审计基础与实务答案
【篇一：审计基础与实务f3801习题答案】
laｓs=txｔ>第一章典型业务训练答案与解析
一、判断题（判断对错并改正）
１.西周是我国审计制度初步形成阶段,民间审计与国家审计都在那时产生。
（ )
【正确答案】错
【答案解析】西周时产生的是国家审计。
２.纵观中外审计发展史,审计最早出现于民间，称为民间审计。
（ )
【正确答案】错
【答案解析】审计最早出现的是国家审计
3.审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。 ( )
【正确答案】错
【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师
审计。
4.审计对象就是被审计单位。
( )
【正确答案】错
【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。
5.注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计,它既
独立于被审计单位，又独立于审计委托人。
（ )
【正确答案】对
二、单项选择题
1．审计最基本的职能是（ )。
a.经济监督 b．经济鉴证ｃ．经济评价 d.建设性
【正确答案】a
【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能,最基本的职能
是审计监督。
2．在我国审计一词最早出现于( )。
a．西周ｂ．秦汉 c.唐代 d．宋代
【正确答案】d
【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。
3.( )是指审计的执行者。
a.审计主体
b.审计对象
c.审计委托人ｄ.被审计单
位
【正确答案】a
【答案解析】审计主体是审计的执行者。
审计基础与实务--A B卷-CAL-FENGHAI-(2020YEAR-YICAI)_JINGBIAN
《审计基础与实务》期末试题（AB卷） 一、单项选择题（本题共15小题，每小题2分，共30分） 1.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是（ D ）。 A.董事会领导体制 B.监事会领导体制 C.总经理领导体制 D.财务副总领导体制 2. 下列选项中不属于审计职能的是（ B ）。 A.经济监督 B.经济咨询 C.经济评价 D.经济鉴证 3.注册会计师审计过程中，最能体现风险导向特征的是（ B ）。 A.计划审计工作 B.实施风险评估程序 C.接受业务委手 D.实施控制性测试 4.与注册会计师审计过程相比较，属于内部审计过程终结阶段特有审计程序的是（ C ）。 A.下达审计通知书 B.复审 C.后续跟踪 D.出具审计报告 5.我国注册会计师执业准则体系不包括（ C ）。 A.相关服务准则 B.鉴证业务准则 C.注册会计师职业道德准则 D.会计师事务所质量控制准则 6.对注册会计师而言，如果注册会计师根本没有遵循专业准则或没有按专业准则的基本要求执行审计，应当认定为（）。 A.普通过失 B.生大过失 C.欺诈 D.推定欺诈 7.以下属于具体业务层面防范措施的是（ D ）。 A.轮换鉴证业务项目组合伙人和高级员式 B.建立惩戒机制，保证相关政策和程序得到遵守 C.指派高级管理人员负责监督质量控制系统是否有效运行 D.制定有关政策和程序，防止项目组以外的人员对业务结果施加不当影响 8.在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现库存现金等资产短缺，此时应认定注册会计师（ D ）。 A.负有违约责任 B.没有过失 C.负有重大过失 D.负有普通过失 9.（ B ）是指管理层在财务报表中做出的明确或隐含的表达，注册会计师将其用于考虑可能发生的不同类型的潜在错报。 A.审计目标 B.认定 C.管理层责任 D.治理层责任 10.审计证据的（ A ）是对审计证据数量的衡量。 A.充分性 B.适当性 C.客观性 D.公正性 11.（ B ）是指注册会计师直接从第三方（被询证者）获取书面答复以作为审计证据的过程。
课后同步测试答案 项目一审计认知 一、单项选择题 1.D 2.B 3.A 4.C 5.D 6.A 7.D 8.C 9.B 10.C 11.A 12.C 13.B 14.C 15.A 二、多项选择题 1.ABD 2.AD 3.ABD 4.ABCD 5.ABD 6.ABC 7.ABCD 8.ABC 9.ABCD 10.BCD 11.ABC 12.BC 13.ACD 14.AC 15.AB 三、简答题 1.教材P13 审计证据的特征包括审计证据的充分性和审计证据的适当性。 审计证据的可靠程度通常可参照以下标准来判断： (1)从外部独立来源获取的审计证据比从其他来源获取的审计证据更可靠; (2)内部控制有效时内部生成的审计证据比内部控制薄弱时内部生成的审计证据更可靠; (3)直接获取的审计证据比间接获取或推论得出的审计证据更可靠; (4)以文件、记录形式(无论是纸质、电子或其他介质)存在的审计证据比口头形式的审计证
据更可靠; (5)从原件获取的审计证据比从传真件或复印件获取的审计证据更可靠。 2.教材P20 （1）审计工作底稿是连接整个审计工作的纽带； （2）审计工作底稿是形成审计结论、发表审计意见的直接依据； （3）审计工作底稿是评价考核注册会计师专业能力和工作业绩，并明确其审计责任的主要依据； （4）审计工作底稿是审计质量控制与监督的基础； （5）审计工作底稿对未来审计业务具有参考备查作用。 项目二审计计划 一、单项选择题 1.B 2.C 3.C 4.D 5.B 二、多项选择题 1.BD 2.AC 3.AC 4.ACD 5.ABCD 6.BC 7.ACD 8.ABCD 三、简答题 1.教材P37 （1）财务报表审计的目标与范围 （2）注册会计师的责任 （3）管理层的责任 （4）指出用于编制财务报表所适用的财务报告编制基础 （5）提及注册会计师拟出具的审计报告的预期形式和内容，以及对在特定情况下出具的审计报告可能不同于预期形式和内容的说明 2.教材P43、P51 总体审计策略用以确定审计范围、时间安排和方向，并指导具体审计计划的制定。 具体审计计划是根据总体审计计划制定的，对实施总体审计计划所需要的审计程序的性质、时间和范围所做的详细规划与说明。 总体审计策略是具体审计计划的指导，具体审计计划是总体审计策略的延伸。
