企业所得税的计算方法
企业所得税是根据国家规定对企业收入和利润所得的税收。它的计算方法也就决定着企业最终的税收，企业和纳税人都有一定的要求。
一、税收收入的计算方法
税收的收入计算方法是企业所得税的基础，纳税人需要根据一定的准则计算收入。
1.销售收入：销售收入纳入企业所得税计税范围，需要确定出售商品的价格、数量，并且减去已付的销售税，做出准确的收入计算。
2.工资收入：工资收入也纳入企业所得税计税范围，收入部门需要根据人事档案，确定全体职工的工资，把工资分散开来计算收入。
3.利息收入：企业对外放借的利息收入也需要计入税务，如果所放借的资金比较大，应当根据企业的资金状况，确定出可以接受的借款利息，并进行准确的利息收入的计算。
4.其他收入：企业还会有一些其他收入，比如投资收益，货物转让等，这些收入也要纳入税收计算范围，确定出收入，作出准确的税务计算。
二、税收利润的计算方法
在确定税收收入之后，就需要确定出税收利润，也就是实际应纳的税收，以及应纳的税金。
1.固定资产折旧：根据国家规定，企业在计算利润时，可以从收入中减去购买固定资产所报销的部分，来抵扣税收。
2.研发费用：研发费用也可以从实际利润中减去，企业可以减少
研发所支出的折旧，从而抵税。
3.其他费用：在企业经营中，还会涉及到其他费用，比如差旅费、日常经营费用，企业可以依据规定减去一部分费用，以减少应纳的税收。
三、税收的计算方法
最后，纳税人需要根据收入和利润的计算，计算出实际应纳的税收，并作出正确的缴纳。
1.税收率：根据企业的收入和利润，确定税收类别，并且确定税收率，确定出应纳税收。
2.抵扣额：企业可以根据相应的准则，申请抵扣额，从而减少应纳的税收。
3.计算税收：最后，根据收入利润，和税收率，以及抵扣额，计算出企业应缴纳的税收，并及时缴纳。
企业所得税的计算方法是纳税的基础，确定企业的税收金额，有助于企业减轻税收，同时也有助于企业正确缴纳税收，合理使用税收资源，促进企业可持续发展。
企业所得税额计算方法--各税种税额计算公式大全（5） 企业所得税 应纳税额＝应纳税所得额×税率 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝收入总额－成本、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用 产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加 本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失 主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入 商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加 商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让 3、饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本 经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加 营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额 4、应纳所得税税额计算 （1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％） （2）年终汇算清缴时，应退补所得税 应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额 预缴所得税 ①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4 本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税 本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%） 5、对减征所得税的计算 减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100% 减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例） ＝应纳所得税税额×减征比例 6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额 7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算 弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损）×税率（33%）
