记账凭证样本
记账凭证包括以下内容：1、记账凭证的名称2、填制记账凭证的日期3、记账凭证的编号4、经济业务事项的内容摘要5、经济业务事项所涉及的会计科目及其记账方向6、经济业务事项的金额7、记账标记8、所附原始凭证张数9、会计主管、记账、审核、出纳、制单等有关人员的签章。
收款凭证样本
付款凭证样本
转账凭证样本
通用记账凭证样本
怎样录入凭证 凭证是整个记账系统的基础，是财务人员日常的重要工作。凭证录入功能为用户提供了一个仿真的凭证录入环境，为我们提供许多功能以方便在记账过程中高效快捷地输入记账凭证。 在这个智点财务里面，选中录入凭证之后就会有个椭圆圈住，并且字体由黄色变成粉色并且字号也会变大，如图所示 因为在新建帐套时，凭证的种类有两种选择，既可选择一种凭证种类（记帐凭证）也可选择三种凭证种类（收付转凭证），我们选择的是三种凭证种类所以我们就以收款、付款、转帐这三种凭证为例，介绍凭证的录入方法。点击录入新凭证，进入凭证界面，如图 在付款凭证的后面可以看到有一个小的感叹号点击它 就会切换到转账凭证或者是收款凭证，这三种凭证之间是可以相互切换的，还有在合计那里有一个录入辅助核算内容的数据功能，当选择之后会弹出一个辅助核
算内容的数据录入与修改选项，可以进行修改辅助项目，在财务主管和出纳后也是可以选择的。在付款凭证的标题下方有一个日期的选择，在这里是可以修改录入凭证时的日期的。 在凭证界面的工具栏下有新录入、保存、打印、保存为凭证模板、读取凭证模板、语音播报、插入分录、删除分录等功能。录凭证摘要时可以单击单元格的 最右边的三个小点点来添加常用词语或者增加同级、下级科目。然后以同样的方法录入会计科目，需要注意的是，摘要最少要录入两行，且借贷要平衡。将数据录入完毕之后进行存盘，如果借贷不平衡的话就会出现报错提示。另外也可以保存为凭证模板，下一次使用直接打开凭证模板就可以使用了。 打印的时候可以将凭证合并打印不需要一张一张的打印，也可以选择套打的格式。（注：1.快捷键：录凭证时，可按空格键直接删除数据。2.借贷方提醒：选中贷方的话，贷方金额就会出现红色字体，这样防止选错行，录入数据发生错误。 3.语音提示：语音可以播报输入的数据 4.栅格线：红色还有黑色线是为了方便清楚的看出数据的位数，防止出错） 智点财务的功能优势还有很多，不仅止于此的，我们还会在使用中发现它更大的优点
装订会计凭证的正确方法 会计凭证的装订方法一、装订要求1、整齐、美观、牢固。凭证厚度一般为1.5厘米，最多不超过3厘米，如果本月凭证过多，可装订为多本；2、银行对账单、银行存款余额调节表不是原始凭证，但却是重要的会计资料，要单独装订保存；3、凭证中不能有大头针、曲别针、订书钉等金属物；4、写好凭证封面、单位名称、年度、月份、凭证种类（收付转）、起始日期、起始号数；5、线绳结要打在凭证背面。二、装订方法1、左侧打孔装订，东北多用此法：距左边沿1.5厘米处均匀打2个孔或3个孔，穿好线绳，在背面打结系紧后，剪掉多余绳头，用胶水粘好封皮。点击本头条号底部“会计教练”菜单可免费获取会计课程资料哦点击本头条号底部“会计教练”菜单可免费获取会计课程资料哦2、左上角打孔装订，南方多用此法：分别距左边沿、上边沿1.5厘米各打1孔，然后按下图所示穿线装订。点击本头条号底部“会计教练”菜单可免费获取会计课程资料哦点击本头条号底部“会计教练”菜单可免费获取会计课程资料哦会计凭的证填制标准点击本头条号底部“会计教练”菜单可免费获取会计课程资料哦一、填表注意事项1、摘要根据实际情况该详细的详细，该模糊的模糊的。2、某些凭证应从中间科目过账，以便查账、统计。如现款销售，也从'应收账款'过一
下;发放工资或福利，通过'应付职工薪酬'过一下。3、错误凭证调整或冲销应在原始凭证备注说明。4、替票问题的处理。 5、凭证附件的张数如何计算。记账凭证附件张数计算的原则是：没有经过汇总的原始凭证，按自然张数计算;经过汇总的原始凭证，每一张汇总单或汇总表算一张，因为原始凭证张数已在汇总单的'所附原始凭证张数'栏内已作了登记。二、原始凭证丢失的处理方法从外单位取得的原始凭证如有遗失，应当取得原开具单位盖有公章的证明，并注明原来凭证的号码、金额和内容等，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，才能代作原始凭证。如果确实无法取得证明的，如火车、轮船、飞机票等凭证，由当事人写出详细情况，由经办单位会计机构负责人、会计主管人员和单位领导人批准后，代作原始凭证。三、票据审核后的处理视情况而定，有退回、报销、作废三种情况：①退回：单据不齐(应附而未付)、签字不全，退回报销人补充完善。 ②报销：完全符合要求则直接报销;如果单据齐全，签字齐备，只是个别票据不能报销，则不能直接涂改报销金额，也不应退回报销人重新填报、重新走签字流程，而应在报销单上写'核报金额XX元'后报销。③作废：如果报销人弄虚作假，经核实后，则直接作废，不予报销。四、几个单位共担电费和物业代收电费的处理公司与其他企业、个人共用水电的，可凭租赁合同、共用水电各方盖章(或签字)确认的水电分割单、