. 《审计学基础》课程复习资料 一、名词解释： 1.审计主体 2.审计对象 3.审计客体 4.审计性质 5.审计利害关系人 6.政府审计 7.内部审计 8.注册会计师 审计 9.合法合规审计 10.绩效审计 11.财务报表审计 12.审计业务约 定书 13.注册会计师职业道德 14.审计计划 15.审计方法 16.审计抽查 法 17.审计判断抽样法 18.审计统计抽样法 19.审计审阅法 20.审计验算 法 21.审计核对法 22.审计调整法 23.审计调节法 24.审计比较 分析法 25.审计比率分析法 26.审计平衡分析法 27.审计因素分析法 28.审计账户 分析法 审计询问审计质量鉴定法 31.审计函证 32.29.存货监盘 30. 审计证据 36. 33.审计观察法 34.审计抽样 35.审计电子商务 分部报告生产循环 38.投资 39.审计期后事项 40. 37. 关联方交易41. 二、不定项选择题： [ ] ）是审计的本质特征，也是保证审计工作 顺利进行的必要条件。1.（ 合理性 C.合法性 D.A.权威性 B.独立性 [ ] ）查起。2.逆查法应先从（ 会计报表 A.原始凭证 B.记账凭证 C.会计账簿 D. [ ] ）的可信性。3.国家出台审计准则的主要原因是增强的（ 会计凭证会计账簿 D. A.会计档案 B.会计报表 C. [ ] ）下达。4.审计通知书应由（ 审计小组国家审计机关 B. C.内部审计机构 D. A.会计师事务所 [ ] （）是证明力最差的证据。5.环境证据 D. A.实物证据 B. 书面证据 C.口头证据 [ ] 属于内部证据的有6.材料出库单 D. 银行对账单A.购货发票 B.销货发票 C. [ ] 7.被审单位的内部控 制未能发现或防止重大差错的风险是经营风险检查风险 D.控制风险A.固有风险 B. C. [ ] 8.现代审计的一个显著特点，是在评审 内部控制的基础上进行的事前审计A. D. 抽样审计详细审计 B.局部 审计 C. [ ] 9. （）业务属于不相容职务。 记录日记账和记录总账保管员和车间主任经理和董事长A. B.采购员和购销科长 C.
08-09年《审计基础与实务》 2008年山东专升本《审计基础与实务》真题 一、单项选择题 1、审计主体是指：（） A、被审计单位 B、专门的审计机构和人员 C、被审计单位的财政财务经济活动 D、行政管理部门 2、审计证据具有两个特点：一是适当性，二是（） A、可靠性 B、充分性 C、相关性 D、经济性 3、下列哪一项符合内部控制的要求（） A、保管物资并负责记账 B、审批并执行经济业务 C、会计和出纳由一人兼职 C、凭证正副联一次复写填制 4、对被审计单位的经营场所、实务和有关业务进行实地查看的方法被称为（） A、查询法 B、观察法 C、检查法 D、核对法
5、专门规范社会审计的法律是 A、《宪法》 B、《审计法》 C、《注册会计师法》 D、《公司法》 6、影响审计检查风险的关键因素是 A、被审计单位的内部控制 B、审计环境 C、被审计单位的管理层 D、审计人员 7、下列审计证据中哪一项审计证据最为可靠（） A、销货发票 B、支票存根 C、领料单 D、应收账款的回函 8、会计师事务所在承接业务时，需要与被审计单位签订（） A、审计通知书 B、审计业务约定书 C、审计计划 D、管理建议书 9、审计中获取的证据和资料一般要归入下列哪一项保存（） A、审计报告 B、审计工作底稿 C、审计处理决定书 D、管理建议书 10、对国家机关、企事业单位的财政财务收支活动及其会计资料所进行的审计是（） A、经济效益审计 B、财政财务审计 C、财经法纪审计 D、经济责任审计 二、多项选择题 1、下列审计证据种类中属于基本证据的是（） A、实物证据 B、书面证据 C、口头证据 D、环境证据 2、社会审计人员职业道德规范的一般原则有（） A、独立原则 B、客观原则 C、公正原则 D、透明原则 3、社会审计的法定审计业务有（） A、审查企业的会计报告 B、验证企业资本
姓 名 学号 班 别 审计基础与实务测试题（一） 一、单项选择题（每题2分，共20分） 1、逆查法应先从（ ）查起。 A 、原始凭证 B 、记帐凭证 C 、会计凭证 D 、会计报表 2、对某一特定项目所进行的审计，称为（ ）。 A 、国家审计 B 、民间审计 C 、专项审计 D 、全部审计 3、1918年前后，取得我国第一号注册会计师证书的人及其创办的第一家社会审计组织的名称分别为( ) A 、谢霖、正则会计师事务所 B 、潘序伦、立信会计师事务所 C 、奚玉书、公信会计师事务所 D 、徐永柞、徐永柞会计师事务所 4、审计最本质的特性是（ ） A 、客观性 B 、公正性 C 、完整性 D 、独立性 5、注册会计师担任某审计业务的外勤负责人，如果在执业过程中发现自己无法胜任，应要求其所在会计师事务所（ ）。 A 、聘请相关专家 B ．改派其他注册会计师 C ．终止该审计业务约定 D ．出具拒绝表示意见审计报告 6、被审计单位的会计核算工作本身发生重大差错的风险是( )。 A 、固有风险 B 、控制风险 C 、抽查风险 D 、经营风险 7、注册会计师采用系统选样法从8000张凭证中选取200张作为样本，确定编号为第35号的凭证为随机起点，则抽取的第4张凭证的编号应为（ ）。 A 、235 B 、200 C ．155 D ．195 8、对库存现金实有数额的审计应是对库存现金实施( )来进行的。 A ．审阅 B 、核对 C 、分析 D 、盘点 9、注册会计师在选择存货计价测试的样本时，一般可以来用的抽样方法是（ ）。 A 、随机抽样法 B ．系统抽样法 C 、分层抽样法 D 、随意抽样法 10、函证的时间，通常以（ ）为截止日，在该日后选择适当的时间实施函证。 A 、资产负债表日 B 、年初 C 、年末 D 、审计日 二、多项选择题（每题3分，共30分） 1、证实客观事物的方法主要包括（ ）。 A 、核对法 B 、盘存法 C 、调节法 D 、观察法 E 、鉴定法 2、核对法包括（ ）。 A 、证证核对 B 、账证核对 C 、账表核对 D 、表表核对 E 、账账核对