企业所得税额计算公式 Document number：NOCG-YUNOO-BUYTT-UU986-1986UT
企业所得税额计算方法--各税种税额计算公式大全（5） 企业所得税 应纳税额＝应纳税所得额×税率 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝收入总额－成本、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用 产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加 本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失 主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入 商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加 商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让
3、饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本 经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加 营业成本＝期初库存材料、半成品产成（商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额 4、应纳所得税税额计算 （1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率（33％） （2）年终汇算清缴时，应退补所得税 应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率（33%）－本年累计已缴所得税额 预缴所得税 ①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4 本期某月或某季应纳所得税税额＝[上一年应纳税所得额/2（或4）]×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税 本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33%） 5、对减征所得税的计算 减征比例＝[(33%－原核定的税率)/33%]×100% 减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率（33%）×（1-减征比例） ＝应纳所得税税额×减征比例 6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额 7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算
企业所得税计算公式 企业所得税计算公式 应纳税所得额的计算: 直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 核定应税所得率片收计算: 应纳税所得额=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率 应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率 销售(营业)收的计算:一、营业收入1、主营业务收入=销售货物+提供劳务+让渡资产使用权+建造合同 2、其他业务收入=材料销售收入+代购代销手续费收入+包装物出租收入+其他 二、视同销售收入非货币性交易视同销售收入+货物、财产、劳务视同销售收入+其他视同销售收入 利润总额的计算: 会计利润=所有收入项-所有支出项(不包括增值税) 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失)
