浅析财税体制改革对国家宏观经济调控的作用
摘要：财税自古就是国家政治、经济生活的命脉，财税体制改革关乎民生国运，广受世人瞩目。在我国经济转轨时期，从理论上弄清税收与经济的关系问题，对于深化改革，扩大开放，适应世界经济发展，建立和完善社会主义市场经济体制，发挥税收宏观调控作用，促进我国经济跨越式发展和各项建设事业的全面进步，都具有重大而深远的政治经济意义和社会历史意义。
关键词：税收体制经济增长宏观经济税收调控
在现代市场经济国家中，财政税收的地位和作用与以往相比显得更为重要，它除了维持国家机器的运转之外，还被赋予了资源配置职能、收入分配职能、稳定和发展职能等诸多重要职能，使得财政税收成了国家或政府干预经济、实行宏观调控的重要工具。
（一）税收在国民经济中的地位和作用
宏观经济是指整个国民经济及其运行状况，是相对微观经济(部门经济或局部经济)而言的，是对社会物质生产和再生产活动的高度概括，它包括生产、分配、交换和消费等四个方面的活动及相互关系。社会再生产四个方面的活动相辅相成，互为因果，其中生产决定分配、交换、消费等三个环节，分配、交换、消费等三个环节并不是被动地、消极地适应生产，而是积极地影响生产，反作用于生产。在这四个环节中，生产是生产者的事，交换是企业与企业之间、企业与消费者之间的事，消费是消费者的事，政府一般不参与不干预这三个方面的活动，但通过税收参与企业和个人的收益分配，影响各方面的经济活动。
财税体制继1994年分税制改革以及2002年进一步的调整之后，除了财政税收固有的地位和作用之外，更为重要的是，目前的财税体制中还存在一些严重的缺陷和弊端，不仅使得目前财税的形式相当严峻，困难重重，而且影响和制约了我过社会经济和其他各项事业的发展以及其他各项改革措施的推进。
税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配的一种形式，是国家财政收入的主要来源，是国家赖以生存的经济基础，是国家主权在经济上的重要体现；税收取之于民，用之于民，征税不能超过纳税人的承受能力，税收是国民的福音。经济包括分配，分配包括税收，税收是分配的一个重要方面，是国家生存发展的经济基础。同样，经济决定分配，分配反作用于经济。税收参与国民收入的初次分配和再分配，涉及国民经济的各个领域和国家建设的各个方面，影响社会再生产的生产、分配、交换和消费，关系到国民经济的发展和人民生活水平的提高。并且，国家政治权力和国家所有制高于企业和个人的财产权和所有权，决定劳动权、财产权和所有权的收益分配关系。税收与国家政权的生存紧密连在一起，与人民利益息息相关，既是经济问题，又是政治问题。国家和人民利益高于一切，税收代表国家和人民的根本利益。必须运用政权力量，发挥税收职能作用，促进全国经济平衡发展和人民生活水平的普遍提高。最后，财产和分配关系是经济的核心和要害。税收处在国家与企业和个人、中央与地方等各方利益分配的焦点上，是各方最关心最敏感的经济问题。
从而我们可以认识到，税收属宏观经济的分配范畴，在国民经济运行中占据重要地位，发挥着重要作用。
二、经济决定税收与税收对经济的反作用
经济是税收的源泉，决定税收的产生和发展，.经济决定税收的产生。税收分配的对象是生产经营单位和个人生产的剩余产品或剩余价值。一般来说，经济活动延伸到哪里，税收就跟踪到哪里，哪里有经济活动，哪里就有税收。
个税起征点提高的第二个意义，将大大减少那些假发票制作者的非法获利，单位财务人员也不用绞尽脑汁做假账了。
这样看来，个税起征点提高的意义，并不如许多人想象的那么大。在我看来，个税征收制度的改革，或者往大的个人所得税更是一个跟我们每个人都最密切，同时也是最直接的纳税方式。
2011年4月20日，全国人大常委会将对新的个税调整方案进行初次审议，关于个税起征点的调整。新的个税调整方案规定，工薪所得费用扣除额(即个税起征点)从2000元调整到3000元，对超出3000元以上的征税部分，超额累进税率为现行5%的最低税率和45%的最高税率不变，级次将由9级减少至7级，且税率级次对应的应纳税所得额全部调整，将全部相应提高。
个税起征点提高的最大意义在于：个税起征点提高，我们将更加客观公正地了解不同单位不同行业的真实收入水平，倘若将个税征收点提高到每月10000元，则基本能反映普通劳动者的收入水平，现在政府各级部门统计出来的居民收入数据多半是一个估计值。
因此，将个税起征点提高，国家并不会损失太多税收，因为所有单位都会相应提高部分甚至全部职工工资水平。个税起征点提高的第二个意义，将大大减少那些假发票制作者的非法获利，单位财务人员也不用绞尽脑汁做假账了。
这样看来，个税起征点提高的意义，并不如许多人想象的那么大。在我看来，个税征收制度的改革，或者往大的方面讲，国家财税制度的改革，应该从一下方面讲，国家财税制度的改革，应该从一下三方面着手：
1. 税收取之于民，应该大部分用之于民。至少，纳税人应该知道，国家巨额的财税收入真正用到了何处。
2. 以收入而不是以工资来征收个税。在我国，政府机关、国有企事业单位都享受公积金或其他什么金免税收制度，这对其他性质的企业内职工很不公平。其他灰色，黑色收入怎么征税，则是一个难题。
3. 对逃税者实行严惩。倘若有第一条作为保证，则国民纳税光荣的意识将自然而然形成。
国家只要征税，税收就要发生作用。税收宏观调控是国家有意识地发挥税收职能作用，促进经济发展。要正确理解和认识这个问题，就要研究税收与经济体制的关系问题。
经济体制是国家管理国民经济的方式和方法，包括计划、财政、税收、物价、金融等手段。在历史上，国家经济管理体制有两种形态，一是市场经济体制，二是计划经济体制，二者在资源由谁配置、对微观经济管与不管和如何管等问题上有本质的区别。古典经济学家亚当?斯密认为市场富有效率，主张自由放任，市场调节，反对政府干预经济。美国供求学派凯恩斯认为市场有缺陷，主张政府干预，达到供求平衡。许多国家政府采用凯恩斯理论，避免了经济大幅度波动，缓解了经济危机，保持了经济持续发展。后来的许多经济学家和政治家都承认市场配置资源的有效性，同时认为市场并非灵丹妙药，主张政府调控，不能让那只看不见的手捉弄经济。
税负反映国家征税深度，也反映国家干预经济的程度。在计划经济时代，国家把企业利润都拿走，资源由国家配置。发展市场经济，就要让企业有利可图，以激励民间投资，发挥市场配置资源的基础作用，增加经济活力。如果国家征税后，大多数企业微利甚至亏本，就会妨碍民间投资，削弱市场配置资源的基础作用，影响经济活力。在市场经济条件下，只能
用税收满足社会公共需要和保障低收入阶层的基本生活，一般不能把税收用于盈利性的生产投资，否则，国家配置资源，加重企业负担，部分企业受益，容易产生腐败，导致企业竞争不公平，影响市场经济发展。所以，税负高低关系到资源是由国家计划配置还是由市场配置，关系我国经济转轨和旧体制复归。
三、税收调控与经济发展
税收调控是国家宏观经济管理的一个重要方面，其目的是要提高宏观经济管理水平，提高经济效益，促进全国经济持续、稳定、协调发展。因此，应当根据当前形势，采取相应的税收措施和对策。
