「正文」一、什么是财政收支划分法？财政收支划分法的地位及其变动依据是什么？（一）财政收支划分法的概念财政收支划分法是调整中央与地方以及地方各级政府之间在财政收支权限划分的过程中所发生的社会关系的法律规范的总称，政府间收支划分的法律依据。（二）财政收支划分法的地位财政收支划分法是财政法中的重要部门法。财政法由财政收支法和财政管理法两大部门法所组成，其中，财政收支法处于基础性的地位，是财政法的核心内容。财政收支划分法是财政收支法中的组成部分，是财政收支法的基础性部门法，因为财政收支法首先要解决的就是财政收支的权限如何在各级政府之间合理划分的问题，而规范这一划分问题的法律规范就是财政收支划分法。财政收支划分法关系到各级政府在国家政权体系中的地位，关系到各级政府所承担的事权范围的大小和能否充分发挥其职能。财政收支划分法在一定程度上是一个国家政治体制、经济体制和立法体制的直接反映，也直接或间接地影响一国政治、经济和立法体制的未来走向。因此，财政收支划分法在一国的法律体系中居于十分重要的地位。「1」（三）财政收支划分法的变动依据财政收支划分法的变动依据即财政收支划分法的基本原则，包括适度分权原则、事权与财权相结合原则、兼顾效率与公平原则。适度分权原则，是指在财政收支权的划分上应兼顾中央和地方的利益，在保证中央财政收支权的前提下，适度下放给地方一定财政收支权。事权与财权相结合原则，是指在划分财政收支权时必须以各级政府的事权为基础，根据事权的大小来划分财政收支权。兼顾效率与公平原则，是指在财政收支划分时不能一味强调效率，也不能一味强调公平，而应妥善处理两者之间的比例关系，达到效率与公平的完美结合。以上三个基本原则是相互联系，相互统一的。因此财政收支法的变动中必须综合把握三个基本原则，以切实发挥各基本原则对财政收支划分法制运行过程中的指导作用。「2」二、本次改革前我国财政收支划分的基本制度是什么？国务院变动财政收支范围是否具备合法性与合理性？（一）本次改革前我国财政收支划分的基本制度财政收支划分法由财政级次划分法、财政收入划分法和财政支出划分法所组成，因此，财政收支划分基本法律制度也相应地由财政级次划分制度、财政收入划分制度和财政支出划分制度所组成。 1.财政级次划分制度我国《宪法》规定了五级政府结构：（1）中央人民政府（国务院）；（2）省、自治区、直辖市人民政府；（3）设区的市、自治州人民政府；（4）县、自治县、不设区的市、市辖区人民政府；（5）乡、民族乡、镇人民政府。我国《预算法》根据“一级政府一级预算”的原则，相应设立了五级预算，由此，可以认为我国的财政级次为五级：（1）中央财政；（2）省、自治区、直辖市财政；（3）设区的市、自治州财政；（4）县、自治县、不设区的市、市辖区财政；（5）乡、民族乡、镇财政。《预算法》规定，不具备设立预算条件的乡、民族乡、镇，经省、自治区、直辖市政府确定，可以暂不设立预算。因此，在特殊地区，财政级次为四级，没有乡、民族乡、镇财政。财政支出一般需要通过预算的方式来进行。我国《预算法》第19条规定了预算支出的六种基本形式：（1）经济建设支出；（2）教育、科学、文化、卫生、体育等事业发展支出；（3）国家管理费用支出；（4）国防支出；（5）各项补贴支出；（6）其他支出。但该法没有具体规定中央预算支出和地方预算支出的划分方法和原则，而是通过《预算法》第21条，授权国务院予以规定，并报全国人大常委会备案。 2.财政支出划分制度国务院《关于实行分税制财政管理体制的决定》（[1993]国发第85号）对中央与地方事权和财政支出的划分做了明确区分。中央财政主要承担国家安全、外交和中央国家机关运转所需经费，调整国民经济结构、协调地区发展、实施宏观调控所必需的支出以及由中央直接管理的事业发展支出。具体包括：国防费，武警经费、外交和援外支出，中央级行政管理费，中央统管的基本建设投资，中央直属企业的技术改造和新产品试制费，地质勘探费，由中央财政安排的支农支出，由中央负担的国内外债务的还本付息支出，以及中央本级负担的公检法支出和文化、教育、卫生、科学等各项事业费支出。地方财政主要承担本地区政权机关运转所需支出以及本地区经济、事业发展所需支出。具体包括：地方行政管理费，公检法支出，部分武警经费，民兵事业费，
地方统筹的基本建设投资，地方企业的技术改造和新产品试制经费，支农支出，城市维护和建设经费，地方文化、教育、卫生等各项事业费，价格补贴支出以及其他支出。 3.财政收入划分制度我国《预算法》第19条规定了财政收入的主要形式：（1）税收收入；（2）依照规定应当上缴的国有资产收益；（3）专项收入；（4）其他收入。但它没有明确划分哪些收入属于中央，哪些收入属于地方，而是通过《预算法》第21条，授权国务院予以规定，并报全国人大常委会备案。国务院《关于实行分税制财政管理体制的决定》根据事权与财权相结合的原则，按税种划分中央与地方的收入。将维护国家权益、实施宏观调控所必需的税种划为中央税；将同经济发展直接相关的主要税种划为中央与地方共享税；将适合地方征管的税种划为地方税，并充实地方税税种，增加地方税收入。具体划分如下：中央固定收入包括：关税，海关代征消费税和增值税，消费税，中央企业所得税，地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集中交纳的收入（包括营业税、所得税、利润和城市维护建设税），中央企业上交利润等。外贸企业出口退税，除1993年地方已经负担的20％部分列入地方上交中央基数外，以后发生的出口退税全部由中央财政负担。地方固定收入包括：营业税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的营业税），地方企业所得税（不含上述地方银行和外资银行及非银行金融企业所得税），地方企业上交利润，个人所得税「3」，城镇土地使用税，固定资产投资方向调节税「4」，城市维护建设税（不含铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中交纳的部分），房产税，车船使用税「5」，印花税，屠宰税，农牧业税，对农业特产收入征收的农业税（简称农业特产税），耕地占用税，契税，遗产和赠予税，土地增值税，国有土地有偿使用收入等。中央与地方共享收入包括：增值税、资源税、证券交易税。增值税中央分享75％，地方分享25％。资源税按不同的资源品种划分，大部分资源税作为地方收入，海洋石油资源税作为中央收入。证券交易税，中央与地方各分享50％。（二）国务院变动财政收支范围的合法性与合理性考察 1.国务院变动财政收支范围的不具备合法性 2000年7月1日起实施的《立法法》第8条第8项规定，基本经济制度以及财政、税收、海关、金融和外贸的基本制度属于必须由全国人民代表大会及其常务委员
