应收账款客户风险评估
体系的建立精编版
MQS system office room 【MQS16H-TTMS2A-MQSS8Q8-MQSH16898】
内容提要
伴随市场经济的发展，市场竞争愈演愈烈，赊销已成为企业间
扩大销售、占领市场的重要手段，因而就产生了大量的应收账款。
有调查显示，近年来我国应收账款的情况已有明显改善，各行业平
均应收账款周转天数逐年降低，但这一指标与发达国家相比仍有较
大差距，我国大多数企业尚缺乏系统规范的信用管理。
本文介绍了我国应收账款的现状，进而分析了应收账款产生的
原因，主要在于企业的管理理念与管理方法上存在问题，如企业为
应对市场竞争而盲目赊销产品，缺乏商业信用意识和法律观念，没
有系统的信用管理标准和工具等。
本文以建立中小企业客户信用评估及管理体系为目标，从中小
企业营销的角度出发，为中小企业提供一套客户信用评估及管理的
理论和可操作的方法，使中小企业能够及时采取预防措施，加强客
户信用管理，尽量减少因其客户信用缺失而造成的经济损失。
本文的研究方法主要采用定性的方法对中小企业客户信用评估
和管理进行了一些探索性的研究。期望对解决应收账款问题有所帮助。
关键词：应收账款信用风险 5C 信用评估体系
目录
一、应收账款风险的形成原因以及影响因素 (1)
（一）应收账款风险的形成原因 (1)
（二）应收账款风险的影响因素 (1)
二、应收账款信风险评估体系的组成内容 (3)
（一）“5C”的企业信用评价指标体系建立 (4)
（二）建立基于“5C”的客户信用评价信息库 (4)
（三）企业信用指标评审体系. . . . . . . . . . . . . . .8 （四）企业信用风险等级评定 . . . . . . . . . . . . . 11 三、应收账款客户风险控制的环节 (13)
（一）签约前风险的控制侧重于客户选择 (13)
（二）签约风险的控制应侧重于科学管理决策 (14)
（三）履约风险的控制应侧重于加强监控力度 (14)
四、应收账款客户风险控制存在的问题 (14)
（一）客户信用意识淡薄 (14)
（二）信用法制不健全 (15)
（三）中小企业未建立、健全完善的客户信用管理体系 (15)
五、对策和建议 (15)
（一）企业客户信用调查管理程序的建立 (15)
（二）中小企业客户信用恶化预警理论及方法 (15)
（三）完善客户信用管理体系 (16)
六、结论 (17)
参考文献 (18)
应收账款客户风险评估体系的建立与完善分析随着市场竞争的日趋激烈化，企业越来越多的采取赊销的方式销售产品，因而也就产生了数额庞大的应收账款。应收账款如得不到妥善的处理，就会变成呆账、死账，致使企业的资金周转困难，降低企业信用，直接影响企业的正常生产和经营。因而，企业应当认真分析应收账款的形成原因，并采取多方面的措施分别对合同期内及逾期应收账款的信用风险进行防范与控制。
一、应收账款风险的形成原因以及影响因素
（一）应收账款风险的形成原因
2008 年发生的世界金融危机，直接导致企业出口锐减、消费萎缩，库存积压严重，为此企业为了减少库存、加速资金周转，赊销规模不断扩大，从而进一步增加了企业应收账款风险。从2008 年以来，许多企业随着资产规模的日益扩大，出现了应收账款成逐年递增趋势，且数额居高不下，逾期坏账的风险也逐渐加大。而其普遍存在应收账款增加幅度高于收入增加幅度，净收益质量，应收账款风险有不断加剧的态势。
（二）应收账款风险的影响因素
应收账款之所以存在预期损失的风险，是由于受到一些因素的影响，我们把这些影响应收账款风险状况的因素称作应收账款风险因素。应收账款风险因素归纳起来主要有三方面。
1.宏观环境方面的影响因素
在我国市场经济逐步建立的过程中，宏观经济环境是影响应收账款回收不确定性的重要原因。主要表现在以下几个方面:
一是市场环境变幻莫测,由于科学技术的飞速发展，市场上各种产品、服务推陈出新的速度愈来愈快，市场需求千变万化，由此导致企业产品销售具有不确定性，进而作为信用赊销产物的应收账款就相应地存在风险。
二是信用环境不良。首先，我国国家信用管理体系还不完善，在我国，信用管理刚刚起步，有关信管理的法律环境建设几乎是空白。其次，我国目前进行信用管理的单位还主要限于银行、证券等金融机构，企业很少进行信用管理。最后，社会信用意识薄弱，不少企业不重视自身的信用，恶意拖欠账款，结果形成恶性循环，造成信用危机。
2.企业自身方面的影响因素
应收账款主要是迫于外部商业竞争的压力而产生的，其风险在很大程度上源于企业自身方面的原因。首先，是企业缺乏风险意识。在现代社会激烈的竞争机制下，企业为了扩大市场占有率，不但要在成本、价格上下功夫，而且必须大量地运用商业信用促销。但是，某些企业的风险防范意识不强，为了扩销，在事先未对付款人资信情况作深人调查的情况下，盲目地采用赊销策略去争夺市场，只重视账面的高利润，忽视了大量被客户拖欠占用的流动资金能否及时收回的问题。其次，是企业销售业绩考核指标不科学。许多企业过分强调占有市场，提高市场份额，用销售发货开票来考核业务部门，导致销售人员只管尽可能多地签合同、多发货，使应收账款大幅度上升，而对这部分应收账款，企业未要求相关部门和经销人员全权负责追款，导致应收账款大量沉积下来，给企业经营背上了沉重的包袱。
3.客户方面的影响因素
来自客户方面的原因是应收账款风险产生的直接原因。
一是客户信用缺失。由于我国目前社会信用程度普遍较低，相当数量的企业或单位不能严格信守合同契约，恶意拖欠账款，由此导致的应收账款风险很大。
二是客户的支付能力有限。一些客户信誉良好，但是由于暂时性资金周转困难，无法在规定的信用期内还款。
二、应收账款风险评估体系的组成内容
企业作为现代市场经济中最重要的主体，其信用状况是人们非常关心的话题。企业信用评价方法有多种，不同评价方法评估出来的企业信用状况可能各不相同，比较常用的是Edward I Altman(1968)提出的着名的Z评分模型(Z-Score Model)。1977年他又对该模型进行了修正和扩展，建立了第二代模型ZETA模型(ZETA Credit Risk Model)，2000年，他再次对Zeta 模型进行了修正，去掉了带来行业影响因素的销售收入/总资产，得到了跨行业的Z值模型。如何在标准化思想的指导下构建一个科学、合理的企业信用评价体系，为信用信息的使用者提供可靠、相关的信息，是一个亟待解决的问题。
我国目前的企业信用评估处于起步阶段，还没有形成符合中国国情的、完善的评估指标体系，应该在研究和借鉴国外的评估指标体系的基础上，结合我国实际情况建立适合我国企业的信用评估指标体系。结合我国企业信用问题的分析及信用管理的情况，在建立我国信用评估指标体系时，认为要考虑三个方面，第一是静态指标和动态指标相结合;第二是企业内部环境和外部环境相结合;第三是企业目前状况和未来发展潜能相结合。本人经过分析对比。建议采用基于“5C”企业信用评价指标体系。
（一）“5C”的企业信用评价指标体系建立
“5C”即指品质、能力、资本、抵押、条件①。
1.品质：指顾客或客户努力履行其偿债义务的可能性，是评估顾客信用品质的首要指标，品质是应收账款的回收速度和回收数额的决定因素。
2．能力：指顾客或客户的偿债能力，即其流动资产的数量和质量以及与流动负债的比例。
3．资本：指顾客或客户的财务实力和财务状况，表明顾客可能偿还债务的背景，如负债比率、流动比率、速动比率、有形资产净值等财务指标等。
4．抵押：指顾客或客户拒付款项或无力支付款项时能被用做抵押的资产，一旦收不到这些顾客的款项，便以抵押品抵补，这对于首次交易或信用状况有争议的顾客或客户尤为重要。
5．条件：指可能影响顾客或客户付款能力的经济环境，如顾客或客户在困难时期的付款历史、顾客或客户在经济不景气情况下的付款可能。
“5C”信用评价指标体系，既有反映企业信誉和历史信用状况的信息，也有反映企业盈利能力和成长能力的信息；既能满足信用决策的需要，也能满足信用追踪控制、信用追偿的需要；既有反映企业经营状况和偿债能力的财务信息，又有反映宏观政策、行业环境以及企业信誉状况的非财务信息；既有反映企业经营状况各种能力的定量指标，又有反映企业外部环境的定性指标。可见“5C”可以作为标准化的、科学的信用评价体系的基础。
