中华人民共和国国家工商行政管理总局令第37号
《工商行政管理机关行政处罚案件违法所得认定办法》已经中华人民共和国国家工商行政管理总局局务会议审议通过，现予公布，自2009年1月1日起施行。自《工商行政管理机关行政处罚案件违法所得认定办法》施行之日起、我局发布的5件关于违法所得计算方法的规范性文件(目录附后)予以废止。
附:废止的部分工商行政管理规范性文件目录
局长周伯华
二00八年十一月二十一日
工商行政管理机关行政处罚案件违法所得认定办法
第一条为了规范和保障工商行政管理机关依法、公正、有效行使职权，正确实施行政处罚，保障公民、法人和其他组织的合法权益，根据有关法律法规的规定，制定本办法。
第二条工商行政管理机关认定违法所得的基本原则是：以当事人违法生产、销售商品或者提供服务所获得的全部收入扣除当事人直接用于经营活动的适当的合理支出，为违法所得。
本办法有特殊规定的除外。
第三条违法生产商品的违法所得按违法生产商品的全部销售收入扣除生产商品的原材料购进价款计算。
第四条违法销售商品的违法所得按违法销售商品的销售收入扣除所售商品的购进价款计算。
第五条违法提供服务的违法所得按违法提供服务的全部收入扣除该项服务中所使用商品的购进价款计算。
第六条违反法律、法规的规定，为违法行为提供便利条件的违法所得按当事人的全部收入计算。
第七条违法承揽的案件，承揽人提供材料的，按照本办法第三条计算违法所得；定做人提供材料的，违法所得按本办法第五条计算。
第八条在传销违法活动中，拉人头、骗取入门费式传销的违法所得按当事人的全部收入计算；团队计酬式传销的违法所得，销售自产商品的，按违法销售商品的收入扣除生产商品的原材料购进价款计算；销售非自产商品的．按违法销售商品的收入扣除所售商品的购进价款计算。
第九条在违法所得认定时，对当事人在工商行政管理机关作出行政处罚前依据法律、法规和省级以上人民政府的规定已经支出的税费，应予扣除。
第十条本办法适用于工商行政管理机关行政处罚案件“非法所得”的认定，法律、行政法规对“违法所得”、“非法所得”的认定另有规定的，从其规定。政府规章对“违法所得”、“非法所得”的认定另有规定的，可以从其规定。
第十一条本办法自2009年1月1日起施行。
废止的部分工商行政管理规范性文件目录
1、关于广告经营违法案件非法所得计算方法问题的通知
工商广字[l991]第337号
2、对《关于境外杂志社在国内非法承揽广告情况报告》的批复
广字[1992]第24号
3、关于查处委托加工经营中违法经济案件违法所得计算问题的答复
工商公字[1997]第4号
4、关于违法广告处罚中非法所得的计算问题的答复工商广字[1998]第24号
5、关于违法所得是否等同非法所得有关问题的答复工商广字[2000]第74号
国家工商行政管理局关于停止发布含有乱评比、乱排序等内容广告的通知 国家工商总局门户网站：https://www.doczj.com/doc/9210760908.html, 1999-9-21 国家工商行政管理局 关于停止发布含有乱评比、乱 排序等内容广告的通知工商广字［1999］第247号各省、自治区、直辖市及计划单列市工商行政管理局： 根据《中共中央、国务院关于治理向企业乱收费、乱罚款和各种摊派等问题的决定》(［中发(1997)14号］)和《中共中央办公厅、国务院办公厅关于严格控制评比活动有关问题的通知》(［厅字(1996)10号］)等文件精神，国家经济贸易委员会等六部委经国务院减轻企业负担部际联席会议批准，于近日发布了《关于整顿营销信息发布秩序，坚决制止乱排序、乱评比行为的通知》，在该《通知》中，对一些行业组织和市场调查机构擅自从事的排序、推荐、认定、上榜、抽查检验、统计、公布市场调查结果等活动认定为“实际上是对企业搞评比或变相评比活动，以此向企业索取高额费用”的行为。为进一步贯彻落实中共中央、国务院有关文件精神，维护公平竞争的市场环境，清除市场障碍、减轻企业负担，现就广告中使用排序、评比、综合评价结果等问题通知如下：
一、除按法律规定和国务院批准的各类带有评比性质的企业营销信息发布活动外，禁止在广告中使用排序、推荐、认定、上榜、抽查检验、统计、公布市场调查结果等对企业及其商品、服务进行排序或综合评价的内容。如“全国销量第一”、“市场占有率第一”、“市场主导品牌”、“消费者首选品牌”、“中国公认名(品)牌”、“×××推荐产品(品牌)”、“×××认定”、“×××认可”、“×××展示”、“×××荟萃”、“×××指定”、各种满意率、信任率以及某类商品、服务上榜企业等； 二、请各地接到本通知后，及时转发到各广告经营单位，并对含有排序、评比、综合评价内容的广告进行一次集中清理。在清理过程中如发现政策界限不清或难以认定的问题，请及时向国家工商行政管理局报告； 三、自1999年11月1日起，对未按本通知要求，违反中共中央、国务院有关文件精神发布含有上述内容广告的，依据《广告法》第三十九条规定予以处罚。对商品包装物上含有上述内容的，自2000年3月1日起，停止使用。 附件：《关于整顿营销信息发布秩序，坚决制止乱排序、乱评比行为的通知》(国经贸贸易［1999］757号) (略)一九九九年九月二十一日
