第六章责任准备金 第一节净责任准备金（受益责任准备金） 一、责任准备金的定义 1、责任准备金产生原因 除了保单发行日以外，以保障期内任意某个时刻为参照点，未来收支的现时值都有可能不平衡。 2、净责任准备金定义： 保险公司在任一时刻对每个现存被保险人的未尽责任现时值，就称为净责任准备金。也就是在该时刻每个现存的被保险人将来收益的现时值，所以也称为受益责任准备金。 它的实质是现存被保险人未来收益与未来缴费现时值之差 。 3、责任准备金的分类 （1）按覆盖责任分 净责任准备金（受益责任准备金）：覆盖被保险人将来的保险收益 费用责任准备金：覆盖保险公司将来的费用支出 修正责任准备金：对第一年的费用支出作修正，等价调节各年责任准备金，以利于保险公司的利润均匀溢出。 （2）按被保险人缴费、保险人赔付的方式分 完全连续责任准备金（死亡即刻赔付，连续缴费） 完全离散责任准备金（死亡年末赔付，生存期初缴费） 半连续责任准备金（死亡即刻赔付，生存期初缴费） 二、净责任准备金确定原理 以完全连续终身寿险为例 1、前瞻亏损（prospective loss）
其中： 2、净责任准备金的 确定 前瞻亏损的期望即该时刻的净责任准备金，记作。 用这种原理确定责任准备金的方法称为前瞻方法。 前瞻亏损的方差 三、用前瞻法确定常见险种的责任准备金 1、终身寿险，终身缴费 2、年定期寿险，年缴费
3、年两全险，年缴费 4、次缴费终身寿险 5、次缴费年定期寿险
6、年延期，年缴费的终身生存年金 四、净责任准备金的其它确定公式 1、保费差公式 （1）理解：责任准备金等于剩余缴费期内保费差的精算现值。（2）推导：（以完全连续终身寿险为例） 2、缴清保险公式 （1）理解：责任准备金等于部分受益的精算现值。 （2）推导：（以完全连续年定期两全保险为例）
安全管理责任协议书 甲方：（以下简称为甲方） 乙方：（以下简称为乙方） 为了贯彻“安全第一、预防为主”的安全生产方针，落实《中华人民共和国安全生产法》等有关安全生产法律、法规，明确各自管理范围内的安全生产责任，确保实现安全生产管理目标的实现。甲乙双方在签订合同的同时，双方就安全管理责任事项协商达成一致，签订本协议，双方必须严格执行。 一、甲方责任： 1、贯彻执行国家有关安全生产、劳动保护、消防安全、环境保护等法律、法规。 2、监督检查乙方开展施工现场的安全管理以及安全防护措施落实情况。 3、有权检查乙方有关管理人员安全生产培训持证情况及特种作业人员持证上岗情况。 4、监督并促进乙方对安全生产、文明施工各项活动的开展。 5、督促乙方做好环境保护和职业病防治工作。 6、监督检查乙方的安全施工作业情况。因乙方严重违规施工作业而影响甲方正常生产时，有权停止其施工作业至整改验收合格为止。 二、乙方责任 1、乙方应有安全管理组织体制，包括分管安全生产的领导，
各级专职和兼职的安全员；应有各工种的安全操作规程，特种作业工人的审证考核制度及各级安全生产岗位责任制和定期安全检查制度。 2、乙方明确由同志为乙方主要负责人，并对本单位在甲方施工范围内的安全生产管理工作负全面责任。 3、乙方必须遵守国家有关安全生产、劳动保护、消防安全、环境保护等相关法律、法规及条例，贯彻执行安全生产责任制，安全规章制度，安全技术操作规程，严格按照上述法律、法规、条例、安全规章制度、安全技术操作规程、质量、环境、职业健康安全管理体系组织施工。承担由于自身管理缺陷、安全措施不力造成的案件、事故、事件等责任和因此发生的所有费用。 4、特种作业人员具备特种作业操作证。从业人员经过三级安全教育培训，并经考核合格。乙方因违反上述规定造成的案件、事故、事件等，乙方承担其法律责任和因此发生的一切费用。 5、采取一切合理的措施，防止其劳务人员发生任何违法和妨碍治安的行为。保持安定局面并且保护工程周边人员和财产不受上述行为的危害。否则，乙方承担由此造成的一切损失及费用。 6、施工单位对现场的安全负全面责任。 （1）乙方在施工前要认真勘察现场： （2）针对施工项目由乙方自行编制施工组织设计，制订有针对性的安全技术措施，乙方必须严格按施工组织设计的要
摊回保险责任准备金 摊回保险责任准备金是用于核算（）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，包括、、责任准备金四部分。 目录 1 2 3 4 1简介 摊回保险责任准备金是用于核算（）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，包括、、四部分。也可以设置“摊回”、“摊回”、“摊回长期健康险责任准备金”科目，分别核算应向再保险接受人摊回的未决赔款准备金、寿险责任准备金、责任准备金。本科目应当按照保险责任准备金类别和险种进行明细核算。 2账务处理 （一）在提取原保险责任准备金的当期，应按相关约定计算确定的应向再保险接受人摊回的保险责任准备金金额，借记“”科目，贷记本科目。 （二）在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原相应保险责任准备金余额的当期，应按相关的相应冲减金额，借记本科目，贷记“应收分保保险责任准备金”科目。
