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陕西省国家税务局关于印发《陕西省增值税一般纳税人认定管理
办法》的通知
【标 签】纳税人认定管理办法,增值税
【颁布单位】陕西省国家税务局
【文 号】陕国税发﹝1998﹞87号
【发文日期】1998-05-21
【实施时间】1998-05-21
【 有效性 】全文有效
【税 种】增值税
各地、市国家税务局：
现将《陕西省增值税一般纳税人认定管理办法》印发给你们，请结合本地实际情况尽快制定具体的实施办法，把增值税一般纳税人的认定管理工作做好，执行中有何具体情况和问题请及时报告省局。
陕西省增值税一般纳税人认定管理办法
为了做好增值税一般纳税人资格认定管理工作，进一步加强对一般纳税人的纳税管理，维护增值税纳税秩序，结合我省实际，制定本办法。
第一条
从事货物生产、销售和加工、修理修配劳务（以下简称"应税劳务"）的增值税纳税人，必须符合下列条 件，方可申请办理增值税一般纳税人认定手续。
（一）生产销售货物或应税劳务的年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额，下同）在规定标准以上的增值税纳税人。其中：从事货物生产或提供应税劳务的增值税纳税人，以及从事货物生产或应各劳务为主，并兼营货物批发或零售（是指该类纳税人的全部年应税销售额中货物或应各劳务的销售额超过50%，批发或零售货物的销售额不到50%）的纳税人，年销售额在100万元（含100万元）以上；从事货物批发或零售的纳税人，年销售额在180万元（含180万元）以上的。
（二）生产销售货物或应税劳务的年应税销售额在第一条 （一）规定标准以下，从事商业经营（包括兼营）年销售额在50万元（含50万元）以上，从事工业生产，年销售额在30万元（含30万元）以上的增值税纳税人，会计核算健全，准确核算销项税额、进项税额和应
纳税额，能够提供准确税务资料的。
（三）总机构与其分支机构实行统一核算，对不在同一县（市）的分支机构可申请办理一般纳税人认定手续。
（四）非企业性单位如果经常发生生产销售应税货物和应税劳务的。
对生产销售货物或应税劳务的年应税销售额在规定标准以下的增值税纳税人，第二条
会计核算健全，能准确核算销项税、进项税额、应纳税额和提供准确税务资料的具体要求如下：
（一）有关会计核算健全的要求
1.必须按财政部颁发的"两则"规定，结合纳税人的生产经营规模与核算要求，制定具体的财务管理制度，设置有相应的会计科目，建立有健全的帐目及完整的会计报表，并如实进行核算。
2.应按财政部有关增增的会计处理规定，在"应交税金"科目下设置"应交增值税"明细科目。并在"应交增值税"明细帐中，设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"等专栏，按规定要求准确核算销项税额、进项税额和应交税额，保证做到帐证相符、帐帐相符、帐实相符。
（二）有关销项税额的核算要求。对销项税额的会计处理，应与相关的销售货物或应税劳务的销售额和价外费用以及乘法规定视同销售货物行为等业务的会计处理一并进行，反映在同一编号记帐凭证中，不能分开处理。如果纳税人事后发现销项税额计算有误或漏记需作调整时，应在调整分录的记帐凭证中作具体的文字说明，并注明原会计分录的记帐凭证序号，然后再记入有关帐册。
（三）有关进项税额的核算要求。
1.根据合理的扣税凭证，正确进行进项税额的计算和记帐。
（1）按增值税专用发票抵扣联计算申报进项税额及记帐。对购进货物或接受应税劳务取得的进项专用发票，先按专用发票管理办法的有关规定时行审核，将符合规定的进项专用发票的发票联同有关入库单（或直接领用凭证）一起进行会计处理，记入"应交增值税"明细由的"进项税额"栏。
（2）按其他扣税凭证计算进项税额及记帐。购进货物取得的其他扣税凭证（海关完税证、农副产品收购凭证或普通发票、废旧物资收购凭证运费发票）连同有关入库单（或直接食用凭证）一起进行会计处理，记入"应交增值税"明细帐的"进项税额"专栏，并按会计制度规定装订保管好有关凭证。
2.应与购进业务一并进行进项税额的会计处理。对进项税额的会计处理，应与相关的货物（或应税劳务）的购进业务的会计处理一并进行，并反映在同一编号的记帐凭证中，不允许先按价税合并记入进货成本，然后现汇总计算进项税额，作调整进货成本的会计处理。
3.如实反映和计算购进货物和应税劳务用于非应税项目等不得抵扣的进项税额。对购进货物和应税劳务用于非应税项目、免税项目、集体福利、个人消费等方面以及非正常损失的购进货物、非正常损失在产品、自制半成品、产成品所耗用的购进货物和应税劳务，应如实反映和计算不得抵扣的进项税额，并与相关的领料或非正常损失事项一并进行会计处理。如事后发现漏计不得抵扣的进项税额或会计处理有误需作调整时，应再调整分录的记帐凭证中用文字作具体说明，并注明原会计分录的记帐凭证序号。
（四）能够提供准确税务资料，如实申报纳税的纳求。
1.能按《增值税专用发票使用规定》使用、开具、保管增值税专用发票。
2.能提供真实准确的进项专用发票及其他扣税凭证，能按税收法规及规章 的规定申报抵扣进项税额，并能妥善保管进项税额抵扣凭证。
3.能如实准确提供有关财务会计报表、帐册及与纳税有关的合同、协议书等资料。
4.能准确真实地填报增值税纳税申报表、附表及所附资料，并能保管好有关纳税凭证。
5.能按规定程序和政策规定计算期初存货已征税款的抵扣。
第三条
下列增值税纳税人不予办理一般纳税人的资格认定手续：
（一）个人：
（二）非企业性单位；
（三）不经常发生增值税应税行为的企业；
（四）生产、销售的货物全部属于免税的；
（五）在会计人员配备、会计帐薄设置和会计核算方法等三方面，任何一方不符合国家税务局要求的；
（六）无固定经营场所、无经营资金、无银行帐户、无生产经营人员的；
（七）多次不按规定及时办理纳税申报或缴纳税款的；
（八）提供伪造、替代或不符合真实情况的申报表资料（营业执照、有关合同、章 程、协议书等），有严重偷税行为，经处罚教育后，仍不改正的；
（九）从事货物零售业务的小规模企业。
第四条
凡已办理了一般纳税人资格认定手续的增值税纳税人，有下列情况之一的，应取消其资格：
（一）年应税销售额不符合本办法第一条 规定标准的；
（二）有偷税行为或虚开增值税专用发票行为的；
（三）不按规定保管增值税专用发票造成严重后果；
（四）经税务机关日常稽查连续3个月被列入《未申报纳税人清单》或连续6个月被列入《申报异常纳税人清单》的；
（五）多次不按规定及时办理纳税申报或缴纳税款的。
第五条 办理增值税一般纳税人认定手续时，需如实提供下列证件、资料：
（一）申请认定增值税一般纳税人的申请报告；
（二）营业执照（副本）、税务登记（副本）；
（三）国家规定的验资部门出具的验资证明和办税人员的会计证、身份证；
（四）有限责任公司章 程和法人代表身份证；
