增值税专用发票管理办法实施细则
一、前言
增值税专用发票是企业和个人进行购销合同法律行为的必要凭证，在企业经营
过程中扮演着重要的角色。为了保证增值税专用发票管理的规范、有序，实现税收的科学管理，财政部于2016年10月发布了《增值税专用发票管理办法》，并在2017年7月1日起实施。为了进一步明确管理办法的实施细则，财政部对管理办
法进行了补充和完善，本文将对增值税专用发票管理办法的实施细则进行解读。
二、增值税专用发票管理办法的主要内容
增值税专用发票管理办法共分为七章，包括了增值税专用发票的一般规定、开具、核销、注销、备案、管理、监督等方面的内容。下面将结合实施细则，对几个比较重要的管理要点进行说明。
1. 增值税专用发票的开具
开具增值税专用发票，需符合管理办法的规定，包括发票种类、发票金额、税
收分类和编码等方面的规定。具体包括以下内容：
1.合法纳税人可以开具增值税专用发票，出口延伸至开具的抵扣明细表。
2.开具增值税专用发票要求事先向税务机关申领一定金额的发票领购证，
并在纳税申报或者报关时按规定纳入申报账簿。
3.普通纳税人可以为销售自用的固定资产、不动产、无形资产及销售的
低值易耗品开具简易发票。
2. 增值税专用发票的管理
为了保证增值税专用发票管理的公开透明和防范发票虚开行为，增值税专用发
票管理办法采取了各项管理措施，包括销售方、购买方、税务机关三方的协作。具体管理措施包括以下内容：
1.销售方在开具增值税专用发票时，应在发票上注明购买方名称、地址、
税号等必要信息，并记录于销售台账中，避免虚开发票。
2.购买方在收到增值税专用发票后，应审核发票真伪，检查发票开具信
息是否完整，如发现发票上的信息与实际情况不符，应立即退回。
3.税务机关应在收到增值税专用发票备案信息后，及时核准并注销就地
和异地两种方式开具的增值税专用发票。
3. 增值税专用发票的注销
为规范发票管理，增值税专用发票管理办法实施细则对发票的注销要求做出了明确规定，包括以下内容：
1.发票应在开具后5个工作日内报税务机关备案。
2.发票应在规定时间内进行提交申报。
3.购买方对退换货所得到的发票，应当注销掉原始的发票，然后重新开
具退换货专用发票。
三、总结
综上所述，增值税专用发票管理办法实施细则对增值税专用发票开具、管理和注销等方面进行了规定，为税收管理提供了一定程度的指导和规范。在企业生产经营过程中，对增值税专用发票管理办法进行严格的遵守与执行，有利于企业的合法经营和国家税收管理的有序进行。
增值税专用发票管理办法实施细则 第一条为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票(以下简称专用发票)使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。 第二条专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 第三条一般纳税人应通过增值税防伪税控系统(以下简称防伪税控系统)使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。 本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。 本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。 本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。 第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。 第五条专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。 最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批;最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批;最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。 税务机关审批最高开票限额应进行实地核查。批准使用最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核。 一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》。 第六条一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。 本规定所称初始发行，是指主管税务机关将一般纳税人的下列信息载入空白金税卡和IC卡的行为。 (一)企业名称; (二)税务登记代码; (三)开票限额;
增值税专用发票管理 增值税专用发票是我国税务管理中的关键环节，对于确保税收的合 法性、准确性和减少税务风险具有重要意义。本文将从增值税专用发 票的定义、管理流程、管理要点以及相关措施等方面进行论述，旨在 深入理解和掌握增值税专用发票的管理。 一、增值税专用发票的定义 增值税专用发票是税务机关统一制式、用于纳税人申报增值税、抵 扣税款和核实纳税人输入发票真实性的一种凭证。其具备如下要素： 发票名称为“增值税专用发票”；票面上有发票代码和发票号码；纳税 人名称、纳税人识别号、地址、电话等基本信息；开票日期、购方信息、销售方信息等。 二、增值税专用发票管理流程 增值税专用发票的管理流程主要包括开票、领用、存档和注销等环节。 1. 开票：发票开具是指销售方根据销售行为和涉及的货物或者服务 信息，在符合法定条件的前提下，通过电子或纸质方式完成合法开票 行为。开票时需要填写纳税人识别号、商品或服务名称、税率、金额 等信息，并加盖税务机关授权的发票专用章。 2. 领用：领用增值税专用发票需要凭借纳税人识别号、税务登记证 等相关材料到税务局领取。领用数量应当根据实际销售情况合理安排，避免过多或不足的情况产生，并应定期核实库存数量。
