竞赛模拟测试-进阶二（其他税种专题）
答题人：韦德玲交卷时间：2017-5-04 17:04 用时：00:12
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0.0 分
?单选题
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?判断题
单选题共45题，共45分
1
1.0分
某商贸公司2015年开始筹建，当年未取得收入，筹办期间发生业务招待费300万元、业务宣传费20万元、广告费用200万元。根据企业所得税相关规定，上述支出可计入企业筹办费并在税前扣除的金额是（）万元。
? A. 200
? B. 220
? C. 400
? D. 520
正确答案是C，你未答题
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可计入筹办费并在税前扣除的金额=300*60%+20+200=400
2
1.0分
按照现行房产税优惠政策，下列情况不可以免征房产税的有（）。
? A. 高校学生公寓
? B. 经营公租房取得的租金收入
? C. 房地产开发企业建造的商品房在出售前出租的
? D. 文化单位转制为企业后自用的办公楼
正确答案是C，你未答题
3
1.0分
下列合同或凭证，无需缴纳印花税的是（）。
? A. 企业出租门店合同
? B. 专利证
? C. 军事物资运输凭证
? D. 房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
正确答案是C，你未答题
4
1.0分
甲企业持有丙企业90%的股权，共计4500万股，2011年2月将其全部转让给乙企业。收购日甲企业每股资产的公允价值为14元，每股资产的计税基础为12元。在收购对价中乙企
业以股权形式支付55440万元，以银行存款支付7560万元。假定符合特殊性税务处理的其他条件，甲企业转让股权应缴纳企业所得税（）万元。
? A. 250
? B. 270
? C. 280
? D. 300
正确答案是B，你未答题
5
1.0分
属于按“购销合同”税目计算缴纳印花税的是（）。
? A. 技术转让合同
? B. 专利实施许可合同
? C. 商品房销售合同
? D. 设备转让合同
正确答案是D，你未答题
6
1.0分
2016年3月，甲公司受托为乙公司加工一批实木地板，合同注明由乙公司提供原材料40
万元，甲公司提供辅料5万元并收取加工费5万元。已知购销合同的印花税税率为0.3‰，加工承揽合同印花税税率为0.5‰。甲公司当月应缴纳印花税（）。
? A. 160
? B. 30
? C. 50
? D. 170
正确答案是C，你未答题
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（5+5）*10000*0.5‰=50
7
1.0分
境外S公司在中国境内未设立机构，2016年取得境内甲公司分配的股息收入80万元；取
得座落于北京的房产转让收入400万元，该房产原值250万元，已提折旧60万元。2016
年度该境外公司在我国应缴纳企业所得税（）万元。
? A. 29
? B. 23
? C. 48
? D. 65
正确答案是B，你未答题
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(80+150)*10%=23
8
1.0分
商业银行超过国家利率支付给储户的揽储奖金的个人所得税，按（）所得纳税。
? A. 偶然
? B. 其他
? C. 劳动报酬
? D. 工资、薪金
正确答案是B，你未答题
9
1.0分
在建工程停建、报废损失，为其账面净值扣除（）后的余额，确认损失。
? A. 责任人赔偿
? B. 残值
? C. 残值及责任人赔偿
? D. 保险理赔
正确答案是B，你未答题
10
1.0分
出包工程未最终办理结算而未取得全额发票的，在证明资料充分的前提下，其发票不足金额可以预提，但最高不得超过合同总金额的（）。
? A. 5%
? B. 10%
? C. 15%
? D. 20%
正确答案是B，你未答题
11
1.0分
在计算企业所得税时，通过支付现金方式取得的存货，以（）为成本。
? A. 公允价值
? B. 公允价值和支付的相关税费
? C. 购买价款
? D. 购买价款和支付的相关税费
正确答案是D，你未答题
12
1.0分
某企业2016年8月申报高新技术企业时，下列（）不属于有效的知识产权。
