应收账款质押业务法律问题探究
（延寿融兴村镇银行王春明）
应收账款作为一种财产权利价值，是新型融资担保方式之一，为企业融资开辟了融资渠道，其主要功能在于担保质权人债权的实现，在债务人不履行还款义务的情况下，质权人依法对应收账款主张优先受偿权。但从本质上看，应收账款是基于交易形成的债权，而企业之间的债权债务关系错综复杂，致使应收账款质押风险识别和控制的难度较大，在实践中银行应收账款质押贷款也是高风险信贷产品，笔者结合银行实务对应收账款质押贷款业务法律问题进行分析研究，希望能够通过强化贷前调查、贷中审查、贷后管理等方面，进一步完善业务流程，健全风险防控机制。
一、应收账款质押的相关概念
应收账款是指企业在正常的经营过程中因销售商品、产品、提供劳务等业务，应向购买单位收取的款项。
应收账款质押贷款是指企业将其合法拥有的应收账款收款权向银行作还款保证，但银行不承继企业在该应收账款项下的任何债务的短期融资。可见，应收账款质押是权力质押的一种表现形式。
二、应收账款质押相关法律法规
1.《物权法》第223条规定“债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质：（一）汇票、支票、本票；（二）债券、存款单；（三）仓单、提单；（四）可以转让的基金份额、股权；（五）可以转让的注册商标专用权、专利权、著作权等知识产权中的财产权；（六）应收账款；（七）法律、行政法规规定可以出质的其他财产权利。”据此，应收账款质押是符合法律规定的担保形式。
2.《物权法》第228条规定“以应收账款出质的权利质权设立和出质人转让应收账款的限制。以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立。应收账款出质后，不得转让，但经出质人与质权人协商同意的除外。出质人转让应收账款所得的价款，应当向质权人提前清偿债务或者提存”。
3.2019年9月18日中国人民银行令〔2019〕第4号《应收账款质押登记办法》，于2020年1月1日起施行。该办法明确了应收账款范围、登记机构、登记流程、异议登记等内容。
三、应收账款质押存在的风险点
（一）应收账款债务人的信用风险
应收账款质押是建立在应收账款债权债务基础上的，简单讲就是将债权人的债权予以质押，亦可理解为应收账款债务人在应收账款债务范围内提供一般责任保证。如果应收账款债务人资信状况较差、预期违约概率较高、无偿
债能力，或者贷款发放后，应收账款债务人资信状况恶化，在应收账款到期时无偿债能力，将导致银行质权无法实现，担保权益难以保障。
（二）应收账款虚假债权的风险
应收账款质权的设立，不仅应具备要式合同、出质登记的形式要件，而且应收账款基础交易合同及其指向的“应收账款”这一金钱债权应当真实有效。伪造应收账款基础交易合同，虚构“应收账款”的，应认定质权未设立①。因此，在银行应收账款质押贷款中，应收账款真实债权债务关系是担保设定的基础，其作为信用风险缓释措施，用以降低风险的损失频率或影响程度。在实践中，虚假债权主要有以下两种：一是应收账款的债权人和债务人伪造交易合同，虚构债权债务关系；二是应收账款的交易合同已完全履行，债权人事先已经被清偿，债权债务关系已然终止。以上是实践中发案概率较高的两种骗贷形式，以虚假应收账款骗取银行贷款。
（三）应收账款未办理出质登记风险
《物权法》第228条规定：“以应收账款出质的，当事人应当订立书面合同。质权自信贷征信机构办理出质登记时设立”。据此，应收账款质押以在法定机构办理登记为生效要件，未办理出质登记的，质权不生效，即使已签订了《质押合同》，因未办理登记不产生物权公示效力，也不能产生对抗第三人的法律效力。而且，依法定程序设
立的应收账款质权，对质权登记的公示效力，应及于应收账款的债务人。②
（四）应收账款未通知债务人风险
根据《物权法》第228条规定，应收账款质押权的设立不以通知应收账款的债务人为生效要件。因质押登记不能取代出质通知，出质人或质权人应当将出质情况通知应收账款债务人，以便于应收账款债务人正确履行债务。如《质押合同》签订后，质权人和出质人未通知应收账款债务人，债务人对质押不知情，向出质人清偿了债务，质权将丧失债权基础，导致应收账款质权消灭。未通知的，对应收账款债务人不发生效力①。因此，在未通知债务人出质的情况下，债务人向债权人清偿债务的，质权人不得以办理质押登记为由要求债务人继续履行清偿责任，只能请求债权人承担清偿责任。
（五）应收账款时效性风险
根据《民法总则》第188条第一款规定：“向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为3年”，根据《民法通则》第137条规定：“诉讼时效期间从知道或者应当知道权利被侵害时起计算。但是，从权利被侵害之日起超过20年的，人民法院不予保护”。应收账款作为债权请求权，受诉讼时效约束，超过诉讼时效的将成为自然之债，不受法律保护，将丧失胜诉权。如果债权人出质时，已经
超过诉讼时效，银行请求债务人履行债务，法院不予支持。
（六）应收账款借名贷款风险
应收账款质押贷款存在双层法律关系，一则为应收账款的债权人和债务人，基于交易形成的债权债务关系；一则为银行与借款人的金融借款关系。由于多层法律关系并存，极容易导致借名贷款出现。例如：甲乙恶意串通，乙不符合银行借款条件或由于其他原因不愿以自身名义借款，便与甲虚构应收账款，以甲的名义向银行申请贷款，这是典型的借名贷款，由于是应收账款是虚构的，质权不生效。
（七）应收账款债务人虚假风险
应收账款债权人伪造虚假交易和债务人身份证明材料，信贷人员未对应收账款债务人进行尽职调查或调查未能发现，形成了“假担保”。该行为构成了骗取贷款罪，如借款人具有非法占有的目的，可升格为贷款诈骗罪。而非法占有的目的是一种主观心态，是构成犯罪的主观要件，在举证过程中有一定难度。为打击犯罪行为，要综合贷款实际用途、贷款偿还情况、是否用于违法犯罪活动、是否存在逃逸或转移资金等行为，均是非法占有目的的表现形式，信贷人员要在贷后管理过程中做好相关证据收集。
（八）应收账款债务抵销风险
