案例 1
某医院决定投资 1 亿余元兴建一幢现代化的住院综合楼。其中土建工程采用公开招标的方式选定施工单位，但招标文件对省内的投标人与省外的投标人提出了不同的要求，也明确了投标保证金的数额。该院委托某建筑事务所为该项工程编制标底。2006 年 10 月 6 日招标公告发出后，共有 A、B、C、D、E、F 六家省内的建筑单位参加了投标。投标文件规定 2006 年 10 月 30 日为提交投标文件的截止时间，2006 年 11 月 13 日举行开标会。其中，E 单位在 2006 年 10 月 30 日
提交了投标文件，但 2006 年 11 月 1 日才提交投标保证金。开标会由该省建委主持。结果，某所编制的标底高达 6200 多万元，而 A、B、C、D4 个投标人的投标报价均在 5200 万元以下，与标底相差 1000 万余元，引起了投标人的异议。这 4
家投标单位向该省建委投诉，称某建筑事务所擅自更改招标文件中的有关规定，多计漏算多项材料价格。为此，该院请求省建委对原标底进行复核。2007 年 1
月 28 日，被指定进行标底复核的省建设工程造价总站(以下简称总站)拿出了复核报告，证明某建筑事务所在编制标底的过程中确实存在这 4 家投标单位所提出的问题，复核标底额与原标底额相差近 1000 万元。
由于上述问题久拖不决，导致中标书在开标三个月后一直未能发出。为了能早日开工。该院在获得了省建委的同意后，更改了中标金额和工程结算方式，确
定某省某公司为中标单
位。问题：
1.上述招标程序中，有哪些不妥之处?请说明理由。
2.E 单位的投标文件应当如何处理?为什么?
3.问题久拖不决后，某医院能否要求重新招标?为什么?
4.如果重新招标，给投标人造成的损失能否要求该医院赔偿?为什么?
参考答案：
1.上述招标投标程序中的不妥之处及理由包括：
(1)在公开招标中，对省内的投标人与省外的投标人提出了不同的要求不妥。
理由：公开招标应当平等地对待所有的投标人，不允许对不同的投标人提出
不同的要求。
(2)提交投标文件的截止时间与举行开标会的时间不是同一时间不妥。
理由：按照《招标投标法》的规定，开标应当在招标文件确定的提交投标文件截止时间的同一时间公开进行。
(3)开标会由该省建委主持不妥。理由：开标应当由招标人或者招标代理
人主持，省建委作为行政管理机关只
能监督招标活动，不能作为开标会的主持人。
(4)中标书在开标三个月后一直未能发出不妥。理由：评标工作不宜久拖
不决，如果在评标中出现无法克服的困难，应当及
早采取其他措施(如宣布招标失败)。
(5)更改中标金额和工程结算方式，确定某省某公司为中标单位不妥。理
由：如果不宣布招标失败，则招标人和中标人应当按照招标文件和中标人
的投标文件订立书面合同，招标人和中标人不得再行订立背离合同实质性内容的其他协议。
2.E 单位的投标文件应当被认为是无效投标而拒绝。理由：投标文件规定
的投标保证金是投标文件的组成部分，因此，对于未能
按照要求提交投标保证金的投标(包括期限)，招标单位将视为不响应投标而予以拒绝。
3.问题久拖不决后，某医院可以要求重新进行招标。理由如下：
(1)一个工程只能编制一个标底。如果在开标后(即标底公开后)再复核标底，将导致具体的评标条件发生变化，实际上属于招标单位的评标准备工作不够充分。
(2)问题久拖不决，使得各方面的条件发生变化。再按照最初招标文件中设定的条件订立合同是不公平的。
4.如果重新进行招标，给投标人造成的损失不能要求该医院赔偿。理由：
虽然重新招标是由于招标人的准备工作不够充分导致的，但并非属于
欺诈等违反诚实信用的行为。而招标在合同订立中仅仅是要约邀请，对招标人不具有合同意义上的约束力，招标并不能保证投标人中标，投标的费用应当由投标人自己承担。
案例 2
某实施监理的工程，建设单位与施工单位按照《建设工程施工合同(示范文
本)》签订的施工合同约定：工程合同价为 200 万元，工期 6 个月;预付款为合同价的 15%;工程进度款按月结算;保留金总额为合同价的 3%，按每月进度款(含工
程变更和索赔费用)的 10%扣留，扣完为止;预付款在工程的最后三个月等额扣
回。施工过程中发生设计变更时，增加的工程量采用以直接费为计算基础的工料
单价法计价，间接费费率 8%，利润率 5%，综合计税系数 3.41%;发生窝工时，按
人工窝工费 50 元/工日、施工设备闲置费 1000 元/台班补偿。工程实施过程中发生如下事件：
事件 1：基础工程施工中，遇勘探中未探明的地下障碍物。施工单位处理该障碍物导致直接工程费增加 10 万元，措施费增加 2 万元，人工窝工 60 工日，施
工设备闲置 3 台班，影响工期 3 天。
事件 2：为了保持总工期不变，建设单位要求施工单位加快基础工程的施工
进度。施工单位同意按照建设单位的要求赶工，但需增加赶工费 5 万元。为此，施工单位提出了费用补偿要求。
事件 3：主体结构工程施工时，施工单位为了保证工程质量，采取了相应的技术措施，为此增加了工程费用 2 万元;项目监理机构收到施工单位主体结构工程验收申请后，及时组织了验收，验收结论合格。施工单位以通过验收为由向项
目监理机构提交申请，要求建设单位支付增加的 2 万元工程费用。
事件 4：经项目监理机构审定的施工单位各月实际进度款(含工程变更和索赔费用)见下表。
经项目监理机构审定的施工单位各月实际进度款
时间/月份 1 2 3 4 5 6
实际进度/万元 40 50 40 35 30 25
问题：
1.事件 1 中，施工单位应得到多少费用补偿(计算结果保留两位小数)?说明理由。
2.事件 2 中，项目监理机构是否应批准施工单位的赶工费用补偿?说明理由。
3.事件 3 中，项目监理机构是否应同意增加 2 万元工程费用的要求?说明理由。
4.该工程保留金总额为多少?依据上表，该工程每个月应扣保留金多少?总监理工程师每个月应签发的实际付款金额是多少?