中南大学网络教育课程考试复习题及参考答案 审计学基础(专科) 一、名词解释： 1.实质上的独立：注册会计师与委托单位之间不存在任何利害关系。 2.审计职业道德：是审计人员的职业品德，职业纪律，专业胜任能力及职业责任等的总称。 3.审计证据：是指在审计过程中，采用各种方法和技术所取得的反映被审计事项的各种证明文件和资 料。 4.经济评价职能：通过审核检查，评价被审单位的经营决策、计划和方案等是否先进，内部控制系统 是否健全，是否切实执行，财政财务收支是否按照计划、预算和有关规定执行，各项资金的使用是否合理、有效，经济效益是否较优，会计资料是否真实、正确等。 5.经济效益审计：是指审计机构对被审单位或项目的经济活动包括财政、财务收支活动的效益性进行 审查。 6.实物证据：是指通过实际观察或盘点所取得的，用以证实实物资产的真实性和完整性的证据。 7.审计准则：是由国家审计部门或会计师职业团体组织制定的,用以规定审计人员应有的素质和专业资 格,规范和指导其执业行为,衡量和评价其工作质量的权威性标准。 8.审计证据：是指审计人员在执行审计业务的过程中,按照规定的程序，采用一定的方法，获取的用以 证明审计事项真相或性质并作为形成审计意见的一切凭据或证明材料。 9.重要性:：是指被审计单位会计报表中包含错报或错报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响 会计报表使用者的判断或决策。 10.审计工作底稿：是审计人员将在审计过程中所采用的方法,步骤和收集的用来证明审计事项真实情况 的经济事实和资料，按照一定的格式编制的档案性原始文件。 11.实质性测试:也叫真实性测试,其基本思想就是通过测试来验证被审计单位财务报告中各项认定是否 公允，同时揭露财务会计报告中存在的重要舞弊行为和工作差错。 12.审计依据:是对所查明的事实与现行的各种规定进行比较,分析,判断和评价，据以提出审计意见和建 议,做出审计结论的客观标准。 13.审计业务约定书:是指会计师事务所与委托人共同签署的，据以确认审计业务委托与受托关系,明确 委托目的，审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。 14.审计风险:是指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不恰当审计意见的可能性。 15.分析性复核:是指审计人员对被审计单位重要的财务比率或趋势所作的分析，包括调查异常变动以及 这些重要财务比率或趋势与预期数额和相关信息的差异。 16.内部控制:是指被审计单位为了保证业务活动的有效进行,保护资产的安全和完整，防止发现纠正错 误与舞弊,保证会计资料的真实,合法,完整而制定和实施的政策与程序。 17.属性抽样:是指在精确度界限和可靠程度一定的条件下，为了测定总体特征的发生频率而采用的方法, 是用于符合性测试方面的统计抽样法。 18.简式审计报告:是指审计人员对应公布的会计报表进行审计后所编制的简明扼要的审计报告,具有记 载事项为法令或审计准则所规定的特征，一般适用于公布目的。 二、单项选择题： 1. 审计人员不得参与被审计单位的经营管理活动，其体现了审计的（ A ） A. 独立性 B. 权威性 C. 公正性 D. 依法性 2.（ A ）用来衡量被审计事项是否优劣的准绳。 A. 审计依据 B. 审计证据 C. 审计准则 D. 审计标准 3. 审计的基本职能是（ D ） A. 经济公证 B. 经济鉴证 C. 经济评价 D. 经济监督
《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析 第一章典型业务训练答案与解析 一、判断题（判断对错并改正） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。(错【答案解析】西周时产生的是国家审计。 2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计最早出现的是国家审计 3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。 4．审计对象就是被审计单位。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。 5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( ) 【正确答案】对 二、单项选择题 1．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性 【正确答案】A 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。 2．在我国审计一词最早出现于( )。 A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代 【正确答案】D 【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。 