由于应收账款是基于交易形成的债权，而企业之间的债权债务关系错综复杂，极有可能双方互负同种债务，形成法定抵销权。根据《合同法》第九十九条规定，“当事人互负到期债务，该债务的标的物种类、品质相同的，任何一方可以将自己的债务与对方的债务抵销，但依照法律规定或者依照合同的性质不得抵销的除外，当事人主张抵销的，应当通知对方，通知自到达对方时生效。抵销不得附条件或者附期限”。据此，根据诚实信用原则，如出质人明知其对应收账款债务人负有同种债务或必将负同种债务，仍将应收账款出质的，应收账款债务人对出质人拥有的法定抵销权应优于应收账款质权得到法律保护②。反之，应收账款质权优先于法定抵销权受偿的条件比较严苛，不仅要设立时间在先，还要应收账款的债务人未提出合理抗辩。
（九）应收账款的价值不确定性风险
实务中，可能存在以应收账款《买卖合同》的标的金额作为应收账款价值，却忽略了交易活动的灵活性和不定性，存在极大的风险隐患。例如：甲与乙签订了2000万元《货物买卖合同》，甲交付了货物，并以其应收账款为丙提供担保，向丁银行申请应收账款质押贷款。在丁银行发放贷款后，发现甲仅交付乙500万元货物，造成应收账款价值严重不足；或交付的货物存在瑕疵，按合同的约定予以折价销售，造成担保价值贬损。因此，对应收账款价值
应当据实评估，了解应收账款项下交易履行情况，防止借款人恶意欺诈骗取银行贷款。
四、风险防控手段
由于应收账款质押贷款具有自身的独特性，以应收账款债权有效为前提，要保证应收账款质权能够实现，就必须切实做好贷款“三查”，重点是贷前尽职调查，要保证调查的深度、广度和准确度。从主体资格角度，借款人和出质人不仅要符合借款和担保条件，还要经股东会和董事会审批通过；从偿债能力角度，因质权能否实现取决于债务人的偿债能力，信贷人员不仅要对借款人的偿债能力进行评估，也要对应收账款的债务人偿债能力和资信状况进行评估；从担保标的角度，应调查应收账款债权债务人的交易背景是否真实，防止虚假的交易背景影响质权效力；从担保价值角度，不仅要客观审慎的评估担保价值，更要深入调查应收账款债权债务人的交易详情，防止因法定抵销权导致不能优先受偿。
鉴于贷前调查存在盲点，为防范外部欺诈风险，在办理应收账款质押贷款时，可将应收账款的债权人和债务人追加为保证人，以此防范虚假交易和抵销权风险，即使质权灭失也不影响该笔贷款的风险缓释。
综上，应收账款质押贷款虽然能够帮助企业解决抵押物不足产生融资难的问题，但对银行风险防控水平也是一种考验，全面、深入、准确的贷前调查能及时隔离风险，
保证信贷资金安全。笔者建议，开展应收账款质押贷款前，银行信贷人员要经过专业培训，具有敏锐的风险意识，严格落实内控制度管理要求，坚决避免边学边干或无知者无畏的心态，要充分认清贷款业务中的法律风险，避免亡羊补牢，要将风险控制手段前移，把好风险第一关。
参考：
①交通银行股份有限公司福建省分行诉福建万家药业有限公司、江西药都樟树药业有限公司等金融借款合同纠纷案
②中国农业银行股份有限公司上海市分行诉上海金源国际经贸发展有限公司、佳宝控股集团有限公司、浙江佳宝聚酯有限公司、浙江佳宝高仿真化纤有限公司担保物权纠纷案
============================= =================================================== ======================== 应收账款质押融资的法律风险与防范 作者：刘国梁 一、应收帐款质押融资的现状 已经实施的《物权法》，将应收帐款纳入质押的范围，这为企业融资提供了新的途径。为配合其实施，央行公布了《应收帐款质押登记办法》（以下简称《登记办法》）、《中国人民银行新政中心应收帐款质押登记操作规则》，同时央行征信中心的应收帐款质押登记公示系统正式运行。一系列法律、法规的实施标志着中国商业银行的应收帐款质押业务，进入了一个新的发展阶段。 《物权法》实施之前，商业银行抵押贷款一直以不动产为主，对于动产抵押虽然各地方银行根据自身情况也有部分尝试，但由于没有相关法律法规的规定，业务开展的局限性很大，也未形成一套完善的运行体制。根据央行调查估算，全国中小企业大约有60%是应收帐款和存货等动产，其中应收帐款约为15万亿元。随着《物权法》和相关配套法规的实施，不动产融资方式也出现了前所未有的机遇，但市场上机遇的出现总是伴随着风险，找出并避免风险是商业银行和融资企业的当务之急。 二、应收帐款质押融资的法律风险 ==============================专业收集精品文档
============================= =================================================== ======================== 1、应收账款质押担保功能上具有局限性首先，应收帐款的出质中，债权的出质并不能消除应收帐款债务人对出质人所拥有的权利。应收帐款债务人仍然可以行使抗辩权、抵销权，如提出债权无效或可撤销、同时履行抗辩、诉讼时效抗辩、行使抵销债务的权利等。 其次，应收帐款担保不同于动产或不动产担保，在追偿的过程中没有优先受偿权，在应收帐款债务人进入破产程序的情形下，质权人只能作为一般债权人申报债权并参与破产财产分配，并不享有优先受偿的权利。这就使应收帐款质押无法像动产或不动产担保一样，提供给质权人“完全”的保证，不能受偿的风险也进一步扩大。 2、应收帐款自身性质方面的复杂性 首先，应收账款是企业远期付款方式的产物（公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费权除外），应收帐款实际上将企业产品转化为现金的时间跨度拉长，资金运转周期变慢，因此，无法收回帐款的机率增大，并且时间越长，企业不能收回账款的风险也越大。以应收账款进行质押也随着应收账款风险的加大而逐步加大。 其次，应收账款质押实际上是将质权人加入了出质人与应收帐款债务==============================专业收集精品文档
It Is Necessary To Clarify The Rights And Obligations Of The Parties, To Restrict Parties, And To Supervise Both Parties To Keep Their Promises And To Restrain The Act Of Reckless Repentance. 编订：XXXXXXXX 20XX年XX月XX日 应收账款质押合同简易版
