审计独立性主要表现在审计主体的独立性，即有独立的机构和人员，审计机构和人员与被审单位在组织上、经济上、工作过程中保持独立。（）
选择一项：
对
错
1.与所有权监督比较，经管权监督的特征在于
（）。
选择一项或多项：
A. 经管权监督属于内部监督
B. 经管权监督是一种从上至下的监督
C. 经管权监督形成于管理职能与执行职能的分离
D. 经管权监督是直接服务于管理者自身的
E. 经管权监督是整个管理控制的有机环节
在世界范围内，( )是普遍采用的国家审计组织模式。
选择一项：
A. 独立式
B. 行政式
C. 立法式
D. 司法式
民间审计是指由独立的注册会计师，通过接受委托，对被审单位的会计资料及其所反映的经济活动的真实性、合法性和效益性进行查证、鉴证和评价的一种审计形式。（）
选择一项：
对
错
审计总目标是围绕（）而界定的。
选择一项：
A. 国家审计
B. 效益审计
C. 财务报表审计
D. 财务审计
. （）是审计的基本职能。
选择一项：
A. 经济监督
B. 经济监察
C. 经济鉴证
D. 经济评价
1.下列有关审计准则的表述中，正确的有：（）
选择一项或多项：
A. 审计准则是审计人员判断审计事项是非、优劣的准绳
B. 审计准则是确定和解脱审计责任的依据
C. 审计准则是评价审计质量的依据
D. 审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规
范
E. 审计准则是作出审计决定的依据
关于国家审计规范，下列说法正确的有：（）
选择一项或多项：
A. 审计指南是办理审计事项的操作规程和方法.全国审计机关
和审计人员必须遵照执行
B. 国家审计机关和审计人员开展审计工作时,必须遵照国家审
计基本准则进行
C. 审计指南具有同国家审计基本准则一样的法律效力
D. 国家审计准则是审计署制定的专业规范.没有法律效力
E. 国家审计准则是审计署依照《审计法》制定的，具有行政规
章的法律效力
注册会计师执业准则适用于：（）
选择一项：
A. 国家审计组织的审计
B. 部门内部审计组织的审计
C. 单位内部审计组织的审计
D. 民间审计组织的审计
国注册会计师执业准则体系可以分为：（）
选择一项或多项：
a. 相关服务准则
b. 质量控制准则
c. 审计准则
d. 鉴证业务准则
1. 判断注册会计师应否承担律责任以及承担的具
体形式，应从审计的结果和审计的过程两个层面上
考虑。民事责任追究与否与以（）为依据
的判断直接相关。
选择一项：
A. 过程或结果
B. 过程
C. 结果
D. 过程和结果
题目2
完成
获得0.60分中的0.00分
标记题目
题干
2. 注册会计师承担法律责任的形式有
（）
选择一项或多项：
A. 刑事责任
B. 吊销执照
C. 警告
D. 行政责任
E. 民事责任
1. 下列提法中，不正确的是（）。
选择一项：
A. 信息使用者和注册会计师之间所形成的对审计
作用期望上的差距，即审计期望差。
B. 如果注册会计师提供财务报表公允性的绝对保
证而非合理保证，一定可以避免法律诉讼。
C. 注册会计师承担法律责任风险是不可避免的。
D. 客观地讲，审计期望差不可能消失。
题目2
完成
获得0.60分中的0.60分
标记题目
题干
2. 为规避法律责任诉讼，审计人员应采取以下措
施（）
选择一项或多项：
A. 投保职业责任险
B. 保持职业怀疑态度
C. 对财务报表进行详细审计
D. 遵守职业准则
E. 审慎选择审计客户
下列有关审计重要性的表述中，错误的有：（）
选择一项：
A. 如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的经济决策，则该项错报是重要的
B. 重要性的确定离不开职业判断
C. 如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整
D. 在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质
甲和乙注册会计师对股份有限公司2013年度会计报表进行审计，其未经审计的有关会计报表项目金额如下：
要求：如果以资产总额、净资产、主营业务收入和净利润作为判断基础，采用固定比率法，并假定资产总额、净资产、主营业务收入和净利润固定百分比数值分别为0.5%、1%、0.5%和5%，请代甲和乙注册会计师确定股份有限公司2013年度会计报表层次的重要性水平。（ 10 ）
1.下列有关检查风险的观点不能认同的是：（ ） 选择一项：
A. 注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并
有效执行审计程序，以控制检查风险
B. 在既定的审计风险水平下，可接受的检查风险水平与认定层
次重大错报风险的评估结果呈反向关系
C. 在既定审计风险水平下，检查风险与注册会计师所需的审计
证据成同向关系
D. 检查风险的控制效果取决于审计程序设计的合理性和执行的
有效性
1. M注册会计师负责对丙公司20×9年度财务报
表进行审计。在进行风险评估时，M注册会计师通
常采用的审计程序是（）。
选择一项：
A. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记
录或文件中的数据计算准确性进行核对
B. 将财务报表与其所依据的会计记录相核对
C. 对应收账款进行函证
D. 实施分析程序以识别异常的交易或事项，以及
对财务报表和审计产生影响的金额、比率和趋
势
题目2
正确
获得1.00分中的1.00分
标记题目
题干
2. 注册会计师负责对甲公司20×8年度财务的报
表进行审计。在实施风险评估程序时， A注册会
计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。
在了解被审计单位及其环境时，A注册会计师可能
实施的风险评估程序有（）。
选择一项或多项：
A. 询问甲公司管理层和内部其他人员
B.
