一、单选题
1.“量能课税”体现的税收思想是（B）
A.横向公平
B.纵向公平
C.普遍征税
D.受益原则
2.为避免美国“次贷危机”对中国经济的影响，我国政府进一步提高部分商品的出口退税率，这表明政府希望发挥税收职能中的（ B ）
A.财政收入职能
B.调节经济职能
C.稳定社会职能
D.监督职能
3.我国现行税制结构的基本特征是（ D ）
A．以直接税为主
B．以间接税为主
C．以直接税或间接税为主
D．直接税与间接税并重的双主体结构
4.如果一个国家的基尼系数是0.6，则表明这个国家（ C ）
A.社会分配比较平均
B.社会分配比较公平
C.社会分配严重不公
D.社会分配绝对平均
5.按课税对象计量单位直接规定应纳税额，其税率形式属于（C）
A.比例税率
B.累进税率
C.定额税率
D.弹性税率
6. 因政府增加（或减少）税收而引起的国民生产总值或国民收入减少（或增加）的倍数是（ A ）
A.税收乘数
B.价格指数
C.国民生产总值折算指数
D.税收弹性系数
7．在各种税率形式中，具有横向公平性，而且计算简便、便于征收和缴纳的税率形式是(B )。
A．比例税率 B．累进税率
C．定额税率 D．差别比例税率
8．财政原则一般属于税收的首要原则。下列选项中属于财政原则的内容是(D )。
A．量能课税 B．税收法定主义
C．税收额外负担最小 D．税收收入弹性
9．-般而言，在税收原则体系中的首要原则是( D )。
A．效率原则 B．公平原则
C．法治原则 D．财政原则
10.近年来，我国不断提高个人所得税的免征额，实际上体现的税收
原则是( B )。
A．财政原则 B．公平原则
C．效率原则 D．法治原则
11.税收收入总量受多种因素决定和影响，其中起决定性和基础性影响的因素是( A )。
A．经济因素 B．政策因素
C．征管因素 D．税收遵从度
12.税务机关在确定重点税源监控对象时，一般以全体纳税人为对象，其确定依据是( A )。
A．当年纳税人实际完成税收情况
B．上年纳税人实际完成税收情况
C．当年税务机关税收实际完成情况
D．当年税务机关税收计划下达情况
13.我国现行税制划分为货物与劳务税、所得税、财产及行为税等三大类税种，税种之间相互区别的根本标志是( D )。
A．纳税人 B．税率
C．纳税环节 D．征税对象
14. 税收产生的社会条件是（ A ）。
A.国家的产生和存在
B.私有制的存在
C.公共需要
D.生产关系
15.税收产生的经济条件是（B ）。
A.国家的产生和存在
B.私有制的存在
C.公共需要
D.生产关系
16.（ C ）首次从法律上承认土地私有制并按田亩征税，因而成为税收发展的里程碑。
A.赋税
B.徭役
C.初税亩
D.租庸调
17.亚当?斯密的税收四原则是（ C ）。
A.公平.效率.适度.法治
B.财政.公平.效率.法治
C.平等.确实.便利.节约
D.平等.明确.有度.节约
18.亚当?斯密的税收省费原则的含义是（ D ）。
A.收税要公平合理
B.税收要有可估性
C.税收制度要简易可行
D.税收管理的经济效果要好
19.税收的首要原则是（ A ）。
A.财政原则
B.公平原则
C.效率原则
D.法治原则
20.（ B ）是税收的本质体现。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.有偿性
21.税收的根本目的是（ A ）。
A.公共需要
B.政治权利
C.剩余产品
D.生产关系
22.从理论上讲，税收的直接依据是（ B ）。
A.公共需要
B.政治权利
C.剩余产品
D.生产关系
23.税收的基本源泉是（ C ）。
A.公共需要
B.政治权利
C.剩余产品
D.生产关系
24.税收分配关系属于（ D ）。
A.公共需要
B.政治权利
C.剩余产品
D.生产关系
25.（ A ）是税收的基本职能。
A.财政职能
B.调节职能
C.监督职能
D.环境职能
26.税收保持与国民生产总值或国民收入的同步增长，体现的是（ B ）原则。
A.收入充裕
B.收入弹性
C.收入适度
D.效率原则
27.政府财政充足有一个基本前提，那就是（ B ）。
A.税收负担能力的可能性
B.税收收入形式的规范性
C.税收收入比例的稳定性
D.税收制度的相对稳定性
28.税收调节作用往往是利用（ C ）来实现。
A.收入弹性
B.经济弹性
C.法律弹性
D.政策调整
29.从15世纪到16世纪中叶，以商品为课税对象成为时髦，如消费税.营业税.关税等，逐步发展成为主体税种，这时的税收具有明显的( B ) 特征。
A.直接税
B.间接税
C.价内税
D.价外税
30.( A )是“法律面前人人平等”的平等价值观在税收中的直接体现。
A.普遍征税
B.平等课征
C.量能课税
D.效率原则
31.税收弹性系数的合理区间是（D ）。
A.0.6-1.0
B.0.6-1.2
C.0.8-1.0 D .0.8-1.2
32.税收纵向公平主要要求（ A ）。
A.主要体现负担能力均等
B.主要体现机会均等
C.主要体现税负均等
D.主要体现收入水平均等
33.税收程序法定原则更为关键和更为侧重的是（ C ）。
A.强调税收程序要素均须经法律加以规定
B.强调征纳双方均须依法定程序行事
C.强调征收机关要依法行政
D.强调纳税人要依法纳税
34.纳税权利本位主义表明，（ C ）是国家征纳权力配置和运作的目的和界限。
A.征收机关权力
B.征收机关义务
C.纳税人权利
D.纳税人义务
35. 纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（ A ）。
A.税制与征管是否公平
B.税率的高低
C.税负的轻重
D.征管效率
36.税收额外负担是征税所引起的（ D ）。
A .税收行政成本增长 B.税收经济成本增长
C.市场调节效率下降
D.资源配置效率下降
37.税收效率原则不包括( A )。
A.资源配置效率
B.行政效率
C.经济效率
D.生态效率
38.税收生态效率是人们在21世纪对（ B ）在当代的理论创新。
A.税收经济效率原则和税收行政效率原则
B.税收经济效率原则和税收公平原则
C.税收经济效率原则和税收法治原则
D.税收效率原则和税收公平原则
39.提高税务行政效率，控制行政成本的两层含义包括降低税收成本和（ A ）。
A.优化税收成本结构
B.降低税率
C.提高税率
D.完善税收政策
40.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人.扣缴义务人的，调离税收工作岗位，并依法给予（ B ）。
A.行政处理
B.行政处分
C.行政处罚
D.经济制裁
41. 2014年6月，某公司因财务人员调动进行账目清理时发现有两笔收入用错了税率，多缴了税款，一笔系2012年1月的，另一笔系2010年7月的，马上向税务机关提出退税。根据规定，下述处理意见中，符合法律规定的是( B )。
A．2010年和2012年的多缴税款均可退还
B．2012年的多缴税款应当退还，2010年的不予退还
C．2010年的多缴税款应当退还，2012年的不予退还
D．2010年和2012年的多缴税款均不予退还
42. 2014年3月10日，某纳税人经上级主管部门批准撤销，其办理注销税务登记的法定时限是( A )。
A．3月25日前 B．3月31日前
C．4月10日前 D．6月10日前
43.某纳税人由于资金紧张，在缴税期限后15日才将当期应纳税款550000元缴纳入库，根据《税收征收管理法》规定，税务机关应加收其滞纳金( C )元。
A．41250 B．16500
C．4125 D．1650
44.企业向税务机关申报办理税务登记的期限是30日，该期限的起算日是企业( D )。
A．召开成立大会之日 B．营业执照上注明之日
C．申请工商登记之日 D．领取营业执照之日
45.企业注销时，办理注销工商登记和办理注销税务登记的顺序是( B )。
A．先办理注销工商登记
B．先办理注销税务登记
C．注销工商登记和注销税务登记同时办理
D．由企业自行选择办理顺序
46.在税务检查中，税务机关需要调回当年的账簿资料进行检查，正确的程序是( B )。
A．经县以上税务局（分局）局长批准
B．经设区的市、自治州以上税务局局长批准
c．可经设区的市、自治州以上税务稽查局局长批准
D．必须在60日内退还
47.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，可以依法申请延期缴纳税款，有权批准延期缴纳税款的税务机关是( A )。
A．省、自治区、直辖市、计划单列市国家税务局、地方税务局
B．设区的市、自治州、国家税务局、地方税务局
C．不设区的市、县、自治县国家税务局、地方税务局
D．税务所
48.税务机关调回纳税人以往年度资料进行检查，须在规定的期限内完整退回。该期限是( B )。
A．1个月 B．3个月
C．30个工作日 D．90个工作日
49.（ A ）管理是强化税源管理、推进依法治税的有效举措，是优化税务人力资源配置、推进税收事业科学发展的重要实践。
A、专业化
B、科学化
C、精细化
D、信息化
50.纳税人申报纳税后，按照初步审核、（ D ）、实地核查的方法，加强纳税评估。
A、账簿审核
B、资料审核
C、纳税辅导
D、案头审核
51.( B ）是税收征管的基础和核心工作，是对各种税基的控管。
A、纳税服务
B、税源管理
C、征收管理
D、税务稽查
52.企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所应自领取营业执照之日起（ D ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。
A、7
B、10
C、20
D、30
53.税务机关应当自收到税务登记申报之日起（ D ）日内，审核并发给税务登记证件。
A、7
B、10
C、20
D、30
54.从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变更的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ C ）日内持有关证件向税务机关申报办理变更税务登记。
A、7
B、15
C、30
D、60
55.纳税评估的结果一般是以（ D ）对纳税人依法履行纳税义务的情况进行客观反映。
A、评估分析报告
B、税务事项通知书
C、税务检查通知书
D、纳税状况文书
56.下列各项不属于纳税评估分析基本方法的是（ C ）。
A、逻辑推理法
B、控制分析法
C、综合推理法
D、“六个结合法”
57.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省一级税务机关批准延期缴纳税款，最长不得超过（ C ）。
A、15天
B、1个月
C、3个月
D、6个月
58.纳税人未按规定缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ D ）的滞纳金。
A、万分之一
B、万分之二
C、万分之三
D、万分之五
59.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或者注销登记的，情节严重的处以（ C ）的罚款。
A.二千元以下
B.二千元以上，五千元以下
C.二千元以上，一万元以下
D.一万元以上
60.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的，可以处以（ B ）的罚款。
A.一千元以下
B.二千元以下
C.二千元以上，五千元以下
D.二千元以上，一万元以下
61.纳税人未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的，可以处以（ B ）的罚款。
A.一千元以下
B.二千元以下
C.二千元以上，五千元以下
