2018初级审计师《理论与实务》选择题(6) 2018初级审计师《理论与实务》选择题(6)
16、下列关于审计报告的表述中，错误的是：
A、国家审计中审计组的审计报告是审计组向审计机关提出的内部审计文书，而审计机关的审计报告是具有法律效力的审计文书
B、国家审计机关和内部审计机构在实施审计后，通常都需要撰写详式审计报告
C、内部审计报告的日期一定是内部审计机构负责批准送出日
D、含有强调事项段或其他事项段的无保留意见审计报告不属于标准审计报告
17、注册会计师认为，错报单独或累计起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当发表的审计意见类型是：
A、无法表示意见
B、无保留意见
C、保留意见
D、否定意见
18、在效益审计中，对来源于多个渠道、源于多种目的甚至是不连贯或者有交叉和重叠的信息进行梳理，归纳总结出一个客观、明确的观点或者陈述，这种定性分析方法是：
A、内容分析法
B、程序分析法
C、案例研究
D、逻辑模型法
19、下列各项中，属于计算机审计特有的方法的是：
A、观察
B、分析
C、测试数据
D、检查
20、下列关于信息系统审计的表述中，错误的是：
A、信息系统一般控制是适用于信息系统的所有信息处理而设定的政策和措施
B、信息系统应用控制是适应特定的系统的政策和措施
C、信息系统测试的方法是信息系统审计所独有的
D、信息系统审计过程与一般的审计过程不同
21、信息系统测试的方法有很多种，其中不属于信息系统测试方法的是：
A、测试数据法
B、平行模拟法
C、时间序列分析法
D、受控处理法
22、下列各项程序中，不属于运用分析方法检查主营业务收入完整性的是：
A、将行业平均毛利和以前年度平均值进行比较
B、监盘原材料、在产品、产成品等存货
C、比较本期各月主营业务收入的波动情况
D、依据营业收入和营业成本之间的关系估计生产线的月营业额
23、审计人员在对应收账款进行函证时，下列情形中，可以采用消极式函证的是：
A、以前年度进行函证发现重大差异
B、应收账款拖欠时间较长
C、应收账款金额较大
D、预计被函证人能认真处理询证函
24、下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防采购部门购入过量或不必要物资的是：
A、批准请购与采购部门相互独立
B、应付账款记账员不能接触现金、有价证券和其他资产
C、验收部门与财会部门相互独立
D、内部检查与相关的执行和记录工作相互独立
25、下列各项中，属于工资总额真实性审查的要点的是：
A、分析比较近期各年度职工薪酬变动情况
B、审查员工总数的真实性
C、审查代扣代缴款项的正确性
D、审查工资分配正确性
26、下列各项中，不可以用于盈余公积内部控制测评的有：
A、测试利润加会的编制与执行
B、查阅规章制度、文件
C、检查决策日损益核算的会计记录
D、审查法定盈余公积的提取比例是否符合规定
27、审计人员在审查某股份制企业盈余公积时发现的如下情形中，错误的是：
A、法定盈余公积从税后利润中提取
B、任意盈余公积在分配普通股股利之后提取
C、企业缴纳所得税后首先将利润用于支付各项税收的滞纳金和罚款
D、企业缴纳所得税、支付罚款、弥补以前年度亏损之后才提取法定盈余公积
28、下列各项中，不属于资产负债表日后非调整事项的是：
A、资产负债表日后发生重大诉讼
B、资产负债表日后资本公积转增资本
C、资产负债表日后诉讼案件结案
D、资产负债表日后发行股票发生巨额举债
29、下列各项中，不属于存货监盘的工作的是：
A、参与制定盘点计划
B、盘点存货
C、抽查盘点记录
D、将盘点结果与材料明细账余额核对
30、下列关于应付账款函证的说法中，错误的是：
A、函证应付账款能够完全查明未入账的应付账款
B、应付账款函证并非必须执行的审计程序
C、函证回函的内容应反映在审计工作底稿中
D、审计人员应对回函不相等的情况进行调查
16、
【正确答案】C
【答案解析】
内部审计报告的日期一般采用内部审计机构负责批准送出日，但是在下列情形下则需要使用相关的日期：因采纳组成主管负责人的某些修改意见、内部审计人员在本机构负责人审批之后又发现被审计单位存在新的重大问题或者内部审计报告存在重大疏忽等。参考教材P164～165。
17、
【正确答案】D
【答案解析】
参考教材P169。
18、
【正确答案】A
【答案解析】
参考教材P182。
19、
【正确答案】C
【答案解析】
参考教材P186。
20、
【正确答案】D
【答案解析】
信息系统审计过程与一般的审计过程一样，分为审计准备、审计实施和审计终结阶段。参考教材P201。
21、
【正确答案】C
【答案解析】
参考教材P203～204。
22、
【正确答案】B
【答案解析】
选项B属于通过监盘方法检查主营业务收入的完整性。参考教材P237～238。
23、
【正确答案】D
【答案解析】
对于金额较大，拖欠时间较长的应收账款要作为必须函证的项目。如果内部控制有缺陷，以前函证发现重大差异或采用否定式函证，则增大函证范围和数量。参考教材P244。
24、
【正确答案】A
【答案解析】
参考教材P260。
25、
【正确答案】B
【答案解析】
工资总额真实性审查的要点有：查阅有关记录、资料，查明在册员工总数的真实性;工资总额各组成项目的真实性的审查。参考教材P310。
26、
【正确答案】D
【答案解析】
选项D属于实质性审查程序。
27、
【正确答案】B
【答案解析】
股份制企业任意盈余公积应在分配普通股股利之前提取。
28、
【正确答案】C
【答案解析】
选项C属于资产负债表日后调整事项。
29、
【正确答案】B
【答案解析】
盘点存货是被审计单位的工作，审计师负责监督盘点。参考教材P297。
30、
【正确答案】A
【答案解析】
由于多数企业对应付账款进行舞弊的目的是低估应付款项，手段以漏记赊购业务为主，所以，进行函证不能完全查明未入账的应付账款。参考教材P268。
2018年初级审计师《审计专业相关知识》预 习题(8) 2018年初级审计师《审计专业相关知识》预习题(8) 【例题1·多选题】(2011、2014年初级)我国绩效审计是对被审计单位资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动，其中“有效性”的含义包括： A.经济性 B.效率性 C.效果性 D.合规性 E.充分性 『正确答案』ABCD 『答案解析』绩效审计“有效性”主要包括下列四个方面：经济性、效率性、效果性、合规性。 【例题2·多选题】(2013年、2009年)绩效审计与财经法纪审计的差异主要体现在： A.审计目标 B.审计方法 C.评价标准 D.审计质量控制要素 E.审计独立性要求 『正确答案』ABC