? A. 2015年3月购买取得的实用新型专利，专利剩余有效期6年
? B. 2015年3月并购取得的实用新型专利，专利剩余有效期6年
? C. 2015年3月全球独占许可取得的实用新型专利，专利剩余有效期6年
? D. 以上都不正确
正确答案是C，你未答题
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企业通过自主研发、受让、受赠、并购等方式，获得对其主要产品（服务）在技术上发挥
核心支持作用的知识产权的所有权。没有独占许可形式获得的情况。
13
1.0分
企业研发活动中支付的下列费用，不可以申请加计扣除的是（）
? A. 购买商标发生的摊销费
? B. 购买软件发生的摊销费
? C. 购买专利发生的摊销费
? D. 购买专有技术发生的摊销费
正确答案是A，你未答题
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用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用
14
1.0分
某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家
庭生活费用无法划分。该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（）元。
? A. 0
? B. 25
? C. 30
? D. 20
正确答案是A，你未答题
15
1.0分
将关联交易各参与方的合并利润减去分配给各方的常规利润的余额作为剩余利润，再根据
各方对剩余利润的贡献程度进行分配的方法称作（）。
? A. 一般利润分割法
? B. 剩余利润分割法
? C. 总额利润分割法
? D. 可比利润分割法
正确答案是B，你未答题
16
1.0分
王某个人承揽一项房屋的装修工程，合同约定工程三个月完工，完工之后，一次性支付工
程款60000元。不考虑除个人所得税外的其他相关税费，王某取得的装修收入应缴纳个人
所得税（）元。
? A. 7674
? B. 8074.76
? C. 12400
? D. 11937.76
正确答案是C，你未答题
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60000*(1-20%)*30%-2000=12400
17
1.0分
2012年1月某公司购进-套价值60万元的管理软件，符合无形资产确认条件，公司按照无
形资产进行核算。根据企业所得税相关规定，2012年该公司计算应纳税所得额时摊销无形
资产费用的最高金额是（）万元。
? A. 6
? B. 10
? C. 30
? D. 60
正确答案是C，你未答题
18
1.0分
某演员2015年每月参加赴郊县乡村文艺演出一次，每一次收入5000元，每次均通过当地
民政局捐给孤儿院2000元，则全年演出收入应缴纳个人所得税是（）元。
? A. 6720
? B. 4048
? C. 2400
? D. 480
正确答案是A，你未答题
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[5000*（1-20%）-1200]*20%*12=6720
19
1.0分
某居民企业2015年度经税务机关核定境内亏损20万元。2016年主营业务收入1200万元，主营业务成本900万元，营业税金及附加60万元，从境内其他居民企业(非上市公司)分回股息、红利性质的投资收益80万元;2016年境外营业机构亏损30万元。企业当年无其他
纳税调整事项，该企业2016年应纳企业所得税（）万元。
? A. 55
? B. 60
? C. 72.5
? D. 87.5
正确答案是A，你未答题
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(1200-900-60-20)*25%=55
20
1.0分
根据企业所得税的相关规定，下列有关确定所得来源地的表述中，不正确的是（）。
? A. 权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定
? B. 销售货物所得，按照机构所在动地确定
? C. 动产转让所得，按照转让动产的企业或者机构所在地确定
? D. 租金所得按照负担、支付所得的企业或机构、场所所在地确定
正确答案是B，你未答题
21
1.0分
某企业2015年度取得销售货物收入2800万元，让渡专利使用权收入800万元，债务重组