（三）在对原保险责任准备金进行充足性测试补提保险责任准备金时，应按相关约定计算确定的的相应增加额，借记“应收分保保险责任准备金”科目，贷记本科目。 （四）在原提前解除而转销相关、长期健康险责任准备金余额的当期，应按相关余额，借记本科目，“应收分保保险责任准备金”科目。 3问题 没有引起重视 寿险业务的特点是保险期限长，一般几年、十几年、甚至几十年，因此，摊回保险责任准备金大部分要经过较长一段时间以后才实现给付。由于时间长，公司经营效益和成果不能很快地反映出来，因此有的，更多考虑的是解决眼前的困难和问题，对远期如何并不那么关心。加之寿险业务是全国统一核算，一级法人制度，公司是否具有、摊回保险责任准备金积累率高低等等，似乎与下面各级公司没有直接利益关系。形成基层公司注重局部利益，而不重视全系统的整体利益。如，有的基层公司为了搞好地方关系，便于开展业务，宁可将留在当地银行，按活期存款利率计息，也不愿将资金上调给利息高的省公司，增加资金积累。由于在思想上认识不足，没有真正将摊回保险责任准备金的管理工作摆到重要位置，故在实际工作中，不能正确处理好眼前利益和长远利益、局部利益和全局利益的关系，导致摊回保险责任准备金管理问题重重。 被挤占挪用 中保机构分设前，由于产、寿险业务长期混业经营，在经营指导思想上重产险，轻寿险；重速度，轻管理，造成摊回保险责任准备金被挤占挪用。主要表现在：第一，摊回保险责任准备金支付产险业务应分摊的费用，形成寿险费差损，减少了摊回保险责任准备金的积累。第二，因超额使用发展基金，安排和购置在建工程和固定资产而挤占了摊回保险责任准备金。1994年新旧会计制度转换时，在制度接轨中安排的基建项目和一些清理出来的超规模在建工程、帐外固定资产，大都挤用了摊回保险责任准备金。固然，这些占用可以通过固定资产折旧逐年摊回，但因为是公司自用的固定资产，不能生息增值，因而造成摊回保险责任准备金利息损失。第三，摊回保险责任准备金相当部分已变成，收回难度大。在运用上出现了不少数量的不良资产，主要是逾期、呆滞贷款，亏损的“三产”投资、房产投资。这些运用项目多由摊回保险责任准备金投入，也成为摊回保险责任准备金的损失。 特殊性的影响
安全责任协议书模板 为严格责任界限，确保学生在校期间的人身安全，根据国家教育部颁发的《学生伤害事故处理办法》和有关法律、法规及文件，结合我校实际，经与学生家长协商，特签订本安全责任协议书。 一、因下列情形之一造成的学生伤害事故，学校应当依法承担相应的责任： 1.学校的校舍、场地、其他公共设施、学校提供给学生使用的学具、教育教学设备不符合国家规定的标准，或者有明显不安全因素的; 2.学校的安全保卫、消防、设施设备等安全管理有明显疏漏，或者管理混乱，存在重大安全隐患，而未及时采取措施的; 3.学校对场地、校舍、生活设施、设备等维护不当的; 4.学校组织学生参加教育教学活动或者校外活动，未对学生进行相应的安全教育，并未在可预见的范围内采取必要的安全措施的; 5.学校违反有关规定，组织或者安排未成年学生从事不适宜未成年人参加的劳动、体育运动或者其他活动的; 6.学生有特异体质或者特定疾病，不宜参加某种教育教学活动，学校知道或者应当知道，但未予以必要的注意的; 7.学生在校期间突发疾病或者受到伤害，学校发现，但未根据实际情况及时采取相应的措施导致不良后果的; 8.学校教师或其他工作人员违反教师职业道德，侮辱、殴打、体罚或变相体罚学生，或在履行职责过程中违反工作要求、操作规程及其他有关规定的; 9.对未成年学生擅自离校等与学生人身安全直接有关的信息，学校发现或者知道，但未及时告知未成年学生的监护人，导致未成年学生因脱离监护人的保护而发生伤害的;
10.学校有未依法履行职责的其他情形的。 二、学生或未成年学生监护人由于过错，有下列情形之一，造成学生伤害事故，应当依法承担相应的责任: 1.学生违反法律法规的规定，违反社会公共行为准则、学校的规章制度、纪律，实施按其年龄和认知能力应当知道具有危险或者可能危及他人的行为的; 2.学生的行为具有危险性，学校、教师已经告诫、纠正，但学生不听劝阻、拒不改正的; 3.学生或者监护人知道学生有特异体质或患有特定疾病，但未告知学校的; 4.未成年学生的身体状况、行为、情绪等有异常情况，监护人知道或已被学校告知，但未履行相应责任的; 5.在放学或放假期间，学生自行到校活动、自行滞留学校期间发生意外事故的; 6.学生突发急病，学校已经及时采取了救护措施仍发生意外的; 7.学生自行上学、放学或返校、离校途中发生事故的; 8.学生自我伤害造成伤残死亡的; 9.学生自身或者学生之间各种原因造成意外伤害的; 10.学生在学校明令禁止的活动区域内活动或自带危险物品、器具造成伤害的; 11.在对抗性或者具有危险性的体育竞赛活动中(学校的场地、器械、保护措施并无缺陷)发生意外伤害的; 12.学生或者未成年学生监护人有其他过错造成伤害的; 三、学校免责范围 (一)因下列情形之一造成的学生伤害事故，学校已履行了相应责任，行为并无不当的，不承担责任:
未到期责任准备金计算的方法 按照1/8法计算的未到期准备金为：