参考答案：
1.事件 1 中，施工单位应得到的费用补偿=(10+2)×(1+8%)×(1+3.41%)万元
+60×50 元+3×1000 元=14.00万元。
理由：施工单位在施工过程中，遇到地下障碍物或文物，招标文件和图样均
未说明时，施工单位可提出索赔，建设单位给予工期延长和成本补偿。
2.事件 2 中，项目监理机构应批准施工单位的赶工费用补偿。
理由：由于遇到地下障碍物，使实际进度滞后计划进度，业主为了不耽误工
期，要求施工单位加速施工，产生的赶工费可以得到补偿。
3.事件 3 中，项目监理机构不应同意增加 2 万元工程费用的要求。
理由：属于施工单位采取的具体施工措施用于确保工程质量，属于施工单位
的责任。
4.该工程保留金总额=200×3%万元=6 万元。
第1 个月扣留保留金=40×10%万元=4 万元。
第2 个月扣留保留金=(6-4)万元=2 万元。该工程预付款=200×15%万元=30 万元。
总监理工程师第 1 个月应签发的实际付款金额=(40-4)万元=36 万
元。总监理工程师第 2 个月应签发的实际付款金额=(50-2)万元=48
万元。总监理工程师第 3 个月应签发的实际付款金额=40 万元。
总监理工程师第 4 个月应签发的实际付款金额=(35-30/3)万元=25 万元。
总监理工程师第 5 个月应签发的实际付款金额=(30-30/3)万元=20 万元。
总监理工程师第 6 个月应签发的实际付款金额=(25-30/3)万元=15 万元。
案例 1
某监理单位对实施监理的某跨越大江大河的桥梁施工工程的动力供应、施工照明、安全防护设备、施工场地空间条件以及交通运输和道路条件在施工前进行
了检查。承包单位因条件限制，不能建立试验室，则委托某一具有相应资质的专门试
验室作为本工程施工用试验室。监理工程师经检查同意使用该试验室。
施工中由于某爆破作业比较危险，承包单位为了保证本单位从事爆破作业人员的生命安全，决定从劳工市场雇佣三名无爆破作业上岗证人员去实施爆破作业。
问题：
1.监理单位对动力供应、施工照明、安全防护设备、施工场地空间条件以及交通运输和道路条件的检查，是对环境状态的哪个方面的控制，环境状态的控制还包括哪几项内容?
2.对本案例中使用的大型临时设备在使用前，该如何办理相关手续才准投入使用?
3.监理工程师对委托的试验室进行资质审查时，承包单位应向项目监理机构提交什么文件，该文件应列出的内容有哪些?
4.对于爆破作业，承包单位的做法是否正确，为什么?
参考答案：
1.监理单位对动力供应、施工照明、安全防护设备、施工场地空间条件以及交通运输和道路条件的检查，是对环境状态控制中的施工作业环境的控制。环境状态的控制还包括施工质量管理环境的控制和现场自然环境条件的控制。
2.大型临时设备在使用前，承包单位必须取得本单位上级安全主管部门的审查批准，办理相关手续后，监理工程师方可批准投入使用。
3.监理工程师对委托的试验室进行资质审查时，承包单位应向项目监理机构提交对外委托试验室的资质证明文件。该文件列出的内容：本试验室所开展的试验，检测项目，主要仪器、设备;法定计量部门对计量器具有标定证明文件;试验检测人员上岗资质证明;试验室管理制度等。
4.实施爆破作业中，承包单位的做法是错误的。理由：从事特殊作业的
人员(如电焊工、电工、起重工、架子工、爆破工)
必须持证上岗。
案例 2
某工程项目合同工期为 18 个月。施工合同签订以后，施工单位编制了一份初始网络计划，如下图所示。并经监理工程师批准执行。
工程造价案例分析复习题 一、在正常使用条件下，建设工程的最低保修期限。 依题意答：1、基础设施工程、房屋建筑的地基基础工程和主体结构工程，为设计文件规定的该工程的合理使用年限； 2、屋面防水工程、有防水要求的卫生间、房间和外墙面的防渗漏，为5年； 3、供热与供冷系统，为2个采暖期、供冷期； 4、电气管线、给排水管道、设备安装和装修工程，为2年。 二、流水施工组织方式的特点。 依题意答：流水施工综合了顺序施工和平行施工的优点，克服了它们的缺点。流水施工组织方式具有以下特点： （1）科学地利用了工作面，争取了时间，计算总工期比较合理。 （2）实现了专业化作业，有利于工人熟练掌握操作技术和改进操作技术，更好地保证工程质量和提高劳动生产率。 （3）实现了连续作业，相邻的专业工作队之间实现了最大限度的合理搭接。 （4）单位时间投入施工的资源量较为均衡，有利于资源供应的组织工作。 （5）为文明施工和进行现场的科学管理创造了有利条件。 三、在寿命周期成本评价法中，权衡分析的对象的五种情况的具体分析。 依题意答：①设置费与维持费的权衡分析；②设置费中各项费用之间的权衡分析； ③维持费中各项费用之间的权衡分析；④系统效率和寿命周期成本的权衡分析； ⑤从开发到系统设置完成这段时间与设置费的权衡分析。 在系统效率SE和寿命周期成本LCC之间进行权衡时，可以采用以下的有效手段：（1）通过增加设置费使系统的能力增大（例如，增加产量）。 （2）通过增加设置费使产品精度提高，从而有可能提高产品的售价。 （3）通过增加设置费提高材料的周转速度，使生产成本降低。 （4）通过增加设置费，使产品的使用性能具有更大的吸引力（例如，使用简便，舒适性提高，容易掌握，具有多种用途等），可使售价和销售量得以提高。 四、招标过程中专业资格审查，内容包括哪些？ 依题意答：（1）施工经历，包括以往承担类似项目的业绩； 1/ 5
解三角形的必备知识和典型例题及习题 一、知识必备： 1．直角三角形中各元素间的关系： 在△ABC 中，C ＝90°，AB ＝c ，AC ＝b ，BC ＝a 。 （1）三边之间的关系：a 2＋b 2＝c 2。（勾股定理） （2）锐角之间的关系：A ＋B ＝90°； （3）边角之间的关系：（锐角三角函数定义） sin A ＝cos B ＝c a ，cos A ＝sin B ＝c b ，tan A ＝b a 。 2．斜三角形中各元素间的关系： 在△ABC 中，A 、B 、C 为其内角，a 、b 、c 分别表示A 、B 、C 的对边。 （1）三角形内角和：A ＋B ＋C ＝π。 （2）正弦定理：在一个三角形中，各边和它所对角的正弦的比相等 R C c B b A a 2sin sin sin ===（R 为外接圆半径） （3）余弦定理：三角形任何一边的平方等于其他两边平方的和减去这两边与它们夹角的余弦的积的两倍 a 2＝ b 2＋ c 2－2bc cos A ； b 2＝c 2＋a 2－2ca cos B ； c 2＝a 2＋b 2－2ab cos C 。 