“5C”信用评价指标体系参见图1（P5）。
（二）建立基于“5C”的客户信用评价信息库
为了掌握客户的情况，必须建立基于“5C”的客户信用评价信息库，在
图1 “5C”信用评价指标体系
采集、存储各客户的信用状态时,要做好以下五个方面的信息收集：
1.品质情况的了解：即了解客户的信誉，履行偿债义务的情况。现代管理理论认为，企业也具有人格化的特征，其缩影就是“法人代表”。对于自然人来说，品质是指其诚实守信、正直公平、遵纪守法等方面的素质特征；相应地，对于单位则是指其领导人或主管部门负责人的道德品质。这些品质的优劣从根本上决定了客户的信用程度，也决定着客户的成长潜力。企业客户信用管理的实践证明，品质在其信用标准中占有首要的地位，因为它表明了客户是否愿意尽自己的最大努力来按照承诺付清货款的态度。现实中获取客户品质的渠道较
多，如通过实地面对面的交谈特别对其非言语的行为观察；通过客户管理卡核查客户以往的付款履约情况和其他记录；通过其他向该客户提供信用的企业了解；通过客户员工的言行表现来判断；通过了解客户与其家庭成员和熟人的关系进行判断等等。
2. 客户能力的了解：指了解客户的变现能力和偿债能力。这是客户履约的物质基础，其最直接的参考就是其各种财务资料，特别是流动资产的质量、数量和流动资产与流动负债的比例。这里需要警惕的是财务资料里面数据的真实性。无论从接触到的企业的实际情况还是从各种媒体报道来看，不少企业的财务数据存在不同程度水分，甚至有的企业有两套账本。因此，获得这些财务数据时应当与国内同行业厂家的相关数据或者本公司累积的数据
对比、分析，多方面验证，甚至可以进一步通过其某些信用申请资料和信用中介机构获得相关信息。
3.客户资本的了解：指了解客户的财务状况和财务实力。它可以通过财务报表反映出来，最主要的是资产负债表，也包括其资产的流动性、债务与权益比率、债务与总资产比率等。这个认定也要像上面的财务资料那样仔细辨认虚实。值得一提的是，客户资本的质量和稳定性也是非常重要的审核内容。特别是我国的经济处在转型过渡时期，国家的各项政策变化较快和宏观调控手段不太成熟，甚至有时运用行政手段来干预经济的运行，导致某些行业的起伏过大。另外，随着我国对外开放的深入和对外资依赖度的增大，国际政治经济对我国的影响程度和不确定性也随之增加。如果在客户的资产中，高风险的资产或者投资占有的比例较高，那么对其信用的影响就比较大，如房地产和有价债券等。
4.客户抵押的了解：指了解客户拒付款项或无力支付款项时能被用作抵押的资产，包括可供抵押的资产及已抵押资产的数量与质量；这是评估客户信用标准时应该考虑的底线，是企业迫不得已的时候利用调解、强迫或者法律维护自身利益的基本条件。当然这里的抵押是广泛意义上的，既可以指有形的实物，也可以指无形的资产如商标、专利等。销售实践中也可以将抵押的形式扩充为质押或担保，但是要明确这类物品的价值、手续或第三方的财产状况。通常，让客户用资产作抵押或者提供担保是很难实现的，除非企业相对于客户的讨价还价能力非常强。但这也是应对那些没有信用记录或信用级别很低的一类客户必须坚决遵循的销售条件，否则宁可放弃交易。
5. 客户条件的了解：指了解客户可能影响企业付款能力的外部环境，即宏观经济环境、行业环境的主要特征、可能发生的变化、对企业信用造成的影响。这些环境相互影响，相互作用，并具有一定的互补性和替代性。宏观环境中主要的因素是政治，法律条件和经济条件。前者主要指政治的稳定性和政策的连续性，对宏观经济的政策规定、法律法规是否健全和具体的执行情况。现阶段，我们建设有中国特色的社会主义市场经济没有现成的经验前循。只能摸着石头过河，因而政策变化较快是我国社会转型时期的主要特征之一，这既加大了企业生存环境的不确定性和预测难度，同时也为企业带来了不同的挑战和机遇，有时甚至决定了企业的兴盛或衰退，最直接的表现就是大幅度地影响企业的经营战略和偿付能力。市场经济是以契约为基础的法制经济，市场的正常运行必须有完善的法律体系保驾护航。
需要指出的是，对以上五个方面的调查了解进行细化的时候，应当始终考虑到获取相关信息资料的可行性和综合成本，以便测算可能产生的效益或降低风险的大小，显然，只有后者大于或等于前者时才有意义。要注意二者的相对性和运动性，绝不能生搬硬套，盲目效仿。明确了上述调查了解的具体内涵后，企业首先应当根据所处行业的具体特点和竞争态势来制定详细的评比标准，要实行定量分析和定性分析相结合，并突出本企业的特色。一个企业科学的信用销售管理能力正是在不断修正完善这些细化标准的过程中逐步提高的。其次，对于上述的五个部分的重要性，企业要考虑自己的实力、近期目标和长期目标，运用不同的权重加以衡量，以得到满意的综合结果。对于难以决定的部分可以组织信用管理的相关人员，用无记名投票的方法决定，这既可以集合众人的智慧以调动其积极性，也可以防止某些员工充当
“事后诸葛亮”，产生抱怨等消极情绪。再次，对于标准和权重必须实行严格的动态管理，依据企业赖以生存的内外部环境变化，定期审核研究，循环提高。最后，注意这些评定标准的相对性，既要与本企业进行纵向比较，自我超越，更要与竞争对手进行横向比较。也就是说，虽然与市场实际情况有一定差距，但是只要比竞争对手做得更好。就可以获得企业的竞争优势。
（三）企业信用指标评审体系
为了直观地对企业信用进行评估，设计了企业信用等级评定实行百分制体系。我们把评估企业按相应类别的指标及计分标准进行评分，涵盖了如上五方面评估内容，为了对企业信用定量的衡量，并实现科学化，我们对以上五方面评估内容在具体指标上分类，建立如下五个评定表:
以上所述的综合指标体从不同侧面反映了企业的实际信用水平，通过综合分析方法即能实现企业信用等级的界定。按照表1、2、3、4、5的指标，我们把评估企业按相应类别的指标及计分标准进行评分。
（四）企业信用风险的等级评定
上述五表的满分分值=6+68+8+8+10=100，测评分的打分由专家直接打分,企业综合信用评分=①+②+③+④+⑤。得出企业信用综合评分，该企业相应的信用等级便可确定，企业的信用状况也就一目了然了。
这个评级不是静态的，不是说在调查阶段我们评了，就一劳永逸不改了。我们应该有很多评级，我们要根据业务往来情况和信用资产额度来进行再评级，如果说该评估体系评估指标太细化，得出评分耗费的人力、物力、时间太多，我们可以请专业机构来评，我们把握关键时刻就可以了。或者说我们对来往企业的核心资产的运营情况要动态的把握，这是一定要注意的。评级有什么作用呢?一是我们做项目决策的时候，做还是不做，根据打分评级，第二可以风险定价，根据不同的级别，不同的风险程度，给他不同的信用资产，通过这个定价机制来区别，并不是说有风险我们就不做，而是说配比怎么样。第三我们把它作为我们提取准备金拨备的依据。因为一旦发生赊
销情况，一定要有拨备机制覆盖企业的风险，只有这个拨备覆盖风险了，企业才是健康的，因此我们拨备的时候，我们提取准备金的比例也是按照这么一个动态系统进行，这样比较科学，按照这样一个指标进行考核，
能准确的体现每一个团队的业绩。我们只有通过风险评级系统，评级以后把未来的收益进行预拨备，折线，这样才能准确的定义业绩，准确的考核业绩。
三、应收账款客户风险控制的环节
企业应收账款的信用管理是一个系统的工程，如何加强企业的应收账款信用管理是企业和财务工作者所面临的一大难题。对此，几十年以来，国内外不少的专家和实务工作者展开了有益的探讨，并且取得了不少的成果。但是，企业仍然在很大的程度上受困于此，因此，在分析了我国企业应收账款信用管理必要性后，我们在此探讨性地提出应收账款全过程信用风险控制法。
所谓全过程控制，就是指用流程控制的方法，对交易风险可能出现的各环节加以控制。此方法的核心思想是：把信用风险分为签约前风险、签约风险和履约风险，用流程控制的方法，全过程的、全面的控制交易风险。
（一）签约前风险的控制侧重于客户选择
业务人员在开发客户和争取定单的过程中，往往基于开发业务的考虑，忽视对客户的全面考察，在缺乏对客户信用了解的情况下贸然签约，或迫于竞争压力和开拓市场的急切心理，与信用不良的客户签约。这种由于客户选择不当造成的不良应收账款占了企业逾期应收账款的绝大部分，因此，