（五）有关销售合同、房屋、场地、库房、机器设备租赁合同、协议书等；
（六）纳税人在银行开立的帐户及帐号；
（七）房屋和建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等固定资产目录及其帐册；
（八）资产负债表、捐益表、财务状况变动表、主营业务收支明细表等会计报表及有关会计帐册；
（九）统一核算的总机构和分支机构不在同一县（市），其分支机构应提供总机构所在地主管税务机关批准其总机构为一般纳税人的证明（总机构申请表的复印件）；
（十）税务机关要求提供的其他证件和资料。
第六条 主管税务征收机关（指县、市税务局所属征收分局、中心税务所，下同）
对纳税人的申请报告与提供的有关资料必须进行严格的审核和调查，重点应是：
（一）提供的有关证件、资料是否真实，内容是否相符，有无伪造或替代；
（二）纳税人是否有固定的经营场所（厂户、门店、仓库）和生产设置等固定资产，与纳税人申报的生产能力、经营规模（年产量、年产值、年销售额等）是否相称；
（三）纳税人的经营资金（资本金、负债等）与流动资产（货币资金、存货量）是否相称。必要时可通过"银行存款"、"实收资本"等会计科目的记录与开户银行的存款收记录等进行核对；
（四）纳税人的会计帐册及核算是否健全，是否有专职会计人员、会计人员是否掌握有关增值税的会计处理规定，是否按要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额。
第七条 增值税一般纳税人的认定程序。
纳税人庆道德向其主管税务征收机关提出书面申请报告，经初审同意后领取《增值税一般纳税人申请认定表》（格式附后）一式四份，用铅笔按表格规定的内容如实填写，加美国纳税人的行政印章 ，附要求提供的证件、资料交其主管税务征收机关，主管税务征收机关收到后，必须在15日内派员按本办法的有关规定认真进行调查审核，并填写《增值税一般纳税人认定调查表》（格式附后），提出具体意见。
对经调查审核无误的，可在纳税人申请报告和《增值税一般纳税人申请认定表》备注栏签写意见，报或层报审批机关，审批机关在受理后的15日内应作出审批结论。
以下情况按下列规定办理审批认定手续。
第八条
（一）新开业的符合一般纳税人条 件的增值税纳税人，应在办理税务登记证的同时申请办理一般纳税人临时认定手续。税务机关对其预计年销售额符合本办法第一条 （一）规定标准的（除本办法第三条 所列情况外），可暂定为一般纳税人，最长不得超过半年。在暂定期内，每次只能供给万元票面以下的专用发票一本。暂定期满后，纳税应重新提出申请，经主管税务征收机关调查核实后，对符合条 件的，可报审批机关正式认定为增值税一般纳税人，不符合条 件的，取消一般纳税人资格；凡预计其年应税销售额符合本办法第一条 （二）及第二条 规定标准的（除本办法第三所列情况外），可暂定为一般纳税，最长不超一年。在暂定期内，每次只能供给万元票面以下的专用发票一本。纳税人应重新申请，由其主管税务征收机关重新调查审核后，对符合条 件的，可报审批机关正式认定为增值税一般纳税人，不符合条 件的，取消一般纳税人资格。
（二）增值税纳税人，凡符合本办法第一条 （一）规定标准的，其一般纳税人的资格认定，由县（市）国家税务局（含地市直属分局）负责审批。凡年应税销售额符合本办法第一条 （二）规定标准的，其一般纳税人的资格认定原则上由地、市国家税务局负责审批。
（三）对个体经营者需要认定为增值税一般纳税人的，其资格认定上应层报省局审批。
（四）小规模纳税人，凡符合本办法第一条 、第二条 规定的，除第三条 所列情况外，经6个月观察后，其经营情况稳定，能依法纳税，可按本条 第一款的规定办理一般纳税人的资格认定手续。
（五）对原全部生产销售免税货物的增值税纳税人，自按开始征税之日起三十日内，按照规定程序办理一般纳税人认定手续。
第九条
一般纳税人资格年度审验（以下简称年审）管理。
一般纳税人年审是国家税务征收机关按年度实施的对一般纳税人资格审验、确认的一项制度。所有经批准认定的增值税一般纳税人，都要按年度输年审手续。企业可在此年1月至5月底前9具体时间由主管税务征收机关确定）向主管税务征收机关申报办理年审手续，主管税务征收机关对其上一年度的生产经营、财务核算、纳税表现等情况进行核实后，提出具体意见，报审批机关作出年审结论。各地、市将本地区审验结果于6月底前报省国税局流转税管理处。
第十条
增值税一般纳税人认定生效的时间为经批准认定为一般纳税人的当月；经批准取消一般纳税人资格的，为批准变更为小规模纳税人的次月。
对符合一般纳税人条 件，但又不申请办理一般纳税认定手续的纳税人，一律第十一条
按其销售额依照增值税17%（或13%）税率计算应纳税额，并不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
第十二条 增值税一般纳税人认定工作实行如下部门、个人负责制。对失职的部门和个人由各主管税务局追究其责任。
（一）主管税务征收机关负责对一般纳税人认定标准条 件和有关要求及所附资料的核实调整工作。对核实调查失实、失误、把关不严或随意变通，被审批机关复审出有较大失误的，追究部门领导和有关人员的责任。
（二）审批机关的增值税业务管理部门负责主管税务征收机关报来的一般纳税人认定资料的进一步复审和批准工作。对所报资料不齐全、签字手续不完整，复审走过场，造成不符合规定标准和有关要求而批准给予认定的，追究部门领导和有关人员的责任。
（三）主管税务征收机关的发票管理部门负责对认定为一般纳税人的，按规定供给专用发票监盖销货单位戳记。对未经认定批准为一般纳税人的纳税人（含暂定）或暂定为一般纳税人到期，但未重新认定的纳税人，而供给了专用发票以及错供、超量或超票面供给的，追究部门领导和经办人的责任。
第十三条 本办法由陕西省国家税务局负责解释。我省增值税一般纳税人的认定管理工作（包括一般纳税人的资格认定和年度审验工作）由各级国税机关的增值税业务管理部门负责管理。各地、市税务机关可结合本地实际情况制定具体的实施办法。
第十四条
本办法从一九九八年一月一日起执行。
陕西省增值税一般纳税人申请认定表（略）
陕西省增值税一般纳税人认定调查表（略）
一般纳税人认定标准，一般纳税人认定条件 一般纳税人和小规模纳税人的认定标准 1、定量标准——经营规模 (1)从事生产货物或提供应税劳务，或以其为主兼营货物批发或零售的纳税人(适用50%的标准) 年应税销售额≥50万元，一般纳税人 (2)从事货物批发或零售的纳税人 年应税销售额≥80万元，一般纳税人 (3)应税服务年销售额标准 应税服务年销售额标准为500万元(不含税销售额) 应税服务年销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内，提供交通运输和现代服务累计应征增值税销售额，含免税、减税销售额。 纳税人同时兼有增值税应税货物、劳务，以及应税服务销售额
时，如何确定?
