中华人民共和国
企业所得税月(季)度纳税申报表(A类)
税款所属期间年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
企业所得税月（季）度纳税申报（A类）填表说明:
1．输入“纳税人识别号”，直接从基础数据中提取纳税人基本信息，判断“征收方式”是否为“查账征收”的纳税人，不属于“查账征收”的纳税人给出相应提示。
2．“税款所属时期”，填写纳税人实际经营的月（季）度税款所属时期。系统自动带出实际经营的税款所属时期，可进行修改。
3．第2行“营业收入”：纳税人填报财务会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的收入。
4．第3行“营业成本”：纳税人填报财务会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的成本（费用）。
5．第4行“利润总额”：填报纳税人按财务会计制度核算的利润总额，事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。
10．第5行“税率（25％）”：填报《企业所得税法》第四条规定的税率25％。
11．第6行“应纳所得税额”：填报纳税人计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行。
12．第7行“减免所得税额”：填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额。第7行≤第6行
“减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠。
鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台，本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示，不进行强制监控。
13．第8行“实际已缴所得税额”：填报累计已预缴的本年度企业所得税税额。
第8行“实际已缴所得税额”有关取数口径：
取上个月份（季度）申报表（补充申报表）的第12行已预缴所得税额＋上个月份（季度）申报表（补充申报表）的第13行应补（退）所得税额+取本月（季）税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计数（并且入库余额大于0、开票金额大于0）+Σ|min((A i+1－A i),0)|，i=0,1,2,3…，其中A i为第i次补充申报的应补退税额，A0为原始申报表的应补退税额。此公式考虑了补充申报的应补退税额比原始申报的应补退税额少的税款。
14．第9行“应补（退）的所得税额”：填报纳税人按照税收规定计算的本次应补（退）预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0。
第9行“应补（退）的所得税额”若为负数，系统默认为零，不计入“多缴税金”。
15．第11行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报纳税人上一纳税年度申报的应纳税所得额。本行不包括纳税人的境外所得。
16．第12行“本月（季）应纳税所得额”：填报纳税人依据上一纳税年度申报的应纳税所得额计算出的当期应纳税所得额。
按月预缴企业：第12行=第11行÷12
按季预缴企业：第12行=第11行÷4
17．第13行“税率（25％）”：填报《企业所得税法》第四条规定的税率25％。
18．第14行“本月（季）应纳所得税额”：填报纳税人计算出的本月（季）应纳所得税额。第14行=第12行×第13行
19、第16行“本月（季）确定预缴的所得税额”：填报纳税人按照税务机关确定的其他方法计算出的本月（季）应缴纳所得税额。
本行数据从《企业所得税征收方式鉴定表》对应栏目中取得。
纳税人的预缴方式为“据实预缴”时，只能填写第1到9行数据，不能填写第10到22行数据；纳税人的预缴方式为“按上年实际数分期预缴”时，只能填写第10到14行数据，不能填写第1到9行及第16行数据；当纳税人的预缴方式为“按照税务机关确定的其他方法预缴”时，只能填写第16行数据，不能填写第1到15行数据。
20、第18行“总机构应分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按总机构应分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。“总机构应分摊的预缴比例”数值从系统参数中取得。
（1）据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×总机构应分摊的预缴比例
（2）按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：
第14行×总机构应分摊的预缴比例
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×总机构应分摊的预缴比例
21．第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本月或本季预缴所得税额为基数，按中央财政集中分配税款的预缴比例计算出的本期预缴所得税额。“中央财政集中分配税款的预缴比例”数值从系统参数中取得。
（1）据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×中央财政集中分配税款的预缴比例
（2）按上一纳税年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：
第14行×中央财政集中分配税款的预缴比例
（3）经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×中央财政集中分配税款的预缴比例
22．第20行“分支机构分摊的所得税额”：填报汇总纳税总机构以本表第一部分（第1－16行）本季或本月预缴所得税额为基数，按“分支机构分摊的预缴比例”计算出的本期预缴所得税额。总机构填报的本行数据生成附表《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》的“分支机构分摊的所得税额”数据。“分支机构分摊的预缴比例”数值从系统参数中取得。
（1）实行据实预缴的汇总纳税企业总机构：
第9行×分支机构分摊的预缴比例
（2）实行按上一年度应纳税所得额的月度或季度平均额预缴的汇总纳税企业总机构：
第14行×分支机构分摊的预缴比例
（3）实行经税务机关认可的其他方法预缴的汇总纳税企业总机构：
第16行×分支机构分摊的预缴比例
（4）分支机构本行填报总机构申报表第20行“分支机构分摊的所得税额”，本行数据生成附表《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》的“分支机构分摊的所得税额”数据。