签约前的风险控制是多数企业的控制重点。企业需要建立专门的信用管理机构，建立客户信用评定制度，根据信用政策评定客户的信用等级。
（二）签约风险的控制应侧重于科学管理决策
现在许多企业的信用销售往往是凭感觉或经验做出的，没有一个充分的决策依据和科学的决策程序，重要交易的决策通常凭借高层决策者的一支笔。这样既没有发挥经理人员和各级员工的责任感和积极性，又使决策的风险和难度加大，高层领导陷入到具体的交易决策时间过多。或者，有的企业让业务人员完全承担交易风险，这样往往会出现失控的应收账款或业务人员无力承担风险。正确的方法是：基于业务人员的销售建议和收集到的信息，基于外部渠道对客户的资信调查结论，由专门的部门和人员对客户信用进行分析，得出结论和信用销售决策意见，交给经理或主管部门审批。
（三）履约风险的控制应侧重于加强监控力度
应收账款发生后，企业应采取各种措施，尽量争取按期收回款项，否则会因拖欠时间过长而发生坏账，使企业蒙受损失。这些措施包括对应收账款回收情况的监督，对坏账损失的事先准备和制定适当的收账政策。
四、应收账款客户风险控制存在的问题
（一）客户信用意识淡薄
有的客户受到利益驱使，有意占用中小企业的应收账款，希望手上多一点现金，以无息运作中小企业资金而获取利益;有的客户商业道德差，不讲信用，恶意拖欠中小企业的货款;有的客户经营业绩不佳，资金周转困难，又不努力筹措资金而拖欠货款。
（二）信用法制不健全
一旦因客户信用缺失而造成不良应收账款时，中小企业一般都很被动。一方面不能直接对客户采取什么惩罚行动；另一方面，即使诉诸法院，不仅诉讼时间长，打官司的成本高，有些甚至得不偿失，而且到异地与客户打官司，客户还要受到地方保护。因此，中小企业多数不愿意打官司，对于金额不大的逾期应收账款，大都按呆帐或者死帐核销，自己买单②。
（三）中小企业未建立、健全完善的客户信用管理体系
由于目前我国的社会信用管理不规范，社会信用体系未建立，因此，中小企业在对客户的信用状况进行调查时，不能获得真实的相关信用资料，从而选错了信用不好的客户。由于未建立客户信用管理体系，不能对客户信用状况进行正确评估，不能对客户信用变化进行监督、控制和管理，不能采取有效的预防措施，这为发生客户信用缺失现象埋下体制成因，这也是在目前的市场环境条件造成中小企业客户信用缺失的最根本原因。
五、对策和建议
（一）企业客户信用调查管理程序的建立
中小企业客户信用管理程序主要包括客户信用调查、编写客户信用调查报告、客户静态信用等级评估、选择客户、对客户实施“全程信用管理模式”、客户信用恶化预警等级评定和客户信用管理政策运用。中小企业客户信用管理流程图见图2.（P16）
（二）中小企业客户信用恶化预警理论及方法
目前中小企业之所以产生大量的呆帐、死帐等经济损失，其中的一个重要原因就是客户信用恶化所致。由于事先未能及时普觉并采取有效的预防措施，一旦木已成舟，企业只能自认倒霉。其实，客户的信用恶化有规律、
有先兆可寻。只要企业信用管理员经常对客户予以巡查，企业信用部门加强客户管理，强化监控，并及时汇集相关信息，就能从平时的细微变化发现客户信用恶化的征兆，从而建立客户信用恶化预警系统，以及时采取相应对策，防患于未然。根据客户信用恶化预警理论只要企业在客户平时的付款变化订货变化营业变化、员工变化及其它变化中仔细观察，深入分析，就能及时发现客户信用恶化的迹象并采取对策。为此，可采用“客户信用恶化预警等级”评估的方法，对客户信用恶化情况进行预警③。
图2 中小企业客户信用管理流程图
（三）完善客户信用管理体系
商界有一种说法，中国最缺的就是信用。在中国，大量的赊销出现在20世纪90年代，至今仍未能形成真正的商业信用环境。例如，赊销的合理回报率没有保证；支持信用的资本资源不够充分，经常需要自身和银行融资来保持还款等待期；信用记录以及与之相关联的信用监督和惩罚系统(包括
商业手段和法律手段)不完善等。因此，如何加强信用风险的管理与控制，避免赊销坏账就成为中小企业财务风险管理的重中之重。
中小企业在制定客户信用管理体系时，应主要包括的内容:一是客户信用调查办法;二是客户信用等级评估办法;三是客户授信管理办法;四是客户授信决策程序:五是客户授信监控管理办法;六是客户信用恶化预警管理办法;七是客户信用恶化预警应对措施。
六、结论
近几年来虽然我国应收账款的情况有所改善，但同发达国家相比仍有
较大的差距，应收账款的管理依然是我国企业的重要课题。
因此，建立中小企业客户信用评估及管理体系，应从中小企业营销的
角度出发，为中小企业提供一套客户信用评估及管理的理论和可操作的方法，使中小企业能够及时采取预防措施，加强客户信用管理，尽量减少因其客户信用缺失而造成的经济损失。签约前的风险控制应是多数企业的控制重点。对于合同期内应收账款信用风险的防范，可以从加强日常管理和加速应收账款变现两个方面入手，如采取应收账款抵借与让售、出口信用保险、应收账款保理及证券化等方法。而对于逾期应收账款则可采用账龄分析、催收、委托追收直至诉诸法律这一系列方法，使逾期应收账款能够被及时的、最大限度的追回。
注释：
①张友棠.《基于“5C”的企业信用评价标准化体系的构建》.《世界标准化与质量管理》， 2005年
9期 p15-p20
②彭军.《完善应收账款管理》.《中国电力企业管理农电版》， P6-P7
③李虎.《企业应收账款风险规避存在的问题及对策分析》.《企业论坛》，2010/11，总第428 期
P56-P58
客户风险评估表
1. 借款单位的相对优势 1.1 借款单位所运营行业的相对增长率 1.2 借款单位相对于这个行业的增长率 2. 行业的竞争环境 名称占总销售额比 行业1 ______ ____________% 行业2 ______ ____________% 行业3 ______ ____________% 2.1 供求状况 行业1 行业2 行业3 2.2 产品替代性 行业1
行业2 行业3 2.3 行业壁垒 2.3.1 资金壁垒 行业1 行业2 行业3 2.3.2 技术和政策壁垒 行业1 行业2 行业3 2.4 供应商的讨价能力 行业1 行业2
行业3 2.5 借款单位在本行业的竞争地位 行业1 行业2 行业3 3 主营业务的重要性 3.1 借款单位的主营业务在总体业务中的重要性 4 借款单位本身的客户状况分析 4.1 客户集中程度 4.2 应收款的质量 4.2.1 应收款帐龄 4.2.2 应收款客户集中程度
4.3 客户群的稳定程度 5. 借款单位的最高领导者的素质5.1 领导者的可信程度 5.2 领导者的管理能力 5.3 领导者在位的稳定性 6. 借款单位的财务负责人的素质 6.1 财务负责人的可信程度 6.2 财务负责人的管理能力 6.3 资金成本意识 6.4 费用控制意识 6.5 财务负责人在位的稳定性
7. 借款单位的企业文化 7.1 员工整体素质 7.2 工作环境 8. 借款单位股东 8.1 借款单位股东的资信情况 9. 借款单位的财务报表的可信程度 9.1 所有权的清晰程度 9.2 财务报表中详细数据的可信程度 9.3 会计原则 9.4 报表审计情况 10. 借款单位的信贷历史情况 10.1 提供在其它银行借贷信息的意愿
企业质量保证体系风险 评估报告 文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
企业质量保证体系风险评估报告 【最新资料，WORD文档，可编辑修改】 质量保证体系风险评估 一、目的 对质量保证体系的风险进行预先性评估，以及进行必要的风险控制，达到质量保证体系的规范化，将存在的风险降到最低。 二、范围 对咸阳分公司五个品种炎热清片、百癣夏塔热片、止痢宁片、薏辛除湿止痛胶囊、益肾灵胶囊质量保证体系的风险评估。 三、概述 对质量保证体系中可能存在的风险点进行查找排列，再对各风险点进行风险系数评估，根据评估结果，对各风险点作相应的处理。 四、风险管理使用的方法和工具 1、使用的工具： 失败模式分析（FMEA） 2、风险优先度RPN的定级标准 风险主要由三个因素组成：伤害的严重性、风险发生几率、检出伤害的能力。