《立法法》会制定法律的事项，这其中包括财政收支划分的基本制度。但结合我国的立法现状，
第9条又规定，其第8条规定的事项尚未制定法律的，全国人民代表大会及其常务委员会有权作出决定，授权国务院可以根据实际需要，对其中的部分事项（有关犯罪和刑罚、对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施和处罚、司法制度等事项除外）先制定行政法规。我国《预算法》第19条规定了税收收入是财政收入的主要形式之一，但没有明确划分哪些税种属于中央税，哪些税种属于地方税。而是由《预算法》第21条授权国务院予以规定，并报全国人大常委会备案。然而，国务院变动财政收支范围是通过《所得税收入分享改革方案》来规范的，而不是通过严格意义上的行政法规来规范，违反了《立法法》。虽然国务院的规范性文件在效力上等同于行政法规，并且有《预算法》的授权，但立法层次太低，会导致法律规范缺乏权威性、制度的稳定性较差、立法的科学性和民主性难以保证等不良后果。 2.国务院变动财政收支范围的不合理性财政收支划分不仅关涉到各级政府间的财政收支权的大小，而且关涉到各级政府在整个国家政权机关体系中的地位，甚至关涉到地方自治与国家结构和国家体制等根本性问题。在一个民主法治社会，中央与地方的财政分权应属宪法确定的事项。即使宪法没有确定，也应由最高立法机关以法律定之。从世界范围来看，有些国家的财政收支划分制度被规定于宪法或宪法性法律文件之中，如《德国基本法》和美国宪法，更多的国家则是以基本法的形式来规定财政收支划分的相关制度，如韩国的《地方财政法》、《地方税法》，日本的《地方税法》和我国台湾地区的《财政收支法》等。
2013高级会计师考试辅导：政府收支分类。政府收支分类是按照一定的原则、方法对政府收入和支出进行类别和层次划分，以全面、准确、清晰地反映政府收支活动。敬请关注2013年高级会计师考试。 拓展：在学习时，应把握的几大类别，分类是会计很重要的理念。资金运动是一个企业的会计对象，如果将其比喻为一块蛋糕，那么会计要素如同一把刀将其该蛋糕切割为“六块”，即资产、负债、所有者权益、收入、费用和利润，以体现企业的资金运动过程。 政府的资金运动，也就是政府的会计对象，预算会计将其切割为“五块”，即资产、负债、净资产、收入和支出。会计要素是对会计对象的分类，而会计科目是对会计要素的进一步分类，这里我们所讲解的政府收支分类科目，也就是对政府会计中“收入和支出”的分类。 政府收支分类科目，也称为预算科目，是政府收支分类的具体项目。根据财政部印发的财预[2006]13号《关于政府收支分类改革方案的通知》，从2007年1月1日起全面实施政府收支分类改革，政府收支分类体系由“收入分类”、“支出功能分类”和“支出经济分类”三部分构成。（一）收入分类（6类、4级） 收入分类，主要反映政府收入的来源和性质，根据目前我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为类、款、项、目四级。根据财政部制定的《2010年政府收支分类科目》，收入分类科目的类级科目包括：税收收入、社会保险基金收入、非税收入、贷款转贷回收本金收入、债务收入和转移性收入。其中，“款”一级科目设置情况如下： 1.税收收入。分设21款：增值税、消费税、营业税、企业所得税、企业所得税退税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用和牌照税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、烟叶税、其他税收收入。这是财政预算收入的主体。 2.社会保险基金收入。分设6款：基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育保险基金收入、其他社会保险基金收入。也就是通常所说的“五险”。 3.非税收入。分设8款：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入。 注意：农网还贷资金是向电力用户征收的政府性基金，专项用于农村电网改造贷款还本付息。根据《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发[1996]29号）的规定，农网还贷资金纳入国家财政预算管理。 4.贷款转贷回收本金收入。分设4款：国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。 5.债务收入。分设2款：国内债务收入、国外债务收入。 6.转移性收入。分设10款：返还性收入、一般性转移支付收入、专项转移支付收入、政府性基金转移收入、预算外转移收入、地震灾后恢复重建补助收入、上年结余收入、调入资金、地震灾后恢复重建调入资金、债券转贷收入。 注意：转移收入（transfer income）：不是作为生产要素提供的劳务的报酬的收入，从而也是不能计入国民收入的收入，居民户所得到的政府的转移支付、退休金以及私人赠予等，都属于转移收入。 （二）支出功能分类（22类、3级） 支出功能分类主要根据政府职能进行分类，反映政府支出的内容和方向。支出功能分类设置类、款、项三级科目。根据财政部制定的《2010年政府收支分类科目》，支出功能分类的类级科目包括：一般公共服务、外交、国防、公共安全、教育、科学技术、文化体育与传媒、社会保障和就业、社会保险基金支出、医疗卫生、环境保护、城乡社区事务、农林水事务、
