审计项目实施方案
（一）审计的指导思想和工作目标
1、审计的指导思想
我公司将始终恪守中介咨询机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展审计服务工作。按照委托人赋予我们的审计职责，严守审计的相关纪律和程序等要求，正确定位而不越位，按照全过程审计实施方案和统一的施工全过程造价控制标准，规范化开展造价控制工作，使施工全过程造价控制工作从一开始就按照统一要求、规范、有序地执行，按时保质完成造价控制任务。施工全过程审计过程中保留完整的造价控制底稿，做到：“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出”，发现问题按审核程序核实后，按照程序向委托人进行反馈，并提出相关处理建议，体现施工审计在项目实施中的监督和服务职能。最终施工审计成果要符合统一的成果标准，做到内容数据、依据完整，成果档案齐全、清晰。
2、审计的工作目标
（1）在项目审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。
（2）根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段，公正行使权力，确保建设项目的各项合同目标圆满实现。
（3）严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施工程项目建设，确保建设单位目标的顺利实现。
（4）保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。
（二）审计实施时间要求及阶段计划
按审计实施时间相对于被审单位经济业务发生的前后分类，审计可分为事前审计、事中审计和事后审计。
1、事前审计
事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。这实质上是对计划、预算、预测和决策进行审计，如国家审计机关对财政预算编制的合理性、重大投资项目的可行性等进行的审查；会计师事务所对企业盈利预测文件的审核，内部审计组织对本企业生产经营决策和计划的科学性与经济性、经济合同的完备性进行的评价等。
开展事前审计，有利于被审单位进行科学决策和管理，保证未来经济活动的有效性，避免因决策失误而遭受重大损失。一般认为，内部审计组织最适合从事事前审计，因为内部审计强调建设性和预防性，能够通过审计活动充当单位领导进行决策和控制的参谋、助手和顾问。而且内部审计结论只作用于本单位，不存在对已审计划或预算的执行结果承担责任的问题，审计人员无开展事前审计的后顾之忧。同时，内部审计组织熟悉本单位的活动，掌握的资料比较充分，且易于联系各种专业技术人员，有条件对各种决策、计划等方案进行事前分析比较，作出评价结论，提出改进意见。
2、事中审计
事中审计是指在被审单位经济业务执行过程中进行的审计。例如，对费用预算、经济合同的执行情况进行审查。通过这种审计，能够及时发现和反馈问题，尽早纠正偏差，从而保证经济活动按预期目标合法合理和有效地进行
3、事后审计
事后审计是指在被审单位经济业务完成之后进行的审计。大多数审计活动都属于事后审计。事后审计的目标是监督经济活动的合法合规性，鉴证企业会计报表的真实公允性，评价经济活动的效果和效益状况。
按实施的周期性分类，审计还可分为定期审计和不定期审计。定期审计是按照预定的间隔周期进行的审计，如注册会计师对股票上市公司年度会计报表进行的每年一次审计、国家审计机关每隔几年对行政事业单位进行的财务收支审计等。而不定期审计是出于需要而临时安排进行的审计，如国家审计机关对被审单位存在的严重违反财经法规行为突击进行的财经法纪专案审计；会计师事务所接受企业委托对拟收购公司的会计报表进行的审计；内部审计机构接受总经理指派对某分支机构经理人员存在的舞弊行为进行审查等。
