第一部分账务
一、单选题
1、新建账套时不用指定：（A）
A 操作员及操作员组
B 单位名称
C 记账本位币
D 账套启用日期
2、金算盘账套文件的后辍名为：（A）
A gdb
B gac
C mdb
D dbd
3、在金算盘财务软件中，会计科目的上级编码和下级编码之间用符号（）连接。（A）
A -（在英文录入状态的减号）
B —（中文字符破折号）
C 空格
D _（英文录入状态的下划线）
4、科目期初应和（）保持一致。（B）
A 科目编码
B 往来期初
C 固定资产类别
D 往来单位类型
5、关于记账凭证，下列说法不正确的是：（C）
A 可以直接录入凭证
B 执行通用转账凭证可以生成凭证
C 执行损益结转生成的凭证可以手工修改
D 执行损益结转可以生成凭证
6、启用银行对账时要输入：（A）
A 启用日期
B 银行科目
C 银行对账单
D 银行余额调节表
7、损益结转的目的是（A）：
A 将损益类科目的余额转入到本年利润科目
B 修改损益类科目
C 删除损益类科目
D 新增损益类科目
8、结账以后，在已结账的期间登录，仍然可以：（A）
A 查询凭证和账表
B 复核凭证
C 记账凭证D新增凭证
9、关于操作日志，下列说法正确的是（A）
A 操作日志应定期删除
B 操作日志不允许删除
C 操作日志是由操作员手工录入的
D 操作日志只记录操作人员和操作时间，不记录所用计算机
10、关于备份和恢复：下列说法正确的是：（A ）
A 系统管理人员应定期备份账套
B 每个操作人员都必须定期备份账套
C 备份账套可以完全避免数据的丢失
D 备份账套不能减小数据丢失严重程度
11、关于账套结转，下列说法正确的是（A）
A 账套结转就是把一个账套的期末数据转入另一个账套作为期初数据
B 结转账套不能加快系统的运行速度
C 账套结转必须在一个会计年度末进行
D 账套结转必须是在账套整理后使用
12、金算盘软件中，财务分工是初始化工作中一个不可缺少的环节，在新增操作员的时候不用指定：（C）
A 操作员的姓名
B 操作员的登录口令
C 操作员所在部门
D 操作员的操作权限
13、关于操作员的口令，下列说法正确的是：（A）
A 系统主管可以给操作员设置初始登录口令
B 系统主管可以随时修改他人的登录口令
C 系统主管不能清空他人的登录口令
D 系统主管可以查看他人的登录口令
14、操作员的登录口令丢失以后，应该怎么办：（B）
A 找系统主管重新增加一个用户和口令
B 找系统主管清空原来的口令，然后自己重新设置登录口令
C 找系统主管查看当前的口令
D 找系统主管将原来的用户删除，重新增加一次
15、关于往来期初，以下说法正确的是：（A）
A 往来期初的明细应和科目期初明细相一致
B 可以能过自动平衡功能将科目期初的余额引入到往来期初中去，使之自动平衡
C 自动平衡可以保证往来期初明细和科目期初明细始终一致
D 如果录入了往来期初就不必再录入科目期初，这样可以避免重复
16、以下操作不属于初始化的工作：（D）
A 操作员及权限设置
B 编码设置
C 初始数据录入
D 凭证记账
17、关于登录日期，以下说法正确的是：（C）
A 可以在账套启用日期以前登录系统，但是只能查询，不能输入凭证
B 登录日期必须是系统日期
C 凭证录入日期默认为系统登录日期
D 登录日期一定小于账套启用日期
18、在切换操作员时不可以：（D）
A 更改登录日期
B 切换操作人员
C 修改登录密码
D 新增操作人员
19、在金算盘软件中，在输入凭证时，（B）
A 必须手工录入摘要
B 可以自动将最后一笔分录的金额补平
C 辅助核算项目可录可不录
D 不能自动复制摘要
20、在金算盘财务软件中，凭证被复核后：（A）
A 可以取消复核
B 可以由制单人重新修改
C 不能由制单人记账
D 可以由复核人将其删除
21、在金算盘财务软件中，凭证被记账以后：（B）
A 可以取消复核
B 可以取消记账
C 可以重新修改
D 可以删除
22、关于复核和记账，下列说法正确的是：（B）
A 可以复核自己录入的凭证
B 可以记账自己复核的凭证
C 可以修改别人填制的凭证
D 可以删除别人填制的凭证
23、在金算盘软件中，关于删除凭证，下列说法不正确的是：（C）
A 已经被复核的凭证不能删除
B 已经被记账的凭证不能删除
C 只能删除最后一张凭证
D 删除凭证后可能会出现缺号
24、在金算盘软件中，在新增会计科目时，下列哪些操作是必需的：（A）
A 科目编码和科目名称
B 辅助核算
C 数量核算
D 要设置为计算科目利息
25、在金算盘财务软件中，关于银行对账下列说法正确的是：（A）
A 银行对账可以采用自动对账和手工对账
B 银行对账后不可以取消对账
C 只能取消本次对账
D 可以只根据票据号来自动对账
26、在金算盘财务软件中，关于通用转账凭证，下列说法正确的是：（A）
A 科目有转入和转出两种性质
B 通用转账凭证必须每期执行转账一次
C 通用转账凭证每期只能执行转账一次
D 执行通用转账凭证后不能取消转账
27、在金算盘财务软件中，对于已经执行转账的通用转账凭证，下列说法正确的是：（A）
A 重新执行转账的结果是删除已经生成的凭证，重新生成相应的凭证
B 不能再在本期执行转账该张通用转账凭证。
C 不管已经生成的凭证是否已经复核，重新执行转账时都将删除已经生成的凭证，重新生成相应的凭证
D 取消转账会强制删除已经生成的凭证，不管凭证是否已经复核记账
28、期末处理的最后一个步骤是：（C）
A 执行通用转账凭证
B 成本结转
C 结账
D 计提折旧
29、在金算盘财务软件中，关于损益结转，下列说法正确的是：（A）
A 损益结转的目的是将损益类科目的余额转入本年利润科目
B 可以不使用损益结转功能
C 不使用损益结转功能，会影响资产负债表结果的正确性
D 不使用损益结转功能，不会影响损益表结果的正确性
30、在金算盘软件中，关于结账，下列说法正确的是：（A）
A 结账时系统会强制备份
B 结账后可以修改结账期间的凭证
C 结账后可以在结账期间新增凭证
D 备份账套时不能压缩
31、下面关于明细分类账合计栏红线说正确的是：（D）
A 任何时间在明细分类账合计栏都有红线
B 在凭证复核以后，明细分类账合计栏有红线
C 在凭证记账以后，明细分类账合计栏有红线
D 在期末结账以后，明细分类账合计栏有红线
32、下列选项哪一个不属于日常业务处理（A）
A、凭证类型
B、凭证录入
C、凭证审核
D、凭证记账
33、新建账套时，在下列哪个功能中可设置账套存放路径（A）
A、账套名称
B、会计行业
C、科目预置
D、会计年度
34、下列哪个科目不可使用控制科目（A）
A、短期投资
B、固定资产
C、存货
D、应收应付业务
35、通过以下哪个功能，可以快捷方便地进入6f系统的常用功能（C）
A、桌面6f快捷图标
B、开始菜单
C、6f导航图
D、6f系统菜单
36、期初余额录入界面时，有三种颜色，叙述正确的是（D）
A、蓝色表示是末级科目
B、黄色部分表示不是末级科目
C、白色表示是辅助核算科目
D、黄色表示是辅助核算科目
37、下列那个项目不属于凭证头部分（D）
A、凭证字号
B、凭证日期
C、附件张数
D、会计分录部分
38、凭证的记账方式叙述正确的有（C）
A、只能单张记账
B、只能多张记账
C、单张记账与多张记账均可
D、单张记账与多张记账均不可
40、以下哪个是对单位往来账管理前不必须设置的（D）
A、设置往来单位
B、将往来科目设置为往来属性
C、录入往来账期初明细
D、设置部门
41、以下哪个不是损益结转需要设置的项目（D）
A、结转科目
B、凭证选项
C、生成方式
D、清零项目
42、在金算盘6f中，各类账册和报表是按照下列哪一个进行分类的（A）
A、账册和报表各自所属模块
B、操作员的爱好
C、单位要求
D、无分类
43、在金算盘6f中，是通过下列哪个工具管理账册报表的查询的（B）
A、windows资源管理器
B、账表资源管理器
C、6f导航图
D、功能菜单
44、在下面报表中，哪张报表可以按凭证号查询？（A）
A、试算平衡表
B、凭证序时表
C、科目汇总表
D、科目余额表
45、凭证摘要库中的变动内容，是随着哪个项目自动填写？（A）
A、同行分录中，录入的科目辅助信息
B、任意行分录中，录入的科目辅助信息
C、预先录入
D、固定不变
46、在凭证中，汇总打印相同分录与模板设计中哪一项有关？（A）
A、数据区科目数据格式的选择
B、标题区科目标题的选择
C、不需作调整
D、数据区科目数据位置的选择
47、若将一个非末级科目转入一个末级科目，在设置取数公式时，转出科目必须选择（A），才能保证取出每一个明细科目数据？
A、当前科目
B、指定当前录入科目
