融资租赁有限公司业务风险分析与控制管理
融资租赁是一种交易方式，出租人根据承租人的请求，向承租人指定的出卖人，按承租人同意的条件，购买承租人指定的资本货物，并以出租人保留租赁物的所有权和收取租金为条件，在租赁合同期内将该资本货物的占有、使用和收益权转让给承租人。
融资租赁集融资、融物、贸易多重职能。设备供应商通过融资租赁，促进企业产品销售，提高企业的竞争力。承租企业通过融物实现融资，完成企业的技术进步，推动制造业的发展。出租企业以租赁物为介质提供金融服务，取得租赁收益，并通过控制物权和债权，比银行更有利于实现债权。银行通过租赁公司平台，防范资金被挤占和挪用，为信贷资金寻找安全着陆点，降低信贷风险。
随着经济全球化，金融市场的波动性增大，金融创新的同时金融风险和危机也在增大。信用、市场和操作风险被列为以商业银行为代表的金融界面临的三大风险，金融机构面临的风险在融资租赁业上呈现出多样性和复杂性，其原因主要有下几方面: 一、融资租赁项目涉及金融、贸易、交通运输、保险等诸多业务流程，使其风险呈现出多样性和复杂性；
二、融资租赁租赁物所有权和经营权分离，使得风险不易得到有效控制；
三、融资租赁项目多数投资金额较大、投资周期较长、投资期内不可确定的因素很多，使得出租方不能及时识别潜在风险。
融资租赁项目具有融资和融物、金融和贸易相结合的特点，使得其业务涉及投资人、出租人、承租人、供应商、银行和担保人等多方当事人，工作流程和合同相比一般的银行等其他金融机构更为复杂和多样。
由于其自身集融资、融物、贸易于一身的特点，任何环节上的风险都可能导致项目资金不能安全回收。
融资租赁业务运作过程中面临的风险大致有:项目的整体环境风险、政策风险、信用风险、设备风险、财务风险、市场风险、操作风险和退出风险等等。
一、环境风险分析与控制
融资租赁业务每一笔交易事项前，都要对项目的可行性进行详尽审查，首先对项目的外部环境和内部要素可能存在的风险进行分析，对数据和结论真实性和可靠性做
出判断，并对信用风险和设备风险进行分析和控制，为最终做出理性的投资决策提供依据。
（一）外部环境风险分析
外部环境风险属于不可控风险，风险上升会影响项目的收益。出租人在融资租赁项目进入前，首先要对目标项目所处行业的市场环境风险进行分析，了解行业的成长性、竞争状况、区域和政策环境分析，是项目可行的前提条件。
1、行业成长性分析。根据发展态势来看，此项目产品是处于基础研发期、还是高速成长期。
2、行业竞争状况分析
（1）市场需求量的增减变化；
（2）项目主导产品市场占比，市场份额在同行业中长期处于什么地位？未来几年发展潜力态势？势头、前景如何；
（3）承租人的主要竞争对手及优、劣势分析；
（二）内部环境风险分析
1、技术先进性分析。要对欲购租赁物件的先进性、技术寿命、机械寿命等未来进行预测分析。
2、生产环境分析。
（1）生产布局。经营服务场所布局是否合理，交通、水电供应条件，是否是原料产地和销售市场或客流集中地区。
（2）原料供应。原材料供应是否受上游的限制，供应渠道是否顺畅。
（3）成本结构分析。包括生产成本，劳动力成本的高低。
3、市场环境分析。公司产品销售渠道情况，且下游行业经营财
务状况，客户资信度或下游客户是否为国内、国际知名品牌代理商。
二、政策风险分析与控制
主营项目的生产,是否符合国家产业政策，是否属于国家财税、环保等政策以及地方政策鼓励进入的行业，相关的政策法规对公司经营有无积极影响。
三、信用风险分析与控制
信用风险是交易一方由于破产或其他严重财务问题不能或不愿履行责任而造成的风险。融资租赁项目的成功前提是在对客户申请资料全面、彻底了解基础上做出投资决策。