D.二千元以上，一万元以下
62.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的，可以处以（ B ）的罚款。
A.一千元以下
B.二千元以下
C.二千元以上，五千元以下
D.二千元以上，一万元以下
63.纳税人未按照规定安装、使用税控装置，或者损毁，或者擅自改动税控装置的，情节严重的可以处以（ C ）的罚款。
A.二千元以下
B.二千元以上，五千元以下
C.二千元以上，一万元以下
D.一万元以上
64.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查的，由税务机关责令改正，情节严重的，处以（ C ）的罚款。
五千元以下 B.五千元以上，一万元以下
C.一万元以上，五万元以下
D.五万元以上
65.纳税人非法印制发票的，由税务机关销毁非法印制的发票，没收违法所得和作案工具，并处（ C ）的罚款。
A.五千元以下
B.五千元以上，一万元以下
C.一万元以上，五万元以下
D.五万元以上
66.纳税人对处罚决定不服的，可在知道税务机关作出具体行政行为之日起（ C ）内向处罚决定上一级税务机关申请行政复议。
A、15日
B、30日
C、60日
D、90日
67.征税主体对纳税义务主体的确认，一般称之为（ A ）。
A税务登记 B申报审核 C税源管理 D纳税辅导
68.征税主体对纳税义务数额的确认，一般称之为（ D ）
A税务登记 B纳税申报 C税款征收 D申报审核
69.征税主体对纳税义务完成的确认，一般称之为（ C ）
A税源管理 B纳税辅导 C税款征收 D申报审核
70.征税主体对纳税义务履行纳税义务质量的确认，一般称之为（ D ）。
A纳税辅导 B税源管理 C税款征收 D税务稽查
71.自税务登记开始的（ B ），属事前管理，它是征收和检查的基础和前提。
A税源管理 B税务管理 C纳税服务 D税款征收
72. 甲企业委托乙企业加工一批化妆品，甲企业提供原料及主要材料，实际成本为44000元（不含税），支付给乙企业不含税加工费5000元（其中包括乙企业代垫的辅助材料1000元），乙企业无同类化妆品的不含税售价，化妆品的消费税税率为30%，则乙企业代收代缴的消费税额为（ A ）元。A．21000
B．20571.43
C．14700
D．13200
组成计税价格=（44000+5000）/（1-30%）=7000（元）
代收代缴的消费税=7000*30%=21000（元）
【自产、委托加工货物的增值税、消费税计税价格＝[成本×（1＋成本利润率%）＋自产自用数量×消费税定额]÷（1－消费税率），委托加工：[原料和主要材料成本＋辅助材料成本＋加工费]】73. 某公司将本单位生产的化妆品，作为福利发给职工。该化妆品没有同类消费品销售价格，已知生产成本为50000元，成本利润率为5%，化妆品的消费税税率为30%。消费税的组成计税价格是（ B ）元。
A．52500
B．75000
C．22500
D．50000
组成计税价格=50000*（1+5%）/（1-30%）=75000（元）
视同销售：将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费
【自产、委托加工货物的增值税、消费税计税价格＝[成本×（1＋成本利润率%）＋自产自用数量×消费税定额]÷（1－消费税率），委托加工：[原料和主要材料成本＋辅助材料成本＋加工费]】74.下列描述中，不属于增值税混合销售行为的基本特征的是（ D ）。
A．既涉及货物销售又涉及非应税劳务
B．发生在同一项销售行为中
C．同时从一个购买方取得货款
D．从不同购买方收取货款
75. 某企业是增值税一般纳税人，发生的下列业务应视同销售征收增值税的是（ A ）。
A．将自产的产品用于本企业基建工程
B．将外购的食品发放给职工
C．将外购的办公用品交付财务部门使用
D．将自行加工的半成品连续生产最终消费品
76. 某企业为增值税一般纳税人，在发生下列行为时，应视同货物销售计算增值税销项税额的行为是（ C ）。
A．将购买的货物用于非应税项目
B．将购买的货物用于个人消费
C．将购买的货物无偿赠送他人
D．将购买的货物用于集体福利
77. 根据消费税的现行规定，下列车辆属于应税小汽车征税范围的是（ C ）。
A.电动汽车
B.用厢式货车改装的商务车
C.用中轻型商务车底盘改装的中轻型商务客车
D.车身12米并且有25座的大客车
电动汽车不属于征收消费税的小汽车征税范围内；货车或厢式货车改装生产的商务车、卫星通讯车等专用汽车不征收消费税；车身长度大于7米（含）,并且座位在10至23座（含）以下的商用客车,不属于中轻型商务客车征税范围，不征收消费税。
78. 下列混合销售行为，应征增值税不征营业税的是（ D ）。
A．餐厅提供餐饮服务并销售饮料
B．房地产企业销售商品房同时赠送家电
C．装饰公司为客户包工包料进行装修
D．机械厂销售机器并为顾客有偿送货
79.小规模纳税人增值税征收率为（ D ）。
A.17%
B.13%
C.6%
D.3%
80. 某生产企业（小规模纳税人）2012年3月实现含税销售额120000元，则其当月应纳增值税额是（ D ）元。
A．5769.23
B．4368.93
C．3600.00
D．3495.15
应纳增值税=120000/（1+3%）*3%=3495.15（元）
81. 下列货物不属于消费税征收范围的是（ B ）。
A．成品油
B．护肤护发品
C．游艇
D．实木地板
82. 增值税纳税人以1个月或者1个季度为一个纳税期的，应当自期满之日起（ D ）日内申报纳税。
A．3日
B．5日
C．10日
D．15日
83. 某企业是增值税一般纳税人，发生的下列款项应计入应征增值税销售额的是（ D ）。
A．向购买方收取的销项税额
B．受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
C．销售货物的同时代办保险等而向购买方收取的保险费
D．向购货方收取的延期付款利息
84. 根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。允许外购固定资产所含的税款进行扣除的类型，属于（ A ）。
A．消费型增值税
B．生产型增值税
C．收入型增值税
D．投资型增值税
85依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是（ A ）。
A．供电局销售电力产品
B．房地产开发公司销售房屋
C．饭店提供餐饮服务
D．房屋中介公司提供中介服务
86下列关于增值税视同销售行为的说法中正确的是（ D ）。
A．购进的货物用于非增值税应税项目的
B．购进的货物用于个人消费的
C．位于同一县市实行统一核算的两个机构间的货物移送销售的
D．购进的货物用于无偿赠送给其他单位的
87某白酒生产企业是增值税一般纳税人，销售一批白酒取得含税销售额23400元，同时收取包装物押金2000元，则白酒生产企业该笔业务需要计算增值税的销项税额是（ B ）元。
A．3400
B．3690.60
C．3740
D．4318
销项税额=（23400+2000）/（1+17%）*17%=3690.60（元）
对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入当期销售额征税。
包装物押金一般视为含税价。
88.列各项中，符合增值税一般纳税人认定及管理有关规定的是（ C ）。
A.年应税销售额未超过小规模纳税人标准的企业，不得被认定为一般纳税人
B.不经常发生应税行为的企业，全部按小规模纳税人纳税，不得办理一般纳税人资格认定
C.除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人
D.新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为6个月
【销售额未超过小规模纳税人标准的企业，可以申请认定为一般纳税人；对货物和劳务纳税人，非企业性单位和不经常发生应税行为的企业，可选择按小规模纳税人纳税。对应税服务纳税人，不经常提供应税服务的单位和个体工商户，可选择按小规模纳税人纳税；新认定为一般纳税人的小型商贸批发企业实行纳税辅导期管理的期限为3个月。】
89.企业为增值税一般纳税人，2012年4月1日，采取分期收款方式向乙企业销售一批货物，价税合计585万元，合同约定分三次等额支付，付款日期分别为4月20日、5月20日和6月20日，乙企业因资金紧张于2012年5月4日才支付了第一笔款项195万元。甲企业2012年4月应确认的增值税销项税额为（ B 万元。
A.0
B.28.33
C.33.15
D.85
销项税额=195/（1+17%）*17%=28.33（万元）
90.有形动产的增值税适应税率为（ D ）。
A．6%
B．11%
C．13%
D．17%
91.增值税专用发票的认证抵扣期限为（ D ）。
A．60天
B．120天
C．90天
D．180天
92.下列不可以抵扣进项税额的项目是（ C ）。
A．接受的物流辅助服务
B．接受的交通运输服务
C．接受的旅客运输服务
D．接受的鉴证咨询服务
93.下列可以抵扣进项税额的项目是（ D ）。
A．外购用于免税项目的原材料
B．外购的货物用于职工福利
C．外贸企业出口货物的进项税额
D．外购应税项目与非应税项目共用的固定资产
94. 外购或自制固定资产的进项税额可以抵扣政策的执行起日为（ C ）。
A．2007年1月1日
B．2008年1月1日
C．2009年1月1日
D．2010年1月1日
《增值税暂行条例》及其实施细则，自2009年1月1日起施行。
95. 营改增的小规模纳税人连续12个月销售额达到（ D ）万元，需认定增值税一般纳税人。A．50
B．100
C．80
D．500
96.下列哪个税种不属于货物劳务税?( C )
A消费税 B营业税
C土地增值税 D关税
97.第一个实行增值税的国家是( A )
A法国 B英国
C美国 D德国
98.可以认定为一般纳税人的是( A )
A个体工商户 B社会团体
C偶尔发生增值税应税行为的消费税纳税人
D年应税销售额等于50万的商业企业
99.下列各项表述中，符合现行增值税税法有关规定的是（ C ）。
A.印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷图书、报纸和杂志，按提供加工劳务征收增值税
B.银行销售金银业务不征收增值税
C.纳税人转让土地使用权或者销售不动产的同时一并销售的附着于土地或者不动产上的固定资产中，凡属于增值税应税货物的，征收增值税
D.销售货物的，增值税起征点为月销售额5000-10000元
100.某增值税一般纳税人本期从农业生产者手中购进免税农产品支付金额11万元（其中含1万元的装卸费和搬运费），本月支付运费20万元（其中含1万元的保险费，1万元的国际货物代理费用），本期允许抵扣的进项税额为（ B ）万元。
A.2.63
B.2.56
C.2.7
D.2.83
101.某服装加工厂，2010年营业额80万元，但一直未向主管税务机关申请增值税一般纳税人认定。2011年5月，该厂提供加工劳务价税合计20万元，另在加工过程中取得违约金3.4万元；购进的料件均取得增值税专用发票，对应的增值税税款合计3万元。该加工厂本月应缴纳增值税（ D ）万元。
A.0.68
B.1.32
C.1.40
D.3.40
102.某工厂系增值税小规模纳税人，2013年1月份销售使用过的旧设备一台，取得价款8.24万元，已知该设备2010年1月购入时的不含税价款为9万元，已计提折旧2.8万元,另销售自己使用过的物品,取得价款1.2万元。则该工厂应缴纳的增值税为（ B ）万元。
A.0
B.0.19
C.0.24
D.1.20
