第二章金融法律制度
第一节金融法律制度概述
一、金融的概念与金融法律制度
(一)金融的概念
金融就是资金融通，是与货币流通和银行信用关系有关的一切活动。
(二)金融法律制度
1.金融法律制度的概念
金融法律制度是调整货币流通和信用活动中所发生的金融关系的法律规范的总称。
2.金融法律制度的调整对象
金融法律制度的调整对象是金融业务和金融管理活动中形成的各种经济关系。
一是银行与财政的关系。
二是国家对金融活动进行干预、管理而形成的经济关系。
三是中央银行对整个金融业领导、管理、协调、监督的职能时与政策性银行、商业银行及各类非银行金融机构形成管理与被管理的关系。
四是银行和各类非银行金融机构与企业公民之间的关系。
五是银行间、银行与非银行金融机构、非银行金融机构间的关系。
二、我国金融法律制度的构成(了解各个法律制度的构成)
我国的金融法律制度主要包括银行法、货币管理法、信贷法、银行结算与票据法、信托法、融资租赁法、保险法、证券法以及涉外金融法。
【例题?多选题】金融法律制度的调整对象包括的经济关系有( )。
A.银行与财政
B.中央银行对商业银行
C.银行与企业公民
D.地下钱庄与商人
[答案]ABC
第二节现金管理的法律制度
一、现金及现金管理的基本概念(了解)
(一)现金的概念
国际惯例：现金是指随时可以作为流通与支付手段的票证，不论是否法定货币或信用票据，只要具有购买或支付能力，均可视为现金。
从理论上讲，现金有广义和狭义之分。狭义的现金是企业所拥有的硬币、纸币。广义现金则应包括库存现款和视同现金的各种银行存款、流通证券等。我国采用狭义的现金概念。
现金是流动性最大的一种货币资金。会计范畴的现金又称库存现金，是指存放中企业并由出纳人员保管的现钞，包括库存的人民币和各种外币。我国的现金指人民币，包括纸币和金属辅币。
(二)现金管理的概念
现金管理是指现金管理单位按照规定管理各单位的现金收入、支出和库存的一项重要财经管理活动。
二、现金管理的基本原则
(一)现金的使用范围
(1)职工工资、津贴;
(2)个人劳务报酬;
(3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金;
(4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出;
(5)向个人收购农副产品和其他物资的价款;
(6)出差人员必须携带的差旅费;
(7)结算起点以下的零星支出;(结算起点定为一千元)
(8)中国人们银行确定需要支付现金的其他支出。
【例题?多选题】现金的使用范围符合规定的有( )。
A.职工工资、退休金
B.出差人员差旅费
C.2万元的零星支出
D.国家规定对个人的其他支出
[答案]ABD
(二)现金管理的基本原则
(1)凡在银行和其他金融机构(以下简称开户银行)开立账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他单位(以下简称开户单位)，必须依照规定使用现金，接受开户银行的监督。
(2)国家鼓励开户单位和个人经济活动中，采取转账方式进行结算，减少使用现金。
(3)开户单位之间的经济往来，除规定的范围可以使用现金外，应当通过开户银行进行转账结算。
(4)各级人民银行应当严格履行金融主管机关的职责，负责对开户银行的现金管理进行监督和稽核。
(5)开户银行负责现金管理的具体实施，对开户单位收支、使用现金进行监督管理。
(6)转账结算凭证中经济往来中，具有同现金相同的支付能力。
开户单位销售活动中，不得对现金结算给予比转账结算优惠的待遇，不得拒收支票、银行汇票和银行本票。
(7)机关、团体、部队、全民所有制和集体所有制企业事业单位购置国家规定的专项控制商品，必须采取转账结算方式，不得使用现金。
(8)开户银行应当根据实际需要，核定开户单位三天至五天的日常零星开支所需的库存现金限额。
边远地区和交通不便地区的开户单位的库存现金限额，可以多于五天，但不得超过十五天的日常零星开支。
(9)经核定的库存现金限额，开户单位必须严格遵守。需要增加或者减少库存现金限额的，应当向开户银行提出申请，由开户银行核定。
(10)开户单位现金收支应当依照下列规定办理：
①开户单位现金收入应当于当日送存开户银行。当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间;
②开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付(即坐支)。
因特殊情况需要坐支现金的，应当事先报经开户银行审查批准，由开户银行核定坐支范围和限额。坐支单位应当定期向开户银行报送坐支金额和使用情况;
③开户单位根据本条例第五条和第六条的规定，从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人(会计机构负责人)签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金;
④因采购地点不固定，交通不便，生产或者市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
(11)开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付。账目应当日清月结，账款相符。
(12)对个体工商户、农村承包经营户发放的贷款，应当以转账方式支付。对确需在集市使用现金购买物资的，经开户银行审核后，可以在贷款金额内支付现金。
(13)在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，应当通过银行汇兑方式支付。因采购地点不固定，交通不便必须携带现金的，由开户银行根据实际需要，予以支付现金。
未在开户银行开户的个体工商户、农村承包经营户异地采购所需货款，可以通过银行汇兑方式支付。凡加盖“现金”字样的结算，汇入银行必须保证支付现金。
(14)具备条件的银行应当接受开户单位的委托，开展代发工资、转存储蓄业务。
(15)为保证开户单位的现金收入及时送存银行，开户银行必须按照规定做好现金收款工作，不得随意缩短收款时间。大中城市和商业比较集中的地区，应当建立非营业时间收款制度。
(16)开户银行应当加强柜台审查，定期和不定期地对开户单位现金收支情况进行检查，并按规定向当地人民银行报告现金管理情况。
(17)一个单位在几家银行开户的，由一家开户银行负责现金管理工作，核定开户单位库存现金限额。
(18)开户银行应当建立健全现金管理制度，配备专职人员，改进工作作风，改善服务设施。现金管理工作所需经费应当在开户银行业务费中解决。
【例题?判断题】开户单位支付现金，从刚收到的一笔款项中直接支付( )。
[答案]错
[解析]根据规定，开户单位支付现金，可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不得从本单位的现金收入中直接支付
【例题?多选题】下列选项中符合现金管理的基本原则的有( )
A.现金收入应当于次日送存银行
B.应当对采用现金结算给予高于转账结算的优惠
C.开户单位应当建立健全现金账目，逐笔记载现金支付
D.单位根据规定需要从开户银行提取现金，应当写明用途，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金
[答案]CD
三、违反现金管理的法律责任
1.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，责令其停止违法活动，并可根据情节轻重处以罚款：
(1)超出规定范围、限额使用现金的;
(2)超出核定的库存现金限额留存现金的。
2.开户单位有下列情形之一的，开户银行应当依照中国人民银行的规定，予以警告或者罚款;情节严重的，可在一定期限内停止对该单位的贷款或者停止对该单位的现金支付：
(1)对现金结算给予比转账结算优惠待遇的;
(2)拒收支票、银行汇票和银行本票的;
(3)违反本条例第八条规定，不采取转账结算方式购置国家规定的专项控制商品的;
(4)用不符合财务会计制度规定的凭证顶替库存现金的;
(5)用转账凭证套换现金的;
(6)编造用途套取现金的;
(7)互相借用现金的;
(8)利用账户替其他单位和个人套取现金的;
(9)将单位的现金收入按个人储蓄方式存入银行的;
(10)保留账外公款的;
(11)未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的。
3.开户单位对开户银行作出的处罚决定不服的;必须首先按照处罚决定执行，然后可在十日内向开户银行的同级人民银行申请复议。同级人民银行应当在收到复议申请之日起三十日内作出复议决定。开户单位对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起三十日内向人民法院起诉。
4.银行工作人员违反本条例规定，徇私舞弊、贪污受贿、玩忽职守纵容违法行为的，应当根据情节轻重，给予行政处分和经济处罚;构成犯罪的，由司法机关依法追究刑事责任。
第三节支付结算的法律制度
一、支付结算概述
(一)支付结算的概念
支付结算是指国家机关、企业事业单位、社会团体和其他社会组织以及个人，在社会经济活动中使用汇票、本票、支票、汇兑、委托收款、托收承付、电子支付、银行卡等方式进行货币给付及资金清算的法律行为。
银行是支付结算和资金清算的中介机构。
支付结算方式有：票据(汇票、本票、支票)、汇兑、托收承付、委托收款、银行卡、信用证。
传统支付：现金支付、票据交换。
电子支付：电子联行、电子汇兑、中国现代化支付。
网络支付：支付网关、电子钱包、电子货币。
(二)支付结算的种类
1.结算采用的形式划分
结算采用的形式不同，可分为现金结算和非现金结算两种。
2.结算采用的工具划分
结算使用的工具不同，分为票据结算和非票据结算两类。
(三)支付结算的法律特征
1.支付结算必须通过中国人民银行批准的金融机构或其他机构进行
2.支付结算是一种要式行为
所谓要式行为是指法律规定必须依照一定的形式进行的行为。如果该行为不符合法定的形式要件，即无效。
(1)单位、个人和银行办理支付结算，必须使用统一规定的票据凭证和统一规定的结算凭证。
(2)单位和银行名称应当记载全称或者规范化的简称。
(3)单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代表人的签名或盖章。
(4)个人本名的签名或盖章。
(5)金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
(6)金额中须以中文大写和阿拉伯数字同时记载，两者必须一致。
(7)少数民族和外国驻华使领馆，金额大写可以使用少数民族文字或外国文字记载。
【例题?判断题】支付结算是一种不要式行为，可以不按照一定形式进行。( )
[答案]错
【例题?多选题】支付结算的法律特征表述错误的有( )。
A.金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效
B.签名或签章可以使用化名或笔名