重新执行内部控制
C. 检查文件、记录和内部控制手册
D. 实地查看甲公司生产经营场所和设备
针对财务报表层次的重大错报风险，注册会计师可以通过提高审计程序不可预见性予以应对。下列各项程序中，不能够提高审计程序不可预见性的是（）。
选择一项：
A. 对以前由于低于设定的重要性水平而未曾测试过的固定资产
进行测试
B. 进行存货监盘时，应事先通知被审计单位盘点的地点，以便
其做好准备
C. 采取不同的审计抽样方法，使当期抽取的测试样本与以前有
所不同
D. 对应收账款进行函证时，将其函证账户的截止日期推迟
会计师事务所正在对甲公司2007年度财务报表进行审计，在确定控制测试性质、时间和范围时，遇到下列问题，请根据《针对评估的重大错报风险实施的审计程序》审计准则，作出正确的判断。甲公司下列情况中，注册会计师应实施控制测试的是（）。
选择一项：
A. 注册会计师预期甲公司内部控制未能有效运行
B. 注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有
明显缺陷
C. 注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适
当的审计证据
D. 甲公司属于小规模企业
民间审计组织在准备阶段应当与被审计单位签订的书面文件是（）。
《审计学》第06章在线测试剩余时间：55:09 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下面的“交卷”按钮交卷，否则无法记录本试卷的成绩。 3、在交卷之前，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、注册会计师在审计过程中运用最多的审计证据应当是 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 2、仅从书面证据的角度看，下列证据中具有较强的说服力的是 d A、会计凭证 B、会计账簿 C、会计报表 D、函证回函 3、注册会计师运用监盘程序所取得的审计证据一般是 A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 4、最为基层的审计工作底稿复核是指 B A、注册会计师的复核 B、项目负责人的复核 C、部门负责人的复核 D、主任会计师的复核 5、审计工作底稿的最终复核是指 A、注册会计师的复核 B、项目负责人的复核 C、部门负责人的复核 D、主任会计师的复核 第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、按照外形特征，可将审计证据分为 A、实物证据 B、推断证据 C、书面证据
D、口头证据 E、环境证据 2、下列证据中，证明能力较强的有 A、实物证据 B、外部证据 C、内部证据 D、口头证据 E、环境证据 3、审计证据应当具备下列特征 A、公允性 B、充分性 C、经济性 D、适当性 E、及时性 4、抽样审计过程中，经常运用下列方法选取样本 A、随机选样 B、随意选样 C、集中选样 D、系统选样 E、金额加权选样 5、运用审计抽样方法时，推断误差常用的方法包括 A、定性推断法 B、加权平均法 C、比率估计法
第七章战略性计划和计划实施 第一节战略环境分析 环境分析的内容是“天、地、彼、己”和“顾客（目标市场）” 一、外部一般环境 外部一般环境，或称总体环境。指“天”其大致可归纳为政治、社会、经济、技术、自然五个方面。 二、行业环境 行业环境指“地”。 根据美国学者波特的研究，一个行业内部的竞争状态取决于五种基本竞争作用力： （1）现有企业间的竞争研究。 现有企业间的竞争状态取决于如下因素：①现有竞争者的力量和数量；②产业增长速度； 固定或库存成本；④产品特色或转移购买成本；⑤生产能力增加状况；⑥竞争对手类型；⑦战略利益相关性；⑧退出成本。 （1）入侵者研究。某一行业被入侵的威胁的大小主要取决于行业的进入障碍。影响行业进入障碍的因素主要有：①规模经济；②产品差别化；③转移购买成 本；④资本需求；⑤在位优势；⑥政府政策。 （2）替代品生产商研究。主要包括两个内容：第一，判断哪些产品是替代品；第二，判断哪些替代品可能对本企业经营构成威胁。 （3）买方的讨价还价能力研究。其影响因素主要有： ①买方是否大批量或集中购买；②买方这一业务在其购买额中的份额大小；③产品或服务是否具有价格合理的替代品；④买方面临的购买转移成本的大小；⑤本企业的产品、服务是否是买方在生产经营过程中的一项重要投入；⑥买方是否有“后向一体化”的策略；⑦买方行业获利状况；⑧买方对产品是否具有充分信息。 （5）供应商的讨价还击能力研究。其影响因素主要有： ①要素供应方行业的集中化程度；②要素替代品行业的发展状况；③本行业是否是供方集团的主要客户；④要素是否为该企业的主要投入资源；⑤要素是否存在差别化或其转移成本是否低；⑥要素供应者是否采取“前向一体化”的威胁。
审计学讲义(DOC 136页)
第一章注册会计师职业道德规范第一节职业道德基本原则 一、诚信诚实、守信。 二、独立实质上的独立和形式上的独立。 实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响。 形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。 三、客观实事求是、没有偏见。 四、专业胜任能力和应有关注 （一）专业胜任能力 注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 (二)应有关注 注册会计师提供专业服务时，应勤勉尽责，认真仔细，保持合理怀疑。 五、保密 在公众领域执业的注册会计师，不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。 以下情况可以披露客户的有关信息：
1．取得客户的授权； 2．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为； 3．有义务披露： （1）接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查； （2）答复注册会计师协会和监管机构询问和检查； （3）为自己辩护； （4）遵守执业准则。 六、职业行为 不得有损害职业形象的行为，不夸大宣传，不贬低别人。 第二节职业道德概念框架 一、内涵 二、威胁及防范措施 可能威胁职业道德基本原则的情形包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外界压力等。 三、道德冲突解决 第三节职业道德框架的具体运用 一、对道德原则产生不利影响的情形 (一)自身利益