2020长春市事业单位公共基础知识备考：如何认定“违法所得” 如何把握“违法所得”概念的界定和司法认定是司法实践中亟需解决的问题。有的案件中，办案机关在认定违法所得时对是否需要扣除犯罪成本把握不准，以及在同一案件中分别确定罚金数额和没收财产范围时对是否坚持同一“违法所得”的概念和认定标准存在疑问，故有必要研究。 一、关于“违法所得”概念界定和认定的实践分歧及相关文件规定 (一)关于“违法所得”概念界定和认定的实践分歧。刑法多个条款出现“违法所得”的表述，而不同的司法解释对“违法所得”概念的界定和认定不同，故司法适用过程中存在一定分歧。一种观点认为，“违法所得”是指获利数额，即以违法生产、销售获得的全部收入(即非法经营数额)扣除其直接用于经营活动的合理支出后剩余的数额。这种观点得到最高人民法院研究室的支持。最高人民法院研究室2012年在有关部门征求意见时答复认为，非法经营罪中的“违法所得”，应当是指获利数额。另一种观点认为，“违法所得”是指通过实施犯罪直接、间接产生、获得的任何财产，无需扣除生产、销售成本。该观点以刑法第六十四条的规定为依据。 (二)关于“违法所得”概念界定和认定的相关司法解释及文件规定。随着刑事诉讼制度的发展，“违法所得”不再仅是刑法独有的概念，刑事诉讼法于20 12年修正时增设的特别没收程序也含有“违法所得”的规定，有关特别没收程序的司法解释对“违法所得”亦作出了专条解释。至此，“违法所得”的概念已同时触须刑法、刑事诉讼法领域，关于“违法所得”概念的界定和认定的规范性
文件大致包括司法解释、国际条约以及行政执法文件三类。以下对相关规定进行简要介绍。 1.明确“违法所得”系获利数额的司法解释文件。此类司法解释大致有3个。一是最高人民法院1995年向湖北省高级人民法院下发的《关于审理生产、销售伪劣产品刑事案件如何认定“违法所得数额”的批复》(已于2013年1月失效)明确：“全国人民代表大会常务委员会《关于惩治生产、销售伪劣商品犯罪的决定》规定的‘违法所得数额’，是指生产、销售伪劣产品获利的数额”;二是最高人民法院1998年出台的《关于审理非法出版物刑事案件具体应用法律若干问题的解释》(以下简称《出版物解释》)第17条明确：“本解释所称‘违法所得数额’，是指获利数额;三是最高人民法院、最高人民检察院2012年出台的《关于办理内幕交易、泄露内幕信息刑事案件具体应用法律若干问题的解释》(以下简称《内幕交易解释》)第10条明确：“……违法所得，是指通过内幕交易行为所获利益或者避免的损失。” 2.明确“违法所得”系通过实施犯罪直接、间接产生或者获得的任何财产的司法解释文件、国际条约。最高人民法院、最高人民检察院、公安部于2014年联合印发的《关于办理非法集资刑事案件适用法律若干问题的意见》第5条明确：“向社会公众非法吸收的资金属于违法所得。以吸收的资金向集资参与人支付的利息、分红等回报，以及向帮助吸收资金人员支付的代理费、好处费、返点费、佣金、提成等费用，应当依法追缴。”最高人民法院、最高人民检察院2017年出台的《关于适用犯罪嫌疑人、被告人逃匿、死亡案件违法所得没收程序若干问题的规定》(以下简称《特别程序规定》)第6条明确：“通过实施犯罪直接或者间接产生、获得的任何财产，应当认定为刑事诉讼法第二百八十条第一款规定的
中国工商银行案例分析 一、发展历程 中国工商银行股份有限公司于1984年成立。2005年，中国工商银行完成了股份制改造，正式更名为“中国工商银行股份有限公司；2006年，工商银行成功在上海、香港两地同步发行上市。作为中国资产规模最大的商业银行，经过20几年的改革发展，中国工商银行已经步入质量效益和规模协调发展的轨道。 随着2007年金融租赁公司的成立，工商银行的非银行牌照类业务已延伸到投资银行、基金和租赁等市场领域；收购澳门、非洲等地最大银行股权，进入俄罗斯、印尼等新市场，境外机构达112家，形成了覆盖主要国际金融中心和我国主要经贸往来地区的全球化服务网络。 2008年末企业网上银行客户144万户，个人网上银行客户5672万户。企业网上银行实现交易额110.50万亿元，增长28.9%；个人网上银行实现交易额9.77万亿元，增长135.4%。获《环球金融》杂志“亚洲最佳个人网上银行”、“中国最佳个人网上银行”、“中国最佳企业网上银行”等奖项。 二、商业模式分析 (1)战略目标 工行的战略目标是巩固在我国银行业的市场领导地位并致力于转型为国际一流的金融机构。工行的整体目标是实现股东价值最大化和维持可持续增长。工行相信自身的独特性在于业务创新的经营方式
及引领市场的创新精神。工行致力于继续以业务创新的理念，通过以下战略措施加强工行的独特性： ?进一步发展具有高增长性的非信贷业务以实现收入及资产结构多元化; ?稳健发展本行的信贷业务，积极改善本行的信贷结构; ?通过扩大客户细分、加强目标市场营销和提升客户服务水平来继续提升本行的客户组合和盈利能力; ?通过战略性地提升传统分行网络，并加强电子银行业务，以进一步增强销售和市场推广能力; ?继续加强风险管理及内部控制能力; ?充分利用与战略投资者的合作关系; ?完善与绩效挂钩的激励机制，加强培训，提高员工绩效。 (2)目标与客户 2011年6月末，企业网上银行客户273万户，比上年末增长14.2%；个人网上银行客户突破1亿户达1.07亿户，增长11.4%。并荣获《亚洲银行家》“中国最佳网上银行”称号。 (3)产品或服务 ①、个人金融服务：投资理财、便利金融、个人贷款、存款服务、理财金账户；②、企业金融服务：对公存款、融资业务、票据业务、财智国际、清算和结算服务、理财产品、企业电子银行、投资银行业务、资产托管业务、机构金融业务、企业年金业务、中小企业服务、更多金融服务；
防范化解重大风险攻坚战 [论当前我国银 行业风险防范与化解] [内容提要]：随着我国社会主义市场经济的发展不断引向深入，银行在国民经济运行中已处于举足轻重的地位，银行业运行的健康与否已经关系到整个国民经济。从建立健全银行体系开始的我国银行业的改革已经到最关键的阶段——国有商业银行的股份制改造，银行业的改革使我国的银行业逐步发展壮大，由于银行经营的特殊性，随着改革的深入，近年来积聚起来的银行风险正逐步暴露出来，不仅制约着银行业的健康发展，而且有可能危及经济发展和社会稳定的全局，成为亟待解决的重大经济问题之一。本文首先阐述防范与化解银行风险的重要性及其意义，接着分析了当前银行风险的表现形式、特点及产生的原因，最后着重对当前银行风险的防范与化解提出了几点对策。[关键词]银行、风险、国民经济、监管建国以来，我国的银行业，从无到有，已经逐步建立起以国有商业银行为主，政策性银行、股份制银行、外资银行、城市商业银行及广大农村信用社为辅的较为完善的银行机构体系，随着我国社会主义市场经济的发展不断引向深入，银行在国民经济运行中已处于举足轻重的地位，银行业运行的健康与否已经关系到整个国民经济。从建立健全银行体系开始的我国银行业的改革已经到最关键的阶段——国有商业银行的股份制改造，银行业的改革使我国的银行业逐步发展壮大，