C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据以中文金额为准
D.少数名族大写金额不能使用少数民族文字
[答案]BCD
3.支付结算的发生取决于委托人的意志
4.支付结算实行统一管理和分级管理相结合的管理体制
中国人民银行总行负责制定统一支付结算制度，分行制定细则等。
5.支付结算依照相关法律进行
(四)办理支付结算的基本要求
1.单位、个人和银行办理支付结算必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。未使用统一规定印制的票据和结算凭证，其中票据无效，结算凭证银行不予受理。
2.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户。
银行不得为任何单位或者个人查询账户情况，不得为任何单位或者个人冻结、扣划款项，不得停止单位、个人存款的正常支付。
3.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造。
(1)伪造：是指无权限人假冒他人或虚构他人名义签章的行为。
(2)变造：是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为。
(3)伪造、变造票据属于欺诈行为，应追究其刑事责任。票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他当事人真实签章的效力。
【相关链接】“伪造、变造会计凭证、会计账簿、编制虚假财务会计报告的法律责任”不构成犯罪的，对单位5000-10万，个人3000—5万。
(4)票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效;更改的结算凭证，银行不予受理。对票据和结算凭证上的其他记载事项(如用途)，原记载人可以更改，更改时应当由原记载人在更改处签章证明。
【例题?单选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，不会导致票据无效的是( )。
A.原记载人更改金额，并在更改处签章证明
B.原记载人更改出票日期，并在更改处签章证明
C.原记载人更改票据用途，并在更改处签章证明
D.原记载人更改收款人名称，并在更改处签章证明
[答案]C
【例题?单选题】根据《支付结算办法》的规定，签发票据时，不可以更改的项目是( )。
A.出票日期
B.收款人名称
C.票据金额
D.用途
[答案]ABC
【例题?判断题】对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。( )
[答案]对
(5)票据和结算凭证上的签章，为签名、盖章或者签名加盖章。
单位、银行在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位、银行的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。
个人在票据和结算凭证上的签章，为个人本名的签名或盖章。
【例题?判断题】单位在结算凭证上的签章，为该单位的公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。( )
[答案]对
4.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全、数字正确、字迹清晰、不错不漏、不潦草，防止涂改。票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致，，二者不一致的票据无效;二者不一致的结算凭证，银行不予受理。
【例题?多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列各项中，属于无效票据的有( )。
A.更改签发日期的票据
B.更改收款单位名称的票据
C.中文大写金额和阿拉伯数码不一致的票据
D.使用的签章与预留银行签章不符的票据
[答案]ABC
【例题?单选题】根据有关规定，票据金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者不一致的( )。
A.以票据上较小的金额为准
B.票据无效
C.以中文大写为准
D.以数码记载为准
[答案]B
【例题?判断题】票据和结算凭证金额应以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致，否则银行不予受理。( )
[答案]对
(五)填写票据和结算凭证的基本要求
1.关于收款人名称的要求
一般记载对方全称，也可以填写规范化简称。简称要求排他性，同一性。
2.票据出票日期的书写要求
票据的出票日期必须使用中文大写。票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。
大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。
在填写月、日时，月为“壹、贰和壹拾”的，日为“壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾”的，应在其前加“零”;日为“拾壹至拾玖”的，应在其前面加“壹”。也即，月：1、2、10;日：l一9、l0、20、30前加零。日：ll—19前加壹(1l—19应读成壹拾几)但l0读成零壹拾。
如：2月12日，应写成零贰月壹拾贰日;10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。
3.中文大写金额的书写要求
中文大写金额数字应用正楷或行书填写，使用繁体字，也应受理。如壹、贰、叁、肆、伍、陆、柒、捌、玖、拾、佰、仟、万、亿、圆(元)、角、分、零、整(正)等字样。不得用一、二(两)、三、四、五、六、七、八、九、十、甘、毛、另(或0)填写。
中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后应写“整”(或“正”)字;到“角”为止的，在“角”之后可以不写“整”(或“正”)字。大写金额数字有“分”的，“分”后面不写“整”(或“正”)字。
中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧接“人民币”字样填写，不得留有空白。大写金额数字前未印“人民币”字样的，应加填“人民币”三字。
4.阿拉伯小写金额数字的书写要求
阿拉伯小写金额数字中有“0”时，中文大写应按照汉语语言规律、金额数字构成和防止涂改的要求进行书写。阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“￥”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。
举例如下：
(1)阿拉伯数字中间有“0”时，中文大写金额要写“零”字。
如￥l508.50，应写成人民币壹仟伍佰零捌元伍角。
(2)阿拉伯数字中间连续有几个“0”时，中文大写金额中间可以只写一个“零”字。
如￥6 007.14，应写成人民币陆仟零柒元壹角肆分。
(3)阿拉伯金额数字万位或元位是“0”，或者数字中间连续有几个“0”，万位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”时，中文大写金额中可以只写一个零字，也可以不写“零”字。
如￥l 680.32，应写成人民币壹仟陆佰捌拾元零叁角贰分，或者写成人民币壹仟陆
佰捌拾元叁角贰分;
又如￥l07 000.53，应写成人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分，或者写成人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分。
(4)阿拉伯金额数字角位是“0”，而分位不是“0”时，中文大写金额“元”后面应写“零”字。
如￥16 409.02，应写成人民币壹万陆仟肆佰零玖元零贰分;又如￥325.04，应写成人民币叁佰贰拾伍元零肆分。
票据和结算凭证的金额以中文大写和阿拉伯数字同时记载，二者必须一致。
【例题?判断题】票据出票日期使用小写的，银行可以受理，但由此造成的损失由出票人承担。( )
[答案]错
【例题?单选题】某单位于2003年10月19开出一张支票。下列有关支票日期的写法中，符合要求的是( )。
A.贰零零叁年拾月玖日
B.贰零零叁年壹拾月壹拾玖日
C.贰零零叁年零壹拾月拾玖日
D.贰零零叁年零壹拾月壹拾玖日
[答案]D
【例题?单选题】在填写票据的出票日期时，下列各项中，将“10月20日”填写正确的是( )。
A.拾月贰拾日
B.零拾月零贰拾日
C.壹拾月贰拾日
D.零壹拾月零贰拾日
[答案]D
【例题?单选题】某出票人于2月12日签发一张现金支票。根据《支付结算办法》的规定，对该支票“出票日期”中“月”、“日”的下列填法中，符合规定的是( )。
A.贰月拾贰日
B.贰月壹拾贰日
C.零贰月拾贰日
D.零贰月壹拾贰日
[答案]D
【例题?多选题】下列各项中，表述正确的有( )。
A.票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写
B.票据中的中文大写金额数字前应标明“人民币”字样
C.票据的出票日期可以使用小写填写
D.票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”或“正”字
[答案]ABD
【例题?多选题】根据《支付结算办法》的规定，下列有关票据金额中文大写的填写中，符合规定的有( )。
A.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元零伍角叁分”
B.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万零柒仟元伍角叁分”
C.将“107 000.53元”填写为“人民币壹拾万柒仟元伍角叁分”
D.将“107 000.53元”填写为“人民币壹零万柒零零零仟元伍角叁分”
[答案]AB
【例题?多选题】根据支付结算办法的规定，下列各项中，符合支付结算基本要求的有( )。
A.单位、个人和银行办理支付结算，必须使用按中国人民银行统一规定印制的票据和结算凭证
B.单位、个人和银行应当按照《人民币银行结算账户管理办法》的规定开立、使用账户
C.票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实，不得伪造、变造
D.填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰，不错不漏，不潦草，防止涂改
[答案]ABCD
【例题?简答题】2009年3月5日，C公司购进材料一批，货款金额共计8208.03元，以支票结算。公司新来的出纳小李，在填写支票时将日期写为“2009年3月5日”，金额大写为“人民币捌仟贰佰零捌元叁分整”。小李填写的支票正确吗?