假设某商业批发企业兼营应税服务项目，有下列情形： 批发零售年销售额85万元，应税服务销售额400万元，由于应税货物达到85万，认定为一般纳税人; 批发零售年销售额70万元，应税服务销售额505万元，由于应税服务年销售额达到505万，认定为一般纳税人; 批发零售业务年销售额70万元，应税服务年销售额450万元，合计520万元，虽然合计金额超过80万及500万标准，但由于应税货物及劳务年销售额未超过80万，应税服务年销售额未超过500万，不应认定为一般纳税人。 2、定性标准——纳税人性质和会计核算程度 (1)年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人(自然人)按小规模纳税人纳税;非企业性单位和不经常发生应税行为的企业可自行选择是否按小规模纳税人纳税。 (2)年应税销售额未超过标准以及新开业的纳税人，有固定的经
营场所，会计核算健全，能准确提供销项税额、进项税额的可认定为一般纳税人。
一般纳税人《增值税纳税申报表》及附表填表说明 一、《增值税纳税申报表（适用于增值税一般纳税人）》填表说明 （一）“税款所属时间”：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。 （二）“填表日期”：指纳税人填写本表的具体日期。 （三）“纳税人识别号”：填写税务机关为纳税人确定的识别号。即：税务登记证号码。 （四）“所属行业”：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。 （五）“纳税人名称”：填写纳税人单位名称全称。 （六）“法定代表人姓名”：填写纳税人法定代表人的姓名。 （七）“注册地址”：填写纳税人税务登记证所注明的详细地址。 （八）“营业地址”：填写纳税人营业地的详细地址。 （九）“开户银行及账号”：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。 （十）“企业登记注册类型”：按税务登记证填写。 （十一）“电话号码”：填写可联系到纳税人的实际电话号码。 （十二）“即征即退货物及劳务和应税服务”列：反映纳税人按照税法规定享受增值税即征即退税收优惠政策的货物及劳务和应税服务的征（退）税数据。 （十三）“一般货物及劳务和应税服务”列：反映除享受增值税即征即退税收优惠政策以外的货物及劳务和应税服务的征（免）税数据。 （十四）“本年累计”列：除第13栏、第18栏“实际抵扣税额”“一般货物及劳务和应税服务”列、第20、25、32、36、38栏外，“本年累计”列中其他各栏次，均填写本年度内各月“本月数”之和。 （十五）第1栏“（一）按适用税率征税销售额”：反映纳税人本期按一般计税方法计算缴纳增值税的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售和价外费用的销售额；外贸企业作价销售进料加工复出口货物的销售额；税务、财政、审计部门检查按一般计税方法计算调整的销售额。 营业税改征增值税的纳税人，应税服务有扣除项目的，本栏应填写扣除之前的不含税销售额。 本栏“一般货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第1至5行之和-第9列第6、7行之和；本栏“即征即退货物及劳务和应税服务”列“本月数”＝《附列资料（一）》第9列第6、7行之和。 （十六）第2栏“其中：应税货物销售额”：反映纳税人本期按适用税率缴纳增值税的应税货物的销售额。包含在财务上不作销售但按税法规定应缴纳增值税的视同销售货物和价
（一）增值税一般纳税人认定的条件 凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人： 1、开业满一年的企业，应符合以下条件 （1）年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准： ①工业企业年应税销售额在100万元以上； ②商业企业年应税销售额在180万元以上。 （2）会计核算健全、年应税销售额在上述规定标准以下的下列小规模企业： ①年应税销售额在30万元以上的工业企业； ②年应税销售额在50万元以上的商业企业 2、新办企业自开办之日起三个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）： （1）会计核算健全； （2）预计年应税销售额超过小规模企业标准； （3）具有固定生产经营场所。 3、具有进出口经营权的出口企业； 4、持有盐业批发许可证并从事盐业批发的企业； 5、水电经销企业； 6、企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。 （二）申请 1、纳税人向区（分）局、基层分局的申报管理科文书受理窗口领取并填写《增值税一般纳税人资格通用申请书》，连同如下资料呈交申报管理科的文书受理窗口： （1）营业执照、税务登记证副本； （2）法人代表、办税员的身份证明（身份证或护照）； （3）经营场地资料（房产证或租赁合同）； （4）银行账号证明； （5）分支机构申请认定时，应同时提供总机构增值税一般纳税人认定批复书，以及总机构确认其为统一核算分支机构的证明材料； （6）出口企业、盐业批发企业，应提供有关部门出具的批准其从事进出口业务或盐业批发业务的证明材料； （7）实际纳税及销售预测的相关资料； （8）所属税务机关要求提供的其他资料。 申请人必须提交上述证件资料的原件和经签章的复印件。
一般纳税人增值税账务处理大全---转中华网校葛甲紫紫 一、“进项税额”的账务处理 1.国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额，借记“应交税金——应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应进的采购成本的金额，“借记材料采购”、“商品采购”、“原材料”、“制造费用”、“管理费用”、“经营费用”、“其他业务支出”等科目，按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“应付票据”、“银行存款”。 需要注意的是：如果购进货物未能取得增值税发票，则不能计算扣除进项税额；如果购入货物取得增值税发票有误，也不得作为扣税凭证，购货方有权拒收不符合规定的增值税发票，否则，其进项税额就必须是货物的购进成本。 2.接受投资转入货物。企业接受投资转入货物，应按照专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目，按照确认的投资货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目，按照增值税与货物价值的合计数，贷记“实收资本”等科目。 3.接受捐赠转入的货物。企业接受捐赠转入的货物，应按照增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照确认的捐赠货物价值（已扣增值税），借记“原材料”等科目；按照增值税额与货物价值的合计数贷记“资本公积”等科目。 4.接受应税劳务。企业接受应税劳务，应按增值税专用发票上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按照专用发票上记载的应计入加工、修理修配等货物成本的金额，借记“其他业务支出”、“制造费用”、“委托加工材料”、“加工商品”、“经营费用”、“管理费用”等科目；按应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。 5.进口货物。按照海关提供的完税凭证上注明的增值税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额”）科目；按照进口货物应计入采购成本的金额，借记“材料采购”、“商品采购”、“原材料”等科目；按照应付或实际支付的金额，贷记“应付账款”、“银行存款”等科目。 6.购入免税农产品。应按照购入免税农产品的买价和13%的扣除率计算进项税额，借记“应交税金――应交增值税（进项税额）”科目；按买价扣除进项税额后的余额，借记“材料采购、”“商品采购”等科目；按实际支付的价款，贷记