3．( )是指审计的执行者。 A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位 【正确答案】A 【答案解析】审计主体是审计的执行者。 4．我国政府审计组织的模式属于( )。、 A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式 【正确答案】C 【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。 5．( )属于单向独立。 A．民间审计B．注册会计师审计C．内部审计D．独立审计 【正确答案】C 【答案解析】注册会计师审计独立性最强，是双向独立，审计主体既独立与被审计单位，有独立与审计委托人，国家审计与内部审计则一般均为单向独立，审计主体制度利于被审计单位。 三、多项选择题
《审计基础与实务》练习题答案 项目一认知审计 一、单项选择题 1．D 2．D 3．C 4．B 5．B 二、多项选择题 1．ABD 2．ABC 3.ABC 4．AC 5．ABC 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 项目二签订审计业务约定书 一、单选题 1.C 2.B 3. D 4.B 5.D 二、多选题 1. ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4. ABCD 5. ABD 三、判断题 1.√ 2.× 3.√ 4.√ 5．× 项目三确定审计目标 一、单项选择题 1.C 2.B 3.A 4.C 5.A 二、多项选择题 1.ACD 2.AB 3.ACD 4.ABCD 5.ABD 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．× 项目四制定审计计划 一、单项选择题 1．A 2．B 3．B 4．D 二、多项选择题 1．AB 2．ABCD 3．ABCD 4．ABCD 三、判断题 1．× 2．√ 3．√ 4．√ 项目五评价被审计单位内部控制 一、单项选择题 1.B 2.B 3.D 4.A 5.C
二、多项选择题 1.ABCD 2.ABCD 3.ABCD 4.ABCD 5.BD 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 项目六评估重要性水平和审计风险 一、单项选择题 1.D 2.B 3.AB 4.B 二、多项选择题 1．ACD 2．ABCD 3.BC 4．ABCD 5．ABC 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√ 项目七选择运用审计方法 一、单项选择题 1．A 2．B 3．A 4．D 5．A 二、多项选择题 1．ABCD 2．CD 3. ABCD 4．ABCD 5．AC 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．× 5．√ 项目八获取审计证据 一、单项选择题 1．C 2．B 3．A 4．D 5．A 二、多项选择题 1．AB 2．CD 3. ABC 4．AD 5．ABCD 三、判断题 1．√ 2．× 3．√ 4．√ 5．√ 项目九编制审计工作底稿 一、单项选择题 1.D 2.C 3.B 4.B 5.D 二、多选题 1.ACD 2.ABCD 3.ABD 4.ABC 5.BCD 三、判断题 1.√ 2.√ 3. × 4. √ 5.× 项目十出具审计报告
新编审计原理与实务第4版 猪鞭：马纯净·高俊脸·淋漓 课后习题参考答案 第一章 一、判断题 1.× 2.√ 3. √ 4.√ 5.× 6. √ 7.× 8. × 9.√10.× 二、单选题 1.A 2.D 3.A 4.C 5.A 6.D 7.C 8.A 9.A 10.B 三、多选题 1.BCD 2.ABC 3.ABC 4.CD 5.ABD 6.ABC 7.AC 8.ABC 9.ABCD 10.AC 四、案例分析题 1.（1）英国“南海公司”破产审计案开创了近代民间审计的历史先河，对世界民间审计的发展具有里程碑的意义和影响。始于18世纪60年代的工业革命推动了英国经济的发展，股份公司随之诞生和发展，在股份公司诞生的那一刻起就将审计的发展纳入了新的历史时期。可以说，股份公司的发展孕育了现代民间审计的产生，英国“南海公司”破产案造就了世界第一位民间审计师，同时也揭开了民间审计发展的序幕。在民间审计发展的200多年历史中，人们研究和探讨民间审计理论及实务，均将英国“南海公司”破产审计案作为时间起点，并将此案例作为世界第一起正式民间审计案例。可见，英国“南海公司”破产审计案对世界民间审计发展意义重大、影响深远。 （2）股份公司发展对民间审计的客观需要。 通过对英国“南海公司”破产审计案例的深入研究，可以揭示股份公司发展对民间审计在客观上的迫切需求，以及在股份公司发展的经济环境中，民间审计产生的历史必然性。英国“南海
公司”破产审计案例的发生，说明建立在所有权与经营权分离基础上的股份公司，其经营具有委托性质。由于受种种原因和条件的限制，投资者即公司股东和债权人不可能直接接触公司经营的各个方面，要了解公司经营的详细情况必须借助于其会计报告。 但是股东和债权人要得到公司真实，准确、客观的会计信息决非易事，这在客观上要求与公司无利益关系的熟悉会计语言的第三者就公司会计报告的真实性和准确性提出证明，以便将客观、可信的会计信息提供给公司股东及债权人。这样一方面可控制经营者为所欲为，损害投资者利益；另一方面可以使股东及债权人正确决策。否则，投资者与经营者的经济责任关系难以维系，股份公司难以存在和发展。可见，注册会计师行业生来就是为稳定社会经济秩序而存在的。 2.（1）审计主体：政府审计机关(审计署) 审计对象：三峡库区移民资金 （2）职能：经济监督、经济评价作用：制约性、建设性 3. （1）审计监督作用 （2）参谋服务作用 （3）加强经济管理 第二章 一、判断题 1.× 2.× 3. × 4. × 5.× 6.× 7.× 8.× 9.√10.√ 二、单选题 1.D 2.C 3.C 4.A 5.A 6．D 7．D 8．B 9．A 10.C 三、多选题 1.ACD 2.AD 3.BCD 4.ABCD 5.ABCD 6. BC 7.ABCD 8.ABC 9.ABC 10.ABC 四、案例分析题