C、每个明细科目
D、都不是
48、在账册分类账中，摘要处显示*表示什么（C）？
A、已记账凭证
B、该凭证未记账
C、凭证未复核
D、凭证已复核
49、记帐凭证填制日期，系统默认为（A）？
A、注册日期
B、上一张凭证填制日期
C、填制单据日期
D、以上都不是
50、按哪个键切换为拼音首字母搜索（A）？
A、F12
B、F8
C、F9
D、F3
51、点击（A）按钮，凭证可关联业务单据。
A、业务资料
B、现金流量
C、往来核销
D、不能关联
52、为保证凭证按时间顺序生成，需作何设置（D）？
A、在业务分工中选择“序时填制单据”；
B、手工自行控制
C、在凭证模板中，选择“序时填制单据”
D、在帐套属性中，选择“序时填制单据”。
53、关于凭证来源非“手工录入”的凭证，描述正确的是（B）？
A、无论什么情况下，都不能作修改；
B、可以设置修改编号和附单数；
C、不能设置修改所有内容；
D、无论什么情况下，都可以修改。
54、在已经结帐的期间登录，仍然可以（A）？
A、查询帐册
B、填制凭证
C、修改凭证
D、复核凭证
55、可以直接关联凭证的报表是（A）？
A、凭证序时表
B、科目余额表
C、科目汇总表
D、凭证汇总表
56、期末结帐后，分类账中的当前合计、当前累计会变化为（B）。
A、本月合计、本月累计
B、本月合计、本年累计
C、本期合计、本期累计
D、不会变化
57、有关通用转帐描述错误的是（D）？
A、转出科目才需设置取数公式
B、通用转帐凭证中只能有一笔转入分录
C、通用转帐凭证中可以有多笔转出分录
D、通用转帐中不能取进销存数据
58、实际发生额不包含哪些数据（B）。
A、损益类科目借方发生额
B、损益结转凭证中数据
C、损益类科目贷方发生额
D、以上都不是
59、有关损益结转说法错误的是（B）？
A、本期所有凭证全部记帐
B、多个科目同时结转；
C、转出科目可以对应不同的转入科目
D、转出科目只能对应一个转入科目321本年利润。
60、有关期末结帐说法错误的是（D）？
A、期末结帐时，系统会强制备份
B、只能按顺序结帐
C、如果是年末结帐，损益未结平，系统不允许结帐
D、年末结帐时，系统会检查通用转帐的执行情况
61、多栏账分析栏目科目（A）。
A、不能包含上下级次关系科目
B、可以包含上下级次关系科目
C、只能是末级科目
D、只能是非末级科目
62、有关多栏账发生额展开方式描述错误的是（A）？
A、只能按借方发生额展开
B、发生额展开方向与分析科目的余额方向有关
C、展开位置有余额栏后和发生额后
D、展开栏目名称与分析栏目中设定的名称有关
63、如查询现金科目对应的每笔明细发生数，需在分类账中如何设置（A）？
A、选择登账方式为按末级对方科目展开
B、选择登账方式为按一级对方科目展开
C、选择登账方式为按查询科目展开
D、选择登账方式选择月初至本月末合计
64、通过（A）打开帐册，可节省查询时间。
A、右键菜单中的报表设置
B、右键菜单中的显示
C、右键菜单中的回复缺省值
D、右键菜单中的列表
65、有关帐表说法正确的是（C）。
A、科目余额表中不能显示所有币种数据
B、科目余额表中不能显示本位币数据
C、分类帐中只能分币种显示原币金额及其本位币金额
D、分类账中可以同时显示多个币种金额
66、有关凭证分册说法错误的是（D）？
A、凭证分册后，会打印出凭证册号；
B、凭证分册后，总帐中将显示册号合计；
C、总帐中显示的册号合计与凭证类型有关；
D、期末结帐后，不能凭证分册。
68、与外部数据记帐接口相关的配置文件是（A）。
A、Iei.ini
B、Account.ini
C、Update.ini
D、Tips.txt
69、与外部数据记帐接口相关的配置文件，是（A）产生。
A、软件安装
B、手工增加
C、操作系统自带
D、是数据库安装
70、有关记帐凭证说法正确的是（C）？
A、凭证可以任意多次打印
B、已打印凭证可以任意修改
C、帐务中有超预算填制单据的权限控制
D、帐务中有超赤字报警的权限控制
71、记帐凭证中会计主管显示是（A）？
A、帐套属性中设定“会计主管”
B、是在财务分工中增加的系统用户组操作员
C、帐套属性中设定的“单位法人”
D、在凭证模板中设定
72、在凭证中如何增加“代领款人”打印项目（C）？
A、在凭证模板中启用单据尾“自由单元1”，修改标题名为“代领款人”；
B、在凭证模板中启用单据尾“自由单元1”，修改标题名为“代领款人”，并选择显示项；
C、在凭证模板中启用单据尾“自由单元1”，修改标题名为“代领款人”，选择打印项；
D、在账在凭证模板中启用单据头“自由单元1”，修改标题名为“代领款人”，选择打印项；
73、如何修改凭证体行数（A）？
A、在凭证模板——纸张——修改单据体行数
B、在凭证模板——单据头——修改单据体行数
C、在凭证模板——单据尾——修改单据体行数
D、在凭证模板——字体——修改单据体行数
74、在凭证模板中，不能作哪项设置（D）？
A、修改单据体行数
B、修改单据体间距
C、修改金额线间距
D、修改自由单元显示宽度
75、凭证模板中不能设置的选项（D）？
A、是否打印辅助核算项目
B、是否打印现金流量项目
C、是否汇总打印相同分录
D、以上都不行
76、凭证录入中，外币核算科目汇率是（C）？
A、只能系统默认
B、空
C、按指定汇率匹配方式，自动默认“币种汇率”中的汇率
D、只能手工录入
77、凭证录入中，对汇率、本位币、原币的换算关系描述不正确的是（B）？
A、汇率一定，录入原币，自动计算本位币；
B、修改本位币，原币变化，汇率不变；
C、修改本位币，原币不变，汇率变化；
D、修改汇率，原币不变，本位币变化。
78、凭证列表中，可以按（A）栏目排序？
A、日期或凭证字号
B、列表中任一字段
C、借方金额C、贷方金额
1、新建账套时要指定以下参数：（BCD）
A 操作员及操作员组
B 单位名称
C 记账本位币
D 账套启用日期
2、以下操作属于初始化的工作：（ABC）
A 财务分工
B 设置部门职员
C 录入科目期初
D 记账
3、初始化的内容包括：（ABCD）
A 财务分工
B 外币及汇率
C 往来单位
D 会计科目及期初余额
4、科目期初应和（）保持一致。（BD）
A 科目编码
B 往来期初
C 往来单位类型
D 固定期初
5、以下操作属于初始化的工作：（ABC）
A 操作员及权限设置
B 编码设置
C 初始数据录入
D 记账
6、关于记账凭证，下列说法正确的是（）。（BCD）
A 执行损益结转生成的凭证可以手工修改
B 直接录入
C 执行转账通用转账可以生成凭证
D 执行损益结转可以生成凭证
7、启用银行对账时应输入：（AB）
A 启用日期
B 对账单期初余额
C 银行对账单
D 银行余额调节表
8、启用银行对账时不需输入：（CD）
A 启用日期
B 对账单期初余额
C 银行对账单
D 银行余额调节表
9、期末核算的内容包括：（ABCD）
A 计提折旧，各种减值准备
B 执行通用转账凭证
C 损益结转
D 结账
10、结账以后，在已结账的期间登录，不可以：（BCD）
A 查询凭证和账表
B 复核凭证
C 记账凭证D新增凭证
11、关于操作日志，下列说法不正确的是（BCD）
A 操作日志应定期删除
B 操作日志不允许删除
C 操作日志是由操作员手工录入的
D 操作日志只记录操作人员和操作时间，不记录所用计算机
12、关于操作日志，下列说法不正确的是（BC）
A 操作日志应定期删除
B 操作日志不允许删除
C 操作日志是由操作员手工录入的
D 操作日志只记录操作人员和操作时间，所用计算机
13、关于操作日志，下列说法正确的是（AD）
A 操作日志应定期删除
B 操作日志不允许删除
C 操作日志是由操作员手工录入的
D 操作日志只记录操作人员和操作时间、所用计算机
14、系统管理包括以下内容：（ABC）
A 操作人员的权限管理
B 各种编码的管理
C 操作日志的管理
D 凭证的复核记账
15、系统维护包括：（ABC）
A 数据的备份与恢复
B 数据的导出导入
C 账套的整理和结转
D 账表的查询
16、关于备份和恢复：下列说法错误的是：（CD）
A 系统管理人员应定期备份账套
B 有备份权限的操作员都可以备份账套
C 备份账套可以完全避免数据的丢失
D 备份账套不能减小数据丢失严重程度
17、关于账套结转，下列说法不正确的是（BCD）
A 账套结转就是把一个账套的期末数据转入另一个账套作为期初数据
B 结转账套不能加快系统的运行速度
C 账套结转必须在一个会计年度末进行
D 账套结转必须是在账套整理后使用
18、新建账套时需要指定：（ABCD）
A 账套的名称
B 会计制度
C 会计年度和账套启用日期
D 记账本位币