23．第21行“分配比例”：填报汇总纳税分支机构依据《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》中确定的分配比例。本行数据录入后，生成附表《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》对应纳税人识别号的“分配比例”数据。
24．第22行“分配的所得税额”：填报汇总纳税分支机构依据当期总机构申报表中第
20行“分支机构分摊的所得税额”×本表第21行“分配比例”的数额。本行数据由系统计算，并生成附表《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》对应纳税人识别号的“分配税额”数据。
25．逻辑关系
（1）H6=H4×H5，H6≥0
（2）H7≤H6；当H6=0时，H7=0
（3）实行按上年实际数分期预缴的纳税人的逻辑关系：
纳税人按季预缴所得税时，H12=H11÷4；
纳税人按月预缴所得税时，H12=H11÷12。
H14=H12×H13。
（4）实行汇总纳税方法的纳税人的逻辑关系:
实行据实预缴的纳税人：H9=H18+H19+H20
实行按上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴的纳税人：H14= H18+H19+H20
实行按税务机关确定的其他方法预缴的纳税人：H16= H18+H19+H20
H22＝H20×H21
说明：Hn代表第n行，如第5行=H5
Jn代表第n季度，如申报第二季度则为2
Yn代表第n月，如申报第四月份则为4。
H20=附表《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》的“分支机构分摊的所得税额”
H21=《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》对应纳税人识别号的“分配比例”
H22=《汇总纳税分支机构企业所得税分配表》对应纳税人识别号的“分配税额”
特殊操作要求
1．调整申报表的原则：
（1）准期申报的纳税人
①状态为“未开票未记应征”的申报表，在申报期限内，可对申报表删除或修改操作。
②状态为“应征已记账”或“已开票已缴款”的，在企业所得税月（季）度的申报期限内，进行申报表数据调整的，只能执行申报表更正的操作。
③超过企业所得税月（季）度的申报期限，需要进行申报表数据调整的，只能到【补充申报】模块处理。
④已经进行下一个月（季）度的申报后，不允许再对前一个月（季）度进行补充申报。
（2）迟申报和延期申报的纳税人
①状态为“未开票未记应征”的申报表，可对申报表删除或修改操作。
②状态为“应征已记账”或“已开票已缴款”的，进行申报表数据调整的，只能到【补充申报】模块处理。
③已经进行下一个月（季）度的申报后，不允许再对前一个月（季）度的申报表进行删除和修改的操作，也不能再进行补充申报。
2．月（季）度申报表主附表录入顺序
对于实行汇总纳税的总机构及分支机构，先录入主表，主表部分栏目数据生成附表部分栏目数据，附表其余栏目录入完毕后，可保存开票。
3．征收模块特殊要求
对实行汇总纳税的总机构，征收时需根据申报表中第18行“总机构应分摊的所得税额”及第19行“中央财政集中分配税款的所得税额”两栏数据分别生成不同的征收信息，分别开具税票。“总机构应分摊的所得税额”行按照税种登记的预算分配比例进行征收开票，“中央财政集中分配税款的所得税额”行预算分配比例为中央100%。
需调整的关联业务
（一）季度弥补亏损信息的处理
所得税的季度盈利可用于预弥补前五年的年度亏损，季度弥补的亏损数据不更新所得税年度弥补亏损信息表，只在申报时对可允许弥补的最大亏损额做相应校验。
（二）在《企业所得税征收方式鉴定表》“预缴方式”中增加选择项为“按照税务机关确定的其他方法”，对《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》起作用，当鉴定企业的预缴方式为“按照税务机关确定的其他方法”的，《中华人民共和国企业所得税月（季）度纳税申报表（A类）》中除H16外，其他项目均不允许填写。预缴方式选择后，至少在一个纳税年度内不得更改。
（三）对系统中【汇总（合并）纳税企业信息维护】模块中当“汇总纳税企业类别”为“汇缴企业（总机构）”时，且为“跨地区税收转移企业”的总机构进行纳税申报，可录入第18行、第19行、第20行，不可录入第21行、第22行。
对系统中【汇总（合并）纳税企业信息维护】模块中当“汇总纳税企业类别”为“成员企业”，且“成员企业级别”为“2级”时，且为“跨地区税收转移企业”的分支机构
的，可录入第20行、第21行、第22行，不可录入第1行至第19行。
中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版) 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位:人民币元（列至角分）
填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。 三、各列次的填报 1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 四、各行次的填报 1.第1行至第26行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行。实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第24行。实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第26行。 2.第27行至第33行，由跨地区经营汇总纳税企业（以下简称汇总纳税企业）填报。其中：汇总纳税企业总机构在填报第1行至第26行基础上，填报第28行至第31行。汇总纳税企业二级分支机构只填报本表第30行、第32行、第33行。 五、具体项目填报说明 （一）按实际利润额预缴 1.第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。本行主要列示纳税人营业收入数额,不参与计算。 2.第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。本行主要列示纳税人营业成本数额,不参与计算。 3.第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的利润总额。本行数据与利润表列示的利润总额一致。 4.第5行“特定业务计算的应纳税所得额”：从事房地产开发等特定业务的纳税人，填报按照税收规定计算的特定业务的应纳税所得额。房地产开发企业销售未完工开发产品取得的预售收入，按照税收规定的预计计税毛利率计算的预计毛利额填入此行。 5.第6行“不征税收入和税基减免应纳税所得额”：填报属于税法规定的不征税收入、免税收入、减计收入、所得减免、抵扣应纳税所得额等金额。