第二章注册会计师职业规范体系 四.综合题 1.(1)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形. (2)李祥无须回避,不影响独立性. (3)李祥应回避,属于关联关系威胁独立性的情形. (4)李祥应该回避,属于自我评价威胁独立性的情形. (5)李祥应该回避,属于关联关系威胁独立性的情形. 2.（1）会损害独立性。因为ABC会计师事务所的部分审计收费与X银行股票发行上市目标挂钩，已构成或有收费方式承办业务； （2）不会损害独立性。因为ABC会计师事务所按照正常程序和条件，以抵押贷款方式获得借款，与X银行之间不存在非正常的直接经济利益或间接重大经济利益； （3）会损害独立性。A注册会计师目前担任X银行的独立董事，所产生的自我评价、经济利益威胁非常重大，以致没有防范措施能够将其降至可接受水平； （4）会损害独立性。审计小组负责人B注册会计师在ABC会计师事务所审计的财务报表前两年内担任X银行审计部经理； （5）会损害独立性。审计小组成员C注册会计师协助X银行编制财务报表，产生自我评价、关联关系威胁非常重大，只有将注册会计师调离审计小组； （6）不会损害独立性。审计小组成员D注册会计师的妻子不是X银行的高级管理人员，对年报审计对象没有直接重大影响。 第三章审计目标与审计程序 四、综合题 1. 通常情况下，会计师事务所在与客户签订审计业务约定书之前，应首先明确审计业务的性质和范围，其次对该客户关于业务性质、经营规模、组织结构、经营情况、经营风险、以前年度接受审计的情况、财务会计机构及工作组织等基本情况进行初步了解，再次要确认自身是否具有相应的专业胜任能力，最后就审计收费事项与客户进行协商。 在本案中，基于耀乾公司“有钱能使鬼推磨”的想法，和开价6000元要求会计师事务
山东省2005年一般高等教育专升本统一考试 会计学专业综合二试卷 审计基础与实务（50分） 一、单项选择题（10分，每题1分） 1．中国第一家会计师事务所是（） A．立信会计师事务所 B。正则会计师事务所C．兰州会计师事务所 D。上海会计师事务所2．审计目标包括_______这两个层次。（） A．审计总目标和审计具体目标 B。审计
总目标和项目审计目标 C．一般审计目标和项目目标 D。一般审计目标和审计具体目标 3．固有风险，操纵风险和检查风险只是针对______层次的个不认定而确定的，而不针对____。 ( ) A．交易类不、帐户余额 B。帐户余额、交易类不 C．交易类不、整个会计报表 D。帐户余额、全部审计项目 4．注册会计师在会计报表审计中充分了解操纵程序的目的，是为了（） A．合理指定具体审计打算 B．区不和理解被审计单位交易、事项的要紧类不及其发生过程和会计处理过程 C．评价被审计单位治理当局对内部操纵及其重要性的态度、认识和措施 D．评价相关内部的设计是否合理，运行是否有效
5．操纵测试中的抽样风险包括（） A．信赖不足风险和信赖过度风险 B。误拒风险和误受风险 C．误拒风险和信赖过度风险 D。误受风险和信赖不足风险 6、实物证据对证明______认定具有专门强的讲服力，是一种最可靠、最有用的审计证据。（） A、存在 B、所有权 C、完整性 D、权利或义务 7、有关审计证据的下列表述中，正确的是（） A、注册会计师猎取的环境证据一般属于差不多证据 B、注册会计师自行猎取的审计证据通常被被审计单位提供 的证据可靠 C、注册会计师运用观看、查询及函证、监盘、计算、检查和 分析性复核等方法均可猎取书面证据 D、注册会计师运用观看、查询及函证、监盘、计算、检查和 分析性复核等方法均可猎取与内部操纵相关的审计证据 8、审计工作底稿按其性质和作用，分类为（）
审计基础与实务F3801习题答案
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《审计基础与实务》典型业务训练答案与解析 第一章典型业务训练答案与解析 一、判断题（判断对错并改正） 1．西周是我国审计制度初步形成阶段，民间审计与国家审计都在那时产生。( ) 【正确答案】错 【答案解析】西周时产生的是国家审计。 2．纵观中外审计发展史，审计最早出现于民间，称为民间审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计最早出现的是国家审计 3．审计按其内容与目的分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计按其主体分为国家审计、内部审计与注册会计师审计。4．审计对象就是被审计单位。( ) 【正确答案】错 【答案解析】审计的对象即审计客体,是被审计单位的经济活动。 5．注册会计师审计的首要特征是独立性，它不同于国家审计和内部审计，它既独立于被审计单位，又独立于审计委托人。( )