财政学综合复习题及答案 一.名词解释： 1．公共产品：公共产品是指具有共同消费性质的产品和服务。公共产品具有非排他性和非竞争性两个特征。公共产品的共同消费性产生免费搭车等行为，决定了市场机制在提供公共产品上的失效或失灵，即市场无法或者基本上无法提供这类产品。 2．瓦格纳法则：瓦格纳认为：“随着人均产出的增长，政府支出也呈不断上升的趋势。”他认为现代工业的发展会引起社会进步的要求，社会进步必然导致国家活动的增长，把导致政府支出的因素分为政治因素和经济因素。后人称之为瓦格纳法则。 3．财政政策：财政政策是指一国政府为实现一定的宏观经济目标而调整财政收支规模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。财政政策贯穿于财政工作的全过程，体现在收入.支出.预算平衡和国家债务等各个方面。财政政策是由税收政策.支出政策.预算平衡政策.国债政策等构成的一个完整的政策体系。 4．转移性支出：转移性支出是财政资金的单方面.无偿转移，即通过公共支出将财政资金向微观经济主体进行单方面的无偿支付。这类支出主要包括政府部门用于养老金.补贴.债务利息.失业救济.捐赠等方面的支出。转移性支出体现了政府的非市场性再分配活动。 5．国债依存度：国债依存度是指在一国的中央财政预算中，国债收入与财政支出之比。6．国家预算：政府预算，也称为国家预算.财政预算，是指经过法定程序编制.审查.批准的，以收支一览表形式表现的政府年度财政收支计划。 7．零基预算：零基预算，是指不考虑过去的预算项目和收支水平，以零为基点编制的预算。零基预算的基本特征是不受以往预算安排和预算执行情况的影响，一切预算收支都建立在成本效益分析的基础上，根据需要和可能来编制预算。 8．阶梯发展理论：皮考克和威斯曼认为，公共支出的增长并不是均衡向前发展的，而是在不断稳定增长过程中不时出现一种跳跃式的发展过程。这种非均衡增长是在一个较大时期内交替进行的，因而，这一理论主要是通过考察财政支出增长趋势中具有特定意义的时间形态，从这些特定的时间形态中来寻找政府支出增长的根本原因。 9．社会保障：社会保障是确保社会成员“基本生活需要的一种社会责任和社会经济分配形式叱，“是指国家和社会通过立法对国民收人进行分配和再分配。 10．国债：又称公债，国家公债的简称,是政府举借的债务,它是国家为维持其存在和满足其履行职能的需要,在有偿条件下,筹集财政资金时形式的国家债务,国债是国家取得财政收入的一种形式。 11．预算管理体制：是指确定中央和地方以及各地方政府之间的分配关系的根本制度。主要内容包括：确定预算管理主体和级次，预算收支的划分原则和方法，预算管理权限的划分，预算调节制度和方法。 12．投资性支出：投资性支出是指政府（或其授权单位）以投资者身份进入投资市场所发生的支出。特定的投资支出意味着所投资金不仅可以收回，而且可以得到增值，国家生产性投资都具有这一性质。广义的投资支出还包括国家财政用于非生产性领域的基本建设支出，如行政机关办公楼的兴建.国有医院医疗设备的采买等。 13．课税对象：课税对象又称征税对象，是税法中规定的征税的目的物。指针对什么样的物品进行课税，即税法规定的课税目的物，明确对什么征税，又称课税客体，或征税对象。14．税收制度：税收制度是国家制定的用来约束人们征税行为的一系列规则，是一个主权国家为实现其国家职能和经济发展目标而制定的一整套税收法规.税收管理制度和税收征管办法的总称，是国家责成其代理人向纳税人征税的法律依据和工作规程。
第一部分 政府收支分类改革基本内容 ?（一）基本内容 改革后的收入分类，根据现行我国政府收入构成情况，结合国际通行做法，将政府收入统一划分为“六大类”： ?101 税收收入 ?102 社会保险基金收入 ?103 非税收入 ?104 贷款转贷回收本金收入 ?105 债务收入 ?110 转移性收入 一、收入分类 ?（二）主要特点 ?1、扩展了涵盖范围。 ?2、规范了分类标准 ?3、满足了管理需要 二、支出功能分类 ?改革后的支出功能分类，根据我国政府现行职能情况和国际通行做法，将政府支出功能科目统一划分为“17大类”、170多款、800多项。类级科目综合反映政府职能活动，款级科目反映为完成某项政府职能所进行的某一方面工作，项级科目反映完成某一方面工作发生的具体支出事项。 （一）基本内容 ?201 一般公共服务 ?202 外交 ?203 国防 ?204 公共安全 ?205 教育 ?206 科学技术 ?207 文化体育与传媒 ?208 社会保障和就业 （一）基本内容 ?209 社会保险基金支出 ?210 医疗卫生
?211 环境保护 ?212 城乡社区事务 ?213 农林水事务 ?214 交通运输 ?215 工业商业金融等事务 ?229 其他支出 ?230 转移性支出 （一）基本内容 ?具体有五方面变化：（1）分类范围完整，涵盖预算内外所有政府支出，改变了财政预算外资金长期游离于政府收支分类体系之外的局面；（2）分类标准统一，统一按支出功能分类，不再在功能分类中掺杂资金性质和管理渠道分类，确保集中、直观反映政府职能活动；（3）科目设置规范明细，充分满足预算细化、透明的要求；（4）充分考虑国情，能给有关方面的管理与改革提供便利；（5）与国际口径衔接，便于比较交流。 （二）主要特点 ?1、能够清晰反映政府各项职能活动支出的总量、结构和方向，便于根据建立公共财政体制的要求和宏观调控的需要，有效进行总量控制和结构调整。 ?2、支出功能分类与支出经济分类相配合，可以形成一个相对稳定的、既反映政府职能活动又反映支出性质、既有总括反映又有明细反映的支出分类框架，从而为全方位的政府支出分析创造了有利条件。 ?3、便于国际比较。支出按功能分类符合国际通行的做法，这种分类方法将各部门和单位相同职能的支出归于同一功能下，不受国家政府组织机构差别的影响，从而有利于进行国际比较。（三）层次划分 （三）层次划分 ?2、项级科目设置 ?支出功能分类科目按政府职能活动设置，类、款、项三级只是粗细程度有所区别。但考虑到目前行政事业单位的不同特点以及部门预算管理的实际需要，在支出功能分类项级科目的设置方面，采取了以下处理方法： （三）层次划分 ?（1）对所有行政单位的支出，均按三块设置项级科目。即设“行政运行”科目，反映行政单位（包括实行公务员管理的事业单位）的基本支出情况；设一个或多个特殊专项活动科目，反映较为特殊的项目支出；设“一般行政管理事务”科目，反映一般项目支出。 ?设“机关服务”科目，统一反映行政单位所属为机关工作服务的事业单位的支出。 ?设“事业运行”科目，统一反映除为行政单位提供后勤服务外的其他事业单位基本支出。（三）层次划分 ?(2)对部分事业单位的支出，在相关类、款科目之下，严格按功能分类原则设置项级科目。如“教育”类、“普通教育”款下设“小学教育”、“初中教育”等项级科目，完整反映小学、初中的全部教育支出情况。 （三）层次划分 ?(3)对部分事业单位的支出，则分设三部分反映：①设一个反映机构运转支出的科目，如“科学技术”类“基础研究”款下的“机构运行”、“农林水事务”类“林业”款下的“林业事业机构”；②设一个或多个特殊专项业务活动科目，反映较为特殊的项目支出；③其他一般专项业务支出统一在“其他”项级科目反映，如“科学技术”类下的有关科目。