本行通过《不征税收入和税基类减免应纳税所得额明细表》（附表1）填报。 6.第7行“固定资产加速折旧（扣除）调减额”：填报按照《财政部国家税务总局关于完善固定资产加速折旧税收政策有关问题的通知》（财税〔2014〕75号）等相关规定，固定资产税收上采取加速折旧，会计上未加速折旧的纳税调整情况。本行通过《固定资产加速折旧（扣除）明细表》（附表2）填报。 7.第8行“弥补以前年度亏损”：填报按照税收规定可在企业所得税前弥补的以前年度尚未弥补的亏损额。 8.第9行“实际利润额”：根据本表相关行次计算结果填报。第9行=4行+5行-6行-7行-8行。 9.第10行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定税率25%。 10.第11行“应纳所得税额”：根据相关行次计算结果填报。第11行=9行×10行，且11行≥0。跨地区经营汇总纳税企业总机构和分支机构适用不同税率时，第11行≠9行×10行。 11.第12行“减免所得税额”：填报按照税收规定，当期实际享受的减免所得税额。本行通过《减免所得税额明细表》（附表3）填报。 12.第13行“实际已预缴所得税额”：填报纳税人本年度此前月份、季度累计已经预缴的企业所得税额，“本期金额”列不填写。 13.第14行“特定业务预缴（征）所得税额”：填报按照税收规定的特定业务已经预缴（征）的所得税额。建筑企业总机构直接管理的跨地区设立的项目部，按规定向项目所在地主管税务机关预缴的企业所得税填入此行。 14.第15行“应补（退）所得税额”：根据本表相关行次计算填报。15行“累计金额”列=11行-12行-13行-14行，且15行≤0时，填0；“本期金额”列不填。 15.第16行“减：以前年度多缴在本期抵缴所得税额”：填报以前年度多缴的企业所得税税款未办理退税，在本纳税年度抵缴的所得税额。 16.第17行“本月（季）实际应补（退）所得税额”：根据相关行次计算填报。第17行“累计金额”列=15行-16行，且第17行≤0时，填0，“本期金额”列不填。 （二）按照上一年度应纳税所得额平均额预缴 1.第19行“上一纳税年度应纳税所得额”:填报上一纳税年度申报的应纳税所得额。“本期金额”列不填。 2.第20行“本月（季）应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。 （1）按月度预缴的纳税人：第20行=第19行×1/12。 （2）按季度预缴的纳税人：第20行=第19行×1/4。 3.第21行“税率（25%）”：填报企业所得税法规定的25%税率。 4.第22行“本月（季）应纳所得税额”：根据本表相关行次计算填报。22行=20行×21行。 5.第23行“减：减免所得税额”：填报按照税收规定，当期实际享受的减免所得税额。本行通过《减免所得税额明细表》（附表3）填报。 6.第24行“本月（季）应纳所得税额”：根据相关行次计算填报。第24行=第22-23行。 （三）按照税务机关确定的其他方法预缴 第26行“本月（季）确定预缴所得税额”：填报税务机关认可的其他方法确定的本月（季）度应缴纳所得税额。 （四）汇总纳税企业总分机构有关项目的填报 1.第28行“总机构分摊所得税额”：汇总纳税企业的总机构，以本表（第1行至第26行）本月（季）度预缴所得税额为基数，按总机构应当分摊的预缴比例计算出的本期预缴所得税额填报，并按不同预缴方式分别计算：
附件1:《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类，2015年版）》及 填报说明 中华人民共和国企业所得税月(季)度预缴纳税申报表(A类，2015年版) 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称: 金额单位: 人民币元(列至角分)
填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月（季）度预缴企业所得税时使用。跨地区经营汇总纳税企业的分支机构年度汇算清缴申报适用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。 年度中间开业的纳税人，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码（15位）。 3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证记载的纳税人全称。 三、各列次的填报 1.第一部分，按照实际利润额预缴税款的纳税人，填报第2行至第17行。 其中：第2行至第17行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第2行至第17行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 2.第二部分，按照上一纳税年度应纳税所得额平均额计算预缴税款的纳税人，填报第19行至第24行。 其中：第19行至第24行的“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数据；第19行至第24行的“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日的累计数额。 3.第三部分，按照税务机关确定的其他方法预缴的纳税人，填报第26行。 其中：“本期金额”列，填报所属月（季）度第一日至最后一日的数额；“累计金额”列，填报所属年度1月1日至所属月（季）度最后一日
企业所得税季度申报表填写注意事项 本月申报期截至7月17日（下周一），想必财务小伙伴们都在忙于申报了。7月“企业所得税预缴小微企业30万提高至50万元业务调整”受到大家的关注。申税小微收集了部分小微企业以及常规企业所得税申报的热点问答，大家 可以关注一下哦。 1.主表第8行“弥补以前年度亏损-本期金额”是哪里来的？为什么第8行“弥补以前年度亏损-本期金额”没有跳出来？ 答：公式规则： （1）SD003主表第8行，自动带出，不可修改； （2=A； （3）若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值； （4）若A<=0，则本行本期金额=-A 值； （5）第8行累计金额<=系统计算的可弥补亏损限额。 （1）本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计=A 42585.82+0+0-0-39564.41=3021.41=A
（2）若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值。 3021.41>0，则第8行第1列=3021.41和系统可弥补以前年度亏损额（看汇 算清缴A106000表最后一个数字），两者取较小值。 总是有小伙伴会问，我们可以弥补以前年度亏损的数据不止这点，这个数 据是不是错了？ 因此这里需要特别说明的是： “弥补以前年度亏损”不是自动带出所有可弥补亏损金额，而是根据企业 当期填写的数据按上述公式计算的。 金额？ 答：（1）企业所得税报表中的“累计金额”一列=“本期金额”+期初数据；