净利润的计算: 净利润=利润总额-所得税费用 某汽车制造公司为增值税一般纳税人，20XX年度发生以下业务: (1)从国内购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款5000万元，增值税进项税额850万元。另支付购货运输费200万元，装卸费20万元，保险费30万。 (2)销售X型小轿车1000辆，每辆含税(增值税)价17.55万元。另支付运输费300万元，保险费和装卸费共160万元。 (3)销售X型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额共计400万元。 (4)试生产新设计的B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，转为自用。市场上无同类小轿车销售价格。 (5)对外出租仓库取得租金收入120万元，有关成本10万元。 (6)转让一项专利技术所有权取得收入1000万元，有关成本200万元。 (7)支出管理费用1420万元，其中，业务招待费140万元，技术开发费280万元。 (8)支出的销售费用为:广告费700万元，业务宣传费140万元，展览费90万元。 (9)支出财务费用1200万元，其中包括以年利率6%向一非金融企业借款支付利息600万元(金融机构同期贷款利率为5%)。 (10)在成本费用中列支的实发工资总额为500万元，并按实际发生数列支了福利经费105万元，工会经费10万元，职工教育经费20
企业所得税计算公式 应纳税所得额的计算: 直接法:应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损 间接法:应纳税所得额=会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额 核定应税所得率片收计算: 应纳税所得额=收入总额*应税所得率或=成本费用支出额/(1-应税所得率)*应税所得率 应纳税所得额=应纳税所得额*适用税率 销售(营业)收的计算: 一、营业收入 1、主营业务收入=销售货物+提供劳务+让渡资产使用权+建造合同 2、其他业务收入=材料销售收入+代购代销手续费收入+包装物出租收入+其他 二、视同销售收入 非货币性交易视同销售收入+货物、财产、劳务视同销售收入+其他视同销售收入 利润总额的计算: 会计利润=所有收入项-所有支出项(不包括增值税) 利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出 营业利润=营业收入-营业成本-营业税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用-资产减值损失+公允价值变动收益(-公允价值变动损失)+投资收益(-投资损失) 净利润的计算: 净利润=利润总额-所得税费用 某汽车制造公司为增值税一般纳税人，2009年度发生以下业务: (1)从国内购进原材料，取得增值税专用发票，注明价款5000万元，增值税进项税额850万元。另支付购货运输费200万元，装卸费20万元，保险费30万。 (2)销售X型小轿车1000辆，每辆含税(增值税)价17.55万元。另支付运输费300万元，保险费和装卸费共160万元。 (3)销售X型小轿车40辆给本公司职工，以成本价核算取得销售金额共计400万元。 (4)试生产新设计的B型小轿车5辆，每辆成本价12万元，转为自用。市场上无同类小轿车销售价格。 (5)对外出租仓库取得租金收入120万元，有关成本10万元。 (6)转让一项专利技术所有权取得收入1000万元，有关成本200万元。 (7)支出管理费用1420万元，其中，业务招待费140万元，技术开发费280万元。 (8)支出的销售费用为:广告费700万元，业务宣传费140万元，展览费90万元。 (9)支出财务费用1200万元，其中包括以年利率6%向一非金融企业借款支付利息600万元(金融机构同期贷款利率为5%)。 (10)在成本费用中列支的实发工资总额为500万元，并按实际发生数列支了福利经费105万元，工会经费10万元，职工教育经费20万元。 【注:(1)小轿车消费税税率为9%。(2)B型小轿车成本利润率为8%。(3)本题不考虑印花税。】【要求】根据以上资料，按下列顺序回答计算问题。 【答案】 (1)该公司2008年度应缴纳的消费税。 ①【外销1000】17.55 × 1000 ÷(1 + 17%)× 9% = 1350 ②【内销40】17.55 × 40 ÷(1 + 17%) × 9% = 54 ③【自用B5】组成计税价格× 消费税税率