[答案]不正确。
[解析]根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写为“贰零零玖年叁月零五日”;金额大写应为“人民币捌仟贰佰零捌元零叁分”。
二、银行结算账户
(一)银行结算账户的概念及分类
1. 银行结算账户的概念
银行结算账户，是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
2.银行结算账户的种类
(1)银行结算账户按用途不同，分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户四种。
存款人开立基本存款账户、临时存款账户和预算单位开立专用存款账户实行核准制，经中国人民银行核准后由银行核发开户登记证。但存款人因注册验资需要开立的临时存款账户除外。
(2)按存款人不同，分为单位银行结算账户和个人结算账户。
个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。
个人银行结算账户是指存款人凭个人身份证件以自然人名称开立的银行结算账户。
邮政储蓄机构办理银行卡业务开立的账户也纳入个人银行结算账户管理。
【例题?多选题】单位银行结算账户按用途分为( )。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
[答案]ABCD
(3)根据开户地点不同，分为本地银行结算账户和异地银行结算账户。
本地银行结算账户指存款人在注册地或住所地;异地银行结算账户指在异地开立的结算账户。
(二)银行结算账户的开立
1.基本存款账户的开立
基本存款账户是存款人因办理日常转账结算和现金收付需要开立的银行结算账户。
(1)开立基本存款账户的存款人资格。
下列存款人，可以申请开立基本存款账户：①企业法人;②非法人企业;⑧机关、事业单位;④团级(含)以上军队、武警部队及分散值勤的支(分)队;⑤社会团体;⑥民办非企业组织;⑦异地常设机构;⑧外国驻华机构;⑨个体工商户;⑩居民委员会、村民委员会、社区委员会;⑥单位设立的独立核算的附属机构;⑥其他组织。
(2)存款人开立基本存款账户，应向开户银行提供所需的证明文件。
营业执照正本或批文或证明或登记证，如有税务登记证也出具。
(3)开立基本存款账户的程序。
①存款人填交开户申请书。②开户银行审查。③中国人民银行当地分支行依法核准。
④开立账户。⑤签订协议。
除中国人民银行另有规定的以外，应建立存款人预留签章卡片，并将签章式样和有关
证明文件的原件或复印件留存归档。
(4)基本存款账户的用途。
基本存款账户是存款人的主要账户，该账户主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取。
【例题?单选题】根据我国金融法律制度的规定，存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过( )办理。
A.基本存款账户
B.一般存款账户
C.临时存款账户
D.专用存款账户
[答案]A
【例题?单选题】主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是( )。
A.一般存款账户
B.基本存款账户
C.专用存款账户
D.临时存款账户
[答案]B
(5)银行结算账户在使用过程中的注意事项。
①存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起3个工作日后，方可办理付款业务。但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。②银行应按规定与存款人核对账务。银行结算账户的存款人收到对账单或对账信息后，应及时核对账务并在规定期限内向银行发出对账回单或确认信息。③存款人不得出租、出借银行结算账户，不得利用银行结算账户套取银行信用。
2.一般存款账户的开立
一般存款账户是存款人因借款或其他结算需要，在基本存款账户开户银行以外的银行营业机构开立的银行结算账户。
(1)开立一般存款账户的存款人资格。开立基本存款账户的存款人都可以开立一般存款账户。只要存款人具有借款或其他结算需要，都可以申请开立一般存款账户，且没有数量限制。(2)开立一般存款账户所需的证明文件。
①开立基本存款账户规定的证明文件;②基本存款账户开户登记证;③存款人因向银行借款需要，应出具借款合同;④存款人因其他结算需要，应出具有关证明。
【例题?多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件( )。
A.开立基本存款账户规定的证明文件
B.基本存款账户开户登记证
C.存款人因向银行借款需要，应出具借款合同
D.存款人因其他结算需要，应出具有关证明
[答案]ABCD
(3)开立一般存款账户的程序。
①存款人填交开户申请书。②开户银行审查。③开立一般存款账户，并于开户之日起5个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。④自开立一般存款账户之日起3个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。
开立一般存款账户，实行备案制，无需中国人民银行核准。
【例题?单选题】符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起( )个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。
A.3
B.5
C.7
D.10
[答案]B
(4)一般存款账户的用途。
一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。
【例题?判断题】存款人可以通过一般存款账户理现金支取。( )
[答案]错
【例题?多选题】下列有关银行账户的表述中正确的有( )。
A.一个单位只能在一家银行开立一个基本存款账户
B.一个单位可以在多家银行开立多个基本存款账户
C.现金缴存可以通过一般存款账户办理
D.现金支付不能通过一般存款账户办理
[答案]ACD
【例题?多选题】下列关于支付结算的各项表述中，符合规定的有( )。
A.单位银行账户分为基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户和专用存款账户
B.存款人只能选择一家银行的一个营业机构开立一个基本存款账户
C.存款人可以通过基本存款账户办理工资、奖金等现金的支取
D.存款人可以通过一般存款账户办理工资、奖金等现金的支取
[答案]ABC
3.专用存款账户的开立
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章，对其有特定用途的资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
(1)开立专用存款账户的条件。对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户：①基本建设资金;②更新改造资金;③财政预算外资金;④粮、棉、油收购资金;
⑤证券交易结算资金;⑥期货交易保证金;⑦信托基金;⑧金融机构存放同业资金;⑨政策性房地产开发资金;10单位银行卡备用金;11住房基金;12社会保障基金;13收入汇缴资金和业务支出资金;14党、团、工会设在单位的组织机构经费;15其他需要专项管理和使用的资金。
因收入汇缴资金和业务支出资金开立的专用存款账户，应使用隶属单位的名称。
【例题?判断题】单位开设的工会经费账户属于专用存款账户。( )
[答案]对
【例题?多选题】根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立
专用存款账户，应向银行出具下列证明( )。
A.开立基本存款账户规定的证明文件
B.基本存款账户开户登记证
C.粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文
D.单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料
[答案]ABCD
(2)开立专用存款账户应向开户银行出具的证明文件。
存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具其开立基本存款账户规定的证明文件、基本存款账户开户登记证和各项专用资金的有关证明文件。
(3)开立专用存款账户的程序。
①存款人申请开立银行结算账户时，应填制开户申请书，②银行应对存款人的开户申请书填写的事项和证明文件的真实性、完整性、合规性进行认真审查。③中国人民银行应于2个工作日内对银行报送的预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准;不符合开户条件的，应在开户申请书上签署意见，连同有关证明文件一并退回报送银行。④银行为存款人开立银行结算账户，应与存款人签订银行结算账户管理协议，明确双方的权利与义务。⑤银行在为存款人开立专用存款账户时，应在其基本存款账户开户登记证上登记账户名称、账号、账户性质、开户银行、开户日期，并签章。
(4)专用存款账户的使用范围
专用存款账户用于办理各项专用资金的收付。
(5)专用存款账户使用过程中的注意事项。