第一季度保费*1/8+第二季度保费*3/8+第一季度保费*5/8+第一季度保费*7/8 假设全年保险费P为均匀分布，则每季度保费为1/4P，用于以上计算的结果就是： 1/4P*（1/8+3/8+5/8+7/8）=1/4P*2=1/2P 与1/2法计算的结果相同，因此1/8法与1/2法的实质是一样的。 （三）1/24法 在月度核算的情况下，使用的是1/24法。其推演过程与1/8法一样，推演的结果与1/8法类似：第一个月保费提取1/24，第二个月提取3/24，第三个月提取5/24，……，第12个月提取23/24。 如果一个季度内，各个月的保险费均匀分布，则第一个季度内3个月提取准备金的比例是： （1/24+3/24+5/24）*月度保费=3/8*月度保费=1/8*季度保费 同样可以推演出在各个月平均分布的情况下，第2个季度应该提取3/8，第3个季度提取5/8，第4个季度提取7/8。所以，1/24法与1/8法、1/2法的本质是一样的，只是保费分布的假设不同。 （四）1/365法 如果一个月内保险费的分布非车不均匀，则1/24法与实际的差异也比较大。随着计算机技术的应用，逐单计算未到期责任准备金成为很容易实现的方法。 1/365法与1/2、1/8或1/24法不同，不用假设保险费的分布情况，只考虑在保险实务中，保单生效是签单次日或约定日零点生效即可。这样对于风险暴露不变的期间保险单来说，在每年第一天签署的保单没有当天生效的，可以认为第1天考虑第2天生效的保单时，其未到期责任为1天，正好为年度的1/365，即第2天生效的保单有1/365为未到期责任；第2天考虑第3天生效的保单时，其未到期责任为2天，正好为年度的2/365，即第3天生效的保单有2/365为未到期责任，……，第364天考虑365天生效的保单时，其未到期责任为
编号：_______________本资料为word版本，可以直接编辑和打印，感谢您的下载 员工安全责任协议书范本 甲方：___________________ 乙方：___________________ 日期：___________________ 说明：本合同资料适用于约定双方经过谈判、协商而共同承认、共同遵守的责任与 义务，同时阐述确定的时间内达成约定的承诺结果。文档可直接下载或修改，使用 时请详细阅读内容。
以下是关于《员工安全责任协议书范本》，全文可编辑修改，欢迎下载！ 为了切实保障每位员工的人身安全，使“安全第一，预防为主”的思想牢记在心中，落实到行动上，特订立如下安全责任书： 1、新进员工必须经过公司“三级”（入司教育、部门教育、班组教育）安全教育，经考核合格后方能上岗工作。并按时参加公司或部门的各类安全学习培训和安全应急演练，努力学习安全生产知识，提高安全技术水平和防范事故的能力。 2、上、下班途中自觉遵守交通规则。 3、遵守劳动纪律，熟悉本岗位安全操作规程，熟练掌握本岗位安全操作技能， 熟知本岗位不安全因素特点。严格执行本岗位的安全规程及各种安全制度，记录活晰、真实、整洁，并保持工作场地活洁，做到“三不伤害”（即：不伤害自己，不伤害别人，不被别人伤害）。 4、保持本岗位工作地点和通信设备整洁，生产施工器具摆放有序；未经批准，不得拆除安全防护装置，不得动用其它通信设备和机械设备（包括车辆）；爱护各类防护设施和标语等，不得私自拆除挪作他用；非本人操作的各种设施、设备、仪器、电脑等，非经允许不得使用；不得擅自拉接照明用电等电线。 5、正确使用、妥善保管各种劳动保护用品、器具和消防器材。协同做好设备的保养和维护，发现异常应妥善处理，及时上报，并认真做好记录。 6、公司对特殊岗位员工提供必需的个人防护用品，每个员工必须正确佩（穿）戴和使用，妥善保管；进入特殊岗位前先检查一下自己或他人有无违章或冒险作业。 7、不违章作业，并劝阻或制止他人违章作业，有权拒绝各种违章指挥。日常工作与安全管理工作发生矛盾时，要把安全工作放到首位。遇有严重人身危险而无措施保证的情况下，员工有权拒绝作业。 8、员工可以自觉对本单位安全工作进行检查，准确分析、判断和处理生产过程中的异常情况，发现不安全隐患要及时处理，不能处理的要及时上报，并对安全隐患提出整改建议。
摊回保险责任准备金 编辑 摊回保险责任准备金是用于核算企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金四部分。 目录 1简介 2账务处理 3问题 没有引起重视 被挤占挪用 特殊性的影响 计提不准确 政策因素导致利差亏损 4相关规定 1简介 摊回保险责任准备金是用于核算企业（再保险分出人）从事再保险业务应向再保险接受人摊回的保险责任准备金，包括未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金四部分。企业也可以设置“摊回未决赔款准备金”、“摊回寿险责任准备金”、“摊回长期健康险责任准备金”科目，分别核算应向再保险接受人摊回的未决赔款准备金、寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。本科目应当按照保险责任准备金类别和险种进行明细核算。 2账务处理