(一)调节供求关系，促进供求平衡。经济能否均衡发展，取决于需求与供给是否均衡。我国经济自1998年亚洲金融危机以后，通货紧缩、供大于求、民间投资不足、大多数低收入阶层消费不足。国家在货币政策失灵的情况下，实行积极财政政策，发行国债，扩大投资，拉动内需，促进经济增长。到2002年，我国经济走出低谷，出现快速增长势头。但是，国家债务连年攀升，政府投资，部分企业受益，影响企业公平竞争；一些地方和企业争项目、跑项目，容易产生腐败；一些项目缺乏科学论证，仓促上马，盲目建设，重复建设，造成浪费；有些国债资金被用于“形象工程”、“政绩工程”，甚至被挪用。要解决这些问题，就要重视累进所得税和资本利得税在调节经济、实现供求平衡中的作用。在通货紧缩、供大于求时，企业和个人收入减少，税率自动降低，刺激民间投资和消费，促使经济升温；在通货膨胀、求大于供时，企业和个人收入增加，税率自动上升，抑制民间投资和消费，促使经济降温。发达国家实行以所得税为主体的税制，既发挥税收对经济自动调节器的作用，又保护了税本，或者说企业不因国家征税而蚀本。我国税收，流转税占的份额大，所得税占的份额小，对经济调节缺乏灵活性，征税容易侵蚀税本。1994年实行的新税制，与当时通货膨胀有关，1996年以后，特别是亚洲金融危机以后，我国经济转为通货紧缩，需要对现行税制进行改革，实行减税政策。然而，我国执行的是一条增税政策，税收超常增长。在正常情况下，税收与GDP的弹性系数在1左右。1998年至2001年，我国税收与GDP的弹性系数为2.40、3.33、1.99、2.84，平均2.93。我国经济增长速度由1996年前的两位数降到7%左右。据前世界银行工业部顾问基思马斯顿用实证回归分析法测算，税收占GDP的比值每增加一个百分点，经济增长下降0.36个百分点。所以，要发挥税收调节经济的作用，就要调整税制结构，逐步建立以所得税为主体的税制体系。在此基础上，可根据供求状况，实行以减税为重点的积极财政政策，既是发挥税收的宏观调控作用，也是发挥市场配置资源的基础作用。
(二)调节地区之间的收入差距，促进全国经济平衡发展。2001年，东部地区、中部地区、西部地区的国内生产总值分别为62481.9亿元、28667.8亿元和14329.8亿元，分别比1992年增长了328.2%、300.8%和254%，平均年增长速度为17.5%、16.7%和15.1%。中国人均国内生产总值为7448元；上海人均国内生产总值37382元，位于全国之首；河南省人均国内生产总值为5942元，位于全国中等偏下；贵州省人均国内生产总值为2865元，位于全国最低。可见，东部、中部和西部地区的经济都有很大发展，但发展水平的差距明显扩大。中国是一个社会主义大国，各个地区的经济能否平衡发展，关系到国家的统一、民族团结和社会稳定。因此，为了促进各地经济的协调发展，让各个地区都走上富裕之路，必须实行分税制，提高中央财政收入占整个财政收入的比重，通过转移支付的办法，支持落后地区的发展，缩小地区之间的经济发展差距。
(三)调节个人收入差距，逐步实现共同富裕目标。共同富裕是社会主义本质的要求。但是，市场经济本身不是趋向共同富裕，而是趋向两极分化。改革开放以来，人们的收入来源渠道增多，收入水平普遍提高，同时出现了个人收入差距扩大乃至悬殊的现象。一方面，农村还有几千万人口的温饱问题未解决，城市也有上千万的贫困人口；另一方面百万富翁、千万富翁和亿万富翁估计达到1000万人以上。2001年，科学研究、综合技术服务业和外资
企业人均年工资高达1.6万多元，为全国平均工资10870元的147.19%，而国有单位职工的平均年工资为11178元，城镇集体单位职工的平均年工资为6867元，农、林、牧、渔业的人均年工资只有5741元。城镇居民家庭人均可支配收入为6860元，农村居民家庭人均纯收入为2366元。因此，对合法收入应当保护，并依法征税；对过高收入作适当调节；对于非法收入，必须坚决取缔和打击。要完善个人所得税，将各类应税个人所得税征税范围，实行按年综合计征个人所得税，同时开征遗产税、赠与税和社会保障税，加大个人收入调节力度，缩小个人收入之间的差距，逐步实现共同富裕和全面建设小康社会的目标。
(四)调整税负，促进公平竞争。市场经济要求税收公开透明，保持中性，不扭曲企业的经济活动，给企业创造一个透明的、公平的、可预见的税收环境，促进企业公平竞争，优胜劣汰，优化资源配置，推动生产力的发展。所以，税收负担一要公平，二要合理，三要透明。所谓公平，就是对所有企业一视同仁，不搞歧视政策；所谓合理就是税收负担不超过企业的承受能力，不削弱企业的竞争力，不影响市场配置资源的基础作用；所谓透明就是让企业预见自己缴纳的税款。按照原则来衡量，我国2001年税负为16%，相当于发展国家的税负水平，若考虑政府部门收费，企业税费负担在30%以上，接近发达国家的税负水平，许多企业微利经营，甚至亏损。我国主体税种生产型增值税的法定税率为17%，若按国外可比口径换算成消费型增值税的税率为23%，高于大多数西方国家20%以下的税率水平。我国企业所得税的法定基本税率为33%，高于包括发达国家在内的多数国家的税率水平，内外资企业所得税不统一，对外资企业优惠较多，外资企业的税负轻于内资企业。在内资企业中，由于管理上的原因，规模限额以上企业的税负较重，大量小企业和个体工商户的税负较轻。因此，要把生产型增值税改为消费型增值税，扩大征税范围，统一内外资企业所得税，适当降低税率，取消不必要的税收优惠，加大税费改革力度，加强税收征管，尤其改进和加强小企业和个体户的征管，努力实现公平税负的目标，促进企业公平竞争。
(五)调整税收优惠政策，促进高新技术产业的发展。税收优惠是国家利用税收促进经济发展的一个重要方面，是以减少税收为代价，换取经济发展。当今社会，科学技术突飞猛进，高新技术产业对经济增长的贡献率由20世纪初的10%猛增到80%。所以，应当把税收优惠的重点放在支持高新技术产业的发展和促进产业结构调整上，可采取投资抵免、降低税率、税前费用扣除、加速折旧等形式，加大对科技、教育、社会保障、农业、生态环境和高新技术产业的扶持力度。实施税收优惠政策，要贯彻国民待遇原则，清理整顿过多过滥的减免税，取消歧视性的税收优惠，避免引起不公平的竞争和反倾销案的发生。
(六)调节对外经济往来，促进对外开放。中国加入WTO是适应经济全球化的要求，标志着中国在更高层次、更宽领域的对外开放，给我国经济和税收带来新的发展机遇，需要采取应对措施。一要按照WTO规定的公平、透明、无歧视、国民待遇等原则，完善我国税制，与国际税制接轨，合理合法地分享经济全球化的成果。二要通过《税收协定》等法律文件，界定国与国之间的税收管辖权，避免重复征税，促进企业走出去，引进来。三要履行加入WTO承诺，降低进口关税，调整税率，使关税总水平降低，但在某些产品的税率上有升有降，以保护我国幼小产业的发展。同时要改进出口退税的管理办法，实行免、抵、退，扩大产品出口。四要加强国际间的征管合作，大力开展反避税斗争，维护我国权益。
刚学了税收，我总的给你谈谈税收的总的作用和地位
四、总结
今年人代会上，《政府工作报告》把加强和改善宏观调控，保持经济平稳较快发展作为全年经济工作的首要任务，并对如何搞好宏观调控作了部署。“两会”以后，为了防止局部性问题的扩大，进一步加大了宏观调控力度。明确了宏观调控要坚持“果断有力，适时适度，区别对待，注重实效”的原则，强调要把住信贷投放和土地供给“两个闸门”，有效控制投资规模，相应陆续出台了一系列支持粮食生产，控制信贷货币供应总量，严格土地管理，抑制固
定资产投资过快增长的政策措施。
加快财税体制改革。积极构建有利于转变经济发展方式的财税体制。在合理界定事权基础上，按照财力与事权相匹配的要求，进一步理顺各级政府间财政分配关系。增加一般性转移支付规模和比例，加强县级政府提供基本公共服务财力保障。完善预算编制和执行管理制度，提高预算完整性和透明度。改革和完善税收制度。扩大增值税征收范围，相应调减营业税等税收，合理调整消费税范围和税率结构，完善有利于产业结构升级和服务业发展的税收政策。逐步建立健全综合和分类相结合的个人所得税制度。继续推进费改税，全面改革资源税，开征环境保护税，研究推进房地产税改革。逐步健全地方税体系，赋予省级政府适当税政管理权限。