应收账款质押合同简易版 温馨提示：本协议文件应用在明确协议各方的权利与义务、并具有约束力和可作为凭证，且对当事人双方或者多方都有约制性，能实现监督双方信守诺言、约束轻率反悔的行为。文档下载完成后可以直接编辑，请根据自己的需求进行套用。 重要提示：请出质人认真阅读本合同全 文，尤其是带有▲▲标记的条款。如有疑义， 请及时提请质权人予以说明。 出质人： 法定代表人(负责人)： 法定地址： 通讯地址： 质权人： 负责人： 通讯地址： 鉴于： (以下称“债务人”)与质权人签订 了编号为的合同(以下称“主合同”);为保障
主合同项下债权的实现，出质人愿意以其有处分权的应收账款提供质押。 为明确双方权利义务，出质人与质权人经协商一致，特订立本合同。 第一条出质标的及登记 1.1出质标的为 (以下称“应收账款”)。 1.2应收账款的详细情况以本合同所附“质押应收账款清单”为准。 1.3 质权的效力及于应收账款在质押期间内产生的孳息(若适用)。 1.4质权人到中国人民银行征信机构办理质押登记手续，出质人应予以协助。 第二条担保的主债权及担保范围 2.1担保的主债权为主合同项下的本金：币种 (大写金额) ，其他具体内容按主合同约
保理业务与应收账款质押融资区别 应收账款质押在法律上也是被允许的。《物权法》规定了“应收账款”在可出质的范围内。并且需要在中登网做质押登记。应收账款质押贷款和保理业务本质上都是通过应收账款的债权进行融资。 但是两者还是有较大的区别，并且《商业银行保理业务管理暂行办法》也明确说明了应收账款质押不属于保理业务。 一、从债权债务关系看 应收账款质押业务债权所有权没有转移，仍归融资方所有，资金融出方属于质权人。保理业务则属于应收账款转让，应收账款债权已转让给保理商，属于债权受让人。但是为了防止应收账款多次质押或转让，都需要在中登网进行质押和转让的登记。 二、从适用的法律上看 应收账款质押适用于《物权法》；保理业务则适用《合同法》。 对于业务的生效条件，《物权法》对应收账款质押业务的生效条件是在中登网办质押登记；而《合同法》则要求保理业务通知到债务人才生效。因此上述所说的暗保理业务存在较大的到期无法回收资金的风险。 三、从债权追索看 应收账款质押的质权人到期无法收回资金。优先质押的，质权人有优先受偿权，并且可以向出质人和债务人主张质权。但是对于保理业务来说，尤其是无追索保理，原债权已经发生转移，并不承担被追索的责任，不能再要求原债权承担付款责任。 需要注意的是，应收账款质押和转让的追偿顺序的基本逻辑是： 1、已登记的优先于未登记的； 2、先登记的优先于后登记的，同时登记的按债权比例清偿； 3、均未登记的，则按债权比例清偿。 四、从企业降资产负债率的影响方面看
应收账款质押融资是不出表的，资产端计入企业的货币资金，负债端计入借款科目，增大了资产负债率指标。对于企业的财务指标有一定不利的影响。而无追索保理业务，其实是将应收账款转化为货币资金，虽然没有降低企业的资产负债率，但是较前者在都能实现融资功能的情况下，还是有优化财务指标的效果，但是有追索权的保理与应收账款质押业务一样不能出表。 五、从业务回款上看 应收账款质押业务，首先需要出质人进行偿还，在出质人违约的情况下处置应收账款，可以向应收账款的债务人进行追偿。但是若收到的款项比质押融资金额多，还须要将剩余部分退还给出质人。 而无追索的保理业务，应收账款的回收就跟债务人没有关系了，即使有追索保理业务，第一还款人也是债务人，在债务人到期不付款的情况在，再向原债权人进行追索或者要求回购应收账款。 六、从能否再转让资产看 《物权法》规定应收账款质押不能再转让，但是保理业务可以，也就是市场上所说的再保理业务。因此保理业务的资产流动性方面还是优于应收账款质押融资的。 综上，保理业务，尤其是无追索保理业务在优化企业财务指标方面还是优于质押融资，并且保理业务可以转让当对于质押业务有调节保理商资产配置、报表的功能。 应收账款质押融资的优势是通知债务人不是业务要件，与暗保理业务相比避免了一定的法律风险。在追索过程中，应收账款质押可以对出质人和债务人进行追偿，但是无追索保理不能对原债权人进行追偿等。
合同编号：YT-FS-1169-65 股权质押担保协议(标准 版)范本 Clarify Each Clause Under The Cooperation Framework, And Formulate It According To The Agreement Reached By The Parties Through Consensus, Which Is Legally Binding On The Parties. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity
股权质押担保协议(标准版)范本 备注：该合同书文本主要阐明合作框架下每个条款，并根据当事人一致协商达成协议，同时也明确各方的权利和义务，对当事人具有法律约束力而制定。文档可根据实际情况进行修改和使用。 出质人(以下简称甲方)： 质权人(以下简称乙方)： 鉴于：甲方根据甲方与贷款人于20xx年月日签订的《借款合同》(以下简称主合同，合同编号： )以及与乙方签订的《委托担保合同》，乙方与贷款人签订了 (以下称保证合同)，乙方就主合同项下的债务为甲方提供了连带责任保证担保; 鉴于：甲方持有公司 %的股权;为确保乙方担保债权的实现，甲方愿意为乙方提供权利质押反担保。为明确当事权利、义务，依据我国《公司法》、《担保法》等有关法律规规定，当事人经平等协商一致，订立本合同。 第一条甲方陈述与保证 1.1甲方系根据中国法律设立的公司，有权签订
本协议并履行其本协议项下之义务，并且已经适当地采取公司的或其他的行动授权签署本协议。 1.2甲方已经根据中国法律和质押人的章程、合同对质押人履行了出资义务，其对本协议项下任何及所有质押股权具有合法、完全和充分的所有权和权利，并免于任何其他人基本对质押股权的所有权、质押权、质押权、留臵权或其他担保利益而提出的权利主张; 1.3在签署本协议之前，在任何质押股权之上甲方没有设立或允许设立任何担保权利，并且在质押期间甲方已经并将在任何时候享有对所有质押股权的合法所有权，并不再在质押股权上设定任何新的担保权利。 1.4除非经质乙方同意，甲方不转让或再质押或以其他方式处臵质押股权的全部或任何部分。 1.5没有针对质押股权和/或甲方的任何诉讼、仲裁或行政程序存在、悬而未决或有这样的威胁。 1.6甲方保证，已向乙方真实披露了公司的财务状况，并担保公司在本协议第四条确定的期限内不出