（一）企业在提取原保险合同保险责任准备金的当期，应按相关再保险合同约定计算确定的应向再保险接受人摊回的保险责任准备金金额，借记“应收分保保险责任准备金”科目，贷记本科目。 （二）在确定支付赔付款项金额或实际发生理赔费用而冲减原保险合同相应保险责任准备金余额的当期，应按相关应收分保保险责任准备金的相应冲减金额，借记本科目，贷记“应收分保保险责任准备金”科目。 （三）在对原保险合同保险责任准备金进行充足性测试补提保险责任准备金时，应按相关再保险合同约定计算确定的应收分保保险责任准备金的相应增加额，借记“应收分保保险责任准备金”科目，贷记本科目。 （四）在寿险原保险合同提前解除而转销相关寿险责任准备金、长期健康险责任准备金余额的当期，应按相关应收分保保险责任准备金余额，借记本科目，贷记“应收分保保险责任准备金”科目。 3问题 没有引起重视 寿险业务的特点是保险期限长，一般几年、十几年、甚至几十年，因此，摊回保险责任准备金大部分要经过较长一段时间以后才实现给付。由于时间长，公司经营效益和成果不能很快地反映出来，因此有的管理者，更多考虑的是解决眼前的困难和问题，对远期偿债能力如何并不那么关心。加之寿险业务是全国统一核算，一级法人制度，公司是否具有偿债能力、摊回保险责任准备金积累率高低等等，似乎与下面各级公司没有直接利益关系。形成基层公司注重局部利益，而不重视全系统的整体利益。如，有的基层公司为了搞好地方关系，便于开展业务，宁可将资金留在当地银行，按活期存款利率计息，也不愿将资金上调给利息高的省公司，增加资金积累。由于管理者在思想上认识不足，没有真正将摊回保险责任准备金的管理工作摆到重要位置，故在实际工作中，不能正确处理好眼前利益和长远利益、局部利益和全局利益的关系，导致摊回保险责任准备金管理问题重重。 被挤占挪用 中保机构分设前，由于产、寿险业务长期混业经营，在经营指导思想上重产险，轻寿险；重速度，轻管理，造成摊回保险责任准备金被挤占挪用。主要表现在：第一，摊回保险责任准备金支付产险业务应分摊的费用，形成寿险费差损，减少了摊回保险责任准备金的积累。第二，因超额使用发展基金，安排和购置在建工程和固定资产而挤占了摊回保险责任准备金。
关于保险合同负债计量的几个问题 一、引言 采用不同的保险合同负债计量方法和假设，对于保险公司财务报表的影响是巨大的。根据内地会计准则，国内保险巨头中国人寿2008年和2007年净利润分别为100亿元和280亿元，而根据香港财务报告准则(即国际财务报告准则)编报的净利润则分别高达210亿元和380亿元。利润差异巨大的一个主要原因在于对计量保险合同负债的会计政策不一致。与此同时，保险合同负债计量的会计政策也一直是保险合同国际会计准则最难以解决的问题之一。其结果是，一方面，信息使用者根本无法比较不同国家或地区同一保险公司提供的财务信息，更无法穿透被称为“黑匣子”的保险公司财务报告；另一方面，保险公司基于监管目的计提的法定准备金(即监管准备金)常常过于稳健，上市公司对外提供的财务报告采用监管准备金作为保险合同负债的计量标准会对投资者造成损失(姜国华和张然，2007)，财务报告中的监管准备金对提高投资者的决策有用性并不相关和可靠。我国上市保险公司目前对外提供的财务报告仍然采用过度稳健的监管准备金，这与最近十多年来我国保险业持续、快速的发展相比明显滞后，因此，研究探讨基于会计准则目的的保险合同负债计量原则及其相关问题就显得极为重要。 本文首先分析我国保险合同负债计量在实务中的具体表现，结合IASB在保险合同负债计量问题上的最新研究进展，在此基础上探讨当前保险合同负债计量方面存在的主要问题和未来可能的改革方向，进而提出我们的政策建议。 二、保险合同负债计量原则在我国保险实务中的具体表现 我国企业会计准则只是原则性地规定保险公司应当按照保险精算确定的金额计量保险合同准备金。在实务中，保险公司在内地资本市场上提供的财务报告通常基于监管角度计算确定保险合同准备金(税收准备金也是如此)，因此，前期计提的保险合同准备金偏多，利润偏低。基于监管目的保险合同准备金涉及的会计科目有四个(与会计准则规定的会计科目相同)：寿险责任准备金、长期健康险责任准备金、未到期责任准备金和未决赔款准备金，前两者为寿险保险合同负债，后两者为非寿险保险合同负债。寿险保险合同负债计量主要涉及现金流量和折现率，但不涉及对未来赔付不确定性的调整即风险调整问题；非寿险保险合同负债不涉及折现率和风险边际，即不对未来的现金流量进行折现。 (一)现行寿险保险合同负债计量原则过于谨慎和稳健 就现金流量而言，我国的保险合同负债计量对死亡率、疾病率等因素采用锁定的方法，一旦确定，不论市场状况如何变化，均不再改变。就折现率而言，则采用基于％与保单预定利率的较小者，一旦确定，以后也不再调整，因此，对寿险保险合同负债的计量目前实际上采用了历史成本计量属性，未能反映寿险保险合同负债的现时价值。保险合同负债既不反映影响未来现金流量的死亡率和疾病率等因素的变化，也不反映现行市场利率的变化，所披露的信息不仅不具有可靠性，更不具有相关性；同时，在保险合同负债采用历史成本计量属性的情况下，如果对应资产的公允价值发生上升或下降，就会造成严重的会计错配。目前，英国、加拿大和澳大利亚等国家均采用财务报告日的现行利率作为折现率，体现了保险合同负债的现时价值。 现行保险合同负债计量既没有反映未来现金流量的不确定性，更没有将这种不确定性的风险予以明示化，无法达到财务报告的目标。IASB在其《编报财务报表的框架》中明确指出“财务报表的目标，是提供在经济决策中有助于一系列使用者的关于主体财务状况、经营业绩和财务状况变化的信息”，“财务报表使用者的经济决策，要求评估主体产生现金和现金等价物的能力及其产生的时间和确定性”。我国现行的保险精算规定均未涉及未来现金流量的不确
