基金赎回价格怎么算
计算基金份额申购、赎回价格，应当先计算基金份额净值。基金份额净值等于基
金资产净值除以基金份额总额。基金资产净值，是指基金资产总值减去按照法律、行政法规、国务院证券监督管理机构规定和基金合同约定可以在基金资产中扣除
的基金负债后的价值。基金资产总值包括基金所拥有的各类有价证券、银行存款
本息、应收基金申购款及其他投资所形成的价值总和。为了客观、准确地反映基
金资产价值，需要依据国家有关规定和基金合同的约定，进行基金资产估值。开
放式基金通常应当每个工作日对基金资产进行估值。估值的对象是基金所持有的
股票、债券、股息红利、债券利息和银行存款本息等资产。
?估值的具体方法主要包括：
?1.上市流通的有价证券，以估值日在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)
估值;估值日无交易的，以最近交易日的市价估值。
?2.未上市的股票分两种情况：本上市流通的属于增发新股或配股的股票，按估
值日在证券交易所挂牌的同一股票的市价计算，该日无交易的，以最近一日的市
价计算;未上市流通的属于首次公开发行的股票以其成本价计算。
?3.未上市国债及银行存款，以本金加计至估值日止应计利息额计算。
?4.配股权证，从配股除权日起到配股确认日止，按市价高于配股价的差额计算;如
商品销售成本的计算和结转 商品流通企业在商品销售后，一方面要核算取得的商品销售收入，另一方面还需要计算并结转商品销售成本。从理论上讲，商品销售成本应包括已销售商品的实际成本，也就是说，商品销售成本应包括已销售商品的购入价，以及其在流通领域中继续追加的费用，如运费、保管费、包装费等。但在实际工作中，为了简化核算手续，一般商业企业的商品销售成本只局限于已销售商品的购入价，而其在流通领域中继续追加的费用，则作为经营费用处理。 按照商品销售成本结转的时间分，有逐日结转和定期结转两种。逐日结转是逐日计算出商品销售成本后，逐日从“库存商品”账户上转销，故又称随销随转。这种方法能随时反映库存商品的结存金额，但工作量较大。定期结转是在期末即月末集中计算出商品销售成本后，从“库存商品”账户上一次转销，故又称月末一次结转。这种方法，工作量较小，但不能随时反映库存商品的结存金额。 按照商品销售成本计算的程序分，有顺算成本和逆算成本两种。顺算成本是先计算各种商品的销售成本后，再计算各种商品的结存金额。这种方法一般采用逐日结转，所以工作量较大。逆算成本又称倒挤成本，是先计算各种商品的期末结存金额，然后据以计算商品销售成本。这种方法一般采用定期结转，所以工作量较小。 按照商品销售成本的结转方式分，有分散结转和集中结转两种。分散结转是按每一库存商品明细账户逐户计算出商品销售成本，逐户转销，然后加总后作为类目账结转商品销售成本的依据。采用这种方法。账簿记录清楚完整，有利于加强对各种商品的经营业绩进行分析考核，但工作量较大。集中结转是期末在每一库存商品明细账上只结出期末结存金额，再按类目加总后作为类目账的期末结存金额，然后在类目账上计算并结转商品销售成本。这种方法可以简化计算和记账手续，但账簿记录不够完整，只能按商品类别来考核分析其经营业绩。
1000余额宝收益怎么算的 在当前经济条件下，余额宝这种货币基金类理财产品几乎可以闭着眼睛投。风险极小，不需任何技巧。下面由为大家整理的1000余额宝收益的计算方法和其他的理财产品，希望大家喜欢! 1000余额宝收益的计算方法 计算公式：(余额宝确认金额/10000) 每万份收益 由于每万份收益每万份收益每天都会不同，所以1000块每天有0.1左右的收益。 其他的理财产品 第一类，风险低于余额宝的产品。那自然是红旗下的银行存款。活期0.35%起、定期3%左右。你要问叔到底有没有风险，叔可以明确的告诉你一点，银行都是姓赵的。那你会问叔，既然银行都姓赵，那么就什么问题都没有了吗?理论上当然会有，但只要红旗不倒，问题不会太大。如果你还有恐慌的话，记住，每个银行存款不要超过50万。50万以内，即便银行倒闭，还有保险公司赔。还怕?就专挑大银行，远离城乡小银行。至于外资那不是咱说的银行概念。 第二类，风险与余额宝类似的产品。余额宝本质是货币基金，货币基金类产品的风险差别都不是特别大，目前阶段收益率大概能维持到4%左右。风险至于有多大?总体来讲非常小，用叔前面讲的，投资人基本闭着眼睛无脑投都不太会出事(当然，叔也建议大家不要
孤注一掷把全部资产都放在里面，要不万一你就只能跳楼了)。在这个区间还有一个知名产品叫万能险。虽然叫险，但本质是款理财产品。按日复利计息，一年大概4%-5%左右，跟余额宝也差不多。因为保险公司在红旗下的特殊性，也基本属于低风险理财产品。不过近年因为像宝能姚振华这样拿着万能险大搞资本外遇，已经大部分被叫停。现在还有个位数的保险公司在提供。 第三类，风险高于余额宝的产品。这是本文的重点，也就是投资理财市场风险分水岭之上的产品，不满足苟且于一天一个包子有志青年的选择。这个阶段的产品门槛高，风险和投资要求增加，自然收益也水涨船高。5%起步，到年化300%+的都有。一个显著特点就是不怕你不玩，就怕你没钱玩。私募基金、信托100万门槛为难了不少没钱又想翻身的屌丝朋友(当然土豪朋友请自便，想玩什么就玩什么)，怎么办呢，目前阶段诸如P2P这样的新型理财模式就满足了这部分人的需求。100元起投，收益率虽然说降了不少，但也在10%上下，和信托相当。当然这部分钱不是那么好赚的，是要承受风险的。前年股灾时，投资公募、私募赔钱的大有人在。至于误入那些金融诈骗、金融传销、野鸡交易所、原始股陷阱的朋友，叔这里要奉劝那些没有做好承受风险准备，没有好好学习的朋友，就不要乱打听几个看起来很美的产品，就擅自跨过那道分水岭。