风险优先度RPN（风险指数）=严重性×发生频率×可测量性，风险指数数值越高说明该风险的优先度越高。 RPN﹤16为低风险水平，风险可接受无需采取额外的控制措施； 16≤RPN ﹤24为中等风险水平，可根据风险的严重性确定是否需采取控制措施； RPN≥24为高风险水平，风险不可接受，必须尽快采用控制措施，通过提高可检测性及降低风险产生的可能性来降低最终风险水平。验证应先集中于确认已采用控制措施且持续执行。 3、风险各因素评分标准如下： 3.1、严重性系数 3.2、可能性系数
3.3、可识别系数 五、内容 见《质量保证体系风险评估表》。 质量保证体系风险评估表 编码： 2、风险评估小组和其他资源要求 风险评估小组 组长：孙彦杰 成员：王姣姣、卢娅维、吴小婷、上管延萍
信用销售控制管理办法 1、现状： 公司目前应收账款超长账期金额大，账期越长收款难度越大，公司资金风险越大，目前公司医院市场都处于信用销售状态，面料销售市场部分客户也是处于信用销售状态，所谓信用销售：只要不是款到发货的销售行为都属于信用销售。为了保障公司的资金安全，根椐公司的实际情况特制定本管理办法。 2、信用分类： 公司信用按存在状态区分为以下两类：常规信用、临时信用，具体内容如下： 2.1常规信用：公司基于一般业务需要批准的信用额度，除特殊情况外，此类信用额度有效期一般在3-12个月。 2.2临时信用：在常规信用之外，由于市场需要或其他特定因素需要，而授予客户在一定时间（原则上在3个月以内）使用，并在到期日取消的临时性额度。 3 信用管理原则 3.1 统一系统管理、信息共享原则：将公司管理要求嵌入T+系统，实行标准化无缝衔接管理，实现信用管控工具和信用管控观念的统一。 3.2 流程管控、授权审批管理原则：通过信用审批管理，建立和完善公司包括信用销售事前、事中、事后管理在内的管理体系，形成责
权清晰的管理机制。 3.3 信用周转有效性原则 根据信用投入产出比、客户履约情况，对客户常规信用进行动态调整，以达到良性周转的目的。 3.4 信用刚性管控原则 3.4.1 客户常规额度刚性管控；信用信息透明。 3.4.2 客户内控账期刚性管控；对超过内控账期的客户实施刚性信用控制，对有逾期应收账款的客户，T+系统自动控制销售订单的出具。 3.5 有偿使用原则 信用是一种资源，为体现资源价值，传递压力，对应收账款高于核定信用资本金部分，将对销售部相交人员收取占用资金利息。对逾期180天以上的应收账款加收资金成本考核。 3.6 责任管控原则 强化信用管理责任意识，防范信用风险。信用业务经办人员必须认真履行职责，做好信用过程管控，规避信用风险。“谁申请、谁负责”，各种信用形式授信形成的货款风险，由相关责任人员承担相应赔偿责任。 4信用管理职责 4.1分管财务副总 负责制定信用销售管理制度，规范信用额度申报、审核、执行、控制等方面的行为。建立信用风险评估、风险预警机制，对应收货款风险等级进行评估，警示销售部门采取措施改善信用销售的风险状
XX银行客户洗钱和恐怖融资风险评估及分类管理办法 第一章总则 第一条为规范客户洗钱和恐怖融资风险（以下简称洗钱风险）评估及分类管理，强化客户洗钱风险的持续监控和分析，预防洗钱活动，根据《金融机构洗钱和恐怖融资风险评估及客户分类管理指引》，结合本行实际，制定本办法。 第二条本办法所称的“客户洗钱和恐怖融资风险评估 及分类管理”（以下简称“客户风险分类管理”）系指根据 客户特性、地域、业务、行业等因素，通过识别、分析、判断等方式，将客户划分为不同洗钱风险等级，并采取相应风险管理措施的行为。 第三条本办法中的“客户”包括在本行开立账户的个人和机构客户以及在本行办理一次性金融业务的客户。 第四条客户风险分类管理工作应遵循以下原则： （一）风险相当原则。各级机构依据风险评估结果科学配置反洗钱资源，在洗钱风险较高的领域采取强化的反洗钱措施，在洗钱风险较低的领域采取简化的反洗钱措施。 （二）审慎性原则。各级机构应充分了解客户，通过对客户的身份、地域、业务、行业（职业）等方面采取定量与定性的方法进 行综合评价，审慎评定每一名客户的洗钱风险等级。 （三）同一性原则。各级机构在进行客户洗钱风险等级分
类时，应赋予同一客户在本行唯一的风险等级。 （四）动态管理原则。各级机构应根据客户洗钱风险状况的变化，及时调整其风险等级及所对应的风险控制措施。 （五）保密原则。各级机构不得向客户或其他与反洗钱工作无关的第三方泄露客户洗钱风险等级信息。 第二章组织与分工 第五条总行内控合规部是本行客户洗钱风险分类管理工作的主管部门，主要工作职责是：负责制定客户洗钱风险评估分类的管理制度；负责提出客户洗钱风险分类管理系统的业务需求；负责组织推动客户洗钱风险评估、分类及管理工作等。 第六条本行相关业务部门主要工作职责是：负责对本 业务领域的洗钱风险进行识别并采取有效风险控制措施，做好客户风险分类管理涉及的客户尽职调查；负责本条线客户风险分类工作的指导和管理；负责配合客户风险分类管理系统建设工作等。 第七条分行内控合规部门是本机构客户洗钱风险分类管理工作的主管部门，主要工作职责是：负责辖属机构客户风险分类工作的指导和管理；负责本机构高、较高、一般风险客户风险等级的审核；负责向总行汇报本机构客户风险分类的落实情况及重要事项等。 第八条营业网点是客户风险分类管理工作的直接责 任单位，主要工作职责是：负责收集客户风险分类管理所需信息；负责对客户进行尽职调查；负责本机构客户洗钱风险分类的人工评级工作；负责本机构低、较低风险客户的风险等级确定工作等。
公司上市、企业并购和跨国经营等经济活动中都会涉及到企业应收账款的评估。正确核实、评估应收账款有着十分重要的意义。特别在国企改制中应收账款是一个担负资产保值增值的重要资产，切不可以随意压低其评估值或核销，而目前按审计确认值来作为评估值的做法有失偏颇。目前的坏账估计法和账龄分析法存在着一些弊端，影响评估的真实性、准确性，而且可操作性差。为此应对应收账款这类债权性流动资产的特征进行分析，确定评估应收账款的基本原则，并建立不同状态下的评估模型，遵循客观、公正、简便的原则对应收账款进行评估。 一、资产评估操作规范中应收账款评估方式存在的问题 对应收账款的评估，全国注册资产评估师考试辅导教材《资产评估学》（2006年版）中，给出了评估计算公式：应收账款评估值＝应收账款账面价值－已确定坏账损失－预计坏账损失，其中对于预计坏账损失，书中提出了两种确定方法：坏账估计法、账龄分析法。“坏账估计法”即按坏账的比例判断不可收回的坏账损失的数额。坏账比例的确定，可以根据被评估企业前若干年（一般为3～5年）的实际坏账损失额与其应收账款发生额的比例确定。而接下来的坏账比例计算公式和举例中，都未按此定义方法，而是以实际处理坏账损失额与应收账款期末余额的比例确定。这种方法存在的缺陷是缺乏可操作性，结果有片面性，显失客观、公正，用一个以往各年（3～5年）坏账比例作为此次评估基准日的坏账发生比例不是很准确，因为不同企业或同一企业在不同时期坏账实际确认额很大程度上受人为因素的影响。举一个极端的例子能说明问题：前三年应收账款余额中每年都有同一单位的较大款项坏账（其他单位的往来均正常），在评估基准日时此单位已与被评估企业没有往来。按“坏账估计法”企业目前的应收账款应按以前年度的坏账平均水平扣减，但实际上现存的应收账款的坏账可能性比例应该是很低的。这种方法的应用还要依赖于企业近几年来清晰、完善的应收账款核算资料，如果企业的应收账款多年未清理，账面找不到坏账处理的数额，就无法推算坏账损失率，尤其是一些老的国有企业，因为以前处理坏账需要进行审批，手续较烦琐，或是很难得到能确认为坏账的确凿依据，每年真正处理的坏账很少，或是几年才处理一次坏账，存在大量账龄较长的应收账款，这样就造成无法推算出坏账损失率或即使能推算出来数字也极其不准确，在这种情况下就限制了这种方法的使用，因而也就无法评估应收账款了。“账龄分析法”即按应收账款拖欠时间的长短分析判断可收回的金额和坏账，将应收账款按账龄分成几组，按组估计坏账损失，并进而计算坏账损失的金额。这种方法的最大缺陷是把所有在相同时间内的应收账款都一视同仁处理，没有区别对待不同债务人，这往往与实际情况不符，是不现实的。正是这两种方法的缺陷，我们应探索应收账款评估的可行性方法。 