当前位置：文档之家› 高校基本建设项目进度控制研究

高校基本建设项目进度控制研究

构建了以专家评分法为基础，迭代计算权重的综合评价体系。通过项目决策阶段进度控制风险识别、项目施工准备阶段进度控制风险识别、项目施工阶段进度控制风险识别、项目竣工验收阶段进度控制风险识别，以专家评分法为基础，通过引入迭代计算，提出了一种集成化风险管理进度控制的评价新方法。并以某高校基本建设项目工程实例，聘请相关行业专家进行打分，通过迭代计算及平差，确定了每个风险识别内容的权重。预测施工过程进度控制的数值，根据其它指标的权重值进行分布，合理地反映了各评估指标的实际进度，为实际工程进度控制提供借鉴。关键词：风险管理；高校；基建；进度；迭代算法；决策

1概述

我国高等学校所开展的基本建设项目，从本质上属于由一个或几个单项工程组成、经济上实行统一核算、行政上实行统一管理的工程项目范畴。但作为高校师生工作、学习、生活的基础，从管理及使用功能等方面考虑又区别于一般属性的基本建设项目，表现在高等学校直属的、无投资收益的、以公益性为主的项目。由于工程建设项目具有庞大、复杂、周期长、相关单位多等特点，故影响工程施工进度有很多其它的因素，那么，如何提高基建处的工程进度控制水平就显得尤为重要。

2集成化风险管理的内涵

2.1集成化风险管理的基本含义。集成化意思是把某些东西（或功能）集在一起，而不是一个设备一个功能；风险管理是指在项目明确面临风

险的环境中尽量减少风险可能产生的不利影响的管理流程。

2.2工程项目建设周期。工程项目建设周期因项目的投资规模、使用功能、社会效益不同而差异。有的项目只有施工阶段和验收阶段；有的项目有规划立项阶段、施工阶段和验收阶段；有的项目有项目建议阶段、预可研阶段、可研决策阶段、初步设计阶段、技术设计阶段、施工图设计阶段、施工阶段和验收阶段。针对项目建设周期划分种类繁多的特点，归纳起来，对于一个正常的工程项目，可以将项目的建设周期划分为工程项目决策阶段、工程项目的施工准备阶段、工程项目的施工阶段和工程项目的竣工验收阶段，同时，每个阶段又可以细分为若干个子阶段[1]。

2.3高校基本建设项目进度控制。高校基本建设项目进度控制管理的主体是学校行政部门，包括规划处、国资处、基建处、审计处、监察处、后勤处等处室。在项目的决策、施工准备、施工和验收阶段的进度控制方面，国内外学者提出了很多重要的管理理论和实践方法，有些理论和方法在缩短工期、提高效率、降低成本等方面取得了一些积极的进展。但是，随着高校基本建设项目的规模扩大、资金渠道丰富，不确定性增强，原有的进度计划及管理技术已逐渐暴露出一些问题，加工、赶工、质量不合格、工期拖延已成为目前工程项目管理中频频出现的问题。

3风险识别及模型建立

全面实行风险评估要做到及时识别风险、度量风险、预测风险，就必须全面实行高校基本建设各阶段的风险评估策略[2]。可以利用风险管理原理，采用风险评估的手段，收集高校在项目建设进度控制管理活动中的相关信息，辨别风险，对风险进行分类、汇总，对风险的大小进行计量，

监测其走势，预测风险的概率和强度，以制定科学、有效的风险管理措施，确保将风险损失降至最低甚至不发生风险。

3.1风险识别。

3.1.1项目决策阶段进度控制风险识别。项目决策阶段进度控制风险识别包括项目建议书、项目可行性研究编制及批复（立项）、项目施工图设计。

3.1.2项目施工准备阶段进度控制风险识别。项目施工准备阶段进度控制风险识别包括项目报建、项目招标及合同签订、项目三通一平。

3.1.3项目施工阶段进度控制风险识别。项目施工阶段进度控制风险识别包括项目资金、组织协调、签证变更。高校基建项目资金来源主要有财政投资、自筹资金、银行贷款和校友捐赠。

3.1.4项目竣工验收阶段进度控制风险识别。项目竣工验收阶段进度控制风险识别包括工程决算及备案、项目验收及产权办理、项目维修养护[3]。

3.2权重确定方法模型。

3.2.1专家评分算法基础。专家评分法是一种定性描述定量化方法，它首先根据评价对象的具体要求选定若干个评价项目，再根据评价项目制订出评价标准，聘请若干代表性专家凭借自己的经验按此评价标准给出各项目的评价分值，然后对其进行结集，构造专家评分矩阵，计算权重平均值，该方法是评价项目权重的常用方法[4]。C=1ni=0nCiC1=C={C1，C2，，Cn}3.2.2迭代权重计算。专家评分虽然是确定权重的常用方法[5]，根据专家打分的平均权重，测试每个项目每位专家打分的离散性，对离散最大的分数进行干预，调整为平均值，减低专家打分偏低或偏高的消

极作用，进而降低离散性，重复上述过程进行迭代计算[6]，直至离散空间满足项目要求。

3.2.3综合权重确定。在迭代计算的基础上，综合评判专家评分法经迭代计算的成果，进行平差计算[7]，得到综合权重，较客观地反映了项目自身权重特点，为决策提供可靠的支持[8]。

4高校基本建设工程实例

4.1项目背景。某高校科技创新大厦位于主校区，属于城市中心区域。项目总用地面积：25638m2；总建筑面积：104269m2。其中地下21095m2，裙房23450m2，标准层59724m2。地下2层；地上22层，其中裙房四层。核6级常6级甲类人防物资库6828m2。裙房以上塔楼部分分为A、B两座，建筑高度97.80m。容积率3.24。建筑密度24.67%。绿化率13.82%。项目估算投资：45000万元。工程拟在2011年5月1日开工建设，2013年10月30日前投入使用。总建设周期为36个月，其中施工期28个月。具体安排是：（1）2010年12月30日前，完成项目建议书、可行性研究任务。

（2）2011年05月01日前，完成施工图设计、施工、监理招标及合同签订工作，并做好场地整平工作满足施工进场要求。

（3）2011年5月1日开工。

（4）2011年7月30日前，完成基础及地下室主体施工；2011年12月30日前完成地上10层主体施工。

（5）2012年4月15日复工，至2012年7月30日，完成全部主体工程施工。

（6）2012年8月1日，至2012年12月30日，完成外立面装修工程，及内墙砌筑、抹灰。

（7）2013年5月1日，至2013年8月30日，完成实验设备、消防设备、通风设备等的安装及调试，竣工验收并交付使用。

（8）2013年10月30日前，完成结算、项目备案工作，交付审计。4.2集成化风险管理在本项目进度控制中的应用

4.2.1风险识别。

4.2.2权重确定。根据上面的步骤，我们请12位有经验的高等学校建设工程项目管理人员对表1所列的评价指标进行评分，并取专家们评分的平均值作为评分的结果，并根据评分结果计算出各指标的权重。