『答案解析』绩效审计与财政财务审计和财经法纪审计相比，其差异和特点主要体现在以下几个方面：审计目标、审计范围和方向、评价标准和审计方法。 【例题3·单选题】(2015年考生回忆)下列有关绩效审计的表述中，错误的是： A.绩效审计是一种独立的经济监督活动 B.绩效审计的审计目标具有多样性 C.绩效审计与由统计部门所进行的经济活动分析与检查在性质上有区别 D.绩效审计是对被审计单位财政财务收支及有关经济活动进行的审计 『正确答案』D 『答案解析』绩效审计是指对被审计单位(或项目)资源管理和使用的有效性进行检查和评价的活动。 【例题4·单选题】下列有关选择和确定绩效审计项目的提法中，错误的是： A.资金规模越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大 B.管理风险越小，被选中作为绩效审计项目的机会越大 C.对社会经济的影响越大，被选中作为绩效审计项目的机会越大 D.审计的可操作性越强，被选中作为绩效审计项目的机会越大 『正确答案』B 『答案解析』管理风险——管理风险越大，被选中作为绩效审计项目
2018年审计师考试案例分析题五2018年审计师考试案例分析题五 1.下列固定资产，应计提折旧的是：() A.融资租入的固定资产 B.经营租入的固定资产 C.经营租出的固定资产 D.未提足折旧提前报废的固定资产 E.处于更新改造过程而停止使用的固定资产 [答案]AC [解析]参照课本146页的相关分析。 2.政府的财政政策工具主要有()。 A.政府购买 B.政府转移支付 C.税收 D.公债 E.利率 [答案]ABCD [解析]见课本37页。利率属于货币政策工具。 3.当其他条件不变时，总需求曲线() A.政府支出减少时会右移 B.价格水平上升时会左移 C.税收减少时会左移
D.名义货币供给增加时会右移 [答案]BD [解析]在开放的经济中，总需求可表示为Y=C+I+G+NX，即总需求是消费、投资、政府购买与净出口的总和。A选项政府支出减少导致总需求减少，总需求曲线左移。B选项价格水平上升，会导致总需求减少，曲线左移。C选项税收减少，企业和个人的可支配收入增加，总需求增加，曲线右移。D选项名义货币供给增加，物价水平不变，总需求增加，曲线右移。 4.影响优先股成本的主要因素有： A.优先股股利 B.优先股总额 C.优先股筹资费率 D.企业所得税税率 E.预计的股利增长率 [答案]A.C [解析]参考课本358页分析。根据计算优先股成本的公式，影响主要因素有：优先股股利、优先股筹资费率和优先股的价格。 5.地方性法规可以设定的行政处罚有： A.罚款 B.警告 C.行政拘留 D.吊销执照
E.没收违法所得 [答案]ABE [解析]地方性法规可以设定除限制人身自由、吊销企业营业执照以外的行政处罚。 6.企业持有现金的动机有： A.交易动机 B.预防动机 C.投机动机 D.维持补偿性余额 E.储存动机 [答案]ABC [解析]参考课本432页的分析。 7.下列项目中，属于应付福利费列支的有： A.医务人员的工资 B.退休人员的工资 C.福利部门人员工资 D.职工生活困难补助 E.销售人员的工资 [答案]ACD [解析]退休人员的工资计入管理费用，销售人员的工资计入营业费用。 8.正确的会计等式有()。 A.资产=权益
2018初级审计师《审计专业相关知识》考前 测试题及解析十 2018初级审计师《审计专业相关知识》考前测试题及解析十 16、下列事项中，体现重要性原则的是： A、企业采购的办公用品一次计入当期损益 B、采用双倍余额递减法计提折旧 C、物价下降时采用先进先出法核算 D、长期股权投资中的控制、重大影响的判断 17、2012年5月10日，甲公司以每股12元(其中包含已宣告但尚未发放的现金股利0.5元)的价格购买乙公司20000股股票，划分为交易性金融资产，另支付交易费用5000元。2012年5月22日，甲公司收到乙公司支付的上述现金股利存入银行。2012年12月31日，甲公司持有的该批股票总市价为22.5万元。2013年2月5日，甲公司以28万元的价格全部出售该批股票(不考虑交易费用)，则甲公司处置该项交易性金融资产应确认的投资收益为： A、4.5万元 B、4万元 C、5万元 D、11万元 18、某股份有限公司于2012年4月1日购入面值为1000万元的3年期债券划分为持有至到期投资，实际支付的价款为1100万元，其中包含已到付息期但尚未领取的债券利息50万元，以及支付的相关
税费5万元。该项债券投资的初始入账金额为： A、1100万元 B、1000万元 C、1045万元 D、1050万元 19、甲公司2013年末对一专利权的账面价值进行检测时，发现市场上已存在类似专利技术所生产的产品，从而对甲企业产品的销售造成重大不利影响。该专利权的账面余额为6000万元，已使用3年，预计使用寿命为10年，采用年限平均法进行摊销。2013年年末预计未来现金流量的现值为3000万元，则该专利权在2013年年末应计提的减值准备为： A、1200万元 B、3000万元 C、0 D、1615万元 20、下列项目中，不属于应付职工薪酬内容的是： A、企业代职工垫付的房租 B、因解除与职工的劳动关系给予的补偿 C、医疗保险 D、住房公积金 21、2010年2月1日，甲公司为建造一栋厂房向银行取得一笔专门借款。2010年3月5日，以该贷款支付前期订购的工程物资款，因
2018年中级审计师考试大纲 科目一审计专业相关知识 第一部分宏观经济学基础 一、概论 （一）市场失灵与政府干预 1、掌握市场失灵的几种情况：公共物品、外部性、不完全竞争和不完全信息，及其对经济资源配置的影响 2、熟悉政府干预市场失灵的手段 3、了解政府干预经济的主要阶段 4、了解宏观经济学的产生和研究对象 （二）国民收入核算 1、掌握总供给与总需求的含义 2、掌握国内生产总值、国民生产总值、国民生产净值、国民收入、个人收入和个人可支配收入的含义及其相互关系 3、掌握国民收入核算的收入法和支出法 4、熟悉储蓄与投资恒等式
