息。 4、原始凭证的基本内容和记账凭证的基本内容有什么不同？ 答：原始凭证的基本内容中与记账凭证不同的是，原始凭证需要有接受原始凭证单位的名称；经办人员的签名和填制单位的公章；填制凭证单位的名称或填制人的姓名；凭证编号和附件。 记账凭证的基本内容与原始凭证不同的是，记账凭证需要有凭证的编号会计科目及编号；记帐符号、记账金额和方向；附原始凭证的张数；会计主管、审核、记账和编制人员的签章。 记账凭证和原始凭证虽然同属于会计凭证，但二者在填制人员、填制依据、填制内容、凭证用途等方面都有较大的区别（1）原始凭证是由经办人员填制的；记账凭证一律由会计
记账凭证管理规定
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记账凭证管理规定 1范围 本规定适用于本公司会计人员取得、填制与保管记账凭证工作的管理。 2 术语和定义 2.1 记账凭证是指财会部门根据审核确认无误的原始凭证或原 始凭证汇总表编制、记载经济业务的简要内容，确认会计分录，作为记账直接依据的一种会计凭证。 3 职责 3.1会计人员：负责审核无误的原始凭证，填制正确的记账凭 证。 3.2出纳：负责核对记账凭证现金及银行存款等科目的金额。 3.3会计主管：审核记账凭证的内容真实、正确性。 4 管理内容 4.1记账凭证的基本内容 4.1.1记账凭证的名称。 4.1.2填制记账凭证的日期。 4.1.3记账凭证的编号。 4.1.4经济业务事项的内容摘要。 4.1.5经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向。
4.1.6经济业务事项的金额。 4.1.7记账标记。 4.1.8所附原始凭证张数。 4.1.9会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签 章。 4.2记账凭证填制的要求 4.2.1记账凭证各项内容必须正确、完整。即在对原始凭证审 核无误的基础上填制记账凭证。 4.2.2记账凭证日期的填写。记账凭证的日期应按编制当天日 期填写。有些属于当月经济业务，如费用的分配或成本、利润的结转等调整分录和结账分录的记账凭证，需要到以后月份才能编制凭证的，应填写当月月末的日期。 4.2.3记账凭证应连续编号。一笔经济业务需要填制两张以上 记账凭证的，系统能够采用分数编号法编号。 4.2.4记账凭证能够根据每一张原始凭证填制，或根据若干张 同类原始凭证汇总编制，也能够根据原始凭证汇总表填制。但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制在一张记账凭证上。 4.2.5记账凭证的附件张数应与原始凭证的附件张数一致。4.2.6除结账和更正错误的记账凭证能够不附原始凭证外，其 它记账凭证必须附有原始凭证。
公司财务管理制度 财务部是公司一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司日常财务管理、筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1.负责公司财务管理工作。编制公司各项财务收支计划；审核各项资金使用和费用开支；收回售楼款，清理催收应收款项；办理日常现金收付、费用报销、税费交纳、银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表；做好公司筹融资工作；处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2.负责公司会计核算工作。遵守国家颁布的会计准则、财经法规，按照会计制度，进行会计核算；编制年度、季度、月份会计报表；按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细账、分类账、辅助账，及时记账、结账、对账，做到日清月结，账账相符、账实相符、账表相符、账证相符；管理好会计档案。 3.负责公司成本核算和成本管理。设置成本归集程序和成本核算账表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料；按合同、预算、审核支付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程、材料设备款的结算及竣工工程决算；完善各项成本辅助账的设置，健全各项统计数据。 4.建立经济核算制度，利用会计核算资料、统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5.配合公司内部审计。根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。