目前我国社会信用制度刚刚起步，信用制度、企业信用信息和评价系统正逐步建立和完善，中小企业融资租赁业务的风险管理和控制的关键就是在现有的信用制度和企业资信信息系统的基础上，掌握准确的信息，建立有效的评价体系，设计出安全的租赁模式。
（一）承租企业信用风险分析
出租人通过对相关信息资料的收集，相关人员的询问，相关单位的寻访，对承租人进行调查:
1、公司经营合法性调查:通过对承租人经年审的营业执照、税务登记证等相关证照的审查，了解企业存在的合法性，无多头注册、多个牌子一套人马问题，了解公司经营业务的合法性。
2、公司治理结构调查:调查承租人组织类别、上级主管部门或隶属部门情况，所属集团风险状况，是否具有健全的公司治理结构等。
3、内部控制制度调查:公司内控制度是否完善，财务管理、产权明晰、自有资金、信誉状况，是否符合国家产业发展政策等，这些是一个企业信誉良好的前提保证。公司内部监督制度完善，激励制度健全，人力资源配置合理。企业领导人年富力强，有丰富的专业技术知识和现代企业管理经验，整个团队核心团结、稳定。
4、财务报表真实性调查:近3年的财务报表情况审查，银行对账单的审查，了解承租人生产规模扩大，资金的主要来源渠道是自身积累还是银行借款，有无不良欠账记录，近3年有无经济方面被诉案件。公司对外提供担保情况。
5、银行信用调查:承租人在金融机构信用评级情况，在金融机构有无逾期贷款和拖欠利息行为，有无不良记录。
6、商业信用调查:根据承租人近几年银行结算情况看，是否建立了较完善的直销和代理销售网络，是否已建立长期、稳定的批量配套供货和销售的基础。判断承租人的商业信用是否比较可靠。
7、其他信用，承租人近三年在工商、税务、工程质量监理部门、外管、证监会、证交所、行业主管部门及同业协会的资信记录情况。并将近三年的纳税清单作为项目重点审查事项，即了解企业真实的经营情况，也可发现是否有偷逃税款等不守信行为。（二）承租企业重要领导人信用风险分析
通过考察被评，包括企业资本状况、履约情况、财务状况、发展前景等内容，对被评个人的资信状况进行综合评价。
1、调查主要相关人在工作、任职历史和现在的任职情况；
2、调查主要相关人的个人银行信用记录、纳税记录、缴费记录等个人信用状况，以及被评个人所经营管理的企业资信状况；
3、调查主要相关人有无破产、不守信用或违法历史；
4、调查主要相关人有无经济方面被诉案件；
5、调查主要相关人的资产状况，有无被冻结、抵押等记录。
（三）担保人的信用风险分析
融资租赁项目为了有效地控制风险，必须对担保人的资产和财务状况进行深入了解，对担保人的信用进行评估。（对担保人的调查分析同承租人）
（四）抵押物的审查
为了确保债务履行，抵押物必须经有权部门办理抵押登记手续。
以保障出租人的利益，减少违约风险。
（五）供货商的信用风险分析
由于融资租赁采购选择权在承租人，但出租人作为投资人为了防范采购风险，签订供货合同前必须要货比三家，选择服务、技术、质量、价格、资信良好的租赁物件供应商作为商务合作伙伴，具体措施如下:
1、对供货商的合作精神和合作能力进行调查，并在三方购货合同中具体约定:供货商能否对租赁物件提供售后回购承诺。
2、供货商在租赁物件的安装、调试、使用和维护的过程中，为承租企业服务的能力和信誉。
3、调查供应商经营情况、财务状况、营销售后服务网络和承担风险的能力。
4、对供货商的资信进行跟踪监察，发现变化，分析对租赁承担风险的能力以及对项目的影响，找出控制风险的措施。
5、选择资信良好的运输公司和保险公司。