由于银行经营的特殊性，随着改革的深入，近年来积聚起来的银行风险正逐步暴露出来，不仅制约着银行业的健康发展，而且有可能危及经济发展和社会稳定的全局，成为亟待解决的重大经济问题之一。我们应全面分析和把握当前银行业风险状况，正确对待目前出现的新情况，坚定推进银行业改革发展和稳定的信心。虽然发生了一些案件，但不能以此来推断整个银行业都出了问题，更不能因此动摇推进银行业改革开放的信心，否则，不符合客观实际，也不利于金融改革发展和稳定的全局，我们应根据《巴塞尔新资本协议》，认真分析我国银行业存在的风险，充分借鉴国际先进经验，建立起适合我国国情的风险预警系统和风险控制体系。一、我国银行风险的表现形式及特点通过对风险的分析，可以使我们对风险有一个客观、清醒的认识，也能使我们针对风险研究防范对策，防患于未然，把风险控制在风险发生之前，及早消除隐患，使我国银行业能够健康平稳运行。目前我国银行业主要面临以下几种风险：１．信用风险。信用风险是指银行的交易对象由于各种原因未能按合同约定履约的风险，信用风险不仅存在于贷款中，也存在于其他表内和表外业务，如担保、承兑和证券投资业务中，这是银行开展业务首先面临的风险，也是各国银行业面临的主要风险。我国银行业特别是国有商业银行资产信贷质量持续下降，成为当前最为突出的风险。目前国有商业银行的不良贷款率居高不下，国家虽成立了资产管理中心，对国有商业银行历史存在的不良贷款进行处置，但其不良贷款率仍无法与一些国际大银行相比。至2004年底，中国工商银行整体不良贷款率为14.2%，
国家工商行政管理总局关于工商行政管理机关正确行使行政处罚自由裁量权的指导意见 为了贯彻落实中共中央《建立健全教育、制度、监督并重的惩治和预防腐败体系实施纲要》和国务院《全面推进依法行政实施纲要》，进一步促进工商行政管理机关正确行使行政处罚自由裁量权（以下简称处罚裁量权），推进工商行政管理机关依法行政工作，根据《中华人民共和国行政处罚法》等有关法律法规规定，制定本指导意见。 一、充分认识工商行政管理机关正确行使处罚裁量权的重要性 处罚裁量权是指行政机关查处违法行为时，依据法律、法规和规章的规定，在职权范围内选择对当事人是否处罚以及处罚种类和幅度的权限。行使处罚裁量权的过程是行政机关从法律目的、违法行为的事实、性质、情节、社会危害程度等方面综合裁量并作出决定的过程。 处罚裁量权在各级工商行政管理机关的行政执法中被普遍行使。总体来讲，各级工商行政管理机关在实施行政处罚过程中，能够统一思想，明确目的，正确行使处罚裁量权，在制止和打击违法行为、维护正常的市场经济秩序方面，发挥了应有的作用。但是，我们也必须看到，在工商行政管理机关行政执法的过程中，过罚不相当、同案不同罚等不规范行使处罚裁量权的情况依然时有发生。 有效促进处罚裁量权的正确行使，既是工商行政管理机关规范行政执法行为，进一步推进依法行政工作的需要，也是构建工商系统惩治和预防腐败体系的需要。行政处罚是行政执法的重要内容，对处罚裁量权的行使进行制度上的规范，有利于行政处罚的公平公正，能够有效防止重责轻罚、轻责重罚、同案不同罚等现象。促进正确行使处罚裁量权，防止滥用自由裁量权，是对行政执法权进行监督制约的重要方面，将对防治腐败工作起到重要作用。总之，促进工商行政管理机关正确行使处罚裁量权，有利于提高工商行政管理机关的执法水平和加强反腐
食品安全法论文：对《食品安全法》中认定“违法所得” 的思考 摘要：《中华人民共和国食品安全法》已于2009年6月1日开始实施。但该法未对“违法所得”的概念进行解释，导致执法中产生分歧，影响了对有关案件的查处。现从“违法所得”的字句上，从法理上及司法实践中相关违法所得的认定等方面进行探讨，认为在行政处罚中计算违法所得时，应当扣除必要的成本。建议立法机关加快立法或者司法解释，准确界定违法所得的含义。 关键词:行政处罚；违法所得；营业收入；获利数额；认定 在目前执法实践中，对“违法所得”的认定有两种意见，第一种意见认为应沿用卫生部关于违法所得认定中有相关问题的批复意见，即“违法所得额是指卫生行政部门在发现食品生产经营者违反《中华人民共和国食品安全法》的行为时，经过调查后而认定的该违法者的全部营业收入”；第二种意见认为“违法所得”应是指违法生产经营所获得的利润。笔者赞同后一种观点。 1从“违法所得”的字句上理解 所得，英文为incme或proceeds（又译为收入或收益），按照现代英汉词典解释，是指从事某种活动或售卖、筹款所
得的收入，进款，收益；从字面上看，“违法所得”中主要是“得”字，即当事人由于违法而取得的利益，是因为某些“付出”而在此基础上所得的“回报”。而成本是当事人付出的，不是得到，因而违法所得中的“所得”只能指获利部分。 2从法理上探讨 2.1处罚法定原则没收违法所得是对违法行为人所实施的一种较为严厉的行政处罚，其实是领域具有较大限定性[1]。没收的对象是“违法所得”,行为人从事违法经营利益的行为所投入的成本,应该是行为人的合法财产，并未违法获取的利益，因而不能称其为违法所得。如果将合法的投入当成违法所得没收，难以令人信服，违背处罚法定原则。 2.2税款优先交纳原则食品生产经营者应依法交纳一定的税款，当然这部分税款包含在食品经营中。如果将食品行政处罚中的“违法所得”界定为全部营业收入，那么在违法者的全部收入中，就有可能包含尚未缴纳和已经缴纳的税款，如果不容分辩地将其统统没收，既违背了税款优先缴纳的原则，又同时将已经缴纳的税款界定为“违法所得”，显然是不合理的做法。 2.3没收食品、原料及工具并非没收投入的成本《食品安全法》第八十四条规定，“违反本法规定，未经许可从事