金蝶财务软件中收付转三种凭证如何区分 1、用法不同 收款凭证: 收款凭证是用来记录现金和银行存款收款业务的会计凭证,它是由出纳人员根据审核无误的原始凭证收款后填制的.在借贷记账法下,在收款凭证左上方所填列的借方科目,应是"现金"或"银行存款"科目. 付款凭证: 付款凭证是根据现金和银行存款付出业务的原始凭证编制、专门用来填列付款业务会计分录的记账凭证. 转账凭证: 转账凭证是用以记录与货币资金收付无关的转账业务的凭证,它是由会计人员根据审核无误的转账原始凭证填制的.在会计中,转帐凭证用以编制不涉及"现金"和"银行存款"科目的会计分录. 2、填制方法不同 收款凭证: 凭证左上角"借方科目"处,按照业务内容选填"银行存款"或"库存现金"科目;凭证上方的"年、月、日"处,填写财会部门
受理经济业务事项制证的日期;凭证右上角的" 字第号" 处,填写"银收"或"收"字和已填制凭证的顺序编号;"摘要"栏填写能反映经济业务性质和特征的简要说明. 付款凭证: 付款凭证的格式及填制方法与收款凭证基本相同,只是将凭证的"借方科目"与"贷方科目"栏目交换位置;填制时先填写"贷方科目"的"现金"或"银行存款"科目,再填写作为与付出现金或银行存款相对应的一级科目和二级科目. 转账凭证: 在借贷记账法下,将经济业务所涉及的会计科目全部填列在凭证内,借方科目在先,贷方科目在后,将各会计科目所记应借应贷的金额填列在"借方金额"或"贷方金额"栏内.借、贷方金额合计数应该相等.制单人应在填制凭证后签名盖章,并在凭证的右侧或左侧填写所附原始凭证的张数. 3、侧重点不同 收款凭证是指用来反映货币资金增加业务而编制的凭证. 转账凭证是用来记录除现金、银行存款以外的其他经济业务的记账凭证. 付款凭证根据有关库存现金和银行存款支付业务的原始凭证填制,是登记库存现金日记账、银行存款日记账以及有关
会计实务操作步骤 会计QQ群：118502002 118502003 118502004 会计专用论坛：https://www.doczj.com/doc/896235918.html, 1、添加会计科目 实务题：单击—账务—操作员姓名（456或考试人）—确认。 单击—初始设置—科目及余额初始—科目设置（单击—任务栏上：江苏省会计电算化模拟练习—总在最前面）—增加（会计科目共5题）—退出。 2、录入期初余额 单击—科目及余额初始—初始科目余额—录入年初余额（共5题）—存入并退出。 单击—初始完成确认—①验证—连续完成上述工作—提示（通过所有检查）—确定—②初始完成确认—确认—数据备份（确认）—已完成数据备份—确定—经检查无误，是否决定完成初始化（是）—已完成初始化工作（确定）。 3、录入记账凭证 (1)单击—日常账务—凭证处理—记账凭证录入;做好一张凭证，应当对该凭证进行保存。凭证分为三种类型：收款凭证、付款凭证，转账凭证 收款凭证：借方必须有现金或者银行存款 付款凭证: 贷方必须有现金或者银行存款 转账凭证：借贷方向均不涉及到现金和银行存款。 提取现金或现金存入银行只编：“付款凭证”为了避免重复记账。 注意：1、日期：填写的是编制本凭证的日期2、金额：是指该项经济业务的发生额3、类型:收付转4、摘要(填写对所记录的经济业务的简要说明) (2)凭证日期录入错误，已存入修改方法： 单击—凭证处理—凭证修改、删除—检索条件中（找到你错误凭证的类型）—在凭证修改中—后翻—找到错误的凭证后—单击—修改—重新（输入正确的日期）—存入。 5、凭证、账簿数据查询 （1—2）查询科目 凭证处理---凭证查询和打印—简单条件查询（输入题目上面提供的条件）—填写答案—增加一行（输入题号和金额）。 （3—5）查询帐户 账簿查询打印—明细账—普通明细账—填写答案—增加一行（输入题号和金额）。 4、定义报表公式 单击—报表—操作员姓名（考试人）—确认—双击—（资产负债表或损益表）—题目总在最前面—定位到指定的单元格—函数引导按钮—存入—退出。 资产负债表 年初数（期初余额）QCYE 期末数（期末余额）QMYE 资产(J) 负债及所有者权益(D) 年初数J QCYE（借—期初余额） D QCYE（贷—期初余额） 1月份
一、会计凭证 1.概念 会计凭证是指记录经济业务发生或完成情况的书面证明，是登记账簿的依据。 2.作用 1）记录经济业务，提供记账依据 2明确经济责任，强化内部控制 3）监督经济活动，控制经济运行 3.种类 原始凭证 填制的程序和用途分 记账凭证 二、原始凭证 1.概念 原始凭证实在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录或证明经济业务的发生或完成情况的原始凭证。 2.作用 记载经济业务的发生过程和具体内容，原始凭证的质量直接影响会计信息的质量。 3.分类 1）按取得来源分 ①自制原始凭证 领料单、入库单、工资发放表、借款申请单等。 ②外来原始凭证 （购货）增值税专用发票、（办理结算）银行电汇凭证、进账单等。 2）按格式分 ①通用凭证 由有关部门统一印刷、在一定范围内使用的具有统一格式和使用方法的原始凭证。 如：统一的增值税发票某银行统一制定的结算凭证。 ②专用凭证 由本单位自行印刷、仅在单位内部使用的原始凭证。 如：折旧计算表、收料单、工资费用分配表等。 3）按填制的手续和内容分 ①一次凭证 一次填制完成，只记录一笔且仅一次有效。 如：收据、领料单、销售单、借款申请单、银行结算凭证等。 ②累计凭证 一定时期内多次记录发生的同类型经济业务且多次有效的原始凭证。 最具代表性：限额领料单 ③汇总凭证 对一定时期内反应经济业务内容相同的若干张原始凭证，按照一定标准综合填制的原始凭证。 如：收料凭证汇总表、工资结算汇总表、发出材料汇总表。 4.基本内容 1）凭证名称 2）填制凭证的日期 3）填制凭证单位名称或者填制人姓名 4）经办人员的签名或者盖章
5）接受凭证单位名称 6）经济业务内容 7）数量、单价和金额 5.填制要求 1）记录真实 2）内容完整（经办业务的部门有关人员签字盖章，对凭证的真实性和正确性完全负责） 3）手续完备 4）书写清楚、规范 不得使用未经国务院公布的简化汉字 阿拉伯金额数字前面应当书写货币币种符号或货币名称简写和币种符号 无角无分的，写“00”或是符号“-” 大写金额到元或者角为止的，后面应写“整”或“正”字，有分的不写 货币名称/币种符号与金额之间不得留有空白 5）连续编号 6）不得涂改、刮擦、挖补 7）填制及时 6.自制原始凭证填制要求 1）一次凭证 一次凭证应在经济业务发生或完成时，由相关人员一次填制完成。只反映一项经济业务或同时反应若干项同一性质的经济业务。 收料单：仓管人员根据供应单位发票账单，严格审核 一式三联：一联留仓库登帐 一联随发票账单到会计处报账 一联交采购人员存查 借款申请单：企业内部人员向企业借款时填制的 一式三联或一联式 2）累计凭证 每次经济业务完成后，由相关人员在同一张凭证上重复填制完成。 限额领料单：（一般为一个月）只要领用数量不超过限额就可以连续使用。 限额领料单是由生产、计划部门根据下达的生产任务和材料消耗定额按每种材料分别开出，一料一单，一式两联，一联交仓库据以发料，另一联交领料部门据以领料。领发料双方要在单内 签章。 月末在此单内结出实发数量和金额转交会计部门，据以计算材料费用，并作材料减少 的核算。全月不能超过生产计划部门下达的全月领用限额量。 3）汇总凭证 汇总凭证应由相关人员在汇总一定时期内反映同类经济业务的原始凭证后填制完成。
[记账凭证按内容分类可分为]记账凭证的基本内容 记账凭证是本单位财会部门根据审核无误的原始凭证编制,载 有反映经济业务的会计分录及简要内容,直接作为记账依据的书面文件。下面就为大家解开记账凭证按内容分类可分为，希望能帮到你。 记账凭证分为:收款凭证、付款凭证、转账凭证和通用记账凭证 用了收付转就不用通用的，用通用的就不用收付转的。根据单 位需要选择。 1.审核无误。即在对原始凭证审核无误的基础上填制记账凭证。这是内部牵制制度的一个重要环节。 2.内容完整。即记账凭证应该包括的内容都要具备。应该注意 的是：以自制的原始凭证或者原始凭证汇总表代替记账凭证使用的，也必须具备记账凭证所应有的内容;记账凭证的日期，一般为编制记 账凭证当天的日期，按权责发生制原则计算收益、分配费用、结转成本利润等调整分录和结账分录的记账凭证，虽然需要到下月才能编制，仍应填写当月月末的日期，以便在当月的账内进行登记。 3.分类正确。即根据经济业务的内容，正确区别不同类型的原 始凭证，正确应用会计科目。在此基础上，记账凭证可以根据每一张
原始凭证填制，或者根据若干张同类原始凭证汇总编制，也可以根据原始凭证汇总表填制;但不得将不同内容和类别的原始凭证汇总填制 在一张记账凭证上。 4.连续编号。即记账凭证应当连续编号。这有利于分清会计事 项处理的先后顺序，便于记账凭证与会计账簿之间的核对，确保记账凭证的完整。 1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附 原始凭证的张数。所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签
记账凭证填写规定 记账凭证填写规定 1.除结账和更正错误，记账凭证必须附有原始凭证并注明所附原始凭证的张数。 所附原始凭证张数的计算，一般以原始凭证的自然张数为准。 与记账凭证中的经济业务记录有关的每一张证据，都应当作为原始凭证的附件。 如果记账凭证中附有原始凭证汇总表，则应该把所附的原始凭证和原始凭证汇总表的张数一起计入附件的张数之内。 但报销差旅费等的零散票券，可以粘贴在一张纸上，作为一张原始凭证。 一张原始凭证如涉及到几张记账凭证的，可以将该原始凭证附在一张主要的记账凭证后面，在其他记账凭证上注明该主要记账凭证的编号或者附上该原始凭证的复印件。 2.一张原始凭证所列的支出需要由两个以上的单位共同负担时，应当由保存该原始凭证的单位开给其他应负担单位原始凭证分割单。 原始凭证分割单必须具备原始凭证的基本内容，包括凭证的名称、填制凭证的日期、填制凭证单位的名称或填制人的姓名、经办人员的签名或盖章、接受凭证单位的名称、经济业务内容、数量、单价、金额和费用的分担情况等。 3.记账凭证编号的方法有多种，可以按现金收付、银行存款收付和转账业务三类分别编号，也可以按现金收入、现金支出、银行存款收