103.下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（ A ）。
A.某商场销售冰箱并提供送货上门服务
B.汽车制造公司在生产销售汽车的同时又为客户提供修理服务
C.塑钢门窗厂在销售产品的同时又为其他客户提供安装服务
D.电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机
104.下列出口货物，符合增值税免税并退税政策的是（ B ）。
A.加工企业对来料加工后又复出口的货物
B.对外承包工程公司运出境外用于境外承包项目的货物
C.属于小规模纳税人的生产性企业自营出口的自产货物
D.外贸企业从小规模纳税人购进并持有普通发票的出口货物
105.下列各项中，符合有关增值税纳税地点规定的是( A )。
A.进口货物，应当由进口人或其代理人向报关地海关申报纳税
B.固定业户销售货物或者提供应税劳务，一律当向销售地或劳务发生地主管税务机关申报纳税
C.非固定业户销售货物或者应税劳务的，向其机构所在地或居住地的主管税务机关申报缴纳税款
D.扣缴义务人应当向销售地或者劳务发生地的主管税务机关申报纳税
106.（ B ）以后购买的用于应税项目的机器设备，有规范的抵扣凭证可以抵扣
A．2008年12月31日 B.2009年1月1日
C．2009年12月31日 D.2010年1月1日
107.以下选项不属于烟的子目是（ D ）
A.卷烟
B.雪茄烟
C.烟丝
D.云烟
108.下列各项中，属于消费税征收范围的是（ D ）。
A.电动汽车
B.卡丁车
C.高尔夫车
D.小轿车
109.某酒厂为增值税一般纳税人，主要生产啤酒，销售啤酒150吨，每吨不含税售价2900元，销售啤酒收取包装物押金1170元。该酒厂本月应纳消费税税额为（ A ）（啤酒单位税额220元/吨）。A．33000元 B. 32000元
C. 31830元
D. 30830元
甲类啤酒，每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元(含3000元，不含增值税)以上的，税率 250元/吨；乙类啤酒，每吨出厂价(含包装物及包装物押金)在3000元以下的，税率 220元/吨
110.某酒厂12月销售粮食白酒12000斤，售价为5元/斤，随同销售的包装物价格7254元；本月销售礼品盒6000套，售价为300元/套，每套包括粮食白酒2斤、单价80元，干红酒2斤、单价70元。该企业12月应纳消费税（C ）元。（题中的单价均为不含税价格）
A.199240
B.379240
C.391240
D.484550
111.2010年8月某首饰厂从某商贸企业购进一批珠宝玉石，增值税发票注明价款50万元，增值税税款8.5万元，打磨后再将其销售给首饰商城，收到不含税价款90万元。已知珠宝玉石消费税税率为10%，该首饰厂以上业务应缴纳消费税（ C ）。
A.4万元
B.5万元
C.9万元
D.14万元
112.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ B ）。
A.进口的为取得进口货物当天
B.自产自用的是移送当天
C.委托加工是支付加工费的当天
D.预收货款是收取货款的当天
【参考答案】B
113.下列环节既征消费税又征增值税的是（ D ）。
A.粮食白酒的生产和批发环节
B.金银首饰的生产和零售环节
C.金银首饰的进口环节
D.化妆品的生产环节
114.某金店(中国人民银行批准的金银首饰经销单位)为增值税一般纳税人，2011年7月采取“以旧换新”方式销售24K纯金项链10条，每条新项链对外零售价格6000元，旧项链作价2000元，从消费者手中每条收取新旧项链差价款4000元，该项“以旧换新”业务应纳增值税和消费税合计为（ C ）
元。
A.5811.96
B.7800
C.7521.36
D.10200
115.某木制品公司2011年11月销售给经销商甲实木地板（消费税率5%）100箱，销售价为1000元/箱，销售给经销商乙同类实木地板80箱，销售价为1100元/箱；当月，还将30箱同类实木地板发给其原材料供应商以抵偿上月的应付货款。11月份该地板公司应该缴纳消费税额为（ A ）。
A.11050元
B.12700元
C.12667元
D.12400元
116.某卷烟厂为一般纳税人，12月18日零售卷烟200箱，该批卷烟不进入交易中心、没有调拨价，实际每箱零售（含税）价14000元，假如税务机关针对该类卷烟倒算核定的计税价为11854元/箱，核定从价税率为56％，则该烟厂18日销售的卷烟消费税税为（ C ）元。
A.747900
B.1096860
C.1370170.72
D.741240
117.下列有关消费税的表述中，正确的是（ A ）。
A.纳税人将生产的应税消费品偿还债务的，应当照章缴纳消费税
B.随啤酒销售取得的包装物押金，无论是否返还，都应征收消费税
C.纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为货物到岸的当天
D.纳税人将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品的，在使用时缴纳消费税
118.2012年3月份某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万元，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（ B ）。
A.4.775万
B.4.8万
C.7.91万
D.8.20 万
119.下列说法正确的是（ C ）
A.营改增是在2012年12月1日在天津开始试行
B.营改增是将交通运输业和部分现代服务业由营业税改征增值税
C.营改增新增加的征收率是11%和6%
D.营改增中的交通运输业不包括铁路运输
120．下列企业为企业所得税纳税人的是（ A ）。
A．一人有限责任公司 B．个人独资企业
C．普通合伙企业 D．有限合伙企业
121．下列各项中，不符合企业所得税扣除项目标准的是( C )。
A．企业实际支付的合理的工资、薪金支出，准予扣除
B．除已经计入资产成本及向所有者利润分配的相关部分外的汇兑损失，准予在税前扣除
C．企业发生的福利费支出，不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除;超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除
D．提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除
122.依据企业所得税相关规定，下列各项收入，不属于搬迁收入的是（ B）。
A.因搬迁安置而给予的补偿收入
B.由于搬迁处置存货而取得的收入
C.因搬迁停产停业形成的损失而给予的补偿收入
D.资产搬迁过程中遭到毁损而取得的保险赔款收入
123.某居民企业（非金融企业）2013年12月31日归还境内关联企业一年期借款本金l000万元，另支付利息费用80万元，关联企业对该居民企业的权益性投资额为400万元，该居民企业的实际税负高于境内关联企业，同期同类银行贷款年利率为6%。该居民企业2013年在计算应纳税所得额的
时候可以扣除的利息费用为（ B）万元。
A、80
B、48
C、32
D、60
124.按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法中不正确的是（ B ）。A．居民企业适用税率为25％
B．非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％
C．符合条件的小型微利企业适用税率为20％
D．未在中国境内设立机构.场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％
125.按照企业所得税法和实施条例规定，下列固定资产可以提取折旧的是（ C ）。
A.未使用过的机器设备
B.以融资租赁方式租出的固定资产
C.经营租赁方式租出的固定资产
D.单独估价作为固定资产入账的土地
126.符合条件的技术转让所得免征.减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过（ D ）万元的部分，免征企业所得税；超过的部分，减半征收企业所得税。
A.30
B.100
C.300
D.500
127.按照企业所得税法和实施条例规定，下列关于特殊收入确认时点不正确的是（ A ）。
A.以分期收款方式销售货物，按照货物发出的日期确认收入的实现
B.采取产品分成方式取得收入，按照分得产品的日期确认收入的实现
C.企业发生非货币资产交换，按视同销售货物处理
D.企业受托加工大型设备，持续时间超过12个月，按照纳税年度内完工进度或完成的工作量确认收入的实现
128.20XX年某居民企业实现产品销售收入1 200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1 600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项，20XX年度该企业应缴纳企业所得税（ D ）万元。
A.6.2
B.16.8
C.27
D.28
【（1200+400）x0.5%=80000<20*60%=12 扣除额为8万元
应纳企业所得税=（1200+400+100-1600+12）x25%=28万元】
129.下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（C ）。
A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B.在中国境内成立的外商独资企业
C.在中国境内成立的个人独资企业
D.在中国境内未设立机构.场所，但有来源于中国境内所得的企业
130.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按（ B ）的税率征收企业所得税。
A.20%
B.15%
C.13%
D.10%
131.下列各项中，可以作为业务招待费税前扣除限额计提依据的是( A )。
A.销售货物收入
B.债务重组收人
C.转让无形资产所有权的收入
D.确实无法偿付的应付款项
132.按照企业所得税法和实施条例规定，在计算企业所得税时，不得在税前扣除的是（ D ）。A.租赁费 B.劳动保护费
C.环保专项资金
D.无形资产受让.开发支出
133.下列支出中，可以从应纳税所得额中据实扣除的是（ B ）。
A.建造固定资产过程中向银行借款的利息
B.诉讼费用
C.对外投资的固定资产计提的折旧费
D.实际发生的业务招待费
134.20XX年度，某企业共取得销售收入2220万元，销售成本为1550万元，期间费用为200万元，营业外支出100万（其中90万为公益性捐赠支出），上年度企业自行计算亏损50万元，经税务机关核定的亏损为30万元。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为（ C ）万元。
A.90
B.40.8
C.44.4
D.23.4
135..20XX年某企业当年实现自产货物销售收入500万元，当年发生计入销售费用中的广告费60万元，企业上年还有35万元的广告费没有在税前扣除，企业当年可以税前扣除的广告费是多少（ C ）万元。
A.15
B.60
C.75
D.95
135.按照企业所得税法和实施条例规定，企业从事下列农.林.牧.渔业项目的所得，减半征收的是（ C ）。
A.蔬菜.谷物的种植
B.林产品的采集
C.花卉的种植
D.牲畜.家禽的饲养
136.下述关于企业所得税政策的表述中内容不正确的是（ B ）
A.企业所得税采取按年计算.分期预缴.年终汇算清缴.多退少补的征收方法
