施工阶段跟踪审计
一、文昌路改造工程实施全过程跟踪审计的提出与背景
（一）项目介绍
AB科研大楼是A企业为加速主打产品的功能扩展和替代产品的研发，增强企业产品的竞争力和市场份额，实现企业的战略目标，增强企业研发力量，为企业的科研中心提供更优越的研究空间，拟在原科研大楼区域投资并建设的辅助科研楼。
（二）资金筹措
本项目投资635.64万元，项目资金全部由A企业自筹。
（三）道路全长
根据企业总体规划，AB科研楼计划建造为五层，建筑面积为9255㎡。
（四）道路设计
1. 设计要求：
道路改造工程设计与建设要具有前瞻性，功能、设施尽可能现代化，达到国际先进水平并能与国际接轨，。
各楼层厅室功能分区明确，动静分离及平面布局合理。
2. 主要建设内容及功能设计
建筑外墙均为370，未标注内墙均为240。
室内外装修简洁明快。
设备由专业人员按规范制作。
五层屋顶网架由专业公司设计制作。
3. 装修
4. 结构设计方案
4.1 设计参数
该场地基本地震烈度为6度，恒荷载及活荷载均按《建筑结构荷载规范》确定。主要房间的均布活荷载如下：
科研室：1.5KN/m2
走廊、楼梯、卫生间：2.5KN/m2
屋面(不上人)：0.7KN/m2
4.2 结构形式
基础采用条石基础，结构形式为框架结构，墙体采用混凝土砌块，屋顶采用钢架结构。
（五）投资估算
1. 估算范围
本项目投资估算范围包括：
2. 投资估算
经估算，本项目总投资为635.64万元，其中：工程费用420.06万元，其他费用185.31万元，预备费30.27万元，详见图表一《工程投资估算表》。
图表一工程投资估算表
（六）企业内部审计的现状
A企业的内部审计机构隶属董事会，对企业董事会负责，在公司章程上明确内部审计有列席公司任何重大经济决策并有权对投资做出评价的权利，这样既保证了内部审计机构的独立性又树立了内部审计的权威性。因此，A企业此次实施AB科研大楼全过程跟踪审计才能够顺利实施。
A企业现有内部审计人员32人，从事工程审计人员16人，具有工程师职称11人，助理工程师5人，涉及专业有土建、安装、水电等专业。其中具有建筑工程注册造价师资格证12份，注册监理工程师资格证11份，项目经理资质一级证3份、二级证10份。
二、建设项目全过程跟踪审计的流程
实施项目建设全过程跟踪审计首先要评估审计风险，根据审计风险确立审计的主体，然后制定完善的审计程序，对建设项目的内容实施有效的跟踪审计方案，最后通过审计实践提出审计建议做出审计报告。
（一）工程建设项目全过程跟踪审计的风险
审计风险是内部审计工作的核心问题，正确地认识审计风险，对于提高审计的效率和效果具有十分重要的作用。将审计风险降低到一定限度，从而能够减轻内部审计人员的审计职责，使审计人员能够对所要进行的工作有一个相当全面、客观的认识，有利于充分发挥审计人员的积极性和创造性，有利于推进审计工作的顺利进行。工程建设项目全过程跟踪审计的风险是客观存在并贯穿于整个工作始终，跟踪审计的风险不是在某一个跟踪审计环节才出现，它贯穿于跟踪审计活动的所有环节，只要有跟踪审计活动的地方，就一定有审计风险与之相伴。因此审计风险的控制贯穿审计活动的所有环节。
审计风险来自多方面，有可控风险也有不可控风险，具体由以下几个方面：
1. 环境风险，是审计风险中的不可控风险。环境风险是指国家政策、法规、文件及行业
发展的外部因素引起的风险。国家政策的改变，行业竞争的激烈，可能会导致审计信息失真，因此对审计人员而言无论采取何种审计程序，都无法有效控制和避免的。
2. 控制风险，控制风险是指内部审计在实施跟踪审计时，因建设项目的管理环节、参与各方引发的，可以通过控制测试及建立严谨的审计程序和方法进行有效控制和避免的风险。控制测试可以通过健全性测试和符合性测试来检测建设项目的管理制度是否健全并有向实施，通过控制测试对建设项目跟踪审计进行风险评估，测试并判断被跟踪项目的关键控制点和控制薄弱点。针对被跟踪项目的关键控制点和控制薄弱点审计人员可以有效制定出闭合的审计程序，实施严密的审计计划，合理有效的分配审计资源。所以说在实际工作中，根据风险点进行重点跟踪审计是有效降低控制风险的工作手段。
3. 检查风险，检查风险是指由于审计人员观念技能、人文技能、专业技能等原因造成的风险。在实施审计业务时，可以通过多渠道多角度的方法进行人员配置，配合适当的审计程序可以有效降低检查风险。跟踪审计有效降低检查风险，可以从以下两个方面入手：在审计力量上可以在人员配置上因才施用，通过外聘专家、专家讲座、业务培训等方式提高审计人员的作业能力和水平，通过内部审计人员和外部审计人员相结合增加审计力量；同时在审计形式上可以设立恰当的审计小组，通过小组内的互相补充互相牵制，达到小组间的互相支持、互相配合。
（二）建设项目全过程跟踪审计的主体介绍
建设项目全过程跟踪审计的主体从宏观角度来看有国家审计机关、社会审计机构及内部审计部门三类；从企业角度角度而言审计的主体有社会审计机构、内部审计部门两大类。本文是从企业角度来谈审计主体的选择。
建设项目全过程跟踪审计主体的选择需要针对企业的需求，综合考虑企业的经济力量和技术力量来选择。当企业有一定的经济实力而自己的内部审计力量不足时，可以委托社会审计来进行；当企业自己有足够的技术力量则可以委托内部审计部门进行；如果内部审计部门
的技术力量有欠缺，可以就欠缺部分聘请外审，采用内外组结合的办法进行全过程跟踪审计。
A企业的内部审计力量总体而言比较强大，人员的技术配备范围比较广，业务熟练，也有相当丰富的工程审计经验，因此，A企业此次AB科研大楼的全过程跟踪审计就由企业的内部审计部门来进行的。
（三）建设项目全过程跟踪审计的程序与流程
审计活动的核心指导部分是审计程序，建设项目全过程跟踪审计通过对审计程序的控制，可以有效地控制审计风险。跟踪审计的工作周期长，涉及环节多，因此一套完整的跟踪审计程序是由若干子程序组成，若干子程序是根据项目建设的环节，及其各环节的风向控制点的特点设计而成的。
（四）建设项目全过程跟踪审计的内容
全过程跟踪审计是内部审计部门从项目投资开始，历经设计阶段、招投标阶段、施工阶段、竣工验收阶段而进行的审计工作。其工作的着眼点主要有两个，一是工程建设项目的造价，二是围绕造价与项目管理而参与的各方之间的沟通、协调。通过跟踪审计，对建设项目个阶段的风险控制点进行审查，可以有效的为这两个着眼点服务。全过程跟踪审计因为是现场实施的全过程跟踪，可以在建设过程中及时发现问题、解决问题；同时因为内部审计部门的独立性和监督性，所以又能够有效协调建设单位、施工单位、监理单位、工程咨询及项目管理等单位的业务矛盾与冲突，能使参与各方求同存异，顾全大局，更好的发挥投资资金的使用效益。