1．在鉴证客户中存在直接经济利益； 2．过分依赖某一鉴证客户的收费； 3．担心失去某项业务； 4．与鉴证客户存在密切的经营关系； 5．对鉴证业务采取或有收费的方式； 6．与鉴证客户发生雇佣关系 7、发现事务所人员以前的重大错误。 (二)自我评价 1．事务所为客户设计财务系统，为系统有效性出具鉴证报告； 2、事务所为客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录； 3、鉴证小组成员现在或最近曾经是鉴证客户的董事高级管理人员； 4．鉴证小组成员现在或最近曾经受雇于客户，且对鉴证对象产生重大影响。 （三）过度推介 1、事务所为客户推介股票； 2、注册会计师为客户法律辩护。 (四)亲密关系 1．鉴证小组成员直系亲属或近亲属是鉴证客户的董事和高级经理； 2、鉴证小组成员直系亲属或近亲属是鉴证客户对鉴证对象
2018年4月高等教育自学考试全国统一命题考试; 审计学试卷 本试卷共7页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。 第一部分选择题(共40分) 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分。 1、对于注册会计师的欺诈行为，法院可判其（） A、没有过失 B、民事责任和刑事责任 C、只有民事责任 D、只有刑事责任 答案：B 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》注册会计师法律责任的种类。P92 解析：一般来说，违约和过失可能使注册会计师负民事责任和行政责任，欺诈可能会使注册会计师负民事责任和刑事责任。这三种责任可以单处，也可并处。 2、财务报表审计、经营审计和合规性审计的分类依据是（） A、审计主体 B、审计目的和内容 C、审计实施的时间 D、审计实施的方式 答案：B 考点：第一章《审计概论》审计的分类P50
解析：按审计的目的和内容分类，可以将审计分为财务报表审计、经营审计、合规性审计三类。 3、注船会计师审计方法的调整，主要是随着（） A、审计对象的变化 B、审计目标的变化 C、审计环境的变化 D、审计责任的变化 答案：C 考点： 解析： 4、无法实施函证的应收账款，审计人员可以实施的最为有效的替代审计程序 是（） A、进行销售业务的截止性测试 B、扩大控制测试的范围 C、审查与销售有关的凭证及文件 D、执行分析程序 答案：C 考点：第七章《销售与收款循环审计》函证P174 解析：通常，注册会计师不可能对所有应收账款进行函证，因此，对未函证的应收账款，注册会计师应抽查有关原始凭证，如销售合同、销售订单、销售发票副本、发运凭证及回款单据等，以验证与其相关的应收账款的真实性。 5、注册会计师的配偶在被审计单位所从事工作将严重损害独立性的是 A、总工程师 B、统计 C、出纳 D、营销总监 答案：C 考点：第二章《注册会计师职业道德》威胁独立性的情形 P63 解析：可能威胁独立性的情形包括经济利益、自我评价、关联关系和外界压力等。出纳因关联关系威胁独立性。出纳是能够对鉴证业务产生直接重大影响的员工。 6、中国注册会计师执业准则中不包括（） A、中国注册会计师职业道德准则 B、中国注册会计师业务准则 C、中国注册会计师审计准则 D、会计师事务所质量控制准则 答案：A 考点：第三章《注册会计师执业准则体系与法律责任》执业准则体系框架P77-78 解析：中国注册会计师执业准则与注册会计师执业道德准则并列。
第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的 A、审计业务 B、审阅业务 C、审核业务 D、所有业务 2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是 A、鉴证业务准则 B、相关服务准则 C、职业道德准则 D、质量控制准则 5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是 A、中华人民共和国审计法 B、中华人民共和国会计法 C、中华人民共和国注册会计师法 D、中华人民共和国公司法第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分 A、鉴证业务准则 B、内部管理准则 C、相关服务准则 D、审计处理准则 E、质量控制准则 2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括 A、质量控制准则 B、审计准则
C、审阅准则 D、其他鉴证业务准则 E、相关服务准则 3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括 A、财务报表审计 B、财务报表审阅 C、预测性财务信息审核 D、代编财务报表 E、代理税务申报 4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有 A、对未来事项的可实现程度作出保证 B、对自身执业能力进行夸耀性广告 C、注册会计师公告变更了的办公地址 D、以个人名义执业 E、在两个以上的会计师事务所执业 5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有 A、向社会公告其办公地址和电话 B、向被审计单位收取额外的补贴 C、为客户保密 D、向客户提供管理咨询 E、不收取或有费用 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、在执行审计业务中，注册会计师可以根据服务成果的大小决定收费水平的高低。 正确错误
《审计学》第13章在线测试 A B C D 、在所有的审计意见类型中，最常见的、也是最受审计业务各方面环境的应当是 A B C D 、注册会计师发表保留意见的前提应当是被审计单位的财务报表必须整体具有 A B C D 、注册会计师发表否定意见的基本条件是被审计单位财务报表整体不具有 A B C D 、最容易使得使用者对被审计单位财务报表的品质感到无所适从的审计意见类型是 A B C D
