财经法规与会计职业道德
名词解释与重点(一)
名词解释
1、会计监督；有狭义和广义之分，狭义的会计监督也指单位内部会计监督，它是指会计人员对特定主体经济活动的真实性，合法性和合理性所进行的审查，这是会计的基本职能之一，属于我国经济监督体系中的重要组成部分。广义的会计监督还包括对单位内部会计监督的再监督，即外部监督，主要由政府监督和社会监督
2、行政处罚；是指特定的行政主体基于一般行政管理职权，对其认为违反行政法上的强制性义务，违反行政管理相对人所实施的一种行政制裁措施。
3、会计职业道；是指会计职业活动中应当遵循的、体现会计职业特征的、调整会计职业关系的职业行为准则和规范。
4、客观公正；客观是指会计人员在处理会计事务时必须以实际发生的交易或事项为依据；公正是指会计人员应该具备正直、诚实的品质，不偏不倚地对待有关利益各方，做到一碗水端平
5、单位存款；是指企事业单位、国家机关和社会团体将其所有的暂时闲置的货币资金存人银行的法律行为。为了维护社会经济秩序，保障单位存款人的合法权益，对单位存款的保护做了明确的规定。
6、保证；票据债务人以外的第三人为担保债务的履行所作的一种附属票据行为。
7、银行结算账户是指存款人在经办银行开立的办理资金收付结算的人民币活期存款账户。
8、票据；是由出票人签发的、约定自己或者委托付款人在见票时或指定的日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券。
9、现金结算；指在商品交易、劳务供应等经济往来中直接使用现金进行应收应付款结算的一种行为。
10、企业所得税；是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。
11、个人所得税；是以个人自然人取的的各项应税所得为征税对象所征收的一种税。
12、国家预算；也称政府预算，是国家（政府）的基本财政收支计划,即法定程序批准的国家年度财政收支计划。
13、支票；是由银行签发的,委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
14、汇兑；是汇款人委托银行将其款项支付给收款人的结算方式。
15、比例税率；是指对同一征税对象，不论数额大小都按同一比例征税。
16、税率；是国家为满足一般社会的共同需要，凭借政治权利，按国家法律规定的标准，强制地、无偿地取得财政收入的一种特定的分配形式。
17、法律责任；是指违反法律规定的行为应当承担的法律后果，就是对违法者的制裁。
18、出票；是出票人签发票据并将其交付给收款人的行为。
19、承兑；是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。
20、出票人；是指以法定方式签发票据交付给收款人的人。
财经法规与会计职业道德
名词解释与重点（二）
名词解释与知识点
21、收款人；是指票据到期后有权取得票据所载金额的人，又称票据权利人。
22、付款人；是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。
23、承兑人；是指接受汇票出票人付款委托承担付款责任的人。
24、增值税；是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。
25、单位负责人；是指单位法定代表人或者法律、行政法规代表单位行使职权的主要负责人。
26、承兑；是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并签章的行为。
27、基本当事人；是指票据作成和交付时就业已存在的当事人，是构成票据法律关系的必要主体包括出票人、付款人、收款人三种。
28、商业汇票；是出票人签发的，委托付款人在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
29、银行汇票；是指由出票银行签发的,由其在见票时按照实际结算金额无条件付给收款人或者持票人的票据。
30、银行本票；是由出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据。
31、所得税；也称收益税，是以纳税人各种所得额为课税对象的一种税收。
32、财产税；是以纳税人所拥有或支配的特定财产为征收对象的一类税收。
33、流转税；是以货物或劳务的流转额为征税对象的一类税收。
34、资源税；是以自然资源和某些社会资源作为征税对象的一类税收。
35、行为税；也称特定目的税，是指国家为了实现特定目的，以纳税人的某些特定行为为征税对象的一类税收。
36、征税对象；也称课税对象，是指对什么征税。
37、减免税：是对某些纳税人或课税对象给予股利或照顾的一种特殊规定。
38、客观公正包括；1、爱岗敬业 2、实事求是 3、如实反映
39、会计职业道德包括；1、爱岗敬业 2、诚实守信3、廉洁自律4、客观公正5.坚持准则
40、会计法律制度；是指国家权力机关和行政机关制定的，关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。
41、保证的注意事项；不得附有条件，附有条件，所附条件不影响商业汇票的保证责任。
42、汇兑包括；电汇与信汇
43、应税服务的内容；1、交通运输【1、路陆运输2、水路运输3、管道运输】2、邮政业4、部分现代服务业【1、研发和技术2、文化创意3、物流辅助】
44、五项原则；1、公开2、可靠3、完整4、统一5、年度性
45、诚实守信是会计职业道德的精髓。
46、预算年度自公立1月1日至12月31日止
财经法规与会计职业道德
名词解释与重点（三）
知识点
47、坚持准则是会计职业道德的精髓。
48、廉洁自律是会计职业道德和会计职业道德的内在要求。
49、职业、实践、继承、多样都是会计职业道德特征。
50、我国会计工作管理实行统一领导、分级管理的原则。
51、会计核算是会计最基本的职能。
52、转贴现是商业银行与商业银行的关系。
53、贴现是企业与银行的关系。
54、会计档案包括：会计凭证、会计账簿、财务报表、其他
55、2008年大写应为贰零零捌年
56、会计法属于会计法律。
57、财政部门属于会计工作政府监督实施的主体。
58、支票是狭义票据。
59、出票人是票据基本当事人。
60、一般纳税人税率为17%，这是基本税率。
61、小规模纳税人征收率为3%是征收率。
62、票据非基本当事人是背书人
63、出票日期是商业汇票的记载事项。
64、付款日期是商业汇票的相对记载事项。
65、出票、背书、承兑、保证都是票据行为。
66、支票相对记载事项包括付款地、出票地两个。
67、税收特征：强制性、固定性、无偿性
68、增值税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度。
69、消费税一般包括：从价、从量
70、国家预算五项原则：公开性、可靠性、完整性、统一性、年度性
71、税法的构成要素：（1）征税人（2）纳税义务人（3）征税对象（4）税目（5）税率（6）纳税环节（7）计税依据（8）纳税期限（9）纳税地点（10）减免税（11）法律责任
72、增值税分类：（1）生产型（2）收入型（3）消费型
73、增值税发票：（1）专用（2）普通（3）专业
74、纳税申报：（1）直接（2）邮寄（3）数据电文（4）简易（5）其他方式
75、税款征收：（1）查账（2）查定（3）查验（4）核定（5）代扣代缴（6）代收代缴（7）委托代征税款（8）其他方式
76、税务代理的特征：（1）公正（2）自愿（3）有偿（4）独立（5）确定
77、房产税是财产税也属于营业税，因为房子属于不动产，需要上交营业税。
78、国家预算的作用：（1）财力保证（2）调节制约（3）反映监督
79、会计凭证保管15年，现金与银行账25年，总账、明细账、辅助账15年，固定资产卡片则为待固定资产清理报废后保管5年。
80、财务报表年度的永久保管，月季的由于企业和机关事业单位的保管期限不同，分为3年与5年。
财经法规与会计职业道德
知识点
81、票据的特征：（1）是债券凭证和金钱凭证（2）是设权证券（3）是文义证券
82、票据的功能：（1）支付（2）汇兑（3）信用（4）结算（5）融资
83、票据行为：（1）出票（2）背书（3）承兑（4）保证
84、票据当事人：（1）基本（（1）出票（2）收款（3）付款）（2）非基本当事人（（1）承兑（2）背书人与被背书人（3）保证人）