（2）期初数据可通过报表界面的【菜单】-【期初数据】查看（如下图所示）。 因此，正确填表流程如下所示： （1）先做【更新核定】 填表之前，一定要先做【更新核定】； （2）再做【重新获取申报表初始化数据】 打开报表之后，一定要先做【重新获取申报表初始化数据】（如上图所示，在【菜单】-【期初数据】上面一个选项【重新获取申报表初始化数据】），获取后可在【菜单】-【期初数据】中查看数据是否正确； （3）开始填表 当期初数据中的“累计金额”是正确的，才开始填表，报表会自动把“本 期金额”加上期初数据。 （4）最后需要说明的是：
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申 报表（B类，2018年版） 2020年修订 国家税务总局 2020年6月
B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报 表 （B类，2018年版） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分）
国家税务总局监制B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表 （B类，2018年版）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在 月(季)度预缴纳税申报时填报。此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申 报时填报本表。 二、表头项目 （一）税款所属期间 1.月（季）度预缴纳税申报 正常经营的纳税人，填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最 后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之 日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。 年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属 期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。 2.年度纳税申报 正常经营的纳税人，填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳 税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申 报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申 报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活 动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。 （二）纳税人识别号（统一社会信用代码） 填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。 （三）纳税人名称 填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 三、有关项目填报说明 （一）核定征收方式 纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。 （二）按季度填报信息
B100000 中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度 纳税申报表（B类，2018年版） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号（统一社会信用代码）：□□□□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分） 国家税务总局监制
B100000 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表 （B类，2018年版）》填报说明 一、适用范围 本表适用于实行核定征收企业所得税的居民企业纳税人（以下简称“纳税人”）在月(季)度预缴纳税申报时填报。此外，实行核定应税所得率方式的纳税人在年度纳税申报时填报本表。 二、表头项目 （一）税款所属期间 1.月（季）度预缴纳税申报 正常情况填报税款所属期月（季）度第一日至税款所属期月（季）度最后一日；年度中间开业的纳税人，在首次月（季）度预缴纳税申报时，填报开始经营之日至税款所属月（季）度最后一日，以后月(季)度预缴纳税申报时按照正常情况填报。年度中间发生终止经营活动的纳税人，在终止经营活动当期纳税申报时，填报税款所属期月（季）度第一日至终止经营活动之日，以后月（季）度预缴纳税申报表不再填报。 2.年度纳税申报 正常情况填报税款所属年度1月1日至12月31日；年度中间开业的纳税人，在首次年度纳税申报时，填报开始经营之日至当年12月31日，以后年度纳税申报时按照正常情况填报；年度中间终止经营活动的纳税人，在终止经营活动年度纳税申报时，填报当年1月1日至终止经营活动之日；年度中间开业且当年度中间终止经营活动的纳税人，填报开始经营之日至终止经营活动之日。 （二）纳税人识别号（统一社会信用代码） 填报税务机关核发的纳税人识别号或有关部门核发的统一社会信用代码。 （三）纳税人名称 填报营业执照、税务登记证等证件载明的纳税人名称。 三、有关项目填报说明 （一）核定征收方式 纳税人根据申报税款所属期税务机关核定的征收方式选择填报。 （二）行次说明 核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算收入总额的）”的纳税人填报第1行至第17行，核定征收方式选择“核定应税所得率（能核算成本费用总额的）”的纳税人填报第10行至
企业所得税 年度纳税申报表 （A类） （所属年度：） 企业名称（盖章）： 填报日期：
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人名称: 纳税人识别号: □□□□□□□□□□□□□□□金额单位：元（列至角分）
一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。 二、填报依据及内容 根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。