《2017年深化财税体制改革实施方案》政策解读 2017年8月，宁德市人民政府办公室印发了《2017年深化财税体制改革实施方案》（以下简称《实施方案》）。 一、出台背景 为进一步贯彻落实中央和省、市的改革部署，加快现代财政制度建设，推动财税体制改革取得新突破，根据《福建省人民政府办公厅关于印发 2017 年深化财税体制改革实施方案的通知》和《宁德市全面深化改革领导小组2017年工作要点》，结合我市实际，印发了本《实施方案》。 二、制定依据 1.《福建省人民政府办公厅关于印发 2017 年深化财税体制改革实施方案的通知》（闽政办〔2017〕66号）; 2.《宁德市全面深化改革领导小组2017年工作要点》。 三、政策用途 《实施方案》旨在贯彻落实中央和省、市关于财税体制改革的部署要求，加快现代财政制度建设，分解落实2017年度各项具体改革任务。深化预算管理制度改革，完善预算管理体系。加强预算执行管理，改进财政资金投入方式。强化政府性债务管理，完善债务风险防控机制。推进减税降费和各项税制改革，推进税收征管体制改革。做好财政体制改革相关工作，落实省对市县转移支付办法。 四、主要内容 本《实施方案》包含五个方面内容，具体是： 1.深化预算管理制度改革。具体含六项工作，分别是：推进预决算公开，完善预算管理体系，推进中期财政规划管理，清理整合专项资金，盘活财政存量资金，加强预算绩效管理。 2.加强预算执行管理。具体含四项工作，分别是：抓好收入预算执行，落实支出进度通报和约谈机制，建立正向激励机制，改进财政资金投入方式。 3.强化政府性债务管理。具体含两项工作，分别是：强化政府债务预算管理，完善债务风险防控机制。 4.推进减税降费和各项税制改革。具体含三项工作，分别是：进一步落实减税降费政策，跟踪落实其他税制改革，推进税收征管体制改革。 5.做好财政体制改革相关工作。具体含两项工作，分别是：研究市以下财政收支划分改
深化税收体制改革促进国民经济平稳较快发展 当前，全球性金融危机不断蔓延和加深，对世界经济造成严重冲击，各国经济增速明显放缓。在应对危机中，各国都在采取有效措施促进经济增长，通过财税体制的调整，特别是通过不同规模地减税、适度提高出口退税率等税收举措来拉动内需、刺激消费、扩大出口成为各国促进经济发展的重要手段。在国际金融危机的复杂经济背景下，“扩大内需、调整结构、改善民生、保持增长”成为我国经济工作的主要任务。与此同时如何通过深化税收体制改革，使税收反作用于经济，更为持久地促进经济平稳较快发展，已成为我国当前应对危机的重要课题。 一、金融危机对深化税收体制改革提出了新的要求 （一）受国际金融危机的影响，我国经济发展面临政策创新之路 从当前全球经济形势看，目前这场金融危机是从美国迅速发展到全球，从发达国家传导到新兴市场国家和发展中国家，从金融领域扩散到实体经济领域，其影响程度之深、波及范围之大，使我国经济难以在全球性经济回落中独善其身。 从直接受冲击的投资领域来看，外资资产贬损，中资机构、企业在外投资资产减记损失；外商直接在华投资明显趋降，撤资现象明显上升。从间接受影响的实体经济来看，2008年四季度以来，国际市场需求萎缩，企业出口大幅下滑；中小企业经营困难，出现大量倒闭；房地产市场持续低迷，交易量急剧萎缩；农民工集中返乡，就业形势更加严峻等，对我国经济民生造成了较大冲击。2008年12月，中央经济工
作会议将此次危机评估为：历史罕见、冲击力很强，波及范围很广。同时对其发展趋势的判断是：本身尚未见底、影响正进一步深化、严重后果还会进一步显现。因此，当前我国经济政策的调整、创新的要求十分迫切。 非常之时须用非常之策，非常之时须有非常之为。为了应对危机，促进我国经济的持续稳定发展，党中央、国务院多次召开会议，研究部署应对措施，出台了一系列的方针、政策，确定了包括加快重大基础设施建设、加强生态环境建设、加快自主创新和结构调整、加大金融支持力度在内的十项措施，共计4万亿投资来扩大内需，并将保增长、扩内需、调结构作为2009年经济工作的主要任务。在2009年“两会期间”，温家宝总理又提出了全年经济增长的“保8”目标，通过采取扩大消费尤其是居民需求，保持投资较快增长和优化投资结构，促进房地产健康发展等措施增强内需对经济的拉动作用。通过出台汽车、钢铁等十大产业振兴规划，推进企业结构调整和兼并重组，扶持中小企业发展，支持企业加快技术改造，推进科技创新，加强节能减排和生态环保工作、继续实施中部崛起、西部大开发等区域发展战略来转变发展方式，推进经济结构性战略调整。 （二）税制改革历来在应对危机、促进国民经济平稳较快发展中起到了重要作用 从我国经济发展历史上看，税收体制作为宏观调控的重要手段之一，一直在熨平经济波动、应对突发危机方面备受倚重。如1998年，我国为应对亚洲金融危机，通过停止征收固定资产投资方向调节税、对企业设备投资实行投资抵免企业所得税等系列措施，有效刺激了国内需求，增加了就业机会，实现了经济持续稳步增长。2003年，为应对非典，国
财税体制改革和财税政策
财税体制改革和财税政策 （参考：中国社会科学院学部委员、财经战略研究院院长高培勇讲座） 大家都知道，1994年那一轮财税改革提出的新的改革。二十年前中国历史上进行了一场规模最大、影响最为深远的财税体制改革。分税制改变了中央和地方的种种关系，形成了当今财政运行的基础。二十年后的今天我们又将迎来新一轮的财税体制改革，这场改革的大幕刚刚开启，营改增就是我们参与其中的一项重要财税体制改革，也是我们这批税政业务从事者的责任和光荣。。 一、财税体制的概念 大家对财政及财税体制的概念应当并不陌生，但并不意味着我们非常熟悉它的严谨定义。说到财政，我们是在讲政府的收入与支出，或者是政府的收支活动，好比每个人都有自己的收入与支出，每个企业有自己的收入与支出一样，政府也有自己的收入与支出。所以，但凡涉及到政府的收支活动，通常用财政这个概念来表述。说到财税体制，无非是围绕着政府收支而形成的一系列的制度安排。 十八届三中全会给予了对财政、财税体制一个纯属回归
其本意的特殊定义。在讲到财政的时候，三中全会文件表述的是，它系国家治理的基础和重要支柱。以此为基础，还对财税体制的功能给予了更宽范围的定义。比如讲到科学的财税体制是优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的制度保障。 原先财税的功能定位无非讲的是三件事：资源配置、收入分配、稳定经济。对比三中全会文件关于财税体制定位，我们看到的要远远超出通常所认识到的那样一种定义，它不仅仅涉及到经济领域，而且跃出经济领域延伸到了政治、文化、社会以及其它相关的领域。这是一种从更广范围、更深意义上的一种重新认识。 三中全会定义的改革不仅仅是经济领域的改革，而且还包括政治体制、文化体制、社会体制、生态文明建设，甚至包括党的建设制度在内。这次三中全会文件破天荒地第一次提出了改革总目标的概念。那么，改革的总目标是什么呢？完整的表述是“发展和完善中国特色社会主义制度，推进国家治理体系和治理能力的现代化”。 三中全会文件中第一次把财政视为国家治理的基础和重要支柱、第一次使用了“现代财政制度”这个字眼。将财税体制的功能定位得到大大的拓展，不仅仅涉及资源配置，而且包括市场统一、社会公平、国家的长治久安等几个方面，把它视为重要的制度保障。在这一场全面深化改革的新的浪