二、应收账款评估的模型 对应收账款评估应采取按债务人明细对每个债务人及每一笔应收账款进行分析的原则。通过对被评估企业与债权人经济往来活动中资信情况的调查，了解每一项债权资产的经济内容、发生时间的长短及未清理的原因等情况，分析确定每一笔款项收回的可能、回收时将要发生的费用等，据以判断其未来可收回金额的大小。在这样的原则下，才能使应收账款的评估更具有针对性，评估结果才更真实、可靠。 （一）对于符合有关规定应该核销或者有确凿证据表明无法收回的可评估为零 可参照财政部颁布的《企业会计制度》中的有关原则来进行。有确切事实表明债务人死亡，以其遗产清偿后仍然无法收回；债务人破产，以其破产财产清偿后仍然无法收回的款项包括债务人单位已经撤销等情形，其评估值为零。 （二）对于可能收回的但超过约定还款日期的应收账款的评估采用因素综合分析法 1．计算公式：应收账款评估值＝账面余额×∑因素综合得分÷100。其中，账面余额可以通过会计核算资料求出，因素综合得分是在先确定影响应收账款收回的因素及每一项影响因素的分值的基础上求得的。 2．关于综合分级评分因素的确定：主要有信用等级、行业特征、企业规模、近三年生产经营状况、盈利状况、还款意愿、资产负债率、预期必须的现金流量支出、保证方式、与企业依存程度、与企业经济往来频率、超过约定还款时间等。 3．把每个因素划分成若干个等级，每个因素下不同的等级赋予一定的分值，总分设定为
健康风险评估体系 的建立
健康风险评估（health risk appraisal, HRA)是一种方法或工具，用于描述和评估某一个体未来发生某种特定疾病或因为某种特定疾病导致死亡的可能性。这种分析过程目的在于估计特定时间发生的可能性，而不在于做出明确的诊断。健康风险评估师对个人的健康状况及未来患病和/或死亡危险型的量化评估。包括健康状态、未来患病/或死亡危险、量化评估3个关键词。 目录 健康风险评估的历史 健康风险评估的原理与技术 1. （一）问卷 2. （二）风险的计算 3. （三）评估报告 健康风险评估的种类与方法 1. （一）一般健康风险评估 2. （二）疾病风险评估 3. （三）疾病风险评估与健康管理策略 健康风险评估的历史 健康风险评估的原理与技术 1. （一）问卷
2. （二）风险的计算 3. （三）评估报告 健康风险评估的种类与方法 1. （一）一般健康风险评估 2. （二）疾病风险评估 3. （三）疾病风险评估与健康管理策略 展开 健康风险评估的种类与方法 从不同的角度出发，健康风险评估可进行多种分类。如，按应用的领域区分，健康风险评估可分为：1）临床评估，包括体检、门诊、入院、治疗评估等；2）健康过程及结果评估，包括健康状态评估、患病危险性评估、疾病并发症评估及预后评估等；3）生活方式及健康行为评估，包括膳食、运动等的习惯评估；4）公共卫生监测与人群健康评估，从人群的角度进行环境、食品安全、职业卫生等方面的健康评估。 从评估功能的角度，常见的健康风险评估种类及方法如下：（一）一般健康风险评估 即前面所述，经过问卷、危险度计算和评估报告3个基本模块进行的健康风险评估（health risk appraisal, HRA）。
内容提要 伴随市场经济的进展，市场竞争愈演愈烈，赊销已成为企业间扩大销售、占据市场的重要手段，因而就产生了大量的应收账款。有调查显示，近年来我国应收账款的情况已有明显改善，各行业平均应收账款周转天数逐年降低，但这一指标与发达国家相比仍有较大差距，我国大多数企业尚缺乏系统规范的信用治理。 本文介绍了我国应收账款的现状，进而分析了应收账款产生的缘故，要紧在于企业的治理理念与治理方法上存在问题，如企业为应对市场竞争而盲目赊销产品，缺乏商业信用意识和法律观念，没有系统的信用治理标准和工具等。 本文以建立中小企业客户信用评估及治理体系为目标，从中小企业营销的角度动身，为中小企业提供一套客户信用评估及治理的理论和可操作的方法，使中小企业能够及时采取预防措施，加强客户信用治理，尽量减少因其客户信用缺失而造成的经济损失。 本文的研究方法要紧采纳定性的方法对中小企业客户信用评估和治理进行了一些探究性的研究。期望对解决应收账款问题有所关心。
关键词：应收账款信用风险 5C 信用评估体系 目录 一、应收账款风险的形成缘故以及阻碍因素 (1) （一）应收账款风险的形成缘故 (1) （二）应收账款风险的阻碍因素 (1) 二、应收账款信风险评估体系的组成内容 (3) （一）“5C”的企业信用评价指标体系建立 (4) （二）建立基于“5C”的客户信用评价信息库 (4) （三）企业信用指标评审体系. . . . . . . . . . . . . . .8（四）企业信用风险等级评定 . . . . . . . . . . . . . 11三、应收账款客户风险操纵的环节 (13) （一）签约前风险的操纵侧重于客户选择 (13) （二）签约风险的操纵应侧重于科学治理决策 (14) （三）履约风险的操纵应侧重于加强监控力度 (14) 四、应收账款客户风险操纵存在的问题 (14) （一）客户信用意识淡薄 (14) （二）信用法制不健全 (15) （三）中小企业未建立、健全完善的客户信用治理体系. 15 五、对策和建议 (15) （一）企业客户信用调查治理程序的建立 (15)
《商业银行理财客户风险评估问卷基本模版》编写说明 本次编制的《商业银行理财客户风险评估问卷基本模版》遵照银监会的相关规定，结合各行实际情况，并综合考虑了客户使用的易读性与便利性等因素，涵盖了客户财务状况、投资经验、投资风格、投资目标和风险承受能力五大模块，对应10道问题；10道问题最高为100分，五个模块权重各占20%；分值越高表示客户可承受的风险越高，依照客户风险承受能力由低到高（对应得分由低到高），客户依次被划分为保守型、稳健型、平衡型、成长型和进取型五个类型，《商业银行理财客户风险评估问卷基本模版》依次列出了每一等级客户适合的产品类型。 根据各行实际，考虑操作可行性与客户便利性，建议评估有效期限为一年，即每年重新对客户进行一次风险评估。 一、客户财务状况 该模块主要测试客户的财务状况：包含客户年龄、家庭年收入、可用于投资的收入比例等内容。年龄位于31-50岁之间，家庭年收入较高、可用于投资的收入比例越高的客户，财务状况较为理想。 对应题目为：1、2、3 对应分值合计为：20 二、客户投资经验 本部分主要测试客户的投资经验：通过客户从事风险投资（股票、基金、外汇、金融衍生品等）的年限以及此前所投资产品的类
别和比例来判断客户的投资经验。客户从事风险投资的年限越长，投资产品的种类越广，风险投资品所占比例越高的，投资经验越丰富。 对应题目为：4.5 对应分值合计为：20 三、客户投资风格 本部分主要反映客户的的风险偏好：通过测试客户对产品可能出现亏损的容忍度、对投资收益的预期以及对不同收益方式的选择，反映出客户的风险偏好。 对应题目为：6.7 对应分值合计为：20 四、投资目标 本部分主要测评客户的投资目标：包括客户对产品流动性的要求以及预计投资周期等内容。 对应题目为：8、9 对应分值合计为：20 五、客户风险承受能力 本部分通过测评客户可接受的投资亏损上限来直接测评客户的风险承受能力。 对应题目为：10 对应分值合计为：20 此次编订的《商业银行理财客户风险评估问卷基本模版》是中