3．三角形的面积公式： （1）?S ＝ 21ah a ＝21bh b ＝2 1ch c （h a 、h b 、h c 分别表示a 、b 、c 上的高）； （2）?S ＝21ab sin C ＝21bc sin A ＝21ac sin B ； 4．解三角形：由三角形的六个元素（即三条边和三个内角）中的三个元素（其中至少有一个是边）求其他未知元素的问题叫做解三角形．广义地，这里所说的元素还可以包括三角形的高、中线、角平分线以及内切圆半径、外接圆半径、面积等等．主要类型： （1）两类正弦定理解三角形的问题： 第1、已知两角和任意一边，求其他的两边及一角. 第2、已知两角和其中一边的对角，求其他边角. （2）两类余弦定理解三角形的问题： 第1、已知三边求三角. 第2、已知两边和他们的夹角，求第三边和其他两角. 5．三角形中的三角变换 三角形中的三角变换，除了应用上述公式和上述变换方法外，还要注意三角形自身的特点。
审计案例分析作业三 第1大题 判断并说明理由 22分 1. （5 分） 审计关联方交易时，注册会计师应当将重点放在函证关联方的存在性 参考答案或提示： $理由是关联方交易的核心在于披露，而不是在于会计的处理 ==学员答案== 错：理由是关联方交易的核心在于披露，而不是在于会计的处理 得分： 5分 2. （5 分） 盘点库存现金时，必须有被审计单位会计主管人员和注册会计师参加，并由出纳员进行盘点。 参考答案或提示： X；理由：盘点库存现金时，必须有出纳员和被审计单位会计主管人员参加，并 由审计人员进行盘点。 ==学员答案== 错误，理由：盘点库存现金时，必须有岀纳员和被审计单位会计主管人员参加，并由审计人员进行盘点。得分： 5分 3. （5 分） 注册会计师对被审计单位现金业务进行实质性测试的起点，应是核对现金日记账的余额是否 与总账相符。 参考答案或提示： 它理由：除个别账户之外，对一个项目进行实质性测试程序的起点都是编制相关的明细表。现金、银行存款、直接材料等项目就属于这类“个别账户”
==学员答案== 错 得分： 1分 4. （5 分） 当注册会计师与被审计单位在实收资本及相关的资产、负债的确认方面存在异议，有无法协商一致时，注册会计师应拒绝出具验资报告。 参考答案或提示： X；理由：并不是拒绝出具验资报告而是在验资报告意见段后增列说明段。 ==学员答案== 错：理由并不是拒绝岀具验资报告而是在验资报告意见段后增列说明段。 得分： 5分 5. （5 分） 对于以实物资产方式出资的审验，如果拟设立企业在验资时尚未办理相关实物资产的过户手续，注册会计师不应出具验资报告。 参考答案或提示： X 解析应将“不应出具验资报告”改为“检查被审验单位及其出资者是否签署了在规定期人办妥过户手续的承诺函”。 ==学员答案== 错 得分： 1分 6. （5 分） 审计失败必将导致经营失败。 参考答案或提示： X；理由：经营失败不一定导致审计失败，审计失败不会导致经营失败。 ==学员答案== 错误，理由：审计失败是指由于审计人员在实施审计的过程中没有遵守公认的审计准侧而形成或岀了错误的审计意见，审计失败往往是因为审计人员缺乏职业胜任能力、疏忽大意，舞弊欺诈等情况所导致。经营
《审计案例分析》形考作业4答案 一、判断正误并说明理由 1.如期初余额对会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，审计人员应当对本期会计报表发表保留意见类型的审计报告。 答案：错误理由：如期初余额对本期会计报表存在重大影响，但无法对其获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当对本期会计报表发表保留意见或无法表示意见审计报告。 2．审计人员对期后事项的审计，都是在复核审计工作底稿时进行的。 答案：错误理由：期后事项的审计，不是在复核审计工作底稿时进行的，而应该在审计过程中就要考虑期后事项的审计。 3．审计人员向银行索取资产负债表日后7天左右的对账单，其目的是验证被审计单位有无期后事项的发生。 答案：错误理由：是为了检查调节表中未达账项的真实性，了解资产负债表日后的进账情况，验证现金收支的截止期。 4．审计人员在完成审计工作时与被审计单位管理当局要沟通商讨审计报告的措辞。 答案：错误理由：沟通仅仅是向管理当局告知和解释审计意见的类型几审计报告措辞，并非商讨。 5．审计人员在出具审计报告时，应将已审计的会计报表作为附件赠送报表使用人。 答案：错误理由：注册会计师对会计报表只负审计责任，因此，已审计会计报表只能附送，而不能作为审计报告附件。 二、单项案例分析题 第八章 1．对期初余额进行审核依赖的主要资料有哪些？ 答：被审计单位的本年和上年的会计资料及相关文件；前任注册会计师的工作底稿，审计报告等。 2．审计人员江芳对华光公司的期后事项实施审计的意义何在？ 答：作为审计对象的会计报表，其编制基础是对连续不断的经营活动的一种人为划分。因此，审计人员在审计某一会计年度的会计报表时，就必须瞻前顾后，除了对所审会计年度内发生的交易和事项实施必要的审计程序外，还必须对在会计期末之后发生的但又对所审会计报表产生重大影响的期后事项进行审计。这样，才能使得会计报表审计具有完整性。 3.对下列各种情况，注册会计师应签发何种类型的审计报告？ （1）注册会计师未曾观察客户的存货盘点，又无其他程序可供替代。 （2）委托人对注册会计师的审计范围加以严重限制。 （3）根据有关协议，或有负债及可能存在的账外负债由被审单位承担损失并支付。按照财政部发布的《关联方之间出售资产等有关会计处理问题暂行规定》，该等或有负债可能影响发生期的损益。被审单位已在会计报表中进行了披露。 （4）被审单位有两笔金额较大的借款项目未作账务处理，注册会计师建议将其作账务处理并计算其应计利息入账，被审单位拒绝采纳。 答:针对（1），注册会计师应出具保留意见或拒绝表示意见的审计报告，未曾观察存货盘点且无其他替代程序，应视存货金额占资产总额的比例大小签发保留意见或拒绝表示意见的审计报告。 针对（2），应签发拒绝表示意见审计报告。 针对（3），注册会计师应出具无保留意见加解释说明段。 针对（4），注册会计师应出具保留意见审计报告。 第九章
