第四章增值税、消费税、营业税法律制度
一、单项选择题
1 、某公司专门从事认证服务，被认定为增值税一般纳税人，2013年10月发生如下业务： 10月16日，取得某项认证服务收入106万元，开具防伪税控增值税专用发票，价税合计为106万元； 10月18日，购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额3.4万元；10月20日，接受本市其他单位设计服务，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额5万元，税额
0. 3万元；已知增值税税率为6%。则该公司当月应纳增值税税额为（）万元。
A、2.3
B、2.6
C、2.66
D、6
2 、下列经营者中，属于营业税纳税人的是（）。
A、从事汽车修配业的个人
B、销售货物并负责运输所售货物的单位
C、从事缝纫业务的个体户
D、销售商品房的房地产公司
3 、某旅行社组织50人的旅游团赴太湖旅游，每人收取旅游费2000元。旅行社实际为每人支付住宿费500元、餐费500元、交通费400元、门票80元。已知旅游业营业税税率为5%，该旅行社此次旅游业务应缴纳的营业税税额为（）。
A、2000×5%×50＝5000元
B、（2000-80）×5%×50＝4800元
C、（2000－500－500－400）×5%×50＝1500元
D、（2000－500－500－400－80）×5%×50＝1300元
4 、某公司2010年8月，以500万元购入一幢办公楼 (不考虑其他税费)，2013年6月因公司迁移，遂将该办公楼出售，收入为650万，则该公司应当缴纳的营业税为（）万元。
A、7.5
B、15
C、25
D、32.5
5 、根据营业税法律制度的规定，下列业务中，属于营业税征税范围的是（）。
A、汽修厂修理汽车
B、百货商店销售日用品
C、建材商店销售装修材料
D、金融机构提供贷款业务
6 、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（）。
A、年销售额为60万元的从事货物生产的个体经营者
B、年销售额为70万元的从事货物批发的其他个人
C、年销售额为60万元的从事货物生产的企业
D、年销售额为100万元的从事货物批发零售的企业
7 、根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物，适用13%税率的是（）。
A、笔记本电脑
B、化肥
C、小汽车
D、淀粉
8 、下列各项中，属于应计入销售额缴纳增值税的是（）。
A、纳税人销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C、纳税人代有关行政管理部门收取的符合税法规定条件的政府性基金
D、纳税人销售货物的同时向购买方收取的手续费
9 、某公司为增值税一般纳税人，2013年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）。
A、17
B、21.42
C、26.18
D、30.6
10 、我国消费税对不同应税消费品采用了不同的税率形式。下列应税消费品中，适用复合计税方法计征消费税的是（）。
A、白酒
B、啤酒
C、小汽车
D、摩托车
11 、某增值税一般纳税人从某农业生产者手中购进玉米一批，收购凭证上注明价格为10000元，并支付运费3000元（不含税），取得货运企业开具的增值税专用发票；验收入库后，因管理不善损失1/4，则该项业务准予抵扣的进项税额为（）。
A、（10000×13%＋3000×11%）＝1630元
B、（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5元
C、（10000×13%＋3000×11%）×1/4＝407.5元
D、10000×13%×（1－1/4）＝975元
12 、某建材商店（小规模纳税人）2014年3月销售给某大型建材公司建材一批，收取全部现金为131200元，税务机关代开专用发票；当月货物购进时取得增值税专用发票上注明价款为16000元，则该建材商店本月应纳增值税税额为（）元。
A、1101.36
B、5046.15
C、7426.42
D、3821.36
13 、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不属于消费税税目的是（）。
A、电池
B、木制一次性筷子
C、涂料
D、高档西服
14 、下列项目中，按照营业税最新规定，应按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税的是（）。
A、个人将购买不足2年的非普通住房对外销售
B、个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售
C、个人将购买不足2年的普通住房对外销售
D、个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售
二、多项选择题
1 、下列消费品中，征收消费税的有（）。
A、实木复合地板
B、电动汽车
C、高尔夫球杆
D、农用拖拉机专用轮胎
2 、下列关于增值税纳税地点的表述中，正确的有（）。
A、固定业户应当向其机构所在地的主管税务机关申报纳税
B、非固定业户销售货物或者应税劳务，应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
C、进口货物，应当向报关地海关申报纳税
D、扣缴义务人应当向其机构所在地或者居住地的主管税务机关申报缴纳其扣缴的税款
3 、根据消费税法律制度的有关规定，纳税人外购和委托加工的特定应税消费品，用于继续生产应税消费品的，已缴纳的消费税税款准予从应纳消费税税额中抵扣，下列各项中，可以抵扣已缴纳的消费税的有（）。
A、外购的已税化妆品用于生产化妆品
B、委托加工收回的烟丝用于生产卷烟
C、外购的已税汽车用于改装成小货车
D、外购的已税润滑油用于生产润滑油
4 、根据营改增的规定，下列项目免征增值税的有（）。
A、个人转让著作权
B、残疾人个人提供应税服务
C、航空公司提供飞机播洒农药服务
D、纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务
5 、根据我国《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，应作为营业税计税依据的是（）。
A、建筑工程总承包额扣除外购建材款后的余额
B、非金融机构买卖外汇，卖出价减去买入价后的余额
C、旅行社团在境内组织旅游收取的全部旅游费用
D、娱乐业向顾客收取的包括烟酒、饮料、水果、糕点收费在内的各项费用
6 、根据增值税法律制度的规定，下列项目应当征收增值税的有（）。
A、典当业销售死当物品
B、商场销售移动电话
C、杂志社销售杂志的收入
D、商品期货的实物交割环节
7 、下列行为中，应视同销售货物征收增值税的有（）。
A、将外购货物分配给股东
B、将外购货物用于个人消费
C、将自产货物无偿赠送他人
D、将自产货物用于非增值税应税项目
8 、纳税人外购下列已税消费品生产应税消费品的，已纳消费税可以扣除的有（）。
A、外购已税卷烟贴商标、包装生产出售的卷烟
B、外购已税汽车轮胎生产的汽车
C、外购已税珠宝玉石为原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石
D、以外购已税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子
三、判断题
1 、根据营改增的规定，非固定业户应当向应税服务发生地主管税务机关申报纳税；未申报纳税的，由其机构所在地或者居住地主管税务机关补征税款。（）
对
错
2 、根据营改增的规定，单位和个体工商户向其他单位或者个人无偿提供交通运输业、邮政业和部分现代服务业服务，视同提供应税服务，征收增值税；但以公益活动为目的或者以社会公众为对象的除外。（）
对
错
3 、纳税人营业额未达到国务院财政、税务主管部门规定的营业税起征点的，免征营业税；达到起征点的，依照《营业税暂行条例》规定全额计算缴纳营业税。（）
对
错
4 、保险公司的摊回分保费用按照金融保险业征收营业税。（）
对
错
5 、增值税纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，由税务机关核定免税、减税额。（）
对
错
6 、增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。（）
对
错
7 、纳税人以无形资产投资入股，参与接受投资方的利润分配、共同承担风险，应缴纳营业税。（）
对
错
8 、增值税纳税人以15日、1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税。（）
对
错
9 、增值税一般纳税人资格实行认定制，认定事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。（）对
错
四、不定项选择题
1 、甲建筑工程公司2013年经营情况如下：
（1）1月份承建一项住宅工程，全部工程于2013年8月份竣工并通过验收，取得工程总价款9000万元。另外，由于工程保质保量提前完工，获得建设单位额外奖励10万元。承建住宅工程期间，支付工程原料价款4000万元，建筑储料场、员工宿舍、食堂等临时设施支出30万元，发放优秀员工奖金5万元，支付业务招待费30万元，支出水、电、暖和施工现场管理费60万元。