浙江大学远程教育学院 《高级财务会计》练习题答案 第一、二、三章 一、简答题 1、简述高级财务会计的主要内容。 答：高级财务会计主要包含与特殊业务、特殊时期、特别报告相关系的报告。其中，特殊业务包含租赁、期货、外币、退休金、房地产等；特殊时期包含清算、破产、重组；特别报告包含合并、物价变动、外币折算、中期报告等 2、应当租赁业务满足哪几项项标准时，我们可以判断该租赁业务属于融资租赁。 答：（1）租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于（≤25%）行使选择权时租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可以合理确定承租人将会行使这种选择权。 （3）即使资产的所有权不转移，但租赁期占租赁资产使用寿命的大部分（≥75%）。 （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于（≥90%）租赁开始日租赁资产公允价值；出租人在租赁开始日的最低租赁收款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。 （5）租赁资产性质特殊，如果不作较大改造，只有承租人才能使用。 3、不可撤销租赁在哪些情况下才可撤销？ 答：（1）经出租人同意 （2）承租人与原出租人就同一资产或同类资产签订了新的租赁合同 （3）承租人支付了一笔足够大的额外款项 （4）发生某些很少会出现的或有事项（比如企业破产倒闭） 4、简述下列与租赁会计相关的名词的定义 （1）最低付款额；（2）或有租金；（3）履约成本；（4）资产余值；（5）担保余值；（6）未担保余值 答：（1）最低付款额在租赁期内，承租人应支付或可能被要求支付的的款项（不包括或有租金和履约成本），加上由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值。承租人有购买租赁资产选择权，所订立的购买价款预计将远低于（≤25%）行使选择权时的租赁资产的公允价值，因而在租赁开始日就可合理确定承租人将会行使这种选择权的，购买价款应当计入最低租赁付款额。 （2）或有租金：金额不固定、以时间长短以外的其他因素（如销量、使用量、物价指数等）为依据计算的租金 （3）履约成本：在租赁期内为租赁资产支付的使用费用，如技术咨询和服务费、人员培训费、维修费、保险费等。 （4）资产余值：在租赁开始日估计的租赁期届满时租赁资产的公允价值。 （5）担保余值：就承租人而言，是指由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值；就出租人而言，是指就承租人而言的担保余值加上独立于承租人和出租人的第三方担保的资产余值。 （6）未担保余值：指资产余值中扣除就出租人而言的担保余值以后的资产余值。
1.简述汇率的直接标价法和间接标价法的特点? 直接标价法的特点是：外币数固定不变，本国货币数随汇率高低发生变化，本国货币币值大小与汇率的高低成反比。目前，世界上大多数国家汇率的标价采用直接标价法，我国也采用这一方法。间接标价法的特点是：本国货币数固定不变，外币数随汇率高低发生变化，本国货币币值大小与汇率的高低成正比。 2．在编制合并利润表时，需要进行抵销处理的项目通常有哪些？ （1）营业收入和营业成本项目中的内部销售收入和内部销售成本的数额； （2）管理费用项目中的内部应收账款计提的坏账准备等； （3）财务费用项目中的内部利息费用； （4）投资收益项目中的内部权益性资本投资收益和内部债券投资收益等； （5）纳入合并范围的子公司利润分配项目等。 3.什么是外币报表折算差额?外币报表折算差额应如何进行会计处理? 外币报表折算差额是指在报表折算过程中，对表上不同项目采用不同汇率折算而产生的差额。外币报表折算差额会计处理有两种方法：一是作为递延损益处理；二是作为当期损益处理。 4.根据我国企业会计准则的规定，一项租赁业务认定为融资租赁的标准有哪些? （1）在租赁期届满时，租赁资产的所有权转移给承租人。 （2）承租人有购买租赁资产的选择权，所订立的购买价款预计将远低于行使选择权时租赁资产的公允价值。 （3）资产的所有权即使不转让，但是，租赁期占租赁资产使用寿命的大部分。 （4）承租人在租赁开始日的最低租赁付款额现值，几乎相当于租赁开始日租赁资产公允价值。（5）租赁资产性质特殊，如不作较大改造，只有承租人才能使用。 5.简述合并财务报表的特点。 (1)合并财务报表的主体是经济意义上的复合会计主体 (2)合并财务报表由企业集团中对其他企业有控制权的母公司编制 (3)合并财务报表是以个别财务报表为基础编制的 (4)合并财务报表有其他独特的编制方法 6．什么是汇兑损益？汇兑损益有哪些常见类型？ （1）汇兑损益是指企业发生的外币业务在折合成记账本位币时，由于汇率的变动而产生的记账本位币的折算额和把不同的外币兑换发生的收付差额，给企业带来的收益或损失。 （2）汇兑损益的主要类型包括交易汇兑损益、交换汇兑损益、调整外币汇兑损益、外币折算汇兑损益 7.什么是衍生金融工具?衍生金融工具包括哪些内容? 答：衍生金融工具是指其价值随某些变动而变动，不要求初始净投入或很少净投入，以及在未来某一时期结算而形成的企业金融资产、金融负债和权益工具。衍生金融工具包括远期合同、期货合同、互换和期权，以及具有远期合同、期货合同、互换和期权中的一种或一种以上特征的工具。 8.简述财务资本维护与实物资本维护的概念及区别。 答：财务资本维护是维护企业资本所拥有的购买力规模；实物资本维护时指维护企业资本所有的生产经营能力的规模。 在通货膨胀的条件下，财务资本维护是以收回经一般物价水平变动调整后的所耗资本购买力的货币数量加以确定；实物资本维护是以收回已耗资本的现时价格加以确定。 9．确定业务分部应考虑的因素有哪些? 答：（1）各单项产品或劳务的性质； （2）生产过程的性质；