深圳市知道企业管理有限公司(百度一下) 什么是一般纳税人资格 申请一般纳税人时应注意： 1、注册成立公司时，必须以实际的资金投入，开设公司银行基本户； 在申请增值税一般纳税人资格时，税务机关要求公司提供基本户开户证明以及开户行银行对帐单，证明该公司的资金投入情况。（实际上是资信调查，防止皮包公司取得合法票据的出现，如果新成立公司非涉及到国税增值税部分则无关紧要，因为地税买发票暂时来说没有这么严格） 2、公司的注册地址与公司实际经营的地址必须一致。因为在公司申请增值税一般纳税人资格过程中，税务机关会派员到公司经营地进行实地考察，以其真实性决定是否给予一般纳税人资格认定的一个因素。这一点地税方面也一样，在其向纳税户第一次供应发票时，必须到其公司经营所在办公地址进行考察，以断定是否对其供应发票。同时需提供仓库租赁合同，且同样要求具有真实性。 3、在公司取得营业执照时，必须立即到税务机关办理税务登记。因为新成立公司必须在6个月内申请是否取得增值税一般纳税人资格（时间以营业执照上成立时间为起算日期），如果在该段时间内不申请或因其他原因未能申请取得一般纳税人资格的，必须在一周年内以小规模纳税人的身份销售满180万元后才可以重新申请增值税一般纳税人的资格认定。这样公司在销售时必须按销售额的4%(工业为6%)计缴税金，所有进货不得开具增值税专用发票，对公司是一个不小的损失。更为不利的是客户不愿意接受4%的抵扣，使公司业务较难拓展。 4、如果新成立公司在短期内不准备购入固定资产，那么在出具验资报告书中，出资者至少要以少量的固定资产作为实收资本报入。因为在申请增值税一般纳税人的过程中，税务机关要求提供固定资产清单，且会对其来源进行核对。 5、必须取得与供货商、承销商签定的购、销合同。 6、必须在公司成立15日内建立帐册。 以下简附申请一般纳税人资格应具备的条件： （1）申请报告 （2）申请认定表 （3）工商营业执照 （4）国税税务登记证 （5）法人代码证 （6）法人身份证
办理增值税一般纳税人登记的注意事项 【事项名称】增值税一般纳税人登记 【设定依据】 《中华人民共和国增值税暂行条例》（中华人民共和国国务院令第538号）第十三条 《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部国家税务总局令第50号）第三十二条《增值税一般纳税人资格认定管理办法》（国家税务总局令第22号）全文 《国家税务总局关于明确〈增值税一般纳税人资格认定管理办法〉若干条款处理意见的通知》（国税函〔2010〕139号）全文 （国税发〔2010〕《国家税务总局关于印发〈增值税一般纳税人纳税辅导期管理办法〉的通知》 40号）第三条，第五条，第六条 《国家税务总局关于发布〈航空运输企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2013年第68号）第十五条 《国家税务总局关于营业税改征增值税试点增值税一般纳税人资格认定有关事项的公告》（国家税务总局公告2013年第75号）全文 《国家税务总局关于发布〈电信企业增值税征收管理暂行办法〉的公告》（国家税务总局公告2014年第26号）第十二条 《国家税务总局关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉的通知》（税总发〔2014〕154号）全文 《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.1版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕40号）全文 《国家税务总局关于调整增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第18号）全文 《国家税务总局关于界定超标准小规模纳税人偷税数额的批复》（税总函〔2015〕311号）全文 《国家税务总局关于“三证合一”登记制度改革涉及增值税一般纳税人管理有关事项的公告》（国家税务总局公告2015年第74号） 《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）全文《国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点有关税收征收管理事项的公告》（国家税务总局公告2016年第23号）全文 《国家税务总局办公厅关于印发〈全国税务机关纳税服务规范〉2.3版更新事项的通知》（税总办发〔2015〕224号）全文 《国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知》（税总发〔2016〕46号）全文 【申请条件】 增值税一般纳税人资格实行登记制，登记事项由增值税纳税人向其主管税务机关办理。1．增值税纳税人，年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的，除特殊规定外，应当向主管税务机关申请一般纳税人登记。所称年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，包括免税销售额。 年应税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额、税务机关代开发票销售额和免税销售额。稽查查补销售额和纳税评估调整销售额计入查补税款申报当月的销售额，不计入税款所属期销售额。 2．年应税销售额未超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准以及新开业的纳税人，可以向主管税务机关申请一般纳税人登记。
HENANSHENGZENGZHISHUI NASHUISHENBAOCAOZUOANLI 河南省增值税纳税申报操作案例 河南省国家税务局
目录 一、增值税纳税申报基本分类图 (3) 二、一般纳税人申报简要说明 (4) 三、原增值税一般纳税人纳税申报案例 (6) （一）销售货物或提供加工修理修配应税劳务（基本业务） (6) （二）基本业务＋进项转出＋纳税检查 (7) （三）基本业务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (9) （四）基本业务＋免税货物 (12) （五）基本业务＋即征即退 (14) （六）基本业务＋生产企业出口免抵退税 (16) （七）基本业务＋外贸企业出口退税 (18) 四、交通运输业、现代服务业一般纳税人纳税申报案例 (19) （一）交通运输、现代服务业务（基本服务） (19) （二）基本服务＋进项转出＋纳税检查 (21) （三）基本服务＋简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 (23) （四）基本服务＋免税服务 (25) （五）基本服务＋即征即退 (27) （六）融资租赁 (29) 五、混业经营增值税一般纳税人纳税申报案例 (30) （一）混业经营（期初无留抵） (30) （二）混业经营（期初有留抵） (32) （三）混业经营（进项转出） (35)