入、银行存款支出和转账五类进行编号，或者将转账业务按照具体内容再分成几类编号。 各单位应当根据本单位业务繁简程度、人员多寡和分工情况来选择便于记账、查账、内部稽核、简单严密的编号方法。 无论采用哪一种编号方法，都应该按月顺序编号，即每月都从1号编起，顺序编至月末。 一笔经济业务需要填制两张或者两张以上记账凭证的，可以采用分数编号法编号，如1号会计事项分录需要填制三张记账凭证，就可以编成1(1/3)、1(2/3)、1(3/3)号。 4.填制记账凭证时如果发生错误，应当重新填制。 已经登记入账的记账凭证在当年内发现错误的，可以用红字注销法进行更正。 在会计科目应用上没有错误，只是金额错误的情况下，也可以按正确数字同错误数字之间的差额，另编一张调整记账凭证。 发现以前年度的记账凭证有错误时，应当用蓝字填制一张更正的记账凭证。 5.实行会计电算化的单位，其机制记账凭证应当符合对记账凭证的一般要求，并应认真审核，做到会计科目使用正确，数字准确无误。 打印出来的机制记账凭证上，要加盖制单人员、审核人员、记账人员和会计主管人员印章或者签字，以明确责任。 6.记账凭证填制完经济业务事项后，如有空行，应当在金额栏自最
1.现金收付凭证： 现金收付凭证怎样区别编号这个软件只有有一个记账凭证，没有分收付转三种，你只能按照业务发生先后顺序逐笔做记账凭证，月末看银行存款明细账。或者就是用电子表格另外做出纳帐。 涉及现金和银行存款之间的划转业务,为避免重复记账，一般只编制付款凭证,不编收款凭证。 在银行日记帐上面就只有银收银付现付的记帐凭证， 同理，在库存现金日记帐上面就只有现收现付和银付的记帐凭证。 现金和银行收付凭证时可以用通用记帐凭证吗？ 1、如果企业业务小，可以不把凭证分得这么多种类，只使用银行凭证、现金凭证、转账凭证三种，甚至可以只使用通用凭证一种记所有的账。 2、对于编号，一般平时都不编号的，或者是用铅笔来编号，然后到月末装订凭证的时候，按日期把凭证排列好再进行编号，就不会有错了。 3、另外，如果凭证种类分得很细，那就是按凭证的种类进行编号：现收1、现收2、……现支1、现支2、……银收1、银收2、……银收1、银收2、……转1、转2、出纳和会计各自编自己的部分，就不会有错误了。 出纳编现金与银行存款的收付凭证你认为这样合理吗? （1）《会计法》第三十七条……出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。 （2）《会计基础工作规范》第十二条会计工作岗位，可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目的登记工作。（3）从以上规定可以看出，收、付款记账凭证没有指定由出纳来做，也没有规定出纳不可以做。所以，我认为规模较小的单位，出纳可以做收付款的记账凭证，但必须由会计人员进行复核；有一定规模、而且配置有足够财务人员的单位，最好不要安排出纳做收、付款记账凭证。 以上，谨供参考。 2.什么是现金付款凭证： 所谓的现金付款凭证是根据现金付出业务的原始凭证编制的付款凭证，称为现金付款凭证。 现金付款凭证的复核 现金付款凭证是出纳人员办理现金支付业务的依据。出纳人员对之应进行认真、细致的复核,其复核方法及基本要求与现金收款凭证相同。山纳人员在复核现金付款凭证时应注意以下几点： （1）对于涉及现金和银行存款之间的收付业务,只填制付款凭证,不填制收款凭证。如将当日营业款送存银行,制单人员根据现金解款单（回单）编制现金付款凭证,借方账户为银行存款,贷方账户为现金,不再编制银行存款收款凭证。 （2）发生销货退回时,如数量较少,且退款金额在转账起点以下,需用现金退款时,必须取得对方的收款收据,不得以退货发货票代替收据编制付款凭证。 （3）从外单位取得的原始凭证如遗失,应取得原签发单位盖有有关印章的证明,并注明原始凭证的名称、金额、经济内容等,经单位负责人批准,方可代替原始凭证。编辑本段现金收付凭证的审核 现金收付凭证,包括原始凭证和记账凭证。原始凭证主要有:从银行提取现金时签
记账凭证的填制 1．2008年12月8日，收到光明公司的前欠货款12000元存入银行。（附原始凭证一张） 收 款 凭 证 借方科目 年 月 日 字第 号 2．2008年12月10日，用银行存款偿还六个月的借款20000元。（附原始凭证一张） 付 款 凭 证 贷方科目 年 月 日 字第 号 3．2008年12月11日生产甲产品领用A 材料1200千克，计40000元。 转 账 凭 证 年 月 日 ______字 第 _____号 会计主管 复核 记账 出纳 制证 附 单 据 张 附 单 据 张