编号：字（）第号 应收账款质押（反担保）合同 质权人：（以下简称甲方） 法定代表人： 地址： 出质人： (以下简称乙方) 法定代表人： 地址： 甲方为公司（以下称债务人）向（以下称主债权人）借款人民币万元提供担保，乙方愿意以其拥有的以下应收账款的债权向甲方提供质押反担保，甲、乙双方根据《担保法》及相关金融法规，经协商一致，同意按下列条款签订本合同。 一、乙方愿意以其拥有的对的应收账款债权设定质押反担保，质押反担保的范围如下： 1、甲方此前此后担保的上述债务人与主债权人、债务人与甲方、债务人与债权人及甲方所签订相关合同及文书，包括但不限于：借款合同、委托担保合同、保证合同等所有相关合同；也包括债务人单方所作出的承诺。 2、质押反担保金额及甲方担保的主债权借款本息、罚息、违约金、损害赔偿金、实现债权的律师费等费用、质押保管费用、实现质押权的费用、甲方履行代偿责任而实际发生的费用及损失、债务人应向甲方支付的担保费本息、违约金、损失等。 3、根据相关合同及文书所产生的其他费用和责任。 二、质押标的物范围：从年月日开始截止至年月日，在本条下述合同项下，销 售给产生的所有应收销售货款（不低于万）。 三、乙方签订本合同后应将质押的应收账款成立的证明资料（包括但不限于商务合同、货运单据、发票、仓单、应收账款质押通知函、回函）及时提交甲方，甲方可以随时要求乙方向其提交任何涉及质押债权应收账款的单据和文件。乙方向甲方提供的应收账款清单及上述证明资料均为本合同组成部分，并对其客观性、真实性、合法性负责。
四、质押反担保期限：从本合同签订之日起到甲方履行代偿责任、实际支付代偿费用之日起算（如连续多笔支付代偿费用为最后一笔支付费用之日起算）两年。 五、乙方开立甲方指定的质押账户，账号为，并实行甲乙双方共管，未经甲方书面同意不得向银行提请变更印鉴申请。 六、质押合同的质押物自书面出质通知书送达或以规定的其他送达方式送达该质押权人时视为移交。双方应向乙方的债务人发出书面质押通知书及账款务必付至质押账户的函，并将收函照办的回执交到甲方。 七、乙方提供质押的债券余额应满足下列公式：质押的债券余额* %+质押账户的回款资金≧甲方担保的未解除责任余额，乙方动用质押账户中的回款资金，必须经甲方书面同意，并补足经甲方认可的新的应收账款质押或其他甲方认可的担保。 质押债权的债务人如果支付现金或支票、汇票、本票等支付工具或代偿物，必须立即通知甲方，并将款项或支付工具或代偿物转交给甲方处理。由甲方负责领取和保管银行承兑汇票，乙方可陪同甲方前往付款企业处领取银行承兑汇票。甲方收妥银行承兑汇票或其他支付工具后，出具保管签收单（一式两份，双方各执一份）。甲方根据乙方的申请对保管的银行承兑汇票办理贴现业务，甲方有权将乙方收取的银行承兑汇票再质押和贴现。前述产生的费用乙方承担。 八、乙方每月末给甲方提供一份其加盖公章的已收账款明细表和证明资料（如发票、发货单的复印件等），甲方据此调整授保金额。 九、乙方保证： 1、已办妥签署本合同所需的所有授权和批准手续； 2、本合同所质押的应收账款为乙方真实、合法拥有且无任何争议或瑕疵，无民事、行政、司法负担，不存在任何法律纠纷与争议，在本合同签订前，未做任何形式的担保，在本合同签订后的质押期间未经甲方书面同意亦不得赠与、前一、出租、转让、再抵押（质押）或以其他任何方式处分本合同项下质押的债权； 3、主合同与本合同的签署不违背乙方的章程和其他上级有关规定。 十、质押反担保期间，经甲方书面同意，乙方转让质押的债权所得的资金应存入保证金账户，用于清偿甲方所担保的上述债权。 十一、本合同为无条件、独立的、不可撤销合同。本合同不因所担保的主合同无效、解除、变更而受到任何效力或内容的影响；不受债务人与任何单位签订任何协议或文件的影响；不因债务人转移贷款用途宣告破产、无力清偿贷款、丧失法人资格、更改组织章程，以及关、停、并、转、包等各种变化而有任何改变；也不受乙方机构的变更、撤消或财力变化的影响。
应收账款质押风险防控(doc 8页)
应收账款质押风险防控 应收账款质押担保已经在许多国家尤其是欧美等发达国家的融资体系中占据重要地位，我国《物权法》也将应收账款明确列入权利出质的范围。应收账款质押担保已经成为企业融资的一条重要渠道，金融机构采用应收账款质押也取得了积极的效果。虽然应收账款质押让公司和金融机构达到了“双赢”，但在实际操作中，应收账款质押的运作难度较大。笔者对应收账款质押担保优势作出解析之后，提请金融机构注意实际操作中面临的问题，以防控可能存在的金融风险。 所谓应收账款质押，是指债权人将其对债务人的应收账款债权向银行等信贷机构提供质押担保并获得贷款的行为。应收账款分为两类： 第一类，基于一些特定不动产的收益权而发生的应收账款，也就是俗称的“收费权”。特定不动产的收益权，指公路桥梁、公路隧道或公路渡口等不动产的出租、出借、使用或通过而收取相应的租金、管理费、过路费、过桥费等权利。《最高人民法院关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的解释》第九十七条规定：以公路桥梁、公路隧道或者公路渡口等不动产收益权出质的，按照担保法第七十五条第（四）项的规定处理。收费权虽然在主体和用途上具有一些特殊
性，但在本质上仍是一种未来应收账款，故而我国《物权法》未将收费权质押独立规定，而是将其纳入到应收账款质押之中。 第二类，也就是狭义上的应收账款，指公司因销售商品、产品或提供劳务而形成的债权，即公司应向购货客户或接受劳务的客户收取的款项或代垫的运杂费。本文着重分析狭义的应收账款。 应收账款质押担保能够在世界范围内被广泛采纳并取得积极效果，在于其得天独厚的优势： 对于企业来说，资金充足率是企业发展的生命线，而向银行借贷又是企业最重要的融资渠道之一。商业银行贷款坚持担保贷款为主，信用贷款例外的原则，这就迫使企业积极寻找各类担保物以获得融资。但是并非所有的企业都拥有价值巨大的不动产，尤其是一些中小企业，其厂房和办公场地可能均系租赁，无法用作担保。据统计，多数中小型企业中，60%以上的资产都是应收账款，这些企业包括服务型企业和凭往来信用销售产品的供应商。前者如提供软件、餐饮和咨询服务的企业，后者如一些大企业周围的卫星企业，其为大企业赊销零配件等获得应收账款等。作为无形财产之一种，应收账款无法在实物形态上被企业所利用。我国目前约有550 亿元的应收账款，因无法被利用而基本处于闲置状态。①如果能将这些应收账款向银行质押而获得贷款，相当于未来资金提前变现和回笼，再投入到企业的扩大再生产中，充分实现了“物尽其用”的效益原则，对企业的发展大有裨益。 对银行来说，不动产抵押贷款和保证贷款占了银行贷款总额的70%，是最受银行偏爱的两种担保方式。但是由于国有土地使用权抵 ①刘宝玉，孙超：《物权法中的应收账款质押制度解析》，《甘肃政法学院学报》，2007年第93期，第19页。