收益100万元，对外赠送不含税市场价值200万元的货物，固定资产转让收入50万元，包装物租金收入200万元，接受捐赠收入20万元，国债利息收入30万元；当年实际发生的
业务招待费30万元；该企业当年可在企业所得税前扣除的业务招待费为（）万元。
? A. 60
? B. 30.75
? C. 30
? D. 18
正确答案是D，你未答题
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企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得
超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入=2800+200+800+200=4000（万元）；由于4000×5‰=20（万元）＞30×60%=18（万元），所以企业当年可在企业所得税前扣除
的业务招待费为18万元。
22
1.0分
因身体原因，距离法定退休年龄尚有1年零4个月的李某于2015年10月份办理提前退休
手续，领取一次性补偿款收入60000元。李某10月份应缴纳个人所得税（）元。
? A. 1250
? B. 120
? C. 360
? D. 1560
正确答案是B，你未答题
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[（60000/16-3500）*3%]*16=120
23
1.0分
固定资产的盘亏、丢失损失，为其账面净值扣除（）后的余额，确认损失。
? A. 责任人赔偿
? B. 残值
? C. 残值及责任人赔偿
? D. 保险理赔
正确答案是A，你未答题
24
1.0分
下列项目中，不属于免征个人所得税的是（）。
? A. 灾区发放的抚恤金
? B. 个人获得的车险赔款
? C. 个人购买体育彩票，一次中奖金额超过1万元的中奖收入
? D. 个人储蓄存款利息所得
正确答案是C，你未答题
25
1.0分
下列合同中，应该按照“财产租赁合同”征缴印花税的是（）。
? A. 企业与个体工商户签订的租赁合同
? B. 企业与主管部门签订的租赁承包合同
? C. 企业与金融机构签订的融资租赁合同
? D. 房地产管理部门与个人签订的生活居住用房租赁合同
正确答案是A，你未答题
26
1.0分
根据印花税的规定，下列关于印花税的减免税政策，说法不正确的有（）。
? A. 已缴纳印花税的凭证抄本作为正本使用的，应另行贴花
? B. 经县级以上人民政府及企业主管部门批准改制的企业因改制签订的产权转移书据，要照章缴纳印花税
? C. 对改造安置住房经营管理单位、开发商与改造安置住房相关的印花税以及购买安置住房的个人涉及的印花税予以免征
? D. 对与高校学生签订的高校学生公寓租赁合同，免征印花税
正确答案是B，你未答题
27
1.0分
2014年1月某上市公司对本公司20名管理人员实施股票期权激励政策，约定如在公司连续服务2年，即可以4元/股的价格购买本公司股票1000股。2016年1月，20名管理人员全部行权，行权日股票收盘价20元/股。根据企业所得税相关规定，行权时该公司所得税前应扣除的费用金额是（）元。
? A. 300000
? B. 320000
? C. 380000
? D. 400000
正确答案是B，你未答题
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应扣除的费用金额=（20-4）*20*1000=320000
28
1.0分
境内某公司代其雇员（中国居民）缴纳个人所得税，2015年7月支付给陈某的不含税工资为5900元人民币。该公司为陈某代付的个人所得税为（）元。
? A. 200
? B. 235
? C. 285
? D. 150
正确答案是D，你未答题
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（5900-3500-105）/（1-10%）=2550；2550*10%-105=150
29
1.0分
非居民企业在中国境内设立机构，该机构来源于中国境内的所得，适用的企业所得税税率是（）。
? A. 10%
? B. 15%
? C. 20%
? D. 25%
正确答案是D，你未答题
30
1.0分
以下不属于房产税的税率的有（）。
? A. 1.2%
? B. 20%
? C. 4%
? D. 12%
正确答案是B，你未答题
31
1.0分