《财政学》习题、答 案
第一章财政概念和财政职能 三、简答题 1、简述公共需求的特征。 2、简述财政是如何产生的。 3、简述市场失灵的主要表现形式。 四、论述题 1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。 2、试述财政的三大职能。 参考答案 三、简答题 1、（1）公共需求满足的受益外在性；（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。 2、（1）财政伴随着国家的产生而产生；（2）为了维持国家机构的存在并保证实现其职能，国家必须从社会分配中占有一部分国民收入，这就产生了财政这一特殊的经济行为和经济现象。 3、（1）垄断（2）不能有效解决外在性问题；（3）不能有效提供公共商品；（4）市场信息不充分；（5）收入分配不公平；（6）宏观经济波动 四、论述题 1、（1）背景：在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。 （2）依据：市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。 2、（1）资源配置职能。资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。财政配置资源职能的主要内容有：(1)预算安排；（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。 （2）收入分配职能。财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。A、通过税收对收入水平进行调节，缩小个人收入之间的差距；B、通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。 C、完善社会福利制度。国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。 D、建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。
政府收支分类改革及其对高校财务管理的影响 【摘要】为完整、准确地反映政府收支活动，进一步规范预算管理、强化预算监督，经国务院批准，财政部预算司下发了《政府收支分类改革方案》，并决定自2007年1月1日起全面实施政府收支分类改革。本文从介绍政府收支分类改革的必要性和主要内容入手，结合高校的职能和特点，指出了政府收支分类改革对高校财务预算核算决算的影响，并对高校会计制度改革趋势进行了探讨。 【关键词】政府收支分类改革；高校；财务管理 一、政府收支分类改革的必要性及主要内容 （一）政府收支分类改革的必要性 政府收支分类是财政预算管理的一项重要的基础性工作，直接关系到财政预算管理的透明度，关系到财政预算管理的科学化和规范化，是公共财政体制建设的一个重要环节。随着社会主义市场经济体制的逐步完善和各项财政改革的不断深入，原政府收支分类管理中存在的问题越来越突出。1.支出科目不能直观、明细地反映政府各项职能活动，不能体现市场经济和公共财政的基本要求；2.缺少一套完整、统一的支出经济分类体系，不利于做细、做实政府预算；3.涵盖的范围偏窄，没有包括应该纳入政府收支范围的财政预算外收支等，不能准确反映政府收支活动的全貌；4.统计口径与国外有较大差别，不利于进行宏观分析决策。 （二）政府收支分类科目改革的主要内容 政府收支分类就是对政府收入和支出进行类别和层次划分，以全面、准确、清晰地反映政府收支活动。政府收支分类科目是编制政府预决算、组织预算执行以及预算单位进行会计明细核算的重要依据。 以“体系完善、反映全面、分类明细、口径可比、便于操作”为具体改革目标，新的政府收支分类体系主要包括三个方面的内容，即收入分类、支出功能分类和支出经济分类。收入分类反映政府收入的来源和性质；支出功能分类反映政府各项职能活动，即政府究竟做了什么；支出经济分类明细反映政府支出的具体用途，即政府的钱究竟是怎么花出去的。政府收支分类改革的主要特点可概括为以下三个方面： 1.确立新的政府收入分类，全面、规范、明细地反映政府各项收入。政府收入分类是指将各类政府收入按其性质进行归类和层次划分，全面、准确、明细地反映政府收入的总量、结构及来源情况，是一种经济性质分类，说明政府的钱是从哪里来的。 2.确立新的政府支出功能分类，清晰地反映政府职能活动的支出总量、结构与方向。支出功能分类，简单地讲，就是将政府的各项开支按政府主要职能活动
第五章财政支出 一、判断以下各陈述的正误 1、财政支出，是指政府为履行其经济职能，对其从私人部门集中起来的，以货币形式表示的经济资源的支配和运用。在财政预算上，支出是指政府各部门可以支配的预算金额，即政府可以支配的总钱数。（） （） 7、依据世界银行的定义，国防开支包括国防部门与其它部门所有用于维持武装部队，武装力量的费用，如购买军需品、军事设备、军事建筑、征兵，以及训练费用。对外军事援助项目，一般不属于国家的国防开支。（） 8、公共支出按支出的性质可分为国防支出、教育支出、社会保障支出、环境支出等。（）
9、国防支出是纯消费性支出，不形成资本。（） 10、教育是纯公共产品，只能由政府提供。（） 二、选择题（从以下各题所给答案中挑选出所有被认为是正确的答案） 1、一般来税，个人收入中至少有三项得自于政府支出：（）。 A、个人劳务收入的一部分 B、大部分转移支付 政府财政支出分类法有（）。 A、按照支出用途分类 B、按照政府社会经济职能分类 C、按照开支重要性程度分类 D、按照使用财政支出的部门分类 E、按照政府财政支出的经济性质分类
F、按照政府财政支出的流向分类 5、随着经济增长和人均收入的提高，个人在满足基本消费后，其剩余收入就会越来越多地用与“二类需求”。在“二类需求”中通常要求政府财政活动予以满足的项目主要包括（）。 A、对公共教育的需求 B、对公共卫生保健的需求 C、对海外旅游的需求 D、MRT G、Y =MRS A G、Y -MRS B G、Y 8、一国国防支出的规模通常受以下各因素影响（）。 A、国家的经济实力 B、国际政治环境 C、国防战略 D、国防支出的效率 9、财政教育开支的范围，不包括以下哪些内容？（） A、义务教育