3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 （二）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。 利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》和附表二（1）《成本费用明细表》相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》和附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表》相应栏次填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。 3.“附列资料”填报用于税源统计分析的上一纳税年度税款在本纳税年度抵减或入库金额。 （三）行次说明 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一（1）《收入明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）《金融企业收入明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表》计算填报。 2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表二（1）《成本费用明细表》计算填报；金融企业纳税人，通过附表二（2）《金融企业成本费用明细表》计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表》计算填报。 3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。 4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各种费用。本行根据“销售费用”科目的数额计算填报。 5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行根据“管理费用”科目的数额计算填报。 6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行根据“财务费用”科目的数额计算填报。 7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据“资产减值损失”科目的数额计算填报。 8.第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据“公允价值变动损益”科目的数额计算填报。 9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。本行根据“投资收益”科目的数额计算填报。 10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。
企业所得税季报表怎么填 一、本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人在月度预缴企业所得税时使用。 二、表头项目 1、“税款所属期间”：为税款所属期月度第一日至所属期月度最后一日。 年度中间开业的，“税款所属期 间”为当月(季)开始经营之日至所属月度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2、“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证号码。 3、“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证纳税人全称。 三、各列的填报 1、第1行”按照实际利润额预缴”的纳税人，第2行至第17行的“本期金额”列，数据为所属月度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月度最后一日的累计数。 2、第18行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人，第19行至第22行的“本期金额”列，数据为所
属月度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月度最后一日的累计数。 3、第23行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人，第24行的“本期金额”列，数据为所属月度第一日至最后一日；“累计金额”列，数据为纳税人所属年度1月1日至所属月度最后一日的累计数。 四、各行的填报 1、第1行至第24行，纳税人根据其预缴申报方式分别填报。实行“按照实际利润额预缴”的纳税人填报第2行至第17行；实行“按照上一纳税年度应纳税所得额平均额预缴”的纳税人填报第19行至第22行；实行“按照税务机关确定的其他方法预缴”的纳税人填报第24行。 2、第25行至第32行，由实行跨地区经营汇总计算缴纳企业所得税纳税人填报。汇总纳税纳税人的总机构在填报第1行至第24行的基础上，填报第26行至第30行；汇总纳税纳税人的分支机构填报第28行、第31行、第32行。 五、具体项目填报说明 1、第2行“营业收入”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业收入。 2、第3行“营业成本”：填报按照企业会计制度、企业会计准则等国家会计规定核算的营业成本。 3、第4行“利润总额”：填报按照企业会计制度、企业会
《企业所得税年度纳税申报表》完全版 （年度） 纳税人名称（公章）： 纳税人地税计算机代码： 纳税人联系电话： 主管税务机关： 告之事项 一、本套表使用对象：实行查账征收方式的企业所得税纳税人在年度申报企业所得税时使用；纳税人发生解散、破产、撤销并进行清算的或纳税人有其他情形依法终止纳税义务的也须使用。 二、填报申报表种类要求 执行《金融企业会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报16张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（2）《金融企业收入明细表》、附表二（2）《金融企业成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（2）《呆账准备计提明细表》、附表十四（3）《保险准备金提转差纳税调整表》。 执行《事业单位会计制度》、《民间非营利组织会计制度》的纳税人，年度申报表时需填报14张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（3）《事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表》、附表二（3）《事业单位、社会团体、民