（2）上述住宅工程在施工期间，甲公司将建筑工程的部分劳务分包给乙公司来完成，按合同支付给乙公司1800万元的工程款。
（3）为某酒店提供装饰劳务，向酒店收取人工费、管理费收入800万元，酒店自行采购的材料价款为2600万元。
已知：建筑业税率为3%。
要求：根据上述资料，分析回答第小题。
<1> 、下列说法正确的是（）。
A、甲公司承建住宅工程获得建设单位额外奖励10万元，应计入营业额缴税
B、甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，可以从营业额中扣减
C、甲公司支付给乙公司的工程款可以在其计算营业税的营业额中扣减
D、甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款要计入甲公司的营业额缴税
<2> 、甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税为（）。
A、（ 9000+10）×3％＝270.3万元
B、（ 9000+10-1800）×3％＝216.3万元
C、（ 9000-1800）×3％＝216万元
D、9000×3％＝270万元
<3> 、乙公司应缴纳的营业税为（）万元。
A、54
B、80
C、90
D、100
<4> 、甲公司为酒店提供装饰劳务应缴纳的营业税为（）万元。
A、12
B、24
C、84
D、108
答案部分
一、单项选择题
1、
【正确答案】A
【答案解析】当期销项税额=106÷(1+6%) ×6%=6（万元）；当期进项税额=3.4+0.3=3.7（万元）；应纳税额=6-3.7=2.3（万元）依据：2016年教材第四章第170页。
【该题针对“增值税一般纳税人应纳税额的计算,营改增一般纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号11238025】
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2、
【正确答案】D
【答案解析】选项ABC均属于增值税的纳税人。依据：2016年教材第四章第213页。
【该题针对“营业税纳税人的一般规定”知识点进行考核】
【答疑编号11238149】
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3、
【正确答案】D
【答案解析】旅游业务以全部的收费减去替旅游者付给其他单位的餐费、住宿费、交通费、门票和其他代付费用后的余额为营业额。该旅行社应缴纳的营业税税额＝（2000－500－500－400－80）×5%×50＝1300（元）。依据：2016年教材第四章第227页。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
【答疑编号11238228】
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4、
【正确答案】A
【答案解析】单位和个人销售或转让其购置的不动产，以全部收入减去不动产购置原价后的余额为营业额。此业务应当缴纳的营业税=（650-500）×5％=7.5 (万元)。依据：2016年教材第四章第227页。
【该题针对“营业税应纳税额计算,转让无形资产和销售不动产营业额的具体规定”知识点进行考核】【答疑编号11238242】
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5、
【正确答案】D
【答案解析】销售货物，提供加工修理修配劳务及进口货物为增值税的征税范围，本题选项A为提供修理修配劳务，选项BC为销售货物，均属于增值税的征税范围，选项D为营业税的征税范围，按金融保险业征收营业税。依据：2016年教材第四章第214、215页。
【该题针对“营业税征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号11238374】
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6、
【正确答案】B
【答案解析】除个体经营者以外的其他个人不属于一般纳税人，应按小规模纳税人纳税。依据：2016年教材第四章第163页。
【该题针对“增值税一般纳税人”知识点进行考核】
【答疑编号11238610】
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7、
【正确答案】B
【答案解析】本题考核增值税的税率。选项ACD适用17%税率征收增值税。依据：2016年教材第四章第167页。
【该题针对“增值税税率和征收率”知识点进行考核】
【答疑编号11238656】
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8、
【正确答案】D
【答案解析】本题考核增值税的销售额。销售额是指纳税人销售货物或提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、包装费等。依据：2016年教材第四章第170页。
【该题针对“增值税销售额的确定”知识点进行考核】
【答疑编号11238683】
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9、
【正确答案】D
【答案解析】进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26% =26（万元）；进口环节应纳消费税税额= (100+26)÷(1－30% ) ×30％=54（万元）；组成计税价格＝(100+26+54) =180（万元）；进口环节应纳增值税税额=180×17% =30.6（万元）。依据：2016年教材第四章第178页。
【该题针对“进口货物应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号11377685】
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10、
【正确答案】A
【答案解析】我国现行消费税中对白酒和卷烟实行复合计税办法。依据：2016年教材第四章第203页。
【该题针对“消费税销售额的确定”知识点进行考核】
【答疑编号11377692】
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11、
【正确答案】B
【答案解析】购进免税农产品准予按买价的13%计算抵扣进项税额，支付运费取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。因管理不善损失的部分，进项税额不得抵扣。则准予抵扣的进项税＝（10000×13%＋3000×11%）×（1－1/4）＝1222.5（元）。依据：2016年教材第四章第174、175页。【该题针对“增值税进项税额的确定”知识点进行考核】
【答疑编号11377850】
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12、
【正确答案】D
【答案解析】应交增值税税额＝131200÷（1+3%）×3%＝3821.36（元）。依据：2016年教材第四章第177页。
【该题针对“增值税小规模纳税人应纳税额的计算”知识点进行考核】
【答疑编号11377861】
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13、
【正确答案】D
【答案解析】目前征收消费税的应税消费品有：主要有烟、酒、化妆品、成品油、贵重首饰和珠宝玉石、鞭炮焰火、高尔夫球及球具、高档手表、游艇、木制一次性筷子、实木地板、小汽车、摩托车、电池、涂料。依据：2016年教材第四章第195~200页。
【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】
【答疑编号11377695】
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14、
【正确答案】B
【答案解析】根据最新规定，个人将购买不足2年的住房对外销售的，全额征收营业税：个人将购买2年以上（含2年）的非普通住房对外销售的，按照其销售收入减去购买房屋的价款后的差额征收营业税；个人将购买2年以上（含2年）的普通住房对外销售的，免征营业税。依据：2016年教材第四章第220页。
【该题针对“营业税税目—销售不动产”知识点进行考核】
【答疑编号11377812】
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二、多项选择题
1、
【正确答案】AC
【答案解析】电动汽车和拖拉机专用轮胎不征收消费税，实木复合地板和高尔夫球杆属于消费税征收范围。依据：2016年教材第四章第195~200页。
【该题针对“消费税税目”知识点进行考核】
【答疑编号11237738】
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2、
【正确答案】ABCD
【答案解析】本题考核增值税的纳税地点。依据：2016年教材第四章第180、181页。
【该题针对“增值税纳税地点”知识点进行考核】
【答疑编号11238599】