B.纳税人应当在月份或者季度终了后10日内，向其所在地主管税务机关报送会计报表和预缴企业所得税
C.纳税人年度中间开业的，应当以其实际经营期为一个纳税年度
D.企业所得税的纳税地点是纳税人的实际生产经营管理所在地
137.根据企业所得税法的规定，下列对长期待摊费用的税务处理不正确的是（ A ）。
A.固定资产修理支出，增加固定资产价值，计提折旧
B.固定资产改良支出，有关固定资产已提足折旧，可作为长期待摊费用，在规定的期间平均摊销
C.固定资产大修理支出，按照固定资产尚可使用年限分期摊销
D.已足额提取折旧的固定资产的改建支出，按照固定资预计尚可使用年限分期摊销
138.企业的下列所得，不符合免征.减征企业所得税条件的是（ C ）。
A.从事农.林.牧.渔业项目的所得
B.从事符合条件的环境保护.节能节水项目的所得
C.企业内部自建自用的基础设施项目
D.国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得
139.无形资产的摊销，除按照规定或者约定的使用年限摊销外，一般采取直线法计算，摊销年限不得低于（ B ）
A.5年
B.10年
C.15年
D.20年
140.纳税人以前年度发生亏损，可以弥补的亏损金额是（ B ）
A.企业申报的亏损额
B.税务机关按税法规定核定调整后的金额
C.企业财务报表的帐面金额
D.企业自己核定的亏损额
141.某企业20XX年度境内应纳税所得额为150万元，适用25%的企业所得税税率。此外，其在A国设有分支机构，分支机构的应纳税所得额为50万元，A国税率为30%，其分支机构在A国共缴纳了l5万元的企业所得税。该企业在我国应缴纳的企业所得税税额为（ B ）万元。
A.35
B.37.5
C.40
D.50
142.所得税最早于1799年在（ B ）创立。
Ａ.美国Ｂ.英国Ｃ.法国Ｄ.德国
143. 国际税收的本质是：（ C ）
A 涉外税收
B 对外国居民征税
C 国家之间的税收关系
D 国际组织对各国居民征税
144.非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该企业所得税实际适用的税率是（ D ）。
A．25% B．20% C．15% D．10%
145．世界上绝大多数国家（包括我国）避免国际重复征税的方法是 ( C )。
A. 扣除法
B. 免税法
C. 抵免法
D. 税收饶让
146．某企业2013年度境内所得应纳税所得额为300万元，在全年已预缴税款45万元，来源于境外某国税前所得150万元，境外实纳税款30万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（ B ）万元。
A.30
B. 37.5
C. 7.5
D. -7.5
147. 各国一般采用的避免双重征税的方法主要有三种，其中，（ B ）对纳税人最有利。
A 抵免法
B 免税法
C 扣除法
148. 中国香港行使的所得税税收管辖权是（ B ）
A. 单一居民管辖权
B. 单一地域管辖权
C. 居民管辖权和地域管辖权
D. 以上都不对
149. 我国税法规定，以（ A ）来判断租金所得的来源地
A 产生租金财产的使用地或所在地
B 财产租赁合同签订地
C 租赁财产所有者的居住地
D 租赁租金支付者的居住地
150.国际税收同税收一样，必须凭借（ C ）来进行分配。
A法律权利 B经济权利
C政治权利 D协商议定
151.经济全球化之所以会带来税收的国际化问题，根本原因是存在着各个主权国家的（ A ）的交叉问题。
A税收管辖权 B经济发展模式
C政治思维 D宗教信仰
152.按照属地原则确定的税收管辖权包括（ A ）
A地域管辖权 B公民管辖权
C国籍管辖权 D居民管辖权
153.作为国际重复征税的根本原因，各国行使税收管辖权重叠的各种情况下，最主要的是（ D ）A居民管辖权与居民管辖权的重叠
B居民管辖权与公民管辖权的重叠
C地域管辖权与地域管辖权的重叠
D地域管辖权与居民管辖权的重叠
154.关于税收管辖权，下列说法错误的是（ D ）
A管辖权在税收领域的体现就是税收管辖权
B税收管辖权是国家在税收领域的主权
C税收管辖权是一国政府在行使主权课税方面所拥有的管理权力
D税收管辖权包括居民管辖权.地域管辖权和双重管辖权三种基本形式
155.国际重复征税包括两个层面的含义，即（ C ）
A政治意义上的和经济意义上的
B政治意义上的和法律意义上的
C法律意义上的和经济意义上的
D经济意义上的和文化意义上的
156.国际税收中所指的国际重复征税一般属于（ A ）
A法律性国际重复征税 B政治性国际重复征税
C税制性国际重复征税 D经济性国际重复征税
157.实行居民管辖权的国家对本国居民的境外所得免予征税，完全放弃征税权，而仅对其来源于国内的所得征税，这种税收优惠方法在国际税收中称（ B ）
A税收绕让 B免税法
C综合限额抵免法 D分国限额抵免法
158.在避免国际重复征税中，“别国单征，本国放弃”是指（ C ）
A抵免法 B抵扣法
C免税法 D扣除法
159.在避免国际重复征税中，“别国先征，本国补征”是指（ A ）
A抵免法 B抵扣法
C免税法 D扣除法
160.如果一国政府对本国居民的国外所得征税时，允许其用国外已纳税款抵扣在本国已缴纳的税额，则该国采用（ A ）的方法避免国际重复征税。
A抵免法 B抵扣法
C免税法 D扣除法
161.（ B ）是跨国纳税人用合法的手段，在税收法规的许可范围内，通过人（个人或法人）或没有独立法人资格的团体或资金（货币或资产）跨越税境的流动或非流动，达到减轻或者消除税收负担的目的。
A税收筹划 B国际避税
C国际反避税 D国际逃税
162.国际避税地是指国际上轻税甚至无税的场所，人们常称之为“纯粹的”.“标准的”避税地是指（ B ）
A虽开征某些所得税和一般财产税，但税负远低于国际一般负担水平的国家和地区
B没有所得税和一般财产税的国家和地区
C实行单一主体税的国家和地区
D在制定和执行正常税制的同时，提供某些特殊税收优惠待遇的国家或地区
163.对于个人而言，利用税法规定，通过居所的避免或者居所的迁移，在世界范围内进行税收流亡，以降低税收负担。这种方法在国际避税中是指（ A ）
A人的流动 B人的非流动
C流动与非流动的结合 D居所的流动
164.在国际避税中，主要通过信托或其他受托协议来避税，是指（ B ）避税方式。
A人的流动
B人的非流动
C资金.货物或劳务的流动
D资金.货物或劳务的非流动
165.下列不属于发达到国家税制改革趋势的是（ A ）
A各国宏观税负出现上升趋势
B资本税收负担开始减轻
C税制结构变化日益显著
D重视环境税的调节和筹资作用
166.现代西方发达国家的税制结构是（ D ）
A以直接税为主的税制结构
B以间接税为主的税制结构
C以直接税或间接税为主的税制结构
D直接税与间接税并重的“双主体”结构
167.税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌人员的储蓄存款必须经( B )批准。
A.省（自治区、直辖市）税务局局长
B.设区的市、自治州以上税务局（分局）局长
C.县税务局（分局）局长
D.稽查人员所在稽查局局长
168．某县税务局稽查局拟将纳税人往年的纳税资料调回检查，有权作出该项批准的是( C )。A．稽查局局长 B．稽查局主管检查的副局长
C．县税务局局长 D．县税务局主管稽查工作的领导
169．税务稽查案件审理的主要内容不包括（ C ）。
A. 涉税事实是否清楚
B. 文书制作是否规范
C. 税款入库是否及时
D. 适用法律是否准确
170.关于审理工作，表达不正确的是（ A ）
A.审理部门接到检查部门移交的《税务稽查报告》及有关资料后，必须在15日内提出审理意见。
B.当发现税务文书不规范、不完整的，审理部门可以将《税务稽查报告》及有关资料退回检查部门补正。
C.被查对象或者其他涉税当事人要求听证的，应当依法组织听证。听证主持人由审理人员担任。
D.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》经稽查局局长或者所属税务局领导批准后由执行部门送达执行。
171.按照《税务稽查工作规程》对涉税案件管辖的相关规定，应由税收违法行为发生地或发现地稽查局查处的是（ D ）。
A.重大偷税、骗税案件
B.重大增值税专用发票的违法案件
C.涉及被查对象主管税务机关人员的案件
D.所属税务局的征收管理范围外的税收违法行为
172.下列属于可以作为定案依据的证据有（ C ）。
A.被当事人或者他人进行技术处理而无法辨明真伪的证据材料。
B.以偷拍、偷录、窃听等手段获取侵害他人合法权益的证据材料。
C.与一方当事人有亲属关系或者其他密切关系的证人所作的对当事人有力的证言。
D.以利诱、欺诈、胁迫、暴力等不正当手段获取的证据材料。
173被查对象要求税务稽查人员回避的，或者税务稽查人员自己提出回避的，由（c）依法决定是否回避。
a、税务局局长
b、审理委员会
c、稽查局局长 c、稽查所所长
174《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予税务行政处罚决定书》、《税务稽查结论》经（ d ）批准后由执行部门送达执行。
a、所属税务局局长
b、审理委员会
c、稽查局局长
d、稽查局局长或者所属税务局领导
175.《税务处理决定书》、《税务行政处罚决定书》、《不予行政处罚决定书》、《税务稽查结论》执行
完毕，或者依照本规程第四十五条进行终结检查或者依照第七十一条终结执行的，审理部门应当在（c）日内收集稽查各环节与案件有关的全部资料，整理成税务稽查案卷，归档保管。
a、30
b、45
c、60
d、90
176．稽查局依照税收法律法规及有关规定，以立案形式对纳税人、扣缴义务人履行纳税义务、扣缴义务情况进行调查处理的专门稽查属于税务稽查分类中的( C )
A.日常检查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.专项整治
177．稽查局按上级税务机关统一部署对管辖范围内的特定纳税人或特定税务事宜所进行的专门稽查属于税务稽查分类中的（ B）
A.日常检查
B.专项稽查
C.专案稽查
D.专项整治
178．税务稽查的基本程序是（ A ）
A.选案—检查—审理—执行
B.选案—审理—检查—执行
C.检查—选案—审理—执行
D.检查—审理—选案—执行
179．税务稽查想调查某企业以前年度会计账簿，需经______批准，开清单，并在______内归还。( B )
A.县以上税务局(分局)局长，30天
B.县以上税务局(分局)局长，3个月
C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长，30天
D.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长，3个月
180．税务稽查想调查某企业当年的会计账簿，需经_________批准，开清单，并在______内归还。( C )
A.县以上税务局(分局)局长，30天
B.县以上税务局(分局)局长，3个月
C.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长，30天
D.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长，3个月
181．税务机关在稽查过程中，查询案件涉嫌单位的储蓄存款必须经( C )批准。
A.省(自治区、直辖市)税务局局长
B.设区的市、自治州以上税务局(分局)局长
C.县以上税务局(分局)局长
D.稽查人员所在稽查局局长
182．如果对下列税务检查方法进行分类，其中属于按检查顺序分类的检查方法有( C )
A.全查法
B.抽查法
C.顺查法
D.逆查法