下列收入中，应按“劳务报酬所得”缴纳个人所得税的是（）。
? A. 在其他单位兼职取得的收入
? B. 退休后再受雇取得的收入
? C. 在任职单位取得董事费收入
? D. 个人购买彩票取得的中奖收入
正确答案是A，你未答题
32
1.0分
下列企业不需要在我国缴纳企业所得税的有（）。
? A. 在中国境内未设有机构、场所的外国企业，来源于中国境外的所得
? B. 在中国境内设有机构、场所，在境外取得的与所设机构、场所有实际关系的所得
? C. 在中国境内设有机构、场所，取得的与所设机构、场所没有实际联系的境内所得
? D. 在中国境内未设有机构、场所的外国企业，来源于中国境内的所得
正确答案是A，你未答题
33
1.0分
下列关于企业所得税税源扣缴的说法中，符合税法规定的是（）。
? A. 扣缴义务人每次代扣的税款应当自代扣之日起3日内缴入国库
? B. 在境内未设立机构的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人为扣缴人
? C. 在中国境内从事工作作业的非居民企业应缴纳的所得税实行源泉扣缴，支付人在实际支付款项时扣缴企业所得税
? D. 非居民企业拒绝代扣税款的，扣缴义务人应暂停支付全部款项并及时向税务机关报告
正确答案是B，你未答题
34
1.0分
下列所得应计算缴纳个人所得税的是（）。
? A. 个人购买福利彩票单注中奖金额小于1万元的中奖所得
? B. 个人领取原提存的住房公积金的所得
? C. 在校学生参加勤工俭学活动取得的劳务报酬所得
? D. 个人取得的教育储蓄存款利息所得
正确答案是C，你未答题
35
1.0分
企业的下列所得项目，属于减半征收企业所得税的是（）。
? A. 远洋捕捞
? B. 海水养殖、内陆养殖
? C. 农作物新品种的选育
? D. 牲畜、家禽的饲养
正确答案是B，你未答题
36
1.0分
某公司2015年购进一处房产，2016年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入60万元。该房产原值2000万元，当地政府规定计算房产余值的减除幅度为30%，该公司2016年应缴纳的房产税为（）万元。
? A. 5.6
? B. 12.8
? D. 16.8
正确答案是B，你未答题
收起解析
对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的情况，按房产的计税余值作
为计税依据计征房产税；对于以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的情况，实际
上是以联营名义取得房产租金，应根据有关规定由出租方按租金收入计算缴纳房产税。该
公司2016年应纳房产税=2000×（1-30%）×1.2%×4/12+60×12%=5.6+7.2=12.8（万元）。37
1.0分
依据个人所得税的相关规定，计算财产转让所得的个人所得税应纳税所得额时，下列各项
准予扣除的是（）。
? A. 定额800元
? B. 定率20%
? C. 财产净值
? D. 财产原值和相关税费
正确答案是D，你未答题
38
1.0分
非居民企业在中国境内设立机构，有来源于中国境内的所得，但与该机构无关，则该笔所
得适用的企业所得税税率是（）。
? A. 10%
? B. 15%
? C. 20%
? D. 25%
正确答案是A，你未答题
39
1.0分
某房地产公司在计算与核算开发产品成本时，按期内某一成本对象的直接开发成本占期内
全部成本对象直接开发成本的比例进行分配，这种分配方法为（）。
? A. 占地面积法
? B. 建筑面积法
? C. 直接成本法
? D. 预算造价法
正确答案是C，你未答题
40
1.0分
2012年3月甲企业将持有乙企业5%的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企
业未分配利润中归属于该股权的20万元，股权的购置成本为800万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
? A. 50
? B. 180
? D. 220
正确答案是C，你未答题
收起解析
企业计算股权转让所得时，不得扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额。股权转让所得＝1000－800＝200（万元）
41
1.0分
税务机关对工资薪金进行合理性确认应遵循的原则不包括（）。