85、国内信用证办证的基本程序：（1）开证（2）通知（3）议付（4）付款 86、定额税率适用于从量计征的税种。
87、税率是核心。
88、流转税包括：（1）增值税（2）消费税（3）营业税（4）关税
89、所得税包括：（1）企业所得税（2）个人所得税
90、财产税包括：（1）房产税（2）契税（3）车船税
91、税目的两种方法：（1）列举（2）概括
92、企业所得税的分类：（1）居民企业（2）非居民企业
93、企业所得税税率：（1）基本25%（2）符合条件的小型微利企业20%（3）设立机构、场所取得为20%（4）高新技术15%
94、一般纳税人可以使用增值税专用发票和普通发票。
95、个人所得税的纳税的纳税义务人：（1）居民（2）非居民
96、税务登记：（1）开业（2）变更（3）停业、复业（4）注销（5）纳税人税种（6）外出经营报验（7）扣缴义务人扣缴税款
97、个人所得税征收管理：（1）自行申报（2）代扣代缴
98、会计档案
99、委托收款在同城异地均可使用。
100、无偿性是交税税务局不予返还，也没有报酬，属于强制性
财经法规与会计职业道德
知识点
101、银行结算账户分类：（1）基本存款（2）一般存款（3）专用存款（4）临时存款（5）个人银行结算（6）异地银行结算
102、自律通过他律起作用。
103、职业道德出发点和归属是奉献社会。
104、会计监督分为：社会、政府、群众、单位内部
105、单位公章有：财务专用、发票专用、结算专用
106、公司治理是会计信用的核心。
107、定期保管的会计档案，最长期限为25年。
108、外购物资的支出不属于现金使用范围。
109、支票分为：（1）转账（2）现金（3）普通
4）所有者权益变动表（5）附注
112、账目核对：（1）账账核对（2）账证核对（3）账实核对（4）账表核对
113、定期保管的会计档案期限分为3年、5年、10年、15年和25年。
114、委托收款的记载事项：（1）表明“委托收款的字样”（2）确定的金额（3）付款人名称（4）收款人名称（5）委托收款票据名称及附寄单证张数（6）委托日期（7）收款人签章
115、会计职业资格管理部门是财政部门。
116、会计师属于会计专业职务。
117、爱岗敬业是社会主义职业道德倡导的首要规范。
118、职业道德具有职业性、实践性和继承性等特征。
119、现金结算的特点：（1）直接便利（2）不安全性（3）不易宏观和控制管理（4）费用较高
120、承兑的程序：（1）提示承兑（2）承兑成立
121、收款人和付款人均可以签发商业汇票。
122、税率包括：（1）比例（2）金额（3）累计
财经法规与会计职业道德
知识点
125、增值税的征税范围：（1）销售或进口的货物（2）提供的加工、修理、修配劳务（3）提供的应税服务
126、增值税税率：（1）基本税率：17% （2）低税率：13%（3）现代服务业6%（4）零税率：0%（农民免）（4）征收率：小规模纳税人3%（不叫税率）
127、消费税纳税期限：1日、3日、5日、10日、15日、1个月或1个季度
128、企业所得税应纳税所得额包括：（1）收入总额（2）不征税收入（3）免税收入（4）准予扣除项目（5）不得扣除项目
129、会计职业道德的内容：（1）爱岗敬业（2）诚实守信（3）廉洁自律（4）客观公正（5）坚持准则
130、1年不是消费税纳税期限。
131、国家重点扶持的高新技术企业所得税税率为15%
132、增值税是流转税。
133、政府采购执行模式：（1）集中采购（2）分散采购
134、政府采购：（1）公开招标（2）邀请招标（3）竞争性谈判（4）单一来源采购（5）询价采购
135、国库单一账户体系的构成：（1）国库单一账户（2）预算单位零余额账户（3）预算外资金专户（4）预算单位零余额账户（5）特设专户
136、财政收支的方式和程序：（1）直接缴库（2）集中汇缴
137、财政收支的方式和程序：（1）财政直接支付（2）财政授权支付
138、我国预算制度实行原则：一级政府一级预算。
139、会计职业道德与会计法律制度的区别：（1）两者性质不同（2）两者范围不同（3）两者表现形式不同（4）实施保障机制不同（5）两者评价标准不同
140、会计职业道德的功能：（1）指导（2）评价（3）教化
141、自我修养的途径：（1）慎独慎微（2）慎行慎微（3）自警自励
142、背书不得附有条件，背书附有条件，条件无效，背书有效。
143、会计档案保管：（1）总账（2）明细账（3）会计移交清册
144、2003年1月10日大写为：贰零零叁年壹月零壹拾日
145、￥200?00大写金额为：人民币贰百元整
财经法规与会计职业道德
名词解释与重点（七）
146、支票基本当事人有：出票人、付款人、收款人
147、支票的相对记载事项：付款地、出票地
148、国内信用证办理的基本程序：开证、通知、议付、付款
149、税务登记：开业、停业、复业、注销、外出经营报验登记、纳税人税种、扣缴义务人扣缴税款。
150、税款征收方式：查账、查定、查验、核定、代扣代缴、代收代缴、委托代征、其他方式。
151、税法的构成要素：征税人、纳税义务人、征税对象、税目、税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点、减免税、法律责任。
152、增值税分类：生产型、收入型、消费型
153、票据的功能：支付功能、汇兑功能、信用功能、结算功能、融资功能。
154、票据行为：出票、背书、承兑、保证。
155、非基本当事人：承兑人、背书人与被背书人、保证人。
156、支票的相对记载事项：付款地、出票地。
157、税收的特征：强制性、无偿性、固定性。
158、税收的特征：比例、定额、累进3个。
159、购买固定资产支出、购买专利支出属于资本性支出。
160、会计工作政府监督主体主要有财政部分、人民银行、税务部门。
161、会计职业道德教育的形式是接受教育和自我教育。
162、会计工作岗位应当有计划地进行转换。
163、会计从业资格管理部门是财政部门。
164、副高级会计师的取得采取考试和评审相结合的方式。
165、企业、事业单位、国家机关、社会团体都属于和评审相结合的方式。
166、追索权、付款请求权是票据权利。
167、增值税基本税率为17%。
168、邮政业、交通运输业、部分现代服务业属于应改增的范围。
169、《会计法》是会计法律。
170、主要会计工作岗位有：总会计师、会计机构负责人或者会计人员岗位、出纳、稽核、资本基金核算、总账、财务会计报告编制、会计机构内会计档案管理、其他会计工作岗位。171、总账、明细账、会计移交清册需保管15年。
172、税率是平衡是衡量税负轻重与否的重要标志。
173、邮政业税率包括11%或6%。
174、飞机不属于消费税税目。
财经法规与会计职业道德
名词解释与重点（八）
175、下列各项中属于，会计法律的是（A）
A、《会计法》
B、《企业会计准则》
C、《总会计师条例》
D、《企业财物会计报告条例》176、下列各项中，属于狭义票据的是（D）
A、股票
B、债券
C、提单
D、支票
177、下列各项中，属于票据基本当事人的是（A）
A、出票人
B、背书人
C、保证人
D、被背书人
178、下列各项中，属于票据非基本当事人的是（D）
A、出票人
B、付款人
C、收款人
D、背书人
179、下列各项中属于商业汇票绝对记载事项的是（C）
A、背时日期
B、付款日期
C、出票日期
D、保证日期
180、（D）是增值税税率
A、6%
B、11%
C、13%
D、17%
181、（B）颁布于1993年。
A.《会计法》
B.《注册会计师法》
C.《总会计师条例》
D.《行政单位会计制度》
182、不属于消费税纳税期限的是（C）
A、 1日
B、3日
C、1年
D、1个季度
183、会计人员应当接受继续教育，每年接受培训（面授）的时间累计不少于（A）。
A、24小时
B、36小时
C、10天
D、30天
184、（D）是单位会计政府监督实施主体
A、证监会
B、保监会
C、银监会
D、财政人部门
185、以下大写日期，正确的是（B）
A、贰零零陆年壹月壹拾日
B、贰零零陆年零贰月零壹拾日
C、二零零八年八月零叁日
D、二零零陆年七月壹日
186、临时存款账户有效期最长不得超过（ B）年。
A、1
B、2
C、3
D、4
187、存款人不得申请开立临时存款账户的情形是（D）。
A、设立临时机构
B、异地临时经营活动
C、注册验资
D、临时借款
