【课题】现金的管理（一）——现金管理的有关规定
【教材版本】
张海林.中等职业教育国家规划教材——财务管理（第三版）.北京：高等教育出版社，2008
张海林.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——财务管理教学参考书（第三版）.北京：高等教育出版社，2008
张海林.中等职业教育国家规划教材配套教学用书——财务管理习题集（第三版）.北京：高等教育出版社，2008
【教学目标】
通过本节内容的学习，要求学生明确现金管理的目标和持有现金的动机，并在此基础上掌握初步的现金收支管理方法，培养学生联系实际，分析问题和解决问题的能力。
【教学重点、难点】
参见配套教学用书《财务管理教学参考书》P35。
教学重点：现金管理的目的及动机。
教学难点：现金的收支管理及其运用。
【教学媒体及教学方法】
使用自制多媒体课件第三章第二节现金的管理（一）。
本节内容可大体分为二部分，对每一部分内容都结合采用讲授法、提问法、案例分析教学法等不同的教学方法和启发式的教学,以案例贯穿本节教学内容,围绕案例对本节内容展开分析讲解,自主学习,在解决案例的同时也写成本节的学习任务。
【课时安排】
1课时（45分钟）。
【教学建议】
由于采取案例教学法，因此在案例设计时就有针对性的围绕本节的教学内容展开，学生根据经过精心设计的案例，有目的性地阅读教材，理解其中有关现金管理的目的等内容，并能用所获的知识去完成案例的分析和解决问题。
【教学过程】
一、导入（5分钟）
【案例导读】
老张是一名退休图书馆管理员，最近开立了一家名为青年体育用品公司（QSP）的运动商店，由于老张的教育背景是是文学而不是商业，所以他雇用你为理财顾问，帮助他从事商店的现金管理。老张非常好学，所以他经常请你回答很多关于现金管理的问题。他现在请你回答以下问题：（1）现金管理的目标是什么？
（2）公司为什么持有现金？
（3）公司如何使现金流量同步？这样做有什么好处？
（4）你已经仔细查阅了商店的账簿和银行账户余额。其中，你发现QSP公司平均每天开出的支票额为10 000元，支票的结算时间大约为5天。另外，公司每天收到的支票额为10 000元，但将支票存入银行并进行结算需要耽搁4天时间。公司的支付浮游量、收款浮游量和净浮游量分别是多少？
（5）公司如何加快收款速度以及放慢支付速度？
根据案例我们来学习本节课的内容。
二、新授课（30分钟）
（一）现金管理的目的和有关规定
1.现金的含义
学生思考回答：
现金是指企业的货币资产，包括库存现金及存入银行或其他金融机构并可随时用于支付的款项，及其他货币性资金和现金等价物等。
教师分析讲解：
持有一定数量的现金是企业组织生产经营活动的必要条件，也是稳定经营、降低财务风险、增强偿债能力的基础。但是持有过多的现金，即闲置资金过多，则会使企业的收益降低，因为现金不能为企业直接赚取收益，因此企业必须加强现金管理，尽量减少企业闲置的现金数量，提高现金的利用效果。
2.企业持有现金的动机
结合案例，思考分析QSP公司为什么要持有现金，即持有现金的动机。
学生阅读教材，相互讨论回答：
公司持有现金的原因是交易动机、预防动机和投机动机。
教师分析讲解：
（1）交易动机是为了满足日常业务的现金支付需要，企业只有保持适量的现金余额，才能保证生产经营活动的正常进行。
（2）预防动机还应注意应付意外支付，应扩大预防性现金数额，这是企业在确定现金持有量时应予以考虑的一个因素。
（3）投机动机说明意识到应置存一定数量的现金，确实会为突然发生的不寻常购买机会提供方便，但一般来讲，企业专为投机性需要而特别置存现金的并不多见，如果遇到不寻常购买机会，也可临时筹措资金。
3.现金管理的目的
教师分析讲解：
分析QSP公司的现金管理的目的时应当认识到，现金既是一种流动性最强的资产，同时，又是一种
盈利性最差的资产，现金过多，会使企业盈利水平下降，而现金太少，又不能满足生产经营活动对现金的需求，所以对于QSP公司也好，对于其他企业也好，现金管理的目的应该是什么呢？
学生思考回答：
将现金持有量减少到最低限度，并能获取最大的经济效益。
4.现金管理的有关规定
（1）现金的日常管理：
学生阅读，思考回答以下问题：
①企业里管钱的和管账的可以是同一人吗？
学生回答：
不能，因为出纳和会计不能由同一人兼任，保证钱账分管，实行内部牵制。
②库存现金的存放金额可由企业自行决定，对吗？
学生回答：
不对，企业应根据业务需要正确核定库存限额，超过限额部分的现金必须及时解交银行。库存现金一般可以企业3~5天的日常零星开支额所需为限额，边远山区可多于5天，但不超过15天。
③如何理解企业严禁“白条”抵充库存现金和不得“坐支”现金，请举例说明。
学生回答：
“白条”抵充库存现金是指以“白条子”上的金额抵作现金，如白条子上写明5万元的金额，即将这5万元当成现金处理；“坐支”现金即以本单位的现金收入直接支付现金支出，如企业销售取得10万元的收入，未存入银行，恰好又需要8万元的现金开支，则不能直接从这10万元中支付8万元，而应先将10万元存入银行，再从银行取出8万元作为现金开支。
（2）银行存款的管理：
教师分析案例，进行讲解：
案例中问题（3）是有关现金收支管理的问题，从现金收支管理上来看，企业应做好以下几个方面的工作：①编制现金收支计划；②加速收款，减少闲置资金的数量；③合理利用现金浮游量；④充分利用信用条件，控制付款。根据以上的第②③点请同学们认真思考案例中的问题（3），分组讨论，分析解决。
学生分组讨论，积极思考回答：
公司在安排现金支出时，应考虑到现金流入的时间，尽量使现金流出与现金流入同步，这样可以减少交易所需的现金余额。
教师分析讲解：
案例中问题（4）中提到的浮游量，即企业账户上现金余额与银行账户的存款余额之间的差额，包括支付浮游量和收款浮游量，请计算QSP公司的支付浮游量和收款浮游量。
学生积极思考，教师引导学生计算、回答：
QSP公司的支付浮游量为50000元（10000×5），收款浮游量为40000元（10000×4），净浮游量为10000元（50000—40000），即公司交易所需的现金余额平均每天为10000元就够了，不需要50000元那么多。
教师引导学生回答：