某工程项目发包人与承包人签订了施工合同，工期4个月，工程内容包括A、B两项分项工程，综合单价分别为360.00元/m3、220.00元/m3；管理费和利润为人材机费用之和的16%；规费和税金为人材机费用、管理费和利润之和的10%，各分项工程每月计划和实际完成工程量及单价措施项目费用见表5.1。 表5.1 分项工程工程量及单价措施项目费用数据表 总价措施项目费用6万元（其中安全文明施工费3.6万元）；暂列金额15万元。 合同中有关工程价款结算与支付约定如下： 1、开工日10天前，发包人应向承包人支付合同价款（扣除暂列金额和安全文明施工费）的20%作为工程预付款，工程预付款在第 2、3个月的工程价款中平均扣回）； 2、开工后10日内，发包人应向承包人支付安全文明施工费的60%，剩余部分和其它总价措施项目费用在第2、3个月平均支付； 3、发包人按每月承包人应得工程进度款的90%支付；
4、当分项工程工程量增加（或减少）幅度超过15%时，应调整综合单价，调整系数为0.9（或1.1）；措施项目费按无变化考虑； 5、B分项工程所用的两种材料采用动态结算方法结算，该两种材料在B分项工程费用中所占比例分别为12%和10%，基期价格指数均为100。施工期间，经监理工程师核实及发包人确认的有关事项如下： 1、第二个月发生现场计日工的人材机费用6.8万元； 2、第四个月B分项工程动态结算的两种材料价格指数分别为110和120。 问题： 1、该工程合同价为多少万元？工程预付款为多少万元？ 2.第2个月发包人应支付给承包人的工程价款为多少万元？ 3、到第三个月末B分项工程的进度偏差为多少万元？ 4、第四个月A、B两项分项工程的工程价款各位多少万元？发包人在该月应支付给承包人的工程价款为多少万元？ 答案： 1、合同价[（360×1000+220×700）/10000+7+6+15]×（1+10%）=87.34万元 工程预付款[（360×1000+220×700）/10000+7+6-3.6]×（1+10%）×20%=13.376万元 2、第2、3月支付措施费=（6-3.6×60%）/2=1.92万元
1．正弦定理和余弦定理 在△ABC 中，若角A ，B ，C 所对的边分别是a ，b ，c ，R 为△ABC 外接圆半径，则 2.S △ABC ＝2ab sin C ＝2bc sin A ＝2ac sin B ＝4R ＝2(a ＋b ＋c )·r (r 是三角形内切圆的半径)，并可由此计算R ，r . 1.在△ABC 中，A >B ?a >b ?sin A >sin B ?cos A 审计案例分析作业1 审计案例分析作业1 一、单项选择题 1. 下列关于计划审计工作的说法，正确的是 ( B )。 A.计划审计工作前需要充分了解被审计单位 及其环境，一旦确定，无须进行修改 B.计划审计工作通常由项目组中经验较丰富 的人完成，由项目负责人审核批准 C.小型被审计单位无须制定总体审计策略 D.项目负责人和项目组其他关键成员应当参 与计划审计工作 2.在签署审计业务约定书之前，注册会计师应 了解的被审计单位基本情况不包括( D )。 A.业务性质、经营规模和组织结构 B.经营情况和经营风险 C.以前年度接受审计的情况 D.控制活动 3.关于审计工作底稿的说法中，以下正确的是( D )。 A.审计工作底稿是注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关审计证据及得出的审计结论作出的记录 B.审计工作底稿是审计证据的载体 C.审计工作底稿形成于审计过程，也反映整个审计过程 D.审计工作底稿是与被审计单位沟通的唯一方法 4. 在销售与收款循环审计中，注册会计师为了查实被审计单位的赊销业务是否遵循了赊销批准制度，应检查( D )上是否有审批人的签字。 A. 订货单 B. 发运单 C. 销售发票 D. 销售单 3 5.在确定函证对象时，以下项目中最应当进行函证的是( B ) 。 A.函证很可能无效的应收账款 B.交易频繁但期末余额较小的应收账款 C.执行其他审计程序可以确认的应收账款 D.小额或账龄较短的应收账款 二、多项选择题 1. 在以下销售与收款授权审批关键点控制中，做到恰当控制的是( ABCD )。 A. 在销售发生之前，赊销已经正确审批 B. 未经赊销批准的销售一律不准发货 C. 销售价格、销售条件、运费、折扣必须经过审批 D. 对于超过既定销售政策和信用政策规定范围的特殊销售业务，企业采用集体决策方式2. 如果函证结果存在审计差异，注册会计师应当做的工作有( BCD )。 4 社会审计最主要的职能是( )。 选择一项： a. 经济咨询 b. 经济监督 c. 经济评价 d. 经济鉴证 题目2 正确 获得2.00分中的2.00分 标记题目 题干 对注册会计师而言，没有完全遵循专业准则的要求而造成的过失，属于( )。选择一项： a. 单方过失 b. 普通过失 c. 欺诈 d. 重大过失 题目3 正确 获得2.00分中的2.00分 标记题目 题干 下列项目中，不属于注册会计师法定业务的是( )。 选择一项： a. 验证企业资本，出具验资报告 b. 审查企业财务报表，出具审计报告 c. 代理记账 d. 办理企业合并、分立、清算事宜中的审计业务，出具有关的报告题目4 正确 获得2.00分中的2.00分 标记题目 题干 被审计单位管理层关于固定资产“完整性”的认定，与( )。 选择一项： a. 固定资产的低估有关 b. 固定资产的低估和高估都有关 c. 固定资产的高估有关 d. 固定资产的低估和高估都无关 题目5 正确 获得2.00分中的2.00分 标记题目 题干 单选5:对于现金、有价证券、贵重物资的盘存，通常采用( )。 选择一项： a. 突击盘点 b. 定期盘点 c. 通知盘点 d. 计划盘点 题目6 正确 获得2.00分中的2.00分 标记题目 题干 注册会计师通过审查和阅读会计资料和其他有关资料来获取审计证据的方法是( )。 选择一项： a. 核对法 b. 函证法 c. 验算法 d. 审阅法 题目7 正确 获得2.00分中的2.00分 标记题目 题干 下列关于函证控制的表述中，不正确的是( )。 选择一项： a. 注册会计师应当将询证函中列示的账户余额或其他信息与被审计单位有关资料核对 b. 注册会计师应当将被询证者的名称、地址与被审计单位有关记录核对 c. 询证函经被审计单位盖章后，由被审计单位直接发出 d. 询证函回函直接寄给注册会计师 题目8 正确 案例24 用测时法进行人工挖基坑土方定额得测定,现场测定情况如下表。 假定基坑体积为75 m,清理整修坑底、坑壁面积为36 m,运土体积为回填后多余得土体,体积为32 m,不考虑运土便道。 据经验,估计非工作耗时(指准备工作时间、合理中断与休息及结束整理时间)占定额时间得15%。 