188、普通发票第三联为（C）
A、发票联
B、存根联
C、记账联
D、抵扣联
189、已开具的发票存根联和发票登记簿应当保存（ B）年。
A、1
B、5
C、10
D、15
190、常在河边走，就是不湿鞋”体现的是会计职业道德是（B ）
A、参与管理
B、廉洁自律
C、提高技能
D、强化服务
191、单位负责人一是单位法定代表人，二是（C）
A、代表人
B、会计师
C、新政法规、法律代表单位形式使职权的负责人
D、审计师
192、支票的提示付款期限为自出票之日起（D）内。
A、3日
B、5日
C、1个月
D、10日
193、背书中不得记载的事项是（ C）。
A、背书日期
B、禁止背书的记载
C、部分背书
D、被背书人的名称
财经法规与会计职业道德
名词解释与重点（九）
194、（ABC）是需要保管15年。
A、总账
B、明细账
C、会计移交清册
D、银行日记帐
195、（ABCD）是属于会计工作行政管理
A、会计监督检查
B、会计市场管理
C、会计专业人才评价
D、制定国家统一的会计准则制度196、（ABCD）属于票据行为
A、出票
B、背书
C、承兑
D、保证
197、下列各项中属于支票相对记载事项的有（AB）
A、付款地
B、出票地
C、出票日期
D、出票人签章
198、下列各项中，构成税法最基本的要素有（ACD）
A、税率
B、征税人
C、征税对象
D、纳税义务人
199、下列各项中，属于税收特征的有（ABC）
A、强制性
B、无偿性
C、固定性
D、灵活性
200、下列各项中，（ABCD）是税务代理的特征
A、公正性
B、自愿性
C、有偿性
D、独立性
201、（ABCD）是税务登记的种类
A、开业登记
B、变更登记
C、注销登记
D、纳税人税种登记
202、（BCD）是会计职业道德规范的主要内容。
A、自尊自爱
B、爱岗敬业
C、诚实守信
D、强化服务
203、国家预算的五项原则（ABCDE）
A、公开性
B、可靠性
C、完整性
D、统一性
E、年度性
204、（ABC）是国家预算的作用。
A、财力保证
B、调节制约
C、反映监督
D、维持政权
205、财产税包括（ABC）
A、房产税
B、契税
C、车船税
D、个人所得税
206、所得税包括（BC）
A、房产税
B、个人所得税
C、企业所得税
D、车船税
207、流转税包括（ABCD）
A、增值税
B、消费税
C、营业税
D、关税
208、地方税包括（BD）
A、增值税
B、契税
C、关税
D、房产税
209、票据的非基本当事人包括（ABC）
A、承兑人
B、收款人
C、保证人
D、付款人
210、票据的非基本当事人（ABD）
A、出票人
B、收款人
C、保证人
D、付款人
211、票据行为有（ABCD）
A、出票
B、背书
C、承兑
D、保证
212、票据的功能（ABCDE）
A、支付
B、汇兑
C、信用
D、结算
E、融资
财经法规与会计职业道德
名词解释与重点（十）
213、我国会计工作管理体制实行统一领导，统一管理的原则。（X）
214、依法设置会计账簿，是单位进行会计核算的最基本要求之一（√）
215、会计工作岗位必须一人一岗。（√）
216、承兑即可以附有条件，也可以不附条件。（X）
217、出票是指出票人签发票据并其交付给付款人的行为。（X）
218、票据的当事人包括基本当事人和非基本当事人。（√）
219、出票人是指以法定方式签发票据并将其交付给收款人的人。（√）
220、付款人是指由出票人委托付款或自行承担付款责任的人。（√）
221、承兑人指接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票款义务的人。（√）
222、自2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率调整为5%。（X）
223、对于符合条件的小型微利企业，应按基本税率征收企业所得税。（X）
224、我国《预算法》规定预算年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）
225、“财政部门零余额账户”可以用于进行财政授权支付。（X）
226、会计职业道德规范中的“坚持准则”就是要求会计人员在处理业务过程中，严格按照会计准则办事。（X）
227、会计职业道德检查与奖惩机制主要是指财政部门的监督检查。（X）
228、自律通过他律起作用。（√）
229、会计师为社会提供服务，必须担当起服务社会的责任。（√）
230、会计的他律和自律是提高会计职业道德的两大基石。（√）
231、道德得与伦理是同义词没有任何区别。（X）
232、道德的本质是由一定经济基础所决定的社会意识形态。（√）
233、环境论认为我国会计职业道德缺失的主要原因是环境恶化。（√）
234、会计人员的工作岗应当有计划地进行转换。（√）
235、会计职业道德教育的主要形式包括接受教育和自我教育。（√）
236、非基本当事人是指在票据作成和交付时就业已存在的当事人。（X）
237、收款人是有票据到期后有权取得的票据所载金额的人，又称票据权利人。（√）238、背书按照目的不同分为转让背书和非转让背书。（√）
239、委托收款在同城、异地均可使用。（√）
240、我国信用证为不可撤销，不可转让的跟单信用证。（√）
241、2012年增值税的第四次改革，属于增值税德盈改增的阶段。（√）
242、恪守信用，履约付款原则是支付结算的基本原则之一。（√）
243、单位和个人在异地收货统一票据的交换区域的各种款项结算，均可以使用银行汇票。（√）
244、付款人承兑商业汇票不得附条件，承兑附有条件的，视为拒绝承兑。（√）
245、付款人承兑商业汇票，应当在汇票背面记载“承兑”字样和承兑日期并签章。（X）
财经法规与会计职业道德
名词解释与重点（十一）
财经法规与会计职业道德26 一、单项选择题（本类题共20题，每小题1分，共20分。） 1、会计工作由财政部门主管并明确在管理体制上实行（）原则。 A、统一领导，分级管理 B、统一规划，分级管理 C、统一领导，条块管理 D、统一规划，集中管理 正确答案：A 【,】 解析：本题考核会计工作行政管理。我国的会计管理体制的总原则是统一领导，分级管理。 2、某小型工业企业为增值税小规模纳税人。2009年12月取得销售收入8.24万元（含增值税）；购进原材料一批，支付货款2.06万元（含增值税）。已知该企业适用的增值税征收率为3％，该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。 A、0.24 B、0.36 C、0.48 D、0.18 正确答案：A 【,】 解析：本题考核小规模纳税人增值税的计算。小规模纳税人不能抵扣进项税额，应纳增值税税额＝8.24÷（1＋3％）×3％＝0.24（万元）。 3、下列各项中，属于委托代理记账的委托人的义务的是（）。 A、对本单位发生的经济业务事项，编制记账凭证 B、对在执行业务中知悉的商业秘密应当保密 C、向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证 D、向税务机关提供税务资料 正确答案：C 【,】 解析：本题考核代理记账业务中委托人义务。根据规定，委托人的义务包括对本单位发生的经济业务事项,应当填制或者取得符合国家统一会计制度规定的原始凭证；应当配备专人负责日常货币收支和保管；及时向代理记账机构提供真实、完整的原始凭证和其他相关资料；对于代理记账机构退回的要求按照国家统一的会计制度规定进行更正、补充的原始凭证,应当及时予以更正、补充。 4、存款人的营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），可以根据需要在异地开立（）。 A、一般存款账户 B、基本存款账户 C、专用存款账户 D、临时存款账户 正确答案：B 【,】 解析：本题考核异地银行结算账户。营业执照注册地与经营地不在同一行政区域（跨省、市、县），可以在异地开立基本存款账户。
