第一章财政概念与财政职能
【概念】市场失灵；财政
市场失灵：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足，使市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的。具体是指现实市场中，不符合完全竞争市场条件的因素以及经济运行结果被认为不完善的地方。
财政：是政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。
对财政涵义的理解：
1、财政是一种国家(或政府)的经济行为；
2、包括财政收入和财政支出两个部分；
3、与私人经济相对应；
4、是经济范畴；
5、本质：以国家为主体的分配活动。（财政参与社会产品的分配并不依据生产要素的投入。依据是社会的政治权力。）
【复习题】
1.什么是市场失灵？市场失灵的表现有哪些？
市场失灵：指市场经济存在着的一些自身难以克服的缺陷或不足，使市场在资源配置的某些方面是无效率或缺乏效率的。具体是指现实市场中，不符合完全竞争市场条件的因素以及经济运行结果被认为不完善的地方。
市场失灵包括两种涵义：（1）市场机制可以起作用，但难以优化资源配置。如：外部效应；垄断；（2）市场机制完全无能为力。如：提供公共产品.
1）外部效应
外部效应也称为外溢性，是指社会生活中某一经济主体（个人或厂商）的活动对其他经济主体（个人或厂商）带来的非其他经济主体所能决定或控制的影响。
也可以解释为是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。
由于外部效应的存在使得市场高效配置资源的完全成本效益内在化的条件无法充分实现，市场配置资源的效率因此出现损失。
（2）公共物品
公共产品具有明显的非排他性和非竞争性。
由于公共产品的非竞争性与非排他性，使得其市场定价遇到了很大的困难或者说是不可能的。在一般情况下，市场更适合私产品的提供，而政府则应主要从事公共产品的提供。（3）垄断
垄断包括了自然垄断和政府垄断。垄断的存在会破坏市场的竞争，损失了市场效率。
（4）信息不对称
指的是交易中的一方拥有另一方得不到的信息的情形。结果会造成有行无市或即使有市场但易产生欺诈行为。
（5）收入分配不公平
市场经济本身无法自动实现社会公平，分配不公可能损及社会和政局的稳定。
（6）经济波动
宏观经济稳定包括：充分就业、物价稳定、国际收支平衡。
宏观经济的周期性波动，市场经济缺少协调社会总供求平衡的机制，一般认为，无须动用大量经济资源，政府的稳定政策就能达到良好的效果。
2.财政的基本特征是什么？
1、阶级性与公共性
2、强制性与无直接偿还性
3、收入与支出的对称性（或平衡性）
3.财政收入分配职能的目标及实现这一目标的机制和手段是么？
收入分配的目标是实现公平分配。而对公平的理解包括经济公平和社会公平。经济公平强调的是要素投入和要素收入相对称。社会公平是指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内。
财政关注的主要是社会公平。
社会公平的衡量标准：基尼系数。
（二）财政实现收入分配职能的机制和手段：
1. 划清市场分配与财政分配的界限和范围，原则上属于市场分配的范围，财政不能越俎代庖，凡属于财政分配的范围，财政应尽其职。
2. 规范工资制度。这里指由国家预算拨款的政府机关公务员的工资制度和事业单位职工的工资制度。
3. 加强税收调节。税收是调节收入分配的主要手段：如间接税、企业所得税、个人所得税、资源税、遗产税等。
4. 通过转移支出，如社会保障、救济、补贴等，使社会成员维持基本生活水平和福利水平。
4.经济稳定和发展的含义及财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段是什么？
可以称为财政的宏观调控职能。是指利用财政政策通过财政活动纠正市场失灵，进而保证社会总供给与总需求的相对均衡，促进社会再生产协调运行。
（二）财政实现经济稳定和发展职能的机制和手段：
1. 经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡。财政政策是维系总供求大体平衡的重要手段。通过灵活运用紧缩财政政策和扩张财政政策，针对不断变化的经济形势而灵活变动支出和税收，这被称为“相机抉择”的财政政策。
2. 在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动”稳定作用，如累进税制度、失业救济金制度，都明显具有这种作用。
3. 通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”。
4. 财政应切实保证前面提到的那些非生产性的社会公共需要。
第二章财政支出的基本理论
【概念】免费搭车；公共生产；公共定价
免费搭车：不承担任何成本而消费某种公共产品的行为。
公共生产：是指由政府出资（即预算拨款）兴办的所有权归政府的工商企业和单位。
生产有形产品和提供服务的国有工商企业（狭义）；
公共生产（广义）
提供无形产品和服务的国家机关、公安、司法、国防和事业单位。
公共定价:是指政府相关管理部门通过一定程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品价格和收费标准的确定
【复习题】
1．简述公共产品的特征。
1、非排他性：指无法排除他人从公共产品中获得利益。特点：效用不可分割；受益不可拒绝；无法阻止拒绝付款的人参与消费或即使技术上可以阻止他人参与消费但阻止代价昂贵。如治安、国防、公共卫生、公园等
2、非竞争性：指新增消费者消费某产品并不影响原有消费者从该产品中获得利益。特点：生产成本固定；拥挤之前增加一个消费者的边际生产成本为零；增加一个消费者无需额外再增加新的公共物品的数量；消费是无对抗性的。如道路、桥梁、义务教育等。
3、对公共产品的进一步理解
即便每个人消费的公共产品数量相同，他们对这种消费的评价也未必一致。例如国防，担心外来威胁者对国防的估值比其他人高
许多传统上不被认为是产品的东西具有公共产品的特征。商业信用；分配公平；宾馆的星级评定信息等。
2.一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，试解释其理由。
纯公共物品具有非竞争性，即新增加一个消费者的边际成本为零,无法按边际成本定价，私人部门不愿意提供公共物品。
纯公共物品具有非排他性，或排他的成本过高，消费者不会自愿购买公共产品，存在免费搭车现象。（免费搭车行为指不承担任何成本而消费或使用公共物品的行为。）
3．简述公共定价的一般方法。
1、平均成本定价法（P=AC）
（1）概念：平均成本定价法是指在保持公共物品的企业和事业对外收支平衡的情况下，采取尽可能使经济福利最大化的定价方式。
（2）优缺点：在成本递减行业，因未能实现边际成本=边际收益，故存在效率损失，但企业可收支平衡。
（3）平均成本定价法适用于垄断生产(不含自然垄断)产品的定价，如邮政、烟草、盐业等2、二部定价法（基本费+使用费）
二部定价法是由两种要素构成的定价体系：一是与使用量无关的按月或按年支付的“基本
费”；二是按使用量支付的“从量费”。（如通讯费）
具有“以收支平衡为条件实现经济福利最大化的性质”
是价格管制行业普遍采用的一种定价法。二部定价法适用于自然垄断产品，如自来水、煤气、有线电视等，存在边际成本递减规律。
3、负荷定价法（不同时段采用不同的价格）
负荷定价法是指按不同时间段或时期的需求制定不同的价格。
在需求处于最高峰，收费最高；在需求处于低谷时，收费最低。可以平衡需求状况。
（如居民用电南京市：上午8：00-21：00 0.55元/千瓦时
21：00-次日8：00 0.3元/千瓦时)
负荷定价法适用于一些容量有限、需求季节性强的拥挤性产品定价，如电力、煤气等。
第三章财政支出概述
【概念】购买性支出；转移性支出；财政支出增长弹性系数；财政支出增长边际倾向
购买性支出：又叫消耗性支出，是指政府购买商品或劳务，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行政府投资所需的各种商品或劳务的支出。