商品销售成本的计算和结转商品流通企业在商品销售后，一方面要核算取得的商品销售收入，另一方面还需要计算并结转商品销售成本。从理论上讲，商品销售成本应包括已销售商品的实际成本，也就是说，商品销售成本应包括已销售商品的购入价，以及其在流通领域中继续追加的费用，如运费、保管费、包装费等。但在实际工作中，为了简化核算手续，一般商业企业的商品销售成本只局限于已销售商品的购入价，而其在流通领域中继续追加的费用，则作为经营费用处理。 按照商品销售成本结转的时间分，有逐日结转和定期结转两种。逐日结转是逐日计算出商品销售成本后，逐日从“库存商品”账户上转销，故又称随销随转。这种方法能随时反映库存商品的结存金额，但工作量较大。定期结转是在期末即月末集中计算出商品销售成本后，从“库存商品”账户上一次转销，故又称月末一次结转。这种方法，工作量较小，但不能随时反映库存商品的结存金额。 按照商品销售成本计算的程序分，有顺算成本和逆算成本两种。顺算成本是先计算各种商品的销售成本后，再计算各种商品的结存金额。这种方法一般采用逐日结转，所以工作量较大。逆算成本又称倒挤成本，是先计算各种商品的期末结存金额，然后据以计算商品销售成本。这种方法一般采用定期结转，所以工作量较小。 按照商品销售成本的结转方式分，有分散结转和集中结转两种。分散结转是按每一库存商品明细账户逐户计算出商品销售成本，逐户转销，然后加总后作为类目账结转商品销售成本的依据。采用这种方法。账簿记录清楚完整，有利于加强对各种商品的经营业绩进行分析考核，但工作量较大。集中结转是期末在每一库存商品明细账上只结出期末结存金额，再按
类目加总后作为类目账的期末结存金额，然后在类目账上计算并结转商品销售成本。这种方法可以简化计算和记账手续，但账簿记录不够完整，只能按商品类别来考核分析其经营业绩。 计算商品销售成本是一项重要而繁重的工作，它直接关系到期末库存商品的价值及企业的经营成果是否正确。因此，就有必要根据各企业的特点，采用适当的方法，正确地计算商品销售成本。一旦确定了计算商品销售成本的方法后，在同一会计年度内不得随意变更。计算商品销售成本的方法，主要有个别计价法（分批实际进价法）、加权平均法、移动加权平均法、先进先出法、后进先出法和毛利率推算法等。 （一）个别计价法 个别计价法又称分批实际进价法，是认定每一件或每一批商品的实际进价，计算该件或该批商品销售成本的一种方法。在整批购进分批销售时，可以根据该批商品的实际购进单价，乘以销售量来计算商品销售成本。其计算公式如下： 商品销售成本＝商品销售数量×该件（批次）商品购进单价 采用个别计价法，对每件或每批购进的商品应分别存放，并分户登记库存商品明细账。对每次销售的商品，应在专用发票上注明进货件别或批次，便于按照该件或该批的实际购进单价计算商品销售成本。 采用个别计价法计算商品销售成本，可以逐日结转商品销售成本。这种方法计算的商品销售成本最为准确，但计算起来工作量最为繁重，适用于能分清进货件别或批次的库存商品、直运商品、委托代销商品和分期收款发出商品等。 （二）加权平均法
究竟如何投资货币基金 货币基金是聚集社会闲散资金，由基金管理人运作，基金托管人保管资金的一种开放式基金，专门投向风险小的货币市场工具，区 别于其他类型的开放式基金，具有高安全性、高流动性、稳定收益性，具有"准储蓄"的特征。 由于数字货币的出现，货币基金领域又出现了新型的货币基金，虚拟货币基金。也称之为数字货币基金。例如:贝莱德数字货币基金。 货币基金是近期投资者非常关心的理财品种。2012年初货币市 场基金持续了去年11月以来的高收益行情，以“易方达货币”为例，2012年开年以来，其年化收益率保持在5%左右，继续吸引了源源不 断的持续申购。究竟如何投资货币基金?近日，易方达基金固定收益 首席投资官马骏作了详解。 马骏指出，货币基金作为流动性管理工具，风险较低、T+1日可 变现、无交易费用，能够提高闲置资金的使用效率，并且货币基金 当前收益率可与银行理财产品媲美，流动性则远远好于银行理财产品，因此很符合普通投资者的风险偏好和收益需求。2012年，在内 外经济环境皆面临较高不确定性的情况下，投资者如果对后市判断“举棋不定”，可以先“潜伏”在货币基金里，当别的市场出现更 好的投资机会时，投资者可以很快转换成其他类型基金。 当然，马骏同时提醒，在投资货币基金过程中，不能寄希望货币基金长时间稳定在5%左右的收益水平，投资者应保持合理的风险收 益预期。如果市场结构发生变化、货币基金收益率下降的时候，投 资者也可以把货币基金转换成其他基金。另外，虽然货币基金当前 收益率有较强的吸引力，但配置货币基金的主要目的不应是为了博 取高收益，其主要还是一种流动性管理工具，从本质上讲货币基金 是现金管理工具。 近年来货币市场基金在国内获得了迅速发展，目前货币市场基金规模已接近4000亿元。马骏看好货币市场基金未来发展前景，他指