第一章资金审批制度 1.总则 ⑴所有款项的支付，须经公司主管领导批准。如果主管领导不在公司，应以电话或传真的方式与其联系，确认是否批准款项的支付，事后请其在支出单上补签意见； ⑵财务专用章、公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由办公室主任负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。办公室主任或出纳不在单位期间，印章应由法定代表人指定的专人保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记； ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准； ⑷开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知并经公司主管领导批准； ⑸往来款项的冲转（指非正常经营业务），须公司主管领导批准； ⑹非正常经营业务调出资金须经过公司主管领导批准； ⑺用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证。如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2.施工工程用款审批制度施工工程用款由公司主管领导批准支付。其程序，按以下“施工工程用款支付审批工作流程”执行。施工工程用款支付批工作流程3、行政费用支出管理制度 ⑴公司管理人员的费用报销，须经公司主管领导批准后财务方可报支； ⑵涉及应酬等非正常费用，须公司主管领导批准。 3.公司差旅费开支制度 ⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴； ⑵公司职员出差根据需要，由部门经理决定选用交通工具； ⑶公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行：①房租标准： A、部门经理以上职员，房租标准为120元/日； B、一般职员，房租标准为100元/日。②伙食补贴、市内交通补贴标准伙食补贴每人20元/日；市内交通费每人6元/日。
会计凭证管理规定 Prepared on 22 November 2020
会计凭证管理办法 第1章目的 第1条为保证财务报告编制工作的顺利开展，确保财务报告数据的准确性，会计人员需按本办法的相关要求，做好会计凭证的取得、填制与保管工作。 第2条本办法适用于对本企业及控股子公司会计人员取得、填制与保管会计凭证工作的管理。 第3条会计凭证的相关界定。 1．会计凭证包括原始凭证和记账凭证，而记账凭证又分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。 2．企业各部门及下属单位处理每一项经济业务时，都必须填制或取得各种会计凭证，并及时送交财务部。 第2章原始凭证管理要求 第4条原始凭证的内容必须具备下列要素： 1．凭证名称。 2．填制凭证的日期。 3．填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章。 4．接受凭证的单位名称与经济内容。 5．数量、单价、金额。 第5条原始凭证的印章必须齐全，其要求如下。 1．从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章。
2．从个人处取得的原始凭证，必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章。 3．自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员的签名或盖章。 第6条原始凭证记录要真实，计算要准确，具体要求如下。 1．凭证名称与经济业务内容相符。 2．凭证填制日期与经济业务发生日期相符。 3．经济业务与合同、协议、订货单等相符。 4．品种、数量、单价填写正确。 5．大写和小写金额相符等。 第7条一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单进行结算。分割单应包括四个方面的内容。 1．原始凭证的名称、编号、金额及所依附的记账凭证编号。 2．填制原始凭证单位的名称和日期。 3．填制分割单的单位名称、填制日期、分担金额。 4．填制单位的财务专用章，会计主管人员、经办人的签名或盖章。 各分割单的内容、数量、金额应与原始凭证相符。 第8条原始凭证记载的各项内容均不得涂改；原始凭证有错误的，应由出具单位重开或更正，更正处应当加盖出具单位印章。其中原始凭证金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始凭证上更正。