第八章项目投资 1，直接投资是将资财直接投入建设项目，形成固定资产、无形资产和流动资产的投资。2，建设项目的特点：一次性、建设周期长、整体性强、产品具有固定性、协作要求高。3，项目投资：是以项目（即投资项目）为投资客体，将资金直接投入项目，是直接投资的重要组成部分。 4，投资项目发展周期：投资建设一个项目，按照其自身运动的发展规律，都要经过投资前时期、投资时期和生产或使用时期。项目投资主要侧重于研究投资前时期所涉及的内容。 5市场调查：就是运用科学的方法，有目的、有计划、系统地收集、整理和分析有关投资决策方面的信息，帮助决策人员了解客观环境，把握投资机遇，制定和评价可供选择的投资方案，以便为市场预测和投资决策提供重要的依据。 6，市场调查的内容：（一），投资环境因素调查。（1），政治法律环境。（2），社会文化环境。（3），科学技术环境。（4），经济竞争环境。（二），投资产品需求调查。（1），产品用途调查。（2），相关产品调查、（3），生产能力调查。（4），产量和销量调查。（5），价格调查。（6），国外市场调查。（三），投资决策因素调查。（1），投资形式。（2），投资时机。 7，投资决策因素还包括投资规模和投资地点。 8.市场调查的方法：（1），按调查方法的性质分为定量调查和定性调查。（2），按调查方法的形式分为征询调查法、专家调查法、统计调查法。 9，市场预测：就是在市场调查所取得的各种信息和资料的基础上，经过分析研究，运用科学的方法和手段进行推算，根据过去和现在预测未来，根据已知推测未知，对未来一定时期内市场发展趋势和状况做出正确的估计和判断。 10，市场预测程序：（1），确定预测目标。（2），收集整理资料。（3），选择预测方法。（4），进行分析预测。（5），修正预测数值。 11，市场预测方法：（p110） 12，机会成本：在决策分析过程中，从多个备选方案中选取最优方案而放弃次优方案，从而放弃次优方案所取得的利益成为损失。 13，沉没成本：指由于过去的决策已经发生的，而不能由现在或将来的任何决策改变的成本。第四节项目投资条件评价 1，项目资源条件评价是根据投资项目的技术经济特点和项目所需资源的各种方案进行分析遴选，在保证项目需要的前提下，促进项目合理有效的利用资源。 2，项目资源条件评价通常采用多方案比较遴选的比较分析法。比较分析法分为专项比较分析法、综合比较分析法。 3，投资项目技术评价：一，生产规模评价：（一），经济规模的确定：（1），经济规模。（2），经济规模的确定方法：盈亏平衡法。（二），合理生产规模的确定：成本分析法、比较分析法。二，技术方案评价：（一），生产工艺技术和工艺流程方案评价。（1），工程能力比较法。（2），工艺成本比较法。（3），劳动环境条件比较法。（二），设备选型方案评价。 （1），费用效率分析法（寿命周期费用法）。（2），投资回收期法。（3），费用比较法（现值法、年值法）。（4），成本比较法。（三），厂址的选择和评价。（1），选择原则。（2），厂址选择的要求。 4，环境影响评价：（p129） 第九章可行性研究与投资决策 1,项目评价：是在项目可行性研究的基础上，从国家和企业的角度，采用现代化的方法对项目建设方案进行全面的技术经济论证和评价，比选推荐最佳方案，为项目决策提供重要依据。 2，项目评价的分类：
四、名词解释 1．投资：投资是指经济主体为了获得未来的预期收益，预先垫付一定量的货币或实物以经营某项事业的经济行为。 2．金融投资：金融投资是以金融资产为投资对象的投资活动。 3．证券投资：指个人或法人对有价证券的购买行为，这种行为会使投资者在证券持有期内获得与其所承担的风险相称的收益。 四、名词解释 1．证券投资者：证券投资主体购买证券的目的是为了待一定时期后取得股息和利息，并期待证券增值，为此他们在购买证券后相当长的时间内持有证券，这种行为被认为是投资行为，这类投资主体被称为证券投资者或长期投资者。 2．证券投机者：自认为可以预测证券价格的未来走势，为了在短期的价格变动中获取价差利益，甘愿承担风险，不断买卖证券的机构或个人。 3．有价证券：具有一定票面金额、代表财产所有权或债权，并借以取得一定收入的一种证书。 4．股票：股份公司发给股东以证明其投资份额并对公司拥有相应的财产所有权的证书。 5．债券：依照法定程序发行，约定在一定期限内还本付息的有价证券。 6．证券投资基金：是一种利益共享、风险共担的集合证券投资方式，即通过发行基金份额集中投资者的资金，形成独立财产，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运作，以组合投资方式进行证券证券投资，所得收益按出资比例由投资者分享的投资工具。 7．封闭型基金：指设立基金时限定基金的发行总额，在初次发行达到预定的发行计划后，基金宣告成立，并加以封闭，在一定时期内不再追加发行新基金份额的基金。 8．开放型基金：指基金发行总额不固定，在基金按规定成立后，投资者可以在规定的场所和开放的时间内向基金管理人申购或赎回基金份额的基金。 9．证券中介机构：为证券市场参与者如发行者、投资者等提供相关服务的专职机构。 10．证券经营机构：由证券主管机关依法批准设立的在证券市场上经营证券业务的金融机构。 四、名词解释 1．证券发行市场：新发行的证券从发行者手中出售到投资者手中的市场，它包括证券发行从规划、推销和承购等阶段的全部活动过程。 2．公募发行：又称公开发行，是指发行人向不特定的社会公众投资者发售证券的发行。 3．私募发行：又称不公开发行或私下发行、内部发行，是指以特定少数投资者为对象的发行。 4．直接发行：发行人直接向投资者推销出售证券的发行。 5．间接发行：由发行公司委托投资银行、证券公司等证券中介机构代理出售证券的发行。 6．初次发行：新组建股份公司或原非股份制企业改制为股份公司或原私人持股公司转为公众持股公司时，公司
财务管理 财务管理环境：指对财务活动和财务管理产生影响作用的企业内外各种条件的统称。主要包括：技术环境，经济环境，金融环境，法律环境。 货币时间价值：指在没有风险的前提下货币经过一段时间的有效使用而增加的那部分价值。年金：指等额、定期的系列收支。 实际收益率：已经实现的或者确定可以实现的资产收益率。 预期收益率：指在不确定的条件下，预测的某资产未来可能实现的收益率。 必要收益率：投资者对某资产合理要求的最低收益率。 系统风险：影响所有资产的，不能通过风险分散而消除的风险。 非系统风险：可以通过资产组合而分散掉的风险，它是指由于某种特定原因对某特定资产收益率造成影响的可能性。 投资项目的现金流量：指与投资决策有关的项目方案所引起的在未来一定期间所发生的现金流入，现金流出，两者相抵后的余额。 回收期：指投资引起的现金流入累积到与投资额相等时所需要的时间。 净现值:投资项目投入使用后的现金净流量，按投资成本或企业要求达到的报酬率折算为现值，减去原始投资现值以后的差额。 内含报酬率：指能够使未来现金净流量现值等于原始投资现值。 债券内在价值：指发行者按照规定从现在至债券到期日所支付的款项现值，即债券在未来产生的现金净流量的现值。 简答财务管理的主要内容 1、投资管理 2、筹资管理 3、营运资本管理 简答企业投资按照不同标准如何分类 1、按投资活动与企业本身的生产经营活动的关系划分： 直接投资间接投资 2、按投资对象的存在形态和性质划分： 项目投资证券投资 3、按投资活动对企业未来生产经营前景的影响划分： 发展性投资维持性投资 4、按资金投出的方向划分 对内投资对外投资 5、按投资项目之间的相互关联关系划分： 独立投资互斥投资 简答年金的含义，年金的主要形式以及各种年金的概念 年金:是指等额、定期的系列收支 形式：普通年金、预付年金、递延年金、永续年金 普通年金：是指各期期末收付的年金 预付年金：是指煤气期初支付的年金 递延年金：是指第一次支付发生在第二期或第二期以后的年金 永续年金：无限期定额支付的年金 简答财务交易原则的含义及包括的主要内容 含义财务交易原则：是人们对于财务交易基本规律的认识 主要内容：