19、设置操作员和操作权限必须要设置：（AB）
A 操作员的姓名
B 操作员的操作权限
C 操作员的登录口令
D 操作员所在的部门
20、关于操作员的口令，下列说法正确的是：（ABC）
A 系统主管可以给操作员设置初始登录口令
B 系统主管不能修改他人的登录口令
C 系统主管可以清空他人的登录口令
D 系统主管可以查看他人的登录口令
21、关于操作员的口令，下列说法错误的是：（BCD）
A系统主管可以给操作员设置初始登录口令B系统主管可以修改他人的登录口令
C系统主管不能清空他人的登录口令D系统主管可以查看他人的登录口令
22、关于往来期初，以下说法正确的是：（ABC）
A 往来期初的明细应和科目期初明细相一致
B 可以能过自动平衡功能将往来期初的余额引入到科目期初中去，使之自动平衡
C 自动平衡可以保证往来期初明细和科目期初明细一致
D 如果录入了往来期初就不必再录入科目期初，这样可以避免重复
23、关于登录日期，以下说法正确的有：（ABC）
A 只能在账套启用日期以后登录系统
B 登录日期不一定是系统日期
C 记账凭证填制日期默认为系统登录日期
D 登录日期一定不能大于系统日期
24、关于登录日期，以下说法不正确的是：（ABD）
A 可以在账套启用日期以前登录系统，但是只能查询，不能输入凭证
B 登录日期必须是系统日期
C 试用版有三个月期限
D 登录日期一定小于账套启用日期
25、系统主管是新建账套后默认的操作员，关于系统主管，下列说法正确的有：（ACD）
A 系统主管可以审核别人填制的单据
B 系统主管可以查看别人的口令
C 系统主管可以记账自己复核的凭证
D 系统主管可以清除别人的口令
26、系统主管是新建账套后默认的操作员，关于系统主管，下列说法不正确的有：（ACD）
A 系统主管不能审核别人填制的凭证
B 系统主管不能查看别人的口令
C 系统主管不可以记账自己复核的凭证
D 系统主管不可以清除别人的口令
27、重新登录可以：（ABC）
A 更改登录日期
B 切换操作人员
C 修改登录密码
D 新增操作人员
28、在输入凭证时，（ABD）
A 可以不用录入摘要
B 可以自动将最后一笔分录的金额补平
C 数量辅助核算项目可录可不录
D 自动将上一行的摘要复制到下一行
29、关于复核、记账，下列说法正确的有：（ABC）
A 未复核的凭证不能记账
B 已复核的凭证不能删除
C 已记账的凭证不能取消复核
D 已记账的凭证不能作废
30、在金算盘财务软件中，关于银行对账下列说法不正确的是：（BCD）
A 银行对账可以采用自动对账和手工对账
B 银行对账后不可以取消对账
C 只能取消本次对账
D 可以只根据票据号来自动对账
31、在金算盘财务软件中，关于通用转账凭证，下列说法不正确的是：（BCD）
A 科目有转入和转出两种性质
B 通用转账凭证必须每期执行转账一次
C 通用转账凭证必须每期执行一次
D 执行通用转账凭证后不能取消转账
32、在金算盘财务软件中，对于已经执行转账的通用转账凭证，下列说法不正确的是：（BCD）
A 重新执行转账的结果是删除已经生成的凭证，重新生成相应的凭证
B 不能再在本期执行转账该张通用转账凭证。
C 不管已经生成的凭证是否已经复核，重新执行转账时都将删除已经生成的凭证，重新生成相应的凭证
D 取消转账会强制删除已经生成的凭证，不管凭证是否已经复核记账
33、在金算盘财务软件中，关于损益结转，下列说法不正确的是：（BCD）
A 损益结转的目的是将损益类科目的余额转入本年利润科目
B 可以不使用损益结转功能也能生成损益表
C 不使用损益结转功能，会影响资产负债表结果的正确性
D 不使用损益结转功能，不会影响损益表结果的正确性
34、在金算盘软件中，关于结账，下列说法不正确的是：（BCD）
A 结账时系统会强制备份
B 结账后可以修改结账期间的凭证
C 结账后可以在结账期间新增凭证
D 结账后不能修改当期用电子表格制作的资产负债表
35、在金算盘财务软件中，出现以下几种情况，执行结账时会出现提示：（ABCD）
A 损益科目没有结平
B 固定资产模块中有固定资产卡片没有计提折旧
C 凭证编号不连续
D 本期有应执行转账而未执行的通用转账凭证
36、在金算盘财务软件中，制作报表并得到数据以下步骤哪些是必须要做的：（ABCD）
A 注册账套
B 定义报表项目及取数公式
C 设置报表格式
D 重算工作表或工作薄
37、下列哪些科目可使用控制科目（BCD）
A、长期借款
B、固定资产
C、存货
D、应收应付业务
38、下列哪些属于科目的辅助核算（ABC）
A、单位
B、部门
C、职员
D、银行
39、下列哪些功能可以调整科目的余额方向（AB）
A、会计科目设置
B、分类账中可选择账册方向
C、凭证填制
D、凭证审核
40、在录入应收账款科目期初余额时，下列那些项目可以不输入（ABCD）
A、日期
B、凭证类型
C、凭证号
D、凭证摘要
41、下列那些项目属于凭证头部分（ABC）
A、凭证字号
B、凭证日期
C、附件张数
D、会计分录部分
42、关于辅助核算，下列叙述正确的是（ABCD）
A、能给业务核算提供更多的方式
B、需要使用辅助核算的科目主要有往来和损益类科目。
C、在金算盘6F中，辅助核算有单位、部门、职员、统计、项目五种。
D、在使用辅助核算之后，能使得科目的级次变少，科目体系变得更加简洁。
43、在凭证中，以下哪几项属于凭证头？（A.D）
A、凭证字号
B、凭证来源
C、复核
D、日期
44、在软件中哪些地方可实现凭证连续打印？（A.B.D）
A、凭证列表——“编辑”菜单——“打印单据”功能；
B、“文件”菜单——“打印单据”功能；
C、打印窗口中的“连续打印”选项；
D、凭证头——右键菜单中的“成批打印”选项。
45、在凭证模板中，可以调整以下哪几项？（A.B.C.D）
A、单据（凭证）体间距
B、金额线间距
C、单据（凭证）体行数
D、日期套打间距
46、在软件中，外部凭证引入可通过下面哪几种方式来实现，相对简便？（A.B. ）
A、凭证导入导出
B、凭证列表——外部凭证接口
C、直接编程将数据存入数据库中
D、手工录入
47、在软件中，系统预置了哪几项凭证格式？（A.B.C.D.）
A、记账凭证
B、收款凭证
C、付款凭证
D、转账凭证
48、为提高凭证录入速度，系统设置了“摘要”词典，操作员可预先录入常用摘要，其中“变动内容”包含以下哪几项？（A.B.C.D.）
A、部门、职员、单位
B、付款方式
C、统计、项目
D、票据号、对账号
49、在凭证中，通过系统生成的凭证包含以下哪几项？（A.B.C.D.）
A、计提折旧
B、损益结转
C、期末调汇
D、通用转账
50、在凭证中，下面哪几种说法是正确的？（A. C.）
A、凭证作废后，仍然占据该单据号；
B、制单人不能修改复核人设置的“错误”标志；
C、点上“待打印”标志后，在“打印单据”列表中就可直接连续打印；
D、复核和记账必须是不同的操作员。
51、关于凭证，以下哪几种说法是错误的？（B.C.）
A、凭证只能由制单人修改；
B、制单人可以复核自己填制的凭证；
C、任何一个操作员都可以修改已打印的凭证；
D、只能是具有再打印权限的操作员，才能进行凭证再打印。
52、在凭证中，以下哪几项说法错误的？（A.D.）
A、凭证列表中的栏目可以调整，但标题名称不能修改；
B、凭证列表中“全部显示”，表示显示已作废的凭证；
C、凭证一旦作废就不能取消，只能删除；
D、作废的凭证可以进行冲销。
53、在凭证中，汇总打印相同分录需要哪些条件？（A.B.C.）
A、在凭证模板中设置“汇总打印相同分录”；
B、如没有选择“可以合并不同摘要分录”，每笔分录摘要一致；
C、如果打印一级科目名称＋倒数一级科目名称，分录中汇总的科目须完全相同；
D、如果科目有辅助核算，如部门核算，那么其中部门也须一致。
54、系统预置哪几种凭证模板（A.B.C.D.）？
A、记账凭证
B、金算盘_记账凭证
C、金算盘记账凭证
D、立信JTR104_转账凭证
55、在凭证录入中，快速输入科目的方法有哪几种（A.B.C.D.）？
A、输入科目编码、名称，动态搜索
B、滚动搜索法
C、列表搜索法
D、输入科目名称的拼音打头字符
56、在凭证录入过程中，以下哪几项说法正确的（A.B.C.）？
A、录入最后一笔分录，在金额栏直接敲回车，系统自动补平借贷方差额；
B、录入金额时，可直接调用简易计算器，将运算结果返回到金额栏；
C、录入同时，可以进行语音报数；
D、银行科目中的付款方式必须录入。
57、系统提供了几种快速录入凭证的方法（A.B.C.D.）？
A、复制凭证、粘贴凭证；
B、调用样板凭证；
C、复制分录、粘贴分录；
D、打开快速录入功能。