【正确答案】对 二、单项选择题 1．审计最基本的职能是( )。 A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．建设性【正确答案】A 【答案解析】审计具有经济监督、经济评价和经济鉴证的职能，最基本的职能是审计监督。 2．在我国审计一词最早出现于( )。 A．西周B．秦汉C．唐代D．宋代【正确答案】D 【答案解析】宋朝设“审计院”，成为中国“审计”一词最早的来源。3．( )是指审计的执行者。 A．审计主体B．审计对象C．审计委托人D．被审计单位 【正确答案】A 【答案解析】审计主体是审计的执行者。 4．我国政府审计组织的模式属于( )。 A．立法模式B．司法模式C．行政模式D．独立模式【正确答案】C 【答案解析】国家审计机关的模式有立法型、司法型和行政型，我国国家审计机关属于行政模式。 5．( )属于单向独立。
中南大学现代远程教育课程考试（专科）复习题及参考答案 《审计学基础》 一、专业名词解释题： 1. 审计主体：审计主体，具有专职资格和能力的人员。审计人员必须有确定的能力熟知既定 的标准，并且能够确定为得出适当结论所需审计证据的类型和数量。就外部审计而言，是指那些具有注册会计师资格或审计师资格的人员；就内部审计而言，是指独立于单位会计机构而又详知单位会计制度及监督制度的被赋予监督权、审计权的人员。 2.审计对象：是特定经济实体或特定事项的可计量的信息证据。可计量的信息有很多形式， 但共同特点是有可确认、证实的形式。 3. 审计客体：即审计谁的可计量的信息证据，解决审计“谁”的问题。在大多数情况下，经 济实体与法人实体一致，比如股份有限公司、政府单位、合伙公司等。但在某些情况下，经济实体有可能是企业中的一个部门、车间，有时甚至是个人。 4. 审计性质：审计是一项具有独立性的经济监督活动，是在独立基础上的客观计量和评价。 5.审计利害关系人：是指所有使用和依赖审计报告的个体。对一个企业来说，审计利害关系 人通常包括股东、管理当局、债权人、政府机构和一般社会公众。 6. 政府审计：政府审计是国家审计机关代表国家依法对政府机构及国有企业进行的审计。政 府审计的主要特点是具有强制性。 7. 内部审计：内部审计是由各单位自身设置的相对独立的审计部门对单位内部进行的审计。 内部审计有利于单位内部控制、管理的实施与改进，但由于内部审计是由单位内部人员所完成，其独立性相对较弱。 8．注册会计师审计：是由政府有关部门审核批准的注册会计师组成的会计师事务所所进行的审计。会计师事务所不附属于任何机构，自收自支、独立核算、自负盈亏、依法纳税，具有法人资格，因此在业务上具有较强的独立性、客观性和公正性。 9. 合法合规审计：合法、合规审计是指对一个单位的某些财务或经营活动收集并评价证据， 以确定其是否按照特定的标准来执行。 10. 绩效审计：绩效审计是指检查一个企业或组织经营的程序和方法以确定经营效率、效果 和经济性。 11. 财务报表审计：财务报表审计是指审查企业编制的一套完整的财务报表(资产负责表、损 益表、现金流量表和附表)，以确定这些可计量的信息是否符合既定的标准的过程。 12. 审计业务约定书：是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托 关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 13. 注册会计师职业道德：是指注册会计师职业品德、职业纪律、专业胜任能力及职业责任 等的总称。 14. 审计计划：是指审计人员为了完成各项审计业务，达到预期的审计目标，在具体执行审 计程序之前编制的工作计划。审计计划包括总体审计计划和具体审计计划。 15. 审计方法：是指审计人员为完成审计工作、实现审计目标而采取的各种方式、手段和技 术的总称。 16. 审计抽查法：是指在审计单位一定时期内的全部经济活动和会计资料中，按照一定抽样 方式抽取部分经济活动和会计资料作为样本进行审计，并根据样本审计结果来推断总体
审计学原理试卷 一、单项选择题（每题1分，共15分） 1、下列选项中，不是审计职能是（） A．经济监督B．经济鉴证C．经济评价D．经济管理 2、审计工作一般按照下列顺序进行( )。 A.报告阶段→实施阶段→准备阶段 B.实施阶段→报告阶段→准备阶段 C.准备阶段→实施阶段→报告阶段 D.报告阶段→实施阶段→准备阶段 3、国家出台审计准则的主要原因是增强的（）的可信性。 A.会计档案 B.会计报表 C.会计账簿 D.会计凭证 4、对注册会计师不具有强制性的法定要求是( ). A．独立审计具体准则B．执业规范指南C．会计制度D．审计约定书5、采取下列哪种方法获得的审计证据品质低，证据力差，主要是为了进一步审计提供线索（） A.询问法 B.盘存法 C.函证法 D.分析法 6、属于内部证据的有( ) A．购货发票B．销货发票 C．银行对账单D．材料出库单 7、被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是( ) A．固有风险B．控制风险 C．检查风险D．经营风险 8、采用监盘法一般能取得较为可靠的（） A．实物证据 B.书面证据 C.口头证据 D.环境证据 9、（）业务属于不相容职务。 A．经理和董事长B．采购员和购销科长
C．保管员和车间主任D．记录日记账和记录总账 10．从特定审计对象的总体中有选择地、有重点地抽取部分项目进行审计的抽样技术，属于（） A. 判断抽样 B. 统计抽样 C. 随机抽样 D. 随意抽样 11．某些账户在没有内控的情况下，存在差错的风险很高，此种风险属于（） A. 固有风险 B. 总体风险 C. 控制风险 D. 检查风险 12．审计人员认为抽样结果可以达到审计目的而愿意接受的审计对象总体的最大误差是（） A标准误差B可容忍性误差C标准方差D预期总体误差 13.被审单位个别重要会计处理方法的不符合一贯性原则，则应出具（） A. 肯定意见 B. 保留意见 C. 否定意见 D. 拒绝表示意 14.抽样审计可运用的程序是( )。 A．函证B．询问 C．观察D．分析性复核 15.签发审计通知书属于（） A. 准备阶段 B. 实施阶段 C. 报告阶段 D. 复议阶段 二、多项选择题（每题2分，共14分） 1、审计的基本职能有( )。 A、经济核算 B、经济监督 C、经济管理 D、经济评价 E、经济鉴证 2、审计准则的作用包括（）。 A. 为审计人员提供了工作规范 B. 为评价审计工作质量提供了衡量尺度 C. 提供了衡量审计客体的尺度 D. 维护了审计人员的正当权益 3、管理建议书与审计报告的区别表现在（） A.方法不同 B.对象不同 C. 责任不同 D.影响程度不同E撰写人不同 4、审计工作底稿的作用表现在（） A．有利于组织协调审计工作B有利于形成审计结论和发表审计意见C有利于审计工作质量控制D有利于评价审计人员的工作业绩