问题: 请用上述资料计算人工挖基坑土方得劳动定额,定额单位取10 m。工作内容为:人工挖、装基坑土方并运出坑外,20m内弃土,清理坑底、坑壁。 参考答案: 加权平均法就是工人人数乘以耗时再相加得到总得耗时,然后再除以总共完成得工程量得到基本时间耗时;而算术平均法就是用工人人数乘以耗时,然后除以相应完成得工程量算出每立方米耗时,最后再进行平均。 (1)按加权平均得方法计算。 ①计算挖土出坑得定额时间。 挖土出坑基本时间耗时: ()()3 ????÷+ 7446+11258+6262+836827+24.1+13.525.2=116.659min/m 挖土出坑定额时间耗时: (非工作耗时占定额时间得15%) ②计算清理整修坑底坑壁得定额时间。 清理整修坑底、坑壁基本时间耗时: 2 (725526628420)(35253015)=5.267min/m ?+?+?+?÷+++ 清理整修坑底、坑壁定额时间耗时: ③计算得手推车运土得定额时间。 手推车运土基本时间耗时: 3（7110812061214128）（19.825.918.713.4）38.149min/m ++++++= ????÷ 手推车运土定额时间耗时: ④计算挖基坑土方得劳动定额。 基坑体积为75 m,清理整修坑底、坑壁面积为36 m,运土体积为为32 m 挖基坑定额时间: 挖基坑得劳动定额: (要计量得为基坑得体积,工程量为75 m,清理、运土等为挖基坑得附属工作,劳动定额定额单位为10 m) (2)按算术平均得方法计算。 ①计算挖土出坑得定额时间。 挖土出坑基本时间耗时: 3（744627）4=116.665m i n/m +1125824.1+626213.5+836825.2 ?÷?÷?÷?÷÷ 挖土出坑定额时间耗时: ②计算清理整修坑底坑壁得定额时间。 清理整修坑底、坑壁基本时间耗时: 2 (72535526256283042015)4 5.283min/m ?÷+?÷+?÷+?÷÷= 清理整修坑底、坑壁定额时间耗时: ③计算手推车运土得定额时间。 1. 解：cos cos cos ,sin cos sin cos sin cos a A b B c C A A B B C C +=+= sin 2sin 2sin 2,2sin()cos()2sin cos A B C A B A B C C +=+-= cos()cos(),2cos cos 0A B A B A B -=-+= cos 0A =或cos 0B =，得2A π=或2B π= 所以△ABC 是直角三角形。 2. 证明：将ac b c a B 2cos 222-+=，bc a c b A 2cos 2 22-+=代入右边 得右边22222222 22()222a c b b c a a b c abc abc ab +-+--=-= 22a b a b ab b a -==-=左边， ∴)cos cos (a A b B c a b b a -=- 3．证明：∵△AB C 是锐角三角形，∴,2A B π+>即022A B ππ>>-> ∴sin sin()2 A B π >-，即sin cos A B >；同理sin cos B C >；sin cos C A > ∴C B A C B A cos cos cos sin sin sin ++>++ 4.解：∵2,a c b +=∴sin sin 2sin A C B +=，即2sin cos 4sin cos 2222 A C A C B B +-=， ∴1sin cos 222B A C -==0,22 B π<<∴cos 2B = ∴sin 2sin cos 22244B B B ==?=839 5解：22222222sin()sin cos sin ,sin()cos sin sin a b A B a A B A a b A B b A B B ++===-- cos sin ,sin 2sin 2,222cos sin B A A B A B A B A B π===+=或2 ∴等腰或直角三角形 6解：2sin sin 2sin sin )sin ,R A A R C C b B ?-?=- 222sin sin )sin ,,a A c C b B a c b -=--=- 审计案例分析作业 《审计案例分析》形成性考核册答案作业一 一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前人审计人员了解审计重要性水平。 答案：错误 理由：重要性水平的确定与每个注册会计师自身承受风险的能力有关，也与当期审计的会计报表有关。后任注册会计师应视具体情况确定重要性水平。 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案：错误 理由：由于审计采用的是抽样技术，并非对全部应收账款进行函证。 3．被审计单调为保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 答案：正确 理由：票据保管和票据的经办是不相容的职务，因此不能由一个人执行。 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 答案：错误 理由：不是审计盘点记录，而是彻底审计自被审计单位设立起的固定资产和累计折旧账户的所有重要的借贷记录。 5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 答案：错误 理由：企业可能借助关联方关系操纵收入和利润，因此必须对关联方之间的交易进行审计，以确定交易是否公平、合理。 二、单项案例分析第一章 1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ 答案：一般来说，首次接受委托时，与被调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审计单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素： 审计案例分析形考1 作业) 题目1 单项案例分析题：在第一章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ 答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素： （１）管理当局的特点和诚信；（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制的改进情况；（6）审计费用的支付情况等。