4.2.3进度控制决策根据上述高校基本建设项目进度控制实例，可清晰地判断该项目从决策阶段到竣工验收阶段各不同时期的进度所占的权重。由于工程项目建设的各个阶段中，施工阶段完全是高校建设部门作为主体，其他阶段均有相关省市行政主管部门参与，控制过程相对不明确，故选择施工阶段权重作为基础进行评定。该项目预计施工期为2011.0

5.01-2013.08.30，历时28个月；权重为0.40。可计算预计整个项目总建设周期为70个月，与项目规划初期总建设周期为36个月预计目标相差近一倍。该项目实际建设总周期73个月，各阶段进度及实际权重如下：

（1）2010年12月30日，项目启动。（2）2012年03月01日前，完成了决策阶段的各项工作并进入施工准备阶段，占项目总建设周期的19.2%。

（3）2013年03月01日前，完成了施工准备阶段的各项工作并进入施工阶段，占项目总建设周期的16.4%。

（4）2015年07月30日前，完成了施工阶段的各项工作并进入竣工验收阶段，占项目总建设周期的39.7%。

（5）2017年02月01日前，截止目前基本完成了竣工验收阶段的各项工作（其中产权证尚未发放），占项目总建设周期的24.7%。

5结论

为解决高校基本建设项目进度控制风险，本文尝试构建了以专家评分法为基础，迭代计算权重的综合评价体系。结果表明，应用该方法，通过高校基本建设项目实例，基本建设项目全过程进度预测吻合度由49.3%提升至95.9%，为项目决策提供了有力支撑。（1）针对高校基本建设项目的大规模、多资金，杂管理等客观因素，以及原有进度计划所逐渐暴露出的一些问题，通过集成化风险管理理念，对高校基本建设进度控制进行评价。

（2）通过项目决策阶段进度控制风险识别、项目施工准备阶段进度控制风险识别、项目施工阶段进度控制风险识别、项目竣工验收阶段进度控制风险识别四个阶段的风险识别，划分了12个基本风险识别内容。以专家评分法为基础，通过引入迭代计算，提出了一种集成化风险管理进度控制的评价新方法。

（3）以某高校基本建设项目工程实例，聘请12个相关行业专家进行打分，通过迭代计算及平差，确定了每个风险识别内容的权重。预测施工过程进度控制的数值，根据其它指标的权重值进行分布，合理地反映各

评估指标的实际进度，为实际工程进度控制提供借鉴。

高校内部会计控制存在的问题及对策杨秀红

Finance and Accounting Research | 财会研究浅谈高校内部会计控制存在的问题及对策杨秀红北京联合大学财务处 100011 摘要:在内部会计控制方面,我国高等院校还存在一定的问题。本文主要从内部控制制度尚不健全;内部控制监督不到位;资产管理存在的内部控制缺陷;预算管理机制不完善,预算执行不严格;高校的各项投资存在风险等几方面问题进行研究分析,并详细阐述了解决这些问题的具体措施。关键词:高等学校;内部会计控制;缺陷;措施随着我国高等教育管理体制改革的不断深入,传统的高校内部控制面临着巨大的挑战。尽管目前大部分高校都已建立了相应的内部控制制度,但是与现代内部控制的要求相比还具有一定的差距,尤其是在内部会计控制方面,还存在一定的问题,所以作为财务工作者,我们有必要以高校内部会计控制作为研究对象,认真分析高校内部会计控制中存在的问题,研究出解决问题的措施。从而建立科学有效的高校内部会计控制体系,为高校的经济活动稳健运行提供有力保障。一、高校内部会计控制概述 (一)高校内部控制的目标高校内部控制是合理保证办学合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高办学效率和效果,保证高校实现持续发展。 (二)高校内部会计控制的目标高校内部会计控制的目标是保证高校会计资料真实、完整;依法科学地组织收入、支出活动,形成科学的财务决策和执行、监督机制;督促高校建立行之有效的财务风险控制系统,避免或降低风险;发现和纠正错误及舞弊行为,保护高校资产的安全;确保国家法律、法规和政策的贯彻执行,依法使用资金,提高资金的使用效率。 (三)高校内部会计控制的必要性进入新世纪以来,随着我国高等教育事业的飞速发展,各个高校也相继加大了资金的投入,办学风险也随之出现。这就需要高校采取相应的防范措施来应对风险,那么建立完善的内部会计控制制度成为必然趋势。虽然有些高校已建立了相应的内部会计控制制度,但与现代内部控制的要求还存在一定的差距,一些内部会计控制方面的问题具有普遍性。只有充分认识这些问题,进一步完善相关内控机制,才能不断提高高校经济管理水平,保证高校资产安全。二、高校内部会计控制存在的主要问题 (一) 内部控制内容复杂多样,制度尚不健全随着我国经济的不断发展,高校经济活动的种类也越来越复杂,不仅涉及到教学、科研方面,还涉及到基建、筹资、投资、采购和后勤等各个方面。同时,多数高校还拥有多种不同性质的附属单位,比如高校的附属学校、附属医院、出版社、校办企业等等,在会计制度上既包括了预算会计、又包括企业会计、基建会计和出版业会计,而这些附属单位的经费来源又是多元化的,所以就造成相应的会计核算内容也相当复杂,需要采用不同的会计核算口径,这就形成了高校内部会计控制内容复杂多样的现状。虽然大部分高校制定了一些内部会计控制制度,但在复杂多变的实际工作中,制度还不够健全,还有待进一步完善。 (二)内部控制监督不到位我国高校内部控制的监督主要包括高校内部监督和外部监督两种形式。高校内部监督主要指的是内部审计,也就是高校的内部审计部门对其内部控制的执行情况进行评价。对于大多数高等学校,其内部审计部门隶属于管理层,其职能定位并不高,与其他处室之间基本上处于相同或者更低的位置,这就造成了内部审计缺乏权威性。在实际工作中,很多高校的内部审计部门一般不对同级的财务部门进行审计,只对下属的二级财务部门进行审计。即使对同级财务部门进行审计,但由于内部审计部门独立性不强,开展审计工作时没有明确的制度可以依据,对查出来的违法乱纪问题通常采取“大事化小,小事化了”的处理方法,再加上缺乏有效的群众监督,因此使高校的内部审计工作很难达到满意的效果,使监督的力度大大降低。高校的外部监督主要是指外部审计,即由专业的审计机构和审计人员,对高校的财务收支及其他经济活动的真实性、合法性和效益性进行审查和评价。[2]高校的外部审计一般是由高校的主管部门委托社会审计机构对高校行使审计的职能,或国家审计机关对高校进行审计,但是由于高校主管部门对高校的审计活动主要采取抽查的方式,有的高校可能很多年都没有经过外部审计,造成高校外部监督缺乏主动性和连续性,有的高校虽然定期进行了外部审计,但是外部审计机构良莠不齐,如果在选择审计机构时没有充分了解审计机构的具体情况,选择了不当的审计机构或选择的外部审计人员素质不高,也都会严重影响外部审计的质量。 (三)资产管理存在的内部控制缺陷高校在资产管理上存在的内部控制缺陷主要表现在货币资金管理、固定资产管理等两个方面。 (1)货币资金管理方面的内部控制缺陷。高校在货币资金方面的内部控制主要是对会计系统货币资金的安全管理,如果货币资金管理不严格,人员安排不合理,可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈,就会给货币资金的安全性带来很大风险。 (2)固定资产管理方面的内部控制缺陷。固定资产管理内部控制主要在采购和日常管理两个环节。由于很多高校在采购环节的控制不够,经常会造成相关经办人员虚报价格、吃回扣等现象发生;若在日常管理环节的控制不够完善,就造成了仪器设备日常维护不到位,重复购置、使用率