（三）审计方法及程序
1、审计方法：
（1）本次审计在进行全面审计调查、摸底的基础上，采用实地审计方法。
（2）对建设项目概算“其他费用”项目的执行情况，审计主要采用比较与核对的方法，审计是否节约或超支。
（3）对“在建工程—土建工程”、“在建工程—安装设备”以及“在建工程—其他支出“采用调查、分析性复核和抽查法进行验证。
（4）对工程资金支付情况进行重点审计，若发现转移、挪用现象一追到底。
（5）对建设项目的投资完成情况及交付使用资产状况进行详细审计。
2、审计程序：
（1）取得每一年度工程项目的投资计划，新增施工合同以及现场监理的施工进度报告等业务资料。与概算项目、年度批准投资计划核对，检查是否存在概算外项目。
（2）检查“在建工程”科目累计发生额的真实性是否存在概算外其他工程项目的支出。
①获取和编制项目每个年度的“在建工程—土建工程”、“在建工程—在安装设备”、“在建工程—其他支出”明细表，并与总账、明细账核对相符。并实地观察工程现场。与概算指标进行核对，分析超支或节约的原因。
②检查是否存在已达到预计可使用状态，但未办理竣工决算手续、未及时进行会计处理的项目。
③检查支付款是否按合同、协议、工程进度报告分期支付，付款授权批准手续是否齐备，会计处理是否正确。
④对于领用工程物资，检查领用是否有审批手续，会计处理是否正确。是否将生产领用的备件、材料列入建设成本。
⑤已完工程结算会计处理是否正确、资料是否齐全。
⑥检查是否将概算外其他设备、工具器具等列入本项目。
⑦具体审查建设单位管理费列支是否合理，是否存在擅自提高标准、扩大开支范围的现象，审查土地征用的数量是否合理，有无擅自多征土地的问题，土地征用及迁移补偿是否按规定的标准和范围支付，有无弄虚作假的问题；勘察设计费是否按照国家有关规定支付，有无调高收费标准或以其他名义虚列设计费的问题；审查研究试验费支出是否按有关规定使用，有无计划外项目和应由生产单位、施工单位等单位负担的费用混入；借款利息支出是否合理；办公生活家具、器具购置支出是否控制在概算数之内，有无利用投资为生产单位购置工器具的情况。
（四）、审计人员及分工
项目负责人：***
职责：协助公司签订委托合同，制定审计实施计划，指定审计项目组成员，按专业分配审计任务，主审具体业务，复核项目组其它人员的审核结论，协调与建设方、监理方、施工方的工作关系、组织三方核对，出具相关审计报告并签章，负责审计资料的整理并归档。
项目组成员：******
职责：协助配合项目负责人工作，实施具体的审计工作，出具经三方签字确认的单位工程
造价结算审定单。
（五）审计质量控制措施及保证承诺说明
第一部分：审计质量控制措施
我们根据招标方要求，选派具有执业资格又有实际经验的人员组成团队保质、按时完成审计任务。
精心挑选的服务团队是成功必不可少的保证措施
1、我们最重要的一个目标就是为客户提供高质量的专业审计服务。我们的队伍由富有工作经验和特殊技能的专业人士组成，旨在为我们的客户提供帮助。
2、针对被审计单位的具体情况，我们以资深注册会计师、注册造价师为核心，同时在其他富有经验的工程技术人员和审计助理人员的共同努力下，为被审计单位提供优质的专业服务。我们团队的特点和优势：
●是一个有着丰富经验的审计服务项目组，团队将由“中祥事务所”审计部经理邢俊明直接领导，分设财务及造价审计组完成此次审计工作。
●审计小组都由资深注册会计师或注册造价师任项目经理，这些项目经理都有着非常丰富的服务于国有大型企业的经验，熟练掌握《中国注册会计师审计准则》，《工程造价咨询单位执业行为准则》、我们同时会根据每一个具体项目安排足够的具有丰富审计经验的助理人员参加。