转移性支出：政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他受益者。
财政支出增长的弹性系数：是指GDP一定幅度的增长所引起的财政支出增长幅度的大小。财政支出弹性＝某个时期财政支出的增幅（％）/ 同一时期GDP的增幅（％）。
财政支出增长边际倾向（MGP）：财政（或公共）支出一般会随着GDP的增加而增加，在增加的GDP额中有多少用于增加政府的财政（公共）支出。
财政支出增长边际倾向＝（财政支出增加额/ GDP增加额）×100％
【复习题】
1.财政支出按国家职能分类的情况。
1、传统划分方法
（1）经济建设支出。
（2）社会文教支出。
（3）国防费。
（4）行政管理费。
（5）国债利息支出。
（6）其它支出。
2、现行做法
（1）维持性支出：指政府为维持公共安全和宪法秩序的支出。包括行政管理费和国防安全支出等。
（2）经济性支出：政府为提高资源配置效率和维持经济稳定用于经济发展方面的支出。包括基础设施建设支出、国家物资储备支出、应用性科研支出、对生产和生活的补助等。（3）社会性支出：指政府为提高人们生活质量和促进社会福利而提供社会服务的事业性支出。包括文化教育卫生支出、环境保护支出、社会保障支出等。
2.财政支出按经济性质分类的情况。
1.划分标准：按支出是否与商品和服务相交换为标准
2.定义
购买性支出：又叫消耗性支出，是指政府购买商品或劳务，包括购买进行日常政务活动所需的或用于进行政府投资所需的各种商品或劳务的支出。
转移性支出：政府按照一定方式，把一部分财政资金无偿地、单方面转移给居民和其他受益者。
3.试述“瓦格纳法则”阐述的基本原理。
随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。
政府活动规模扩张的原因分析：
1、政治因素-- 随市场发展,当事人之间的关系会更加复杂，引起对法律、融资、信息等的需求。
2、经济因素-- 工业化--都市化，出现“拥挤效应”，需要政府进行管理与调节。
其他因素-- 教育、文化、保健等公共支出的增长快于GDP的增长。
导致政府活动范围扩张，财政支出比率提高。
4.试述我国财政支出规模发展变化的特殊性及其原因分析。
我国财政支出规模发展变化的特殊性
（一）我国改革开放后财政支出增长的基本特征
财政支出增长率基本上是一条波折上升的曲线，有的年份波折度较大。而财政支出占GDP 比重运行的曲线呈现先逐年下滑然后又逐年回升的特征，这种发展变化趋势体现了经济体制转轨时期的特征。
（二）我国财政支出占GDP比重发展变化原因的分析
1、经济体制改革前，由于实行计划经济体制，财政支出占GDP比重比较高。
2、经济体制改革后，为调动微观经济主体积极性，政府实行放权让利政策，财政收入增长放慢，财政支出相应减少，导致财政支出占GDP比重逐年下降。
3、随着经济体制改革的深化，市场经济体制的逐步建立和完善，GDP加快增长，财政支出也逐渐增加，其占GDP的比重也开始上升。
5.我国的社会保障体系及其核心是什么？
社会保险（核心）
6.建立社会保障制度的经济意义。
1.矫正市场分配的不公；
2.“内在稳定器”作用；
3.私人保险的局限：
逆向选择和道德风险；
无法解决个人储蓄不足及“免费搭车”问题；
难以抗御系统性风险；
无法进行有目的的收入再分配。
第四章财政收入概述
【概念】预算内收入；预算外收入
1.预算内收入：包括税收收入和非税收入中的一般预算收费。它们是纳入国家预算统计的、按照国家预算立法程序管理、由政府统筹安排使用。
1）各项税收；
2）专项收入：征收排污费、教育费附加收入等；
3）其他收入：基建费、捐赠收入等；
4）国有企业亏损补贴：冲减财政收入。
2.预算外收入：社会保险基金收入和非税收入中的政府性基金收入。它们是不纳入国家一般预算统计的、另外编制基金预算，专款专用。
1.试分析我国财政收入增长变化的趋势。
1、绝对规模：不断增长.
?1978年——2004年——2009年
?1132 26396 689518.3 60倍
2、相对规模：呈V形波动
由于我国由于经济体制和财政体制改革
3、横向比较
按国际可比的口径（广义）计算，2010年我国宏观税负为26.4%，比世界平均水平低6.8个百分点，比发达国家平均水平低13.7个百分点，比发展中国家的平均水平低5.4个百分点。即使把全部土地出让收入包括在内，也与世界平均水平大体持平。
2010年我国公共财政收入（狭义）占GDP比重为20.7%，低于世界平均水平12.5个百分点，低于发达国家平均水平19.4个百分点，低于发展中国家平均水平11.1个百分点。
从绝对规模看，我国政府财政收入规模位居世界前列。按国际可比口径，2010年我国政府财政收入为10.6万亿元（按当年平均汇率折算为1.6万亿美元左右），世界排名第三位。
2.试分析影响财政收入规模的主要经济因素。
1、经济发展水平越高，经济总量越大，物产越丰富，财政收入规模越大；反之，财政收入规模越小。
2、生产技术水平提高加快生产速度，提高生产质量，引起社会总产品和国民收入的增长，从而导致财政收入的增长。
3.试述收费不同于税收的特殊作用。
1）弥补市场失灵，矫正私人物品的外部效应;
2）有利于提高公共物品的配置效率:遵循受益原则.
3）税收和收费方式的选择:政策目标和效率原则.
第五章税收原理
【概念】税收的替代效应、税收的超额负担、税收中性、税负转嫁
税收的替代效应：是指政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税和重税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
税收的超额负担:税收在将社会资源从纳税人手中转移到政府部门过程中，给纳税人造成了纳税税款以外的负担。
税收中性:是指政府课税不扭曲市场机制的正常运行，或者说，不影响私人部门原有的资源有效配置状况。
税负转嫁：是指商品交换过程中，纳税人通过提高销售价格或压低购进价格的方法，将税负转移给购买者或供应者的一种经济现象。
１.简述税收的“三性”。
1、强制性
2、无偿性
3、固定性
2.试述税收的效率类原则
.政府征税要有利于资源的有效配置和国民经济的有效运行，提高税务行政的管理效率
2.效率原则
经济效率：充分；弹性；中性——促进经济发展
行政效率：节约；便利——征税费用最小化
3.检验标准：
——税收的额外负担最小化
——税收的额外收益最大化
3.试述税收的公平类原则。
（1）受益原则：税额与受益大小成正比。
根据纳税人从政府所提供公共物品或服务中获得效益的多少，判定其应纳多少税或其税负应为多大。
有一定的合理性
存在一定局限性：只能解释某些特定的征税范围，不能推广到所有场合
唯一办法：自己呈报，但不现实
（2）能力原则：税额由纳税能力来确定。
根据纳税人的纳税能力，判定其应纳多少税或其税负应为多大。
公认的比较合理也易于实行的标准
4.简述税收的效应及其内容。
一、税收的经济效应
（一）概念
税收的经济效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面作出的反应，或者说是指国家课税对消费者的选择以至生产者的决策的影响。
（二）表现
收入效应与替代效应
（三）税收的收入效应
１、概念
是指税收将纳税人的一部分收入转移到政府手中，使纳税人的收入水平下降，从而降低商品的购买量和消费水平。
２、机制
政府课征一次性税收使纳税人收入水平下降，纳税人减少商品购买量，导致消费水平下降。（四）税收的替代效应
１、概念
是指政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价
格，使纳税人减少征税和重税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购买量，即以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
２、机制
政府对不同的商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待会影响商品的相对价格，纳税人减少征税和重税商品的购买量，增加无税或轻税水平的购买量，以无税或轻税商品替代征税或重税商品。
5.税负转嫁的方式包括哪些？
税负转嫁的方式：1、前转2、后转3、消转4、税收资本化