工行内控案防心得体会 篇一：银行内控工作心得体会 XX年度内控工作心得 XX年以来，结合我行各项金融业务特点，我着重在相关信贷业务品种的流程、制度和政策等方面加强了学习。XX 年一年的工作经历，使我对我行始终坚持的依法合规经营有了更深刻的认识，也对自己所在的岗位，所从事的工作有了更深刻的感触和了解。现将我对内控工作的几点心得体会报告如下： 一、认清形势，树立正确的人生观、价值观。银行是一个特殊的行业，特别强调思想素质。要做一名合格的工行员工，首先我们要做一个正直诚实的人。做一名思想素质过硬的员工，才能时刻坚持按照业务流程操作，按照规章制度办事，抵制其他一切客观不利因素的诱惑及威压。 二、坚持合规经营，扎扎实实地把业务流程和规章制度放在心上。业务流程和规章制度不能只挂在嘴上，一到真正处理业务时、在操作细节上，就把流程、制度丢在一边，工作浮躁，业务操作流程敷衍了事。案件的发生就是因为在这些细节上没有坚持合规操作，最终给客户造成了不便和损失，给我行造成了经济和声誉上的损失，更是给自己的工作和发展带来了阻碍。如果每笔业务的每个环节上的每个员工
都能够按照我行的规定工作，严格执行业务流程，那么案件的发生就无机可乘。所以要防范案件，关键在于要把合规落实到位。切勿感情代替制度，盲目信任，心存侥幸，把制度弱化，使制度形同虚设。 三、内控工作需提高全员案防的整体警觉性。通过这一年来的案件防范分析会，我明白了，不是只要自己管好自己不违规，不犯法就行了，而是我们任何人所犯的任何一个错误都将对身边同事的正常工作造成极大的影响，甚至是连累到身边的同事。所以我要提高自己的警觉，时刻对照自己的岗位职责进行反思，在工作时刻提醒自己和身边的同事，严格按照规章制度工作，严格执行制度。 四、认真学习《员工违规积分管理办法》、《员工违规行为处理规定》和《员工行为守则》等内容和要求。明白违规的严重性质，提高违规就要问责的认识。业务的开展要在健康、合规的前提下进行，抛弃侥幸心理确保每一笔业务都合规；学会保护自己和他人，牢固树立“一切不能代替制度”的从业观念，保护好自己，保护好自己的同事。 案件发生的教训是深刻的，XX年我同样也在这方面翻过错误，因为自己的过分“灵活”，因为自己的那点“小聪明”违犯了业务正常流程和规章制度，幸亏领导和同事们的及时制止和教育，使我悬崖勒马，浪子回头，没有造成更大
国家工商行政管理总局文件 工商办字〔2010〕247号 关于公布国家工商行政管理总局规章、规范性文件 清理结果的公告 附件1：国家工商行政管理总局现行有效规章目录（74件） 1.城乡个体工商户管理暂行条例实施细则（1987年9月5日工商个字〔1987〕第231号公布 1998年12月3日国家工商行政管理局令第86号修订） 2.广告管理条例施行细则（1988年1月9日工商广字〔1988〕第13号公布 1998年12月3日国家工商行政管理局令第86号第一次修订 2000年12月1日国家工商行政管理局令第99号第二次修订 2004年11月30日国家工商行政管理总局令第18号第三次修订） 3.中华人民共和国企业法人登记管理条例施行细则（1988年11月3日国家工商行政管理局令第1号公布 1996年12月25 日国家工商行政管理局令第66号第一次修订 2000年12月1日国家工商行政管理局令第96号第二次修订） 4.中华人民共和国私营企业暂行条例施行办法（1989年1月16日国家工商行政管理局令第2号公布 1996年12月17日国家工商行政管理局令第64号第一次修订 1998年12月3日国家工商行政管理局令第86号第二次修订） 5.外国(地区)企业在中国境内从事生产经营活动登记管理办法（1992年8月15日国家工商行政管理局令第10号公布） 6.化妆品广告管理办法（1993年7月13日国家工商行政管理局令第12号公布 2005年9月28日国家工商行政管理总局令第21号修订） 7.医疗广告管理办法（1993年9月27日国家工商行政管理局、卫生部令第16号公布 2005年9月28日国家工商行政管理总局令第21号第一次修订 2006年11月10日国家工商行政管理总局、卫生部令第26号第二次修订） 8.关于禁止有奖销售活动中不正当竞争行为的若干规定（1993年12月24日国家工商行政管理局令第19号公布） 9.关于禁止公用企业限制竞争行为的若干规定（1993年12月24日国家工商行政管理局令第20号公布） 10.兽药广告审查标准（1995年3月28日国家工商行政管理局令第26号公布）
当前“违法所得”的认定办法及依据 在食品药品违法案件查办实践中，对违法所得的认定通常分为两种，一种是以全部违法收入为违法所得的“全部说”，第二种是以违法行为的获利部分为违法所得的“获利说”。 （一）食品生产 1、违法所得的认定——“获利说” 2、依据：食品生产领域过去由质监部门负责监管，在新的意见没有出台之前，针对食品生产领域的监管仍应沿用质检部门处理食品生产违法行为的依据。质检部门查处食品生产违法行为的依据主要是《中华人民共和国产品质量法》《中华人民共和国食品安全法》等法律，但是前述相关法律均未对“违法所得”的含义作出界定。2011年2月，国家质检总局发布了“关于实施《中华人民共和国产品质量法》若干问题的意见”，该“意见”第十一条明确指出“本法所称违法所得是指获取的利润”。由此可见，质检部门在认定食品生产领域违法所得时采取的是“获利说”。 3、举例：某食品生产企业违法生产某小吃2000袋，售价1元/袋，成本0.7元/袋，认定违法所得应为600元，即（1-0.7）×2000=600元。 （二）食品流通（经营） 1、违法所得的认定——“获利说” 2、依据：2013年食品药品监管体制改革前，食品流通（经营）监管由工商行政机关负责，一般情况下，食品违法经营中的违法所得的认定采取“获利说”。其依据是国家工商行政管理总局2008年12月发布的《工商行政管理机关行政处罚案件违法所得认定办法》，该《办法》第二条规定：“工商行政管理机关认定违法所得的基本原则是：以当事人违法生产、销售商品或者提供服务所获得的全部收入扣除当事人直接用于经营活动的适当的合理支出，为违法所得。”第四条：“违法销售商品的违法所得按违法销售商品的销售收入扣除所售商品的购进价款计算。” 3、举例：某食品店销售过期啤酒50瓶，售出价5元/瓶，购进价4.3元/瓶，认定违法所得35元，即（5-4.3）×50=35元。 （三）餐饮服务 1、违法所得的认定——“全部说” 2、依据：2010年3月，卫生部出台《餐饮服务食品安全监督管理办法》（卫生部71号令），第四十四条规定：“本办法所称违法所得，指违反《食品安全法》、
2010年中国工商银行数据中心笔试部分考题[真题] 一、单项选择题 1.全面建设小康社会，在发展生产的基础上，提高全国人民的生活水平和家庭消费档次，使生产和消费协调发展。这表明( )。 A.生产决定消费，因为只有生产出什么才能消费什么 B.消费促进生产，因为只有生产出的东西被消费了才能再生产 C.生产决定消费，但消费对生产和其他环节起着重要的促进作用 D.必须保护消费者合法权益，因为消费越多对经济增长拉动越大 2.1915年9月，陈独秀在( )创办《新青年》，标志着新文化运动的开始。 A.北京 B.上海 C.广州 D.东京 3.我国的财政收入连年大幅度增长，有效地支持了国家重点建设和西部大开发战略。财政收入包括( )。 A.税收收入、债务收入、国有企业上缴的利润收入 B.税收收入、外汇收人、国有企业上缴的利润收入 C.债务收入、外汇收入、国有企业上缴的利润收入 D.税收收入、外汇收入、债务收入 4.看问题“只见树木，不见森林”是( )。 A.唯物辩证法的观点 B.客观唯心主义 C.形而上学的观点 D.不可知论的观点 5.我国商业银行的基本业务活动，除了吸收存款和发放贷款之外，还有( )。 A.转账结算 B.买卖股票 C.管理企业 D.发行货币 6.2007年8月30日第十届全国人民代表大会常务委员会第二十九次会议通过（），这是一部保护竞争的法律制度，是市场经济国家基本的法律制度。 A.《企业所得税法》 B.《物权法》 C.《反垄断法》 D.《劳动合同法》 7.城市中违法用地、违规建设的数量惊人，城市形象杂乱；在旧城改造中，大拆大建，一些珍贵的历史文化风貌遭到破坏。针对这两种“城市病”，最根本的解决途径是( )。 A.加强依法治国 B.加大宣传教育的力度 C.用暴力手段反对 D.让媒体曝光 8.“今大道既隐，天下家，各亲其亲，各子其子，货力为己，大人世及以为礼。”这主要是指下面哪一种情况?( ) A.私有财产出现 B.阶级产生 C.贫富分化加剧 D.世袭制代替禅让制 9.国务院某部制定一行政规章，规定对某种行政违法行为，除处罚单位以外，还要给予直接责任人员以罚款的行政处罚，但有关规定这一违法行为处罚的国务院行政法规并没有规定要对直接责任人员予以行政处罚。关于这一规章是否违法，下列说法正确的是( )。 A.不违法 B.违法，因为规章无权规定行政处罚 C.违法，因为规章无权规定罚款的行政处罚
如对你有帮助，请购买下载打赏，谢谢！ 案件进展情况汇报表与案件防控会议纪要汇编 案件进展情况汇报表 案件进展报告中国华融资产管理公司天津办事处：河北宏天律师事务所就贵单位委托之不良资产诉讼及执行事务，现将有关进展情况汇报如下： 一、关于贵单位委托执行河北宏业机械股份有限公司一案1、目前进展情况及已做工作该案中主债务人是泊头工贸合营包装制品有限公司，担保人是河北宏业机械股份有限公司，贷款本金是490万元。主债务人泊头工贸合营包装制品有限公司现已破产终结，无财产清偿债务，故贵单位直接起诉的担保人河北宏业机械股份有限公司，现该案已经开庭审理完毕，该案的判决已生效，并于20**年3月30日向沧州市中级人民法院申请执行，进入执行程序。现执行法院已向河北宏业机械股份有限公司送达了执行通知书，并裁定继续查封其房屋、土地等财产。目前执行法院已查封河北宏业机械股份有限公司出让土地66666.67平方米，房屋10368平方米，查封其在中国工商银行泊头市支行、中国银行泊头市支行、中国农业银行泊头市支行开具的企业账户。在本案执行过程中，被执行人河北宏业机械股份有限公司迫于压力，有意回购其债权乃至贵单位在泊头市的所有债权，并就此事委托其工作人员及泊头市政府相关人员与贵办工作人员及代理律师多次洽谈。 2、下一阶段工作计划在下一阶段工作中，我们计划一方面督促执行法院加快执行进程，加大执行力度，查找其现金资产，拍卖已经查封的土地房屋；另一方面与其就泊头市债权包整包处置一事，进一步商谈，力争促成泊头市债权包的整包处置，使贵单位的债权资产得到有效回收。 二、关于贵单位委托执行泊头市自来水公司、河北天纶纺织股份有限公司一案 1、目前进展情况及已做工作该案中主债务人是泊头市自来水公司，担保人是河北天纶纺织股份有限公司，借款本金是384万元。我们代理贵单位于20**年7月24日与泊头市自来水公司达成了（20**）沧民初字第74-1号调解书，调解给付本金利息合计530万元，泊头市自来水公司于20**年7月27日先支付了13万元，已转入贵单位帐户，目前仍欠517万元。该调解书生效后，于20**年3月30进入执行程序，现执