《高级财务会计》作业一 一、单项选择题 1、第二期以及以后各期连续编制会计报表时，编制基础为（Ｃ）。 A、上一期编制的合并会计报表 B、上一期编制合并会计报表的合并工作底稿 C、企业集团母公司与子公司的个别会计报表 D、企业集团母公司和子公司的账簿记录 2、甲公司拥有乙公司60%的股份，拥有丙公司40%的股份，乙公司拥有丙公司15%的股份，在这种情况下，甲公司编制合并会计报表时，应当将（Ｃ）纳入合并会计报表的合并范围。 A、乙公司 B、丙公司 C、乙公司和丙公司 D、两家都不是 3、甲公司拥有A公司70％股权，拥有B公司30％股权，拥有C公司60％股权，A公司拥有C公司20％股权，B公司拥有C公司10％股权，则甲公司合计拥有C公司的股权为（C ）。 A、60％ B、70％ C、80％ D、90％ 4、 2008年4月1日A公司向B公司的股东定向增发1000万股普通股（每股面值1元），对B公司进行合并，并于当日取得对B公司70%的股权，该普通每股市场价格为4元合并日可辨认净资产的公允价值为4500万元，假定此合并为非同一控制下的企业合并，则A公司应认定的合并商誉为（ B ）万元。 A、750 B、850 C、960 D、1000 5、A公司于2008年9月1日以账面价值7000万元、公允价值9000万元的资产交换甲公司对B公司100％的股权，使B成为A的全资子公司，另发生直接相关税费60万元，合并日B 公司所有者权益账面价值为8000万元。假如合并各方同属一集团公司，A公司合并成本和“长期股权投资”的初始确认为（ D ）万元。 A、90008000 B、70008060 C、90608000 D、70008000 6、A公司于2008年9月1日以账面价值7000万元、公允价值9000万元的资产交换甲公司对B公司100％的股权，使B成为A的全资子公司，另发生直接相关税费60万元，为控股合并，购买日B公司可辨认净资产公允价值为8000万元。假如合并各方没有关联关系，A 公司合并成本和“长期股权投资”的初始确认为（ B ）。 A、70008000 B、90608000 C、70008060 D、90008000 7、下列（C）不是高级财务会计概念所包括的含义
成本核算计算公式 厨房的成本控制的好坏，直接决定了餐厅能否实现盈利的关键点之一。怎么样控制成本就要成本核算开始，下面中国吃网餐饮网为您介绍成本核算的各个公式。 毛利率是：毛利率属于成本核算的内容，单就菜品来说，了解毛利率就需要知道菜品的成本、净料率、毛利、售价等相关内容，而且有现成的公式可以套用，只要你记住公式，计算起来就会很简单。 菜品的成本指的是什么：菜品的成本一般由制作菜品的原料、调料和燃料三部分组成，但是在实际应用中，燃料成本一般不计算在菜品成本中，故只用原料和调料成本来表示。所以菜品成本（元）=原料（元）+调料（元）。比如一份青椒炒肉丝，猪里脊肉需4元，青椒需1.2元，所有调味品共计0.8元，那么这一份菜的成本就是4+1.2+0.8=6（元）。 净料率指的是什么：菜品制作时，原材料要经过清洗、宰杀、泡发等加工处理工序。没有经过加工处理的原材料，我们称作毛料；而经过加工处理后，直接可以制作菜品的原材料，我们称作净料。净料率又叫出成率、出料率，它是净料重量与毛料重量的比率，从中看出1千克毛料经过加工可以得到的净料多少。 净料率的算法是：净料率=净料重量/毛料重量×100％（公式一） 比如买了1只活鸡，重2千克，经宰杀、去毛、除内脏、洗涤等处理后，得生光鸡1.4千克，那么生光鸡的净料率是多少呢？可以直接带入计算公式，就能算出净料率=1.4/2×100％=70％。净料重量=毛料重量×净料率（公式二） 净料单价=毛料单价/净料率（公式三） 净料率有哪些用处：更多计算公式就在中国吃网餐饮网。如果已经知道了净料率和采购的毛料重要，通过上面的公式，我们是可以反推出净料重量的；如果知道了毛料的单价，通过净料率还可以知道净料的单价。 比如制作烤鸭，鲜活北京填鸭重3千克，净料率为73％，想知道净鸭多重？那么可以由公式1演变出：毛料重量×净料率=净料重量（公式2），即净鸭的重量=3×73％=2.19千克。 比如清蒸鲈鱼这道菜品，鲈鱼单价37元/千克，净料率为83％，想知道净鲈鱼每千克的价格？可以由公式2演变出：毛料单价/净料率=净料单价（公式3），即每千克净鲈鱼单价=37/83％=44.6（元）。 毛利率怎么计算：想计算毛利率首先要知道毛利。毛利理论上包括生产经营费用、利润和税金之和。但在厨房实际应用中，常用菜品售价减去菜品成本后的差额来表示。用毛利来计算价格非常的方便。 常用下面的公式表示：菜品价格=成本+毛利（公式四）
考试题型：选择题和非选择题 一、单项选择题（20×1） 二、多项选择题（5×2） 三、名词解释题（5×2） 四、简答题（4×5） 五、核算题（40分，一共5道题，分数分别为5分、5分、5分、10分和15分。） 复习时应注意的问题 紧扣教材、善于总结 分析真题、寻找规律 多做练习、扎实掌握 内容串讲 导论 考试题型： 选择题、名词解释和简答题 重点内容： 高级财务会计的含义（P8）、 高级财务会计的核算的内容（选择题的可能性大，类别和内容是考试重点） 财务会计基本理论结构概念及其内容：
会计目标、会计假设、会计概念和会计原则。 财务会计的特征。 第一章外币会计 考试题型： 各类题型均可能出，特别是单项选择题和核算题中的小核算。 重点和难点： 会计上的外币（相对于记账本位币而言）、外币业务（外币交易和外币报表折算）、汇率的标价方法（重点掌握直接标价法的含义和特点P22）、 升水和贴水、汇兑损益的含义和种类（P24）。 外币交易会计处理方法：单一交易观点和两项交易观点，各自的含义和特点。 重点掌握两项交易观点中的第一种方法。 各种外币报表折算方法的含义（名词解释和简答题） 外币报表折算差额的含义及其会计处理方法（P57）。 核算题重点和难点： 即期外汇业务和远期外汇业务的核算均为重点，远期外汇业务的核算是重点也是难点。 要分清外币交易套期保值、外币约定套期保值和远期外汇投机业务核算的不同特点。 我国外币报表折算方法（核算题）P59. 第二章所得税会计 考试题型： 选择题、核算题 概念与简答：