企业会计准则第25号——原保险合同 第一章总则 第一条为了规范保险人签发的原保险合同的确认、计量和相关信息的列报，根据《企业会计准则― 签本准则》，制定本准则． 第二条保险合同，是指保险人与投保人约定保险权利义务关系．并承担源于被保险人保险风险的协议．保险合同分为原保险合同和再保险合同。 原保险合同，是指保险人向投保人收取保费，对约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡．伤残、疾病或者达到约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的保险合同． 第三条下列各项适用其他相关会计准则： （一）保险人签发、持有的再保险合同，适用《企业会计准则第26 号― 再保险合同》。（二）保险人向投保人签发的承担保险风险以外的其他风险的合同，适用《企业会计准则第22 号― 金融工具确认和计量》和《企业会计准侧第37 号― 金融工具列报》。（三）保险人签发的原保险合同产生的应收款项、损余物资等资产的减值，适用《企业会计准则第22 号― 金融工具确认和计量》、《企业会计准则第37 号― 金融工具列报》、《企业会计准则第1号― 存货》。 第二章原保险合同的确定 第四条保险人与投保人签订的合同是否属于原保险合同、应当在单项合同的基础上，根据合同条款判断保险人是否承担了保险风险。 发生保险事故可能导致保险人承担赔付保险金责任的，应当确定保险人承担了保险风险。保险事故，是指保险合同约定的保险责任范围内的事故。 第五条保险人与投保人签订的合同，使保险人既承担保险风险又承担其他风险的，应当分别下列情况进行处理： （一）保险风险部分和其他风险部分能够区分，并且能够单独计量的，可以将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险部分，确定为原保险合同；其他风险部分，不确定为原保险合同。 （二）保险风险部分和其他风险部分不能够区分．或者虽能够区分但不能够单独计量的，应当将整个合同确定为原保险合同。 第六条保险人应当根据在原保险合同延长期内是否承担赔付保险金责任，将原保险合同分为寿险原保险合同和非寿险原保险合。 原保险合同延长期内承担赔付保险金责任的，应当确定为寿险原保险合同；在原保险合同延长期内不承担赔付保险金责任的，应当确定为非寿险原保险合同。 原保险合同延长期，是指投保人自上一期保费到期日未交纳保费，保险人仍承担赔付保险金责任的期间。 第三章原保险合同收入 第七条保费收入同时满足下列条件的，才能予以确认： （一）原保险合同成立并承担相应保险责任； （二）与原保险合同相关的经济利益很可能流入； （三）与原保险合同相关的收入能够可靠地计量。
附件二安全生产责任制合同书 工程名称： 项目负责人： 承包班组： 为了加强施工现场文明施工安全生产，确保职工的安全与健康，特制定如下条约共同遵守： 1.新进场工人应该接受三级安全教育方可上岗；上岗工人应服从调度，自觉遵守公司、工 地制定的各项规章制度，不得违章作业；对违章指挥有权拒绝，并有责任制止他人违章作业。 2.进场工人应有身份证并随即办理暂住户口登记手续，如没登记者被处理的后果由各班组 自负。 3.进入施工现场必须戴好安全帽，不得穿拖鞋，高跟鞋或赤脚上班。 4.不得在临时工棚内使用电炉、电饭锅、煤油炉或生明火做饭，统一在甲方指定的专用厨 房内用煤炭烧饭菜，不得用电器烧饭菜。 5.班组不得使用童工，违者后果由班组自负。 6.施工现场及宿舍，禁止非生产工作的其他人员、小孩或家属进入作业区和宿舍内；严禁 酒后上班，不得在工作中开玩笑、打闹，以免发生事故。 7.不得在工棚、宿舍、仓库及易燃易爆物品周围生火；木工场禁止任何人用火或吸烟，避 免由于木屑及刨花引燃而发生火灾。 8.进场工人应遵守工地消防管理。不得随便移动消防器材，对各种防护标志、警示牌等不 得任意拆除或移动。 9.所有照明灯具及电源线路不得私自乱拉乱接，施工现场电气设备必须由专职电工负责， 任何人不得擅自动用。 10.工地不准赌博、酗酒、打架闹事，违反者从重处罚，情节严重者送公安机关处理，处理 结果及经济罚款均由各班组及其个人自负。 11.在施工作业中不得开玩笑或向建筑物外围抛掷任何物件。建筑材料或工具及其他物品不 得放置在边沿处，预防掉下伤人。 12.高处作业不得上下抛掷工具、材料等物，不得在高空作业下操作。如确需要在上下交叉
《企业会计准则第25号——原保险合同》 比较与分析 一、新准则的主要内容 （一）制定背景 我国保险公司执行的会计制度是1999年1月1日制定的。保险公司财务制度，和2002年1月1日施行的性融企业会计制度。我国的原会计准则中没有针对原保险合同的具体准则。随着金融业的开放，我国的保险公司执行的会计标准迫切需要和国际趋同，以满足保险业发展的要求。因此，在新的会计准则体系的制定中，参照国际会计准则，考虑我国现行保险会计实务，财政部于2006年2月发布了《企业会计准则第25号——原保险合同》（下称新准则）。 （二）主要内容 新准则由总则。原保险合同的确定、原保险合同收入。原保险合同准备金、原保险合同成本、列报共六章组成。 1．在“总则”部分，包括制定准则的目标。原保险合同的定义、不适用范围。 （1）准则的制定目标是：为了规范保险人签发的原保险合同的确认、计量和相关信息的列报。 （2）原保险合同的定义：指保险人向投保人收取保费，对约定的可能发生的事故因其发生所造成的财产损失承担赔偿保险金责任，或者当被保险人死亡、伤残、疾病或者达到约定的年龄、期限时承担给付保险金责任的保险合同。 （3）不适用范围：保险人向投保人签发的承担保险风险以外的其他风险的合同。 2在“原保险合同的确定”部分，包括原保险合同确认的