中华人民共和国国家工商行政管理总局令第37号 《工商行政管理机关行政处罚案件违法所得认定办法》已经中华人民共和国国家工商行政管理总局局务会议审议通过，现予公布，自2009年1月1日起施行。自《工商行政管理机关行政处罚案件违法所得认定办法》施行之日起、我局发布的5件关于违法所得计算方法的规范性文件(目录附后)予以废止。 附:废止的部分工商行政管理规范性文件目录 局长周伯华 二00八年十一月二十一日 工商行政管理机关行政处罚案件 违法所得认定办法 第一条为了规范和保障工商行政管理机关依法、公正、有效行使职权，正确实施行政处罚，保障公民、法人和其他组织的合法权益，根据有关法律法规的规定，制定本办法。 第二条工商行政管理机关认定违法所得的基本原则是：以当事人违法生产、销售商品或者提供服务所获得的全部收入扣除当事人直接用于经营活动的适当的合理支出，为违法所得。 本办法有特殊规定的除外。
第三条违法生产商品的违法所得按违法生产商品的全 部销售收入扣除生产商品的原材料购进价款计算。 第四条违法销售商品的违法所得按违法销售商品的销 售收入扣除所售商品的购进价款计算。 第五条违法提供服务的违法所得按违法提供服务的全 部收入扣除该项服务中所使用商品的购进价款计算。 第六条违反法律、法规的规定，为违法行为提供便利条件的违法所得按当事人的全部收入计算。 第七条违法承揽的案件，承揽人提供材料的，按照本办法第三条计算违法所得；定做人提供材料的，违法所得按本办法第五条计算。 第八条在传销违法活动中，拉人头、骗取入门费式传销的违法所得按当事人的全部收入计算；团队计酬式传销的违法所得，销售自产商品的，按违法销售商品的收入扣除生产商品的原材料购进价款计算；销售非自产商品的．按违法销售商品的收入扣除所售商品的购进价款计算。 第九条在违法所得认定时，对当事人在工商行政管理机关作出行政处罚前依据法律、法规和省级以上人民政府的规定已经支出的税费，应予扣除。 第十条本办法适用于工商行政管理机关行政处罚案件“非法所得”的认定，法律、行政法规对“违法所得”、“非法所得”的认定另有规定的，从其规定。政府规章对“违法所得”、
中国工商银行个人理财产品业务发展案例分析
中国工商银行个人理财产品业务发展案例分析 （周路楠材控1101班） 【摘要】：目前，国际上一些大型商业银行已经将以个人理财、个人融资为主的个人金融业务列为其主营业务，个人金融业务逐渐成为国际商业银行实现盈利的重要渠道之一。近二十年来，随着我国经济持续稳定高速的发展，居民的收入水平显著提高，金融市场也在不断进步完善，特别是证券、保险、银行私人信贷等业务的发展与成熟，为居民提供了越来越多的理财渠道。本文重点对中国工商银行个人理财产品的开发环节、营销环节、售后环节所存在的问题及可能存在的风险其成因进行了分析，并提出了相应的对策建议。 【关键词】：工商银行个人理财风险 一、工商银行发展个人理财产品业务的背景 （一）个人理财业务的基本含义及发展意义 个人理财业务，又称财富管理业务，指商业银行通过明确个人客户的理财目标，分析客户的生活状况制定出可行的理财方案的一种综合金融服务，既包括投资、融资服务等一系列传统业务，也包括个人生涯规划、理财策划、理财方案设计与实施、理财咨询服务和资产管理等多种创新业务，是目前发达国家商业银行利润的重要来源之一。 反观国内，随着经济体制、社会保障制度、教育制度、住房制度等的改革与发展，原来由政府和企业提供的就业、医疗、养老、子女教育、住房等保障，已经相继转变为由居民自己承担部分或全部的风险及费用。“投资理财”也就成为居民生活的重要组成部分：如何理好财，用好自己的钱，使其能够不断保值、增值，发挥更大的作用已经成为越来越多的国人所关注的共同话题。大多数居民对银行的理财咨询和理财方案设计很感兴趣，希望能与银行的专业理财人士建立稳定的业务联系。 面对如此巨大的市场需求，个人理财业务已经成为银行新的利润增长点。与机遇随之而来的，是日益加剧的市场竞争。目前工商银行为客户提供的个人理财服务无论从规模上还是内容上，实际上都处于个人理财业务的初级阶段，无法与发达国家相比。在这样的背景下，研究如何抓住优质客户，占领客户市
中国工商银行股份有限公司 股票代码：601398 2015 年度报告摘要 1.重要提示 为全面了解本公司的经营成果、财务状况及未来发展规划，投资者应当到指定网站仔细阅读年度报告全文。具体请参见“9.发布年报、摘要及资本充足率报告”。 中国工商银行股份有限公司董事会、监事会及董事、监事、高级管理人员保证年度报告内容的真实、准确、完整，不存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏，并承担个别和连带的法律责任。 2016 年3 月30 日，本行董事会审议通过了《2015 年度报告》正文及摘要。会议应出席董事16 名，亲自出席14 名，委托出席2 名，王希全董事委托张红力 董事、衣锡群董事委托洪永淼董事出席会议并代为行使表决权。 本行按中国会计准则和国际财务报告准则编制的2015 年度财务报告已经毕马威华振会计师事务所（特殊普通合伙）和毕马威会计师事务所分别根据中国和国际审计准则审计，并出具标准无保留意见的审计报告。 本行董事会建议派发2015 年度普通股现金股息，以356,406,257,089 股普通股为基数，每10 股派发人民币2.333 元（含税）。该分配方案将提请2015 年度 股东年会批准。本行不实施资本公积转增股本。 2.公司基本情况简介 基本情况简介
联系人和联系方式 3. 财务概要 （本年度报告摘要所载财务数据及指标按照中国会计准则编制，除特别说明 外，为本行及本行所属子公司合并数据，以人民币列示。） 财务数据 2015 2014 本年比上年 增长率(%) 2013 营业利润 359,535 359,612 (0.0) 337,046 净利润 277,720 276,286 0.5 262,965 归属于母公司股东的净利润 277,131 275,811 0.5 262,649 扣除非经常性损益后归属于母公司股东的净利润 274,467 274,375 0.0 261,537 经营活动产生的现金流量净额 22,209,780 20,609,953 7.8 18,917,752 客户贷款及垫款总额 11,933,466 11,026,331 8.2 9,922,374 负债总额 20,409,261 19,072,649 7.0 17,639,289
