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财政学重点

第一章财政概念和财政职能

1.财政概念：财政是指国家的一个经济部门即财政部门通过财政收支活动筹集和供给经费和资金，保证实现政府职能的一种经济行为。

2.财政的基本特征：

（一）阶级性与公共性。

阶级性：国家历来是统治阶级的的国家，政府则是执行统治阶级意志的权力机构，财政是国家或政府的经济行为，所以它具有鲜明的阶级性。

公共性：（1）既然财政是国家或政府的经济行为，而国家或政府本身就具有公共性，所以财政就具有公共性。

（2）财政是为国家或政府执行其职能提供财力的，属于“公办”、“公事”，那自然具有公共性了。

（二）强制性与非直接偿还性

强制性：财政的强制性指的是财政这种经济行为为极其运行是凭借国家政治权力，通过颁布法令来实施的。

非直接偿还性：财政的偿还性是和它的强制性相一致的。国家征税后，税款就由国家所有了，对纳税人不需要付出任何代价，也不需要偿还。

（三）收入与支出的对称性（或平衡性）

财政的运行过程是有支有收，即通过“收入——支出”、“支出——收入”过程运行的，因而收入与支出的对称性构成财政运行的一个重要特征。收支是否平衡或对称构成财政运行的主要矛盾。

3.公共物品：公共物品就是公共部门供给用来满足社会公共需要的商品和服务。

私人物品：市场满足个人的商品和劳务。

区别公共物品和私人物品：

一是：排他性和非排他性；

二是：竞争性和非竞争性。

私人物品具有排他性和竞争性，公共物品具有非排他性和非竞争性。

4.公共需要：指满足社会公共利益的需要，诸如社会公共秩序的维护、防治水旱灾害、环境保护、国防建设等等。这种需要不是个别需要的总和，而是共同利益，具有不可分割性。

公共需要的特征：（1）社会公共需要是社会公众在生产、生活中的共同需要，也是为了维持市场经济的正常秩序，必须由政府集中执行和组织的社会职能的需要。（2）公共需要是每一个社会成员可以无差别地共同享用的需要。（3）享用社会公共时无需支付或只需支付少量代价，各社会成员的付出于其所得是不对称的，（4）满足公共需要是政府的职责。满足公共需要的物质手段只能是通过政府征税和收费支撑的由国家机关和公共部门提供的公共物品。

5.市场失灵：市场失灵是和市场效率对应的，是指市场无法有效率地分配商品和劳务的情况。

市场失灵的主要表现：（及政府如何运用财政手段来弥补市场失灵？）

（1）垄断→政府可以制定反垄断法，实行公共管制，由政府规定价格或收益率。（2）信息不充分和不对称→政府有关部门定期向社会提供有关商品供求状况、价格趋势以及宏观经济运行和前景预测资料

（3）外部效应与公共物品→①可以采取行政手段或法律手段，如强制排污工厂。

停产，限期治理或对受损单位给予应有的补偿；利用税收和补贴，对造成负外部效应的企业征高税收，造成正外部效应的企业进行补贴。

②由政府提供公共物品。

（4）收入分配不公→政府应建立健全收入分配制度，兼顾效率与公平。

（5）经济波动→政府进行宏观调控，相机选择，实施适当的财政政策。

6.政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政手段

政府干预失效的原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（滥用权力，权钱交易）（3）政府提供信息不及时甚至失真（4）政府职能的“越位”和“缺位”

7.财政职能是指财政作为国家政府分配社会产品、调节经济活动的重要手段所具有的职责和功能。

（1）资源的配置（2）收入分配（手段P28）（3）经济稳定与发展

A.经济稳定包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。

B.充分就业是指可就业人口的就业率达到了由该国当时社会经济状况所能承受的最大比率。

C.物价稳定就是指物价上涨幅度维持在不至于影响社会经济正常运行的范围内。

D.国际收支平衡指的是一国在国际经济往来中维持经常性项目收支的大体平衡。

E.发展是指通过物质生产的不断增长来满足人们不断增长的基本需要。

第二章财政支出的基本理论

1.公共物品是可以供社会成员共同享用的物品，具有非竞争性和非排他性。

纯公共物品只能由政府提供而不能由市场提供。

2.准公共物品的提供形式：1．政府授权经营2．政府参股3．政府补助

3.公共生产就是指由政府出资（即由预算拨款）兴办的所有权归政府所有的工商企业和单位组织进行的生产。

4.公共定价就是政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准。

公共定价的一般方法（1）平均成本定价法：使经济福利最大化的定价方式（2）二部定价方法：基本费+从量费（3）负荷定价法:按不同的时间段或时期的需求制定不同的价格

5.财政支出效率由财政资源配置效率和公共物品（包括准公共物品）的“生产效率”组成。

财政支出效益评价方法 1．成本—效益分析法：将项目的收入和支出成本相对比用净收入和收入成本率来评价项目收益的一种经济方法，适用于项目发生的效益能用货币单位计量的情况 2．最低成本法，只计算项目的有形成本并以成本最低为择优标准。3.综合评价法

第三章财政支出规模与结构分析

1.财政支出是政府为实现其职能的需要在一个财政年度内耗费的资金总和。从性质上讲，它既是政府行为的政府成本，也是实现其职能的主要手段。可从以下两方面来理解：1．财政支出是政府职能和政策的最直接反映。2．财政支出是政府行为的政府成本。

财政支出经济分类：分为经常性支出、资本性支出和净贷款三类。

经常性支出：是维持公共部门正常运转或保障人们基本生活所必需的支出，它的消耗会使社会直接受益或当期受益。

资本性支出：是用于购买或生产使用年限在一年以上的耐用品所需的支出它的耗费的结果将形成长期使用的固定资产。

按财政支出与经济活动的关系分类——为购买性支出与转移性支出

购买性支出：直接表现为政府购买商品和服务的活动

转移性支出：直接表现为资金无偿的、单方面的转移。

2.衡量财政活动规模的两个指标：

通常用财政收入和财政支出的绝对数指标来表示，但通常是以两个相对数指标来表示，即财政收入占GDP（或GNP）的比重和财政支出占GDP（或GNP）的比重。

3.瓦格纳法则：随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应随之提高。

4.影响财政支出规模的因素

宏观因素经济性因素（1）经济发展水平；（2）经济体制状况；（3）中长期发展战略；（4）当前经济政策。

政治性因素（1）政局是否稳定;（2）政体结构和行政效率;（3）政府干预政策。

社会性因素（1）人口；（2）就业；（3）医疗卫生；（4）社会救济；（5）社会保障（6）城镇化建设。

微观因素A．需求因素（1）需求的收入弹性和价格弹性（2）对公共物品的偏好B供给因素1. 服务环境。2. 公共物品的质量3.相对价格效应。

5.如何优化财政支出结构

（1）加强宏观调控促进经济又好又快发展（2）加大新农村建设的资金投入和政策扶持力度（3）支持就业再就业和社会保障工作（4）促进自主创新推动经济增长方式的转变（5）加大转移支付力度促进区域经济协调发展（6）着力支持经济体制改革