审计风险控制点设置直接关系到审计项目的质量和效果，在制定审计实施方案时就应基本确定下来，并明确告知被审计单位，审计实施过程中也可根据具体情况作适当调整。确定审计风险控制点的审计人员一般应有施工现场工作经验，熟悉施工作业程序，掌握工程项目投资、进度、质量控制内容和方法，最好由具有注册监理工程师、项目经理等资质的审计人员担任。在确定风险控制点时，审计人员一般应先熟悉施工图纸、施工组织设计以及监理工
作方案等施工技术资料，在熟悉施工内容、技术要求、程序、方法及投资、进度、质量等主要影响因素的基础上，结合对施工过程内部控制审计以及其它审计事项的内容和要求，认真分析判断和筛选，慎重确定风险控制点。
风险控制点有三种形式。在项目施工中，某些单位工程、分部分项工程的施工方法和措施，对工程质量、投资及施工安全有较大影响，事后又无法审计取证的，应把其施工过程确定为审计跟踪点。这是风险控制点的第一种形式。
设置施工过程为风险控制点的工程一般有防腐保温工程、重要设备构件的吊装拼装过程、重要梁柱基础的施工过程、设备工艺管线的试压、单体调试、装置联动和投料试车过程，以及工程安全质量事故的调查取证过程等。如大型容器（设备）的拼装、吊装施工，其施工组织设计中确定的施工措施和方法一般是比较安全稳妥的，措施费用也比较高。而施工单位更愿意采用比较简易的施工方法，以获取更大的利润。这不仅会对工程质量造成一定的影响，还会给施工安全带来隐患。因此，对此类工程的施工过程进行审计十分必要。
审计风险控制点的第二种形式是施工管理活动。设置这类审计风险控制点的目的是便于掌握工程项目的整体情况，并在不影响施工进度和施工程序的情况下，对投资、进度、质量控制情况进行审计。此类控制点一般必须采用现场审计与参与施工管理活动相结合的方式，对主要的施工管理活动进行审计。此类审计控制点主要包括单位工程以上的工程验收、隐蔽工程隐蔽前的验收、图纸会审、现场技术交底、设计变更的审查、工程建设例会、特殊情况下召开的与工程建设有关的会议、主要材料和设备的进场清点检验、材料实验（化验）的取样及委托等。
审计风险控制点的第三种形式是专门为跟踪审计设定的独立于施工管理活动的程序。它设定于工程施工的连续两道工序之间，即在某项工序完成，各项检验、验收手续已经履行，下道工序开始之前。此类审计控制点设定后，不经审计确认一般不得逾越。因此，也可以将其命名为施工停审点。由于对施工进度有一定影响，故施工停审点不宜设置过多，施工停审
XX工程 施工阶段全过程造价控制 跟 踪 审 计 方 案 XX公司名称 日期：二零一五年五月二十八日
XX工程 跟踪审计实施方案 我公司接受XX审计局的委托对“XX工程”进行施工阶段全过程工程造价控制【含控制价复合、施工过程中跟踪审计、竣工结算审核】，为顺利完成“工程施工阶段全过程造价控制【含竣工结算审核】”业务，明确跟踪审计工作范围、内容、质量目标、工作流程、方法及措施，确保项目咨询业务按时按质完成，特制订本实施方案，并将严格执行。 一、咨询业务概况 1.本工程为XX工程，老路面类型为沥青混凝土路面，路面状况破损 严重，本次为老路大修工程。设计路面类型为沥青混凝土路面、主要包括道路拆除工程、道路工程、道路安全设施等工作内容。本次招标划分为两个标段，二标段桩号范围为Ｋ9+960-Ｋ18-827.88。 本工程依据交通部（公路工程基本建设项目概算预算编制方法JTG/Ｔ-2007），交通部（（公路工程预算定额））（JTG/Ｔ B06-02-2007），交通部（（公路工程机械台班费用定额））（JTG/ ＴＢ06-03-2007）。
2.该项目业主单位为：XX 工程量清单招标控制价为元，投标价为元（含暂列金额元）。 二、咨询业务工作范围 1.施工阶段造价控制 2.竣工结算阶段造价控制 三、咨询业务工作内容 1.复核工程量清单及投标报价 根据招标文件、施工图纸、相关规定及投标答疑等资料对该项目工程量清单及控制价进行复核，复核的重点内容主要有工程量清单数量的复核、工程量清单是否有漏项的复核及投标报价是否采用不平衡报价。 1.1工程量清单数量的复核：主要是根据施工图纸计算工程量，与工 程量清单数量进行比较，找出差异，注意在计算时要和清单控制价、招标文件、清单编制说明及招标答疑中的计算口径保持一致，以便较准确的掌握工程量清单与设计图纸的数量误差。 1.2清单是否有漏项的复核：主要对照施工图纸对工程量清单进行描 述及价格上的复核，确认施工图纸中的项目与工程量清单是否一致，有没有图纸中有的项目但工程量清单中没有，或工程量清单中有描述但控制价中没有组价的项目。 1.3投标报价是否采用不平衡报价的复核：主要看施工单位商务标报 价是否存在与招标控制价较大差异，如有较大差异，要分析原因是否是不平衡报价，针对不平衡报价在施工过程中要重点控制此
******* 项目跟踪审计阶段性报告 （第一期） 年** 月 ** 日 **** 年** 月- 年 ** ） ******* 公司
建设项目基本情况 项目概况 项目建设、勘察设计、监理 工程实施情况 工程进度情况 工程质量情况 工程安全情况 跟踪审计实施情况 设计联系单审计 工程款支付审计 跟踪审计意见单的出具情况 工作建议 工作成果 下阶段的工作安排 六 、 、施工单位情况 四 、
根据跟踪审计方案及实施流程的要求，现将本阶段****** 工程的基本情况、工程实施情况、跟踪审计实施情况、审计意见单的出具情况、工作中发现的问题及建议、主要工作成果小结、下阶段的工作计划安排以及需协调的问题等汇报如下： 一、建设项目基本情况 （一）项目概况 该项目通过*** 立项，项目位于**** 。项目规模：******** 。 （二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况 该项目建设单位为****** ；设计单位为****** ；地勘单位为****** ；监理单位为 ****** 施工单位为****** 、****** 。 二、工程实施情况 （一）工程进度情况 1、**** 标段路基换填，排洪沟开挖已完成；排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。 2、**** 标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。 3、**** 抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成；现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。 工程质量情况 工程质量合格。 （三）工程安全情况 无安全事故 跟踪审计实施情况 审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。