篇一：应收账款质押合同 应收账款质押合同 合同编号： 出质人（甲方）： 住所：邮政编码：法定代表人（负责人）： 传真：电话： 质权人（乙方）：济南市历城区鲁商小额贷款股份有限公司住所：邮政编码：负责人：传真：电话：为确保（以下称"债务人"）与乙方签订的编号为的《》（以下称"主合同"）的履行，保障乙方债权的实现，甲方愿意为债务人与乙方依主合同所形成的债务提供质押担保。根据有关法律法规和规章，甲乙双方经协商一致，订立本合同，以便共同遵守执行。第一条质押应收账款 一、甲方以第项约定的应收账款设定质押。 （一）甲方的下列应收账款，具体信息如下； （二）。 二、本合同所称基础交易合同是指作为应收账款发生依据的合同。 三、上述应收账款设定质押时，甲方对应收账款付款人和／或第三方的合法、有效债权以及与应收账款相关的其他权利和利益一并质押给乙方，包括但不限于应收账款本金、利息、违约金、损害赔偿金，以及担保权利、保险权益等所有主债权的从债权以及与主债权相关的其他权益。 第二条甲方陈述与保证 一、应收账款真实、完整、合法、有效，甲方合法拥有应收账款并享有处分权，甲方提供本质押担保不损害任何第三人的合法利益，不违背甲方的法定与约定义务，应收账款不存在任何权利瑕疵，包括但不限于：应收账款不存在任何（包括但不限于法定、合同约定的）限制；甲方从未向，且不会向任何第三方转让或赠与该项应收账款；应收账款未被设定质押或其他任何形式的担保，未被设定为任何信托名下的财产；应收账款将不会遭致抵销、反诉、赔偿损失或作其他扣减等；甲方在该应收账款质押后，不得作任何形式的处分（包括但不限于转让、设定质押或其他任何形式的担保、设定信托等）。 甲方应保证应收账款不超过诉讼时效。 应收账款项下若存在任何形式的担保，甲方应确保并维持该担保的价值及持续有效性。二、甲方保证基础交易合同项下的商业活动在甲方正常的经营范围内，基础交易合同合法有效。甲方保证质押应收账款均代表真实、合法、善意的货物（或服务）销售且非寄售、试用、行纪或代销等交易，均处于正常、未逾期状态。甲方保证其与应收账款付款人之间不存在任何纠纷，甲方将严格按照基础交易合同的约定履行其交货等全部义务。未经乙方事先书面同意，甲方不得同意对基础交易合同（包括但不限于结算方式与结算金额）进行任何可能对乙方质权造成不利影响的变更。 甲方保证，应收账款付款人不会主张抵销或任何其他抗辩，且该应收账款付款人与甲方之间的任何约定不会限制乙方质权的实现。 三、基础交易合同项下的货物（或服务）不存在任何权利瑕疵，包括但不限于：未被且将不会被设置抵押、质押或其他任何形式的担保；未被设定为任何信托项下的财产；未被且将不会被任何当事人予以留置、扣押、查封；未被其他任何当事人在与甲方的任何合同约定对该货物的所有权保留。 四、甲方将按照乙方要求向乙方提供与质押应收账款相关的资料，包括但不限于基础交易合同、销售增值税专用发票、验货单以及记载或证明质押应收账款的账目、电脑数据记录和其他文件、凭证。甲方保证，其提供给乙方的一切资料和信息均为准确、真实、完整、合法和
出质人： 法定代表人（负责人）： 法定地址： 通讯地址： 质权人： 负责人： 通讯地址： 鉴于：（以下称“债务人”）与质权人签订了编号为 的合同（以下称“主合同”）；为保障主合同项下债权的实现，出质人愿意以其有处分权的应收账款提供质押。 为明确双方权利义务，出质人与质权人经协商一致，特订立本合同。 第一条出质标的及登记 1.1出质标的为（以下称“应收账款”）。 1.2应收账款的详细情况以本合同所附“质押应收账款清单”为准。 1.3质权的效力及于应收账款在质押期间内产生的孳息（若适用）。 1.4质权人到中国人民银行征信机构办理质押登记手续，出质人应予以协助。 第二条担保的主债权及担保范围 2.1担保的主债权为主合同项下的本金：币种（大写金额），其他具体内容按主合同约定。 2.2担保范围为主合同项下本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、保管担保财产和实现债权及担保物权的费用。实现债权的费用包括但不限于催收费用、诉讼费（或
仲裁费）、保全费、公告费、执行费、律师费、差旅费及其它费用。 2.3本合同双方特别约定如下：本合同效力独立于主合同，主合同或其有关条款无效时不影响本合同的效力。对债务人在主合同无效后应承担的返还责任或赔偿责任，出质人应承担连带责任。 第三条专用账户及监管 3．1质押期间，出质人应在质权人处开设账户（账号：）（以下称“专用账户”），作为已出质应收账款的专用收款账户，该专用账户是唯一的，未经质权人书面同意，不得更改或另开立。 3．2出质人应在本合同签订后日内按本合同所附《应收账款专用账户通知/确认函》格式通知应收账款的付款人（下称付款人），告知应收账款专用账户账号，并取得付款人的确认回执。未经质权人同意，出质人不得通知付款人变更收款账户。 3.3质权人有权对专用账户进行监管。质押期间，未经质权人书面同意，出质人不能支取、划转或以其他任何方式处分、使用专用账户内的款项。 3.4当应收账款所担保的债务出现逾期时，质权人有权从专用账户中直接扣划质押应收账款的已收回款项。 第四条出质人的陈述与保证 4.1出质人依法设立并合法存续，具备所有必要的权利能力，能以自身名义履行本合同的义务并承担民事责任。 4.2签署和履行本合同是出质人真实的意思表示，并经过所有必须的同意、批准及授权，不存在任何法律上的瑕疵。 4.3出质人在签署和履行本合同过程中向质权人提供的应收账款及有关文件、资料及信息是真实、准确、完整和有效的。