工程项目进度管理开题报告

开题报告一、选题背景及意义（一）选题背景随着国民经济的快速发展，建筑业这个行业也已经进入高速的发展中，工程项目管理也就在项目干管理中逐渐被人们认识和重视，在项目管理中被大力推行。改革开放以来，我国的经济、科技、文化等各个方面得到了极大的发展和提升。经济的迅猛发展也带动了城市发展的脚步，鳞次栉比的高层建筑逐渐布满了大大小小的城市。建筑工程项目的不断增加，也极大地促进了建筑行业的发展，其逐渐成为现代社会不可或缺的一个行业。然而建筑行业的不断发展也在一定程度上加剧了其行业内的竞争，施工单位想要在激烈的竞争中占据一席之地就显得越发困难。除了要保证施工质量之外，对施工进度的管理也是衡量一个施工单位水平及管理水平的重要标准。能够在保证质量的前提下，以最短的时间完成项目建设，逐渐成为了施工单位竞争的重要砝码。因此，施工单位加强对其施工进度的管理就显得非常的重要[1]。 (二）选题意义工程项目进度管理，也称为项目的时间管理和工期管理，是指对工程项目各阶段的工作内容、工作程序、持续时间和衔接关系编制进度计划,并将该计划付诸实施[2]。有关项目进度管理的概念有以下几种解释：工程项目进度管理是指通过组织、协调、规划、控制等方法对工程项目的实施进度进行掌控，以期在预定的工期时限内保质保量完成施工和相关工作[3]。工程项目进度管理是指在项目实施过程中，对各阶段的进展程度和项目最终完成的期限进行的管理[4]。项目进度管理是指在项目的进展过程中，为了确保项目能够在规定的时间内实现项目目标，对项目活动进度及日程安排所进行的管理过程[5]。由上述定义可以看出，进度管理作为项目管理的关键一环，对项目的有效开展起着举足轻重的作用，在项目工作范围确定的前提下，确定合理的工作顺序，

工程建筑工程进度控制措施方案

建筑工程进度控制措施为了保证模塑工程项目中的各项工作按计划的进度顺利进行，必须对项目的进度进行控制。在工程进度控制的过程中，都必须围绕计划所确定的目标来进行施工，以便整个施工过程能够保持有条不紊的状态，使工程实现预期目标。为了实现优化的进度计划，就必须通过控制来保证计划系统的正常工作状态，确保在今年10月20日会议规定的日期内完成任务。建筑工程;进度控制;措施一、目标确保在规定的日期内完成任务，力争提前完成。二、进度控制的方法 1.按施工阶段分解，突出控制节点。控制点，在不同施工阶段确定重点控制对象，制定施工细则。达到保证控制节点的实现。 2.按施工单位分解，明确分部目标。以总进度计划为依据，明确各个单位的分包目标，通过目标责任书落实分包责任，以分头实现各自的分部目标确保总目标的实现。

3.按专业工种分解，确定交接时间。在不同专业和不同工种任务之间，要进行综合平衡，并强调相互间衔接配合，确定相互交接的日期，强化工期的严肃性，保证工程进度不在本工序造成延误。通过对各道工序完成的质量与时间的控制达到保证各分部工程进度的实现。 4.按总进度计划的时间要求，将施工总进度计划分解为年度、季度、月度和旬期进度计划。三、强化进度计划管理 1.工程开工前，必须严格根据施工招标书的工期要求，提出工程总进度计划，并在对其是否科学、合理，能否满足合同规定工期要求等问题，进行认真细致论证。 2.在工程施工总进度计划的控制下，施工过程，坚持月(周)编制出具体的工程施工计划执行过程，并对其科学性、可行性进行认真的推敲。 3.工程计划执行过程，如发现末能按期完成工程计划，必须及时检查分析原因，立即调整计划和采取补救措施，以保证工程施工总进度计划的实现。

会计信息系统内部控制问题探究.doc

会计信息系统内部控制问题探究在会计信息系统的日常操作中要对计算机硬件、软件等出现的故障进行日常维护。通过系统的日常维护可以保障系统的正常使用，提高数据的正确性。以下是小编为您整理的会计信息系统内部控制问题探究，希望能提供帮助。随着信息产业的快速发展，实行ERP 系统管理的企业越来越多。ERP 管理系统包括生产管理子系统、库存管理系统、薪资管理系统、固定资产管理系统、财务信息管理子系统、销售管理系统等。其财务信息管理子系统是ERP 中最重要一环，包括财务会计和管理会计，是企业管理的总控。会计信息系统的内部控制是否完善，直接关系到财务信息管理子系统能否正常运转。就目前我国发展财务信息管理系统的现状看，大部分企业的内部控制还不完善，不能跟上时代的需要。因此，加强会计信息系统内部控制的管理，不仅是企业的内在管理要求，也是提高企业竞争能力，防范风险的重要途径。一、会计信息系统内部控制存在的问题 (一)软件的兼容性不强，内部控制难度增大。

