北京市会计师事务所及分所变更备案办理指南
根据《北京市财政局关于北京市会计师事务所（分所）行政许可改革措施的通知》（京财会[2018]2559号），要求简化变更报备程序，全部实行网上办理。根据中华人民共和国财政部令第89号《会计师事务所执业许可和监督管理办法》和《关于做好会计师事务所执业许可管理工作的通知》（财办会[2017]19号），会计师事务所及其分所发生变更事项，在做出决议之日起20日内向财政部门备案；涉及工商变更登记的，应当自办理完工商变更登记之日起20日内向财政部门备案。
各会计师事务所（分所）主任会计师和首席合伙人、分所负责人要高度重视变更备案工作，必须加强对文件的学习和理解，应指派专人负责财政会计行业管理系统的备案报备工作。财政局也将定期和不定期深入事务所进行设立条件和设立许可的检查，对变更备案材料进行抽查核实，对提供虚假材料的将列为重点检查对象。
一、会计师事务所和分所办理变更备案的程序和方法：
（一）会计师事务所和分所需登陆：财政会计行业管理系统，（网址：https://www.doczj.com/doc/8611477358.html,/），网上提交变更申请。点击用户登录，用户名、密码进入(事务所执业证书编号和初始密码mof12345）。进入“变更审批”，点击新增，网上填写变更事项，其他表格和资料扫描进行“附件上传”，保存送审。网上操作问题，请咨询财政部网管人员，电话68553117；其他问题咨询55592326及北注协的QQ群(群主：北京市注册会计师协
会，群中会计处工作人员负责解答变更备案相关问题)。
二、会计师事务所办理变更备案，财政会计行业管理系统需上传材料
（一）事务所名称变更上传材料
1、会计师事务所变更事项情况表（附件7）；
2、工商局查询的《企业变更（改制）登记申请表（一）（备案申请表）》；
重要提示：去工商局变更之前请先在会计行业管理网上进行事务所重名查询，再去工商局核准名称。网上变更确认后换发执业证书。
（二）事务所首席合伙人或主任会计师变更上传材料
1、会计师事务所变更事项情况表（附件7），新旧首席合伙人或主任会计师同时签字；
2、工商局查询的《企业变更（改制）登记申请表（一）（备案申请表）》；
重要提示：法人和首席合伙人或主任会计师必须一致。网上变更确认后换发执业证书。
（三）有限责任事务所注册资本变更上传材料
1、会计师事务所变更事项情况表（附件7）；
2、工商局查询的《企业变更（改制）登记申请表（一）（备案申请表）》；
重要提示：网上变更确认后换发执业证书。
（四）事务所合伙人或股东变更上传材料
1、会计师事务所合伙人或股东情况汇总表附件2 、会计
师事务所合伙人或股东执业经历表附件3、会计师事务所变更事项情况表附件7；
重要提示：附件2只填写新增的股东，附件3新增合伙人或股东按照每个人填写，要求本人签字。此表应按照时间顺序需填写：⑴首次注册批准时间、批准文号（行业管理系统查询），⑵最近一次注册信息（年检信息），⑶转入本所日期。附表7左侧填写减少股东，右侧填写新增股东；
2、工商局查询的《企业变更（改制）登记申请表（二）（备案申请表）》；
3、新任合伙人或股东注册会计师证书扫描件（重点最近5年年检标识）；
4、新股东或合伙人应提供最近5年在会计师事务所从事审计业务证明，“注册会计师执业经历证明”（见下载专区，提示：由从事审计业务的事务所主任会计师签字并加盖公章），或者提供本人签字的最近5年每年一份报告目录表“注册会计师审计业务明细表”（见下载专区）。
重要提示：新合伙人或股东必须转入本所，并且满足：取得注册会计师执业资格后最近连续5年在会计师事务所从事审计业务且最近三年内没有因为执业行为受到行政处罚；未取得注册会计师证书的，最近3年在会计师事务所从事审计业务且在会计师事务所从事审计业务时间累计不少10年的，附件3中“*”号的内容必须填写，参与的审计项目每年填写一项同时上传审计业务工作底稿中有本人签字的复核页。
（五）事务所办公场所变更上传材料
1、会计师事务所变更事项情况表（附件7）；
2、工商局查询的《企业变更（改制）登记申请表（一）（备案申请表）》；
重要提示：网上变更确认后换发执业证书。
（六）事务所跨省级行政区划迁移上传材料
1、会计师事务所跨省级行政区划迁移表（附件9）；
2、工商查询的《企业变更（改制）登记申请表（一）（备案申请表）》；
3、会计师事务所执业证书原件；
重要提示：网上确认后需换发新的执业证书。
（七）事务所执业终止上传材料
1、会计师事务所终止情况表（附件11）；
2、工商注销核准通知书；
重要提示：如果是总所终止，需先办理分所撤销，才可办理总所终止；同时收回会计师事务所执业证书后进行网上确认。
（八）事务所登陆密码遗失上传材料
事务所应提交重置密码申请，写明事务所执业证书编码、遗失原因，首席合伙人或主任会计师签字、盖事务所章，发送传真至财政局会计处。传真电话：55592332、55592334，重置密码3天后生效，重置后新密码是Swsgl510（大写+小写+510）。
（九）事务所执业证书遗失上传材料
1、事务所应提交补发事务所执业证书申请，首席合伙人或主任会计师签字、盖事务所章；
2、刊登执业证书遗失声明的报刊原件（省市级以上报刊）；
重要提示：网上确认后补发执业证书
三、会计师事务所分所变更备案，财政会计行业管理系统需上传材料
（一）事务所分所名称变更上传材料
1、会计师事务所分所变更事项情况表（附件8）；
2、工商局查询的《变更登记申请表》；
重要提示：网上变更确认后换发分所执业证书；
（二）会计师事务所分所负责人变更上传材料
1、会计师事务所分所变更事项情况表（附件8）；
2、工商局查询的《变更登记申请表》；
重要提示：分所负责人必须是事务所的合伙人或股东；网上确认后换发分所执业证书。
（三）事务所分所办公场所变更上传材料
1、会计师事务所分所变更事项情况表（附件8）；
2、工商局查询的《变更登记申请表》；
重要提示：需换发分所执业证书。
（四）事务所分所执业终止上传材料
1、会计师事务所注销分所执业许可情况表（附件10）；
2、工商局注销核准通知书；
重要提示：需交回分所执业证书后网上确认注销。
（五）事务所分所密码遗失上传材料
分所应提交重置密码申请，写明分所执业证书编码、遗失原因，分所负责人签字、盖分所公章，发送传真至财政局会计处。传真电话：55592332、55592334，重置密码3天后生效，重置后
新密码是Swsgl510（大写+小写+510）。
（六）事务所分所执业证书遗失上传材料
1、事务所分所应提交补发事务所分所执业证书申请（分所负责人要签字、盖事务所分所章）；
2、刊登执业证书遗失声明的报刊原件（提示：省市级以上报刊）；
