教育财务核算中心国库集中支付
操作流程
(征求意见稿)
前言：本操作流程，根据《县级财政国库管理制度改革实施方案(试行)的通知》和《县级财政国库管理制度改革资金支付管理暂行办法》的有关规定，在不改变预算单位会计主体、资金使用权、财务管理和会计核算职责的前提下，为适应我局教育核算中心国库管理制度改革需要，根据教育财务核算中心财务业务实际，特对我局教育财务核算中心国库集中支付操作流程作如下说明：
一、预算内收支
(一)预算内收支核算---财政直接支付
包括财政统发教师工资、预算内政府采购款、专用资金(如基建、大型修缮、设备购置等)等等。
适用总账科目：财政补助收入、拨入专款、事业支出(内)、专款支出。
1、账务核算
(1)、汇总记账员依据有关文件报表请示财政对口股室下达用款计划,通过网上向县财政国库支付执行机构提交直接支付用款电子申请(见“操作流程”)，并报送纸质(统发工资不报)《财政直接支付汇总申请书》，根据代理银行《财政直接支付入账通知书》，按财政及上级有关标准原则，对上述各项资金进行分解，并编制“县教育经费分解
表”，分解表按单位(列)及科目(行)进行明细分类，并按报账单位向各记账员下达“内部收付记账通知单”，按下述核算方式录制记账凭证(中心总账)，并做相关明细核算，以《财政直接支付入账通知书》为原始凭证。
借记事业支出(内)(专款支出等)
贷记财政补助收入(拨入专款等)
(2)、各记账员凭汇总记账员下达“内部拨款记账通知单”做各校分账，按上述核算方式录制记账凭证，并对单位下达“集中收付通知单”，依据“核算中心实施细则”核算，政府采购由各校报账员出具采购文件，专项支出由各报账员出具专项支出相关文件资料(下同)。
(3)、符合固定资产管理的，各报账员必须出具相关的原始证明材料，记账员进行固定资产核算，中心总账不进行固定资产核算。
借记，固定资产
贷记，固定基金
2、操作流程
(1)财政统发工资：进入出纳岗位→点击直接支付→进入录入→点击计划→双击计划→填写收款人名称(县财政局)、账号(财政提供的代发账号)、银行(工资代发银行)、金额→提交→选择凭证→送审→完成。
(2)政府采购：进入出纳岗位→点击直接支付→进入录入→点击计划→双击计划→填写收款人名称(县财政局)、账号(财政提供的代支账号)、银行(代理银行)、金额→提交→选择凭证→送审→进入会计岗位→点击直接支付→审核出纳送审的凭证→查询打印→打印直接支付申请书(选择申请日期、支付类型-----政府采购、查询)→完成。另将直
接支付申请书(各单位申请)盖章签字后由教育核算中心审查盖章，报送财政国库股审批。
(3)专项资金支付：与政府采购相同。
(二)预算内收支核算---财政授权支付
包括年终奖、补发工资、阳光津贴、降温费、医疗费、公用经费(含杂费等)、一免一补款、遗补抚恤金、其他授权支付专项资金等等。
适用总账科目：财政补助收入、拨入专款、事业支出(内)、专款支出。
1、账务核算
(1) 汇总记账员依据有关文件报表请示财政对口股室下达用款计划,根据代理银行《财政授权支付额度到账通知书》，按财政及上级有关标准原则，对上述各项资金进行分解，并编制“县教育经费分解表”，分解表按单位(列)及科目(行)进行明细分类，并按报账单位向各记账员下达“内部收付记账通知单”，按下列方式核算中心总账，并做明细核算，以《财政授权支付额度到账通知书》为原始凭证。
财政下达用款额度：借记零余额账户用款额度----预算内用款额度
贷记财政补助收入(拨入专款等) 汇总记账员依据分解表，将预算内财政授权支付资金从零余额账户转入核算中心特设账户，按下述核算方式录制记账凭证，不做相关明细核算，以代理银行盖章后《财政资金支付凭证》(支付令)为原始凭证。
资金支付：借记事业支出(内)(专款支出等)
贷记零余额账户用款额度----预算内用款额度
(2)、各记账员凭汇总记账员下达“内部收付记账通知单”做各校收入账，并对各报账单位下达“货币资金集中收付通知单”，按下列方式录制记账凭证：
借记：银行存款
贷记：财政补助收入(拨入专款等)
支出时按“核算中心实施细则”实时核算
借记：事业支出<内>(专款支出等)
贷记：银行存款(现金等)
(3)、符合固定资产管理的(如授权支付专项资金用于基建或设备购置等) 各报账员必须出具相关的原始证明材料，记账员进行固定资产核算，中心总账不进行固定资产核算(下同)。
借记，固定资产
贷记，固定基金
2、操作流程
先进入出纳岗位→点击授权支付→进入录入→点击计划→双击计划→填写收款人名称(县教育体育局)、账号(1376或1432)、银行(县新胜信用合作社)、金额→选择清算方式(转账)→提交→选择凭证→送审→送审成功→退出→进入会计岗位→点击授权支付→审核出纳送审凭证→审核成功→打印凭证(财政资金支付凭证)→凭证打印完后点击送银行→支付完成。
二、预算外收支
预算外收入包括：学费、水电费、住宿费、多媒体上机费、资料讲义费、修购基金、投资收益、勤工俭学收入、捐赠赞助费、房租利息收入、其他零星收入等等。
适用总账科目：事业收入、其他收入、事业支出(外)、结转自筹基建、其他往来性科目。
(一)预算外收入进账核算
1、上缴收入
各单位在上缴收入之前，必须对当时各项收入认真细致地进行分类计算核对，准确地计算出“预算外收入总额”、“其他资金收入总额”，并保持与今后的收入结报相一致，在此基础上，按国库集中支付原则，各项预算外收入必须及时直接进入到财政指定的预算外专户(注意区分“其他资金”收入账户)，严禁滞留、挪用、坐收坐支，异地转账必须在转账日起，三天内告之教育核算中心，同城进账必须使用财政规定的“预算外收入专户进账单”，异地转账可采用其他银行结算方式，二种情况均须注明执收单位的详细名称、单位分户号、经办人、资金来源性质(类别)，外单位转入还必须注明付款单位、事由。月底前三天一般情况不要进账，便于对账。
2、账务核算
(1)汇总记账员，根据财政预算外资金收入代理银行收入回执，按单位编制“预算外收入进账汇总表”，并定期与财政局对口股室进行核对本期收入额、执收单位、资金性质等，核对无误后，按记账员核算单位下发“预算外收入进账核对单”(一式二份)及对应的代理银行收入回执，各记账员核对并签章后，做账务处理原始凭证，按下列方式
录制记账凭证(核算中心总账)，不进行明细核算。
借记预算外财政专户款
贷记预算外资金收入
(2)记账员根据汇总记账员下发并已核对的“预算外收入进账核对单”，要求各校报账员及时进行收入结报，以代理银行收入回执及报账单位提供的收据记账联作原始凭证。按下列核算方式录制各单位记账凭证，并进行明细核算。
借记预算外财政专户款
贷记事业收入(其他收入等)
(二)预算外支出核算---财政直接支付
包括预算外政府采购、基建配套款、罚没款、上缴政府调剂金等等。
适用总账科目：事业支出(外)、结转自筹基建
1、账务核算
(1)、汇总记账员依据各校上报的《财政直接支付申请书》，请求财政对口股室下达用款计划,通过网上向县财政国库支付执行机构提交直接支付用款电子申请(见“操作流程”)，并报送纸质《财政直接支付汇总申请书》，根据代理银行《财政直接支付入账通知书》，按各校申请及财政批复数对上述各项资金统计，编制“教育系统预算外资金财政直接支付统计表”，统计表按单位(列)及科目(行)进行明细分类，并按报账单位向各记账员下达“内部收付记账通知单”，按下述核算方式录制记账凭证(中心总账)，不做相关明细核算，以《财政直接支付入账通知书》为原始凭证。
