职工福利费用管理办法
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中国农业银行职工福利费管理办法
,试行,
第一章总则
第一条为加强职工福利费管理～规范开支行为～根据《金融企业财务规则》、《企业会计准则》和《中国农业银行股份有限公司费用管理办法》,试行,等规章制度～制定本办法。
第二条本办法适用于中国农业银行境内各级机构,以下简称各级行,～境外分行根据实际情况参照执行。
第三条本办法所称职工福利费是指在职工福利费科目列支的福利性补贴、补助、集体福利支出和其他福利性支出～不包括因解除与职工劳动关系而给予的补偿。
第四条职工福利费管理的基本原则。
(一)依法合规。福利费开支项目、标准和程序应符合《金融企业财务规则》等政策法规和我行有关制度的规定～并依法履行纳税义务。
(二)预算控制。职工福利费实行预算控制～各级行要在上级行核定预算以内～逐级分解辖属行福利费预算～并加强对职工福利费支出的事前审核、事中控制和事后监督检查工作。
(三)优先保障。各级行应在本行预算额度内～优先满足员工基本保障性、政策补助性支出和福利设施相关支出～再根据自身财务能力列支各类其他福利支出。
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(四)核算规范。职工福利费应按规定的列支范围使用和管理～严格区分职工福利费与其他费用、支出的核算界限～不得核算非职工福利性质的支出。
第二章列支规定
第五条职工福利费主要包括职工福利保障支出、职工福利补贴支出、职工福利补助支出、集体福利支出和其他福利支出。
(一)职工福利保障支出。包括按规定由企业承担的医药费支出、职工体检支出以及其他个人福利保障性支出。医药费支出是指按照相关规定在福利费列支的医疗费用报销支出等。
(二)职工福利补贴支出。包括按规定支付的独生子女费、职工供养直系亲属医疗补贴、职工误餐补贴、职工取暖降温补贴以及其他符合规定的福利补贴等。不包括按相关政策规定为已出售公房支付的供暖费用补助支出。
(三)职工福利补助支出。包括为解决职工生活困难而提供给个人的补助性支出～如职工困难补助、丧葬补助费、抚恤费以及其他补贴等。
(四)集体福利支出。包括为职工生活提供方便而支付的集体生活福利设施和集体文化娱乐设施购臵费、后续修理费用、职工食堂经费补贴、职工保健支出等。
(五)其他职工福利支出。是指除上述,一,至,四,以外～符合国家、地方政府和我行有关政策规定的其他职工福利支出。
第六条各级行应严格区分职工福利费与营业外支出、工资、劳
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动保险费以及劳动保护费等科目或账户的核算界限。
(一)按规定发放给职工的各种工资性质的奖金、补贴和津贴～以及作为职工奖励的商业保险费用支出等～应按有关规定纳入职工工资核算。
(二)按规定由单位统一支付的基本医疗保险和补充医疗保险～应分别在相关费用科目核算。
(三)单位为营业或办公场所购臵防暑降温用品支出～或因工作需要为职工购臵工作服装支出等应纳入劳动保护费科目核算。
(四)营业或办公场所的取暖费支出～应按规定纳入取暖费科目核算～但按规定为已出售公房支付的供暖费用补贴支出～应纳入营业外支出相关科目核算。
(五)解除劳动合同一次性补偿支出,辞退福利,～在解除合同补偿支出科目核算。
(六)内部退养和离退休人员福利支出在福利负债或企业年金中列支。
第七条各级行应严格区分应由单位或个人承担的各项基本和补充保险费支出～不应以任何理由在本行职工福利费科目中列支应由职工个人或非本行承担的费用部分。
职工自行向商业保险公司购买财产保险、人身保险等商业保险的～一律由职工个人负担。
第八条对于已实行后勤体制改革～并将有关集体福利机构实施剥离的～不应在本行核算已剥离机构的设备购建、维修支出和日常经营性支出等相关支出。
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第三章职责分工
第九条财务会计部门负责本级及辖属机构福利费预算分解和下达、福利费支出资金支付和账务核算等。
第十条人力资源部门协助财务会计部门对福利费支出进行管理和控制～主要负责本行职工福利政策、标准的制定～会同相关部门制定本级职工福利费使用方案和推进福利项目的实施。
第十一条福利项目管理部门主要包括人力资源部门、工会等～按职责分工具体负责福利项目的分项预算编制和实施管理。
第十二条审计和内控合规部门应按照有关规定～对职工福利费支出的核算和管理情况进行监督、检查和审计。
上述各部门分类与本行实际情况不一致的～由各行视职能部门设臵和业务管理分工情况予以明确。
第四章预算管理
第十三条总行财会部门应根据费用配臵办法～结合本年财务预算情况～拟定全行职工福利费年度预算～同时按照“基数保底、绩效挂钩”原则核定并下达各行福利费年度预算。
第十四条各级行应根据上级行下达福利费预算额度～逐级分解并下达本级及辖属行职工福利费预算～在预算安排时应优先保证基层员工福利支出～不得截留基层行职工福利费用。
第十五条各级行机关人力资源部门应在本行本级预算额度内～会同财会、工会等部门～制定职工福利费开支方案～并报本行职工福利委员会审定。
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第十六条职工福利费原则上应首先安排职工福利保障性支出～其次是职工福利补贴性支出、职工生活困难补助和集体福利支出等政策性福利支出～最后再用于其他福利性支出。
第十七条职工福利费支出应严格控制～规范使用～不得通过乱列科目、挂账等方式回避职工福利费预算控制。
第五章项目实施
第十八条人力资源、工会等福利项目管理部门根据年初职工福利委员会制定的职工福利费使用方案～制定详细的分项目实施计划～并负责组织落实。
第十九条各福利项目管理部门在实际执行前～应根据分项目福利预算和福利项目提出职工福利费开支申请～经财务会计、人力资源部门会签后～报有权审批人审批。
第二十条项目发生实际支付时～各福利项目管理部门应按规定将原始凭证及相关资料提交财务会计部门～财务会计部门对项目的原始凭证合规合法性审查后～进行资金支付和账务处理。
对于经有权审批人同意～先付款后开具发票的～福利项目管理部门原则上应于10个工作日内～向财务会计部门提交合规合法票据。
第六章监督处罚
第二十一条人力资源部门和财务会计部门应按照财政法规和本办法规定～做好对职工福利费的政策执行、核算管理和预算控制等情况的监管和检查～对违反有关规定的～应及时提出纠正和整
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改意见。
第二十二条审计和内控合规部门应根据本办法有关规定～加强本级行及辖属行职工福利费开支管理和核算情况的监督检查～对擅自扩大开支范围、列支内容混乱、弄虚作假或其他违规行为～要按照有关规定对责任单位和责任人进行处罚。
第七章附则
第二十三条本办法由总行负责制定、解释和修订。
第二十四条各级行可根据本办法～结合本行实际情况～制定实施细则。
1日起试行～期限两年。第二十五条本办法自2010年1月
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