（三）宏观经济政策目标 掌握宏观经济政策的四个目标：物价稳定、充分就业、经济增长、国际收支平衡二、财政政策分析 （一）财政收入 1、掌握财政收入的分类 2、掌握税收和公债的含义、分类及运用 3、掌握非税收入的内容 （二）财政支出 1、掌握财政支出的功能分类 2、掌握购买性支出和转移性支出的含义 3、熟悉购买性支出和转移性支出对社会再生产和经济活动的影响 4、熟悉影响和确定财政支出规模的主要因素 5、了解我国财政支出结构的发展变化以及如何优化我国的财政支出结构（三）财政政策分析 1、掌握财政政策的目标
2、掌握财政政策的类型 3、掌握财政政策的“挤出效应” 4、熟悉相机抉择的财政政策及其运作机理 5、熟悉财政政策的内在稳定器作用 三、货币政策分析 （一）金融体系 1、掌握金融市场的要素、类型和功能 2、熟悉金融机构体系的一般构成和作用 3、了解我国现行的金融机构 （二）货币政策分析 1、掌握货币政策目标 2、掌握货币政策工具的原理与运用 3、掌握宏观金融风险管理和微观金融风险管理 4、熟悉货币政策目标的统一与冲突 5、熟悉金融风险管理体制和一般程序
2018年初级审计师《专业相关知识》全真题 及答案(2) 2018年初级审计师《专业相关知识》全真题及答案(2) 1、下列不属于审计结果报告目的的是()。 A、为了让人大常委了解预算执行的真实情况 B、为了让领导机关全面理解预算执行审计的情况 C、为了针对发现的问题提出意见和建议 D、供政府决策时参考 【正确答案】A 【答案解析】审计结果报告的目的是为了让领导机关全面了解预算执行审计的情况和结果，向领导机关完整地反映财政预算资金管理和使用的真实情况以及其他财政收支存在的问题，并针对发现的问题提出意见和建议，供政府决策时参考。 2、审计机关公布审计结果的内容不包括的信息是()。 A、被审计单位基本情况 B、审计机关的基本情况 C、被审计单位的整改情况 D、审计建议 【正确答案】B 【答案解析】参考教材P159。 3、下列各项中，不属于国家审计报告内容的是()。 A、签发日期
B、审计内容 C、审计评价意见 D、审计组人员构成及分工 【正确答案】D 【答案解析】国家审计审计报告的基本要素具体包括：标题;文号(审计组的审计报告不含此项);被审计单位名称;审计项目名称;内容;审计机关名称(审计组名称及审计组组长签名);签发日期(审计组向审计机关提交报告的日期)。参考教材P154。 4、国家审计机关向被审单位做出审计决定的依据是()。 A、审计委托书 B、书面声明 C、被审计单位承诺书 D、审计报告 【正确答案】D 【答案解析】国家审计机关向被审单位做出审计决定的依据是审计报告。 试题来源：初级审计师焚题库，免费下载手机题库做题[点击下载]! 5、在获取充分、适当的审计证据后，如果认为错报单独或累计起来对财务报表的影响不重大，注册会计师应当发表的审计意见是()。 A、保留意见 B、无保留意见 C、无法表示意见
2018年中级审计师考试试题及答案（卷一） 《理论与实务》《审计专业相关知识》 一、单项选择题 以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是正确的。本题共20分，每小题1分。 1.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是： A.及时性 B.广泛性 C.独立性 D.科学性 2.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是： A.监事会或审计委员会领导体制 B.总经理领导体制 C.财务副总经理领导体制 D.董事会领导体制 3.下列对审计机关及其审计人员应当具备的基本资格条件和职业要求进行规范的是： A.国家审计基本准则 B.通用审计准则 C.专业审计准则 D.审计指南 4.根据《审计机关审计复议的规定》，审计复议机关作出审计复议决
定的时限为自受理审计复议申请之日起： A.30日内 B.45日内 C.60日内 D.120日内 5.下列关于审计机关向社会公布审计结果的说法中，正确的是： A.审计机关向社会公布审计结果应在审计结论性文书生效后进行 B.审计机关向社会公布审计结果应该独立进行，不论其可能产生的社会影响如何 C.审计组可以自行决定向社会公布审计结果 D.所有向社会公布的审计结果都应报经本级人民政府批准 6.下列有关审计目标的表述中，正确的是： A.审计目标是审计行为的结果 B.审计目标在不同的历史时期是相同的 C.审计目标体系包括审计总目标和审计具体目标两个层次 D.审计总目标由审计具体目标组成 7.审计人员判断审计事项是非、优劣的标准是： A.审计证据 B.审计依据 C.审计准则 D.审计质量控制标准 8.检查财务报表中数字及勾稽关系是否正确，可以实现的审计具体目
一、单项选择题 1.下列哪项可以防止多计工资()。 A.工资编制与主资审核相独立 B.工资计算与工资发放相独立 C.工资人员调配单与审核相独立 D.工资费用分配表编制与审核相独立 [答案] A [解析]工资单的编制与审核相互独立防止多计和错计应发工资。 2.下列各项中,不属于中央审计委员会职责的是()。 A.研究提出并组织实施在审计领域坚持党的领导、加强党的建设方针政策,审议审计监督重大政策和改革方案 B.审议年度中央预算执行和其他财政支出情况审计报告 C.撰写审计署工作计划 D.审议决策审计监督其他重大事项 [答案] C [解析]参考教材31页。 3.下列各项中,不属于仓储管理员负责的项目是( )。 A.对坏的存货填报废单并报批 B.对非企业的存货分开保管 C.登记明细账 D.登记台帐和日常财务的明细账核对 [答案] C [解析]登记存货明细账是财务人员的职责。
二、多项选择题 1.下列各项中是内部审计报告提交前需复核的内容的是( ) A.是否征求被审计单位意见 B.审计评价及依据 C.审计项目名称及描述是否正确 D.审计组人员职责分工重大变化 E.审计发现的问题 [答案] BCE [解析]内部审计机构应当在提交审计报告前,对审计报告进行审核、检查,以确保审计报告的质量。复核人应对审计结论、审计意见和审计建议的正确性、客观性、合理性进行核查,检查审计报告中是否存在错误、遗漏;对审计工作底稿进行认真检查,审核内部审计人员所收集的审计证据是否能够支持审计结论、审计意见和审计建议;审查内部审计人员是否实施了必要的审计程序。 中华考试网焚题库推出全新初级审计师考试题库，整理了历年真题，2019年模拟试题、章节练习题，含全真模考、智能云数据、自由组卷、难点答疑，考生可下载做题，在线体验!