183. 在税务检查过程中，以下查证方法不属于调查验证法的是（ B ）
A.盘存法
B.逆查法
C.核查法
D.外调法
184．执行部门在接到审理部门移送的税务处理文书后，应在（ C ）个工作日内送达给当事人，有特殊情况不能在期限内送达的，报经局长批准后可适当延长
A.3
B.5
C.7
D.10
185．在税务稽查执行中，采区公告送达方式的，自公告之日起满（ C ）日，即视为送达。
A.10
B.15
C.30
D.45
二、多选题
1.税收的产生取决于两个相互影响的前提条件，包括（B C ）
A.剩余产品的出现
B.私有制的产生
C.国家的存在
D.奴隶制社会形态的形成
2.税收法定主义的内容包括（ABC）
A.课税要素法定
B.课税要素明确
C.税收程序法定
D.课征主体法定
解析：税收法定主义的三原则是课税要素法定、课税要素明确、税收程序法定。
3.下列选项按税法效力等级划分，属于税收法律的是（ AB ）
A.《中华人民共和国个人所得税法》
B.《中华人民共和国税收征收管理法》
C.《中华人民共和国增值税暂行条例》
D.《注册税务师管理暂行办法》
解析：税收法律是由全国人民代表大会及全国人大常委会制定的，《中华人民共和国个人所得税法》《中华人民共和国税收征收管理法》是税收法律，《中华人民共和国增值税暂行条例》是国务院制定，属于行政法规，《注册税务师管理暂行办法》是国家税务总局制定，属于税收规章。
4.税收法律责任的形式有（ ACD）
A.经济责任
B.民事责任
C.刑事责任
D.行政责任
5．税收的职能是税收所具有的满足国家需要的能力，主要包括( ACD )。
A．调节职能 B．和谐职能
C．财政职能 D．监督职能
6．税收的公平原则主要包括的内容有( ABC )。
A．普遍征税 B．平等课征
C．量能课税 D．收益原则
7.税收与其他分配方式相比，具有哪些特征（ ABC ）。
A.强制性
B.无偿性
C.固定性
D.受益性
8.下列国家中，选择双重管辖权的有 ( ABC )。
A.英国
B.加拿大
C.中国
D.新加坡
9.税收原则包括（ ABCD ）。
A.财政原则
B.公平原则
C.效率原则
D.法治原则
10.税收财政原则的内容包括（ ACD ）。
A.收入充裕
B.收入均平
C.收入弹性
D.收入适度
11.从财政原则出发，要求税制设计要（ ABD ）。
A.着眼于广开税源，采用复合税
B.选择税种应考虑课税对象能否提供丰富税源
C.强调国家定税要有常规
D.调整税目和制订减免税政策应考虑其对财政收入的影响
12.下列关于比例税率的说法正确的是（ABCD ）。
A.比例税率是对同一课税对象不论数额大小，都按同一比例征税
B.采用比例税率税额占课税对象的比例总是相同的
C.比例税率是最常见的税率之一，应用广泛
D.比例税率具有横向公平性，其主要优点是计算简便，便于征收和缴纳
13. 对于税务人员的违法行为，依法应该给予相关人行政处分的有（ ABCD ）。
A.税务人员滥用职权，故意刁难纳税人.扣缴义务人的
B.税务人员违反法律.行政法规的规定，故意高估或者低估农业税计税产量，致使多征或者少征税款，侵犯农民合法权益或者损害国家利益，尚不构成犯罪的
C.违反法律.行政法规的规定提前征收.延缓征收或者摊派税款的
D.违反法律.行政法规的规定，擅自做出税收的开征.停征或者减税.免税.退税.补税决定，尚不构成犯罪的。
14.从一般经济学意义上说，衡量税收公平原则的标准有（ BCD ）。
A .明确原则
B .受益原则
C .能力原则
D .普遍原则
15.税收行政成本包括（ AD ）。
A.政府为征税而花费的征收成本
B.政府为征税而花费的管理成本
C.纳税人为纳税而耗费的核算成本
D.纳税人为纳税而耗费的缴纳成本
16.控制税收行政成本主要通过（ CD ）。
A.合理调配资源
B.加强内部管理
C .降低税收成本 D.优化税收成本结构
17.税收经济效率的要求是（ ABCD ）。
A.税收“额外负担”最小
B.保持税本
C.通过税收分配来提高资源配置的效率
D.税收政策目标与整个经济政策一致
18.坚持税收法治就要坚持以下基本理念（ BCD ）。
A.坚持税收执法责任本位主义
B.坚持纳税人权利本位主义
C .坚持税收法定主义 D.坚持税收司法主义
19.坚持纳税人权利本位主义，具体要求税收执法中应（ ABCD ）。
A.建立税收执法责任制度体系
B.构筑严密规范的权力运行机制
C.创新税收执法监控和考核手段
D.实施公正的过错责任追究
20.税收征管由（ ABCD ）加之为纳税人服务和对纳税人税务违法行为的惩罚，就构成了税收征管的主要内容
A税务登记
B纳税申报审核
C税款征收
D税务稽查
21.税收征管的目标是提高税收征管质量和效率。衡量税收征管质量的标志主要有（ ABCD ）几个方面。
A执法规范B征收率高C成本低D社会满意
税收基础知识考试题库(包括答案) 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD） A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的 有（AB）
A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 （×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按 (A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。(×) 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。（√） 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。（√） 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（ABCD）A、公益性捐赠B、业务招待费C、工会经费D、职工教育经费 5、《税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（BCD） A、扣缴义务人应当及时报告税务机关进行处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（ACD）A、营业税B、企业所得税C、消费税D、增值税 7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（AB） A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。A、2000元B、5000元C、10000元D、20000元 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。（×） 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 11、增值税的基本税率是17%。（√） 12、按(A) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同 13、清朝实行的“初税亩”，正式确立起了我国完全意义上的税收制度。（×） 14、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国B、法国C、美国 D、日本 15、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C）经济责任B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 16、“生产型增值税”显然是不彻底的增值税，因为它不是真正意义上的对“增值额”征税。（√） 17、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A）A、税制与征管是否公平B、税率的高低C、税负的轻重D、征管效率 18、下列采用定额税率的税种有（BC）A、个人所得税B、车船使用税C、资源税D、增值税 19、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C)
案 税收基础知识考试题 答 库含 题 单选 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 （C）和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与 交纳 数量 以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税 为(C) 额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予 扣除，称 A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
12、生产性外商投资企业经营期在10 年以上的，从开始获利的年度起，（D）。 A、第一年免征企业所得税，第 2 年和第三年减半征收企业所得税 B、其经营业务所得减按15%的税率征收企业所得税 C、其经营业务所得减按24%的税率征收企业所得税 D、第1 年和第2 年免征企业所得税，第 3 年至第5 年减半征收企业所得税 13、国际税收同税收的根本差别在于(B) A、财权利益分配关系 B、其他的分配关系 C、社会关系 D、人际关系 14、按税收与价格的关系分，税收可分为(CD) A、直接税 B、间接税 C、价内税 D、价外税 15、内资企业单位进行清算时，应当在（C），向当地主管税务机关办理所得税申报时，并就其清算终了后的清算所得缴纳企业所得税。 A、清算前30 日内 B、清算后30 日内 C、办理工商注销登记之前 D、办理注销税务登记之前 16、现行增值税一般纳税人购进或销售应税货物支付的运输费用的扣除率为（C）。
税收基础知识测试题 一、选择题（每题只有一个答案，将正确的答案填入下表，答对一题2.5分，答错的没有分） 1、下列哪个税种不是由地税部门征收（） A．营业税 B．企业所得税 C．个人所得税 D．增值税 2、下列那个税率不是个人所得税工资薪金所得的税率（） A． 3% B．10％ C．20％ D． 15％ 3、张某开了间发廊，税务机关核定其营业额为每月10000元，则张某每月应交的营业税为（） A．300元 B． 400元 C．450元 D． 500元 4、下列哪个税率不是企业所得税的税率（） A． 33％ B． 27 ％ C． 18％ D． 17％
5、张某开了一间内资贸易公司，其办公地点有两层，一层是张某以公司名义购买的写字楼，入帐原值为150000元，另一层是张某向李某租借的商铺，每月租金为10000元，请问张某每年要交的房产税为（） A． 1260元 B． 15660元C．14400元 D．12600元 6、某企业有自有房产一幢，占地面积1000平方米，该房产有3层，每层的建筑面积为800平方，若该地区土地使用税的税率为4元/平方，则该企业一年应纳的土地使用税为（） A．12000元 B． 9600 元 C． 3200元 D．4000元 7、某企业2007年8月销售额为800000元，与其客户签订的销售合同金额为700000元，则该企业当月应缴的印花税为（） A． 210元 B．240 元 C．450元 D．600元 8、下列哪个是城市维护建设税的计税依据（） A．企业所得税 B．销售额 C．营业税 D．个人所得税 9、勘探属于营业税中的（）税目 A．建筑业 B．文化体育 业 C．服务业 D．电信业 10、在佛山市，娱乐业的营业税税率是（）
国税系统税收基础知 识题库