第四章经常性支出

1.经常性支出包括：行政管理与国防支出、教育科学技术和医疗卫生支出、社会保险支出。

2.政府介入教育理由（p81）

3.政府介入医疗理由：

（1）减少贫困是在医疗卫生方面进行干预的最直接的理论基础（2）许多与医疗卫生有关的服务是公共物品，其作用具有外部性（3）疾病风险的不确定性和保险市场的缺陷是政府行为的第三个理论基础。

4.社保的分类：养老、医疗、失业、工伤、生育

第五章财政投资性支出

1.财政投资性支出，也称为财政投资或公共投资，是以政府为主体，将其从社会产品或国民收入中筹集起来的财政资金用于国民经济各部门的一种集中性、政策性投资。它是财政支出中的重要部分。

2.政府投资特点：

[1]政府投资可以微利甚至不盈利，但是政府在投资建成的项目时，可以极大的提高国民经济的效益

[2]政府才力雄厚，有利于投资大型项目和长期项目。

[3]政府可以从事社会效益好而经济效益一般的投资，能够调整经济结构和优化

投资结构。

政府投资范围：外部效应较大的公用设施、能源、交通、农业以及治理大江大河和治理污染等有关国计民生的产业和领域。

3.政府投资效应：

[1]直接调节自身投资的规模，间接调节非政府投资规模，使两者加总起来的总量与国民经济稳定增长

所要求的投资总量相吻合。

[2]调节自身的投资结构，纠正非政府投资结构的偏差，使全社会的投资结构符合国家产业政策的要求。

4.基础设施投资的提供方式1．政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。2．私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。3．政府与民间共同投资的提供方式。4．政府投资，法人团体经营运作。5．BOT投资方式指政府将一些拟建基础设施项目通过招商转让给某一财团或公司组建项目经营公司进行建设经营并在双方协定的一定时期内有项目经营公司通过经营偿还债务收回投资并盈利协议期满项目产权归政府。

5.政府（财政）必须介入“三农”的理由（p107）

6.财政投融资是指政府为实现一定的产业政策和财政政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统一掌握管理，并根据国民经济和社会发展计划，以出资(入股)或者融资(贷款)方式，将资金投在急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动。财政投融资也被称之为“政策性金融”。

方式：出资或融资

第六章转移性支出

1.财政补贴：一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。（特点：与社会保险支出的区别：财政补贴总是和相对价格的变动联系在一起；社会保险支出则与产品和服务的价格不发生直接联系。）

财政补贴分类：（1）禁止性的补贴：包括出口补贴和进口替代补贴。

（2）可诉补贴（黄箱补贴）

（3）不可诉补贴（绿箱补贴）

2.财政补贴效应：积极作用（1）有效贯彻国家的经济政策

（2）以少量的财政资金带动社会资金扩充财政资金的经济效应（3）加大技术改造力度，推动产业升级（4）消除挤出效应（5）稳定经济

消极作用（1）某些补贴扭曲了合理的消费结构，加大宏观调控难度（2）破坏公平竞争环境（3）增加社会对政府的依赖心理（4）加重财政负担

3．税收支出：给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇形成的收入损失或放弃的收入。

分类：照顾性税式支出、刺激性税式支出

税收支出的形式（一）税收豁免（课税对象的减少）（二）纳税扣除（应税所得额的减少）（三）税收抵免（税款的抵免）（四）优惠税率（五）延期纳税（六）盈亏相抵（七）加速折旧（八）退税

第七章财政收入规模与构成分析

1.财政收入是政府为满足其支出需要，依据一定的权力，通过一定的形式和渠道

集中起来的一种货币资金。

分类：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入

2.影响财政收入规模水平的主要经济因素：

（1）经济发展水平和生产技术水平经济决定财政，财政收入规模的大小，经济发展水平对财政收入规模的影响表现为基础性制约。一般，经济发展水平高，财政收入总额大，占GDP的比重也高。生产技术水平对财政收入规模的影响实际上是经济发展水平影响研究的深化。

（2）分配政策和分配制度；在经济体制改革中调整分配政策和分配体制是必需的，但必须有缜密的整体设计，并要考虑国家财政的承受能力。

（3）价格对财政收入的影响，主要表现在：①价格总水平升降的影响；②现行税制因素；③产品比价关系变动

3.非税收入包括政府性基金收入、专项收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源有偿使用收入、其他收入。

4. 国有土地使用权出让是指土地使用者向国家交付土地使用权出让费用，国家将土地使用权在一定的年限内让予以土地使用者的行为。国有土地使用权出让可以采取下列方式：协议、招标、拍卖。

第八章税收原理

1.税收是国家为实现其职能，凭借政治权力，按照法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种形式。

2.税收分类：

（1）按照课税对象的性质分：所得课税、商品课税和财产课税。

（2）直接税与间接税（税负能否转嫁）

（3）按课税标准分：从量税与从价税

（4）以税收与价格的关系为标准：价内税（税金构成价格组成部分的）和价外税（税金作为价格之外附加的）

（5）按税种的隶属关系分：中央税和地方税

3.税收的“三性”（一）无偿性（二）强制性（三）固定性

4.税收术语：纳税人、课税对象、课税标准、税率（比例税、定额税、累进税）、税收能力和税收努力、起征点与免征额、课税基础

5.税收原则：公平类税收原则和效率类税收原则

（1）税收应以公平为本，税收公平包括普遍征税（没有特权和个人）和平等征税（横向/纵向---能力相同征收一样，能力不同有差距）。

（2）征税必须考虑效率要求：一是指征税过程本身的效率，二是指征税对经济运行效率的影响

公平类税收原则（发达国家—公平为先）:

（1）受益原则（按各社会成员享用的份额来承担，难量化，难执行）；

（2）能力原则（支付能力为标准，有收入再分配的作用，有利于实现社会公平）。税收效益类原则（新兴市场国家—效率为先，兼顾公平）：

（1）促进经济发展原则，又称，税收的经济效率原则（指税收制度和税收政策在保证筹集财政收入的同时，应有利于经济发展）

（2）征税费用最小化和确实简化原则（税制对纳税人、可征对象、税目、税率以及征管方式和纳税手续等税制要素，都要在税法和征管法上作出明确而清晰规

定）

6.税收中性：是指政府课税应不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况。

7. 税收超额负担：是指政府通过征税将社会资源从纳税人向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。