2018年初级审计师《理论与实务》章节习题及答案二 【例题1·单选题】(2012年)下列各项中，符合生产与存货循环内部控制职责分工要求的是： A.产成品由生产部门检验，合格产品移交仓储部门保管 B.生产计划由各车间拟定，经车间主任批准后执行 C.存货保管由仓储部门负责，永续盘存记录由财务部门负责 D.存货盘点计划由公司经理批准，盘点工作由仓储部门负责实施 『正确答案』C 『答案解析』职责分工：(1)采购部门与验收、保管部门相互独立。(2)存储部门与生产或使用部门相互独立。(3)生产计划的制订与审批相互独立。(4)产成品生产与检验相互独立。 (5)存货的保管与会计记录相互独立。(6)存货盘点由独立于保管人员之外的其他部门人员定期进行，保证盘点真实性。 【例题2·多选题】(2014年)下列各项中，属于对存货进行实物控制的内部控制措施有： A.限制非授权人员接近仓库 B.定期盘点存货 C.对存货进行视频监控 D.制定严格的存货保管制度 E.建立存货成本分析和控制机制 『正确答案』ABCD 『答案解析』E不属于实物控制。 【例题3·单选题】(2010年)在生产与存货业务循环中，下列各项中不属于生产成本控制措施的是： A.审核领料凭证 B.控制厂部办公经费开支 C.制订成本计划
D.编制成本预算 『正确答案』B 『答案解析』厂部办公经费开支属于管理费用。 【例题4·多选题】(2011年)下列各项中，属于生产与存货循环中成本控制措施的有： A.制定成本计划和费用预算 B.设置会计账簿核算成本费用 C.严格审核原始凭证控制成本支出 D.进行生产与存货成本分析 E.产品发运凭证预先连续编号 『正确答案』ABCD 『答案解析』产品发运凭证预先连续编号属于销售与收款循环中内部控制措施。 【例题5·单选题】(2014年)下列情形中，审计人员应将存货控制风险评估为高水平的是： A.存货盘点的范围包括寄销在外的存货 B.存货盘点前制定周密的盘点计划 C.由仓库保管人员审批出库单 D.由财会部门编制永续盘存记录 『正确答案』 C 『答案解析』只有C不符合内部控制，违反职责分工。 【例题6·多选题】下列各项审计程序中，属于对生产与存货业务循环内部控制测评的有： A.实地观察仓库验收原材料的情况 B.抽查领料凭证上反映的手续是否齐备 C.编制存货跌价准备明细表，并与报表、总账和明细账核对 D.计算毛利率并分析本期与上期有无明显变化
2016年初级审计师考试试题及答案 1.《初级审计专业相关知识》 1.影响债券发行价格的因素包括()。 A.市场利率 B.付息期数 C.票面利率 D.债券面值 E.发行手续费 【答案】ABCD 【解析】债券发行价格=未来各期利息收入的现值合计+未来到期本金或售价的现值，影 响利息收入和本金现值的因素有面值、票面利率、债券市场利率或投资者要求的必要报酬率、付息期数。 2.下列选项中，不属于开放经济中的宏观经济总需求的有()。 A.Y=C+I+G+X B.Y=C+S+T+NX C.Y=C+S+T+X D.Y=C+I+G+NX E.Y=C+S+T+M 【答案】ABCE 【解析】在开放经济中，总需要可表示为Y=C+I+G+NX，其中C、I、G、NX分别表示为：消费需求、投资需求、政府需求和国外需求。参考教材P10。 3.下列各概念之间的换算关系正确的有()。 A.GNP=GDP+国外净要素收入 B.NNP=GNP-折旧等资本消耗
C.NI=NNP-(间接税-津贴) D.DPI=PI-个人所得税 E.PI=NI+公司未分配利润 【答案】ABCD 【解析】以上前四项的换算均正确，参考教材P12。 2.《初级审计理论与实务》 1.在社会审计中，复核审计工作底稿要采取三级复核制度。其中，三级复核包括( )。 A.总经理 B.部门经理 C.主任会计师 D.注册会计师 E.项目经理 【答案】BCE 【解析】三级复核制度主要由主任会计师(所长或指定代理人)、部门经理(或签字注册会计师)和项目经理(项目负责人)三次复核构成 2.国家审计的审计程序包括的阶段有( )。 A.审计计划阶段 B.审计准备阶段 C.审计实施阶段 D.审计报告阶段 E.审计审查阶段 【答案】ACD 【解析】国家审计的审计程序包括的阶段为本题中ACD三个阶段。
2018初级审计师《理论与实务》选择题(8) 2018初级审计师《理论与实务》选择题(8) 多项选择题 1、根据《公司法》的规定，下列属于上市公司高级管理人员的有： A、副经理 B、监事会主席 C、董事 D、董事会秘书 E、财务负责人 2、有下列哪些情形之一的不得担任公司的董事、监事、高级管理人员： A、无民事行为能力或者限制民事行为能力 B、因贪污、贿赂、侵占财产、挪用财产或者破坏社会主义市场经济秩序，被判处刑罚，执行期满未逾 5 年，或者因犯罪被剥夺政治权利，执行期满未逾5 年 C、担任破产清算的公司、企业的董事或者厂长、经理，对该公司、企业的破产负有个人责任的，自该公司、企业破产清算完结之日起未逾3 年 D、个人所负数额较大的债务未到期清偿的 E、担任因违法被吊销营业执照、责令关闭的公司、企业的法定代表人，并负有个人责任的，自该公司、企业被吊销营业执照之日起未逾5 年
3、乙公司是一家募集设立的股份有限公司，注册资本为人民币6000万元，董事会有7名成员，最大股东王某持有公司12%的股份。以下属于乙公司应召开临时股东大会的情形： A、董事人数减至4人 B、监事提议召开 C、最大股东王某请求召开 D、公司未弥补亏损达人民币1600万元 E、董事认为必要时 4、下列有关股份公司股份发行和转让的说法中正确的有： A、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年内不得转让 B、公司董事、监事、高级管理人员应当向公司申报所持有的本公司的股份及其变动情况，在任职期间每年转让的股份不得超过其所持有本公司股份总数的25% C、发起人持有的本公司股份，自公司成立之日起半年内不得转让 D、公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起2年内不得转让 E、公司公开发行股份前已发行的股份，自公司股票在证券交易所上市交易之日起1年内不得转让 5、有下列哪些情形之一的，股份有限公司应当在2 个月内召开临时股东大会： A、公司未弥补的亏损达股本总额1/5时 B、董事会认为必要时