重要提示：网上确认后补发分所执业证书。
四、需要注意的几个问题
（一）事务所负责财政系统工作人员要认真填报相关变更信息，每一次必须更新填报工商登记日期（按照最新工商营业执照右下侧日期填报）。送审之后事务所要持续关注“审核状态”，如显示“审核退回”，请点击上面菜单“流程跟踪”,将鼠标移至“事务所变更审批退回”查看被退回原因。按照提示要求修改后点击保存，再送审。
事务所及分所工商系统与财政行业管理系统网上股东和其他事项不一致的，需上传事务所主任会计师或首席执行人签字加盖公章的书面说明。
重要提示：会计师事务所及分所变更备案方式采取网上报备，网上确认，不用送交纸质材料。网上变更审核确认后，事务所应将所有变更材料自行存档以备检查。会计处注册会计师管理组3716、3720房间每周三上午现场进行政策咨询及解答相关问题。
（二）事务所上传附件主要有图片、PDF、Word、Excel格式，但是采取PDF格式扫描的要注意上传材料的方向。扫描资
料按照类别和股东名录分别打包上传。
重要提示：上传“附件名称”对应“上传附件”
（一）变更事情情况表：主要包括附表7、附表2、工商附表一、工商附表二；
（二）相关材料：按股东名录分别打包，主要包括附表3、注册会计师证书扫描件、“注册会计师执业经历证明”或“注册会计师审计业务明细表”；
（三）其他：说明及补充材料；
（三）变更备案网上确认之后，需要重新换发会计师事务所执业证书的，请事务所20日之后登陆北京市财政网站，（网址：https://www.doczj.com/doc/8611477358.html,/），查看“热点服务事项”，点击“会计师事务所管理”，进入“通知通告”栏目查阅领取执业证书通知。领取证书需携带主任会计师身份证和事务所原执业证书。
（四）具有注册会计师执业资格的境外人员或移居境外人员申请合伙人或股东时，需要填写具有注册会计师执业资格的境外人员或移居境外人员承诺函（附件5）也需上传；
（五）办理变更备案所需附表，请登录北京市财政局网站，（网址：https://www.doczj.com/doc/8611477358.html,/）。查看“热点服务事项”，点击“会计师事务所管理”，进入“下载专区”下载相应附表进行录入填报。主任会计师或首席执行人签名加盖公章扫描上传。
北京市财政局会计处
2019年9月10日
会计师事务所财务管理暂行办法 第一条为了加强会计师事务所财务管理，优化会计师事务所内部治理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》（国办发〔2009〕56号）等，制定本暂行办法。 第二条会计师事务所应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法规制度和本暂行办法，结合合伙人协议、事务所章程等，建立内部财务管理体制和各项财务管理制度。 第三条鼓励会计师事务所执行《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》，进一步强化会计师事务所财务内部控制。 第四条会计师事务所应当对全所范围内的会计核算、资金使用、业务收支和收益分配等进行统一管理，进一步加强对分所财务的集中控制，切实做到一体化管理，避免会计师事务所内部财务管理各自为政。 第五条会计师事务所应当结合经营特点和管理要求，优化业务流程，加大信息技术应用推广力度，进一步整合财务和业务信息管理系统，不断提高财务管理效能。 第六条会计师事务所应当按照统一的财务管理体制和财务会计法规制度，设立独立的财会部门或在相关部门内指定专职财会人员，明确相关部门和人员的职责权限。 第七条会计师事务所任用会计人员应当实行回避制度。 大中型会计师事务所的合伙人（股东）的直系亲属不得担任本会计师事务所的会计机构负责人、会计主管人员。
第八条大中型会计师事务所应当建立健全财务预算管理制度，对会计师事务所业务收支等实施预算管理。 鼓励小型会计师事务所建立财务预算管理制度。 第九条会计师事务所应当加强对应收账款的管理，完善财务部门和业务部门的沟通和协作机制，保证应收账款真实、完整。 第十条会计师事务所应当建立严格的资金支付授权审批制度，明确支出款项的用途、金额、限额、支付方式等内容，保证资金支出的合法、安全。 会计师事务所拓展和承接业务，不得向委托人或相关方面提供回扣或其他形式的商业贿赂。 第十一条会计师事务所及其注册会计师购买有价证券应当符合相关法律法规和独立性要求。 会计师事务所不得为其他企业、单位或个人提供担保。 第十二条会计师事务所应当建立健全财产物资采购、使用、保管、处置等各环节的管理制度，定期清查和盘点，对发生的财产损失要及时查明原因、作出处理。 第十三条会计师事务所应当加强负债管理，保证适当的流动性，对发生的各种借款和应付应交款项，应当按合同约定方式和期限及时归还或支付。 会计师事务所分所不得同其他企业或单位发生除正常业务活动外的债权债务关系。 第十四条会计师事务所应当按照业务类型对取得的收入进行明细核算，同时按照资金用途对支出的费用进行明细核算。 第十五条会计师事务所应当建立有效的工时管理系统和成本控制系统，在保证执业质量的前提下，不断强化成本预算约束，实现成本的全员管理和全过程控制。
PLM/IPD工程变更(EC)2.0模块 1、实现目标 工程变更2.0（以下简称EC2.0）模块是在产品的整个生命周期中，工程单位依据建设单位要求调整，或对原工程内容进行修改、完善、优化的过程。通过各个领域对一款产品的变更做出具体的评估分析，最终决定是否进行实际的变更，在各个层面上对产品进行了全面有效的评估。 EC2.0分五大部分：EC评审、我申请的EC、我接收的EC、EC库和ECN库，如下图。 EC2.0（如上图），左边为项目结构条目，右边区域显示EC2.0相关数据。 2、功能描述 2.1、EC2.0评审 EC2.0评审是项目成员根据市场需求或产品已存在的问题，决定进行工程变更，填报新的EC申请单，并且简单介绍产品的相关信息。审批人员可以在当前模块进行流程审批过程。 2.1.1、EC申请 用户需要录入新的立项申请时可使用“申请EC”功能，该功能使用过程如下： ?点击EC评审列表上面的“填写ECR”按钮，弹出新页面，填写相应数据