6.试分析税负转嫁与归宿的一般规律。
1．商品课税较易转嫁，所得课税一般不易转嫁。
2．供给弹性较大、需求弹性较小的商品的课税较易转嫁，供给弹性较小、需求弹性较大的商品的课税不易转嫁。
3. 课税范围宽广的商品较易转嫁，课税范围狭窄的难以转嫁。
4. 对垄断性商品课征的税容易转嫁，对竞争性商品课征的税较难转嫁。
5. 从价课税的税负容易转嫁，从量课税的税负不容易转嫁。
第六章国债
【概念】国债；国债期限结构；国债负担率；国债依存度
国债：是指中央政府在国内外发行债券或向外国政府和银行借款所形成的国家债务。
国债期限结构：指不同期限的国债占国债总量的比重
国债负担率：国债余额/当年GDP=国债负担率
国债依存度;当年国债发行总额/当年财政支出额＝国债依存度
【复习题】
1、国债的基本特征。
产生的条件：社会经济条件：商品经济和信用制度的产生
公共收入不抵公共支出：必要性
社会存在可供借贷的闲置资本：可行性
产生于奴隶社会，发展和完善于资本主义社会
2、国债的负担包括哪些？
国债负担：社会负担
（1）认购者负担：改变认购者的经济行为；
（2）政府（债务人）负担：还本付息；
（3）纳税人负担；延期的税收；
（4）代际负担：透支子孙。
3、不同期限类型的国债各有哪些功能？
一）实现国债的顺利发行
从承销机构来看，其是否有足够的积极性认购国债，取决于认购的国债是否可以顺利的推销出去；从投资者来看，其是否投资国债，也要看国债的流动性的高低
（二）实现国债的偿还
政府可以通过流通市场采用购销偿还法来偿还可转让国债
（三）调节社会资金的运行
国债持有者与国债购买者之间的交易实际上是以国债券为中介的社会资金的再分配，通过这种交易，可以调剂资金余缺，使社会资金的配置趋向合理
（四）实现中央银行的公开市场操作，调节货币供应量。
4、试述国债的政策功能。
一、弥补财政赤字（财政功能）
1、动用历年结余：无结余可用；
2、增税：重税造就懒人－－经济萎缩；
3、向中央银行借款或透支：“财政挤银行，银行发票子”－－货币供给增加－－通货膨胀；
4、发行国债：资金总量不变；经济增长－－最佳途径。
发行国债是弥补财政赤字最理想的方式
二、筹集建设资金（投资功能）
税－－经常预算－－经常支出；
债－－资本预算－－经济建设支出
三、调节经济（金融功能）
1、集中和利用闲散资金；
2、变消费基金为积累基金；
3、为实施货币政策提供载体和便利
第七章国家预算和预算管理体制
【概念】复式预算；零基预算；预算管理体制
复式预算：它是指在预算年度内将全部政府预算收支按经济性质归类，分别汇编成两个或两个以上的财政收支对照表，以特定的预算收入来源保证特定的预算支出，并使两者具有相对稳定的对应关系。
零基预算：是指计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。
预算管理体制：是处理中央财政和地方财政以及地方财政各级之间的财政关系的基本制度。预算管理体制的核心，是各级预算主体的独立自主程度以及集权和分权的关系问题。
【复习题】
1.试述国家预算的原则。
1、公开性
2、可靠性
3、完整性
4、统一性
5、年度性
2、我国预算权限的划分。
（一）按政府级次分为五级预算：中央预算、省预算、市预算、县预算、乡镇预算。（二）预算管理权限
●各级人大：行使审查、批准国家预算的职权。
●各级人大常委会：行使审查批准预算调整方案和监督国家预算执行的职权。
●各级政府：行使编制预决算草案、向人大汇报、汇总下一级、组织执行、
决定动用、编制调整方案、监督各部门及下级执行的职权。
●各级财政部门：行使具体编制草案及调整，定期汇报的职权。
3.何谓政府采购制度？政府采购（制度）具有哪些基本特征？
政府采购制度（government procurement system）是指以公开招标、投标为主要方式选择供应商，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度，也叫公共采购制度。特征：具有公开性、公正性和竞争性，以公开竞争为基石
4.试述分级分税预算管理体制的要点。
1＊每级政权都是一级预算主体，且相对独立、自求平衡
2＊明确划分各级政府的职责范围（事权）和支出责任
3＊政府间的收入划分实行分税制（taxes sharing system）
4＊建立政府间预算调节制度，即由纵、横向转移两种形式构成的政府间转移支付制度（参见本章第四节）
5＊各国的分税分级预算体制由适应本国政治经济体制和历史传统而长期形成，整体上具有体制的相对稳定性，只是集权与分权关系及其相应的调节方法可以有经常的调整
第八章财政平衡与财政政策
概念】财政赤字；结构性赤字；周期性赤字财政政策；补偿政策；汲水政策；扩张性财政政策；紧缩性财政政策。
财政赤字:是财政年度中财政支出大于财政收入导致的财政不平衡的一种财政现象
是指发生在已给定的充分就业（如失业率不超过4-5%）条件下的赤字，也称充分就业赤字，结构性赤字:是由政府财政政策的变量决定的，是一种外生变量，体现财政政策变量对经济的影响。是扩张性财政政策的结果。
周期性赤字财政政策: 是指由于经济周期波动而自动地产生和增减的赤字，体现经济运行对财政平衡的决定作用，是一种内生变量，随着经济周期的波动而增减。
是经济衰退的结果和表现。
补偿政策：政府有意识地从经济状态的反方向调节经济变动幅度的财政政策，以稳定经济。——逆经济风向行事。
汲水政策：在经济萧条时，付出一定数额的公共投资使经济自动恢复活力的政策。
扩张性财政政策:是通过增支减税来增加和刺激社会总需求，在总需求不足时，通过该政策使社会总供求差额缩小以至平衡。
紧缩性财政政策:是通过减支增税来减少和抑制社会总需求，在总需求过旺时，通过该政策可以消除通货膨胀，达到供求平衡。
【复习题】
1、什么是硬赤字和软赤字？
第一种口径：硬赤字
赤字（或结余）＝（经常收入＋债务收入）－（经常支出＋债务支出）
第二种口径：软赤字
赤字（或结余）＝经常收入－经常支出
2、财政政策的目标有哪些？
3、财政政策的工具包括哪些？
4、汲水政策的特点是什么？
特点：诱导经济复苏；载体是公共投资；支出规模有限；短期政策。
5、试述财政政策与货币政策配合的不同政策组合及其应用背景。（一）“双松”的政策组合。
1、扩张性财政政策和扩张性货币政策的组合方式。
扩张性财政政策通过减少税收或（和）扩大支出规模来增加社会总需求；
扩张性货币政策通过降低法定准备金率、下调利率等手段来增加货币供应量以刺激经济需求。
2、“双松政策”适用的经济背景：
“双松”政策组合，使社会的总需求量得到较大程度地扩张。
适用的经济背景：往往是社会总需求严重不足的经济萧条时期，即当经济资源未得到充分利用的情况下，这种政策组合可以扩大就业和刺激经济增长。
货币供应量的迅速增加会带来通货膨胀的预期风险。
（二）“双紧”的政策组合。
1、紧缩性财政政策和紧缩性货币政策的组合方式。
紧的财政政策是通过增税减支来限制消费与投资，抑制社会总需求；
紧的货币政策是指通过提高法定准备金率，提高利息率来压缩货币供给量，以抑制经济需求。
2、“双紧政策”适用的经济背景：
“双紧”政策组合使社会的总需求量得到较大程度地紧缩。
适用的经济背景：在经济出现双膨胀（需求膨胀和通货膨胀），经济过热，增长速度过快时。即当经济资源得到过度的利用，经济泡沫现象明显，这种政策组合可以起到限制和抑制经济需求水平，回复到可持续发展的水平。
力度过大过猛，就可能会带来通货紧缩或经济停滞的政策风险。
（三）“一松一紧”的政策组合
1、异向搭配的政策组合方式，包括“紧”的财政政策和“松”的货币政策、或者是“松”的财政政策和“紧”的货币政策的两种组合方式。
财政政策对于调整产业结构、地区结构、部门结构等具有相对的调节优势，货币政策则对经济总量的调控较为广泛和普遍。
2、“一松一紧”的政策组合适用背景
经济没有处于经济严重过热或严重过冷的两种极端情形，即处在短期内的经济波动状态，就需要根据具体情况采取“一松一紧”的政策组合和搭配方式，而不是调节力度十分强大的同向政策组合方式。
3、紧的财政政策和松的货币政策
紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和通货膨胀；
松的的货币政策在于保持经济的适度增长。
这种政策组合的效应就是在控制通货膨胀的同时保持经济的适度增长。但货币政策过松，也难以抑制通货膨胀。