会计档案管理制度 第一章会计工作交接 第一条会计人员工作调动或者离职，必须将本人所经管的会计工作在调离或者离职前全部交给接管人员。没有办清交接手续的，不得调动或离职。 公司撤销时，必须留有必要的会计人员，会同有关人员办理清理工作，编制 移交决算。未移交前，会计人员不得离职。 第二条会计人员临时离职或者因病不能工作且需要接替或者代理的，财务部门负责人、会计主管人员或者公司负责人必须指定有关人员接替或者代理，并办理 交接手续。 临时离职或者因病不能工作的会计人员恢复工作的，应当与接替或者代理人 员办理交接手续。 移交人员因病或者其他特殊原因不能亲自办理移交的，经公司负责人批准， 可由移交人员委托他人代办移交，但委托人对所移交的会计凭证、会计账簿、 会计报表和其他有关资料的合法性、真实性承担法律责任。 第三条会计人员办理移交手续前，必须及时做好以下工作： （一）已经受理的经济业务尚未填制会计凭证的，应当填制完毕； （二）尚未登记的账目，应当登记完毕，并在最后一笔余额后加签经办人员名字； （三）整理应该移交的各项资料，对未了事项写出书面材料； （四）编制移交清册，列明应当移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料和物品等内 容；包括会计软件密码、数据有关资料、实物等。 第四条会计人员办理交接手续，必须有监交人负责监交。 （一）一般会计人员交接，由公司财务部门负责人、会计主管人员负责监交。 （二）财务部门负责人、会计主管人员交接，由公司负责人监交，必要时可由股东派人会同监交。 （三）移交人员在办理移交时，要按移交清册逐项移交，接替人员要逐项核对点收； 1、现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券 必须与会计账簿保持一致。不一致时，移交人员必须限期查清。 2、会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料必须完整无缺。如有短缺， 必须查清原因，并在移交清册中注明，由移交人员负责。 3、银行存款账户余额要与银行对账单核对，如不一致，应当在查明情况后， 编制银行存款余额调节表调节相符；各种财产物资和债权债务的明细账 户余额要与总账有关账户余额核对相符；必要时，要抽查个别账户的余
企业财务管理论文6篇 第一篇：企业的财务管理风险 一、财务风险的概述和原因 (一)财务风险和分类 财务风险也称为融资风险,财务风险是企业财务活动过程中,因为各种 不可预测的因素的作用而产生的,财务风险是一个经济利益相对的概念,指的是未来经济利益不能实现的可能性。财务风险分为广义和狭义,决 定论者定义风险为损失的不确定性,这是狭义的风险。其他专家认为, 损失的风险不但指损失的不确定性,而且还包括盈利的不确定性。从这 个角度看,风险是不确定性,这盈利和亏损可能会对企业构成威胁,可能 也带来机会,这是广义的概念,财务风险能够大致分为筹资风险,投资风险,经营风险,存货管理风险和流动性风险。 (二)财务风险形成的原因 从外部看，中小型企业业务活动的各种类型财务风险发生的原因有很多,但也会受到自己周边环境因素的影响。一般大致分为外部和内部原因。当一些行业激励措施鼓励和倾斜的状态,对一些产业也将是有限的。在内部,中小企业的内部财务管理混乱的企业财务风险的最重要原因。 未知的内部责任,财务管理混乱导致严重的资本损失,所以不能保证基 金的安全性、完整性,从而导致中小企业内部融资,增加了财务风险管 理的不科学因素。 二、财务管理的现状和风险分析 从财务管理现状的角度来看,有以下主要问题： (一)中小企业资产管理水平低、结构不合理 很多中小企业现金管理不严,导致闲置资金或不足,没有严格的信贷政策。中小企业基金中,应收账款不能兑现或怀疑的可能性非常大。
(二)很多中小企业基金的使用往往是没有计划性的 需要时资金紧张,容易陷入财务困境。导致财务风险，进而使得公司 遭受巨大的损失。与此同时,中小企业的负债比率越高,财务风险的不 确定性。对未来的业务和财务都有影响。 (三)盲目的投资 多样化是一件好事,但是这个要求对中小企业的管理水平提出了更高 的要求,很多中小企业甚至在没有达到这个要求之前,选择了多元化的 投资,使投资最终失败。 (四)缺乏对内部控制的理解,财务控制失效 很多中小企业不完整的内部控制制度,如财务库存系统,成本会计系统,财务收支审批制度，不完善的基本体系虽然得以构建,但没有认真在实际工作中落实。绝大多数中小企业的经营者缺乏对内部控制系统的理解,内部意识薄弱,导致混乱基金账户管理。