案例问题（5）QSP公司可以通过下列措施加快收款速度：集中银行法，锁箱法；尽量利用商业信用放慢支付速度（教师对集中银行法和锁箱法进行简要的介绍）。
三、课堂练习（5分钟）
配套习题集——单项选择题、多项选择题、判断题。
四、小结（5分钟）
本节课我们共同学习了现金管理的目的，持有现金的动机和现金管理的有关规定等三个内容，要求我们在明确现金管理的目的和持有现金的动机的基础上掌握简单的现金收支管理方法。
五、作业
1. 你是否认为出纳只要将有关现金的经济活动处理清楚了，就表明完成了现金管理工作，请说明理
由。
【板书设计】
大连商业学校宋艳
现金管理办法 1﹑总则 1.1 制定目的 为使本公司建立系统性的现金收支制度﹐有效地管理现金的运作﹐降低风险﹐简化 工序﹐提高工作效率﹐特制定本管理办法。 1.2 适用范围 本规定适用于本公司各项现金收支的管理。 1.3 管理单位 管理单位为公司总经理室及财务部。 2﹑管理规定 2.1 现金管理及收支记录 2.1.1 现金库存应平均维持在10,000元左右的水平 2.1.2 设立现金日记帐﹐记录每日的收支情况;并于每日终了盘点现金库 存﹐做到帐款相符。 2.1.3 每星期完结﹐会计主管应与出纳一起盘点现金库存。 2.1.5 金额在30,000元以上﹐财务部必须加派一人同往﹔金额在60,000元以上﹐由 财务主管同往﹔避免一次提现超过100,000元。 2.2 现金收入及备用金申请 2.2.1 遇有现金收入﹐应核点当天现金库存﹐如超过库存水平而又未有可预料的用 途﹐应将所超金额存入银行账户; 2.2.2 当现金库存低于库存水平﹐即申请备用现金(出纳应提供当天现金库存结余和 部门提供所需现金情况或数据供会计主管审核). 2.3 报销程序 2.3.1 申请人制作费用报请单﹐并检附有关发票单据﹐送至部门主管或经理审批﹕ 2.3.2 审批后送会计员复核﹔ 2.3.3 复核审批签名﹔ 2.3.4 复核发票单据是否符合会计制度和本公司的规定﹔ 2.3.5 复核报销金额是否合理。 如有疑问﹐应向有关人员查询或退回申请人﹐核对无误后制作付款凭证﹐送 财务主管审核。 2.3.6 财务主管审核后﹐交由出纳安排现金并通知申请人取款。 2.3.7 款项支付后﹐要求申请人签收﹐并在单据及传票上加盖『现金付讫』章。 2.3.8 取款时间 ○1财务部在收到费用报请单后﹐必须在三个工作日内完成审核工作并准备好现金。
xxxx房产开发 资金部部门职责 部门：资金部 直接上级部门：总经理或主管副总 平行部门：公司各部门或各分公司 部门人员设置：部门经理融资专员 部门概论：资金部是公司为扩大融资、筹措企业运行资本而设立的资金集结机构。 部门职责： 1 遵守国家法律、法规和财政金融政策，按照规划，负责研究、草拟 中长期筹融资发展战略及规划； 2 负责筹集、融通建设发展资金，保障土地、项目推进等建设发展资 金需求； 3 协调银行、财团、企业和政府筹融资工作的相互支持配合，实现双 赢； 4 负责资本的实际运作，逐步实现自筹资金直接与间接筹融资的合理 配置； 5 负责构建筹融资主体平台与项目载体； 6 负责相关协作银行、财团、企业具体融资事项的协调、管理； 7 负责企业的融资事项的协调、服务，构建企业融资平台，推进企业 成长； 8 负责企业资金融通的还本、承兑汇票及贴现、转贷工作，控制、防
资金链的风险； 9 完成公司领导交办的其它工作。 部门经理岗位职责： 1、组织协调、拓展融资渠道，设计实施融资方案，完成融资计划、融 资目标。 2、策划、设计和实施公司项目融资方案。提高融资量； 3、协助相关部门和机构办理评估、审计、出具法律意见等工作； 4、办理融资租赁、信托等创新性融资工作。 5、与投资机构、中介机构开展联络和谈判。 6、.完成上级交办的其他工作。 融资员岗位职责： （1）、完成项目基础资料的收集与整理。 （2）、草拟项目融资的相关文件。 (3)、负责与公司各部门沟通并取得相关的融资资料。 (4)、完成与项目融资相关的其它工作。 (5)、完成上级交办的其他工作。
1.0 目的 1.1 为了明确和规资金在收取和支出方面的管理责任及权限而制定本规定。 2.0 适用围 2.1 适用于本公司涉及资金收取和支出的部门和人员。 3.0 释义 3.1 资金：是指公司的货币性款项。包括：现金（人民币、外币）、银行存款（人民币、外币）、其他货币资金。 4.0 容 4.1资金的管理部门：财务部是公司资金的管理部门。同时负责组织资金计划的编制、评审、调配和监督工作。 4.2资金的管理方法： （1）现金和银行存款日记帐：是记录资金收付状况的法定帐册。财务部依据《企业会计制度》的要求建立手工或电子的现金日记帐和银行存款日记帐。 （2）资金计划和调配：每周由财务部负责组织各部门编制资金使用计划，（见《资金计划管理制度》）该表由财务部汇总后呈报总经理或地方负责人，由总经理和地方负责人组织有关部门进行资金计划的评审工作。在资金评审决定后财务部按照评审指标进行资金的收支活动（在使用资金时原则上不得超出其评审围和标准）。 （3）资金支付授权：公司仅对总经理及地方负责人赋予资金批付的权利。在总经理或地方负责人不在公司时，由其临时授权的其他人员享有资金审批权。总经理和地方负责人在授予代理人或授权人资金支付权时应有明确的授权书或做明确公告。 4.3资金的管理过程：是指资金在收取环节的管理和在支付环节的控制。 4.3.1 资金在收取环节的管理： ㈠收取前的管理： 职责：（1）资本金的筹集：由董事会负责。 （2）销售货款的收回：由销售部负责。 （3）借入金或贷款的收取：由财务部负责。 （4）其他应收款项的催缴：由财务部责令相关部门或人员收取。 ㈡收取后的管理： 职责：（1）达帐资金的确认由财务部负责。 （2）收取的资金（现金、银行票据）送达银行或自行保管由财务部负责。 （3）资金收取后告知相关方面（总经理、地方负责人、资金主管、财务经理、财务总监）由财务部负责。 4.3.2资金在支付环节的控制： ㈠支付前的管理： （1）资金责任部门及其资金支付围的确定：见《资金计划管理制度》。
商业银行现金管理业务研究报告(doc 7页)