永久性差异和时间性差异（名词解释和选择题） 当期计列法和跨期所得税分摊法、应付税款法和纳税影响会计法二者区别。理解“递延税款”账户。 核算重点： 通常只会有五分的核算题目，最多不超过十分。 应付税款法比较简单，只是一次性调整。 本章重点应该是纳税影响会计法：递延法和债务法。 第三章上市公司会计信息的披露 考试题型： 简答题、选择题 重点和难点： 本章需要记忆与理解 上市公司信息披露的含义、形式、意义和原则（简答题）； 会计报表附注的内容（P104～105）； 招股说明书、上市公告书、资产评估、盈利预测的概念和指标。 重点记忆上市公司年度报告、中期报告、重大事件公告和公司收购公告的披露内容和要求。 资产评估的四种基本方法和账务处理。 股权界定有关指标的计算和账务处理。 第四章租赁会计 考试题型： 选择题、名词解释、核算题 重点和难点：
产品销售成本计算 Document serial number【KK89K-LLS98YT-SS8CB-SSUT-SST108】
产品销售成本计算发布时间：2007-3-20 8:47:06已浏览221次 销售过 程是工业 企业生产 经营活动 的第三阶 段。在这 阶段中， 企业通过 产品的销 售，收回 货币资金，以保证企业再生产的进行。企业应通过计 算结转产品的销售成本，并将其与当期实现的销售收 入相配比，从而计算出企业在一定时期内实现的产品 销售利润或发生的亏损。 产品销售成本计算的对象是每一种已销售的产 品。由于产品销售成本是已售产品的生产成本，因 而，产品销售成本的计算，实质上是已售产品生产成 本的结转。 在通常情况下，各批完工产品的生产成本是不相 同的，因而，计算结转产品销售成本的关键是如何确 定已售产品的单位生产成本。 结转已售产品生产成本的方法有先进先出法、后 进先出法、加权平均法及个别计价法等。通常可采用 加权平均法计算已售产品的单位生产成本，其计算公 式如下： 在计算出已售产品的单位成本之后，就可据以算 出当期的产品销售成本，其计算公式如下：产品销售 成本=加权平均单位成本产品销售数量下面举例说明 产品销售成本的计算方法。 例：新华工厂2001年3月份销售甲产品650 台，丙产品1100件。3月初库存产品的情况如下：甲 产品200台，单位成本元；丙产品400件，单位成本 元。3月份甲、丙产品完工数量及单位成本见如下 表。采用加权平均法计算产品销售成本如表产品生产 成本计算表
成本项目甲产品（800台）丙产品（1000件）总成本单位成本总成本单位成本 直接材料32000 40 35000 35 直接人工3192 5000 5 制造费用8000 10 6500 合计43192 46500 （200+800）=（元） 甲产品的销售成本=×650=（元） 丙产品的加权平均单位成本=（×400+×1000）÷ （400+1000）=45（元） 丙产品的销售成本=45×1100=49500（元） 在结转产品销售成本时，编制如下会计分录： 借：主营业务成本 贷：库存商品——甲产品 ——乙产品 49500 工业企业增值税账务处理方 法 发布时间：2007-2-11 15:15:42已浏览326次 （一）进 项税额的 核算 1.企 业从国内 采购货 物： 借： 材料采购等 应交税金——应交增值税（进项税额） 贷：银行存款等 2.企业接受投资转入货物： 借：应交税金——应交增值税（进项税额） 原材料等 贷：实收资本 3.企业接受捐赠的货物：
如何计算基金收益基金到底赚了多少钱https://www.doczj.com/doc/9610310625.html, 2007年04月03日14:51 扬子晚报 基金到底赚了多少钱? 相信这是每个投资人首先想知道的。我们把基金在一定时期内的收益定义为总回报，作为衡量基金以往表现的最基本方法。总回报的来源有两部分，一是收入回报，即基金在一定时期内收到的分红和利息收入，例如股息、债券利息和银行存款利息等；二是资本回报，反映基金所持有的股票与债券价格涨跌的幅度。 首先要了解基金的资产净值，这是计算总回报的基础。总回报表现为该时期单位基金资产净值的增长率。 基金资产净值是在某一时点上，基金资产的总市值扣除负债后的余额，代表了基金持有人的权益。单位基金资产净值，即每一基金单位代表的基金资产的净值。 单位基金资产净值＝(总资产-总负债)/基金单位总数 其中，总资产指基金拥有的所有资产，包括股票、债券、银行存款和其他有价证券等；总负债指基金运作及融资时所形成的负债，包括应付给他人的各项费用、应付资金利息等；基金单位总数是指当时发行在外的基金单位的总量。 按照公允价格计算基金资产的过程就是基金的估值，这是计算单位基金资产净值的关键。由于基金所拥有的股票、债券等资产的市场价格是变动的，所以必须于每个交易日对单位基金资产净值重新计算。封闭式基金净值每周至少公告一次，开放式基金每个交易日都公告净值。 估值方法十分重要。例如，基金所拥有的上市流通证券，比如某只股票，是按其估值日在证券交易所挂牌的市价(平均价或收盘价)估值。按平均价估值，基金资产净值的变动受股票价格波动的影响要小一些。目前，封闭式基金和少数开放式基金按平均价估值，大多数开放式基金按收盘价估值。最新颁布的将于2004年1月1日起施行的基金信息披露编报规则第2号统一规定，封闭式基金按平均价估值，开放式基金按收盘价估值。 对于开放式基金而言，单位净值是其计价基础，即申购或赎回的价格取决于当日的基金单位净值(一般是次日公布)，并加上或扣除相应的交易费用。封闭式基金由于发行规模有限，投资人对基金的需求与供给并不平衡，导致其交易价格高于或低于单位净值，称为溢价交易或折价交易。目前境内封闭式基金普遍处于折价交易状态，折价率约为20%。 例如，某只开放式基金上年末的单位净值为1元，本年末的单位净值为1.05元，则该基金在本年度的总回报为5%，计算方法为(1.05-1)/1＝5%。这一计算并没有考虑基金的分红情况和费用(申购费、赎回费、管理费、托管费等)。由于费用因素比较复杂，本文仅对考虑基金分红的总回报作进一步分析。 基金通常会把已经实现的收益向投资人进行分配。分红的基础为"基金净收益"，即基金的收入回报和通过卖出证券实现的资本回报，减去依法可以在基金收益中扣除的费用后的余