影响因素：（1）商品的需求弹性（2）对商品的征税方式

8.税负转嫁：是指在商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或者供应者的一种经济现象。

税收归宿：一般指处于转嫁中的税负的最终的落脚点。

9.税负的转嫁方式：

前转方式：又称顺转，指纳税人通过抬高销售价格降税负转嫁给购买者。

后转方式：又称逆转，指在纳税人无法实现前转时，通过压低进货价格以转嫁税负的方式。

其他转嫁方式：往往是前转和后转并行，又被称为混转或者散转。所谓消转，是指纳税人通过改进生产工艺，提高劳动生产率，自我消化税款，消转并不成为一种税负转嫁方式。

10.税负转嫁与归宿的一般规律

税负转嫁的基本条件是商品价格由供求关系决定的自由浮动。

（1）商品课税（间接税）较易转嫁，所得税（直接税）一般不易转嫁。

（2）供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。

（3）课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的商品难以转嫁。

（4）对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。（5）从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。

第九章税收的经济效应

1.税收效益分析

（一）收入效应：指由于征税使纳税人的收入水平下降，而对其经济行为（商品购买和消费行为）的影响。（减少购买和消费，但不影响其商品购买组合比例）。（二）替代效应：当政府对不同商品征税时，纳税人以无税或轻税商品替代征税或重税商品。

（三）就对商品比价关系的影响而言，税收的收入效应具有中性，而替代效应则是非中性的。

2.税收的经济影响：

（1）劳动供给

①收入效应：个人可支配收入减少→维持既定收入水平消费水平→减少闲暇→劳动供给增加

②替代效应：劳动收入下降→闲暇价格降低→闲暇代替工作→劳动供给减少（2）居民储蓄（p170）

（3）投资

（4）个人收入分配

3.拉弗曲线：说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。从原点开始。税收收入随着税率提高不断增长知道达到一高点，税收收入会随着税率提高不增反减。

4.减税政策评析：

（一）对供给学派税收主张的理论争议

供给学派在理论上强调供给对国民产出的作用，在政策上则强调政府在调节供给方面发挥作用，特别是突出了减税政策。从供给效应出发，主张降低个人所得税的边际税率，目标是刺激高收入者的投资供给。因此，许多经济学家认为，减税既会影响需求也会影响供给，在短期内影响需求是主要的，而影响供给的作用是微小的；从长期来看，减税对供给的影响较大，可以提高产出水平，也可以抑制通货膨胀。

（二）美国减税政策实例分析——减税政策并非万能的灵丹妙药

从实施减税政策的实践来考察，美国具有典型意义。减税政策是一种扩张性财政政策，只适于经济衰退时期，用以恢复经济的活力并刺激经济的增长。扩张性财政政策的主要措施有二：一是增加财政支出，二是实行减税政策。美国自20世纪30年代大危机以来曾多次实施扩张性财政政策，在实施扩张性财政政策中，有时没有实行减税政策，有几次实行了减税政策，而减税政策有的取得了成功，有的则归于失败。对减税实例进行具体分析，对市场经济国家财政政策的抉择和实施有重要的借鉴意义。

（1）罗斯福新政没有实行减税政策。（2）20世纪60年代肯尼迪－约翰逊的减税政策，是减税政策取得成功的范例。（3）20世纪80年代里根政府减税政策的惨败，是减税政策失败的范例。

通过减税实例的分析说明，减税政策是实施扩张性财政政策的一种选择，但减税政策并非一剂万能的灵丹妙药。减税政策必须审时度势，适应当时的具体条件，并需要相关政策的有效配合，才能取得预期效果。

众所周知，我国的积极财政政策取得了巨大的成功，但我国的积极财政政策没有实行减税政策，这也有力地说明了扩张性财政政策不一定要实行减税政策。

第十章税收制度的理论与实践

1.税收制度：（1）税收制度是国家各种税收法令和征收管理办法的总称。（2）税收制度是国家按一定政策原则组成的税收体系，其核心是主体税种的选择和各税种的搭配问题。

2.税收改革理论：（1）公平课税论（2）最适课税理论（重）（3）财政交换论

3.税收制度改革（p188）

第十一章我国现行税制

1.税制分类：（1）商品课税（2）所得课税（3）资源课税与财产课税

2.商品课税特征：1 课征普遍2 以商品和非商品的流转额为计税依据3 实

行比例税率4计征简便

功能（1）及时稳定的取得财政收入（2）鼓励节约、储蓄或投资（3）抑制奢侈消费（4）贯彻国家经济政策，促进资源合理配置

3.增值税是以商品生产流通各环节或提供劳务的增值额为计税依据而征收的一种税。

课税范围：在我国境内销售货物和提供加工、修理修配劳务以及进口货物。特点：①不重复征税，具有中性税收的特征；②逐环节征税，逐环节扣税，最终消费者是全部税款的承担者③税基广阔，具有征收的普遍性和连续性。

3.消费税以消费品（或消费行为）的流转额作为课税对象的一种税。

特点①课税对象具有选择性②课征的主要目标是为了实现其他目的而非仅为了组织财政收入③鼓励消费和投资④征收简便，收入可靠及时

范围：我国现行的消费税是对在我国境内从事生产、委托加工和进口应税消费品的单位和个人，就其销售额或销售数量，在特定环节征收的一种税。

4.营业税是对有偿提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，

就其营业收入额征收的一种税。

特点①按行业设计税目税率②以非商品销售额征税为主③计算简便，便于征管

范围：我国现行的营业税制度营业税是对在我国境内提供应税劳务、转让无形资产和销售不动产的单位和个人，就其取得的营业收入额（销售额）征收的一种税。

5.所得课税范围：（1）企业所得税（2）个人所得税（3）土地增值税

6.资源税与财产税征税目的:(1)促进自然资源的合理开发和使用，防止资源的

无效损耗（2）促进社会资源合理配置，限制挥霍和浪费。

范围：资源税：原油、天然气、煤炭、其他非金属矿原矿、黑色金属矿原矿、有色金属矿原矿、盐

财产税：房产税、契税、遗产税、土地增值税、城镇土地使用税

第十二章国债和国债市场

1.国债：具体是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成

的的国家债务。

特点：．1.有偿性2．自愿性3．灵活性

种类：1、以国家举债的形式为标准分：国债可分为国家借款和发行债券

2、以筹措和发行的地域为标准，国债可分为内债和外债

3、以债券的流动性为标准，国债可分为可转让国债和不可转让国债

4、以发行的凭证为标准，可分为凭证式国债和记账式国债

2.李嘉图等价定理（1）含义：政府支出通过发行国债融资与通过税收融资没有任何区别,即债务与税收等价。（2）对李嘉图等价定理的评论：应注意时代背景的变化 A 李嘉图时代---国债与正常收入混合 B 现代--- 国债不允许列入正常收入