?在流程名称栏点击选择流程，并在审核选择处选择流程的下一步骤，并设置下一步骤的审核人（部分可多人审核流程，会在流程名后备注）。 ?点击“保存”按钮，则会生成一条状态为“未提交”的信息，并且不会验证必填项?点击“审核选择”后的“转办”按钮，在新弹出的对话框中选择被转办的人员，点击“确定”后数据将被推送到被转办的人员处进行当前步骤的审核。 ?点击“抄送”按钮，在新弹出的对话框中选择被抄送的人员，点击“确定”后数据将被推送到被抄送的人员处，被抄送的EC2.0信息只能查看，不能修改或审批。 ?点击“提交”按钮，则会生成一条状态为“审核中”的信息，并将数据推送到下一流程所设置的的负责人处进行审核。此时会验证表单的完整性，请务必填写完整必 填项。 2.1.2、发布审核 ?点击EC评审列表最下方的“审批”按钮，如审核选择为“不通过”或者“驳回”，则必须填写审批意见 ?在流程审批页面，点击页面上方不同的栏目，可以查看流程图、审核日志以及流程信息。
内部会计管理体系 一、会计机构和人员设置 1、根据《会计法》和《会计基础工作规范》的规定，办事处主任对本单位会计工作和会计资料真实性、完整性负责；督促财政科、会计人员和机关全体工作人员严格遵守财经纪律和各项规章制度，保证会计资料合法、真实、准确、完整，保障会计人员依法行使职权。 2、办事处设置财政科为会计职能科室，负责街道办事处的会计核算和财务管理，对办事处的一切经济业务进行会计核算和会计监督管理。 3、按照《预算法》、《会计法》及财政局的有关规定，街道办事处的会计核算组织体系为集中核算制，即一级核算。其他科室和部门不得另行设立会计核算机构，街道办事处的一切经济业务均由财政科统一核算，集中管理。 二、岗位设置及岗位责任制 财政科根据会计业务需要设置如下工作岗位：财政科负责人、主办会计、会计、出纳。会计工作岗位可以一人一岗、一人多岗或者一岗多人。但出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、费用、往来账目登记工作。 1、财政科负责人岗位责任制 ⑴所需知识和技能以及工作要求。 具有财经（或相关）专业大学以上学历，中级以上专业技术职称，或主管一个单位会计工作时间不少于三年；有较强的组织、沟通及协调能力；熟练掌握电脑操作。 ⑵全面负责街道办事处财政科的工作，积极配合街道办事处主任，做好会计核算和会计管理、会计监督工作，认真完成上级布置的各项任务，对街道党工委、办事处领导负责。
⑶遵守国家有关财经纪律和财会制度，规范会计基础工作，做好内部财务制度管理和内部审计的管理工作。 ⑷负责街道年度预算编制，严格执行预算管理。向街道办事处主任汇报办事处的资金使用情况。 ⑸抓好财政科财会人员业务学习与职业道德教育；规范工作流程，坚持工作公开透明，强化相互监督制约机制；严格执行街道党工委办事处“三重一大”集体决策、财务管理、内控管理规范等各项制度，积极配合其他部门工作。 2、会计岗位责任制 ⑴所需知识和技能以及工作要求。 具有大学以上学历，初级会计以上专业技术职称，具有一定的会计工作经验、熟练掌握电脑操作。 严格按照《会计法》、相关财务制度及准则等规定进行会计核算，认真做好记账、核账、报账工作，做到手续完备、内容真实、数字准确、账目清楚，如实反映街道办事处实际财务状况。 财务会计报表编制及时、准确、完整和规范。 会计档案归档工作要符合《会计档案管理办法》规定，妥善做好各种会计凭证、账簿、账册、装订、保管工作。 认真做好会计监督工作，为领导提供及时准确的会计信息。 ⑵工作内容 负责审核未报销的原始凭证；负责国库系统复核工作；负责财务会计核算、记账，做好往来账务清理工作；银行余额调节表的编制及国库系统、账务系统的对账工作；负责纳税申报、各类年检；负责编制财务会计报表。负责会计凭证、账簿、报表的立卷归档工作。完成领导交办的其它工作。 3、出纳岗位责任制 ⑴所需知识和技能以及工作要求。
内部管理制度系列 会计师事务所管理制度（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-13966会计师事务所管理制度 Accounting firm management system 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 为了进一步体现按劳分配原则，建立激励和约束相结合的内部管理体制，充分调动员工的工作积极性和业务开拓的主动性，加强质量控制和内部管理，特制定以下管理制度。 一、人事管理制度 (一)、组织机构及岗位设置主任会计师(董事长)总经理 (二)岗位任职条件 1.主任会计师:具备优秀的道德品质和良好的经营理念，能团结带领全体同仁共同奋斗，使事务所得到健康稳步发展;同时，具备较高的管理水平和业务素质，能有效地控制事务所的执业风险，并能为事务所经营风险承担主要责任。 2.总经理:具备良好的职业道德和先进的经营理念;具备优秀的组织、管理、协调能力;具备很强的业务开拓能力和客户工作经验;具有优秀的团队管理和项目管理经验。业务
知识广博，能全面领导事务所的各项业务工作。 3.副主任会计师、副总经理:具备精湛的业务知识和丰富的实践经验;能有效协助主任会计师和总经理制定全所各项管理规范;具备很强的组织、管理、协调能力和业务开拓能力;在分管范围内，能有效地开展各项工作。 4.部门经理:具备良好的职业道德和团队精神，具备相关执业资格;有较强的业务开拓能力和较高的业务素质;具有丰富的项目管理经验，能很好的组织、协调、指导本部门人员完成所里分配的各项业务。 5.高级项目经理:具有良好的职业道德和相关执业资格;具备丰富的执业经验和精湛的执业水平，能有效控制风险;具备较强的协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成大型的审计或评估等项目。 6.项目经理:具有良好的职业道德和相关执业资格;具备较高的执业水平和风险控制能力;具备一定的组织、协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成各类审计或评估项目。 7.项目助理:具备良好的职业道德，通过执业资格考试或取得中级以上专业技术资格或具有相关专业大专以上学
建设工程竣工验收备案表工程名称：靖州县污水处理设施建设管网工程第四标段建设单位：靖州县建设局 湖南省建设厅制 年月日