风险评估的体系 (一)确定全面风险管理目标 (二)收集风险管理初始信息 1.在财务风险方面，企业至少收集以下信息 (1)负债、或有负债、负债率、偿债能力。(2)现金流、应收账款及其占主营业务收入的比重、资金周转率。(3)应付账款及其占购货额的比重。(4)成本和管理费用、财务费用、营业费用。(5)成本核算、资金结算和现金管理业务中曾发生或易发生错误的业务流程或环节。 2.在市场风险方面，企业至少收集以下信息 (1)产品的价格及供需变化。(2)产品供应的充足性、稳定性和价格变化。(3)主要客户、主要供应商的信用情况。(4)潜在竞争者、竞争者及其主要产品情况。 3.在运营风险方面，企业至少收集以下信息： (1)新市场开发，市场营销策略。(2)企业组织效能、管理现状、企业文化，中、高层管理人员和重要业务流程中专业人员的知识结构、专业经验。(3)质量、安全、环保、信息安全等管理中曾发生或易发生失误的业务流程或环节。(4)因企业内、外部人员的道德风险致使企业遭受损失或业务控制系统失灵。(5)企业风险管理的现状和能力。 (三)风险识别 企业风险的识别应当以一种系统方法来进行，以确保公司的所有主要活动及其风险都被囊括进来，并进行有效的分类。根据企业实际情况和技术水平，风险识别主要以定性识别方法为主，适当结合定量识别方法，同时根据业务发展和管理水平的不断提高，逐步引进和加大定量识别方法。 企业应选择适当的风险识别方法，保证风险识别的规范性和科学性，具体措施有： 1.建立科学的风险识别方法体系，对企业和各职能部门随时关注企业活动中存在的风险提供指导。 2.对风险识别方法进行规范化和制度化，确保企业和各职能部门使用统一的识别方法体系对风险识别结果进行描述。 3.利用历史事件诸如违约支付、产品价格变动等，关注未来事件诸如人口变动、新市场条件以及竞争者行为等对风险进行趋势分析和关注。
2012年12月七上数学度分秒的计算题组卷 摘要 在我国市场经济不断发展和完善的今天，企业之间的竞争情况也变得越来越激烈。企业为了扩大市场占有率，不断提高竞争力，纷纷向客户提供赊销业务。应收账款作为企业赊销的一项重要流动资产被大量占用，必然会造成流动资金紧缺，严重的甚至影响到企业未来的发展。随着经济全球化不断深入，企业所面临的竞争压力也越来越大，应收账款已成为制约企业生存和发展的一个重要因素。本研究从我国企业应收账款存在的常见问题入手，在此基础上从风险评估及管理的角度，解读避免企业发生坏账的方法，对我国企业应收账款的现状、原因、以及相应的影响和需要解决的问题进行分析，从而得出建立和完善企业内部风险评估和管理制度方面的建议。 关键词：应收账款；风险评估；监督；管理；建议
目录 摘要 (1) 目录 (2) 引言 (3) 1应收账款管理的意义 (3) 2企业应收账款发展的现状 (3) 2.1 激烈的市场竞争造成应收账款居高不下 (3) 2.2 企业领导管理水平低，制度不完善，监督失控 (4) 2.3 企业风险意识低，缺乏足够的风险防 范思想 (4) 2.4 相关职能部门的责任不明确，考核不 到位 (4) 2.5缺乏信用管 理………………………………………………… (5) 2.6 运用法律手段解决债务纠纷的意识不 强 (5) 3企业应收账款管理中存在的问 题………………………………………………… (5) 3.1没有落实应收账款的管理责 任………………………………………………… (5) 3.2销售部门考核扭 偏………………………………………………… (5) 3.3财务部门难以控制信用销售和收 账 (5) 3.4企业风险防范意识不 强………………………………………………… (5) 3.5应收账款日常管理工作不规 范………………………………………………… (6) 4案例分析——苏创公 司………………………………………………… (6) 4.1公司简 介………………………………………………… (6) 4.2存在问 题………………………………………………… (6) 4.3产生原 因………………………………………………… (7) 4.4 结合国内企业对苏创公司应收账款管 理的建议 (8) 结束 语………………………………………………… (9) 致
应收账款风险管理办法 一、目的 为促进**销售增长，有效控制应收账款风险，根据**号《关于加强应收账款管理工作的通知》，制定本办法。 二、适用范围 本办法适用于**股份有限公司**销售业务。 三、应收账款风险管理机构和职责 为加强公司应收账款风险管理的组织领导，成立由**公司总经理牵头，销售部、财务部负责人以及分管销售工作的总助等共同组成应收账款风险管理小组。 风险管理小组的主要职责是拟定应收账款风险管理政策报股份公司审批；对赊销进行审批；对异常应收账款进行风险评估，拟定处置方案报股份公司审批；对相关部门、责任人执行应收账款情况进行考核与评价。 四、具备以下条件之一的客户，经风险管理小组评估，可给予一定额度、一定 期限的赊销： 1、合作期限满一年； 2、能提供不动产、车辆、原辅料、定期存单、有价证券作为担保； 3、能提供具有较强担保能力的第三方公司或个人担保作为担保； 4、能另行提供两家以上公司或个人联合担保； 5、能提供永祥板块员工薪资担保； 6、国有或国有控股企业、上市公司； 7、其他能提供充分依据证明具有较强的履约能力和较高声誉的客户。 五、赊销额度管理 1、提供不动产、有价证券担保的，赊销额度控制在担保资产价值的50%-80%； 提供定期存单担保和**公司员工薪资担保的，赊销额度控制在定期存单面值或担保薪资总额的100%内。超过上述额度的报股份公司审批。 2、国有或国有控股企业、上市公司赊销额度原则上不超过300万元，超过 额度的报股份公司审批。 3、其他符合赊销条件的，客户现款支付50%以下的，赊销额度累计不超过 50万元；客户现款支付50%—70%的，赊销额度累计不超过100万元；客户现款支付70%-80%的，赊销额度累计不超过200万元；客户现款支付80%—90%的，赊销额度累计不超过300万元；客户现款支付90%以上的，赊销额度累计不超过500万元。
一、风险评估概 1、风险服务的重要性 对于构建一套良好的信息安全系统，需要对整个系统的安全风险有一个清晰的认识。只有清晰的了解了自身的弱点和风险的来源，才能够真正的解决和削弱它，并以此来构建有着对性的、合理有效的安全策略，而风险评估既是安全策略规划的第一步，同时也是实施其他安全策略的必要前提。 近几年随着几次计算机蠕虫病毒的大规模肆虐攻击，很对用户的网络都遭受了不同程度的攻击，仔细分析就会发现，几乎所有的用户都部署了防病毒软件和类似的安全防护系统，越来越多的用户发现淡村的安全产品已经不能满足现在的安全防护体系的需求了。 安全是整体的体系建设过程，根据安全的木桶原理，组织网络的整个安全最大强度取决于最短最脆弱的那根木头，所以说在安全建设的过程中，如果不仔细的找到最短的那根木头，而盲目的在外面加钉子，并不能改善整体强度。 信息安全风险评估是信息安全保障体系建立过程中的重要的评价方法和决策机制，只有通过全面的风险评估，才能让客户对自身信息安全的状况做出准确的判断。 2、风险评估服务的目的及其意义 信息安全风险是指人为或自然的威胁利用信息系统及其团里体系中存在的脆弱性导致安全事件的发生及其对组织造成的影响。 信息安全风险评估是指依据有关信息安全技术与管理标准，对信息系统及由其处理、传输和存储的信息的机密性、完整性和可用性等安全属性进行评价的过程。他要评估资产面临的威胁以及威胁利用脆弱性导致安全事件的可能性, 并结合安全事件所涉及的资产价值来判断安全事件一旦发生对组造成的影响。
信息安全风险评估是信息系统安全保障机制建立过程中的一种评价方法，其结果为信息安全更显管理提供依据。 3、风险评估服务机制 在信息系统生命周期里，有许多种情况必须对信息系统所涉及的人员、技术环境、物理环境进行风险评估： 在设计规划或升级新的信息系统时； 给目前的信息系统增加新应用时； 在与其他组织（部门）进行网络互联时； 在技术平台进行大规模更新（例如，从Linux系统移植到Sliaris 时； 系统）在发生计算机安全事件之后，或怀疑可能会发生安全事件时； 关心组织现有的信息安全措施是否充分或食后具有相应的安全效力时；在组织具有结构变动（例如：组织合并）时： 在需要对信息系统的安全状况进行定期或不定期的聘雇、已查看是否满足组织持续 运营需要时等。 4、风险评估服务的收益 风险评估可以帮助客户： 准确了解租住的信息安全现状； 明晰组织的信息安全需求；制定组织信息系统的安全策略和风险解决方案; 指导组织未来的信息安全建设和投入; 建立组织自身的信息安全管理框架。 二、风险评估服务介绍