二、根据经济业务，填制相应的收款凭证、付款凭证和转账凭证。（2008年） （1）12月12日，向达月公司A 材料一批，价值50000元，已验收入库，款项未付 （2）12月16日，以银行存款偿还前欠达月公司的材料款50000元。 （3）12月16日，王力预借差旅费800元，以现金付给。 （4）12月19日，企业因对外投资收到被投资单位分来的利润25000元存入银行。 （5）12月21日，经批准，将企业的盈余公积120000元转增注册资本。 （6）12月29日，结转完工入库的丙产品成本80000元。 收 款 凭 证 借方科目 年 月 日 字第 号 转 账 凭 证 年 月 日 ______字 第 _____号 附 单 据 张
贷方科目 年 月 日 字第 号 转 账 凭 证 年 月 日 ______字 第 _____号 付 款 凭 证 贷方科目 年 月 日 字第 号 附 单 据 张 附 单 据 张
贷方科目 年 月 日 字第 号 转 账 凭 证 年 月 日 ______字 第 _____号 会计主管 复核 记账 出纳 制证 附 单 据 张
（财务会计）会计凭证 样本格式
会计凭证样本格式 1、会计凭证的概念 会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。 1、需填制原始凭证的会计事项： ①款项和有价证券的收付 ②财物的收发、增减和使用 ③债权和债务的发生和结算 ④资本、基金的增减 ⑤收入、支出、费用和成本的计算 ⑥财务成果的计算和处理 ⑦需要办理会计手续，进行会计核算的其他事项 购物时收到的普通发票、增值税专用发票、提货单；企业送交款时，收到的收款收据；银行开出的收款、付款的结算凭证；各种车票、船票、机票等。 自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，由本单位业务经办部门或个人自行填制的原始凭证。如购入材料验收入库时，由仓库保管人员按照
规定手续填制的收料单；车间或部门向仓库领用材料时，按要求填写的领料单；还有产品验收入库的入库单，出差人员填报 原始凭证的填制 原始凭证的基本内容（基本要素） ⑴原始凭证的名称和编号 ⑵填制原始凭证的日期 ⑶接受原始凭证的单位名称或个人姓名 ⑷经济业务的内容 ⑸经济业务的单价、数量和金额 ⑹填制原始凭证的单位名称或填制人姓名 ⑺经办人员或责任人的签名或者盖章 原始凭证的填制要求 ①真实可靠②填制及时③内容完整④填写清楚 书写规范 ①阿拉伯数字的书写规范 ②汉字大写数字的书写规范 ③大小写金额的书写规范
④票据日期书写规范 ⑶部分原始凭证的填制 ①普通商业发票的填制 ②增值税专用发票的填制 ③现金支票的填制 ④转账支票的填制 ⑤银行进账单的填制 ⑥收款收据 原始凭证的审核 三、原始凭证的审核内容 记账凭证的填制 记账凭证与原始凭证的差别： 与原始凭证相比，记账凭证有两点不同： (1)记账凭证是企业内部所填写的，并作为登记账簿的直接依据，它不能用来证明经济业务的发生，不具备法律的证明效力。 (2)记账凭证上一定要列明如何对经济业务进行处理的会计分录，这是对原始凭证进行处理的第一步。 1、记账凭证的种类 （1）记账凭证按照其记录反映的经济业务内容的不同，可以采用收款凭
金蝶财务软件全盘账务处理操作步骤 全盘账务处理，包括增值税（一般纳税人、小规模），营业税（咨询业、物流、国际货贷、建筑安装等）查账核定、核定征收、内资外资。 2、手工记账，培训提供凭证、账册、报表等全真学习资料。掌握按照会计核算方法及账务处理程序，从初始建账，记账凭证填制，原始凭证审核，账簿登记到会计报表，纳税申报表编制进行全程真实操作。 3、金蝶财务软件操作，人手一台电脑，网上认证，网上电子申报，所得税汇算清缴，财务年报、工商年检、发票填开、通用税务数据采集软件等实务操作。 1、工业会计全套帐务处理 2、税务申报资料的填写和网上报税 3、出口退税申报 4、外汇核销 5、金蝶标准版财务软件的使用 1、新成立企业开办流程； 2、银行结算业务实务操作流程； 3、手工帐（原始凭证的整理，填制收付转凭证，编制丁字帐户，编制科目余额表，编制财务报表，帐龄分析表，登帐） 4、电脑帐（纳税申报，填制记凭证，编制财务报表，银行余额调节表，所得税汇算清缴，凭证装定）
5、工业企业、商贸企业、服务业全套账务处理，全套账务处理，全套账务处理； 6、金蝶、用友财务软件使用； 7、一般纳税人开增值税发票，验增值税发票，远程抄报税，电子申报等 8、小规模开票学习有服务业、商贸业，工程业，远程抄报税学习。 小规模纳税人和一般纳税人的全套账务学习： （1）从初始建账 （2）原始凭证审核 （3) 记账凭证填制汇总 （4）账簿登记到出会计报表 （5）一般纳税人开增值税发票，验增值税发票，远程抄报税，电子申报等 （6）小规模开票学习有服务业、商贸业，工程业，远程抄报税学习。 （7）金蝶KIS版电算化软件做账等