办非企业单位支出项目明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》。 执行《企业会计制度》、《小企业会计制度》等会计制度的纳税人，年度申报表时需填报15张报表具体包括：《纳税人基本信息登记表》、《企业所得税年度纳税申报表》主表、附表一（1）《销售（营业）收入及其他收入明细表》、附表二（1）《成本费用明细表》、附表三《投资所得（损失）明细表》、附表四《纳税调整增加项目明细表》、附表五《纳税调整减少项目明细表》、附表六《税前弥补亏损明细表》、附表七《免税所得及减免税明细表》、附表八《捐赠支出明细表》、附表十《境外所得税抵扣计算明细表》、附表十一《广告费支出明细表》、附表十二《工资薪金和工会经费等三项经费明细表》、附表十三《资产折旧、摊销明细表》、附表十四（1）《坏账损失明细表》。 三、填报要求：申报表填写一式二份，主管税务机关受理后退还纳税人保存一份，由主管税务机关留存一份。纳税人要全面填写纳税申报表各栏次内容，数据真实、逻辑关系及主表与附表之间制约关系正确。对没有发生相关业务的数据项，应填写“0”不能空项。 四、报送时间要求：无论纳税人采取何种申报方式申报企业所得税，都须于年度终了四个月内，将纸质《企业所得税年度纳税申报表》及相关资料，向主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人发生解散、破产、撤销情形，并进行清算的，应在办理工商注销登记之前，向当地主管税务机关办理企业所得税纳税申报。纳税人有其他情形依法终止纳税义务的，
企业所得税季度申报表填写注意事项 1
企业所得税季度申报表填写注意事项 本月申报期截至7月17日（下周一），想必财务小伙伴们都在忙于申报了。7月“企业所得税预缴小微企业30万提高至50万元业务调整”受到大家的关注。申税小微收集了部分小微企业以及常规企业所得税申报的热点问答，大家能够关注一下哦。 1.主表第8行“弥补以前年度亏损-本期金额”是哪里来的？为什么第8行“弥补以前年度亏损-本期金额”没有跳出来？ 答：公式规则： （1）SD003主表第8行，自动带出，不可修改； （2）本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计=A；
（3）若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值； （4）若A<=0，则本行本期金额=-A与上期申报表第8行累计金额的较小值； （5）第8行累计金额<=系统计算的可弥补亏损限额。 参考上图，填入数据仔细看： （1）本期金额第4+5+6-7行+上期申报表第9行累计=A 42585.82+0+0-0-39564.41=3021.41=A （2）若A>0，则本行本期金额=A与系统可弥补以前年度亏损额的较小值。 3021.41>0，则第8行第1列=3021.41和系统可弥补以前年度亏损额（看汇算清缴A106000表最后一个数字），两者取较小值。 总是有小伙伴会问，我们能够弥补以前年度亏损的数据不止这点，这个数据是不是错了？ 因此这里需要特别说明的是：
“弥补以前年度亏损”不是自动带出所有可弥补亏损金额，而是根据企业当期填写的数据按上述公式计算的。 2.填了本期金额以后，为什么累计金额就等于本期金额，而不是全年累计金额？ 答：（1）企业所得税报表中的“累计金额”一列=“本期金额”+期初数据； （2）期初数据可经过报表界面的【菜单】-【期初数据】查看（如下图所示）。
【财务报表填写时，“本月金额”到底是填季度金额，还是当季最后一个月的金额？】企业所得税预缴申报和财务... 税月伴你行——专业的视角，及时的纳税指导，为您办税提供最有用的涉税信息。如果本文对您有所帮助，真心希望大家在文末顺便点赞，我们将为您提供更多更有价值的信息。 关于举办“企业所得税汇算清缴实战培训”的通知【授课专家】张新光中国注册会计师,原辽宁省国家税务局培训中心副校长,受邀任国内多家培训机构特聘培训讲师，国家税务培训学校特聘专家【课程时间】2017年11月21日至2017年11月22日【课程地点】内蒙古自治区呼和浩特市【课程大纲】 小税税1小型微利企业税收优惠申报享受问题：看点01什么样的企业可以享受小型微利企业所得税优惠政策？根据财税〔2017〕43号，自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元(含50万元)的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即实际税率为10%，享受减半征税优惠为所得的15%。前款所称小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业：1.工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元;2.其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产
总额不超过1000万元。从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。需注意的是，企业所得税小型微利企业判定标准与增值税小微企业的判定标准不一样，请勿混淆。看点02为何部分企业小型微利企业优惠无法申报？举例说明：1、某公司2017年二季度开始生产经营，二季度累计实际利润总额为54171.12元，假设符合小型微利企业条件。则截止到二季度，应纳所得税额为54171.12×20%×50%=5417.11元。可以享受的小型微利企业减半征税优惠金额为 54171.12×15%=8125.67元。 在2017年7月电子税务局申报二季度企业所得税时，附表3《减免所得税明细表》第2行“符合条件的小型微利企业”、第3行“减半征税”为享受的小型微利企业减半征税优惠金额，对应的“本期金额”和“累计金额”均为8125.67。第1行“合计”与第2、3行相同，为8125.67元。主表《居民企业所得税月（季）预缴纳税申报（适用查账征税）》第12行“减免所得税额”与附表3第1行一致，对应的“本期金额”和“累计金额”为8125.67元。2、接上例，二季度累计实际利润总额为54171.12元，三季度由于市场原因，企业季度亏损了7127.56元，则企业累计实际利润额为47043.56元，假设符合小型微利企业条件。截止三季度，应纳所得税额为47043.56×20%×50%=4704.36元。可享受的小微企业所得税减半征税优惠金额为47043.56×15%=7056.53
中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2015年版） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□ 纳税人名称：金额单位：人民币元（列至角分） 国家税务总局监制 填报说明