财务管理是基于运企业的 管理需求,人为地增加了财务风险出现的可能性。从风险的角度看,一 方面,财务风险没有适当的评价体系。中小企业会依赖于会计和财务部门的控制功能,而不是实行特定的评估和分析财务活动的活动,会计部 门就承担财务预测、分析得功能,一些公司甚至处于不健全会计部门的会计制度,会计信息不完整的状态,从而使财务会计信息对财务风险评 估不足。另一方面,很多中小企业仅仅专注于销售增长和总利润实现, 导致过度使用基金。中小企业,因为盈利水平有限，更关心生产和销售收益。注重短期收益,即使它也可能意识到财务风险的优点和缺点,但 是成本因素,他们不愿意改善财务风险预测和控制技术投资。所以,虽 然表面上降低成本,但可能会增加商业风险。 三、中小企业财务风险防范的对策 中小企业财务风险是一种客观现实,从而要想消除财务风险是不可能的,也是不现实的。中小财务风险,但能够采取预防措施,将影响减少到最低水平。
会计科目设计案例 五人准备投资1000万元，经营服装、五金、家电和百货商品，开设音乐茶座。已租入两层楼房一栋，一楼为音乐茶座，二楼为商场。已办理营业执照，准备开业。经事前调查，获得以下资料： 1、除五人投资外，另外向银行贷款和吸收他人投资，但他人投资不作为股份，按照比银行同期存款利率高20%付息。 2、商场和音乐茶座需重新装修后才能营业。 3、商场需购入货架、柜台、音像设备、桌椅及运输汽车一辆。 4、商场购销活动中，库存商品按售价记账，可以赊购赊销。 5、茶座的收入作为附营业务收入。 6、采用计时工资制，每月支付雇员工资，奖金视营销情况而定。 7、房屋按月交纳租金。 8、按规定缴纳增值税和所得税（其他税种从略），税率按国家规定执行。 2221应交税费——应交增值税（进项税额） ——应交增值税（销项税额） 所得税指企业按照所得税税法计算的据以确定应交所得税金额的本期损益额。 借：所得税费用6801 贷：应交税费——应交所得税 6801 所得税费用 9、公司规定管理费用等共同费用在商场和茶座之间分摊。
10、利润商场和茶座分别计算，税后利润按规定提取公积金。 为了反映利润分配的过程和结果，企业设置“利润分配”科目，在该科目下设置“提取法定盈余公积”、“提取任意盈余公积”、“未分配利润” 本年利润科目核算企业本年度实现的利润或亏损数额。会计期末，企业将各收益类科目的贷方余额转入本年利润科目的贷方，借记有关收入类科目贷记本年利润；将记入当期损益的费用或损失类科目的余额转入本年利润科目的借方。 借：本年利润4103 贷:利润分配——未分配利润4104 盈余公积是指企业按照规定从净利润中提取的积累资金，用以指定用途的留存收益。其用途有弥补亏损、增加资本、分配股利。盈余公积又分为法定盈余公积和任意盈余公积。法定盈余公积，指企业按法律规定从按税后净利润中提取的积累积金。根据《公司法》规定盈余公积按净利润的10%提取。 任意盈余公积是指经股东大会或类似机构批准，按一定比例从净利润中提取的积累积金，董事会提出按20%提取任意公积金。 盈余公积——法定盈余公积4101 借：利润分配——未分配利润 贷：利润分配——提取法定盈余公积 ——提取任意盈余公积 借：利润分配——提取法定盈余公积
国有企业“会计档案管理 规定” Prepared on 22 November 2020
国有企业“会计档案管理规定” 第一章总则 第一条制定目的和内容：为了加强档案管理，统一会计档案管理制度，根据《中华人民共和国会计法》和《中华人民共和国档案法的规定》，结合本公司实际及内部管理需要，制定本制度。 第二条本制度适用的范围，为会计管理中心、会计档案管理部门。 第三条本制度由行政管理中心行使监察权力。 第二章会计档案管理要求 第一条会计档案的组成 一、会计档案由以下四部分组成： （一）会计凭证：包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证； （二）会计账簿：包括总账、明细账、日记账和其它辅助账簿； （三）会计报表：包括年度决算表、月报表和半年报表以及报表附表、附注和会计情况说明书； （四）会计预算执行表、成本控制表、销售明细表； （五）会计事务所出具的审计报告、对银行会计报表、对税务报表及税务资料； （六）其它会计资料：银行对账单、发票或收据存根联、各种经济合同。第二条会计档案的管理 公司会计管理中心为负责本公司的会计档案工作，会计管理中心应安排专人负责会计资料收集、整理、装订和管理。 第三条会计档案的整理 会计档案由形成档案的各部门和人员按照归档的要求，负责整理立卷或装订成册，对同一年度的会计档案先按会计凭证、会计账簿、会计报表和其他会计资料进行归类，对每一类中的会计档案再根据不同保管年限和档案形成时间顺序分别进行整理、立卷、装订成册。 一、会计凭证的整理 （一）每月中旬之前应将上月的各种会计凭证分类按编号顺序分本进行装订成册。