D、否定意见 E、无法表示意见 2、非标准意见审计报告包括下列审计意见类型 A、标准无保留意见 B、带强调事项段的无保留意见 C、保留意见 D、否定意见 E、无法表示意见 3、对被审计单位财务报表出具无保留意见审计报告的条件包括 A、财务报表已经发布 B、财务报表合法、公允 C、注册会计师已按规定计划和实施审计 D、审计过程未受限制 E、审计费用较高 4、注册会计师对被审计单位财务报表出具保留意见审计报告的前提条件是报表整体公允，同时具备下列条件之一 A、财务报表已经发布 B、部分会计事项不合法、且重大，但不至于发表否定意见 C、大部分会计事项不合法，但不愿意出具否定意见 D、因审计范围受到限制，虽影响重大、但不至于发表无法表示意见 E、审计范围受到非常重大的限制，但不愿意发表无法表示意见 5、按特殊基础编制的财务报表通常包括下列基础ACD A、计税基础 B、权责发生制基础 C、收付实现制基础
正确错误 、审计意见类型可以从审计报告的责任段内容反映出来。 正确错误 、无法表示意见的审计报告实际上是注册会计师没有表达其审计意见。 正确错误 、当被审计单位支付过多的审计资费时，容易发生购买审计原则。 正确错误 、无论从审计业务委托人，还是从被审计单位管理层，都愿意接受无保留意见的审计报告。 正确错误
第七章练习题 一、单项选择题 1.如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，注册会计师应当考虑通过扩大审计程序的范围或要求管理层调整财务报表降低审计风险。如果管理层拒绝调整财务报表，并且扩大审计程序范围的结果不能使注册会计师认为尚未更正错报的汇总数不重大，注册会计师应当考虑出具（）的审计报告。 A. 无保留意见 B. 非无保留意见 C. 无法表示意见 D. 标准报告 2..东方会计师事务所承接了顺达上市公司2007年度的财务报表审计业务，派出了注册会计师张敏进入顺达股份有限公司进行审计，注册会计师张敏按资产总额2000万元的2‰计算了资产负债表的重要性水平，按净利润400万元的2％计算了利润表的重要性水平，则其最终应取（）万元作为财务报表的重要性水平。 A．8 B．0 C．4 D．12 3.在计划审计工作时，注册会计师应当考虑导致财务报表发生重大错报的原因，并应当在了解被审计单位及其环境的基础上，确定一个可接受的重要性水平，即首先为财务报表层次确定重要性水平，以（）。 A. 确定实质性程序的性质、时间和范围 B. 发现在金额上重大的错报 C. 确定进一步审计程序的性质、时间和范围 D. 发现在性质上重大的错报 4.下列有关检查风险的说法中正确的是（）。 A.检查风险是被审计单位的财务报表在审计前已经存在的重大错报的可能性 B.只要注册会计师按照审计准则执业，严格要求自己，那么检查风险也可以降低为零 C.检查风险和重大错报风险成正向关系 D.检查风险取决于审计程序设计的合理性和执行的有效性 5.某位注册会计师确定的可接受的审计风险为10％，将被审计单位的重大错报风险评估为40％。则可以接受的检查风险为（）。 A．30％B．50％ C．4％D．25% 6.会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到（）的要求。 A．对客户的商业机密保密 B．按适当的方式收费 C．独立性和专业胜任能力 D．合理利用专家工作 二、多项选择题 1.会计师事务所与被审计单位签署审计业务约定书，具有以下（）作用。 A.可以增进会计师事务所与被审计单位之间的相互了解 B.可作为被审计单位评价审计业务完成情况的依据 C.出现法律诉讼时，是确定签约各方应负责任的主要依据 D.可作为会计师事务所检查被审计单位约定义务履行情况的依据 2.在审计中如果尚未更正错报汇总数超过了重要性水平，对财务报表的影响可能是重大的，此时注册会计师应该采取的措施有（）。 A.扩大审计程序的范围来降低审计风险 B.追加审计程序来降低审计风险 C.要求被审计单位管理层调整财务报表 D.直接出具保留意见的审计报告 3.重要性取决于在具体环境下对错报金额和性质的判断。在以下关于重要性的说法中，正确的有（）。 A. 重要性的确定离不开具体环境 B. 如果财务报表中的某项错报足以改变或影响被审计单位管理层或治理层的相关决策，则该项错报就是重要的 C. 财务报表错报包括财务报表金额的错报和财务报表披露的错报
第十一章 10.4 29.查证银行存款是否存在的重要程序有（AC） A.检查银行存款余额调节表 B.实施分析程序 C.函证银行存款余额 D.抽查原始凭证 E.检查银行存款发生额的大小 38.A注册会计师负责对常年审计客户甲公司2009年度财务报表进行审计，撰写了总体审计策略和具体审计计划，部分内容摘录如下： (1)初步了解2009度甲公司及其环境未发生重大变化，拟信赖以往审计中对管理层、治理层诚信形成的判断。 (2)因对甲公司内部审计人员的客观性和专业胜任能力存有疑虑，拟不利用内部审计的工作。 (3)如对计划的重要性水平做出修正，拟通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围降低重大错报风险。 (4)假定甲公司在收入确认方面存在舞弊风险，拟将销售交易及其认定的重大错报风险评估为高水平，不再了解和评估相关控制的合理性并确定其是否已得到执行，直接实施细节测试。 (5)因甲公司于2009年9月关闭某地办事处并注销其银行账户，拟不再函证该银行账户 (6)因审计工作时间安排紧张，拟不函证应收账款，直接实施替代审计程序。 (7)2009年度甲公司购入股票作为可供出售的金融资产核算。除实施询问程序外，预期无法获取有关管理层持有意图的其他充分、适当的审计证据，拟就询问结果获取管理层书面声明。 要求： 针对上述事项(1)至(7)，逐项指出A注册会计师拟定的计划是否存在不当之处。如有不当之外，简要说明理由。填入以下表格之中。
30、函证银行存款余额，注册会计师主要是为了证实（ CE ） A、企业内部控制的好坏 B、银行借款金额 C、是否存在企业未入账的负债 D、是否存在或有负债 E、银行存款是否存在 37、注册会计师在对某企业2009年度银行存款进行审计时，发现以下情况：12月31日银行存款日记账账面余额是67875元，开户银行送来的对账单中银行存款余额是64500元，经查发现以下几笔未达账项： (1)12月30日，委托银行收款7250元，银行已入该企业账户，收款通知尚未送达企业。 (2)12月29日，该企业开出转账支票一张，金额1200元，企业已减少存款，银行尚未入账。 (3)12月30日，银行已代付企业电费1125元，银行已经入账，企业尚未收到付款通知。 (4)12月30日，企业收到外单位的转账支票一张，金额9000元，企业已收款入账，银行尚未记账。 要求： (1)编制银行存款余额调节表。 (2)假定银行对账单所列企业银行存款余额正确无误，试问在编制银行存款余额调节表时发现的错误数额是多少?属于什么性质的错误?l2月31日银行存款日记账账面的正确余额是多少？