目前财务软件很多，但大多是专业的软件公司开发的，各软件公司之间缺乏沟通和交流。不同品牌的财务软件在数据结构和编程风格存在差异，不同品牌的财务软件之间的数据接口不统一，不同系统间的数据很难实现共享。同时不同的财务软件所需要的硬件配置和系统软件环境也有可能不同，导致它们在内部控制上的操作要求也不一致，例如，有的财务软件要求年终结账前要强制性备份，而又的财务软件无此要求;有的财务软件对计算机内已作废的记账凭证不保留痕迹，有的则必须保留痕迹等。 (二)数据的安全性差。目前，会计数据的保存格式基本上为开放式的关系数据库(如FOXPRO)。如果懂得该种数据库命令操作，就可进入财务软件的账套数据库系统，对数据进行非法篡改。即便是设置了进入系统的操作密码和操作权限，但它实际上不能起到对数据的绝对保密作用。严格的内部控制才有利于维护数据的安全性。 (三)系统日常维护不及时，会计复合型人才缺乏。在会计信息系统的日常操作中要对计算机硬件、软件等出现的故障进行日常维护。通过系统的日常维护可以保障系统的正常使用，提高数据的正确性。我国财会人员老龄化，他们掌握的

建设工程项目进度控制技术措施

建设工程项目进度控制的技术措施 2Z103024 建设工程项目进度控制的技术措施一、主要内容涉及设计技术和施工技术选用。考虑与进度目标实现的关系——优化二、例题（一）单项选择题 [例题1] 建设工程项目进度控制的技术措施涉及（）。 A. 对实现进度目标有利的设计技术和施工技术的选用 B.对实现进度计划有利的设计技术和施工技术的选用 C.对实现进度控制有利的设计技术和施工技术的选用 D.对实现进度有利的设计技术和施工技术的选用答案：A 2.（C ）对工程进度有直接的影响。 A.设计方案 B.施工组织设计 C.施工方案 D.施工措施（二）多项选择题 1.下列（ACD ）措施属于进度控制的技术措施。 A.优化设计，尽量选用新技术、新工艺、新材料 B.制定与进度计划相适应的资源保证计划 C.优化施工方案 D.优化工作之间的逻辑关系，缩短持续时间，加快施工进度 E.建立图纸审查、工程变更和设计变更管理制度

2Z103024 建设工程项目进度控制的技术措施一、主要内容涉及设计技术和施工技术选用。考虑与进度目标实现的关系——优化二、例题（一）单项选择题 [例题1] 建设工程项目进度控制的技术措施涉及（）。 A. 对实现进度目标有利的设计技术和施工技术的选用 B.对实现进度计划有利的设计技术和施工技术的选用 C.对实现进度控制有利的设计技术和施工技术的选用 D.对实现进度有利的设计技术和施工技术的选用答案：A 2.（C ）对工程进度有直接的影响。 A.设计方案 B.施工组织设计 C.施工方案 D.施工措施（二）多项选择题 1.下列（ACD ）措施属于进度控制的技术措施。 A.优化设计，尽量选用新技术、新工艺、新材料 B.制定与进度计划相适应的资源保证计划 C.优化施工方案 D.优化工作之间的逻辑关系，缩短持续时间，加快施工进度 E.建立图纸审查、工程变更和设计变更管理制度 2Z103024 建设工程项目进度控制的技术措施一、主要内容

建设工程项目进度控制研究(模板)

网络教育学院本科生毕业论文（设计）题目：学习中心：层次：专科起点本科专业：年级：年春/秋季学号：学生：指导教师：完成日期：年月日春季入学则去掉“/秋”字，秋季入学则去掉“春/”字。添加内容的时候注意文字下划线要完整。阅后删除此文本框。请把你所在的学习中心名称完整填写。阅后删除此文本框

内容摘要个字符的中文摘要。

目录内容摘要 ............................................................................................. I 引言.. (1) 1 建设工程项目进度控制的理论基础 (2) 1.1 进度控制的概念 (2) 1.2 进度控制的必要性 (2) 1.3 进度控制的基本原理 (2) 2 建设工程项目进度控制的影响因素及管理措施 (3) 2.1 项目进度控制的影响因素 (3) 2.2 项目进度管理措施 (3) 3 网络计划与偏差分析 (4) 3.1 网络计划 (4) 3.2 网络计划中的偏差分析 (4) 3.3 进度计划调整 (4) 4 **工程项目进度控制实例分析 (5) 4.1 项目概况 (5) 4.2 项目进度计划及控制措施 (5) 4.3 项目进度执行现状及存在的问题 (5) 4.4 项目进度控制问题的解决措施 (5) 5 结论 (6) 参考文献 (7) 附录 (8)

引言从引言开始是正文的第一页，页码从1 注意引言内容不要与摘要内容雷同。引言，或称前言，主要阐述立题的背景与问题的提出。诸如本课题所及的国内外现状、理论依据、研究的意义，并点出自己要研究的主题和本论文要解决的问题等。例如：目前在我国，建筑行业已经发展到了成熟期，进度控制也引起了越来越多的企业管理者和项目经理的重视，建筑企业发展的战略重点转向内部管理，通过有效管理提高企业竞争力，施工企业主要以施工项目为主，项目进度管理的好坏也决定着企业竞争力的强弱。但是在工程施工实践过程中，随着工程的进展，在内外环境因素的影响下，实际工程进度会不断发生各种各样的变化，使实际进度和计划进度产生偏差，如果不及时纠正，势必会影响总工期、总造价，进而影响投资效益。因此，对于施工项目进度进行有效的控制，使其顺利达到预定的目标,是项目实施过程中一项必不可少的环节。请继续补充

施工进度管理与措施

（四）、施工进度管理与措施一）、施工进度计划（一）、施工部署原则： 1、保证装修工程在施工过程中做到有组织、有部署，使工程施工自始至终的有条不紊进行。 2、专门组建本装饰工程项目经理部，负责本工程的施工技术、施工质量、进度控制、材料采购、安全生产与文明施工等总体管理。根据本工程特点及招标文件的要求，合理安排各工种比例投入和施工流水段划分，做好各分项工程间的配合，是本工程的关键。 3、本工程决定采用立体交叉、综合流水平行施工，统筹协调好各分部、分项工程的施工，合理安排好各工种的穿插施工，确保工程质量和施工进度，以满足总进度控制，满足业主的使用要求。 4、施工总体以顶棚装饰、墙柱饰面、楼地面工程为主，同时施工，重点控制各工种施工交叉点及施工节奏，做到有张有弛，有条不紊，保证各工种按进度计划完成各分项工程。 5、在装饰施工过程中，合理安排施工时间，优质高效组织生产工作，尽可能地将噪音减少到最低程度，尽力减少粉尘污染，另外严格采取成品保护制度以防止二次污染发生。