4、松的财政政策和紧的货币政策
松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；
紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。
这种政策组合的效应是在保持经济适度增长的同时，尽可能地避免通货膨胀。但长期运用这种政策组合，会积累巨额财政赤字。
6.财政政策与货币政策配合的经济效应。
政策组合方式对总产出或总需求的影响对利率的可能影响松的财政政策和松的货币政策增加不确定
紧的财政政策和紧的货币政策减少不确定
松的财政政策和紧的货币政策不确定上升
紧的财政政策和松的货币政策不确定下降
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷 一、名词解释（每小题4分，共20分） 1、财政补贴： 2、课税对象： 3、税负转嫁： 4、国际重复征税： 5、分税制： 二、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2分，共30分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是（） A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是（） A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的（） A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是（） A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税（） A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是（） A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是（） A、认购者即债权人的负担 B、政府即债务人负担 C、纳税人的负担 D、负税人的负担 8、目前，我国国债的发行方式已经不采用（） A、公募法 B、承受法 C、出卖法 D、强制摊派法 9、短期国债一般采用的偿还方式是（） A、分期逐步偿还法 B、抽签轮次偿还法 C、到期一次偿还法、 D、市场购销偿还法 10、国际重复征税产生的原因有（） A、地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B、居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D、只有A是 11、国有资产管理的内容包括（） A、国有资产投资管理 B、国有资产经营管理 C、国有资产收益管理 D、国有资产评估管理。 12、国债的特征有（） A、有偿性 B、自愿性 C、灵活性 D、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是（） A、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A、以承销方式向承销商销售 B、以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是（） A、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B、税收立法权属于中央 C、地方有一定的税收立法权 D、设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策（） A、累进的所得税 B、政府对个人的转移支出
福建广播电视大学开放教育金融学本科专业财政学模拟试卷名词解释（每小题 4 分，共20分） 1、财政补贴： 2 、 课税对象： 3 、 税负转嫁： 4 、 国际重复征税 5 、 分税制： 、不定项选择题（请选出正确答案，并将其大写的英文字母填入括号内。每小题2 分，共 30 分） 1、以下属于我国现行税制的行为税的是 A、城市维护建设税 B、土地增值税 C、耕地占用税、 D、屠宰税 2、增值税纳税人是 A、在我国境内销售货物的单位和个人。 B、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。 C、进口货物的单位和个人。 D、出口货物的单位和个人 3、个人所得税课税对象是纳税人取得的 A、工资、薪金 B、生产经营所得 C、稿酬、利息 D、偶然所得 4、以下税种属于价外税的是 A、营业税 B、关税 C、增值税 D、消费税 5、目前世界上绝大多数国家都是以哪一税种为第一大税 A、财产税 B、流转税和所得税 C、流转税 D、所得税 6、以下不是营业税纳税人的是 A、在我国境内提供应税劳务的单位和个人 B、在我国境内让无形资产的单位和个人 C、在我国境内提供加工、修理装配劳务的单位和个人。（）（））
D、在我国境内销售不动产的单位和个人。
7、以下不是影响国债的负担的因素的是 A 、认购者即债权人的负担 B 、政府即债务人负担 C 、纳税人的负担 D 、负税人的负担 8、 目前，我国国债的发行方式已经不采用 A 、公募法 B 、承受法 C 、出卖法 D 、强制摊派法 9、 短期国债一般采用的偿还方式是 A 、分期逐步偿还法 B 、抽签轮次偿还法 C 、到期一次偿还法、 D 、市场购销偿还法 10、 国际重复征税产生的原因有 A 、 地域管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 B 、 居民管辖权与居民管辖权的交叉与重叠 C 、地域管辖权与地域管辖权的交叉与重叠 D 、只有 A 是 11、 国有资产管理的内容包括 A 、国有资产投资管理 B 、国有资产经营管理 C 、国有资产收益管理 D 、国有资产评估管理。 12、国债的特征有 （ ） A 、有偿性 B 、自愿性 C 、灵活性 D 、权力性 13、我国现行上市国债的发行方式是 （ ） A 、以差额招标方式向一级承销商出售可上市国债 A 、 以承销方式向承销商销售 B 、 以定向私募方式向社会保障机构和保险公司出售 D 、以强制摊派法出售 14、我国分税制的特点是 （ ） A 、税种分为中央税、地方税、中央和地方共享税 B 、税收立法权属于中央 C 、 地方有一定的税收立法权 D 、 设立中央和地方两套税收征收管理机构 15、以下属于相机抉择的财政政策 （ ） ） （） （）
习题一 一、单项选择题 1、财政支出中，能够为全体社会成员提供并由全体公民共同享受的支出是（） A.社会消费支出 B.投资性支出 C.救济支出 D.财政补贴 2、扩大再生产是指（） A.将M中的一部分用于投资 B.将M中的一部分用于个人消费V C.将M中一部分用于社会消费 D.将M中的一部分用于弥补生产资料的消耗 3、国债最早产生于（） A.奴隶社会 B.封建社会 C.资本主义社 会 D.社会主义社会 4、通过两个以上的计划表格来反映国家财政收支状况的预算称作 （） A.增量预算 B.零基预算 C.复式预 算 D.单式预算 5、现代意义上的财政政策起始于（） A.资本主义建立时期 B.第一次产业革命 C.第二次产业革命 D.20世纪30年代 6、预算管理体制侧重于处理（） A国家与国有企业的关系 B.中央与地方的关系 C.企业与政府的关系 D.国有经济与非国有经济的关系 7、经过一个财政预算年度运行后，出现的财政赤字是（） A.预算赤字 B.决算赤字 C.公共赤 字 D.赤字政策 8、公共物品主要的提供者是（） A.政府 B.市场 C.企 业 D.国有企业 9、所谓“搭便车”现象是指（） A.个体行为给他人带来的损害 B.个体或单位无偿享有公共利益 C.通过各种手段获取利益最大化 D.凭借权力获得好处 10、用于社会保障的资金应该主要来自于（） A.接受捐赠 B.行政收费 C.强制征 税 D.社会成员自愿交纳 二、多项选择题 1、国家预算的组成体系包括（） A.中央预算 B.地方预算 C.中长期预算 D.项目预 算E绩效预算 2、公共物品可分为哪两类（） A.纯公共物品 B.大众物品