《审计学》第06章在线测试 《审计学》第06章在线测试剩余时间：59:55 答题须知：1、本卷满分20分。 2、答完题后，请一定要单击下曲的“交卷”按钮交-卷，否则无法记录木试卷的成绩。 3、在交卷之前一，不要刷新本网页，否则你的答题结果将会被清空。 笫一题、单项选择题（毎题1分，5道题共5分） 、下列形式的审计证据在证明存在性方面最为有效的是 E A、实物证据C匕书面证据 C C、口头证据□D、环境证据 1、注册会计师运用观察程序所取得的审讣证据是 C A、实物证据C匕书面证据 匚c、口头证据E D、环境证据 ;、审计工作底稿的最终复核是指 匚A、注册会计师的复核□匕项目负责人的复核 匚c、部门负责人的复核E D、主任会计师的复核、审计工作底稿自出具审计报告日起至少应当保存 U A、1 年C匕3年 匚C、5年E D、10年 ,、以下风险与审计抽样无关的是 U A、抽样风险□ 非抽样风险 匚C、审计风险匚D、检查风险第二题、多项选择题（毎题2分，5道题共10分） 1、按照外形特征，可将审计证据分为 17 A、实物证据 厂B、推断证据 C、书面证据
1）、11头证据 E、环境证据 2、下列证据中,证明能力较强的有 A、实物证据 B、外部证据 C、内部证据 D、口头证据 E、环境证据 3、审计证据应当具备下列特征 公允性 B、充分性 C、经济性 D、适当性 E、及时性 4、抽样审计过程屮，经常运用卜?列方法选取样木 A、随机选样 B、随意选样 C、集中选样 I）、系统选样 E、金额加权选样 5、运川审计抽样方法时，推断误羞布川的方法包括 厂A、定性推断法厂B、加权平均法 C、比率估计法
自考审计学真题精选文 档 TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-
2018年10月自考《审计学》真题 自考需要我们多练习真题，今天为大家带来的是2018年10月自考审计学考试的真题，快来看看吧！ 一、选择题 1.下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是 A.注册会计师的母亲担任被审计单位的工会干部 B.注册会计师的配偶是被审计单位开户银行的业务骨干 C.注册会计师的朋友是被审计单位的前十名股东 D.注册会计师的女儿在被审计单位担任会计 2.下列注册会计师的各种行为，不违反职业道德规范的是 A.对本人的职业能力进行广告宣传 B.按服务成果的大小收取报酬 C.承接了主要工作由其他专家完成的审计业务 D.不以个人名义承接一切业务 3.下列了解被审计单位内部控制的审计程序是 A.穿行测试 B.函证 C.分析程序 D.重新执行 4.下列审计目标，一般应采用顺查方法的是 A.存在 B.完整性 C.计价与分摊 D.列报与披露 5.下列关于注册会计师过失的说法，错误的是 A.普通过失是指注册会计师没有完全遵循专业准则的要求 B.重大过失是指注册会计师没有按专业准则的基本要求执行审计 C.过失是指在一定条件下，缺少应具有的合理谨慎 D.注册会计师一旦出现过失就要赔偿损失 6.下列有关审计重要性的表述中，错误的是 A.在考虑一项错报是否重要时，既要考虑错报的金额，又要考虑错报的性质 B.如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表做出的 经济决策，则该项错报是重要的
C.如果已识别但商未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须 要求管理层调整 D.重要性的确定离不开职业判断 7.下列各项中，管理层违反“分类”认定的是 A.把寄销商品作为自有商品记录在会计账上 B.将已发生的销售业务不登记入账 C.将出售固定资产的收益作为营业收入记录 D.将接近资产负债表日的交易记录于下年度 8.注册会计师对应收账款函证最可能实现的审计目的是 A.确定应收账款存在 B.确定应收账款记录的完整性 C.确定应收账款的回收日期 D.确定应收账款在财务报表上披露的恰当性 9.注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是 A.为了进行风险评估程序 B.为了识别和评估财务报表重大错报风险 C.收集充分适当的审计证据 D.控制检查风险 10.下列不属于执行初步业务活动达到的目的是 A.是否具备执行业务所需的独立性和能力 B.不存在因管理层诚信问题而可能影响注册会计师保持该项业务的意愿的事项 C.与被审计单位之间不存在对业务约定条款的误解 D.设计审计方案 11.下列属于必须进行特定授权的是 A.费用报销 B.分析会计报表 C.收入记帐 D.编制会计凭证 12.下列各项中，与被审计单位财务报表层次重大错报风险评估最相关的是 A.被审计单位的生产成本计算过程相当复杂 B.被审计单位持有大量高价值且易被盗窃的存货 C.被审计单位应收账款周转率呈明显下降趋势 D.被审计单位控制环境薄弱 13.下列关于审计证据的表述，正确的是 A.评估的重大错报风险越高，注册会计师需要获取的审计证据越少
第7章审计证据 一、证据的性质 审计证据是审计师用来确定所审计信息是否按照既定标准表述的任何资料。 审计证据是审计成败的关键，审计实施的过程实质上就是收集和评价审计证据的过程。 审计证据既包括具有高度说服力的资料，也包括说服力较弱的资料。有时最重要的审计证据并不存在于会计记录中。 表7-1 法律案件、财务报表审计中的证据特征 比较基础指控为盗窃犯的法律案件财务报表审计 证据的用途确定被告是否有罪确定报表是否公允表达 所用证据的特征直接证据和证人及有关各方 的证据由审计师、第三方和客户形成的各类审计证据 评价证据的单位和个人陪审团和法官审计师 根据证据所得结论的肯定程 度 排除合理怀疑来定罪高水平的保证 结论的特征当事人有罪或无罪出具某种类型的审计报告 根据证据得出错误结论的后果罪犯没有得到惩罚或者无辜 者被判有罪 报表使用者作出错误决策，审 计师可能面临被起诉 二、审计证据决策 1、使用何种审计程序 2、针对特定程序选择多大的样本量 3、从总体中选择哪些项目作为样本 4、何时执行审计程序 审计程序是指在审计过程中针对所要获取的审计证据如何进行收集的详细指令。 例：取得10月份的现金支出日记账，从已核销支票中随机选取40张支票作为样本，将样本支票上的收款人名称、金额和日期与现金支出日记账进行核对。 审计方案是指某一审计领域或整个审计的审计程序清单。 三、证据的说服力 1、证据的适当性是对证据质量的度量，至证据在实现审计目标时的相关性和可靠性。 证据的适当性仅与选用的审计程序有关。只有选用那些更具有相关性或者提供更可靠证据的审计程序才能提高审计证据的适当性。 相关性——与审计目标相关。 可靠性——证据可以信赖的程度。 *可靠性的影响因素 1.提供者的独立性——外部证据比内部证据可靠 2.被审计单位内部控制的有效性 3.审计师的直接了解——直接证据比间接证据可靠 4.信息提供者的资格 5.客观程度——主观证据提供者的资格 6.及时性 2、证据的充分性主要通过审计师选取的样本规模来衡量。样本规模越大，充分性越强。样本规模主要取决于审计师对错报的估计和被审计单位内部控制的有效性。 3、样本的代表性问题 表7-2 证据决策与说服力之间的关系