一、增值税纳税申报基本分类图 混业经营值税一般纳税人 增值税一般纳税人 1、基本业务 2、基本业务+进项转出+纳税检查 3、基本业务+简易计税＋纳税检查＋应纳税额抵减 4、基本业务+免税货物 5、基本业务+即征即退 6、基本业务+生产企业出口免抵退 7、基本业务+外贸企业出口退税8、基本服务＋广告业务文化 事业建设费 9、基本服务＋进项转出＋纳 税检查 10、基本服务＋简易计税＋ 纳税检查＋应纳税额抵减 11、基本服务＋免税服务 12、基本服务＋即征即退 13、融资租赁 14、混业经营（期初无留抵） 15、混业经营（期初有留 抵） 16、混业经营（进项转出） 原增值税一般纳税人（销售货物修理修配劳务）应税服务增值税一般纳税人（交通运输业、现代服务业)
2020一般纳税人报税流程 一般纳税人是指年应征增值税销售额(以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额)超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。一般纳税人的特点是增值税进项税额可以抵扣销项税额。一般纳税人报税流程是怎么样的呢？今天小编就收集了一般纳税人报税流程，欢迎阅读！ 一般纳税人认定标准最新一、一年增值税销售额(包括出口销售额和免税销售额)达到或超过以下规定标准： 1.工业企业年应税销售额在50万元以上; 2.商业企业年应税销售额在80万元以上。 3.来源：增值税一般纳税人资格认定管理办法(20xx年3月20日起施行)。 二、什么叫一般纳税人? 1.一般纳税人是指年应征增值税销售额超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 2.凡符合增值税一般纳税人条件的纳税人，都必须主动提出申请，向主管税务机关申请办理一般纳税人的认定手续。 3.纳税人应当在申报期结束后40日(工作日)内向主管税务机关报送《增值税一般纳税人申请认定表》(见附件1，以下简称申请表)，申请一般纳税人资格认定。 4.认定机关应当在主管税务机关受理申请之日起20日内完成一般纳税人资格认定，并由主管税务机关制作、送达《税务事项通知书》，告知纳税人。 5.纳税人未在规定期限内申请一般纳税人资格认定的，主管税务机关应当在规定期限结束后20日内制作并送达《税务事项通知书》，告知纳税人。 6.经税务机关审核认定的一般纳税人，可按《中华人民共和国增值税条例》第4条的规定计算应纳税额，并使用增值税专用发票。 7.对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票。
陕西省国家税务局电子税务局 客户端操作手册 版本 V3.0 方欣科技有限公司 2016-07
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目录 1引言 (5) 1.1目的 (5) 1.2范围 (5) 1.3参考资料 (5) 1.4术语和缩写词 (5) 2系统配置 (5) 2.1系统配置 (5) 2.1.1电脑终端环境 (5) 2.1.2网络带宽环境 (6) 3注意事项 (6) 4系统下载安装和登录 (6) 4.1电子税务局客户端软件安装 (6) 4.2纳税人登录 (10) 5功能操作 (12) 5.1办税桌面 (12) 5.1.1办税日历 (13) 5.1.2下载专区 (13) 5.1.3办税指南 (14) 5.1.4办税地图 (14) 5.1.5场景服务 (15) 5.2基础信息 (15) 5.3我要申报 (16) 5.3.1申报 (16) 5.3.1.1申报清册 (17) 5.3.1.2更新结果 (23) 5.3.1.3重置报表 (24) 5.3.1.4重新获取申报清册 (26) 5.3.1.5申报作废 (28) 5.3.1.6申报查询 (29) 5.3.1.7注意事项 (29) 5.3.2海关缴款书 (30) 5.3.2.1数据批量导入 (30) 5.3.2.2数据手工录入 (30) 5.3.2.3录入数据查询及上传 (31) 5.3.2.4接收通知书查询打印 (31) 5.3.2.5稽核比对结果查询 (31) 5.3.2.6稽核通知书确认下载 (32) 5.3.2.7稽核通知书查询打印 (32)
5.4我要缴税 (33) 5.4.1缴税清册 (34) 5.4.1.1更新欠税费信息 (34) 5.4.2发送扣款 (35) 5.4.3扣款解锁 (36) 5.4.3.1查询条件 (37) 5.4.4缴款情况查询 (38) 5.4.4.1查询条件 (39) 5.4.5注意事项 (40) 5.5发票应用 (40) 5.5.1发票申请 (40) 5.6.1.1增值税专用发票代开 (41) 5.6.1.2发票领购 (44) 5.5.2网络发票 (47) 5.6我要办税 (47) 5.6.1涉税事项受理 (48) 5.6.2纳税人补齐补正 (53) 5.6.3事项进度查询 (54) 5.6.4税务文书下载 (54) 5.7我要查询 (55) 5.7.1综合查询 (56) 5.7.2申报征收查询 (56) 5.10.2.1缴款信息查询 (56) 5.10.2.2申报信息查询 (57) 5.10.2.3财务报表报送查询 (58) 5.8其他辅助功能 (58) 5.8.1一键检测 (58)
①使用发票不同。小规模纳税人销售只能使用普通发票,不能使用增值税专用发票，购买货物与一般纳税人相同，可以收普通发票也能收增值税专用发票，二者收取增值税专用发票后帐务处理不同.一般纳税人按价款部分入成本,税款部分入"应交税金--应交增值税--进项税额"帐户;小规模纳税人则按全额进入成本. ②应交税金的计算方法不同。一般纳税人按"抵扣制"计算税金,即按销项减进项后的余额交税.小规模纳税人按销售收入除于（1+适用税率）后的金额再乘税率计算应交税金，工业6％，商业4％。 ③税率不同，一般纳税人分为0税率、13%税率、17%税率。小规模纳税人，商业企业按4%；工业企业按6% ，（免税的除外）。 一、认定条件： 1）主要从事生产或提供应税劳务（特指加工、修理修配劳务）的：年销售额在100万元以上的，可以认定为一般纳税人，100万以下的为小规模；2）主要从事货物批发零售的：年销售额180万以上的可以认定为一般纳税人,180万以下为小规模。工业企业年销售额在100万以下的,商品流通企业年销售额在180万以下的,属于小规模纳税人;反之,为一般纳税人。 二、税收管理的规定： 1）一般纳税人：销售货物或提供应税劳务可以开具增值税专用发票；购进货物或应税劳务可以作为当期进项税抵扣；计算方法为销项减进项。 2）小规模：只能使用普通发票；购进货物或应税劳务即使取得了增值税专用发票也不能抵扣；计算方法为销售额×征收率。 三、税率与征收率： 1）一般纳税人：基本税率17％，税法还列举了5类适应13％低税率的货物，还有几项特殊业务按简易办法征收（参照小规模）。还有零税率应税劳务和货物。 2）小规模：商业小规模按4％征收率；商业以为小规模按6％
事业单位办理增值税一般纳税人流程（未达标） ——以海淀区七所为例1、提交材料（本月报完税后） 单位房产证复印件 社保证明：学校说明、社保证复印件、单位在职人员社保缴费明细表 事业单位法人证书复印件 税务登记证副本复印件 办税人员身份证复印件、会计从业资格证复印件 财务主管身份证复印件、会计从业资格证复印件 填写《增值税一般纳税人申请认定表》（一式两份）、《增值税一般纳税人资格认定实地查验报告》（一式一份），两张表均需法人亲笔签名，右上角加盖一般纳税人条码章。 所有文件需加盖公章，并注明“与原件一致”字样。 2、刻制一般纳税人条码章 尺寸：“16*60” 样式：“国税”字样、纳税人识别号、档案号 3、税务机关实地查验 盖两个章，简单了解情况。记录实地查验时间！ 等待税务机关反馈，如果没有问题，于查验当月月底到七所三层