跟踪审计方案 审计单位：四川精诚工程造价咨询有限责任公司 项目名称：跟踪审计项目法定代表人：朱甫成项目负责人：刘智专业技术人员：谭英碧 一、我公司对本工程的服务承诺结合以往跟踪审计的服务，根据我公司多年控制造价的经验，提出如下服务承诺： 1、项目部的运行要严格按程序进行，做到责权清晰、项目部个专业人员任务明确，审查成果性文件结果误差率确保控制最低。 2、结合本工程特点，司有派驻现场人员都具有工程跟踪审计经验及土建、装饰、安装专业相应能力。 3、我公司保证在造价咨询的过程中定期征求业主对我方派驻人员的意见，随时根据业主要求进行更换项目负责人或造价专业人员。 4、我公司保证对不在现场的人员随叫随到。 5、我公司将在现场办公室配备计算机管理系统及预算定额软件，及时处理有关工程造价业务文件。 6、我公司保证项目部司有执业人员能够严格遵守《工程造价专业人员执业行为准则》，工作严肃、认真、一丝不苟、热情服务。 7、公开公正的基础上最大程度的维护业主的利益。 8、审计时间严格控制在财政部、建设部（2004 ）369 号文件《建设工程价款竣工结算暂行办法》。 9、做好业主的投资顾问、提供一流的咨询服务。 二、跟踪审计项目实施保证措施 （一）、工程结算评审工作的指导思想、目标 （1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制 后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。 （2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。
（3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。 （二）、质量保证措施： 1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，司做结论经得起事实和时间的检验。 （三）、造价控制措施： 为了将工程造价控制在合理的范围之内，针对该工程，确定如下造价控制措施： A、经济技术措施： 1、认真熟悉设计图纸，结合预算定额，在不改变原设计功能和标准的情况下，提出适当改变设计同时降低工程造价的方法和措施。 2、认真审核施工图预算，做到工程量计算书、定额套用、取费程序底稿清楚、明细齐全，确保审核后的预算造价控制最低误差范围内。 3、分析汇总工程司需材料，选择用量大、单价高以及其他需找补差价的材料作为控制材料费用的主要对象，建议建设单位自行供应或要求施工单位报价审批。
浅谈如何做好全过程跟踪审计 关键词：项目管理、工程造价、全过程跟踪审计。 摘要：建设项目跟踪审计是运用现代审计方法，把握立项、设计、施工、竣工结算等各个阶段的特点，抓住重点、以点带面实施全过程的跟踪审计。发挥审计“免疫系统”功能，对建设项目全过程经济技术活动的真实性、合法性和有效性进行监督，并提供客观公正、高质高效的审计服务，有效控制工程造价，促进项目管理和提高投资效益。 一、工程项目存在的主要问题 工程审计项目案例反映，当前存在的主要问题是：超概算批复，变更洽商未履行流程；招投标工作不规范，没有施工图就进行施工单位招标，虚假编制工程量清单，控制价不设下限导致恶意低价中标；合同审核把关不严，非法转包；主材和设备进场把关不严，造成工程材料浪费，质量和安全存在隐患；不按工程项目规律办事，施工现场管理混乱，综合管理与协调能力低下导致造价失控等。以上建设项目存在的问题，值得我们借鉴和引起高度重视。 二、全过程跟踪审计的原则 工程项目建设是一个由多方参与的综合性活动，需要各项目参与者相互配合协调，使各项工作形成合力，确保项目建设顺利进行。所以，工程项目所有参建单位都是审计对象。开展跟踪审计必须合理定位，以实现“质量、造价、进度、安全”四大目标。开展全过程跟踪审计应遵循下列原则：一是服从项目总体建设目标。工程项目建设目
标包括进度、功能(质量)和投资，跟踪审计时必须明确具体要求，围绕工程项目建设目标开展工作，并加强对各建设目标分析与评价，做好各建设目标的平衡与优化。二是以投资控制为中心。建设项目审计的主要目标是控制投资，跟踪审计时应紧紧围绕这个中心开展，监督建设资金的运用、投资的控制等，并应用价值工程理论，对设计方案和施工方案进行优化，提出合理化建议，以最大限度地提高投资效益。 三、全过程跟踪审计的主要内容 全过程跟踪审计，是以流程为基础、以风险为导向、以控制为中心、以效益为目标的全面管理审计。审计主要内容为：招标文件的审核、控制价及造价预算的审核、清标、合同签订及执行的审核、法律法规遵循性审计、所有参建方资质的审核、对监理单位的再监督、工程项目质量审计、主材和设备价格的咨询及审核、变更洽商的审核、进度款的审核、项目竣工结算与资金管理及防患资金风险评审等。 (一)建设项目开工前阶段跟踪审计 建设项目前期跟踪审计主要是对实施程序的合规性进行审计：建设项目法人制是否建立；项目建议书、可行性研究报告、环境影响评估报告、概算批复、建设用地批准、建设规划及施工许可、环保及消防批准、项目设计及设计图审核等文件是否齐全并经有关部门审查批准；项目是否列入年度建设计划，资金来源是否到位，建设资金是否专款专户，能否满足项目建设当年应完成工作量的需要；预算或标底编制是否符合定额规定，工程计价依据和原则是否合规、合法、准确；建设项目的勘察、设计、监理、施工、大宗设备材料等是否按规定程
建设工程全过程跟踪审计 编辑：尚凤国 赤峰天骄建设工程造价咨询有限责任公司
概述 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 二、建设工程全过程跟踪审计的目的 三、审计模式 四、跟踪审计架构 五、跟踪审计流程 六、相关部门职责 七、跟踪审计内容 八、全过程造价控制及跟踪审计相关表格