将日常财务决策权与管理权完全下放到子公司。这种资金管理体制与集权型财务管理体制的利弊正好相反。 3.综合型 综合型资金管理体制是以上两种资金管理体制的有机统一。其实质就是集权下的分权。总部在对分支机构所有重大问题的决策与处理上实行高度集权,分支机构对一切具体的经济活动拥有较大的自主权。这种体制的优点是有利于发挥企业集团的整体优势,调动下属单位的积极性,这种折中方式要求企业集团根据自身的具体因素考虑，具体问题具体分析，做出相应的选择和安排。缺点是分权程度不易掌握和控制，在实践中往往难于把握，操作难度较大。 二、企业集团资金集中管理模式 企业集团的资金集中管理模式，从具体实践来看，主要有报账中心、结算中心/内部银行、财务公司和现金池管理等几种模式，这些模式从其功能上来说，都在不同程度上发挥了内部资本市场的作用，都是内部资本市场发挥作用的组织载
体。 1.报账中心模式 这种模式下，现金管理高度集中，一切现金收支活动都在集团总部财务部门进行，通过报账中心完成统一收支、统一报账的核算业务。这种方式更适合于非独立核算的分支机构，对于独立核算的分支机构，成员单位则不适合该模式。 2.结算中心模式/内部银行 结算中心通常是由企业集团内部设立的，办理集团内各成员或分支机构现金收支和往来结算业务的、独立运行的专门机构。其主要职责包括：设立内部结算账户，办理集团内部往来结算；结算中心统一制订结算方式、结算时间，规范结算行为；结算中心根据成员企业的经营状况进行现金筹措和现金调度。在集团内资金借贷关系中，结算中心也可以看作是集团的内部银行。 3.财务公司模式 财务公司是人民银行批准的一种经营部分银行业务的非银行金融机构，其独立法人地位的特性决定了其除能担任集团结算中心的角色之外，还可以对外提供多元化的金融服务。与其他资金管理模式相比，财务公司不仅能实现企业集团资金
有关企业资金的管理制度条款 1、开立两个账户，基本户用来付款，一般户用来收款。建立健全现金日记账、银行存款日记账，建议使用网银。每天发生的现金和银行存款收支业务做到日清日结，及时核对，保证账实相符。 2、严格审核现金收付凭证，严格执行现金等管理制度，不得坐支现金，不用白条抵库。 二、现金管理制度 1、所有现金收支专人(出纳)负责。 2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记现金日记账(流水账)，每天结出余额并核对实存。做到日清日结，账实相符。 3、库存现金超过一定数额(建议5000元，且是收入额)时必须存入银行(一般户)。 4、出纳收取销售现金时，须立即登记现金日记账并开具一式至少两联的销售单据，一联销售留存，一联会计处理。经手人一定要有经手依据。 5、任何现金支出必须按相关程序审批(详见支出审批制度)。因出差或其他原因必须预支现金的，须填写借款单，经相关人员(如总经理)签字批准，方可支出现金。借款人要在出差回来或借款后三天内还款或报销(详见差旅费报销规定)。 三、支票和网银管理制度 1、支票的购买、填写和保存由出纳负责。并建立支票登记备查簿(包括支出和收取支票两本)。
2、出纳根据审批无误的收支凭单逐笔按顺序登记银行存款日记账(流水账)，结出余额，每天登录网银核对银行存款实存。作到日清日结，账实相符。 3、出纳收取支票时，须立即开具一式至少三联的收据，缴款人、出纳、会计各留存一联。 4、支票的使用或网上付款必须事前按相关程序审批(详见支出审批制度)。所开出支票必须封填收款单位名称。支出支票时，由领取人在支票头上签收签字认可，并及时登记支票备查簿。 5、基本户余额不足时，申请按支出预算从一般户转过来(建议半月一次)。 四、印鉴的保管 1、银行印鉴原则上必须分人保管。财务专用章和法人印鉴分别派其他专人和出纳负责保管。 五、现金、银行存款的盘查 1、出纳至少每半月应将库存现金、银行存款的上存、收入、支出、结存情况，编制半月报表，并对由出纳保管的库存现金，指定人员于每半月终了进行定期对账盘查，其他时间进行不定期抽查。 2、会计根据实际情况做好每月现金与银行存款的’帐务处理及其他帐务处理。 六、支出审批制度 购买日常办公用品、固定资产、办公家具等、会务费、差旅费、工资与奖金等
资金预算管理办法（试行） 第一章总则 第一条为加强本公司（以下简称公司）资金预算管理，统筹规划、管理公司系统内的资金运作，增强资金收支管理的计划性，根据《全面预算管理规定》等相关规定，特制定本办法。 第二条本办法所指的资金预算是指公司对未来经营活动、筹资活动和投资活动所产生的资金流入与流出通过计划的形式作出的预期安排，包括年度、月度、周度资金预算的编制、上报、执行、调整、执行说明、考核。 第三条本办法适用于本公司及其所属的各子、分公司（以下简称各单位）。 第二章组织及职责 第四条公司资金预算管理职能部门是公司财务产权部，负责对各单位资金预算进行审核、批复、汇总、上报，并对各单位资金预算编制、报送、执行、调整情况进行定期通报考核。 第五条各单位资金预算管理职能部门是各单位财务部门，负责编制、调整、执行、说明本单位资金预算，并报送公司财务产权部。各单位应按照经公司批准的资金预算安排生产、经营、建设活动的各项收支，并将资金预算的编制和执行情况纳入本单位日常考核并定期通报。 第三章资金预算编制 第六条资金预算编制原则 （一）安全性：遵循“资金安全第一”的原则，所有资金活动必须按授权进行审批，并选择经公司批准的金融机构进行操作，确保资金安全； （二）流动性：合理筹措资金，保证拥有充裕的资金，满足生产、经营、投资需求； （三）及时性：预算编制应及时上报公司，资金收支的时间、金额及用途出现偏差时应及时进行预算调整； （四）效益性：做好统筹规划，鼓励通过提前还贷、优化债务结构、在信用期内合理推迟付款等方式提高资金使用效益，确保公司整体利益最大； （五）准确性：合理预测收支时间及金额，严格控制资金收支与预算偏离的程度，减少预算变更次数； （六）合规性：遵守国家有关法律、法规及公司相关管理制度，各项资金收支业务必须