3. 存档：开具的增值税专用发票需要按照一定的时间顺序整理和归档，确保发票的安全并便于管理。存档过程应当注明发票的开具日期、销售方和购买方信息、税额等重要信息，并留存备查。 4. 注销：对于已经作废的增值税专用发票，应当及时予以注销。注 销手续完成后，该发票将不再具备法定有效力，以防止被恶意使用。 三、增值税专用发票管理要点 为了规范增值税专用发票的管理，提高管理效率和减少税务风险， 以下是一些管理要点。 1. 合规开票：纳税人在开具增值税专用发票时，必须符合相关税法 规定，确保发票信息的准确性。同时，要严格按照税率和票面要求进 行开票，避免错误开票导致的纠纷。 2. 审查购方信息：销售方在开具发票前，应仔细审查购方的信息， 确保购方的纳税人识别号、单位名称、地址等信息准确无误。如发现 购方信息有误，应及时核实和修改。 3. 领用管理：纳税人在领用增值税专用发票时，需按照实际销售情 况进行科学合理的安排。应加强对领用发票的登记、核对和记录，避 免票据管理上的漏洞。 4. 存档管理：对于开具的增值税专用发票，纳税人应按照规定的时 间顺序进行存档和管理。存档过程中应注意发票的完整性和安全性， 并定期核实存档库存数量。
增值税专用发票使用规定 第一条本规定是根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施的详细规定，《中华人民共和国税收征收管理法》及其详细规定制定的。实施以加强增值税征收管理，规范增值税专用发票（以下简称专用发票）的使用。 第2条特殊发票是一般增值税纳税人（以下简称一般纳税人）为销售商品或提供应税服务而开具的发票。购票凭证是买方按照增值税的有关规定缴纳增值税并扣除增值税进项税额的凭证。 第三条一般纳税人应当通过增值税防伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用发票。使用包括接收和购买，开具，上交和验证纸质专用发票和相应的数据消息。 本规定所称防伪税控系统，是指经国务院批准实施的计算机管理系统，使用专用设备和通用设备，使用数字密码和电子存储技术管理专用发票。 本规定所称专用设备，是指金税卡，IC卡，读卡器等设备。 本规定所称通用设备，是指计算机，打印机，扫描仪等设备。 第四条特殊发票由基本单或基本单加其他单组成。基本表是三份：发票，扣除额和簿记。发票单用作记账凭证，供买方计算购买成本和增值税进项税；扣除表用作购买者提交给主管税务机关的凭证，以进行证明和保留，以备将来参考；簿记表用作卖方的簿记凭证，以计算销售收入和增值税销项税。其他共同使用应由一般纳税人自行决定。 第五条特殊发票实行最高发票额管理。最高发票限额是指单个特
殊发票所开立的总销售金额无法达到的上限。 最高发票限额由一般纳税人适用，并由税务机关依法审批。最高发票金额为十万元以下的，由区，县级税务机关审查批准。最高发票额为一百万元的，应当经地方，市税务机关审批。发票最高限额为1000万元人民币以上的，由省税务机关审批。区县税务机关负责防伪税收管理制度的具体发行。 税务机关应当对最高发票额的审批进行现场核查。批准使用最高发票金额为人民币10万元以下的，由区县税务机关派员进行实地核查。批准使用最高发票额一百万元的，由地方，市税务机关派员进行实地核查。批准使用最高发票额在1000万元人民币以上的，由地方，市税务机关派员进行现场核查，然后将核查数据上报省级税务机关核查。 申请最高发票限额时，一般纳税人应当填写最高发票金额申请表。 第六条一般纳税人在收到专用设备后，应向主管税务机关办理初次开具最高发票金额申请表和发票收缴帐簿。 本规定所称“初次发行”，是指主管税务机关将一般纳税人的下列信息载入空白金税卡和IC卡的行为。 （1）企业名称； （2）税务登记代码； （3）发票限额； （4）票数限额； （5）购票人员的姓名和密码；
增值税专用发票管理制度 目录 第一章总则 第二章增值税专用发票的领购管理 第三章增值税专用发票的使用管理 第四章增值税专用发票填开管理 第五章增值税防伪税控系统的管理 第六章增值税防伪税控系统操作管理办法 第七章丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票的管理 第八章附则 增值税专用发票管理制度 第一章总则 第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。 第二章增值税专用发票的领购管理 第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。 1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。 2．领购簿由省级国税局负责印制。 3．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿： (1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 (2)专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作： ①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 ②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。 ③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证)； ④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。 (3)纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，