由于融资租赁融物的特殊性，出租人拥有租赁物权，但没有对租赁物实施的实际控制权，租赁物的毁损和灭失会给出租人造成重大损失，因此在租赁物运输过程中，选择合适的运输方式和采取适当的保险险种，以及选择信誉良好的承运和保险公司，能有效控制设备运输和使用过程的风险，并在出险时能及时得到救济。
四、设备风险分析与控制
（一）出租人的面临的设备风险
出租人作为租赁物的物权拥有者，并不直接拥有物权的使用和收益的权利，在整个项目的存续期间一直会在享受着租赁设备所带来的收益同时，承担因此所带来的风险，具体风险有:
1、设备技术风险
该风险是由于技术和市场需求不断变化而造成的设备过时风险，或者因为设备技术与生产要素不匹配导致的风险。为了防范由于技术风险可能给出租人带来的租金损失，应采取以下措施:
（1）对设备的价格和性能做市场调查，避免因不专业被供应商和承租人联合抬高价格恶意欺诈。
（2）合理设计租赁年限，对技术更新速度快的租赁物，应当尽量缩短项目年限，并使承租企业享受加速折旧的税收优惠政策。
（3）协助承租人预计租赁物内含技术在未来一定时期市场发展的适应性。
（4）调查租赁物与承租人自身各生产、销售、管理要素的协调匹配性。
2、设备交付风险
《物权法》，第二节27条规定“动产所有权的转让和动产质权的设立等，除法律另有规定外，自交付时发生效力”，也就是说租赁物作为动产其物权是以交付为界的。因此，租赁物的交付，必须在合同中明确交付时点的责任。
3、设备灭失风险
（1）承租人对租赁物件从运输到租赁结束，必须在出租人指定的保险公司，投出租人为第一收益人的运输保险、财产险、第三者责任险、偷盗险等。
（2）对于单证审核严格把关，对不符合供货合同要求的单据或不清洁提单拒绝对外付款。
（3）对外付款必须经过业务部门、财务部门、风险监控部门和总经理四级审批后再对外付款。
（4）严格控制尾款支付，在未得到承租人确认租赁物件质量合格前，不得对外支付尾款。
（5）与保险公司保持紧密联系，一旦出现运输等风险及时办理理赔手续。
（6）一旦出现索赔或仲裁等法律问题，紧密配合承租企业进行索赔或仲裁。（二）设备风险的化解措施
1、在未支付货款前发现供货商有问题应立即终止合同，已经预付货款的根据合同
约定索取赔偿，并尽快与候选厂商补签新的购货合同。
2、在商务阶段出现租赁物件质量问题，协助承租人向供货厂商索赔。
3、租赁物件在安装运输过程中出现问题，及时协助承租人向保险公司索赔。
4、在售后服务阶段，供货厂商没有按照售后服务标准提供服务，出租人协助承租人用购货尾款抵扣。
5、一旦承租人不能履行租赁合同，要求供货商根据回购协议，回购租赁物件。
五、财务风险分析与控制
财务风险分析是融资租赁业的资产负债管理、风险管理的核心工作。由于融资租赁行业普遍存在投资周期长、金额大、兼顾物权债权的特殊性，全程的财务风险监控对项目最终的成功实施显得极为重要。企业的财务风险不加以有效识别与控制最终导致的是信用危机。而在项目实践中由于信用制度的缺失、财务信息的不对称和出租人风险管理制度不完善等主客观原因，往往不能有效的全程监控。
（一）收集承租人过去近3年的财务报表、税收申报表、银行对账单等基础资料，运用定性、定量相结合的分析方法，对基础财务数据进行分析和研究。力求反映企业真实的财务状况和经营情况，判别可能存在的风险，为项目最终决策提供财务可行性评价。
1、财务风险现状分析
（1）资产风险分析
通过阅读资产负债表相关信息，对承租人3年财务状况，资产规模、资产质量进行分析，发现潜在的财务风险。
1）现金流量分析，了解企业真实的货币资金情况，是否有足够的现金支付正常开支和到期债务。
