库存现金监盘表
被审计单位: 日期:
报表截止日: 日期: 项目: 库存现金监盘表
出纳员：会计主管人员：监盘人：检查日期：
表1-9库存现金监盘表 2009年01月16日8时00分盘点 检查盘点记录实有库存现金盘点记录 项目项次人民币美元某外 币 币种人民币美元某外币 面额张金额张金额张 金 额 上一日账面库存余额 1 3 283.50 1000元 盘点日未记账传票收入 金额 2 232.00 500元 盘点日未记账传票支出 金额 3 559.70 100元9 900.00 盘点日账面应有余额4=1+2-3 2 955.80 50元12 600.00 盘点实有现金数额 5 2 055.80 10元20 200.00 盘点日应有与实有差额6=4-5 900.00 5元50 250.00 差异原因分析白条抵库（1张）900.00 2元40 80.00 1元20 20.00 0.5元8 4.00 0.2元 5 1.00 0.1元8 0.80 分币 合计 2 055.80 追溯调整加：报表日至审计日库存现金付 出总额 3 075.82 减：报表日至审计日库存现金收 入总额 3226.00 报表日库存现金应有余额3133.32 报表日账面汇率 报表日余额折合本位币金额 本位币合计 出纳员：张成明会计主管人员：李明监盘人：李明高扬检查日期：2010年1月16日 审计说明： （1）该公司现金收支、余额存在不合理现象：一是白条抵库900元，违反现金管理制度；二是现金收支入账不及时；三是2009年1月15日的库存现金超出限额283.50元，违反现金限额的有关规定。 （2）该公司盘点日库存现金短缺。库存现金账面余额应为2 955.80元，而现金实有数为2 055.80元，库存现金短缺900元，属于白条抵库。 （3）2008年12月31日库存现金应有余额应为3 133.32元，与2008年12月31日库存现金账面余额2 881.62元不符，短缺251.70元。 （4）经查明库存现金短缺属于出纳员张成明管理不善造成，应由其赔偿。编制如下调整分录：借：其他应收款——张成明 251.70 贷：库存现金 251.70
被审计单位： 项目： 编制： 日期：
￥
库存现金监盘表
索引号： ZA1-1 财务报表截止日/期间： 复核：
\
日期：
检查盘点记录
项目
项次
上一日账面库存余额
①
盘点日未记账传票收入金额
②
盘点日未记账传票支出金额
③
盘点日账面应有金额
④=①+②-③
人民币
美元
…
& …
、
某外币
面额 1000 元 500 元
100 元
实有库存现金盘点记录
人民币
美元
某外币
张 金额 张 金额 张
（
，
金额
>
—
盘点实有库存现金数额 盘点日应有与实有差异 差 异 白条抵库（张） 原因 分析
⑤ ⑥=④-⑤
，
~ [
'
追 溯 报表日至审计日库存现金付出总额
调整 报表日至审计日库存现金收入总额
报表日库存现金应有余额
报表日账面汇率
】
报表日余额折合本位币金额
… （
< *
50 元
,
10 元
5元
）
2元
1元
元
}
元
< …
;
$
合计 元
:
本位币合计 出纳员：
审计说明：
#
=2-3
]
会计主管人员：
、
监盘人：
检查日期：
~
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、 审计目标与认定对应关系表
—
审计目标
A 资产负债表中记录的货币资金是存在的。
#
B 应当记录的货币资金均已记录。 D 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
财务报表认定
计价
存
权利
列
完整性
在
和义务
。
报
和分摊
√
√
/
√
C 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相 关的计价调整已恰当记录。
E 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当列报。
√ √
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
(一)库存现金
索引号
1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币
D
略
库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
ABDC
2.监盘库存现金： (1)制定监盘计划，确定监盘时间； (2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审
