企业清产核资工作基础表编制说明
（本表中与《清产核资报表》中相同的栏目不再重复注释）
《清产核资工作基础表》是企业开展资产清查工作的基本底表，是按企业明细账类别制定，将账务清理、资产清查、损失认定等工作以表格的形式贯穿起来。
一、编制范围
《清产核资工作基础表》的编制范围应与清产核资目标和内容相一致，包括纳入清产核资范围的中央文化企业本部、所属企事业单位及投资控股企业（以下简称“企业”）。
二、报表组成本套报表共56张，其中基础表52张，补充表 4 张。企业在清产核资过程中可根据企业自身情况对《清产核资工作基础表》进行必要的修改或调整。
（一）基础表组成企业基本情况表：企清基01 表资产负债清查基础表：企清基02 表现金清查明细表：企清基03 表银行存款清查明细表：企清基04 表其他货币资金清查明细表：企清基05 表短期投资清查明细表：企清基06 表应收票据清查明细表：企清基07 表应收股利清查明细表：企清基08 表应收利息清查明细表：企清基09 表应收账款清查明细表：企清基10 表其他应收款清查明细表：企清基11 表预付账款清查明细表：企清基12 表坏账准备清查明细表：企清基13 表期货保证金清查明细表：企清基14 表应收补贴款清查明细表：企清基15 表应收出口退税清查明细表：企清基16 表存货清查汇总表：企清基17 表存货（原材料）清查明细表：企清基17-1 表存货（低值易耗品）清查明细表：企清基17-2 表存货（产成品）清查明细表：企清基17-3 表存货（发出商品）清查明细表：企清基17-4 表存货（其他）清查明细表：企清基17-5 表
待摊费用清查明细表：企清基18 表待处理流动资产净损失清查明细表：企清基
19 表一年内到期的长期债权投资清查明细表：企清基20 表其他流动资产清查
明细表：企清基21 表长期投资清查汇总表：企清基22 表长期股权投资清查明细表：企清基22-1 表长期债权投资清查明细表：企清基22-2 表固定资产清查汇总表：企清基23 表固定资产（土地）清查明细表：企清基23-1 表固定资产（房屋及建筑物）清查明细表：企清基23-2 表固定资产（通用设备）清查明细表：企清基23-3 表固定资产（交通运输工具）清查明细表：企清基23-4 表固定资产（电器设备）清查明细表：企清基23-5 表固定资产（电子产品及通信设备）清查明细表：企清基23-6 表固定资产（文艺体育设备）清查明细表：企清基23-7 表固定资产（家具用具及其他）清查明细表：企清基23-8 表固定资产清理清查明细表：企清基24 表工程物资清查明细表：企清基25 表在建工程（专项工程支出）清查明细表：企清基26 表待处理固定资产净损失清查明细表：企清
基27 表无形资产清查汇总表：企清基28 表无形资产（着作权）清查明细表：企清基28-1 表无形资产（土地使用权）清查明细表：企清基28-2 表无形资产（其他）清查明细表：企清基28-3 表递延资产清查明细表：企清基29 表其他长期资产清查明细表：企清基30 表递延税款借项清查明细表：企清基31 表短期借款清查明细表：企清基32 表应付票据清查明细表：企清基33 表应付账款清查明细表：企清基34 表应付工资清查明细表：企清基35 表应付福利费清查明细表：企清基36 表应付股利清查明细表：企清基37 表预收账款清查明细表：企清基38 表应交税金清查明细表：企清基39 表
其他应交款清查明细表：企清基40 表其他应付款清查明细表：企清基41 表
预提费用清查明细表：企清基42 表预计负债清查明细表：企清基43 表一年内到期的长期负债清查明细表：企清基44 表其他流动负债清查明细表：企清基
45 表长期借款清查明细表：企清基46 表应付债券清查明细表：企清基47 表
长期应付款清查明细表：企清基48 表专项应付款清查明细表：企清基49 表其他长期负债清查明细表：企清基50 表递延税款贷项清查明细表：企清基51 表所有者权益清查明细表：企清基52 表
（二）补充表组成抵押担保事项表：补充表 1 或有事项情况表：补充表 2 集团内部债权清查明细表：补充表 3 集团内部债务清查明细表：补充表4
三、企业基本情况表（企清基01 表）
1. 财务负责人：指按照国家规定担任总会计师职务的企业领导人。尚未设置总会计师职务及总会计师未分管财务工作的企业，由实际分管财务工作的企业负责人签字盖章。
2. 所执行会计制度：根据企业目前所执行的会计制度填列。
3. 清查基准日：企业确定的清产核资工作基准日。
四、资产负债清查基础表（企清基02 表）
（一）本表内容
主要反映企业对各类资产、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情