目录 1、建设工程竣工综合验收备案表（备2004-1）…………………………（页） 2、工程竣工验收报告（备2004-2）………………………………………（页） 3、工程质量评估报告（备2004-3）………………………………………（页） 4、工程施工质量验收申请报告（备2004-4）……………………………（页） 5、工程竣工验收申请报告（备2004-5）…………………………………（页） 6、房屋建筑工程质量保修书（备2004-6）………………………………（页） 7、商品房屋住宅工程质量保证书（备2004-7）…………………………（页） 8、商品房屋住宅工程使用说明书（备2004-8）…………………………（页） 9、单位（子单位）工程质量竣工验收记录（施2004-1）………………（页） 10、单位（子单位）工程质量控制资料核查记录（施2004-4）………（页） 11、单位（子单位）工程安全和功能检验资料核查及 主要功能抽查记录（施2004-3）……………………………………（页） 12、单位（子单位）工程观感检查记录（施2004-14）……………………（页） 13、桩基质量验收记录（施2004-10）………………………………………（页） 14、地基质量验收记录（施2004-9）……………………………………（页） 15、地基与基础工程质量验收记录（施2004-6）………………………（页） 16、主体工程质量验收记录（施2004-7）………………………………（页） 17、建筑工程施工安全监督评定书（湘安监统编2004-1）……………（页） 18、建设工程质量监督报告（监2004-6）………………………………（页） 19、施工许可证……………………………………………………………（页） 20、施工图设计文件审查意见……………………………………………（页） 21、公安消防、规划和环保等部门出具的认可文件 或准许使用文件………………………………………………………（页）22、建筑节能、室内环境检测报告………………………………………（页）13、法规、规章规定必须提供的其它文件………………………………（页）
内部会计控制制度的基本内容 内部会计控制制度是指各单位根据国家会计法律、法规、规章、制度的规定，结合本单位经营管理和业务管理的特点和要求而制定的旨在规范单位内部会计管理活动的制度和办法。内部会计控制制度的基本内容包括内部会计控制体系、会计人员岗位责任制度、账务处理程序制度、内部牵制制度、稽核制度、原始记录管理制度、定额管理制度、计量验收制度、财产保护制度、预算控制制度、财务收支审批制度、成本核算制度和财务会计分析制度。各单位建立哪些内部会计控制制度以及各项内部会计控制制度包括哪些内容，主要取决于单位内部的经营管理需要。不同类型的单位会对内部会计控制制度有不同的选择，如非企业单位往往不需要建立成本核算制度等。 1.内部会计控制体系。单位内部会计控制体系，主要是指一个单位的会计工作组织体系。 2.会计人员岗位责任制度。会计人员岗位责任制度是单位内部会计人员管理的一项重要制度(这方面的内容，在本章第三节中已经涉及)，主要内容包括：第一，会计人员工作岗位的设置，各个会计工作岗位的职责和工作标准。第二，各会计工作岗位的人员和具体分工。第三，会计工作岗位轮换办法。第四，对各会计工作岗位的考核办法等。 3.账务处理程序制度。账务处理程序制度主要是对会计凭证、账簿、报表等会计核算流程和基本方法的规定。其主要内容包括：第一，根据国家统一会计制度的规定，确定单位会计科目和明细科目的设置和使用范围。第二，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位的会计凭证格式、填制要求、审核要求、传递程序、保管要求等。第三，根据《规范》的规定和单位会计核算的要求，确定本单位总账、明细账、现金日记账、银行存款日记账、各种辅助账等的设置、格式、登记、对账、结算、改错等要求。第四，根据国家统一会计制度的要求，确定对外财务报告的种类和编制要求，同时根据单位内部管理需要确定单位内部会计指标体系和考核要求。 4.内部牵制制度。内部牵制制度是内部会计控制制度的重要内容之一。制定内部牵制制度时，应当与会计人员岗位责任制度结合起来考虑。其主要内容包括：内部牵制制度的原则，包括机构分离、职务分离、钱账分离、账物分离等；对出纳等岗位的职责和限制性规定；有关部门或领导对限制性岗位的定期检查办法。 5.稽核制度。稽核制度是指在会计机构内部指定专人对有关会计账证进行审核、复查的一种制度，该项制度的建立也应当结合会计人员岗位责任制度一并进行考虑。其主要内容包
内部管理制度系列 会计事务所财务制度（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-28013会计事务所财务制度 Model Accounting Firm Financial System 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 第一条为了加强会计师事务所财务管理，优化会计师事务所内部治理，根据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》、《国务院办公厅转发财政部关于加快发展我国注册会计师行业若干意见的通知》(国办发〔2009〕56号)等，制定本暂行办法。 第二条会计师事务所应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法规制度和本暂行办法，结合合伙人协议、事务所章程等，建立内部财务管理体制和各项财务管理制度。 第三条鼓励会计师事务所执行《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制应用指引》和《企业内部控制评价指引》，进一步强化会计师事务所财务内部控制。 第四条会计师事务所应当对全所范围内的会计核算、资金使用、业务收支和收益分配等进行统一管理，进一步加强
对分所财务的集中控制，切实做到一体化管理，避免会计师事务所内部财务管理各自为政。 第五条会计师事务所应当结合经营特点和管理要求，优化业务流程，加大信息技术应用推广力度，进一步整合财务和业务信息管理系统，不断提高财务管理效能。 第六条会计师事务所应当按照统一的财务管理体制和财务会计法规制度，设立独立的财会部门或在相关部门内指定专职财会人员，明确相关部门和人员的职责权限。 第七条会计师事务所任用会计人员应当实行回避制度。 大中型会计师事务所的合伙人(股东)的直系亲属不得担任本会计师事务所的会计机构负责人、会计主管人员。 第八条大中型会计师事务所应当建立健全财务预算管理制度，对会计师事务所业务收支等实施预算管理。 鼓励小型会计师事务所建立财务预算管理制度。 第九条会计师事务所应当加强对应收账款的管理，完善财务部门和业务部门的沟通和协作机制，保证应收账款真实、完整。 第十条会计师事务所应当建立严格的资金支付授权审
内部会计管理体系