根据中国市场经济发展进程和公共财政建设的基本要求，针对中国现行财政体制存在的问题及其运行中遇到的外部障碍，借鉴国际经验，在“十五”期间乃至2010年较长的一段时期内，进一步深化和完善以分税制为核心的财政体制的基本思路和对策措施，主要有以下几个方面：（一）按照社会主义市场经济体制的客观要求和公共财政原理，明确界定政府的事权范围，为建立科学、规范、稳定的分税制财政体制提供基础性条件 1.按效率原则理顺政府与市场之间的职责关系。 在市场经济中，政府应该干什么、能干好什么以及如何干？由私人机构来执行政府的一些任务，能否做得更好？这一直是世界各地的选民和决策者不断思考、探索实践的重要问题。中国的经济社会正处于转型期，重新界定政府的职责尤为紧迫和重要。根据世界银行对转轨国家经验教训的研究结论（世界银行：《从计划到市场：1996年世界发展报告》，中国财政经济出版社，第117页），首先政府在生产和产品分配及服务方面的作用应大幅度地削减。由公共部门提供产品和服务这一做法必须是一种例外，而非惯例。只有在市场失败的方面，如国防、初等教育、农村道路和一些社会保障项目等，而且在政府干预能够改善市场的情况下，政府干预才被视为合情合理。其次，政府必须停止对微观经济活动的限制和直接控制，政府应致力于促进宏观经济稳定，为私营部门的发展和竞争提供一种法律上的保证。最后，提供社会保障是所有国家政府的主要功能，但在市场经济中，社会保障应该主要针对最需要保护的那些脆弱的群体，政府不应为了使所有的人获得足够的生活标准而提供慷慨的保障，而是有必要强化个人在收入和福利方面的更大的责任心。 2.按分职治事、受益范围和法制原则依法明确界定中央政府与地方政府的事权范围。 分职治事是指在政府事务与民间事务按效率原则合理分工的基础上，对政府有充足理由承担的事务，在政府内部按照凡是低一级政府能够有效处理的事务一般就不上交上一级政府、凡是地方政府能够有效处理的事务一般就不上交中央政府的原则进行合理划分。受益范围原则是指政府行使政治经济职能和提供公共产品与劳务时，若受益范围遍及全国各地则应划为中央政府事权，若受益范围仅限于特定区域的居民和企业则应划归某一级地方政府。法制原则是指各级政府事权的确认、划分、行使及调整等应具有相应的法律保障，做到法制化、规范化并保持相对稳定性。根据上述原则和中国国情，中央政府的事权范围及主导作用应主要包括：（1）制定并组织实施国民经济和社会发展的长期战略，对经济发展的速度、方向、结构、生产力布局、GDP分配等重大问题进行决策，并通过各种手段组织实施；（2）调节经济总量关系，协调宏观经济结构偏差，促进并保持总供求和部门结构的大体均衡，促进宏观经济持续、稳定、协调地运行；（3）在市场失效的领域，有效承担起跨省际重大基础设施和基础产业项目的投资建设、提供全国性公共产品等；（4）调节GDP分配结构和组织社会保障，从全国着眼把收入差距控制在有利于经济发展和社会稳定范围内，协调好公平与效率的关系；（5）调控各地区之间的财政经济发展差距，促进地区间经济社会协调发展；（6）维护正常的社会秩序和法律秩序；（7）自觉组织和推动市场化进程，培育和完善市场体系；（8）维护国有财产的所有者权益，防止国有资产流失；（9）维护全国的生态平衡，搞好环境保护和人口控制等。 地方政府的事权范围应主要包括：（1）制定本地区经济社会发展战略，对本地区经济发展速度、方向、结构、生产力布局、收入分配关系等具有区域全局性的重大问题进行决策，通过各种手段组织实施；（2）根据本地区居民（包括居民企业）对公共产品的需求数量和质
浅谈我国当前财税体制面临的问题与改革出路 刘华光 （广东工程职业技术学院广东广州510520） LiuHuaGuang （GuangDong polytechnic college, Guangdong guangzhou, 510520） 作者简介： 刘华光（1976—），男，汉族，广东广州人，广东工程职业技术学院，高级会计师，研究方向：会计税务 摘要： 自1994年实施分税制改革以来，我国初步建立起了适应社会主义市场经济 体制的财税体制框架，增强了中央财政的宏观调控能力，促进了财政税收的稳定 增长。然而，由于现行财税体制存在诸多不完善之处，致使其在执行过程中面临 一些矛盾和问题，难以满足日益完善的市场经济体制要求，不利于我国财税体制 的科学发展。为此，进一步深化我国当前财税体制改革迫在眉睫。本文在分析我 国当前财税体制面临问题的基础上，对财税体制深化改革的出路进行探析。 关键词：财税体制；分税制；税制改革 一、我国当前财税体制面临的问题 （一）分税制存在的问题 我国分税制改革的目标是提高中央财政收入占全国财政收入的比重，然而其 在执行的过程仍然存在以下问题：其一，上下级政府之间呈现出事权模糊不清的 现状，导致财政与事权不相匹配。虽然分税制财政体制在原则上明确了中央与地 方地府的事权和财权，但是在执行中两者矛盾依然突出；其二，尚未规范划分财 政收入预算级次，国地税的收征管不协调，同时在地方税收方面，其税收权利被 严重弱化，财政收入空间一再被积压；其三，税收立法滞后，中央政府没有赋予 地方政府足够的税权，并且其自身的税收管理制度也尚未健全；其四，转移支付 制度有待于进一步完善。 （二）宏观税负不合理 这里的宏观代表的是一个国家，而宏观税负则可通过国家一定时期政府获得收入总量占同期GDP的比重来反映。政府获得收入总量的表示方法有以下几种：
关于深化财税体制改革工作情况的汇报 近年来，我县财税体制改革工作在省市财政部门的正确领导下，深入贯彻落实财税体制改革精神，积极适应财税体制改革新形势，结合我县工作实际，从加强预算管理和完善税收制度入手，着力构建体系规范、公开透明、约束有力的现代预算制度，加快建立有利于科学发展、社会公平、市场统一的税收制度体系，实现了财税体制改革工作的平稳推进。 一、推进财税体制改革工作开展情况 （一）完善政府预算体系，加快推进预决算信息公开。一是健全完善政府预算体系和预算定额标准体系。加大“四本”预算资金统筹力度，坚决把政府收入全部纳入预算统一安排，对大项目等支出优先使用政府性基金及相关非税收入，如有不足再通过公共财政预算解决。同时，做好将全口径政府预算提交县人大审议准备工作。完善预算支出定额标准体系，出台了县直机关差旅费、会议费、培训费等管理办法，充分发挥支出标准在预算编制和管理中的基础支撑作用。硬化预算约束，坚持“先有预算、后有支出”的原则，预算未安排的 。 资金认真梳理、查找原因、分类处理，并将结余结转资金与预算安排紧密结合，努力消化和压减结余结转规模。 （三）加强预算执行管理，提高预算绩效管理水平。一是加强支出预算执行管理。加大预算执行力度，在保证资金安全和使用效益的前提下，着力抓好支出调度，及时保障重点支出。督促各预算部门加强预算执行分析，研究解决预算执行中出现的问题，切实提高执行效率。对预算执行进度较慢的单位，进行深层次剖析，及时查找根本原因，加快项目实施进度；对预算执行不力的部门，采取通报、调研或约谈等方式，推动其查找原因并改进工作。注重结果利用，对当年预算执行进度低于平均进度的项目，视情况给予相应处罚；对于连续两年未使用的结转资金，取消项目经费；对于支出进度较低，存量资金数额较大的预算单位，适当核减下年度预算。二是加强预算绩效管理。积极探索财政绩效管理新路子，强化资金使用的监督检查及跟踪问效，从建立健全绩效管理办法入手，不断完善各项管理制度，制定出台了县级财政专项资金预算编制、项目库管理和绩效管理办法、县本级财政绩效考核办法，《关于进一步加强财政预算管理工作的通知》等一系列制度性文件，为全面推进预算绩效管理工作提供了制度规范。同时，以重点项目和部门支出管理为突破口，组织预算、投资评审、财政监督、会计科等组成专门班子，建立局绩效考核工作小组，加大预算绩效考核。