58、哪些凭证不能修改（A.B.C.）？
A、已复核、记账的凭证；
B、他人填制的凭证；
C、凭证来源非手工录入的凭证；
D、操作员本人填制的凭证。
59、哪些凭证不能删除（A.D.）？
A、已复核、记账的凭证；
B、系统生成的凭证；
C、作废的凭证；
D、已结账期间的凭证
60、在凭证中，可以实现哪几项报警（A.B.D）？
A、预算报警；
B、赤字报警；
C、语音报数；
D、信用额报警
61、在凭证中，实现预算报警，需作哪些操作（A.B.D）？
A、在预算方案中选择“自动报警”；
B、在凭证中打开预算报警开关；
C、打开自动报警开关；
D、设置该科目预算。
62、现金、银行性质科目的赤字报警包含哪些数据（A.B.C.）？
A、凭证数据
B、销售收款单数据
C、其他付款单数据
D、应收款项数据
63、关于复核凭证，以下哪几项说法错误的（A.D.）？
A、多张复核窗口中显示的凭证是本期所有凭证；
B、不能复核本人填制的凭证；
C、有“错误”或“作废”标志的凭证不能复核；
D、任意操作员都可以复核他人填制的凭证。
64、计提坏账准备的方法有哪几种（A.B.C.）？
A、应收账款余额百分比法
B、账龄分析法
C、销售百分比法
D、年数总和法
65、有关损益结转的正确说法有（A.D.）？
A、转入科目——本年利润，只需第一次指定，系统就可自动记忆；
B、未记账的凭证也可参加损益结转；
C、损益结转只能生成单张凭证；
D、实际发生额不包含损益结转生成的数据。
66、通用转账主要用于定义（A.B.C.D.）？
A、定期生成，科目固定、取数公式固定的凭证；
B、期间费用定期按一定比例在不同部门间分摊；
C、计提坏账；
D、年末利润分配
67、通用转账中执行周期有哪几种（A.B.C.）？
A、每期一次；
B、每年一次；
C、为空；
D、每季一次。
68、下列哪几种情况，可以实现通用转账（A.C.D.）？
A、转入科目无辅助核算项目，转出科目有辅助核算项目；
B、转入科目与转出科目都有辅助核算项目；
C、转入科目与转出科目都有相同的辅助核算项目；
D、转入科目与转出科目不一定都是末级科目。
69、在通用转账中，当转入转出科目都为非末级科目时，须满足哪些条件（A.B.）？
A、非末级科目下的明细科目必须完全一致；
B、非末级科目下的科目辅助核算必须一致；
C、非末级科目下的科目辅助核算可以不一致；
D、非末级科目下的明细科目可以不一致。
70、通用转账取数公式取数范围（A.B.C.D.）？
A、账务
B、进销存
C、工资、固资
D、应收、应付
71、通用转账取数公式中有关当前科目等说法正确的是（A.B.C.D.）？
A、系统不仅对科目提供了“当前科目”项，其他5个辅助核算都有相应的当前项；
B、系统会自动匹配对应的科目或辅助核算，取出数据；
C、当转出科目为非末级，公式中不指定当前科目，那么取出数据将是该非末级科目总数，而非每个明细科目数据；
D、有了当前项，可以使通用转账凭证定义更简洁。
72、在不影响系统整体设置的情况下，对需要进行通用转账设置的科目，其辅助核算项目最好保持在1-2项之间，这样设置主要目的是（A.B.）。
A、保证通用转账执行速度；
B、避免系统进行不必要的内部匹配；
C、方便操作员定义公式；
D、方便初始化。
73、有关通用转账的执行，说法正确的是（B.C.）。
A、期末结账时，系统不会检查执行周期为每期一次或每年一次的通用转账凭证是否转账；
B、通用转账生成的凭证没有复核，再次执行时，将被全部覆盖；
C、取消执行，即系统自动删除已生成未复核凭证；
D、执行周期虽然为每期一次，但仍可在同一期间内执行多次。
74、期末调汇向导中，显示的汇率有可能是下面哪几项（B.C.D）？
A、“币种汇率”编码中的最远汇率；
B、为空；
C、据实重新录入；
D、“币种汇率”编码中的最近汇率。
75、有关期末调汇，描述正确的是（B.D.）？
A、进行外币核算的科目，都可参加期末调汇；
B、通过期末调汇生成的凭证不能修改；
C、有多个调汇科目，系统生成多张调汇凭证；
D、原期末调汇凭证记账后，才可以重新指定汇率，再次生成调汇凭证。
76、期末结账时，系统要作哪些检查（A.B.C.D.E.）？
A、本期是否计提折旧；
B、应执行的通用转账是否执行；
C、本期是否有未结平的损益科目；
D、是否进行期末调汇；
E、凭证号是否存在缺号；
77、出现哪几种情况时，系统不允许期末结账（A.B.C.D.E.）？
A、本期有未记账凭证；
B、科目期初不平；
C、有未修改的错误凭证；
D、需生成凭证的固资变动卡片未生成凭证；
E、从系统启用日期算起，上月未结账时；
78、账册报表查询分哪几大类（A.B.C.D.E.）？
A、查询分类账
B、查询标准表
C、查询交叉表
D、查询分析表
E、账册向导
79、查询分类账中，有关账册方向描述正确的是（A.B.C）？
A、可按科目方向查询；
B、可任意指定借、贷方向查询；
C、可在保证余额始终为正的前提下，自动调整余额方向；
财务预警系统的概念 财务预警系统是以企业信息化为基础，对企业在经营管理活动中的潜在风险进行实时监控的系统。它贯穿于企业经营活动的全过程，以企业的财务报表、经营计划及其他相，关的财务资料为依据，利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论，采用比例分析，数学模型等方法，发现企业存在的风险，并向经营者示警。它与财务评价系统相互依赖，互为补充。 [编辑] 财务预警系统的功能 财务预警系统具有以下功能： ①信息收集。它通过收集与企业经营相关的产业政策、市场竞争状况、企业本身的各类财务和生产经营状况信息，进行分析比较，判断是否预警。 ②预知危机。经过对大量信息的分析，当出现可能危害企业财务状况的关键因素时，财务预警系统能预先发出警告，提醒经营者早作准备或采取对策，避免潜在的风险演变成现实的损失，起到末雨绸缪、防患于未然的作用。 ③控制危机。当财务发生潜在的危机时，财务预警系统还能及时寻找导致财务状况恶化的根源，使经营者有的放矢，对症下药，制定有效的措施，阻止财务状况的进一步恶化。 [编辑] 财务危机预警指标的基本特征 财务危机预警指标必须同时具备三个基本的特征： （1）必须具有高度的敏感性，即危机因素一旦萌生，能够在指标值上迅速反映出来； （2）一旦指标值趋于恶化，往往意味着危机可能发生或将要发生，亦即应当属于危机初步产生时的先兆性指标，而非业已陷入严重危机状态时的结果性指标。 （3）就财务层面上看，诱发财务危机最为直接的原因，或是由于资源配置缺乏效率，或是由于对竞争应对不当及功能乏力，由此而导致了企业集团竞争的劣势地位，未来现金流入能力低下；或是企业集团一味地追求销售数额的增长，却忽略了对销售质量----现金流入的有效支持程度及其稳定可靠性与时间分布结构等的关注，由此导致企业集团陷入了过度经营状态与现金支付能力匮乏的困境。这就要求企业集团的财务危机预警指标应当依托这一基点加以把握。 [编辑]
财务需要的每月重点工作流程 财务需要的每月重点工作流程 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 第一项、增值税税额计算 (一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 企业财务人员月底时还应核对税控系统内的数据是否开具正确，
有无编码、税率错误，及时进行修正，还要注意实际作废发票与税控系统内数据是否相符。 (二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证或者勾选确认，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过认证或者勾选确认通过之后，方能进行抵扣税额。注意扫描认证发票需在月底之前进行，勾选确认发票方式可以在申报前进行。因此企业会计应在规定时间及时办理，确定当月进项税额。 第二项、月初需要准备增值税纳税申报 增值税纳税申报的时间每月1-15日，但是为了应对突发情况，财务人员一般尽量提前进行申报。 增值税纳税申报需要注意的事项： 注意填写申报表的顺序，附表一本期销售情况明细里注意有些税率需要有税目支持，请提前做好税种变更，差额征税需要提前登记，优惠备案也请注意时限，尽量提前完成。认证和勾选确认的进项发票请及时填入附表二进行抵扣。 第三项、计提附加税及相关费用 按照税法要求，企业在计算缴纳增值税的同时，还应计提缴纳部分地税税金，主要包括城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加