2018年4月全国自学考试审计学(00160)的真题及答案解析。 一、单项选择题 (本大题共20小题，每小题l分，共20分) 1. 据史料记载，我国政府审计萌芽的思想最早产生的时期是( B)P43 A.秦汉 B.西周 C.隋唐 D.元朝 2. 财产的所有者、财产的使用者之外的第三者，应该是指(A ) P80三方关系A.审计主体 B.审计客体 C.审计依据 D.审计目的 3. 如果注册会计师拒绝出具客户希望得到的意见，客户就可以通过更换会计师事务所实现其目的，这种情况构成了(A ) A.购买审计意见 B.义务豁免 C.或有收费 D.执行不相容工作 4. 下列有关审计的表述，正确的是( D) A.政府审计是独立性最强的一种审计 B.内部审计是注册会计师审计的前提 C.财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的(公允性) D.注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度 5. 政府审计部门与注册会计师如果对同一事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异，导致差异的下列各项原因中最主要的是( B)
A.审计的独立性不同 B.审计的依据不同 C.审计的权威性不同 D.审计的方式不同 6. 审计分为抽样审计与详细审计，这种分类的标准是(A ) A.审计数量和范围 B.审计内容 C.审计主体 D.审计对象 7.根据审计证据充分性的要求，注册会计师应当收集较多的实质性程序证据的是(B )P125 A.业务性质比较简单 B.被审计单位面临强大的盈利压力 C.内部控制比较健全 D.被审计单位是会计师事务所的常年客户 8.下列关于标准的表述，正确的是(C ) A.注册会计师个人的经验与职业判断可以成为标准 B.只有审计准则才能构成标准 C.财务报表的编制基础可以成为标准 D.标准中对中立性的要求是不会产生重大歧义 9.在审计当期减少的固定资产时，注册会计师通常不执行的审计程序是( B) A.审查有关的批推文件 B.函证固定资产的购买单位 C.审查有关的会计记录 D.审查出售和报废处理固定资产的净损益
2020年初级审计师《理论与实务》试题及答案（卷一） 一、单项选择题 1、下列各项中，属于国家审计报告阶段的工作有： A、检查重大违法行为 B、签发审计报告 C、编制审计工作底稿 D、编制审计工作方案 【正确答案】B 【答案解析】国家审计报告的主要工作包括：编审、复核、审理、签发审计报告和审计决定;公布审计结果;检查审计整改情况。 2、下列工作中，属于审计计划阶段的工作是： A、检查重大违法行为 B、获取审计证据、进行审计记录 C、编制审计工作方案 D、送达审计通知书 【正确答案】C 【答案解析】选项ABD属于国家审计审计实施阶段的工作。 3、下列工作中，属于国家审计在实施阶段的工作的是： A、编制年度审计项目计划 B、编制审计工作方案 C、重新确定重要性水平 D、组成审计组，送达审计通知书
【正确答案】D 【答案解析】考点为审计实施阶段的工作。选项AB属于国家审计的审计计划阶段内容;选项C属于社会审计的审计实施阶段工作;选项D属于国家审计审计实施阶段的工作。 4、确认已记录的交易是真实的，可以实现的审计具体目标是： A、发生 B、存在 C、权利和义务 D、完整性 【正确答案】A 【答案解析】确认已记录的交易是真实的，属于与所审计期间各类交易和事项相关的证实交易“发生”的审计目标。 5、对于下列存货认定，通过向生产和销售人员询问是否存在过时或周转缓慢的存货，审计人员认为最可能证实的是： A、计价和分摊 B、权利和义务 C、存在 D、完整性 【正确答案】A 【答案解析】存货的状况是被审计单位管理层对存货计价认定的一部分，同时注册会计师还应当把所有毁损、陈旧、过时及残次存货的详细情况记录下来，这既便于进一步追查这些存货的处置情况，
2014年审计师考试真题与试题答案:初级审计专业相关知识试题 一、单项选择题（以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。） 1．我国中央政府财政收入的最主要来源是： A．公债 B．税收 C．行政性收费 D．国有资源有偿使用收入 2．中国人民银行的性质属于： A．商业银行 B．中央银行 C．投资银行 D．政策性银行 3．劳动者不愿意接受现行工资水平形成的失业，属于： A．自愿失业 B．摩擦失业 C．结构性失业 D．周期性失业 4．采用支出法核算国民收入，建造住宅的支出属于： A．消费 B．投资 C．净出口 D．政府购买 5．在财政支出中，行政、教育、卫生等部门的事业经费支出属于： A．生产性支出 B．转移性支出 C．政府投资性支出 D．社会消费性支出 6．某人将10 000元存人银行，年利率为10%，该笔存款2年后的复利终值是： A.10 000元 B．11 000元 C.12 000元 D．12 100元 7．在成本按习性分类的基础上，根据业务量、成本和利润之间的依存关系，按照预算期内可能发生的各种业务量水平编制系列预算的方法是： A．固定预算法 B．定期预算法 C．弹性预算法 D．滚动预算法 8．某股票上一年的每股现金股利为1.2元，预计未来每年增长率为6%，假设该股票的必要报酬率为12%，则该股票的价值估计是： A．10元 B．10.6元