经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。 4．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。 第三条专用发票的购买一般由县(市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市)级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。 1．验旧。 (1)检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。 (2)检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。 (3)根据验旧情况登记领购簿。 2．供新。 (1)审核办税人员出示的领购簿和身份证等证件，检查与《纳税人领购增值税专用发票台账》的有关内容是否相符。 (2)审核纳税人填报的《增值税专用发票领购单》。 (3)对证件资料齐备、手续齐全而又无违反专用发票管理规定行为的，发售机关可发售专用发票，并按规定价格收取专用发票工本费。 第三章增值税专用发票的使用管理 第四条一般纳税人有下列情形之一者，不得领购使用专用发票： （一）会计核算不健全，即不能按会计制度和税务机关的要求准确核算增值税的销项税额、进项税额和应纳税额者。 （二）不能向税务机关准确提供增值税销项税额、进项税额、应纳税额数据及其他有关增值税税务资料者。 上述其他有关增值税税务资料的内容，由国家税务总局直属分局确定。 （三）有以下行为，经税务机关责令限期改正而仍未改正者： 1．私自印制专用发票； 2．向个人或税务机关以外的单位买取专用发票； 3．借用他人专用发票； 4．向他人提供专用发票； 5．未按本规定第五条的要求开具专用发票；
增值税专用发票使用规定 第一条为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票(以下简称专用发票)使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。 第二条专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 第三条一般纳税人应通过增值税防伪税控系统(以下简称防伪税控系统)使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。 本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。 本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。 本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设
备。 第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。 第五条专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。 最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批;最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批;最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。 税务机关审批最高开票限额应进行实地核查。批准使用最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关派人实地
增值税专用发票管理办法实施细则 一、前言 增值税专用发票是企业和个人进行购销合同法律行为的必要凭证，在企业经营 过程中扮演着重要的角色。为了保证增值税专用发票管理的规范、有序，实现税收的科学管理，财政部于2016年10月发布了《增值税专用发票管理办法》，并在2017年7月1日起实施。为了进一步明确管理办法的实施细则，财政部对管理办 法进行了补充和完善，本文将对增值税专用发票管理办法的实施细则进行解读。 二、增值税专用发票管理办法的主要内容 增值税专用发票管理办法共分为七章，包括了增值税专用发票的一般规定、开具、核销、注销、备案、管理、监督等方面的内容。下面将结合实施细则，对几个比较重要的管理要点进行说明。 1. 增值税专用发票的开具 开具增值税专用发票，需符合管理办法的规定，包括发票种类、发票金额、税 收分类和编码等方面的规定。具体包括以下内容： 1.合法纳税人可以开具增值税专用发票，出口延伸至开具的抵扣明细表。 2.开具增值税专用发票要求事先向税务机关申领一定金额的发票领购证， 并在纳税申报或者报关时按规定纳入申报账簿。 3.普通纳税人可以为销售自用的固定资产、不动产、无形资产及销售的 低值易耗品开具简易发票。 2. 增值税专用发票的管理 为了保证增值税专用发票管理的公开透明和防范发票虚开行为，增值税专用发 票管理办法采取了各项管理措施，包括销售方、购买方、税务机关三方的协作。具体管理措施包括以下内容： 1.销售方在开具增值税专用发票时，应在发票上注明购买方名称、地址、 税号等必要信息，并记录于销售台账中，避免虚开发票。 2.购买方在收到增值税专用发票后，应审核发票真伪，检查发票开具信 息是否完整，如发现发票上的信息与实际情况不符，应立即退回。 3.税务机关应在收到增值税专用发票备案信息后，及时核准并注销就地 和异地两种方式开具的增值税专用发票。
