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全国 2018 年 7 月高等教育自学考试
税法试题
课程代码： 00233
一、单项选择题(本大题共 30 小题，每小题 1 分，共 30 分 )
在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选或未选
均无分。
1.对税收法律关系的表述，不正确的是（）
．．．
A.税收法律关系发生在国家和纳税人之间
B.税收法律关系因征纳双方意思表示一致而产生、变更和终止
C.税收法律关系具有单务性
D.税收法律关系体现了财产权利的转移
2.某商场（增值税一般纳税人）采取以旧换新方式销售某型号电视机，每台零售价为1500 元，本纳税期内售出该型
号电视机100 台，旧电视机每台折价120 元，共收回100 台。该项业务的销项税金计算公式为（）
A.1500 × 100÷（ 1+17% ）× 17%
B.1500 ×100× 17%
C.（ 1500-120 ）× 100÷（ 1+17%）× 17%
D. （ 1500-120 ）× 100× 17%
3.免征增值税的货物是（）
A. 图书
B. 古旧图书
C.中药
D.面粉
4.应在零售环节征收消费税的是（）
A. 金银首饰
B. 化妆品
C.珠宝玉石
D.镀金首饰
5.酒类生产企业销售啤酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物的，则押金应缴纳（）
A. 消费税
B. 增值税
C.消费税和增值税
D.营业税
6.在某单位已取得增值税专用发票的项目中，可以抵扣进项税额的是（）
A. 外购生产设备
B. 外购修理用配件
C.外购办公用水电
D.外购发给职工的节日慰问品
7.属于营业税纳税人的经营者是（）
A. 将不动产无偿赠送他人的单位
1
B.从事修理业的个人
C.发生销售货物并负责运输所售货物的运输单位
D.销售手机，但不提供电信服务的单位
8.征收营业税的事项是（）
A. 金融机构从事的金融期货业务
B. 非金融机构买卖金融期货
C.金融机构代客买卖货物期货业务
D.非金融机构从事的货物期货业务
9.纳税人从事运输业务的，其营业税纳税的地点为（）
A. 纳税人居住地
B. 纳税人注册地
C.纳税人机构所在地
D.劳务发生地
10.关税的纳税人在因海关误征，多缴纳税款的情况下，有权向海关申请退税，其期限应为自缴纳税款之日起（）
A.6 个月内
B.1 年内
C.3 年内
D.5 年内
11.我国对内资企业所得征税行使的税收管辖权形式是（）
A.居民税收管辖权
B.来源地税收管辖权
C.居民税收管辖权和来源地税收管辖权相结合
D.地域管辖与级别管辖相结合
12.我国企业所得税纳税人的职工福利费扣除标准是（）
A. 按计税工资总额的5%扣除
B. 按计税工资总额的14%扣除
C.按实发工资总额的10%扣除
D.按实发工资总额的15%扣除
13.计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是（）
A. 为职工缴纳120 万元养老保险费
B. 向某白血病患者捐赠10 万元
C.税收滞纳金3000 元
D.非广告性赞助支出 5 万元
14.设在经济特区的某外商独资饭店，其适用的所得税税率为（不包括地方所得税）（）
A.15%
B.24%
C.30%
D.33%
15.外商投资企业经营期在10 年以上，从开始获利年度起，可享受两年免税、三年减半征税的是（）
A. 中外合资广告公司
B. 专门从事投资业务的外国企业
C.从事中介服务的外资企业
D.用自有运输工具提供运输劳务的外资企业
16.我国个人所得税法中的居民纳税人是指在中国境内有住所，或者无住所而在境内（）
A. 居住满 1 年的个人
B. 居住满 2 年的个人
C.居住满 3 年的个人
D.居住满 5 年的个人
17.以每次收入额为应纳税所得额的应税项目是（）
2
A. 财产租赁所得
B. 稿酬所得
C.特许权使用费所得
D.股息红利所得
18.个人所得税的居民纳税人在计算应纳税额时，对其来源于中国境外的所得在境外已纳税款的处理方法中，正确的
是（）
A. 提供完税凭证原件的，据实扣除
B. 境外已交纳税额，不得扣除
C.按分国分项原则计算限额予以扣除
D.按分国不分项原则计算限额予以扣除
19.个人通过中国境内的社会团体进行的公益捐赠，在计算应纳税所得额时，准予扣除的额度是（）
A. 在收入总额 3%以内
B. 在收入总额 30%以内
C.在应纳税所得额 3%以内
D.在应纳税所得额30%以内
20.不征资源税的资源产品是（）
．．
A. 石棉
B. 石灰石
C.铜矿原矿
D.煤矿生产的天然气
21.我国土地增值税采用的税率形式是（）
A. 超额累进税率
B. 超率累进税率
C.地区差别比例税率
D.幅度差别比例税率
22.城镇土地使用税的计税依据是应税土地的（）
A. 评估价值
B. 重置价值
C.面积
D.原值