况。
（二）编制范围纳入清产核资范围的企业。
（三）编制方法本表可由计算机自动生成，不需要企业进行手工填列。
1. 表内“账面数”：由计算机从企清基03 表至企清基52 表相关指标的“账
面数”中提取。
2. 表内“基准数”：由计算机从企清基03 表至企清基52 表相关指标的“基准数”中提取。
3. 表内“清查损失数”：由计算机从企清基03表至企清基31表相关指标的
“申报损失（盘盈）数”中提取。
4. 表内“清查潜盈数”：由计算机从企清基32表至企清基51表相关指标的“申报潜盈（损失数）中提取。
5. 表内“清查数”：由计算机从企清基03表至企清基52表相关指标的“清查数”中提取。
（一）本表内容
主要反映企业对现金进行账务清理和清查的基本情况。
（二）指标解释
1. 会计技术差错：会计技术差错指企业会计人员由于工作疏忽，或对会计制度理解有误造成的会计差错。若是调减该科目的则以正数填列，若是调增该科目则以负数填列。
2. 基准数：指在清产核资基准日原账面数的基础上，通过账务清理，对会计技术差错进行调整后形成的新账面数。
3. 盘亏（盘盈）：指经过盘点后库存现金的清查情况，盘亏以正数填列，盘盈以负数填列。
4. 预计残值：清查出有问题的资产，通过各种方式可收回的金额数，如可获得的赔偿金额、对方单位可清偿金额、变价净收入等。
5. 申报损失（盘盈）数：指按照有关规定，自行审核并向财政部申报清查出的资产损失（盘盈）数。
6. 清查数：指通过账务清理和资产清查后现金的实际清查价值。
7. 损失（盘盈）原因：在软件提供的项目中直接选择，要选择到最明细项。
8. 发生时间：指现金损失（盘盈）业务发生的的具体时间。
9. 关键证据描述：根据《关于印发国有企业资产损失认定工作规则的通知》
（国资评价]2003] 72号）等有关规定，提供的相关资产损失挂账的证据材料名称。具体包括：具有法律效力的证据、中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据。
10. 底稿索引号：按现金损失挂账证据材料的编号填列。
11. 备注：认为需填列的其他关键事项说明。
（三）注意事项
1. 本表的金额单位为元，保留两位小数（下同）。
2. 本表应分币种逐项填列。
3. 币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。
（四）审核公式
7栏=3栏-5栏8栏=4栏-6栏15 栏=11栏-13栏16栏=12栏-14栏17 栏=7栏-15
栏18栏=8栏-16栏。
六、银行存款清查明细表（企清基04表）
（一）本表内容
主要反映企业对银行存款进行账务清理和清查的基本情况。
（二）指标解释
同现金清查明细表（企清基03表）。
（三）注意事项
1. 所有银行存款必须进行函证，函证范围包括清查基准日所在会计年度曾经有过存款的所有账户，包括当年截止清产核资基准日账户余额为零和已清户的账户。
2. 币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。
（四）审核公式
7栏=3栏-5栏8栏=4栏-6栏15 栏=11栏-13栏16栏=12栏-14栏17 栏=7栏-15栏18栏=8栏-16栏。
（一）本表内容
主要反映企业对其他货币资金进行账务清理和清查的基本情况。
（二）指标解释
存放地点、形式：本栏填列企业其他货币资金的具体形式，即外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证存款、存出投资款等。
（三）注意事项
币种为人民币时也需填列币种、汇率、原币金额。
（四）审核公式
7栏=3栏-5栏8栏=4栏-6栏15 栏=11栏-13栏16栏=12栏-14栏17 栏=7栏-15栏18栏=8栏-16栏。
八、短期投资清查明细表（企清基06表）
（一）本表内容
主要反映企业对短期投资进行账务清理和清查的基本情况。
（二）指标解释
1. 投资类别：填写投资的分类，如“股票投资”、“债券投资”、“其他投资” 等。
2?单项投资名称：根据企业实际投资股票、债券、基金的名称或其他具体投资项目填列，如浙江广厦、华发股份等。
（三）注意事项
如果已经对短期投资计提了减值准备，账面数要填列扣除减值准备后的金额。
（四）审核公式
3 栏=1 栏-2 栏6 栏=
4 栏-
5 栏7 栏=3 栏-
6 栏。
九、应收票据清查明细表（企清基07 表）
（一）本表内容主要反映企业对应收票据进行账务清理和清查的基本情况。
（二）指标解释