五号窗口取批复。 4、注销原有税控机 所有发票作废，并进行完当月网络申报后，找专管员进行验旧。填写《税控收款机注销登记表》，携带税控机、安全盘、用户卡、公章到四层税控处办理。《税控收款机注销登记表》要找专管员、313房间所长签字。 5、领取增值税一般纳税人批复 中兴通电话通知，带公章到七所四层421房间领取增值税一般纳税人批复，填写《税务行政许可申请表》，到三层8号窗口盖章。 6、批票 取得一般纳税人批复后，找专管员批发票：携带税务登记证、公章、发票专用章、一般纳税人条码章、《税控收款机注销登记表》复印件、房产证复印件、办税人员身份证复印件；现场填写《最高开票限额申请表》、《增值税专用发票审批实地查验单》。 7、领取增值税一般纳税人发票批复 审批一周后，携带税务登记证副本、公章到三层6号窗口领取，一共三张纸，一张盖章后返还给税务人员。
国家税务总局 关于表彰全国税务系统文明单位和精神文明建设先进工作者的决定 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局，扬州税务进修学院： 在党中央、国务院的正确领导下，全国税务系统坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面落实科学发展观，大力弘扬社会主义荣辱观，坚持“聚财为国、执法为民”的税收工作宗旨，深入开展创建文明行业、文明单位和文明岗位等活动，在培养良好道德风尚、践行高尚职业操守、培育和谐征纳关系等方面取得显著成效，税务系统文明形象和税务干部文明素质不断提高，涌现出一批成绩突出、事迹感人的先进单位和个人。 为充分展示税务系统精神文明创建成果，营造学习先进、崇尚先进、赶超先进的良好氛围，激励广大干部职工更加奋发进取，国家税务总局研究决定：授予北京市西城区国家税务局等201个单位“全国税务系统文明单位”荣誉称号，授予曹忠等200名同志“全国税务系统精神文明建设先进工作者”荣誉称号。 希望受表彰的单位和个人，谦虚谨慎，戒骄戒躁，发扬成绩，再接再厉，在推进社会主义物质文明、精神文明和社会主义和谐社会建设，促进税收事业全面发展的实践中更好地发挥示范带头作用。各级税务机关和广大税务干部职工要以受表彰的单位和个人为榜样，增强献身税收事业的责任感和使命感，把学习先进同做好本职工作结合起来，更加深入、扎实地开展精神文明创建活动，为全面推进税收事业的创新发展、构建社会主义和谐社会做出积极的贡献，以优异的成绩迎接党的十七大的召开。 附件：1.全国税务系统文明单位名单 2.全国税务系统精神文明建设先进工作者名单 国家税务总局 二○○七年七月二十四日 附件１：全国税务系统文明单位名单 北京市 北京市西城区国税局 北京市海淀区国税局第三税务所 北京市地税局纳税服务中心12366北京地税热线 北京市宣武区地税局 天津市 天津市东丽区国税局第一税务所 天津市塘沽区国税局第一税务所 天津市河东区地税局
: 1.纳税人将填写完整的《增值税一般纳税人申请认定表》连同需要提供的材料一并提交办税服务厅文书受理岗位； 2.文书受理岗位人员接到纳税人提交的材料后出具《税务文书领取通知书》交纳税人并按以下程序进行案头审核： a、对纳税人提交的增值税一般纳税人资格认定申请资料是否齐全、完整、有效；《增值税一般纳税人资格认定申请表》填写是否完整符合规定的要求； b、纸质资料不全或者填写内容不符合规定的，应当场一次性告知纳税人补正或重新填报； c、对案头审核符合要求的在一个工作日内在业务系统中进行文书受理并连同纸制材料转交下一个环节税源管理科综合岗位。 3.税源管理科综合岗位人员在接到上环节转来的材料后在一个工作日内将纸制材料在CTAIS中将文书分配给下一个环节税收管理员岗位人员（必须分配给两人）； 4.税源管理科税收管理员岗位人员在接到上环节转来的材料后按以下程序进行审查： a、在接到上环节转来的材料后对申请人的法定代表人、企业出资人、主管财务人员、销售、采购、仓储运输等相关业务主管人员进行约谈，申请人必须主动配合； b、实地审查： 主要审查报送的资料要与原件相符；生产经营场所情况与税务登记时附送的资料是否一致；法人代表或投资人、财务负责人、办税人员的身份证明与税务登记时附送资料是否一致；是否实际经营地址要与税务登记经营地址一致；会计核算健全；具备发票保管条件，主要审核有无保险柜；是否无场所经营和全部销售免税货物。原材料和商品的出入库单据、运费凭据水电等费用凭据、银行存款证明、有关机构的验资报告、购销合同原件几及公证资料、资金往来等。对生产企业要特别检查有无生产厂房、设备等必备的生产条件；对商贸零售企业要特别检查有无固定经营场所和有货物实物；对大中型商贸企业要特别核实注册资金、银行存款证明、银行帐户及企业人数等。
陕西省发票管理办法 普通发票是指在购销商品、提供或接受服务以及从事其他经营活动中，所开具和收取的收付款凭证。下文是陕西省发票管理办法，欢迎阅读! 陕西省发票管理办法最新版第一章总则 第一条为了加强普通发票管理，严格财务监督，维护正常经济秩序，保障国家税收收入，保护消费者合法权益,根据《中华人民共和国发票管理办法》及其实施细则，结合陕西实际，制定本规定。 第二条凡在陕西省境内印制、领用、开具、取得、保管、缴销普通发票的单位和个人应当遵守本规定。 第三条本规定所称普通发票，是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的由陕西省国家税务局监制的发票。 第四条普通发票按照式样分为通用发票和冠名发票。 通用发票指按照国家税务总局或陕西省国家税务局统一确定的式样，适用于不同行业和纳税人的普通发票。 冠名发票指依照纳税人申请，印制有纳税人名称或自行设计式样的普通发票。 普通发票按照开具方式分为机打发票、定额发票和手工发票，通用发票和冠名发票均可具有该三种开票方式。 第五条全省各级国税机关要按照“简并票种、统一式
样、建立平台、网络开具”的工作思路，实施普通发票管理改革，不断扩大机打发票的使用范围，合理使用定额发票，逐步取消手工发票，强化对发票信息的采集和利用，提升信息管税的水平。要积极推广使用电子发票。 第六条省国家税务局组织实施全省统一的普通发票管理信息平台，即网络普通发票管理系统的推广工作。 第七条网络普通发票是指符合国家税务总局统一标准并通过网络普通发票管理系统开具的普通发票。 网络普通发票管理系统包括税务端和纳税人端业务功能两大部分。该系统与核心征管系统、纳税服务平台、管理决策平台系统紧密衔接，数据交互，实现网络发票的审批、领用、开具、验旧、缴销、稽核比对、监控等闭环式管理。 第二章发票印制 第八条普通发票由省国家税务局批准印制，发票代码和发票号码的编制规则由省国家税务局确定，印制同一发票代码的每一批次发票号码必须衔接。 第九条普通发票应当在陕西省境内的发票印制企业印制。严禁擅自在省外印制普通发票。 第十条普通发票印制企业由省国家税务局按照国家税务总局规定程序确定，并核发全国统一式样的《发票准印证》和发票监制章。发票监制章由省国家税务局统一制作和管理。