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第一题、单项选择题（每题1分，5道题共5分） 1、中国注册会计师执业准则使用于注册会计师向社会提供的 A、审计业务 B、审阅业务 C、审核业务 D、所有业务 2、注册会计师职业道德基本准则所规定的基本要求不包括 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 3、中国注册会计师职业道德基本准则的基本要求中，最基本的是 A、独立原则 B、客观原则 C、准确原则 D、公正原则 4、下列各项中，属于中国注册会计师专业技术规范最基本内容的是 A、鉴证业务准则 B、相关服务准则 C、职业道德准则 D、质量控制准则 5、在我国，关于注册会计师行业的专业法律是 A、中华人民共和国审计法 B、中华人民共和国会计法 C、中华人民共和国注册会计师法 D、中华人民共和国公司法第二题、多项选择题（每题2分，5道题共10分） 1、中国注册会计师执业准则体系包括以下组成部分 A、鉴证业务准则 B、内部管理准则 C、相关服务准则 D、审计处理准则 E、质量控制准则 2、作为中国注册会计师执业准则的基本部分，鉴证业务准则包括 A、质量控制准则 B、审计准则
C、审阅准则 D、其他鉴证业务准则 E、相关服务准则 3、下列业务中，必须准则鉴证业务基本准则的包括 A、财务报表审计 B、财务报表审阅 C、预测性财务信息审核 D、代编财务报表 E、代理税务申报 4、下列行为中，不符合注册会计师职业道德规范要求的有 A、对未来事项的可实现程度作出保证 B、对自身执业能力进行夸耀性广告 C、注册会计师公告变更了的办公地址 D、以个人名义执业 E、在两个以上的会计师事务所执业 5、下列行为中，符合注册会计师职业道德准则要求的有 A、向社会公告其办公地址和电话 B、向被审计单位收取额外的补贴 C、为客户保密 D、向客户提供管理咨询 E、不收取或有费用 第三题、判断题（每题1分，5道题共5分） 1、在执行审计业务中，注册会计师可以根据服务成果的大小决定收费水平的高低。 正确错误
主观题历年汇总 2016年10月： 1、名词解释：总体审计策略（第4章）（2014年4月原题）、强调事项段（第12章） 2、简答题：根据审计重要性，判断是否重要并说明理由。（第4章） 在报表审计中按审计程序的先后顺序排序。（第4章） 3、论述题：控制测试程序的类型有哪些？如何使用，才会提高测试结果？（第6章） 4、案例分析：2014年10月试卷35题原题。（第3、5章） 主营业务收入、主营业务成本项目审计。（第7、9章） 财务报表审计（审计意见...）。（第12章） 2016年4月： 1、名词解释：审计证据（第5章）、鉴证业务（第3章） 2、简答题：审计重要性概念及其与审计风险的关系。（第4章） 固定资产审计（检查所有权的审计程序）。（第8章） 3、论述题：审计证据（第5章） 4、案例分析：固定资产、累计折旧审计（第8章） 重大错报风险、财务报表项目认定（第6章） 内部控制是否存在缺陷（类似2014年10月试卷38题）（第8章）（2012年4月原题） 2015年10月： 1、名词解释：财务报表审计目标（第4章）、存货监盘（第9章） 2、简答题：实施控制测试目的和情形（第5章） 存货周转率发生波动的常见情况（第9章） 3、论述题：审计证据充分性与适当性的关系以及考虑的特殊事项（第5章）
4、案例分析：是否违反职业道德，说明原因。（类似2014年4月试卷35题真题） 针对评估重大错报风险设计的进一步审计程序的性质、时间、范围是否存在问题并说明理由。（第4章）教材无答案 财务报表审计（审计意见...）（第12章） 2015年4月： 1、名词解释：查询法（第1章）、独立性（第2章） 2、简答题：会计师事务所进行质量控制的目的（第2章） 应收账款、主营业务收入审计认定的具体内容（第7章） 3、论述题：审计工作底稿的含义和目的（第5章） 4、案例分析：审计证据（第5章） 针对回函结果实施哪些审计程序？（应收账款函证）（第7章） 存货监盘（第9章） 2014年10月： 1、名词解释：鉴证业务（第3章）、分析程序（第5章） 2、简答题：重要性概念、目的（第4章）、普通过失、重大过失（第3章） 注册会计师对同行的责任（第2章） 3、论述题：2016年10月已考过原题 4、案例分析：销售，编制调整分录（第7章） 采购，编制调整分录（第8章） 采购内控是否存在缺陷并提出建议（第8章） 2014年4月： 1、名词解释：鉴证报告（第3章）、总体审计策略（第4章）
第七章 10.4 17.登记入账的销售交易确系已经发货给真实的顾客，主要针对是(A ) A.发生审计目标 B.存在审计目标 C.完整性审计目标 D.准确性审计目标 18.下列属于核算错误的是（D ） A.将应收账款登入预收账款 B.将预付账款计入应付账款 C.将其他应收款借方余额编制报表时列入其他应付款贷方 D.没有计提坏账准备 19.对于没有函证的应收账款，可以考虑的首选替代审计程序为（ A） A.检查与销售有关的书面文件 B.抽查有无不属于结算业务的债权 C.对应收账款进行账龄分析 D.检查贴现、质押或出售 10.7 15、设计信用批准控制的目的是为了降低坏账风险，该控制与应收账款余额的何种认定有关?（ A ） A、计价与分摊 B、发生 C、完整性 D、分类 16、下列有关函证的说法，错误的是（ C ） A、函证的方式分为积极和消极方式 B、如果注册会计师遇到采用积极的函证方式实施函证而未能收到回函时，应该再次寄发询证函