计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计 ZA1-1 单位按管理权限批准后作出调整； (3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额； (4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证， 需在盘点表中注明，如有必要应作调整。（特别关注数家公司混
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库
存
现
金
监
盘
表
被审计单位：
项目： 编制： 日期：
检查盘点记录
项目
项次
上一日账面库存余额
①
盘点日未记账传票收入金额
②
盘点日未记账传票支出金额
③
盘点日账面应有金额
④=①+②-③
人民币
索引号： ZA1-1
财务报表截止日/期间： 复核： 日期：
实有库存现金盘点记录
美元 某外币 面额 人民币
美元
某外币
1000 元 张 金额 张 金额 张 金额
500 元
100 元
盘点实有库存现金数额 盘点日应有与实有差异 差 异 白条抵库（张） 原因 分析
=2⑤-3 ⑥=④-⑤
追 溯 报表日至审计日库存现金付出总额 调整 报表日至审计日库存现金收入总额
报表日库存现金应有余额 报表日账面汇率 报表日余额折合本位币金额
50 元 10 元 5元 2元 1元 0.5 元 0.2 元 0.1 元 合计
本位币合计 出纳员：
审计说明：
会计主管人员：
监盘人：
检查日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、 审计目标与认定对应关系表
审计目标
财务报表认定
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A 资产负债表中记录的货币资金是存在的。 B 应当记录的货币资金均已记录。
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存
权利 计价 列
完整性
在
和义务 和分摊 报
√
√
D 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
√
C 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之相 关的计价调整已恰当记录。
E 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表 中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
(一)库存现金
√ √
索引号
D ABDC ABD
1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币 略
库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2.监盘库存现金：
(1)制定监盘计划，确定监盘时间；
(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被审
计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被审计
单位按管理权限批准后作出调整；
ZA1-1
(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额；
(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，
需在盘点表中注明，如有必要应作调整。（特别关注数家公司混
用现金保险箱的情况。）
3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原
始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间 ZA2-6
等项内容。
4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
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库存现金监盘表
文件编码（008-TTIG-UTITD-GKBTT-PUUTI-WYTUI-8256）
库
存
现
被审计单位：
项目：
编制：
日期：
检查盘点记录
项目
项次
上一日账面库存余 ①
额盘 点 日 未 记 账 传 票 ②
收盘入点金日额未 记 账 传 票 ③