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3、
【正确答案】ABD
【答案解析】选项C中的情形不得抵扣消费税。依据：2016年教材第四章第209-211页。
【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】
【答疑编号11377772】
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4、
【正确答案】ABCD
【答案解析】下列项目免征增值税：
（一）个人转让著作权。
（二）残疾人个人提供应税服务。
（三）航空公司提供飞机播洒农药服务。
（四）试点纳税人提供技术转让、技术开发和与之相关的技术咨询、技术服务。依据：2016年教材第四章第192页。依据：2016年教材第四章第192页。
【该题针对“营改增税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号11377775】
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5、
【正确答案】D
【答案解析】建筑业的总承包人将工程分包给他人，以工程全部承包额减去付给分包人价款后的余额作为营业税的计税依据，而不是扣减外购建材款；旅游企业组团境内旅游的，以收取的全部旅游费用减去替旅游者支付给其他单位的房费、餐费、交通、门票等费用后的余额计征营业税。依据：2016年教材第四章第223页。
【该题针对“建筑业营业额的具体规定”知识点进行考核】
【答疑编号11377821】
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6、
【正确答案】ABCD
【答案解析】依据：2016年教材第四章第166页。
【该题针对“增值税征税范围的特殊规定”知识点进行考核】
【答疑编号11377870】
【查看视频讲解】
7、
【正确答案】ACD
【答案解析】将外购货物用于个人消费，其购进货物的进项税额不允许抵扣，不属于增值税视同销售货物的情形，而选项ACD三种情形属于增值税视同销售货物的情形。依据：2016年教材第四章第165页。
【该题针对“增值税征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号11377877】
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8、
【正确答案】CD
【答案解析】外购应税消费品已纳税款的扣除范围包括：
(1)外购已税烟丝生产的卷烟；
(2)外购已税化妆品原料生产的化妆品；
(3)外购已税珠宝、玉石原料生产的贵重首饰及珠宝、玉石；
(4)外购已税鞭炮、焰火原料生产的鞭炮、焰火；
(5)外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆；
(6)外购己税木制一次性筷子原料生产的木制一次性筷子；
(7)外购已税实木地板原料生产的实木地板；
(8)外购已税石脑油、润滑油、燃料油为原料生产的成品油；
(9)外购已税汽油、柴油为原料生产的汽油、柴油。依据：2016年教材第四章第209页。
【该题针对“已纳消费税的扣除”知识点进行考核】
【答疑编号11377770】一手双校，初级，中级，注会，注会综合，注税，资格证，高会课件，联系QQ：37863298
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三、判断题
1、
【正确答案】对
【答案解析】依据：2016年教材第四章第192页。
【该题针对“营改增的纳税地点和纳税期限”知识点进行考核】
【答疑编号11237982】
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2、
【正确答案】对
【答案解析】依据：2016年教材第四章第185页。
【该题针对“营改增的征税范围”知识点进行考核】
【答疑编号11237999】
【查看视频讲解】
3、
【正确答案】对
【答案解析】本题考核营业税的起征点。依据：2016年教材第四章第229页。
【该题针对“营业税的起征点”知识点进行考核】
【答疑编号11238095】
【查看视频讲解】
4、
【正确答案】错
【答案解析】保险公司的摊回分保费用不征收营业税。依据：2016年教材第四章第218页。
【该题针对“营业税税目—金融保险业”知识点进行考核】
【答疑编号11238368】
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5、
【正确答案】错
【答案解析】本题考核增值税减税、免税销售额的核算。纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。依据：2016年教材第四章第179页。
【该题针对“增值税税收优惠”知识点进行考核】
【答疑编号11238452】
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6、
【正确答案】对
【答案解析】本题考核增值税的纳税义务发生时间。依据：2016年教材第四章第180页。
【该题针对“增值税纳税义务发生时间”知识点进行考核】
【答疑编号11238634】
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7、
【正确答案】错
【答案解析】根据规定，以无形资产、不动产投资入股，参与接受投资方利润分配、共同承担风险的行为，不征收营业税。依据：2016年教材第四章第220页。
【该题针对“营业税税目—转让无形资产,营业税税目—销售不动产”知识点进行考核】
【答疑编号11377784】
【查看视频讲解】
8、
【正确答案】错
【答案解析】纳税人以1个月或者1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税，不包括15日的纳税期。依据：2016年教材第四章第181页。
【该题针对“增值税纳税期限”知识点进行考核】
【答疑编号11377864】
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9、
【正确答案】错
【答案解析】根据规定，增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。依据：2016年教材第四章第163页。
【该题针对“增值税一般纳税人”知识点进行考核】
【答疑编号11431221】
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四、不定项选择题
1、
【正确答案】AC
【答案解析】甲公司承建住宅工程期间，支付工程原料价款等项目，不可以从营业额中扣减；纳税人提供装饰劳务的，按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入（不含客户自行采购的材料价款和设备价款）确认营业额。所以甲公司为某酒店提供装饰劳务，酒店自行采购的材料价款不计入甲公司的营业额缴税。依据：2016年教材第四章第223页。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
【答疑编号11238247】
【查看视频讲解】
【正确答案】B
【答案解析】根据规定，建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以工程的全部承包额减去付给分包人的价款后的余额为营业额。甲公司承建住宅工程应缴纳的营业税＝（9000+10-1800）×3％＝216.3（万元）。依据：2016年教材第四章第223页。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
【答疑编号11238248】
【查看视频讲解】
【正确答案】A
【答案解析】乙公司以分包的装饰装修工程款为营业额。乙公司应缴纳的营业税＝1800×3％＝54（万元）。依据：2016年教材第四章第223页。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
【答疑编号11238249】
【查看视频讲解】
【正确答案】B
【答案解析】甲公司装饰劳务应缴纳的营业税＝800×3％＝24（万元）。依据：2016年教材第四章第227页。
【该题针对“营业税应纳税额计算”知识点进行考核】
【答疑编号11238250】