企业所得税的计算方法 企业所得税是根据国家规定对企业收入和利润所得的税收。它的计算方法也就决定着企业最终的税收，企业和纳税人都有一定的要求。 一、税收收入的计算方法 税收的收入计算方法是企业所得税的基础，纳税人需要根据一定的准则计算收入。 1.销售收入：销售收入纳入企业所得税计税范围，需要确定出售商品的价格、数量，并且减去已付的销售税，做出准确的收入计算。 2.工资收入：工资收入也纳入企业所得税计税范围，收入部门需要根据人事档案，确定全体职工的工资，把工资分散开来计算收入。 3.利息收入：企业对外放借的利息收入也需要计入税务，如果所放借的资金比较大，应当根据企业的资金状况，确定出可以接受的借款利息，并进行准确的利息收入的计算。 4.其他收入：企业还会有一些其他收入，比如投资收益，货物转让等，这些收入也要纳入税收计算范围，确定出收入，作出准确的税务计算。 二、税收利润的计算方法 在确定税收收入之后，就需要确定出税收利润，也就是实际应纳的税收，以及应纳的税金。 1.固定资产折旧：根据国家规定，企业在计算利润时，可以从收入中减去购买固定资产所报销的部分，来抵扣税收。 2.研发费用：研发费用也可以从实际利润中减去，企业可以减少
研发所支出的折旧，从而抵税。 3.其他费用：在企业经营中，还会涉及到其他费用，比如差旅费、日常经营费用，企业可以依据规定减去一部分费用，以减少应纳的税收。 三、税收的计算方法 最后，纳税人需要根据收入和利润的计算，计算出实际应纳的税收，并作出正确的缴纳。 1.税收率：根据企业的收入和利润，确定税收类别，并且确定税收率，确定出应纳税收。 2.抵扣额：企业可以根据相应的准则，申请抵扣额，从而减少应纳的税收。 3.计算税收：最后，根据收入利润，和税收率，以及抵扣额，计算出企业应缴纳的税收，并及时缴纳。 企业所得税的计算方法是纳税的基础，确定企业的税收金额，有助于企业减轻税收，同时也有助于企业正确缴纳税收，合理使用税收资源，促进企业可持续发展。
企业所得税计算方法 企业所得税是指企业所得额按照法律规定计算并缴纳的一种税种。企业所得税计算方法是指企业根据国家相关税法规定，按照一定的计 算规则和税率来确定具体的所得税额。 首先，计算企业所得税需要确定企业的所得额。企业所得额是企 业在一定的纳税期内，从各种经营活动中获得的所得减去必要的和合 理的费用、损失和附加税金后的余额。在确定企业所得额时，需要根 据税法规定合理计算各项费用并进行调整。 其次，根据企业所得额的大小，确定适用的企业所得税率。根据 现行税法，企业所得税率分为三档：基准税率、优惠税率和特定税率。基准税率适用于绝大多数企业；优惠税率适用于小型微利企业和科技 型中小企业；特定税率适用于特定行业或区域。企业根据其具体情况 选择适用的税率。 然后，根据企业所得额和适用税率，计算出应纳税额。企业所得 税的计算公式为：应纳税额 = 企业所得额× 适用税率 - 速算扣除数。其中，速算扣除数是根据税率和税法规定的一定比例计算出来的。 最后，根据应纳税额和相关税法规定的期限，企业需要在规定的 时间内将所得税款缴纳给税务机关。缴纳所得税时，企业需要填写相 应的纳税申报表，并按规定的方式进行缴款。 需要注意的是，企业在计算企业所得税时，需要遵守相关的税法 规定，并根据所得额的具体情况进行合理的费用调整。同时，企业需 严格按照税法规定的期限和方式缴纳所得税，以免造成滞纳金和其他 不必要的费用支出。 总结起来，企业所得税计算方法包括确定企业所得额、选择适用 税率、计算应纳税额和按时缴纳所得税款。通过合理运用税法规定的 计算方法，企业可以准确计算出所得税额，确保合规纳税，并为企业 发展提供可持续的税务支持。
企业所得税额计算方法——各税种税额计算公式大全（5） 企业所得税 应纳税额＝应纳税所得额×税率 应纳税所得额＝收入总额－准予扣除项目金额 应纳税所得额＝利润总额＋(－）税收调整项目金额 利润总额＝收入总额－成本、费用、损失 1、工业企业应纳税所得额公式 工业企业应纳税所得额＝利润总额＋（－)税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝产品销售利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用 产品销售利润＝产品销售收入－产品销售成本－产品销售费用－产品销售税金及附加其他业务利润＝其他业务收入－其他业务成本－其他销售税金及附加 本期完工产品成本＝期初在产品自制半成品成本余额＋本期产品成本会计－期末在产品自制半成品成本余额 本期产品成本会计＝材料＋工资＋制造费用 2、商品流通企业应纳税所得额公式 应纳税所得额＝利润总额＋（－）税收调整项目金额 利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝主营业务利润＋其他业务利润－管理费用－财务费用－汇兑损失 主营业务利润＝商品销售利润＋代购代销收入 商品销售利润＝商品销售净额－商品销售成本－经营费用－商品销售税金及附加 商品销售净额＝商品销售收入－销售折扣与折让 3、饮服企业应纳税所得额公式 应纳税所得额＝利润总额＋（－)税收调整项目金额