? A. 企业在一定时期工资薪金的调整是有序进行的
? B. 企业所制定的工资薪金制度符合行业及地区水平
? C. 企业在3年内所发放的工资薪金是相对固定的
? D. 有关工资薪金的安排，不以减少或逃避税款为目的
正确答案是C，你未答题
42
1.0分
下列关于企业所得税的规定中促进节能服务产业发展的优惠，说法错误的是（）。
? A. 企业享受优惠条件发生变化的，应当自发生变化之日起10日内向主管税务机关书面报告
? B. 如不再符合享受税收优惠条件的，应停止享受优惠，并依法缴纳企业所得税? C. 对节能服务企业采取虚假手段获取税收优惠的、享受税收优惠条件发生变化而未及时向主管税务机关报告的以及未按规定报送备案材料而自行减免税的，主管税务机关应按照税收征管等有关规定进行处理
? D. 税务部门应设立节能服务企业项目管理台帐和统计制度，并会同节能主管部门建立监管机制
正确答案是A，你未答题
43
1.0分
关于贷款损失准备的计提问题，次级类贷款的计提比例为（）。
? A. 25%
? B. 2%
? C. 50%
? D. 100%
正确答案是A，你未答题
44
1.0分
县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理，该非货币性资产的计税基础为（）。
? A. 市场公允价值
? B. 双方协商价值
? C. 该资产投入前的账面价值
? D. 政府确定的接受价值
正确答案是D，你未答题
45
1.0分
2011年8月甲企业以吸收方式合并乙企业，合并业务符合特殊性税务处理条件。合并时乙企业净资产账面价值 1100 万元，市场公允价值1300万元，弥补期限内的亏损70万元，年末国家发行的最长期限的国债利率为4.5％。 2011 年由甲企业弥补的乙企业的亏损额为（）万元。
? A. 3.15
? B. 49.50
? C. 58.50
? D. 70.00
正确答案是C，你未答题
14938887.44756
多选题共30题，共45分
46
1.5分
依据企业所得税法的规定，下列企业属于企业所得税纳税人的有（）。
? A. 依照中国法律在中国境内成立的合伙企业
? B. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业
? C. 依照外国法律成立在中国境内设立机构且取得所得的企业
? D. 依照外国法律成立未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的企业
正确答案是B,C,D，你未答题
47
1.5分
下列属于企业搬迁完成年度，应进行搬迁清算所得的情形是（）。
? A. 从搬迁开始，5年内（包括搬迁年度当年）任何一年完成搬迁的
? B. 从搬迁开始，10年内（包括搬迁年度当年）任何一年完成搬迁的
? C. 从搬迁开始，搬迁时间满5年（包括搬迁年度当年）的年度
? D. 从搬迁开始，搬迁时间满10年（包括搬迁年度当年）的年度
正确答案是A,C，你未答题
48
1.5分
甲公司准备参加2016年高新技术企业认定，下列不符合认定条件的是（）
? A. 2013年至2015年高新产品（服务）收入总额610万元， 2013年至2015年总收入总额1000万元
? B. 2013年高新产品（服务）收入610万元，总收入1000万元
? C. 2014年高新产品（服务）收入610万元，总收入1000万元
? D. 2015年高新产品（服务）收入610万元，总收入1000万元
正确答案是A,B,C，你未答题
收起解析
近一年高新技术产品（服务）收入占企业同期总收入的比例不低于60%。当年”、“最近一年”和“近一年”都是指企业申报前1个会计年度。
49
1.5分
关于印花税的计税依据，说法正确的有（）。
? A. 货物运输合同以运输费用和装卸费用总额为计税依据
? B. 以物易物方式的商品交易合同，以购销合计金额为计税依据
? C. 电网与发电企业签订的供用电合同，以购销合同列明的金额为计税依据
? D. 由委托方提供主要材料的加工合同，以加工费和主要材料合计金额为计税依据
正确答案是B,C，你未答题
50
1.5分
关联交易的主要类型有（）。
? A. 有形资产的购销、转让和使用
? B. 无形资产的转让和使用
? C. 融通资金
? D. 提供劳务
正确答案是A,B,C,D，你未答题
51
1.5分
享受软件产业和集成电路产业发展的企业所得税优惠的企业，应取消其享受税收优惠的资格的情形有（）。
? A. 在申请认定过程中提供虚假信息的
? B. 有欠税行为的