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2017年经济法基础真题及答案 单项选择题 每小题1.5分，每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案，多选、错选、不选均不得分。 1(单项选择题)根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，暂减按10%的税率征收个人所得税的是()。 A.周某出租机动车取得的所得 B.夏某出租住房取得的所得 C.林某出租商铺取得的所得 D.刘某出租电子设备取得的所得 【答案】B 解析根据个人所得税法律制度，财产租赁所得中个人出租居民住房减按10%的税率征收个人所得税。 2(单项选择题)甲房地产开发企业开发一住宅项目，实际占地面积12 000平方米，建筑面积24 000平方米，容积率为21。甲房地产开发企业缴纳城镇土地使用税的计税依据为()。 A.24 000平方米 B.18 000平方米 C.36 000平方米 D.12 000平方米 【答案】D 3(单项选择题)根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款中，由海关代征的是()。 A.提供研发服务，但在境内未设有经营机构的企业应缴纳的增值税 B.进口货物的企业在进口环节应缴纳的增值税 C.从境外取得所得的居民应缴纳的个人所得税 D.在境内未设立机构、场所的非居民企业来源于境内的股息所得应缴纳的企业所得税 【答案】B 4(单项选择题)根据个人所得税法律制度规定，下列情形中，应缴纳个人所得税的是()。 A.王某将房屋无偿赠予其子 B.杨某将房屋无偿赠予其外孙女 C.张某转让自用达5年以上且唯一家庭生活用房 D.赵某转让无偿受赠的商铺 【答案】D 5(单项选择题)根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，应以同类固定资产的重置价值为计税基础的是()。 A.盘盈的固定资产 B.自行建造的固定资产 C.外购的固定资产 D.通过捐赠取得的固定资产 【答案】A 6(单项选择题)2016年7月甲公司开发住宅社区经批准共占用耕地150 000平方米，其中800平方米修建幼儿园，5 000平方米修建学校。已知耕地占用税适用税率为30元/平方米，计算甲公司应缴纳耕地占用税税额的下列算式中，正确的是()。 A.150 000×30=4 500 000元 B.(150 000-800-5 000)×30=4 326 000元 C.(150 000-5 000)×30=4 350 000元 D.(150 000-800)×30=4 476 000元 【答案】B 7(单项选择题)根据社会保险法律制度规定，下列关于失业保险待遇，表述正确的()。 A.失业人员领取失业保险期间不享受基本医疗保险待遇 B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金并同时停止享受其他失业保险待遇 C.失业保险金的标准可以低于城市居民最低生活保障标准 D.失业前用人单位和本人已经累计缴纳失业保险费满6个月的，失业人员可以申请领取失业保险金 【答案】B 8(单项选择题)根据支付结算法律制度的规定，电子承兑汇票的付款期限自出票日至到期日不能超过一定期限。()
初级会计《经济法基础》真题及答案 【例题·单选题】(2018年)根据契税法律制度的规定，下列行为中，应征收契税的是( )。 A.李某将商铺抵押 B.乙公司受让国有土地使用权 C.王某继承商铺 D.甲商场出租摊位 『正确答案』B 【例题·单选题】(2016年)根据税收法律制度的规定，下列各项中属于契税纳税人的是( )。 A.向养老院捐赠房产的李某 B.承租住房的刘某 C.购买商品房的张某 D.出售商铺的林某 『正确答案』C 【例题·单选题】(2018年)甲企业将价值400万元的房屋与乙企业价值500万元的土地使用权进行交换，并向乙企业支付100万元差价。已知契税适用税率为3%。计算甲企业该笔业务应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。 ×3%=12(万元) ×3%=15(万元) ×3%=3(万元) D.(400+500)×3%=27(万元) 『正确答案』C 【例题·单选题】(2017年)2016年10月王某购买一套住房，支付房价97万元、增值税税额万元。已知契税适用税率为3%，计算王某应缴纳契税税额的下列算式中，正确的是( )。 A.(97+×3%=(万元) ÷(1-3%)×3%=3(万元)
C.×3%=(万元) ×3%=(万元) 『正确答案』D 【例题·单选题】(2011年)周某向谢某借款80万元，后因谢某急需资金，周某以一套价值90万元的房产抵偿所欠谢某债务，谢某取得该房产产权的同时支付周某差价款10万元。已知契税税率为3%。关于此次房屋交易缴纳契税的下列表述中，正确的是( )。 A.周某应缴纳契税万元 B.周某应缴纳契税万元 C.谢某应缴纳契税万元 D.谢某应缴纳契税万元 『正确答案』C 【例题·单选题】(2014年)纳税人应当自契税纳税义务发生之日起( )日内，向土地、房屋所在地的税收征收机关办理纳税申报。 『正确答案』C 【例题·单选题】(2010年)周某原有两套住房，2009年8月，出售其中一套，成交价为70万元;将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换;又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的是( )。 ×3%=3(万元) B.(100+60)×3%=(万元) C.(100+70)×3%=(万元) D.(100+70+60)×3%=(万元)
2019初级会计资格考试辅导 (《经济法基础》第四章增值税、消费税法律制度)练习题及答案 一、单项选择题 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（ A ）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（ B ）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售劳务”的是（ A ）。 A.修理小汽车 B.修缮办公楼 C.爆破 D.矿山穿孔 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（ C ）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（ D ）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务
D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入10300元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（ D ）元。2 A.493.40 B.1270.10 C.2630.10 D.1853.40 7.某企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2320元。已知增值税的税率为16%，则该企业当月应缴纳增值税（ C ）元。 A.4457.93 B.4800 C.5120 D.5171.2 8.甲商店（增值税一般纳税人）有金银销售资质，2018年12月销售金项链100条，其中有50条属于直接销售，另外50条采取以旧换新方式销售，已知每条新项链的含税销售价格为2320元，收取的每条旧项链作价1160元，则该商店销售金项链业务相应的增值税销项税额为（ C ）元。（已知增值税税率为16%） A.37120 B.27840 C.24000 D.32000 9.某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2018年10月销售白酒取得不含税销售收入80万元，收取包装物押金2.32万元。当月没收3个月前收取的逾期未退还的包装物押金5.4万元。已知增值税的税率为16%，则该白酒生产企业2018年10月应纳增值税（ A ）万元。 A.13.12
2016年初级会计职称《经济法基础》模拟题（4）多选题 1、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于银行本票基本当事人的有( )。 A.出票人 B.背书人 C.收款人 D.保证人 2、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，可以行使票据追索权的当事人有( )。 A.票据记载的收款人 B.代为清偿票据债务的保证人 C.最后被背书人 D.代为清偿票据债务的背书人 3、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据权利的有( )。 A.付款请求权 B.利益返还请求权 C.追索权 D.票据返还请求权
4、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中.当事人享有票据权利的有( )。 A.甲明知乙偷来一张支票.乙向其转让，甲欣然接受 B.丙公司以支票形式向某灾区小学捐款，该小学接受了该支票 C.作为收款人，丁依法接受一张银行本票 D.作为最后持票人，庚持有一张银行汇票且背书连续 5、根据支付结算法律制度的规定，下列票据丧失后，可以挂失止付的有( )。 A.未承兑的商业汇票 B.支票 C.填明“现金”字样和代理付款人的银行汇票 D.填明“现金”字样的银行本票 6、根据支付结算法律制度的规定，下列关于公示催告的表述中，正确的有( )。 A.申请公示催告的主体必须是可以背书转让的票据的最后持票人 B.公示催告的期间，国内票据自公告发布之日起90日 C.在公示催告期间，转让票据权利的行为无效 D.在公示催告期问，以公示催告的票据贴现、质押，因贴现、质押而接受该票据的持票人主张票据权利的，人民法院不予支持 7、根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据行为的有( )。 A.出票 B.背书