对专用存款账户的专用资金使用，银行应按照相关规定和国家对粮、棉、油收购资金使用管理规定加强监督，对不符合规定的资金收付和现金支取，不得办理，但对其他专用资金的使用不负监督责任。
4.临时存款账户的开立
临时存款账户是存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户。
(1)临时存款账户开立的条件。
有下列情况的，存款人可以申请开立临时存款账户：①设立临时机构;②异地临时经营活动;③注册验资。
(2)开立临时存款账户所需的证明文件。
存款人申请开立临时存款账户，应向银行出具下列证明文件：①临时机构，应出具其驻在地主管部门同意设立临时机构的批文;②异地建筑施工及安装单位，应出具其营业执照正本或其隶属单位的营业执照正本，以及施工及安装地建设主管部门核发的许可证或建筑施工及安装合同;③异地从事临时经营活动的单位，应出具其营业执照正本以及临时经营地工商行政管理部门的批文;④注册验资资金，应出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。
本条第②、③项还应出具其基本存款账户开户登记证。
【例题?多选题】下列情况的，可以申请开立临时存款账户( )。
A.设立临时机构
B.异地临时经营活动
C.党、团、工会设在单位的组织机构经费
D.注册验资
[答案]ABD
【例题?判断题】企业申请开立注册验资资金临时存款账户，应向银行出具工商行政管理部门核发的企业名称预先核准通知书或有关部门的批文。( )
[答案]对
(3)开立临时存款账户的程序。
(4)临时存款账户的用途。
临时存款账户用于办理临时机构以及存款人临时经营活动发生的资金收付。
(5)临时存款账户的注意事项。
临时存款账户在使用过程中，应当注意以下几点：①临时存款账户应根据有关开户证明文件确定的期限或存款人的需要确定其有效期限。临时存款账户的有效期最长不得超过2年。②临时存款账户支取现金，应按照国家现金管理的规定办理。③注册验资的临时存款账户在验资期间只收不付，注册验资资金的汇缴人应与出资人的名称一致。
互联网金融法律风险与风险防范对策 互联网金融较之传统金融，其参与度高、成本低、协作性好、透明度高、操作方便的特性，使互联网金融成为当下发展最快的金融模式之一。巨大的资金交易额和互联网自身安全性低、可控性差等特点相结合，又使互联网金融在高发展背后潜藏着高风险。因此，构建完善的互联网金融监管相关法律、法规体系，加强互联网金融消费者权益保护势在必行。 一、我国现有互联网金融的主要模式 (一)互联网金融概述 随着移动互联网以及物联网技术的迅猛发展，当传统金融业搭载上互联网这趟快车融合而成“互联网金融”正如火如荼地发展起来。中国是人口大国，不论是互联网金融的参与度，影响面还是渗透力都令世界为之刮目相看。千里之堤，毁于蚁穴。互联网金融的应用和发展本就有大堤之势，蚁穴则是相关法律的滞后性和互联网金融发展过程中伴随存在的危险性和局限性。未雨绸缪，针对互联网金融衍生的风险制订出有效的防范对策已十分紧迫。 (二)我国现有互联网金融的主要模式 1．第三方支付。第三方支付是指非金融机构作为收、付款人的支付中介所提供的网络支付、预付卡、银行卡收单以及中国人民银行确定的其他支付业务。2011年，央行首次为非金融机构支付颁发业务许可证，时至今日，其得到该许可证的企业数量，以及所涉及的业务总额已十分庞大。2013年《支付机构客户备付金存管办法》(以下简称《存管办法》)明确规定，支付机构为办理客户委托的支付业务而实际收到的预收代付货币资金属于客户备付金，客户备付金只能专款专用。客户备付金必须全额缴存至支付机构客户备付金专用存款账户。在满足办理日常支付业务需要后，可以单位定期存款、单位通知存款、协定存款等非活期存款形式存放。同时，支付机构应当按季从客户备付金利息中计提风险准备金，用于弥补客户备付金相关损失。支付宝、财付通等主要专注于线上支付，线下则主要是银行卡收单。随着阿里和腾迅推出应用于移动支付的二维码支付，将线上支付与线下的银行卡收单无缝结合，打破传统的电子商务模式。2014年3月14日，由于二维码支付的安全问题，央行下发暂停线下二维码支付的意见函。此外，《管理办法》指出，支付机构应对转账转入资金只能用于消费和转账转出，不得向银行账户回提。 2．余额宝。余额宝全名为天弘增利宝货币基金，是通过互联网渠道销售的货币基金。截至目前，投资人数超过股民人数，天弘基金也进入世界前十大基金行列。余额宝兼具商品和金融的属性，可实现消费与理财的功能。当网购时，余额为支付宝的负债，当将余额转入余额宝时，开始计算理财收益。因为银行协议存款利率较高，提前支取不罚息，且安全性高，余额宝现约90%以上的资金投资于银行协议存款，其余是购买短期国债和高级别的金融债和信用债等。随着三大行宣布不接受余额宝的协议存款，余额宝不得不
第六章其他税收法律制度 一、单项选择题 1.根据关税的有关规定，原产于未与我国共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员国的进口货物，适用( )。 A.暂定税率 B.特惠税率 C.关税配额税率 D.普通税率 2.某进出口公司进口一批货物，海关审定的成交价格为30000元，另支付货物运抵我国关境内输入地点起卸前的运输费5000元，保险费3000元，支付卖方佣金2000元，支付从海关运往公司的运输费1000元。则该批货物的关税完税价格为( )元。 A.41000 B.40000 C.39000 D.38000 3.2011年3月甲公司委托某施工企业建造一幢办公楼，工程于2012年9月完工，2012年1 0月办妥(竣工)验收手续，12月付清全部工程价款。根据房产税法律制度的规定，甲公司此幢办公楼房产税的纳税义务发生时间是( )。 A.2012年9月 B.2012年10月 C.2012年11月 D.2012年12月 4.某国家机关2012年年初拥有A、B两栋房产，A栋房产原值为800万元，B栋房产原值为500万元。A栋房产为该国家机关自用办公楼，B栋房产自2011年6月起一直对外出租，20 12年全年取得租金收入100万元。已知当地规定的房产余值扣除比例为20%，从价计征房产税的，房产税税率为1.2%;从租计征房产税的，房产税税率为12%。根据房产税法律制度的规定，该国家机关2012年应缴纳房产税( )万元。 A.0 B.12 C.9.6 D.16.8 5.张某共有两套住房，2012年4月将一套市价为85万元的住房与王某交换，并支付给王某15万元差价;2012年6月将另一套市价为50万元的住房用于抵偿所欠李某的50万元的债务。已知当地确定的契税税率为3%，根据契税法律制度的规定，张某上述业务应缴纳契税( )万元。 A.0.45 B.1.95 C.2.25 D.2.85 6.下列税种中，实行超率累进税率征收税款的是( )。 A.房产税 B.契税 C.土地增值税 D.工资、薪金所得的个人所得税 7.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人建造普通标准住宅出售，增值额未超过扣除项目金额( )的，予以免征土地增值税。 A.20% B.30% C.50% D.60% 8.某火电厂2012年占地100万平方米，其中厂区围墙内占地70万平方米，厂区围墙外占地30万平方米(包括灰场占地12万平方米、输灰管占地3万平方米、生活区及其他商业配套设施占地15万平方米)。已知该火电厂所在地适用的城镇土地使用税税率为每万平方米年税额为1.2万元。根据城镇土地使用税法律制度的规定，该火电厂2012年应缴纳城镇土地使用税( )万元。 A.84 B.102 C.105.6 D.120 9.根据城镇土地使用税法律制度的规定，下列各种中，不正确的是( )。
互联网金融背景下保险法律制度与保险消费者保护法律制度研究 完成时间:2016年 3月 15日 作者:cjq337 一、互联网金融背景下我国保险业的发展历程 当今时代是互联网的时代。互联网和大数据正在重新塑造诸多行业的边界和商业模式,具有互联网思维的企业,将成为时代的宠儿。近年来,在政策的持续推动和市场需求的刺激下,我国不管是传统产业、还是新兴产业,都纷纷加快了与互联网的融合。在 2015年 3月第十二届全国人民代表大会第三次会议上,李克强总理在政府工作报告中提到:“ 推动移动互联网、云计算、大数据、物联网等与现代制造业结合,促进电子商务、工业互联网和互联网金融健康发展。” 这意味着“ 互联网+” 这个概念正式被纳入顶层设计,成为国家经济社会发展的重要战略。 “ 互联网+” ,让产业插上互联网的翅膀腾飞。在此背景下,互联网保险也应运而生,走入了大众的生活。 我国的保险业与互联网的结合,最早可追溯到 1997年,从基本的网上销售做起,新华人寿保险股份有限公司在互联网保险信息公司售出第一张网上保险单,标志着我国保险业正式迈入互联网之门 1。但当时的互联网保险,只是利用了互联网提供一个投保的途径,减少人力成本。 从 2011年开始,传统保险公司加速互联网化。新华人寿保险股份有限公司、中国太平洋保险(集团股份有限公司、中国人寿保险(集团公司等保险集团纷纷开始探索互联网领域布局,相继成立了集团内部的电商服务子公司,在官网上开设网上营业厅、开发 APP 、微信公众号等。同时,第三方保险销售平台、与保险机构开展合作的各类电商平台、专业保险代理人的销售平台也在如火如荼地发展。 2013年,保监会批准设立由阿里、腾讯、中国平安保险为主要股东的第一家专业互联网保险公司——众安在线,这是第一家通过互联网实现承保、咨询、理赔、