? C. 发生重大安全、质量事故的
? D. 有环境等违法、违规行为，受到有关部门处罚的
正确答案是A,C,D，你未答题
52
1.5分
下列关于征收印花税的说法，正确的有（）。
? A. 印花税应当在书立或领受时贴花
? B. 企业因改制签订的产权转移书据应缴纳印花税
? C. 印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或画销
? D. 税务机关可以委托单位或个人代售印花税票，按代售金额5%的比例支付代售手续费
正确答案是A,C,D，你未答题
53
1.5分
个人取得的下列所得中，不属于按“稿酬所得”项目缴纳个人所得税的有（）。
? A. 画家拍卖其他人物画取得的收入
? B. 李某为某产品说明书进行翻译取得的收入
? C. 某高校教授为出版社审稿取得的收入
? D. 某杂志记者在其任职单位的杂志社发表文章取得的收入
正确答案是A,B,C,D，你未答题
54
1.5分
下列关于企业重组业务企业所得税处理陈述，正确的有（）。
? A. 发生债权转股权的，应当分解为债务清偿和股权投资两项业务，确认有关债务清偿所得或损失
? B. 企业分立，被分立企业所有股东按原持股比例取得分立企业的股权，分立企业和被分立企业均不改变原来的实质经营活动、且被分立企业股东在该企业分立发生时取得的股权支付金额不低于其交易支付总额85%时，被分立企业未超过法定弥补期限的亏损额可按分立资产占全部资产的比例进行分配，由分立企业继续弥补? C. 企业债务重组，以非货币资产清偿债务，应当分解为转让相关非货币性资产、按非货币性资产公允价值清偿债务两项业务，确认相关资产的所得或损失? D. 企业一般性重组中，被合并企业的亏损不得在合并企业结转弥补
正确答案是A,B,C,D，你未答题
55
1.5分
下列各项中，符合城建税规定的有（）。
? A. 个体商贩及个人在集市上出售商品，对其征收临时经营的增值税，一律同时按其实际缴纳的税额征收城市维护建设税
? B. 因减免“增值税、消费税”而退库的，相应的城建税可以同时退还
? C. 生产企业出口货物实行免抵退办法后，当期免抵的增值税税额应作为城建税和教育费附加的计税依据
? D. 由于城建税是与“增值税、消费税”同时征收的，因此一般情况下，城建税不单独加收滞纳金或罚款
正确答案是B,C,D，你未答题
收起解析
按其实际缴纳的税额征收城市维护建设税,由省人民政府定
56
1.5分
企业将外购资产移送他人，符合（）条件的，可按购入时的价格确定销售收入。
? A. 不以销售为目的
? B. 具有替代职工福利等费用支出性质
? C. 购买后在一个纳税年度内处置
? D. 企业有与外购资产类似的自产产品
正确答案是A,B,C，你未答题
57
1.5分
除税法另有规定外，企业在计算企业所得税时，税前扣除一般应遵循的原则有（）。
? A. 配比原则
? B. 合理性原则
? C. 重要性原则
? D. 权责发生制原则
正确答案是A,B,D，你未答题
58
1.5分
根据企业所得税相关规定，下列属于在资产收购时适用特殊性税务处理条件的有（）。
? A. 具有合理的商业目的，且不以减少、免除或者推迟缴纳税款为主要目的
? B. 取得股权支付的原主要股东，在资产收购后连续12个月内不得转让所取得的股权
? C. 受让企业收购的资产不低于转让企业全部资产的85%
? D. 资产收购后的连续12个月内不改变收购资产原来的实质性经营活动
正确答案是A,B,D，你未答题
59
1.5分
下列凭证中，不属于印花税征税范围的有（）。
? A. 纳税人以电子形式签订的购销凭证
? B. 发电厂与电网之间签订的购售电合同
? C. 电网与用户之间签订的供用电合同
? D. 订阅单位和个人之间订立的音像征订凭证
正确答案是C,D，你未答题
60
1.5分
依据《企业所得税法》的规定，下列企业属于企业所得税居民纳税人的有（）。
? A. 依照中国法律在中国境内成立的私营法人企业
? B. 依照中国法律在中国境内成立的个人独资企业
? C. 依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的法人企业
? D. 依照外国法律成立且未在中国境内设立机构但有来源于中国境内所得的法人企业
正确答案是A,C，你未答题
61
1.5分
根据印花税的有关规定，下列表述正确的有（）。
? A. 印花税票是缴纳印花税的完税凭证，由省级国家税务局负责监制
? B. 如果合同是在国外签订，并且不便在国外贴花，应在将合同带入境时办理贴花纳税手续