增值税发票管理办法实施细则2020 补充专用票务使用规定 第一条为加强预算征收管理，规范补充专用票（以下简称专用票）使用行为，根据《中华人民共和国临时暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国涉嫌征收管理法》及其实施细则，制定本规定。 第二条专用票证，是减少一般税收人（以下简称一般纳税人）销售货物或提供应税劳务开具的票证，是购买方支付的限额额度按照替代规定予以考虑并以抵扣替代进项税额的凭证。 第三条一般纳税人应通过预防性伪税控系统（以下简称防伪税控系统）使用专用票据。使用，包括领购，开具，缴费，认证纸质专用票据及其相应的数据电文。 本规定所称防伪伪税控系统，是指经国务院同意延长的，使用专用设备和通用设备，运用数字密码和电子存储技术管理专用票据的计算机管理系统。 本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。 本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。 第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方
核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证;抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证;记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。 第五条专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。 最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批;最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批;最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。 税务机关审批最高开票限额应进行实地核查。批准使用最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关派人实地核查;批准使用最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核。 一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》。 第六条一般纳税人领购专用设备后，凭《最高开票限额申请表》、《发票领购簿》到主管税务机关办理初始发行。 本规定所称初始发行，是指主管税务机关将一般纳税人的下列信息载入空白金税卡和IC卡的行为。
增值税发票管理办法 第一条为了规范公司增值税发票的管理，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则、《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则和《国家税务总局关于进一步加强增值税发票管理的通知》等相关法规，特此制定本办法。 第二条增值税销项发票的管理 （一）增值税专用发票的管理 常见的增值税专用发票为三联，记账联、抵扣联和发票联。记账联，作为公司开具专用发票的原始凭证留存，而抵扣联与发票联则应交付对方单位。 开具增值税专用发票，必须要求对方单位提供完整的开票信息，即：公司名称、税号、地址与电话、开户银行与账号。 发票管理员应根据对应合同上的金额开具增值税专用发票，且将抵扣联和发票联都加盖发票专用章后，通知相关业务员领取抵扣联与发票联并签字确认，记账联则应装订成册。 此外发票管理员还应将开具的每张增值税专用发票的信息录入《发票备查簿》的EXCEL表中以备查。 （二）增值税普通发票的管理
根据税局要求，目前我司开具的增值税普通发票均为增值税电子普通发票。开具增值税电子普通发票时，必须要求对方单位提供公司名称与税号。 发票管理员应根据对应合同上的金额开具增值税电子普通发票后，通知业务员运用开票软件自行推送电子发票给对方单位。 发票管理员应将每张增值税电子普通发票的信息录入《发票备查簿》的EXCEL表中以备查。 （三）增值税发票的领购 增值税发票的领购由公司指定的发票管理员负责，其他人员无权购买。 发票管理员应当根据业务用量申请发票购买的种类和数量。发票管理员凭《发票领购簿》、金税盘和其个人身份证前往主管税务机关领购纸票发票。电子发票由发票管理员在金税盘中操作申购认领程序。 （四）增值税发票的保管 发票管理员加强增值税发票的安全保管，对领购的尚未开具的增值税空白发票，应及时存放于保险柜中；已装订成册的增值税发票记账联应存放于档案柜中。 （五）增值税发票的开具 根据公司目前的业务模式，开具普通发票或专用发票依以下情形而定：
增值税发票管理办法最新版 以下是小编整理的增值税发票管理办法，希望对大家有所帮助。 增值税发票管理办法2017最新版本 第一条为了进一步加强税务机关为增值税纳税人代开增值税专用发票(以下简称专用发票)管理，防范不法分子利用代开专用发票进行偷骗税活动，优化税收服务，特制定本办法。 第二条本办法所称代开专用发票是指主管税务机关为所辖范围内的增值税纳税人代开专用发票，其他单位和个人不得代开。 第三条主管税务机关应设立代开专用发票岗位和税款征收岗位，并分别确定专人负责代开专用发票和税款征收工作。 第四条代开专用发票统一使用增值税防伪税控代开票系统开具。非防伪税控代开票系统开具的代开专用发票不得作为增值税进项税额抵扣凭证。 增值税防伪税控代开票系统由防伪税控企业发行岗位按规定发行。 第五条本办法所称增值税纳税人是指已办理税务登记的小规模纳税人(包括个体经营者)以及国家税务总局确定的其他可予代开增值税专用发票的纳税人。 第六条增值税纳税人发生增值税应税行为、需要开具专用发票时，可向其主管税务机关申请代开。 第七条增值税纳税人申请代开专用发票时，应填写《代开增值税专用发票缴纳税款申报单》(式样见附件，以下简称《申报单》)，连同税务登记证副本，到主管税务机关税款征收岗位按专用发票上注明的税额全额申报缴纳税款，同时缴纳专用发票工本费。 第八条税款征收岗位接到《申报单》后，应对以下事项进行审核： (一)是否属于本税务机关管辖的增值税纳税人; (二)《申报单》上增值税征收率填写、税额计算是否正确。 审核无误后，税款征收岗位应通过防伪税控代开票征收子系统录入《申报单》的相关信息，按照《申报单》上注明的税额征收税款，开具税收完税凭证，同时收取专用发票工本费，按照规定开具有关票