企业会计全套账务处理完整篇 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 (一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常
的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 (二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第
财务管理工作建议3篇 财务管理工作建议 3篇 篇一：财务管理建议书XXX有限公司：我们接受委托对贵公司AXXXX年度、AXXXX年1~11月财务进行了尽职调查，现就尽职调查中发现的问题及情况提出如下建议，仅供领导参考。 1.应收账款：企业期末应收账款余额较大，部分账款账龄较长。 意见：企业年终结账前对应收账款及时进行处理，做好与客户的关于应收账款的对账工作。 2. 其他应收款：企业其他应收款-备用金科目余额较大，尚未建立完善的备用金管理制度。 意见：企业年终结账前尽量处理备用金，判断是否存在应转入当期费用的情况，企业应积极建立完善的备用金制度。 3. 企业的其他应付款-河南鼎力杆塔股份有限公司余额18，748，450元为企业账务处理有误所致。 意见：对账务处理有误的科目及时进行更正处理。 4. 企业期末存货余额较高，存货周转率较低。 意见：企业应当分析存货周转率较低的原因以及是否合理。
5. 长期股权投资：企业的长期股权投资3000万系许昌新区高盛小额贷款有限责任公司的股权投资，已进行了转让但工商变更手续仍在办理之中。 意见：公司应跟进长期股权投资工商变更登记的办理情况，及时办理完毕工商变更登记。 6. 无形资产，当期无形资产-专有技术的增加为研发费资本化的部分，但是企业没有判断研发费用符合资本化条件的纸质性证明文件。 意见：企业研发部门应当制定关于研发项目相关的进度文件，积极配合财务部门对发生的研发费用正确划分。 7. 其他非流动负债核算的是四个项目的政府补助（双百计划项目，工业中小企业技术改造项目，支持自主创新和产业产品结果调整专项资金项目，AXXXX年中央重金属无语防治专项资金），其中双百计划项目已于AXXXX年12月份达到预定可使用状态，企业尚未提供其他三个项目关于项目进度的文件。 意见：企业应积极准备并提供有关项目进度的文件。 8.企业上不存在完善的内部控制制度以及相关文件。 意见：企业应当尽快建立完善的内部控制管理制度并赋予实施。 篇二：财务管理建议书安徽中皖房地产开发有限公司：我们接受委托对贵公司AXXXX年财务进行了审计，现就审计中发现的问题提
会计一般日常业务的账务处理 二、按照小企业会计制度核算 1.注册资本：借：银行存款 贷：实收资本 2.从银行提取现金：借：现金 贷：银行存款 3.办理各种开张证件的费用：借：管理费用—办公费 贷：现金 4.购进办公用的设备：借：固定资产 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—折旧费 销售费用—折旧费 贷：累计折旧 5.装修的支出：借：待摊费用 贷：现金 每月摊分：借：管理费用—装修费 贷：待摊费用 6.购买各种办公用品（例如文具）借：管理费用—办公费 贷：现金 7.购进商品：借：库存商品 贷：应付账款 8.购进商品发生的运费：借：管理费用—运费
贷：现金 9.存现金：借：银行存款 贷：现金 10.销售商品：借：应收账款 贷：主营业务收入 应交税费—应交增值税 结转销售成本：借：主营业务成本 贷：库存商品 11.为销售商品而发生的赞助费：借：销售费用—赞助费 贷：现金 12.业务出差：预借：借：其他应收款 贷：现金 报销：借：管理费用—差旅费 贷：其他应收款 13. 收客户货款：借：现金（银行存款） 贷：应收账款 14. 发货的运费：代垫：借：应收账款 贷：现金 供货方支付：借：销售费用 贷：现金
15.工人工资、社保费、职工福利费：工资： 借：管理费用 销售费用 贷：应付职工薪酬 借：应付工资—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费）贷：其他应付款—各种代支、代付费用（包括个人承担的社保费） 借：应付工资 贷：现金 社保费：借：管理费用—社保费 销售费用—社保费 贷：银行存款 借：其他应付款—个人承担的社保费 贷：银行存款 职工福利费：借：管理费用—职工福利费 销售费用—职工福利费 贷：应付福利费16.水电费：借：管理费用—水电费 销售费用—水电费 贷：其他应付款 借：其他应付款 贷：银行存款 17.电话费：借：管理费用—电话费
财务人员每月工作计划例文(标准版)4篇 Example of financial staff's monthly work plan (Standard Versi on) 汇报人：JinTai College
财务人员每月工作计划例文(标准版)4篇前言：工作计划是对一定时期的工作预先作出安排和打算时制定工作计划，有了工作计划，工作就有了明确的目标和具体的步骤，大家协调行动，使工作有条不紊地进行。工作计划对工作既有指导作用，又有推动作用，是提高工作效率的重要手段。本文档根据工作计划的书写内容要求，带有规划性、设想性、计划性、方案和安排的特点展开说明，具有实践指导意义。便于学习和使用，本文档下载后内容可按需编辑修改及打印。 本文简要目录如下：【下载该文档后使用Word打开，按住键盘Ctrl键且鼠标单击目录内容即可跳转到对应篇章】 1、篇章1：财务人员每月工作计划文档 2、篇章2：财务人员每月工作计划样本 3、篇章3：财务人员每月工作计划模板 4、篇章4：财务人员每月工作计划模板 篇章1:财务人员每月工作计划文档 一、加强规范管理、做好日常核算 1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。
2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进 行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。 3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进 行审计，提高资金使用效益。 4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及 制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。 5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门；及时装订会计凭证；及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务；及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结；严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。 6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。 7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。 8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未 来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、
财务工作意见和建议 篇一：关于天为公司财务工作的建议 关于天为公司财务工作的建议 欧阳育林 一、目前的现状由于历史的原因，天为公司的财务问题主要表现在： 1.原始单据缺失，账目不全，账实不符； 2.财务管理制度比较薄弱； 3.财务工作流程有待规范； 4.纳税体系不统 一。二、应对措施（一）.解决账实不符最简单有效的办法就是清产核资财务核算的职能就是全面、系统、准确、完整、有机地反映公司经营状况，及时向公司决策层提供正确翔实的经营数据，为公司企业管理找出薄弱环节，发现问题并及时更正，避免盲目性和冒险性，并为公司制定战略规划提供坚实可靠的财务数据，使企业经营持续健康稳步发展。企业的一切经营状况最终都是通过财务数据来体现，而财务数据精确与否直接影响到企业决策的成败。账实相符、账账相符是会计核算的基础和前提，做不到这一点，企业经营决策无从谈起。公司过去是小规模纳税人，没有进行会计核算，基本上是流水账式的单式记账，进销凭证可有可无，很难做到分类保存，全面入账，因此所记账目比较粗放。由于年深日久，资料的不完整，账实之间难免会出现偏差。2而从今年六月份起企业转为一般纳税人，又为公司摸清家底，轻装上阵，使企业的财务管理向科学化、规范化迈进提供良好契