投资分析名词解释 1.β系数：一种债券的收益水平与整个资本市场的平均收益水平存在一定的内在联系，系数就是用来反映某一债券收益率对整个市场收益率敏感性程度的指标，的值越大，债券的系统风 险就越大。其计算公式为 ： 式中，为债券j 的 系数，?为债券j的收益率与市 场收益率的协方差，为市场收益率的方差。 B 1.变动成本：是指在一定的产销量范围内，生产总成本中随着产品产销量变化而呈正比例变动的那部分成本。 2.保本规模:保本规模又称盈亏平衡规模，是指项目所产生的收入等于总成本时的生产规模。保本规模又可以分为起始规模和斩折规模。 3.保险：是以合同形式，在结合众多受同样危险威胁的被保险人的基础上，由保险人按损失分摊原则预收保险费，组织保险基金，用货币形式补偿被保险人损失的一种经济补偿制度。 4.保险责任：是指保险人所承保的风险范围，也就是当此类风险发生引起保险财产损失时，保险人有义务进行赔偿。 5.保险费率：是每单位保险的价格，它是计算保险费的重要基础。保险费率由净费率和附加费率构成。 6.保单现金价值：保单现金价值是指在长期人寿保险中，保险费随时间的推移而产生的储蓄的价值。 7.保险金额：是指一旦遭遇意外，保险公司赔付 的金额。保险金额既是计算保险费的基础，也是 保险公司确定赔偿金额的依据。保险金额定的过 高或过低都不合适。 C 1.抽样调查:抽样调查是指按照一定方式和规则 从调查总体中，抽取部分调查单位作为样本进行 调查，并据此推断总体的一种调查方式。根据选 项取样本时是否运用概率原理，抽样调查又可分 为随机抽样和非随机抽样两种类型。 2.财务净现值：财务净现值（FNPV）：是指按行 业基准收益率，将项目寿命期内各年的净现金流 量折现到建设期初的现值之和。 3.财务净现值率：财务净现值率是项目财务净现 值与项目投资现值之比，其经济含义是单位投资 现值所能带来的财务净现值。 4.财务内部收益率：财务内部收益率（FIRR）： 是指项目寿命期内各年净现金流量的现值之和 等于零时的折现率。它反映投资项目的实际收益 水平。 5.财务外汇净现值：财务外汇净现值是把项目寿 命期内各年的净外汇流量用设定的折现率（一般 取外汇借款综合利率）折算到第零年的现值之 和。 6.财务换汇成本：财务换汇成本是指为换取一美 元外汇净收入所需要投入的人民币金额。它等于 项目寿命内为生产出口产品所投入的国内资源 的现值与出口产品外汇净收入的现值之比。 7.财务节汇成本：财务节汇成本是指为节约一美 元外汇净收入所需要投入的人民币金额。它等于 项目寿命期内为生产替代进口产品所投入的国 内资源的现值与生产替代进口产品所节约外汇 的现值之比。 8.财务内部收益率：财务内部收益率是一种使财 务净现值等于零的贴现率，即在项目有效期终了 时，各年净现金流量的现值之和等于零时的贴现 率。 9.财产保险：财产保险是指以财产及相关利益作 为保险对象，当财产及相关利益遭受保险事故 时，保险公司按照事先约定的金额进行经济补 偿。 10.持有期收益率：是反映债券从购入到售出这段 时间的收益能力，它是持有期内所有利息与售出 价格的现值之和等于购入价格时的贴现率。各种 债券持有期收益率的计算公式，可在其到期收益 率计算公式基础上作适当修改得到。 11.成长型基金：是指主要投资于成长性好的股 票、以追求资产长期稳定增长为目标的投资基 金。成长性好的股票是指上市公司发行的具有美 好前景的股票，其价格预期上涨速度要快于一般 公司的股票或股价综合指数。 12.承保范围：是指保险人所承保的对象范围。作 为人身保险，承保范围是指某险种对被保险人群 所作的特殊规定。作为财产保险，承保范围也就 是某险种所承保的财产范围。 13.除外责任：也叫责任免除，是指保险公司所不 保的风险。凡是属于责任免除的风险都是保险公 司不保的。 D 1.德尔菲法:德尔菲法又称专家调查法，它是按照 规定程序以匿名方式多轮征询专家意见，并采用 统计处理方法得出预测结论的一种经验判断预 测法。在项目市场分析中，此法主要用于确定项 目投资方向、新产品开发方向和需求前景预测 等。 2.单利:单利是指仅用本金计算利息,利息不再生 利息. 3.到期收益率：到期收益率是指投资者自购入债 券起至到期日所能获得的收益率。它实际上是购 入债券的内涵报酬率，是使债券未来所有利息与 到期面值的现值之和等于现在市价（购入价）时 的贴现率。计算到期收益率须同时满足以下三个 条件：⑴投资者持有债券到到期日；⑵所有未来 利息都能按期足额收到；⑶每期所得利息立即用 于再投资，且再投资的利率等于到期收益率。 4.定期死亡保险：定期死亡保险，习惯上称为定 期保险，是一种以被保险人在保险合同规定期间 发生死亡事故而由保险人负责给付保险金的保 险。 5.多因素敏感性分析：多因素敏感性分析是指在 假定其它不确定性因素不变条件下，计算分析两 种或两种以上不确定性因素同时发生变动，对项 目经济效益值的影响程度，确定敏感性因素及其 极限值。 F 1.房动产：房地产又称不动产，是指土地、建筑 物、以及固定在土地、建筑物上不可分离的那部 分。 2.房地产投资：房地产投资是一种将资本投入房 地产开发、经营、中介服务、物业管理服务等经 济活动，以获得最大限度利润的经济行为。 3.房地产金融资产投资：房地产金融资产投资是 指投资者将资金投入与房地产有关的证券市场 的行为，投资者不直接参与房地产经营管理活 动，包括购买房地产企业的股票或债券、购买房 地产抵押贷款证券以及房地产投资信托等形式。 4.房地产非金融资产投资：房地产非金融资产投 资又称房地产实业投资是指投资者将资金直接 投入房地产开发或购买房地产的活动，并参与有 关的投资管理。这里主要讨论房地产非金融资产 投资即房地产实业投资。 5.房地产投资的财务风险：房地产投资的财务风 险是指由于投资者或其它房地产主体财务状况 恶化致使房地产投资及其报酬无法全部收回的 可能性。主要有包括融资风险和购房者拖欠款风 险。 6.房地产投资的购买力风险：房地产投资的购买 力风险是指由于宏观经济环境的变化使物价总 水平迅速上升，通货膨胀严重，出售或出租房地 产获得的收入不能买到原来那么多东西，也就是 说购买力下降了。
财务管理名词解释 第1章 1.财务：财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。 2.财务活动：是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。 3.财务关系：是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。 4.财务管理：是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的管理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性管理工作。 5.公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。 6.代理问题：是指在执行契约之前或在执行契约过程中，代理人有意选择违背契约的行为。 7.金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。 8.拍卖方式：是以拍卖方式组织的金融市场。这种方式所确定的买卖成交价格是通过公开竞价形式形成的。 9.柜台方式：又称店头交易，通过交易网络组织的金融市场，其中证券交易所是最重要的交易中介。这种方式所确定的买卖成交价格不是通过竞价方式实现的，而是由证券交易所根据市场行情和供求关系自行确定的。 10.金融市场利率：它是资金使用权的价格，即借贷资金的价格。 11. 纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。 12.违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。违约风险的大小与借款人信用等级的高低成反比。 13.变现力：是指某项资产迅速转化为现金的可能性。 14.到期风险：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。 15.再投资风险：是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。 第2章 16.货币时间价值：是指货币在周转使用中随着时间的推移而发生的价值增值。 17.现值：又称为本金，是指一个或多个发生在未来的现金流量相当于现在时刻的价值。 18.终值：又称为本利和，是指一个或多个现在或即将发生的现金流量相当于未来某一时刻的价值。 19.复利：它是指在一定期间按一定利率将本金所生利息加入本金再计利息。即“利滚利”。 20.年金：是指在一定时期内每隔相同的时间发生相同数额的系列收复款项。如折旧、租金、利息、保险金等。 21.普通年金：是指一定时期内每期期末等额的系列收付款项。 22.先付年金：又称为预付年金，是指一定时期内每期期初等额的系列收付款项。 23.递延年金：又称延期年金，是指第一次收付款发生在第二期，或第三期，或第四期，……的等额的系列收付款项。 24.永续年金是指无限期支付的年金，永续年金没有终止的时间，即没有终值。 25.偿债基金：是指为了在约定的未来某一时点清偿某笔债务或积聚一定数额的资金而必须分次等额提取的存款准备金。 26.资本回收额：是指在给定的年限内等额回收或清偿初始投入的资本或所欠的债务，这里的等额款项为年资本回收额。 27.风险：是指事件本身的不确定性，或某一不利事件发生的可能性。财务管理中的风险通常是指由于企业经营活动的不确定性而影响财务成果的不确定性。 28.经营风险：是指由于生产经营上的原因给企业的利润额或利润率带来的不确定性。 29.投资风险：它也是一种经营风险，通常指企业投资的预期收益率的不确定性。