增值税发票管理制度 2021最新发票管理办法 增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。下文是WTT收集的增值税发票管理办法，欢迎阅读! 增值税发票管理办法 第一章总则 第一条根据《中华人民共和国发票管理办法》(以下简称《办法》)规定，制定本实施细则。 第二条在全国范围内统一式样的发票，由国家税务总局确定。 在省、自治区、直辖市范围内统一式样的发票，由省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局(以下简称省税务机关)确定。 第三条发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查;发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证;记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。 省以上税务机关可根据发票管理情况以及纳税人经营业务需要，增减除发票联以外的其他联次，并确定其用途。
第四条发票的基本内容包括:发票的名称、发票代码和号码、联次及用途、客户名称、开户银行及账号、商品名称或经营项目、计量单位、数量、单价、大小写金额、开票人、开票日期、开票单位(个人)名称(章)等。 省以上税务机关可根据经济活动以及发票管理需要，确定发票的具体内容。 第五条用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的发票，税务机关依据《办法》第十五条的规定，确认印有该单位名称发票的种类和数量。 第二章发票的印制 第六条发票准印证由国家税务总局统一监制，省税务机关核发。 税务机关应当对印制发票企业实施监督管理，对不符合条件的，应当取消其印制发票的资格。 第七条全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务机关可以根据需要增加本地区的发票防伪措施,并向国家税务总局备案。 发票防伪专用品应当按照规定专库保管，不得丢失。次品、废品应当在税务机关监督下集中销毁。 第八条全国统一发票监制章是税务机关管理发票的法定标志，其形状、规格、内容、印色由国家税务总局规定。
增值税发票管理制度 第一章总则 第一条增值税专用发票（以下简称专用发票）只限于增值税的一般纳税人领购使用，增值税的小规模纳税人和非增值税纳税人不得使用。 第二章增值税专用发票的领购管理 第二条专用发票领购簿的管理《增值税专用发票领购簿》(以下简称领购簿)是增值税一般纳税人用以申请领购专用发票的凭证，是记录纳税人领购、使用和注销专用发票情况的账簿。 1．领购簿的格式和内容由国家税务总局制定。实行计算机管理专用发票发售工作的，其领购簿的格式由省级国税局确定。 2．领购簿由省级国税局负责印制。 3．领购簿的核发。对经国税局认定的增值税一般纳税人，按以下程序核发领购簿： (1)县(市)级国税局负责审批纳税人填报的《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 (2)专用发票管理部门负责核发领购簿，税务局核发时应进行以下审核工作： ①审核纳税人《领取增值税专用发票领购簿申请书》。 ②审核盖有“增值税一般纳税人”确认专章的税务登记证(副本)。 ③审核经办人身份证明(居民身份证、护照、工作证)； ④审核纳税人单位财务专用章或发票专用章印模。上述证件经审核无误后，专用发票发售部门方可填发领购簿，并依法编写领购簿号码。 (3)纳税人需要变更领购专用发票种类、数量限额和办税人员的，应提出书面申请，经国税局审批后，由专用发票管理部门变更领购簿中的相关内容。对需要变更财务专用章、发票专用章的纳税人，税务机关应收缴旧的领购簿，重新核发领购簿。 4．纳税人发生解散、破产、撤销以及其他情形，依法终止的纳税义务的，税务机关应在注销税务登记前，缴销领购簿。纳税人违反专用发票使用规定被国税局处以停止使用专用发票的，专用发票管理部门应暂扣或缴销领购簿。 第三条专用发票的购买一般由县(市)级国税局专用发票管理部门购买，特殊情况经地(市)级国税局批准可委托下属税务所发售。购买专用发票实行验旧供新制度。纳税人在领购专用发票时，应向国税局提交已开具专用发票的存根联，并申报专用发票领购、使用、结存情况和税款缴纳情况。国税局审核无误后方可发售新的专用发票。 1．验旧。 (1)检验纳税人是否按规定领购和使用专用发票。 (2)检验纳税人开具专用发票的情况与纳税申报是否相符，有无异常情况。 (3)根据验旧情况登记领购簿。 2．供新。 (1)审核办税人员出示的领购簿和身份证等证件，检查与《纳税人领购增值税专用发票台账》的有关内容是否相符。