机。因此，通过彻底的财产清查，不但能做到心中有数，而且为会计建账和财务管理提供准确资料，使会计核算客观真实反应企业的经营状况，为企业达标升级向上市公司推进提供财务支撑，为准确地核算进项税额、销项税额和应纳税额，充分享受税收优惠政策提供完整的税务资料，为集团化、规模化、规范化奠定稳定的财务基础。天时地利，机不可失。作为一个快速发展的新办企业，点多面广，场地分散，供货渠道遍布全省甚至全国各地，要想在短时间内完成盘存工作，可谓时间紧任务繁杂，因此清产核资工作无疑是一项系统工程。1.成立清产核资工作领导小组为保证清产核资工作不走过场，落到实处，抓紧抓，实抓出成效，有必要成立以总经理为组长，相关副总为副组长，财务负责人、中钦公司和天为超市管理公司负责人及其他相关负责人为成员的清产核资工作领导小组，全面领导清产核资工作。清产核资领导小组成员应有明确授权与分工，各包一块，各负其责，实行责任追究制。2.清查范围及分工⑴固定资产（单位价值2000元以上，使用年限一年以上的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他设备、器具、工具等）⑵银行存款、现金、存货（包括库存商品、在途商品、包装物、低值易耗品）⑶银行贷款：短期贷款、中期贷款和长期贷款3⑷往来账：应付账款、预收账款、其他应付款、其他应交款；应收账款、其他应收款、预付账款一组负责整个集团公司固定资产、银行存款、现金、银行贷款、往来账款清查，由中钦公司承办。二组负责各超市存货清查，由天为公司承办，其盘存当天门市现金全部存入银行。3.时间确定，暂定三天，具体时间待定。盘存截止时点：20XX
饭店会计科目及账务处理 首先，你要根据企业的规模以及核算要求，确定相关成本的核算方法：比如直接记入成本，月末盘点再冲成本；先入库记入原材料，领用记入成本，月末盘点再冲成本；等等。一般情况，如果你企业规模较小，核算要求不高，可先择第一种做法。 1.如果对方能提供正规发票，菜肉等可直接记入“主营业务成本”。 如果有库房，米油、调料，可先记入“原材料”，领用时记入“主营业务成本”，没有库房，对方也能提供正规发票，也可直接记入“主营业务成本”。 煤气，可记入“营业费用--燃气费”。 2.购入的酒水、饮料，如果有库房，可先记入“库存商品”，等卖出后，结转成本；如果你有香烟的销售资格，核算方法同前。如果没有，你部分的收入、成本的处理要符合营业执照的经营范围。 3.厨师的工资记入“营业费用--工资”，不能记入成本。服务人员的工资也可记入“营业费用--工资”，其他管理人员，记入“管理费用--工资”。 一般情况，工资要先计提。 4.装修费记入“长期待摊费用”，摊销年限，参考租凭合同年限。 5.窗帘、地毯，处理方法，与我的想法想同。 6.入库时，分录： 借：主营业务成本/原材料/库存商品 贷：应付帐款--**公司 付款时： 贷：应付帐款--**公司 贷：银行存款/现金 不管对方是什么样的单位，都应该要求对方提供正规发票，如果没有，相应的材料不能记入成本费用。 （2）餐饮业会计分录： 1、平时记收入（分类：菜品、酒水、香烟等等），费用分部门记就行了，月底汇总销售成本，提折旧、提税、出报表，买发票，基本就这些。 2、购买蔬菜、调料等制作间的用品，根据票据及验收单入账 借：原材料 贷：现金（或银行存款） 3、根据制作间领料出库单入账 借：营业成本 贷：原材料 4、月底将制作间剩余材料盘点，根据盘点表入账
上市公司财务风险预警浅析 [提要] 本文在对上市公司财务风险预警进行概述的基础上，针对现有财务预警指标现状，在考虑完整性、有效性的基础上，从财务信息与非财务信息指标的建立等方面，探讨上市公司财务预警机制的完善及应用问题。 关键词：上市公司;财务风险;预警 中图分类号：F23 文献标识码：A 收录日期：2015年9月19日 随着市场竞争环境的进一步加剧，上市公司面临的市场竞争和财务活动的复杂性不断增强，其生存和发展面临着前所未有的挑战，因财务危机导致经营陷入困境甚至破产的案例日益增多。这些问题不仅使投资者及债权人的合法利益得到侵害，增加了资本市场的风险，也影响宏观经济的平稳有序发展。因此，如何通过建立财务风险预警机制，确保财务风险到来前就预先识别，并提前执行预案，消除风险隐患，成为上市公司急需重视并解决的现实问题。 一、上市公司财务风险预警概述 财务预警是通过对企业财务报表数据和相关数据进行分析，对企业财务状况进行识别和判断，提前监测并化解企业面临的财务危机。实际工作中，财务预警首先要选择合适的企业财务指标构建财务预警指标体系，然后采用相关分
析方法，对上市公司的经营活动、财务活动等进行分析预测，最后得出综合预警结果，并采取预警措施。从上市公司财务预警现状看，往往因为重视程度低、指标选择不当、预警流程不畅和分析方法落后等影响财务预警效果。在财务预警机制建立和健全方面的研究中，主要集中在财务预警指标的选择及预警模型的建立等方面。尤其是在预警模型研究方面，经历了单变量模型、统计模型、人工智能模型以及基于支持向量机方法预测等阶段。近年来，部分学者将公司治理变量引入预警模型加以研究，取得了一些成果。 二、国内上市公司财务风险预警现状 （一）财务预警指标未紧密联系上市公司实际。一方面是财务预警大多以量化的财务指标作为解释变量，对其他影响重大但定性指标因素考虑较少，如公司治理方面的指标;另一方面是财务预警系统大多是静态预警模型，未根据公司所处行业特征、不同历史时期的发展状况、宏观经济环境做出动态的指标选择，未根据不同阶段的评价适时调整具体指标的权重等，导致预警模型评价结果的准确性、客观性难以得到保证，预警模型的实用价值有限。 （二）财务风险预警机制不完善。一是预警分析的组织机制不完善，大部分预警分析组织机制未纳入公司治理机构;二是财务信息收集、传递流程与管理需要存在差距;三是财务风险分析方法和手段有限，在具体操作中往往流于可
每月财务工作总结 财务不仅是国民经济各部门、各单位在物质资料再生产过程中客观存在的资金运动及资金运动过程中所体现的经济关系，更主要的是财产和债务，即资产和负债等。 每月财务工作总结范文1 1、以认真的态度积极参加西安市财政局集中所得税培训，做好财务软件记账及系统的维护; 2、及时准确的完成各月记账、结账和账务处理工作，及时准确地填报市各类月度、季度、年终统计报表，按时向各部门报送。完成了税务申报与缴纳，以及往来银行间的业务和各种日常费用的缴纳。 3、对各类财务会计档案，进行了分类、装订、归档。 1、认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。 2、通过报纸杂志、电脑网络和电视新闻等媒体，加强政治思想和品德修养 3、不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，注重融会贯通，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识，使自身综合能力不断得到提高。 4、努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训，始终把增强服务意识作为一切工作的基础;
始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作。 尽管我们圆满完成了今年的各项工作任务，但必须看到工作存在的不足： 1、只干工作，不善于总结，所以有些工作费力气大，但与收效不成比例，事倍功半的现象时有发生，今后要逐步学习用科学的方法，善总结、勤思考，逐步达到事半功倍的的效果。 2、忙于应付事务性工作多，深入探讨、思考、认认真真的研究条件及财务管理办法、工作制度少，工作有广度，没深度。 3、理论水平不高，当前社会财务会计知识和业务更新换代比较快，缺乏对新的业务知识和会计法规的系统学习，导致了财务会计基础知识和财务会计基础工作缺乏，影响来工作水平的提高。 1、善于总结，提出自己的意见和建议，为领导决策提供准确依据，不断提高单位管理水平和经济效益。总结经验，建立健全良好的工作机制。 2、不断学习、更新知识、转变观念、完善自我，跟上时代发展的步伐。 每月财务工作总结范文2 1.做好财务基础管理，及时完成各项日常工作 每日按时完成银行明细表、每日资金计划表、银行余额