审计基础与实务试题一及答案 一、填空题(每空2分，共20分) 1. 审计是一个客观地获取和评价与有关的证据，以确定这些认定与既定标准之间的符合程度，并将结果传达给利害关系人的系统过程。 2. 在实施风险评估程序后，要针对识别出的不同层次重大错报风险实施不同的应对措施，即针对评估出的财务报表层次重大错报风险实施，并针对评估出的认定层次重大错报风险设计和实施。 3. 审查坏账准备的计提，主要应查明坏账准备的和是否符合会计制度的规定。 4．一般来说，生产与仓储循环的内部控制包括两大控制系统：一是，二是。 5．货币资金项目的实质性程序是对、、三个账户实施实质性测试。 二、名词解释题(每小题3分，共15分) 1. 审计 2. 审计风险 3. 控制测试的性质 4. 审计抽样 5. 正态分布 三、简答题(每小题5分，共20分) 1. 简述审计的职能。 2. 确定控制测试性质时的要求有哪些？ 3. 销售与收款循环中涉及哪些主要凭证和会计记录？ 4. 资本公积审计的实质性测试程序有哪些？ 四、论述题(每小题10分，共20分) 1. 论述审计抽样的一般过程。 2. 论述存货监盘的程序有哪些？实施存货监盘程序应特别关注哪些问题？ 五、案例分析题（共25分） 注册会计师在对ABC公司的内部控制进行了解和测试时，注意到下列情况：（1）根据批准的顾客订单，销售部编制预先连续编号的一式三联现销或赊销销售单。经销售部被授权人员批准后，所有销售单的第一联直接送仓库作为按销售单供货和发货给装运部门的授权依据，第二联交开具账单部门，第三联由销售部
留存。 （2）仓库部门根据批准的销售单供货，装运部门将从仓库提取的商品与销售单核对无误后装运，并编制一式四联预先连续编号的发运单，其中三联及时分送开具账单部门、仓库和顾客，一联留存装运部门。 （3）开具账单部门在收到发运单并与销售单核对无误后，编制预先连续编号的销售发票，并将其连同发运单和销售单及时送交会计部门。会计部门在核对无误后由财务部的职员据以登记销售收入和应收账款明细账。 （4）由负责登记应收账款备查簿的人员在每月末定期给顾客寄送对账单，并对顾客提出的异议进行专门追查。问题 上述四项中，内部控制是否存在缺陷？如有请指出，并说明理由及提出改进建议。
审计学基础 教学大纲 《审计学基础》课程教学大纲 一、使用说明 (一)课程性质 《审计学基础》课程是审计学专业的一门主要专业基础课程。它主要是研究审计学的基础知识、基本理论与基本方法,培养学习者的基本技能。通过本课程的学习,要使学生能够明确审计的目标和作用,认识做好审计工作的重要性,掌握审计的基本原理和方法,为日后学习专业审计打下良好的专业基础。 (二)教学目的 通过《审计学基础》这门课程的学习,要使审计学专业的学生了解审计的基本知识、基本理论和基本技能,了解审计的概念、对象和审计规范,了解在实务中怎样干审计工作,在特定场合审查什么、如何进行审查;了解现代审计发展的现状及其趋势;使学生对审计学这一学科有一个初步的了解和认识,明确做好审计工作对于发展社会主义市场经济的重要性,以使他们在未来的工作中更好地发挥审计的作用。 第一章总论 (一)教学目的与要求 通过本章的学习,学生应能了解审计产生的客观基础,发展的历史过程及其规律;掌握学科的理论要素;理解在社会经济生活中实行审计制度的必要性和重要性。使学生对审计的基本理论问题有一个初步认识。 (二)教学内容
本章主要介绍审计的产生与发展,审计的概念、对象、职能和作用等基本理论与基本知识。审计的概念、对象、职能是本章的重点。审计产生和发展的客观基础是本章的难点。 第一节审计的产生与发展 一、审计产生和发展的客观基础 1、受托经济责任是审计产生的基础 2、审计的产生奠定了审计关系理论 3、加强经济管理和控制是审计发展的动力 二、我国审计的产生和发展 1、我国国家审计的产生与发展 2、我国民间审计的产生和发展 三、西方审计的起源和演进 第二节审计的概念与分类 一、审计的概念 1、美国会计学会 2、美国注册会计师协会 3、中国注册会计师审计准则
初级审计基础与实务模拟题及答案(6) 2020年初级审计基础与实务模拟题及答案(6) 一、单项选择题 1.以下关于注册会计师执业准则体系表述正确的是( )。 A.在我国注册会计师鉴证业务准则中，审计准则与审阅准则主要用于规范历史性财务信息的鉴证，只有个别准则规范了非历史性财务信息的鉴证。 B.我国注册会计师的其他鉴证业务准则既包括对财务信息审核的准则，也包括了对非财务信息审核的准则，在有关财务信息审核的其他鉴证业务准则中，既包括对历史性财务信息审核的规范，也包括对预测性财务信息审核的规范。 C.审计质量控制属于会计师事务所质量管理的规范，不属于鉴证业务的范畴。 D.审阅准则是中国注册会计师鉴证业务准则体系的核心部分。 2.以下关于会计师事务所质量控制表述正确的是( )。 A.由于被审计单位管理层主要的领导换人了，而且进行了业务重组，事务所认为应该重新进行业务评估，并和管理层重新商定是否继续签订业务约定书。 B.项目负责人甲对长江公司连续审计多年，并且一直担任签字注册会计师，并且和该公司的管理层关系密切，经常应邀对该公司的内控进行改进，培训。事务所认为现在只有他对长江公司最了解，所以今年又让他作为项目负责人。