根据工程特点和总体计划，本公司将投入一支专业的装饰施工队伍，负责整个内装饰施工项目；考虑工期相当紧迫，因此室内装修和各相关专业的施工同步进行。根据使用要求和本公司的施工能力，结合物资供应情况及施工准备工作条件，编制出最优的施工进度计划。由于本工程的分部分项工程的规模都比较大、施工难度比较高、周期较长，因此装饰工程与各安装工程的相互协调是施工进度的保证。（二）、施工步骤制定原则：在满足工程质量与工期要求的前提下，根据本工程的具体情况，重点抓好四点，即“优质、高效、安全、文明”，确定本工程施工方案原则为： (1) 认真贯彻执行“建筑法”及建筑施工验收规范，做到有法可依，执法必严，违章必纠，一抓到底的原则。 (2) 制定合理的施工方案、科学的技术措施，可行的工程进度。 (3) 组织强有力的项目经理部，运用科学的管理模式进行管理。（三）、施工进度具体安排如下：（1）、根据图纸和现场实际情况对现场进行放线工作，对特殊造型构件进行加工订货。（2）、工程开工后，首先组织施工现场实地测量（包括地面水平、轴线位置，结构层高等项内容）机械进场及材料进场等三项工作。

会计信息系统内部控制的弊端及改进措施

会计信息系统内部控制的弊端及改进措施一?会计信息系统的内部控制的基本理论： 1.会计信息系统的含义：会计信息系统是企业管理信息系统中的一个子系统，是组织处理会计业务，为企业提供财务会计信息并管理控制企业经济活动的系统。 2?会计信息系统在我国的发展史：我国企业开始把电子计算机用于会计工作，实现会计数据处理的电算化是20 世纪70年代末，大体上经历了尝试阶段、自发阶段，到目前的管理型会计软件的发展阶段，形成了一个初步繁荣的国产会计软件市场，普及了会计信息系统知识，造就了一大批既懂计算机又熟悉会计的维护和开发人才，一大批企业告别了手工帐。计算机技术的迅猛发展及广泛运用是管理现代化的一个重要标志，会计信息系统的实现使会计信息处理快捷、准确，极大地提高了会计工作效率，是会计发展史上的一次革命。 3.会计信息系统的特征：利用高新计算机技术，结合会计语言，对公司的财务状况，经营成果，交易事项进行记录，确认预计量。会计信息系统不仅那具备会计本身作为管理活动的监督.评价等特征，同时还整合了计算机这一热门高新技术的特点，是传统的会计与新型的计算机技术的有机结合。所以还具备以下特征： (1)数据来源广泛，数据量大。 (2)数据的结构和数据处理的流程较复杂。 (3)数据的真实性、可靠性要求高。 (4)数据处理的环节多，很多处理步骤具有周期性。 (5)数据的加工处理有严格的制度规定并要求留有明确的审计线索。 (6)信息输出种类多、数量大、格式上有严格的要求。 (7)数据处理过程的安全、保密性有严格的要求。 4?会计信息系统应用的重要意义：大大提高了会计信息处理的速度和准确性，为用户提供及时准确的会计信息，有效防

工程进度控制及措施1

工程进度控制及措施一、工期控制管理 1.按照总进度计划安排，编制月、旬、周施工进度计划，每周召开施工协调会，检查落实计划实施的情况，发现问题及时调整，并采取切实可靠的措施。 1.2二级计划：即阶段性进度计划，按照总体施工进度计划编制。 1.3四级计划：每周、日进度计划，周进度计划采用15天滚动计划，体现上周4天和下周4天的工作安排，从本周的施工安排上反映出上周的工作延伸情况和本周计划工作的延续情况，以避免传统的7个工作日式周计划的不足之处；日工作计划按统一的“工作指令单”安排，施工项目按工序编制，体现各工种用工情况，材料/设备进场情况，施工安全注意事项，每日完成量情况。 2.在施工中以总工期为目标，以主要节点工期为控制点，实行目标计划管理。 3.优化劳动组合，合理安排劳动力计划，选调技术等级高、吃苦耐劳、能打硬仗的施工人员进场施工，以保证工程施工进度，对有施工面的工段，力求做到空间占满，时间占满。 4.资金是保证工程施工进度的重要因素之一，为保证施工进度不受影响，我公司根据本工程情况制订合理的资金需用计划。 5.认真做好图纸会审工作，尽量把图纸中不够明确的部分和相互矛盾之处在会审中予以解决，避免施工中因设计变更而贻误工期。 6.及时做出材料、构配件计划，并按进度计划提前进入现场。同时对特殊材料及早提计划，早安排加工、订货，以保证工程进度。 7.充分考虑施工中的不利因素，充分做好各种情况下的应急措施方案。 8.合理采用能保证工程质量、提高工效的新工艺、新技术及合理化建议。 9.对每个进场施工人员进行工期责任教育，讲明工期责任的重要性，根据工作情况分别签订落实工期责任制。二、工程进度的控制及调整一、运用现代化管理手段进行检测：责任工程师每天对现场的施工情况进行检查，汇总记录，在需要时打印输出，及时反应施工计划的执行情况。二、施工进度的检查与进度计划的执行是融会在一起的。计划检查是计划执行信息的主要来源，是施工进度调整和分析的依据，是进度计划控制的关键步骤。进度计划的检查方法主要是对比法，即实际进度与计划进度进行对比，从而发现偏差，以便调整或修改计划。三、采用应急措施，减少因工序紊乱造成损失，或做好应急准备，为后续施工充分创造条件。四、如因工程量的变更，修改和增减，项目技术负责人应做好《工程施工变更计划》，经项目经理批准，业主和监理单位签字并知会公司工程管理部。

工程施工进度控制措施

编号：SM-ZD-79473 工程施工进度控制措施Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改

工程施工进度控制措施简介：该方案资料适用于公司或组织通过合理化地制定计划，达成上下级或不同的人员之间形成统一的行动方针，明确执行目标，工作内容，执行方式，执行进度，从而使整体计划目标统一，行动协调，过程有条不紊。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 1施工进度计划是进度控制的主要措施，由工程施工总进度计划到分部分项工程单位进度计划，从粗到细的过程，施工进度计划目标也是由总目标分解为具体目标，首先确定工程施工顺序，列出工程项目明细表，然后分部分项工程流程，对各阶段的分部分项工程编写详细的进度计划，最后再整合形成切实可行的总体进度计划。 2计算各阶段的工程量，确定各阶段工程的持续时间，结合当前施工条件，加以分析对比和必要的修正，最后确认。确定工程的开工、竣工时间和相互搭解协调关系，保证重点、兼顾一般。满足连续、均衡施工要求，在施工过程中留出一些分项工程或工序，以便平衡调整，穿插进行，并全面考虑各种不利条件的限制和影响，为缓解和消除不利影响做好准备，充分考虑到甲方正常营业和工地周围环境的影响，使编制的计划切实可行以便能按期完成。