? C. 对地方主办、不涉及省级关系的订货会上所签合同的印花税，其纳税地点由各省级地方税务局自行确定
? D. 采用按期汇总缴纳方式的纳税人应事先告知主管税务机关，缴纳方式一经选定，一年内不得改变
正确答案是B,D，你未答题
62
1.5分
下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（）。
? A. 企业出租门店合同
? B. 专利证
? C. 军事物资运输凭证
? D. 房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同
正确答案是A,B,D，你未答题
63
1.5分
企业应向主管税务机关报送的政策性搬迁依据、搬迁规划等相关材料，包括（）。
? A. 政府搬迁文件或公告
? B. 搬迁重置总体规划
? C. 拆迁补偿协议
? D. 申请拨付拆迁费的报告
正确答案是A,B,C，你未答题
64
1.5分
对非居民企业在中国境内取得工程作业的，税务机关可以指定（）为扣缴义务人。
? A. 工程价款支付人
? B. 总包合同人签订人
? C. 劳务费支付人
? D. 参与工程作业机构
正确答案是A,C，你未答题
65
1.5分
下列情形中，按“利息、股息、红利所得”缴纳个人所得税的有（）。
? A. 个人独资企业为个人投资者购买汽车并将汽车所有权登记到个人名下
? B. 个人独资企业和合伙企业对外投资分回的利息、股息、红利
? C. 股份有限公司为投资者家庭成员购买房产
? D. 个人从任职的上市公司取得的股票增值权所得和限制性股票所得
正确答案是B,C，你未答题
66
1.5分
居民企业纳税人的下列情形中，属于税务机关核定征收的有（）。
? A. 能正确核算成本费用总额，但不能正确核算收入总额的
? B. 发生纳税义务，未按照规定的纳税期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期不申报的
? C. 申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的
? D. 虽设置账簿，但帐目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查帐的
正确答案是B,C,D，你未答题
67
1.5分
根据个人所得税法的有关规定，下列说法正确的有（）。
? A. 个人独资企业的投资者及其家庭发生的生活费用与企业生产经营费用混合在一起，并且难以划分的，全部视为投资者个人及其家庭发生的生活费用，不允许在税前扣除
? B. 个人独资企业和合伙企业的投资者兴办两个或两个以上企业的，企业年度经营亏损可以跨企业弥补
? C. 个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由税务机关决定在其中一个企业的生产经营所得中扣除
? D. 实行查账征税方式的个人独资企业和合伙企业改为核定征税方式后，在查账征税方式下认定的年度经营亏损未弥补完的部分，不得再继续弥补
正确答案是A,D，你未答题
收起解析
个人投资者兴办两个或者两个以上企业的，其费用扣除标准，由投资者个人而非税务机关来选择在其中一个企业的生产经营所得中扣除。
68
1.5分
在企业所得税中，关于固定资产的计税基础，以下说法正确的是（）。
? A. 外购的固定资产，以购买价款和支付的相关税费以及直接归属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为计税基础
? B. 自行建造的固定资产，以竣工结算前发生的支出为计税基础
? C. 融资租入的固定资产，以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础，租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础
? D. 盘盈的固定资产，以同类固定资产的重置完全价值为计税基础
正确答案是A,B,C,D，你未答题
69
1.5分
在计算应纳税所得额时，企业发生的下列支出，应作为长期待摊费用的有（）。
? A. 固定资产的大修支出
? B. 租入固定资产的改建支出
? C. 固定资产的日常修理支出
? D. 外购的生产性生物资产支出
正确答案是A,B，你未答题
70
1.5分
根据企业所得税的相关规定，在计算应纳税所得额时不得扣除的项目有（）。
? A. 税收滞纳金
? B. 向母公司支付的管理费