1目的：为保证公司内部会计体系的有效性，根据财政部《会计基础工作规范》有关规定，特制定该体系 2范围：本制度适用于公司/子公司全体财务人员。 3职责：单位负责人对会计工作的领导职责 3.1单位负责人作为企业会计行为的责任主体，必须遵守国家法律、法规，领导公司会计机构、会计人员和其他人员执行国家《会计法》。 3.2单位负责人有权具体确定单位内部会计管理机构的设置。 3.3单位负责人负责组织拟定单位内部会计管理办法，并对单位内部会计管理负领导责任。 3.4单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 3.5单位负责人组织开展单位内部审计监督，以及财政、税务、审计机关的监督。 4财务部的职责及权限 4.1认真贯彻《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》，执行国家有关财经法规、方针政策和制度，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。 4.2具体负责制定和健全公司财务管理、会计核算、稽核、内部控制等有关会计核算制度，并督促各项制度的实施和执行。正确组织日常的会计核算工作，反映、监督、控制资金运作，保证会计资料数字正确、报送及时。 4.3按照现行财会制度的有关规定，编制本公司成本费用、资金计划，遵守成本费用开支范围及标准，分清资金渠道，合理节约使用资金，确保各项经济指标的落实和完成。定期编制月、季、年度会计报告，如实反映本公司的财务状况和经营成果，依据计算缴纳各种税、费，向有关部门报送财务决算和报告。 4.4负责公司资金调配使用和资金管理工作，严格审核款项支付，监督其增减变动，做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。 4.5参与本公司重大财务决策会议，了解重要经济合同情况，参与本公司重大建设项目的可
（建筑工程管理）建筑工程竣工验收备案指南
服务指南之六 6.1建设工程竣工验收备案指南 （2010年3月修订） 在深圳市住房和建设局报建的房屋建筑项目和市政公用项目竣工验收合格后15日内，建设单位应到市住房和建设局业务办理中心申请办理竣工验收备案手续。房屋建筑项目、市政公用项目中包含的配套专业工程不单独办理竣工验收备案手续。 壹、申办条件 （壹）房屋建筑项目 1.建设单位已按规定组织竣工验收且验收合格（含配套的燃气工程）； 2.项目已按规定通过消防专项验收或备案； 3.项目包含电梯工程时，已按规定通过电梯专项验收; 4.2003年10月1日起办理《建筑工程施工许可证》的居住建筑以及2005年7月1日起办理《建筑工程施工许可证》的公共建筑，已按规定通过建筑节能专项验收。 （二）市政公用项目 1.建设单位已按规定组织竣工验收且验收合格（含配套的燃气工程）； 2.项目已按规定通过规划专项验收； 3.项目包含消防工程时，已按规定通过消防专项验收或备案； 4.污水处理、垃圾处理、排水等可能对环境产生重大影响的项目，已按规定通过环保专项验收；
5.项目包含电梯工程的，已通过电梯专项验收。 二、办理程序 第壹步：建设单位到深圳市住房和建设局网站()下载或到我局业务办理中心领取《深圳市房屋建筑项目竣工验收备案表》或《深圳市市政公用项目竣工验收备案表》，填写有关表格且加盖单位公章，且按本服务指南指引的申请资料清单，准备有关资料。 第二步：建设单位在我局业务办理中心递交申请资料，且领取办文结果： A．如备案资料不齐全，或建设单位未在规定的期限内办理备案手续，或业务办理中心收到质监机构给该项目出具的竣工验收责令整改通知书且未整改完毕的，领取业务办理告知，按要求整改或接受行政处罚后，到我局业务办理中心重新申请备案； B．如备案资料齐全，建设单位在规定的期限内办理备案手续，业务办理中心未收到质监机构给该项目出具的竣工验收责令整改通知书或已整改完毕的，领取竣工验收备案收文回执。 第三步：对已备案的工程项目，申请单位可在1个工作日后到深圳市住房和建设局网站查询备案信息是否公布。 三、办理时限 即到即办 四、办理地点 深圳市振华路8号设计大厦三楼深圳市住房和建设局业务办理中心
附件： 上海市会计师事务所分类管理办法 第一章总则 第一条为进一步加强对本市会计师事务所的管理，促进其提高整体业务素质和综合管理水平，规范执业行为，防范执业风险，更好地发挥注册会计师在社会经济活动中的鉴证和服务功能，根据《中华人民共和国注册会计师法》《会计师事务所执业许可和监督管理办法》《中国注册会计师执业准则》及相关法律法规，制定本办法。 第二条本办法适用于经批准在本市设立的会计师事务所及分所(以下简称“事务所”)。 第三条事务所分类管理，是指上海市注册会计师协会（以下简称“协会”）根据事务所职业道德、执业质量、内部治理及综合管理等方面的情况，经一定程序的考核评审（以下简称“考评”），确定事务所的管理类别。分类管理类别从高到低依次为A、B、C、D四类。对不同类别的事务所，协会采取不同的方法进行管理，并向市财政局等相关行政管理部门提供分类管理情况，作为其加强行政监管工作的参考。 第四条事务所分类管理考评工作，由协会组织实施。 第二章考评内容
第五条考评的主要内容包括： （一）职业道德，包括职业道德制度、诚信承诺、行业建设公约等执行情况； （二）执业质量，包括执业质量控制及业务规范等执行情况； （三）内部治理，包括治理结构、治理机制，执业质量制度、执业质量控制和职责分工； （四）党建工作，包括党组织覆盖情况、党建工作情况、工会及团组织建设情况； （五）综合管理，包括境外业务、人力资源和人才培养、财务会计、信息技术、社会责任、分所管理、其他综合管理等情况。 第三章考评条件及标准 第六条符合下列条件之一的事务所应当参加考评： （一）成立时间在一年以上，未参加过考评的； （二）已被评定为A类管理并超过5年的； （三）已被评定为B类管理并列入当年协会执业质量检查的； （四）已被评定为B类管理，在5年内未接受过协会执业质量检查的； （五）因分类管理受到投诉举报或反映问题严重的； （六）需要予以考评的其他情形。 第七条符合下列条件之一的事务所不得申请参加考评： （一）受暂停执业处罚期间的；
房地产成本管理系统 用户操作手册 1、前言 1.1手册说明 本手册是房地产“合同管理”和“成本管理”的操作说明。 1.2术语对照说明
合同结算对每份合同在合同执行结束之时要确认 结算金额； 成本拆分成本的确认分摊过程，包括合同拆分、 变更拆分和结算拆分； 工程项目即房地产工程系统的开发项目，用以建 立目标成本、归集实际成本，进行报表 分析，进行成本控制，是最核心的基础 资料之一。 工程项目分期某个项目分期开发，则进行工程项目分 期处理； 工程项目综合期分期开发项目一般来说存在跨期合同， 则单独设“综合”期来处理； 产品类型产品类型是核心基础资料之一，在一个 开发项目中如果有高层、多层、别墅等 存在，我们就将之称呼为“产品类型” （有些公司也称呼为业态）； 成本科目用以收集、分配工程项目的每笔支出， 并在此基础上做出统计和分析，实现对 工程成本最有效的管理和控制； 2、合同管理 2.1合同订立 2.1.1直接合同订立 ?系统操作： ?从菜单进入[合同录入]新增界面，选中工程项目以及合同类型，再【新增】；第一步：合同录入（操作人：合同主办人）； 2.1.1-1 [合同录入]菜单