加大预算绩效管理扩面试点工作进度，明确规定预算绩效目标管理覆盖每个预算单位，并选取社会关注度较高的民生项目，如基本公共卫生、文化、农业综合开发、农田水利建设、财政一事一议建设项目等开展重点绩效评价。 （四）完善税收制度，加快推进经济发展方式转变。一是全面推进“营改增”工作。围绕做好营改增工作，对已明确的改革事项坚持做到早着手、早研究，及时研判税收制度改革对地方产生的影响。2013年初，组织人员开展了“营改增”工作专题调研，对纳入“营改增”范围的业户进行全面调查，深入分析税负变化和收入增减情况，印发了《营业税改征增值税试点工作方案》，全面推进“营改增”试点工作。截至2014年9月底，全县共有营改增纳税人登记1378户，占我县增值税户数的26.6%，其中小规模纳税人845户，占比91%，一般纳税人133户，累计入库增值税1430万元，顺利实现了新旧税制的转换。二是做好资源税改革准备工作。按照上级财政部门工作要求，及时召开专题会议，学习改革精神，组织专门人员对行政辖区内的三家煤炭企业2011年以来的产销量情况进行全面调查，据实测算企业税负，为上级拟定资源税改革政策提供了详实资料。 二、关于深化财税体制改革的意见和建议 （一）增加一般性转移支付，切实提高省直管县财政资金分配调控能力。自去年起，省财政
抓关键词区分宏观调控的三种手段： 经济手段的关键词：经济政策、经济计划、财政政策（财政收入，税收、税率、存款准备金率） 法律手段的关键词：经济立法、经济司法、依法查处、依法打击 行政手段的关键词：行政命令、指示、规定、准入、通知、 填空：判断下列措施体现了宏观调控的什么手段？ （1）中国人民银行决定，上调存款类金融机构人民币存款准备金率0.5个百分点。（) （2）2012年我国实施了积极的财政政策和稳健的财政政策。（） （3）在十一届四中全会上，通过《关于国民经济和社会发展第十二个五年规划》（） （4）健全价格监管法规和反价格垄断执法。重点打击恶意囤积、哄抬价格等违法行为。（） （5）继续落实规范收费的各项规定；完善价格信息发布制度。（） （6）住房和城乡建设部发出《关于进一步加强房地产市场监督完善商品住房预售制度有关问题的通知》，要求商品房严格实行购房实名制，认购后不得擅自更改购房者姓名。（）（7）广州市工商局查封不能提供有效证明文件的冻肉860吨。（） 1在我国政府所采取的下列措施中，属于运用货币政策调控经济运行的是（） A扩大信贷规模，优化信贷结构B提高农村低收入人口的扶贫标准 C提高小麦和稻谷的最低收购价D实行结构性减税和推进税费改革 2下列属于宏观调控的经济手段的是（） A国家提高农产品收购价格B物价部门核准公共交通的价格 C国家修订个人所得税法D工商部门给新办企业发放营业执照 3为抑制近年来房产等价格上涨的势头，06年5月，建设部等九部门出台《关于调整住房供应结构稳定住房价格的意见》提出，对个人购买住房后销售的开征营业税。07年以来，中国人民银行先后五次提高银行存贷款利率。这是国家运用（）调控经济。 A．法律手段B．经济手段C．行政手段D．政治手段 4、2007年国家工商总局把农村食品市场作为强化农村市场监管的重点，开展农村食品市场整顿，切实保障农村食品消费安全。这表明 A．市场调节是资源配置的基础B。政府运用行政手段监管市场 C．宏观调控是资源配置的基础D。政府运用经济手段监管市场 5（2001·上海高考·单项选择）我国粮食产量逐年提高，出现了供过于求的状况，国家以保护价敞开收购农民余粮。这说明（） A.国家对市场价格进行宏观调控 B.农业部门不应当市场化 C.只有计划定价才能保证物价稳定 D.国家主要通过行政手段干预经济 6近几年来，为了扩大内需，促进经济增长，我国实行了积极的财政政策和稳健的货币政策，取得了很大的成效。这里的财政政策和货币政策属于国家宏观调控的 A行政手段B经济手段C法律手段D道德手段 7长期以来，某省万吨以下草浆生产线的赢利是以资源、环境的巨大牺牲为代价的，最近该省省委、省政府毅然决定关闭这些生产线。这反映了（） A政府用价格杠杆对市场行为进行调节 B宏观调控是市场经济条件下资源配置的基础性方式 C经济建设应切实注意经济增长的质量和可持续发展
龙源期刊网 https://www.doczj.com/doc/9310332647.html, 深化财税体制改革的几点思考 作者：陈会霞 来源：《中国集体经济》2018年第03期 摘要：文章结合财税体制改革落实的现状，提出深化财税体制改革的建议。基于国家财税体制改革的落实情况来看，全面深化财税体制改革，对稳定市场经济、促进社会的稳定发展，有着重要的意义。这需要着力解决财税体制改革过程中所面临的主要问题，采取有效的解决措施，充分协同各方力量，做好财税体制改革实践工作，以全面深化财税体制改革。 关键词：全面深化；财税体制改革；营改增：实践性 现阶段，我国财税体制改革任务具有传承性、制度性、导向性特点，全面深化财税体制改革，要努力完成各项任务。“营改增”正式开始是2012年，到现在已有5年，就改革的成效来看较为乐观，但全面深化财税体制改革，还面临着重大的挑战。财税体制是我国全面深化改革的重要导向，更是人们观察深化改革的风向标，因此必须要做好深化财税体制改革。 一、深化财税体制改革的重要性 在十八届三中全会上，确定要将财税体制改革以及经济体制改革，放在全面深化改革推动的优先位置，并且通过的《决定》中，有32条决定和财税体制改革相关，基于此能够看出深化财税体制改革的重要性。在2014年中央政治局会议上，通过了有关深化财税体制改革的方案。当前，我国财税体制改革已经取得了不错的成果，比如“营改增”全面启动：推进了资源税改革进程；消费税征税范围不断扩展等。 二、财税体制改革存在的问题 （一）直接税改革成效不高 就我国财税体制改革的实际情况来看，存在着参差不齐的问题，间接税改革不断推进，而直接税改革未得到有效的推进。直接税在我国整体税收结构中，所占据的比例近30%，与间接税相比相差较多。财税体制改革需要重视调整与优化当前税制结构，提高直接税的比重。在深化财税体制改革进程中，将重点加强对个人所得说以及房地产税等直接税的改革力度。就2016年财税体制改革情况来看，“营改增”全面推行，但是直接税改革进程不明显。 （二）税收立法需要细化 就我国现行的实体税种体系来看，仅有企业所得税、个人所得税、车船税有正式立法，其余税种实施的依旧是暂行条例，因此需要进一步规范，这是财税体制深化改革所面临的问题。“营改增”所涉及的范围较广，随着“营改增”的全面深化，使得各界也重点关注税种立法问题。
学习我国财税体制改革现状趋势及深化改革的思维有感 今天听了XX教授关于财税体制改革课后，明白了财税体制改革本质上就是中央和地方财权事权的分配问题。我国1994年的分税制改革，初步确定了中央地方事权和支出责任。但由于相关方面的改革没跟上，中央地方事权和支出责任相适应的制度一直没有很好地建立起来，中央与地方出现了严重的财权和事权不匹配的问题：地方政府以54%的财权收入承担了85%的事权支出，中央政府以45%的财权收入仅承担14%的事权支出。因此，在过去二十多年，地方政府不得不通过各种其他手段进行“开源”：一是卖地收入，二是通过融资平台的举债作为收入。前者形成的“土地财政”，是持续推升中国房地产价格的根本因素之一，也是多年来房地产调控重需求、轻供给的主要原因。后者是地方政府长期以来不能直接发债融资而催生的替代产物(2014年预算法修订之后地方政府才可以发债)，地方政府通过城投(国有公司）等等平台发债融资，并对其进行隐性担保，是造成当前地方政府隐性债务急剧膨胀的历史原因。随着经济社会的不断发展，这方面的问题越来越突出。因此，只有通过财税体