发票管理办法实施细则（中华人民共和国发票管理办 法） 这是日常一些新接触增值税发票的人问的比较多的问题。 主要原因是《国家税务总局关于修订<增值税专用发票使用规定>的通知》（国税 发〔2023〕156号）第十一条第二项中有规定，开具专用发票应字迹清楚，不得 压线、错格。 因此，增值税发票打印出现错格、压线、模糊时，如何处理有些纠结，甚至开票方与受票方为之争执。 政策的基本规定：现行《发票管理办法》要求开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具。《发票管理办法实施细则》要求填写项目齐全，内容真实，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致。 发票管理办法实施细则（中华人民共和 国发票管理办法）发票管理办法实施细则（中华人民共和 国发票管理办法） 对于出现开票后打印发生错格和压线情况并没有具体的规定。而增值税专用发票的上述规定主要是居于当时主要采用扫描认证抵扣和许多人工检查情况下的具体规定。 那么有没有对此进行规定的呢？ 有。《国家税务总局工业和信息化部公安部关于发布<机动车发票使用办法>的公告》(国家税务总局工业和信息化部公安部公告2023年第23号)明确，自2023年 5月1日起，机动车销售统一发票打印内容出现压线或者出格的，若内容清晰完整，无需退还重新开具。 这个发票是有几个部门需要使用的，当然也是以发票系统传递电子数据为主，辅之于票面审核。实际也属于专用的发票之一 由此，我们是否可以这样认为，判断依法取得的开具内容合规的增值税发票是否可以正常使用，首先需要看打印的票面字迹是否清晰可辨？项目对应是否基本一致？如果暗淡无法辨认或者模糊不清的，作为终于的记账原始凭证，无论是否打印清晰，都应当退回重新开具。 对于开具后打印（手工版已经极少存在）结果字迹清晰的，如果出现压线或者错格，但打印在票面的内容完整可辨的，并且项目归属清楚的，可以参照机动车发票的最新规定，无需退还重新开具；但如果压线、错格后填写的部分内容在票面之外的，则应该按照谨慎原则退还重开。
发票管理办法实施细则 引言 为规范发票管理行为，保障国家税收和企业合法权益，国家税务总局制定了一 系列文件和规章制度，如《发票管理办法》、《发票管理办法实施细则》等。本文将着重说明《发票管理办法实施细则》的主要内容、作用和实施细节。 适用范围 《发票管理办法实施细则》适用于单位和个人领取或使用增值税专用发票、普 通发票、机动车销售统一发票、货物运输业增值税专用发票等各类发票的管理和使用。其中，增值税专用发票的使用范围包括一般纳税人和小规模纳税人，其他各类发票的使用范围则视情况而定。 主要内容 一、发票领用审核 单位或个人在领用发票前，应填写领用申请表，并交至主管税务机关进行审核。审核内容包括： •发票领用用途和数量； •发票领用人员的身份证明、资格证明和授权委托书等证明文件； •发票领用人员的纳税情况和信用记录等相关信息。 税务机关应在审核完成后，将领用申请表反馈给领用人，并告知其所需携带的 证明文件和手续。 二、发票使用管理 1.发票填开要求 发票填开应严格按照国家规定的格式和内容进行，其中，包括发票代码、发票 号码、购买方名称、购买方纳税人识别号、销售方名称、销售方纳税人识别号、开票日期、商品名称、规格型号、单位、数量、单价、金额、税率、税额、价税合计、开票人等要素。 2.发票作废和重开 发票作废和重开应符合国家规定的程序。其中，发票作废应填写相应的作废证明，经原开票人签章、销毁并存档，发票号码不再使用；发票重开应填写相应的重开证明，重新填开符合规定的内容和要素，并注明“作废重开”。
3.发票存储管理 已开具的发票应按照规定用途、种类、期数、分类、时序等进行存放，并建立相应的登记簿和档案。存储过程中应注意发票的防损、防盗和防火等安全措施。发票存储超过规定期限或无法使用时，应按照规定销毁并进行书面记录。 三、发票核销管理 发票核销是指销售方挂账的应税销售收入，经购买方支付后结算清楚的过程。核销的一般要求包括： •发票核销及时、准确； •开立合规、真实的凭证； •合规、真实的财务核算记录。 四、发票验真管理 发票验真是指对已开具发票的真实性、合法性、准确性和完整性进行核查的过程。验真主要内容包括购买方信息的真实性确认、发票信息的真实性确认、发票是否一致、发票的合法性检验等。 税务机关应当通过开发电子验真、物理验真两种方式，加强对纳税人的发票验真工作。 实施细节 1.领用审核的及时性 领用审核应在纳税人提出申请之后及时进行，以保障其正常开展经营活动。 2.发票实时数据上传 纳税人应及时上传发票信息到税务机关，以保证税务机关对其逐笔进行验真操作。同时，税务机关也应建立开票数据统计分析平台，对纳税人的开票行为进行跟踪和分析。 3.电子验真和实物验真的结合使用 对于有重大税收涉及的发票，税务机关应当采取电子验真和实物验真两种方式相结合的方式进行核验。 结论 《发票管理办法实施细则》是落实《发票管理办法》的重要实施文书，对于规范和保障纳税人的正当权益具有重要的作用。因此，我们在实际开票使用过程中，一定要准确、规范地遵循国家税务总局的有关规定和细则。
增值税发票报销管理规定办法 一、基本准则 增值税发票是企业证明其经济活动的重要凭证之一，对于企业的财务管理也非 常重要。按照《中华人民共和国税法》的规定，纳税人从事应税活动，应当依法向国家税务机关申报纳税，对于已经购买、销售商品或者提供应税劳务的企业，纳税人应该保留增值税发票，并按照规定办理增值税发票报销手续。 为了加强企业的财务管理，规范增值税发票的报销管理，制定了增值税发票报 销管理规定办法，对企业内部的财务管理和报销流程进行规范和优化。 二、报销范围 1.购买商品的增值税发票。 2.购买办公设备、劳保用品等的增值税发票。 3.购买交通工具、机械设备等的增值税发票。 4.支付劳务报酬的增值税发票。 5.维修服务及其他相关业务的增值税发票。 三、报销手续 1.财务申请 企业财务人员在发现符合报销范围的增值税发票后，应及时发起增值税发票的 报销申请，进行内部流转。 2.费用核实 财务部门对增值税发票的有效性、准确性进行核实，并结合报销金额向相应部 门进行确认。 3.领导审批 经过财务部门的核实确认后，将增值税发票提交给领导进行审批，审批通过后，将增值税发票转至下一级审核。 4.区域审核 区域主管审核增值税发票的准确性、合法性及合理性，并将审核结果告知财务 部门，财务部门根据审核结果进行报销。 5.财务复核