税收基础知识考试题库 1、依现行企业所得税法规定，纳税人在年度中间合并、分立、终止的，应当自停止生产经营之日起30日内，向主管税务机关办理当期所得税汇算清缴。 标准答案：错 2、税收是国家取得财政收入的基本形式。 标准答案：对 3、专用发票的稽核检查是加强增值税征收管理的重要措施。 标准答案：对 4、下列选项在计算企业所得税时需进行调整的是（）。 试题选项： A、公益性捐赠 B、业务招待费 C、工会经费 D、职工教育经费 标准答案： abcd 5、税收征管法》规定, 扣缴义务人依法履行代扣、代收税款义务时，纳税人不得拒绝。纳税人拒绝的，扣缴义务人采取的措施错误的是（）。 A、扣缴义务人应当及时报告税务机关处理 B、书面通知纳税人开户银行暂停支付相当于应纳税款的存款 C、立即停止支付应付纳税人的有关款项 D、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款 标准答案： bcd 6、下列税种中，纳税人与负税人通常不一致的是（） A、营业税 B、企业所得税 C、消费税 D、增值税 标准答案： acd
7、内外资企业所得税在下列政策方面的规定相一致的有（）。 A、境外所得已纳税款的扣除规定 B、借款利息费用在税前的列支标准 C、高新技术企业的税收优惠 D、工资费用在税前的列支 标准答案： ab 8、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 标准答案： c 9、主管税务机关因发现纳税人不按规定使用减免税款的，税务机关无权停止减免。 标准答案：错 10、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最高比例为（）。 A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 标准答案： c 11、增值税的基本税率是17%。 标准答案：对 12、按 ( ) 分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
税收基础知识练习题库 第一章税收内函 一、填空： 1、税收产生取决于两个相互影响的前提条件：一是经济条件，即私有制的存在，二是社会条件，即国家的产生和存在。。 2、我国税收发展大致可分为几个时期：第一阶段是萌芽期，第二阶段是发展期，第三阶段是嬗变期，第四阶段是过渡期，第五阶段是成熟期。 3、税收发展的里程碑是初税亩的实行。 4、党的十六届三中全会提出了“简税制、宽税基、低税率、严征管。”税制改革的总体思路，在税收管理中提出了“集中征收，重点稽查，强化管理”的税收管理模式。 5、税收的征收主体是国家，征收客体是单位和个人，税收征收的目的是为了满足公共需要，税收征收的依据是法律，凭借的是政治权力。 6、税收的三个特征：强制性、无偿性、固定性。 7、税收发展大体分为四个时期：一是自由纳贡时期，二是承诺时期，三是专制课征时期，四是立宪课税时期。 8、税收主体税种变化大体上可以划分为四个阶段：一是以古老 的简单直接税为主的税收制度，二是以间接税为主的税收制度，三是以所得税为主的税收制度，四是以所得税和间接税并 重的税收制度。 9、税收征纳形式体现为力役、实物、货币等。
10、夏代出现了国家进行强制课征的形式贡，到商代演变 为助法，周代又演变为彻法。 二、简答 1、税收的定义： 答：税收是国家依据其社会管理职能，满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按预定标准参与国民收入分配取得财政收入的一种形式。 2、税和费的区别： 答：税收属于财政范畴，实行强制性征收，是国家整体利益的集中体现，必须依据法律的规定执行。而费则是按照权利和义务对等的经济原则，主要体现地方或部门利益，一般依据地方或部门性文件执行，不具有普遍的约束力。 3、税收在构建和谐社会中的作用： 答：一、充分发挥税收的收入功能，为构建和谐社会夯实基础。二、进一步完善税制，加强税收调控职能，促进经济社会协调发展。三、进一步完善并落实各项税收优惠政策，支持区域经济协调发展。四、依法治税推进和谐税 第二章税收原则 一、判断： 1、最先系统、明确提出的税收原则是春秋时代的政治家管仲的“相地而衰征”的税收原则。（×最先系统、明确提出的税收原则是亚当·斯密的税收四原则。）
税收基础知识题库3 三、多项选择题（共60题） 1、良好的税收法治观不包括（ BCD ）。 A、执法必严 B、政出多门 C、以权代法 D、以言代法 2、在税收执法实践中坚持法律至上原则，要求做到（ ABC ）。 A、权力法定 B、法律保留 C、法律优先 D、服从上级 3、依法治税是推动税收事业发展的机遇和出路，原因是（ ABCD ）。 A、依法治税是依法治国的必然要求 B、依法治税是建立和完善社会主义市场经济体制的必然要求 C、依法治税是顺应社会进步的必然要求 D、依法治税是从严治队的前提和基础 4、税收法律关系的主体包括（ AB ）。 A、征税主体 B、纳税主体 C、协税主体 D、护税主体 5、税收优惠按照优惠目的通常可以分为（ CD ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 6、税收优惠按照优惠范围通常可以分为（ AB ）优惠。 A、区域性 B、产业性 C、照顾性 D、鼓励性 7、“十五”期间或者更长的一段时期内依法治税要实现的中期目标，具体
要求是（ ABCD ）。 A、税收法制基本完备 B、执法行为全面规范 C、执法监督严密有力 D、执法保障明显改善，执法队伍素质显著提高 8、实现五个目标应当坚持的指导思想是（ ABCD ）。 A、以邓小平理论和江泽民同志“三个代表”重要思想为指引 B、坚决贯彻依法治国基本方略，结合深化税制改革和征管改革，将税收工作的重心转向法治导向型 C、以整顿和规范税收秩序为着重点，以信息化建设为切入点，以建立健全内部执法监督机制为突破点 D、以提高税务执法队伍素质为着力点，进一步规范税收执法行为，全面提升依法治税水平 9、“四项机制”是当前依法治税工作的重点，是短期目标，具体内容是（ ABCD ） A、建立健全规范的税收行政立法机制 B、建立科学、高效的税收征管机制 C、建立以执法责任制为核心的考核管理机制 D、建立健全严密的内部执法监督机制 10、推进依法治税应当坚持（ ABC ）。 A、内外并举 B、重在治内 C、以内促外 D、以外促内 11、规范执法要靠机制，关于“四个机制”的理解是（ ABCD ）。 A、行政立法机制是规范执法的前提 B、征管机制是规范执法的基础
税收征管基础知识习题 1、税收征管的主体是( A ) A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、(A)是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是( B ) ，它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理
4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是( A) A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是( D) A 、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险应对一风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息米集一制定风险计划一风险等级排序一风险分析识别一过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划一风险信息米集一风险分析识别一风险等级排序一风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B .民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过（ A ）。 A.三个月 B. 一个月 C.两个月 D.六个月
税收基础知识题库6 11、下列属于偷税行为的是（ AB ）。 A、进行虚假纳税申报 B、以隐瞒手段多列支出 C、以欺骗手段骗取国家出口退税 D、以暴力威胁方式拒不缴纳税款 12、在纳税期限内纳税人必须向主管税务机关办理纳税申报的有（ ABCD ）。 A、有应税收入 B、有应税所得 C、无应税收入所得 D、减免税期间 13、纳税人的税务登记证件只限本人使用，不得（ ABCD ）。 A、转借 B、涂改或伪造 C、损毁 D、买卖 14、下列关于税款追征制度的表述，正确的有（ AD ）。 A、因纳税人、扣缴义务人计算等失误，未缴或少缴税款的，税务机关可在3年或5年内追征税款和滞纳金 B、因纳税人非主观故意的计算公式运用错误，造成少缴税款的，税务机关在追征税款时不得加收滞纳金 C、纳税人隐瞒收入少缴税款的，税务机关可将追征期延长至5年 D、因税务机关责任，致使纳税人少缴税款的，税务机关在追征税款时，不得加收滞纳金 15、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。
A、依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的 B、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 C、虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的 D、依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的 16、纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额（ ABCD ）。 A、纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的 B、发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的 C、擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的 D、未办理税务登记的从事生产经营的纳税人 17、税务机关的税款征收权包括（ BCD ）。 A、税务检查权 B、核定税额权 C、追征税款权 D、批准税收减免和延期缴纳税款权 18、扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料的，税务机关可以采取的措施有（ ABC ）。 A、责令限期改正 B、处二千元以下的罚款 C、处二千元以上五千元以下的罚款 D、处二千元以上一万元以下的罚款 19、下列对于税收保全措施终止的表述正确的是（ ABD ）。 A、纳税人在规定限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除 B、纳税人超过规定限期仍不缴纳税款的，应采取税收强制执行措施
税收基础知识习题及答案
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第一章税收基础知识 一、单项选择题 1.下列选项中，不属于税收特征的是（）。 A.强制性 B.无偿性 C.稳定性 D.固定性 2.税收法律主义也称法定主义、法定性原则，税收法律主义可以概括成几个具体的原则，下列选项中，不属于税收法律主义具体原则的是（）。 A.课税要素不变原则 B.课税要素法定原则 C.课税要素明确原则 D.依法稽征原则 3.在计算个人所得税时，对于个人取得的“工资、薪金”所得适用七级超额累进税率，这符合税法基本原则的（）。 A.税收法律主义原则 B.税收信赖合作主义 C.税收公平主义 D.实质课税原则 4.税收法律的效力高于税收行政法规，税收行政法规的效力优于税收行政规章。这一规定体现了税法适用原则的（）。 A.法律不溯及既往原则 B.新法优于旧法原则 C.税收公平主义原则 D.法律优位原则 5.下列选项中，不属于税法的效力范围的是（）。 A.税法的空间效力 B.税法的时间效力 C.税法对人的效力 D.税收法律高于税收行政规章的效力 6.下列选项中，不属于税法司法解释的是（）。 A.最高人民法院的审判解释 B.国务院对税收行政法规的解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 7.下列选项中，不可以作为判案依据的是（）。