附件2： 课题研究成果格式体例说明 一、用纸要求 采用国际标准A4型（210mm×297mm）左侧装订。 二、页面设置 1.上边距3.6厘米，下边距 2.8厘米。 2.左边距2.9厘米，右边距2.5厘米。 3.页眉1.5厘米，页脚1.75厘米。 4.页码置于页面底端，居中。 三、封面 1.“中国工商行政管理学会xxxx年度立项课题”字样置于左上角，字体为四号黑体。 2.课题题目居中，字体为一号宋体、加粗。 3.课题组名称及完成时间居中靠下，字体为三号楷体。 四、目录 1.采用自动生成格式。 2.字体为宋体四号，行距设置为1.5倍行距。 五、正文 (一)字体设置 1.报告题目字体为二号宋体、加粗，正文字体为三号仿宋
_GB2312。 2.一级标题表示为“一、”、“二、”、“三、”等，字体为三号黑体。 3.二级标题表示为“（一）”、“（二）”、“（三）”等，字体为三号楷体。 4.三级标题表示为“1.”、“2.”、“3.”等，字体为三号仿宋_GB2312加粗。 5.四级标题表示为“(1)”、“(2)”、“(3)”等，字体为三号仿宋_GB2312。 6.五级标题表示为“a”、“b”、“c”等，字体为三号仿宋_GB2312。 7.标题设置首行缩进两个字符。 (二)段落格式设置 1.报告题目对齐方式为居中，行距设置为36磅；左、右缩进均设置为0；段前、段后间距设置均为0。 2.正文中，段落对齐方式设置为两端对齐；首行缩进两个字符；行距设置为1.5倍行距；左右缩进设置为0，除一级标题以外的段前、段后间距设置为0。 3.正文中，一级标题的段前、段后间距均设置为“自动”。 (三)表格格式设置 1.表格标题文字字体为四号仿宋_GB2312，对齐方式为居中。
龙岩市人民政府办公室关于印发龙岩市知名商标认定和保护管理办法的通知 各县（市、区）人民政府，市直各单位： 修订后的《龙岩市知名商标认定和保护管理办法》已经市政府同意，现印发给你们，请认真贯彻执行。 二○○八年十月十四日 龙岩市知名商标认定和保护管理办法 第一章总则 第一条为推进商标品牌战略的实施，鼓励龙岩企业争创驰名商标和福建省著名商标，规范龙岩市知名商标认定工作，保护商标权利人和消费者的合法权益，促进龙岩经济又好又发展，根据国家有关法律、法规的规定，结合龙岩市实际，制定本办法。 第二条龙岩市知名商标是指在市场上具有较高知名度、较好商业声誉、较高市场占有率、为相关公众所熟知，并依照本办法认定的注册商标。 第三条龙岩市工商行政管理部门主管龙岩市知名商标的认定、保护和管理工作。政府其他有关部门及相关协会、组织应当在各自职责范围内，协助配合做好龙岩市知名商标的认定、保护和管理工作。 第四条龙岩市知名商标的认定工作应当遵循公平、公开、公正、科学的原则。龙岩市知名商标由企业自愿申报，县（市、区）工商局受理，征求企业、行业主管部门及当地技术监督等部门意见后，提出初审意见报市工商局，市工商局对企业申报材料进行审核，送龙岩市知名商标认定委员会审定，符合条件的认定为龙岩市知名商标，予以公告。 第五条各级政府及相关部门应采取措施为企业争创驰名商标、著名商标、知名商标创造条件。 第二章认定 第六条龙岩市知名商标应当符合下列条件： （一）该商标为注册商标，且商标权属无争议；
（二）该商标实际使用已满二年； （三）该商标在全市同行业中具有较高的知名度； （四）该商标商品或者服务质量优良、稳定、符合国家和本省有关标准，具有良好市场信誉； （五）企业具有较强的商标自我保护意识，设有商标管理机构或商标专管员，近二年无商标侵权行为。 本辖区内自然人、法人或者其他组织认为自己的注册商标符合前款规定条件的，可以自愿申请认定龙岩市知名商标。 第七条申请认定龙岩市知名商标，应当填写《龙岩市知名商标认定申请表》，并提交下列证明材料： （一）使用该商标的主要商品近二年的质量、产量、销售量、销售收入、利润、税收、销售区域等有关情况或者使用该商标的服务项目近二年的服务收入、利润、税收、服务区域等有关情况； （二）营业执照或者相应的主体资格证书、经商标注册人签章的商标注册证复印件； （三）该商标持续使用时间、广告宣传和知名程度的有关情况； （四）该商标受法律保护的情况； （五）其他需要提交的证明材料。 申请认定龙岩市知名商标所提交的材料必须真实、可靠，禁止申请人弄虚作假，伪造证明材料，骗取龙岩市知名商标。 第八条龙岩市知名商标每年认定一次，有特殊情况的除外。 第九条本辖区内自然人、法人或其他组织注册的商标已经被认定为驰名商标、福建省著名商标的自然为龙岩市知名商标，不需要另行申请龙岩市知名商标认定。 第三章保护 第十条龙岩市知名商标权利人应当建立严格的商标使用、管理和保护制度，提高商品质量，维护龙岩市知名商标的信誉。 第十一条被认定为龙岩市知名商标的商品为龙岩知名商品。任何单位和个人不得擅自使用龙岩知名商品特有的名称、包装、装潢，或者使用与龙岩知名商品近似的名称、包装、装潢。