利润总额＝营业利润＋投资收益＋营业外收入－营业外支出 营业利润＝经营利润＋附营业务收入－附营业务成本 经营利润＝营业收入－营业成本－营业费用－营业税金及附加 营业成本＝期初库存材料、半成品产成(商）品盘存余额＋本期购进材料、商品金额金额－期末库存材料、半成品、产成（商）品盘存余额 4、应纳所得税税额计算 （1）分月或分季预缴所得税额＝月、季应纳税所得额×税率(33％) （2）年终汇算清缴时，应退补所得税 应退补所得税额＝全年累计应纳税所得额×税率(33％）－本年累计已缴所得税额 预缴所得税 ①、按上年应纳税所得额的1/2或1/4 本期某月或某季应纳所得税税额＝［上一年应纳税所得额/2（或4）］×税率（33%）②、按本期计划利润预缴所得税 本期某月或某季应纳所得税税额＝本期某月或某季计划利润额×税率（33％） 5、对减征所得税的计算 减征比例＝［（33％－原核定的税率）/33％］×100％ 减征后应纳所得税额＝应纳税所得额×税率(33％）×(1-减征比例） ＝应纳所得税税额×减征比例 6、境外所得税税额扣除限额＝境内外所得按税法计算的应纳税总额×来源于某外国的所得额/境内外所得总额 7、对弥补以前年度亏损后应纳所得税额的计算 弥补亏损后应纳所得税税额＝（应纳税所得额－以前年度未弥补亏损)×税率(33%）
企业所得税计算公式 企业所得税计算公式是指企业根据税法规定，按照一定的计算方法来计算自己应该缴纳的所得税额。企业所得税是指企业在一定的会计年度中，经营收入减去成本、费用、损失等各项税前扣除后的净利润，按照一定的税率和税收优惠政策计算出来的税金。 企业所得税计算公式主要包括所得税应纳税所得额、所得税应纳税额和实际应缴纳所得税额三部分。下面详细介绍每一部分的计算公式。 一、所得税应纳税所得额的计算公式 所得税应纳税所得额是指企业应纳税的利润额，也是企业所得税计算的关键部分。它的计算公式如下： 所得税应纳税所得额=企业所得额-减除费用-特定业务成本-损失 其中， 企业所得额=企业收入总额-企业成本总额-费用总额
减除费用是指根据税法规定，企业在计算所得税应纳税所得额时可享受的一些费用扣除项目。常见的减除费用包括：折旧、研发费用、财产损失、职工工资、福利费等。企业必须按照规定的标准和程序进行减除。 特定业务成本是指与企业某些特定业务相关的成本支出，例如对外保证金和担保业务、银行委托贷款业务等。这些成本支出应当根据税法规定按照一定的方法进行计算和扣除。 损失是指企业在会计年度内所发生的损失，例如经营亏损、投资损失、财产损失等。根据税法规定，企业可以将部分损失在计算所得税时进行扣除，减少应纳税所得额。 二、所得税应纳税额的计算公式 所得税应纳税额是指企业根据所得税法规定，按照一定的税率和税前扣除项目计算出来的所得税额。它的计算公式如下： 所得税应纳税额=应纳税所得额*所得税率-速算扣除数 其中， 应纳税所得额=所得税应纳税所得额-减免所得税
减免所得税是指企业根据税法规定，可以享受的一些减免税制政策。例如研发费用加计扣除、高新技术企业享受税收优惠政策、对固定资产投资可享受折旧、扣除等。企业在计算应纳税所得额时可以参考这些减免政策，减少应纳税所得额。 所得税率是指根据不同的企业性质和所得额级别，分别确定的不同税率。在实际纳税过程中，企业必须根据所得税法规定的税率进行计算。 速算扣除数是指在计算所得税过程中，便于简化计算、减少计算错误的一种税务政策。每个税率都有一个相应的速算扣除数，企业只需要用应纳税所得额乘以税率后，再减去对应税率的速算扣除数即可得到所得税应纳税额。 三、实际应缴纳所得税额的计算公式 实际应缴纳所得税额是指企业根据所得税应纳税额和各种税前抵扣、减免政策的扣除数，得到最终应该缴纳的所得税额。它的计算公式如下： 实际应缴纳所得税额=所得税应纳税额-税前抵扣-减免税额-先期缴纳所得税额+滞纳金 其中，
企业所得税计算方法 所得税=应纳税所得额* 税率（25%或20%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。 企业所得税是指对取得应税所得、实行独立经济核算的境内企业或者组织，就其生产、经营的纯收益、所得额和其他所得额征收的一种税。 （一）企业所得税的纳税人 企业所得税的纳税义务人应同时具备以下三个条件： 1．在银行开设结算账户； 2．独立建立账簿，编制财务会计报表； 3．独立计算盈亏。 （二）企业所得税的征税对象 是纳税人每一纳税年度内来源于中国境内、境外的生产、经营所得和其他所得。（三）企业所得税的计税依据是应纳税所得额。 应纳税所得额＝年收入总额-准予扣除的项目 （四）企业所得税的应纳税额 1．