支盘出点金日额账 面 应 有 金 ④=①+
额盘 点 实 有 库 存 现 金 ②⑤-③
数盘额点 日 应 有 与 实 有 ⑥==2④-3-
差异 白 条 抵 库 ⑤
异 （张）
原
因
分
析
人民 币
追 报表日至审计日库存现 溯 金 报付表出日总至额审 计 日 库 存 现 调 金 报收表入日总库额存 现 金 应 有 余 整 额 报表日账面汇率
报表日余额折合本位币 金额
金
监
盘
表
索引号： ZA1-1
财务报表截止日/期间：
复核：
日期：
实有库存现金盘点
美 某外 记面录 人民 美元 某外币
元 币 1额000 张币金 张 金 张 金
5元00 额
额
额
元
100
50元元
10 元
5元
2元
1元
元
元
元
合计
本位币合计 出纳员：
审计说明：
会计主管人员：
监盘人：
检查日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
2015年下半年天津注册会计师测试《审计》：监盘库存现 金模拟试题 一、单项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意） 1、为了加快制定计划和预算，一家旅游服务公司的管理层想要预测未来24个月的月度销售额。管理层基于过去的数据，观察到销售有上升的趋势。同时销售额还存在季节变动，如6月、7月、8月水平较高，1月、2月、3月的销售额较低。预测公司销售额的适当的方法是 A：时间序列分析 B：等候理论 C：线性规划 D：敏感性分析 2、当内部审计师开展的咨询服务给公司带来增值，并改善公司运营时； A：如果内部审计师开展涉及同一客户的保证服务，上述咨询服务可能有碍其客观性； B：不可能在这些咨询服务中实现保证业务的目标； C：这些服务应和内部审计部门章程中反映和内审部门授权保持一致； D：这些服务不应给内部审计师施加向业务客户以外的其他对象反映情况的责任。 3、有关使用因特网进行审计，以下哪一个叙述不正确 A：它是收集和审计有关的信息的有用的搜索工具； B：它提供传输机密信息的安全媒介； C：因特网对内部审计师的最主要用途是电子通讯； D：生成用户网络浏览的电子记录。 4、如果审计师用非统计抽样来代替统计抽样，下列哪个表述正确 A：置信水平不能被量化； B：精确度会提高； C：存货预计价值的可靠性下降； D：误受风险增加。 5、一个组织在所有的个人计算机上安装了杀毒软件。软件可以用来阻止首次感染、停止病毒复制、感染发生后及时发现、记录被感染的区域、从被感染的区域移走病毒。依赖杀毒软件的主要风险是杀毒软件可能 A：不能发现某种类型的病毒； B：使得安装其他软件变得非常复杂； C：和系统操作冲突； D：占据太多的系统资源。 6、由于审计资源有限，需要对两个项目进行风险评估．关于这两个项目的风险评估，以下表述正确的是I．审计委员会要求进行的被审计事项，其风险总高于高级管理层要求进行的被审计事项；II．预算金额高的被审计事项的风险总是高于预算金额低的被审计事项；III．风险高低应根据对组织的潜在价值的估算或不利因素的暴露来衡量。 A：只有I
现金审计案例之二 中意会计师事务所2004年接受彩虹股份有限公司董事会的委托，对该公司年度会计报表进行审计。根据双方签订的审计业务约定书，2005年2月4日中意会计事务所派出王海芝为项目经理，以李晓霜为项目助理人员的审计小组进行就地审计。根据审计计划，王海芝、李晓霜在2月6日上午8：30对该公司库存现金进行监盘，并编制了相关的工作底稿。 审计人员王海芝、李晓霜实施了以下审计程序，以证实资产负债表日（2004年12月31日）现金余额的真实性、合法性。 （1）、经审查，该公司2004年12月31日现金日记账余额为867 400.07元,与总帐余额、报表数相符。 （2）、抽查了部分大额现金收支业务，其中2004年5月22日现付30号凭证记载该公司购进高级进口照相机及变焦镜头1个，均以现金支付，记账凭证后附有部门的审批手续，财务部门据实报实销列账63 800元，公司原账务处理为： 借：固定资产 63 800
贷：现金 63 800 经审查现金日记账，发现该公司将此项业务的现金支出63 800元是从现金收入中直接坐支，违反了国家《现金管理条例》的有关规定。 （3）、2月6日上午，李晓霜对库存现金进行了监盘，编制了“库存现金盘点表”。当日，现金日记账已记至2005年1月31日，结出账面余额为100 076.20元，清点结果如下： 现金实有数： 100元币1 069张，50元币1 078张，10元币1 206张，5元币804张，2元币389张，1元490张，5角币27张，1角币49张，2分币4枚，1分币2枚。 （4）、审计盘点中发现： 2005年2月1日--2月5日，已办理收款手续未入账的收款凭证80000元。 2005年2月1日--2月5日，已办理付款手续未入账的付款凭证2000元。