第一章 投资：一般是指经济主体将一定的资金或资源投入某项事业，以获得经济效益的经济活动。也可以说是投资主体或人格化的投资组织所进行的一种有意识的经济活动。 直接投资：直接用于购买固定资产和流动资产形成实物资产的投资，是指投资者将资金直接投入投资项目，形成企业资产，直接进行或参与资产的经营管理。 间接投资：指投资者不直接投资办企业，而是将货币资金用于购买证券(包括股票、债券)和提供信用所进行的投资。间接投资形成金融资产。 证券投资：投资者为了获得预期收益购买资本证券以形成金融资产的经济活动。 信用投资：投资者将资金运用于提供信用给直接投资者；并从直接投资主体那里以利息形式分享投资效益的投资活动。 投机：是指投机者为了获利而依据其对市场价格波动的预期而进行的各种买卖活动。 行为金融学：由心理学、行为科学及金融学交叉并结合而成，它是从人的观点来解释和研究投资者的决策行为及其对资产定价影响的学科。 标准金融学：以投资人是理性的、市场完善、投资人最大化期望效用、投资人具有理性预期等为假设前提，其理论基础为现代资产组合理论（MPT）和有效市场假说（EMH）。 有效市场假说理论：该假说认为，在一个充满信息交流和信息竞争的社会里，一个特定的信息能够在股票市场上迅速地被投资者知晓。随后，股票市场的竞争将会驱使股票价格充分且及时地反映该组信息，从而使得投资者根据该组信息所进行的交易不存在非正常报酬，而只能赚取风险凋整的平均市场报酬率。只要证券的市场价格充分、及时地反映了全部有价值的信息，市场价格代表着证券的真实价值，这样的市场就称为有效市场。 弱式有效市场：证券价格充分反映了历史上一系列交易价格和交易量中所隐含的信息，从而投资者不可能通过对以往的价格进行分析而获得超额利润。也就是说，使用技术分析当前及历史价格对未来作出预测将是徒劳的，要想取得超额回报，必须寻求历史价格信息以外的信息. 半强式有效市场：证券当前价格完全反映所有公开信息，不仅包括证券价格序列信息，还包括有关公司价值的信息、有关宏观经济形势和政策方面的信息。如果市场是半强式有效的，那么仅仅以公开资料为基础的分析将不能提供任何帮助，因为针对当前已公开的资料信息，日前的价格是合适的，未来的价格变化依赖于新的公开信息。在这样的市场中，只有那些利用内幕信息者才能获得非正常的超额回报。
名词解释： 1、财务管理：是人们利用一定的技术和方法，遵循国家的法律政策和各种契约关系，组织和控制企业的资金运动（财务活动），协调和理顺企业与各方面的财务关系的一项管理工作。 2、财务管理体制：在财务管理活动中存在的各种组织机构并制定一定的规章制度，采用一定的运行方式的总和。 3、财务管理环境：把财务管理视为一个系统，那么在这一系统之外，并对财务活动产生影响作用的各种条件。 4、财务管理目标：是理财主体所希望实现的最后结果，也是企业理财主体为之努力的方向。 5、管理：指为了实现预期目标，由一定的专业人员利用科学方法和专门技术对特定活动进行计划、组织、领导、控制的过程。 6、普通年金：指在每一相同的间隔期末收付的等额款项。 7、预付年金：指在每一相同的间隔期初收付的等额款项。 8、年金终值：各期年金的复利终值之和。 9、年金现值：各期年金的复利现值之和。 10、投资的风险价值：投资者冒风险进行投资所获得的报酬，也就是投资收益多于或少于货币时间价值的那部分。 11、财务分析：是以企业的财务报告等会计资料为基础，对企业的财务状况和经营成果进行分析和评价的一种方法。 12、因素分析法：是依据分析指标与其影响因素之间的关系，从数值上确定各因素对分析指标差异影响程度的一种方法。 13、投资报酬率：是企业在生产经营过程中投入资金数量与其所带来的利润的比率。 14、资本金报酬率：是企业税后利润与企业实收资本的比例关系。以资本金作为计算投资报酬率的因素是基于投资者的立场。 15、每股盈余：又称每股收益、每股获利额，是每一普通股可能分得当期企业所获利润的多少。 16、市盈率：指普通股市价与每股收益之比，又称价格与收益比率，它是投资者用来判断股票市场是否有吸引力的一个重要标志。 17、杜邦分析法：财务分析者在进行综合财务分析时，必须深入了解企业财务状况内部的各项因素及其相互之间的关系，这样才能比较全面地揭示企业财务状况的全貌。杜邦分析法正是这样一种分析方法，它是由美国杜邦公司首先创造出来的，故称杜邦分析法。 18、筹集资金简称筹资：是企业针对自身生产经营现状及资金运用情况，根据企业总体经营战略和策略，充分考虑生产经营、对外投资和调整资本结构等方面的需要，经过科学的预测和决策，通过筹资渠道和资金（资本）市场，运用筹资方式，向企业的投资者和债权人有效筹措所需资金的一项理财活动。 19、筹集资金的渠道：指企业取得资金的来源，企业的资金来源是由所有制和国家管理资金的政策和体制所决定的。 20、筹资方式：指取得资金的具体方法和形式，它体现着公司拟筹资本的性质。 21、资金成本：为取得与使用资金而付出的代价即资金成本，是一个重要的经济范畴，是在商品经济条件下由于资金所有权和资金使用权分离而形成的一种财务概念。 22、营业风险：指企业息税前收益围绕其期望值变化而产生的不确定性。 23、营业杠杆：是企业利用固定成本提高息税前收益（即营业利润）的手段。 24、财务杠杆：指企业利用债务成本的习性而带来的额外的营业利润。 25、财务风险：是企业运用负债融资及优先股筹资后，普通股股东所担负的额外风险。 26、复合杠杆：企业同时使用营业杠杆和财务杠杆，就会产生复合作用，从而使销售收入的变动直接导致每股税后利润的变动，这种作用就是复合杠杆的作用。 27、资本结构：指企业资金中资本与负债的比例关系，又称负债权益比。 28、最佳资本结构：是指企业在一定时期使其综合资金成本最低，同时企业价值最大的资本结构。 29、存量调整：是在企业现有资产规模下对现存的自有资本与负债进行结构转化、内部重组，以实现资本结构趋于合理。 30、增量调整：指通过追加或缩减资产数量来实现资本结构合理。 31、资本金：指企业设立时必须向企业所有者筹集的、并在工商行政管理部门登记的注册资金。 32、资本金制度：是国家对资本金筹集、管理和核算以及所有者责权利等方面所作的法律规范。 33、法定资本金：又叫法定最低资本金，是指国家规定的开办企业必须筹集的最低资本金数额。 34、联营投资：指境内两个货两个以上的企业在组建联营企业时，以各种形式吸收的联营各方的投资。 35、股票：是股份有限公司为筹集主权资本而发行的有价证券，是股东拥有公司股份的凭证。 36、记名股票：是在股票票面上记载股东的姓名或名称，并记入公司的股东名册，其财产所有权归股票上所记载姓名或名称的股东所有。 37、普通股股票：是股份有限公司发行的代表股东享有平等的权利和义务、不加特别限制、股利不固定的最基本的股票。 38、优先股股票：是公司发行的在取得股利和公司剩余财产时具有优先权的股票。 39、法人股：指企业法人依法以其可以支配的资产向公司投资而形成的股份，或是具有法人资格的事业单位和社会团体以国家允许用于经营的资产向公司投资而形成的股份。