经济法基础第六章总结[经济法第六章] 一、单项选择题 1、下列应征收资源税的矿产品是（）。【】 A 、选煤 B、人造石油 C、原煤 D、洗煤 2、根据土地增值税法律制度的规定，下列行为中，应缴纳土地增值税的是（）。【】 A 、甲企业将自有厂房出租给乙企业 B、丙企业转让国有土地使用权给戊企业 C 、某市政府出让国有土地使用权给丁房地产开发商 D 、戊软件开发公司将闲置房屋通过民政局捐赠给养老院 3、根据房产税的有关规定，下列说法不正确的是（）。【】 A 、对高校后勤实体免征房产税 B、对非营利性医疗机构自用的房产，免征房产税
C 、对行使国家行政管理职能的中国人民银行总行所属分支机构自用的房产，免征房产税 D 、公园附设的影剧院，免征房产税 4、xx年5月，某国有企业转让xx年5月在市区购置的一栋办公楼，取得收入10000万元，签订产权转移书据，相关税费115万元，xx年购买时支付价款8000万元，办公楼经税务机关认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该企业在缴纳土地增值税时计算的增值额为（）。【】 A 、400万元 B、1485万元 C、1490万元 D、200万元 5、甲公司转让一幢位于城区的旧写字楼，原造价1500万元，经房地产评估机构评定其重置成本为2000万元，成新度折扣率为七成，转让价格3000 万元，支付有关税费500万元，甲公司应纳土地增值税为（）。 A 、90万元 B、500万元 C、215万元 D、345万元 6、下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的是（）。【】
A 、军队用于出租的土地 B、市政街道、广场、绿化地带等公共用地 C 、财政拨付事业经费单位的员工食堂用地 D、直接用于农、林、牧、渔业的生产用地 7、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。【】 A 、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格 8、某企业xx年转让一栋xx年建造的公寓楼，当时造价为800万元，已计提折旧500万元。xx年经房地产评估机构评定，该楼的重置价格为1500万元，成新度折扣率为6成。在计算土地增值税时，其评估价格为（）万元。【】 A 、320 B、480 C、600 D、900 9、某市甲公司xx年3月份应缴增值税90000元，实际缴纳增值税80000元；应缴纳消费税70000元，实际缴纳消费税60000元；应
2016年《经济法基础》真题及解析（一） 一、单项选择题(本类题共24小题，每小题分，共36分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。) 1.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为()。 周岁以上不满18周岁 周岁以上 周岁以上不满18周岁 D.不满10周岁 2.下列情形中，当事人不能申请行政复议的是()。 A.甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定 B.王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定 C.赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定 D.乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决定 年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2015年9月28日，贾某向公司提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为()。 天 天 天 4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不正确的是()。 A.违约金的支付主体只能是劳动者
B.经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定 C.违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定 D.经济补偿金的支付主体只能是用人单位 5.甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月平均工资为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是()。 ×2×8%=640元 ×8%=1200元 ×8%=320元 ×3×8%=960元 6.甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款，提示付款时被告知甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为()元。 ×5% ×2% ×5% ×2% 7.王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内的资金最高限额为()。 元 元 元
根据2016年新教材解析2015年《经济法基础》真题（一） 一、单项选择题(本类题共24小题，每小题1.5分，共36分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案。) 1.下列法律事实中，属于法律事件的是( )。 A.买卖房屋 B.订立遗嘱 C.台风登陆 D.租赁设备 【答案】C 【解析】(1)选项ABD：属于法律行为;(2)选项C：属于法律事件。 2.诉讼时效期间届满，权利人丧失的是( )。 A.上诉权 B.申诉权 C.胜诉权 D.实体权 【答案】C 【解析】诉讼时效期间届满，权利人丧失“胜诉权”，但实体权利、起诉权(上诉权、申诉权)并不灭失。 3.公司职工甲因工作疏忽给公司造成经济损失10000元，已知甲每月工资收入为2500元，当地月最低工资为1800元。根据劳动合同法律制度的规定，该公司可从甲每月工资中扣除的最高限额为( )元。 A.500 B.700 C.800 D.1000
【答案】A 【解析】因劳动者本人原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以按照劳动合同的约定要求其赔偿经济损失;经济损失的赔偿，可从劳动者本人的工资中扣除，但每月扣除的部分不得超过劳动者当月工资的20%;若扣除后的剩余工资部分低于当地月最低工资标准，则按最低工资标准支付。在本题中， 2500-2500×20%=2000元>1800元，因此，每月扣除最高限额为500元。 4.甲公司录用张某8个月后开始无故拖欠其工资，张某向甲公司多次催要未果，直至双方劳动关系终止，甲公司仍未结算所欠工资。根据劳动合同法律制度的规定，张某就甲公司拖欠工资申请劳动仲裁的时效期间是( )。 A.自甲公司开始无故拖欠工资之日起1年 B.自双方劳动关系终止之日起1年 C.自张某到甲公司工作之日起2年 D.自张某向甲公司最后一次催要工资未果之日起2年 【答案】B 【解析】劳动关系存续期间因拖欠劳动报酬发生争议的，劳动者申请仲裁不受1年仲裁时效期间的限制;但是，劳动关系终止的，应当自劳动关系终止之日起1年内提出。 5.根据社会保险法律制度的规定，用人单位应当自用工之日起( )内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 A.60日 B.30日 C.45日 D.90日 【答案】B 【解析】用人单位应当自用工之日起30日内为其职工向社会保险经办机构申请办理社会保险登记。 6.甲公司因结算需要向P银行申请开立了基本存款账户，甲公司使用该账户办理付款业务的起始时间是( )。 A.P银行为甲公司办理开户手续之日起
2020年《经济法基础》第四章章节练习与答案解析 第四章增值税、消费税法律制度（章节练习） 一、单项选择题（本类题共30小题，每小题1.5分，共45分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分） 1.目前我国税收法律制度不采用的税率形式是（）。 A.全额累进税率 B.超额累进税率 C.超率累进税率 D.比例税率 2.下列税种中，由海关系统负责征收和管理的是（）。 A.房产税 B.船舶吨税 C.契税 D.印花税 3.甲公司为增值税一般纳税人，2019年9月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为113万元。已知增值税税率为13%，关税税率为10%。计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.113÷（1+13%）×13%=13（万元） B.113×（1+10%）÷（1+13%）×13%=14.3（万元）