国际金融法律制度目录第一节国际金融法的定义 一、国际金融法 ★概念： ★研究特点 二、国际金融法的特点 三、国际金融法的渊源 ★本国法与外国法 ★国际金融著名判例 第二节国际金融新秩序与国际金融法 一、国际金融新秩序 ★历史背景 ★概念 二、国际金融新秩序的理论 ★汇率目标区控制理论 ★托宾税理论 三、国际金融新秩序与国际金融法 第三节国际金融法的课程体系与重要性 第十五章国际商业银行贷款与法律 第一节国际商业银行定期贷款与法律 一、定期贷款概述 ★定期贷款概念 ★定期贷款合同 ★定期贷款合同涉及的法律问题 二、定期贷款合同的术语解释 ★贷款的提取 ★提款的先决条件 三、合同生效的法律问题 承上 ★订约人必须适格、协议内容、协议形式必须合法 ★贷款合同签订地的法律意义 四、定期贷款合同的基本条款 （一）执行性条款 ★货币和金额条款 ★利率和费用条款 ★贷款期限条款 ★贷款提取条款 承上 ★贷款的使用条款 ※禁止用于非法目的 ※贷款支出管理 ★偿还贷款条款 ※还款方式： ◆到期一次还本付息 ◆偿还期分为宽限期和还款期 ◆不规定宽限期，从提款日起逐次分期偿还
承上 ※提前还款 （二）陈述与保证条款 ★声明：※法律事项 ※财务及商务事项 ★违约 ★不得否认 （三）先决条件条款 ★总括性先决条件 承上 ★每笔贷款生效的先决条件 （四）消极担保条款和比例平等条款 （五）其他约定事项条款 ★财务约定条款 ★税务约定条款 （六）违约救济条款 ★违约事项：※实际违约※预期违约★救济渠道：※合同补救※法律补救承上 （七）法律适用与管辖权条款 五、本票在贷款中的使用与贷款证券化 ★贷款具体安排 ★贷款的证券化 ★贷款的转让 第二节国际银团贷款及其法律 一、国际银团贷款概述 二、国际银团贷款的法律文件 （一）文件的种类及法律性质 ★委托书 ★义务承担书 ★信息备忘录 （二）过错责任 （三）保密与利益冲突的处理 承上 三、代理银行 四、银团成员的权利与义务 ★贷款的分担 ★加速还款 五、参加银团的方法 第十六章国际项目融资与国际债券的法律问题 第一节国际项目融资 一、概述 ★概念及特点 ★追索权与有限追索权 二、国际项目融资的各种风险 ★外汇管理的风险
2020初级会计职称《经济法基础》强化练习 第六章其他税收法律制度 一、单项选择题 1.（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列房屋中，不属于房产税征税范围的是（）。 A.城市的房屋 B.农村的房屋 C.建制镇的房屋 D.县城的房屋 『正确答案』B 『答案解析』房产税的征税范围不包括农村。 2.（2017年）甲公司厂房原值500万元，已提折旧200万元，已知房产原值减除比例为30%，房产税从价计征税率为1.2%，计算甲公司2016年度应缴纳房产税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.200×（1－30%）×1.2%＝1.68（万元） B.500×1.2%＝6（万元） C.（500－200）×（1－30%）×1.2%＝2.52（万元） D.500×（1－30%）×1.2%＝4.2（万元） 『正确答案』D 『答案解析』从价计征房产税的，以房产“原值”一次减除10%～30%后的“余值”为计税依据，不扣除折旧。 3.（2018年）2017年甲公司出租办公用房取得含增值税租金199 500元。已知增值税征收率为5%；房产税从租计征的税率为12%。计算甲公司当年出租办公用房应缴纳房产税税额的下列算式，正确的是（）。 A.199 500×（1－5%）×12%＝22 743（元） B.199 500÷（1－5%）×12%＝25 200（元） C.199 500×12%＝23 940（元） D.199 500÷（1＋5%）×12%＝22 800（元） 『正确答案』D
『答案解析』房产出租的，计征房产税的租金收入不含增值税。 4.2019年赵某以1 500万元的价格购入一栋2层别墅，作为其设立的个人独资企业的办公用房，同年经批准赵某花费200万元将其扩建为3层别墅，并支付30万元安装中央空调，已于年底完工。已知当地省政府规定计算房产余值的减除比例为30%，从价计征的房产税税率为1.2%，则赵某2020年应缴纳房产税的下列计算中，正确的是（）。 A.1 500×（1－30%）×1.2%＝12.6（万元） B.（1 500＋200＋30）×（1－30%）×1.2%＝14.53（万元） C.（1 500＋200）×（1－30%）×1.2%＝14.28（万元） D.（1 500＋30）×（1－30%）×1.2%＝12.85（万元） 『正确答案』B 『答案解析』（1）以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如中央空调，应计入房产原值，计征房产税；（2）纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值。 5.（2018年）根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。 A.国家机关用于出租的房产 B.公立学校附设招待所使用的房产 C.公立幼儿园自用的房产 D.公园附设饮食部使用的房产 『正确答案』C 『答案解析』选项A，国家机关“自用”的房产免征，“出租房产”不属于免税范围；选项B，由国家财政部门拨付事业经费的单位所有的“本身业务范围”内使用的房产免征，“非自身业务使用的生产、营业用房”不属于免税范围；选项D，公园“自用”的房产免征，但其中附设的营业单位，如饮食部等所使用的房产，不属于免税范围。 6.（2018年）甲服装厂位于M市郊区，2017年生产区占地面积25 000平方米，办公区占地面积1 500平方米，生活区占地面积3 500平方米。已知城镇土地使用税适用税率每平方米年税额为5元，计算甲服装厂2017年应缴纳城镇土地使用税税额的下列算式中，正确的是（）。 A.25 000×5＝125 000（元）
2015年全国会计专业技术中级资格考试内部资料 经济法（中级） 第四章 金融法律制度 知识点：商业银行贷款业务规则（2）-贷款人的资 格、权利义务及其限制 ● 详细描述： 资格贷款人是指经批准设立的具有 经营贷款业务资格的金融机构 。 权利（1）要求借款人提供与借款有 关的资料； （2）根据借款人 的条件，有权决定贷与不贷、 贷款金额、期限和利率等。 （3）贷款人有权要求借款人在 合同中对与贷款相关的重要内 容作出承诺。 （4）依合同约 定从借款人账户上划收贷款本 金和利息。 （5）借款人未能 履行合同规定义务的，贷款人 有权要求借款人提前归还贷款 或停止支付借款人尚未使用的 借款。 （6）有权对借款人的 贷款使用情况进行监督检查。 （7）在贷款将受或已受损失时 ，贷款人有权依据法律规定或 合同约定采取使贷款免受损失 的措施。 （8）贷款人有权拒 绝借款合同约定以外的附加条 件。
义务（1）应当公布所经营的贷款种 类、期限和利率，并向借款人 提供咨询。 （2）应当公开贷 款审查的资信内容和发放贷款 的条件。 （3）审议借款人的 借款申请，与借款人约定明确 、合法的贷款用途，并及时答 复贷与不贷。短期贷款的答复 时间不得超过1个月，长期贷款 的答复时间不得超过6个月，国 家另有规定的除外。 （4）按 照合同约定对借款人借款使用 情况进行监督检查。 （5）对 借款人账户、资产、财务状况 等商业秘密以及个人隐私等情 况保密，但法律另有规定或当 事人另有约定的除外。 （6）在对个人贷款时，贷款人 应建立贷款面谈制度。 （7）个人贷款资金应釆用贷款 人受托支付方式 （8）在实现 抵押权、质权时，必须采取合 法的方式和程序进行。 （9）对流动资金贷款，贷款人 应关注大额及异常资金流入流 出情况，加强对资金回笼账户 的监控。
百度出品：会计考试神器，扫码下载！ 海量免费资料，真题，模拟题，任你练！ 会计从业考试，会计初级职称，会计中级职称，一网打尽！ 官方QQ群：318549896 第四章金融法律制度 2013年分值： 单选题：5分，多选题：6分，判断：2分，简答：6分，案例分析题：0分，合计：19分 2014年分值： 单选题：5分，多选题：6分，判断：2分，简答：6分，案例分析题：0分，合计：19分 2015年预测分值15——20分。 第一节商业银行法律制度 本节预测考点共三个： 商业银行法律制度概述 商业银行存款业务规则 商业银行贷款业务规则 重要考点一：商业银行法律制度概述(常考考点) 商业银行的设立、变更、接管和终止 1.商业银行的设立 (1)商业银行的设立条件。 (2)商业银行的设立程序。 (3)商业银行分支机构的设立。（要审批） 重要考点一：商业银行法律制度概述(常考考点) 在中国境内设立的分支机构，不按行政区划设立。 ①商业银行在中国境内设立分支机构，拨付各分支机构营运资金额的总和，不得超过总行资本金总额的60%。 ②商业银行对其分支机构实行全行统一核算，统一调度资金，分级管理的财务制度。 ③商业银行分支机构不具有法人资格，在总行授权范围内依法开展业务，其民事责任由总行承担。 重要考点一：商业银行法律制度概述(常考考点) 2.商业银行的变更（要审批） 3.商业银行的接管(重点） (1)接管的条件与法律后果 商业银行已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人的利益时，国务院银行业监督管理机构可以对该银行实行接管。债权债务关系不因接管而变化。 重要考点一：商业银行法律制度概述(常考考点) (2)接管的实施与终止