一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、财政部《基本建设工程预算、结算、决算审核暂行办法》财协（1999）103号 7、财政部《财政性投资基本建设项目工程概、预、决算审查若干规定》（财建［2000］43号）； 8、财政部《财政投资评审管理规定》（财建〔2009〕648号）； 9、财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》财建[2004]369号 10、内蒙古自治区财政厅《财政投资项目评审操作规程》（内财建[2003]186号）； 11、内蒙古自治区财政厅《内蒙古自治区财政性投资项目评审管理办法》（内财建 [2003]500号）； 12、内蒙古自治区财政厅《自治区本级财政专项资金管理暂行办法》（内政字 [2004]155号）； 13、内蒙古自治区财政厅《自治区关于加强重点建设项目资金管理的若干规定》（内政发[2001]107号）； 14、中国建设工程造价管理协会《工程造价咨询单位执业行为准则》（2002）第015号； 15、中国建设工程造价管理协会《建设工程招标控制价编审规程》（2011）6号 16、中国建设工程造价管理协会《建设项目投资估算编审规程》（2007）003号
跟踪审计的建议 跟踪审计是近年来开始推广的一种有别于传统的事后结算审计的造价咨询服务。其主要 特点是变事后审计为过程审计，对建设工程项目进行事前、事中、事后的咨询、鉴证和监督。 其目的是及时有效地发现和纠正建设过程中造价管理的各种漏洞，为隐蔽工程提供鉴证，为 设计变更和材料价格提供咨询服务，预防经济风险，降低建设成本。 一、该项目实行跟踪审计的必要性 该项目体量大、建设工期长、施工环境复杂，施工过程中变更因素会很多，需要及时对 工程进行阶段性结算，特别是对隐蔽工程进行及时审计，避免工程隐蔽后因资料不全发生争 议和纠纷。 1、工程规模大，各工序需统筹安排，提前准备。进行跟踪结算可以根据工程进展情况， 提前计算各种材料、设备的数量，并向建设单位提供价格咨询，保证各工序有序衔接。 2、鉴于该项目体量、建设周期等方面的特殊性，原设计难免有很多变更，跟踪结算可根 据设计单位提出的变更方案，及时作出造价比较，供领导决策参考。 3、建设过程中的分包和采购活动较多，无不关系工程造价。通过跟踪审计协助建设单位 签订各种分包、供货合同，作为拨款和结算依据。 4、本工程建设周期长，咨询公司可根据建设单位要求，分阶段计算已完成工作量并提出 进度款付款建议，工程竣工时，结算同时完成。 5、工程图纸及施工过程中存在可以优化的内容及工序，通过跟踪咨询可及时发现问题， 提出合理化建议，以降低造价，节省开支。 二、跟踪审计提供的服务内容 通过专业技术人员常驻工地，提供以下服务： 1、合同的咨询； 2、材料、设备价格的咨询； 3、工程进度款的审核； 4、隐蔽工程的现场鉴证； 5、工程变更的经济分析比较； 6、索赔的审核。 三、保障措施 1、组建项目部：配备一名注册造价师、高级工程师任项目负责人，配备一名一级建造师 常驻工地，土建、安装中级预算员各一名为项目部成员。 2、办公设备：电脑一台，数码相机一台，档案柜一组。 四、收费标准： 按工程造价的0.2%向建设单位收取. 日照市大成工程招标咨询有限责任公司二0一一年五月十六日 篇二：跟踪审计意见单 跟踪审计意见单 跟踪审计项目名称：编号： 审计人员：负责人：篇三：跟踪审计工作 建议流程 1.现场计量流程 2.工程签证事项确认流程 对于返还资料的说明：业主单位2份、跟踪审计单位1份、监理单位1份、施工单位1 份，共计五份。 3.工程设计变更事项确认流程
工程跟踪审计方案 目录 一、成立项目组成员及确定项目审核目标 (1) 1、确定审计目标 (1) 2、审计原则............................................................... 1 二、审计内容与重点 (2) 1、审计的范围与内容 (2) 2、审计内容的重点......................................................... 2 三、审计程序与方法 (6) 1、审计依据 (6) 2、审计服务工作程序 (6) 3、结算审核方法 (8) 4、结算审核中的复核方法 (10) 5、结算审核时应注意的问题及要掌握的要领........................ 13 四、审计组织与分工 (15) 1、全过程跟踪审计项目部组织结构图及人员职责 (15) 2、全过程审计人员职责与分工.......................................... 15 五、审计工作进度安排 (18) 1、施工阶段审计工作进度安排 (18) 2、竣工阶段审计工作进度安排.......................................... 19 六、审计工作的保证措施及承诺 (20) 1、审计进度的保证措施 (20) 2、审计质量的保证措施................................................... 20 七、服务承诺、廉政制度 (23) 一、成立项目组成员及确定项目审核目标 1、确定审计目标 (1)合规性:通过对基本建设项目结算审核,规范建设行为,在工程造价的重大方面及时提出意见和建议,提请业主和投资单位适时处理解决,避免出现重大的违规事件和现象。能经的起上级国家机关的审计、监督和考核, 充分保障基建行为的合法、合规性,并充分维护国家和贵阳市南明区审计局正当的业主权益。
全过程跟踪审计实施方案 准备阶段 1、向委托方了解工程基本情况并收集相关资料； 2、签订《审计业务约定书》； 3、组成包括项目经理和各类专业技术人员在内的工作小组，差进行合理分工，明确每个人员的职责范围； 4、编制工作计划，对工作进行合理安排，在实施过程中，可根据实际情况及时进行调整，确保咨询质量。 实施阶段 （一）施工前期审计 工作内容包括审计进场前已完的概算、预算、招投标、合同管理及其内部控制的审查与评价。 1、项目法人制度建设与实施情况审计 （1）审计是否严格遵守国家有关建设程序和规划、环保、土地、劳动、安全、消防、建筑、税收等有关法律法规； （2）审计行政许可手续是否齐全； （3）审计是否存在擅自提高或降低建设标准，改变建设内容，扩大或缩小投资规模的情况。 2、概算审计 设计概算审计的主要目的是促进概算编制单位严格执行国家有关概算编制的规 定和费用标准，防止任意扩大投资规模和出现漏项，减少投资缺口，打足投资，避免发生实际造价大幅度地突破概算的现象。主要采取重点审计法和对比审计法，即选择建设项目中工程量大、单价高，对造价有较大影响的单位工程、分部工程进行重点审查。 3、招投标审计（包括项目全过程中招投标情况） 招投标审计的主要目的是审查和评价招投标环节的内部控制及风险管理的适当性、合法性和有效性；招投标资料的充分性和可靠性；招投标程序及其结果的真实性、合法性和公正性，以及工程发包的合法性和有效性等。主要审计方法采取询问法、分析性复查法和文字描述法。审查的主要内容是： （1）招投标前准备工作的审计 ①审核招投标条件是否具备，招标申请是否经有关部门批准，手续是否齐全； ②审核是否建立、健全招投标的内部控制，执行是否有效； ③审核是否存在人为肢解工程项目、违规操作招投标等问题； ④审核招投标程序和方式是否符合有关法规制度的规定； ⑤审核标段的划分是否适当，是否符合专业要求和施工界面衔接需要，是否存在