C.113×13%=14.69（万元） D.113×（1+10%）×13%=16.159（万元） 4.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于“销售不动产”的是（）。 A.转让非专利技术 B.转让土地使用权 C.转让办公楼时一并转让其所占土地的使用权 D.转让域名 5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应征收增值税的是（）。 A.行政单位收取的符合条件的行政事业性收费 B.单位聘用的员工为本单位提供取得工资的服务 C.个体工商户为聘用的员工提供服务 D.甲运输公司无偿向乙企业提供交通运输服务 6.某企业为增值税小规模纳税人，2018年10月销售自产货物取得含税收入103000元，销售自己使用过2年的设备一台，取得含税收入80000元，当月购入货物取得的增值税专用发票上注明金额8000元，增值税税额1280元，则该企业当月应缴纳增值税（）元。 A.4050.10 B.3273.4 C.3000 D.4553.40
《经济法基础》章节练习题第六章参考答案 一、单项选择题 1[答案]：A [解析]：本题考核税收征收管理的范围。选项A属于国家税务局系统征收和管理的税种。 [该题针对“税收征收管理体制”知识点进行考核] 2[答案]：B [解析]：本题考核税务登记的范围。只缴纳个人所得税、车船税的个人，不需要向税务机关办理税务登记。[该题针对“税务登记范围”知识点进行考核] 3[答案]：D[该题针对“税务登记证的相关规定”知识点进行考核] 4[答案]：C [解析]：本题考核会计档案保管的期限。会计账簿、会计报表、记账凭证、完税凭证及其他纳税资料应当保存10年。但是法律、行政法规另有规定的除外。 [该题针对“涉税资料的保存期限”知识点进行考核] 5[答案]：B [解析]：本题考核发票的保管期限。（1）已开具的发票存根联、发票登记簿应当保存5年（2）账簿、记账凭证、报表、完税凭证及其他纳税资料的保存期限为10年。 [该题针对“账簿、凭证管理”知识点进行考核] 6[答案]：A [解析]：本题考核发票印制的权限。根据规定，增值税专用发票由国家税务总局指定的企业印制；其他发票由省、自治区、直辖市税务机关指定的企业印制。 [该题针对“发票管理相关规定”知识点进行考核] 7[答案]：D [解析]：本题考核税款征收的方式。定期定额征收，适用于经主管税务机关认定批准的生产、经营规模小，达不到设置账簿标准，难以查账征收，不能准确计算计税依据的个体工商户，包括个人独资企业。[该题针对“税款的征收方式”知识点进行考核] 8[答案]：C [解析]：本题考核税款征收措施。《税收征收管理法》规定，税务机关在税款征收中根据不同情况可以采取相应的征收措施，主要包括：核定调整应纳税额、加收滞纳金、责令提供纳税担保、税款保全措施、强制执行措施、阻止出境等。[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核] 9[答案]：A[该题针对“税款征收措施”知识点进行考核] 10[答案]：B [解析]：纳税人不办理税务登记的，由税务机关责令限期改正；逾期不改正的，经税务机关申请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。[该题针对“税收法律责任”知识点进行考核] 11[答案]：C [解析]：本题考核税款的退还。纳税人自结算缴纳税款之日起3年内发现多缴税款的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期存款利息。 [该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核] 12[答案]：A[该题针对“税款征收的相关规定”知识点进行考核] 13[答案]：C [解析]：本题考核滞纳金的计算。滞纳天数为11月16日－11月23日，共8日，滞纳金＝300000×0．5‰×8＝1200（元）。[该题针对“滞纳金相关规定”知识点进行考核] 14[答案]：A [解析]：本题考核税收保全措施。税收保全措施包括 （1）书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款 （2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
一、单项选择题 1、根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（） Ａ体育上用的发令纸Ｂ礼花Ｃ烟花炮弹Ｄ鞭炮 ２、根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（） Ａ物业服务Ｂ加工服务Ｃ餐饮服务Ｄ金融服务 ３、下列属于营改增服务的是（） A家政服务B铁路运输C房屋租赁D房屋销售 4、2013年10月，甲公司受托加工化妆品，收取不含增值税加工费14万元，委托方提供主要材料成本56万元。甲公司无同类化妆品销售价格。已知化妆品消费税税率为30%。下列关于甲公司当月受托加工业务应代收代缴消费税税额计算中，正确的是（） A（56+14）/（1-30%）*30%=30万元 B56/（1-30%）*30%=24万元 C（56+14）*30%=21万元 D56*30%=16.8万元 5、根据增值税法律制度的规定，下列业务中，属于增值税增收范围的是（） A房产公司销售商品房 B汽车公司修理汽车 C建筑公司修缮房屋D物业公司提供物业管理服务 6、甲公司为增值税一般纳税人，2013年5月从国外进口一批音响，海关核定的关税完税价格为117万元，缴纳关税11.7万元。已知增值税税率的17%，下列关于甲公司该笔业务应缴增值税税额的计算中，正确的是（） Ａ１１７*１７％＝１９.８９万元 Ｂ（１１７+１１.７）*１７％＝２１.８７９万元 Ｃ１１７/（１+１７％）*１７％＝１７万元 Ｄ（１１７+１１.７）/（１+１７％）*１７％＝１８.７万元 ７、根据营业税改征增值税试点征收政策的规定，下列各项中，不属于营业税改征增值税应税服务的是（） Ａ广告设计Ｂ有形动产租赁Ｃ不动产租赁Ｄ鉴证咨询业务 ８、甲酒厂为增值税一般纳税人，２０１２年５月销售果木酒，取得不含增值税销售额１０万元，同时收取包装物租金０.５８５万元、优质费２.３４万元。已知果木酒消费税税率为１０％，增值税税率为１７％，下列关于甲酒厂当月销售果木酒应缴纳消费税税额的计算中，正确的是（） Ａ（１０+０.５８５+２.３４）*１０％＝１.２９２５万元 Ｂ（１０+０.５８５）*１０％＝１.０５８５万元 Ｃ【１０+（０.５８５+２.３４）/（１+１７％）】*１０％＝１.２５万元 Ｄ【１０+０.５８５/（１+１７％）】*１０％＝１.０５万元 ９、下列纳税人中，不属于增值税一般纳税人的是（） Ａ年销售额为７０万元的从事货物生产的个体工商户 Ｂ年销售额为１００万元的从事货物批发的其他个人 Ｃ年销售额为６０万元的从事货物生产的企业 Ｄ年销售额为９０万元的从事货物批发零售的企业 １０、下列各项劳务活动中，属于增值税征收范围的是（） Ａ提供建筑劳务Ｂ提供金融服务Ｃ提供加工劳务Ｄ提供旅游服务 １１、根据增值税法律制度的有关规定，下列说法中正确的是（） Ａ将购买的货物分配给股东，应征收增值税
第六章其他税收法律制度 一、单项选择题 1、某市一企业2013年6月被查补增值税50000元，营业税20000元，所得税60000元，被加收的滞纳金为1000元。该企业应补缴的城市维护建设税和教育费附加为（）元。 A、5000 B、7000 C、8000 D、10000 2、土地增值税的纳税人隐瞒虚报房地产成交价格的，按照（）计算征收土地增值税。 A、隐瞒虚报的成交价格加倍 B、提供的扣除项目金额加倍 C、重置成本价 D、房地产评估价格 3、下列关于土地增值税的表述不正确的是（）。 A、纳税人转让房地产取得的应税收入，包括货币收入、实物收入和其他收入 B、房地产企业在转让房产时缴纳的印花税已列入管理费用中，故不允许单独再扣除 C、土地增值税的扣除项目前期工程费中，不包括“三通一平”的支出 D、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额20％的，予以免税 4、土地增值额计算过程中，不准予按实际发生额扣除的项目是（）。 A、房地产开发成本 B、地价款 C、房地产开发费用 D、营业税税金 5、根据印花税法律制度的规定，下列各项中，属于印花税纳税人的是（）。 A、合同的双方当事人 B、合同的担保人 C、合同的证人 D、合同的鉴定人 6、根据印花税相关法律制度的规定，适用于定额税率的有（）。 A、记载资金的账簿 B、权利、许可证照 C、产权转移数据 D、技术合同 7、根据规定，城镇土地使用税的计税依据是纳税人（）。 A、申请使用的土地面积 B、能够处分的土地面积 C、被批准使用的土地面积 D、实际占用的土地面积 8、某火电厂总共占地面积80万平方米，其中围墙内占地40万平方米，围墙外灰场占地面积3万平方米，厂区及办公楼占地面积37万平方米，已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税为每平方米年税额元。该火电厂该年应缴纳的城镇土地使用税为（）万元。 A、B、60 C、D、120 9、根据车船税法律制度的规定，下列各项中不属于车船税的计税依据的是（）。 A、每辆 B、整备质量 C、净吨位 D、购置价格 10、周某原有两套住房，2012年8月，出售其中一套，成交价为70万元；将另一套以市场价格60万元与谢某的住房进行了等价置换；又以100万元价格购置了一套新住房，已知契税的税率为3%。周某计算应缴纳的契税的下列方法中，正确的有（）。 A、100×3%＝3（万元） B、（100＋60）×3%＝（万元） C、（100＋70）×3%＝（万元） D、（100＋70＋60）×3%＝（万元） 11、甲乙两单位互换经营性用房，甲换入的房屋价格为490万元，乙换入的房屋价格为600万元，当地契税税率为3%，则对契税的缴纳说法正确的是（）。 A、甲应缴纳契税万元 B、甲应缴纳契税万元 C、乙应缴纳契税18万元 D、乙应缴纳契税万元