3.国债的经济效应

①国债的资产效应

（1）含义：国债发行不仅会影响国民收入，还会影响居民持有资产的变化（2）资产效应对经济的影响：稳定经济A经济萧条时刺激消费B 经济过热时抑制消费

②国债的需求效应

（1）扩大需求总量中央银行购买（2）改变需求结构商业银行，居民购买

③国债的供给效应（1）扩大供给总量（2）改变供给结构

4.国债的政策功能

（一）弥补财政赤字

财政赤字的弥补手段及比较

（1）动用历年节余有效，但需前提条件

（2）增加税收有效，但易激化社会矛盾

（3）向银行透支有效，但易引发通货膨胀

（4）发行国债有效，对经济影响局限于改变需求结构—首选

（二）筹集建设资金：国债是政府投资的重要资金来源，运用国债筹集投资

资金符合公平原则

（三）调节经济：拉动经济增长、调节产业结构、调节货币流通量

5.国债负担率是指国债发行额或国债余额占GDP的比重。

影响因素：（1）国债实际利率（正相关）（2）经济增长率（负相关）（3）基本赤字率（正相关）

如何控制国债负担率（p231）

7.欧债危机产生的原因

受金融危机的影响，欧洲不得不依赖于扩张性财政政策，这不仅加大了政府财政支出，使债务负担（国债负担率）加重，还使财政赤字（z）增加；同时使得利率水平上升，而此时经济发展不好，经济增长率下降，最终造成国债负担率大幅提高，引起欧债危机全面爆发。

8.国债依存度是指财政支出中有多大比例是依靠国债来支付的。

9.国债市场是指在证券市场中进行的国债交易，分为发行市场和流通市场。

国债市场的功能（1）实现国债的发行和偿还：公募拍卖发行法，市场购销偿还法。（2）调节社会资金运行：调节资金余缺，诱导资金流向，活跃证券交易市场。

10.如何防范地方债务风险（p242）

财政学考试重点知识

导论：简略的财政概念：财政是指国家的一个经济部门，及财政部门是国家的一个综合性经济部门通过他的收支活动筹集经费资金以保证国家职能的实现。财政的基本特征1．阶级性与公共性2．强制性与非直接偿还性3．收入与支出的对称性（或平衡性）公共财政与国家财政的区别： 1、公共财政预算决定具有明显的公共性。公共财政直接决定于公共选择过程，政府只是代理执行。国家财政的预算强调政治权力的作用，并不具有必然的公共性。 2、公共财政的收入是基于公共权力，主要通过税收征集收入。国家财政的收入即可通过以所有权为基础的资产收益取得收入，也可依据公共权力和收费取得收入。 3、公共财政支出是提供公共商品。国家财政支出可能（甚至主要提供）私人产品。第一章市场失灵：指市场经济中存在一些自身难以克服的缺陷或不足。市场失灵主要表现：（1）垄断（2）信息不充分和不对称（3）外部效应与公共物品（4）收入分配不公（5）经济波动（6）偏好不合理（7）市场不完全（8）失业、通货膨胀和经济波动外部性：指经济主体的行为以市场价格意外的方式影响他人福利的情形。政府干预手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共物品（3）财政政策政府干预失效：政府为弥补市场失灵而对经济、社会生活进行干预的过程中，由于政府行为自身的局限性和其他客观因素的制约而产生新的缺陷，进而无法使社会资源配置达到最佳的情景。原因和表现：（1）政府决策失误（2）寻租行为（3）公共产品供给的低效率性（4）政府机构和公共预算的扩张。

政府的寻租活动：通过政府管制的寻租、通过关税和进出口配额的寻租、在政府订货中的寻租。财政职能 1、资源配置职能：政府运用财政手段，实现政府资源和社会资源有效率配置的功能。 2、收入分配职能：政府为了实现公平分配，对市场机制形成的收入格局予以调整的职责和功能。 3、经济稳定与发展职能：政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行和增长的职能 4.从我国财政支出看财政维护国家的职能（政治职能）洛伦兹曲线: 收入分配的公平程度，曲线越弯，收入水平越不公平。基尼系数：G=A/A＋B 0

财政学模拟试题及答案

福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、课税对象： 3 、税负转嫁： 4 、国际重复征税 5 、分税制：、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））

D、在我国境内销售不动产的单位和个人。

7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有 A 、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、以承销方式向承销商销售 B 、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、地方有一定的税收立法权 D 、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（））（）（）

财政学复习要点

财政学复习要点一、名词解释 ①公共产品：特征：非竞争性：在消费过程中一些人对某一产品的消费不会影响到另一些人对这一产品的消费，受益者之间不存在利益冲突。换言之，在某种产品的数量给定的条件下，增加消费者的边际成本为零。非排斥性：产品在消费过程中所产生的利益，不为某个人或某些人所专有，要将一些人排斥在消费过程之外是不可能的，或者成本过高。竞争性：是指一种产品让更多人消费会发生额外的成本，某个人已经享用的给定数量的产品无法同时被他人享用。排他性：是指作为消费者，每个人只有在支付价格后，才能获得这些产品的权利，从而存在将那些没有支付价格的人排斥在消费之外的现实手段。 ②政府干预私人市场的原因：?纠正不合理的偏好——优值品（汽车安全带、保险）、劣品（抽烟）；?关注公平 ③混合产品类型及提供方式：?具有正外部效应的产品，如教育、卫生、科技等；?具有排斥性和一定范围非竞争性的产品：桥梁、公园、博物馆。?政府授权经营；?政府参股；?政府补助 ④国防支出经济效应：㈠带动高新技术发展；㈡拉动需求。 ⑤为什么要建立社会保障制度：ⅰ弥补私人保险市场的缺陷——逆向选择、道德风险；ⅱ公平收入分配；ⅲ社会保险属于优值品；ⅳ熨平经济波动，维护社会稳定。 ⑥影响财政收入规模的因素：⒈经济发展水平：在正常情况下，经济发展水平与财政收入规模正相关；生产技术水平：生产技术水平也会通过影响经济、利润水平等对财政收入规模产生影响；⒉分配政策和制度：在经济总量一定的情况下，财政收入规模与政府的分配政策和制度密切相关；⒊价格因素：物价涨幅低于财政收入涨幅——财政收入实际增加；物价涨幅等于财政收入涨幅——财政收入实际保持不变；物价涨幅高于财政收入涨幅——财政收入实际减少。 ⑦税收要素：纳税人：也称课税主体，是指税法规定的直接负有纳税义务的单位和个人，即税款的缴纳者。课税对象：指课税客体，即对什么进行征税。比例税率：指对同一征税对象，不论数额大小，采用相同比例征税的税率，即边际税率为常数。累进税率：是指将税基划分为若干等级，分别规定相应的税率，并使税率随着税基的增大而提高，即边际税率递增。累进税率又分为全额累进税率和超额累进税率。全额累进税率是指全部税基都按照与之相适应的那一档税率征税，随着税基增加，税率逐步提高。超额累进税率是指将税基分成不同等级，每个等级由低到高分别规定税率，并分别计算税额，加总后即为应征税额。固定税额：即定额税率，是指按每一单位征税对象直接规定某一固定的税额，即边际税率为零。起征点：是指税法规定的开始征税时征税对象征税对象应达到的一定数额。免征额：是指准予从征税对象数额中扣除的免于征税的数额。直接税：直接由纳税人负担的税种。间接税：税负容易转嫁给他人。价内税：税款包含在应税商品价格内的税。价外税：税款不包含在应税商品价格内的税。 ⑧现在税收原则：效率原则，公平原则，两难选择；效率原则：经济效率：充分；弹性；中性——促进经济发展，行政效率：节约；便利——征税费用最小化，公平原则：收益原则：税额与收益大小成正比，能力原则：税额由纳税能力来确定。 ⑨国债：㈠内债：是指政府在本国境内发行的公债，其认购主题是国内法人和本国国民，其债权人包括国内企业、组织团体、居民个人等，一般以本国货币为计量单位。㈡外债：是指政府在境外发行的公债，其认购者可以使外国政府、国际金融组织、外国企业、国外金融机构、组织团体和个人等，通常以债权国通货或具有世界货币功能的第三国通货为计量单位。