财务复核人员对审核后的增值税发票进行统一复核，确认无误后进行报销。 6.申请付款 财务部门在完成报销流程后，进行相应的付款申请，将应付款项支付给供应商。 四、注意事项 1.填写规范 增值税发票在填写时，应当遵循国家税务机关的相关规定和要求，确保填写准确、完整和规范。 2.现金发票 财务部门不应当对于使用现金支付的购买，在未出具发票或者开具非法发票的 情况下，进行报销。 3.税务登记 企业应当依法进行税务登记，申领合法有效的增值税发票。 4.发票保管 企业应当加强增值税发票的保管，确保增值税发票真实、准确和规范。 五、结论 企业的财务管理是企业管理的重要组成部分，增值税发票作为企业财务的重要 凭证之一，对于企业的财务管理也非常重要。 增值税发票报销管理规定办法，对企业进行了规范和优化，能够帮助企业加强 内部财务管理，规范报销流程，保障企业的财务安全和发展。企业应当选择符合自身实际情况的报销管理方式，并建立完善的企业数据管理系统，加强对返回款项的监督和管理。
发票管理办法及实施细则 一、前言 发票是企业和个人交易过程中的重要凭证，也是税务征收和监管的重要依据。为规范发票的管理和使用，国务院税务总局制定了《发票管理办法》和《发票管理实施细则》。本文主要介绍这两部法规的主要内容和实施要点。 二、发票管理办法 《发票管理办法》于1993年12月1日起正式实施，共分为九条。 1. 适用范围 发票管理办法适用于所有企业和个人。 2. 发票的种类 发票分为增值税专用发票、增值税普通发票、成品油发票、机动车销售统一发票等。 3. 发票的开具 发票开具需要满足以下条件： •按照国家税收政策和会计原则的规定开具； •发票内容真实、准确，发票金额应与交易金额一致； •在规定时间内开具； •连续编号，不得有跳号、错号等情况。 4. 发票的保存 发票保存需要满足以下条件： •按照会计原则的规定保存； •按照发票种类及金额分类管理； •保存期限不低于5年。 5. 发票的使用 发票的使用需要满足以下条件： •使用符合发票种类规定的发票； •发票信息真实、准确；
•不允许重复使用； •按照发票上面的金额一致向销售方支付。 6. 发票的作废 发票作废需要满足以下条件： •发票开具错误，不能按照会计原则的规定记录； •发票遗失，不能查找； •发票信息填写有误，不能追溯到实际交易。 7. 发票的注销 发票注销需要满足以下条件： •发票已经作废，需要在注销记录中记录； •发票信息与实际交易不符合，需要在注销记录中记录。 8. 违法行为及处理 发票管理办法列举了几种违法行为，包括虚开发票、买卖假发票、不开发票等，并规定了相应的处罚措施。 9. 监督管理 地方税务机关应当对纳税人进行发票管理方面的指导和监督，鼓励纳税人自愿 加强自我管理。 三、发票管理实施细则 《发票管理实施细则》作为《发票管理办法》的配套文件，对具体操作进行了 进一步的细化。 1. 发票审验 发票审验是指销售方在开具增值税普通发票、机动车销售统一发票时，应当在 该发票上注明销售方名称、纳税人识别号码、地址电话、开户银行及账号等信息，同时在前往税务机关核定应税货物的办税服务厅或网络办税服务厅前，对纳税人填开的发票进行审核，核实发票填写的内容是否正确。 2. 发票查验 发票查验是指购买方在购买商品或接受服务后，在规定时间内检查发票是否符 合国家税收政策及会计原则的规定，查验发票的真实性和合法性。
增值税发票管理办法 （经典版） 编制人：__________________ 审核人：__________________ 审批人：__________________ 编制单位：__________________ 编制时间：____年____月____日 序言 下载提示：该文档是本店铺精心编制而成的，希望大家下载后，能够帮助大家解决实际问题。文档下载后可定制修改，请根据实际需要进行调整和使用，谢谢! 并且，本店铺为大家提供各种类型的经典范文，如工作总结、工作计划、合同协议、员工手册、管理办法、条据文书、策划方案、教学资料、作文大全、其他范文等等，想了解不同范文格式和写法，敬请关注! Download tips: This document is carefully compiled by this editor. I hope that after you download it, it can help you solve practical problems. The document can be customized and modified after downloading, please adjust and use it according to actual needs, thank you! Moreover, our store provides various types of classic sample essays, such as work summaries, work plans, contract agreements, employee manuals, management measures, document documents, planning plans, teaching materials, essay summaries, and other sample essays. If you want to learn about different sample formats and writing methods, please pay attention!