第二章财政收支概述 第一部分财政收入 一、填空题 1、政府收费主要是，是政府模拟私人物品的定价方式收取的公共物品的价格。 2、《政府收支分类科目（2011）》简目中“收入分类科目”列出的类级科目有：、、、、和转移性收入六类。 3、按财政收入的管理方分类，可分为两大类。 4、按财政收入形式分类，是财政收入的主要来源。 5、对财政收入规模起决定性作用。 二、判断题 1、财政收入按收入形式分类可分为税收、非税收入、债务收入、铸币收入、通货膨胀收入、经常性收入和临时性收入。 2、预算外收入不体现在财政预算报告中。 3、预算外收入的形式都是收费。 4、如果一项收入可以采取税收形式也可以采取收费形式，一般应采用税收形式。 5、由于存在通货膨胀税效应，通货膨胀必然使财政收入实际上升。 6、政府性基金收入是国家通过向社会征收以及出让土地、发行彩票等方式取得收入，并专项用于支持特定基础设施建设和社会事业发展的收入。 7、政府性基金的管理方式是在一般预算之外编制政府性基金收支预算，构成政府预算体系的重要组成部分。 8、土地出让收入是中央人民政府依据《土地管理法》、《城市房地产管理法》等有关法律法规和国家有关政策规定，以土地所有者身份出让国有土地使用权所取得的收入，主要是以招标、拍卖、挂牌和协议方式出让土地取得的收入，也包括向改变土地使用条件的土地使用者依法收取的收入、划拨土地时依法收取的拆迁安置费等成本性收入、依法出租土地的租金收入等。 三、不定项选择 1、关于税费改革下列说法正确的是：（） A、所谓税费改革，就是将可以改为税收形式的收费改为规范化的税收，对应当保留的收费加以规范并加强管理，坚决取缔乱收费、乱罚款、乱摊派 B、税费改革是治理整顿预算外资金、规范政府收入机制的一种有效措施 C、税费改革是当前提高财政收入（指预算内）占GDP比重的重要途径 D、税费改革的最终目标是以税收代替收费 2、收费的特点主要体现在：（） A、与政府提供的特定商品和服务有直接联系，专项收入，专项使用 B、往往是作为部门和地方特定用途的筹资手段 C、可完全由部门和地方自收自支 D、法治性和规范性相对较差 3、影响财政收入规模水平的主要经济因素有：（） A、经济发展水平 B、生产技术水平 C、分配制度 D、所有制结构 4、价格对财政收入的影响体现在：（）
《财政学》第一至六章练习题 一、单选题 1.财政产生的物质条件是（ B ） A、生产力的发展 B、剩余产品的出现 C、私有制的产生 D、阶级的出现 2.财政产生的政治条件是（ D ） A、私有制的产生 B、阶级的出现 C、生产力的发展 D、国家的产生 3.一般来说，下列哪些物品是纯公共物品（ B ）。 A、花园 B、国防 C、教育 D、私人住宅 4.下列哪项不属于财政政策的目标？（ D ） A、资源配置效率 B、收入分配公平 C、经济稳定发展 D、财政监督 5.在市场经济条件下，分析（ A ）是确定政府经济作用的主要依据。 A、市场失灵 B、计划失灵 C、ＧＮＰ D、GDP 6.从财政的本质来看，财政体现的是（ B ）。 A、以社会团体为主体的分配关系 B、以国家为主体的分配关系 C、以企业为主体的分配关系 D、以事业单位为主体的分配关系 7.在市场经济条件下，不属于财政分配范围的是（ C ）。 A、公务员的工资 B、法院法官的工资 C、企业职工的工资 D、解放军战士的津贴 8．若按社会中产品的价值构成来分类，以下各项支出中属于补偿性支出的是（ B ）。 A．基本建设支出 B．挖潜改造资金支出 C．科技三项费用支出 D．价格补贴支出 9.按国家职能分类，所占数额最大的是（A ）。 A经济建设支出 B投资性支出 C行政管理费支出 D积累性支出 10.直接影响收入分配，间接影响生产和就业的支出是（ D ） A积累性支出 B消费性支出 C购买性支出 D转移性支出 11.以下各项指标更能反映财政活动规模实际状况的指标是（ A ）。
A．财政支出占GDP的比重 B．财政收入占GDP的比重 C．税收收入占GDP的比重 D. 财政投资占GDP的比重 12.影响财政支出规模的重要因素是（ A ）。 A．经济发展水平 B．政治性因素 C．社会性因素 D．经济政策 13.尽管政府采购的数额巨大，但它也只是( B )的一部分。 A.财政收入 B.财政支出 C.财政补贴 D.财政透支 14.政府采购中最能体现公开原则的采购方式是（ B ） A．询价 B．招标 C．协商 D．谈判 15.下列项目属于社会消费性支出的是（ B ） A．财政部对于西部大开发的资金支持 B．国防科工委对于两文卫星测控中心某项新技术发明的资金拨款 C．国家对东南亚海啸灾害的捐款。 D．国家发展与改革委员会为长江三峡工程的某项技术论证所提供的资金支持 16.国防费占财政支出比重的变动趋势是（ D ）。 A．持续上升 B．持续下降 C．基本保持不变 D．随国际形势变化而波动 17.社会消费性支出属于（A ）。 A．购买性支出 B．转移性支出 C．社会保障支出 D．专项支出 18.用于基础性科学研究的经费应当由（ C ）承担。 A．银行 B．金融市场 C．政府 D．微观主体 19.医疗卫生服务应当主要由（ C ）承担。 A．福利机构 B．金融市场C．政府 D．微观主体 20.我国目前点社会养老保险筹资模式为( A )。 A．现收现付制 B．基金制 C．收付实现制 D．社会保险税 21.社会消费性支出满足的是（ B ）。 A．准公共需要 B．纯社会 C．私人需求 D．以上都不对 22.农业投资的收益率应当（ A ）全社会的投资收益率,否则农业部门即使产生了利润也不会向农业投资转化。 A．≥ B．≤ C．＝ D．＜ 21.农产品的销售收入必须（ A ）农产品生产的投入成本,否则农业部门的积累无从产生。。
财政学复习题及答案 Document number：WTWYT-WYWY-BTGTT-YTTYU-2018GT