制改革给地方政府开源，纠正央地财权与事权的错配，才能够从根本上解决房地产泡沫困局和地方政府债务的问题，从而解决当前存在的行政运行效率偏低、国家政策目标难以实现等问题，为建立全国市场统一、司法公正和基本公共服务均等化提供根本保障。深化财税体制改革，有两大目标： 一是健立有利于优化资源配置、维护市场统一、促进社会公平、实现国家长治久安的科学的可持续的财政制度。 体系上要统一规范，即全面规范、公开透明的预算管理制度，公平统一、调节有力的税收制度，中央和地方事权与支出责任相适应的制度；功能上要适应科学发展需要，更好地发挥财政稳定经济、提供公共服务、调节分配、保护环境、维护国家安全等方面的职能；机制上要符合国家治理体系与治理能力现代化的新要求，包括权责对等、有效制衡、运行高效、可问责、可持续等一系列制度安排。 二是建立税种科学、结构优化、法律健全、规范公平、征管高效的税收制度。 适度加强中央事权和支出责任。将国防、外交、国家安全等关系全国政令统一、促进区域协调发展等重大事务，集中到中央，以提高全国的公共服务水平和效率；在
国家宏观调控中经济手段、法律手段和行政手段的区分 在市场经济的宏观调控体系中,经济手段、法律手段和行政手段是既相联系又相区别的。弄清它们之间的关系,对于我们正确理解和实行宏观调控,发挥其整体功能,具有十分重要的理论和实践意义。 首先, 三者有着严格意义的区别:第一, 含义不同。经济手段是国家运用经济政策和计划, 通过对经济利益的调整而影响和调节社会经济活动的措施; 法律手段是国家通过制定和运用经济法律法规来调节经济活动的手段; 行政手段则是国家通过行政机关, 采取行政命令、指示、指标、规定等行政措施来调节和管理经济的手段。 第二,内容不同。经济手段包括经济计划和经济政策。经济计划是由国家统一制定的国民经济和社会发展计划,是国家从宏观上引导和调控经济运行的基本依据。经济政策是指政府指导和影响经济活动所规定并付诸实施的一切准则和措施, 它包括财政政策、货币政策、产业政策、信贷政策、收入分配政策、价格政策、汇率政策、税收政策等。法律手段主要包括经济立法、经济执法和法律监督。行政手段包括行政命令、行政指标、行政规章制度和条例。 第三,任务不同。经济手段的任务在于合理确定国民经济和社会发展的战略目标,搞好经济发展预测,总量调控、重大结构调整和生产力的合理布局规划,集中必要的物力财力进行重点建设,综合运用各种经济杠杆,促进经济更快更好地发展。法律手段和行政手段则主要是规范生产经营者的活动,维护市场经济秩序,调节国家、企业和个人之间的经济利益关系,维护经济活动参加者的合法权益。 第四,调控范围不同。经济手段和法律手段调节市场上经济活动主体的一切经济活动;行政手段的运用要控制在必要的范围和限度内。比如,在生产领域,对一些不符合国家投资结构政策和技术政策要求的产品要用行政加以干预;在社会分配领域要侧重国民收入再分配,以实现社会公平;在交换领域,政府要运用行政手段强制人们遵守市场规则,以保证
河北武邑中学课堂教学设计备课人授课时间 课题社会主义市场经济 教学目标知识与技能 理解社会主义市场经济的基本特征，了解加强宏观调控的必要性，了解 宏观调控的手段及其相互关系 过程与方法 将课前的预习与课堂的交流讨论归纳相结合；将老师的引导与学生的自 主探究学习相结合 情感态度与 价值观 感受社会主义市场经济在宏观调控方面的优势，坚定社会主义信念 重点 社会主义市场经济的基本特征 难点 宏观调控的手段、财政政策和货币政策 教学设计 教学内容教学环节与活动设计 1．社会主义市场经济的基本特征 （1）社会主义市场经济的含义： 社会主义市场经济是同社会主义基本制度结合在一 起的，市场在国家宏观调控下对资源配置起基础性作用。 社会主义市场经济既具有市场经济的共性，又具有自己鲜 明的特征；既可以发挥市场经济的长处，又可以发挥社会 主义制度的优越性。 （2）社会主义市场经济的基本特征 在当今世界，市场作为配置资源的基本手段，可与资本 主义结合，也可以与社会主义结合，我国选择了市场经济 与社会主义相结合。在市场经济前面加上“社会主义”不 是画蛇添足，而是画龙点睛。为此我们必须正确理解社会 主义市场经济的基本特征。 ①基本标志：坚持公有制的主体地位。 事实表明，市场经济作为一种配置资源的方式，不是 只能以私有制为基础，公有制经济也可以利用市场调节的 方式实现资源的合理配置。因为，在我国社会主义公有制 经济条件下，企业也是独立核算、自负盈亏的经济实体， 也适用市场交易原则。所以，那种认为市场经济只能以私 有制为基础的看法，是对市场经济的一种误解。所以，坚 持公有制为主体，是社会主义市场经济与资本主义市场经 济的根本区别，是社会主义市场经济的基本标志。
财政部：深化预算管理制度改革 为实现预算管理的科学化、精细化，更好地为改革发展稳定大局服务，财政部2日发出进一步加强财政支出预算执行管理的有关事项通知。 财政部表示，近年来，随着部门预算、国库集中收付制度等公共财政改革的深入推进，财政资金运行管理新机制基本建立，预算执行管理不断加强。但是年初预算到位率低、预算执行进度慢、项目支出管理不够严等问题仍然存在。必须深化预算管理制度改革，加强预算执行管理。 一是高度重视预算执行管理工作。要充分认识加强预算执行管理的重要性，加强协调配合，建立部门责任制度，增强法治意识，强化预算执行的严肃性。 二是切实加强预算编制管理。要增强预算编制的真实性、准确性，提高部门预算到位率，严格按照规定时间办理调整预算工作，强化基本建设投资项目预算执行，提高政府投资项目预算下达的时效性，建立结余资金与预算安排衔接制度。 财政部要求，有预算分配权的部门执行中下达投资计划或提出项目资金分配方案的时间，最迟不得晚于当年10月底。预算调整申请时间一般为每年7月1日至10月底。除据实结算类项目等特殊指标外，各级财政支出预算调整指标批复的截止时间，原则上为当年11月底。属于动支预备费和财政超收收入追加支出指标的特殊项目，发文截止时间可以适当延长，但原则上不得超过当年12月20日。 此外，预算内固定资产投资项目年初预留的投资计划应当在年度执行中及时下达，最晚于当年10月底之前全部下达，相应的支出预算于当年11月底下达完毕。项目预算需要调整的，应当按照规定要求上报审批。 三是深化国库集中支付改革，健全预算执行管理运行机制。要完善国库单一账户体系，加强用款计划管理，巩固完善预算执行管理新机制，加快推行公务卡试点，建立事前事中事后一体化的预算执行动态监控机制，规范专项转移支付资金的预算执行管理，积极稳妥推进专项转移支付资金国库集中支付。 四是推进政府采购制度改革，严格政府采购预算执行管理。要强化政府采购预算编制管理，严格政府采购预算执行，提高采购效率，确保采购工作质量。 五是加强预算执行分析，强化决算管理。要加强和规范预算执行情况分析报告制度，建立预算执行追踪问效制度，推进绩效考评试点，强化决算管理。 六是加强财政信息化建设，提高预算执行效率。