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质押担保合同范本正式版 使用说明：当事人在信任或者不信任的状态下,使用合同文本签订完毕，就有了法律依靠,对当事人多方皆有约束力。且在履行合作期间,有法可依,有据可寻，材料内容可根据实际情况作相应修改，请在使用时认真阅读。 合同编号：____________ 出质人（甲方）：___________ 住所：______________ 法定代表人：_______________ 开户金融机构及账号：______________ 质权人（乙方）：___________ 住所：______________ 法定代表人（或委托代理人）：_____________ 为确保_______________号借款合同（以下简称借款合同）的履行，甲方愿意以其有权处分的财产作质押，乙方经审查，同意接受甲方的财产质押，甲、乙双方根据有关法律规定，经协商一致，约定如下条款： 第一条甲方以“质押财产清单”（附后）所列之财产设定质押。 第二条甲方质押担保的贷款金额（大写） __________元，贷款期限自_____年_____月_____日至_____年
_____月_____日。 第三条甲方保证对质押财产依法享有所有权或经营管理权。 第四条甲方应于______年______月______日将质押财产交付乙方占有并同时向乙方支付保管费______元。 第五条质押担保的范围：贷款金额（大写） ___________元及利息、违约金（包括罚息）、赔偿金、质物保管费用及实现货款债权和质权的费用（包括诉讼费、律师费等）。 第六条本合同的效力独立于被担保的借款合同。借款合同无效不影响本合同的效力。 第七条本合同项下有关的评估、鉴定、保险、保管、运输等费用均由甲方承担。 第八条质押期间，乙方有妥善保管质押财产的义务，因乙方的过错导致质押财产的价值减少，应当： （1）在借款人全部履行借款合同债务后，乙方向甲
编号：JY-HT-09316 应收账款质押合同范本模板The contract is a guarantee for both parties and protects legitimate rights and interests 甲方：________________________ 乙方：________________________ 签订日期：_____年____月____日
应收账款质押合同范本模板 出质人： 法定代表人(负责人) 法定地址： 通讯地址： 质权人： 负责人： 通讯地址： 鉴于：(以下称“债务人”)与质权人签订了编号为的合同(以下称“主合同”);为保障主合同项下债权的实现，出质人愿意以其有处分权的应收账款提供质押。 为明确双方权利义务，出质人与质权人经协商一致，特订立本合同。 第一条出质标的及登记 1.1出质标的为(以下称“应收账款”)
1.2应收账款的详细情况以本合同所附“质押应收账款清单”为准。 1.3质权的效力及于应收账款在质押期间内产生的孳息(若适用) 1.4质权人到中国人民银行征信机构办理质押登记手续，出质人应予以协助。 第二条担保的主债权及担保范围 2.1担保的主债权为主合同项下的本金：币种(大写金额)，其他具体内容按主合同约定。 2.2担保范围为主合同项下本金及利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金、保管担保财产和实现债权及担保物权的费用。实现债权的费用包括但不限于催收费用、诉讼费(或仲裁费)保全费、公告费、执行费、律师费、差旅费及其它费用。 2.3本合同双方特别约定如下：本合同效力独立于主合同，主合同或其有关条款无效时不影响本合同的效力。对债务人在主合同无效后应承担的返还责任或赔偿责任，出质人应承担连带责任。
应收账款质押法律问题一 摘要：我国《物权法》将应收账款纳入了可以设质之财产权利范畴，从而提升了应收账款的财产价值，拓宽了企业的融资渠道。但应收账款质押作为一种新型担保方式，其风险识别和控制的难度较大，《物权法》的规定过于宽泛和原则，而中国人民银行制定的《应收账款质押登记办法》作为一部关于质押登记的程序性规范，无论是从内容上还是从效力上都难以有效解决实践操作中的难题。因此，从法律层面上对其加以分析和识别，进而探索应收账款质押法律制度的构建模式，并在实践中充分发挥合同约定之功效以弥补制度设计之不足，对于充分利用这一制度促进社会经济的发展是十分必要的。 一、应收账款涵义之界定与辨析 在我国《物权法》的制定过程中，对于是否将应收账款纳入可质押的权利范畴以及如何构建应收账款质押制度有诸多争论，立法机关最终在《物权法》第223条和第228条中对其作出了相应规定，应收账款质押的合法地位从而得到了法律的确认。在《物权法》出台之前，应收账款在我国只是作为会计学概念在实务中被使用，其主要是指企业因销售产品、提供劳务等，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。[1]法律意义上的应收账款虽在部门规章或规范性文件中偶有涉及，[2]但缺乏明确界定。《物权法》虽然对其予以了确认，但对其内涵并未作出阐述。因此有必要首先对这一概念进行界定和辨析。
对应收账款的最权威定义当数美国《统一商法典》第9编的规定。按照该规定，“应收账款是指对任何售出或租出的货物或对提供的服务收取付款的权利，只要此种权利未由票据或动产契据作为证明，而不论其是否已通过履行义务而获得。”此外，《美洲国家组织动产担保交易示范法》和《IRIS动产担保交易示范法》也有类似的规定。[3]我国现行法律没有对应收账款作出明确定义，有学者根据《物权法》草案修订意见，将应收账款界定为：“权利人因提供一定的货物、服务或者设施而获得的要求义务人付款的权利，不包括因票据或者其他有价证券而产生的付款请求权。”[4]现在为学界所认可的定义是中国人民银行在2007年9月30日公布的《应收账款质押登记办法》中所作的规定，即“权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。”尽管该办法的规定在效力层次上稍嫌不够，但由于其代表了实务界和理论界的观点，且规定得比较全面，因此本文关于应收账款质押制度的解析就是以这一定义为基础而展开的。 我国《物权法》第223条将应收账款明确规定为可以出质的财产权利之一，按照民法理论，财产权利包括物权(所有权、用益物权、担保物权)、债权以及其他特殊的财产权(如知识产权中的财产权等)。应收账款之所以被确定为一种独立的财产权利类型，盖其具有以下的固有特性： 1.应收账款主要是金钱债权。从应收账款的构成来看，应收账款主要表现为以金钱债权为内容的付款请求权。《应收账款质押登记办法》在界定应收账款时采用了概括加列举的模式，即在将其概括为付款请求权的同时，以列举方式明确将金钱债权纳入应收账款范畴，并列明应收账款包括以下权利：销售产生的债权(包括销售货物，供应水、电、气、暖，知识产权的许可使用等)，出租产生的债权(包括出租动产或不动产)，提供服务产生的债权，公路、桥梁、隧道、渡口等不动产收费