第一章 一、简述财政的基本含义和基本特征。 财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 特征：公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性（平衡性）二、试述区分公共物品和私人物品的基本标准。 排他性和非排他性竞争性和非竞争性（私人物品具有排他性和竞争性、公共物品具有非排他性和非竞争性） 三、财政有哪些职能如何实现这些职能 1、配置资源：①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。 ②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源结构效率。③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。④通过政府的投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。 2、分配收入：①划清市场分配与财政分配的界限。②规范工资制度。③加强税收调节。④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 第二章 四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由。 1、公共物品的享用一般是不可分割的，无法个量化。 2、非竞争性和非排他性决定。 3、政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品的难题。 五、什么是公共定价它有哪些方法 政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标准，即公共物品的价格和收费标准就的确定就是公共定价。 方法：平均定价法二部定价法负荷定价法 六、试述“成本—效益分析”方法。
第五章财政支出 一、判断以下各陈述得正误 1、财政支出,就是指政府为履行其经济职能,对其从私人部门集中起来得,以货币形式表示得经济资源得支配与运用。在财政预算上,支出就是指政府各部门可以支配得预算金额,即政府可以支配得总钱数。( ) 2、与财政支出(Fiscal Outlay)有关得另一概念就是财政开支(Fiscal Spending),后者指政府各部门在一定时期里实际上花掉得钱。如果“Fiscal Spending”大于“Fiscal Outlay”,则政府财政结算上会出现财政盈余;反之,如果“Fiscal Spending”小于“Fiscal Outlay”,则政府财政结算上会出现财政赤字。( ) 3、政府提供得最适公共产品规模也可以按以下规则来确定:将公共产品提供到这样一点上,在此点社会成员各自得公共产品与私人产品得边际替代率相加后恰好等于(以放弃得私有财来计算得)公共产品得边际成本。( ) 4、某甲愿意放弃＄1公共产品换取＄1/2得私人产品,而某乙则愿意放弃＄1公共产品换取＄1/4私人产品。今设单位私人产品成本为＄1,那么为改善甲、乙得经济福利,经济社会最好不放弃＄1公共产品。( ) 5、如果公共产品需求得收入弹性大于1,会导致政府财政开支占国民收入得份额不断缩小,客观也上反映了政府在国民经济中得活动范围不断扩大。( ) 6、社会福利保障性支出得增长不仅有助于提高国家得人力资本存量,而且在一定程度上有助于改善市场经济条件下形成得社会收入分配不平等、不公平状况。实际上,提高社会公平程度与增加人力资本存量均有利于经济社会得稳定。( ) 7、依据世界银行得定义,国防开支包括国防部门与其它部门所有用于维持武
政府收支分类改革财政管理 一、现行政府预算收支科目体系的弊端 现在的预算科目体系,是建国初期参照原苏联体系建立的。随着社会主义市场经济体制的完善和公共财政体制的逐步确立,以及部门预算、国库集中收付、政府采购等各项财政改革的不断深入,现行科目体系的弊端也越来越明显,突出表现在以下几个方面: (一)与市场经济体制下的政府职能转变不相适应。目前我国社会主义市场经济体制已基本建立,政府职能也发生了很大转变,市场在资源配置中的基础性作用日益发挥,政府公共管理和公共服务的职能日益加强,与之相适应,财政收支结构也发生了很大变化。但作为反映政府职能活动需要的预算收支科目,如基本建设支出、企业挖潜改造支出、科技三项费用、流动资金等仍明显带有过去政府代替市场配置资源的色彩。这既不能体现目前政府职能转变和公共财政的实际,也带来了一些不必要的误解,影响着各方面对我国市场经济体制的认识。 (二)不能清晰反映政府职能活动。在市场经济条件下,政府的重要职能就是要弥补市场缺陷,满足社会公共需要,讲求公开、透明。政府预算必须反映公共需求,强化公共监督。但我国现行预算支出科目主要是按“经费”性质进行分类的,把各项支出划分为行政费、事业费等等。这种分类方法使政府究竟办了什么事在政府预算上看不出来,很多政府的重点支出如农业、教育、科技等都分散在各类科目之中,没有形成一个完整的概念,不透明,不清晰,往往造成“外行看不懂,内行说不清”。 (三)财政管理科学化和财政管理信息化受到制约。按照国际通行做法,政府支出分类体系包括功能分类和经济分类。功能分类反映政府的职能活动;经济分类是对各项具体支出进行剖析和核算。但我们现在还缺乏一套完整的支出经济分类科目体系,这对细化预算编制,加强预算单位财务会计核算,以及提高财政信息化水平都带来一定的制约。 (四)财政预算管理和监督职能弱化。现有《政府预算收支科目》只反映财政预算内收支,不包括应纳入政府收支范围的预算外收支和社会保险基金收支等,给财政预算全面反映政府各项收支活动、加强收支管理带来较大困难,尤其是不利于综合预算体系的建立,不利于从制度、源头上预防腐败。 (五)与国民经济核算体系和国际通行做法不相适应。我国国民经济核算体系以及金融统计指标体系均按国际通行标准作了调整,而政府预算收支科目体系一直未作相应改革。既不利于财政经济分析与决策,也不利于国际比较与交流。 二、实施政府收支分类改革的重大意义
《2006年政府预算收支科目》与《2007年政府收支分类科目》的衔接 为完整、准确地反映政府收支活动，按照《政府收支分类改革方案》，财政部制定了《2007年政府收支分类科目》。与《2006年政府预算收支科目》相比，《2007年政府收支分类科目》在收支分类范围、分类体系的构成和具体科目设置办法上有较大的差别，为便于各地区、各部门编制预算，组织预算执行，现将2006年政府预算收支科目与2007年政府收支分类科目的衔接关系说明如下： 一、收入分类 《2006年政府预算收支科目》仅反映政府预算内收入，并根据预算管理的需要分一般预算收入科目、基金预算收入科目、债务预算收入科目三部分。2007年科目中收入分类范围扩大，不仅包括预算内收入，还包括实行财政专户管理的预算外收入、社会保险基金收入。新科目将政府预算内、外收入和社会保险基金收入纳入一个统一的分类体系，按收入性质进行划分，设置相应科目，并进行统一编码。现将2006年与2007年收入科目的衔接情况说明如下： 1．01增值税—34契税 2006年一般预算收入中，01-34类为税收收入部分，该部分收入在2007年科目中单独设置101类“税收收入”集中反映，此类下的款、项、目级科目为原来税收收入的类、款、项科目。因此，2006年一般预算收入中的各项