财政学知识点整理完整版

*财政学知识点整理第一章 1、古代欧洲最早的财政思想的表现者是古希腊的色诺芬。在《雅典的收入》一书中，他讨论了希腊雅典的财政收入问题，并建议由国家购买奴隶，并将他们出租以增加国家的收入。 2、春秋战国的《国语- 齐语》中管仲提出了“ 相地而衰征，则民不移”的财政政策 3、威廉·配弟的《赋税论》被誉为西方最早的财政学专著。此书是在重商主义向古典经济学派的过渡阶段。 4、第一个从理论上系统阐述财政理论的经济学家是英国古典经济学的代表人物亚当·斯密三．现代财政理论 5、凯恩斯以前的经济理论，并不认为经济会一直处于充分就业的状态，但认为偏离充分就业的状态是暂时的。 6、凯恩斯主义者以《就业、利息和货币通论》为理论基础，把经济危机的根源归结为 “ 有效需求不足”，要求政府放弃自由资本主义原则，实行国家直接干预经济生活，提出了政府运用财政货币政策，增加投资，刺激消费，实现充分就业的一整套理论政策体系。第二章财政学的福利经济学基础 1、意大利经济学家和社会学家帕累托建立了公共决策的理论基础。 2、帕累托效应及其实现条件【资源配置最优】：任何政策的改变都不可能在不使任何人的境况变坏的情况下使某个人的境况变好。这一概念常常被作为评价资源配置合意性的标准。实现条件：竞争可以保证帕累托效率条件的实现 3、边际替代率：边际替代率是指在产量保持不变的前提条件下，增加一单位某种生产要素可以代替的另外一种要素的数量。通常，由于生产过程中投入的生产要素是不完全替代的，随着一种生产要素数量的增加，该要素对另外一种要素的边际替代率是递减的。

4、无差异曲线及其特征：无差异曲线( Indifference curve )是一条表示线上所有各点两种物品不同数量组合给消费者带来的满足程度相同的线特征：第一，无差异曲线是一条向右下方倾斜的线，斜率是负的；第二，在每种商品都不被限定为多了比少了好的前提下，无差异曲线图中位置越高或距离原点越远的无差异曲线所代表的消费者的满足程度越高；第三，任何两条无差异曲线不能相交；第四，无差异曲线通常是凸向原点的，这就是说，无差异曲线的斜率的绝对值是递减的 5、追求结果的公平——功利主义、罗尔斯主义、平等主义：【1】功利主义：边沁早在1789 年便提出社会行为的目的应该是“增进最大数人的最大幸福”。这种被称为功利主义的思想追求的是个人效用总和的最大化。个人所得税制度的累进设计符合功利主义的公平观。 ( 功利主义者认为①个人的效用可以用技术来衡量，社会福利是所有社会成员福利的总和。②如果财富从富人手里转移到穷人手中造成穷人效用的增加大于富人效用的减少，被认为收入分配比以前公平。 ) 【2】罗尔斯主义 (短板效应) ：社会福利仅仅取决于境况最差的个人的福利情况，即只有境况最差的人的状况得到了改善，社会福利才会得到改进。第三章市场失效与财政职能 1、信息完备：p42 信息不对称：当交易双方中一方掌握的信息多于另一方时就存在信息不对称。 ① 逆向选择：市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。 ② 道德风险：市场交易的一方无法观察到另一方控制和采取的行动时所发生的知情方故意不采取谨慎行为的情形，由于知情方故意不采取谨慎行为也许会招致对交易中另一方的损害。 2、囚徒困境：p44 反映了一个很深刻的问题，就是个人理性与集体理性的矛盾。 3、外部效应:p44 一个人或企业的行动影响了其他人或企业的利益，但又没有负担应有的责任或没有获得应有的报酬，公式：U A=U A(X1,X 2, ?X n,Y 1) 某一个人或企业的效用所控制的活动其他人或单位的活动

《财政学》考试题1

《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴

11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则

财政学知识点总结

一、私人物品：排他性竞争性公共物品：非排他性非竞争性政府通过无偿征税提供公共物品财政分配目的：弥补市场缺陷分配主体：政府部门公共企业部门分配对象：剩余产品二、市场失灵：自然垄断公共产品问题混合产品和外溢性问题市场的不完全信息的不完全失业、通货膨胀及经济失衡偏好不合理分配不公平政府经济活动范围：市场失灵领域几个方面：提供司法制度商品与服务行政管理调节经济运行管理金融市场调节收入分配政府失灵：公共选择的困惑公关经济政策的失效政府行为职能作用失效政府与市场的分工：资源配置作用范围作用层次(宏观微观) 公共与效率准则的实现(政府致力于公平，市场于效率) 三、公共财政的职能：资源配置公平分配经济稳定与发展资源配置职能含义：通过各种财政手段对一定的人力、物力、财力进行分配，直接或间接引导资源流量、流向，从而引起资源最优分配的功能。内容：涉及社会总资源的划分比例（一定时期内，财政收入占国民生产总值的比重比较合理，则政府分配资源的份额也就比较合理）涉及政府内部资源配置（提高政府部门内部资源配置效率，在于优化财政支出结构尤其是财政投资结构）涉及非政府部门内部的资源配置（运用间接方式如税收、补贴）手段：支出和税收分配职能含义：运用各种财政手段调节收入和财富的分配，使之符合社会公认分配状态的功能。手段：制定公平的财富制度合理运用累进的个人所得税通过转移支付对低收入者进行补贴对低收入者能够获益的项目提供资金或进行补贴经济稳定含义：以财政政策为手段，以保持高就业率、合理程度的物价稳定、适当的经济增长率和国际收支平衡的功能。手段：既定的预算杠杆影响总需求预算政策上的变化影响总需求财政制度的内在适应性影响总需求(收入和支出水平对经济发展变化的内在适应性) 四、公共支出：1按用途分：经济建设支出社会文教支出国防费行政管理费国债利息支出其他2按经济性质：购买性支出（直接影响商品或劳务流通资源配置，挤出效应，拉动效用）转移性支出（实质在国民收入分配基础上再次分配，收入效应，替代效应）西方关于公增摸增长：1，瓦格纳：政府扩张法则2，皮考克和魏斯曼：公共收入增长引致3，马斯格雷夫：公支增长发展模型4，鲍莫尔：非均衡增长模型公共支出结构：1，正确界定支出范围2，优化公共支出结构：保证国家实现基本职能需要确保社会实现公共性开支需要（科技教育卫生社会保障环境保护）重视基础产业领域投资（工业社会公共建设基础，农业）支持国有经济的改革和发展成本效益分析方法：当资源量一定时，要完成某个项目在多种方案中，根据一定方法计算出各种方案的成本和收益，比较后选择方案。费用最低选择法公共劳务定价法五、科教文卫支出性质：静：属于非生产性支出，不能对当年物质生产发挥作用动：具有部分生产性支出性质，提高劳动者素质，技术革新，生产率提高处理好当前利益与长远利益关系，所占比例会增高分析发展科教文卫管理：明确指出范围，完善财务制度，改革财务管理方式，推行定额管理改进资金分配方式，多方式发展，筹集资金六、政府投资：政府为实现职能，满足社会发展需要，投入资金转化为实物资产的行为和过程。特点：微观上可以是不赢利和低利项目，资金来源无常，可投资于大型项目和长期项目，可投资于具有外溢性的项目，具有开发性和战略性原则：弥补市场失效原则，维持市场配置功能，调节国民经济运行原则领域：（竞争性，基础性，公益性）1，社会公共性公益性领域2，基础性投资领域