依据、保险人承担保险风险以外的风险的处理。原保险合同的分类及依据。 （1）原保险合同确认的依据：根据合同条款判断保险人是否承担了保险风险。 （2）原保险人承担保险风险以外的风险的处理：保险风险和其他风险部分能够区分和单独计量的，将保险风险部分和其他风险部分进行分拆。保险风险和其他风险部分不能够区分，或者虽能够区分但不能够单独计量的，不分拆。 （3）原保险合同的分类及依据：按照保险人在原保险合同延长期内是否承担赔忖保险金责任，将原保险合同分为寿险原保险合同和非寿险保险合同。 3．在“原保险合同收入”部分，包括保费收入的确认，计算、提前解除合同的处理。 （1）保费收入的确认：当原保险合同成立并承担相应保险责任，与原保险合同相关的经济利益很可能流入，与原保险合同相关的收入能够可靠地计量这二个条件同时被满足时，保费收人才干以确认。 （2）保费收入的计算：非寿险原保险合同，根据原保险合同约定的保费总额确定；寿险原保险合同，分期收取保费的，根据当期应收保费确定，一次性收取保费的，根据一次性应收取的保费确定。 （3）提前解除合同的处理：按照原保险合同约定计算确定应退还投保人的金额。 4．在“原保险合同准备金”部分，包括准备金的分类、会计处理、充足性测试要求。 （1）原保险合同准备金的分类：未到期责任准备金，未决赔款准备金、寿险责任准备金和长期健康险责任准备金。 （2）会计处理：在确认非人寿险保费收入的当期，提取未到期责任准备金，在非寿险事故发生的当期，提取未决赔款准备金；在确认寿险保费收入的当期，提取寿险责任准备金、长期健康险责任准备金。
非寿险责任准备金的提存 由于保险业务大都是定期的，通常又叫短期核算性险种业务。 1.未到期责任准备金的计算 由于未到期责任准备金是一种对未满期保险单的责任准备，其提取数额通常等于未满期保险单的总保险费收入中未赚取的部分。因此，未到期责任准备金的计算方法较多，这里仅举三种计算方法进行分析： (1)逐日提存法。根据每张保险单的第二年有效天数，逐笔计算未到期责任准备金。假定一年是365天，公司每天都有相等的保险费收入进账，则l月1 日前出售的保险单，将于本年度l2月31 日期满，1月2日签出的保险单，还有一天在次年度期满，依次类推，至l2月31日签出的保险单，需在次年度12月30日到期，即还有364天未经过。则未到期责任准备金提存比例是： 182÷365×100%=49.86% 即以逐日计算法计算的未到期责任准备金是已收保险费的50%。 (2)24个半月提存法。发源于美国的一些州，也可以说是在下面将要介绍的季度提存法的基础上进一步演化出来的。每月承保的保险费均要分开计算，并假定每张保险单是于月中期满(实际上同假定保险费收入是均匀分布的道理一样)。当保险费收入均衡分布时，至少每半个月的保险费收入累积数是相等的，则与前述结果是一致的。如果保险费是在持续增长，24个半月提存法就显得不那么灵活了。
假定月保险费收入增长是5%，第一个月保险费收入是2 400元，并且均是在每月的l5(或16)日这一天承保的，若其经营费用率不超过33.33%，则未到期责任准备金提存比例为：488 668×(1—33.33%)÷611 448×100%=53.28% (3)季度提存法。以季度为计算未到期责任准备金的时间基础而形成的一种准备金提存方法提存比例。假定年度保险费收入是25 000%，平均分四次进账，每次为6 250元：若经营费用率为33.33%，则未到期责任准备金提存比例为： 15 625×(1-33.33%)÷25 000 X 100%=42% 依据《保险公司非寿险业务准备金管理办法(试行)》，保险公司未到期责任准备金的提取，应当采用下列方法之一：①二十四分之一法(以月为基础计提)，类似前述24个半月提存法。②三百六十五分之一法(以天为基础计提)，即前述逐日提存法。③对于某些特殊险种，根据其风险分布状况可以采用其他更为谨慎、合理的方法。 未到期责任准备金的提取方法一经确定，不得随意更改。保险公司在提取未到期责任准备金时，应当对其充足性进行测试。若未到期责任准备金不足时，保险公司还应提取保费不足准备金。 2.未决赔款准备金的计算 根据经营资料预计本年度终了时，尚有一部分已报案或已处理赔案但没有支付赔款的案子和已发生但被保险人还没有向保险人提出 索赔的案子(既有直接业务的，又有再保险业务的)。对这两种已发生
安全生产责任制落实合同书 甲方：_____________________________________________ 乙方：_____________________________________________ 一、执行标准： 1、为了认真贯彻执行党和国家的安全生产方针和劳动安全法规，确保建筑工程质量和施工安全，提高经济效益，经甲、乙双方协商，对乙方承建的工程，特签订此合同。 2、在施工中严格按照建筑安全强制性标准施工，按照建筑法规定，如由乙方造成的质量问题和安全事故，一切经济损失由乙方负责。 3、乙方必须加强安全生产教育，提高工人的技术水平和自身防护能力、牢固树立“百年大计、质量第一”、“安全生产，预防为主”的思想，严格执行施工规范和安全生产法规。 二、安全生产要求 1、认真学习和挑拨本工程的安全操作规程及有关方面的安全知识，努力提高安全技术，自觉遵守安全生产的各项制度，坚守岗位，听从安全管理人员的安排指导，做到不违章冒险作业。 2随时检查工作岗位的环境和自班组使用的工具、材料、电器、机械设备的维护和保养工作，做好文明施工。 3、安全生产做到团结友爱，互相帮助，互相监督，对新工人积极传授安全知识。 三、安全生产纪律 1、进入施工现场必须遵守安全生产规章制度。 2、不准穿拖鞋、高跟硬底鞋或赤脚上班。 3、不戴安全帽不准进入施工现场。 4、严禁酒后上班。 5、高空作业人员必须穿防滑鞋，系安全带，否则严禁高空作业。 6、上下传递物件必须用绳索吊送，严禁抛掷。