借记事业支出(外)(结转自筹基建等)
贷记预算外财政专户款
(2)、记账员根据汇总记账员“内部收付记账通知单”，要求各校报账员及时进行支出结报，按上述核算方式录制各单位记账凭证(含各级明细)，通知单及报账单位提供的支出原始材料作原始凭证。
2、操作流程
进入出纳岗位→点击直接支付→进入录入→点击计划→双击计划→填写收款人名称(县财政局)、账号(财政提供的代发账号)、银行、金额→提交→选择凭证→送审→进入会计岗位→点击直接支付→审核出纳送审的凭证→查询打印→打印直接支付申请书(选择申请日期、支付类型-----如：政府采购、查询)→完成。
(三)预算外支出核算---财政授权支付
包括预算外非财政直接支付的全部支出。
适用总账科目：事业支出(外)、结转自筹基建、其他应收款、其他应付款、借入款项、预付账款等其他往来性科目(不含代收性往来科目)。
1、账务核算
(1) 汇总记账员参照各单位未返还的专户余额及各单位用款计划请示财政对口股室下达用款计划,根据代理银行《财政授权支付额度到账通知书》，按专户余额及单位用款计划对预算专户返还资金进行分解，编制“预算外财政专户返还分解表”，分解表不进行明细分类，按下列方式核算中心总账，不做明细核算，以《财政授权支付额度到账通知书》为原始凭证。
财政下达用款额度：借记零余额账户用款额度----预算外用款额度
贷记预算外财政专户款
汇总记账员收到代理银行《财政授权支付额度到账通知书》后，根据分解表将上述零余额账户中专户返还资金全部转入核算中心特设账户，并按报账单位向各记账员下达“内部收付记账通知单”，按下述核算方式录制记账凭证，不做相关明细核算，以代理银行盖章后《财政资金支付凭证》(支付令)为原始凭证。
资金转出：借记事业支出(外)(结转自筹基建、往来支出等)
贷记零余额账户用款额度----预算外用款额度
(2)、各记账员凭汇总记账员下达“内部收付记账通知单”核算各校预算外专户返还资金，并对各报账单位下达“货币资金集中收付通知单”，按下列方式录制记账凭证：
预算外专户返还时：借记：银行存款
贷记：预算外财政专户
预算外资金支出时：按“核算中心实施细则”实时核算
借记：事业支出<外>(结转自筹基建、往来支出等)
贷记：银行存款(现金等)
2、操作流程
先进入出纳岗位→点击授权支付→进入录入→点击计划→双击计划→填写收款人名称(县教育体育局)、账号(1376或1432)、银行(县新胜信用合作社)、金额→选择清算方式(转账)→提交→选择凭证→送
审→送审成功→退出→进入会计岗位→点击授权支付→审核出纳送审凭证→审核成功→打印凭证→凭证打印完后点击送银行→支付完成。
三、其他资金收支
其他资金收入包括：代收代付款、往来款、上级补助款、下岗再就业岗位工资、各单位“从其他部门取得的财政拨款”（从本级财政部门以外的“同级单位”取得的财政拨款）和“非本级财政拨款”、结转余额、其他非专款性指定款项、单位其他资金等。
余额外适用总账科目：上级补助收入(非本级上级财政拨款)、其他收入(非本级同级财政拨款及单位其他资金)、其他应收款(非抵扣性偿还款)、其他应付款(各项代收款)、借入款项(个人付息借款及银行贷款等)、预付账款(非抵扣性结算归还款)。
(一)其他资金进账核算
1、上缴收入
各单位按国库集中支付原则，各项其他资金收入必须及时直接进入到财政指定的预算外专户(注意区分“预算外资金”收入账户)，严禁滞留、挪用、坐收坐支，其他规定同［二(一)1］条：预算外资金“上缴收入”。
2、账务核算
(1)汇总记账员，根据财政其他资金收入代理银行收入回执，按单位编制“其他资金收入进账汇总表”，并定期与财政局对口股室进行核对本期收入额、执收单位、资金性质等，核对无误后，按记账员核算单位下发“其他资金收入进账核对单”(一式二份)及对应的代理银行
收入回执，各记账员核对并签章后，做账务处理原始凭证，按下列方式录制记账凭证(核算中心总账)，不进行明细核算。
借记其他资金银行存款
贷记其他资金收入---单位收入
(2)记账员根据汇总记账员下发并已核对的“其他资金收入进账核对单”，要求各校报账员及时进行收入结报，以代理银行收入回执及报账单位提供的收据记账联作原始凭证。按下列核算方式录制各单位记账凭证，并进行明细核算。
借记其他资金银行存款
贷记其他应付款(其他收入等)
(二)其他资金支出核算---财政直接支付
1、账务核算
(1)、各校利用其他资金实行财政直接支付(如政府采购、罚没款、上交款等)，必须向教育核算中心递交《财政直接支付申请书》(一式二份，校长签章并加盖学校公章)及审批后《中小学项目预算申请表》，各校凭两表到各对应记账员进行支出结报(预借资金)，中心出纳员对此项资金支付每星期一次，分单位同一时间转出，记账员按下列方式录制记账凭证：
借记其他应收款---县财政局等
贷记银行存款(现金)
(2)、汇总记账员依据各校上报的《财政直接支付申请书》进行汇总填制《财政直接支付汇总申请书》，预借款转出时须立即请求财政对口股室在下达用款计划时注明直接支付,通过网上向县财政国库支付
执行机构提交直接支付用款电子申请(见“操作流程”)，并报送纸质《财政直接支付汇总申请书》，根据代理银行《财政直接支付入账通知书》，按各校申请及财政批复数对上述各项资金统计，编制“教育系统其他资金财政直接支付统计表”，统计表按单位(列)及科目(行)进行明细分类，并按报账单位向各记账员下达“内部收付记账通知单”，按下述核算方式录制记账凭证(中心总账)，不做相关明细核算，以《财政直接支付入账通知书》为原始凭证。
借记其他资金收入---转借收入
贷记其他资金银行存款
(3)、记账员根据汇总记账员“内部收付记账通知单”，要求各校报账员及时进行支出结报，按下列核算方式录制各单位记账凭证(含各级明细)，冲减单位预借款，通知单及报账单位提供的支出原始材料作原始凭证。
借记其他应收款---县财政局等
贷记其他资金银行存款
2、操作流程
进入出纳岗位→点击直接支付→进入录入→点击计划→双击计划→填写收款人名称(县财政局)、账号(财政提供的代发账号)、银行、金额→提交→选择凭证→送审→进入会计岗位→点击直接支付→审核出纳送审的凭证→查询打印→打印直接支付申请书(选择申请日期、支付类型-----如：政府采购、查询)→完成。
(三)其他资金支出核算---财政授权支付
1、账务核算
(1) 财政对其他资金采取即进即办的方式，汇总记账员只根据代理银行《财政授权支付额度到账通知书》与“其他资金收入进账汇总表”进行核对，核对无误后，汇总记账员编制“其他资金支付分解表”，本表不作明细分类，按下列方式核算中心总账，并做明细核算，以《财政授权支付额度到账通知书》为原始凭证。
财政下达用款额度：借记零余额账户用款额度---其他资金用款额度
贷记其他资金银行存款
汇总记账员收到代理银行《财政授权支付额度到账通知书》后，根据分解表将上述零余额账户中其他资金全部资金转入核算中心特设账户，并按报账单位向各记账员下达“内部收付记账通知单”，按下述核算方式录制记账凭证，不做相关明细核算，以代理银行盖章后《财政资金支付凭证》(支付令)为原始凭证。
资金转出：借记其他应付款(或其他对应科目)
贷记零余额账户用款额度----其他资金用款额度
(2)、各记账员凭汇总记账员下达“内部收付记账通知单”核算各校其他资金，并对各报账单位下达“货币资金集中收付通知单”，按下列方式录制记账凭证：