财政学考试复习知识点汇总

税收中性：指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或不影响私人部门原有的资源配置状况。两种含义： ?国家征税使社会所付出的代价以税款为限； ?应避免对市场经济正常运行的干扰。 ?特别注意，税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用，而应在市场起基础性作用的前提下，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。 ?税收中性强调税收对经济不发生额外的影响，经济体系仅仅承受税收负担，不再给纳税人和社会造成其他额外损失或额外收益。其实质是，国家征税不应对市场机制产生影响，课税时，市场机制仍然是影响资源配置和纳税人决策的主要力量，税收不应成为影响资源配置和纳税人经济决策的主要因素超额负担：政府通过征税将社会资源从纳税人转移向政府部门的过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。税收超额负担表现两个方面： –1、国家征税一方面减少纳税人支出，同时增加政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生在资源配置方面的超额负担。 –2、由于征税改变了商品的相对价格，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。马歇尔-哈伯格超额负担理论：税收超额负担是由哈伯格运用马歇尔的基数效用理论作为基础理论提出的，使用了消费者剩余和生产者剩余概念，并以消费者剩余的大小作为衡量消费者在消费某种商品是获得净福利的多少，如图示：税收中性和超额负担。答：税收效率涉及税收中性问题。所谓税收中性是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源配置状况；如果政府课税改变了消费者以获取最大效用为目的的消费行为，或改变了生产者以获取最大利润为目的的市场行为，就会改变私人部门原来（税前）的资源配置状况，这种改变就被视为税收的非中性。税收中性包含两种含义：一是国家征税使社会所付出的代价以税款为限，尽可能不给纳税人或社会带来其他的额外损失或负担；二是国家征税应避免对市场经济正常运行的干扰，特别是不能使税收超越市场机制而成为资源配置的决定因素。只要国家征税就必然会对商品购买、劳动投入以及储蓄和投资等诸多方面产生不同程度的影响，在现实生活中保持完全税收中性是不可能的。因此，提出税收中性原则的实践意义，在于尽量减少税收对市场经济正常运行的干扰，使市场机制在资源配置中发挥基础性作用。在这个前提下，掌握好税收超额负担的量和度，有效地发挥税收的调节作用，使税收机制与市场机制两者取得最优的结合。应当指出，体现税收的中性原则，并不意味着取消或忽视税收对经济的调节作用。一般是将增值税视为一种中性税收，我国1994年税制改革也体现了税收中性原则。税收中性和税收超额负担相关，或者说，税收中性就是针对税收超额负担而提出的。税收超额负担是指政府通过征税将社会资源从纳税人转向政府部门的转移过程中，给纳税人造成了相当于纳税税款以外的负担。超额负担主要表现为两个方面：一是国家征税一方面减少了纳税人支出，同时增加了政府部门支出，若因征税而导致纳税人的经济利益损失大于因征税而增加的社会经济效益，则发生资源配置方面的超额负担；二是由于征税改变了商品的相对价，对纳税人的消费和生产行为产生不良影响，则发生经济运行方面的超额负担。税收理

财政学考试复习大纲

自学考试《财政学》课程代码00060考试复习大纲第一章财政的概念与财政的职能第一节财政的概念 1.市场失灵及其主要表现市场失灵：纯粹市场机制的现实调节结果不能达到理想状态。条件性市场缺陷包括：竞争失灵、外部效应、信息不充分、交易成本和偏好不合理。原生性市场缺陷包括：收入分配不公和经济波动。 2.公共物品及其特征公共物品是指满足社会共同需要的产品和服务纯粹公共物品的根本特征是效用的不可分割性。在效用不可分割性基础上，公共物品具有非排他性和非竞争性的特征。兼有公共物品和私人物品双重属性的物品被称为混合物品，也称准公共物品或半公共物品。物品按照属性可以分为公共物品和私人物品两类，它们的生产和提供组合方式由四个要素构成。 3.政府与公共财政财政是国家为了满足社会共同需要，凭借自己的特有权力，而进行的社会产品分配活动及其所形成的分配关系，其目的是为国民大众提供更多更好的公共物品。公共财政是与市场经济相适应的、以提供公共物品或公共服务为目的的财政模式。公共财政与计划财政之间有着很大的区别。表现为：服务内容不同、集中程度不同、法制化程度不同和管理机制不同。 4.公平与效率的权衡公平是指社会收入分配结果处在全体社会成员都比较满意的状态。公平的评价指标有两种：（1）贫困指数（2）基尼系数效率是指现有经济资源的使用结果可以给国民带来最大限度的满足。第二节财政的职能 1.资源配置职能资源配置职能是财政客观具有矫正资源配置结构，实现资源结构合理化，提高资源配置效率，以获得最佳经济和社会效益的能力。资源配置职能的内容：调节资源在地区之间的配置，调节资源在产业部门之间的配置，调节全社会资源在政府和非政府部门之间的配置。资源配置职能的实现途径：财政的资源配置职能有两种作用方式。一种是直接式，；另一种在间接方式。 2.收入分配职能财政的收入分配职能是政府为了实现公平分配的目标。收入分配职能的内容：建立完善的税收制度，加强税收调节；完善社会保障制度；税收、公共支出和转移支付等财政政策工具的运用；建立统一的劳动力市场，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大。 3.经济稳定和发展职能经济稳定和发展职能的内容包括：调节社会总需求，实现供求总量的平衡；调节社会供求结构平衡。经济稳定和发展职能的实现途径：经济稳定和发展职能主要通过两个方式得以实现，一是“自动稳定器”，二是