（二）每本凭证要求折叠整齐，凭证编号连续，附件齐全，每本凭证订牢不松。 （三）每本凭证应加制封面、封底，凭证封面和每册凭证背脊对各栏内容填写齐全，盖章清晰。 二、会计账簿的整理 （一）账簿装订要求订牢不松，折叠整齐，不缺不漏，账页多的科目应单独分册装订，账页少的科目可与其他科目账页合并装订，多科目账页合并装订时，同一科目的账页应集中在一本账册内，不能将其分散装订在多本账册中。 （二）电脑账应在每个会计年度终了2个月后分类打印装订成册，并加盖名章。 三、其他会计资料的整理 平时应做好其他会计资料的收集、积累和保管工作，根据其他会计资料的不同类型，分别按照上述会计凭证、账簿、报表的装订要求进行整理、装订，并及时归档。 第四条会计档案保存要求： 一、防止档案的损坏，延长档案使用寿命，维护档案安全。 二、做好档案的防火、防盗、防水渍、防潮、防虫蛀、防尘、防鼠害、防高温、防强光等工作。 第五条会计档案的保管年限
企业财务管理的基本定义及内容 财务管理是在一定的整体目标下,关于资产的购置(投资),资本的融通(筹资)和经营中现金流量(营运资金),以及利润分配的管理。财务管理是基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，是企业组织财务活动、处理与各方面财务关系的一项经济管理工作。它通过对资金运动和价值形态的管理，像血液一样渗透贯通到企业的生产、经营等一切管理领域。 财务管理的内容包括四个方面： （1）筹资管理 （2）投资管理 （3）营运资金管理 （4）利润分配管理 一浅析现代企业财务管理的重要性 摘要在当今经济时代,企业管理基本以财务管理为重要核心,这已成为企业家和经济界人士的共识。本文明确提出了企业管理中财务管理的重要性。指出财务管理的各项价值
指标参数是企业经营决策中的重要参考依据。做好财务管理对于改善企业经营管理、提高经济效益具有很重要的作用。 [关键词] 财务管理资金管理目标 建立现代企业管制度,实现企业可持续地发展,保障企业价值最大化,离不开现代的财务管理,在市场经济条件下,要充分发挥财务管理的作用,必须认清财务管理的地位,明确财务管理的目标,理清财务管理的关系,加强财务管理,促进企业价值最大化。因此,财务管理不仅是企业管理中相对独立的方面,而且也是一项综合性的管理工作,是企业管理不可缺少的一部分。 一、财务管理在现代企业的重要性 随着我国经济体制改革的不断深入,企业规模不断的扩大,国家将企业推向市场,企业财务管理在经济活动时的财务风险和复杂性也迫切要求企业加强财务管理。所以,企业财务管理是企业一切活动的基础,也是企业管理的核心部分。财务管理在整个企业组织机构中属于最高层次,是企业的生存的根源。因此,财务管理在资源分配、管理控制、
三一文库（https://www.doczj.com/doc/9915169073.html,）/论文 〔关于企业会计论文〕 对于企业会计行业的发展你有什么看法呢？以下是小 编收集的相关论文，仅供大家阅读参考! ▲1信息环境下煤炭企业会计管理内容及其特点 我国市场经济体系在逐步完善，所有煤炭企业管理模式已经形成代理与委托的关系，信息环境给企业的会计管理提出了新要求，但与其他企业的管理体系相比却具有着如下两方面的特点：第一，企业会计管理要阶段性发展，换言之由于煤炭企业属于国家较为传统的行业之一，市场改革以及竞争评比落实的相对较晚，一些结构还不具备独立管理的能力，所以在发展过程中必须循序渐进。第二，管理的重点应放在环境信息以及安全方面，煤炭企业在我国属于高污染行业，只有提高对环境因素的重视程度，才有助于日后的进一步发展。 ▲2传统环境下煤炭企业会计管理存在的缺陷 2.1企业会计信息的滞后效果 在传统环境下，煤炭企业管理信息的交换载体大部分是移动光盘、电磁波以及存盘等，这样不仅可以降低施工人员的工作量，还有助于为以后的信息环境发展奠定夯实的基础。
然而，在会计信息管理方面由于往往是在业务处理之后进行的，因此相关的会计数据无法第一时间传递出去，举例而言，会计报表以及会计账单所展示的数据信息不能与物流传递 保持一致，这种滞后性的信息便无法为企业的管理提供帮助。由此不难发现，传统环境下的煤炭企业会计管理缺乏数据与物流的同步运输，不能实现资金的高速运转。 2.2会计管理方面的局限性 人工会计管理已经逐渐被计算机自主运行所取代，虽然人工会计管理可以有效处理煤炭企业内部众多体系模板的 数据信息，为企业实现系统化会计管理提供了极大帮助，但是煤炭企业的会计信息体系不仅仅包含内部环境，还包括供应商接口、物流体系以及客户系统等等，没有环节都需要整个数据库进行统一的会计项目管理，从而为将来煤炭企业的管理提供数据上的必要支持，这一点正是传统会计管理所不具备的，传统环境下的企业管理无法实现信息数据的集成运行，对商务电子领域也缺乏发挥空间。 ▲3信息环境下煤炭企业会计管理的原则及功能 3.1信息环境下煤炭企业会计管理的原则 在信息环境下煤炭企业会计管理需要遵守以下基本原则，第一，系统化处理问题，众所周知，企业会计管理的对象需要在会计模式中相互反映，并且可以进行必要的分类流程，从而达到信息数据之间紧密关联的效果。所以要想实现