2）应收账款分析，了解应收账款的账龄情况、形成的原因及变现能力，造成损失的可能性、产生的管理费用以及对企业的影响，承租人是否依赖某些客户和关系过于密切的关联企业，控制应账款于总债权的比率，防止不良资产的扩大，预计该项目形成的生产规模扩大对应收账款的影响。
3）存货，实地了解存货的结构、金额以及由于市场变化可能带来的风险，是否包含了在产品、淘汰品和耗损品，预计项目对存货的影响。
4）固定资产，了解固定资产的规模、净值，预计新增固定资产可能会给企业带来的现金流出的折现值。
5）无形资产，了解其中土地使用权抵押情况，根据地理位置等因素预计土地价值。
6）投资，投资可以实现企业的整体发展战略和多元化经营，但带来收益的同时使企业陷入极大的风险，分析对本项目会造成影响。
（2）负债风险分析
通过对承租人近3年债务结构、负债规模、经营中的负债风险和偿债信用的分析，发现潜在的财务风险。
1）银行借款。了解借款数额、还款时间、用途。查看承租企业的贷款卡，分析企业负债规模、还款能力和银行信用。
2）应付账款。了解账款的形成原因、拖欠时间、集中度。
3）应付工资。了解是否有拖欠工资现象、未提或未交纳的社保金等，这部分在公司破产的情况下具有优先权。
4）应付税金。了解有无欠税记录，以及未交纳的税款。承租人应付账款、应付工资、应付税金等流动负债数额均不大，对企业的经营和未来现金流不会产生重大影响。
5）或有负债。了解承租企业是否有己贴现商业承兑汇票、未决诉讼或仲裁、为他人提供的担保而形成的或有负债，与关联企业之间资金占用、互相担保情况披露及分析(关联企业占用客户资金是否正常，是否存在收不回来可能，客户为关联企业担保有无代偿可能)，这些过去的交易事项可能会变为企业现实的债务或者导致未来经济利益的流出，影响未来出租人租金回收，加大项目风险。
（3）股权结构风险分析
主要了解公司的产权关系是否清楚，主要股东对本项目是否意见有分歧，是否可以调和。
承租人注册资本到位率是否符合规定，营运资本充沛，资金积累和自我循环能力是否强，主要以自有资金为主开展生产经营活动，投资发展能力，资金需求是否基本自给自足。
2、财务利润风险分析
通过利润表分析，从承租人利润构成主要项目入手，分析公司的利润质量，了解公司资产运转状况。
（1）承租人收入的确认和计量分析
1）了解近3年承租企业的收入状况，偶发的交易或事项产生的收入应从营业收入中分离，与关联企业间销售、资产出让及虚假事项等关联交易行为应当从营业收入中分离，单独计量。
2）了解收入是否符合《企业会计准则》的确认和计量原则，是否存在虚增虚减或计量不准确的收入。通过对公司银行账户、税收申报单、出入库单的具体等的具体调查，分析公司的收入情况是否基本属实、准确。
（2）成本费用的控制管理分析
1）了解成本与收入是否遵循配比原则，费用是否真实计量。
2）了解承租企业与关联企业间采购、资产收购及虚假事项等关联交易行为，应当从营业成本中分离，单独计量。
3)了解公司的内部控制和管理水平，期间费用是否有效控制，费用过大会影响企业效益。
(3）税收状况的分析
了解企业相关税收计算是否符合国家相关税法规定，有无偷逃税收的行为。虽然这与本项目没有直接关系，但如若有此违法行为，既表明公司的诚信缺失，也会造成未来现金的流出，影响企业正常经营，而且税款具有优先偿还权，势必会对租赁项目回收带来风险。
同时要了解企业是否享有特殊税收选择权，因为这部分延迟交纳的税金最终都需交付，将影响公司未来的收益和现金流。
3、现金流量风险分析
现金流量作为评价投资方案财务可行的一个基础性指标，反映企业现金变动过程，通过分析和评价企业获取现金和现金等价物的能力，预测本项目对企业未来现金流的影响，反映企业未来的租金偿还能力，租金支付取决于现金流量的总额和时间安排。