第六章会计凭证 一、单选 下列各项中，不属于记账凭证审核内容的是（） A、凭证的取得是否符合及时性原则 B、凭证的金额与所附原始凭证的金额是否一致 C、会计科目使用是否正确 D、凭证的内容与所附原始凭证的内容是否一致 2、在审核原始凭证时，对于内容不完整、填制有错误或手续不完备的原始凭证，应当（） A、拒绝办理并向本单位负责人报告 B、予以抵制，对经办人员进行批评 C、由会计人员重新填制或予以更正 D、予以退回，要求更正、补充以致重新填制 3、出纳人员支出货币资金的依据是（） A、加盖“收讫”戳记的收款凭证 B、加盖“付讫”戳记付款凭证 C、转账凭证 D、原始凭证 4、会计人员根据原始凭证对经济业务事项的内容加以归类，并确定会计分录后所填制的会计凭证称为（），它是登记账薄的直接依据 A、收款凭证 B、转账凭证 C、记账凭证 D、付款凭证 5、对于库存现金和银行存款之间相互划转的业务，为了避免重复记账、按照规定只填制（） A、收款凭证 B、付款凭证 C、汇总凭证 D、转账凭证 6、企业会计核算若采用收、付、转凭证，销售商品一批，收到转账支票送存银行并取得银行收账通知单，会计人员应填制的会计凭证为（） A、库存现金收款凭证 B、银行存款付款凭证 C、银行存款收款凭证 D、转账凭证
7、下列会计凭证中属于外来原始凭证的是（） A、材料入库单 B、收款收据 C、出差后的火车票 D、发出材料汇总表 8、下列原始凭证中，属于外来原始凭证的是（） A、产品提货单 B、发出材料汇总表 C、购货发票 D、领料单 9、连续反映某一时期、不断重复发生而分次进行的特定业务，应编制的原始凭证是（） A、一次凭证 B、累计凭证 C、记账编制凭证 D、汇总原始凭证 10、记账凭证的填制人员是（） A、出纳人员 B、会计人员 C、记账人员 D、会计主管人员 11、出票日期必须中文大写，4月15日的中文大写正确的是（） A、肆月拾伍日 B、零四月壹拾伍日 C、肆月壹拾伍日 D、零四月零壹拾伍日 12、某企业根据业务需要分别采用收付转凭证进行会计核算，将库存现金存入开户银行时，一般应编制的记账凭证是（） A、库存现金收款凭证 B、银行存款付款凭证 C、既编制收款凭证，又编制付款凭证 D、库存现金付款凭证 13、下列凭证中不属于原始凭证的是（） A、折旧计算表 B、限额领料单 C、转账凭证 D、工资结算汇总表
一、会计凭证装订前的准备工作 1.分类整理，按顺序排列，检查日期、编号是否齐全，是否缺页，漏编。 2.按凭证汇总日期归集，确定装订成册的本数。 3.摘除凭证内的金属物，对面积较大的原始凭证要折叠成同记账凭证一样的大小，且要避开装订线。 4.整理检查凭证顺序号，如有颠倒要重新排列，发现缺号要查明原因。 5.检查记账凭证上有关人员的印章是否齐全。 凭证装订形式包括包角式装订和侧装订两种。日常工作中，包角式装订更为常见。 二、包角式装订方式的操作步骤 第一步：将会计凭证的封面和封底裁开，分别附在会计凭证的前面和后面。 第二步：将事先裁剪好的包角纸放在封面左上角。 第三步：将凭证的棱角对齐，用两个大夹子固定住。 第四步：打开装订机电源，注意可按“升”、“降”按钮调节高度，将凭证位置调整好之后，依次按“降”、“打孔”按钮，在凭证的左上角打两个孔。 第五步：将铆管放到打好的孔内，依次按“下”、“压铆”按钮，这样就将铆订订到了凭证上。 第六步：使用装订机装订好凭证之后，要将包角纸向左上角折叠，然后分别将包角的侧枝和上枝折向背面，均匀涂抹胶水并粘贴。 第七步：填写封面，即在会计凭证封面上填写单位名称、年度、月份和起止日期、凭证种类、起止号码等。 最后：填写凭证盒的封面内容，并将装订成册的会计凭证，装入凭证盒内。 三、会计凭证装订的注意事项
1.对于数量过多的原始凭证，如工资结算表、领料单等，可以单独装订保管，但应在封面上注明原始凭证的张数、金额，所属记账凭证的日期、编号、种类。 2.各种经济合同、存出保证金收据以及涉外文件等重要原始凭证，应当另编目录，单独登记保管，并在有关的记账凭证和原始凭证上相互注明日期和编号。 装订会计凭证的正确方法 对于会计凭证，大家再熟悉不过了，今天给大家分享下关于会计凭证的各种知识，教科书上看不到的会计凭证填制的实战技巧，以及会计人员的其他规范事项，你一定要认真学习了：会计凭证的装订方法 一、装订要求 1、整齐、美观、牢固。凭证厚度一般为1.5厘米，最多不超过3厘米，如果本月凭证过多，可装订为多本； 2、银行对账单、银行存款余额调节表不是原始凭证，但却是重要的会计资料，要单独装订保存； 3、凭证中不能有大头针、曲别针、订书钉等金属物； 4、写好凭证封面、单位名称、年度、月份、凭证种类（收付转）、起始日期、起始号数；