《证券投资分析》作业（三） 一、名词解释： 1. 流动比率：是流动资产对流动负债的比率，用来衡量企业流动资产在短期债务到期以前，可以变为现金用于偿还负债的能力。 2. 速动比率：又称“酸性测验比率”（Acid-test Ratio），是指速动资产对流动负债的比率。它是衡量企业流动资产中可以立即变现用于偿还流动负债的能力。 3. 应收帐款周转率：是指在一定时期内(通常为一年)应收账款转化为现金的平均次数。 4. 存货周转率：是企业一定时期主营业务成本与平均存货余额的比率。 5. 每股净资产：是指股东权益与总股数的比率。 6. 市盈率：指在一个考察期（通常为12个月的时间）内，股票的价格和每股收益的比率。 7. 证券投资风险：是指投资者在证券投资过程中遭受损失或达不到预期收益率的可能性。 8. 系统性风险：即市场风险，即指由整体政治、经济、社会等环境因素对证券价格所造成的影响。 9. 非系统性风险：是指对某个行业或个别证券产生影响的风险，它通常由某一特殊的因素引起，与整个证券市场的价格不存在系统的全面联系，而只对个别或少数证券的收益产生影响。 10. 资本市场线：是指表明有效组合的期望收益率和标准差之间的一种简单的线性关系的一条射线。 11. 债券信用评级：是以企业或经济主体发行的有价债券为对象进行的信用评级。 二、填空题： 1. 资金周转速度 2. 主营业务利润率、销售净利率、资产收益率 3.总资产、收入 4. 销售净利率 5. 不同行业公司 6. 高于 7. 收益指数率、越大、每股收益 8. 净流出、净流入 9. 大量的现金流入、流出 10. 价值分析、股票、基本面 11. 增加基础货币、提高货币乘数 12. 证券投资价值的重新评估、证券投资交易的活跃 13. 负相关
1.风险：风险是指未来结果的不确定性或损失发生的不确定性。 2.股票：股票是股份有限公司在筹集资本时向出资人或投资者发行的股份凭证，代表其持有者（即股东）对股份公司的所有权。 3.普通股：公司的经营管理、盈利及财产的分配上享有普通权利的股份，代表满足所有债权偿付要求及优先股股东的收益权与求偿权要求后对企业盈利和剩余财产的索取权。 4.优先股：相对于普通股而言的。主要指在利润分红及剩余财产分配的权利方面，优先于普通股。 5 债券：是一种金融契约，是政府、金融机构、工商企业等机构直接向社会借债筹措资金时，向投资者发行，同时承诺按一定利率支付利息并按约定条件偿还本金的债权债务凭证。 6.基金：从广义上说，基金是指为了某种目的而设立的具有一定数量的资金。例如，信托投资基金、单位信托基金、公积金、保险基金、退休基金，各种基金会的基金。在现有的证券市场上的基金，包括封闭式基金和开放式基金，具有收益性功能和增值潜能的特点。从会计角度透析，基金是一个狭义的概念，意指具有特定目的和用途的资金。因为政府和事业单位的出资者不要求投资回报和投资收回，但要求按法律规定或出资者的意愿把资金用在指定的用途上，而形成了基金。 7证券投资基金：证券投资基金是一种组合投资、专业管理、利益共享、风险共担的集合投资方式。 8.契约型基金：以信托法为基础，根据当事人各方之间订立的信托契约，由基金发起人发起设立的基金，基金发起人向投资者发行基金单位筹集资金。 8.公司型基金：以公司法为基础设立、通过发行基金单位筹集资金并投资于各类证券的基金。 9.封闭式基金：基金的单位数目在基金设立时就已确定，在基金存续期内基金单位的数目一般不会发生变化（出现基金扩募的情况除外） 10.开放式基金：基金股份总数可以变动的基金，它既可以向投资者销售任意多的基金单位，也可以随时应投资者要求赎回已发行的基金单位。 11.基金管理人：凭借专门的知识与经验，运用所管理基金的资产，根据法律、法规及基金章程或基金契约的规定，按照科学的投资组合原理进行投资决策，谋求所管理的基金资产不断增值，并使基金持有人获取尽可能多收益的机构。 12.基金托管人：投资人权益的代表，是基金资产的名义持有人或管理机构。 13金融衍生工具：衍生金融资产也叫金融衍生工具，金融衍生工具，又称“金融衍生产品”，是与基础金融产品相对应的一个概念，指建立在基础产品或基础变量之上，其价格随基础金融产品的价格(或数值)变动的派生金融产品。这里所说的基础产品是一个相对的概念，不仅包括现货金融产品(如债券、股票、银行定期存款单等等)，也包括金融衍生工具。作为金融衍生工具基础的变量则包括利率、汇率、各类价格指数甚至天气(温度)指数等。OR以合约形式制定，其价值往往引申自另一个或多个基础变数，这些变数可以是任何形式的资产价格，亦可以是指数或其他经济指标。 14.期货：交易双方不必在买卖发生的初期交割，共同约定在未来的某一时间交割。与现货交易相对 15.远期：远期是合约双方承诺在将来某一天以特定价格买进或卖出一定数量的标的物（标的物可以是大豆、铜等实物商品，也可以是股票指数、债券指数、外汇等金融产品）。 16.期权：在期货的基础上产生的一种金融工具，在未来一定时期可以买卖的权利。买方向卖方支付一定数量的金额（权利金）后拥有的在未来一段时间内（美式期权）或未来某一特定日期（欧式期权）以事先约好的价格（履约价格）向卖方购买或出售一定数量的特定标的物的权利，但不负有必须买进或卖出的义务。 17.掉期：掉期是指在外汇市场上买进即期外汇的同时又卖出同种货币的远期外汇，或者卖出即期外汇的同时又买进同种货币的远期外汇，也就是说在同一笔交易中将一笔即期和一笔远期业务合在一起做，或者说在一笔业务中将借贷业务合在一起做。 18.证券市场：股票、债券、证券投资基金、金融衍生工具等各种有价证券发行和买卖的场所，金融市场的重要组成部分。 19.一级市场：通过发行股票进行筹资活动的市场，一方面为资本的需求者提供筹集资金的渠道，另一方面为资本的供应者提供投资的场所。
财务管理重点名词解释 第一章总论 财务管理：企业财务管理活动是企业管理的一个重要组成部分，是根据财经法规制度，按财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。 企业财务活动：是以现金收支为主的企业资金收支活动的总称。从整体上讲，财务活动包括：（1）企业筹资引起的财务活动；（2）企业投资引起的财务活动；（3）企业经营引起的财务活动；（4）企业分配引起的财务活动。 企业财务关系就是企业组织财务活动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。企业的财务关系可概括为以下几个方面：（1）企业通所有者之间的财务关系；（2）企业同其债权人之间的财务关系；（3）企业同其被投资单位的财务关系；（4）企业同其债务人的财务关系；（5）企业内部各单位的财务关系；（6）企业与职工之间的财务关系；（7）企业与税务机关之间的财务关系。 财务管理的目标：是企业理财活动所希望实现的结果，是评价企业理财活动是否合理的基本标准。不同国家的企业面临的财务管理环境不同，同一国家的企业公司治理结构不同，发展战略不同，财务管理目标在体现上述根本目标的同时又有不同的表现形式。 股东财富最大化：是指通过财务上的合理运营，为股东带来最多的财富。在股份公司中，股东财富由其所拥有的股票数量和股票市场价格两方面来决定。在股票数量一定时，当股票价格达到最大时，股东财富也最大。所以，股东财富最大化又演变为股票价格最大化。 财务管理环境：又称理财环境，是指对企业财务活动和财务管理产生影响的企业外部条件的总和。财务管理的经济环境是影响财务管理的各种经济因素，如经济周期、经济发展水平、通货膨胀状况、政府的经济政策等。 第二章财务管理的价值观念 货币的时间价值：时间价值是扣除风险收益和通货膨胀贴水后的真实收益
《财经法规与会计职业道德》体会 会计 12416 班 05 号范营营我们学校在大一开设了会计职业道德这个科目，开始上课时老师就对我们说了，我们是第一届在大一时学习这个科目的学生，从这可以看出学校对我们这一届的要求很高，也很重视，所以更应该用心学习。这门科目讲了从事会计工作的人员在履行职责活动中应该具备的道德品质，是会计人员从事会计工作中应该遵守的道德标准。所以对于我们会计系的学生，必须好好学习这门科目。学习《财经法规与会计职业道德》使我了解了这些道德与法律，让我更加知道了以后工作时需要避免的错误。 在第一章我们就学习了有关会计的法律，《会计法》、《注册会计师法》。可见，我们国家是如何重视会计违法这个问题，而其他的一些制度、部门规章都是依照这两本法律制定的。会计人员在进行职业工作时必须严守职业纪律，并且应该熟悉法律、法规、和国家统一的会计制度。做到在处理各项经济业务时知法依法，保证会计信息合法、真实、准确。只有对这些法规有了深入了解，才能做好会计这个工作。所以我们必须遵照法律，懂法守法。其中《会计法》第三十八条规定：“从事会计工作的人员，必须取得会计从业资格证书。”由此可以知道：如果我们要从事会计工作，我们就一定要拿到会计从业证书。如果一个公司的老板想要招会计人员也必须要确认应聘人的相关证件才可以录取。否则就是违法，也是对自己的公司不负责任。因为招到一个不懂会计工作的人，就有可能造成公司财政的混乱。而这门科目就是会计从业资格考试中的必考科目，因此我们更要好好学习它，了解法律法规。 另外，通过学习这门课程让我也明白了做会计这个职业是要多么的细心，写金额数字时的细心，查票据凭证的认真，对于会计法律制度的严谨，都使我对这门课程的认识又更上了一个台阶。因为它不仅考验了我的学习能力，实践能力，还考验了我的品格和耐心。 以下的一个案例我又有了一定的体会： 天力公司内部机构调整：会计李某负责会计档案管理工作，调离会计工作岗位，离岗前与接替者王某在财务科长的监交下办妥了会计工作交接手续。李某在负责会计档案工作后，公司档案管理部门会同财务科将已结账