23.免征耕地占用税的是（）
A. 部队非军事设施占用耕地
B. 机场职工宿舍占用耕地
C.职工再就业培训中心占用耕地
D.敬老院占用耕地
24.在缴纳相关税收的同时，还应缴纳城市维护建设税的纳税人行为是（）
A. 购买房产
B. 取得利息收入
C.转让专利权
D.为本单位提供加工劳务
25.以房产余值计算缴纳房产税的，其税率为（）
A.1%
B.1.2%
C.2%
D.12%
26.甲、乙两人彼此交换房屋，当交换价格相等时，关于契税的税务处理，说法正确的是（）
A. 由甲方缴纳
B. 由乙方缴纳
C.甲、乙双方各缴一半
D.甲、乙双方都不缴纳
27.车船出租且租赁双方未商定纳税人的，则车船使用税纳税义务的承担者是（）
A. 车船所有人
B. 车船承租人
C.车船使用人
D.由税务机关确定
3
28.属于 1993 年工商税制改革中新开征的税种是（）
A. 增值税
B. 印花税
C.土地使用税
D.土地增值税
29.属于缴纳印花税的凭证是（）
A. 向孤儿院捐赠财产所立书据
B. 营业执照副本
C.企业财产保险合同
D.银行与企业间贴息贷款合同
30.税务机关在行使检查权时应当（）
A. 事先通知纳税人
B. 出示税务检查证
C.让纳税人在场监督
D.不影响纳税人生产经营活动
二、多项选择题 (本大题共 5小题，每小题 2 分，共 10分 )
在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其代码填写在题后的括号内。错选、多选、少选或未选均无分。
31.免征增值税的项目有（）
A. 用于对外投资的自产工业产品
B.农业生产者销售的自产农业产品
C.用于单位集体福利的自产副食品
D.直接用于教学的进口仪器
E.将购买的货物分配给股东
32.属于流转税法的有（）
A. 增值税法
B. 消费税法
C.营业税法
D. 房产税法
E.关税法
33.有权制定税收规章的税务主管机关包括（）
A. 国务院
B. 国务院办公厅
C.国家税务总局
D. 财政部
E.海关总署
34.根据企业所得税征收的相关规定，其连续抵扣期限最长为 5 年的有（）
A. 年度亏损
B. 受让的无形资产
C.投资的无形资产
D. 广告费
E.境外所得已纳外国企业所得税大于抵免限额的部分
35.属于个人工资、薪金所得的有（）
A. 津贴
B. 补贴
C.劳动分红
D. 年终加薪
E.独生子女补贴
三、简答题(本大题共 3 小题，每小题 4分，共 12 分 )
36.简述消费税的特点。
37.关税的纳税人有哪些？
38.税务机关在哪些情形下有权核定纳税人应纳税额？
四、论述题 (本大题 12 分 )
4
39.试述《税收征管法》对税收强制措施所作的规定。
五、案例分析题(本大题共 3 小题，每小题12 分，共 36 分 )
40.某粮油加工厂系增值税一般纳税人。该厂2018 年 9 月份发生下列业务：
（ 1）从粮油供应公司购进小麦20 万公斤，取得增值税专用发票，价款为140000 元，增值税税款为18200 元。
该批小麦已验收入库；
（ 2）从农民手中收购小麦10 万公斤，填具的经税务机关批准使用的收购凭证上注明买价为70000 元。该批小麦已运抵企业并验收入库；
（ 3）销售自制的面粉18 万公斤，开具增值税专用发票，发票中注明的销售额为180000 元；
（ 4）销售挂面 5 万公斤，专用发票中注明的销售额为60000 元；
（ 5）销售食用植物油 2 万公斤，专用发票中注明的销售额为100000 元。
根据上述资料，依税法规定，计算该厂本期应纳的增值税税款，并说明理由。
41.国内某服务公司2018 年经营情况如下：
（ 1）实现营业收入860 万元；
（ 2）营业成本320 万元，营业税等税金35 万元；
（ 3）投资收益10 万元（其中，国债利息收入8 万元，公司债券利息收入 2 万元）；
（ 4）营业外收入30 万元；
（ 5）营业外支出85 万元（包括赞助某项体育比赛68 万元和代扣单位个人所得税后未缴纳而被税务机关罚款5万元）；
（ 6）管理费用290 万元；
（ 7）财务费用140 万元。
根据上述资料，依税法规定，计算该公司2018 年度应纳所得税，并说明理由。
42.某高校老师孙某，2018 年 2 月取得收入如下：
（ 1）工资 2800 元，奖金500 元；
（ 2）在境外杂志上发表一篇论文，获得稿酬4000 元，在境外已纳税400 元；
（ 3）参加兄弟院校硕士生论文评审答辩，获得评审费1000 元；
（4）与同事甲、乙合作出版专著一本，共得稿酬30000 元，甲得 4000 元，乙得 8000 元，孙某得 18000 元并拿出2000 元捐赠给希望工程。
根据上述资料，依据税法规定，计算孙某 2 月份应纳个人所得税额,并说明理由。
个人所得税税率表
（工资、薪金所得适用）
级数全月应纳税所得额税率（%）速算扣除数
1不超过 500 元的部分50
5
2超过 500-2000 元的部分1025 3超过 2000-5000 元的部分15125
6