库存现金盘点表样式模板 什么是库存现金盘点 盘点库存现金是证实资产负债表中所列现金是否存在的一项重要程序。盘点库存现金通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等所进行的盘点。在什么时间盘点，有哪些人员参与盘点，应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行盘点。 库存现金盘点的步骤 ①制定库存现金盘点程序，采取突击方式进行检查以防被审计单位移东补西。 ②审阅现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。 ③由出纳员将已办妥现金收付手续的收付款凭证登入现金日记账，并结出现金结余额。 ④盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”（格式参见下图），分币种、面值列示盘点金额。 ⑤⑤盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。库存现金盘点 的技巧 ⑥1、库存现金盘点应在事先不通知被审计单位相关人员的情况下突击进行。避免由于被审计单位相关人员 了解到审计人员将要实施库存现金盘点，而早有防备，致使现金盘点达不到预期效果。 ⑦2、实施盘点最佳时间应选择在营业前（上午上班）或营业终了（下午下班）后，这样既可避免打扰被审 计单位正常的经营业务，又可防止被审计单位对盘点出的问题有这样或那样的解释，影响现金盘点预期效果。 ⑧3、组织安排库存现金的清点工作前，先要求出纳取出保险柜中混入属于私人个人的钱，然后要求出纳将 保险柜外所有单位公款全部放入保险柜，最后封存保险柜，避免由于单位钱和出纳个人钱混淆，影响最后盘点数的认定。 ⑨4、当现金存放在单位不同地点的保险柜时，应安排几个盘点小组同时对单位每一存放处的保险柜现金展 开盘点，或将每一存放处保险柜先做封存，然后逐一盘点。避免被审计单位在现金实际盘点过程中，采取拆东墙补西墙的办法应付盘点，致使此次盘点失去原有的作用，达不到预期的审计目标。 ⑩5、审计人员应邀请被审计单位会计主管、会计、出纳等一同到盘点现场参与盘点及监督工作，盘点工作一般由被审计单位出纳在现场清点现金并作记录，审计人员不直接参与盘点，只是现场监督盘点。必要时审计人员可对盘点结果进行复查，避免审计人员单独或亲自盘点产生一些不必要的麻烦。 ?6、库存现金清点工作结束后，由被审计单位出纳填制“库存现金盘点表”，由审计人员、被审计单位会计主管及出纳三方共同签字认证，增强审计证据的可靠性。避免由于“库存现金盘点表”未经被审计单位会计主管及出纳签字认证，影响审计证据的可靠性和证明力。盘点结束后,审计人员应对盘点中出现的问题进一步审查,分析库存现金盘盈或盘亏的原因,并根据有关规定提出处理意见: ①对超限额保管的现金，应建议及时送存银行； ②对出现的长、短款问题，应查明原因和责任，决不能因为是长款而放松审查； ③对尚未入账的符合财务制度规定的收、付凭证，应按规定及时入账，以保证会计信息的真实准确； ④对不符合财务制度规定的借条，应要求追回款项。对白条开支，应说明原因，并要求其换取正式票据。 盘点现金应注意的问题 审计人员在盘点现金时，应注意以下问题: (1)复盘时，必须要求现金出纳人员始终在场;
存货监盘： ?定义：《中国注册会计师审计准则第1311号——存货监盘》规定，存货监盘是指注 册会计师现场观察被审计单位存货的盘点，并对已盘点存货进行适当检查。 ?存货监盘有两层含义：一是注册会计师应亲临现场观察被审计单位存货的盘点；二 是在此基础上，注册会计师应根据需要适当抽查已盘点存货。 ?监盘可获得期末存货数量和状况的充分、适当的审计证据，但不可取代被审单位的 定期存货盘点 ?存货监盘针对的是主要是存货的存在认定、完整性认定以及权利和义务的认定。 ?监盘的目的：获取有关存货数量和状况的审计证据，以确证被审计单位记录的所有 存货确实存在，已经反映了被审计单位拥有的全部存货，并属于被审计单位的合法财产。存货监盘是存货审计的一项核心审计程序，通常可同时实现上述多项审计目标。 但是，注册会计师在测试存货的所有权认定和完整性认定时，可能还需要实施其他审计程序。 监盘库存现金。 证实现金是否存在的一项重要程序。 ?企业盘点库存现金包括对已收到但未存入银行的现金、零用金、找换金等的盘点。 ?盘点库存现金的时间和人员应视被审计单位的具体情况而定，但必须有出纳员和被 审计单位会计主管人员参加，并由注册会计师进行监盘。 ?盘点和监盘库存现金的步骤和方法主要有： （1）制定库存现金盘点程序，实施突击性的检查，时间最好选择在上午上班前或下午下班时进行，盘点的范围一般包括企业各部门经管的现金。在进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可加以封存，然后由出纳员把已办妥现金收付手续的收付款凭证登入库存现金日记账。如企业库存现金存放部门有两处或两处以上的，应同时进行盘点。 ?（2）审阅库存现金日记账并同时与现金收付凭证相核对。一方面检查日记账的记 录与凭证的内容是否相符；另一方面了解凭证日期与日记账日期是否相符或接近。 ?（3）由出纳员根据库存现金日记账加计累计数额，结出现金结余额。 ?（4）盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点表”（表13-3），分币种、 面值列示盘点金额。 ?（5）资产负债表日后进行盘点时，应调整至资产负债表日的金额。 ?（6）将盘点金额与库存现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原基因，并做 出记录或适当调整。 ?（7）若有冲抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现 金盘点表”中注明或做出必要的调整。 银行存款实质性程序--函证银行存款余额 ?函证银行存款余额：证实银行存款是否存在。还可了解企业账面反映所欠银行债务 的情况，并有助于发现企业未入账的银行借款和未披露的或有负债。 ?函证对象：注册会计师应向被审计单位在本年存过款（含外埠存款、银行汇票存款、 银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款）的所有银行发函，其中包括企业存款账户已结清的银行，因为有可能存款账户已结清，但仍有银行借款或其他负债存在。并且，虽然注册会计师已直接从某一银行取得了银行对账单和所有已付支票，但仍应向这一银行进行函证。
库存现金监盘表
Prepared on 22 November 2020
库
存
现
金
监
盘
表
被审计单位：
项目： 编制： 日期：
检查盘点记录
项目
项次
上一日账面库存余额
①
盘点日未记账传票收入金额
②
盘点日未记账传票支出金额
③
盘点日账面应有金额
④=①+②-③
人民币
索引号： ZA1-1
财务报表截止日/期间： 复核： 日期：
实有库存现金盘点记录
美元 某外币 面额 人民币
美元
某外币
1000 元 张 金额 张 金额 张 金额
500 元
100 元
盘点实有库存现金数额 盘点日应有与实有差异 差 异 白条抵库（张） 原因 分析
=2⑤-3 ⑥=④-⑤
追 溯 报表日至审计日库存现金付出总额 调整 报表日至审计日库存现金收入总额
报表日库存现金应有余额 报表日账面汇率 报表日余额折合本位币金额
50 元 10 元 5元 2元 1元
元 元 元 合计
本位币合计 出纳员：
审计说明：
会计主管人员：
监盘人：
检查日期：
第一部分 认定、审计目标和审计程序对应关系
一、 审计目标与认定对应关系表
审计目标
存
在
A 资产负债表中记录的货币资金是存在的。
√
B 应当记录的货币资金均已记录。
D 记录的货币资金由被审计单位拥有或控制。
C 货币资金以恰当的金额包括在财务报表中，与之
相关的计价调整已恰当记录。
E 货币资金已按照企业会计准则的规定在财务报表
中作出恰当列报。
二、审计目标与审计程序对应关系表
审计 目标
可供选择的审计程序
(一)库存现金
财务报表认定 权利 计价 列
完整性 和义务 和分摊 报
√ √ √ √
索引号
D ABDC ABD
1.核对库存现金日记账与总账的金额是否相符，检查非记账本位币 略
库存现金的折算汇率及折算金额是否正确。
2.监盘库存现金：
(1)制定监盘计划，确定监盘时间；
(2)将盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应要求被
审计单位查明原因并作适当调整，如无法查明原因，应要求被
审计单位按管理权限批准后作出调整；
(3)在非资产负债表日进行盘点时，应调整至资产负债表日的金
额；
(4)若有充抵库存现金的借条、未提现支票、未作报销的原始凭
证，
需在盘点表中注明，如有必要应作调整。（特别关
注数家公司混用现金保险箱的情况。）
3.抽查大额库存现金收支。检查原始凭证是否齐全、记账凭证与原
始凭证是否相符、账务处理是否正确、是否记录于恰当的会计期间
等项内容。
4.根据评估的舞弊风险等因素增加的其他审计程序。
ZA1-1 ZA2-6