内容提要 伴随市场经济的发展，市场竞争愈演愈烈，赊销已成为企业间扩大销售、占领市场的重要手段，因而就产生了大量的应收账款。有调查显示，近年来我国应收账款的情况已有明显改善，各行业平均应收账款周转天数逐年降低，但这一指标与发达国家相比仍有较大差距，我国大多数企业尚缺乏系统规范的信用管理。 本文介绍了我国应收账款的现状，进而分析了应收账款产生的原因，主要在于企业的管理理念与管理方法上存在问题，如企业为应对市场竞争而盲目赊销产品，缺乏商业信用意识和法律观念，没有系统的信用管理标准和工具等。 本文以建立中小企业客户信用评估及管理体系为目标，从中小企业营销的角度出发，为中小企业提供一套客户信用评估及管理的理论和可操作的方法，使中小企业能够及时采取预防措施，加强客户信用管理，尽量减少因其客户信用缺失而造成的经济损失。 本文的研究方法主要采用定性的方法对中小企业客户信用评估和管理进行了一些探索性的研究。期望对解决应收账款问题有所帮助。 关键词：应收账款信用风险 5C 信用评估体系
目录 一、应收账款风险的形成原因以及影响因素 (1) （一）应收账款风险的形成原因 (1) （二）应收账款风险的影响因素 (1) 二、应收账款信风险评估体系的组成内容 (3) （一）“5C”的企业信用评价指标体系建立 (4) （二）建立基于“5C”的客户信用评价信息库 (4) （三）企业信用指标评审体系. . . . . . . . . . . . . . .8 （四）企业信用风险等级评定 . . . . . . . . . . . . . 11 三、应收账款客户风险控制的环节 (13) （一）签约前风险的控制侧重于客户选择 (13) （二）签约风险的控制应侧重于科学管理决策 (14) （三）履约风险的控制应侧重于加强监控力度 (14) 四、应收账款客户风险控制存在的问题 (14) （一）客户信用意识淡薄 (14) （二）信用法制不健全 (15) （三）中小企业未建立、健全完善的客户信用管理体系 (15) 五、对策和建议 (15) （一）企业客户信用调查管理程序的建立 (15) （二）中小企业客户信用恶化预警理论及方法 (15)
客户信息及风险测评问卷（适用于自然 客户姓名： 身份证号： 本问卷旨在了解您可承受的风险程度等情况，借此 协助您选择合适的私募基金，以符合您的风险承受能力。 风险承受能力评估是本公司向客户履行适当性职责的一个环节，其目的是使本公司所提供的私募基金与您的风险承受能力等级相匹配。 本公司特别提醒您：本公司向客户履行风险承受能力评估等适当性职责，并不能取代您自己的投资判断，也不会降低金融产品或金融服务的固有风险。同时，与金融产品或金融服务相关的投资风险、履约责任以及费用等将由您自行承担。 本公司提示您：本公司根据您提供的信息对您进行风险承受能力评估，开展适当性工作。您应当如实提供相关信息及证明材料，并对所提供的信息和证明材料的真实性、准确性、完整性负责。 本公司建议：当您的各项状况发生重大变化时，需对您所投资的金融产品及时进行重新审视，以确保您的投资决定与您可承受的投资风险程度等实际情况一致。 本公司在此承诺，对于您在本问卷中所提供的一切信息，本公司将严格按照法律法规要求承担保密义务。除法律法规规定的有权机关依法定程序进行查询以外，本公司保证不会将涉及您的任何信息提供、泄露给任何第三方，或者将相关信息用于违法、不当用途。 一、财务状况 1、您的金融资产情况： A.≤50万元
B.50—100万元 C.100—200万元 D.200—300万元 E.≥300万元 2、最近三年您个人年均收入： A.≤10万元 B.10—20万元 C.20—40万元 D.40—50万元 E.≥50万元 3、您是否有数额较大的债务： A.没有 B.有，为房贷等长期债务 C.有，信用卡、消费信贷等短期债务 D.有，向亲戚朋友借款 二、投资知识 4、以下描述符合您实际情况的是： A.自修并略懂金融、财经、投资类知识 B.具有金融、财经、投资类学习经历 C.从事过金融、财经、投资相关工作 D. 我没有金融投资专业知识
体系风险与机遇评估及应对措施实施报告 一、风险与机遇评估目的 识别、评估公司在质量体系方面存在的主要风险与机遇，并选择最佳的控制措施控制风险，持续改进，把握最适宜发展的机遇，永续经营。 二、风险与机遇评估日程安排 2019年12月3日~6日 三、风险与机遇评估小组 1.风险与机遇评估小组由管理部、各部门主管、工厂技术人员等组成。 四、评估方法综述 1.风险与机遇评估依据《风险控制程序》； 2.风险与机遇评估准备，由管理部组织成立风险与机遇评估小组，负责对公司风险 与机遇进行评估； 3.识别各部门重要过程的风险以及现有控制措施； 4.结合现有控制措施的有效性，对风险发生频率，以及风险严重程度进行赋值； 5.根据前面的赋值，采取算法得出的风险值，继而得出风险等级； 6.根据可能的风险评估机遇的可能性、适宜性。 五、风险与机遇评估概况 1.评估涉及的部门： 公司体系运行的各职能部门。 2.风险情况： ①风险等级方面：本次评估采用过程方法进行，涉及15个过程，共评估出160 个风险，其中高等级风险共1个、中等级风险共6个，低等级风险共154个。 ②风险处理方面：对其中153个低风险选择风险接受，；对6个中风险选择风险 降低，制定了“风险控制措施”；对1个高风险选择风险规避，也制定了“风 险控制措施”。 ③可能的机遇方面：本次评估采用过程方法进行，涉及15个过程，共评估出28 个机遇。 六、风险与机遇数量 3种不同风险等级的数量，所占比例：
七、风险处理 1.各种处理方式的数量 a)各种处理方式按风险分类 b)各种处理方式按责任分类 2.风险控制措施完成情况分布:
应收账款风险研究分析 本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！ 1应收账款风险的定义 应收账款风险是指企业因受到市场的影响而收回资金困难的情况，特别是来自于客户的不确定因素。致使企业无法及时或者如数收回应收账款的情况，这给企业发展带来了阻碍。应收账款风险的主要表现有两个方面，回收金额和时间不确定。收回金额的不确定性是指企业没办法收到合理的应收账款数额，长此以往就会让应收账款成为坏账的可能性更大。企业的应收账款不能及时收回就会引发许多不利因素，因为应收账款会占用企业资金资源，增加资金成本，货币的时间价值就会打一些折扣。要避免财务风险的发生就要关注应收账款，防止应收账款成为坏账、死账。 2应收账款的成因分析 商业竞争中小企业会用赊销手段吸引客户，因为自生品牌在许多方面不能和大企业相比。特别是在生产规模、产品技术、网络服务、产品质量等方面落后于大型企业，因而中小企业处于不利地位。为了能更好地号召经销商许多中小企业就采用赊销的手段。这
样的方式无异于变相为客户提供无息甚至贴息贷款。这一做法为客户提供了资金方便也给企业销售量的增加提供了机遇。 信用制度不全面 由于中国的信用制度与其他发达国家相比，起步较晚，导致商业信用制度发展到一定的深度，在我国商业信用制度不健全的背景下，如果采用信用方式销售的企业，并且没有对客户信用进行一定的了解，甚至出现现金销售额小于赊销的销售额的情况。再加上有的中小企业对于应收账款没有足够的法律意识，这样在一定程度上纵容了这样的赊欠行为，对于以后的催款来说埋下了一个巨大的隐患。 企业内部激励约束不健全 大多数企业为了调动销售部门的积极性而采用工资和销售额挂钩的薪酬制度，但是这样就会容易出现为了追求高工资而采用赊销方式提高业务往来。为了提高自己的业务量而一定程度上放弃企业的利益，采取这样的短视做法。如果企业本身对应收账款的管理缺乏了解，也没有财务管理成本的管理概念。长此以往对企业的经营会产生巨大阻碍。 企业财务监督乏力 如果是财务从属于业务经营状况就会很大程度上
平安证券个人客户风险评估问卷 尊敬的客户： 为了更好的了解您的风险偏好与风险承受力，我们设计了以下问题，请您在做出任何投资决定前，认真填写此问卷。 一、个人及财务状况评估 1.您理财投资的年限？ A．10年以上——5分B．5－10年——4分C．2－5年——3分D．1－2年——2分E．1年以下——1分 2、您家庭的就业状况是： A：您与配偶（如有）均有稳定收入的工作——5分B：您与配偶（如有）其中一人有稳定收入的工作——3分C：您与配偶（如有）均没有稳定收入的工作或者已退休——1分 3.您曾或现阶段持有过哪些金融产品？ A：股票/期货/外汇交易、信托、基金/投资连接型保险、银行理财、银行储蓄/国债——5分B：信托、基金/投资连接型保险、银行理财、银行储蓄/国债——4分C：基金/投资连接型保险、银行理财产品、股票/期货/外汇交易——3分D：银行理财产品、基金/投资连接型保险——2分E：银行储蓄/国债——1分 4、一般情况下，在您的家庭年收入中，可用作投资？ A：50%以上——5分B：35%—50% ——4分C：25%—35% ——3分D：10%—25% ——2分E：0%—10% ——1分