应收账款质押案例 一、背景与需求 南京**贸易有限公司成立于2005年3月，现注册资本1000万元，为三星笔记本“华东地区”总代理、华硕笔记本在“宏图三胞全国卖场”总代理。2009年8月份开始，公司全面代理苏宁电器华北、华东地区连锁店面的“三星”笔记本销售，当年销售即由08年的2.96亿元猛增至4.23亿元。 2010年公司计划于苏宁电器签订6亿元的总体销售框架协议，这对企业的现金流提出了更高的要求。但由于公司可抵押固定资产有限，继续增加融资成为其发展瓶颈。 二、方案设计 我行客户经理了解到其与苏宁电器有限公司为多年合作关系，长期保持大额应收账款，且年来回款记录良好，属优质应收账款，故为其设计了苏宁电器应收账款质押融资方案。 在该方案下，我行以该企业在苏宁的应收账款为质押向企业提供授信，质押率不超过70%，同时我行要求申请人在我行开立结算账户和保证金账户，其中结算账户作为苏宁、苏果等大型超市应收账款回款的唯一指定账户。但授信启用前却遭遇了应收账款债务人----苏宁电器的不予配合，经风险部审批，对授信方案进行变更调整，采用对《应收账款债务人确认函》进行公证送达的方式变相取得苏宁电器对债务关系的确认，放款时以受信人在苏宁、苏果等超市供应链系统中的销售数据作为应收账款授信额度的确认依据。 根据以上方案，南京**贸易有限公司成功在我行取得综合授信2000万元，并于4月实现提款。截止5月初该公司在我行已形成苏宁销售回款4100万元。
三、产品点评 应收账款融资的最大难题是应收账款的确认，我们首先要争取取得付款方的书面确认函。但是在面对如苏宁、苏果等强势核心企业，确实无法取得书面确认函的时候，可以考虑公证送达的方式，但是此种方式一定注意要取得付款方的认何和谅解，以免对方误解而丧失长期合作机会。 本案例下，以公证送达进行应收账款确认，取得了苏宁电器的认可，以后的应收账款查询、回款等程序也能顺利进行。这也为以后其它苏宁电器供应商进行应收账款质押融资业务指明了道路。 应收账款质押融资，不仅有效解决了本地中小企业融资难、抵押难问题，同时也实现了我行中小企业贷款业务和产品拉动存款业务的双丰收。
应收账款质押在实务操作中应注意的法律要点 应收账款的法律定位 我国第一部调整担保法律关系的法律《中华人民共和国担保法》（以下简称《担保法》）第七十五条对可以质押的权利做出了规定，应收账款并不在其列举的范围内，但该条设置了兜底条款——“依法范围内，可以质押的其他权利”。因此，《担保法》作为当时我国调整担保法律关系的最高效力的法律，在立法上虽然并没有明确肯定应收账款用于质押担保的合法性，但为应收账款在实务中用于质押担保保留了一定的法律空间。 最高人民法院《关于适用〈中华人民共和国担保法〉若干问题的司法解释》（以下简称《担保法解释》）第九十七条规定：“以公路桥梁、公路隧道或者公路渡口等不动产收益群，担保法第七十五条第（四）项规定处理”。该规定会对以不动产收益权出质做出了司法认定，认可了不动产收益权出质的法律效力，但对应收账款的担保效力仍未做出明确认定。 《中华人民共和国物权法》（以下简称《物权法》）第一次对应收账款出质的法律效力做出认定。该法第二百二十三条规定：“债务人或者第三人有权处分的下列权利可以出质。。。。。。（六）应收账款”。与《物权法》同日施行的《应
收账款质押登记办法》（以下简称《登记办法》），对应首账款的概念、范围、登记和监管做出了具体规定，为应收账款质押提供了可操作性依据。 应收账款概念及特征 《物权法》的出台，从法律上突破了应收账款常用于会计学上的概念的局限。中国人民银行《登记办法》第四条同样对应收账款的概念做出了界定。 学理上一般认为应收账款具有如下特点： （一）应收账款是一种付款请求权，请求的标的仅限于未被证券化的金钱给付之债。未被证券化的非金钱给付之债具有很大不确定性，且价值难以确定，不符合质押担保的本质，不宜设定质押。 （二）应收账款可以是已经存在的金钱债权，也可以是未来的金钱债权及其产生的收益。从未来的金钱债券及其产生的收益的角度讲，在可操作性和法律效力上可能存在一定的不确定性。 （三）应收账款质押在实质上是以一种请求权担保令一种请求权的实现。质权实现依赖于应收账款债务人的履行能力即其全部责任财产的多少或预期收入的多少，受权利人的债务人的影响较大，担保功能有限，在某种程度上带有信用担保的痕迹。
应收账款质押三方协议 甲方：（应收账款出质人）______________________________ 法定代表人/负责人：_______________ 乙方：（应收账款债务人）______________________________ 法定代表人/负责人：_______________ 丙方：（应收账款质权人）_____________ 法定代表人/负责人：_______________ 甲方拟将对乙方的应收账款权益质押予丙方，作为丙方发放贷款的质押担保，为此，甲、乙、丙三方经平等充分协商达成如下一致协议，共同遵守： 一、乙方已知悉甲方将相关应收账款（详见附件一）质押予丙方的事实，乙方对此无异议并将继续按照原已签订的关于应收账款的合同（附件二）履行付款义务，甲、乙双方在此确认，上述应收账款的总金额为人民币：（小写）_____________万元，（大写）_______________________万元。 二、本三方协议签订后，乙方就应收账款支付的款项必须划入经甲方和丙方确认，并受丙方监管的如下账户中（或经丙方书面确认的其它账户）：户名：_________________________ 账号：_________________________ 开户行：