投资分析作业答案
投资分析第一次作业（1-2章） 一、单项选择题 1.项目市场分析（C）。 A.只在可行性研究中进行 B.只在项目评估中进行 C.在可行性研究和项目评估中都要进行 D.仅在设计项目产品方案时进行 2.计算项目的财务净现值所采用的折现率为（B）。 A.财务内部收益率 B.基准收益率 C.财务净现值率 D.资本金利润率 3.由项目产出物产生并在项目范围内计算的经济效益是项目的（A）。 A.直接效益 B.间接效益 C.外部效益 D.全部效益 4.已知终值F求年金A应采用（C）。 A.资金回收公式 B.年金终值公式 C.偿债基金公式 D.年金现值公式 5.计算经济净现值时所采用的折现率为（C）。 A.基准收益率 B.利率 C.社会折现率 D.内部收益率 二、名词解释 投资回收期 投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资所需要的时间。 项目周期 项目周期又称项目发展周期，它是指一个项目从设想、立项、筹资、建设、投产运营直至项目结束的整个过程。项目周期大体可分为三个时期：投资前期、投资期和运营期，每个时期又分为若干个的工作阶段。 德尔菲法 德尔菲法又称专家调查法；它是按照规定程序以匿名方式多轮征询专家意见，并采用统计处理方法得出预测结论的一种经验判断预测法。在项目市场分析中，此法主要用于确定项目投资方向、新产品开发方向和需求前景预测等。 现金流量 现金流量是现金流入与现金流出的统称，它是把投资项目作为一个独立系统，反映投资项目在其寿命期(包括项目的建设期和生产期)内实际发生的流入与流出系统的现金活动及其流动数量。 三、简答题 1．什么是现金流量？工业投资项目常见的现金流量有哪些？ 现金流量是现金流入与现金流出的统称，它是把投资项目作为一个独立系统，反映投资项目在其寿命期(包括项目的建设期和生产期)内实际发生的流入与流出系统的现金活动及其流动数量。它只反映投资项目的现金收支，不反映非现金收支(如折旧费、摊销费等)，并且要明确现金收支实际发生的时间。对于各种工业项目而言，现金流入一般包括产品销售收入、回收固定资产余值和回收流动资金；现金流出一般包括固定资产投资、流动资金投入、经营成本、销售税金及附加、所得税等。 2．简述项目市场分析的意义。 项目市场分析主要是指通过市场调查和市场预测，了解和掌握项目产品的供应、需求、价格等市场现状，并预测其未来变动趋向，为判断项目建设的必要性和合理性提供依据。项目市场分析的意义：市场分析是项目可行性研究和项目评估的重要内容；市场分析是确定项目合理经济规模的重要依据；市场项分析是设计项目产品方案的重要依据；市场分析是选择目工艺技术和厂址的重要依据。 四、计算题 1．某企业兴建一工业项目，第一年投资1200万元，第二年投资2000万元，第三年投资1800万元，投资均在年初发生，其中第二年和第三年的投资使用银行贷款，年利率为12%。该项目从第三年起开始获利并偿还贷款，10年内每年年末获净收益1500万元，银行贷款分5年等额偿还，问每年应偿还银行多少万元？画出企业的现金流量图。附：(F/P,12%,1)=1.1200 (A/P,12%,5)=0.2774 解：
投资学名词解释简答公司内部编号：（GOOD-TMMT-MMUT-UUPTY-UUYY-DTTI-
一、名词解释 1.市场组合：包含市场上所有风险资产，且其成员证券的投资比例与整个市场上风险证券的相对市值比例一致的证券组合。 2.可行集：表示可得资产所能组成的一切可能的证券组合。 3.有效集：在每―风险水平下提供最大的期望收益率，在每一期望收益率水平下提供最低的风险的投资组合的集合。 4.战略性资产配置：反映投资者的长期投资目标和政策，主要确定名大类资产的投资比例，以建立最佳长期资产组合结构。 5.战术性资产配置：更多地关注市场的短期波动，强调根据市场的变化，运用金融工具，通过选时、选股调节各大类一遍资产之间的分配比例以及各大类资产内部的具体构成，来管理短期的投资收益和风险。 6.资本市场线：在无风险借入环境下，有效边界是一条从纵轴上截距为Rf的无风险资产出发，经过市场组合（M点）的射线。 7.证券市场线：是描述任何―个投资组合风险和期望收益率之间关系的射线。 8.利率风险结构：期限相同的各类债券的利率之所以存在差别，是因为为在信风用风险、流动性以及税收规定方面存在差别。通常将上述三种因素造成的利率差异统称为利率风险结构。 9.无风险资产：指投资者持有期限内收益确定的资产，任何购买无风险资产的投资者在购买时就已经知道该资产在持有期末的收益，最终获得的收益没有不确定性。
二、简答 1.投资组合理论的前提假设： （1）投资者仅从期望收益和风险两方面对证券和组合进行考察和评价； （2）投资者是理性的。 2．资本资产定价模型（CAPM）的基本理论假设： （1）投资者仅从期望收益和风险两方面对资产作出评价； （2）投资者是非厌足的；（3）投资者是风险厌恶的； （4）投资者可以以无风险借贷理论进行无限制的借贷，无风险利率对所有投资者都是相同的； （5）投资者对资产持有保持相应一段时期，所以投资者的时期视野相同； （6）投资者评价信息的方法一致；（7）投资者预期―致； （8）忽略市场交易成本；（9）信息免费且及时可得； （10）所有证券无限可分，投资者可根据需要买卖任何数量的证券。 3.无风险资产的特点: （1）固定收益；（2）没有违约风险；（3）没有利率风险；（4）没有再投资风险。 4.证券风险划分为哪几个部分为何这样划分风险划分对理解投资组合分散化有何影响 （1）证券的总风险由两个单独的成分构成，①单只证券贝塔值的平方与市场组合方差构成的乘积项，这部分风险被称为为市场风险；②由随机扰动项带来的不确定性引起的个别风险，这部分风险与市场无关，是纯粹由单只证券自身的收益率波动引起的风险。
财务治理名词解释 第1章 1.财务：财务泛指财务活动和财务关系；企业财务是指企业再生产过程中的资金运动，它体现着企业和各方面的经济关系。 2.财务活动：是指企业再生产过程中的资金运动，即筹集、运用和分配资金的活动。 3.财务关系：是指企业在组织资金运动过程中与有关各方所发生的经济利益关系。 4.财务治理：是指基于企业再生产过程中客观存在的财务活动和财务关系而产生的，它是利用价值形式对企业再生产过程进行的治理，是组织财务活动、处理财务关系的一项综合性治理工作。 5.公司价值：是指公司全部资产的市场价值，即股票与负债市场价值之和。 6.代理问题：是指在执行契约之前或在执行契约过程中，代理人有意选择违背契约的行为。 7.金融市场：是指资金供应者和资金需求者双方通过金融工具进行交易的场所。 8.拍卖方式：是以拍卖方式组织的金融市场。这种方式所确定的买卖成交价格是通过公开竞价形式形成的。 9.柜台方式：又称店头交易，通过交易网络组织的金融市场，其中证券交
易所是最重要的交易中介。这种方式所确定的买卖成交价格不是通过竞价方式实现的，而是由证券交易所依照市场行情和供求关系自行确定的。 10.金融市场利率：它是资金使用权的价格，即借贷资金的价格。 11. 纯利率：又称真实利率，是指通货膨胀为零时，无风险证券的平均利率。通常把无通货膨胀情况下的国库券利率视为纯利率。 12.违约风险：是指借款人无法按时支付利息或偿还本金而给投资人带来的风险。违约风险的大小与借款人信用等级的高低成反比。 13.变现力：是指某项资产迅速转化为现金的可能性。 14.到期风险：是指因到期期间长短不同而形成的利率变化的风险。 15.再投资风险：是指由于利率下降，使购买短期债券的投资者于债券到期时，找不到获利较高的投资机会而发生的风险。 第2章 16.货币时刻价值：是指货币在周转使用中随着时刻的推移而发生的价值增值。 17.现值：又称为本金，是指一个或多个发生在以后的现金流量相当于现在时刻的价值。 18.终值：又称为本利和，是指一个或多个现在或立即发生的现金流量相当于以后某一时刻的价值。 19.复利：它是指在一定期间按一定利率将本金所生利息加入本金再计利