中国工商银行数据中心（上海）社会招聘岗位 岗位名称 岗位职责 工作地点 相关要求 开放平台 数据库管理 负责对Oracle/MS SQL/Teradata 等开放开放平 台数据库的生产运行维护，协助进行开放平台版本投产工 作，对大型数据中心必备的数 据库系统进行维护和改进。 上海/ 北京 1、全日制高校本科以上学历，计算机或软件工程相关专 业； 2、3年以上大数据运维工作经验，精通熟悉Hadoop 相关技术，具有MySQL 开发维护经验； 3、具有Oracle 数据库OCP 、OCM 认证者优先。 开放平台 存储管理 负责对开放平台集中存储备份 系统进行生产运行维护，深入 研究存储虚拟化、大批量备份 及灾备相关技术，并对存储备 份生产运维方式进行改进。 上海/ 北京 1、全日制高校本科以上学历，计算机或相关专业； 2、3年以上开放平台系统维护经验，熟悉主流操作系统 运行维护操作与管理； 3、3年以上集中存储管理经验，熟悉主流存储产品技术及虚拟化技术，有为虚拟化平台进行存储架构设计经验者优先； 4、熟悉数据备份技术和数据容灾技术，有独立设计或参 与设计开放平台数据容灾方案经验者优先。 开放平台操作系统管理 负责AIX/SUSE/WINOWS 等 开放平台操作系统的生产监控及运行维护，参与开放平台应用投产及项目实施，对大型数据中心必备的操作系统进行维 护和改进。 上海/ 北京 1、全日制高校本科以上学历，计算机或相关专业； 2、3年及以上Linux 操作系统或Vmware 平台运维经验，有存储、数据库（oracle ）、中间件（was ）运维经验者优先； 3、2年及以上开放平台主流硬件或网络运维经验，有为大型数据中心进行虚拟化基础架构设计经验者优先。 电力系统 负责110KV 、35KV 变电站供上海 1、全日制高校本科及以上学历，强电相关专业；
案件风险防控知识竞赛初赛试题 一、单选题（每题0.5分，共20分） 1．案件专项治理的总体原则是（D ）。 A．防堵新案、查处陈案 B．标本兼治、统筹推进 C．挽回损失、追究责任 D．标本兼治、重在治本 2．下列哪项不属于案件专项治理工作的“四个目标”。（ B ） A．降低案件发生率 B．提高案件预报率 C．严惩重处违法违规人员 D．提高案件损失资金挽回率 3．要按照“（ A ）”和“开办一项业务、出台一项制度、建立一项流程”的原则，强化规制建设。A．内控优先、制度先行 B．内控优先 C．制度先行 D．以人为本、科学发展 4．下列不属于防范操作风险“十三条意见”内容的是（ C ）。 A．加强规章制度建设 B．加强对基层行的合规性监督 C．加强职业道德建设 D．坚持相关的行务管理公开制度 5．案件治理的六个重点环节是：授权卡（柜员卡）、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对账、（ D ）。 A．流程建设 B．制度建设 C．日常教育 D．轮岗休假 6．根据《商业银行操作风险管理指引》，操作风险包含下列哪种风险？（ C ） A．市场风险 B．策略风险 C．法律风险 D．声誉风险 7．下列哪项不属于防范操作风险内控“十个配套与联动”。（ C ） A．完善审计体制、提升审计职能与加强对审计问责制度建设的配套与联动 B．查案、破案同处分到位的双向考核制度建设的配套与联动 C．激励员工揭发举报与员工薪酬制度的配套与联动 D．重要岗位的强制性休假与岗位审计的配套与联动 8．下列哪项不属于操作风险防范“十三条”所列明的监管要求范围？（ A ） A．不得为从事非法集资活动的企业提供开立账户、办理结算、提供贷款等便利条件 B．建立和实施基层主管轮岗和强制性休假制度，并确保这一安排纳入人事管理制度 C．严格印章、密押、凭证的分管与分存及销毁制度并坚决执行 D．加强未达账项和差错处理的环节控制，记账岗位和对账岗位必须严格分开 9．根据监管规定，下列哪一项不属于银行业金融机构自查发现案件的情形？（ D ） A．在业务流程中，通过流程监督机制或IT系统预警功能发现异常情况或案件线索，经向相关部门负责人或本机构负责人报告并采取后续措施发现的案件 B．银行业金融机构按照监管部门的部署，在组织开展全面检查或专项检查中发现异常情况或案件
国家经委、轻工业部、商业部、国家工商行政管理局关于坚决制止企业销售残次零部件和废次商标标识的通知 【法规类别】产品质量监督商标综合规定 【发文字号】经生[1985]440号 【失效依据】本篇法规已被《中华人民共和国国家工商行政管理局令第１号（工商行政管理规章、规范性文件清理结果）》（发布日期：1990年8月4日实施日期：1990年8月4日）废止 【发布部门】国家经济委员会(已变更)轻工业部(已变更)商业部(已变更)国家工商行政管理总局 【发布日期】1985.07.02 【实施日期】1985.07.02 【时效性】失效 【效力级别】部门规范性文件 国家经济委员会、轻工业部、商业部、国家工商行政管理局关于 坚决制止企业销售残次零部件和废次商标标识的通知 （一九八五年七月二日国家经济委员会、轻工业部、商业部、 国家工商行政管理局发布经生[1985]440号） 去冬以来，一些地区制造和倒卖冒牌商品的活动猖獗。目前，冒牌商品已从手表、自行车等蔓延到电视机、汽车等高档耐用消费品和生产资料。出现这种情况的原因之一，是
许多企业大量销售残次零部件和废次商标标识。据了解，全年五十一家手表厂和手表元件厂通过各种渠道向浙江省温州市销售残次手表零件，使这个地区成了冒牌手表的集散地，甚至出现了贩卖废次手表零件和组装冒牌手表的“专业村”。销售残次自行车零部件的情况也很严重。上海自行车厂去年一次就向江苏省启东县销售２０万元的残次零部件。天津自行车厂去年八至十二月销售残次零部件近万套，销售总额１３８万余元。河北省平乡、广宗两县组装倒卖冒牌自行车活动相当猖獗，查出的自行车残次零部件是由全国十几家专业自行车厂生产的。冒牌电视机也是用废旧元器件组装的。如有的冒牌“昆仑”电视机，是用北京东风电视机厂自己出售的带有“昆仑”商标标识的废件组装的。该厂从一九八二年十二月至一九八三年底，共出售废型机频道面版３，２００多块。废纸箱３，４００多个，说明书、线路图５７７份。有些商标印制单位违法销售废次商标标识。如北京商标印刷一厂，自一九八三年三月至一九八四年五月，擅自将废次商标标识２５，６００多公斤卖给本市及河北省的一些单位和个人，非法获利１２，４