一、适用范围 本表由实行核定征收企业所得税的纳税人在月(季)度申报缴纳企业所得税时使用。实行核定应税所得率方式的纳税人，年度汇算清缴使用本表。 二、表头项目 1.“税款所属期间”：为税款所属期月（季）度第一日至所属期月（季）度最后一日。 年度中间开业的，“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属月（季）度的最后一日。次月(季)度起按正常情况填报。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关核发的税务登记证件号码（15位）。 3.“纳税人名称”：填报税务机关核发的税务登记证件中的纳税人全称。 三、具体项目填报说明 （一）应纳税所得额的计算 1.本表第1行至第11行由“按收入总额核定应纳税所得额”的纳税人填写。第1行“收入总额”：填写本年度累计取得的各项收入金额。 2.第2行“不征税收入”：填报纳税人计入收入总额但属于税收规定不征税的财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费以及政府性基金和国务院规定的其他不征税收入。 3.第3行“免税收入”：填报纳税人计入利润总额但属于税收规定免税的收入或收益。第3行填报4行+5行+6行+7行+8行的合计数。 4.第4行“国债利息收入”：填报纳税人持有国务院财政部门发行的国债取得的利息收入。 5.第5行“地方政府债券利息收入”：填报纳税人持有地方政府债券利息收入。
6.第6行“符合条件居民企业之间股息红利等权益性收益”：填报本期发生的符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益情况。不包括连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票不足12个月取得的投资收益。 7.第7行“符合条件的非营利组织的收入”：根据《财政部国家税务总局关于非营利组织企业所得税免税收入问题的通知》（财税〔2009〕122号）等规定，符合条件并依法履行登记手续的非营利组织,填报取得的捐赠收入等免税收入，不包括营利性收入。 8.第8行“其他免税收入”:填报国家税务总局发布的最新减免项目名称及减免性质代码。 9.第9行“应税收入额”：根据相关行次计算填报。第9行=第1行-2 行-3行。 10.第10行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。 11.第11行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第11行=第9行×10行。 12.本表第12行至第14行由“按成本费用核定应纳税所得额”的纳税人填报。第12行“成本费用总额”：填写本年度累计发生的各项成本费用金额。 13.第13行“税务机关核定的应税所得率”：填报税务机关核定的应税所得率。 14.第14行“应纳税所得额”：根据相关行次计算填报。第14行=第12行÷（100%-第13行“应税所得率”）×第13行。 （二）应纳所得税额的计算
中华人民共和国 企业所得税月(季)度纳税申报表(A类) 税款所属期间年月日至年月日纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□
企业所得税月（季）度纳税申报（A类）填表说明: 1．输入“纳税人识别号”，直接从基础数据中提取纳税人基本信息，判断“征收方式”是否为“查账征收”的纳税人，不属于“查账征收”的纳税人给出相应提示。 2．“税款所属时期”，填写纳税人实际经营的月（季）度税款所属时期。系统自动带出实际经营的税款所属时期，可进行修改。 3．第2行“营业收入”：纳税人填报财务会计制度核算的营业收入，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的收入。 4．第3行“营业成本”：纳税人填报财务会计制度核算的营业成本，事业单位、社会团体、民办非企业单位填报按其财务会计制度核算的成本（费用）。 5．第4行“利润总额”：填报纳税人按财务会计制度核算的利润总额，事业单位、社会团体、民办非企业单位比照填报。 10．第5行“税率（25％）”：填报《企业所得税法》第四条规定的税率25％。 11．第6行“应纳所得税额”：填报纳税人计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行。 12．第7行“减免所得税额”：填报享受减免税的纳税人实际减免的所得税额。第7行≤第6行 “减免所得税额”包括过渡期减免税优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠。 鉴于新的减免税办法及过渡期减免税衔接办法尚未出台，本行“减免所得税额”只对系统中现有的相关减免税批文和备案信息进行提示，不进行强制监控。 13．第8行“实际已缴所得税额”：填报累计已预缴的本年度企业所得税税额。 第8行“实际已缴所得税额”有关取数口径： 取上个月份（季度）申报表（补充申报表）的第12行已预缴所得税额＋上个月份（季度）申报表（补充申报表）的第13行应补（退）所得税额+取本月（季）税款所属期的预缴税款信息表中的征收项目为“企业所得税”的税款属性为“分期预缴税款”、“延期申报预缴税款”、“其他预缴税款”的余额合计数（并且入库余额大于0、开票金额大于0）+Σ|min((A i+1－A i),0)|，i=0,1,2,3…，其中A i为第i次补充申报的应补退税额，A0为原始申报表的应补退税额。此公式考虑了补充申报的应补退税额比原始申报的应补退税额少的税款。
附件1. 企业所得税 年度纳税申报表 （A类） （所属年度：） 企业名称（盖章）： 填报日期：
中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）税款所属期间：年月日至年月日 纳税人名称:
?中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）?填报说明 一、适用范围 本表适用于实行查账征收企业所得税的居民纳税人（以下简称纳税人）填报。 二、填报依据及内容 根据?中华人民共和国企业所得税法?及其实施条例、相关税收政策，以及国家统一会计制度（企业会计制度、企业会计准则、小企业会计制度、分行业会计制度、事业单位会计制度和民间非营利组织会计制度）的规定，填报计算纳税人利润总额、应纳税所得额、应纳税额和附列资料等有关项目。 三、有关项目填报说明 （一）表头项目 1.“税款所属期间”：正常经营的纳税人，填报公历当年1月1日至12月31日；纳税人年度中间开业的，填报实际生产经营之日的当月１日至同年12月31日；纳税人年度中间发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报公历当年1月1日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末；纳税人年度中间开业且年度中间又发生合并、分立、破产、停业等情况的，填报实际生产经营之日的当月１日至实际停业或法院裁定并宣告破产之日的当月月末。 2.