7、每天下班前，必须对作业现场进行清理，保持现场清洁卫生。 8、坚决杜绝不顾人生安全，野蛮施工。 9、对安全防护用品及设施要爱护，不得随便拆除。 四、安全生产奖惩规定 （一）在施工期间，乙方向甲方交安全质量保证金，在施工期间如无质量安全事故，工程竣工后退回。 （二）奖励： 1、按照国务院《企业职工奖惩条例》第二章第五条的精神，为加强对本工地在施工期间的安全管理，确保职工的安全、健康，特制定本管理办法。 2、安全活动奖励：每月开展一次安全工作评比会，对班组或个人安全工作表现好的，能主动提出意见，排除不安全隐患的，给予100～200元的奖励。 3、能积极配合管理人员发动广大职工做好各项安全生产工作，坚持原则。能有效的罅违反安全生产纪律，违章作业，违章指挥。积极参加安全生产竞赛活动，且能自始自终。能保质保量保安全完成本项工作的，工程竣工验收合格后发1000～5000元的奖金。 （三）惩罚： 1、对违反本合同第三条（安全生产纪律）的每次罚款10～50元。 2、每月发生一人次轻伤事故、视事故原因，扣发100～200元的风险金，每月2人轻伤扣发200～400元，每月2人重伤或3人轻伤扣400～800元，以上除罚款外，受伤人的一切费用用乙方自负。并视情节轻重给予其它处罚。 以上协议共同遵照执行。 本协议一式三份：公司一份，项目部一份，班组长一份。 甲方项目经理： 安全员： 乙方班组
保险合同论文有关保险合同的论文 小议《保险合同相关会计处理规定》对保险公司财务报告的影响摘要：2009年12月22日，财政部印发了《保险合同相关会计处理规定》（以下简称《规定》），主要规范了保险混合合同分拆、重大保险风险测试和保险合同准备金计量三个方面的内容，要求保险公司自编制2009年年度财务报告开始实施。这一规定的实施，将对保险公司的财务报表编制产生不小的影响。 关键词：规定；财务报表；计量方法 我国在2006年发布了企业新会计准则体系，实现了与国际财务报告准则的实质性趋同。接着2007年1月1日，在上市公司实施并逐渐扩大到非上市的金融保险企业和大中型工商企业。其中第25号关于原保险合同的处理一直没有实施。直到2009年12月22日，财政部印发了《保险合同相关会计处理规定》(以下简称《规定》)，就保费收入确认和保险合同准备金计量等相关会计处理问题进行了明确，规定保险公司应当自编制2009年年度财务报告开始实施本规定，以前年度发生的有关交易或事项的会计处理与本规定不一致的，应当进行追溯调整。新准则的主要变化在于首先必须对风险进行保险风险和非保险风险的拆分，属于保险风险的才可以确定为保险合同，其次必须进行重大风险的测试。 一、保险公司需要更多的专业判断 在新的《规定》实施中，需要保险公司对保险合同的处理进行更多的专业判断，包括对于保险风险的判断、对于模型的选择、对于
综合边际的判断、对于折现率的判断、对于费用假设的判断、对于未来现金流的判断等。我们知道，在保险合同的计量中，首先要进行的是对风险的拆分，然后根据重大保险风险测试结果，发生合同约定的保险事故可能导致保险人支付重大附加利益的，即认定该保险风险重大。而保险风险可拆分与否，风险重大的标准，风险测试的进行，都属于保险公司的主观判断，没有具体的统一规则。保险风险的拆分，对于产险公司来说，影响微乎其微，这是因为财产保险几乎都是传统的具有保障功能的产品，期限较短。而受此影响较大的是寿险公司，尤其是投资类产品，主要有投连险和万能险。这是因为分红险的保费收入大部分都可以计入保费，而万能险需要进行重大风险测试。在这种准则规范下，2010年产品策略以分红险和万能险为主导的中国平安，旗下平安人寿保费缩水将会占相当严重，而中国太保在其产品回归保障之后，保费收入占比将会上升，这些意味着，在新准则下，我国的保险公司保费收入排名将会呈现出新的态势。 二、加强了高管层的主观判断对财务报表的影响 重大风险测试和保险合同的拆分，对于保险公司和保险行业的发展具有重要的意义。该风险分拆可以科学的区分保险合同和其他合同，主要是指投资合同，真实地反应了保险公司面临的保险风险和投资风险。从报表上更加直接和客观地反映了保险公司的保障产品和投资型产品的发展形势，对公司的投资决策有很强的借鉴作用。