高级财务会计 一、名词解释 1、比例合并法： 2、实物资本保全： 3：物价变动会计： 二、单选题 1、高级财务会计研究的对象是（） A.企业所有的交易和事项 B.企业特殊的交易和事项 C.对企业一般交易事项在理论与方法上的进一步研究 D.与中级财务会计一致 2、认为母子公司关系是控制与被控制关系的理论是（） A.母公司理论 B.所有权理论 C.经济实体理论 D.ABC三种理论的综合 3、少数股东权益项目反映除母公司以外的其他投资者在子公司的权益，根据我国合并会计报表的有关规定，少数股东权益在合并资产负债表中应当（） A.在所有者权益类项目中列示 B.在流动负债类项目中列示 C.在长期负债类项目中列示 D.作为少数股东权益单独列示 4、以投入的货币数量相当的购买力表示的资本，称为（） A.现行成本 B.历史成本 C.实物资本 D.财务资本 5、按清算原因不同，企业清算可分为（） A.解散清算、破产清算和撤消清算 B.解散清算、产权转让清算和撤消清算 C.解散清算、完全解散清算和撤消清算 D.完全解散清算、破产清算和撤消清算 6、破产企业的清算费用应通过（）列支 A.管理费用 B.破产财产 C.清偿债务后的财产 D.剩余净资产 7、专业租赁公司经营租赁业务的租金收入应计入（） A.其他业务收入 B.主营业务收入 C.营业费用 D.营业外收入 8、非专业租赁公司经营租赁业务的租金收入应计入（） A.其他业务收入 B.主营业务收入
C.营业费用 D.营业外收入 9、在合并资产负债表中，将“少数股东权益”视为普通负债处理的合并方法的理论基础是（） A.经济实体理论 B.母公司理论 C.所有权理论 D.其他有关理论 10、编制合并报表的依据是纳入合并报表范围内的子公司的（） A.总账账簿 B.明细分类账簿 C.总账及相关明细分类账簿 D.个别会计报表 三、多选题 1、母公司的下列子公司中应排除在合并会计报表合并范围之外的有（） A.已宣告破产的子公司 B.所有者权益为负数的子公司 C.境外子公司 D.暂时拥有其半数以上权益性资本的子公司 E.进行清理整顿的子公司 2、下列子公司应包括在合并会计报表合并范围之内的有（ＡBＣ）。 A、母公司拥有其60%的权益性资本 B、母公司拥有其80%的权益性资本并准备近期出售 C、根据章程，母公司有权控制其财务和经营政策 D、准备关停并转的子公司 3、同一控制下吸收合并在合并日的会计处理正确的是（BＣＤ） Ａ、合并方取得的资产和负债应当按照合并日被合并方的账面价值计量 Ｂ、合并方取得的资产和负债应当按照合并日被合并方的公允价值计量 Ｃ、以支付现金、非现金资产作为合并对价的，发生的各项直接相关费用计入管理费用Ｄ、合并方取得净资产账面价值与支付的合并对价账面价值的差额调整资本公积 4、下列有关非同一控制下企业合并成本的论断中，正确的是（ABCD ）。 C.非同一控制下企业合并中发生的与企业合并直接相关的费用，包括为进行合并而发生的会计审计费用、法律服务费用、咨询费用等，这些费用应当计入企业合并成本 D.对于通过多次交换交易分步实现的企业合并，其企业合并成本为每一单项交换交易的成本之和 E.企业合并进行过程中发生的各项直接相关费用，一般应于发生时计入当期管理费用 5、.确定非同一控制下企业合并的购买日，以下必须同时满足的条件是（ABCDE ）。 A、合并合同或协议已获股东大会等内部权力机构通过
完整的采购成本分析计算公式 成本分析是成本管理的前提，成本分析又可以分成3个层次： 1，价格/成本分析； 2，采购成本分析； 3，采购总成本分析。 其中价格/成本分析指分析产品价格中的成本（价格=成本+利润），包括a，制造成本；b，财务费用，c，管理费用，d，销售费用。 采购成本分析是分析a，订货成本、b，物资材料成本，c，存货成本，d，缺货成本，采购总成本分析则是分析a，采购成本，b，运输成本，c，质量成本，d，设备维护成本等所有成本的总和， 所以采购总成本分析包括了采购成本分析，而采购成本分析中又包括了价格/成本分析。 在此，针对成本分析第2层次，也就是采购成本分析进行计算： 一、采购成本=订货成本+物资材料成本+存货成本+缺货成本 1、订货成本：包括采购人员的工资、采购设备场所的折旧、采购办公用品的消耗、差旅费、电话传真费等，这一部分成本是需要财务进行全年统计得到最后的结果的。 2、物资材料成本=数量*单价（价格/成本分析就是分析单价）（假设不存在折扣）。 3、存货成本：维持库存需要的费用，包括a，物资材料占用资金应计的利息b，材料的保管费用，而保管费用指仓库的设备场所折旧费、仓库人员的工资、物资材料存货时变质报废的损失、材料的保险费用等总和，物资材料占用的资金利息是单次可以计算的，而保管费用则是财务全年统计的数据。 4、缺货成本；因为缺货而支付的费用，包括停工待料费用、加班费用、场所设备的折旧费用，因为延误向顾客交货而支付的罚金等总和，这一块也是要靠财务全年统计的数据。 