二、风险偏好评估 5、假设您有100万元人民币建立投资组合，您会选择： A：低风险（如银行存款、国债、货币市场基金）占10%，中等风险（如银行理财产品、基金、投资连接险）占40%，高风险（信托、股票、期货及外汇交易等）占50% ——5分B：低风险占30%，中等风险占40%，高风险占30% ——3分C：低风险占60%，中等风险占30%，高风险占10% ——1分 6、假设您目前有100万元，有一个投资产品，有80%的可能盈利200％，同样也有80%的可能血本无归。您会投资多少？ A： 100万——5分B： 80－50万——4分C： 30－50万——3分D： 10－30万——2分E： 0－10万——1分 F ： 0 ——－1分 7.您的投资理财目标是： A．资产迅速成长——5分B．资产稳健成长——3分C．避免财产损失——1分 三、风险承受力评估 8、根据您以往投资的经验，当有30%的可用资金被分配到高风险的股票或是其他不确定收益的项目中时，您通常： A：不太在意、较少关注——5分B：比较在意、经常关注——3分C：非常在意、频繁关注——1分 9.假设您有一笔庞大的金额投资在有价证券中，并且在短期内该投资呈现三级跳的跌幅———比如说：一个月下跌了20％，您是否感到压力，压力多大？ A．没有任何压力，且增加投资金额——5分
风险评估治理制度 北京XX股份有限公司风险评估治理方法 第一章总则 第一条为及时识不、监控公司潜在风险及其发生概率，确定公司风险承受能力及限度，认定该等风险所可能带来的损失，制订本方法。 第二条本方法中所指风险是与公司投资进展战略有关的各类风险，包括战略环境风险、程序风险（业务运作风险、财务风险、授权风险、信息与技术风险以及综合风险）和战略决策信息风险。 第三条本方法适用于公司以及公司下属各业务单元、子公司，要求每一位职员均应该具有风险意识。具体负责组织实施单位为进展战略部。 第二章风险评估治理组织体系结构 第四条公司进展战略部设立风险评估及治理小组，为公司风险治理领导机构，负责评估公司各类风险，协助
总裁决策，消除危机，转嫁风险，以使公司猎取生存进展的机会。 第五条公司各职能部门与业务单元、下属子公司应当在本方法的框架下制订各自的风险评估治理方法，设立专人与进展战略部风险评估及治理小组沟通信息，汇报各自在运作过程中所出现的风险及其可能的解决方案。 第六条内部审计部门协助进展战略部审核公司风险，为风险审计监控部门，在其进行内审工作过程中所发觉的各类风险应及时通报进展战略部从战略上研讨、评估该等风险，进展战略部与内部审计部紧密合作，审核、监控并治理风险。 第七条进展战略部负责评估治理公司战略环境风险、决策风险及各类业务单元的财务、运作风险，并对该等风险提出具体的治理方案。 第八条经营财务部负责评估公司金融财务风险及公司经营治理风险状况，并向进展战略部通报提交有关风险评估文档。 第九条各业务单元、下属子公司及具体项目运作小组负责评估本单元（或项目）的财务风险、运作风险及其他综合风险，向进展战略部提交有关风险评估文档。
学习导航 通过学习本课程，你将能够： ●了解应收账款的风险种类； ●掌握应收账款控制制度； ●学会进行应收账款内部控制。 应收账款风险控制 一、应收账款风险分析 应收账款作为企业经营管理的重要方面，存在着各种风险。广义上的风险是指未来结果的不确定，可能好也可能坏，从管理角度讲，风险是偏离目标的偏差；狭义上的风险是指遭受损失的可能性。应收账款对企业管理存在的风险包括： 1.盲目赊销的风险 现在很多企业长期存在很多应收账款，往往很难回收，这就是盲目赊销的后果。这里的前提是很多企业把权力集中到销售经理身上，缺乏应收账款方面的管理，没有比较完善的应收账款决策和应收账款政策，在应收账款方面存在存异性，就会造成销售人员盲目赊销。 2.应收账款拖欠的风险 应收账款拖欠的风险主要由客户造成，是指客户应收账款到期时不还款，拖欠还款。这种风险产生的原因是企业对客户的信用情况缺乏准确的了解、社会信用水平整体不高、客户的信用水平太低。 3.坏账损失的风险 坏账损失风险是指应收账款完全收不回来，变成呆坏账的风险。这个风险比较大，此风险和盲目赊销有一定关系，也与客户信用度低有很大关系。 4.被贪污挪用的风险 被贪污挪用的风险和企业内部管理有很大关系，部分销售人员、财务人员和外部人员勾结，贪污或转移应收账款，就会造成企业资金的流失。 二、应收账款控制制度 应收账款控制制度是企业内部控制的重要组成部分。“内部控制”这个概念最早见于法约尔的管理五职能。内部控制是一个系统工程，1992年美国COSO报告对内部控制下了比较完善的定义：“企业内部控制是由企业董事会、经理阶层以及全体员工实施的，为财务报告的可靠性、经营活动的效率和效果、相关法律法规的遵循性等目标的实现而提供合理保证的过程。”2007年，中国财务部颁发了《内部控制规范意见》，要求国内上市公司和国有大中企业从2009年7月1日起都要建立和执行内部控制。 从定义可见，内部控制的目标有三个，即财务报告可靠性、经营活动的效益性、相关法律执行性，执行者是董事会、经理阶层和其他全体员工，是全员参与的，不仅限于财务部门
中国工商银行个人客户风险评估表 〖填表说明〗：根据中国银行业监督管理委员会《商业银行个人理财业务管理暂行办法》和《商业银行个人理财业务风险管理指引》和中国证券监督管理委员会的相关规定，请您填写以下评估问卷，我行承诺对您的个人资料进行保密。为了确保评估结果的客观性，本表评估标准恕不公开。 客户姓名: 性别: 婚姻状况: 1、您的家庭年收入为？ 5万元以下 5—20万元 20—50万元 50—100万元 100万元以上 2、您的投资目的是？ 子女教育费，退休计划 个人目标（如置业、购车） 让财富保值增值 3、您期望的投资理财回报是？（附注：高回报附带高风险） 跟银行存款利率大体相同 比定期存款利率稍高 远超过定期存款利率 4、您的年龄是？ 18—30 31—40 41—50 51—60 高于61岁 5、未来五年，您预计自己每月可拿出多少资金用于投资理财？ 预计未来每月可投资金额会减少（比如：退休） 预计未来每月可投资金额跟现在大体相同 预计未来每月可投资金额比现在高 6、如果您要参与投资理财，您打算购买理财产品（含基金，下同）的资金占个人总资产的百分之几？ 25％以下 25％—50％ 51％—75％
75％以上 7、您希望您的投资目标在多长时间内实现？ 1年以下 1—2年 3—5年 5年以上 8、以下哪项最能说明您的投资经验？ 经验有限：除存款、国债，我几乎没有其他投资经验。 经验适度：我有一些投资经验，但希望得到专业人士的进一步帮助。 经验丰富：我是活跃且有经验的投资者，希望自行进行投资决策。 9、以下哪项是适合您的投资风格？ 无风险：不希望本金承担风险 保守：希望保守投资，回报高于定期存款 稳健：希望以平衡的投资方式，寻求资金的较高收益和成长性 进取：希望赚取高回报，能接受为期较长期间的负面波动，包括本金损失 10、当您购买的投资理财产品价值出现负收益时，您的反映是： 明显焦虑 稍有焦虑 可以接受 无所谓 11、您可承受的价值波动幅度？ 能够承受本金50％以上亏损 能够承受本金20—50％的亏损 能够承受本金10％以内的亏损 不能够承受本金损失 12、您是否已充分了解拟购买的投资理财产品的类型、风险、期限、收益计算方式以及提前终止的约定？ 是 否 13、对于不保本型理财产品，银行不承诺保证本金安全，您可能在产品到期收回本金并拿到较高收益，也可能无法获得任何收益且无法收回全部本金。对上述情况您是否了解并接受？ 是 否 14、投资于代客境外理财产品，从您签署认购协议起至产品到期，您可能会面临汇率风险，您的投资本金会因此面临损失的可能。对于上述风险，您是否已经清楚地了解并且能够接受？ 是