收入其他资金时：借记：银行存款
贷记：其他资金银行存款
其他资金支出时：按“核算中心实施细则”实时核算
借记：其他应付款(事业支出、其他往来支
出等)
贷记：银行存款(现金等)
2、操作流程
先进入出纳岗位→点击授权支付→进入录入→点击计划→双击计划→填写收款人名称(县教育体育局)、账号(1376或1432)、银行(县新胜信用合作社)、金额→选择清算方式(转账)→提交→选择凭证→送审→送审成功→退出→进入会计岗位→点击授权支付→审核出纳送审凭证→审核成功→打印凭证→凭证打印完后点击送银行→支付完成。
四、余额结转
(一)：上缴余额
各校备用金保持不变，银行存款全额转入财政局其他资金账户。
汇总记账员及各校记账员按下列方式对各单位进行账务核算：借记其他应收款----余额上缴(县财政局)
贷记银行存款
(二)：余额返还
汇总记账员按其他资金授权支付程序将上缴余额返还款全额转入核算中心特设账户，按其他资金中“财政授权支付”方式进行核算，各校记账员按下列方式进行核算：
借记银行存款
贷记其他应收款----余额上缴(县财政局)
五、对账：
1、各校报账员必须每星期三与教育核算中心核对本期各项收入、
存款余额、领起“集中支付通知单”，其他核算中心内部对账按“核算中心实施细则”执行。
2、汇总记账员每星期与财政对口股室及国库股核对一次预算外资金(预算外财政专户余额)及其他资金收入，月未进行总对账。
3、及时与代理银行核对“财政授权支付用款额度”及“财政零余额账户余额”。
国库集中支付操作流程 第一章：国库单一帐户体系的设置 一、县财政局在人民银行鄱阳县中心支行开设的国库单一帐户。用于记录、核算和反映财政预算内资金和纳入预算管理的政府性基金的收支活动。 二、县财政局在商业银行开设非税收入资金财政专户。用于记录、核算和反映非税收入资金的收支活动。 三、县财政局在商业银行开设的财政零余额帐户。用于记录、核算和反映实行直接支付方式的财政性资金活动。 四、县财政局在商业银行为预算单位开设国库集中核算帐户。用于记录、核算和反映实行授权支付方式的财政性资金活动。 五、县财政局在商业银行开设清算备用金帐户，用于现代化支付清算系统建成以前，办理超过当天清算截止时间后实际发生授权支付的资金清算。清算备用金帐户的额度由县财政局确定。 六、经省人民政府、省财政厅和市人民政府批准或授权，由县财政局为预算单位在商业银行开设特设专户。用于记录、核算和反映县财政或预算单位的特殊专项资金活动。． 月度用款计划流程图 （1）报月度用款计划
预算单位财政局业务股室）报月度用款计划汇总审 财政局国库 ）打印计“预算单位国库集中支付核算中心． 第二章：月度用款计划 月度用款计划流程说明 一、预算单位依据批复的部门预算指标编制《预算单位月度用款计划表》，在上报县财政局业务股室，并提出财政直接支付和授权支付月度用款计划数。 二、县财政局业务股室在2个工作日内审核预算单位的月度用款计划后，上报送县财政局国库股汇总审核。 三、县财政局国库股对业务股室转报的预算单位月度用款计划在2个工作日内进行汇总审核，审核通过后将批准的计划传达给县国库支付核算中心和预算单位。 四、县国库集中支付核算中心根据县财政局批准的预算单位月度用款计划，每月月底前2个工作日填制《财政授权支付额度、清算额度汇总通知书》和《预算单位财政授权支付额度明细单》，经县财政局国库股结合国库存款加盖印章后，送人民银行鄱阳县支行和商业代理银行。 月度用款计划编制说明 一、编制方法 1、预算单位根据批准的部门预算编制月度用款计划、该计
**县财政国库集中支付会计核算 暂行办法 根据财政部《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》和《**县国库集中支付改革实施方案》等有关规定，特制定本办法。 一、财政总预算会计 (一)财政总预算会计对财政直接支付的资金，根据县国库支付中心每日报来的按部门汇总的《预算支出结算清单》，与人行划款凭证核对无误后，列报预算支出，会计分录为: 借：一般预算支出或基金预算支出 贷：国库存款 (二)财政总预算会计对财政授权支付的资金，根据各代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数，与人行汇总划款凭证及支付中心按部门汇总的“预算支出结算清单”核对无误后，列报预算支出，会计分录为: 借：一般预算支出或基金预算支出 贷：国库存款 (三)财政总预算会计对经财政核准的单位预算结余资金，分上、下年度对直接支付和授权支付的资金进行会计核算，账务处理如下：
1、当年年终，根据经财政核准的“预算单位年终结余资金申报核定表”，按权责发生制列支时，会计分录为: 借：一般预算支出或基金预算支出 贷：暂存款—结转预算结余—＊单位 2、下年度单位实际支用后冲减挂账，会计分录为: 借：暂存款—结转预算结余—＊单位 贷：国库存款 二、国库集中支付中心会计 (一)国库集中支付中心会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算按《财政总预算会计制度》执行。根据财政国库集中支付核算的特点，需要在《财政总预算会计制度》资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款（科目编号103）”、“已结报支出（科目编号213）”会计总账科目，并设立预算支出明细账。预算支出明细账应当按一般预算支出、基金预算支出分预算单位记载。 “财政零余额账户存款”科目用于核算国库支付中心在代理银行办理财政直接支付的款项。本科目贷方登记国库支付中心当天发生直接支付金额；借方登记当天国库单一账户存款划入冲销金额；当日资金结算后本科目余额为零。 “己结报支出”科目用于核算财政国库资金己结清的支出金
国库集中支付会计核算办法 国库集中收付制度改革改变的是财政支付方式，所以财政总预算会计核算变化不大，只是收入和支出的核算时间和方式上有些变化，但是，预算单位会计核算变化较大。 一、财政总预算会计核算 （一）财政总预算会计对财政直接支付的资金，根据国库集中支付中心会计每日报来的按部门分“类”、“款”、“项”汇总的《预算支出结算清单》，与人行划款凭证核对无误后，列报预算支出，会计分录为： 借：一般预算支出或基金预算支出 贷：国库存款 （二）财政总预算会计对财政授权支付的资金，根据各代理银行汇总的预算单位零余额账户授权支付数，与人行汇总划款凭证及支付中心按部门分“类”、“款”、“项”汇总的“预算支出结算清单”核对无误后，列报预算支出，会计分录为：借：一般预算支出或基金预算支出 贷：国库存款 （三）财政总预算会计对经财政核准的单位预算结余资
金，分上下年度对直接支付和授权支付的资金进行会计核算，账务处理如下： 1、当年年终，根据经财政核准的“预算单位年终结余资金申报核定表”，按权责发生制列支时，会计分录为：借：一般预算支出或基金预算支出 贷：暂存款——结转预算结余——＊＊单位 2、下年度单位实际支用后冲减挂账，会计分录为: 借：暂存款——结转预算结余——＊＊单位 贷：国库存款 二、财政国库集中支付机构执行会计核算 （一）财政国库支付执行机构会计总账科目 “财政零余额账户存款”和“已结报支出”属于财政国库支付执行机构会计核算的内容。国库集中支付执行机构会计是财政总预算会计的延伸，其会计核算按《财政总预算会计制度》执行。根据财政国库支付核算的特点，需要在《财政总预算会计制度》资产类和负债类分别增设“财政零余额账户存款”、“已结报支出”会计总账科目，并设立预算支出明细账。预算支出明细账应当按一般预算支出、基金预算支出的“类”、“款”、“项”分预算单位记载（基本建设支出、科技三项费用、专项类支出要记录到项目）。 “财政零余额账户存款”科目用于核算国库支付中心在代