《财政学》期末考试题1 一、单项选择 1．财政学的研究方法，从根本上说，是指( )。 ①数理统计法②唯物辩证法③历史归纳法④归纳演绎法2．( )分配在社会产品和国民收入的分配中居于主导地位。 ①财政②企业财务③价格④信用 3．财政发挥稳定经济并促进经济适度增长的功能是指财政的( )。 ①配置资源的职能②分配收入的职能 ③维护国家的职能④稳定经济的职能 4．消费政府提供的公共产品，( ) ①社会成员都必须提供等价的费用②社会成员都不必付出任何代价③社会成员都可以“免费搭车”④需要社会付出一定的代价5．财政分配中的量入为出的含义是()。 ①以财政收入总量来安排财政支出 ②以国家最基本的财政支出需要来确定财政收入 ③以国债来保证财政支出 ④以增加税收来保证财政支出 6．财政支出中的效益原则首先是指要实现()。 ①经济效益②经济效益和社会效益 ③宏观经济效益和社会效益④社会效益和企业效益 7．财政对国家政府机关和政府各职能部门的支出，属于()。 ①财政对社会事业发展的支出②财政对社会管理部门的支出 ③财政对社会经济部门的支出④财政对社会服务部门的支出8．财政支出增长的正常来源应当是()。 ①发行公债②税收的增长③财政向银行透支④进行货币发行9．在国家财政支出中，最为典型的公共产品是()。 ①基础产业提供的服务②科学研究 ③义务教育④行政与国防提供的服务 10．财政补贴中所占比例最大的是( )。 ①价格补贴②企业亏损补贴③财政贴息④税收补贴
11．财政补贴支出区别于其他转移支出的主要特点是( )。 ①政策性②强制性③价格相关性④灵活性 ⑤收入效应与替代效应兼并性 12．支付能力原则是指人们对财政收入的分担要与人们的()水平相适应。 ①消费②生产③交换④收入 13．按税收负担能否转嫁，可将税收分为()。 ①从价税和从量税②价内税和价外税 ③直接税和间接税④中央税与地方税 14．大多数国家普遍采用()来消除国际重复征税。 ①扣税法②免税法③抵免法④税收饶让 15．社会主义国家建立大量国有企业的目的是为了实现生产资料的社会公有和经济运行方式的()。 ①市场化②集中化③计划化④自由化 16．为了听取社会公众对政府收费订价的意见，应该建立()制度。 ①价格听证②价格审批③价格检查④价格预测 17．公债是政府依据()原则获取财政收入的一种特定方式。 ①计划②市场③信用④自愿 18．政府能否维持高的债务余额，关键是看其能否在年度财政支出中安排足够的() ①投资支出②补助支出③消费支出④利息支出 19．我国政府预算的最终审批权归于()。 ①财政②全国人民代表大会常务委员会 ③国务院④全国人民代表大会 20．国家对经济的干预主要是通过政府对( )的管理来实现的。 ①有效需求②有效供给③总需求④总供给 二、多项选择 1．财政的一般特征是( ) ①国家主体性②计划性③无偿性④强制性⑤人民性 2．市场经济条件下财政应遵循的基本原则包括()。 ①统一领导，分级管理原则②公平原则 ③权责利相结合原则④效益原则⑤稳定原则
模拟试题四 一、单项选择题 1．下列哪项不属于财政政策的目标？( ) A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 2.下列方法中，不能用来治理垄断所产生效率损失问题的措施是( ) A、征税 B、反垄断立法 C、公共定价 D、取消区域间的竞争壁垒 3.农村义务教育的资金筹集应主要由（）承担。 A、农民个人 B、国家财政 C、银行贷款 D、社会集资 4. 公共产品有效供给量为( )。 A、单个消费者公共产品的需求曲线横向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 B、单个消费者公共产品的需求曲线纵向加总所得到的总需求曲线与供给曲线相交点所决定的产品数量。 C、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量的加总。 D、每个消费者对公共产品的需求曲线与公共产品供给曲线的交点所决定的数量中的最大数量。 5. 如果假定各个人收入的边际效应是一个常数，（）原则意味着对不同收入水平的人收取等量的税。 A、比例牺牲 B、最小牺牲 C、均等牺牲 D、以上都不对 6.下述哪种税收方式会直接对收入——休闲的选择产生扭曲性影响( ) A、对资本收入课税 B、对消费品课税 C、对劳动收入课税 D、对财产课税 7.政府在为自然垄断产品定价时，会产生企业亏损问题的定价方法是( ) A、边际成本定价 B、二部定价 C、平均成本定价 D、固定成本与变动成本定价 8.竞争市场上以保障低收入者基本生活需要为目标的公共定价主要针对以下产品（） A、奢侈品 B、耐用消费品 C、高档消费品 D、生活必需品 9．关税依其课税对象的性质属于（）。 A、所得税 B、流转税 C、财产税 D、资源税 10．预算外资金的性质是（）。 A、财政性资金 B、信用资金 C、企业资金 D、闲置资金 11．政府预算由（）负责审批。 A、财政部 B、国务院 C、全国人民代表大会 D、各级地方政府
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
《财政学》期末考试模拟试卷 （闭卷时间120分钟） 年级_______ 专业___________ 姓名________ 学号____________ 一、单项选择题（共10题，每题2分，共20分，从所给A、B、C、D四个选项中选出一个 最佳选项并填在括号内）。 1. 主张市场是由一只“看不见的手”操纵经济的运行，任何对它的干预都是不可取的经济学家是（）。 A.凯恩斯 B.亚当·斯密 C.弗里德曼 D.马克思 2. 在财政的职能中，属于公平职能的是（）。 A.资源配置 B.监督职能 C.促进经济稳定与发展 D.收入分配职能 3. 公共物品与私人物品是社会产品中典型的两极。但也有些物品是兼备公共物品与私人物品的特征，因而可称之为（）。 A. 混合物品 B. 固定资产 C. 消费品 D. 准私人物品 4. 购买性支出意味着政府的资金（）。 A.脱离了政府的控制 B.与微观经济主体提供的商品和服务相交换
C.可用于购买商品 D.只用于购买劳务 5. 下面哪一项不是公共需要的特征？（） A.共同的需要 B.具有排斥性 C.具有竞争性 D.既具有正的外部效应，也具有负的外部效应 6. 瓦格纳法则可以表述为（） A.随着人均收入的提高，财政支出也相应增加。 B.随着人均收入的提高，财政收入也相应增加。 C.随着人均收入的提高，财政支出占GDP的比重也相应提高。 D.随着人均收入的提高，财政收入占GDP的比重也相应提高。 7. 基尼系数为（）时，说明社会分配绝对不公平。 A.1 B. 0.3－0.4 C. 0.2－0.3 D. 0 8. 拉弗曲线属于（）。 A.新凯恩斯主义学派 B.货币主义学派 C.理性预期学派 D.供给学派 9. 社会主义市场经济体制下财政的职能包括（）。
财政学试题及答案 一、单项选择题(在下列每小题四个备选答案中选出一个正确答案，并将答题卡上相应题号中正确答案的字母标号涂黑。每小题1分，共30分) 1、价格的变动全影响企业的( )，进而影响财政收入。 A、所得 B、营业额 C、财务 D、会计核算 2、( )是财政分配结构的中心环节。 A、税收收入 B、税收支出 C、财政收入 D、财政收支 3、( )有可能成为财政收入的源泉。 A、C B、V C、m D、V，C 财政收入的数量界限即财政收入占国民收入比重，该界限的确定具有( ) A、主观性 B、重要性 C、客观性 D、现实性 5、( )的职能是指借助合适的财政政策克服高的失业率和通胀。 A、监督 B、收入分配 C、聚财 D、稳定经济 6、1953年的所得税是指( ) 国营企业所得税 B、私营企业所得税 C、个人所得税 D、以上均不正确 7、国家通过法律程序规定的税种称为( ) A、正税 B、附加 C、税法 D、税制 8、征税活动的各种规定即( ) A、税制 B、准则 C、税法 D、条例 9、现行营业税征税范围主要局限于( ) A、工业 B商业 C、第三产业 D、农业 10、免税法可分为全额免税和( )免税。 A、部分 B、超额 C、累进 D、绝对 11、( )抵免适合于跨国子母公司或控股公司之间的税收抵免。 A、直接 B、间接 C、抵税 D、特别 12、关税是对( )我国关境的货物和物品征收的税。 A、进入 B、出口 C、进出 D、流入 13、社会集团购买力属于( )