2.1.1-2 [合同录入]新增 2.1.1-3 [合同-新增]编辑界面 注：录入必录项和相关信息后，【保存】并【提交】（如果确定信息无误，也可以直接提交）；
合同编号按照建发集团合同管理办法规定的编码规则录入 合同性质1)直接合同：签订的一般的合同都属于此种性质； 2)补充合同：对直接合同的补充； 3)三方合同：如果该合同有第三方，则丙方信息为必须录入。责任部门选择该合同的责任归属部门，直接影响后续合同付款计划的制定过程 原币金额录入合同签订金额（合同必须有合同价格） 合同详细信息录入选择某类合同的主要条款信息 变更提示比例当累计变更金额占合同金额的比例超过该比例时提示 付款提示比例当累计付款申请金额占合同金额的比例超过该比例时提示 附件正文管理可以对某个合同挂接附件或者正文，以供查询之用 2.1.1-4 合同审批界面 注：未上审批流时，合同审批界面同[合同录入]界面，【审批】按钮在工具栏 注：审批过的合同可以通过【反审批】来取消审批 合同修订： 2.1.1-5 [合同修订]菜单界面
浅谈如何加强企业内部会计监督制度 严可为 2012-4-27 8:49:42来源：《中国市场》2011年第35期摘要：会计监督是会计的基本职能之一，是我国经济监督体系的重要组成部分。如何有效实施好会计监督制度，其关键是建立健全完善的内部会计监督制度。 关键词：企业，内部会计，监督制度 1 建立健全内部会计监督制度的目标及原则 1.1 建立健全内部会计监督制度的目标 通常情况下，内部会计监督制度，是保证企业经营管理目标顺利实现的重要手段，确保企业各项资产的清楚、安全，及时准确客观地提供会计信息，在会计行为符合法律规定的范围内，将企业各项经济活动的效益最大化。 1.2 建立健全内部会计监督制度的原则 ①合法性原则，即内部会计监督制度，严格按照法律、法规和国家统一的财务会计制度的要求来执行。②有效性原则，即根据本企业的生产经营、业务管理的特点来设计完善内部会计监督制度，只有从企业的实际情况出发，具体分析具体问题，才能使内部会计监督制度适应企业内部管理要求，并有效发挥作用。③规范性原则，即内部会计监督制度，应当全面系统地对本企业的各项会计工作进行规范，确保会计工作有序进行。④科学性原则。内部会计监督制度必须科学合理，操作和执行上保证效率，便于控制和检查。
2 建立健全内部会计监督制度的途径 2.1 有形财产的保护制度 （1）规范有形财产的管理。企业要严格加强对有形财产的仓库管理、规范发放领用手续，以及使用中的保管，只有经过授权批准的人员经过规章制度的程序审核才可接触、处置相关财产。 （2）定期盘点。企业应加强对有形财产进行定期盘点，进行账物核对，对发现出入的问题，及时查明原因，及时处理。同时规定担任保管职务或担任记录职务的人员不得单独从事定期盘点和账物核对工作。 （3）账簿保护。有形财产的相关会计记录要加强保管。明确授权可以接触这些会计记录的人员，以保证保管、审批和记录的人员分离；会计记录应妥善保管，以防止记录被盗或被毁；有关账簿记录应留有备份，在遭受意外毁损时保证重新恢复。 2.2 企业重大经济业务的管理制度 （1）建立财务总监制度。为降低企业财务风险，对投资、担保、借贷、资金调拨，大型固定资产购置、大额合同签订、产权转让、资产重组等重大财务事项，通过财务总监与经理联签和报告制度进行监控，保证企业经营自主权和财务总监职责与监督工作的有效实现。同时，由于财务总监参与企业经营全过程，以企业资产管理为轴心，将监控职能贯穿于企业日常财务经营收支之中，保证了财务监督工作的经常性、及时性、全面性和有效性。 （2）固定资产的管理。固定资产管理一直是企业管理中极其重要的一个环节，这不仅
会计师事务所审计档案管理办法（财政部、国家档案局2016年1月11日发布 2016年7月1日起施行财会〔2016〕 1号） 第一章总则 第一条为规范会计师事务所审计档案管理，保障审计档案的真实、完整、有 效和安全，充分发挥审计档案的重要作用，根据《中华人民共和国档案法》《中华 人民共和国注册会计师法》《中华人民共和国档案法实施办法》及有关规定，制定 本办法。 第二条在中华人民共和国境内依法设立的会计师事务所管理审计档案，适用 本办法。 第三条本办法所称审计档案，是指会计师事务所按照法律法规和执业准则要 求形成的审计工作底稿和具有保存价值、应当归档管理的各种形式和载体的其他历 史记录。 第四条审计档案应当由会计师事务所总所及其分所分别集中管理，接受所在 地省级财政部门和档案行政管理部门的监督和指导。 第五条会计师事务所首席合伙人或法定代表人对审计档案工作负领导责任。 会计师事务所应当明确一名负责人（合伙人、股东等）分管审计档案工作，该 负责人对审计档案工作负分管责任。 会计师事务所应当设立专门岗位或指定专人具体管理审计档案并承担审计档 案管理的直接责任。审计档案管理人员应当接受档案管理业务培训，具备良好的职
业道德和专业技能。 第六条会计师事务所应当结合自身经营管理实际，建立健全审计档案管理制度，采用可靠的防护技术和措施，确保审计档案妥善保管和有效利用。 会计师事务所从事境外发行证券与上市审计业务的，应当严格遵守境外发行证券与上市保密和档案管理相关规定。 第二章归档、保管与利用 第七条会计师事务所从业人员应当按照法律法规和执业准则的要求，及时将审计业务资料按审计项目整理立卷。 审计档案管理人员应当对接收的审计档案及时进行检查、分类、编号、入库保管，并编制索引目录或建立其他检索工具。 第八条会计师事务所不得任意删改已经归档的审计档案。按照法律法规和执业准则规定可以对审计档案作出变动的，应当履行必要的程序，并保持完整的变动记录。 第九条会计师事务所自行保管审计档案的，应当配置专用、安全的审计档案保管场所，并配备必要的设施和设备。 会计师事务所可以向所在地国家综合档案馆寄存审计档案，或委托依法设立、管理规范的档案中介服务机构（以下简称中介机构）代为保管。 第十条会计师事务所应当按照法律法规和执业准则的规定，结合审计业务性质和审计风险评估情况等因素合理确定审计档案的保管期限，最低不得少于十年。 第十一条审计档案管理人员应当定期对审计档案进行检查和清点，发现损毁、