国库集中支付系统操作步骤 一、用款计划申请批复 1、进入国库集中支付系统，选择沭阳县国库支付中心帐套，输入用户名和密码，如下图： 2、进入国库集中支付功能------用款计划管理-----分月用款计划编制，选择预算单位，输入功能分类科目、预算单位、归口科室、资金性质、经济分类，支出类型、预算管理类型、指标来源、支付方式、计划金额和摘要。输入完成后点击保存按钮。如下图： 3、保存完成后，点击审核批复按钮，将用款计划批复至国库支付中心。需要查看各预算单位的用款计划，可以到用款计划登记簿中查询。 4、用款计划批复后不可以修改，发现错误需要修改的，必须将审核批复撤消后才可以修改。进入用款计划批复功能窗中，点击已批复页签，选择需要撤消批复的用款计划，点击撤消按钮，如下图： 然后进入用款计划登记簿功能窗中，点击已审核页签，选择需要取消审核的用款计划，点击销审按钮。至此用款计划才可以修改。如下图： 二、支付申请输入审核 1、资金会计或报帐员进入国库集中支付功能------支付管理-----支付凭证成批录入功能，选择付款人全称、业务科室、预算单位，该预算单位的用款计划自动显示，根据该用款计划填制支付凭证信息，填制完成后点保存按钮。如下图：
2、审核会计进入支付凭证登记簿功能中，点击未审核页签，选中需要审核的支付申请，点击审核按钮。需要修改的先将审核取消再修改。如下图： 三、支付会计打印支付凭证并确认 支付会计进入支付凭证登记簿中，打开审核过的支付凭证，点打印按钮，并审核确认。 支付凭证经支付会计确认后，不再可以打印修改，需要修改并打印的，必须将确认取消。进入确认管理功能下的支付凭证登记簿中，选中支付凭证，点击反确认按钮。如下图： 四、查询 进入国库集中支付功能下的帐表输出，对用款计划执行结余汇总表、用款计划明细表、财政支出日报表、财政资金收支结余情况表等进行查询。
国库集中支付管理办法 第一章总则 第一条为了加强财政性资金管理与监督，提高资金运行效率和使用效益，规范学校的国库集中支付行为，保证财政国库管理制度改革工作的顺利进行，根据财政部《财政国库管理制度改革试点方案》、教育部《关于实施财政国库管理制度改革的通知》等有关规定，结合我校实际情况，特制定本办法。 第二条国库集中支付是指财政性拨款资金不再拨付到学校，而是通过财政部在中国人民银行及其代理银行（由财政部确定的具体办理财政性资金支付业务的商业银行）设立的国库单一账户体系存储、支付和清算。学校只能依据财政部批准的用款额度办理资金的使用。 第三条本办法适用于中央财政下达我校的教育经费拨款、科研经费拨款、其他经费拨款、基本建设经费及纳入国库集中支付管理的其他经费的支付管理。 第四条国库集中支付分为财政直接支付和财政授权支付两种方式。 财政直接支付是指由财政部向中国人民银行和代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令通过国库单一账户体系将资金直接支付到收款人或用款单位账户。 财政授权支付是指学校按照财政部的授权，向代理银行签发支付指令，代理银行根据支付指令，在财政部批准的用款额度内，通过国库单一账户体系将资金支付到收款人账户。 第二章职责与权限 第五条财务处在国库集中支付管理中的主要职责是：全面负责学校国库集中支付管理工作；负责制定学校国库集中支付方面的规章制度、操作流程；负责国库集中支付资金的财务管理和会计核算工 作； 负责学校零余额账户的设立、使用和管理；
负责根据教育部批复的预算控制数，确定实行国库集中支付的具体项目； 负责组织、指导有关职能部门编制“校内各预算项目分月用款计划”，审核并汇总编制“学校分月用款计划”，按时上报教育部； 负责根据教育部批复的额度，及时拨付并通知经费主管部门及用款单位； 负责监督、检查各预算项目年度、季度分月用款计划的执行情况及国库集中支付额度的执行情况； 负责办理国库集中支付项目资金的归垫事宜；负责与财政部、教育部、财政专员办的联系工作，负责与教育部、财政部和银行进行对账； 负责办理与国库集中支付有关的其他事宜。 第六条经费主管部门在国库集中支付管理中的主要职责是：负责编制所管经费的分月用款计划并按时报送财务处；负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。 第七条预算项目负责人在国库集中支付管理中的主要职责是：按项目进度及时编制、报送分月用款计划，并严格按批复的计划执行； 负责提供办理国库集中支付业务所需的有关资料。 第三章零余额账户的设立、使用和管理 第八条零余额账户是财政部为预算单位开设的、用于反映、核销预算单位实行国库集中支付资金用款额度的收入和支出的专用银行账户。该账户每日发生的支付由代理银行垫付，当日营业终了前代理银行与国库进行清算，清算后该账户存款余额为零。 第九条零余额账户可以办理转账、提取现金等结算业务，可以向我校的相应账户划转工会经费、住房公积金、提租补贴及经主管部门批准的其他款项，除此之外，不得违反规定向我校其他账户、上级主管单位账户和所属下级单位账户划转资金。 第四章分月用款计划的编制和用款额度的拨付、使用
预算单位财政国库集中支付系统(V20)
预算单位财政国库集中支付系统（V2.0） 升级及年度初始化操作手册 1.手工安装V 2.0版本 双击预算单位安装程序文件，按照提示，一直点击“下一步”，直到系统提示安装成功，点击“确定”即可。 手工安装完成后，可跳过第二步“软件在线升级”，直接进行数据库升级。 2.软件在线升级 2.1 连接到财政专网 财政国库集中支付系统预算单位软件是在财政专网上自动升级的，因此需要首先连接到财政专网。 2.2 预算单位软件升级 预算单位软件升级是在【数据下载服务端】完成的。 1)在程序组中或桌面“方正春元”文件夹下双 击应用程序图标【数据下载服务端】，启动 第 2 页共 26 页
数据下载服务端，选择业务年度，如下图： 2)点击“确定”按钮，软件自动提示升级，如 下图： 3)点击“确定”按钮，自动升级界面，如下图： 4)点击“下载”按钮，程序自动完成下载，如 第 3 页共 26 页
下图： 5)提示下载成功，点击“确定”按钮，点上图 中，退出即可。 3.数据库自动升级 下载结束后，进入【集中支付系统】，软件自动执行对数据库的升级工作。 1)在程序组中或桌面“方正春元”文件夹下双 击应用程序图标【集中支付系统】，启动集 中支付系统，如图所示： 第 4 页共 26 页
2)出现选择数据库连接界面，选中的连接会高 亮显示，然后点击【确定】，便会出现“正在进行数据库升级”，稍后便会出现选择业务年度登录界面，年度默认为2006年。如图所示： 3)单击【确认】按钮后，出现用户登录界面： 第 5 页共 26 页