“纳税人识别号”：填报税务机关统一核发的税务登记证号码。 3.“纳税人名称”：填报税务登记证所载纳税人的全称。 （二）表体项目 本表是在纳税人会计利润总额的基础上，加减纳税调整额后计算出“纳税调整后所得”（应纳税所得额）。会计与税法的差异（包括收入类、扣除类、资产类等差异）通过纳税调整项目明细表（附表三）集中体现。 本表包括利润总额计算、应纳税所得额计算、应纳税额计算和附列资料四个部分。 1.“利润总额计算”中的项目，按照国家统一会计制度口径计算填报。实行企业会计准则的纳税人，其数据直接取自损益表；实行其他国家统一会计制度的纳税人，与本表不一致的项目，按照其利润表项目进行分析填报。 利润总额部分的收入、成本、费用明细项目，一般工商企业纳税人，通过附表一（1）?收入明细表?和附表二（1）?成本费用明细表?相应栏次填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）?金融企业收入明细表?、附表二（2）?金融企业成本费用明细表?相应栏次填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）?事业单位、社会团体、民办非企业单位收入项目明细表?和附表二（3）?事业单位、社会团体、民办非企业单位支出项目明细表?相应栏次填报。 2.“应纳税所得额计算”和“应纳税额计算”中的项目，除根据主表逻辑关系计算的外，通过附表相应栏次填报。 3.“附列资料”填报用于税源统计分析的上一纳税年度税款在本纳税年度抵减或入库金额。 （三）行次说明 1.第1行“营业收入”：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务取得的收入总额。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一（1）?收入明细表?计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）?金融企业收入明细表?计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表一（3）?事业单位、社会团体、民办非企业单位收入明细表?计算填报。 2.第2行“营业成本”项目：填报纳税人主要经营业务和其他经营业务发生的成本总额。本行根据“主营业务成本”和“其他业务成本”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表二（1）?成本费用明细表?计算填报；金融企业纳税人，通过附表二（2）?金融企业成本费用明细表?计算填报；事业单位、社会团体、民办非企业单位、非营利组织等纳税人，通过附表二（3）?事业单位、社会团体、民办非企业单位支出明细表?计算填报。 3.第3行“营业税金及附加”：填报纳税人经营活动发生的营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等相关税费。本行根据“营业税金及附加”科目的数额计算填报。 4.第4行“销售费用”：填报纳税人在销售商品和材料、提供劳务过程中发生的各种费用。本行根据“销售费用”科目的数额计算填报。 5.第5行“管理费用”：填报纳税人为组织和管理企业生产经营发生的管理费用。本行根据“管理费用”科目的数额计算填报。 6.第6行“财务费用”：填报纳税人为筹集生产经营所需资金等发生的筹资费用。本行根据“财务费用”科目的数额计算填报。 7.第7行“资产减值损失”：填报纳税人计提各项资产准备发生的减值损失。本行根据“资产减值损失”科目的数额计算填报。 8.第8行“公允价值变动收益”：填报纳税人交易性金融资产、交易性金融负债，以及采用公允价值模式计量的投资性房地产、衍生工具、套期保值业务等公允价值变动形成的应计入当期损益的利得或损失。本行根据“公允价值变动损益”科目的数额计算填报。 9.第9行“投资收益”：填报纳税人以各种方式对外投资确认所取得的收益或发生的损失。本行根据“投资收益”科目的数额计算填报。 10.第10行“营业利润”：填报纳税人当期的营业利润。根据上述项目计算填列。 11.第11行“营业外收入”：填报纳税人发生的与其经营活动无直接关系的各项收入。本行根据“营业外收入”科目的数额计算填报。一般工商企业纳税人，通过附表一（1）?收入明细表?相关项目计算填报；金融企业纳税人，通过附表一（2）?金融企业
中华人民共和国 非居民企业所得税季度和年度纳税申报表 (适用于核定征收企业)/(不构成常设机构和国际运输免税申报） 税款所属期间：年月日至年月日 纳税人识别号：□□□□□□□□□□□□□□□金额单位：人民币元（列至角分） 纳税人名称居民国（地区）名 称及代码 行业或类型○承包工程作业、设计和咨询劳务○管理服务○其他劳务或劳务以外经营活动○国际运输○常驻代表机构 项目名称项目编号 是否享受协定待遇○是○不构成常设机构○国际运输完全免税○国际 运输减免税 ○否协定名称 申报项目累计金额 按收入总额核定应纳税所得额的计算 项目1 名称 1.收入额 2.经税务机关核定的利润率（%） 3.应纳税所得额3=1×2 项目2 名称 4.收入额 5.经税务机关核定的利润率（%） 6.应纳税所得额6=4×5 项目3 名称 7.收入额 8.经税务机关核定的利润率（%） 9.应纳税所得额9=7×8 10.收入总额10=1+4+7 11.应纳税所得额合计11=3+6+9 按经费支出换算应纳税所得额的计算12.经费支出总额 其中：工资薪金 奖金 津贴 福利费 物品采购费 装修费 通讯费 差旅费 房租 设备租赁费 交通费
业务招待费 其他费用 13.换算的收入额 14.经税务机关核定的利润率（%） 15.应纳税所得额15=13×14 按成本费用核定应纳税所得额的计算16.成本费用总额 17.换算的收入额 18.经税务机关核定的利润率（%） 19.应纳税所得额19=17×18 应纳企业所得税额的计算20.税率（25%） 21.应纳企业所得税额21=11×20或15×20或19×20 应补（退）所得税额的计算22.国际运输减免所得税额 23.已预缴企业所得税额 24.应补（退）企业所得税额24=21-22-23 免税收入的申 报25.免税收入 25=（1）+（2）+（3）+（4）+（5）+(6) （1）国债利息收入 （2）从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利 （3）符合条件的非营利组织的收入 （4）取得的地方政府债券利息所得或收入 （5）其他减免项目名称及减免性质代码： （6）其他减免项目名称及减免性质代码： 声明 谨声明：此纳税申报表是根据《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例和国家有关税收规定填报的，是真实的、可靠的、完整的。 声明人签字：年月日 纳税人公章： 经办人： 申报日期：年月日代理申报中介机构公章： 经办人及其 执业证件号码： 代理申报日期：年月日 主管税务机关： 受理人： 受理日期：年月日 国家税务总局监制