工程竣工验收备案办事指南 一、设置依据 《建设工程质量管理条例》、《重庆市建设领域行政审批制度改革试点方案》（市政府令第190号）、《建筑工程消防监督管理规定》、《重庆市建设工程验收环节并联审批试行办法》和《房屋建筑工程和市政基础设施工程竣工验收备案管理办法》等。 二、办理事项 主办事项：建设工程竣工验收备案登记 协办事项：建设工程规划验收 建设工程消防验收 建设工程环保验收或环保预验收 三、承办部门 主办部门：市城乡建设委员会 协办部门：市规划局 市公安局消防局 市环保局 四、受理范围 在本市行政区域内由市城乡建设主管部门颁发施工许可证的建设工程。 五、提交材料 申请人提交申请材料，应按部门分类成套提供。 （一）城乡建设主管部门所需材料 1、《建设工程竣工验收备案申请书》1份（原件）； 2、《建设工程竣工验收意见书》1份（原件）； 3、《施工图设计文件审查报告》1份（复印件）； 4、《建设工程档案验收意见书》及档案移交书1份（出示原件，收复印件）； 5、施工单位出具的《工程竣工报告书》1份（原件）； 6、监理单位出具的《工程质量评价报告》1份（原件）； 7、勘察单位出具的《勘察文件质量检查报告》1份（原件）； 8、设计单位出具的《设计文件质量检查报告》1份（原件）； 9、施工单位出具的《工程质量保修书》1份（复印件）； 10、施工单位确认建设单位已按照合同支付工程款且已明确剩余工程款支付计划的证明或竣工结算文件或竣工结算纠纷已进入司法或者仲裁程序的证明。” 11、《建筑能效测评与标识综合评价表》1份（原件） 12、经房地产开发行政主管部门核定的《重庆市房地产开发建设项目手册》1份（原件）； 13、商品房工程应提供《新建商品房使用说明书和质量保证书》1份（复印件）； 14、市政基础设施工程还应提供有关质量检测和功能性试验资料1份 （复印件）。 15、具有相应资质的测绘单位测量绘制的1：500建设工程竣工实测地形图光盘1张； 市政管线工程提交经市测绘产品质量监督站验收合格的管线竣工图和测绘资料光盘1张。 （二）城市规划部门所需材料 1、建设工程规划竣工验收合格证申请表(并联验收项目) 1份（原件）； 2、建设工程竣工图（其中建筑工程只提交建筑竣工平、立、剖面图及竣工总平面图）1份（原件）； 3、具有相应资质的测绘单位编制的房屋竣工测量报告（含电子文档）2份（原件）；
会计师事务所规章制度 1. 会计师事务所管理规章制度 2. 会计师事务所职业道德规章制度 3. 会计师事务所人事管理规章制度 4. 会计师事务所档案管理制度 5. 会计师事务所财务管理制度 6. 会计师事务所业务质量控制制度 1、会计师事务所管理规章制度 为了进一步体现按劳分配原则，建立激励和约束相结合的内部管理体制，充分调动员工的工作积极性和业务开拓的主动性，加强质量控制和内部管理，特制定以下管理制度。 一、人事管理制度 （一）、组织机构及岗位设置主任会计师（董事长）总经理 （二）岗位任职条件 1．主任会计师：具备优秀的道德品质和良好的经营理念，能团结带领全体同仁共同奋斗，使事务所得到健康稳步发展；同时，具备较高的管理水平和业务素质，能有效地控制事务所的执业风险，并能为事务所经营风险承担主要责任。 2．总经理：具备良好的职业道德和先进的经营理念；具备优秀的组织、管理、协调能力；具备很强的业务开拓能力和客户工作经验；具有优秀的团队管理和项目管理经验。业务知识广博，能全面领导事务所的各项业务工作。 3．副主任会计师、副总经理：具备精湛的业务知识和丰富的实践经验；能有效协助主任会计师和总经理制定全所各项管理规范；具备很强的组织、管理、协调能力和业务开拓能力；在分管范围内，能有效地开展各项工作。 4．部门经理：具备良好的职业道德和团队精神，具备相关执业资格；有较强的业务开拓能力和较高的业务素质；具有丰富的项目管理经验，能很好的组织、协调、指导本部门人员完成所里分配的各项业务。 5．高级项目经理：具有良好的职业道德和相关执业资格；具备丰富的执业经验和精湛的执业水平，能有效控制风险；具备较强的协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成大型的审计或评估等项目。 6．项目经理：具有良好的职业道德和相关执业资格；具备较高的执业水平和风险控制能力；具备一定的组织、协调和沟通能力，能够担任项目负责人完成各类审计或评估项
工程变更管理 用户手册 用友软件股份有限公司 2010年8月
第2页共26页
工程变更管理 第3页 共26页 目录 目录......................................................................... 3 产品介绍 ..................................................................... 4 应用专题 (4) 更改类型................................................................................................................................... 5 工程变更的原因....................................................................................................................... 5BOM 及工艺路线的维护方法................................................................................................. 5工程变更单号........................................................................................................................... 6使用流程 ..................................................................... 6 基础设置 (8) 工程变更原因........................................................................................................................... 