C．20元 D．21.2元 9．与债券筹资相比，普通股筹资的优点是： A．发行成本相对较低 B．股利支付具有抵税作用 C．无固定到期日且不需偿还 D．能为股东带来财务杠杆效应 10.下列有关资本成本的表述中，错误的是： A．留存收益的资本成本低于普通股资本成本 B．投资者要求的必要报酬率越高，资本成本越低 C．各种资本在全部资本中的比例会影响综合资本成本的高低 D．从构成内容看，资本成本包括筹资费用和用资费用两部分 11.在保证流动资产正常需要量和正常保险储备量的基础上，再增加一部分额外的储备量，这种资产组合策略是： A．适中的资产组合策略 B．保守的资产组合策略 C．冒险的资产组合策略 D．激进的资产组合策略 12.某企业按年利率8%向银行借款1000万元，银行要求维持贷款额20%的补偿性余额，该项借款的实际利率是： A．6.4% B．8% C．9.6% D．10% 13.某上市公司2013年度税后净利润4000万元，2013年资本结构和2014年目标资本结构均为：负债资本40%、股权资本60 010，2014年度公司拟投资3000万元。如果该公司采取剩余股利政策，那么2013年度可用于分配现金股利的净利润是： A．1000万元 B．2200万元 C．2800万元 D．4000万元 14.有权领取本期股利的股东资格登记截止日期是： A．宣告日 B．股权登记日 C．除息日 D．股利发放日 15.反映企业发展能力的财务比率是： A．总资产周转率 B．股东权益报酬率 C．销售净利率 D．资本增长率 16.企业会计核算必须以实际发生的交易或事项为依据进行会计确认、计量和报告，如实反映财务状况和经营成果，这体现的会计信息质量要求是：
一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.审计机关依法对被审计单位作出审计处理处罚决定，最能体现的审计职能是： A.经济评价 B.经济鉴证 C.经济服务 D.经济监督 2.与国家审计相比，不属于社会审计特点的是： A.独立性 B.委托性 C.有偿性 D.宏观性 3.确立我国现行国家审计监督制度最权威的法律依据是： A.《中华人民共和国宪法》 B.《中华人民共和国审计法》 C.《中华人民共和国国家审计准则》 D.《中华人民共和国审计法实施条例》 4.下列关于审计准则的表述，错误的是： A.审计准则是衡量审计质量的尺度 B.审计准则是评价被审计单位的标准 C.审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计人员在实施审计过程中必须遵守的行为规范
5.按照国家审计准则的规定，应当对审计项目总体质量负责的是： A.审计组成员 B.审计组主审 C.审计组组长 D.审计机关业务部门 6.在财务审计项目的一般审计目标中，完整性指的是： A.记录或列报的金额在总体上正确 B.各类业务记录于正确的会计期间 C.记录或列报的金额实际存在或发生 D.实际存在或发生的金额均已记录或列报 7.下列各项中，不属于内部审计准备阶段的工作是： A.编制审计方案 B.发出审计通知书 C.编制审计报告 D.确定重要性和审计风险 8.审计机关开展营业税征管审计时，下列适用审计标准中层次最低的是： A.《中华人民共和国税收征收管理法》 B.《中华人民共和国营业税暂行条例》 C.《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》 D.《财政部、国家税务总局关于建筑业营业税若干政策问题的通知》 9.下列各项中，属于判断审计事项是非优劣准绳的是： A.审计证据
2018年初级审计师考试试题及答案（卷三） 《理论与实务》《审计专业相关知识》 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.我国最早用“审计”一词命名审计机构的朝代是： A西周 B.汉朝C.唐朝D宋朝 2.下列各项中，不属于国家审计特点的是： A法定性B强制性C.有偿性D独立性 3.下列有关审计种类的表述，正确的是： A与财政财务收支审计相比，财经法纪审计更加突出合法性目标 B.局部审计也称抽样审计，是选择部分项目进行的审计 C.全部审计就是详细审计，可以查出被审计单位存在的所有差错 D.授权审计即委托审计，双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系 4.下列有关我国国家审计的表述，错误的是： A县级以上各级人民政府设立审计机关 B.中国人民解放军审计署的审计管辖范围由国家审计署确定 C地方各级审计机关对本级人民政府和上一级审计机关负责 D.审计机关经批准可以在其审计管辖范围内设立派出机构 5.下列各项中，不属于内部审计机构职责的是： A对本单位及所属单位的主要负责人进行经济责任审计
B对本单位及所属单位财务收支情况进行审计 C.对本单位及所属单位内部控制情况进行评审 D对本单位及所属单位经济管理和效益情况进行审计 ?6.下列有关审计准则的表述，错误的是; A审计准则是衡量审计质量的尺度 B审计准则是评价被审计单位的标准 C;审计准则是确定和解脱审计责任的依据 D.审计准则是审计组织与社会进行沟通的媒介 7.我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时，应遵循的审计准则是： A国家审计准则 B.国际审计准则 C.内部审计准崩 D注册会计师审计准则 8.下列有关审计质量控制的表述，错误的是： A.审计质量控制涉及审计全过程 B.审计质量控制中不包括对审计人员素质的控制 C.审计工作底稿复核是审计质量控制措施之一 D.审计质量控制的主体是审计组织和审计人员 9.下列有关审计目标的表述，错误的是： A.审计目标通常可以划分为总体审计目标和具体审计目标 B.审计目标的确定取决于社会需求和审计界自身的能力与水平