二、采购成本的计算： 假设：年订货总成本为Ka，年保管费用为Kb，年停工加班费用Kc，年销售（因延误交付而支付的）损失为Kd，年采购总额Ke，年销售额Kf，年产值 Kg，年均存货总额（年初存货与年末存货的1/2）Kh，月利率Ki，订货天数X，存货天数Y，缺货天数Z，该批材料数量A，单价B。 1、订货成本F（1）的计算 a 年订货总成本为Ka b 每1元的产品的年订货成本=Ka/Ke c 每件产品的年订货成本=B* Ka/Ke d 每件产品的天订货成本= B* Ka/Ke/365 e 每批产品的天订货成本=A* B* Ka/Ke/365 f 实际订货天数下的每批产品的订货成本F（1）=X* A* B* Ka/Ke/365 2、物资材料成本的计算 a 材料成本F（2）=A*B 3、存货成本F（3）的计算 a 年保管费用为Kb b 年均存货总额（年初存货与年末存货的1/2）Kh c 每1元的材料的年保管费用=Kb/ Kh d 每件材料的年保管费用=B* Kb/ Kh e 每件材料的天保管费用=B* Kb/ Kh/365 f 每批材料的天保管费用=A* B* Kb/ Kh/365
自考高级财务会计（1—6 章笔记） 第一章外币会计 ［单选］企业因经营所处的主要经济环境发生重大变化，确需变更记账本位币的，应当采用变更当日的即期汇率。 ［单选］按照现行会计制度的规定，我国外币会计报表折算差额在会计报表中列示方法是作为外币会计报表折算差额单独列示。 ［单选］会计上所讲的外币是指非记账本位币。 ［单选］直接标价法的特点是本国货币币值大小与汇率的高低呈反比。 ［单选］对外币交易采用“单一交易”会计处理观点时，交易发生日与报表编制日汇率变动的差额应该调整该交易发生日的账户。 ［单选］在单一交易观点下，外币业务按记账本位币反映的购货成本或销售收入，最终取决于它们的结算日的汇率。 ［单选］收到外币投资时，合同约定的汇率与收到出资额时的即期汇率不同的差额，会计处理方法为不计差额。 ［单选］收到以外币投入的资本时，其对应的实收资本账户采用的折算汇率是投资合同约定汇率。 ［单选］将外币会计报表折算差额作为当期损益的折算方法是时态法。 ［单选］在外币报表的货币性与非货币性项目法下，资产负债表中的货币性项目，应按照现行汇率折算。 ［单选］我国会计准则中外币财务报表折算差额在会计报表中应作为在资产负债表中所有者权益项目下单独列示。 ［单选］外币报表折算时，资产负债表的“未分配利润”项目应以折算后的利润分配表中该项目的数额列示。 ［单选］企业有外币交易业务时，在期末对外币账户的余额进行调整时采用的汇率是平均汇率。 ［多选］采用流动与非流动项目法折算外币会计报表时，按照现行汇率折算的会计报表项 目有应位账款、存货、交易性金融资产。 ［多选］企业对境外经营的财务报表进行折算时，下列项目中可用资产负债表日的即期汇 率折算的有应收及预付款项，交易性金融资产、持有至到期投资。 ［多选］企业选定记账本位币，应当考虑的因素有：该货币主要影响商品和劳务的销售价格，通常以该货币进行商品和劳务的计价和结算、该货币主要影响商品和劳务所需人工、材 料和其他费用，通常以该货币进行上述费用的计价和结算、融资活动获得的货币、保存从经营活动中收取款项所使用的货币。 ［多选］汇率的标价方法有直接标价法、间接标价法。 ［多选］我国外汇管理规定，外汇包括：外币有价证券，包括外币政府公债、国库券、公司债鲞、股票、息票等：外币支付凭证，包括票据、银行存款凭证、邮政储蓄凭证等；外国货币，包括钞墓和铸币：其他外币资金。 ［多选］按外汇付款期限不同汇率可分为即塑汇率、远期汇率。 ［多选］根据汇兑损益产生的不同，可分为交易汇兑损益、兑换汇兑损益、调整外币汇兑损益、外币折算汇兑损益。 ［多选］要进行复币计账的外币账户有应收外汇账款、应收外汇票据、应付外汇股利、短期外汇借款、预付外汇账款。
成本核算公式 1.正确核算原材料成本; 原材料成本是指为生产饮食品所耗用的各种原材料的总和,核算时要注意; A.不合理的原材料不能计入成本. B.凡能利用的下脚料应适当做价,并冲减原材料成本. C.外地采购原材料的费用可列入成本. D.材料成本的价格,按照高进高出,有涨有落,随行就市的原则,一般都以实际价格为准. 一般购进的原材料都是毛料,需要加工成净料,这样原材料的重量会发生增减变化.所以算成本时,一般需要测定净料成本, ------ 先测定净料率--------在计算净料成本. 净料率又称折卸率,是净料数量与毛料数量的比率,公式; 净料率＝净料数量÷毛料数量×100﹪ 净料率核算成本原材料的关键因素,他取决于原材料的进货质量和净料处理技术.由于原材料受产地和季节变化影响,所以净料率的核定要以实际出发.根据正常情况核定. 在确定净料率后,就可以计算成本公式; 净料成本＝原材料购进单价÷净料率×净料用量
凡是一料多档的原材料,净料成本计算.公式; \单位净料成本＝原材料总价格－[其他各档净料总和＋下脚料价格]÷净料重量 净料成本＝单位净料成本×净料用量 菜肴成本＝主料金额＋辅料金额＋调料金额 列;红烧鱼一盘,用净整条鱼重420克另耗用辅料2元调料2元鱼金价每斤40元净料率85﹪ 菜肴成本＝40÷0.85×0.42＋2＋2＝23.76 这盘红烧鱼的原材料成事23.76元 2.合理确定毛利率; 由于饮食业的经营特点,食品价格不可能固定不变,大部分只能用毛利率控制,毛利率是毛率额与销售价格或原材料成本的比率,即; 销售毛利率[内扣毛利率]＝毛利率÷销售价格×100﹪ 成本毛利率[外加毛利率] ＝毛利额÷原材料成本×100﹪ 毛利率关系到菜品种的毛利水平和价格水平,决定着企业的盈亏,同时还关系着消费者的利益.毛利率高菜品就高,反之毛利率低菜品也低. 在实际工作中毛利率分为综合毛利率和分类毛利率两类.