. 施工阶段全过程造价控制（跟踪审计）工作基本要求 神通工程造价事务所有限公司 二O一四年十一月八日
施工阶段全过程造价控制（跟踪审计）基本要求 一、必须明确施工阶段全过程造价控制的基本内容： 1、确定工程造价控制目标，制定控制实施细则； 2、记录好《跟踪审计日志》，为工程结算提供依据； 3、深入施工现场，随时掌握施工进度，对主要隐蔽工程、现场签证、设计变更必须摄像存档； 4、参加与造价控制有关的会议； 5、对工程项目单价、设备和材料价格参与市场考察、独立调查或审查并提出意见，对施工中发生的价格签证、现场签证的原件必须留底存档； 6、根据工程进度编制工程用款计划；审核施工单位报送的完成工作量报表，并提供当期付款建议书，经业主同意后作为支付当期进度款的依据； 7、及时核定分阶段完工的分部工程结算； 8、协助业主审核因设计变更、现场签证等发生的费用，相应调整造价控制目标，并及时向业主提供造价控制动态分析报告； 9、承发包双方提出工程索赔时，为业主提供咨询意见； 10、会同业主办理工程竣工结算，提供结算报告书；（详细列出工程造价指标分析表，附在三级审核表后）
11、与造价控制有关的其他服务。 二、对现场跟踪人员的基本要求及考核内容 （一）跟踪审计的指导思想 坚持公平、公正和诚信的原则，在工作中树立服务意识，维护相关单位的合法权益，树立以工程造价管理为核心的项目管理理念，在建设项目实施的不同阶段，对工程造价进行控制与分析，力求建设项目在经济合理的前提下技术先进。 （二）跟踪审计前期工作 1、项目接洽后至进驻工地现场前期（要求半个月以内）尽快熟悉跟踪工程的实际情况，收集该工程的施工图纸（含图纸会审资料）、招标文件及答疑文件、中标企业的技术标书和商务标书、施工合同、标底或工程预算价（如果没有标底或预算价，进现场一周内向公司汇报由公司决定是否编制该工程的施工图预算）等该工程相关的经济性文件作为该工程的一手档案资料，通过熟悉资料了解跟踪项目的基本情况（如：结构形式、面积、投资规模、结算方式等）。 2、了解该项目的相关单位并主动沟通，明确委托单位、建设单位对该项目的具体要求，为以后工作中的协调、沟通打好基础。 3、进驻现场一月内编制该工程的跟踪审计方案，跟踪审计方案中必须说明的问题如下： （1）工程概况（名称、地址、面积、结构形式、层数、栋数、
跟踪审计方案(完整版)
二、跟踪审计项目实施保证措施 （一）、工程结算评审工作的指导思想、目标 （1）以“服务性、公正性、独立性和科学性”为宗旨，在工程造价控制后期依法维护建设单位利益，确保投资效果的真实体现。 （2）认真审查，确保该工程造价的真实，并通过造价工程师的努力工作，力争使工程总造价降低。 （3）严格按照国家和地方的有关规范、标准、法律、法规，以及公司的有关规章制度和《工程造价咨询合同》，对项目造价进行最终控制。 （二）、质量保证措施： 1、在项目审核期间将集中力量，抽调思想作风正派、业务素质高、审核工作经验丰富的强有力的专业技术人员投入项目审核工作。 2、跟踪审计人员现场办公，全程参加图纸会审、技术交底、隐蔽验收、材料核价、投资控制工作，做好各类资料的搜集整理，维护业主的合法权利，执行项目分管司长、部门主任、项目负责人三级复核制，对审计质量高、效益好受到客户好评的审计人员按我司规定给予奖励，对出现问题的审计人员追究责任。 3、对竣工结算，严格旅行审计程序，一是首先熟悉甲、乙方提供的结算书、图纸及变更签证、合同等有关资料，做到心中有数；二是在甲乙双方配合下勘察现场，全面了解现场情况，对下一步计算工作打下坚实的基础；三是认真进行工程量计算，做好工作底稿；四是计算工作完成后、将工作底稿交质量监管部进行复核，发现问题及时解决；五是认真和甲乙双方核对；六是经核对无误甲乙双方均签证确认的情况下出具审核报告。 4、严格遵守职业道德，坚持实事求是、客观公正、依法执业的原则，依据“中华人民共和国建筑法”等法律法规及有关定额进行审计，认真做好工作底稿，做到事事有理，件件有据，司做结论经得起
跟踪审计工程工作 实施方案
跟踪审计工程工作实施方案河北华安造价咨询有限公司
一、施工阶段咨询内容 1.1合同管理 （1）协助建设单位、项目管理单位对施工单位进行合同管理，明确总承包及各专业分包的承包范围和合同责任。如有违约行为或合同争议时，咨询单位负责协调和解释相关方的权利与义务，已达到一致共识。 （2）监督合同执行，有关控制工程实施中的合同价款调整和费用索赔，监督和控制合同价款的支付。 （3）合同付款：包括但不限于预付款、进度款、结算款、保修金等的付款审核。要求每周查看现场施工进度、了解工地发生的重要事项，每月提交关于合同执行的情况报告，并按此及监理单位的意见作估值及提供工程付款建议。 1.2暂估价材料、设备认价 在项目管理单位组织安排下，负责暂估价材料、设备的询价、认价工作，及时为建设单位、项目管理单位提供专业的咨询意见。 1.3合同价款调整费用审核： 包括设计变更、工程洽商、增减承包范围、现场签证、零星（临时）工程、工程量清单错漏项调差、暂定数量暂定单价暂定金额调差、暂估价材料设备调差等的费用审核。 （1）建立变更预审机制，应建设单位、项目管理单位要求，在项目管理单位组织安排下，预先做出造价评估或对施工单位申
报的造价预评估资料提出审核意见，以供建设单位参考及决定是否进行变更洽商； （2）紧密配合现场施工进度，按时参加现场例会，及时进行各种费用审核。 1.4 动态成本控制 （1）根据本项目工程中各专业分包合同之中标金额，变更洽商、索赔审定情况及预发生变更费用的最新情况测算，每月25日提交本项目的动态成本控制报告，及时向建设单位汇报累计合同价款调整情况及经济影响。 （2）掌握项目目标成本控制情况，对项目成本目标进行风险分析，并制定防范对策，对可能出现的偏差及时预警，对已出现的目标偏差提出纠偏措施。 1.5索赔处理 （1 ）在本项目合同框架下审核施工单位、材料设备供货商之索赔的有效性。当出现合同的索赔时，在项目管理单位组织安排下，负责审核其索赔成立的依据、金额及是否涉及其它单位的责任；当索赔为不合理时，根据合同条款为建设单位、项目管理单位提供否定意见，必要时参与施工单位、材料设备供货商的谈判； （2）如发生与本项目建设有关的诉讼或仲裁纠纷，造价咨询单位应协助建设单位、项目管理单位处理，提供相关的证据供建设单位参考。