? C. 未经核定的准备金支出
? D. 非广告性赞助支出
正确答案是A,B,C,D，你未答题
71
1.5分
税法规定，纳入税务处理范围的资产形式包括（）。
? A. 固定资产
? B. 生物性资产
? C. 无形资产
? D. 长期待摊费用
正确答案是A,B,C,D，你未答题
72
1.5分
根据企业所得税法的规定，下列选项中应作为长期待摊费用按照规定摊销的有（）。
? A. 已足额提取折旧的固定资产的改建支出
? B. 租入固定资产的改建支出
? C. 固定资产的大修支出
? D. 自创商誉
正确答案是A,B,C，你未答题
73
1.5分
根据个人所得税的相关规定，下列说法正确的有（）。
? A. 个人取得遗作稿酬的，免征个人所得税
? B. 个人通过非营利性的社会团体向贫困山区的捐赠，在计算个人所得税时，可在税前全额扣除
? C. 莫某获得了联合国科教文组织给予的科教奖金，免征个人所得税
? D. 对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税
正确答案是C,D，你未答题
74
1.5分
甲公司准备参加2016年高新技术企业认定，2015年销售收入5100万元，2013年至2015年销售收入总额1亿元。2013年至2015年研发费用均发生在境内（无委托研发支出，其他费用在限额内），下列符合认定条件的是（）
? A. 2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中政府科研补助100万元
? B. 2013年至2015年研发费用发生额410万元，其中政府科研补助40万元
? C. 2013年至2015年研发费用发生额500万元，其中政府科研补助100万元
? D. 2013年至2015年研发费用发生额500万元，其中政府科研补助300万元
正确答案是A,B,C,D，你未答题
甲公司过去三年研发费用占销售收入比例应不低于4%，目标研发费用不低于400万元（10000×4%），政府科研补助用于研发，属于研发支出，四项均符合要求。
75
1.5分
下列关于个人所得税的说法中，符合相关规定的有（）。
? A. 核定征收仅适用于应设置账簿但未设置账簿的个人独资企业
? B. 实行核定征收的个人独资企业，不能享受个人所得税的优惠政策
? C. 个人独资企业对外投资取得的股息收入，应按“利息、股息、红利所得"缴纳个人所得税
? D. 无论账册是否健全，个体工商户的生产经营所得应在取得收入次月3日内申报预缴个人所得税
正确答案是B,C，你未答题
判断题共10题，共10分，答对一题得1分，答错一题扣0.5分，扣到判断题型零分为止。76
1.0分
按现行企业所得税法相关规定，电子设备的最低折旧年限为3年。
正确答案：正确，你未答题
77
1.0分
国债和国家发行的金融债券转让收入免征个人所得税。
正确答案：错误，你未答题
78
1.0分
按现行企业所得税法相关规定，飞机、火车、轮船最低折旧年限为10年。
正确答案：正确，你未答题
79
1.0分
只要得分超过70分，就满足高新技术企业认定的要求。
正确答案：错误，你未答题
收起解析
认定为高新技术企业须同时满足8个条件，打分只是其中一项条件。
80
1.0分
集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为2年（含）。
正确答案：错误，你未答题
收起解析
集成电路生产企业的生产设备，其折旧年限可以适当缩短，最短可为3年（含）。
81
1.0分
甲公司因申报高新认定时对材料存在严重弄虚作假行为，2017年3月被取消，则甲公司在2017年8月份再次申报高新认定材料时将不会被受理。
正确答案：正确，你未答题
收起解析
已认定的高新技术企业，无论何种原因被取消高新技术企业资格的，当年不得再次申请高
新技术企业认定。
82
在中国境内无住所的个人，为我国个人所得税的非居民纳税人。
正确答案：错误，你未答题
83
1.0分
专利证在缴纳印花税时，适用定额税率。
正确答案：正确，你未答题
84
1.0分
债务人逾期3年以上未清偿，且有确凿证据证明已无力清偿债务的，可以作为坏账损失在计算企业应纳税所得额时扣除。
正确答案：正确，你未答题
85
1.0分
中小企业接受创业投资之后，经认定符合高新技术企业标准的，应自其被认定为高新技术企业的年度起，计算创业投资企业的投资期限。该期限内中小企业接受创业投资后，企业规模超过中小企业标准，但仍符合高新技术企业标准的，不影响创业投资企业享受有关税收优惠。
正确答案：正确，你未答题