第四章会计与金融法律制度单元自测题 一、单选 1、我国的会计法律制度包括（）。 A．会计法律、会计规章 B．会计法律、会计行政法规 c．会计法律、会计行政法规、会计规章 D．会计法律、会计规章、内部会计管理制度 2、根据（）原则，各单位必须根据实际发生的经济业务进行会计核算，填制会计凭证，登记会计账簿，编制财务会计报告。 A．谨慎性B．重要性c．可靠性D。明晰性 3、《中华人民共和国会计法》规定了会计工作由（）管理的体制。 A．各级财政部门B．各级税务部门 C．各级审计部门D．各级证券监管部门” 4、根据《中华人民共和国会计法》的规定，从事会计工作的人员必须取得（）。 AI会计师资格证书B．会计从业资格证书 C．专以上毕业证书D．注册会计师资格证书 5、单位会计机构负责人，除了取得会计从业资格证书外，还应当具备会计师以上专业技术职务资格或从事会计工作（）年以上经历。 A．2B．1C．3D．5 6、会计核算必须以（）的经济业务事项为依据。 A．领导批准B．计划执行C．合同确认D．实际发生 7、根据《会计法》的规定，某公司的下列人员中，应当对本公司会计工作和会计资料的真实性、完整性负责的单位负责人是（）。 A．董事长张某B．总经理王某 C．总会计师李某D．财务部经理赵某 8、我国会计工作管理体制的总原则是（）。 A．统一领导，统一管理B．分级领导，分级管理 C．统一领导，分级管理D．分级领导，统一管理 9、《会计法》规定，单位有关负责人应在财务会计报告上（）。 A．签名B．盖章C．签名或盖章D．签名并盖章 10、《会计法》规定，（）为单位会计行为的责任主体 A．总会计师B．单位负责人 c．会计人员D．会计机构负责人 1l、商业银行注册资本最低限额为人民币（）。 A．1亿元B．10亿元C．20亿元D．50亿 12、在我国，依法制定和实施货币政策的是（）。 A．中国人民银行B．中国银行c．证券监督委员会D．财政部 13、下列属于商业银行的是（）。 A．中国银行B．国家开发银行C．中国人民保险公司D．信托投资公司 14、下列属于政策性银行的是（）。 A．中国农业银行B．中国农业发展银行C．中国人民保险公司D．中国人民银行 15、在我国代表国家掌管货币发行的唯一机关是（）。 A．财政部B．中国人民银行c．国家发改委D．中国银行 16、银行对实行现金管理的单位核定的现金库存的最高限额，一般以各单位维持（）
互联网金融相关法律法规存在问题及完善方案我国互联网金融发展中的问题与对策 【摘要】互联网金融在推动金融产业改革和创新、实现金融普惠性上具有积极而重要的影响。但在当前互联网金融发展实践中，也逐渐暴露出诸多问题。文章在总结互联网金融发展模式和积极影响基础上，重点分析了我国互联网金融发展中存在的问题，并从加强金融监管的角度提出政策建议。 【关键词】互联网金融金融监管存在问题完善对策 完善金融市场体系、发展普惠金融、鼓励金融创新是十八届三中全会《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》提出的一项重要任务。而近年来，随着我国网络支付产业的高速发展和金融机构网络信息化的提高，产生了结合传统金融业务和互联网技术的新型金融业务模式，即“互联网金融”。它以“非抵押、低成本、便捷”的信贷模式，不仅丰富了金融市场层次和产品，而且让更多的参与者有机会分享社会金融资源，实现了金融服务的普惠性。 2013年是我国互联网金融迅猛发展的一年，不断推陈出新的业务模式和日益丰富的金融产品在为金融产业的发展注入活力的同时，也逐渐暴露出一些值得关注的问题。目前，国内相关研究还处于起步阶段，关注点集中在互联网金融的内涵、模式以及和传统金融产业业务模式的比较等，对互联网金融发展中存在的问题及完善机制的探讨相对缺乏。 互联网金融的定义和主要模式 互联网金融的定义和特征。一般意义上，广义的“互联网金融”主要分两类：一类是将传统金融业务扩展到线上，即实现传统金融机构在互联网上的服务延伸，如网上银行；第二类则是依托互联网产生的新型金融模式，如网络个人信贷、小微企业贷款等。 国内互联网金融作为我国互联网浪潮中金融改革和创新的特色产物，具有更加鲜明的时代特征：首先，互联网金融提升了金融服务的可及性。通过整合社会金融资源，互联网金融降低了参与门槛，服务主体更加多元，服务范围更加广泛，业务主体和业务对象也更加灵活；其次，互联网金融降低了金融活动的信息不对称。由于互联网信息公开化程度更高、范围更广、效率更快，互联网金融借由互联网可降低金融活动的信息搜寻成本，降低信息的生产和传播成本，有助于缓解机构和个人之间金融信息不对称；第三，互联网金融体现了“去中心化”特点。无论是传统的借贷业务还是支付类业务，资金供需双方借助互联网平台直接进行匹配和交易，避免了繁琐的业务流程，资金流转简单便捷，既优化了金融资源的配置效率，也在一定程度上赋予了金融业务环节中每个业务主体更大的自由度。 互联网金融的主要模式。根据金融业务类型和参与主体的不同，我国互联网金融模式主要有以下四种： 互联网信贷模式。互联网信贷模式将传统金融活动和民间借贷活动转移到了网上，但与传统金融信贷不同的是，其对象往往是个人或小微企业，单笔借贷额度较小，信用审查更加灵活，参与门槛较低，借贷和还款都可以通过线上完成，不仅提升了资金流转的效率，还节
第四章课后作业 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于商品证券的是（）。 A.提货单 B.汇票 C.运货单 D.仓库栈单 2.根据证券发行对象的不同，证券发行可以分为（）。 A.公开发行和非公开发行 B.设立发行和增资发行 C.直接发行和间接发行 D.议价发行和招标发行 3.根据我国证券法律制度的规定，股票发行采用溢价发行的，其发行价格由（）确定。 A.发行人 B.承销的证券公司 C.发行人与承销的证券公司 D.证券监督管理委员会 4.根据我国证券法律制度的规定，向不特定对象公开募集股份，最近3个会计年度加权平均净资产收益率平均不低于（）。 A.3％ B.5％ C.6％ D.10％ 5.根据规定，下列各项中，不符合上市公司非公开发行股票条件或规定的是（）。 A.发行对象不超过10名 B.发行对象为境外战略投资者的，应当经国务院相关部门事先批准 C.发行价格不低于定价基准日前20个交易日公司股票均价的90％ D.控股股东、实际控制人及其控制的企业认购的股份，自本次发行结束之日起，12个月后即可转让 6.根据我国商业银行法律制度的规定，下列选项的表述中，不正确的是（）。 A.商业银行是依法设立的吸收公众存款、发放贷款、办理结算等业务的企业法人 B.商业银行是以营利为目的的金融企业法人 C.商业银行无力承担民事责任时，由中国人民银行承担连带责任 D.商业银行具有信用中介职能、支付中介职能、信用创造职能和金融服务职能 7.根据我国商业银行法律制度规定，下列关于商业银行终止的表述中，不正确的是（）。 A.商业银行及其分支机构自取得营业执照之日起无正当理由超过6个月未开业的，或者开业后自行停业连续6个月以上的，由国务院银行业监督管理机构吊销其经营许可证 B.商业银行不能支付到期债务，经国务院银行业监督管理机构同意，由人民法院依法宣告其破产 C.商业银行被宣告破产的，由人民法院组织国务院银行业监督管理机构等有关部门和有关人员成立清算组，进行清算 D.商业银行破产清算时，在支付清算费用、所欠职工工资和劳动保险费用后，应当优先支付
完善我国金融安全法律制度的思考 徐孟洲、徐阳光 金融安全，是指在一国经济独立发展道路上，金融运行的动态稳定状况，它是特定意义上的金融稳定，包括金融机构体系、金融市场体系和金融监管体系在内的金融体系的健康、有序运行。维护金融安全的法律制度体系，我们称之为金融安全网。所谓的金融安全立法其实就是要构建一套维护金融安全的法律制度体系。我们首先从金融安全保障是一项系统工程的角度入手，重点分析金融安全保障的基础性问题、金融安全立法的必要性及具体制度建设。 一、保障金融安全的基础性问题 我们认为，金融安全保障是一个系统工程。这可以从以下几个方面分析： 首先，金融是国家的经济命脉，经济决定金融。金融作为现代国家经济的命脉与核心，在资源配置中起着主导作用，是经济信息的中心，堪称国家的“经济国防”。但归根到底，金融的诸多问题都可以追溯到经济。因此，讲金融安全不能单单讲金融，而要和企业经营、国家经济联系起来。
其次，现代金融本质就是信用和资金的结合。如果不加强信用建设，改善道德环境，金融安全的保障也就无从谈起。 第三，科技促进金融的发展，而科技本身又是一柄双刃剑，极易给金融安全带来危险。 最后，金融安全涉及管理问题。加强金融机构的内外部管理，是保障金融安全的重要方面。而法治就是一种重要的管理手段。 综上，金融安全涉及一国经济、信用、科技、管理等诸多方面，金融安全法治建设就是这项系统工程中的一个方面。当然，这是非常重要的方面。 二、加强我国金融安全立法势在必行 我国金融安全立法势在必行，是从金融安全立法必要性角度来说的。具体分为以下三个方面： (一)金融安全立法是全面落实科学发展观的必然要求 科学发展观强调“坚持以人为本，树立全面、协调、可持续的发展观，促进经济社会和人的全面发展”。我们必须“把科学发展观贯穿于发展的整个过程” ，在金融立法领域，就是要构建一套以人为本、全面、协调、可持续发展的金融法律体系，其中，金融安全立法就是一项重要课题。