东财《财政学》知识点框架期末考点整理

第一章导论一、财政的概念（主体、对象、目的）财政是以国家（或政府）为主体的经济（或分配）活动（从马克思主义的角度）★1.财政是国家或政府为了满足社会公众需要，以国家或政府为主体对一部分社会产品的分配关系 ★2.一般特征：1.财政分配的主体是政府（或国家）（这是财政分配区别于其他分节约、量入为主；税收方面，公平、确定、简便和征收费用最小四个原则；反对公债发行；“廉价政府、夜警国家“ （2）第二个时期：凯恩斯学派代表人物：凯恩斯关键词：“有效需求不足”是产生危机的根本原因；政府需对经济进行干预，措施是扩大政府的财政支出；系统论证了财政赤字和公债发行的经济合理性

（3）第三个时期：新自由主义学派代表人物：1.货币学派：弗里德曼；2.供给学派：阿瑟.拉弗； 3.公共选择学派：詹姆斯.布坎南和戈登.图洛克四、研究方法时政研究：说明研究对象是什么规范研究：应该是什么第二章市场、政府与财政一、市场失灵（1）定义：经济学上把现实市场中不符合完全竞争假定条件，以及市场运行结果被认为不令人满意的方面成为市场失灵（2）主要表现： 1.资源配置失效：a.信息不充分也不对称;b.竞争失灵;c.外部性（正外部性和负外部性、科斯定理）;d.偏好不合理外部性：是指某一个体的经济行为影响了其他个体，却没有为之承担应有的成本或没有获得应有的报酬的现象（正外部性：积极影响；负外部性：消极影响） 2.收入分配不公平 3.市场经济的宏观不稳定性。二、政府干预和政府失败（原因）（1）手段： 1.行政法律手段； 2.由政府组织公共生产和提供公共产品； 3.包括财政收支在内的财政手段（2）失败的原因： 1.政府决策失误； 2.政府行为失误； 3.政府职能失效； 4.政府作用失效 ★三、公共产品概念：是指具有社会共同需要性质的产品和服务

财政学重点知识总结

财政学简述社会公共需要的基本特征。社会公共需要涵盖的范围颇广，包括政府执行其职能以及执行某些社会职能的需要。特征：(l)社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或个别需要的数学加总。(2)为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差别地由应当享受的每一社会成员共同享用，并不排斥其他社会成员享用。(3)社会成员享用满足社会需要的公共物品，无须付出任何代价，或只支付与提供这些公共物品的所费不对称的少量费用。(4)在市场机制不能解决外部效应产生的结果时，需要由政府通过财政渠道来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共物品一般带有外部效应的特征。 (5)满足社会公共需要的物质手段只能来自社会产品的剩余部分，如果剩余产品表现为价值形态，就只能是对“M”部分的抽取。简述政府干预市场的主要手段。在市场机制失灵的情况下，政府可以采取以下三种手段干预市场运行：(1)行政法律手段，即制定市场法规，制定发展战略和中长期规划，制定经济政策，引导和调节经济运行。(2)组织公共生产，即由政府出资(即由预算拨款)兴办的所有权归政府的工商企业和单位。(3)财政手段，即以税收、收费、国债等形式筹集收入，又通过转移性支出、购买性支出以及财政政策等手段调节经济的运行。试论社会主义市场经济条件下的财政职能下的财政职能。。(l)资源配置职能。 ①确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而符合高效的资源配置原则。② 优化财政支出结构，合理确定生产性支出与非生产性支出的比例，购买性支出与转移性支出的比例。③ 合理安排政府投资的规模、结构，保证国家的重点建设。④通过政府投资、税收和补贴，调节社会投资方向，提高社会投资的整体效率。 ⑤提高财政配置本身的效率。 (2)收入分配职能。①划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。②规范由国家预算拨款的公务员的工资制度以及相类似的事业单位职工的工资制度。③加强税收调节，通过间接税调节各类商品的相对价格，从而调节各经济主体的要素分配；通过企业所得税调节公司的利润水平；通过个人所得税调节个人的劳动收入和非劳动收入，使之维持在一个合理的差距范围内；通过资源税调节由于资源条件和地理条件而形成的级差收入；通过遗产税、赠予税调节个人财产分布。④通过转移性支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 (3)经济稳定与发展职能。① 财政政策，紧松交替。②通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，③通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、

财政学试题及答案

财政学试题及答案一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )

A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债

财政学的复习重点word版

财政学复习重点（纯粹是个人整理,准确与否自行定夺） 1、财政的产生需要具备两个条件：首要条件是经济条件（剩余产品），必要条件是政治条件（国家的产生）。根源是公共需求。 2、财政概念：财政是国家为了实现其职能的需要，凭借政治权力及财产权力，参与一部分社会产品或国民收入分配和再分配所进行的一系列经济活动，包括组织收支、调节控制和监督管理的活动等。 3、三种财政各自的特点：家计财政（自然经济）：作为私人性质的财政，基本上是不干预经济的，追求财政年度平衡，通过实物和力役的征调使用来开展活动。国家财政（计划经济）：是国家计划配置资源的基本财力手段；直接服务于国营经济。公共财政（市场经济）：弥补市场失效；一视同仁服务；非市场营利性；法制化的财政。 4、财政分配与生产的关系：（1）生产决定财政分配：生产为财政分配提供对象；生产结构决定财政分配结构；生产关系的性质决定财政分配的性质；④参与生产的一定形式决定财政分配的特定形式。（2）财政分配制约生产：财政分配制约着生产的发展规模和增长速度：首先，财政资金的积累和投资制约着生产的发展，其次，财政分配制约着生产的正常进行；财政分配制约着生产结构；财政分配制约着生产关系的变革、巩固和发展。 5、财政分配与信贷分配的关系：（1）区别：财政分配是以国家为主体，具有强制性、无偿性、长期使用性特点的分配，除债务收入外，都是以无偿的方式取得的，因而在资金使用上可以不受资金来源的限制，主要供无偿使用，也可以要求有偿，主要供长期占用，也可以短期占用，因此可以用于满足各种不同性质的资金需要。信贷分配是以银行为主体，具有自愿性、有偿性、周转性的特点的分配。银行与货币资金的供应方或需求方处于同等地位，在自愿的基础上签订合同；信贷分配让渡的使用权必然以有偿为

财政学试题(1)