收入总额。 （1）生产、经营收入： （2）财产转让收入： （3）利息收入： （4）租赁收入； （5）特许权使用费收入： （6）股息收入： （7）其他收入：包括固定资产盘盈收入，罚款收入，因债权人缘故确实无法支付的应付款项，物资及现金的溢余收入，教育费附加返还款，逾期没收包装物押金收入以及其他收入。 2、纳入收入总额的其他几项收入。 （1）企事业单位技术性收入减免税均以主管税务部门批准的“技术性收入免税申请表”为依据，未经税务机关审批的所有收入，一律按非技术性收入照章征收企业所得税。 （2）企业在建工程发生的试运行收入，应并入收入总额予以征税，而不能直接冲减在建工程成本。 （3）对机构（企事业单位）从事证券交易取得的收入，应计入当期损益，按规定征收企业所得税。不允许将从事证券交易的所得置于账外隐瞒不报。 （4）外贸企业由于实施新的外汇管理体制后因汇率并轨、汇率变动发生汇兑损益，可以在计算应纳税所得额时进行调整，按照直线法在5年内转入应纳税所得额。 （5）纳税人享受减免或返还的流转税，以及取得的国家财政性补贴和其他补贴收入，除国家另有文件指定专门用途的，都应并入企业所得，计算缴纳所得税。（6）企业在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理；企业对外进行来料加工装配业务节省的材料，如按合同规定
企业所得税计算公式 应纳税所得额=全年应纳税所得额-减免所得税额 应纳税所得额根据企业类型不同，其计算方法也不同。下面以一般企业和小型微利企业为例，分别介绍其计算方法： 1.全年应纳税所得额的计算公式如下： 全年应纳税所得额=全年营业收入-全年直接成本-全年间接费用-出售固定资产所得-其他收入+其他扣除项目 其中，全年营业收入包括销售额、提供劳务收入、资产处置收入等；全年直接成本包括原材料成本、直接人工成本、直接生产费用等；全年间接费用包括管理费用、营销费用、财务费用等；出售固定资产所得指企业出售固定资产等非经常性收入；其他收入包括利息收入、租金收入等；其他扣除项目包括技术开发费、研究费用等。 2.减免所得税额的计算公式如下： 减免所得税额=技术改造、转产前三年亏损、研究开发费用等可抵扣项目 技术改造、转产前三年亏损、研究开发费用等可抵扣项目是指企业在生产经营中产生的一些费用，可以在计算应纳税所得额时进行扣除，从而减少应纳税所得额。具体可抵扣的项目和金额根据税法规定而不同。 对于小型微利企业，为了减轻其税务负担，中国税法实行了一种简化的计算方法，即“小规模纳税人应纳税所得额计算办法”。根据这种计算方法，小型微利企业的计算公式如下： 应纳税所得额=全年营业收入×应纳税所得率
其中，全年营业收入同样包括销售额、提供劳务收入、资产处置收入等；应纳税所得率是由税法规定的。根据《企业所得税法》的规定，小型微利企业的应纳税所得率为20%，即所得额的20%为应纳税所得额。 需要注意的是，对于小型微利企业，计算所得税时已经将各种成本费用等扣除，无需再进行减免所得税额的计算。 总结起来，企业所得税的计算公式主要包括全年应纳税所得额的计算和减免所得税额的计算两部分。企业根据实际情况，按照税法规定的计算公式进行计算，从而确定应纳税所得额，再根据税率确定最终应纳税额。
企业所得税应纳税额的计算方法 一、企业所得额的确定 企业所得额是指企业完成一定会计期间内经营活动所得和其他收入计 算后，依法缴纳的所得税的计算依据。企业所得税的计算应根据企业会计 利润和核定的一些费用进行计算。 1.企业会计利润 2.投资收益 投资收益是指企业持有的投资所取得的利得，包括股息、红利、利息、公允价值变动等。 3.非经常性损益 非经常性损益是指企业在一定会计期间内发生的与日常经营活动无关 的收入和支出。 4.捐赠 企业进行的捐赠可以在一定限度内抵扣企业所得。 企业所得额=企业会计利润+投资收益+非经常性损益-捐赠。 二、税率的计算 当前的企业所得税税率分为两个档次： 1.15%的税率适用于企业所得额不超过300万元的部分； 2.25%的税率适用于企业所得额超过300万元的部分。 三、减免政策
1.技术创新减免政策 对从事高新技术产业的企业以及技术创新型中小企业给予所得税减免、免税等优惠政策。 2.区域发展减免政策 对国家重点支持发展的中西部地区、边境地区等进行税收优惠，减税 幅度根据地区的不同情况而定。 3.外商投资企业优惠政策 对外商投资企业也有一定的税收优惠政策，以鼓励外商投资。 四、税款的计提 企业在计算所得税应纳税额后，需要根据税法规定的缴纳期限将税款 计提到财务报表中。 1.已预提税金的处理 企业在之前报告期间已预提的税款，在当前报告期间应进行调整。 2.税金的计提处理 企业需要根据计算得出的企业所得税税额，按照税法规定的缴纳期限 计提税款。 总结： 企业所得税的计算涉及企业所得额的确定、税率的计算、减免政策和 税款的计提等环节。企业需要根据税法的相关规定进行计算，并在规定期 限内缴纳所得税。税收政策和税法会有所变动，企业需要关注最新的税务 法规变化，并根据自身情况合理规划税务管理策略，以确保企业合规经营。