全过程跟踪审计 、审计目标 1、通过对建设项目全过程跟踪审计，规范建设程序，形成建设过程 监督机制，有效控制投资建设各环节，充分保障基建行为的合法、合规性，维护国家财产利益和投资人的正当权益。 2、通过对建设项目全过程跟踪审计，规范工程建设成本控制，及时 纠正项目建设中存在的问题，在保证工程品质的同时，节约建设资金，提高建设资金的使用效益，确保建设项目保质按期完成。 3、通过对建设项目全过程跟踪审计，保证建设资金合理、合法使用， 正确评价资金使用效益，总结经验教训，及时反馈建设信息，服务政府科学决策。 二、审计依据 跟踪审计以国家有关基本建设方面的法力法规及各类规章制度为审计依据。 1、工程施工合同；
2、招投标文件； 3、工程施工图纸及变更； 4、现场鉴证； 5、国家建设项目跟踪审计内部操作规程》 审计机关国家建设项目审计准则》； 工程造价咨询业务操作指导规程》。 三、审计范围 从项目前期准备阶段开始着手，到项目实施阶段、竣工交付阶段进行的全过程审计监督。确定施工单位为主要被审计单位，依照法定审计程序对工程施工、采购、供货等单位进行审计监督。 四、审计内容： 一)、建设实施阶段的跟踪审计主要内容： 1、施工阶段是项目实施的关键阶段。该阶段的造价控制是指工程开 工至竣工整个施工期间，造价工程师根据现行的法律、法规和本项目合同、协议等有关规定，运用科学的计算方法和切合实际的计价依据，合理地确定和有效地控制项目的施工图预算价、承包合同价、设计变更及经济签证费用等，为办理分阶段结算及竣工结算审价做好准备工作。 (1)、与参建各方单位协调配合，制定现场控制造价的流程与措施； (2)、制订年、季、月度资金运用计划，按月编制工作量完成情况统计； (3)、审核各类费用支付的合理性，严格控制计划外工程，制止不合理的支出，防止建设资金的流失； (4)、审核施工单位的施工图预算并作为建安工程投资控制的依据； (5)、按工程形象进度审核施工单位月报工作量，并提供月付款建议书，经业主认可后作为支付月进度款的依据；
建设工程全过程跟踪审计和结算审计 实施方案 工程概况: 武汉交通职业技术学院新校园建设市政工程，概算总投资4000万元。 具体项目：道路工程、供水系统工程、排水系统等工程。 一、全过程跟踪控制审计相关法律、法规依据 1、《中华人民共和国审计法》； 2、《中华人民共和国建筑法》； 3、《中华人民共和国合同法》； 4、《中华人民共和国招标投标法》； 5、建设部107号令《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》 6、教育部令第17号《教育系统内部审计工作规定》 7、教育部（2000）第16号《关于进一步加强建设工程、修缮工程项目审计的通知》； 8、财建[2004]369号财政部建设部关于印发《建设工程价款结算暂行办法》 9、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》、《造 价工程师职业道德行为准则》； 10、国家及省、市造价管理部门有关规定。 二、工程全过程跟踪控制审计实施办法及指导文献 1、《风险管理与内部审计》由我公司董事长周和生编写第二章“建设工程的风险管理与跟踪审计”，该书已作为国家内部审计协会和中国教育审计学会的培训教材。 2、“高校建设工程跟踪审计指南”（正在征求意见）由我公司董事长周和生先生起草，拟由“中国教育审计学会”发文，作为全国高校建设工程跟踪
审计指导性文件。 四、咨询服务宗旨 1) 有利于及时贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，严肃财经纪律，维护国家利益和建设秩序。 2) 有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，促进内部管理，降低工程成本，提高投资效益，并尽可能避免基建投资决策失误及造成的经济损失。 3) 有利于监督参与建设工程利益主体单位认真履行各自职责，依法依规办事，提高建设工程质量，促进建设工程管理的法制化、制度化、规范化。 4) 有利于加强对建设资金的计划管理和使用监督，及时防弊纠错，避免超计划、超规模，促进和提高建设投资效益的最大化。 五、咨询服务模式 把审计、造价、管理三个专业有机整合，协助业主对建设工程全过程依法审计、造价控制和提供管理咨询的管理审计模式。 六、跟踪审计架构 施工承包合同 招标代理合同 工作关系 合同关系
跟踪审计月报 工程项目跟踪审计报告(阶段性) 目录 一、建设项目基本情况 (一)项目概况 (二)项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况 二、工程实施情况 (一)工程进度情况 (二)工程质量情况 (三)工程安全情况 三、跟踪审计实施情况 (一)设计联系单审计 (二)工程款支付审计 四、跟踪审计意见单的出具情况 五、工作建议 六、工作成果 七、下阶段的工作安排 根据跟踪审计方案及实施流程的要求，现将本阶段******工程的基本情况、工程实施情况、跟踪审计实施情况、审计意见单的出具情况、工作中发现的问题及建议、主要工作成果小结、下阶段的工 作计划安排以及需协调的问题等汇报如下：
一、建设项目基本情况 (一)项目概况 该项目通过立项，项目位于。项目规模：。 (二)项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况 该项目建设单位为;设计单位为;地勘单位为;监理单位为;施工单位为 二、工程实施情况 (一)工程进度情况 1、标段路基换填，排洪沟开挖已完成;排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。 2、标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。 3、抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成;现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。 (二)工程质量情况 工程质量合格。 (三)工程安全情况 无安全事故 三、跟踪审计实施情况