会计全套账务处理流程及介绍 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 (一)积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 (二)认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金;第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数;生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本;第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内(不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定")进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 (三)控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。 税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额(计算方法可参见前面介绍)。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。 税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税负标准都是正常的。但是个别企业负责人在处理时往往比较"认真"，通过多种途径将每月增值税的缴纳金额都控制在税负标准线上，这样处理是没必要的。
序言 世界经济一体化步伐正在加快，随着我国加入WTO和社会主义市场经济体系的逐步建立和完善，企业所面对的国内外竞争日趋激烈，面临的内外部环境更加复杂。如何适应环境的变化，提高抗风险能力成为摆在企业治理者面前的一个现实而严峻的问题，传统的治理理论和方法遇到了挑战，要想在竞争中立于不败之地，我们必须不断进行治理创新。在这种形势下，预警治理作为一种解决上述问题的创新理论，它的重要性日益突现出来，而国内外有关人士的探究和当代信息技术的进展为我们对建立企业预警体系的研究提供了理论和技术上的支持。 企业是一个复杂的系统，由许多子系统构成，包括研发、供应、生产、营销、人力资源、战略治理、财务治理和后勤治理等众多子系统，每个子系统既相对独立又相互联系。建立企业预警体系如何找准切入点，由此洞察其他各个子系统，最终把握企业整体，决定着研究的成败。综观国内外研究成果，其研究的切入点往往是企业营销和财务治理。通过深入研究和考虑，我们认为预警的最大特点是事前操纵和量化治理，而从量化治理的角度考虑，财务治理最为可行，因而选择了财务预警为突破口。
本报告的研究要紧有如下特点： （1）在研究宗旨上，强调了理论与实践的紧密结合。 以往国内外有关人士的研究更多局限于理论上的探讨，而如何具体应用到企业治理实践则涉及不多。本次研究紧密结合企业实际，对预警理论如何应用于企业治理做出了许多有益的探究。 （2）在研究方法上，强调了实证调查和逻辑分析。 进行了大量的现场调研，所涉及的企业涵盖机械、交通、轻工、冶金、汽车和煤炭等行业，从中收集了大量的一手资料。关于收集到的资料采纳了一系列系统的研究方法，包括流程分析法、结构分析法、比率分析法、趋势分析法、现场调查法和专家咨询法，以支持研究结论。 （3）在研究成果上，搭建起了财务预警体系的框架。 研究报告共分三大部分，其中第一部分属于绪论，介绍了企业预警和企业财务预警的差不多理论和方法；第二部分为财务预警实务，介绍了财务预警体系各个子系统的预警方法和差不多要求，其中包括企业营销、生产、采购供应、基础治理、投资、筹资、资金打算和财务报表分析等；第三部分为财务危机治理，是财务预警体系的后期保障。毫无疑问，同任何先进的治理理论一样，企业要实施财务预警治理体系必须具备一定的基础，包括扎
财务人员月度工作计划 【导语】在管理学中，计划具有两重含义，其一是计划工作，是指根据对组织外部环境与内部条件的分析，提出在未来一定时期内要达到的组织目标以及实现目标的方案途径。其二是计划形式，是指用文字和指标等形式所表述的组织以及组织内不同部门和不同成员，在未来一定时期内关于行动方向、内容和方式安排的管理事件。下面是WTT为您整理的《财务人员月度工作计划》，仅供大家查阅。 财务部作为公司的核心部门之一，肩负着对成本的计划控制、各部门的费用支出、以及对销售工作的配合与总结等工作任务，在领导的监督下财务部各工作人员应合理的调节各项费用的支出，保证财务物资的安全;服务于公司、服务于员工、服务于客户,以促进公司开拓市场、增收节支，从而谋取利润化,以的人力配置谋取的经济效益。 xx年全球金融危机时刻警示着我们，在新的一年里，财务部工作人员应在厂领导的正确领导下制定对全厂其他部门的考核制度或者相关办法。在国家各项财务法律、法规的监督下制定如下考核制度 1、组织财务部各员工对国家有关法律法规、会计制度、安全法、财务制度、管理制度等有关法律法规进行系统学习。 2、在财务部内部明确考核制度：财务人员的分工及各职能部门的协作，要分工明确并带有互相协作补充性，相互配合的工作中不断学习，对各项费用的合理支出起到监督作用，对违规违纪行为起到监督智能。 3、在应收帐款上起到有效的监督作用：明确各分管会计的职责，制定相应的制度，如对应收款的监督，应制定相应的规定，对货款回收的期限把握、回款具体事宜、相关销售责任人都应有相应的(企业财务部门工作计划)监督，加大财务监督力度。 4、在对公司其他部门的工作方面：对各科室产生的各项费用进行核算，为公司节省每一笔支出，从一角一元做起。在对各种原料的发票接收方面，认真做好本职工作尽自己的能力去做好每一笔业务的考察及发票的接收工作，认真完成每月的报税工作。 5、对车间的耗用、检修期间产生的各项费用进行把关，为节约成本、减少开支做好每一项工作，对各项费用的节、超进行考核并报公司领导，协助领导做好决策工作。 6、对前工作期间应进行有阶段性的总结，从月度小结到季度、半年、全年总结;做好
会计全套账务处理完整版——（转）很受用很受用 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。 通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定"）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 （三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。 税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应的税负，即全年应该缴纳的增值税金额（计算方法可参见前面介绍）。防止企业通过非法操作少缴纳增值税。企业通常是将缴纳的增值税金额控制在税负标准线附近，有时还会略微低于税负标准。各地税负标准不一，执行力度也存在差异，企业应根据当地情况认真执行。 税务机关的税负标准是指全年企业完成的税务要求，企业个别月份缴纳税金金额低于或高于税
会计工作的合理化建议 一、新财政体制下行政单位财务管理存在的问题 (一)财务体制不顺 在现行会计管理体制下，行政单位的财务人员在业务上受财政部门领导，在行政上受本单位领导，产生不少弊端。会计人员有的随领导意志而变换，导致财会队伍不稳定和会计人员业务水平不高。会计人员在行政权力的压力和一些经济利益的驱使下，往往会做出一些增加不必要费用支出等违反财经纪律的事。财政部门对会计人员不能进行有效的考核和监督，致使有些会计人员没有压力，没有责任心。 (二)财务管理制度不健全 长期以来，行政单位习惯于基数递增的预算，预算观念不强，即使在近几年新财政体制不断深入的情况下，大部分行政单位的预算编制和执行还是粗放型的，行政单位的理财意识普遍缺乏，财务管理制度的建设较为薄弱。行政单位财务管理制度操作性不强。行政单位的财务管理制度一般都过于笼统、定义较为模糊，执行制度的人员往往无所适从。比如行政单位往来款清理时，有一些确实不能收回的坏账如何确认，无法办理产权证的房子入账问题，等等。随着财政体制的改革，职能分工的细化，财务管理制度的可操作性直接影响到管理目标的实现、财政资金使用效果的提高，应当引起足够的重视。