8功能概述........................................................................................................................... 8栏目说明........................................................................................................................... 9工程变更类型. (10) 功能概述......................................................................................................................... 10 栏目说明. (10) 工程变更 (11) 工程变更申请 (11) 功能概述......................................................................................................................... 11 使用前提......................................................................................................................... 11 栏目说明......................................................................................................................... 11 操作说明......................................................................................................................... 12 工程变更 (14) 功能概述......................................................................................................................... 14 使用前提......................................................................................................................... 14 栏目说明......................................................................................................................... 14 操作说明. (19) 报表 (23) 工程变更申请单打印 (23) 功能概述......................................................................................................................... 23 查询条件......................................................................................................................... 23 操作说明......................................................................................................................... 24 工程变更单打印 (25) 功能概述......................................................................................................................... 25 查询条件......................................................................................................................... 25 操作说明. (26)
内部会计管理体系 Document serial number【LGGKGB-LGG98YT-LGGT8CB-LGUT-
内部会计管理体系
1目的：为保证公司内部会计体系的有效性，根据财政部《会计基础工作规范》有关规定，特制定该体系 2范围：本制度适用于公司/子公司全体财务人员。 3职责：单位负责人对会计工作的领导职责 3.1单位负责人作为企业会计行为的责任主体，必须遵守国家法律、法规，领导公司会计机构、会计人员和其他人员执行国家《会计法》。 3.2单位负责人有权具体确定单位内部会计管理机构的设置。 3.3单位负责人负责组织拟定单位内部会计管理办法，并对单位内部会计管理负领导责任。 3.4单位负责人对本单位的会计工作和会计资料的真实性、完整性负责。 3.5单位负责人组织开展单位内部审计监督，以及财政、税务、审计机关的监督。 4财务部的职责及权限 4.1认真贯彻《中华人民共和国会计法》、《会计基础工作规范》、《企业财务会计报告条例》、《企业财务通则》、《企业会计准则》，执行国家有关财经法规、方针政策和制度，办理会计事务，进行会计核算，实行会计监督。 4.2具体负责制定和健全公司财务管理、会计核算、稽核、内部控制等有关会计核算制度，并督促各项制度的实施和执行。正确组织日常的会计核算工作，反映、监督、控制资金运作，保证会计资料数字正确、报送及时。 4.3按照现行财会制度的有关规定，编制本公司成本费用、资金计划，遵守成本费用开支范围及标准，分清资金渠道，合理节约使用资金，确保各项经济指标的落实和完成。定期编制月、季、年度会计报告，如实反映本公司的财务状况和经营成果，依据计算缴纳各种税、费，向有关部门报送财务决算和报告。 4.4负责公司资金调配使用和资金管理工作，严格审核款项支付，监督其增减变动，做到情况清楚，手续完备，数据准确，处理及时。