审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。(一)设计联系单审计 暂无 (二)工程款支付审计 各标段支付两次预付款，每次按合同价的5%。 四、跟踪审计意见单的出具情况 本阶段审计组共出具了6份跟踪审计建议函，建设单位基本上采纳了审计组的建议，初步取得了审计成效。 五、工作建议 1、对****的重大设计变更进行优化，使用周边满足设计要求的低价材料。 2、为了保证工程实施过程中中间计量的真实性与准确性，进一步完善中间计量环节的流程管理：建议建设单位应增加针对中间计量环节的工作人员或者聘请专业测绘公司，以保证测量数据的准确性;并且加强中间计量环节的程序监管，完善中间计量管理制度。 3、针对所有合同外的新增材料，组织实地询价。 4、建议监理单位及时向审计组提供有关造价变更的信息(可在监理例会工作汇报上单设一栏)，让监理单位发挥对现场专业的优势，审计组发挥造价专业的优势，形成合力，为业主方提供更好的服务成果。 六、工作成果 1、在****软基处理的重大变更中，提出优化方案，降低了建设成本。 2、针对工程质量中存在的问题，提出建议，保证了工程质量。
施工阶段工程造价全过程跟踪审计实施方案 一、服务内容 目前该项目前期工作正在进行，施工招标、合同签定已经结束，近期将正式进入开工建设阶段。 我方的主要服务内容是负责对工程实施过程及竣工后结算进行全过程造价跟踪审计，为建设单位合理使用资金提供技术支持与服务。 二、主要工作 1、对业主、施工单位、监理单位的各项内控制度提出合理化建议和意见，完善建设项目现场管 理制度，如工程签证管理、材料设备采购、价格控制、验收、领用、清点，设计变更管理制度等。 2、检查该项目相关单位和部门的合同履行情况，检查有无违法转包、分包现象，重点检查：① 工程进度。②合同实质条款内容发生变更时有无及时签订补充合同。③有无违法转包、分包现象，检查施工单位是否与合同单位一致。 3、检查项目概算执行情况。 4、积极配合业主，控制、优化工程变更，根据工程用途及市场行情，提出建设性的优化方案。 经常深入施工现场，掌握工程进展及变更的落实情况，为准确计量掌握真实资料。检查工程设计 变更、施工现场签证手续是否合理、及时、完整、真实。参与工程造价控制的有关会议，参加工地监理例会，提出合理化建议，并收集整理相关会议记录。适时对施工现场进行查勘，核实有关设计变更及签证，及时了解工程情况并进行必要的拍照、摄像，留取证据，确保计量准确和审核 完整真实。 5、做好隐蔽工程的查看和验收，涉及造价增减的，要做到图片、文字资料齐全，及时办理确认手续并存档。 6、参与特殊材料、设备的定价工作，并提出合理化建议。 7、负责对施工单位上报的已完成工作量月报进行审核，并提供当月付款建议书；严格控制管理工程进度款支付审核，坚决杜绝工程款超付现象。 8、按照合同约定，对索赔项目进行审核，合理合法的确认工程投资。各种确认资料及时办理， 防止索赔事件的发生。现场资料日清月结，为工程月报的编制及工程现场动态成本控制分析提供准确数据。 9、负责向业主单位、施工单位、监理单位宣传跟踪审计的程序、内容及要求，最大限度地达到控制工程投资的目的。 10、及时核定分阶段完工的分部工程结算，提供完整结算报告。 三、主要措施 工程实施阶段是整个项目建设过程中时间跨度最长、变化最多的阶段。为此我们将从以下几个方 面进行审计与控制： （一）、参与施工图纸会审 了解施工图纸变更情况，做到心中有数，并对图纸会审内容进行造价评估，对于其中不合理的内 容提出参考意见。 （二）、对施工组织设计进行评估 对其中的主要施工方案进行经济分析，查看有无因施工组织问题而增加工程造价的内容，并对一些施工进度、工艺、方案提出合理化建议，进一步优化施工组织设计。 （三）、工程进度款支付控制 根据工程进度进行工程计量，参与工程进度款支付控制，协助业主审核工程进度款并进行签证，及时向业主报告项目的资金使用情况。 （四）、工程设计变更的审计与控制
跟踪审计阶段性报告一 期 SANY标准化小组 #QS8QHH-HHGX8Q8-GNHHJ8-HHMHGN#
*******项目跟踪审计阶段性报告 （第一期） （****年**月-****年**） *******公司 ****年**月**日 目?录
根据跟踪审计方案及实施流程的要求，现将本阶段******工程的基本情况、工程实施情况、跟踪审计实施情况、审计意见单的出具情况、工作中发现的问题及建议、主要工作成果小结、下阶段的工作计划安排以及需协调的问题等汇报如下： 一、建设项目基本情况 （一）项目概况 该项目通过***立项，项目位于****。项目规模：********。 （二）项目建设、勘察设计、监理、施工单位情况 该项目建设单位为******；设计单位为******；地勘单位为******；监理单位为******；施工单位为******、******。 二、工程实施情况 （一）工程进度情况
1、****标段路基换填，排洪沟开挖已完成；排洪沟的基础和挡墙砌筑已完成部分。所有盖板涵基本全部完成。管沟沟槽开挖已基本完成，部分管道铺设已完成。 2、****标已经对清水池、过滤池、反应池的基础开挖换填、垫层浇筑已经完成。清水池的钢筋绑扎和混凝土浇筑已经完成。现正对过滤池的钢筋进行绑扎，等待配电房和值班室的变更图。 3、****抛石挤淤和路基基层已经完成，排洪沟，管沟沟槽的开挖已基本完成；现正对排洪沟，管沟的换填和挡墙砌筑进行施工，部分管道的铺设也在进行中。 （二）工程质量情况 工程质量合格。 （三）工程安全情况 无安全事故 三、跟踪审计实施情况 审计组近期根据收集到的资料，进驻现场开展了审计工作。（一）设计联系单审计 暂无 （二）工程款支付审计 各标段支付两次预付款，每次按合同价的5%。 四、跟踪审计意见单的出具情况