国库集中支付系统（地方版）V3.0解决方案 国库集中支付地方版研发自2003年启动以来，紧随财政改革的步伐，2006年11月地方版V2.0发布解决了收支科目改革等的需求，今年针对财政部平台推广、部署模式改造等需求，V3.0 也应运而生。 国库集中支付地方版研发自2003年启动以来，紧随财政改革的步伐，2006年11月地方版V2.0发布解决了收支科目改革等的需求，今年针对财政部平台推广、部署模式改造等需求，V3.0也应运而生。 国库集中支付系统（地方版）V3.0是基于财政部平台开发的财政业务系统，支持“生长式”和“接入式”两种平台应用模式；是财政国库集中支付系统（地方版）V2 0的升级版本（属于财政部版权）。 包括地方版国库支付V3.0、地方版总账V3.0（含指标账）。 同时还扩展开发了查询监控V3.0（能够实时监控）、现金管理等。 在同一技术架构下，还可以扩展部门预算（支持在线编报）、指标管理、公务卡、工资发放、资产管理、债务管理、非税收入管理、横向联网、政府采购等，完全达到搭建财政一体化业务系统的要求。 业务特点优势 实时监控 用户可在不同的业务流程岗位独立设置不同的监控规则，对于违反监控规则的业务单据，实时拦截提交专管员审核，避免业务事故的发生。
托收、空白支票 随着业务模式的发展，国库支票在业务中使用越来越频繁，因此系统增加托收、空白支票等票据类型，同时可根据不同的票据类型设置不同的业务流程和打印格式，满足用户分岗审核的需要。 在业务逻辑上，对于托收等业务添加特定处理，满足财政单位日常费用（水电费）的需要。 以收定支 该方案对于以收定支列为专题，从收入记账、收入分成、收入控支三方面进行管理。其中收入分成解决了收入上下级分成、跨单位代收、分成比例等历史业务问题，而收入控支则采用标准的科目用户，多借多贷的方式灵活地嵌入到计划录入、拨款录入等业务特点场景下。 批量录入 对于农村直补、工会经费等专项资金，为了提高资金进度，系统提供分专项的规则设置以及对应批量录入功能。 规则设置可设置要素细化规则、资金拆分规则等等。 批量录入功能可解决目前紧迫的中央专项录入等业务需求。 无指标拨款 对于无指标拨款功能，根据业务需要，在当前指标到位后，增加核销指标功能，满足业务记账需要。 科目调整 提供科目调整功能，满足业务修正所用。
有关 一、国库集中支付改革后，预算单位银行账户管理有何变化？ ⒈经预算单位申请后，财政部门为预算单位在代理银行开设“预算单位零余额”，用以核算预算单位在财政下达的授权支付额度办理授权支付业务。此可以办理转帐、提取现金等结算业务，也可以向本单位工会划转工会经费，但不得违反规定向本单位其他和上级主管单位以及所属下级单位划拨资金。 ⒉改革后，预算单位原财政性资金基本“只出不进”，即只可以正常支付资金，不再拨入资金，此按改革进度的要求按期取消。 ⒊各预算单位报请财政部门批准可以设立一个用以核算预算单位各项往来款项的往来和核算上级主管部门实拨的上级补助资金的特设专户。 ⒋改革后，预算单位只能开设“预算单位零余额”、“工会”、“往来”、“特设”等；现有的其他全部清理撤销。 二、预算单位会计科目设置 1、“零余额账户用款额度”科目：资产类科目，事业单位编号为103，行政单位编号为107，建设单位编号为234，用于核算预算单位在财政下达的授权支付额度办理的授权支付业务。本科目借方，记录收到财政下达的授权支付额度；本科目贷方，记录授权支付的支出数。本科目按预算资金、预算外资金、其他资金等资金性质设置明细科目。相应在资产负债表中“资产部类”下列示“零余额账户用款额度”项目。 本科目应当由单位出纳人员设置“零余额账户用款额度日记帐”，进行日记帐登记核算（类似银行存款日记帐），月末余额应当与代理银行提供的“预算单位财政支付额度对账单（表）”进行核对。 2、“财政应返还额度”科目：预算单位在资产类（资金占用类）（事业单位编号125，行政单位编号115，建设单位编号235）。财政直接支付用款计划额度年终结余账务处理时，借方登记单位本年度财政直接支付分月用款计划核定数与财政直接支付实际支出数的差额，贷方登记下年度实际支出的冲减数；财
国库集中支付管理系统解决方案 方案背景 国库集中支付制度是发达市场经济国家普遍采用的财政资金管理制度，在国库集中支付形式下，财政资金通过国库单一帐户体系直接从国库支付到商品供应商或劳务提供者手中，而避免了资金的层层划拨、库外沉淀的弊端，可以极大提高财政资金使用效益，加强财政对预算的监督，有利于促进公共财政整体推进。 以建立国库集中收付体系为重要目标的财政改革是一项涉及数以万计的政府部门和行政事业单位的重大改革，这项改革成功的必要条件之一就是信息化，也就是说，必须以计算机及网络为工具，以信息化为手段进行这项改革，才能保证其顺利进行，同时，信息化还是提升财政管理水平的重要手段。 特别是2006年预算科目体系的改革，实行以经济分类和功能分类的新预算科目体系，为集中支付改革提出了新的内容，同时也对财政信息化提出了更高的要求和适应能力。用友政务公司在经过对新政策的调研、研究后，率先推出了适用于新旧科目体系并用的国库集中支付管理系统。 系统框架 方案概述 用友财政管理软件是在满足财政改革实际需要的基础上建立和开发的。包括有适应于财政各业务科处室、支付中心、代理行专柜、预算单位、相关领导等使用对象的一整套功能模块，可以实现多种管理模式及应用环境。适用于省级、区（市）级、县级财政管理部门、国库支付中心等。 1．财政预算指标管理方案 通过共享预算指标库的建立，来实现指标编制、调整、审批、控制全过程的自动化。2．直接与授权支付解决方案 以财政直接支付授权支付为核心，通过各种支付票据的流转与控制，实现支付的即时处理，票据的及时传递，以批量处理方式，提高支付的工作效率与准确性。 3．银行清算管理方案 以专业联网的方式，实现代理行与国库行的在线票据传递，实现即时清算、对账。4．预算单位远程申请方案 过多种网络传输方式，实现预算单位与支付中心、各代理行、主管业务部门的实时沟通，提高工作效率。 应用模式 1．支付、集中核算模式：以一套班子、两块牌子方式，实现支付与核算的统一。 2．支付、统一核算模式：通过集中支付与预算单位财务管理远程大集中的模式，实现虚拟的“统一管理”，实现财政的管理与监督。 3．支付、独立核算模式：财政实行集中支付，各预算单位采用同一平台财务管理信息系统，从数据上实现一体化处理，从而实现财务管理的规范，实现财政的监督。 方案特点 用友财政解决方案是建立在理论研究前沿及地方各级财政应用实际基础上的，是兼具先进性与实用性的方案及产品，具有如下主要特点： 1．财政一体化业务方案：以成熟的财政管理理论为指导，开创性地提出了基于预算、执行、决算完整的解决方案，实现了预算执行/国库支付与预算编制/指标计划申请，以及财政决算/行政事业会计核算于一体的财政业务解决方案，解决了大多数地区财政改革过程中预算与执行脱节问题，体现了财政改革前瞻性特点。 2．既考虑了财政国库集中支付改革的指导性方向，又考虑了各地区财政在改革过程中的地