基础会计>> 讲解内容 >>第五讲会计凭证 >> 记账凭证如何对记账凭证编号: 给记账凭证编号，是为了分清记账凭证处理的先后顺序，便于登记账簿和进行记账凭证与账簿记录的核对，防止会计凭证的丢失，并且方便日后查找。 记账凭证编号的方法有多种： 一种是将财会部门内的全部记账凭证作为一类统一编号，编为记字第××号； 一种是分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出以及转账业务三类进行编号，分别编为收字第××号、付字第××号、转字第××号； 还有一种是按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款讨出和转账五类进行编号，分别编为现收字第××号、现付字第××号、银收字第××号、银付字第××号、转字第××号。 当月记账凭证的编号，可以在填写记账凭证的当日填写，也可以在月末或装订凭证时填写。记账凭证无论是统一编号还是分类编号，均应分月份按自然数字顺序连续编号。通常，一张记账凭证编一个号，不得跳号、重号。业务量大的单位，可使用“记账凭证编号单”、按照本单位记账凭证编号的方法，事先在编号单上印满顺序号、编号时用一个销一个，由制证人注销，在装订凭证时将编号单附上，使记账凭证的编号和张数一目了然，方便查考。 在会计主体采用收款凭证、付款凭证和转账凭证时，通常采用分类编字号的方法： 在会计主体采用通用记账凭证（不分收付转凭证）时，可以将所有的记账凭证统一编号，不标字。 记账凭证编号要以月为单位，即每月月初从1号编起。复杂的会计事项，需要填制两张或两张以上的记账凭证的，应另编分号，即在原编号后面有分数的形式表示。 如第4号凭证编有三张记账凭证，第一张编为，第二张编号为，第三张编号为 返回上一页
KIS标准版V11.0凭证套打问题解析 本期概述 ●本文档适用于 KIS 标准、迷你11.0系列。 ●学习完本文档以后，能够掌握 KIS 标准版11.0在凭证套打运用中遇到的常见问 题解决方案。 版权信息 ●本文件使用须知 著作权人保留本文件的内容的解释权，并且仅将本文件内容提供给阁下个人使用。对于内容中所含的版权和其他所有权声明，您应予以尊重并在其副本中予以保留。您不得以任何方式修改、复制、公开展示、公布或分发这些内容或者以其他方式把它们用于任何公开或商业目的。任何未经授权的使用都可能构成对版权、商标和其他法律权利的侵犯。如果您不接受或违反上述约定，您使用本文件的授权将自动终止，同时您应立即销毁任何已下载或打印好的本文件内容。 著作权人对本文件内容可用性不附加任何形式的保证，也不保证本文件内容的绝对准确性和绝对完整性。本文件中介绍的产品、技术、方案和配置等仅供您参考，且它们可能会随时变更，恕不另行通知。本文件中的内容也可能已经过期，著作权人不承诺更新它们。如需得到最新的技术信息和服务，您可向当地的金蝶业务联系人和合作伙伴进行咨询。 著作权声明著作权所有 2016 金蝶软件（中国）有限公司。 所有权利均予保留。
目录 1. 背景 (3) 2. 功能介绍 (3) 3. 案例 (3) 3.1使用套打 (3) 3.1.1案例一 (4) 3.1.2案例二 (8) 3.2套打文件设置 (13) 3.2.1案例三 (14) 4. 总结 (17)
1. 背景 由于企业的生产工艺和业务流程的差异，每个企业都会根据具体需求设置业务收发单据的格式来方便使用。金蝶标准版11.0提供了可以修改凭证、账套打印格式的套打设置功能，该功能主要是针对客户购买了带有边框的凭证套打纸，套打时不需要将边框打印出来或对套打方案进行编辑的设置。 2. 功能介绍 金蝶标准版11.0提供了凭证套打功能，可以对同一类型的凭证按照所设置的固定、统一的格式进行打印，并且同一种类型的凭证可设置成不同的凭证模板。 3. 案例 凭证套打主要包括两方面内容：一为使用套打，进行套打设置；二为套打模板的自定义设置，通过金蝶套打设计9.0实现。 下面举例说明凭证套打在上述两方面运用中的常见问题。 3.1启用套打打印 启用套打打印，在“会计之家”系统主界面单击【系统维护】→【工具】→【套打设置】，勾选【使用套打】。如图-1，图-2所示：
第六章会计凭证 一、单项选择题 1、下列各项中，作为原始凭证复印批准人的是（）。 A、会计机构负责人 B、单位负责人 C、财务经理 D、出纳 2、（）是指从会计凭证的取得或填制时起至归档保管过程中，在单位内部有关部门和人员之间的传送程序。 A、会计凭证的填制 B、会计凭证的审核 C、会计凭证的传递 D、会计凭证的保管 3、下列选项中属于审核记账凭证内容的是（）。 A、经济业务是否符合国家有关政策的规定 B、凭证所列事项是否符合有关的计划、预算和合同等规定 C、经济业务是否符合生产经营活动的需要 D、科目是否正确 4、下列业务中，应填制库存现金收款凭证的是（）。 A、出售材料一批，款项尚未收到 B、从银行提取现金 C、出租设备，收到一张商业汇票 D、报废一台电脑，出售残料收到现金 5、以下记账凭证中，可以不附原始凭证的是（）。 A、更正错误的记账凭证 B、从银行提取现金的记账凭证 C、以现金发放工资的记账凭证 D、职工临时性借款的记账凭证 6、下列各项中，（）不属于记账凭证的基本要素。 A、交易或事项的内容摘要 B、交易或事项的数量、单价 C、应记会计科目、方向及金额 D、凭证的编号 7、下列业务中，应该填制库存现金收款凭证的是（）。 A、出售材料一批，款未收 B、从银行提取现金