财务会计内部控制制度规定

财务会计内部控制制度规定第一章总则一、为提高我院财务管理水平，依据国家有关财经法律法规，参照省卫生厅印发的《黑龙江省医疗机构财务会计内部控制制度规定（试行）》，特制定本规定。第二章基本要求二、财务人员分工体现不相容职务相互分离、相互制衡的原则。不相容职务包括：授权批准、业务经办、会计记录、财产保管、稽核检查等。三、明确规定涉及经济事项授权批准的范围、权限、程序责任等制度。四、按照财政部门有关规定加强预算编制、执行、分析、考核的管理，实行责任预算制度。五、建立财产保全控制制度。采取定期盘点、账实核对、财产保险等措施，确保各种财产的安全和完整。六、建立有效的风险管理系统。对财务风险和业务活动风险进行全面防范和控制。

七、建立完善内部报告制度。全面反映经济活动情况，及时提供业务活动中的重要信息，增强内部管理的时效性和针对性。八、按照专人管理、相互牵制、分级审批、严格登记的原则，加强对合同、印章和密押的管理。第三章预算控制九、实行综合预算。根据医院年度总体发展规划，按规定程序将各项收入与支出全部纳入单位预算，一般采用零基预算的编制方法。十、预算应首先保障单位的基本运转。严格按照先人员、后公用、再项目的顺序安排支出，严格控制无预算支出。十一、建立由单位负责人全面负责，财务部门牵头，各部门参预和分工合作的预算管理工作机制。十二、年度预算一经批复，一般不予调整。遇有因政策变化、突发事件等客观原因，对预算执行有较大影响的事项而调整预算时，需经主管部门批准。十三、建立预算分析制度和预算执行考评制度，提高预算资金的利用效益和效率。第四章收入控制

进度控制管理措施-2

四、进度控制管理措施 4.1进度控制的工作依据根据业主提供的计划工期，我公司将以合同约定的工期为监理进度控制依据及总目标。制定网络计划和分阶段的进度控制和建立相应的控制制度等，在监理服务期限内，圆满完成建设单位委托的各项监理任务。 4.2进度控制的工作任务针对本工程的特点，监理工程师将围绕优质高效这个主题，从以下几个方面来开展卓有成效的监理工作。 4.2.1协助业主早日与中标施工单位签订施工合同，以便明确项目建设方、施工方和监理方的权利和义务，为顺利进入施工准备奠定合同基础。 4.2.2协助业主及时办理好各项施工许可手续。协助业主为施工单位顺利进场创造条件，提供满足需要的临时施工用水、用电接驳点及施工临时设施建造场地。 4.2.3协助业主及时进行城市规划坐标点的确认及与施工单位办理控制坐标点交接手续。 4.2.4及时组织施工图纸的会审工作，使参建各方明确设计技术要求及施工注意事项。 4.2.5及时组织对承包商所报送的施工组织设计进行审核，并提出修改意见。 113

4.2.6明确施工进度控制各阶段工期目标。 4.2.7督促施工中标单位及时依据已明确的施工图纸、现场施工条件及施工单位的人力安排、机械设备安排、施工材料进场安排等情况，以及监理部对施工组织设计的审核修改意见，重新调整编制出本工程正式的、能指导施工作业的施工组织设计，并及时报监理工程师审核批复。 4.2.8明确规定施工单位组织人力、设备、施工材料的进场日期，并明确处罚条款。 4.2.9及时检查施工单位施工准备进展情况，并向业主通报。如果施工单位施工准备进展缓慢，应及时发文督促施工单位加快施工准备进度。 4.2.10在业主授权情况下及时签发施工开工令，尽可能早的明确施工单位开工计时日期。 4.2.11每日检查施工实际进度，及时与计划进度进行比较，认真分析查找影响施工进度原因，及时提醒施工单位进行动态调整。 4.2.12及时掌握施工情况，需要设计、地质勘探部门及质监部门的配合时，能及时协调处理，确保不因人为因素造成施工受阻。 4.2.13及时进行工序施工质量确认，及时组织材料有见证取样送检和确认、隐蔽验收等质量检查验收工作。 4.2.14及时形成施工期间监理日志，为进度控制形成可追溯资料。 4.3进度控制的工作程序 4.3.1审批工作程序 114

论电算化会计信息系统的内部控制框架精选版

论电算化会计信息系统的内部控制框架 Document serial number【KKGB-LBS98YT-BS8CB-BSUT-BST108】

论电算化会计信息系统的内部控制框架作者：来源：会计信息化在提高会计信息处理的速度和准确性的同时也给会计信息系统带来了新的控制问题。手工会计系统原有的内部控制已不能适应电子数据处理的新特点，不能有效地降低电算化会计信息系统特有的风险，为了系统的安全可靠和系统处理与存贮的会计信息准确完整，必须依据现代内部控制理论构建电算化会计信息系统的内部控制框架。 1、现代内部控制理论概述内部控制起源于审计和管理的需要，管理的需要及保证资产安全和会计信息真实是内部控制发展的主要动力。内部控制经历了4个发展阶段：①内部牵制阶段，以查错防弊为目的；②内部控制制度阶段，将内部控制分为会计控制和管理控制；③内部控制结构阶段，将内部控制分为控制环境、会计系统、控制程序；④内部控制整体框架阶段，将内部控制分为控制环境、风险评估、控制活动、信息和交流、监督5个相互联系的部分。内部控制理论由简单的岗位内部牵制向结构化的内控机制发展，并进一步发展成将企业环境、业务过程和管理有机结合的综合控制系统，其演变过程可以说是各方利益集团共同作用的结果。以按照美国权威审计机构COSO为代表的现代内部控制理论将内部控制定义为“由企业董事会、管理层和其他员工制定和实施的，旨在为经营的效果和效率、财务报告的可靠性以及相关法律法规的遵循性等目标提供合理保证的过程”，其整体框架由控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监控五项要素构成。每个要素均承载三个目标：经营目标、财务报告目标、合规性目标。企业管理人员、审计人员在经营管理实践中将现代内部控制理论运用于会计信息系统，已经形成了较为完善的自我监督和行为调整的会计内部控制框架。 2、电算化会计信息系统内部控制的特性在电算化条件下，会计信息系统的内部控制问题异常严峻： 2.1基于计算机存储器的数据管理方式，使会计数据泄漏和损失的风险因计算机软硬件系统的脆弱性而成倍放大。计算机软硬件系统发生故障时，数据的完整性将取决于备份的时效；而地震、洪水、建筑物倒塌等自然灾害也将造成无法挽回的数据损失。甚至商业软件加密卡的丢失和损坏都会给系统造成灾难，同时给企业带来巨大经济损失。