公司现金收支管理规定 年月日（ )财字第号第一条本规定所称收人金额，是指由财务部汇人各单位银行账户内的金额，支出金额则是指各单位的费用。各单位应自行支付的一切费用，包括可控费用和不可控费用，均应自财务部汇人之金额中支付。 第二条总公司财务部为现金收支归口管理部门，各单位的财务部门负责本部门的现金收支管理，并接受总公司财务部的领导。 第三条各单位的可控费用统一于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次汇入各单位的银行账户内备支。不可控费用，则由单位根据需要，提出申请报公司审核后划拨。 第四条各单位的收人（包括支票、现金），除留存必要的准备金外，均应于当日18点以前存人公司账户，任何人不得截留，也不得从收入中预支任何费用。 第五条各单位应填报现金收支旬报表，一式两份。第一份于每旬第一日中午前报财务部汇总，第二份由各单位留存备査。 第六条现金收支旬报表（附件一）上科目栏中类别的填写，系指依所发生的各项费用的分属类别，分别以“营”、“服”、“管”等字表示，其代表意义如下： 1、营业费用，凡属营业人员所发生的费用,包括汽车费用、旅费、公共关系、薪金、坏账等。 2、服务费用，属于服务人员所发生的费用，包括汽车费用、旅费、公共关系、薪金、坏账等。
3、管理费用，凡营业费用和服务费用外所发生的一切费用。汽车费用、旅费、公共关系、薪金、运费、电话、电报费、上网费、自来水费、汽车修理费、人事广告费、报刊杂志、租金、邮寄、物业管理费用、税捐等。 上述所列各项费用，会计员应按其性质区分，予以分类报支，不得相互混淆。第七条各单位与总公司或者其他分公司之间如有代收代支事项，一律用“内部联络函”（附件二)联系，其作业规定如下： 1、各单位代总公司或者其他分公司收款时应于收款当日以内部联络函述明代收何单位款项，代收现金应换成汇票，代收票据应注明票据内容，连同票据一起寄送总公司财务部，由财务部负责通知被代收单位人账的同时将人账情形回复代收单位。 2、总公司代分公司收款时，应于收款当日，由财务部“内部联络函”述明代收款项内容，若为票据应注明票据内容，通知被代收单位，款项则暂代留存，被代收单位于接获财务部的通知时，应即于当天的收款及成交资金明细表上加人该笔账款，增加其收款总额，并将人账情形回复财务部。 3、总公司代各单位支付费用款项时，应由财务部于每月25日前以联络函通知被代支单位依虚收虚付方式在其现金收支旬报表上的收人金额栏内径行加人该笔款项。 第八条各单位员工借支总额在人民币元以内的，须经单位主管核准后由库存现金中先行借支，并限于每月10日发薪时一次扣回；超过人民币元的,应依权责划分逐笔专案报备核准后始得由财务部汇寄支付。 第九条本规定自发布之日起施行。
公司收支管理制度 1.目的 为了加强公司现金的内部管理，规范资金收入及周转速度，提高资金的使用效率，特制定本制度。 2.适用范围 适用公司全体员工。 3.收入管理制度 3.1收入主要包括高中部收入、研学部夏令营收入、小学口才部收入三部分。各部门收入分别存入各部门账户中。 3.2收入流程： 根据收款人开具的收据收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名、交款人签名→在收据上加盖公章→将收据第②联交给收款人，第④联经手人留存→将收据第③联交给财务制作现金收款凭证→财务根据现金收款凭证登记现金日记账。 3.3收入管理的一般规定。 3.3.1收据使用的规定： （1）收据一式四联（存根联、交客户联、财务记账联、经手人留存联）且必须连号，严禁毁损。 （2）收据的填写应区分现金与非现金，收据一经开出即视同收到款项。在填开收据时，必须序时、逐项、如实、清晰填列。开出收据后必须有交款人的签字。严禁涂改、挖补、或撕毁收据。填写错误的收据应写明“作废”字样并保留，以备查验，严禁拆分使用收据。
（3）收据由财务发放，收据使用人领用，双方在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用人缴回收据时，财务与收据使用人在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用完后缴回后方可领用下一本收据。 3.3.2 部门账户的一般规定： 部门收入由部门负责人存入本部门账户中，该账户只用于本部门收入和支出，不得存入私人钱款，避免公私混淆；不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款。 3.3.3财务与各部门负责人每月底核对部门账户余额，保持账实一致。月底将核对好的各部门利润存入公司主卡中。部门收支做到月清。 4.费用报销制度 4.1日常费用报销： 主要包括办公费、交通费、通讯费、低值易耗品、业务招待费、培训费、资料费等。 4.2费用报销的一般规定。 4.2.1报销票据的规定： （1）报销人必须取得相应的票据,且票据背面有经办人签名。收取的票据，必须字迹清楚，不得涂改，项目填写齐全，各项目内容准确无误；收取的票据应加盖公章，且公章应清晰可见。招待费需在费用报销单上列明时间、地点、人员、事由。 （2）不得白条报销。招待费100元以上的不得用点菜单报销，应开具收据或发票。超市购买物品不得以超市购物小票报销，应开具收据或发票。如是消费个人业务，需收款人打收到条，写清收到金额、事由、
现金收支管理制度 1.为加强企业的现金收支管理，规范现金的收支程序，更好的反映现金的流入和流出，正确预测企业未来现金收支情况，促进企业不断提高经营成果的质量，特制定此制度。 2.每月中旬，各分公司财务部详细列出下月本分公司所需费用，报总部财务部，总部财务部根据各分公司上报费用进行统计概算，月底将相关费用汇入各分公司的账户内备支。 3.各单位应自行支付的一切费用，均应从总部财务部汇入的金额中支付，不得自行挪用、垫付销售收入。分公司销售收入应依据账款管理规定，悉数汇入总部财务部。 4.分公司财务部现金支付的具体情况应在企业ERP财务系统上体现出来，便 于总部财务部定期审核，查证。 5.ERP系统上科目栏中的类别指各项费用其分属类别，主要包括营业费用、管理费用和其他业务支出。 6.营业费用是指营业人员所发生的费用，包括车辆所需的各项费用（如油费、 维修费、保养费、过路费等），分公司人员差旅费，应酬费，分公司人员的薪资（奖金由总部统一划拨，不在此项之中），名片、牌匾、条幅等费用。 7?管理费用是指分公司为正常运营所发生的费用，包括办公室及宿舍租赁费，水电费，办公设施和办公用品的购置费，通信费，运费邮费等费用。 8.其他业务支出是指分公司为正常运营，除营业费用和管理费用之外的，应当支付的其他费用。 9.分公司费用申请支付计算公式为： 下月营业费用=本月营业费用X本月销售收入金额/上月销售收入金额 下月管理费用=本月管理费用X本月销售收入金额/上月销售收入金额 下月其他业务支出二本月销售收入金额X0.2% 10.分公司费用的支付与分公司销售收入成正比，分公司因业务需求，需要购置1000元以上办公设施或其他特殊事项需总公司支持时，可申请由总公司代为支付，