互联网金融法律问题分析 随着网贷行业的不断发展和变化，当前的网贷业务早已不局限于“点对点”的借贷业务撮合，而是将融资人拓展至有融资需求的中小微企业、商业保理公司、供应链金融等。 P2P网络借贷指的是个体与个体的直接对接，即贷款人和借款人通过P2P网络借贷平台进行信息流通交互，建立一定的规则，对金额、利率、期限等因素进行匹配，签署电子合同以实现借贷双方的需求。随着网贷行业的不断发展和变化，当前的网贷业务早已不再局限于“点对点”的借贷业务撮合，而是将融资人拓展至有融资需求的中小微企业、商业保理公司、供应链金融等。 P2P网络借贷的主体是个体，这个个体的范围非常宽泛，可以是自然人，可以是法学企业法人，可以是经济组织，甚至可以是其他类型的机构。 在2015年8月6日最高人民法院出台的《最高人民法院关于审理民间借贷案件适用法律若干问题的规定》(以下简称《规定》)及其司法解释里，又提出企业与企业、企业与个人之间，都可以形成借贷关系。比如，原来规定企业和企业之间不允许拆借，但本次出台的《规定》并没有将个体排除，在司法解释里也没有排除。但需要注意的一点是，新司法解释明确，企业为了生产经营的需要而相互拆借资金，
司法应当予以保护。也就是说，企业和企业之间的借贷，不能是经营性的行为，企业可以为了经营活动偶尔进行一次借贷，但不能将借贷作为主营业务。 在P2P网络借贷模式中，平台要清楚自己具有哪些权利和义务。P2P网贷平台是信息中介，有提供信息的义务。应以怎样的方式提供信息?《合同法》中对于居间合同是这样规定的：“居间人应当就有关订立合同的事项向委托人如实报告。”也就是说，平台有义务将出借人和借款人之间形成一个借款合同所需要的必要信息，如实告知出借人和借款人。“如实”指的就是要真实、准确。只要你告知这些情况，就必须做到所告知的信息是真实的、准确的。在居间合同法律关系里，一定要说真话，如果居间人说了假话，造成了损失，居间人要承担损害赔偿责任。 居间人在居间合同中还有一项义务，就是要对出借人和借款人的隐私进行保护。在网络社会如此发达的今天，这是需要特别强调的一点。这其中存在一个误区，就是对隐私权的对象。隐私权一定是对自然人而言的，对于企业这样的经济组织来说，只有商业秘密，而没有隐私这一说法。这就意味着，在P2P网贷平台上，出借方和借款人如果是自然人，平台一定要担负起对出借方和借款人隐私的保护义务;如果是企业，就不涉及隐私问题，而是商业秘密。对商业秘密也好，隐私的保护也好，平台除了不能违反法律及行政法规规定，还要对合
结合《中国人民银行法》和《银行业监督管理法》对中国人民银行与银监会职责分工的规定，论述我国的银行监管体制。 名词解释 1．金融法：是关于我国国内金融交易关系和金融管理关系的法律规范的总称。 2．存款准备金制度：是指商业银行按照中央银行规定的比例，将其吸收的存款总额的一定比例款额，缴存中央银行指定的账户。 3．基准利率：中央银行贷款给商业银行的利率，称为基准利率。 4．信托：是指为了实现一定的目的，把自己的财产或资金委托给他人代为管理或经营的一种法律行为。 5.回租租赁：简称回租，企业将自制或外购设备卖给出租者，然后再以租赁方式将设备租入使用。 6.转租赁：简称转租，它是承租者把租来的设备再转租给第三者使用，这种方式一般适用于引进外资或设备。 7.票据贴现贷款：是指贷款人用信贷资金购买未到期商业汇票，向贴现客户贷出现金的一种特殊贷款形式。 8.动产质押：是指债务人或者第三人将其动产移交债权人占有，将该动产作为债权的担保。 9.权利质押：是指用代表或财产的有价证券作抵押，对债权担保的行为。 10.外汇管理：是国家对进出本国境内的外汇收付、借贷、买卖、汇进汇出、汇率、携带出境等活动进行的管理。 11.资本项目：是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目，包括直接投资、各类贷款、证券投资等。 12.外汇担保：是指我国境内机构对国外其他机构借入外债或发行外汇债券等向外国债权人提供的担保。 13.利率：也叫利息率，它是一定时期内利息与贷出或存入金额本金的比率。 14.汇率，是指一个国家的货币和另一个国家货币之间兑换的比率。 15.信用卡：是银行向用户发行的一种信用支付工具，它具有转帐结算、存取现金、消费信用、储蓄和汇兑等多种功能。 16.股票：是指股份有限公司在筹集资本时向出资人发行的股份凭证。 17.公司债券：是指公司依照法定程序发行的、约定在一定期限内还本付息的有价证券。 18.开放式基金：是指基金发行总额不固定，基金单位总数随时增减，投资者可以按基金的报价在国家规定的营业场所申购或者赎回基金单位的一种基金。 19.封闭是基金：是相对与开放式基金而言的，是指事先确定发行总额，在封闭期内基金单位总数不变，基金上市后投资者可以通过债券市场转让、买卖基金单位的一种基金。 20.契约型投资资金：也称信托型投资基金，是根据一定的信托契约原理，由基金发起人和基金管理人、基金托管人订立基金契约而组建的投资基金。 21、存款准备金:商业银行按照中央银行规定的比例将其吸收的存款总额的一定比例的款额缴存中央银行指定的账户，该款额叫存款准备金。 22、封闭式基金:是指事先确定发行总额，在封闭期内基金单位总数不变，基金上市后投资者可以通过证券市场转让，买卖基金单位的一种基金。 23、权利质押:是指用代表金钱或财产的有价证券作抵押，对债权担保的行为。 24、资本项目:是指国际收支中因资本输出和输入而产生的资产与负债的增减项目。 25、股票:是指股份有限公司在筹集资本时向出资人发行的股份凭证。 第一章中国人民银行的法律制度 1、中国人民银行的立法目的和特点 答：确立中国人民银行的地位和职责，保证国家货币政策的制定和执行，建立和完善中央银行的宏观调控体系 2、中国人民银行的地位和职责 答：中国人民银行是中央银行，也是国务院领导下主管金融工作的部级政府机关，负责国家货币政策的制定和执行，金融市场准入的审批机构和日常管理机构 职责：一、依法制定和执行货币政策； 二、发行货币、管理货币流通； 三、依法审批和监管金融机构； 四、依法监管金融市场； 五、发布有关金融监管和业务的命令和规章； 六、持有、管理和国家外汇和黄金储备、经理国库； 七、维护支付、清算系统的正常运作； 八、负责金融业的统计、调查、分析、预测工作。 3、中国人民银行金融监管的目的和手段 答：目的为一、维护金融安全；二、保护存款人和投资人的合法权益；三、提高国有商业银行的信贷资产质量。 手段分直接手段和间接手段。直接手段包括：金融机构许可证审批权；宣布停业或关闭的权利；贷款权和处
【互联网金融的法律风险】金融风险的种类特点及其 法律制度的完善 金融风险的种类特点及其法律制度的完善 1.金融风险的定义 所谓金融风险，是指由于形势、政策、法律、市场、决策、操作、管理等诸因素的变化或缺陷而导致损的不确定性，指任何有可能导致企业或机构财务损失的风险。一家金融机构发生的风险所带来的后果，往往超过对其自身的影响。金融机构在具体的金融交易活动中出现的风险，有可能对该金融机构的生存构成威胁；具体的一家金融机构因经营不善而出现危机，有可能对整个金融体系的稳健运行构成威胁；一旦发生系统风险，金融体系运转失灵，必然会导致全社会经济秩序的混乱，甚至引发严重的政治危机。 金融在现代经济中居于十分重要的地位。如黄仁宇所说的,“农业社会管制的方式为新型商业管制方式所取代”,其等价的表达方式是“全国进人以数目字管理的阶段,自此内部各种因素大体受金融操纵。这可从现化经济的两个标志性特征中看出,从分工角度看，货币的出现使价值形式独立出来,为知识的积累和分〕二的全面展开提供了广阔的空间信用则将不同地点和时点的价值凝聚,使大规模的社会生产成为可能,从而内生出对扩大分工的要求。从制度(法律)角度看,“非人格”的法律系统之能得以建立并付诸实施,其前提是“全国进人以数目字
管理的阶段”,这才能为之提供客观而明确的确立依据和仲裁依据;而使经济及至社会因素数字化和精确化正是货币与信用的主要功能。具体而言,现代经济的交易关系主要通过金融契约连接和深化,马克思曾说过,“货币作为一般支付手段,变成契约上的一般商品”,这使契约自由成为可能,交易频率和规模因之大大提升,从而产权博弈得以展开,产权制度框架逐渐构筑;而信用制度“是资本主义的私人企业逐渐转化为资本主义股份公司的主要基础”,这一转化从根本上重构了经济社会的微观构成,并成为现代经济“扩展秩序”的起点和加速器。简言之,现代经济的分工演进和秩序扩展都深深依赖于金融,因此,称金融是现代的核心,并不为过。 2.金融风险的种类 2.1市场风险 它是由于市场因素(如利率，汇率，股价以及商品价格等)的波动而导致的金融参与者的资产价值变化的风险。这些市场因素对金融参与者造成的影响可能是直接的，也可能是通过对其竞争者，供应商或者消费者所造成的间接影响。是由 于市场价格的变动,银行的表内和表外头寸会面临遭受损失的风险。近两年,金融业并购重组活动的逐渐增多以及金融业分业经营的模式在实践中逐步被突破,跨市场、跨行业金融风险正成为我国金融业面临的新的不稳定因素。目前跨市场、跨行业金融风险主要集中在以下两方面:一是金融控股公司组织模式,如银行设立证券经营机构和基金管理机构这一类的以金融机构为母公司的模式,还有以实业公司为母
张守文《经济法学》第6版复习笔记 第九章金融法律制度 【知识框架】 【重点难点归纳】