目前我国财税体制改革进展及主要问题分析 刘晓萍 改革开放以来特别是1994年分税制改革以来，我国财税体制改革取得了重要进展，但与完善社会主义市场经济体制的目标相比，特别是与形成有利于科学发展的体制机制的要求相比，目前财税体制仍然存在着宏观税负偏高、财力事权不对称、税制结构不健全、支出结构不合理、转移支付制度不规范等重大问题。财税体制改革滞后，既不利于促进经济转型、社会转型和政府转型，不利于推动经济社会发展转入科学发展的良性轨道，甚至会进一步固化经济社会发展中原有的结构性矛盾，产生逆向调节作用。推进科学发展，必须深化财税体制改革，针对突出矛盾和问题，整体设计、分步实施、协调推进。 一、宏观税负偏高，挤压居民收入增长，制约消费需求扩大 税收负担是税收制度的核心，它不仅反映一国政府取得收入的多少，也反映一国企业和居民的负担水平。税负的轻重一般以税收负担率来表示，即纳税人实纳税额占其计税依据的比例。衡量世界各国税负轻重的指标，通常用宏观税收负担来加以比较。宏观税负是指一个国家的总体税负水平，一般通过一个国家一定时期政府取得的收入总量占同期GDP的比重来反映。基本上有三种统计口径：一是小口径的宏观税负，即税收收入占GDP的比重；二是中口径的宏观税负，即财政收入占GDP的比重，包括税收在内的纳入财政预算管理的收入；三是大口径的宏观税负，即政府全部收入占GDP的比重，包括税收收入、预算内收费、预算外收入、制度外收入等各级政府及其部门以各种形式取得的收入的总和。 采用不同的指标，运用不同的方法，对中国宏观税负高低判断的结论相去甚远。鉴于中国预算制度的不完善性，存在着各式各样庞大的政府预算外收入，且这些数据难以获得，以及各级政府财政收支状况的不透明性，要精确测算中国的宏观税负，并以统一口径与世界各国的宏观税负进行比较，存在着相当大的难度。但从《中国统计年鉴》以及其他可获得的相关资料，还是可以做出大致的测算和比较科学的判断： 1、中国大口径宏观税负高达30%以上，比中小口径的宏观税负高出10个百分点以上。2008年全国税收收入54219.62亿元，国内生产总值300670亿元，小口径宏观税负，即
关于国家宏观调控中经济手段、法律手段和行政手段的区分 第一，含义不同。经济手段是国家运用经济政策和计划，通过对经济利益的调整而影响和调节社会经济活动的措施。 法律手段是国家通过制定和运用经济法律法规来调节经济活动的手段。 行政手段则是国家通过行政机关，采取行政命令、指示、指标、规定等行政措施来调节和管理经济的手段。 第二，内容不同。经济手段包括经济计划和经济政策。经济计划是由国家统一制定的国民经济和社会发展计划，是国家从宏观上引导和调控经济运行的基本依据。经济计划在我国包括国民经济和社会发展十年计划、五年规划、年度规划等。经济政策是指政府指导和影响经济活动所规定并付诸实施的一切准则和措施，它包括财政政策（如国债的发行，财政支出规模和支出方向的调整）、货币政策（如货币发行量的调整）、产业政策、信贷政策（利率的调整，存贷款政策的调整等）收入分配政策、价格政策（如通过对某些商品价格的调整来调节市场供求）汇率政策、税收政策（如税目及税率的调整）等。 法律手段主要包括经济立法、经济执法和法律监督。 行政手段包括行政命令、行政指标、行政规章制度和条例。 第三，任务不同。经济手段的任务在于合理确定国民经济和社会发展的战略目标，搞好经济发展预测，总量调控、重大结构调整和生产力的合理布局规划，集中必要的物力财力进行重点建设，综合运用各种经济杠杆，促进经济更快更好地发展。法律手段和行政手段则主要是规范生产经营者的活动，维护市场经济秩序，调节国家、企业和个人之间的经济利益关系，维护经济活动参加者的合法权益。 第四，调控范围不同。经济手段和法律手段调节市场上经济活动主体的一切经济活动；行政手段的运用要控制在必要的范围和限度内。比如，在生产领域，对一些不符合国家投资结构政策和技术政策要求的产品要用行政加以干预；在社会分配领域要侧重国民收入再分配，以实现社会公平；在交换领域，政府要运用行政手段强制人们遵守市场规则，以保证市场公平竞争；在消费领域则着重调节社会消费基金总额，如工资总额，社会集团购买力等，防止消费基金增长过快。 第五，特点不同。经济手段具有战略性、宏观性、指导性和间接性、滞后性的特点。这表现在它确定的是国民经济和社会发展的战略目标，总量调控、重大结构调整和生产力的布局，综合运用各种经济杠杆，通过调整市场主体的经济利益来影响和调节各种经济活动。经济手段包括价格、税收、信贷、利率、汇率等经济杠杆，不同经济杠杆又具有不同的功能，可以灵活运用。经济手段一般不是直接作用于经济活动主体，而是通过物质利益诱导的方式间接地对市场主体的生产经营产生影响，因此，其调节一般是间接调节。正是由于这样，经济调节效果不能很快体现出来，而是经过一段时间后才能体现出来。例如，我国对居民个人储蓄存款征收利息说，其主要目的之一是扩大内需、刺激消费、鼓励投资，拉动经济增长，但其结果不可能在这一政策公布之日起就显现出来。
摘要： 财政税收体制改革,是中国体制改革的核心,是‘十二五’期间改革的重点。未来许多经济、社会问题的解决,财税体制改革是一个前提。所以,没有财税体制的改革,就没有中国改革的未来,也很难建设成一个公平、正义、善治的现代国家。因此，我们应该坚定不移地深化财税体制改革，进一步健全公共财政体系，为推动科学发展与社会和谐提供体制保障，努力为全面建设小康社会做出贡献。 关键字：财税体制改革十二五 随着“十一五”规划的顺利完成，我们迎来了我们的第十二个五年计划。“十二五”是我国全面建设小康社会的关键时期，是深化改革开放、加快转变经济发展方式的攻坚时期。“十二五”时期，我们将按照“十二五”规划纲要的要求，以科学发展为主题，以推进经济发展方式转变为主线，以保障和改善民生为立足点，积极构建有利于转变经济发展方式、促进科学发展的财税体制、运行机制和管理制度。在合理界定事权基础上，按照财力与事权相匹配的要求，进一步理顺各级政府间财政分配关系；建立并不断完善科学完整、结构优化、有机衔接、公开透明的政府预算体系，全面反映政府收支总量、结构和管理活动；完善以流转税和所得税为主体税种，财产税、环境资源税及其他特定目的税相协调，多税种、多环节、多层次调节的复合税制体系，充分发挥税收筹集国家财政收入的主渠道作用和调控经济、调节收入分配的职能作用，促进经济结构调整优化和发展方式转变，推动和谐社会建设。 财税体制改革作为“十二五”规划重点中的重点，我们更加应该予以重视和完善，所以新世纪推进财税体制改革应着重从三方面入手：一是完善财政体制。健全财政转移支付制度，提高转移支付资金使用效益。完善省以下财政体制，做好健全县级基本财力保障机制相关工作。推进省直管县和乡财县管财政管理方式改革。二是推进预算管理制度改革。完善公共财政预算，细化政府性基金预算，扩大国有资本经营预算实施范围并完善相关政策措施，继续试编全国社会保险基金预算。全面取消预算外资金，将所有政府性收入全部纳入预算管理。深入推进部门预算、国库集中收付、政府采购等预算管理制度改革。建立健全预算绩效管理制度。研究推进政府会计改革，探索试编政府资产负债表。继续推进预算公开，进一步提高透明度。三是深化税收制度改革。在一些生产性服务业领域推行增值税改革试点，相应调减营业税，从制度上逐步解决货物与劳务税收政策不统一的问题。完善消费税制度，将部分容易产生环境污染、大量消耗资源的产品以及部分高档消费品纳入消费税的征收范围。健全个人所得税制度，提高个人所得税工薪所得费用扣除标准，合理调整税率结构，降低中低收入者税负，强化对高收入的调节。进一步推进资源税改革。按照“正税清费”的原则，清理政府非税收入，提高税收收入占财政收入的比重。