附件二： xxx公司 资金预算管理办法（试行） 第一章总则 第一条为了进一步规范资金预算管理，适应集团公司资金集中管理的要求，整合资金资源，挖掘资金潜力，提高资金效率，控制资金风险，促进集团公司整体管理水平和管理效率的提升，依据《企业财务通则》（财政部令第46号）、国务院《关于转发国家经贸委国有大中型企业建立现代企业制度和加强管理的基本规范》（国办发[2000]64号）、《企业国有资产监督管理暂行条例》（国务院令378号）以及《xxx 公司预算管理制度》，特制定本办法。 第二条资金预算管理是企业预算管理的重要内容，是集团资金集中管理的重要手段，是分析评价集团所属企业财务管理水平的重要依据；科学的资金预算，对集团公司及所属企业合理安排资金收支、平衡资金余缺、及时筹措调度资金，实现资金使用价值的最大化，具有重要意义。 成员单位编制的资金预算，是对未来预算周期内的资金安排，是成员单位自我约束、提升管理、指导资金收支业务执行的依据。 第三条本办法适用于资金管理中心（以下简称资金
中心）和集团公司全资子公司、控股子公司、集团公司本部以及纳入资金集中管理的其他单位（以下简称“成员单位”）。 第二章资金预算主体的主要职责 第四条资金中心在资金预算管理工作中应履行下列主要职责： 1、拟定资金预算的管理规定，指导、安排各成员单位资金预算的编制和管理工作。 2、汇总各成员单位资金预算，结合集团整体生产经营计划、投资计划、融资计划，编制集团资金总预算。 3、在经批准的年度预算内，按“提审决”制度规定，审核批准各成员单位月度预算、旬（或周）预算及预算调整。 4、对各成员单位年度、月度和旬（或周）资金预算的执行情况进行分析、评价。及时提交集团月度、年度资金预算执行情况报告。 5、对各成员单位执行资金预算中，大额支出项目、预算项目不符且超过规定金额的项目和应由集团公司批准的预算项目进行控制。 第五条成员单位在资金预算管理工作中履行下列主要职责： 1、成员单位依据本单位生产经营计划、投资计划、融资计划，按要求及时上报本单位的资金预算。
中小商业银行如何发展现金管理业务 2008-10-30 0:00:00 现金管理业务就是指银行利用自身的网络系统，将传统的结算业务、投融资业务、账户管理等系列金融产品和服务加以组合，为不同类型客户设计满足其个性化需求的综合解决方案，主要目标是为帮助客户减少闲置头寸的占用、提高资金的使用效率和减低财务风险。现金管理业务已经是国际银行业一项比较成熟的公司业务，经过30多年的发展，已经成为欧美地区商业银行面向优质客户的支柱型业务之一，自1999年开始在中国推广至今，逐渐成为国内商业银行重点投入和发展的业务，极具发展潜力和空间。 国外先进银行现金管理业务发展现状 从国际范围上来看，最优秀的现金管理服务提供者都是知名的大银行，从包括汇丰银行、德意志银行、 渣打银行及荷兰银行等国际大银行现金管理业务的经营情况看，具有以下特点。 首先，银行通常将该项业务部门作为行内独立核算的利润中心，有独立的客户经理和产品经理，在会计 核算系统中可以很清楚看到每项产品营业收入和每位销售经理的销售收入，并以此作为对产品经理和销 售经理激励的依据。 其次，银行服务的范围不仅仅局限在某一地区，一般都提供跨国服务，先进的欧美银行提供的现金管理 业务能够做到查询全球分支机构的各银行账户信息，如账号、借／贷情况等详细信息，支持跨行收款和 信息报告，以便客户进行自动对账。 第三，银行服务手段高度电子化和自动化，以德意志银行为例，通过为公司客户提供功能强大的现金管 理核心平台—— DB-Direct，可以为集团企业的最高决策者提供针对所有地区/国家、所有机构、所有 业务、所有银行、所有账户、所有货币的财务最优化调节方案，以及最佳的实施路径，并负责完整的自 动化执行。 第四，组织结构相对固定。与国内银行许多不同层次客户经理对应客户不同层次的分支机构的常见做法 不同，国外银行通过一位集团客户经理或一个经理小组来提供该客户所需的全部现金管理服务。 国内商业银行现金管理业务现状 在中国，现金管理业务是随着外资银行在中国人民币业务的发展和大型跨国企业地区总部向中国迁移， 而为国内商业银行界所熟知的，促使中资银行开始提供现金管理产品和推出自己的品牌，但这也仅限于 几家大型国有商业银行和极少数领先的股份制商业银行。从2002年开始，中资银行陆续全面抢滩国内
商业银行现金管理（Cash-mangent）创新方案和趋势 提纲： 1.现金管理的概念和发展历史 2.各大商业银行是如何运用现金管理制度 3.商业银行现金管理现状 4.案例分析之招商银行，兴业银行 5.调研对象，塘下建行分理处 6.商业银行现金管理模式未来趋势 一:现金管理的概念和发展历史 现金管理是现代商业银行针对企业资金管理需求而提供的一种数字化和网络化的专业金融服务,是帮助企业实现对现金流入、流出和留存等现金周转期各环节进行科学管理的技术、手段和方式的总和。从商业银行提供现金管理的产品和服务来看,现金管理包括账户管理、收款管理、付款管理、流动性管理、投融资管理和资金风险管理等各类产品,涵盖了传统柜台和网上银行等所有银行渠道。有着30多年发展历史的现金管理业务,作为国际大银行核心业务之一,已逐渐成为国内各家商业银行产品创新、服务创新的重点,竞争也日趋激烈。自花旗银行率先在我国提供现金管理服务后,我国商业银行提供的现金管理服务不再是单一的服务而是围绕企业账户提供的综合性现金管理解决方案。现金管理服务已成为国内银行重要的中间业务,对增加银行非利息收入、沉淀低成本的企业存款、交叉销售其他金融产品、提高客户忠诚度起到重要作用。 中国的现金管理始于1950年4月7日政务院公布的《关于实行国家机关现金管理的决定》。