C、在函证中指明直接向被审计单位回函 D、将收到的回函形成审计工作记录，并汇总统计函证结果 17、下列应该寄发积极方式函证的是（ A ） A、重大错报风险评估为高水平 B、涉及大量余额较小的账户 C、预期不存在大量的错误 D、有理由相信被询证者会认真对待函证 29、下列属于销售交易的内部控制有（ ABCDE ） A、适当的职责分离 B、正确的授权审批 C、充分的凭证和记录 D、凭证的预先编号 E、按月寄出对账单 34、简述函证的涵义及确定应收账款函证的数量和范围要考虑的因素。 答：函证，是指注册会计师为了获取影响财务报表或相关披露认定的项目的信息，通过直接来自第三方对有关信息和现存状况的声明，获取和评价审计证据的过程。函证数越的多少、范围是由诸多因素决定的，主要有： (1)应收账款在全部资产中的重要性。若应收账款在全部资产中所占的比重较大。则函证的范围应相应大一些。 (2)被审计单位内部控制的强弱。若内部控制制度较健全，则可以相应减少函证世；反之，则应相应扩大函证范围。 (3)以前期间的函证结果。若以前期间函证中发现过重大差异，或欠款纠纷较多，则函证范围应相应扩大一些。 (4)函证方式的选择。若采用积极的函证方式，则可以相应减少函证量；若采用消极的函证方式，则要相应增加函证量。 36、A和B注册会计师对XYZ股份有限公司2009年度财务报表进行审计。该公司2009年度的供产销形势与上年相当且未发生大的并购重组等行为。该公司提供的2009年度的财务报表附注的部分内容如下：
第七章审计目标 参考答案 一、单项选择题 1 ［答案］D ［解析］管理层不能减轻注册会计师的责任。 2 ［答案］C ［解析］一般地，将X年度的业务列入Y年度的财务报表，将使X年度的财务报表不完整（违反完整性认定），并使Y年度的财务报表不真实（违反发生认定）。木题考核“完整性”认定。 3 ［答案］A ［解析］四个选项虽然都涉及金额，选项A是金额记错，违反了“计价和分摊”认定；选项B 不影响被审计单位应付款项项H金额的正确性；但选项CD均属于“该记的没有记"或“记了 不应记的业务”，违反了“完整性”、“存在”认定。 4 ［答案］B ［解析］扌!！保、抵押的固定资产虽然没有在财务报表屮进行披露，但是其所有权还是属于被审计单位的，只不过其在使用上会受到一些限制，因此并不违反计价和分摊、准确性和计价、发生认定。就题屮所述情况而言，被审计单位应在财务报表附注屮进行披露的未予披露，违反了完整性认定。 5 ［答案］D ［解析］对入账金额的审查是针对计价和分摊认定的。 6 ［答案］B 7 ［答案］A ［解析］通常情况下，明示性认定包括存在、发生、计价和分摊三项，暗示性认定包括完整性、权利和义务、分类与可理解性。 8
［解析］固定资产在确定入账价值时，漏记了运费，表明该资产在资产负债表上列示的金额不正确，违反了计价和分摊认定。 9 ［答案］A ［解析］选项B属于“准确性和计价呻标；选项C为“截止”和“发生”目标；选项D属于“计价和分摊”目标。 10 ［答案］D 二、多项选择题 1 ［答案］ACD ［解析］选项B属于评价公允性丿也该考虑的内容。参考教材P146。 2 ［答案］ABCD 3 ［答案］ABD ［解析］参见教材P 147?148。 4 ［答案］AD ［解析］选项B,管理层在被审计单位治理层的监督下，按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制财务报表，管理层对编制财务报表负有有?接责任；选项C,管理层和治理层对财务报表的责任不会因为财务报表已经经过注册会计师审计这一事实而减轻。 5 ［答案］BCD 6 ［答案］ABCD ［解析］“存在”认定应主要与财务报表组成要素的高估有关;“完整性”认定应主要与财务报表组成要素的低估有关；“权利和义务”还与财务报表披露有关；“计价和分摊"认定应与资产负债表组成要索有关。 7
第七章风险评估 一、单项选择题 1．关于审计业务的三方关系，下列说法中错误的是( )。 A．三方关系人分别是注册会计师、被审计单位管理层（责任方）以及财务报表预期使用者 B．财务报表审计并不减轻管理层或治理层的责任 C．财务报表的预期使用者即审计报告的收件人 D．是否存在三方关系是判断某项业务是否属于审计业务或其他鉴证业务的重要标准之一 【答案】C 【解析】审计报告的收件人应当尽可能明确为所有的预期使用者，但在实务中往往很难做到这一点。原因很简单，有时审计报告并不向某些特定组织或人员提供，但这些组织或人员也可能使用审计报告。例如，注册会计师为上市公司提供财务报表审计业务，其审计报告的收件人为“××股份全体股东”，但除了股东之外，公司债权人、证券监管机构等显然也是预期使用者。 2．下列有关控制环境的说法中，错误的是( )。 A．控制环境设定了被审计单位的部控制基调，影响员工对部控制的意识 B．控制环境对重大错报风险的评估具有广泛影响，注册会计师应当考虑控制环境的总体优势是否为部控制的其他要素提供了适当的基础，并且未被控制环境中存在的缺陷所削弱 C．控制环境能有效防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报 D．虽然令人满意的控制环境并不能绝对防止舞弊，但却有助于降低发生舞弊的风险 【答案】C 【解析】选项C错误。控制环境本身并不能防止或发现并纠正各类交易、账户余额和披露认定层次的重大错报，注册会计师在评估重大错报风险时，应当将控制环境连同其他部控制要素产生的影响一并考虑。 3．下列各项中，不属于预防性控制的是( )。 A．编制销售发票通知单的人员与开具销售发票的人员应相互分离 B．规定负责主营业务收入和应收账款记账的职员不得经手货币资金 C．由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员按月向客户寄发对账单 D．主营业务收入明细账由记录应收账款明细账之外的职员独立登记 【答案】C 【解析】选项A、B、D均属于通过职责分离实现销售与收款业务流程的控制，属于预防性控制，选项C控制能促使客户在发现应付账款余额不正确后及时反馈有关信息给被审计单位，属于检查性控制。 4．在下列情况中，注册会计师应当使用分析程序的是( )。 A．了解被审计单位及其环境，识别重大错报风险 B．用作实质性程序，识别重大错报 C．执行控制测试，测试部控制的运行有效性
第一章注册会计师职业道德规范第一节职业道德基本原则 一、诚信诚实、守信。 二、独立实质上的独立和形式上的独立。 实质上的独立，是指注册会计师在发表意见时其专业判断不受影响。 形式上的独立，是指会计师事务所或鉴证小组避免出现这样重大的情形，使得拥有充分相关信息的理性第三方推断其公正性、客观性或专业怀疑受到损害。 三、客观实事求是、没有偏见。 四、专业胜任能力和应有关注 （一）专业胜任能力 注册会计师，应当具有专业知识、技能或经验，能够胜任承接的工作，既要求注册会计师具有专业知识、技能和经验，又要求其经济、有效地完成客户委托的业务。 (二)应有关注 注册会计师提供专业服务时，应勤勉尽责，认真仔细，保持合理怀疑。 五、保密 在公众领域执业的注册会计师，不能在没有取得客户同意的情况下泄露任何客户的商业秘密。 以下情况可以披露客户的有关信息：