[单选题] 1.根据民事法律制度的规定，达到一定年龄阶段，以自己的劳动收入为主要生 活来源的公民，应视为完全民事行为能力人。该年龄阶段为()。 A、16周岁以上不满18周岁 B、18周岁以上 C、10周岁以上不满18周岁 D、不满10周岁 答案: A 2.下列情形中，当事人不能申请行政复议的是()。 A、甲公司不服市环保局对其作出的罚款决定 B、王某不服所任职的市教育局对其作出的降级决定 C、赵某不服市公安局对其作出的行政拘留决定 D、乙公司不服市工商局对其作出的责令停产停业决定 答案: B 3. 2013年7月2日，贾某初次就业即到甲公司工作。2015年9月28日，贾某向公司 提出当年年休假申请。贾某依法可享受的年休假天数为()。 A、0 B、5天 C、10天 D、15天 答案: B 4.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于经济补偿金和违约金的表述中，不 正确的是()。 A、违约金的支付主体只能是劳动者 B、经济补偿金只能由用人单位和劳动者在劳动合同中约定 C、违约金只能在服务期和竞业限制条款中约定 D、经济补偿金的支付主体只能是用人单位 答案: B 5.甲公司高级管理人员张某2014年度月平均工资为15000元，公司所在地职工月 平均工资为4000元。2015年甲公司每月应扣缴张某基本养老保险费的下列结算列式中，正确的是()。 A、4000×2×8%=640元 B、15000×8%=1200元 C、4000×8%=320元 D、4000×3×8%=960元
答案: D 6.甲公司向乙公司签发金额为200000元支票用于支付货款，提示付款时被告知 甲公司的银行存款余额为100000元，乙公司有权要求甲公司支付的赔偿金额为()元。 A、100000×5% B、100000×2% C、200000×5% D、200000×2% 答案: D 7.王某购买了一张记名预付卡，根据支付结算法律制度的规定，该张预付卡内 的资金较高限额为()。 A、1000元 B、5000元 C、10000元 D、50000元 答案: B 8.根据支付结算法律制度的规定，企业临时到外地进行摄影3个月，可以开设的 账户为()。 A、专用存款账户 B、基本存款账户 C、一般存款账户 D、临时存款账户 答案: D 9.甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税 价格63万元，缴纳关税税额6)3万元。已知烟丝增值税税率为17%，消费税税率为30%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。 A、(63+6)3)÷(1-30%)×17%=16)83(万元) B、(63+6)3)×17%=11)781(万元) C、63÷(1-30%)×17%=15)3(万元) D、63×17%=10)71(万元) 答案: A 10.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人选择简易办法计算缴纳增值税后， 在一定期限内不得变更，该期限为()。 A、12个月
第二章劳动合同与社会保险法律制度 一、单项选择题 1、小明失业，如果他要领取失业保险，应当符合的条件不包括（）。 A、按照规定参加了失业保险 B、非因本人意愿中断就业 C、已经办理失业登记，并且有求职要求 D、与原所在企业按照规定履行失业保险缴费义务满半年 2、某与甲公司于2014年1月1日签订了1年期的劳动合同，2014年7月1日，甲公司未按照合同约定向某支付工资，2015年1月1日，劳动合同终止。根据《劳动争议调解仲裁法》的规定，某应当在（）之前申请劳动仲裁。 A、2015年1月1日 B、2015年7月1日 C、2016年7月1日 D、2016年1月1日 3、用人单位应当在解除或者终止劳动合同时出具解除或者终止劳动合同的证明，并在一定时间为劳动者办理档案和社会保险关系转移手续，该期限是（）。A、15日B、20日C、30日D、10日 4、根据劳动合同法规定，除特殊行业外，劳动者需达到一定的年龄才可以订立劳动合同。该年龄为（）。 A、13周岁 B、15周岁 C、16周岁 D、18周岁 5、已经建立劳动关系，未同时订立书面劳动合同的，应当法定期限订立书面劳动合同。该法定期限是用工之日起（）。A、15日B、1个月C、2个月D、3个月 6、王某给用人单位甲公司造成损失，公司决定从其当月工资中扣除1000元作为赔偿；已知王某月工资是1500元，当地最低工资水平是1350元，则公司依照规定当月实际扣除的数额最多是（）元。 A、100 B、150 C、200 D、300 7、贾某在A公司任3年会计，在B公司任4年出纳，在C公司做了5年财务主管。C公司安排贾某休带薪年休假，按规定贾某可以享受的带薪年休假的天数是（）。A、5天B、7天C、10天D、15天 8、在某上市公司工作的某工作年限为16年，2009年公司因盈利不佳，符合可裁减人员规定而与某解除劳动合同，当时某月工资为6400元，当地职工月平均工资为3500元，某可以得到的经济补偿金为（）元。 A、76800 B、102400 C、126000 D、168000 9、某于2012年6月15日与甲公司签订劳动合同，约定试用期1个月。7月2日某上班。某与甲公司建立劳动关系的时间是（）。 A、2012年6月15日 B、2012年7月2日 C、2012年7月15日 D、2012年8月2日 10、下列属于劳动合同约定条款的是（）。A、竞业限制B、劳务报酬C、工作地点D、休息休假 11、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，不正确的是（）。 A、实行计件工资的劳动者，在完成计件定额任务后，由用人单位安排休息日工作的，按照不低于其本人法定工作时间计件单价的150%支付其工资 B、用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，按应付金额50%以上100%以下的标准向劳动者加付赔偿金 C、实行综合计算工时工作制的用人单位，其综合计算工作时间超过法定标准工作时间的部分，视为延长工作时间，应当按规定支付延长工作时间的工资 D、劳动者因为自身原因给用人单位造成经济损失的，用人单位可以要求其赔偿经济损失 二、多项选择题 1、根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，可导致劳动合同关系终止的有（）。 A、劳动合同期满 B、劳动者被人民法院宣告失踪 C、用人单位被依法宣告破产 D、女职工在哺乳期 2、根据劳动合同法律制度的规定，下列各项表述中，正确的有（）。 A、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者要求继续履行劳动合同的，用人单位应当继续履行 B、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动者不要求继续履行劳动合同的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金 C、用人单位违反规定解除劳动合同，劳动合同已经不能继续履行的，用人单位应当依照劳动合同法规定的经济补偿标准的2倍向劳动者支付赔偿金 D、用人单位违反规定解除劳动合同而支付赔偿金的，不再支付经济补偿
某广告公司12月份取得广告设计收入25万元，广告代理业务收入20万元，支付给某工厂广告牌制作费6万元，支付给媒体的广告发布费10万元。该公司当月应缴纳的营业税为( )万元。 A、 B、 C、 D、 【正确答案】B 【答案解析】本题考核营业税的计算。广告业营业额为从事广告设计、制作、刊登、发布等活动取得的广告收入；从事广告代理业的，以全部收入减去支付给广告发布者的发布费后的余额为营业额。该公司应缴纳的营业税=（25+20-10）×5%=（万元）。 某运输公司2011年2月运输收入200000元，当月购买一台税控收款机，支付3744元并取得普通发票，当月应纳营业税()元。 A、 B、5251 C、5456 D、6000 【正确答案】C 【答案解析】当月应纳的营业税＝200000×3%－3744÷（1＋17%）×17%＝6000－544＝5456（元）。 东方娱乐城11月份取得门票收入6万元，包场费收入10万元，点歌费收入4万元，烟酒小吃费收入20万元;当月购进音响设备10套，支付20万元的价款。娱乐业税率为20%。则该娱乐城当月应缴纳的营业税税额为()万元。 A、2 B、4
D、8 【正确答案】D 【答案解析】本题考核营业税应纳税额的计算。娱乐业的营业额为经营娱乐业收取的全部价款和价外费用，不得扣减其他支出。应缴纳的营业税=（6+10+4+20）×20%=8（万元）。 下列关于营业税起征点的规定中，说法正确的有( )。 A、按次纳税的起征点一般为每次(日)营业额300-500元 B、按期纳税的起征点一般为每月营业额10000～20000元 C、起征点如果是10000元，纳税人营业额为15000元，则只就5000元作为计税营业额 D、营业税起征点对营业税纳税人都适用 【正确答案】A 【答案解析】本题考核营业税的起征点。选项B中每月营业额应当是5000～20000元；选项C中，达到起征点的营业额应全额缴税，而不是超过起征点部分缴税；选项D中，营业税起征点只针对个人，而不是所有纳税人。 下列关于营业税计税营业额的说法中，不正确的是( )。 A、纳税人将承揽的运输业务分给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的运输费用后的余额为营业额 B、运输企业自境内运输旅客出境，在境外改由其他运输企业承运旅客的，以全程运费为营业额 C、纳税人将建筑工程分包给其他单位的，以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位的分包款后的余额为营业额 D、纳税人提供建筑业劳务(不包括装饰劳务)的，其营业额应当包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款 【正确答案】B 【答案解析】本题考核营业税的计税营业额。运输企业自中华人民共和国境内运输旅客