*******有限责任公司**** 项目全过程跟踪审计工作推进实施方案 受******有限责任公司委托，依据双方签订的建设工程造价咨询合同（合同编号：****〔2014〕**号）服务容，按照国家、****有关建设工程项目的政策、法规及《**行业工程审计操作指南（2013年）》（***〔2013〕**号）、《**行业工程建设项目审计管理办法》（***〔2009〕**号）文件精神，我司对*******项目进行全过程跟踪审计服务工作。为切实做好该项目的审计工作，在保证审计质量的前提下加快进度，特制定以下实施方案，具体如下： 一、审计目标 以投资的审核为重点，兼顾质量、进度、安全，对项目实施的全过程进行风险控制。 二、审计组织架构及相关制度 双方合同订立后，公司立即组织以总技术负责人为首的团队，抽取公司骨干力量对项目展开研究，并根据项目的规模、特点，委托的具体容，成立由注册造价工程师为项目负责人组成的专业配备比例合理的项目审计小组开展工作。 1、组织形式：
2、审计组织人员组成及分工： 总技术负责1人，由公司总工担任，负责项目总控质量审核、研究决定审核中出现的技术问题； 项目负责人1人，负责组织、协调、沟通、指挥； 专业小组成员若干人，在项目负责人的组织安排下开展具体审核工作。 3、审计项目质量、进度管控制度： （1）审计岗位职责 a.总技术负责人工作职责：对项目负责人复核成果进行审定，研究解决项目组审核过程中出现的技术问题； b.项目负责人工作职责：制定审计实施计划，制定项目进度计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，复核项目小组人员的审核成果，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系，及时组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。 c.项目组成员的工作职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，按项目的进度计划安排，及时出具审核成果。 （2）审计质量制度（三级质量控制制度）
工程项目全过程跟踪审计实施方案 为规范建设项目全过程跟踪审计工作，提高审计工作质量，特制定本审计实施方案。 第一部分审计程序 一、全过程跟踪审计包括项目建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价建设前期阶段审计、项目建设实施阶段审计、项目竣工决算阶段审计、项目完工审计评价等阶段。 二、全过程跟踪审计实施前，组成审计组，明确审计项目负责人和审计组成员。 三、审计组首次进点，应召开审计进点会。 四、审计组进点，审计组要根据工程进展情况，实施各阶段现场跟踪审计工作，及时出具各阶段审计报告和审计工作底稿。五、审计组现场审计期间，应核查上次审计意见的整改落实情况并在本次审计报告中详细说明。 六、审计部根据审计报告向项目建设单位下达审计意见和审计建议。 七、全部审计工作完结后，应报送《全过程跟踪审计结果报告》《全过程跟踪审计结果报告》（格式见附件）。审计部下达竣工决算审计意见。同时，审计组须将《工程结算审核定案表》汇总表和《竣工结算审核报告》及时报送备案。 八、审计部就的审计成果（审计报告、审计工作底稿、审计统计
报表等）、执业纪律、被审计单位评价、委托单位评价等记录进行归档，作为审计项目招投标的重要参考依据。
第二部分审计主要内容 第一部分内容：前期阶段审计 一、审查基本建设项目核准和开工程序 1、项目是否未批先建。可行性研究报告、初步设计、概算批复、环境影响评估报告、建设规划及用地批准文件、项目设计及设计图审核文件等是否齐全。 2、项目主体工程是否擅自开工建设。落实项目开工前的各项内外部条件，是否履行开工报批手续， 3、电源、铁路、公路或码头、燃气、中水等工程的建设条件是否同步投运。 二、审查建设项目环境保护情况 1、设备是否经过国家环保部门验收，经处理违规直接排放是否达标。 三、审查工程设计管理工作工程设计是否符合×公司工程设计要求。主要包括： 1、是否建立、健全设计变更管理程序，其执行是否有效。 2、设计是否全过程招标或分阶段招标；初设文件初稿是否召开初设审查会议进行初设审查，上级公司是否进行初设批复。 3、初步设计概算编制的建设规模和建设标准是否与核准的文件相符，有无超规模、超标准和高估冒算的问题（原则上不能超过估算），是否经上级公司批复后实施。
四川大明工程建设管理咨询有限公司 工程造价施工阶段 全过程跟踪审计方案 编制单位：四川大明工程建设管理咨询有限公司遂宁分公司编制部门：施工阶段全过程跟踪审计小组 编制日期：2016年7月12日
目录 一、现场跟踪的方式： (4) 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式： (4) 2、现场跟踪主要内容 (5) 二、施工组织设计的造价管理 (7) 1、编制施工组织设计的主要内容 (7) 2、施工组织设计造价管理的主要内容 (8) 三、设计变更、现场签证的审核与管理 (9) 1、设计变更的审核工作程序 (9) 2、洽商签证的审核与管理 (12) 3、工程量签证的造价审核程序与内容 (14) 4、材料价格签证的审核程序与内容 (15) 5、综合单价签证的管理与审核 (17) 四、主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理 (17) 1、内容 (17) 2、隐蔽工程造价管理的工作程序 (18) 五、主要材料及设备价格的审核与管理 (19) 1、内容 (19) 2、工作程序 (20) 六、工程进度款的审核与管理 (20) 1、内容 (20)
2、工作程序 (20) 七、索赔费用的审核与管理 (21) 1、索赔费用的管理 (21) 2、索赔的内容 (21) 3、索赔的分类 (23) 4、索赔的程序 (25) 5、索赔的依据 (25) 6、索赔方案的确定 (26)
施工阶段全过程造价控制与管理工作方案 施工阶段的造价控制与管理 一、现场跟踪的方式： 1、现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，根据项目的特点，确定以下跟踪方式： 我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关土建、安装等各专业的造价师对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，在现场跟踪过程中我公司会特别关注。我们将竭力做好： 第一、接到工作任务后，我方将针对项目实际情况组建项目审计小组，小组不少于三人，组长一名（兼顾土建和安装，侧重于土建），专业安装造价师一名，资料员一名。 第二、专业造价师及时跟踪现场，并承诺每周不少于5次，每次不少于1人，必要时全天跟踪（如隐蔽工程和其它需要连续跟踪的部位）； 第三、做好跟踪日志，记录每天发生的与造价相关的事件，作为处理造价管理的基础资料； 第四、参加本工程有关造价管理的会议；