1977年11月28日国务院颁布《关于实行现金管理的决定》，这是中国现金管理制度的基础。 可见现金管理的在我国也具有较长的历史。 二:各大商业是如何运用现金管理 现金管理作为国际银行界一项成熟的金融服务，历经30多年的发展，现已成为欧美银行面向优质企业支柱型的中间业务之一。目前国内几乎全部的全国性商业银行都推出了自己的现金管理服务。在银行业内，现金管理已经成为银行争夺高端企业和机构客户的重要竞争工具。近几年来现金管理业务的在华迅速扩张，几乎全部的全国性商业银行都纷纷推出了自己品牌的现金管理产品。 工商银行旗下有财智账户，中信银行有财智合动力，招商银行有点金现金管理，上海浦东发展银行有浦发创富，上海交通银行有蕴通账户，华夏银行有现金新干线。对于银行来说，现金管理服务已经不再是简单的收付款服务，而是银行为客户量身定制个性化现金管理方案，提供综合化的服务，协助客户对现金流入、流出及存量进行统筹规划，在保证流动性的基础上，实现客户效益最大化的金融服务。 国内各大银行的现金管理产品如同雨后春笋般不断涌现。另外内资行为了加强自身产品的竞争力和产品优势，也纷纷与外资行合作。希望借助外资行的产品和技术优势，并结合自身的客户资源和地区优势，来更好地提升自身现金管理的产品水准的品牌形象。 仅仅几十年现金管理概念就在我国商业银行中根深蒂固,其来势汹汹的发展趋势说明现金管理的重要性和重视程度。
公司现金收支管理制度 第一条为加强现金收支管理，明确现金收支范围和收支标准，规范现金收付手续，特制定本制度。 第二条“现金收支旬报表”上的收入金额，是指由财务部汇入各单位银行账户内的金额;支出金额则仅指各单位的费用。各单位应自行支付的一切费用，包括可控制费用与不可控制费用，均应自财务部汇人的金额中支付。 第三条财务部应于每月月底前就下月份各单位的可控制费用概算一次（必要时须分次），汇入各单位的银行账户内备支。 第四条除财务部汇入的款项外，各单位的收入款项一律不得自行挪用单位内收回的应收账款（包括现金及支票）。其收回的应收账款，应依账款管理办法的规定，悉数寄回总公司财务部。 第五条现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日（即每月1日、11日、21日）中午以前就上旬收支逐项编制妥当，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后限时转送财务部;第二联由各单位自行汇订成册作为费用明细账，并据此于底当天填制“费用预算分析表”。 第六条现金收支旬报表的编号，采用每月一次连续编号方式。月内的每日编号应相互衔接并连续编至当月月底，次月1日再行重新编号。 第七条现金收支旬报表科目栏中的类别系指依所发生的各项费
用其分属类别填写，分别以“营”、“服”或“管”等字表示，其性质的区分如下: 1.营业费用:凡属营业人员（包括营业主任及外务人员）所发生的费用。 2.服务费用:凡属服务人员（包括服务主任及服务人员）所发生的费用。 3.管理费用:除营业费用及服务费用外所发生的一切费用。 第八条现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称，其明细如下。 1. 营业费用 （1）汽车诸费:营业人员所付汽油和机油费、过桥费及存车费等。 （2）旅费:营业人员所支付的计程车资及因业务之需所付的差旅费。 （3）公共关系:营业人员因业务上的应酬所需开支。 （4）员工津贴:营业人员薪资（包括本薪、机动津贴、交际津贴、成交奖金、各项加班及值班费等）。 （5）坏账:账款尾数无法收回或导致公司损失者。 （6）名片:营业人员所印名片。 2.服务费用 （1）汽车诸费:服务人员所付汽油和机油费、过桥费和存车费等。 （2）旅费:服务人员所支计程车费及因服务的需要所支的差旅费。 （3）公共关系:服务人员因服务上的交际需要所支。
公司资金收支及账户管理制度（暂行规定）为加强公司银行账户网络支付业务的管理，适应新时期财务管理需要，特制定本办法。 第一章网银功能开通 因公司业务经营需要开通银行账户网银和专用借记卡，便于库存资金查询、支付、转账，由公司财务部提出书面申请，经公司法人代表授权，董事长批准由法人代表在公司指定银行结算账户进行办理。 第二章网银相关密匙、口令的保管 一、公司账户和专用借记卡账户，原则上一律要求同时具备登录口令、数字证书（加密U盘）及短信提示三重安全防护功能，确保账户资金安全。 二、网银密匙三级管理。 本着高效和强化资金安全审核的原则，资金支付线下审批手续办理完结后，需要网上银行进行支付的必须按二级权限监督，即出纳制单、会计复核、主管批准模式。 （一）具有基本权限的网银密匙。 出纳：配备具有基本权限的网银密匙（设置密码）。持有此网银密匙可随时上网查询账户状况，包括当日及历史交易明细、时点余额等详细信息，可以提交办理银行支付指令。 （二）具有复核权限的网银密匙。 会计：在审核支付单据上，明确注明公司账户或者法人代表借记卡支付资金。账户配备具有复核权限的网银密匙（设置密码），必须对网上银行支付指令进行复核，查询网上银行支付记录，做到有效复核和监督。 （三）具有审批权限的网银短信。 财务主管人：随时掌握接收公司账户和专用借记卡资金变动情况，通过审核和批准两级监督的方式，达到公司资金实时监督的动态管理目的。 三、登录口令，数字证书（加密U盘）由公司财务部出纳员和会计分别保管；短信提示必须预留公司法人代表或者其授权的负责人手机号码。 四、不得在除公司财务内部电脑以外其他任何电脑下载证书、使用公司网银办理业务。
祥发控股资金管理办法（试行） 第一章总则 第一条：目的 为加强公司货币资金内部控制，确保货币资金的安全，提高资 金的使用效益，保障公司经营活动的顺利进行，根据《中华人民 共和国会计法》、《企业内部控制规范 -货币资金》结合公司实际情况，暂制定本办法试运行。 第二条：定义 本办法所称货币资金是指公司所拥有的现金、银行存款和其 他货币资金。公司各项资金开支实行 ;归口分级管理 ;年初预算控制 ; 财务过程监督；年底汇总评估。 第三条：范围 此办法只适用于祥发投资控股股份有限公司。 第二章职责分工控制 第四条：决策机构职责 公司董事层是货币资金使用的决策机构，承担集体决策责任。 第五条：领导职责 公司董事长对货币资金业务负领导责任，负责公司货币资金的管理、使用、监督，建立健全货币资金业务内部控制制度。