C、出租设备，收到一张商业汇票 D、报废一台电脑，出售残料收到现金 8、下列关于审核原始凭证时发现金额错误的处理方法的表述中，正确的是（）。 A、原填制单位重开 B、经办人更正 C、会计人员更正 D、会计主管人员更正 9、各种原始凭证，除由经办业务的有关部门审核以外，最后都要由（）进行审核。 A、财政部门 B、董事会 C、总经理 D、会计部门 10、下列关于人民币30010.06的大写写法的表述中，正确的是（）。 A、人民币叁万零拾元陆分整 B、人民币叁万零壹拾元零陆分 C、人民币三万零十元六分整 D、人民币三万零十元六分 11、下列各项中，不属于原始凭证基本内容的是（）。 A、接受凭证单位名称 B、交易或事项的数量、单价和金额 C、经办人员签名或盖章 D、应记会计科目名称和记账方向 12、下列原始凭证中，属于外来原始凭证的是（）。 A、提货单 B、发出材料汇总表 C、购货发票 D、领料单 13、（）是指一次填制完成，只记录一笔经济业务且仅一次有效的原始凭证。 A、一次凭证 B、累计凭证 C、汇总凭证 D、原始凭证汇总表 14、记账凭证的填制是由（）完成的。 A、出纳人员 B、会计人员
一、会计凭证 会计凭证的定义：会计凭证是记录经济业务活动、明确经济责任并据以登记会计账簿的书面证明。 会计凭证作用： （1）提供经济信息和会计信息 （2）监督和控制经济活动 （3）提供记账依据 （4）加强经济责任制 1.原始凭证（出纳工作重点） 会计凭证的分类： （1）原始凭证（出纳工作重点） （2）记账凭证（会计工作的重点） 原始凭证，又称原始单据，是在经济业务发生或完成时取得或填制的，用以记录、证明经济业务已经发生或完成的原始证据。 按来源不同，分为： 外来原始凭证：只要不是在本单位发生的经济业务取得的单据。 自制原始凭证：单位部之间使用的经济业务单据。比如：领料单、借款单、工资单等。 按填制容不同，分为： 一次原始凭证：外来的原始凭证。 累计原始凭证：限额领料单 汇总原始凭证：发出原材料汇总表、工资费用汇总表等。 原始凭证类型： 一次性原始凭证，如图所示：
图示一原始凭证1：单联的借款单 图示二原始凭证2：带有附联的借款单
图示三 如果只有借据联而没有借款结算联，证明账款已经结清 库存表，出纳工作中的重点，因为出纳员要经常填写的一种凭证 图示四 支出证明单主要用于费用报销
图示五 支出凭单和支出证明单可以通用 图示六 费用报销单 图示七 以上三种费用报销所用单据是根据单位的不同而选用不同的单据。差旅费用报销单
图示八固定资产折旧计算表 图示九应交税金计算表 图示十
提取------计算表，可以提取福利费、职工教育金费、公费、或者提取什么税金的凭证。 图示十一 使用转帐支票申请单 图示十二 溢余、损耗报告单主要应用于实物资产盘点的时候 图示十三
第五章 一、判断题 1．当企业从银行提取现金时，应编制现金收款凭证。（） 2．如果记账之前发现记账凭证有错误，应重新编制记账凭证替换原来错误的记账凭证。（） 3．限额领料单属于一次性凭证。（） 4．对于完全符合要求的原始凭证，应及时据此编制记账凭证。（） 5．为了简化核算，可以将一天内发生的经济业务汇总编制汇总原始凭证。（） 6．增值税专用发票属于通用发票。（） 7．对于不真实、不合法的原始凭证，会计人员有权不爱理，并将其退回经办人员更正，然后重新办理会计手续。（） 8．自制原始凭证可以代替记账凭证。（） 9．记账凭证后附原始凭证的目的是防止原始凭证遗失，并便于与记账凭证进行核对。（） 10．会计凭证的传递应保证传递程序的合理化、制度化和传递时间的节约。（） 二、单选题 1．下列各项中，属于原始凭证作用的是（） A．作为登记总分类账簿的依据 B．作为编制报表的依据 C．作为原始凭证审核的依据 D．记录或证明经济业务发生或完成的证据 2．组织会计凭证的传递是会计的重要工作之一，其遵循的主要原则是（）A．内部牵制制度 B．历史成本计价 C．权责发生制 D．谨慎性原则 3．从银行提取现金是企业经常发生的经济业务，对其进行会计处理时依据的原始凭证是( ) A．转账支票存根 B．现金支票存根 C．进账单 D．汇款单 4．记账凭证的填制是重要的会计工作，下列人员中应作为填制记账凭证的人员是（）A．出纳人员 B．经办人员 C．会计人员 D．财务总监 5．某采购员报账时，所持发票与入库单反映的经济内容一致，但入库单上仓库保管员没有签字。对此正确的会计处理手续是（） A．不受理 B．向单位负责人报告 C．根据原始凭证编制记账凭证 D．退回经办人员更正后再办理会计手续6．原始凭证分为外来原始凭证和自制原始凭证。下列各项中，属于外来原始凭证的是（） A．购贷发票 B．销售发票 C．领料单 D．发出材料汇总表 7．企业采用收付转的记账凭证格式，当发生了不涉及贷资金收付业务时，应编制的记