1. 票据种类：填写票据的种类如“商业票据” 、“银行汇票”等。
2. 与本企业关系：指出票单位与本企业的关系，填列“关联方”、“非关联方”。
3. 盘点面值：指截止清查基准日对各项应收票据清查盘点的票面金额数，不包括应计利息部分。
（三）注意事项所有应收票据必须进行函证或取得相应法律证据。
（四）审核公式
7 栏=3 栏-6 栏10 栏=8栏-9 栏11 栏=7 栏-10 栏。十、应收股利清查明细表（企清基
08 表）
（一）本表内容主要反映企业对应收股利进行账务清理和清查的基本情况。
（二）指标解释
1. 债务人名称：填写被投资单位的全称。
2. 与本企业关系：指债务人与本企业的关系，填列“关联方” 、“非关联方”。
（三）注意事项应收股利必须按规定函证或取得相应的法律证据。
（四）审核公式
6 栏=4 栏-5 栏
7 栏=3 栏-6 栏。十一、应收利息清查明细表（企清基09 表）
（一）本表内容
主要反映企业对应收利息进行账务清理和清查的基本情况。
（二）指标解释
1. 债务人名称：填写被投资单位的全称。
2. 与本企业关系：指债务人与本企业的关系，填列“关联方” 、“非关联方”。
（三）注意事项
应收利息必须按规定函证或取得相应的法律证据。
（四）审核公式
9栏=1栏-8栏12 栏=10栏-11栏13栏=9栏-12栏。
（一）本表内容
主要反映企业对应收账款、其他应收款进行账务清理和清查的基本情况。
（二）指标解释
账面数按账龄划分：账龄划分应依据财政部财会（2002）18号文件规定，“采用账龄分析法计提坏账准备时，收到债务单位当期偿还的部分债务后，剩余的应收款项，不应改变其账龄，仍应按原账龄加上本期应增加的账龄确定；在存在多
笔应收款项、且各笔应收款项账龄不同的情况下，收到债务单位当期偿还的部分债务，应当逐笔认定收到的是哪一笔应收款项；如果确实无法认定的，按照先发
生先收回的原则确定，剩余应收款项的账龄按上述同一原则确定”。
（三）注意事项
1. 应收账款、其他应收款清查明细表中“会计技术差错”、“申报损失（盘
盈）数”和“清查值”的数据按账面余额数填列，不扣除已按余额比例计提的坏账准备数。
2. 应收账款、其他应收款拟核销的坏账必须进行函证或取得相应法律证据。
3. 分段账龄之和要与账面数保持一致。
（四）审核公式
9栏=1栏-8栏12 栏=10栏-11栏13 栏=9栏-12栏。
十三、预付账款清查明细表（企清基12表）
（一）本表内容
主要反映企业对预付账款进行账务清理和清查的基本情况。
（二）注意事项
预付账款必须按规定函证或取得相应法律证据。
（三）审核公式
9 栏=1栏-8栏12 栏=10栏-11栏13 栏=9栏-12栏。
十四、坏账准备清查明细表（企清基13表）
（一）本表内容
主要反映企业对坏账准备进行账务清理和清查的基本情况。
（二）指标解释
1. 应收款清查后余额：指应收账款和其他应收款按账龄划分的清查后余额，该数应与应收账款和其他应收款明细表中的“清查值” 一致。
2. 坏账准备计提基数：指清查后应收账款仍需预计损失的账面余额。
（三）注意事项
所有拟核销的坏账必须进行函证或取得相应法律证据。
（四）审核公式
3栏=1栏-2栏6 栏=4栏-5栏7 栏=6栏。
十五、期货保证金清查明细表（企清基14表）
（一）本表内容
主要反映企业对期货保证金进行账务清理和清查的基本情况。
（二）审核公式
3栏=1栏-2栏6 栏=4栏-5栏7 栏=3栏-6栏。
十六、应收补贴款清查明细表（企清基15表）
（一）本表内容
主要反映企业对应收补贴款进行账务清理和清查的基本情况。
（二）审核公式
3栏=1栏-2栏6 栏=4栏-5栏7 栏=3栏-6栏。
十七、应收出口退税清查明细表（企清基16表）
（一）本表内容
主要反映企业对应收出口退税进行账务清理和清查的基本情况。
（二）审核公式
3栏=1栏-2栏6 栏=4栏-5栏7 栏=3栏-6栏。
（一）本表内容
主要反映企业对存货进行账务清理和清查的基本情况。
（二）注意事项
企清基17-1、17-2、17-3、17-4、17-5表填列完毕后，此表可由软件自动生成。
（一）本表内容
主要反映企业对原材料进行账务清理和清查的基本情况。
（二）指标解释
1. 类别及名称：填列原材料的明细项目。
2. 实际盘点数：填列清查后的原材料实际数量。
3. 清查毁损待报废：填列已经毁损、待报废的无使用价值的存货数量及金额。
（三）审核公式
7栏=1栏-5栏8 栏=2栏-6栏9 栏=7栏-3栏10栏=8栏-4栏14 栏
=10栏+12栏-13栏15栏=7栏-9栏-11栏16栏=8栏-14栏
（一）本表内容