工程项目进度控制措施优选稿

工程项目进度控制措施集团文件版本号：（M928-T898-M248-WU2669-I2896-DQ586-M1988）

进度控制措施：项目目标实施的过程中，为使工程建设的实际进度与计划进度要求相一致，使工程项目按照预定的时间完成及交付使用而开展的控制活动。在工程项目建设过程中，工程项目的实际进度往往不能按计划进度实现，实际进度与计划进度常常存在一定的偏差，有时候甚至会出现相当程度的滞后。这是由于本项工程项目建设具有庞大、复杂、周期长等特点，工程施工进度无论在主观或客观上都受到诸多因素的制约。现就如何采取措施加强对施工单位工程进度控制管理提出一些要求和措施。一、合同措施施工合同是建设单位与施工单位订立的，用来明确责任、权利关系的具有效力的协议文件，是运用市场经济体制组织项目实施的基本手段。建设单位根据施工合同要求施工单位在合同工期内完成工程建设任务，并以施工单位实际完成工程量(符合设计图纸及质量要求的)为依据按施工合同约定的方式、比例支付工程款。因此，合同措施是建设单位进行目标控制的重要手段，是确保目标控制得以顺利实施的有效措施。

(一)合同工期的确定一般来说，合同工期主要受建设单位的要求工期、工程规模的定额工期以及投标价格的影响。工程招投标时，由于工程项目工期紧迫，建设单位通常不采用定额工期而根据自身的现实需要提出要求工期，并由此限定投标工期，只从价格上选择相对低价者中标。多数施工单位为了实现中标这一首要任务，忽视工程造价与合同工期之间的辩证关系，致使在工程实施过程中，由于工程报价低，在要求增加人力、机械设备时显得困难，制约了工程进度，不能按合同工期期限完成。因此，要求工期的合理和允许投标工期在平衡投标报价中发挥作用，将有利于减小建设单位在进度目标控制中存在的风险。在本项目中，可考虑如下招投标中标评选方案： 1.按照有关法规规定合同工期一般不应低于工程定额工期的80％，建设单位可根据工程定额工期及此范围确定合理的要求工期并作为标底内容。 2.选取投标工期最接近要求工期的若干家投标单位入围(投标工期一致时以价低者优先)。 3.根据投标工期与要求工期的差距，对投标报价进行增减换算，投标工期相对短的投标报价按比例抬高，投标工期相对长的投标报价按比例降低。

施工进度管理措施

施工进度管理措施二、施工总进度计划控制（1）分项目部办公室贴施工总进度计划表，明确施工管理人员各自分管的分项工程施工时间要求。（2）以施工总进度计划为依据，编制各施工取的年度、季度、月度生产计划，各期计划必须逐级保证，即月度计划保证季度计划实现，季度计划保证年度计划实现，年度计划确保各单位工程施工总进度计划实现。三、保证实现施工总进度计划措施（1）根据施工总进度计划编制各时期的较为详细的实施作业计划，用以向施工班组下达任务。（2）根据施工总进度计划和实施作业计划，编制各个时期的各种资源供应量计划，对于需预定加工的构配件、市场紧销的材料和配件，应估计订货、采购、加工、运输和进场时间，须超前编制和落实各类资源供应计划。（3）后勤供应情况是各个时期计划检查的重点。在定期召开的计划会议和调度会议上，后勤供应管理人员应详细汇报供应情况。（4）在向班组布置任务或签定承包合同时，要对完成该任务提出时间要求，该时间要求取决于实施作业计划。

（5）施工总进度计划中，包括单位承建的分项工程和主要工序，各单位在各时期编制实施作业计划方案，经总承包单位或建设单位进行综合平衡确认。在施工过程中定期检查和协调各单位间的配合关系。（6）经常和定期检查计划实施情况，包括工程形象进度、资源供应管理工作进展，在实施过程中，如偏离计划，应分析原因，果断地进行调度，确保关键工序按计划执行。公司质量体系；我公司对本工程的质量管理，是在公司的监督下实行项目部对工程质量全面控制，实现工程的质量目标。工程质保组织体系保证质量的措施从组织体系上采取措施： 1、建立质保体系。落实组织管理机构，落实机构责任人。制定质保责任制定，实现责任制管理。 2、、建立全面质量管理体系编制质量控制点计划，实现目标管理。 3坚持"质量第一，用户至上"的质量方针。始终将质量方针贯穿于施工全过程。 4、坚持"以人为核心，预防为主"，人是质量的创造者，以人为质量控制的核心，树立"质量第一"观念，提高人的工作质量来保证工序质量，做到"预防为主"，采取对工作质量的检查、对工序质量的检查、对产品质量的检查，确保工程质量。 5、坚持质量标准，严格检查，一切用"国标"要求来实现质量标准。

工程进度管理控制措施

中国水利水电第三工程局有限公司延安中医院项目部 A-06-2015 工程进度控制措施制度 2015-06-01 发布2015-06-01 实施中国水利水电第三工程局有限公司延安医院项目部

工程进度控制措施制度要在保证质量和安全的基础上，确保施工进度，以总进度计划为依据，按不同施工阶段、不同专业工种分解为不同的进度分目标，以各项控制措施为保证手段，进行施工全过程的动态控制。一、目标确保在计划工期内完成工程施工任务。二、进度控制的方法： 1、按施工阶段分解，突出控制节点。在不同施工阶段确定重点控制对象，制定施工细则。达到保证控制节点的实现。 2、按施工单位分解，明确分部目标。以总进度为依据，明确各个单位的分包目标，通过合同责任书落实分包责任，以分头实现各自的分部目标来确保总目标的实现。 3、按专业工种分解，确定交接时间。在不同专业和不同工种的任务之间，要进行综合平衡，并强调相互间的衔接配合，确定相互交接的日期，强化工期的严肃性，保证工程进度不在本工序造成延误。通过对各道工序完成的质量与时间的控制达到保证各分部工程进度的实现。 4、按总进度计划的时间要求，将施工总进度计划分解为年度、季度、月度和周进度计划。三、进度控制管理措施 3.1、组织措施为确保本工程进度，成立高效精干的项目经理部，全面进行包括工期管理在内的各项施工管理。项目组织机构在投标期间确定，并提