一是积极贯彻落实国家自治区明令取消停征调整行政事业性收费及政府性基金政策。2018年国家及自治区陆续出台了9个取消停征行政事业性收费及调整政府性基金政策，涉及**直4项收费，预计减轻社会和企业负担614万元。州财政局通过组织召开非税及票据业务培训会、安排各县市开展清理规范行政事业性收费和政府性基金及降费减负自查工作、深入企业调研、下县市检查等多种方式进一步落实国家自治区收费政策的执行情况。 二是全面实行收费公示制度，建立自治州收费目录清单“一张网”，并适时动态更新收费项目。州财政局根据2018年国家自治区收费相关政策，对取消的收费及时更新目录，分别于4月13日、8月7日已将相关文件及2017年**自治区行政事业性收费目录清单（更新）、2017年**自治区政府性基金目录清单（更新）、2017年**自治区涉企行政事业性收费目录清单（更新）、2017年**自治区考试考务目录清单（更新）四项目录在**人民政府门户网站中的“政务公开”下的的“公告公示”栏中予以公布公示，明确规定，清单之外一律不得收费。 三是认真开展行政审批制度改革工作。根据《关于开展“放管服”改革专项自查工作的通知》要求，我局对国务院取消调整的行政审批事项、清理中介服务事项、承接上级部门下放权力事项进行了全面自查。根据《会计法》的修订及自治区推进放管服改革的相关要求，我局已取消会计从业资格证许可事项，下放代理记账机构设立许可事项。 四是积极开展“双随机、一公开”规范事中事后监管工作。严格编制随机抽查事项清单；全面建立行政执法人员名录库及随机抽查对象名录库，制定完善了《**财政局“双随机”抽查工作细则》，认真开展随机抽查工作。 五是深入开展行政权力清单和责任清单制度工作。根据《自治州推进政府部门行政权力清单和责任清单制度工作实施方案》，按照“三报三回”的要求，对财政部门行政权力清单和责任清单进行了梳理上报，共梳理行政权力和责任事项13项，以上内容装订成册并已在**人民政府网站对外公布。 六是进一步深化政府部门专项资金管理改革,整合州级专项资金清单,完善并公布清单，并加大对专项资金的绩效评价。2018年编制州本级部门预算,整合项目16个,资金7350万元,其中“放
财税体制改革总体方案 为进一步规范房地产及建筑安装行业税收、土地出让金征收秩序，强化房地产及建筑安装行业财税征管，打击违法建设，保护房地产企业合法权益,确保我县房地产行业公平、有序、健康发展，县政府决定对全县房地产行业、建筑安装行业财税收入缴纳情况进行一次专项清理检查。结合我县实际，制定本方案。 一、组织领导 成立房地产、建筑安装行业财税专项检查领导小组，由县委副书记、县长江小忠任组长，县委常委、常务副县长彭小中任常务副组长，副县长何文龙、县政府调研员范正义、县公安局政委龙永红、县监察局局长刘峥、县地税局局长刘正强任副组长，县国税局、规划局、国土资源局、房产局、住建局、财政局、招投标局、公安局、监察局、督查局、云阳街道办事处、下东街道办事处、思聪街道办事处、洣江街道办事处等单位负责人为成员。本篇文章来自资料管理下载。领导小组办公室设在县地税局，由范正义兼任办公室主任，李建宁任办公室常务副主任、郭建林任办公室副主任，办公室下设综合协调组、清查摸底组、财税征管组、执法保障组。
二、检查年限、对象和内容 (一)检查年限：20xx年至201x年。但经查发现有逃避缴纳税款和土地出让金行为的，不受上述年限限制，可以向以前年度无限期追查。 (二)检查对象：房地产企业、建筑安装企业；个人开发、销售、转让的房产和土地项目；城区红线范围内安置房、廉租房、小产权房项目。 (三)检查内容：涉及房地产、建筑安装项目的营业税、土地增值税、企业所得税、个人所得税、契税、土地使用税、房产税、耕地占用税、印花税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育费附加等相关税费、由地税局代征的相关规费的申报和缴纳情况，以及土地出让金缴纳情况。 三、工作步骤 (一)宣传发动阶段(5月30日前)：召开房地产、建筑安装企业和个人动员大会，开展行业税收、土地出让金政策辅导，组织各企业、个人进行自查自纠。 (二)检查清收阶段(6月30日前)：县规划局、国土资源局、房产局、住建局、招投标局和4个街道办事处向财税征管组提供各自管理的相关信息和底册。财税征管组根据提供的各项资料，对房地产行业、建筑安装行业纳税，土地出让金缴纳以及有关行政事业
最新整理财政局全面深化改革工作汇报 我局根据全面深化改革20xx年工作要点和工作计划，积极推进各项改革，现将今年以来的工作情况报告如下： 一、认真落实责任，不断完善改革机制 全面深化改革20xx年工作要点和工作计划下发后，我局及时召开会议，专题研究、明确分工、落实责任。把涉及财政的八项改革任务落实到各分管领导及相关业务股室，并收集全面深化改革工作开展情况信息，按时上报。 二、深化财税体制改革，完善政府预算体系 一是明确一般公共预算、政府性基金预算、国有资本经营预算、社会保险基金预算的收支范围，建立定位清晰、分工明确的政府预算体系，政府的收入和支出全部纳入预算管理。二是加大政府性基金预算、国有资本经营预算与一般公共预算的统筹力度，建立将政府性基金预算中应统筹使用的资金列入一般公共预算的机制，加大国有资本经营预算资金调入一般公共预算的力度。三是加强社会保险基金预算管理，做好基金结余的保值增值，在精算平衡的基础上实现社会保险基金预算的可持续运行。四是按照《预算法》要求将上级下达的提前告知转移支付足额列入年初预算。五是按照上级财政部门要求稳步推进综合预算管理系统建设。 三、明确公开主体，积极推进预决算公开 一是细化政府预决算公开内容，除涉密信息外，政府预决算支出全部细化公开到功能分类的项级科目，专项转移支付预决算一并公开。除涉密信息外，全县所有使用财政资金的部门均公开本部门预决算。二是明确公开主体，政府预决算由县财政负责公开，部门预决算由部门负责公开。三是细化部门预决算公开内容，将部门预决算公开到基本支出和项目支出。按经济分类公开政府预决算和部门预
决算。四是加大“三公”经费公开力度，细化公开内容，除涉密信息外，全县所有财政资金安排的“三公”经费全部公开。五是对预决算公开过程中社会关切的问题，及时答疑解惑、规范整改、完善制度。 20xx年县财政局会同县信息中心共同创建了县人民政府网预决算公开板块，有效提升了预决算公开内容的完整性和细化程度，方便了社会监督。 四、加强沟通协调，推进PPP项目模式开展 我县根据《关于支持推广政府和社会资本合作（PPP）模式的若干措施》文件精神，从5个方面努力推进PPP工作：①加大与社会资本对接力度，加快推动相关PPP项目；②进一步策划项目，充实项目库；③完成试点项目可研报告，增强项目的吸引力；④加快项目推进力度，在确保合法性的前提下简化流程、提高效率；⑤组织招商推介会，邀请有资质、有实力、有诚意的公司和社会资本参与合作。 目前，我县有5个项目确认采用PPP模式，分别为省S548线树木园至过埠镇段公路改建工程，国道G220过埠至西门段公路改建工程，国道G220分水坳至过埠公路改建工程及关田工业园工程，振兴大道、知行公园、阳明社区公园及文竹路景观提升工程和新能源公交项目，总投资预计为18.76亿元。其中省S548线树木园至过埠镇公路工程、国道G220分水坳至过埠公路改建工程及县关田工业园工程进入执行阶段，新能源公交项目进入采购阶段。 五、其他改革事项情况 一是根据近年来“大平台”的运行情况及预算单位的意见建议，制定了《县财政局精简预算执行流程方案》，持续稳步推进国库集中支付制度改革。二是印发了《县20xx年度权责发生制政府综合财务报告试编工作实施方案》，明确财政局内部相关业务股室联系人，并加强与上级财政部门沟通联系，不断提高报表编制科学性、完整性。三是继续加大盘活存量资金力度，加强财政资金统筹使用。截止今年8月已累计盘活存量资金9425万元。四是继续扩大政府购买公共服务试点范围。20xx年我县政府购买工程预决算审核等中介有偿服务通过公开招标确定了五家公司。20xx在原有购买服务项目基础上新增了“一窗式”综合受理窗口建设项目、警务补助和天网监控购买服务。