现金流量指标分析在现代信用风险计量及信贷决策中的作用比其他偿债能力指标(如资产负债率、流动比率、速动比率等)更直接、有效。
（1）经营活动现金流量分析
企业正常经营活动产生的现金流量，主营业务突出、收入稳定是企业运营良好的重要标志。
如果维持公司运行、支撑公司发展所需要的大部分现金是在经营过程中产生的。
说明企业经营状况良好，正常的商品销售带来的现金流入，能支付因此引起的货币流出，能维持企业的持续经营，且有余力为企业扩大规模提供一定的支持。
（2）筹资活动现金流量分析
企业近2年的经营活动产生的现金流量为正值，有能力偿还部分债务、股东分派现金股利。要注意，承租人经营现金净流量较少，企业只有通过投资人追加投入或借款解决资金问题，营运资金和正常周转资金缺乏的企业出租人一般是不能介入的，风险很大。
（3）投资活动现金流量分析
应注意该公司当期资本化投入大幅增加，其现金缺口主要通过增加银行借款弥补。因此，出租人应关注该公司举债投资扩大所带来的财务风险及对其偿债能力的影响，同时，还要对其资本化投入的方向进行分析，评价投入项目的未来现金生成能力。企业为扩大产能、对外投资规模扩张，要投入大量的资金，不能以此影响经营活动现金周转。
通过对承租人的财务制度、报表质量整体、财务核算、内部稽核制度的完善，对该企业财务风险现状做出整体评价。
（二）财务风险预测分析
主要分析承租人项目投产后的财务状况
1、销售收入预测分析
销售增长率的预测以历史增长率为基础，根据未来市场变化进行修正，考虑到宏观经济、行业发展状况和企业的经营管理战略等因素，预测租赁期内销售增长率；
2、利润和资产负债预测分析
通过对承租人历史财务数据分析，预计各个与销售收入相关项目的销售百分比，根据预计销售收入和成本费用销售百分比，估计未来承租人的利润水平、销售额的增减变化。
3、现金流量预测分析
六、市场风险分析与控制
由于融资租赁项目是集融资融物双重职能的特点，出租人从投资人或借款人融资过程中存在融资风险，应对国内外金融市场动态进行科学预计和适时监测，预测政治和经济的重大变化对金融和国民经济的影响，预测利率和汇率未来的走势，及利率和汇率的波动对出租人的项目设计、承租人的经营和租赁合同如约履行的影响。
（一）利率风险
利率波动对融资租赁项目带来的风险。利率风险是由于利率变动的不确定性导致的金融风险，是市场风险的一种。根据1997年9月巴塞尔银行监管委员会制定的《利率风险管理原则》，商业银行通常面临的利率风险主要有成熟期错配风险、选择权风险、基本点风险和收益曲线风险等。这几类利率风险在租赁公司项目运作过程中都有体现。融资租赁公司经营的租赁产品的定价(租金)是以利率为主要构成内容的，利率是公司利润的主要来源。公司的利率风险主要由于短期或浮动利率融资而以长期固定利率收回租金，利率市场化使得利率波动具有不确定性，从而引起融资租赁资本化价值变动的不确定。
成熟期错配风险。在商业银行负债和资产利率敏感性不相匹配的情况下，利率变动会对银行净利差收入产生影响。目前我国商业银行的存贷款期限结构严重失衡，存款中定期存款占了相当的比重，而在贷款中，短期贷款则占了绝大多数。这表明，我国银行的利率敏感性资产大于利率敏感性负债。在这种情况下，利率的下调往往会减少银行的净利差收入。而商业银行贷款利率在央行基准利率水平上，由商业银行进行适当浮动。且浮动比例在逐渐扩大。在这种情况下，租赁公司一般采用项目利率固定，租息计算不受租赁期内利率调整影响。利率变动会对融资租赁公司净利差收入产生影响。