第六条：财务部职责 财务部是货币资金业务的归口管理部门，负责编制货币资金预算、核算货币资金收支业务、监督货币资金使用，加强货币资金风险控制，为管理层和其他职能部门提供所需的货币资金相关信息。 第七条：其他部门职责 其他部门按月编制货币资金使用计划，合理使用货币资金，接受财务部对货币资金使用的监督。 第三章基本原则 第八条：收支两条线原则 严格贯彻收支两条线原则，收入必须上交公司财务，支出必须经过公司财务支出。 第九条：严格预算管理 对公司的资金来源和资金使用采取预算管理的方式，公司的资金、贷款等业务均须纳入预算范围。 第四章现金报销管理 第十条：现金的使用范围 公司使用现金应符合国家《现金管理办法》的规定，严格控制现金结算，超出结算起点的付款应通过银行结算。公司不得为任何单位和个人套取现金。
公司收支管理制度(新)1 公司收支管理制度 1.目的 为了加强公司现金的内部管理，规范资金收入及周转速度，提高资金的使用效率，特制定本制度。 2.适用范围 适用公司全体员工。 3.收入管理制度 3.1收入主要包括高中部收入、研学部夏令营收入、小学口才部收入三部分。各部门收入分别存入各部门账户中。 3.2收入流程： 根据收款人开具的收据收款→检查收据开具的金额正确、大小写一致、有经手人签名、交款人签名→在收据上加盖公章→将收据第②联交给收款人，第④联经手人留存→将收据第③联交给财务制作现金收款凭证→财务根据现金收款凭证登记现金日记账。 3.3收入管理的一般规定。 3.3.1收据使用的规定： （1）收据一式四联（存根联、交客户联、财务记账联、经
手人留存联）且必须连号，严禁毁损。 （2）收据的填写应区分现金与非现金，收据一经开出即视同收到款项。在填开收据时，必须序时、逐项、如实、清晰填列。开出收据后必须有交款人的签字。严禁涂改、挖补、或撕毁收据。填写错误的收据应写明“作废”字样并保留，以备查验，严禁拆分使用收据。 （3）收据由财务发放，收据使用人领用，双方在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用人缴回收据时，财务与收据使用人在《收据领用、缴回签收单》签字并注明日期。收据使用完后缴回后方可领用下一本收据。 3.3.2 部门账户的一般规定： 部门收入由部门负责人存入本部门账户中，该账户只用于本部门收入和支出，不得存入私人钱款，避免公私混淆；不得私设“小金库”，取得的货币资金必须及时入账，不得账外设账，严禁收款不入账；不准挪用现金，不准白条抵库，不准坐支现金，不准保存账外公款。 3.3.3财务与各部门负责人每月底核对部门账户余额，保持账实一致。月底将核对好的各部门利润存入公司主卡中。部门收支做到月清。 4.费用报销制度 4.1日常费用报销： 主要包括办公费、交通费、通讯费、低值易耗品、业务招待
资金收支管理办法 第一章总则 第一条为了规范公司资金收支管理，保证资金安全，根据国家有关法律法规和公司有关规定，结合公司工作实际，制定本办法。 第二条公司资金收支管理遵循的基本原则是：依法合规、安全高效、分工协作、各负其责。 第三条公司资金收支管理的主要内容，包括现金、银行存款、银行借款、银行票据及其他货币资金。 第四条本办法适用于公司一般资金收支业务。本办法没有涉及的资金业务，按照国家有关法律法规和公司有关规定办理。 第二章职责分工 第五条公司资金实行集中统一管理。财务部是公司资金归口管理机构，对公司日常资金收支管理工作负责；财务负责人对公司资金收支管理工作负总责；公司各有关业务部门对各自经办的业务资金管理负责，财务部负责监督。 第六条财务部日常资金收支管理职责是： （一）、负责管理公司全部现金业务； （二）、负责公司基本账户、以及非基本银行账户； （三）、负责公司所有银行账户的开户卡保管及所有存款账户的对
账、核算，负责办理银行收支业务相关手续； （四）、负责收取、保管、开具支票及其他银行票据； （五）、负责审核所收支票、汇票的真实性和可承兑性； （六）、负责催收全部资金收付业务的报销单据及相关资料。 （七）、负责与企业及客户的资金往来账户、筹资性银行存款帐户以及公司全部银行贷款账户的管理，包括按时催收结算单据、合理安排资金存量、负责公司贷款账户的银行对账、及时协调有关事项、保证账户资金安全等； （八）、负责公司借贷业务（包括公司从金融机构及其他外部单位的借款和公司向所属企业发放的有息或无息但应当收回的款项）及其收付的全过程管理，负责按时支付借款利息、收取贷款利息。 第七条明确内部资金管理岗位具体职责。出纳岗位、会计岗位职责设置，须符合会计基础工作规范要求，做到不兼容岗位的职务分离。资金业务操作和资金内审工作职责，须分人负责。 第八条公司出纳员是公司库存现金和金融票据（支票、汇票等）的唯一合法保管人。公司各部门在经济业务中取得的现金和金融票据，应及时交出纳员保管入账。 第三章资金收入管理 第九条公司各有关人员收到现金后，须及时交由出纳员核点、收存；出纳员审核无误后填写银行进账单，并将现金及时存入公司基本户银行或其他指定银行。任何人不得挪用、坐支公款，或将其存入
公司资金收支管理制度 1．目的：为了加强现金内部管理与控制，规范资金收支及周转速度，搞高资金使用效率，特制订本制度。 2. 范围：适用于XXXX公司资金收支管理的控制和监督。 3. 定义：指现金、银行存款的收支管理 4．职责： 4.1门店收银员：负责现金的收入与保管，店长、店助负责货款单据的核对与 收款缴存至公司指定帐户。 4.2物流收款员：负责销售货款的回收并向公司出纳缴款。 4.3财务中心出纳：负责资金的筹集、调度、结算并监督各部门资金缴存情况。5．内容： 5.1公司日常现金管理 ，必须当天存入银行，因特殊情况当天存入确有困难的，次日上午必须存入；分店还需填写【未存款通知单】注明未存款原因，经过店长、 店长助理双人签名，于当晚传真至财务中心。 ，各业务部门只有销售业务收款权，无资金支付权，零星开支通过备用金支付； 5.1.3 业务部门不得外借、挪用营业款项。特殊、紧急情况需用公款的， 须经财务经理批准，财务中心出纳以书面传真授权，方可坐支营业 款。 ，特殊情况下先支后审的，须先报财务部，由财务部请示财务总监同意后，方可支付。 ，不得支付个人借支款。 ，实行钱帐分离原则，现金保管、收付和日记帐由出纳负责，现金总帐和明细帐由会计负责； ，或在交款人填写的【缴款单】上签收； ，应在有关原始凭证上盖上“现金收讫”、“现金付讫”章。 ，必须做到日清月结，由会计主管定期每月最后一天和不定期对库存现金进行盘点，填制“现金盘存报告单”并与现金日记帐和现金总帐的余额核对，以保证库存现金的安全与完整。