1．取得客户的授权； 2．根据法规要求，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为； 3．有义务披露： （1）接受注册会计师协会和监管机构依法进行的质量检查； （2）答复注册会计师协会和监管机构询问和检查； （3）为自己辩护； （4）遵守执业准则。 六、职业行为 不得有损害职业形象的行为，不夸大宣传，不贬低别人。 第二节职业道德概念框架 一、内涵 二、威胁及防范措施 可能威胁职业道德基本原则的情形包括自身利益、自我评价、过度推介、密切关系和外界压力等。 三、道德冲突解决 第三节职业道德框架的具体运用 一、对道德原则产生不利影响的情形 (一)自身利益
1．在鉴证客户中存在直接经济利益； 2．过分依赖某一鉴证客户的收费； 3．担心失去某项业务； 4．与鉴证客户存在密切的经营关系； 5．对鉴证业务采取或有收费的方式； 6．与鉴证客户发生雇佣关系 7、发现事务所人员以前的重大错误。 (二)自我评价 1．事务所为客户设计财务系统，为系统有效性出具鉴证报告； 2、事务所为客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录； 3、鉴证小组成员现在或最近曾经是鉴证客户的董事高级管理人员； 4．鉴证小组成员现在或最近曾经受雇于客户，且对鉴证对象产生重大影响。 （三）过度推介 1、事务所为客户推介股票； 2、注册会计师为客户法律辩护。 (四)亲密关系 1．鉴证小组成员直系亲属或近亲属是鉴证客户的董事和高级经理； 2、鉴证小组成员直系亲属或近亲属是鉴证客户对鉴证对象
全国2012年4月高等教育自学考试审计学试题课程代码：00160 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 在每小题列出的四个备选项中只有一个选项是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选均无分。1．如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可能通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(C) 2-72 A．或有收费B．执行不相容的工作C．购买审计意见D．义务豁免 2．下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是(C) 1-（教材中无法找到标准答案） A．内部审计是注册会计师审计的基础B．政府审计是独立性最强的一种审计 C．注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度D．财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的 3．会计师事务所应当周期性地选取已完成的业务进行检查，周期最长不得 ．．超过(C) 3-90 A．1年B．2年C．3年D．4年 4．下列选项中，违反“权利和义务”认定的是(C) 4-102 A．将已发生的销售业务不登记入账B．将未曾发生的销售入账C．未将已质押的存货披露D．长期待摊费用的摊销期限不恰当 5．下列选项中，仅属于交易和事项相关的认定是(A) 4-101 A．截止 B．完整性C．发生D．准确性 6．注册会计师与政府审计部门如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差 异。导致差异的最主要的原因是(A) 1-49 A．审计的依据不同B．审计的独立性不同C．审计的性质不同D．审计的方式不同 7．下列关于审计证据的表述，错误 ．．的是(C) 5-127 A．审计证据并非越多越好B．审计证据的质量越高，注册会计师所需获取的审计证据的数量就可适当减少 C．审计证据的数量越多，注册会计师所需获取的审计证据的质量就可适当降低 D．注册会计师不应以获取审计证据的困难和成本为由，减少不可替代的审计程序 8．审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是(D) A．审计对象 B．审计主体C．审计内容D．审计证据的检查范围9．下列关于审计工作底稿的表述，正确的是(D) 5-137 A．审计报告日后将审计底稿归档是一项事务性的工作，涉及实施新审计程序或得出新的结论 B．审计工作底稿的归档期限为审计报告日后90天C．在归档期间对审计工作作出的变动即便是属于事务性的，注册会计师也无权变动D．删除或废弃被取代的审计工作底稿，在审计工作归档时可以予以清理 10．对于当期减少的固定资产，CPA通常不执行的审计程序是(C) 8-193 A．审查有关的批准文件B．审查有关的会计记录C．函证固定资产的购买单位D．审查出售和报废处理固定资产的净损益 11．在了解被审计单位的性质时，最有助于注册会计师发现其在经营策略和经营方向上的重大变化的是(C) 6-141 A．所有权结构B．组织结构C．投资活动D．资本结构 12．下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是(B) 2-65 A．注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事B．注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 C．注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票D．注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 13．对于固定薪金的员工，注册会计师通过实施实质性分析程序和获取对期末余额的声明，获取高度保证水平的的认定是(C) 5-124 A．发生B．分类和可理解性C．完整性D．截止、分类 14．注册会计师向债务人函证应收账款的主要目的是为了(A) 7-172 A．证实债务人的存在和被审计单位记录的可靠性B．确定应收账款能否收回C．符合专业标准的要求D．确定坏账损失的处理是否恰当 15．下列审计程序中，与查找未入账应付账款无关 ．．的是(A) 8-190 A．审核期后现金支出的主要凭证B．审核期后未付账单的主要凭证C．追查年终前签发的验收单至相关的卖方发票 D．审核应付账款账簿记录