国库集中支付下行政事业单位专项资金账务处理在实行国库集中支付后～对行政事业单位的账务处理和会计核算提出了新的要求～以前的记账方式已不适用于现在的模式。国库集中支付改革后～行政、事业单位会计核算内容和方法发生了较大的变化。在财政直接支付方式和在财政授权支付方式下～会计科目能设置及应用、收入的确认、账务处理等与过去均有所不同。2001年～财政部印发了关于《财政国库管理制度改革试点会计核算暂行办法》的 通知～对在新的支付方式下的账务处理作了一些指导～但是此办法中并未涉及到行政事业单位专项资金的会计处理～笔者在实际工作中～摸索出一套行政单位专项经费和事业单位专款的具体的账务处理方法～在此列出～以期抛砖引玉～共同探讨。 上级拨入的专款～套用现行财政部的会计核算暂行办法～对于财政直接支付的支出～预算单位根据代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》和支出原始凭证,工资支出凭代发银行盖章后的工资发放明细表,人账～行政单位借记“拨出经费——拨出 拨入经费——拨入专项经费”～事业单位借记专项经费”～贷记“ “专款支出,或拨出专款,”～贷记“拔入专款”。 对于财政授权支付～预算单位根据代理银行转来的‘财政授权支付到账通知书》和《财政授权支付通知单》核对无误后记账～并在资产类增设“零余额账户用款额度”会计总账科目进行核算～ 1 行政单位借记“零余额账户用款额度”～贷记“拨入经费——拨入专项经费”～事业单位借记“零余额账户用款额度”～贷记“拨人专款”。预算单位从预算单位分账户转账支用时～行政单位借记“拨出经费——拨出专项经费”～贷记“零余
额账户用款额度”～事业单位借记“拨出专款,专款支出,”～贷记“零余额账户用款额度”。 这样一束～专款和专项经费的收支在账上不能一目了然地收支余。笔者在实际工作中遇到一个问题～有一年审计部门来审核一笔专款的拨入～当时这笔专款一部分是直接支付的～一部分是授权支付的～用以上的账务处理方法在账务上看不出专款的整体拨入情况～要结合账务和网上支付系统的指标下达情况才能看出。在实行国库集中支付以前～财政部门对预算单位的正常经费是分月拨付～现在的按分月计划批复也基本符合按计划确认收人的原则。而专项一般是一次性拨付到位～一次性承认拨入专款～而在现行计账方式下～不能看出各个拨入专款的总体拨入数～要到年底才能看出～所以～笔者建议～借用增设的零余额账户额度这个科目～并在此科目下增设经费及专款二级科目～在专款下又设明细科目。在上级下达专款指标时～只要在网上已经录入此笔专款～单位凭下达的指标文件一次性确认拔入专款数。 指标已上网～按接到的指标文件～行政单位借记“零余额账户用款额度——专款——某专款”～贷记“拨入经费——拨入专项经费——某专款“～事业单位借记“零余额账户用款额度—— 2 专款——某专款”～贷记“拨入专款——某专款”。 单位按正常程序报用款计划～在下达的用款额度内用款支付时～不论是直接支付还是授权支付～都按下列方式记账。行政单位借记“拨出经费——拨出专项经费——某专款”～贷记“零余额账户用款额度——专款——某专款”～事业单位借记“专款支出,拨出专款,——某专款”～贷记“零余额账户用款额度——专款——某专款”。 年终和第二年初都不用对专项资金作特别的账务处理。这样一来～拨入专款和拨入专项经费科目可以明确地核算专款的拨入数～拨出专教,专款支出,和拨出专款
AO2011导入国库集中支付系统3.0的辅助账 目前我省财政系统总预算软件已经升级至3.0，笔者在此分享一下导入该软件辅助账的过程，和大家共同研究。 该系统的收支明细使用了辅助核算，所以如果只导入科目表、余额表和凭证表，只能看到收支的最顶级科目，而无法看到收支明细账，所以必须再导入另外三张表：辅助信息表，辅助余额表和辅助凭证表。 首先将用到的表从ORACLE导入SQL SERVER2008R2，此过程在此就不演示了，需要的表：ELE_ACCOUNTANT_SUBJECT（科目表），GL_REMAIN（余额表），GL_VOUCHER（凭证主表），GL_VOUCHER_DETAIL（凭证子表）。 接下来整理表： 一、科目表 select distinct CHR_CODE科目编码,CHR_NAME科目名称,IS_DEBIT余额方向 into科目表2015 from dbo.ELE_ACCOUNTANT_SUBJECT where SET_YEAR='2015'and is_deleted=0 and SUBJECT_KIND=0 and ST_ID like'{802AD1C3-0F37-4A88-BACF-E7959D5446AB}' order by CHR_CODE --SET_YEAR年份/is_deleted是否删除/SUBJECT_KIND科目类型/ST_ID账套号 二、余额表： --余额表明细 select AS_CODE科目编码,BALANCE年初余额 into yeb from dbo.GL_REMAIN where SET_YEAR='2015'and ST_ID like '{802AD1C3-0F37-4A88-BACF-E7959D5446AB}'AS_CODE byorder --将余额表按科目编码进行汇总求和年初余额,SUM(年初余额)select科目编码 yeb_1 into yeb from by科目编码group --查看余额表有几级科目yeb_1 科目编码LEN distinctselect()from
国库集中支付会计核算相关问答(doc 7页)
本科目应当由单位出纳人员设置“零余额账户用款额度日记帐”，进行日记帐登记核算（类似银行存款日记帐），月末余额应当与代理银行提供的“预算单位财政支付额度对账单（表）”进行核对。 2、“财政应返还额度”科目：预算单位在资产类（资金占用类）（事业单位编号125，行政单位编号115，建设单位编号235）。财政直接支付用款计划额度年终结余账务处理时，借方登记单位本年度财政直接支付分月用款计划核定数与财政直接支付实际支出数的差额，贷方登记下年度实际支出的冲减数；财政授权支付用款计划额度年终结余账务处理时，借方登记单位“零余额账户用款额度”年终结余数，贷方登记下年度恢复额度数。 年终本科目借方余额反映预算单位的财政直接支付和财政授权支付的用款计划额度年终结余数，即：次年财政应还返预算单位使用的用款计划额度。 本科目应按国库集中支付方式，设“财政直接支付”“财政授权支付”两个明细科目。 3、“拨入经费”“财政补助收入”“事业收入”“基建拨款”等科目，建议每个科目分别增设“财政直接支付”和“财政授权拨付”两个二级科目，并按财政拨款性质，分设明细帐目，以便明细核算财政拨款。（文件没规定，但有实际意义，以便与财政对帐） 三、基层预算单位账务处理？ 国库集中支付改革后，资金支付管理未改变的，预算单位仍执行现行《行政单位会计制度》、《事业单位会计制度》和《国有建设单位会计制度》，只是根据需要在以上会计制度的资产类增设“零余额帐户用款额度”科目，用以核算预算单位在财政下达的授权额度内办理的授权支付业务；而“银行存款”科目用以核算预算单位自筹收入、以前年度结余和各项往来款项。 1. 财政直接支付的帐务处理 财政直接支付，是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款额度，根据用款单位申请，由财政部门开具支付令，直接将财政资金支付到收款人或用款单位。此支付方式对预算单位而言没有实际的资金流动，即没有现金流。 预算单位申请支付某笔已发生的经济业务款项后，根据财政国库支付局委托代理银行转来的《财政直接支付入帐通知单》和相关原始凭证作入帐依据，以《财政直接支付入帐通知单》的日期为入帐日期，做如下帐务处理。 发生经济业务支付款项时