该账户中资金用于提前偿还甲方在丙方处的借款，或用于质押担保甲方在丙方处的借款，在全部还清所欠丙方的贷款前，甲方使用该账户中的资金必须取得丙方的书面同意。 三、本三方协议签订后，甲方应即时将有关应收账款的合同原件、凭据等交付丙方保管，甲方就该应收账款办理转让、再次质押、减免债务人付款义务等可能影响丙方权益之事项的必须事先取得丙方的书面同意。 四、本三方协议自甲方全部偿还上述应收账款质押担保的贷款本息之日起自动失效。 五、其它约定事项：1、本三方协议签订后，甲方或乙方就上述质押予丙方的应收账款主张抵消、应收账款合同撤销或改变付款方式等危及丙方质押权的行为或意思表示的，须取得丙方之书面同意。_____________________ _________________________________________________________________ _________________________________________________________________ ________________________________________________________________。 六、本协议所称应收账款是指权利人因提供一定的货物、服务或设施而获得的要求义务人付款的权利，包括现有的和未来的金钱债权及其产生的收益，但不包括因票据或其他有价证券而产生的付款请求权。 七、本协议一式三份，甲、乙、丙三方各执一份，自三方均签章且法定代表人/负责人签名之日起生效。 (以下为签名签章页，无合同正文)
银行权利质押担保合同和要约注意事项 甲方：_______________ 乙方：_______________ 时间：___年___月___日 (本文档下载后可自行修改)
银行权利质押担保合同（）农银权质字（）第号 质权人（全称）：中国农业银行__________________ 出质人（全称）：（1）_________________________ （2）_________________________ 为了确保______ （下称债务人）与质权人签订的编号为________的《________》（下称主合同）的切实履行，保障债权人债权的实现，出质人愿意为债务人与质权人依主合同所形成的债务提供质押担保。根据我国《担保法》及其他有关法律、法规，经双方当事人协商一致，特订立本合同。
第一条被担保的主债权种类及数额 出质人所担保的主债权种类及数额与主合同项下的债权种类及数额相同，主债权种类及数额为（币种及大写金额）：__________ 第二条质押担保的范围 质押担保的范围包括主合同项下的债务本金、利息、逾期利息、复利、罚息、违约金、损害赔偿金以及诉讼费、律师费、质押权利处置费、过户费等质权人实现债权的一切费用。 第三条权利质押的设定 1．出质人同意以自己所有或依法具有处分权的下列财产权利 ________（详见权利质押清单）作权利质押，上述质押清单作为本合同组成部分，本合同具有同等法律效力。 2．上述质押权利暂作价人民币（大写）________元，质押权利的最 终价值以质权实现时实际处理质押权利的净收人为准。
第四条质权的效力 质权的效力及于质押权利的从权利和孳息。 第五条权利凭证的移交和保管 1．本合同项下权利凭证应于________年____月____日由出质人交付 质权人。质权人根据本合同有关规定进行验收。 2．出质人应按规定向有关部门或单位办理质押登记和其他法定出质 手续，并及时将相关登记证明材料正本移交质权人保管。 3．未经质权人书面同意，出质人不得将质押权利转让、赠予或许可 他人使用。经质权人同意出质人所获的转让费、使用费等价款，应优先用于偿还主合同项下债务，或向双方商定的第三人提存。 4．质权人应当妥善保管权利凭证。因质权人保管不善造成权利凭证 毁损、灭失的，质权人负有赔偿责任。债务人归还主合同项下全部债务的，或者出质人提前清偿所担保的主合同项下全部债务的，质权人应当及时返还凭证。 5．质押权利价值有明显减少足以影响质权人实现质权的，出质人应 当有相应担保，出质人不提供的，质权人可以拍卖或变卖质押权利，拍卖
质权人： （以下简称甲方） 法定代表 人： 地址： 出质人： （以下简称乙方） 法定代表 人： 地址： 甲方为 公司（以下称债务人） 向 （以下称主债权人）借款人民币 万元提供担保， 乙方愿意以其拥有的 以下应收账款的债权向甲方提供质押反担保，甲、 乙双方根据《担保法》及相关金融法规，经协商一致，同意按下列条款签订本合同。 一、 乙方愿意以其拥有的 对 的应收账款债权设定 质押反担保，质押反担保的范围如下： 1、 甲方此前此后担保的上述债务人与主债权人、债务人与甲方、债务人与债权人及甲方所签订相 关合同及文书，包括但不限于：借款合同、委托担保合同、保证合同等所有相关合同；也包括债务人单方 所作岀的承诺。 2、 质押反担保金额及甲方担保的主债权借款本息、罚息、违约金、损害赔偿金、实现债权的律师 费等费用、质押保管费用、实现质押权的费用、甲方履行代偿责任而实际发生的费用及损失、债务人应向 甲方支付的担保费本息、违约金、损失等。 3、 根据相关合同及文书所产生的其他费用和责任。 二、 质押标的物范围：从 年 月 日开始截止至 年 月 日, 在本条下述合同项下，销售 给 产生的 所有应收销售货款（不低于 万）。 三、 乙方签订本合同后应将质押的应收账款成立的证明资料（包括但不限于商务合同、货运单据、 发票、仓单、应收账款质押通知函、回函）及时提交甲方，甲方可以随时要求乙方向其提交任何涉及质押 债权应收账款的单据和文件。乙方向甲方提供的应收账款清单及上述证明资料均为本合同组成部分，并对 其客观性、真实性、合法性负责。 四、 质押反担保期限：从本合同签订之日起到甲方履行代偿责任、实际支付代偿费用之日起算（如 连续多笔支付代偿费用为最后一笔支付费用之日起算）两年。 五、 乙方开立甲方指定的质押账户，账号为 并实行甲乙双方共管，未经甲方书面同意不得向银行提请变更印鉴申请。 六、 质押合同的质押物自书面出质通知书送达或以规定的其他送达方式送达该质押权人时视为移 交。双方应向乙方的债务人发岀书面质押通知书及账款务必付至质押账户的函，并将收函照办的回执交到 甲方。 七、 乙方提供质押的债券余额应满足下列公式：质押的债券余额 * %质押账户的回款资金 仝甲方担保的未解除责任余额，乙方动用质押账户中的回款资金，必须经甲方书面同意，并补足经甲方认 可的新的应收账款质押或其他甲方认可的担保。 质押债权的债务人如果支付现金或支票、汇票、本票等支付工具或代偿物，必须立即通知甲方，并 将款项或支付工具或代偿物转交给甲方处理。由甲方负责领取和保管银行承兑汇票，乙方可陪同甲方前往 付款企业处领取银行承兑汇票。甲方收妥银行承兑汇票或其他支付工具后，岀具保管签收单（一式两份， 双方各执一份）。甲方根据乙方的申请对保管的银行承兑汇票办理贴现业务，甲方有权将乙方收取的银行 承兑汇票再质押和贴现。前述产生的费用乙编号： 字（ 应收账款质押（反担保）合同 ）第