●审计小组能够在第一时间开展与客户的沟通，面对面与客户进行交流，了解被审计单位的具体情况和要求，从而提高整个审计过程的效率。
截止我们已经组织了一个最佳团队，已经准备好随时与委托人进行进一步的接触，讨论有关审计的具体内容，并准备好随时开展工作。
完善的全面质量控制政策与程序
根据《中国注册会计师执业准则》、《中国注册会计师审计准则》《山西省建设工程造价管理办法》及国家及地方有关建设工程计价规定进行审核、对工程造价、财务支出由专业审核人员组成审核小组进行审计，在实施检查核对原始记录和现场复核等我们认为必要的审核程序和进行职业判断的基础上，本着独立、客观、公正的原则，经三级复核后分别出具建设项目审计报告及工程结算审核报告，并出具管理建议书。
1、财务审计质量控制措施
建立了全面质量控制政策与程序，包括体现职业道德原则、专业胜任能力、工作委派、督导、咨询、业务承接和监控等方面的全面质量控制政策和程序，保证审计工作符合独立审计准则的要求；同时建立了审计项目的质量控制程序，包括指导、监督和三级复核，以使审计工作遵照独立审计准则进行。我们通过建立三级控制复核体系，为质量与风险管理提供了可靠的保障
（1）控制流程图
（2）三级复核控制基本原则
●质量与风险控制系统原则上执行三级复核控制体系，即财务审计由现场负责人、质量控制经理和项目负责合伙人执行三级复核；在指定复核合伙人的情况下，执行四级复核体系。工程造价审计由现场负责人（项目经理）、公司技术负责人和公司总红理执行三级复核
●通常我们将审计评估相关服务划分三个阶段，即计划阶段、执行阶段和完成阶段。在每个阶段明确了复核控制人的控制职责。
●复核控制的实施我们采用面对面沟通交流方式，即被复核人面对面的向复核人报告所执行工作（包括复核）进展、完成情况、结果、相关重大问题及事项，不确定或遗留事项等。复核人应通过询问和现场查阅，并根据已了解的情况予以判断并确定所复核事项完成情况及结果，并确信复核工作及结果的有效性。
（3）复核控制人职责
●现场负责人
准备计划阶段文件（时间预算、业务约定书、工作计划、操作方案等）。
复核其组内成员的所有工作底稿，并对高风险领域、重大问题、审计调整、管理建议要点的工作底稿进行重点复核，并负责向其上一级汇报。
准备所有完成阶段应准备的文件或工作底稿（提请合伙人注意事项、报告草稿、管理建议书）。
●质量控制经理
复核现场负责人在计划阶段准备的所有文件或工作底稿，提出修改意见，并做出修改，初步评估项目风险及拟定相应的对策，并负责将所有重要内容或事项（诸如服务收费、可能存在的风险及拟采取的对策等）向负责合伙人汇报。
复核现场负责人的工作底稿及工作计划中所确定应由其关注的重点事项进行复核，并对高风险领域、重大问题、审计调整、管理建议要点的工作底稿进行再次复核，并负责向其上一级汇报（包括书面报告重大问题、审计评估调整、管理建议要点）。
复核现场负责人在完成阶段准备的文件或工作底稿，提出修改意见并作出修改，判定重大事项均已解决或已提出解决方案，并负责向负责合伙人汇报。
●项目负责合伙人
对计划阶段完成的文件进行总体复核。
对项目经理所准备的工作底稿、必要的高风险领域、审计评估策略中所确定应由其复核事项、所有重大问题、审计评估调整及管理建议事项予以复核。
对完成阶段的相关文件进行总体复核，判断风险的影响程度及相应对策的适当性，并以书面形式确认是否批准报告的签发。
2、工程造价审核质量控制措施
（1）精心组织安排，开展有序高效工程造价咨询工作
（2）围绕造价审计工作要求，抓住重点开展实施
（3）严格工作流程，控制审核质量
（4）与委托方密切合作，主动提供服务
（5）切实落实审计复核制度
审计复核是审计质量控制体系的重要组成部分，规范审计复核制度，是控制审计质量的保障。