A、建设性支出 B、消费性支出 C、转移性支出 D、我国特有的经济范畴 14、以下哪面不是消费性支出( ) A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、国防 15、财政支出的首要目标是( ) A、经济增长 B、物价稳定 C、公平分配 D、国际收支平衡 16、国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A、积累与消费 B、农轻重 C、基建与更改 D、工业与农业 17、我国财政最大和最主要的支出类别是( )支出。 A、基本建设 B、文教科卫 C、行政管理 D、建设性 18、固定资产再生产的主要方式是( ) A、基本建设 B、更新改造 C、住宅建设 D、基础设施 19、非转移性支出是指( ) A、社会保障 B、补贴 C、国债利息 D、行政管理 20、我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是( ) A(社会保障 B、资本转移 C、财政补贴 D、债务利息 21、我国经常性预算收入主要是指( ) A、各项税收 B、利润 C、收费 D、债务 22、国家基本的财政计划称为( ) A、经济计划 B、国家预算 C、收支方案 D、国家扶算 23、国家信用的基本形式是( ) A、税收 B、利润 C、国债 D、财政贷款 24、《预算法》规定，从( )年起国债不再作为财政收入，而是作为弥补赤字的手段。 A、1979 B、1992 C、1994 D、1995 25、预算外资金是( )的组成部分。 A、预算同资金 B、财政资金 C、银行资金 D、国债
南京财经大学 成人教育模拟试题（C卷） 人力资源管理财政学 一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分） 1. 公共财政的职责范围是满足社会的公共需要。（ Y ） 2. 在市场经济条件下，政府的职能决定了财政的职能及其实现的方式。（ Y ） 3. 财政的收入分配职能是以公平为目标的国民收入再分配，而市场的收入分配准则是效率。Y 4. 税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。（ N ） 5. 文教科卫支出从性质上看属于社会消费性支出，还属于生产性支出。（ N ） 6. 私人部门办不好的事情主要有两种：一是外部不经济，二是垄断或规模报酬递增。（ Y ） 7. 与私人部门相比，政府公共支出绩效评估标准的确定具有高度复杂性。（ Y ） 8. 2006年我国全面取消了农业税，但间接来自农业的税收仍然占一定比重。（ Y ） 9. 转移性支出对微观经济主体的预算约束是硬的，决定性的。（ N ） 10. 一般来说，恩格尔系数越高，说明贫困程度越低。（ N ） 11. 税收是政府为了满足公共需要，凭借其政治权力，按照法律强制无偿征收货币与实物以取得财政收入的一种形式。 Y 12. 一般来讲，课税范围广的商品较容易转嫁，课税范围狭窄的商品不易转嫁。（ Y ） 13. 国债二级市场是转让买卖已发国债的市场。（ Y ） 14. 在经济增长减缓以至于停滞而通货膨胀压力很大情况下，或经济结构失调与严重通货膨胀并存时，适用“一紧一松”政策。（ N ） 15. 通货膨胀是指货币供给量少于商品流通过程的实际需要而引起的一般物价水平的持续上涨。（ Y ） 二、名词解释（每小题3分，共15分） 1. 市场缺陷：是指完全竞争市场运行结果被认为不令人满意的对方。 2. 政府采购：是指各级政府及其所属机构为了开展日常政务活动或为公众提供公共服务的需要，在财政的监督下，以法定的方式、方法和程度，对货物、工程或服务的购买。
财政学模拟试题（四） 一、名词解释（每题5分，共10分） 1.税收替代效应 税收的替代效应是指税收对纳税人在购买商品方面的影响，表现为当政府对不同商品实行征税或不征税、重税或轻税的区别对待时，会影响商品的相对价格，使纳税人减少征税或重税商品的购买，增加不征税或轻税的购买，即以无税或轻税商品代替征税或重税商品。 2.或有债务 或有债务是指由某一或有事项引发的债务，关键看或有事项是否发生以及由此引发的债务是否最终由政府来承担。它不是政府完全能够控制的，也不是最终完全转化为财政负担，关键取决于转化的面和概率有多大。 二、简答题（每题10分，共50分） 1.简述财政实现收入分配职能的机制和手段。 答案要点：（1）财政实现收入分配职能是指财政具有通过分配调整各分配主体的分配利益关系的功能。收入分配职能目标是：实现国民收入和财富分配的公平合理，调整国家、企业、个人之间的关系。（2）财政收入分配职能的机制和手段:第一，划清市场分配与财政分配的界限和范围;通过市场形成的企业职工工资、企业利率、股息收入等，财政的职能是通过再分配进行调节。第二，规范工资制度：指国家预算拨款的公务人员和事业单位职工工资，都应纳入工资总额；第三，加强税收调节：个人所得税、资源税；第四，通过转移性支出，调节社会利益关系； 2.简述政府加大对“三农”投资的背景意义及财政采取的措施。 答案要点：背景：第一，当前农业生产率和收益率低下，自身难以产生满足自身发展的积累。第二，我国已进入以工促农、以城带乡的发展阶段。目前发展阶段的特殊困难：大量剩余劳动力的转移问题；长期历史遗留及价格剪刀差形成的城乡差距；农村基础设施、教育医疗保障发展严重滞后。 财政政策措施：第一，深化以农村税费改革为中心的农村综合体制改革。第二，从2004年起，调整粮食风险基金使用结构，实行“三补贴”。第三，大力支
财政学练习题1 一．单项选择题： 1．市场机制存在缺陷，但是下列各项中，（B）不属于市场机制的缺陷。 A出现不完全竞争B就业不充分 C物价不稳定D不能提供公共物品 2．公共财政提供一致性服务是为了（B）。 A弥补市场失灵B维护市场的公平与公正 C界定政府的参与程度D加强法制 3．在修建高速公路时，政府通过（D）的方式体现出公共财政的非营利性。 A招标B贷款C引进外资D补贴 4．调整财政收入占GDP的比例，可以（A）。 A调节社会资源在政府部门与非政府部门之间的配置 B优化财政支出结构 C调节社会投资方向 D正确处理中央与地方的财政关系 5．财政具有收入分配职能，但是下列选项中，（B）不属于财政分配的范围。 A机关职工工资的调整B国有企业职工工资的调整 C离退休人员工资的调整D部队官兵津贴的调整
6．为扩大总需求，刺激经济发展，财政运用的手段主要是（C）。A增加税收B减少财政转移支付 C增加支出D提高中央财政收入的比重 7．“平等、确实、便利、最少征收费用”的税收原则，是（B ）提出来的。 A配第B斯密C瓦格纳D凯恩斯 8．一国政府制定其税收政策和税收制度的核心问题是（C）。 A税收法律B税收原则C税收负担D税收机构 9．收费也是政府参与分配的一种方式，它具有（D）。 A强制性、无偿性和固定性B临时性、区域性和有偿性 C特定性、福利性和随意性D自愿性、受益性和普遍性10．纳税人通过提高销售价格的办法，把所纳税款转嫁给商品的购买者，这种税负转嫁的方式称为（A ）。 A前转B后转C消转D税收资本化 11．买主在购房时，将该房未来的应纳税款从房价中扣除，这样，该收款实际上由卖主承担。这种税负转嫁的方式称为（D）。 A前转B后转C消转D税收资本化 12．按税负转嫁与否，一国的税种可分为（B）。 A商品税、所得税和财产税B直接税与间接税 C中央税与地方税D从价税与从量税 13．国债作为特殊的财政范畴，其基本功能是（B）。 A筹集建设资金B弥补财政赤字C调节收入分配D调节经济运