(三)财务公开度不够 统计表明，新财政体制推行后，财政对行政单位的监控加强了，行政单位的公用经费预算使用定额标准，下属单位、专项经费支出成了新的“挖掘点”。一些行政单位专项经费支出随意性较大，经常有行政单位将正常的公用经费放在专项经费中开支，核算中心由于不熟悉单位业务，区分不了哪些是专项经费，哪些是正常经费，也无法达到监督的目的。 (四)财务分析缺乏 新财政体制要求行政单位加强本单位的财务分析，通过分析发现行政单位财务管理中的一些问题，衡量现在的财务状况，预测未来的发展趋势，为管理者提供有用的决策信息。调查表明，目前行政单位普遍缺乏适合本单位的财务分析制度，财务人员往往用会计报表和年终决算的编报说明来代替行政单位的财务分析报告。有的单位的编报说明也就只有寥寥几百字，不能客观、深入地反映单位的财务收支状况及存在的问题，导致财政部门和单位决策者不能全面了解单位的财务运行状况。 二、存在问题的原因分析 (一)人力资源方面的缺陷 由于行政事业单位财务管理在人事上缺乏真正有效的监督制约机制，财会人员既要听从部门领导的指挥，又要接受单位领导的任免，这就决定了财会人员无法有效实行其对
公司财务风险预警模型
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上市公司财务风险预警模型分析 摘要:文章在简要介绍企业财务风险及上市公司风险预警系统的含义和功能的基础上,重点介绍上市公司风险预警模型,并用奥特曼模型在我国上市公司财务风险预警中的运用进行分析,最后针对我国的具体情况提出关于奥特曼模型修正意见。 关键词:财务风险预警系统;单变量模型;奥特曼模型 企业财务风险是指企业丧失偿债能力的可能与股东收益的不确定性。通常用财务杠杆衡量财务风险的大小。在激烈的市场竞争中,上市公司始终处在生存与倒闭、发展与萎缩的矛盾中。上市公司必须生存下去才有可能获利,只有不断发展才能求得生存,对上市公司来说,生存是其核心目标。而影响上市公司生存的主要威胁来自上市公司面临的风险和财务危机。因此,建立一个科学合理的财务风险系统,可以为上市公司的生存提供重要的信息,对上市公司可能发生的财务危机加以防范,减少财务危机的出现。 一、企业财务风险预警系统的含义及功能 财务风险预警系统主要是以财务报表、经营计划及其他相关的财务资料为依据,利用财会、金融、企业管理、市场营销等理论,采用比例分析数学模型等方法,确定预警指标和预警指标的相应标准,以发现企业存在的风险,并向经营者示警一个有效的财务预警系统。从1998年我国对上市公司实行“特别处理”(简称ST)制度以来,2001年、2002年、2003年、2004年分别有144家、135家、113家和123家上市公司被特别处理。有鉴于此,迫切需要建立一个能预先发出财务危机警报的财务分析系统,以帮助上市公司管理者及早取得财务状况恶化的信号,避免可能出现的财务危机。具体说来,财务风险预警系统主要具有以下三方面的功能:
财务人员奖罚制度 为了完善公司财务管理，加快公司财务管理上一个新台阶，使财务工作有条不紊地进行，实现公司的各岗位的权、责、利相结合，以更好地服务公司发展大局，实行个人奖金与工作业绩挂钩，特制订财务相关人员的工作奖惩暂行规定。 一、财务主办人员奖惩规定： 主办会计应做好本公司的所有经营业务的财务核算工作，根据会计制度规定做好相关帐务处理和管理报表的报送,为公司的稳定、健康、良性运作提供第一手及时而准确的核算数据。对此，主办会计奖金总积分定为每月100分，出色完成后得100分，反之则扣减相应考核项目若干分，以此类推，直到0分。 1、帐务处理及报表报送：财务主办人员每月应当及时完成公司的财务核算，帐本应当清洁条理，并按公司要求报送“资产负债表（月报）”、“损益表（月报）”和“现金流量表（年报）”等财务报表，并于次月3日前报出报表，提交公司领导审定（年报应在年度终了后10日内报出）。此项满分为10分，若拖延1天扣1分，以此类推；延期超过5天的（含5天，下同）取消当月奖金；帐本登记字迹模糊不清的，不按规定更正法处理的每发现一处扣1分，以此类推；如帐面非常混乱，字迹模糊的比照上述“不按规定更正法”方法扣分。 2、债权债务对帐：主办会计应当每月与相关往来单位做好应收应付款等债权债务的核对工作，如是“未达帐项”，应当做好必要的说明，并依实际情况适当调整帐面价值。此项满分为20分，如抽查发现不符一笔扣2分，以此类推；如不符超过3笔则取消当月奖金，情节严重的扣减当月工资总额的50%。 3、库存商品核算：主办会计应当于月（季）底与仓库管理人员做好商品的库存盘点工作，核对帐实是否相符，如遇发票等未达帐项该暂估的暂估，此项满分为15分，抽查发现不符一笔扣1分，以此类推；如不符3笔及以上的则取消当月奖金。 4、现金与银行存款核算：主办会计务必要做好与出纳的库存现金对帐工作，对现金和银行存款一定要做到每月一核对，必要时还要突击检查出纳人员的库存现金量。此项满分为15分，如抽查发现不符一次扣5分，以此类推；如不符3次的则取消当月奖金。 5、营业收入的确认：会计人员应当按相关规定及时足额地做好公司营业收入的入帐工作，并在损益表中体现。此项满分为10分，如抽查发现不符一次扣2分，以此类推；如不符3次的则取消当月奖金。 6、“一支笔管理”：公司实行财务管理的“一支笔”管理模式，财务人员应当依照公司规定的报销审批确认的原始凭证编制记帐凭证。完整的原始凭证除了真实有效外，切记要有公司经办人员、财务主管、公司领导的签名。此项满分为10分，如抽查发现无审批确认而入帐的，发现一次扣2分，以此类推；如发现3次的则取消当月奖金。 7、税收：主办会计应当核算好公司的每月应交税金，正确计算各种应交税款，应本着遵守税法的原则及时入库相关税款。此项满分为10分，如在不定期抽查时发现多交或错交的，
会计全套账务处理完整篇 每月月末和月初是会计最为忙碌、最为重要的时间，一个月的工作结果都要在这几天进行归集、编制报表和纳税申报。越是忙乱的时候，越容易出现差错，因此会计应将每月的工作进行归类，区分轻重缓急，不要盲目的工作。现以增值税一般纳税人为例，列举每月会计应该注意的工作重点： 一、增值税税额计算 （一）积极核对销售业务，尽快填开销项发票，确定当月销项税额。 销售是企业日常工作的重点，是企业经营的核心。销售发票是财务记账，确定业务发生的合法凭据，因此企业在发生销售业务时应尽快给对方开具发票，确定当月销售情况。 一个业务从合同签定，到公司发货、对方验收确认、发票填开是有一段时间的，这段时间又因为客户的大小、业务往来的频率、各公司验收程序的不同存在差异。有时销售企业甚至不能自主确定开票时间，只能根据客户的需要进行开票，与税法规定的开票要求不符。 做为企业的财务人员，特别是负责税务工作的人员，必须对企业日常销售业务的处理相当明确，熟悉主要客户的开票要求，能够在满足客户要求的同时，又不耽误本公司正常的工作处理。为了很好的协调双方的工作，会计人员应当在每月20号左右就开始核实当月开票税额，将应该开具发票的业务尽早完成，通常企业在每月结束前3天就会停止填开发票。因此企业若是需要对方给其开具发票应尽快联系，不要拖到月底再同对方交涉。 （二）认真核对当月进项发票，保证发票及时认证，确定当月进项税额。
通常商品要比发票提前到达企业，企业在收好货物的同时还应确认发票的开具情况，在规定时间未收到发票时应与对方联系，索要发票。 进项发票只有通过税务机关认证审核通过之后，方能进行抵扣税额。目前专用发票认证一般是通过网上远程认证系统自行认证，未在单位自行认证的应去税务机关或中介机构代理认证。因此企业会计应在规定时间及时办理认证，确定当月进项税额。 一个企业每月进项发票较多时，通常不会在一个月全部认证，而是有选择的认证部分发票。发票认证时主要考虑三个因素：第一，当月缴纳税金金额。在税务机关规定税负范围上下计算当月税金；第二，考虑会计存货和成本处理。有些商品当月购入当月销售，这些发票应该在当月认证，否则将导致账面库存为负数；生产企业成本计算需要原材料，若当月生产领用材料发票未进行认证处理，将会降低产品成本；第三，发票是否将要到期。按照税法要求，发票自填开之日起90日内（不同类别的发票有效期限略有不同，详细介绍参见前面"进项税额抵扣时限的规定"）进行认证。因为多数企业特别是商业零售企业存在销售不开发票现象，导致进项发票盈余，迟迟无法认证。因此企业在认证发票时应认真查看当月进项发票情况，先将快要到期发票进行认证。 （三）控制销项开票税额，调控进项发票税额，做好税款计算与缴纳。 增值税一般纳税企业缴纳的主要税种就是增值税，增值税的通常计算是用当月销项税额减去当月进项税额和上月留存的未抵扣进项税额。增值税计算较为简单，但是控制起来非常复杂，企业要同时考虑到当月销项开票情况和进项发票到达、认证情况，还要考虑税务机关对企业的税负要求。 税务机关为了控制企业增值税的缴纳情况，根据不同类型的企业制定了相应