5.2 零售店面收银员作业规定 ，避免货款长短的嫌疑。 ，收银员不能随意离开收银台，非当班收银人员，未经许可，任何人均不得随意进入收银台。 ，禁止使用他人或泄漏本人密码，一经发现处以50元的罚款。 ，严禁漏单或不打单行为，否则，造成的损失由收银员自行承担，并追究责任。 ,大票箱锁匙由店长或店助保管。收银员不能随意清点现钞结数，结数必须在店长或店长助理监督下进行；长款必须如数上交，短款、假钞由 收银员自行负责。 5.2.6 收银员不得外借、挪用营业款项，特殊紧急需用公款的，须经财务 经理批准，财务中心出纳书面授权，方可坐支营业款。 5.2.7 收银员不允许制收银小票挂账赊销；后台销售收款必须由收银员凭 黄联【销售送货单】收款。 ，凭收据如数存缴定金款项，并登记备查账，待交货或退定金时，开具红字收据冲定金款，再整单货打单出货。 5.3零售店面存、缴款作业规定 ，应第一时间到收银台按实收填写【缴款单】，严禁滞留货款，一经发现严厉惩处。 ，必须与收银员清机结数，当天营业货款包括收银机打单和后台销售收款款项。 ，与收银员清点现钞，款单核对相符的，由收银员填写【缴款单】，店长助理签名确认；款单不符的应立即查明原因，长款的如数上缴，短款 的由收银员承担。 ，在店面收银工作允许的情况下由收银员携款，店长助理陪同到公司指定银行存款，尽量避免一人单独存款；存款时必须索取存款回单； ，店长助理必须依据当天的【缴款单】、【销售送货单】及其他结款单据填写【营业日报汇总表】，经收银员、店长助理、店长签名确认后，于当 天18：00前连同存 7款回单传真至财务中心。
分发部门：密级： 川蓝集发[2004]125号 四川蓝光实业集团有限公司 项目资金支出管理办法（试行） 第一章编制说明 本管理办法及流程主要通过编制项目资金支出总控计划来对项目资金支出进行总体管理、预测和控制。项目资金总控计划依据项目施工总控计划、项目概算，并结合项目资金支出控制模型，按项目实施过程，以月度为单位进行编制。形成从拍地成功到项目交付为止的项目运作期间的资金支出计划。项目资金总控计划应落实在项目实施过程中，特别是财务中心应对合同中涉及资金支出的支付条款上进行介入，加强总体控制，并将支付条款作为招标工作的重要条件之一体现在招标结果上。资金支出总控计划是一种额度控制。若项目建设、销售策划、销售回款无重大变化，则不得突破；若按合同规定达到工程进度，但未按合同支付或少支付的部分，应每月动态调整以后各月的资金计划，结转到以后各月支付。项目资金总控计划通过对支出项目的支付时间、比例的计划，配合销售回款计划，从项目总体上控制现金支出节奏。 通过对项目现金流的管理、控制，将使项目资金使用科学、合理，提高资金使用效能，节约项目资金投入量，从而达到现金流连续和提高资金时间价值的目的。
正式项目 项目 施工 制 现金流量 第二章 项目现金支出控制模型 主 出控 拍
第三章 项目现金支出管理及流程 业务流程 责任部门 项目进度及支出控制计划 工作要求 责任部门 业务流程 工作要求 项目进度及支出控制计划 开发环节 控制内容
责任部门业务流程工作要求项目进度及支出计划 开发环节 控制内容 控制内容
业务流程 开发环节 控制内容
开发环节
现金收支管理办法（制度范本、DOC格 式）.DOC 各单位的可控制费用统一于每月月底前由财务部就下月份各单位的费用概算一次(必要时得分次)汇入各单位的银行账户内备支。第三条各单位的收入款项除财务部汇入的款项外，一律不得自行挪用单位内收回的应收账款(包括现金及支票收回的应收账款)，应依账款管理办法的规定，悉数寄回总公司财务部。第四条现金收支旬报表的填写应一次复写两联，第一联于每旬第1日(即每月1日、11日、21日)中午以前就上旬收支逐项编制妥，连同费用科目的正式收据或凭单呈单位主管签核后，以限时转送寄送财务部；第二联由各单位自行汇订成册，作为费用明细账，并凭此于月底当天填制“费用预算分析表”。第五条现金收支旬报表上的编号系指费用的笔项而言，采每月一次连系编号方式，月内的每月编号应相互衔接并连续编至当月月底止，次月一日再行重新编号。第六条现金收支旬报表上科目栏中类别的填写，系指依所发生的各项费用其分属类别，分别以“营”或“服”或“管”等字表示，其性质的区分如下： 1、营业费用：凡属营业人员(包括营业主任及外务人员)所发生费用。
2、服务费用：凡属服务人员(包括服务主任及服务人员)所发生的费用。 3、管理费用：凡营业费用及服务费用外所发生的一切费用属之。签发人责任人签名制度名现金收支管理办法电子文件编码GLZD093页码5-2第七条现金收支旬报表上科目栏中的“名称”系指各项费用的科目名称，其明细如下： 1、营业费用：即营业人员(包括营业主任及外务员)所发生的下列诸费。(1)汽车诸费：营业人员汽油、机油、过桥费、寄车费等。(2)旅费：营业人员计程车资及营业员因业务之需所付的差旅费。(3)公共关系：凡营业人员因业务上应酬所需支付者。(4)薪工津贴：营业人员薪资(包括本薪、机车津贴、交际津贴、成交奖金、各项加给及值班费等)。(5)坏账：账款尾数无法收回，或倒账公司损失。(6)名片：营业人员所印名片。 2、服务费用：即服务人员(包括服务主任及服务员)所发生下列诸费。(1)汽车诸费：服务人员所支之汽油、机油、过桥费、寄车费等。(2)旅费：服务人员所支之计程车资及服务人员因服务的需要所支的差旅费。(3)公共关系：服务人员因服务上的需要所支的交际费。(4)薪工津贴：服务全体同仁的薪资皆属之(包括本薪、机车津贴、绩效奖金、加给及值班费等)。(5)坏账：账款尾数无法收回者。(6)名片：服务全体同仁所印的名片。(7)工具：单价在100元以下者的工具费。