《财政学》题库及答案 一、单项选择题 1．在以下各种财政收人形式中，（）不属于强制性财政收入。 A．国有企业收人B．规费收入C．税收收入D．债务收入2．（）在我国的财政支出中所占比重最大。 A．行政管理支出B．社会文教支出C．经济建设支出D．国防支出3．我国经常性预算收入主要是指（）收入。 A．各项税收B．利润C．收费D．债务 4．在我国财政预算收支科目设置上，对于价格补贴和企业亏损补贴的处理方法是：（）。 A．两者都列入财政支出B．企业亏损补贴冲减财政收入，价格补贴列支 C．两者都冲减财政收入D．价格补贴冲减财政收入，企业亏损补贴列支 5．政府部门为公民提供某种特定服务或实施行政管理所收取的手续费和工本费在财政收入中被称为（）。 A．使用费收入B．规费收入C．特许费收入D．劳务费收入 6．( ) 的税负转嫁方法是指对某些能够增值的商品的课税，将今后若干年应纳的税款，在所购商品价格中预先扣除，然后再从事经济交易。 A．税收前转 B．税收资本化C．税收后转 D．税收消转 7．公债偿还资金的最终来源主要是（）。 A．预算盈余B．发行新债收入C．税收收入D．利润上缴收入8．物价上涨，采用（）对财政不利。 A．累进税制 B．比例税制 C．定额税制 D．三种税制都对财政有利9．国民经济中最重要的比例关系是( )的比例关系。 A．积累与消费B．农轻重C．基建与更改D．工业与农业 10．发行国债作为弥补财政赤字的一种方式，从（）开始。 A．奴隶社会B．封建社会C．资本主义社会D．社会主义社会 11．在以下财政支出项目中，用于转移性财政支出项目的是（）。 A．公共工程投资B．国防军费开支C．事业费支出D．失业救济 12．政府参与资源配置的原因主要是（）。 Ａ．市场对资源的配置过低Ｂ．市场在资源配置中存在盲目性和失灵现象 Ｃ．市场对资源配置的公平性差Ｄ．市场对资源配置的成本过高 13．最能保证财政收入稳定性的收入形式是（）。 A．税收B．国有资产收益C．债务收入D．规费收入 14．物价上涨，采用（）对财政有利。 A．累进税制B．比例税制C．定额税制D．三种税制都对财政有利 15．从价值形态看，财政收入主要来自（）。 Ａ．固定成本ＣＢ．可变成本ＶＣ．剩余价值ＭＤ．以上都不对 16．将下列概念按其范围从大到小排序。（） Ａ．国债公债外债Ｂ．公债国债外债 Ｃ．外债国债公债Ｄ．公债外债国债 17．有偿性的财政收入形式是（）。 Ａ．税收Ｂ．国有企业上缴的利润Ｃ．发行公债Ｄ．教育附加费18．我国转移性支出中，过去比重很小，现在开始上升，将来会进一步上升的是（）。
试题4 ----------------------------------------------------------------------------------------------------------------------- 一、单项选择题（每小题1分，共20分）。 1．财政分配的主体是（） A、社会 B、国家 C、市场 D、企业 2．我国分税制把增值税划为（） A、中央税 B、地方税 C、中央地方共享税 D、直接税 3．在市场经济条件下，政府主要是提供（） A、公共产品 B、私人产品 C、普通商品 D、以上物品都提供 4．一种税区别于另一种税的主要标志是（） A、纳税人不同 B、课税对象不同 C、纳税环节不同 D、税率不同 5．投资者在金融市场上通过竞拍来购买公债，这是属于（） A、承购包销方式 B、委托出售方式 C、公募招标方式 D、行政分配方式 6．把税收与税率联系起来的曲线是（） A、税收曲线 B、洛伦兹曲线 C、收益曲线 D、拉弗曲线 7．对于负外部性大的产品，政府应（） A、不征税 B、少征税 C、多征税 D、鼓励 8．我国的预算批准权力机构是（） A、各级政府 B、国务院 C、各级财政部门 D、各级人民代表大会 9．将政府的全部财政收支汇编在一个统一的预算表之中，这种预算叫（） A、单式预算 B、增量预算 C、复式预算 D、零基预算 10．内债的应债主体主要是（） A、一国的国民收入 B、一国的企业单位和居民个人 C、政府机构 D、外国投资者 11．商品的供给弹性越小，需求弹性越大，税负越容易（） A、前转 B、后转 C、混转 D、无法确定 12．法律规定的财政收支都要反映在预算中，这说明财政预算具有（） A、公开性 B、法定性 C、完整性 D、时效性 13．公债是被称为“金边债券”，其担保物为（） A、国家财产 B、国家税收收入 C、公债投资的项目 D、国家和政府的信誉 14．某商品所负担的流转税全部由消费者负担，据此可以判断税负发生了（） A、前转 B、后转 C、混转 D、消转 15．社会保障制度的核心是（）。 A、社会保险 B、社会福利 C、社会救济 D、社会抚恤 16.税收负担的最终承担者是：（） A、纳税人 B、负税人 C、扣缴义务人 D、个人 17.在运用成本效益分析法选择最优的政府投资项目时，以备选项目的（）为选择标准。 A、成本最小 B、效益最大 C、净效益最大 D、损失最小 18.我国现行个人所得税的模式是（）所得税制。 A、分类 B、综合 C、分类综合 D、其它
一、判断题（判断对错，每小题1分，共15分） 1. 公共财政是与市场经济相适应的一种财政类型，是市场经济国家通行的财政制度。（ Y ） 2. 财政职能是指财政本身所具有的内在功能，它是财政本质的反映，具有客观必然性。（ Y ） 3.外部性是指一些厂商的行为在给别人造成损害时给予补偿或给别人带来受益的同时得到回报。N 4.充分就业是指所有有工作能力又要求工作的人都能得到一个有一定工资报酬的工作机会。（ N ） 5.一个商品或一项服务是否具有公共性以及是否需要公共部门来提供是固定的。（ N ） 6.国有资产收益主要是指政府通过对工商金融资产的经营或凭借对这些资产的所有权所获得的利润、租金、股息、红利、 资金占用费等收入的总称。（ N ） 7.政府投资并不意味着完全的无偿拨款。（ Y ） 8.社会产品价值中，M是新创造价值中归社会支配的剩余产品价值，它是公共收入的唯一来源。（ N ） 9.税收的强制性是指税收的征收依据的是国家的政治权力，政府征税与是否占有生产资料有直接联系。（ N ） 10.地方财政在国家财政体系中处于主导地位，地方财政收入占全国财政收入的比重一般在60%以上。（ N ） 11. 现代市场经济国家可以通过税收、公债等手段调节资源在公共部门和私人部门之间的配置结构。（ Y ） 12. 转移性支出过程使政府资金转移到领受者手中，它只是资金使用权的转移，对分配产生直接影响。（ Y ） 13.货币国债和实物国债是将国债按发行载体分类。（ N ） 14.政府预算是政府的经济活动在财政上的集中体现。（ N ） 15.适度分权的税权划分模式的代表国家是德国。（ N ） 二、名词解释（每小题3分，共15分） 1. 市场失灵：是指完全依靠市场机制的作用无法达到社会福利的最佳状态。 2. 基尼系数：是指20世纪意大利经济学家基尼根据洛伦兹曲线得出的判断分配平等程度的指标。 3. 购买性支出：是政府作为一般的市场主体，按照等价交换的原则在市场上购买商品与劳务的支出。 4. 非税收入：是指税收和政府债务收入以外的收入。 5. 国债依存度：是指政府偿债能力的指标是采用当年国债发行数占中央财政支出的比重。 三、简答题（每小题5分，共40分） 1.全额累进税率与超额累进税率的区别 答：全额累进税率与超额累进税率按照量能纳税的原则设计的，但两者又有不同的特点。首先，全额累进税率的累进程 度高，超额累进税率的累进程度低，在税率级次和比例相同时，前者的负担重，后者的负担轻；其次，在所得额级距的临 界点处，全额累进会出现税额增长超过所得额增长的不合理情况，超额累进则不存在这种问题；再次，全额累进税率在计 算上简便，超额累进税率计算复杂。 2.财政投融资的基本特征。 答：财政投融资具有以下基本特征：1）它是在大力发展商业性投融资渠道的同时构建的新型投融资渠道。2）财政投融 资的目的性很强，范围有严格限制。3）虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不完全脱离市场，而应以市场参 数作为配置资金的重要依据，既可通过财政的投资预算取得资本金，也可通过信用渠道融通资金；既可通过金融机构获得 资金，也可通过资本市场筹措资金，部分资金甚至还可以从国外获得。 3.影响公共收入规模的因素 答：影响公共收入规模的因素有：1、经济发展水平；2、技术创新和变迁的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、价 格总水平；5、公共财政收入制度；6、其他特殊因素。