增值税（一般纳税人）纳税申报表如何填制增值税（一般纳税人）纳税申报表及四张附表如何填写表内每一项很需要知道。 申报资料的填列 （一）增值税一般纳税人《增值税纳税申报表》的填写要求： １、税款所属时间，指纳税人申报应纳增值税的所属纳税期，填写具体的起止年、月、日。 ２、填表日期，指纳税人填写《增值税纳税申报表》的年、月、日。 ３、纳税人登记号，按纳税人办理税务登记时国税机关规定的登记号填写。 ４、纳税人名称，填写纳税人全称，不得填写简称。 ５、法定代表人姓名，填写纳税人的法人代表或经营负责人的姓名。 ６、营业地址，填写纳税人所在地的详细地址。 ７、开户银行及帐号，填写纳税人开户银行的名称及纳税人在该银行的结算帐户号码。 ８、经济性质，按纳税人税务登记上所认定的经济性质填写。 ９、经济类型，按制造业、采掘业、电力、煤气、供水及商业分别填写。 10、“本期销项税额”中的有关栏次，按下列要求填写： 货物或应税劳务名称，按“货物、应税劳务、视同销售”分别填写 国家税务总局分类口径及不同的适用税率分别填写对一些生产、经营品种较多的企业，如果一张申报表货物名称填写不下的，可以按不同的税率汇总名称填报增值税纳税申报表， 对汇总填报申报表的，必须附有销货方填开的按国家税务总局计会统计报表的分类 口径及不同的税率分别填列“货物”清单 (2)应税销售额，填写增值税的计税销售额。如企业财务会计核算不作销售而按税 法应征税的价外费用，也应填入“应税销售额”中。 (3)“应税销售额”和“免税销售额”均不包括出口货物的销售额。 适用税率，按所销售的货物或应税劳务的适用税率填写本期进项税额，填写申报期当月的实际发生额。其有关栏次按下列要求填写： (1)本期发生额，应根据购进货物或应税劳务以及准予计算抵扣的货物和劳务分别填写。17％税率及13％税率项目，按购进货物或应税劳务取得的专用发票和海关完税凭证上注明的税款，及不同的税率分别填写。“免税农产品”，依照采购免税农产品的买价，依10％的抵扣率计算填写。 运输费用，按照购进货物或销售货物所支付的运费金额，依10％的抵扣率计算填写。 废旧物资，填报的范围仅指专门从事废旧物资经营的纳税人，按照收购金额依10％ 的抵扣率计算填写。 6％征收率，按照纳税人购进货物或应税劳务取得的专用发票上按6％注明的税款填写。 2)“本期发生额”栏中各项目的填写口径，指按照增值税税法规定准予从增值税 销项税额中抵扣的进项税额。增值税税法规定不得从销项税额中抵扣的进项税额， 不得填入本栏中的有关项目。如购进固定资产的进项税额，用于非应税项目、免税 项目、集体福利和个人消费的购进货物或者应税劳务的进项税额。 对购进时无法确定用途的购进货物或应税劳务的进项税额，本纳税期用于非应税项
陕西省国家税务局网上税务局 操作手册 版本 V1.0 方欣科技有限公司 2014-07
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目录 1引言 (5) 1.1目的 (5) 1.2范围 (5) 1.3参考资料 (5) 1.4术语和缩写词 (5) 2系统配置 (6) 2.1系统配置 (6) 2.1.1电脑终端环境 (6) 2.1.2网络带宽环境 (6) 2.1.3信息安全环境 (6) 3注意事项 (6) 4系统安装 (7) 4.1VPN拨号软件安装 (7) 4.2网上税务局客户端软件安装 (8) 5系统登录 (11) 5.1VPN拨号软件登陆 (11) 5.2客户端登陆 (12) 6功能操作 (14) 6.1我的首页 (14) 6.1.1办税日历 (15) 6.1.2下载专区 (15) 6.1.3办税指南 (15) 6.1.4办税地图 (16) 6.1.5场景服务 (16) 6.2我要申报 (17) 6.2.1现在申报 (18) 6.2.1.1填写申报表 (18) 6.2.1.2更新结果 (23) 6.2.1.3重置报表 (23) 6.2.1.4重新获取申报清册 (25) 6.2.2已申报查询 (28) 6.2.2.1条件查询 (28) 6.2.2.2作废 (28) 6.2.3申报作废 (29) 6.2.3.1作废 (29) 6.2.4注意事项 (29) 6.3我要缴税 (30) 6.3.1我要缴税 (30)
6.3.1.1更新欠税费信息 (31) 6.3.1.2发送扣款 (31) 6.3.2已缴税查询 (32) 6.3.2.1查询条件 (33) 6.3.3缴税信息查询 (34) 6.3.3.1查询条件 (35) 6.3.4注意事项 (36) 6.4设立登记 (37) 6.5我要办税 (38) 6.5.1填写申报表 (38) 6.5.2查看审批结果 (43) 6.6发票认证 (46) 6.6.1基础设置 (47) 6.6.2增值税专票扫描录入 (48) 6.6.2.1扫描录入 (48) 6.6.2.2保存录入结果 (49) 6.6.2.3“下一张”连续扫描编辑 (49) 6.6.2.4发送认证 (50) 6.6.3增值税专票认证管理 (51) 6.6.3.1刷新认证结果 (51) 6.6.3.2发送认证 (52) 6.6.3.3修改 (52) 6.6.3.4批量删除 (53) 6.6.4认证结果查询 (53) 6.6.5注意事项 (54) 6.7网络发票 (54) 6.8网上抄报税 (55) 6.9我要查询 (56) 6.9.1在线查询 (56) 6.9.1.1纳税人状态、资格查询 (56) 6.9.1.2发票流向信息查询 (57) 6.9.1.3发票真伪信息查询 (57) 6.9.2一户式查询 (58) 6.10收藏夹 (58) 6.11基础信息 (60) 6.11.1下载纳税人信息 (61) 6.12其他辅助功能 (62) 6.12.1一键检测 (62)
一般纳税人认定标准 一般纳税人的定义： 一般纳税人是指年应征增值税销售额（以下简称年应税销售额，包括一个公历年度内的全部应税销售额）超过财政部规定的小规模纳税人标准的企业和企业性单位。 一般纳税人认定方法; 一般纳税人申请认定(2009新规定） 凡具备以下条件之一的企业，均可申请认定为增值税一般纳税人： 1、开业满一年的企业，应符合以下条件 一年增值税销售额（包括出口销售额和免税销售额，以下简称年应税销售额）达到或超过以下规定标准： ①工业企业年应税销售额在50万元以上； ②商业企业年应税销售额在80万元以上。 2、新办企业自开办之日起一个月内，具有符合以下条件的，可申请办理一般纳税人认定手续。经税务机关测算预计年应税销售额超过小规模企业标准的，可暂认定为一般纳税人，暂认定期最长为一年（自批准之月起满12个月计算）： 新办企业申请增值税一般纳税人基本条件 实收资本50万元人民币（按照地方政策而定） 申请人须提供以下资料 (1)银行开户证明； (2)特种转帐贷方凭证（与银行开户通知单账号一致）及入资单； (3)房屋租赁协议、产权证（产权单位与租赁单位不一致的，要求产权单位写授权书，私人房屋附购房合同，产权证在办理中的须出具证明）； (4)房租发票； (5)外地法人、外地会计附暂住证； (6)企业购销合同及供货证明贴印花税； (7)公司员工上4或5险、8人以上、福利部门证明； 说明：①所有表格上所填写电话要求一律为座机电话和手机电话； ②将法人身份证、其中任意一个股东的身份证、会计的身份证的复印件同时复印在一张A4纸上，并加盖企业公章、代码章 ③实地核查时要求法人、股东、会计在场；打印企业从开业到检查日的银行对账单一式两份，并准备会计帐薄和原始凭证；新办企业30日内向税务机关提出申请，超过时限按照小规模转一般纳税人处理； 3、企业总分支机构不在同一县（市），且实行统一核算，如总机构已为增值税一般纳税人，分支机构也可申请办理一般纳税人。 申请办理一般纳税人认定，应向税务机关提供如下证件、资料。 1、申请报告。纳税人申请办理一般纳税人认定，必须向税务机关出具书面申请报告。申请报告应着重说明申请认定一般纳税人的具体理由，以及履行一般纳税人的义务能力。 2、工商行政管理部门批准发放的营业执照。