摘要:2004年12月,中国保监会发布了《保险公司非寿险业务准备金管理办法(试行)》,规定了各种责任准备金的提取方法。该试行办法中,有关对长期责任准备金的提取方法的规定侧重于原则性,缺乏可操作性,有待进一步完善。美国保险官协会(NAIC)于1997年修订、并于1998年开始实施的关于长期责任准备金的提取方法,对我国非寿险公司以及保险监管部门有借鉴意义。特别是按照美国保险官协会(NAIC)的新规定,长期责任准备金的提取涉及到精算人员的经验与判断,故对精算人员提出了更高的要求。 关键词:长期责任准备金;成长惩罚;成本率 一、引言 为了规范非寿险业务的发展,加强非寿险业务的核算工作,促进非寿险业务准备金的科学管理和准确计算,减少经营非寿险业务的公司管理层对准备金提取的人为干预和主观臆断,包括监管部门在内的保险业界都极为重视准备金领域的理论及其实践操作和监管模式的研究。 2004年12月,中国保监会发布了《保险公司非寿险业务准备金管理办法(试行)》(下称《试行办法》)。《试行办法》规定,非寿险业务准备金包括未到期责任准备金、未决赔款准备金和保监会规定的其他种类的责任准备金。未到期责任准备金包括保险公司为保险期间在一年以内(含一年)的保险合同项下尚未到期的保险责任而提取的准备金,以及为保险期间在一年以上(不含一年)的保险合同项下尚未到期的保险责任而提取的长期责任准备金。保险公司应当采用二十四分之一法或者三百六十五分之一法提取未到期责任准备金。对于某些特殊险种,根据其风险分布状况可以采用其他更为谨慎、合理的方法。[1]由此可见,目前监管部门在准备金监管上,对短期险和长期险业务等同对待,均要求按照传统的比例法计提,并没有实行差异化的监管方式。 该试行办法明确了传统比例法的法律地位,并最先以法律的形式将精算理念引入准备金的核算,势必有力推动产险公司的规范经营与管理。该试行办法要求长期责任准备金按比例计提,因而较《保险公司会计制度》和《保险公司财务制度》有了相当大的改进。但相对于目前产险公司的业务操作方式而言,试行办法仍有一些不足。一方面,各产险公司长期险业务以楼按为主,而该类险种保险期间较长,一般涉及十年、十五年或二十年等较长时间,最高甚至可达三十年;另一方面,该类险种的签单费用一般偏高,后续费用较低,呈现费用前期集中的特点。试行办法在忽略签单费用的基础上,以签单保费为基数比例计提长期责任准备金,将全部签单费用列入当期费用核算,结果导致当期费用高估,利润考核数据严重失真,从而无法形成良好的业务导向。也就是说,不考虑签单费用而以签单保费为基数计提长期责任准备金的规定,使保险公司陷入了“做的规模越大,当期利润越紧”的尴尬境地,从而引起业界对此广泛关注和深入思考。 本文重点介绍和分析美国保险官协会(NAIC)对长期责任准备金提取方法的规定,并结合国内市场的实际情况大胆思考,希望对国内产险公司的经营和政府监管有借鉴意义。 二、美国保险官协会(NAIC)关于长期责任准备金提取方法的规定 1997年,美国保险官协会修订了《财险与意外险公司的会计实务与程序指南》,并于1998年开始实施。该指南明确了对长短期险业务实行差异化的监管,规定使用不同的计提方式。按照该指南的规定,对于保险期间在一年以内的保险合同,未到期责任准备金按照保费与未赚比例的估计值的乘积结果来计提,其中未赚比例的估计值取合同未到期期间预期成本(含赔款和费用)与整个合同期间预期成本的比率。对于保险期间在一年以上(不含一年)的保险合同,该指南规定长期责任准备金在计提之前需要计算三个金额(即经过三个测试程序):第一个金额为假设合同终止情形下保险公司根据条款规定应支付的退保金额(测试程序1);第二个金额为保费与未赚比例的估计值的乘积(测试程序2);第三个金额为合同未到期期间未来预期成本的现值减去未来应收保费的现值的差额(测试程序3)。[2] 从上述规定中可以看出,NAIC对短期险未到期准备金规定的提取方法比较简单,容易理
德化县医院门诊病房综合大楼 各 班 组 安 全 生 产 责 任 制 合 同 书 泉州市开元建筑工程有限公司
工程名称：德化县医院门诊病房综合大楼 项目负责人：王世钦承包班组：人工挖孔桩班组 为了加强施工现场文明施工，安全管理、生产、确保职工安全与健康，经双方共同讨论制定如下文明施工、安全生产制任制合同书，请共同信守，条款如下： 1、新进场工人应经接受三级安全教育，方可上岗，上岗工人应服从调度。 2、进场工人应听从公司及项目经理委派的现场管理人员领导。 3、进场工人要自觉遵守公司、工地制定的各项规章制度、规定。 4、进场工人应随即办理暂住户口登记手续如没报者，被处理后果由班组长负责。 5、工地对入场工人应按标准发放劳保用品用具，班组及个人按规定穿戴防护用品。 6、应积极参加工地、班组安全生产活动，班组要建立班前班后对作业环境架路进行检查 制度。 7、各工种认真按安全生产操作规程要求施工。 8、进场工人工棚宿舍电路、灯具不得私自乱接乱拉，施工现场电气设备必须由专职负责。 任何人不得擅自动用。 9、进场工人应遵守工地消防管理，不得随便移动消防器材。 10、进场工人不得动用他人的使用机械设备。 11、班组不得使用童工，违者后果同班组长负责。 12、施工现场各班组人员不得带小孩进入施工场地。 13、各班组、个人不得损坏或私自移动安全防护装置。 14、进场工人严禁酒后上班。 15、不得在工棚、宿舍、仑库及易燃易爆物品周转围私设“三炉”。 16、来防的同志，如须留宿舍者，应经工地负责人同意，方可留宿。 处罚条款： 1、进场人员施工现场工人没按规定戴安全帽，发现一次罚款5元（扣班组工资）。 2、施工现场发现穿高跟鞋、拖鞋或光足每人次罚款5元（扣班组工资历） 3、擅自接电者，发现或查出每次罚款10元。 4、损坏现场安全装置按损失情节给予罚款。 5、工地不准赌博、酒后闹事，违者按情节给予罚款。 6、发现使用“三炉”，没收炉具，并给予罚款50元。 项目负责人：班组长签名： 2009年月日