A.最高人民法院的审判解释 B.最高人民法院和最高人民检察院联合作出的共同解释 C.最高人民检察院的检察解释 D.财政部作出的行政解释 8.根据税收法律关系的规定，下列说法中不正确的是（）。 A.国家是真正的征税主体 B.税务机关的征税权可以行使，也可以选择放弃 C.税务机关通过法律授权成为法律意义上的征税主体 D.在税收法律关系中，权利义务具有不对等性 9.下列选项中，不会引起税收法律关系消灭的是（）。 A.纳税人履行纳税义务 B.因不可抗力的原因导致纳税人不能按时如期缴纳税款 C.纳税义务因超过期限而消灭 D.某些税法的废止 10.下列与纳税义务人相关的表述中，正确的是（）。 A.纳税人就是负税人 B.在代扣代缴关系中，代扣人是真正的纳税人 C.在代收代缴关系中，代收人是真正的纳税人 D.纳税人与负税人有时候一致，有时候不一致 11.税目是课税对象的具体化，反映具体的征税范围。下列关于税目的表述中，不正确的是（）。 A.税目代表征税的深度 B.税目包括列举税目和概括税目 C.消费税、资源税、营业税都有列举税目的税目税率表 D.实行列举税目的税种，凡列入税目的都征税，未列入的不征税 12.下列关于累进税率的表述中，不正确的是（）。 A.超额累进税率计算比较复杂，但累进程度比较缓和，比较合理 B.目前我国只有土地增值税适用的是超率累进税率 C.当计税基数是绝对数时，超倍累进税率实质上就是超额累进税率 D.目前，累进税率的几种具体的形式在我国都有运用 13.根据我国个人所得税法律制度的规定，对于个人取得的稿酬所得，规定在适用20%税率征税时，按应纳税额减征30%，这个税收优惠政策属于（）。 A.税基式减免 B.税额式减免 C.税率式减免 D.免征额减免 14.下列关于税收程序的说法，不正确的是（）。
税收基础知识考试题库含答案 单选题 1、现行制度规定，对外省（自治区，直辖市）来本地从事临时经营活动的单位 和个人，可以要求其提供担保人，或者根据所领购发票的票面限额与数量交纳（C）以下的保证金，并限期缴销发票。 A、2000元 B、5000元 C、10000元 D、20000元 2、某中外合资服装企业2002年销货净额为1000万元，其应酬交际费计税的最 高比例为（C） A、1‰ B、3‰ C、5‰ D、10‰ 3、按(A)分类，我国税种可划分为流转税、所得税、资源税、财产税和行为税五 大类。 A、征税对象的性质 B、管理和使用权限 C、税收和价格的关系 D、预算收入构成和征税主管机关的不同
4、以下国家和地区中，选择单一税收管辖权的是(B) A、中国 B、法国 C、美国 D、日本 5、我国税法规定的法律责任形式主要有三种，其中不包括（C） A、经济责任 B、行政责任 C、民事责任 D、刑事责任 6、纳税人纳税是否自觉，很大程度上取决于（A） A、税制与征管是否公平 B、税率的高低 C、税负的轻重 D、征管效率 7、本国居民（公民）在汇总境内、境外所得计算缴纳所得税或一般财产税时，允许扣除其来源于境外的所得或一般财产收益按照本国税法规定计算的应纳税额，即通常所说的抵免限额。超过抵免限额的部分不予扣除，称为(C) A、扣除法 B、全额抵免 C、普通抵免 D、免税法
8、下列企业委托外贸企业代理出口货物，不予退（免）税的是（D） A、有出口经营权的生产企业 B、无出口经营权的生产企业 C、有出口经营权的外贸企业 D、无出口经营权的外贸企业 9、下列混合销售行为中，应当征收增值税的是（A） A、零售商品店销售家俱并实行有偿送货上门 B、电信部门自己销售移动电话并为客 户有偿提供电信服务 C、装潢公司为客户包工包料装修房屋 D、饭店提供餐饮服务并销售酒水 10、在国家确定的革命老根据地、少数民族地区、边远地区、贫困地区新办的企业，经主管税务机关批准，可减征或免征所得税（C） A、1年 B、2年 C、3年 D、5年 11、一般而言，税收法律关系的客体就是（A） A、税收利益 B、税收支出 C、税收收入 D、纳税人
税收基础知识练习题 一、判断题 1.我国历史上的贡、助、彻等税收形式，既有税的因素，又有租的成份，具有租税不分的性质。（√） 2.由于生产力低下，原始社会社会没有剩余产品，也没有阶级和国家，所以税收就失去了存在的经济基础和政治基础。（√） 3.从税收征收形式上看,无论是发达国家,还是发展中国家,税收主要是以货币形式参与国民收入分配的。（√） 4.从税收产生与发展的历史演进过程看，现今社会大多数国家的税收都经历了一个由自愿贡纳到强制课征，再到立宪征收的逐渐进化过程。(√) 5.从公共需要角度分析税收的征收依据就是从国家需要和强制性角度来解释征税合理性，它强调税收强制性与无偿性。（×） 6.税收强制性是指税收参与社会物品的分配是依据国家的财产权力，即和生产资料占有着内在的本质联系。(×) 7.税收形式特征上的无偿性是是相对的,对某个具体纳税人来说，税收不具有直接返还性,但从财政活动整体来看，税收又是对政府提供公共物品的经济补偿，又呈现出有偿性一面。（√） 8.税收的固定性特征是指课税对象及每一单位课税对象的征收比例或征收数额是固定不变的，一般只能按照政府确定的预定标准征收。(×) 9.20世纪三十年代之后，西方国家逐渐意识到自由市场经济的自身缺陷，为了解决市场本身无法解决的缺陷，凯恩斯经济学派和福利经济学派应运而生。从税收政策看，凯恩斯学派重视运用税收工具来改善社会收入分配状况，使得总体社会福利水平提高，而福利经济学派则主张通过增加财政支出来扩大社会有效需求，通过税收再分配来扩大个人有效需求。(×) 10.税收财政原则的核心就是“聚财为国、执法为民”，其核心是“聚财为国”，即政府征税应在适当兼顾经济承受能力的基础上，坚持能满足国家和政府的财政需要。(×) 11.孟子反对征定额税，主张丰年多征、灾年少征；管子将年成分为上、中、下三等，提出不同年成依不同税率征收，最坏年成“不税”。这说明中国自古以来就强调赋税征收应当有伸缩性，依条件变化而变化。（√） 12.税收弹性系数大于1时，表明税收增长快于经济增长，并且税收参与新增国民收入分配的比重有上升趋势。答案：√ 13.“拉弗曲线”认为，税率高影响经济活动的发生，只有税率达到最优值，
企业所得税基础知识练习题 第一节企业所得税法练习题 一、单项选择题 1．《中华人民共和国企业所得税法》自( )起施行。 A.2007年3月16日B．2007年10月1日 C．2008年1月1日D．2008年7月1日 【答案】C 【解析】《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）于2007年3月16日公布，执行日期是从2008年1月1日起。 2．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 【答案】C 【解析】根据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不适用企业所得税法，因此，应该选择C。 根据企业所得税法第二条规定，选项A属于依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业；选项B属于依法在中国境内成立的居民企业；选项D属于在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人，因此，选项ABD都是企业所得税纳税人。 3．企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际( )在中国境内的企业。 A.管理机构B．经营场所 C．生产场地D．销售机构 【答案】A 【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 4．根据企业所得税法规定，企业分为( )。 A．国有企业和中外合资企业B．居民企业和非居民企业 C．集体企业和合伙企业D．居民企业和外资企业 【答案】B 【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业。” 5．居民企业应当就其( )缴纳企业所得税。 A.来源于中国境内、境外的所得B．仅来源于中国境内的所得 C．仅来源于中国境外的所得D．仅来源于国有企业的所得 【答案】A 【解析】企业所得税法第三条第一款：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。” 6．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其( )缴纳企业所得税。 A．所设机构、场所取得的来源于中国境外的所得 B．来源于中国境内的所得
税收基础知识培训资料 一、财政与税收的关系政收入表现为政府部门在一定时期内（一般为一个财政年度）所取得的货币收入。财政收入分为税收收入、国有资产收益、国债收入和收费收入以及其他收入等。税收是政府为实现其职能的需要，凭借其政治权利并按照特定的标准，强制、无偿的取得财政收入的一种形式，它是现代国家财政收入最重要的收入形式和最主要的收入来源。 国有资产收益是指国家凭借国有资产所的权获得的利润、租金、股息，红利、资金使用费等收入的总称。 国债收入是指国家通过信用方式取得的有偿性收入。中央财政支出、地方财政支出 二、我国的税收现状 分税制 我国现行税种共有24 个，按照财政分税制的要求，将24 个税种按照实际情况划分为中央税、中央与地方共享税、地方税三种。其中，中央税归中央所有，地方税归地方所有，中央与地方共享税分配后分别归中央与地方所有。 国税局系统：增值税，消费税，车辆购置税，铁道部门、各银行总行、各保险总公司集中缴纳的营业税、所得税、城市建设维护税，中央企业缴纳的所得税，中央与地方所属企业、事业单位组成的联营企业、股份制企业缴纳的所得税，地方银行、非银行金融企业缴纳的所得税，海洋石油企业缴纳的所得税、资源税，外商投资企业和外国企业所得税，证券交易税（开征之前为对证券交易征收的印花税），个人所得税中对储蓄存款利息所得征收的部分，中央税的滞纳金、补税、罚款。 地方税务局征收的税种：除上述行业以外的营业税，地方国有企业、集体企业、私营企业缴纳的所得税，城市维护建设税，个人所得税，资源税，房产税，城市房地产税，土地增值税，城镇土地使用税，印花税，契税，车船使用税，屠宰税，筵席税。 三、税收种类 按征税对象不同可以分为： 1、流转税。流转税是以商品生产流转额和非生产流转额为课税对象征收的一类税。 流转税是我国税制结构中的主体税类，目前包括增值税、消费税、营业税和关税等税