绝密★考试结束前 全国2015年4月高等教育自学考试 高级财务会计试题 课程代码：《00159》 请考生按规定用笔将所有试题的答案涂、写在答题纸上。 选择题部分 注意事项： 1. 答题前，考生务必将自己的考试课程名称、姓名、准考证号用黑色字迹的签字笔或钢笔填写在答题纸规定的位值上。 2. 每小题选出答案后，用2B铅笔把答题纸上对应题目的答案标号涂黑。如需改动，用橡皮擦干净后，在选涂其他答案标号。不能答在试题卷上。 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分）在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题纸”的相应代码涂黑。错涂、多涂或未涂均无分? 1. 根据我国企业会计准则规定，对外币资产负债表进行折算时，“实收资本”项目应采用的折算汇率是（ D ） A.期初汇率 B.平均汇率 C.交易发生时即期汇率 D.资产负债表日即期汇率 2. 下列各项支出中，在计算应纳税所得额时允许税前扣除的是（ B ） A税收滞纳金 B.非公益性捐赠 C.未经核定的准备金支出 D.按照税法规定计算的固定资产折旧 3. 下列上市公司披露的报告中，必须经注册会计师审计的是（ B ） A.临时报告 B.月度财务报告 C.季度财务报告 D.年度财务报告 4. 根据我国企业会计准则规定，不要求企业在中期财务报告中单独披兹的是（ B ）A利润表 B.资产负债表 C.现金流量表 D.所有者权益变动表 5. 下列各项中，在确定融资租入资产入账价值时不需要考虑的是（ B ） A.租赁资产未担保余值 B.最低租赁付款额现值 C.承租人发生的初始直接费用 D.租货开始日租赁资产公允价值 6. 根据我国企业会计准则规定，出租人分配未实现融资收益应采用的方法是（ B ） A.工作里法 B.实际利率法 C.年数总和法 D.双倍余额递减法 7. 下列关于权益工具的说法中，正确的是（ C ） A. 权益工具包括可转换愤券 B. 权益工具不包括认股权证 C. 权益工具是能证明拥有某个企业剩余权益的合同 D. 从发行方看，权益工具是与股权投资相同性质的合同
财务管理计算公式 财务报表分析 1、流动比率＝流动资产流动负债 2、速动比率＝速动资产流动负债 保守速动比率＝（现金＋短期证券＋应收票据＋应收账款净额）流动负债 3、营业周期＝存货周转天数＋应收账款周转天数 4、存货周转率（次数）＝销售成本平均存货其中：平均存货＝（存货年初数＋存货年末数）2 存货周转天数＝360/存货周转率＝（平均存货360）销售成本 5、应收账款周转率（次）＝销售收入平均应收账款 其中：销售收入为扣除折扣与折让后的净额；应收账款是未扣除坏账准备的金额应收账款周转天数＝360应收账款周转率＝（平均应收账款360）销售收入净额 6、流动资产周转率（次数）＝销售收入平均流动资产 7、总资产周转率＝销售收入平均资产总额 8、资产负债率＝（负债总额资产总额）100% （也称举债经营比率） 9、产权比率＝（负债总额股东权益）100% （也称债务股权比率）
10、有形净值债务率＝[负债总额（股东权益－无形资产净值）] 100% 11、已获利息倍数＝息税前利润利息费用 长期债务与营运资金比率＝长期负债（流动资产－流动负债） 12、销售净利率＝（净利润销售收入）100% 13、销售毛利率＝[（销售收入－销售成本）销售收入]100% 14、资产净利率＝（净利润平均资产总额）100% 15、净资产收益率＝净利润平均净资产（或年末净资产）100% 或＝销售净利率资产周转率权益乘数 16、权益乘数＝资产总额所有者权益总额＝1（1－资产负债率）＝1＋产权比率 17、平均发行在外普通股股数＝（发行在外的普通股数发行在外的月份数）12 18、每股收益＝净利润年末普通股份总数＝（净利润－优先股利）（年末股份总数－年末优先股数） 19、市盈率（倍数）＝普通股每市价每股收益 20、每股股利＝股利总额年末普通股股份总数 21、股票获利率＝普通股每股股利普通股每股市价 22、市净率＝每股市价每股净资产
第一部分成本核算的主要内容和一般流程是什么 成本核算的主要内容：1.材料成本、人工成本、制造费用；2.其中材料成本的计算尤为重要，一般分为主要材料和辅助材料。人工成本和制造费用能确定产品成本归属的直接计入产品，不能明确划分成本归属的，根据实际生产工艺确定分配标准。 一般流程：1、根据生产方式确定成本核算的方法，常用的方法为：品种法、分批法、分步法。实际运用中，这三种可以相互结合。如果公司具备完善的信息管理制度，如ERP等数据管理软件，而且运行良好（虽然绝大部分公司的ERP徒具形式，或仅仅勉强达到数据统计功能，但也对成本核算的细节起到一定帮助）。2、基本资料收集：2.1《BOM表》，即生产工艺流程标准及材料用量标准。这是实际生产成本分配标准的重要参考资料之一；2.2车间材料领、用、存明细表，这个不用说了，主要材料的统计，重要性不问可知。关键是要根据确定的成本核算方法设定统计表的项目格式。或按订单统计，或按产品品种统计，或根据生产步骤统计，或三者结合。2.3仓库材料进、出、存明细表，这个是为了检验车间领、用存明细表的正确性，也是十分重要的；仓库成品进、销、存明细表，这个是成本报表的重要采用数据《生产成本表》、《销售成本表》。2.4员工工资明细表，人工成本原始资料。关键是要分部门统计，如果有计件工资更好。2.5制造费用明细表，按部分统计，这个要在原始单据在最初入帐时都要按部门记帐。这个是分步法成本核算的基础之一。3、成本报表与成本分析：3.1成本报表主表是《产品生产成本表》和《产品销售成本表》，这个做起来不复杂，关键是之前的资料统计要细致，才能计算的相对精确。3.2成本分析的一般分析方式主要是盈亏分析和保本点分析。3.3深入的分析是品 究的人，应该明白我所讲的全面性问题和重要性问题了。希望更多对成本有研究人来阐述自己的观点！ 成本核算岗工作流程 （一）生产部门日常费用报销 审核原始凭证完整、合法、金额正确、原始凭证与支出证明单是否一致——→审核并更正原始凭证按规范粘贴和折叠——→审核审批手续是否完备——→审核部门费用支出进度（如超计划额度，可拒绝报销）——→编制记账凭证 借：制造费用——车间部门——相关明细科目 贷：库存现金/银行存款/其他应收款 ——→涉及现金的凭证传出纳岗，不涉及现金的凭证传主管岗复核。 注： （1）非工资性费用支出须取得税务局监制的发票或收据，填写规范，大小写一致，无涂改痕迹，增值税票须严格遵守填写规范。 （2）保证凭证及附件左上角整齐，附件长宽折叠以记账凭证大小为度，不能带有订书钉。 （3）费用审核要点有：计划额度内费用须经部门负责人、分管领导、财务负责人审批；计划外费用须有总经理批示的报告；市内交通费（出租车费）、通讯费须经总经办登记；招聘费用须有人力资源部部长审核；差旅费须附审批后的行程安排表，招待费须附经审批的招待费用明细表。 （4）准确使用明细科目。 （5）支取现金的凭证编制完毕，若遇出纳无现金时，应暂时保存记账凭证，待出纳取回现金时通知领款。 （6）报销人有前期欠款时，报销费用一律先冲抵欠款，由管理费用岗开具还款收据。