一、金融与金融法概述 1．金融与金融市场及其社会控制 （1）金融 金融，即货币资金融通的简称，是指以银行等金融机构为中心的信用活动以及在信用基础上组织起来的货币流通，主要包括货币发行、银行、票据、证券、保险、基金、信托、金融衍生业务、金融租赁、外汇与金银管理活动等内容。 金融一般分为直接金融和间接金融两种形式：直接金融，是指没有金融机构介入的资金融通形式；间接金融，是指通过金融机构介入进行的资金融通形式。 （2）金融市场 金融市场，是指以金融资产为交易对象而形成的供求关系及其机制的总和。 （3）金融的社会控制 金融作为一种社会经济活动，也必然要借助于以社会规范为中心的社会控制的各种手段对金融活动和金融法关系进行有效调整。根据对金融活动控制的社会规范和手段的不同，可以将金融的社会控制划分为伦理道德性的社会控制、政策性社会控制和法律性社会控制等。其中，法律性社会控制是最具有权威性的控制手段。 2．金融法的概念 金融法是指调整货币流通和社会信用活动中所发生的金融关系的法律规范的总称，或称调整金融关系的法律规范系统。 3．金融法的体系 按照金融法的调整对象，可将金融法规范分成以下几个部分： （1）金融机构组织法 金融机构组织法作为金融法体系中的组成部分，是规范金融机构的组织关系的法律规范
的总称。 （2）金融调控法 金融调控法是调整中央银行在控制与调节货币供给量、利率、贷款量等过程中发生的金融宏观调控关系的法律规范的总称。 （3）金融监管法 金融监管法是调整金融业监督管理关系的法律规范的总称。 （4）金融经营法 金融经营法是调整在金融机构从事金融经营活动中形成的金融关系的法律规范的总称。 在法律渊源上主要体现在以下各类金融法规范中： ①商业银行法，即调整商业银行经营关系的金融法律规范的总称。 ②政策性银行法，即调整政策性银行经营关系的金融法律规范的总称。 ③证券法，即调整证券管理关系和证券经营关系的金融法律规范的总称。 ④保险法，即调整在保险活动中形成的社会关系的金融法律规范的总称。 ⑤信托法，即调整信托关系的金融法律规范的总称。它主要规定两个方面的内容：一是规定信托财产的范围、信托关系的权利义务；二是规定信托机构的设立、运作的程序等。 ⑥外汇法，即调整外汇管理关系和外汇流通关系的金融法律规范的总称。它主要规定外汇收支、外汇兑换和外汇进出国境等制度。 ⑦票据法，即调整票据管理和票据流通关系的金融法律规范的总称。 ⑧证券投资基金法，即调整证券投资基金流通关系及其监督管理关系的金融法律规范的总称。 ⑨金融衍生品法，即调整远期合约、金融期货、金融期权、金融互换等金融衍生品交易关系的金融法律规范的总称。
2018年中级经济法 第六章增值税法律制度背诵版 【考点一】增值税的概念 1.增值税是以商品在流转过程中产生的“增值额”为计税依据而征收的一种货物和劳务税。 2.增值税优点 （1）中性税种； （2）道道课征，税不重征； （3）增值税税负在商品流转的各个环节合理分配。 【考点二】增值税的类型 区分增值税的类型标志：扣除项目中对外购固定资产的处理方式不同。 【考点三】一般和小规模纳税人分类 【解释】年应税销售额：指纳税人在连续不超过12个月的经营期内累计应征增值税销售额，“包括免税销售额”。 【提示】自2015年3月30日起，增值税一般纳税人资格实行登记制。一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人；国家税务总局另有规定除外。
【考点四】增值税的征收范围 一、销售货物 （一）一般规定17% 销售货物17%:货物是指有形动产，包括电力、热力、气体 （二）视同销售货物 1.将货物交付他人代销； 2.销售代销货物； 【例】：甲企业将价值100万元的货物委托乙商场代销，乙商场将该批货物以110万元的价格对外售出，同时收取10万元手续费。代销完成后，开具代销清单，以100万元价格与甲企业结算，同时收取手续费。代销和委托代销都视同销售货物，有增值额都应缴增值税。 【评析】代销和委托代销紧密相连，从经济交易顺序看，甲企业委托代销在前，乙商场代销在后；从纳税顺序上看，乙商场代销行为首先视同销售，委托方甲企业收到清单或货款后也视同销售。 3.设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但“相关机构在同一县（市）”的除外； 例：A店将货物转移到本市的B店，不视同销售。 【解释1】限于不同机构之间发生，属于同一个企业内部。企业间的货物移送正常纳税。【解释2】强调相关机构必须在不同县市，反言之，同一县市发生的机构间货物移送不征税。 【解释3】强调货物移送以后，必须用于销售。 4.将自产、委托加工（无外购）的货物用于集体福利或个人消费； 5.将自产、委托加工或购买的货物作为投资； 6.将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者； 7.将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。
互联网金融相关法律法规 导读： 互联网金融是传统金融行业与互联网精神相结合的新兴领域，互联网“开放、平等、协作、分享”的精神往传统金融业态渗透，形成互联网金融行业的独特特色。近年来，我国互联网金融行业得到快速发展，但是我国金融法律体系对互联网金融这种新的金融业态普遍关注 互联网金融是传统金融行业与互联网精神相结合的新兴领域，互联网“开放、平等、协作、分享”的精神往传统金融业态渗透，形成互联网金融行业的独特特色。近年来，我国互联网金融行业得到快速发展，但是我国金融法律体系对互联网金融这种新的金融业态普遍关注不够，尽管陆续出台了一些互联网金融法规，但是互联网金融法规总体偏少。对现有相关互联网金融模式对应的监管法规进行了罗列如下： 一、刑法 互联网金融准入门槛低，仅仅凭借一台电脑，一套200元采购来的源代码就可以搭建一个P2P网贷平台，因此不可避免的出现了一些骗子利用P2P网贷平台恶意骗款跑路事件，给投资者造成了巨大的损失。利用互联网进行非法活动的，可能涉及如下犯罪： 《刑法》第一百七十六条【非法吸收公众存款罪】非法吸收公众存款或者变相吸收公众存款，扰乱金融秩序的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处三年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金。单位犯前款罪的，对单位判处罚金，并对其直接负责的主管人员和其他直接责任人员，依照前款的规定处罚。《刑法》第一百九十二条【集资诈骗罪】以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金;数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金;数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。 二、专门监管法规 1、第三方支付法规
第六章税收征收管理法律制度 一、单项选择题 1．根据税收征收管理法律制度的规定，下列不属于纳税人、扣缴义务人在征收管理中享有的权利是（）。 A．知情权 B．要求保密权 C．要求税务机关承担赔偿责任权 D．税务管理权2．按照分税制的要求，我国将税源具有普遍性、但征管难度较大的税种划分为（）。A．地方税 B．中央税 C．中央和地方共享税 D．地方税或中央税 3．根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人，应当自领取工商营业执照之日起（）内办理税务登记。 A．15日 B．20日 C．30日 D．45日 4．从事生产、经营的纳税人应当自领取税务登记证件之日起（）日内，将其财务、会计制度或财务、会计处理办法报送主管税务机关备案。 A．5 B．10 C．15 D．30 5．除法律、行政法规另有规定外，账簿、记账凭证、报表、完税凭证、发票、出口凭证以及其他涉税资料应当保存（）。 A.1年 B．5年 C．10年 D．20年 6．根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记账簿，应当保存（）年。 A．5 B．10 C．15 D．20 7．税务机关对外省、自治区、直辖市来本辖区从事临时经营活动的单位和个人申请领购发票的，可要求其提供保证人或者根据所领购发票的票面限额及数量缴纳不超过（）元的保证金。 A．500 B．1万 C．5万 D．10万 8．销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，（）向（）开具发票；特殊情况下（如收购单位和扣缴义务人支付个人款项时），由（）向（）开具发票。 A．收款方，付款方；付款方，收款方 B．收款方，付款方；收款方，付款方 C．付款方，收款方；收款方，付款方 D．付款方，收款方；付款方，收款方 9．税务机关根据纳税人的不同情况，可以采取不同的税款征收方式。根据税收征收管理法律制度的规定，对于会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能如实计算应纳税款和如实履行纳税义务的纳税人，采用的税款征收方式是（）。 A．查定征收 B．查验征收 C．定期定额征收 D．查账征收 10．在设有国库经收处的银行和其他金融机构开设账户，并且向税务机关申报的纳税人，适用（）的税款缴纳方式。 A．税务机关自收税款并办理入库手续 B．代扣代缴 C．纳税人直接向国库经收处缴纳 D．代收代缴 11．纳税人与其关联企业未按照独立企业之间的业务往来支付价款、费用的，税务机关自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整；有特殊情况的，可以自该业务往来发生的纳税年度起（）年内进行调整。 A．2，10 B．3，10 C．2，5 D．3，5 12．佳美服装厂应于2011年1月15日之前缴纳税款，但服装厂却迟迟未缴。税务机关责令其在2月20日之前缴清税款，并按规定加征滞纳金。服装厂于2月26日才缴清税款，根据