2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入的总体发生变动。 题目2 单项案例分析题：在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？ 答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。 题目3 单项案例分析题：若第二章案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为 借：坏账准备150000 银行存款100000 工程造价案例分析学习总结 第一章建设项目财务评价 【案例一】建设项目投资估算方法详表 预备费＝基本预备费＋涨价预备费；式中：基本预备费＝(工程费＋工程建设其他费)×基本预备费率；涨价预备费P＝ΣI t[(1＋f)－1]，式中：I t—建设期第t年的静态投资(工程费＋工程建设其他费＋基本预备费)，f—建设期物价年均上涨率。 建设期贷款利息＝Σ(年初累计借款＋本年新增借款/2)×贷款利率。 建设投资＝工程费＋工程建设其他费＋基本预备费＋涨价预备费，其中前三项构成静态投资。 项目总投资＝建设投资＋建设期贷款利息＋流动资金。 项目流动资金＝拟建项目年产量×单位产量占用流动资金的数额； 【案例四】 项目投资现金流量表中，回收固定资产残值的计算：①运营期＝固定资产使用年限，固定资产余值＝固定资产残值； ②运营期＜固定资产使用年限，固定资产余值＝(使用年限－运营期)×年折旧费＋固定资产残值。 项目可行性研究的主要内容和目的：建设项目的可行性研究是在投资决策前，对拟建项目的原料资源可靠、产品市场趋势、所采用技术上的先进性和适用性、经济上的合理性和有效性以及建设的必要性和可行性进行全面分析、系统论证、方案比较和综合评价，为项目投资决策提供可靠的科学依据。可行性研究的主要内容可概括为四大部分，此四大部分研究是构成项目可行性研究的四大支柱。即①市场研究：通过市场研究论证项目拟建的必要性、拟建规模、建厂条件和建厂地点、企业组织、劳动定员、投资估算和资金筹措；②技术研究：主要研究拟建项目技术上的先进性与可行性，从而确定出拟建项目的设计方案、技术工艺和设备选型；③效益研究：根据以上资料对投资项目进行经济评价，分析其经济上的合理性和盈利性。这是决策的主要依据。所以，经济评价是可行性研究的核心内容；④资源研究：通过资源研究了解原材料市场、资金市场、劳动力市场等对项目规模的选择起着程度不同的制约作用。 静态投资回收期＝(累计净现金流量出现正值的年份－1)＋︱出现正值年份上年累计净现金流量︱/出现正值年份当年净现金流量。 插值法计算内部收益率FIRR＝i1＋(i2－i1)×[FNPV1÷(FNPV1＋︱FNPV2︱)] 高中数学新教材教学中开展实习作业案例---解三角形 思南县第八中学：卢胜东 单元概述：在这个单元当中，学生将全面研究、学习解三角形。教师用制作的演示文稿为学生介绍正弦定理，余弦定理,并引导学生思考，并让他们将自己的想法记录到数学日记中。学生用数学日记描述现实生活中与三角形相关的问题，并用正余弦定理来描述日常生活中的事件？让学生创建调查计划、收集关于生活中关于三角形的信息,利用实习报告，表达他们的解决方案。 课程标准：给学生思考的空间,营造一个积极思路、探索创新的氛围来介绍数学内容与其他学科、日常生活的联系，利用数学解决一些实际问题，鼓励学生从多种角度寻求解决问题的方法，培养数学的兴趣,发展学生的应用意识和能力,关注数学的文化价值，促进学生科学观的形成,改善教与学的方式，使学生主动学习,恰当应用现代信息技术提高教学质量 . 单元计划：情感态度价值观目标：1.通过对三角形边角关系的探究学习，体验数学探究活动的过程，培养探究精神和创新意识；2.在用正弦定理，余弦定理解决一些简单的实际问题的过程中，逐步养成实事求是，扎实严谨的科学态度，学会用数学的思维方式去解决问题认识世界；3.通过实习作业，体会解三角形在测量中的应用，提高应用数学知识解决实际问题的能力和实际操作的能力；4通过学习和应用，进一步体会数学的科学价值应用价值，进而领会数学的人文价值美学价值不断提高自身的文化素养。 评定成绩:成绩是在过程中评定的，在开始之前，提供各种量规给学生，让他们知道研究的评估标准。在进行中，有很多评估点可以对学生进行评估，以确认所有人都在研究轨道上。比如学生写的数学日记，做的演示文稿，写的实习报告，写的博客等等。当一组学生一起完成时，学生既能得到小组的最后成绩，也能得到个人成绩。 实习背景：前面几节课，学习了解斜三角形的应用举例，具备了一定的解斜三角形的能力，并且了解到解斜三角形知识在生产、生活实际的各个方面的应用在此基础上我们将为应用解斜三角形知识的实习作业作准备工作实习方法：自主探究，分组讨论式 我把全班学生分成9个学习小组，要求学生以小组为单位，充分发挥每个人的创造性和合作意识，设计出新颖有趣的实验，验证自己的猜想是否正确。学生们在老师的激励和指点下，信心百倍的投入到了科学研究之中。 《审计案例分析》课程 第三次平时作业 一、判断题（每小题1分，共15分） （ × ）1．为确定“应付债券”账户期末余额的合法性，注册会计师应直接向债权人及债券的承销人或包销人进行函证。 （ ×）2．由于短期借款一般较长期借款金额小，还款期限短，因此通常无需抵押，所以注册会计师一般无需审查短期借款的抵押、担保情况。 （ √ ）3．全体股东的货币出资金额不得低于公司注册资本的30%，即非货币资金（包括无形资产）最高出资比例不得高于注册资本的70%。 （ × ）4．注册会计师应提请被审计单位将其对子公司的投资采用权益法核算。 （ √ ）5．如果企业的投资证券是委托某些专门机构代为保管，注册会计师应向这些保管机构进行函证，以证实投资证券的存在性和金额准确性。 （ √ ）6．注册会计师审查公开发行股票公司已发行的股票数量是否真实，是否已收到股款时，应向主要股东函证。 （ × ）7．根据“资产－负债＝所有者权益”的关系，只要资产和负债期初余额、本期变动和期末余额都已经审查核实，就不必对所有者权益单独审计。 （ × ）8．对所有者权益进行审计时，由于一般不进行控制测试，所以，注册会计师也就不需了解企业所有者权益的内部控制并做出评价。 （ √）9．