C.对于连续审计业务，由于以前事务所对被审计单位已经很了解了，所以可以不用再进行业务环境的了解，直接签订连续审计业务约定书。 D.事务所应该定期委派具体的项目负责人作为质量控制制度的监控人员，对该业务进行检查。 3.以下表述正确的是( )。 A.P会计师事务所承接了H公司2008年度财务报表审计业务。该业务作为鉴证业务的鉴证对象为H公司2008年度的整套财务报表，而鉴证对象信息为H公司2008年度的财务状况、经营成果和现金流量。 B.甲林场请A事务所对其林场林木价值进行评估，事物所根本没有人懂这方面知识，但是为了承接业务，事物所决定聘请有关方面的专家和请其他所的人参与该项目。 C.在承接鉴证业务前，如果会计师事务所获悉鉴证业务的工作范围将受到重大限制，以至于难以获取充分适当的证据已支持鉴证结论，则应拒绝承接该业务;如果在承接业务之后发现工作范围受限的情况，应当解除业务约定。 D.尽管审计证据充分性和适当性相关，但是如果审计证据的质量存在缺陷，注册会计师仅靠获取更多的审计证据可能无法弥补其质量上的缺陷。 4.以下表述正确的是( )。 A.大信会计师事务所承接了雷曼公司2008年度财务报表的审计
2014年中级审计师理论与事务 一、单项选择题(以下每小题各有四项备选答案，其中只有一项是符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。本题共30分，每小题1分。) 1.下列关于审计的表述，错误的是： A.审计主体是接受授权或委托而实施审计的专职机构和专业人员 B.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是独立性 C.审计监督与其他经济监督都需要结合自身的业务进行 D.审计对象是被审计单位的财政财务收支及其有关经济活动 2.下列关于授权审计的表述，正确的是： A.同级审计机关之间可以进行授权 B.授权审计的双方当事人都必须是审计机关且存在业务领导关系 C.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给内部审计机构办理 D.审计机关可以将其审计范围内的审计事项授权给社会审计组织办理 3.下列关于全部审计的表述，正确的是： A.适用于业务复杂、业务量大的单位 B.既可运用详查法，也可运用抽查法 C.与详细审计的含义相同 D.审查重点突出，针对性强 4.下列关于《审计法》所规定法律责任的表述，正确的是： A.法律责任的范围涉及国家审计、内部审计和社会审计 B.法律责任的主体包括被审计单位及其有关的直接责任人和国家审计人员 C.法律责任以行政责任为主，民事责任为辅
D.法律责任包括刑事责任、行政责任和民事责任 5.按照《中华人民共和国国家审计准则》的规定，下列各项中，不属于审计组主审工作职责的是： A.起草审计实施方案、审计文书和审计信息 B.对主要审计事项进行审计 C.审核审计工作底稿和审计证据 D.配置和管理审计组的资源 6.下列关于审计质量控制的表述，正确的是： A.审计质量控制的直接目的是依法对被审计单位进行处理处罚 B.审计质量控制的主体包括审计组织、审计人员和被审计单位 C.审计质量控制的客体包括被审计单位的内部控制管理 D.审计质量控制制度的要素包括审计职业道德规范 7.下列关于我国国家审计总目标的表述，正确的是： A.真实性是指财政财务收支以及有关经济活动遵守法规的情况 B.合法性是指反映财政财务收支以及有关经济活动的信息与实际情况相符的程度 C.效益性是指财政财务收支以及有关经济活动实现的经济效益、社会效益和环境效益 D.真实性是最终目标，是在合法性和效益性基础上才能达到的 8.在对被审计单位及其相关情况进行调查了解时，通常不宜采取的方法是： A.观察有关业务的处理过程 B.对有关凭证中的数据进行重新计算 C.检查有关文件、报告以及管理手册等 D.询问被审计单位有关人员
《审计基础与实务》拓展实训答案 项目一认知审计 【解析】 (1)不影响独立性。存款业务受国家相关法律的保护，不是办理存款银行所能左右的。 (2)不影响独立性。手册上登载的地址、电话等内容是职业道德允许的，手册是应银行要求编制的，致送客户或非客户的方式得当。该事项不属于事务所与银行的业务合作。 (3) 影响独立性。破例返还保费明显超过了一般社会礼仪的范围,可能因自身利益和密切关系影响审计独立性，会计师事务所应予以回避。 (4)不影响独立性。会计师事务所在银行开户，是一种正常的商业行为，不属于密切的经营业务关系。事务所可以承接该银行的审计业务。 (5)影响独立性。兴达会计师事务所负责人的儿子之所以能在银行工作，很可能受到了银行的某种优待，可能因自身利益和密切关系影响审计独立性，会计师事务所应予以回避。 项目二签订审计业务约定书 【解析】被审计单位（昌盛公司）的做法不妥，犯了如下几项错误： （1）审计前与会计师事务所沟通不足,没有把会计资料不完整的实情事先告知。 （2）没有及时为注册会计师提供审计工作所必需的完整会计资料。 （3）不能为注册会计师的审计工作提供必要的工作条件和协助。 （4）拒绝支付审计费用。 会计师事务所的做法不妥，犯了如下几项错误： （1）审计前与被审计单位（昌盛公司）沟通不足，导致客户不了解审计意义、目的、范围以及责任义务。 （2）审计过程中与被审计单位（昌盛公司）联系不足，在客户账未结平之前，就贸然前去审计，实属不妥。 （3）会计师事务所没有对审计人员进行必要监督，导致注册会计师在未征得合伙人同意的情况下帮助客户整理账册，超越了审计业务范围，实属多余。 （4）以扣留客户账册作为要求客户付款条件，有失审计职业道德。 建议：双方既然签订了审计业务约定书，应该按约定履行双方的责任和义务。鉴于目前的状况，如果会计师事务所认为已不适宜继续为昌盛公司提供审计业务约定书约定的审计服务，可以终止履行审计业务约定，昌盛公司应按约定支付合理的审计费用，会计师事务所应归还帮助昌盛公司整理的会计账册。