税收收入，类级科目对应新科目的款，款级科目对应新科目的项，项级科目对应新科目的目，具体关系如图（以增值税为例）。 （消费税、营业税等其他税收收入的对应关系相同） 另外，2007年科目取消了“农业税”、“牧业税”等科目，增设了“其他税收收入”款，主要反映因农业税、牧业税取消后一些地方征收的尾欠。 2．40国有资产经营收益 2006年科目中国有资产经营收益反映国有企业上缴的税后利润，国有资产转让收入，有限责任公司、股份有限公司、联营企业、港澳台商投资企业、外商投资企业中国有资产经营收益及其他国有资产经营收益。本类中01-80款主要反映国有企业上缴的税后利润，并按旧的国民经济行业分设款。81款为国有事业单位上缴收入。83至86款及87款分别反映股份制企业、联营企业、合资合作企业中国有资产的经营收益和国有境外企业投资收益，如股息、红利等。90-98款反映中国人民银行上缴收入、国有资产出售转让收入、国有股减持收入及其他国有资产经营收益。 2007年科目对上述收入按性质进行重新分类，2006年该类收入01款
第一章 一、简述财政的基本含义和基本特征。 财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是政府集中一部分国民收入用于满足公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。 特征：公共性与阶级性强制性与非直接偿还性收入与支出的对称性（平衡性）二、试述区分公共物品和私人物品的基本标准。 排他性和非排他性竞争性和非竞争性（私人物品具有排他性和竞争性、公共物品具有非排他性和非竞争性） 三、财政有哪些职能？如何实现这些职能？ 1、配置资源：①在明确社会主义市场经济中政府经济职能的前提下，确定社会 公共需要的基本范围，确定财政收支占GDP的合理比例，从而实现资源配置总体效率。②优化财政支出结构，保证重点支出，压缩一般支出，提高资源结构效率。③合理安排政府投资的规模和结构，保证国家的重点建设。④通过政府的投资、税收政策和财政补贴等手段，带动和促进民间投资、吸引外资和对外贸易，提高经济增长率。⑤提高财政资源配置本身的效率。 2、分配收入：①划清市场分配与财政分配的界限。②规范工资制度。③加强税收调节。④通过转移性支出，如社会保障支出、救济金、补贴等，使每个社会成员得以维持起码的生活水平和福利水平。 第二章 四、试述纯公共物品只能由政府来提供的理由。 1、公共物品的享用一般是不可分割的，无法个量化。 2、非竞争性和非排他性决定。 3、政府的性质和运行机制决定了他可以解决市场提供公共物品的难题。 五、什么是公共定价？它有哪些方法？ 政府相关管理部门通过一定的程序和规则制定提供公共物品的价格和收费标 准，即公共物品的价格和收费标准就的确定就是公共定价。 方法：平均定价法二部定价法负荷定价法 六、试述“成本一效益分析”方法。 也成为成本----收入分析法，是将一定时期内项目的总成本与总效益进行分析对 比，更多的用在公共支出决策程序中。它通过对多个预选方案进行成本----效益分析，根据对社会效益和边际社会成本的对比，选择最优的支出方案。 第三章 八、试述影响财政支出规模的宏观因素。 1、经济性因素：经济发展的水平、经济体制、中长期发展战略和当前经济政策 2、政治因素：财政是否稳定、政体结构和行政效率、政府干预政策 3、社会因素：人口、就业、医疗卫生、社会救济 .............
政府收支分类改革方案
财政部预算司二○○六年八月
目录 政府收支分类改革方案（3） 政府收支分类改革方案 为完整、准确地反映政府收支活动，进一步规范预算管理、强化预算监督，现决定自2007年1月1日起全面实施政府收支分类改革。 一、改革的指导思想 政府收支分类改革的指导思想是，适应市场经济条件下转变政府职能、建立健全公共财政体系的总体要求，逐步形成一套既适合我国国情又符合国际通行做法的、较为规范合理的政府收支分类体系，为进一步深化财政改革、提高预算透明度、强化预算监督创造有利条件。 二、改革的基本原则 改革遵循以下基本原则： （一）要有利于公共财政体系的建立。 （二）要有利于预算的公正、公开、细化、透明。 （三）要有利于加强财政经济分析与决策。 （四）要有利于国际比较与交流。
三、改革的主要内容 改革后的政府收支分类体系由“收入分类”、“支出功能分类”、“支出经济分类”三部分构成。 （一）收入分类 收入分类主要反映政府收入的来源和性质。根据目前我国政府收入构成情况，结合国际通行的分类方法，将政府收入分为类、款、项、目四级。其中，类、款两级科目设置情况如下：1．税收收入。分设20款：增值税、消费税、营业税、企业所得税、企业所得税退税、个人所得税、资源税、固定资产投资方向调节税、城市维护建设税、房产税、印花税、城镇土地使用税、土地增值税、车船使用和牌照税、船舶吨税、车辆购置税、关税、耕地占用税、契税、其他税收收入。 2．社会保险基金收入。分设6款：基本养老保险基金收入、失业保险基金收入、基本医疗保险基金收入、工伤保险基金收入、生育保险基金收入、其他社会保险基金收入。 3．非税收入。分设8款：政府性基金收入、专项收入、彩票资金收入、行政事业性收费收入、罚没收入、国有资本经营收入、国有资源（资产）有偿使用收入、其他收入。 4．贷款转贷回收本金收入。分设4款：国内贷款回收本金收入、国外贷款回收本金收入、国内转贷回收本金收入、国外转贷回收本金收入。 5．债务收入。分设2款：国内债务收入、国外债务收入。