《财政学》试题库及答案 第一章导论 一、选择题 1、财政从本质上看是属于（）范畴。 A. 生产 B. 分配 C.交换 D.消费 2、在封建社会，财政分配以（）形式为主。 A. 力役 B.实物 C.价值 D.劳动 3. 财政分配的对象主要是（）。 A. （C ） B. (C+V) C. (V+M) D.（M ） 4、财政分配的基本特征是（）。 A. 惩罚性和无偿性 B.惩罚性和补偿性 C.强制性和无偿性 D.强制性和补偿性 5、财政起源于财政产生相比较，下面哪种说法正确？ A. 财政起源比财政产生经历的时间长 B. 财政起源比财政产生经历的时间短 C. 财政起源与财政产生经历的时间一样长 D. 两者的比较视具体情况而定 6、（）是现代干预主义的鼻祖。 A.亚当·斯密 B.大卫·李嘉图 C..阿道夫·瓦格纳 D.约翰·梅纳德·凯恩斯 7、把政治家描绘成一个“政治企业家”的公共选择理论的代表人物是（）。 A.米尔顿·弗里德曼 B.詹姆斯·M ·布坎南 C.约瑟夫·E ·斯蒂格里茨 D. . 阿道夫·瓦格纳 8、说明财政运行在历史、现在及未来的一个区间的发展取食的研究方法属于（）。
A.定性研究 B.定量研究 C.静态分析 D.动态研究 9、实证分析也称（）。 A.主观分析 B.客观分析 C.理论分析 D.经验分析 10、财政分配的目的是（）。 A.政府为了生财 B.政府为了聚财 C.政府为了维护统治 D.政府为了实现其职能 1.B 2.B 3.D 4.C 5.A 6.C 7.B 8.D 9.B 10.D 第二章经济形态与政府 一、选择题 1、下面哪一个不是自然经济的特征。 A. 自然经济是自给自足的经济。 B. 自然经济是保守型经济。 C. 自然经济是以简单再生产为特征的经济。 D. 自然经济是开放型经济。 2、（）是封建社会的基础。 A. 自然经济 B. 商品经济 C. 市场经济 D. 计划经济 3、下面哪一个不是计划经济的特征。 A. 国有制占主导地位 B. 经济决策权的部分集中 C. 生产单位从属于行政等级制度 D. 国家通过至上而下的命令协调经济活动
财政学模拟试题（五） 一、名词概念解释（每题8分，共40分） 1.财政 答案：从经济学的意义上讲，财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为（分配活动），是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配以稳定和发展经济的目标。从实际工作来看，财政是指国家的一个经济部门，其通过收支活动筹集和提供经费和资金来保障国家或政府的职能。 2．转移支出 答案：转移支出指政府单方面的、无偿的资金支付，不相应地取得商品和劳务。大体包括社会保险和救济方面的各种福利支出，对居民的补助支出、债务利息支出、捐赠支出。 3.税收支出 答案：税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税人以各种税收优惠待遇而形成的税收损失或政府放弃的收入。即政府的一种见间接性支出，属于财政补贴性支出。 4.价内税与价外税 答案：以税收与价格的关系为标准，可将税收分为价内税和价外税。凡税金构成价格组成部分的，称为价内税；凡税金作为价格之外附加的，称为价外税；与之相适应，价内税的计税依据称为含税价格，价外税的计税依据称为不含税价格。一般认为，价外税比价内税更容易转嫁，价内税课征的侧重点为厂家或生产者，价外税课征的侧重点是消费者。西方国家的消费税大都采用价外税方式。我国1994年税制改革的增值税，在零售以前各环节采取价外税，在零售环节采取价内税。 5. 税收的经济效应 答案：税收的经济效应，是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者从另一个角度说，是指国家课税对消费者的选择以至对生产者决策的影响，也就是通常所说的税收的调节作用。税收的经济效应表现为收入效应和替代效应两个方面，各个税种对经济的影响都可以分解成这两种效应，
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试卷一 一、单项选择题（每小题1分，共10分） 1．财政分配的依据为（） A、资产所有权 B、政治权力 C、劳动力所有权 D、资产所有权和政治权力 2．下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A、财政收入占GDP比重 B、中央收入占GDP比重 C、地方收入占GDP比重 D、财政支出占GDP比重 3．社会保障支出与财政补贴支出的区别主要体现在（） A、资金来源不同 B、对相对价格结构的影响不同 C、支出渠道不同 D、经济性质不同 4．财政收入实际增长是指（） A、财政收入增长率高于物价上升率 B、财政收入增长率等于物价上升率 C、财政收入增长率低于物价上升率 D、财政收入增长率高于GDP增长率 5．一种税区别另一种税的主要标志是（） A、纳税人 B、征税对象 C、课税依据 D、税率 6．国债与私债的本质区别在于（） A、发行的依据或担保物不同 B、发行的利率不同 C、发行的方式不同 D、发行的机构不同 7．以编制形式上的差别为依据，国家预算可分为（） A、增量预算和零基预算 B、中央预算和地方预算 C、单式预算和复式预算 D、总预算和单位预算 8．下列不属于财政政策工具（手段）的是（） A、税收 B、公共支出 C、国家预算 D、利率 9．财政管理体制的实质是正确处理中央与地方、地方各级政府之间以及国家与各部门、企事业单位之间在财政资金分配上的（）关系 A、财权与事权 B、统一领导与分级管理 C、集权和分权 D、收入与支出 10．下列各项不属于外债的有（） A、政府向外国政府的借款 B、政府在国外发行的外币债券 C、外商以外币在境内的投资 D、政府向国际金融组织的借款 二、多项选择题（每小题2分，共20分） 1．税收的基本特征为（） A、国家主体性 B、强制性 C、无偿性 D、固定性
财政学考题及答案
1、经济学的核心问题是什么？ 资源的稀缺性要求在最求社会福利最大化的过程中，实现资源的有效利用，即最优的资源配置。 资源配置的效率决定了社会生产和再生产的效率.生产,分配,交换,消费四个环节都必须面对资源的稀缺性,对资源作出选择,必须回答资源配置的方式和方向.所以,资源配置是经济学中的核心问题。 2、什么是市场失灵？ 市场失灵是与市场效率相对应的，市场配置有效的实现需要完全自由竞争、无外部性、信息完全对称等条件为前提，而现实中不具备这些条件。市场机制存在的这种缺陷导致的资源配置的低效，称之为市场失灵。 市场失灵主要表现为：垄断（规模效应、先发优势—>垄断地位—>太高物价超额利润、资源配置不足、社会总福利下降）、信息不对称或不充分（道德风险、逆向选择）、外部效应和公共物品，收入分配不公（效率和公平，收入差距过大产生社会问题，影响效率）、经济波动（价格波动与生产周期的不匹配 供大于求、供不应求）等。 3、简述公共财政的职能 十八届三种全会中的定位，第一，优化资源配置；第二，维护市场统一；第三，促进社会公平； 第四，实现国家长治久安。 财政职能就是政府的经济职能，即资源配置、收入分配、经济稳定和发展。 资源配置，是指生产要素的配置、乃至社会总产品的配置。政府将一部分社会资源集中起来，形成财政收入，然后通过财政支出分配活动，由政府提供公共物品和服务，引导社会资金流向，弥补市场缺陷，最终实现全社会资源配置效率的最优状态。（财政预算制度、公共工程、直接投资、税收优惠补贴、公共财政规模） 收入分配，即对收入和财富分配的结果进行纠正，目标是实现公平分配。（税收调节、财政转移支付、明确市场和财政对社会收入分配的界限） 经济稳定和发展，通过财政活动对生产、消费、投资和储蓄等发生影响，达到物价稳定、充分就业、国际收支平衡等多重目的。（财政政策与货币政策的配合，税收补贴投资的调节，对公共需求、特定发展的支出） 4、正、负外部性各指什么 外部性即外部效应，是指市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。 正外部性，一项市场活动对他人或公共利益有溢出效应,但其他经济人不必为此支付任何费用,无偿地享受福利。 负外部性，一项市场活动对他人或公共利益有减损，而实施者不必为此承担代价。 5、公共选择下的政治均衡是如何实现的 公共选择理论，是使用经济学的理论假设和方法，研究公共决策问题。 指人们通过民主政治过程决定公共物品的需求、供给与产量，以及相应的税收分摊。把个人选择转化为集体选择，是对资源配置的非市场决策。 公共选择经过立宪、立法或议会、行政与司法三个阶段来实现这种均衡。