企业所得税计算方法 企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照一定的税率和税收计 算办法对企业所得利润进行纳税的一种税种。它是企业在经营活动中 应缴纳的税金之一，对于企业来说是一项重要的财务成本。本文将介 绍企业所得税的计算方法。 一、企业所得税基础 企业所得税的计算基础是企业所得利润。企业所得利润是指企业在 一定会计期间内的各项收入减去相关费用、损失和税金后的金额。一 般而言，企业所得利润应根据国家税法和会计准则进行正确的核算和 归类。 二、企业所得税税率 企业所得税税率是指企业根据其所得利润金额按规定的税率进行计 算并缴纳相应税款的比例。根据我国现行税法规定，一般企业所得税 税率为25%。但对于小型微利企业，可以适用税率优惠政策，税率为20%。 三、企业所得税的计算方法可以分为两种，分别是按照应税所得额 计算和按照核定应纳税所得额计算。 1. 按照应税所得额计算企业所得税 应税所得额是指企业所得利润扣除一定非税收入和准予抵免的成本、费用、损失后的净额。按照应税所得额计算企业所得税的方法为：
应税所得额 = 扣除项目准备金 - 非税收入 + 其他应纳税所得额 其中，扣除项目准备金包括可转投资准备金、定期准备金、补充基本养老保险费、一次性奖励扣除项目准备金等。 2. 按照核定应纳税所得额计算企业所得税 核定应纳税所得额是指国家对特定行业或地区企业核准应纳税所得额的计算方法。核定应纳税所得额计算企业所得税的方法为：核定应纳税所得额 = 应税所得额 ×税负率 税负率是指企业所得税与核定应纳税所得额之间的比例关系。根据国家税收政策的调整，不同行业和地区的企业享有不同的税负率。 四、企业所得税申报和缴纳 企业所得税申报和缴纳是企业按照国家规定的时间和程序将应纳税额上报并缴纳给国家财务部门的过程。企业应严格按照税务机关的规定，如期进行所得税申报和缴纳。 在申报企业所得税时，企业应填写所得税汇算清缴表，并提交相关的财务报表、会计凭证、税务登记证等证明材料。税务机关将根据企业提供的材料进行核查和审定，最后确定企业的应纳税额。 企业在缴纳企业所得税时，可以选择按期缴纳或按照分期缴纳政策进行缴纳。企业应按时向税务机关缴纳相应金额的企业所得税。 总结：
企业所得税计算的几种简便方法 企业所得税是指企业根据国家税法规定，按照其取得的全年应纳税所得额计算并缴纳的一种税种。企业所得税的计算方法有多种，下面将介绍几种简便方法。 一、按照应税所得额的比例计算 按照这种方法，企业所得税的计算非常简单。根据国家税法规定，企业所得税税率通常为25%。企业只需要将全年应纳税所得额乘以0.25即可得到最终需要缴纳的企业所得税金额。例如，如果企业全年应纳税所得额为100万元，则企业所得税金额为100万元 × 0.25 = 25万元。 二、利用税率表计算 税率表是根据国家税法规定的企业所得税税率制定的一种表格。企业可以根据自己的应纳税所得额在税率表中查找相应的税率，并根据税率计算出所需缴纳的企业所得税金额。一般而言，税率表的税率分档较多，根据不同的应纳税所得额可适用不同的税率。企业只需将应纳税所得额按照对应的税率进行计算，计算所得税金额后相加即可得到最终结果。 三、利用速算扣除法计算 速算扣除法是一种简化计算的方法，可以有效地减少计算错误和节省时间。企业所得税速算扣除法的计算公式为：企业所得税额 = 应纳税所得额 ×税率 - 速算扣除数。速算扣除数根据国家税法规定，一般为应纳税所得额乘以25%。根据这种方法，企业只需要进行简单的乘法、减法运算即可得到最终需要缴纳的企业所得税金额。 四、利用合并纳税计算 对于集团企业或有多个子公司的企业而言，可以利用合并纳税的方法进行企业所得税的计算。合并纳税是指将集团企业或多个子公司的全年应纳税所得额合并计
算，并按照相应的税率计算出所需缴纳的企业所得税金额。利用合并纳税的方法可以降低企业所得税的税负，实现多个企业间的税收协同效应。 总结起来，企业所得税的计算方法有多种，企业可以根据实际情况和需求选择适合自己的方法。按照应税所得额的比例计算、利用税率表计算、利用速算扣除法计算以及利用合并纳税计算是几种简便方法。企业在计算企业所得税时，应根据国家税法的规定进行准确计算，并按时缴纳所得税，以避免造成不必要的法律风险和损失。