税收基础知识练习题库 第一章导论 一、单项选择题 1．下列税法要素中，区别不同税种的主要标志是( B ) A．纳税人 B．征税对象 C．税率 D．税目2．负有代扣代缴义务的单位、个人是( B ) A．实际负税人 B．扣缴义务人 C．纳税义务人 D．税务机关3．在征税对象的全部数额中，免予征税的数额称为 ( A ) A．免征额 B．起征点 C．免予额 D．减税额 二、多项选择题 1．税收的三大基本要素是( ACD ) A．纳税人 B．纳税环节 C．税率 D．征税对象2．按计税依据分类，可分为 ( AB ) A．从价税 B．从量税 C．直接税 D．间接税 第二章增值税 一．单项选择题 1．下列不属于增值税征税范围的是（ D ） A．销售货物 B．提供加工 C．修理修配 D．金融保险 2．下列各项收入中，应纳增值税的是( D ) A．电视台广告播映收入 B．邮政部门邮务物品销售收入 C．装修公司的装修收入 D．商店销售化妆品收入 3．我国增值税已经转型为 ( A ) A．消费型增值税 B．收入型增值税 C．生产型增值税 D．交换型增值税4．增值税征税中，人民生活必须品、宣传、文教等适用税率 ( D ) A．17% B． 6% C．0% D．13% 5．根据增值税法律制度的规定，下列混合销售行为中，应缴纳增值税的是( A ) A．空调机厂生产空调并负责安装 B．宾馆提供餐饮服务并销售烟酒饮料 C．电信部门为客户提供电信服务同时销售电话机 D．邮政部门提供邮寄服务并销售报刊二．多项选择题 1．在我国，下列哪些单位和个人均作为增值税的纳税人（ ABCD ） A．销售货物 B．提供加工 C．修理修配劳务 D．进口货物2．纳税人销售或进口货物中，可以按低税率13%缴纳增值税的有 ( ABCD ) A．煤气 B．文教用品 C．农机 D．食用植物油 3．适用于增值税一般纳税人的税率形式有( AC ) A．17% B．6% C．13% D．3% 三．简答题 根据增值税对固定资产的处理不同，增值税分为几种类型? 三种。1.生产型增值税：是指计算增值税时，不允许扣除任何外购固定资产的价款； 2.收入型增值税：即征收增值税时，只允许扣除固定资产的折旧部分； 3.消费型增值税：即征收增值税时，允许将购置的固定资产的已纳税款一次全部扣除。 四．计算题
企业所得税基础知识练习题库 第一节企业所得税法练习题 一、单项选择题 1．《中华人民共和国企业所得税法》自( )起施行。 A.2007年3月16日B．2007年10月1日 C．2008年1月1日D．2008年7月1日 【答案】C 【解析】《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称“企业所得税法”）于2007年3月16日公布，执行日期是从2008年1月1日起。 2．下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是( )。 A.在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业 B．在中国境内成立的外商独资企业 C．在中国境内成立的个人独资企业 D．在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业 【答案】C 【解析】根据企业所得税法第一条第二款规定，个人独资企业不适用企业所得税法，因此，应该选择C。 根据企业所得税法第二条规定，选项A属于依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的居民企业；选项B属于依法在中国境内成立的居民企业；选项D属于在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的非居民企业。居民企业和非居民企业都是企业所得税的纳税人，因此，选项ABD都是企业所得税纳税人。 3．企业所得税法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际( )在中国境内的企业。 A.管理机构B．经营场所 C．生产场地D．销售机构 【答案】A 【解析】企业所得税法第二条第二款规定：“本法所称居民企业，是指依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。 4．根据企业所得税法规定，企业分为( )。 A．国有企业和中外合资企业B．居民企业和非居民企业 C．集体企业和合伙企业D．居民企业和外资企业 【答案】B 【解析】企业所得税法第二条第一款规定：“企业分为居民企业和非居民企业。” 5．居民企业应当就其( )缴纳企业所得税。 A.来源于中国境内、境外的所得B．仅来源于中国境内的所得 C．仅来源于中国境外的所得D．仅来源于国有企业的所得 【答案】A 【解析】企业所得税法第三条第一款：“居民企业应当就其来源于中国境内、境外的所得缴纳企业所得税。” 6．非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其机构、场所没有实际联系的，应当就其( )缴纳企业所得税。 A．所设机构、场所取得的来源于中国境外的所得 B．来源于中国境内的所得
税收基础知识考试题库３ 201.税收强制执行措施的适用对象包括所有的纳税人、扣缴义务人和纳税担保人。（×）202.下列项目中不属于增值税征税范围的有（D）。 A、免税商店销售免税货物 B、货物修理修配 C、委托加工收回的货物用于以物易物 D、购买的货物用于应税项目继续使用 203.下列费用项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的项目有（C）。 A、转让固定资产发生的费用 B、按规定支付的企业财产保险费 C、购建固定资产的费用 D、无形资产开发未形成资产的部分 204.外商投资企业和外国企业所得税的征税对象包括（ABD） A、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的所得 B、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 C、在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外中资企业的所得 D、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得 205.以下经济行为适用17%税率征收增值税的是（B）。 A、自来水公司提供自来水 B、某汽车厂销售汽车 C、农民销售自产的农产品 D、小规模纳税人销售商品 206.某国实行居民管辖权，下列自然人是该国居民的有(ABCD) 。 A、该自然人在该国有永久性居住地 B、该自然人在该国有永久性居住地，但在国外居住 C、该自然人在该国有一般居住地 D、该自然人在该国有一般居住地，但在国外居住 207.到目前为止，市场经济发达的国家都是以(B) 为主体税种。A、商品税B、所得税C、资源税D、财产税 208.增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。（√） 209.收费具有的特征中不包括(C) 。A、自愿性B、个别有偿性C、规范性D、不规范性 210.根据出口企业的不同形式和出口货物的不同种类，我国的出口货物税收政策分为三种形式（ABD） A、出口免税并退税 B、出口免税不退税 C、出口退税不免税 D、出口不免税也不退税 211.根据《税收征管法》规定，下列处理正确的是（BCD）。 A、纳税人合并时未缴清税款的，合并后的纳税人没有义务继续履行未履行的纳税义务 B、纳税人分立时未缴清税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 C、税务机关依照规定行使代位权、撤销权的，不免除欠缴税款的纳税人尚未履行的纳税义务和应承担的法律责任 D、纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当优先于抵押权、质权、留置权执行 212.依现行企业所得税法规定，纳税人分回的股息、红利应按规定补税（√） 213.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的，税务机关有权核定其应纳税额。（√） 214.西方国家税收发展的第四个时期是（D）A、自由贡纳时期B、税收承诺时期C、专制课税时期D、立宪课税时期
税收基础知识课件 税收基础知识课件 导语：对税收基础知识，只有充分掌握才能更好进行相关学习与工作。下面是小编整理的税收基础知识课件，欢迎大家阅读和参考。 税收基础知识课件【问答形式】 1.什么是税收？ 税收是以实现国家公共财政职能为目的，基于政治权力和法律规定，由政府专门机构向居民和非居民就其财产或特定行为实施强制、非罚与不直接偿还的金钱或实物课征，是国家最主要的一种财政收入形式。 2.税收有哪几个特性？ 税收具有无偿性、强制性和固定性的形式特征。 3.税收有什么功能？ （1）组织财政收入 （2）调节社会经济 （3）监督经济活动 4.税收的用途是什么？
国家运用税收筹集财政收入，为社会提供公共产品和公共服务，发展科学、技术、教育、文化、卫生、环境保护和社会保障等事业，改善人民生活，加强国防和公共安全，为国家的经济发展、社会稳定和人民生活提供强大的物质保障。 5.我国的税收本质是什么？ 我国税收的用途，体现了我国税收的本质是“取之于民、用之于民” 6.什么是税务登记？ 税务登记是税务机关对纳税人的基本情况和生产经营项目进行登记管理，对纳税人实施管理、了解掌握税源情况的一项基本制度。 7.税务登记包括哪些内容？ 税务登记包括设立登记、变更登记、停复业登记、清税注销等内容。 8.哪些纳税人在领取由工商行政管理部门核发的加载法人和其他组织统一社会信用代码的营业执照后，无需再次进行税务登记，不再领取税务登记证？ （1）2015年9月25日实施“三证合一、一照一码”后，新设立的企业、农民专业合作社。 （2）2016年12月1日实施“三证整合”后，新注册的个体工商户。
税收征管基础知识习题
1、税收征管的主体是（A） A、各级税务机关 B、纳税人 C、扣缴义务人 D、纳税担保人 2、（A）是国家税务机关对纳税人应纳税额征收入库过程进行组织、计划、指挥、协调和监督的一种行政管理活动。 A、税收征管 B、税收计划 C、税务稽查 D、纳税评估 3、税务管理、税款征收、税务检查是征收管理的主要内容，它们是相互联系、相互补充、相互依存又互制约的统一的有机整体。以申报纳税和税款解缴入库为主要内容的税款征收，是（B），它是整个征收管理的中心环节，也是其主要目的之所在 A、事前管理 B、事中管理 C、事后管理 4、信息管税要求就是以税收风险管理理念为指导，以现代信息技术为依托，加强业务与技术融合，努力解决征纳双方信息不对称的问题。其主线是（A） A、以对涉税信息的采集、分析、应用为主线 B、金税三期建设为主线 C、基于云计算构建税收信息化系统为主线 D、基于信息化构建纳税人信用等级体系为主线 5、实施税源专业化管理，必须建立并实施以风险管理为导向的管理流程。风险管理的主要流程是（D）
A、制定风险计划—风险信息采集—风险等级排序—风险分析识别—风险应对—过程监控和绩效考核 B、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险应对—风险等级排序—过程监控和绩效考核 C、风险信息采集—制定风险计划—风险等级排序—风险分析识别—过程监控和绩效考核—风险应对 D、制定风险计划—风险信息采集—风险分析识别—风险等级排序—风险应对—过程监控和绩效考核 6、《纳税服务工作规范》是根据（ C ）制定的。 A.宪法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 B.民事诉讼法和中华人民共和国税收征收管理法 C.中华人民共和国税收征收管理法和中华人民共和国税收征收管理法实施细则 D.国务院文件和宪法 7、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但是最长不得超过( A )。 A.三个月 B.一个月 C.两个月 D.六个月 8、以核查申报真实性、合法性为重点就是要求强化纳税评估。如果某税务机关运用相关的涉税信息分析纳税申报中为疑点，采取通讯调查或者约谈等方式对纳税人纳税性况进行核实处理，理论上说，属于纳税评估工作环节中的（C） A、受理审核 B、初步审核 C、案头审核 D、实地核查 E、税务稽查