2018年初级审计师考试《审计理论与实务》考点习题(1) 一、单项选择题 1、与国家审计和内部审计相比，社会审计的特点是()。 A、独立性 B、有偿性 C、法定性 D、委托性 【正确答案】D 【答案解析】社会审计组织所要办理的每一个审计项目及其审计的内容和目的，均须取决于委托人的要求，这是不同于国家审计和内部审计的特点。 2、下列属于按照审计内容进行分类的是()。 A、国家审计、内部审计和社会审计 B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计 C、全部审计和范围审计 D、事前审计、事中审计和事后审计 【正确答案】B 【答案解析】选项A属于按照审计主体分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D 属于按照审计时间分类。 3、注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告，体现的审计的职能是()。 A.经济鉴证职能 B.经济评价职能 C.经济监督职能 D.市场监督职能 【正确答案】A 【答案解析】经济鉴证是指审计人员对被审计单位的财务报表及其他经济资料进行检查和验证，注册会计师接受委托并通过财务报表审计出具的审计报告就体现了审计的经济鉴证职能，国家审计机关经授权提交的审计结果报告也体现了审计的经济鉴证职能。 4、下列不属于审计的职能的是()。 A、经济监督 B、经济评价 C、经济鉴证 D、经济管理 【正确答案】D 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证职能。 5、下列属于按照审计主体进行分类的是()。 A、国家审计、内部审计和社会审计 B、财政财务审计、财经法纪审计和效益审计 C、全部审计和范围审计 D、事前审计、事中审计和事后审计 【正确答案】A 【答案解析】选项B属于按照审计内容分类，选项C属于按照审计范围分类，选项D 属于按照审计时间分类。
2018初级审计师《理论与实务》考题及答案 一 2018初级审计师《理论与实务》考题及答案一 【例题1·多选题】销售与收款业务循环所使用的凭证和记录有： A.客户订货单 B.销货单 C.销售合同 D.销售发票 E.付款凭单 『正确答案』ABCD 『答案解析』1.客户订货单;2.销货单;3.销货合同;4.发运凭证;5.销货发票;6.贷项通知单;7.销货日记账或明细账;8.销售退回、折让及折让日记账或明细账;9.汇款通知书;10.现金和银行存款日记账;11.坏账审批表;12.应收账款账龄分析表;13.应收账款明细账;14.收款凭证;15.客户对账单;16.转账凭证。 【例题2·单选题】销售与收款业务循环中，用来表示由于销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是： A.销货合同 B.销货单 C.贷项通知单 D.客户订货单 『正确答案』C
『答案解析』销售退回或经批准折让而引起的应收账款减少的凭证是贷项通知单。 【例题3·多选题】(2014年)企业在收到客户订单之后，应编制销货单作为处理订货的依据，销货单常用于： A.赊销的批准 B.发货的审批 C.产品的入库 D.款项的支付 E.坏账的审批 『正确答案』AB 『答案解析』销货单是记录顾客所订商品的名称、规格、数量和其他情况的凭证。它常用于赊销的批准或者发货的审批。 【例题4·多选题】(2013年)在销售与收款循环中，根据内部控制要求，应当相互独立的职责有： A.发送货物与登记销售收入 B.发送货物与开具发票 C.接收客户订单与填制销货单 D.批准坏账与收取货款 E.收取货款与登记应收账款 『正确答案』ABDE 『答案解析』参见职责分工的内容。 【例题5·单选题】(2014年)根据内部控制的要求，企业下列人员中可
2018年初级审计师《审计相关知识》重点知 识题及答案(3) 2018年初级审计师《审计相关知识》重点知识题及答案(3) 单项选择题 1、属于扩张性财政政策载体的是()。 A.增加财政收入 B.减少财政支出 C.增加税收 D.降低税率 【正确答案】：D 【答案解析】：扩张性的财政政策的载体主要有减税(降低税率)和增加财政支出规模。 2、当经济处于萧条时，采用相机抉择原理调节经济运行，政府采取的措施中描述恰当的是( )。 A.扩张性财政政策 B.紧缩性财政政策 C.积极的财政政策 D.消极的财政政策 【正确答案】：A 【答案解析】：运用相机抉择原理调节经济运行，一般是“逆经济风向行事”，即当经济处于萧条时，政府往往采取扩张性财政政策，刺激社会总需求的增加。
3、下列不属于财政政策按照在调节国民经济总量和结构的功能进行分类的是( )。 A.扩张性的财政政策 B.紧缩性的财政政策 C.中性的财政政策 D.宏观性的财政政策 【正确答案】：D 【答案解析】：根据财政政策本身的功能分为：扩张性的财政政策、紧缩性的财政政策和中性的财政政策。 4、一个国家的文化背景在一定程度上会影响财政支出的规模，这是属于( )。 A.经济性因素 B.政治性因素 C.社会性因素 D.法律性因素 【正确答案】：C 【答案解析】：社会性因素：如人口状态、文化背景等因素，也在一定程度上影响着财政支出规模。 5、转移支付一般是属于( )。 A.其他支出 B.一般政府服务 C.经济服务
D.社会服务 【正确答案】：A 【答案解析】：其他支出包括利息、转移支付等。 6、当购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求( )，社会总需求增长。 A.减小 B.增加 C.不变 D.不变或增加 【正确答案】：B 【答案解析】：购买性支出增加时，政府对商品和劳务的需求也增加。 7、下列各项中，不属于社会消费性支出的是( )。 A.交通 B.教育 C.文化 D.科学 【正确答案】：A 【答案解析】：交通是属于政府投资性支出包括的内容。 8、( )是流转税的主要税种之一。 A.个人所得税 B.营业税 C.消费税