国库集中支付业务流程 一、用款计划申报 用款计划申报的基本流程是： ??? 基层预算单位申报→主管部门批复→财政部门审核。 ??? ?用款计划申报方式分为纸质申报和网上申报，申报内容分为基本支出和项目支出，其中预算内基本支出、往来资金不需要单位申报计划，由支付中心直接形成用款计划。预算内项目支出和预算外资金由单位根据项目进度和资金到位情况等申报用款计划。 纸质申报计划：单位根据部门预算填写用款计划表，加盖单位印鉴后送交财政局相应的支出处室。支出处室审核后将用款计划表传递至支付中心，由支付中心录入支付系统。 网上申报计划： 单位首先登陆“合肥市财政国库集中支付网上查询申报审核系统”，点击进入相应的资金账套，然后点击用款申请下面的分月用款计划，进入预算单位用款计划申报界面，选择相应的功能科目和预算管理类型，录入完整的申报信息，录入完毕再输入用户密码、经办人和电话并确认提交。单位可以点击受理反馈下面的用款计划批复，查询用款计划申报的进度。单位申报完成以后，主管部门登陆“合肥市财政国库集中支付网上查询申报审核系统”，点击进入相应的资金账套，然后点击计划受理下面的计划批复，计划批复后财政局相应的支出处室再进行审核，审核通过后传递至支付中心，由支付中心导入到支付系统。由于用款计划申报月份默认为下个月，单位需要注意计划申报的月份。 二、资金支付 1、授权支付 ? 授权支付是指单位经财政授权，在财政批准的资金使用额度内，自行开具银行结算凭证，通过财政为单位在代理银行开设的单位零余额账户，将财政资金支付到收款人或用款单位账户。财政授权支付适用于单位的零星支出。财政授权支付每月只有10号、20号、30号下达用款额度，单位要注意计划申报的时间。 预算单位办理授权支付，首先登陆“合肥市财政国库集中支付网上查询申报审核系统”，点击进入相应的资金账套，然后点击用款申请下面的财政授权支付，进入财政授权支付申报界面，选择相应的功能科目和预算管理类型，录入完整的支付信息，录入完毕再输入用户密码、经办人和电话并确认提交，待支付中心受理以后，通过“受理反馈”——“授权支付受理”栏目，查询相应的受理编号，将单位代码、账套号、受理编号填写在结算凭证指定位置，持该结算凭证到代理行办理资金支付。 2、直接支付 直接支付是指财政部门根据审核无误的单位申请，向代理银行签发支付令，通过财政零余额账户，将财政资金直接支付到收款人或用款单位账户。财政直接支付类型包括工资支出、政府采购、其他支出、基建支出、公务卡支出等。 预算单位办理直接支付，需在网上填写直接支付申请，提交成功后，将所提交的申请套打到“合肥市财政直接支付申请书”上（没有打印机的单位请对照提交打印界面的内容手工填写）。直接支付申请书上“申请书编号”栏单位不需填写。15分钟后将盖好印鉴章的直接支付申请书送至代理银行网点。银行将纸质申请书和网上提交的电子数据进行核对，核对无误后将回单联加盖受理章退回单位。未实行网上支付的特殊业务，请填写直接支付申请书后前往支付中心大厅办理。
国库集中支付制度 一、国库的涵义 国库顾名思义即“国家金库”，这是我们对国库含义通常的理解，也是传统意义上的国库的基本含义。 由于国库的资金主要来源于国家的税收，国库的职能与一个国家的预算执行紧密相联， 所以近代西方的资产阶级革命成功后，无不从税收法治的角度努力恢复国库作为“国家金 库”的本来面貌，不使国库资金成为某个私人的财产。 我国从解放后一直实行计划经济体制，整个财政体制都通过计划、指令等进行安排，国库只被动的承担保管职能，国库在财政体制中的地位甚低。这时我国的国库与传统国库并无 二致。改革开放以来，我国虽就财税体制进行了一系列改革，但重点是调整收入分配关系， 基本未对预算管理和国库管理制度进行大的调整。但是近年来的国库集中支付制度改革，将改变传统国库的面貌，使其承担更多的任务。 随着社会主义市场经济体制下公共财政的建立和发展，传统型政府向“现代型、法治型政府”过渡，政府职能从以前的全面参与经济生活转为不直接介入经济发展，而只为经济发展提供服务和强化公共管理职能转变。政府对经济的发展只从宏观领域进行调控，不进入微观经济领域。受上述诸多经济和政治体制改革的影响，我国传统的国库职能明显已经不合时宜，必须对其进行改革。 结合历史和现实情况，国库的职能可以从广义和狭义两方面概括。狭义的国库职能就是“保管职能”，即保管政府的资产和负债，也就是我们通常所说的国家金库；从广义角度看，国库的职能除了上述基本职能外，还包括对政府的预算执行进行控制，对现金流量进行预测、管理和监督，管理政府银行账户，进行财务规划，管理公共债务以及国外赠款和国际援助等 金融资产。狭义上的职能即是传统国库的职责，而广义上的职能才是现代国库的职能，也是我国进行国库集中支付制度改革的目的所在。 二、国库集中支付制度的涵义 国库集中支付制度是指政府将所有财政性资金都纳入国库单一账户体系、预算部门每年给预算单位下达预算指标，并审批预算单位提出的用款申请，委托支付中心办理具体的支付 手续。 按照这种资金管理方式，政府财政资金支付都在国库单一账户体系下统一进行，财政预算部门还要在商业银行开设零余额账户，并为预算单位开设零余额账户，通过零余额账户， 对政府财政资金采取财政直接支付和财政授权支付两种方式支付到商品和劳务供应商。财政直接支付制度是按照部门预算和用款计划确定的资金用途和用款进度，根据用款单位申请， 由财政部门将资金直接支付到商品、劳务供应者或用款单位。财政授权支付是根据部门预算 和用款计划确定的资金用途和用款进度，由预算单位自行开出支付令将资金支付到商品、劳务供应者或用款单位。商业银行代理支付的财政资金，每日与财政部门开设在中国人民银行 的国库单一账户进行清算。
工资统发业务的核算 1、单位依据财政局审核通过的工资统发表和代理银行提供的工资统发回单：行政单位： 计提 借：经费支出－基本支出－经济科目（工资、津贴、离退休费） 贷：应付职工薪酬--（工资、津贴、离退休费） 发放 借：应付职工薪酬--（工资、津贴、离退休费） 贷：财政拨款收入-直接支付 事业单位： 计提 借：事业支出－基本支出－经济科目（工资、绩效工资、离退休费） 贷：应付职工薪酬-工资、绩效工资、离退休费 发放 借：应付职工薪酬-工资、绩效工资、离退休费 贷：财政补助收入－财政直接支付 2、代扣款项的核算 1）如果是财政直接代扣，不返回单位基本户 借：其他应收款-国库集中支付中心 贷：其他应付款-代扣个人（住房公积金、养老金、职业年金）应缴税费-应缴个人所得税 #支付时凭公积金、养老金部门回单做相反分录。 2）如果财政代扣返回单位基本户 借：银行存款 贷：其他应付款-代扣个人（住房公积金、养老金、职业年金）应缴税费-应缴个人所得税 #支付时凭公积金、养老金部门回单做相反分录。 往来代管资金收入的核算 3、单位往来代管资金收入录入到大平台时，根据“入账通知书”： 借：其他应收款－国库集中支付中心 贷：其他应付款－往来项目－项目明细（XX） 4、授权额度到账核算 用款计划授权支付经申报批准后，根据代理银行的“额度到账通知书”： 行政单位： 借：零余额账户用款额度 贷：财政拨款收入－财政授权支付 事业单位： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入－财政授权支付 提现 借：库存现金 贷：零余额账户用款额度 注：与直接支付的会计处理不同，直接支付每支付一笔确认一笔收入。 5、专户再支出和往来代管资金授权额度批复的到账处理