增值税 知识点、征税范围（★★★） 征收范围：在我国境内“销售及进口货物，提供加工、修理修配劳务”+“应税服务”。 （一）销售及进口货物1.货物：指“有形动产” 2.有偿：指从购买方取得货币、货物或者“其他经济利益”。 （二）提供加工、修理修配劳务 【注意1】加工、修理的对象为有形动产。 【注意2】单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，不包括在内。 （三）提供应税服务 1.交通运输业（11%） 包括：陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输。 【注意】远洋运输的“程租”、“期租”（租用船+船员）业务属于水路运输服务（税率11%）； 航空运输的“湿租”（飞机+空姐）业务属于航空运输服务。 远洋运输的“光租”(光租船)业务；航空运输的“干租”（干租飞机）业务属现代服务业 ——有形动产租赁税目(税率17%) 【理解】实质重于形式：程租、期租、湿租是连人带交通工具一起租，实质是提供运输服务； 干租、光租是只租交通工具不带人，实质是租赁。 2.邮政业【注意】暂不包括“邮政储蓄业务”（按照金融、保险业税目征收营业税） 3.电信业（1）基础电信服务：通话；出租带宽等（2）增值电信服务：短信；互联网接入； 卫星电视信号落地转接等 4.部分现代服务业（生产性）物业服务餐饮服务..生活性服务属于营业税范围 “有形动产”租赁【注意】“不动产租赁”暂按“服务业——租赁业”征收营业税 “仓储服务、装卸搬运服务”属于部分现代服务业注意：（不是运输服务） 【例题·单选题】根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳增值税的是（）。 A.物业服务 B.加工服务 C.餐饮服务 D.金融服务 『正确答案』B 『答案解析』本题考核增值税的征税范围。选项B，属于增值税征税范围，应缴纳增值税；选项ACD，均缴纳营业税。 【例题·单选题】下列属于营改增服务的是（）。 A.家政服务 B.铁路运输 C.房屋租赁 D.房屋销售 『正确答案』B 『答案解析』本题考核营改增的范围。选项B，铁路运输服务，属于营改增的范畴。 （四）视同销售 1.将货物交付其他单位或者个人代销；销售代销货物； 2.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送至其他机构用于销售， 但相关机构设在同一县（市）的除外；
卷济法基础第四章课堂自（完成时何,90分舗） 一、冲逸（本类題共24小題.每小題1.5分，共36分.每小題备选答案中.只有一个符合题意的正确答案。多选、錯选、不选均不得分. 1、根据增值税法律制度的规定.下列应税行为中.应按照交通运输服务缴纳増值税的是（）. A.管道运输服务 B.货运客运场站服务 C.装卸搬运服务 D.收派服务 2、根据增值税法律制度的规定.增值税一般纳税人提供的下列服务中.适用6%税率的是（）. A.交通运输服务 B.不动产租赁服务 C.建筑服务 D.信息技术服务 3、甲公司是增值税一般纳税人.2019年9月采取以旧换新方式销佐A型洗衣机50台. A型洗衣机含増值税销佐单价3390元/条.旧洗衣机作价113元/条.已如増值税税率为13%.有关甲公司当月以旧换新方式箱佐A型洗衣机的増值税销項税额，下列计算列式正确的是（）. A.50*3390*13% B. 50* （3390-113） / （1+13%） *13% C.50*3390/ （1+13%） *13% D. 50* （3390-113） *13% 4、甲商场为增值税一艘纳税人.本月笆出A产品100套，合计含税售价为10735元：为回馈老客户. 当月又无僧赠送B产品80套，B产品在甲商场正常的零吿单价为56. 5元。已知増值税税率为13%,有关甲商场上述业务的销项税额.下列计算正确的是（）. A.10735*13% B. 10735/ （1+13%） *13% C. （10735+56.5*80） *13% D. （10735*56.5*80） / （1+13%） *13% 5、根据増值税法律制度的規定.一般纳税人发生应税销齿行为向购买方收取的下列款项中.不并入销佐額计算销项税额的是（）. A.返还利润 B.补贴 C.代收代缴的消费税 D.手续费 6、对下列増值税应税行为计算销項税时，按照全额确定销齿額的是（）. A.贷款服务 B.金融商品转让 C. 一般纳税人提供客运场站IK务 D.经纪代理服务 7、甲公司为增值税一般纳税人.2019年11月购进下列货物取得的増值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）. A.用于交际应酸购进的酒类产品 B.用于应税项目生产而购进的动力燃料 C.为本公司职匸健身使用而购进的健身器材 D.为生产免税产品而购进的焕材料 8、增值税一般纳税人支付的下列运费均已取得增值税专用发票并经认证.其中不得抵扣进项税额的是（）? A.销吿坂材料支付的运费 B.外购生产设备支付的运费 C.外购用于集体福利的货物支付的运费 D.购买免税农产品生产应税产品而支付的运费 9、根据营业税改证増值税试点相关規定.下列各项中.不属「?免税项目的是（）。 A.养老机构提供的养老服务 B.装修公司提供的装饰服务 C.婚介所提供的婚姻介绍服务 D.托儿所提供的保育服务 10、甲公司为増值税一般纳税人?2019年9月从国外进口一批音响.海关核定的关税完税价格为 113万元.缴纳关税11.3万元.己知增值税税率为13%.甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算中. 正确的是（）. A.113*13% B. （113+11.3） *13% C. 113/ （1+13%） *13% D. （113+11.3） / （1+13%） *13% 11、甲食品厂2019年9月将职工食堂专用的一台设备该用于生产车间生产食品。甲食品厂针对上述业务作出的下列处理中.符合增值税法律制度规定的是（）. A.凭该设备购进时取得的増值税专用发票，在2019年9月份作转增进项税额处理 B.凭该设备购进时取得的増值税普通发票，在2019年9月份作转增进项税额处理
《初级经济法基础》考点速记 第一章总论 一、法律基础 (一)法的概念 法是由国家制定或认可，并由国家强制力保证实施的，反映着统治阶级意志的规范体系。 (二)法的本质与特征 1.法的本质 法是“统治阶级”的“国家意志”的体现，这是法的本质 (1)法只能是“统治阶级”意志的体现，是由统治阶级的物质生活条件决定的，是社会客观需要的反映。 (2)法体现的是统治阶级的“整体意志和根本利益”，而不是统治阶级每个成员个人意志的简单相加。 (3)法体现的不是一般的统治阶级意志，而是统治阶级的“国家意志”的体现。 2.法的特征 (1)法是经过国家制定或者认可才得以形成的规范，具有国家意志性。 (2)法是凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力，具有强制性。 (3)法是确定人们在社会关系中的权利和义务的行为规范，具有利导性(利益导向性)。 (4)法是明确而普遍适用的规范，具有规范性。 记忆口诀：说起法，找国家。国家制定或认可，国家强制来保证;本质是统治阶级国家意志的体现，特征也为国家意志性、强制性、利益导向性、规范性。 (三)法律关系 法律关系是被法律规范所调整的权利与义务关系，任何法律关系都由主体、客体和内容三个要素构成，缺少其中任何一个要素，都不构成法律关系。 1.法律关系的主体(享有权利和承担义务的当事人) 法律关系主体又称权利主体或义务主体，是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。包括： (1)公民(自然人) (2)机构和组织(法人) (3)国家 (4)外国人和外国社会组织 2.法律关系的内容(权利与义务) 法律关系的内容是指法律关系主体所享有的权利和承担的义务。 (1)法律义务包括积极义务(纳税、服兵役)和消极义务(不得毁坏公共财物、不得侵害他人生命财产安全)。 (2)任何一方的权利都必须有另一方义务的存在，没有无义务的权利，也没有无权利的义务。也就是说，任何一方既是权利主体，也是义务主体。 记忆口诀：权义不分家。 (3)法律上的权利和义务，都受国家法律保障。 3.法律关系的客体(权利和义务所指向的象对) 法律关系客体又称权利客体或义务客体，是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象。包括： (1)物，是指可为人们控制的，具有一定经济价值和实物形态的生产资料和消费资料。