增值税一般纳税人申报流程 导读：我根据大家的需要整理了一份关于《增值税一般纳税人申报流程》的内容，具体内容：最新的一般纳税人申报流程是怎样的?在网上如何进行一般纳税人申报?今天我分享了给大家，欢迎阅读哦!一般纳税人申报流程【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税... 最新的一般纳税人申报流程是怎样的?在网上如何进行一般纳税人申报?今天我分享了给大家，欢迎阅读哦! 一般纳税人申报流程 【一般纳税人增值税申报流程】纳税人认定为一般纳税人后，应及时安装【企业电子申报管理系统】进行增值税纳税申报。一般说来，完成一次增值税申报要分六步;本月底发票认证，次月初抄税，申报，报税，缴税，清卡(盘)。戳图查看全流程(注意，报税和申报的区别) ① 【发票认证】在税款所属期内完成，在认证通过的次月申报期内申报抵扣进项税额，不足抵扣的部分可结转下期继续抵扣(但当期必须申报)。例如：6月认证专用发票且认证相符，那么应在7月申报期内进行申报、抵扣，不足抵扣的部分结转下期继续抵扣。 ②【抄税】是指一般纳税人通过开票软件将上月开票数据抄入报税盘(税控盘，下同)或IC卡的操作，每月开具发票之前需要先进行抄税。 ③【报税】是指将已抄至报税盘或IC卡中的开票数据报送给税务机关，可选择网上报税或上门报税。其中，【网上报税】需使用网上抄报税软件，目前只适用于IC卡用户，报税盘(或税控盘)用户不适用。
④【网上申报增值税】网上申报、缴税需要使用数字证书，数字证书可向广州市电子签名中心申领 ⑤【返写监控数据(清卡)】是指在纳税人完成报税，且申报表通过(包括比对异常处理)税务机关系统"一窗式"比对后，税务机关将监控数据返写至纳税人的报税盘或IC卡中，完成报税盘或IC卡解锁，使纳税人的税控开票系统在申报期后可继续开具发票。返写监控数据又称"清卡"("清盘")。 ⑥【申报数据文件制作】申报数据文件通过"广东企业电子申报管理系统"制作，在进行增值税申报之前完成。该系统可通过税友网(广东站)下载。 ⑦【申报期限】增值税一般纳税人的抄报税、纳税申报时间原则上为每月的1-15日，在纳税期内遇最后一日为法定休假日的，申报期顺延至下一个工作日;在每月1日至15日内有连续3天以上法定休假日的，申报期按休假日天数顺延。 一般纳税人每月进行抄报税、纳税申报直至完成最后一个"清卡"步骤后，才能领用发票。 增值税一般纳税人网上报税操作流程 一般纳税人网报流程： (1)每月1号抄税。进入金税系统，点"报税处理/抄报税管理/抄税处理"菜单或导航图中的"抄税处理"，系统弹出请选择抄税期对话框，选本期资料，确定。系统自动将本期税额抄写到税控IC卡上，并提示"发票抄税处理成功"，点确定。
编号：YK-HT-038464 申请办理增值税一般纳税人正式 认定的报告 Report on application for formal confirmation of general VAT taxpayers 甲方：_________________________ 乙方：_________________________ 日期：_________年_____月_____日 精品合同 / Word文档 / 文字可改 编订：Yunbo Design
申请办理增值税一般纳税人正式认定的报告 xx区国家税务局： 我司（厂）于________年____月____日办理增值税一般纳税人初认定，营业执照号码：xxxxxxxxxxx，税务登记证号码：xxxxxxxxxxx.经营地址：xxxxxxxx，法人代表：xxx，会计xxx，注册资本：xxxx万元，经营范围：xxxxxxxx，兼营xxxxxxxx，经营方式：xxxxxxxx，联系电话：xxxxxxxx从业人数：xxxx人。我公司（厂）在初认定期间共实现应税销售收入xxxxxxxx元，销售成本xxxxxxxx元，销项税额xxxxxxxx元，申报抵扣进项税额xxxxxxxx元，应缴增值税xxxxxxxx元，已交增值税xxxxxxxx 元，留抵增值税xxxxxx元，期末存货xxxxxx元，税负率xx.xx%.我司（厂）在初认定期间能认真执行各项税收政策，能准确核算应税销售收入、进项税额、销项税额、应纳税额，能按期报税及
申报纳税，能及时组织税款入库，无欠税现象。能严格按照《中华人民共和国发票管理办法》领购、使用、保管、缴销发票，无发票违章行为。发票存放点的安全防护措施符合防火、防盗等规定，有专职的发票管理员，有健全的发票管理制度。会计核算健全，有专职会计人员X名，能按照财务会计制度规定，设置账薄进行会计核算；能按规定编制会计报表，真实反映企业的生产、经营状况；设置应交增值税、未交增值税明细账。 根据以上情况，加之初认定期限即将到期，特向贵局提出申请：正式认定为增值税一般纳税人。请批准为盼。 申请单位：（公章） ________年____月____日 XX文创设计有限公司 Yunbo Graphic Design Co., Ltd.
陕西省国家税务局电子发票管理办法（试行） 第一条为规范电子发票使用管理，提高发票管理效率，根据《中华人民共和国发票管理办法》及实施细则、《网络发票管理办法》（国家税务总局令第30号）的规定，制定本办法。 第二条在陕西省国家税务局管辖范围内注册使用电子发票系统的单位和个人办理电子发票系统的开户登记、在线生成、发票开具、数据传输以及赋码、存证、交换、验证等事项，适用本办法。 第三条本办法所称电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，经营者向税务机关申请，通过陕西省国家税务局电子发票系统（以下简称电子发票系统）生成，并能在电子发票系统网站查询、打印的发票快照或发票数据的电子凭证。 第四条注册使用电子发票系统的单位和个人须为陕西省国家税务局管辖的纳税人，应当具备经过税务机关审核备案的自有或第三方的电子商务平台，或者自有的基于互联网络的销售、服务信息系统。申请接入电子发票系统的电子商务平台或者基于互联网络的销售、服务信息系统的所有者应向主管税务机关提供以下资料，经税务机关审核备案后方可进行数据对接。 （一）工商营业执照副本原件及复印件（三证合一） （二）税务登记证副本原件及复印件 （三）电子商务企业资质认证证书； （四）银行开户证明 （五）提交承诺使用电子发票管理系统可达到数据唯一性、安全
性、完整性及不可抵赖性，并可与电子发票管理系统实时交换电子发票数据的文件 （六）提交信息安全管理规范 （七）税务机关要求的其他材料 第五条自有电子商务平台或者基于互联网络的销售、服务信息系统的纳税人应建立健全内部管理机制，确保应税业务信息的真实完整。第三方电子商务平台企业须严格遵守相关法律、法规及规章制度，为纳税人生产经营提供良好的平台环境，并积极配合税务机关的监督、管理工作。 第六条经税务机关同意接入电子发票管理系统的电商平台经营者，应按照电子发票管理系统接口标准接入使用，并指引交易主体规范操作，配合税务机关开展对电子发票使用的监督管理，同时接入电子发票系统的电子商务平台或者基于互联网络的销售、服务信息系统的所有者须确保所传输的纳税人应税业务数据、电子发票信息的一致性、完整性，不得篡改、删除、伪造。保证交易主体的交易业务数据和电子发票信息的唯一性、真实性、完整性，不得删除、篡改、伪造相关信息。 第七条具备接入条件的纳税人向税务机关提出注册电子发票用户的申请后，税务机关免费为纳税人颁发电子发票系统用户名和密码，并初始化该纳税人发票信息。纳税人凭税务机关颁发的用户名和密码登录电子发票系统进行日常的发票使用、管理、统计等工作。 第八条税务机关应根据纳税人的经营情况，核定其在线开具电