选择权风险。多数存贷款合同都含有与利率相关的各种选择权。在利率上升时，存款客户可能会提取未到期存款，然后再以新的较高的利率重新存款；而在利率下降时，贷款客户有可能提前还贷，然后再以新的较低的利率重新申请贷款。这都会降低银行的净利息收入。因此，在利率上升或下降时，商业银行都会面临客户在不同程度上的选择权风险。同样，在利率下降时，承租人有可能提前还租结束合同，然后再以新的较低的利率重新申请，这将会降低融资租赁公司的净利差收入。
基本点风险。在利率放开的初期，由于市场竞争加剧，商业银行存贷款利差会有缩小的趋势。在以利差收入为银行主要收入来源的情况下，这一趋势给我国银行带来的冲击是不言而喻的。
收益曲线风险。一般而言，长期利率要高于短期利率，即收益曲线的斜率是正的。但在经济扩张阶段，由于货币政策的逆向短期操作，短期利率可能会高于长期利率。由于在成熟的金融市场上，银行存贷款利率多以国库券收益为基准来制定，若收益曲线由正变负，银行的长期贷款与短期存款利率的利差就会大幅降低甚至为负。融资
租赁公司利用短期负债支持长期资产，长短期利率水平的差异可给融资租赁公司带来期望利差的收入。由于货币政策的逆向短期操作，短期利率可能会高于长期利率，当收益曲线异常变动，长短期利差缩小甚至出现倒挂时，融资租赁公司的利差收入就会大幅度降低，甚至变为负数。
利率下降承租人考虑到融资成本会要求降低租金，由此出现承租企业拖欠租金，将利率下降给出租人带来的潜在利益转变为信用风险、重新定价风险和选择权风险。而目前按常规采用固定利率的租赁项目会使出租人面临资本化价值下降的风险。由此可见，融资租赁是利率敏感型金融产品，作为一种长期投资工具对其进行利率风险管理是十分必要的。因此建立利率风险防范机制是公司确保预期收益的又一重要环节。一是强化利率风险管理，制定利率风险管理制度和措施，监测和管理利率风险。
二是做好基础性的资料积累和数据分析工作，包括对资金或成本的核算，对综合收益的预测，对资金供求关系的分析。
三是加强利率走势预测，提高利率风险管理的科学性。不断增强对市场利率变化的科学预测能力、综合分析能力和快速反应能力。并设计出各种降低利率风险增加收益的方案，为管理层决策提供科学依据。
四是积极拓展非利差获利型的中间业务。如委托租赁等，减少对常规业务的依赖，减弱利率风险的困扰。
（二）汇率风险
1、汇率波动对融资租赁项目带来的风险
汇率风险是当融资租赁项目的主体(出租人或承租人)以外币定值或衡量的资产与负债、收入与支出以及未来经营活动现金流的本币价值因汇率波动产生损益的可能性。
2、融资租赁汇率风险的种类
融资租赁通常在项目设备进口时支付外币货款、外币借款结算以及外币租金等涉及国际融资租赁业务时，当事人暴露于汇率风险中，主要表现为:折算风险，交易风险，经营风险。
（1）折算风险
又称为“转换风险”或“会计性风险”，是指汇率变动引起资产负债中某些外汇项目金额变化的风险，从而影响到企业的经营情况和财务状况。
（2）交易风险
指公司以外币定值或计价的合约现金流的本国货币价值因汇率变化而产生变动的可能性。是对汇率变动时点前成交、结算业务是在汇率变动后进行的外币计价合约的经济影响的衡量，反应近期将要发生的现金流动的变化。
（3）经营风险
是指公司未预期的实质汇率变化对有跨国经营活动的企业以本国货币衡量的未来税后现金流的价值可能产生影响，实质是公司整体价值对汇率变化的反应程度。经营风险的产生主要是因为两国经济因素的相对变化而引起实质汇率变化，进而影响到公司在国际市场上竞争情势，因此营运风险又称竞争性风险。
3、汇率风险的防范与管理