《会计制度设计》串讲笔记（二）三、货币资金核算控制制度的设计 （一）库存现金的会计控制制度设计 （二）银行存款的会计控制制度设计 （三）票据及有关印章的管理 四、货币资金监督检查制度的设计 1、货币资金业务相关岗位及人员设置情况：不相容岗位混岗现象 2、货币资金授权批准制度执行情况：手续是否健全；越权审批行为 3、支付款项印章保管情况：是否全部印章一人保管 4、票据保管情况 第三节货币资金业务核算规程的设计 一、货币资金收入业务原始凭证的设计 （一）收据的设计 （二）代垫费用结算清单的设计 二、货币资金支出业务原始凭证的设计 （一）库存现金支出凭证的设计 1、医药费报销单的设计 2、定额备用金制和报销单的设计 （二）支票结算登记簿的设计 （三）应付凭单的设计：封套型 三、货币资金业务处理程序的设计 （一）出纳部门收现程序的设计 1、出纳部门收取现金的业务流程 2、出纳部门收现业务流程的控制要点
1）开票人和收款人相分离 2）库存现金日记账和明细账分别由出纳员和会计员登记和保管 3）定期进行收款通知单、库存现金日记账和明细账核对 （二）零星费用报销付现程序的设计 1、零星费用报销付现的业务流程 2、零星费用报销付现业务流程的控制要点 1）费用报销必须要有原始凭证，以保证报销费用数额的真实和正确 2）费用报销前，必须由业务部门主管和会计部门主管审核批准，再授权出纳办理费用支付 3）定期进行帐帐核对 （三）支票付款签发程序的设计 1、支票付款签发的业务流程 2、支票付款签发业务流程的控制要点 1）付款前由业务部门和会计部门主管审核 2）签发的支票做备查记录 3）签发支票的印鉴由会计主管保管 4）银行存款日记账与相关账簿核对相符。 第一节存货业务会计制度设计概述 一、存货业务的内容和特点 （一）存货业务概念及基础工作设计 1、存货是指企业在日常活动中持有以备出售的库存商品或商品、处在生产过程中的在产品、在生产过程或提供劳务过程中耗用的材料和物料等。 主要包括：原材料、在产品、半成品、库存商品、商品（可供销售的物品）、周转材料。 2、存货的基础设计工作 1）存货编号的设计：
会计凭证管理规定 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-
会计凭证管理办法 第1章目的 第1条为保证财务报告编制工作的顺利开展，确保财务报告数据的准确性，会计人员需按本办法的相关要求，做好会计凭证的取得、填制与保管工作。 第2条本办法适用于对本企业及控股子公司会计人员取得、填制与保管会计凭证工作的管理。 第3条会计凭证的相关界定。 1．会计凭证包括原始凭证和记账凭证，而记账凭证又分为现金凭证、银行凭证和转账凭证。 2．企业各部门及下属单位处理每一项经济业务时，都必须填制或取得各种会计凭证，并及时送交财务部。 第2章原始凭证管理要求 第4条原始凭证的内容必须具备下列要素： 1．凭证名称。 2．填制凭证的日期。 3．填制凭证单位名称或填制人姓名、经办人签名或盖章。 4．接受凭证的单位名称与经济内容。 5．数量、单价、金额。 第5条原始凭证的印章必须齐全，其要求如下。
1．从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的财务专用章或发票专用章、业务公章、结算专用章。 2．从个人处取得的原始凭证，必须由经办人、验收人、业务主管人员签名或盖章。 3．自制原始凭证必须有经办单位负责人或指定人员的签名或盖章。 第6条原始凭证记录要真实，计算要准确，具体要求如下。 1．凭证名称与经济业务内容相符。 2．凭证填制日期与经济业务发生日期相符。 3．经济业务与合同、协议、订货单等相符。 4．品种、数量、单价填写正确。 5．大写和小写金额相符等。 第7条一张原始凭证所列支出需要几个单位共同负担的，应将其他单位负担的部分开给对方原始凭证分割单进行结算。分割单应包括四个方面的内容。 1．原始凭证的名称、编号、金额及所依附的记账凭证编号。 2．填制原始凭证单位的名称和日期。 3．填制分割单的单位名称、填制日期、分担金额。 4．填制单位的财务专用章，会计主管人员、经办人的签名或盖章。 各分割单的内容、数量、金额应与原始凭证相符。