最新增值税专用发票管理办法 增值税专用发票使用规定 第一条为加强增值税征收管理，规范增值税专用发票(以下简称专用发票)使用行为，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》及其实施细则和《中华人民共和国税收征收管理法》及其实施细则，制定本规定。 第二条专用发票，是增值税一般纳税人(以下简称一般纳税人)销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。 第三条一般纳税人应通过增值税防伪税控系统(以下简称防伪税控系统)使用专用发票。使用，包括领购、开具、缴销、认证纸质专用发票及其相应的数据电文。 本规定所称防伪税控系统，是指经国务院同意推行的，使用专用设备和通用设备、运用数字密码和电子存储技术管理专用发票的计算机管理系统。 本规定所称专用设备，是指金税卡、IC卡、读卡器和其他设备。 本规定所称通用设备，是指计算机、打印机、扫描器具和其他设备。
第四条专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：发票联、抵扣联和记账联。发票联，作为购买方核算采购成本和增值税进项税额的记账凭证；抵扣联，作为购买方报送主管税务机关认证和留存备查的凭证；记账联，作为销售方核算销售收入和增值税销项税额的记账凭证。其他联次用途，由一般纳税人自行确定。 第五条[本条款失效] 专用发票实行最高开票限额管理。最高开票限额，是指单份专用发票开具的销售额合计数不得达到的上限额度。 最高开票限额由一般纳税人申请，税务机关依法审批。最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关审批；最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关审批；最高开票限额为一千万元及以上的，由省级税务机关审批。防伪税控系统的具体发行工作由区县级税务机关负责。 税务机关审批最高开票限额应进行实地核查。批准使用最高开票限额为十万元及以下的，由区县级税务机关派人实地核查；批准使用最高开票限额为一百万元的，由地市级税务机关派人实地核查；批准使用最高开票限额为一千万元及以上的，由地市级税务机关派人实地核查后将核查资料报省级税务机关审核。 一般纳税人申请最高开票限额时，需填报《最高开票限额申请表》。
（根据国家税务总局于2014年12月27日发布的《国家税务总局关于修改《中华人民共和国发票管理办法实施细则》的决定），于2011年2月14日发布。国家税务总局于2018年6月15日发出通知。关于修改税务部门某些规定的决定，2019年7月24日，国家税务总局宣布取消若干税务证明，并废除了并修订了一些监管文件， 第一章总则 第一条本细则是根据《中华人民共和国发票管理办法》（以下简称本办法）制定的。 第二条全国统一的发票，由国家税务总局确定。省，自治区，直辖市范围内的统一发票，由省，自治区，直辖市的税务局（以下简称省税务局）确定。 第三条发票的基本副本包括存根副本，发票副本和簿记副本。存根副本应由收款人或开票方保存，以备将来参考；付款人或受票人应将发票用作原始付款凭证；收款人或开票方被用作簿记的原始凭证。省级以上税务机关可以根据发票管理和纳税人的业务需要，增加或减少发票副本以外的副本数量，并确定其用途。 第四条发票的基本内容包括：发票名称，发票编号和编号，联名和目的，客户名称，银行和帐号，商品名称或业务项目，计量单位，数量，
单价，大小写金额，抽屉，开票日期，开票单位（个人）的姓名（盖章）等。省级以上税务机关可以根据经济活动和发票管理的需要确定发票的具体内容。 第五条用票单位可以书面要求税务机关使用自己名字的发票，税务机关应当按照本办法第十五条确认自己名字的发票的种类和数量。 第六条发票校验由国家税务总局统一监督，由省税务局核发。税务机关应当对发票印刷企业进行监督管理，不符合规定的，取消发票印刷资格。 第七条全国统一的发票防伪措施由国家税务总局确定，省税务局可以根据需要在本地区增加发票的防伪措施并报国家主管部门备案。税收。防伪发票专用产品应当按规定存放在专用仓库内，不得丢失。有缺陷的废品应在税务部门的监督下集中销毁。 第八条国家统一发票生产者印章是税务机关发票管理的法定标志，其形状，规格，内容和印刷颜色由国家税务总局规定。 第九条全国范围内发票的修改由国家税务总局决定；省，自治区，直辖市的发票由省税务局变更。发票变更时，应予以公告。
【引言概述】 本文将详细阐述增值税发票管理办法，旨在揭示其内容和作用。增值税发票是一种重要的财务凭证，对企业核算、税收征管和法律监督起着重要作用。本文将分析增值税发票管理办法的主要内容和实施细则，帮助读者全面了解增值税发票管理的要点和规则。 【正文】 1.发票种类分类管理 1.1增值税发票种类 1.1.1普通发票 1.1.2专用发票 1.2发票开具流程 1.2.1发票开具的申请和审批 1.2.2发票开具的控制和管理 1.3发票领用和管理 1.3.1发票领用的规范 1.3.2发票存储和监管 2.发票开具的要求和注意事项 2.1开具发票的主体要求 2.1.1纳税人资格
2.1.2注册信息的准确性 2.2发票开具的技术要求 2.2.1发票格式和内容要求 2.2.2发票编码和防伪处理 2.3开票人员的要求和培训 2.3.1开票人员的资质和要求 2.3.2开票人员的培训和考核 3.发票使用和保管 3.1发票的使用范围和限制 3.1.1发票用途的合规性 3.1.2发票使用的限制条件 3.2发票的保管要求和责任划分3.2.1发票的保存和归档 3.2.2发票保管人责任的约定 4.发票验真和查验机制 4.1发票验真的方法和流程 4.1.1纳税人自查自验 4.1.2税务机关查验 4.2发票查验的要点和要求
4.2.1查验的时限和方式 4.2.2异常发票处理方式 5.发票管理的监督和违法处罚 5.1发票管理的监督机制 5.1.1税务机关的监督职责 5.1.2监督机制的建立与完善 5.2发票违法处罚的类型和程度 5.2.1发票违法行为的分类 5.2.2违法行为的处罚标准和程序 【总结】 增值税发票管理办法是税收管理的重要组成部分，对于企业的税收管理和法律监督具有重要意义。本文从发票种类分类管理、发票开具要求和注意事项、发票使用和保管、发票验真和查验机制以及发票管理的监督和违法处罚等五个大点阐述了增值税发票管理办法的内容和要点。通过全面了解增值税发票管理办法，企业可以合规运营，并避免违法行为带来的风险。