是否按照审计方案确定的审计范围和审计目标实施审计；审计工作是否符合相关的审计准则；
与审计事项有关的事实是否清楚；
收集的审计证据是否具有客观性、相关性、充分性和合法性；
适用法律、法规、规章是否正确；
审计程序是否符合规定。
（6）实行质量控制制度，
为确保审计质量，我们要实行全过程、全方位质量控制制度，以确保审核的工作质量。
两个方面的质量控制：（1）全面质量控制对策与程序；（2）具体项目的质量控制程序。
三个层次：我们建立了审核工作分级督导制度，执行项目负责人、技术负责人、总经理三级复核程序。分层次对审计工作进行指导、监督和检查。
全方位质量控制包括六个方面：（1）职业道德原则；（2）专业胜任能力；（3）人员安排的合理性；（4）审核过程中的指导与监督；（5）疑难问题的解决；（6）三个层面的监督与控制。
三个层次审核工作的具体内容为：
第一层次：项目经理自核。对审计工作底稿是否完整、清晰；取证文件是否真实有效；送审资料和内容是否与咨询合同一致；工程量计算是否正确；签证手续是否完备；设计变更是否得到确认；计价内容是否合规、合理；结算方式是否符合招标文件及施工合同（协议）的条款相一致等涉及工程造价的相关事项和内容进行审核。对审计过程中发现的问题及需要解决的问题汇总并发表相关意见。
第二层次：技术负责人复核。对项目经理的审计工作底稿进行全面复核，对审计程序是否执行，审计内容是否符合招、投标的有关规定，各项费用计取是否合理、项目经理提出的相关审计事项等内容进行复核，在充分了解情况的基础上提出有关问题
的解决方案，对审计中的重大问题提交技术负责人共同研究决定。
第三层次：总经理终核。对项目的工作底稿进行抽查复核，对审计中的重大问题进行把关。并召集项目负责人、部门经理讨论解决前期审计工作中尚未解决的所有问题。
（7）恪守职业道德，严格审计纪律。
（8）质量管理体系框图
质量管理体系框图见下页
质量管理体系框图
（六）合同管理方法
1、做好合同分析
企业合同条文多如牛毛，不仅合同条文杂乱而缺乏体系，就连合同文件也常常杂乱无章，所以很多管理人员都不愿意认真阅读企业合同。仔细阅读合同条文是合同管理的第一步，如何有系统有效率的阅读企业合同是一件很重要的工作，能够确保合同分析的有效性。本文仅就如何分析合同内容，简单介绍几个步骤如下。
（1）区分出程序合同与实体合同。所谓程序合同是指当合同发生争议时，合同中约定有关如何处理争议的相关约定，例如合意管辖、仲裁条款、证据合同、争点合同、仲裁前置程序、合意鉴定机关等，这些约定发生程序法上的效力，故称为程序合同。而实体合同是指发生实体法上效力的约定。区分程序合同及实体合同的目的在于所适用的法律与法理皆不相同，故分析合同内容时应区分清楚。
（2）从实体合同中区分出主合同与从合同。从实体合同中还可区分出主合同及从合同，所谓从合同是指从属于主合同或是担保主合同债务的合同，如果主合同关系不存在，从合同关系也一同消灭。有关从合同的约定有押标金、差额保证金、预付还款保证、履约保证、保留款保证、保固保证、人保、法定抵押权、权利质权等约定。常有人将从合同约定与违约金约定混为一谈，应予注意。
（3）从主合同中区分出合同责任及侵权行为责任。从主合同关系还可以区分出合同责任及侵权行为责任，所谓侵权行为责任是指有关劳安、工安、邻损等责任的约定。而合同责任则指工期、货款、合同变更、品管等有关企业制造与付款的相关约定。
（4）从主合同中分析有几种合同要素及彼此间的关系。企业主合同是承揽合同、买卖合同与雇佣合同的混合或并立的合同，故在阅读企业合同时应清楚区分合同要素，并了解合同要素间的关系及合同发生漏洞时法律适用的问题。
2、合同管理的综合化创新