代理记账财务会计管理制度 一、从业人员的职业道德规范、岗位职责及人员交接制度 1.爱岗敬业。要求会计人员热爱会计工作，安心本职岗位，忠于职守，尽心尽力，尽职尽责。 2.诚实守信。要求会计人员做老实人，说老实话，办老实事，执业谨慎，信誉至上，不为利益所诱惑，不弄虚作假，不泄露秘密。 3.廉洁自律。要求会计人员公私分明、不贪不占、遵纪守法、清正廉洁。 4.客观公正。要求会计人员端正态度，依法办事，实事求是，不偏不倚，保持应有的独立性。 5.坚持准则。要求会计人员熟悉国家法律法规和国家统一的会计制度，始终坚持按法律法规和国家统一的会计制度的要求进行会计核算，实施会计监督。 6.提高技能。要求会计人员增强提高专业技能的自觉性和紧迫感，勤学苦练，刻苦钻研，不断进取，提高业务水平。 7.参与管理。要求会计人员在做好本职工作的同时，努力钻研相关业务，全面熟悉本单位经营活动和业务流程，主动提出合理化建议，协助领导决策，积极参与管理。 8.强化服务。要求会计人员树立服务意识，提高服务质量，努力维护和提升会计职业的良好社会形象。 9．公司聘请专职财务人员和会计师及出纳人员。 10．财务部部长协助总经理管理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 财务部部长主要职责如下： a)执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务计划、 信贷计划和会计报表等，落实完成计划的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营成果，对总经理负责并报告工作； b)审核公司投资和效益的计算方案； c)编制公司员工工资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； d)监督公司的财务管理和活动；
中小企业管理会计论文 一、从外部环境分析 1.完善管理会计的专门研究机构。为了扩大管理会计的影响,应该完善管理会计的专门研究机构。专业组织不仅推动了管理会计在中小企业中的迅速应用与发展,还提高了管理会计师的社会地位如美国的注册管理会计师协会。我国也应该根据实际情况创建适合自己国情发展管理会计师协会,加强管理会计理论和方法研究。通过这种方式,可以为中小企业提供具有比较高水平的管理会计人员,以促使管理会计在中小企业中得到广泛的应用与较高层次的发展,另一方面对管理会计师的工作也会形成影响,管理会计师的社会地位会得到很大提高,人们也会更加认可管理会计这项工作,让人们更加关注管理会计。 2.加强理论与实际的结合。理论联系实际并不是一句话那么简单,它首先必须要拥有理论知识,并且对理论知识的理解是全面而又深层次的,在此基础上才有可能达到对管理会计的灵活运行,并且对管理会计的运用要做到具体环境具体分析进而具体应用。要根据中小企业自身情况来确定在中小企业实际情况中,管理会计的具体理论知识的应用。管理者的经验和管理会计的运用是有比较大的关系,一般来说,管理会计的应用与管理会计者的经验是呈正相关关系的,管理者的经验越丰富,理论联系实际越紧密。 3.健全管理会计准则。健全管理会计准则对中小企业经营管理中有效应用管理会计也至关重要。例如,制定适合我国国情的《管理会计基本准则》,完善管理会计的标准,形成一整套管理会计体系。总体而言,
管理会计在我国的中小企业中为什么不能广泛、有效的使用它的根本,就是没有形成一个管理会计规范的公认准则。管理制度和会计准则是基于管理会计实践标准,管理会计在中小企业管理中的有效应用,在健全管理会计准则方面,可以有效借鉴国外发达国家在管理会计制定方面所总结的相关经验,制定出符合我国中小企业自身经营需要的管理会计准则。 4.大力开发管理会计软件。在中小企业的经营管理中,中小企业的管理者应充分认识到管理会计软件应用设计的重要性,管理会计软件在中小企业经营管理中的及时有效地运用,可以在很大程度上对解决一些相对来说比较棘手的问题更加简便,可以节约一些资源的利用。从根本上来说,中小企业的日常经营活动一般为管理会计的应用对象,大力开发管理会计软件,在中小企业经营管理中使用管理会计软件可以降低一些人工操作所有的一些缺点,比如：计算操作失误所造成的数据错误,也可以在很大程度上减小人工舞弊存在性,另外在中小企业中运行管理会计软件,可以提高数据的运行,可以更好更快的完成管理会计的工作。 二、从内部环境分析 1.培养中小企业主要领导人的管理会计意识。中小企业主要领导人要具备管理会计意识,若这些领导人不具备这些意识,他们很可能不会想到会计人员在管理会计中的作用,这样会计人员很难发挥他们的能力。所以对中小企业的经营管理开展一些意识方面的教育,达到对管理会计的充分认识是很有必要,也是很重要的一件事情。管理会计应