培训注意事项： 1．软件要求：各个业务科室机器不用安装任何应用软件，但要求IE【上网】浏览器的版本至少是6.0，win98，windows2000系统需要升级IE，windowsxp 不用升级，显示器的分辨率至少调整到1028×768，15寸电脑显示器重点注意，否则数据会显示不全，影响业务操作。需要打开IE安全设置里面的ACTIVE控件启用，打开方法：打开IE，选中“internet选项”-选中“安全” 标签，再选中“自定义级别”如下图所示 2． 将前5个选项都选“启用”便可 其他要求：打印的岗位需要配备打印机，支付凭证打印岗位需配备针式打印机，主要是国库科 运行之前，会给各个操作用户分发用户名和密码，请大家在接到用户名和密码之后，迅速更改密码，以防用户被他人盗用，修改方法：输入用户名、密码，登陆系统之后，选择“系统设置”——“更改密码”
国库集中支付系统地方版台州市财政局项目 （业务科室）系统简明操作步骤 项目：台州市财政局 编号： 说明：预算科、各个业务科室、国库科、支付中心适用此手册 1、《系统简明操作步骤》文档涉及系统安全，请用户妥善保存，禁止任意传播。 2、具体业务操作流程请参看《直接支付业务流程图》、《授权支付业务流程图》、《直接支付退款业务流程图》、《授权支付退款业务流程图》 指标阶段 指标录入\初审（可分预算内外）： ●指标录入：登陆系统→选择【指标录入】→点击【正式指标录入】→点 击【录入】→填写指标信息→点击【保存】→点击【清空】继续录入→点击【关闭】→在正式指标列表中点击要审核的指标→点击【送审、作废】●指标下达：登陆系统→选择【指标下达】→点击【正式指标下达】→选择要 下达的指标→点击【下达、退回】 ●指标发送：登陆系统→选择【指标发送】→点击【指标发送单生成】→ 选择要生成指标单的指标→点击【指标单生成】→点击【指标发送、导出】→点击【查询】→选要发送的指标单→点击【发送、导出】 指标终审： ●指标终审：登陆系统→选择【指标审核】→点击【正式指标批复】→选
国库集中支付系统3.0 ( 预算单位) 操 作 手 册 黄石市财政局
目录 第一部分背景介绍 (3) 第二部分初始安装 (4) 1. 配置软件安装 (4) 第三部分预算单位简明操作手册 (6) 1．系统初始登陆 (6) 1.1用户登录 (6) 1.2单位用户名和密码修改 (8) 1.3基础信息管理 (9) 2．单位集中支付操作说明 (11) 概述 (11) 2.1单位用户、岗位一览表 (11) 2.2系统业务操作页面介绍 (11) 2.3用款计划录入 (11) 2.4单位用款计划审核 (15) 2.5用款申请录入 (19) 2.6直接支付申请上报单生成/打印 (24) 2.7授权支付申请审核 (28) 2.8授权支付凭证生成/打印 (29) 3．公务卡支付操作说明 (31) 3.1公务卡持卡人信息维护 (31) 3.2确认公务卡报销 (31) 3.3公务卡支付申请生成 (33) 3.4审核公务卡支付申请 (35) 3.5公务卡支付凭证生成 (35) 3.6公务卡支付凭证打印 (36) 4．打印调试说明 (37)
第一部分背景介绍 伴随财政国库集中支付改革的进一步深入，原有集中支付管理系统2.0在技术架构、业务承载力等等因素上，已渐渐不能满足财政科学化、精细化管理的要求，2010年湖北省财政厅进行了多次需求调研，召开业务讨论会，集思广益，经过近一年的周密部署，国库集中支付管理系统3.0应运而生。 本次3.0系统升级不仅涵盖了原有2.0系统中所有资金支付业务，并拓展了单位实有资金支付业务等，整体业务流程主体基本参照、延用原有2.0系统设置，存在冗余的地方进行了简化，达到方便预算单位系统操作，简化业务办理流程，提高单位和财政的信息互动，高效办公的目的。 站在预算单位的角度来看，3.0系统主要变化概括如下： 1）将预算单位所用资金纳入系统进行管理 2）系统采用C/S/S架构，单位无需安装客户端软件，直接通过IE浏览器访问财政应用服务器，登陆后便可以办理本单位支付业务。 3）取消预算单位客户端数据库，所有业务数据全部纳入财政数据库管理。 详细的业务操作方法请看后面章节。
核算办法辅导四——国库集中支付方式下财政专户返还款的核算 基层会计单位的核算 第一节财政专户返还收入概述 一、财政专户返还收入的性质 （一）财政专户返还收入的概念 财政专户返还收入是对纳入财政预算外管理的非税收入，根据收支两条线的管理规定，给非税收入的执收单位从财政专户返还的财政性资金。 （二）财政专户返还收入的性质 财政专户返还收入属于非税收入的返还，属于财政预算外资金。根据国务院和财政部的规定，按照收支两条线、专款专用，接受财政与审计监督的原则进行管理。 二、财政专户返还收入的管理 （一）使用要编制预算，接受财政部门的监督 由于财政专户返还收入属于财政性资金，因此，其取得应当按照财政部门的规定，编制预算或计划，经财政部门批准后返还给用款单位。用款单位要按规定用途使用，年终要向财政部门编报财务决算。 （二）资金拨付实行国库集中支付方式 根据国务院和省政府关于财政国库管理制度改革试点工作的规定，财政专户管理的预算外资金纳入财政国库管理制度改革试点的范围，因此，财政专户返还资金也要逐步实行财政国库集中支付方式。 （三）财政专户返还收入为单位“事业收入”的组成部分 《事业单位财务规则》、《事业单位会计制度》中将财政专户返还收入归属于事业单位的事业收入。财政部在2009年度部门决算的规定中将财政专户返还收入归属于事业单位的事业收入，不过在编制部门决算时需要单独列明。 鉴于财政专户返还收入既是财政性资金，要接受财政部门的监督，又按单位自有资金进行核算的双重性，因此，“核算办法”将其收入单独设置总账科目进行核算，但使用在“事业支出”科目核算，年终将其收支转入“事业结余”科目。 三、会计科目
行政事业单位国库集中支付账务处理 一、对财政直接支付的支出，预算单位根据财政国库支付执行机构委托代理银行转来的《财政直接支付入账通知书》及《财政直接支付凭证》回执联等原始凭证登记会计账，会计分录为： 事业单位： 借：事业支出、专款支出等 贷：财政补助收入或事业收入--财政直接支付 如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账；会计分录为： 借：固定资产 贷：固定基金 行政单位： 借：经费支出 贷：拨入经费或预算外资金收入--财政直接支付 如果财政直接支付部分的支出构成新增固定资产的，应同时登记固定资产账，会计分录为： 借：固定资产 贷：固定基金 一级预算单位根据《财政直接支付入账通知书》登记会计备查账。一级预算单位有所属二级或多级次预算单位的，由一级预算单位向二级或其他级次预算单位提供收到和付出款项的凭证，二级及其他级次预算单位据此登记会计备查账。
二、对财政授权支付，预算单位根据代理银行盖章的《财政授权支付额度到账通知书》与分月用款计划核对记账，并在资产类增设"零余额账户用款额度（事业单位编号103、行政单位编号107）"会计总账科目进行核算，会计分录为： 事业单位： 借：零余额账户用款额度 贷：财政补助收入或事业收入--财政授权支付 行政单位： 借：零余额账户用款额度 贷：拨入经费或预算外资金收入--财政授权支付 三、预算单位从零余额账户通过转账支用时，会计分录为： 事业单位： 借：事业支出、材料等 贷：零余额账户用款额度 行政单位： 借：经费支出、库存材料等 贷：零余额账户用款额度 四、预算单位从零余额账户提取现金和支用时，会计分录为： 事业单位： 借：现金 贷：零余额账户用款额度 借：事业支出、材料等 贷：现金