（1）内部管理方法，又称商业方法，以本币计价。租赁公司在有关贸易和借贷等经济交易中签订购买合同、租赁合同、借款合同时，选择何种货币作为计价结算的货币或计值清偿的货币，直接关系到公司是否将承担汇率风险，在选择合同货币时可以遵循都以本币计价的基本原则，消除汇率风险。
（2）外部管理方法，又称金融方法。通过同银行或保险公司签订远期合约以避免或减少经济损失。
一是远期合约。远期外汇买卖是交易双方在外汇买卖成交时，约定将来某个时间，按约定的买卖币种、金额及远期汇率进行交割的一种外汇交易行为，这种在外汇市场上通过签订抵消性的远期合约防范汇率是管理交易风险最常用的一种方式。租赁公司在国际融资租赁业务时，购买进口设备和支付国际金融机构的长期借款，可采取从银行购买远期售汇的形式规避租赁交易的汇率风险。
二是外汇期权。期权是一种金融合约，该合约赋予期权的买入方一个权利(但不是义务)，可以在一定期限内(或期限后)按照预先设定的价格买入或者卖出某一指定的货币。
七、操作风险分析与控制
（一）操作风险概述
操作风险是指对内部控制及公司治理机制的失效或外部因素的变化未能及时做出反应而导致公司财、物、技术或信誉受到损失。操作风险分布于项目的全程和经营管理各个层面。通过完善公司内部治理结构，加强所有者监管体系，强化内控制度的建设，建立内部审计和监控制度，提高从业人员的素质。高度重视操作风险的管理，是公司健康、快速发展的必然结果。
（二）融资租赁操作风险控制
1、严格的审批程序。每一笔租赁项目必须严格按照操作流程，分级审批，严禁越权操作。
2、定期监控制度
（1）租赁物件标签管理
1）在租赁物件验收合格后，业务部人员需在租赁物件上粘贴租赁资产标签，标识该资产的归属，避免承租人将其纳入自由资产进行处置。
2）在承租企业财务报表上列明融资租入固定资产，并要求向出租人定期提供资产清单和财务报表。
3）定期现场检查租赁物件标识是否完善。
（2）租金回收提醒程序
1）业务部人员将所有应收租金按时间顺序排列，在每期租金到期前一周，电话提醒承租人。
2）在每期租金到期前三天，除电话提醒承租人外，及时发送租金催收通知书至承租人。
（3）租金接收程序。
收到租金后，首先由业务部门确认金额是否足额。
1）如果不足，立即向承租企业催收补交，并加收延迟利息。
2）如果足额，要通知财务部门对承租企业开具租赁发票。
3）严禁租金账外收取。
（4）租金催收程序
1）如若承租人项目确有前途，暂时因流动资金短缺而需要调整还款日期。具体操作（详见调整还款日期管理办法）。
2）如若承租人租金逾期。具体操作（详见租金逾期催收管理办法）。
3）按照租赁资产风险分类办法（正常类、关注类、次级类、可疑类、损失类），及时调整租赁资产风险分类。（详见租赁资产风险分类管理办法）。
4）及时发出风险警告，必要时采取诉讼保全措施，停止承租企业违约经营。
5）风险管理部定期对业务部门在逾期客户的管理及催收记录进行检查，确保严格执行逾期客户的管理；
6）逾期超过15天，风险管理部配合业务部，深入承租企业调查落实情况。制
定有效的措施，并组织实施。
7）对逾期租金超过30天。风险管理部向承租人发送律师函，着手准备诉讼材料，并对租赁资产进行诉讼保全。
如该项目由第三方提供担保，则同时以书面方式通知第三方担保人关于承租人的逾期情况；同时检查所有的抵押、担保资料等，确保诉讼、资产处置时资料的完整、齐全。
（5）项目监控
1）财务部门每日将应收租金和实收租金进行对照、比较，每周与业务部门相互核对。发现问题及时向业务主管及总经理报告，执行风险处理程序。
2）财务部每月将应收租金和实收租金报表，与业务部门核对无误后，报业务主管及总经理。