货币资金审计与业务循环审计存在着密切的关系。一些最终影响货币资金的错误只有对销售、采购、筹资和投资的交易循环的审计测试中才会被发现。 （ × ）10．库存现金的盘点一般不能在资产负债表日后进行，因为盘点的目的是证实资产负债表日库存现金的实际库存数。 （ × ）11．被审计单位资产负债表上的银行存款数额，应以编制 或取得银行存款余额调节表日银行存款账户数额为准。 （√）12．一般而言，对于企业的其他货币资金项目，注册会计师应直接执行实质性程序，而不执行控制测试。 （√）13．对公司损益类项目的总账与明细账之间进行定期的核对是损益形成环节内部控制的其中内容之一。 （×）14．利润分配审计的目标是通过对利润分配顺序的审查，确定公司的利润分配真实性、合规合法性。 （√）15．审查企业的应税利润时，应注意审查不得扣除项目的列支是否正确。 二、单项案例分析题（每小题11分，共66分） 第五章 1．注册会计师王某在审计A公司应付债券时，发现A公司发行了5年期的公司债券。债券契约规定，凡违反契约内条款，所有公司债券立即自动到期。注册会计师王某检查出契约中有以下条款： （1）A公司保持不低于2：1的流动比率，如果低于该比率，下一年度中，公司高级管理人员的工资不应高于100万元。 （2）A公司应将为公司债券担保的资产，按其实际价值投保火灾险，保险单应委托他人保管。 （3）A公司提供担保的资产，按规定需要纳税的应及时缴纳，缴税单应委托他人保管。 要求：请指出注册会计师应实施哪些审计程序以证实本年度该公司没有违反债券契约？若存在违反规定的事项，应采取何种措施？ 考核知识点：应付债券的审计方法。 常见错误： 解题思路： （1）审查债券合约中的各种条款，查明该公司有无违反条款。 （2）核实自发行年度起各年年末资产负债表中的流动比率，一旦低于2：1的比率，应立即审查公司高级管理人员的工资是否高于100万元。 （3）查明该公司为债券担保的资产的种类、数量、价值和投保金额，并向保险公司和有关单位进行函证。 （4）向税务机关函证，查明契约规定的资产纳税情况，审查实纳税额与账簿记录是否一致。 2．审计人员审查发现，公司在注册后不久，其投资方之一的M公司 即有一笔与投资余额相等的资金减少额，审计人员怀疑M公司存在抽逃 《审计案例研究》形考作业1答案 一、判断正误并说明理由 1．在接受审计业务之前，后任审计人员可向前任审计人员了解审计重要性水平。 答案：× 理由：审计重要性水平是经过审计人员认真了解有关情况而确定的，不是向前任审计人员了解的。 2．如果审计人员需要函证的应收账款无差异，则表明全部的应收账款余额正确。 答案：× 理由：审计人员并未对被审计单位所有应收账款进行函证。 3．被审计单位保管应收票据的人不应该经办有关会计分录。 答案：√ 理由：符合销货业务内部控制的职责划分。 4．如果被审计单位首次接受审计，审计人员需要对固定资产期初余额进行审计，仔细审查各次固定资产的盘点记录是最佳的审计方法。 答案：× 理由：仔细审计自开业起固定资产和累计折旧账户中所有重要的借贷记录方法最佳。 5．审计人员在审查企业固定资产的计价准确性时，如被审计单位从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值，可不予查实。 答案：× 理由：从关联企业购入固定资产的价格明显高于或低于该项固定资产的净值时，审计人员必须查实，防止被审计单位粉饰报表数字。 二、单项案例分析题 第一章 1．在本章的案例一中，所列举的是首次接受委托的情况，假设美林股份公司是诚信事务所的老客户，那么此次持续接受委托时，应调查的主要内容有什么不同？ 答：一般来说，首次接受委托时，预备调查的主要内容包含企业基本情况的内容较多，并且要关注被审单位与前任注册会计师的关系，而在持续接受委托时，进行预备调查应考虑以下主要因素：（１）管理当局的特点和诚信；（２）被审单位的涉讼案件及其处理情况；（３）以前与被审计单位在审计方面存在的意见分歧以及解决结果；（４）利害冲突及回避事宜；（５）内部控制的改进情况；（ 6）审计费用的支付情况等。 2．在本章的案例二中，如果注册会计师在分析其财务指标时，发现企业的应收账款周转率波动较大，这意味着被审单位可能存在哪些情况？ 答：应收账款周转率的波动可能意味着企业存在以下情况：（１）经营环境发生变动；（２）年末销售额突然增减；（３）顾客总体发生变动；（４）产品结构发生变动；（５）信用政策或其运用发生变化；（６）销售收入的总体发生变动。 第二章 1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？ 答：在进行销售收入审计时，必须关注关联方交易，因为在许多销售收入舞弊案件中，企业之间利用关联方交易作假，有许多“方便条件”，所采用的手段也各种各样，有的企业之间用故意抬高价格的手法；有的使用虚假销售的手段，虚开发票；在审计时，首先通过与被审单位沟通，查阅投资文件或通过合同，了解主要的关联方有哪些；然后通过应收账款明细账和销售明细账的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。 2．若本案例中对坏账准备的转销抽查时，该公司有一笔转销分录为： 借：坏账准备 150000 江苏开放大学 形成性考核作业 学号 姓名 课程代码020035 课程名称工程造价案例分析（本）评阅教师 第1 次任务 共 3 次任务 试题一（30分） 某建设项目的相关基础数据如下： 1.按当地现行价格计算，项目的设备购置费为2800万元，已建类似项目的建筑工程费、安装工程费占设备购置费的比例分别为45%、25%，由于时间、地点等因素引起的上述两项费用变化的综合调整系数均为 1.1，项目的工程建设其他费按800万元估算。 2.项目建设期1年，运营期10年。 3.建设投资的资金来源为资本金和贷款。其中贷款为2000万元，贷款年利率为6%（按年计息），贷款合同约定的还款方式为运营期前5年等额还本、付息照付方式。 4.建设投资预计全部形成固定资产，固定资产使用年限为10年，残值率为5%，采用直线法折旧。 5.运营期第1年投入资本金500万元作为流动资金。 6.运营期第1年营业收入、经营成本、营业税金及附加分别为1650万元、880万元、99万元。 7.项目所得税税率为25%。 8.项目计算时，不考虑预备费。 问题： 1.列式计算项目的建设投资。（5’） 解：2800×【1+(45%+25%)×1.1】+800=5756(万元) 2.列式计算项目年固定资产折旧额。