财政学试题(1) 一、单项选择题(在每小题的四个备选答案中选出一个正确答案，并将正确答案的填在题下表格的相应位 ①高等教育支出②基础工业投资 ③行政国防支出④更新改造支出 2．财政收入中的利润收入是属于 ①税收收入②企业收入③债务收入④其他收入 3．农业税的计税标准是 ①农产品销售收入②农业收入③常年产量④单年产量 4. 财政分配的主要对象是指 ① M ② V ③ M+V ④ C 5．在税制要素中，体现纳税人负担轻重的最主要要素是 ①税率②附加③加成④减免税 6．一种税区别于另一种税的主要标志是 ①纳税人②课税对象③课税依据④税率 7．在公债的偿还方法中，有利于国家调节金融市场的偿还方法是 ①买销法②抽签法③一次偿还法④调换偿还法 8．下列属于转移性支出的是 ①国防支出②科教文卫支出③社会集团购买④财政补贴 9．我国进行固定资产再生产的主要方式是 ①固定资产的修理②更新改造③基本建设④外延再生产 10．在弥补财政赤字的方法中，最易引起通货膨胀的是 ①动用财政结余②发行政府债券③向银行透支④增加税收 11. 我国国家预算的审批权属于 ①国务院②财政部③全国人大④最高法院 12．我国对通货膨胀的测定，通常是用 ①批发物价指数②消费物价指数 ③国民生产总值平减指数④居民生活费用指数 13．国际上习惯采用的衡量一国外债偿还能力的标准是该国一个年度还本付息额与同期外汇总收入的比率。通常认为这个比率不应高于 ①20% ②10% ③15% ④25% 14．目前，按照我国预算法规定，可以增列赤字的是 ①中央政府的公共预算②中央政府的建设预算 ③中央政府的公共预算④中央政府的建设预算 15．将财政补贴分为明补和暗补，是按下列哪种分类方法 ①补贴方法②补贴性质③补贴项目④接受主体 16．狭义的预算管理体制是指 ①税收预算管理②国家预算管理体制 ③国有企业财务管理体制④基本建设财务管理体制 17．经费预算的收入主要是 ①税收收入②债务收入③利润收入④其他收入 18．宏观调控的目标最主要的是 ①社会总供求的平衡②经济稳定增长③充分就业④物价稳定 19．政府以债务人的身份，按照信用原则取得的财政收入是 ①税收②规费③上缴利润④发行公债

财政学考试重点

1、市场失灵分为两类: 第一类市场失灵是因为现实市场中不符合完全竞争假设条件而存在。第二类市场失灵是指完全竞争市场运行结果本身的失灵，即它所产生的资源配置或收入分配状态是不理想的。 2、市场失灵即市场机制配置资源的缺陷具体表现：（1）市场机制无力于组织与实现公共产品的供给；（2）市场机制无法补偿和纠正经济外在效应；（3）自由市场竞争最终必然会走向自己的反面——垄断；（4）市场无法解决信息不对称问题；（5）市场分配机制会造成收入分配不公和贫富两极分化；（6）市场不能保持国民经济的综合平衡和稳定协调发展；（7）市场中存在着优值品和劣值品。 3、外部效应：是指一个经济单位的活动所产生的对其他经济单位有利的或有害的影响。分类：外部性根据其性质不同分为正外部性和负外部性。个人或企业不能得到其决策和行为带来的额外收益则是正外部性。个人或企业不必承担其行为带来的成本情况是负外部性。 4、负外部性：从社会的角度考虑MSC和MSR,社会最优量小于私人决策量。矫正性的税收与负的外部性的内在化。正外部性：从社会的角度考虑MSC和MSR，社会最优量大于个人决策量。矫正性的财政补贴与正的外部性的内在化。 5、界定产权成为解决外部效应问题的一种主要措施。 6、萨缪尔森1956年在《公共支出的纯理论》中给出了公共产品的两个特性即消费的非竞争性和受益的非排他性。 7、信息不对称可能出现逆向选择和道德风险而形成市场失灵。逆向选择是指市场交易中的一方无法观察到另一方的重要的外生特征时所发生的劣质品驱逐优质品的情形。道德风险是指市场交易的一方无法观察到另一方所控制和采取的行动时所发生的、知情方故意不采取谨慎行为的情形。 8、财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。（1）资源配置职能是指政府为满足社会需要而提供特定的物品和服务，并为这些支出活动融资而征税。宏观层次上的财政资源配置职能是指改变公共部门与私人部门之间的资源配置状况；微观层次上的财政资源配置职能是指对市场提供过度的商品和服务数量进行调整，而对市场提供不足的物品和服务进行补充，以实现社会资源的有效配置。

财政学重点知识汇总

名词解释: 影子价格:对那些可在市场上交易,但市场价格并不反映真实社会价值的产品和投入品,衡量的办法是设计出一种新的能反映产品实际价值的价格国有资产收入:就是指国家凭借其所拥有的资产取得的财政收入税收负担:指整个社会或单个纳税人实际承受的税款,它表明国家课税对全社会产品价格的集中度以及税款的不同分布所引起的不同纳税人的负担水平税负转嫁:就是纳税人通过购入或卖出商品价格的变动,将全部或部分税收转移给他人负担的过程税利分流:是国家在参与国有企业利润分配过程中,开征一道所得税而后用以适当方式参与企业税后利润的分配财政管理: 简答题资本运营及其特征:资本运营是把企业所拥有的有形与无形的资本存量变为增值的互动资本,通过优化配置的流动、收购、兼并、重组、参股、交易、转让、租凭等运作形式进行有效运营,使企业具有资本运营,置换的能力,从而实现最大限度的资本增值,特征:增值性,流动性,风险性财政收入与经济发展关系:1)经济发展水平的高低直接决定了财政收入规模的大小2)经济结构决定财政收入的结构3)财政收入对经济发展具有反作用,表现为财政财力大小影响经济发展水平,充足的财力能够优化我国产业结构财政体制内容:确立财政管理机构体系,划分财政管理权责,划分财政收支范围,建立规范的政府间转移支付制度

物价水平下降带来哪些效应:财富效应,利率效应,汇率效应乘数效应:即政府购买支出变动引起的总需求变动对国民收入增加或减少的影响程度,挤出效用指由于财政扩张使利率上开时所引起的总需求减少的现象新中国的税收改革历程:主要包括三大时期,五个重要事件一、计划经济时期税收制度的建立和简化 1)1950年税收制度的建立 2)1958年税收制度的首次简化 3)1973年税收制度的再次简化二、计划商品经济时期税收制度的重建 1)80年代初涉外税的建立 2)1983年利改税的第一次改革 3)1984年利改税的第二次改革三、社会主义市场经济体制税收制度的创新 1)1994年税收制度的全面改革,以及相继以后税收制度的部分优化改革 1、市场的有效运作需要以法治位基础,同时市场机制本身也存在诸多缺陷,以致在某些场合,某些领域无法实现资源的有效配置,收入的公平分配或经济的稳定运行,为此需要政府的干预和介入,这种关于市场的缺陷及其补救措施的分析思路,很容易使人们对政府产生乐观的看法,政府一边课税,一边支出,其目的是矫正市场机

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