2018初级审计师《专业知识》章节题及答案 (1) 2018初级审计师《专业知识》章节题及答案(1) 1、一国把税收作为财政收入的基本来源时，衡量财力集中与分散程度的重要指标是： A、税负分配 B、宏观税率 C、税收优惠 D、税收处罚 【正确答案】B 【答案解析】一国把税收作为财政收入的基本来源时，宏观税率就成为衡量财力集中与分散程度的一个重要指标。 2、财政资金无偿的、单方面转移指的是： A、购买性支出 B、转移性支出 C、财政支出 D、财政收入 【正确答案】B 【答案解析】财政性支出是财政资金无偿的、单方面的转移。 3、下列关于挤出效应的表述，正确的是： A、挤出效应在充分就业条件下的作用最明显 B、在充分就业条件下，挤出效应的大小取决于政府支出引起利率下
降的幅度 C、政府支出引起的利率变化与挤出效应是反向关系 D、挤出效应在非充分就业条件下的作用最明显 【正确答案】A 【答案解析】选项B，在非充分就业条件下，挤出效应的大小取决于政府支出引起利率上升的幅度;选项C，利率上升高，挤出效应就大，反之，就小。 4、优化资源配置是指在保持一定发展速度的前提下，求得： A、社会经济效益和社会福利的最大化 B、社会资源利用率最大化 C、社会资源充分利用 D、社会经济效率和社会福利的快速发展 【正确答案】A 【答案解析】优化资源配置，就是如何充分利用现有的人力、物力和财力等社会经济资源，使之得到优化组合，从而保证经济发展速度和效益的统一，即在保持一定发展速度的前提下，求得社会经济效益和社会福利的最大化。 5、当经济处于萧条时，采用相机抉择原理调节经济运行，政府采取的措施中描述恰当的是： A、扩张性财政政策 B、紧缩性财政政策 C、积极的财政政策
2018初级审计师《审计专业相关知识》强化 习题及答案(六) 2018初级审计师《审计专业相关知识》强化习题及答案(六) 1、为提高经济增长率，可采取的措施是(D) A、加强政府的宏观调控; B、刺激消费水平; C、减少工作时间; D、推广基础科学和应用科学的研究成果。 2、根据哈罗德模型，如果有保证的增长率大于自然增长率，经济将 (B) A、持续高涨; B、长期萧条; C、均衡增长; D、不能确定。 3、如果实现了哈罗德的自然增长率，将使(A) A、社会资源得到充分利用; B、实现均衡增长; C、实现充分就业下的均衡增长; D、经济持续增长。 4、当合意的资本-产出比率大于实际的资本-产出比率时。厂商的反应(B) A、增加投资; B、减少投资; C、保持原投资水平; D、不能确定。 5、强调经济增长会加剧收入分配不平等的模型是(D) A、哈罗德模型; B、新古典模型; C、哈罗德模型和新古典模型; D、新剑桥模型。 6、属于内在稳定器的项目是(C) A、政府购买; B、税收; C、政府转移支付; D、政府公共工程支出。 7、属于紧缩性财政政策工具的是(B ) A、减少政府支出和减少税收; B、减少政府支出和增加税收;
C、增加政府支出和减少税收; D、增加政府支出和增加税收。 8、如果存在通货膨胀缺口，应采取的财政政策是( A) A、增加税收; B、减少税收; C、增加政府支出; D、增加转移支付。 9、经济中存在失业时，应采取的财政政策是( A) A、增加政府支出; B、提高个人所得税; C、提高公司所得税; D、增加货币发行。 10、通常认为，紧缩货币的政策是( D) A、中央银行买入政府债券; B、增加货币供给; C、降低法定准备金率; D、提高贴现率。
2018年中级审计师考试试题及答案（卷二） 《理论与实务》《审计专业相关知识》 一、单选题 1.下列有关我国国家审计的表述中，错误的是()。 A.国家审计与其他经济监督可以相互替代 B.国家审计为宏观政策的制定提供决策依据 C.国家审计是宪法确定的一项政洎制虔安棑 D.国家审计是党和国家监督体系的重要组成部分 【参考答案】A 【答案解析】国家审计的独立性表明审计监督具有不可替代性，其他经济监督不能代替审计监督，且审计监督可以对其他具有经济监督职部门实施再监督。 2.下列有关详查法的表述中，正确的是()。 A.与全部审计的含义相同 B.适用于业务复杂、业务量大的单位 C.既可以用顺差法，也可以用逆查法 D.具有审计重点突出、针对性强的特点 【参考答案】C 【答案解析】选项详查法不同于全部审计，详查法是一种审计方法，它相对于抽查法而言。全部审计是审计的一种类别，是按审计范围大小的不同对审计进行的具体分类，它相对于局部审计而言。选项B，详查法一般适用于经济业务比较简单的被审计单位。内部控制比较薄
弱的被审计单位，以及可能存在重大违反财经法纪行为的被审计单位，可考虑采用详查法。局部审计的特点是范围小，审查重点突出，针对性强，省时省力，审计成本较低，但审计覆盖面有限，较容易遗漏问题。 3.下列各项中，符合授权审计要求的是()。 A.审计机关授权某国有企业内部审计机构对该企业财务收支进行审计 B.审计署授权地方审计机关对某国际组织贷款项目财务收支进行审计 C.审计署授权地方审计机关对中国人民银行某分行财务收支进行审计 D.审计机关授权某会计师事务所对某政府投资建设项目情况进行审计 【参考答案】C 【答案解析】授权审计必须符合下列要求：一是授权审计的双方当事人都必须是审计机关，并且存在业务领导关系(选项AD错误)，二是授权审计的事项只能是授权的上级审计机关职权范围内的事项，不能超越自己的权限进行授权(选项B错误)，三是授权审计的事项必须是法律允许的事项，对法律明确规定只能由某级审计机关进行审计的事项，则不能授权下级审计机关进行审计。 4. 下列有关国家审计法律责任的表述中，错误的是()。 A.它是因实施审计监督产生的相关当事人的法律责任