前做好相应人员的就位准备工作，如：主要骨干成员参与投标过程，熟悉工程特点，在最快时间内进入角色；管理人员在投标期间着手工作移交，中标后立即就位。为确保本工程进度，成立以项目经理部和各专业承包商及各劳务作业层组成的工期组织机构。 3.1.1、合同管理 1) 施工前与各分包单位签订施工合同，规定完工日期及不能按期完成的惩罚措施等。施工合同是施工和付工程款的依据，在施工以前签订。 2) 在合同中添加专款专用制度以防止施工中因为资金问题而影响工程的进展，充分保障劳动力、机械的充足配备，材料的及时进场。随着工程各阶段控制日期的完成，及时支付各作业队伍的劳务费用，为施工作业人员的充足准备提供保障。 3.1.2分包模式 1) 选择合理的分包模式。 2) 在选择专业分包商及劳务作业层时，根据不同的专业特点和施工要求，采取不同的合同模式，在合同中明确保障进度的具体要求。 3)选用素质高技术能力强的土建及安装劳务分包队伍进行施工。 3.1.3 专题例会制度 1）项目部定期召开施工生产协调会议，会议由项目技术负责人主持，专业承包商和劳务作业队主管生产的负责人参加。主要是检查计划的执行情况，提出存在的问题，分析原因，研究对策，

会计信息系统内部控制研究

摘要：会计信息系统内部控制是企业管理的重要内容，关系到财产的安全完整、财务信息的合法性和可靠性。本文从网络环境的需要入手，分析了会计信息系统在内部控制上存在的主要问题，指出加强电算化内部控制建设的重要性，并从全面提高从业人员素质、设计完整的内部控制制度两方面入手完善内部控制，使内部制度的制定和运行保持一贯性。并保证其得以有效的贯彻和执行，提高企业的竞争力和经济效益。关键词：会计信息系统；内部控制；ERP；网络随着信息产业的快速发展，实行ERP系统管理的企业越来越多。ERP管理系统包括生产管理子系统、库存管理系统、薪资管理系统、固定资产管理系统、财务信息管理子系统、销售管理系统等。其财务信息管理子系统是ERP中最重要一环，包括财务会计和管理会计，是企业管理的总控。会计信息系统的内部控制是否完善，直接关系到财务信息管理子系统能否正常运转。就目前我国发展财务信息管理系统的现状看，大部分企业的内部控制还不完善，不能跟上时代的需要。因此，加强会计信息系统内部控制的管理，不仅是企业的内在管理要求，也是提高企业竞争能力，防范风险的重要途径。一、会计信息系统内部控制存在的问题（一）软件的兼容性不强，内部控制难度增大目前财务软件很多，但大多是专业的软件公司开发的，各软件公司之间缺乏沟通和交流。不同品牌的财务软件在数据结构和编程风格存在差异，不同品牌的财务软件之间的数据接口不统一，不同系统间的数据很难实现共享。同时不同的财务软件所需要的硬件配置和系统软件环境也有可能不同，导致它们在内部控制上的操作要求也不一致，例如，有的财务软件要求年终结账前要强制性备份，而又的财务软件无此要求；有的财务软件对计算机内已作废的记账凭证不保留痕迹，有的则必须保留痕迹等。（二）数据的安全性差目前，会计数据的保存格式基本上为开放式的关系数据库（如FOXPRO）。如果懂得该种数据库命令操作，就可进入财务软件的账套数据库系统，对数据进行非法篡改。即便是设置了进入系统的操作密码和操作权限，但它实际上不能起到对数据的绝对保密作用。严格的内部控制才有利于维护数据的安全性。（三）系统日常维护不及时，会计复合型人才缺乏在会计信息系统的日常操作中要对计算机硬件、软件等出现的故障进行日常维护。通过系统的日常维护可以保障系统的正常使用，提高数据的正确性。我国财会人员老龄化，他们掌握的计算机知识较少，只能按照电算化上岗培训的内容进行一般的计算机操作，一旦操作程序有误，不能及时正确更正。财会人员无法完成日常维护、管理、电算化组织与实施等高层次的电算化工作，而懂的计算机的人员有不懂得会计。在会计信息系统控制中急需既懂会计又懂计算机的复合型人才。会计信息系统内部控制研究文／张琛（四）比手工会计更容易发生作弊现象手工条件下的会计数据是用可视的文字、符号直接记录在纸上的，我们无论以何种方式修改都会留下痕迹。而计算机信息系统下企业财务会计是采用电磁介质作为数据的载体，会计数据以肉眼无法识别的型式存储在磁盘上，这就使会计人员丧失了对数据的控制力。在这种情况下，如果不对计算机系统实施特殊的内部控制，会计资料的可靠性就无从谈起。二、企业如何在计算机信息系统下建立财务会计内部控制制度从上述几个方面看，在计算机信息系统环境下，建立健全一套完整的企业财务会计的内部控制制度是必要的。企业财务会计的内部控制制度是企业内部控制制度重要组成部分，我认为一个企业应该在考虑成本效益原则的基础上，从以下三个方面着手建立企业财务会计的内部控制制度。（一）全面提高从业人员素质再先进的设备也要人来使用，因此全面提高企业人员素质是首要解决的问题。解决的方法有很多。最快最简单的办法是大量解聘老员工，招聘新员工，但此办法在大部分企业行不通。我认为比较好的办法是,首先使老职工改变其长久时间内留下的历史观念，接受新鲜事物的诞生和发展，其次招聘一些符合需要的新员工，从而带动老员工学习新的技能，再加上企业自己对员工培训，不断提高企业员工综合能力。（二）设计一套完整的内部控制制度一般的财务软件自身都控制功能，在实践中要充分运用。如权限管理，利用会计人员间的不同分工设置不同的操作权限，进行互相监督、互相牵制。操作权限控制是软件系统在开发过程中预先设定的，是按照不同的业务分工设置不同的操作权限进行的管理和控制。不同的管理级别或不同层次的操作权限应采用不同的资格确认方法。系统管理员拥有最高级管理权限，负责制度的制定、操作员的设置、权限的授予、操作密码的设定等权限。要保证这些控制功能的有效执行必须建立一套完整的会计信息系统内部控制制度，该制度要包括一般控制和应用控制。 1、一般控制由下面几个方面组成：（1）组织和管理上的控制企业首先要建立与之相适应的组织机构，如增加计算机信息系统管理部门或人员。在管理上建立与之相适应的制度，如机房管理制度、计算机维护管理制度、日常操作管理制度、凭证稽核制度、档案备份制度等。（2）开发上的控制有效的内部控制首先设计要合理，设计不合理的内部控制在实施过程中即使有非常严密的控制措施，实施也会无效，也就是说会计的信息系统控制的有效性在一定程度上取决于开发软件是否合理，因此要加强软件开发的控制。在系统开发前，要进行详细的可行性研究；在系统开发过程中，内审和风险管（下转第61页）

文档之家