第一章会计制度设计 案例分析1 大华公司是一家制造业的上市公司，采用计算机进行事务管理和记账。按照上级主管部门的要求，决定开展一次内部会计控制检查。检查工作底稿中的部分记录如下： 1、大华公司产成品发出时，由销售部填制一式四联的出库单，仓库发出产成品后，将第一联出库单留存登记产成品卡片，第二联交存销售部留存，第三、四联交会计部会计人员李杰登记产成品总账和明细账。 2、会计人员张红负责开具销售发票。在开具销售发票之前，先核对装运凭证和相应的经批准的销售单，并根据已授权批准的商品价目表填写销售发票的价格，根据装运凭证上的数量填写销售发票的数量。 3、大华公司的材料采购需要经授权批准后方可进行。采购部根据批准的请购单发出订购单。货物运达后，验收部根据订购单的要求验收货物，并编制一式多联的连续编号的验收单。仓库根据验收单验收货物，在验收单上签字后，将货物移入仓库加以保管。验收单上有数量、品名、单价等要素。验收单一联交采购部登记采购明细账和编制付款凭单，付款凭单经批准后，月末交会计部；一联交会计部登记材料明细账；一联由仓库保留并登记材料明细账。会计部根据只附验收单的付款凭单登记有关账簿。 4、会计部审核付款凭单后，支付采购款项。大华公司授权会计部的经理签署支票，经理将其授权给会计人员王朋负责，但保留了支票印
章。王朋根据已适当批准的凭单，在确定支票收款人名称与凭单内容一致后签署支票，并在凭单上加盖“已支付”的印章。对付款控制程序的穿行测试表明，检查人员未发现与公司规定有不一致之处。 5、大华公司设立现金出纳员和银行出纳员。银行出纳员负责到银行取送支票等票据，并登记银行存款日记账。月底银行出纳员取得银行对账单并编制银行存款余额调节表。 6、员工根据公司的批准手续报销，会计部门对报销单据加以审核，现金出纳员见到加盖核准印章的支出凭据后付款。 7、大华公司股东大会批准董事会的投资权限为1亿元以下。董事会决定由总经理负责实施。总经理决定由证券部负责总额在1亿元以下的股票买卖。大华公司规定：公司划入营业部的款项由证券部申请，由会计部审核，总经理批准后划转入公司在营业部开立的资金账户。经总经理批准，证券部直接从营业部资金账户支取款项。证券买卖、资金存取的会计记录由会计部处理。检查人员了解和测试投资的内部控制制度后发现：证券部在营业部开户的有关协议及补充协议未经会计部或其他部门审核。根据总经理的批准，会计部已将8000万元汇入该户。证券部处理证券买卖的会计记录，月底将证券买卖清单交给会计部，会计部据以汇总登记。 案例分析2 某公司张某在任出纳工作期间，先后利用15张现金支票编造各种理由提取现金62.54万元，均未记入现金日记账，构成贪污罪。具体手段如下：1.隐匿8笔出口结汇收入计62.54：将其提现的金额与其隐
会计凭证业务处理细则 一、总则 （一）为了加强财务管理，促进公司会计工作标准化、规范化，现依据《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》有关规定，特制定本细则； （二）本细则适用于会计凭证业务。 二、原始附件的粘贴要求 （一）便于翻阅：附件应粘在粘贴单上，为粘贴大小的可不必贴在粘贴单上，超出粘贴单尺寸，可叠成粘贴单大小，为便于翻阅，应留在装订区域3cm； （二）对齐粘贴：粘贴时不能超出粘贴单上下左右边距，并与凭证对齐粘贴； （三）分类粘贴：相同类别粘贴在一起。 （四）均匀整齐：原则上单据应自粘贴单自右往左，自上到下按鱼鳞状排列整齐粘贴，各公司档案管理人员可以根据公司全月情况进行调整，防止自右上角开始粘贴造成的地方偏厚，全月凭证不均称的情况。 （五）会计应指导票据报销人掌握正确的粘贴方法，对于粘贴不规范的票据，可令其重新粘贴。 举例：
三、关于票据报销时的注意事项 （一）填写统一报销审批单 发票报销或挂账不论数量多少统一使用集团公司设置的报销审批单，经办人在发票背面上签字（注明姓名和报销时间），经办人、审核人审批人在报销审批单上签字。 （二）加盖收付讫章或业务受理章 收付款原始凭证上由出纳人员分别加盖收付讫章，挂账原始凭证上由会计人员加盖业务受理章。 （三）列示附件张数 记账凭证列示的附件张数为：报销审批单张数及其列示的附件张数的合计。 四、会计凭证的传递程序 报销人持报销单据—会计填制凭证—主管会计审核—出纳办理付款—凭证传递档案管理人员。 五、会计凭证装订前的准备工作 （一）按顺序排列，发现缺号查明原因，检查附件是否漏缺，并由专人复核。 （二）有的原始凭证不仅面积大，而且数量多，可以单独装订。在原始凭证注明是哪张凭证的附件，并在记账凭证备注，详见XX 时间的附件装订。 （三）检查凭证装订上的人员签字是否齐全。 六、会计凭证的装订要求 （一）装订时间：每月15日之前装订完毕。