第一章财政的概念与职能 □学习目的和要求 通过本章学习，把握财政的本质，弄清财政的一般特征及概念，公共产品与公共财政理论及其框架体系，市场经济条件下财政的职能。 □考核目标 考核知识点 政府与市场公共财政财政的职能 考核要求 ●政府与市场 1、识记：（1）市场失灵；（2）外部效应；（3）公共产品；（4）政府缺陷。 2、理解：（1）市场失灵的表现；（2）政府干预市场的手段；（3）社会公共需要的特征；（4）公共产 品的特征；（5）政府缺陷的表现。 3、应用：政府与市场的关系 ●公共财政 1、识记：财政及公共财政的概念 2、理解：（1）财政的基本要素；（2）财政的特征；（3）公共财政的特征。 3、应用：公共财政的框架体系 ●财政的职能 1、识记：（1）财政有哪些职能；（2）资源配置的含义；（3）收入分配的含义；（4）经济稳定与发展的含义；（5）公平与效率的含义。 2、理解与应用：（1）资源配置职能；（2）收入分配职能；（3）经济稳定与发展职能；（4）公平与效率职能；（5）监督管理职能。 □重点与难点 1、公共财政 2、财政的职能 第二章财政收入概述 □学习目的和要求 通过本章学习，着重掌握我国有哪些财政收入，财政收入的各种分类与结构，影响财政收入规模的主要因素。 □考核目标 考核知识点财政收入的分类财政收入的规模财政收入的结构 考核要求 ●财政收入的分类 1、识记：（1）财政收入的含义；（2）规费收入；（3）预算内收入和预算外收入。 2、理解：（1）财政收入；（2）财政收入分类的内容。 ●财政收入规模 1、识记：财政收入规模的含义 2、理解：（1）财政收入规模的变化趋势；（2）财政收入的“两个比重”理论。 3、应用：财政收入规模的影响因素。 ●财政收入结构
中级经济师基础知识 第 1题：多选题(本题2分) 下列关于财政支出绩效考评的说法中错误的有（ ）。 A、财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门 B、绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构 C、“3E”原则要求对财政支出资金使用绩效的评价，要独立地分析其经济性、效率性和效果性 D、财政支出绩效评价的内容是公共委托-代理事项 E、“3E”原则中的效率性是指目标实现的程度和从事一项活动时期望取得的成果和实际取得成果之间的关系 【正确答案】：CE 【答案解析】： “3E”原则要求对财政支出资金使用绩效的评价，不能片面的、孤立的分析其中的某一个要素，要从经济性、效率性和效果性三个方面进行综合考察、分析和评价。效率性 是指投入资源和产出的产品、服务或其他成果之间的关系，即以一定的投入取得最大的产出或以最小的投入取得一定的产出，即支出是否讲究效率。 第 2题：单选题(本题1分) 19世纪60年代，英国经济学家皮考克和魏斯曼提出了（ ）。 A、政府活动扩张法则 B、梯度渐进增长理论 C、经济发展阶段增长理论 D、非均衡增长理论 【正确答案】：B 【答案解析】： 瓦格纳提出“政府活动扩张法则”；马斯格雷夫提出“经济发展阶段增长理论”；鲍莫尔提出“非均衡增长理论”。 第 3题：多选题(本题2分) 下列关于财政支出绩效评价的说法中错误的有（ ）。 A、财政支出绩效评价的主体是政府及其财政部门 B、绩效评价的对象是使用财政资金的部门或机构 C、“3E原则要求对财政支出资金使用绩效的评价，要独立地分析其经济性、效率性和效果性。 D、财政支出绩效评价的内容是公共委托一代理事项 E、“3E”原则中的效率性是指目标实现的程度和从事一项活动时期望取得的成果和实际取得的成果之间的关系 【正确答案】：CE 【答案解析】： 实践中，西方国家总结出著名的“3E”原则，即经济性 (Economy)、效率性(Efficiency)、
财政学课后习题答案 第二章财政与财政职能 2. 市场失效的主要表现。 答：（1）市场低效，它是指现实市场中存在不符合完全竞争假定条件的方面， 而由于这些方面的存在，使市场机制无法实现对资源的高效配置。主要表现在竞 争失灵或垄断、公共产品的供给方面、外部效应和信息不对称等方面。（2）市 无效，即市场配置资源的功能失效。主要表现在偏好不合理、收入分配不公、宏 观经济失调等方面。 3. 如何辨别公共产品与私人产品？并举例说明。 答：区分或辨别公共产品与私人产品的标准通常是受益的排他性或非排他 性，消费的竞争性或非竞争性。纯粹的私人产品具有排他性和竞争性，纯粹的公 共产品具有非排他性和非竞争性。公共产品的例子，只要从定义出发举例就可以。比如国防、天气预报、普通公路等；私人产品的例子，私人产品的例子不胜枚举，只要是符合定义的就好了，比如苹果、梨子等。 4. 举例说明负外部效应及其主要治理方式。 答：负外部效应（外部成本），指产品或服务给所有者以外的其他人带来了 损害，但受损者同样得不到应有的损失补偿。负外部性的例子很多，比如污染、 噪音等。治理负外部性的主要方式有政府的管制、收费等，比如拿污染来说，可 以征收排污税或者限制污水排放等。 7. 政府失效的原因。 答：政府失灵的主要原因有一下几点： （1）信息失灵。一方面使政府在决策时难以制定出完全符合公众偏好的计 划，另一方面即使政府可以获得决策所需要的所有信息，但是由于政府对其活动
作用于私人经济可能产生的反应难以完全控制，无法对所有政府行为的结果进行准确的预测，从而导致决策结果最终难以达到预期。 （2）决策程序失灵。即难以解决偏好显示和利益集团的问题。 （3）时滞的存在。主要有认识时滞、决策时滞和执行与生效时滞。 （4）执行过程的低效。因为政策制定者和执行者一般不是同一个政府机构， 导致政策实施情况有时和最初的政策意图可能并不一致。 8. 财政的三大职能。 答：财政的三大职能为：政府的资源配置、收入分配、经济稳定与发展。 （1）财政的资源配置职能是由政府介入或干预资源的配置所产生的，它的特 点和作用就是通过财政本身的收支活动为政府提供公共产品提供财力，在一定程度上纠正外部效应，引导资源的流向，弥补市场的失效，最终实现全社会资源配置的最优效率状态。 （2）财政的收入分配职能就是要求财政运用多种方式，参与国民收入的分配 和调节，以期达到收入分配的经济公平和社会公平。 （3）经济的稳定和发展都是政府希望实现的目标，财政作为政府重要的宏观 调控手段之一，要通过多种财政手段，有意识地影响和调控经济，以实现经济的 稳定发展。 第三章 2.财政支出按经济性质分类对经济分析的意义 答：财政支出按照对经济的影响程度不同，可分为消耗性支出和转移性支出。 这种分类对经济分析的意义主要体现在以下三个方面： 首先，消耗性支出和转移性支出在社会经济结构中所起的作用是不同的，对 社会经济的影响也有差异。消耗性支出对于社会的生产和就业有直接的影响，但 对分配的影响是间接的。转移性支出对社会的生产和就业的影响是间接的，但对