（5’） 解：建设期贷款利息为：2000×6%×1/2=60（万元） 项目固定资产投资为：5756+60=5816（万元） 项目固定资产折旧为：=552.52（万元） 3.列式计算项目运营期第1年应偿还银行的本息额。（5’） 解：运营期第1年年初贷款累计为：2000+2000×6%×1/2=2060（万元） 按5年等额还本方式每年应偿还：2060/5=412（万元） 运营期第1年应计息：2060×6%=123.6（万元） 运营期第1年应偿还银行的本息额为：412+123.6=535.6（万元） 4.列式计算项目运营期第1年的总成本费用、税前利润和所得税。（5’） 解：运营期第1年总成本费用为：经营成本+折旧+财务费用=880+552.52+2060× 2019-2020学年高中数学第一章解三角形 1.3 实习作业教案新 人教A版必修5 一、知识与技能 1.解斜三角形应用; 2.测角仪原理; 3.数学建模. 二、过程与方法 1.进一步熟悉解斜三角形知识; 2.巩固所学知识,提高分析和解决简单实际问题的能力; 3.加强动手操作的能力; 4.进一步提高数学语言表达实习过程和实习结果的能力; 5.增强数学应用意识. 三、情感态度与价值观 1.认识数学在生产实际中的作用; 2.提高学习数学兴趣,树立建设祖国的远大理想. 教学重点数学模型的建立. 教学难点解斜三角形知识在实际中的应用. 导入新课 师前面几节课，我们一起学习了解斜三角形的应用举例,具备了一定的解斜三角 形的能力,并且了解到解斜三角形知识在生产、生活实际的各个方面的应用. 这一节,我们将一起动手应用解斜三角形的知识来研究实际问题. 推进新课 （1）提出问题：问题（一）：测量学校锅炉房的烟囱的高度. 问题（二）：如图(1)，怎样测量一水塘两侧A 、B 两点间的距离? 问题（三）：如图(2)，若要测量小河两岸A 、B 两点间的距离，应怎样测量？ (1) (2) （2）分析问题： 师 问题（一）中的学校锅炉房的烟囱的高度无法用皮尺直接量出，那应该怎么去解决？ 生 根据实际情况，应该采取下列措施： 1.根据地形选取测量点; 2.测量所需要数据; 3.多次重复测量,但改变测量点; 4.填写实习报告; 5.总结改进方案. 实习报告（1） 年 月 日 题目 测量底部不能到达的烟囱AB 的高度 测量目标 测得数据 测量项目 第一次 第二次 平均值 EF 长(m) ED 长(m) α1 α2 计算 ∵α3=α2-α1， 3 sin 1 sin αα?= ED AD ， 二、单项案例分析与综合案例分析题的复习重点： 1．在销售循环中为何要关注关联方交易？与此有关的舞弊方式有哪些？如何发现和防止？ 因为在销售收入舞弊的诸多案件中，企业经常利用关联方交易作假，粉饰报表，操纵利润。2.企业利用关联方交易舞弊的手段有：1）虚增关联交易收入；2）虚列关联方；对下列情况注册会计师应格外关注：1.与无正常业务关系的单位或个人发生的重大交易；2.价格、利率、租金及付款等条件异常的交易；3.与特定顾客或供应商发生的大额交易；4.实质与形式不符的交易；5.易货交易；6.明显缺乏商业理由的交易；7.资产负债表日前后发生的重大交易；8.处理方式异常的交易。 在审计时，注册会计师首先通过与被审计单位沟通，查阅投资文件或通过合同了解主要的关联方有哪些；然后通过对应收帐款明细帐和销售明细帐的记录进行凭证抽查，看与关联方的销售业务在价格上、数量上有无异常，对数量可结合企业的总体销量和生产能力进行分析，对价格可参照企业的价目表和定价方法进行审计。 2．结合教材第九章案例二《黎夏公司总经理经济责任审计案例》中的表9－6 “黎夏公司总经理任期目标履行情况表”分析黎夏公司2007年的经济效益总体水平低于2006年主要原因。 答:由表9-8显示，黎夏公司总经理任期各项经济指标基本达到委托经营合同中预定的任期目标。虽然2001年的主营业务收入等指标未能完成任期目标，但2000年相同指标的完成情况良好，弥补了第二年的不足，使两年平均水平仍达到了总经理任期目标。就整体分析，黎夏公司2001年的经济效益总体水平不如2000年。尤其是主营业务收入、应收账款周转率、存货平均周转率、速动比率、总资产报酬率等指标2001年均低于2000年和行业平均水平。 经审计人员姚卓、杜威深入调查取证,追根溯源，查出差异的成因来自两方面。一方面受客观经济环境、国家宏观政策调整的影响。2001年国家医疗体制改革的各项政策相继出台，调整药品价格、实行"医药分家"、药品分类管理、推行医疗保险制度等措施的逐步完善，国内医药市场发生了较大的变化，黎夏公司及控股子公司生态药业的主营业务收入和净利润也受到一定影响。另一方面2001年黎夏公司经营管理上的问题是差异形成的主要原因。 3．审计人员李仁在对ABC公司2010年度会计报表审计时，通过与该公司管理层当局和前任注册会计师沟通，察觉到可能存在导致该公司年度会计报表失实的错误与舞弊。 要求：（1）李仁对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任是什么？ （2）李仁对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任是什么？ （1）李民对查明ABC公司可能存在的错误与舞弊的责任为：①评估ABC公司可能发生的错误与舞弊导致会计报表严重失实的风险；②在规划审计工作时，提供能查明会计报表中可能存在重大错误与舞弊的合理保证；③在编制和实施审计计划时，应以应有的职业怀疑态度取得能查明导致会计报告严重失实的重大错误与舞弊的合理保证。（2）李民对ABC公司存在的错误与舞弊的报告责任为：①李民应以适当方式向ABC 公司管理当局告知审计过程中发现的重大错误及所有舞弊，并详细记录于工作底稿。 ②对于涉嫌重大错误或舞弊的人员，李民应当向ABC公司高层次管理人员报告。③当怀疑ABC公司高层次管理人员舞弊时，李民应当考虑采取适当的措施。必要时，应当征求律师意见或解除业务约定。 4. 资料：假设审计人员王军在对华兴公司负债业务进行审查时，发现该公司于2010年4月1日向海淀工行取得流动资金借款200，000元，期限是3个月，借款月利率为 5.5‰，该公司的会计处理为： (1)取得借款时： 借：银行存款 200，000 贷：短期借款 200，000 (2) 4月、5月、6月底预提利息时：审计案例分析作业1
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