（1）确定应办事项。企业合同的内容、厚度、重量可说是十分复杂。企业合同虽然又厚又重，但是其中图说及合同规范就占了绝大部分，谈到合同当事人间权力义务关系的条文并不多，而且很多只是原则性的规定，再加上企业合同承揽人独立性原则的性质，必须于承揽人依约排定工项间的逻辑关系及进度后，才能确定定作人的应办事项，所以企业合同充满漏洞是可以预见的。当定作人及承揽人签订企业合同，并由承揽人依约排定施工计划后，双方应进一步协商具体的应办事项以补充合同的漏洞，其中包括具体的事项、具体的时间、具体的地点、具体的条件、由谁履行等内容。确定双方当事人的应办事项后，应制作成合同网图，将双方当事人间的权利义务关系以网图的方式展示出来，以便于管理。
（2）合同变更。有关于合同变更的合同管理有两点是要特别说明的。首先是合同变更需要符合四种原因之一：单方变更、合意变更、裁判变更及法律变更等。尤其是单方变更及合意变更，企业必须仔细分辨定作人有关合同变更的表示是“合同变更的要约”或是“合同变更的意定形成权”。其次是合同变更成立后，合同双方的权利义务关系已经改变，变更后的法律关系应表现在网图上，并再度确定变更后合同双方当事人间的应办事项。
（3）保全合同权利。所谓合同权利的保全是指，为满足法律规定权利行使前应完足的要件所采取的行动，例如：违约的催告、指示不当的告知、即时检查义务、抗辩
权的行使等。另外，需要落实采证工作。国际上某位知名索赔专家在被问及索赔成功的三大法宝时，曾幽默地回答：第一是记录，第二纪录，第三是记录。采证工作说穿了只有两个重点：第一是抓违约、第二是提损失；所谓抓违约就是紧盯业主是否违约，就像是警察躲在暗处抓交通违规一样，一遇业主违约想办法纪录下来，只要各企业人员捉到业主违约，应计点奖励，记录不是漫无目的的纪录，是有重点的在记录，企业人员必须了解熟悉业主的应办事项有哪些，并且时时注意业主是否依约履行；所谓提损失就是要证明自己因为业主违约而受有多少损失，提损失是个很不容易做而且辛苦的事情，必须将损失的证明有系统并且简而易懂的呈现出来。
（七）组织协调工作
建筑工程结算审核工作的优劣，直接影响项目投资的经济效益。由于建设项目规模大，建设周期长，技术复杂，人、财、物消耗大，考虑到投入使用后的经济效益等因素，一旦决策失误，将造成无可挽回的巨大经济损失，为了合理确定造价，必须在建设全过程，按照不同阶段的特点进行多次计价，即按建设程序合理确定不同阶段的造价精度，以充分体现造价的合理性，进而保证工程造价的有效控制。
建设工程竣工结算直接关系到投资方、承包方的经济利益。工程竣工结算又是一项涉及面广、技术与经济相结合的综合性复杂工作。结合我公司多年来的工作实践，就现行工程结算审核中存在的问题进行分析，如何确保工程结算审核的真实性和合理性，进一步做好工程造价控制和工程结算，采取以下措施在监理单位、承包人、招标人、供应商之间建立一定组织协调关系，确保相互间信息沟通顺畅：
1、建设单位应规范现场管理，建立监督机制，严格签证制度，避免出现签证项目内容不完备、先施工后补签证的现象。对隐蔽工程的签证应在其验收前进行，尽量图纸化，在签证前做好签证部分费用的估算，而不是盲目签证。
2、施工合同包括协议书、通用条款、专用条款三个主要部分，合同在签订前应对合同范围、价款的支付与调整、工程变更、工期、不可抗力、索赔及争端的解决等条款认真斟酌，反复推敲，做到条款完备、内容严禁，保证合同的合理合法，保护双方权益。在图纸审查和交底阶段要求图纸深度达到施工要求，有效地控制和减少后期变更，以达到工程造价过程控制的目的。
3、加大财务审计施工全过程介入与跟踪力度，结算审核工作仅仅依据工程竣工资料来审核是片面的，而且竣工资料不可能面面俱到，为提高工程结算审核的质量，应从审核的深度入手，加大工程施工的跟踪力度。审核人员应深入施工现场，调查核实，查看施工工序、施工工艺、施工方法及运用的施工工艺和技术，了解隐蔽工程的真相、了解设计变更及施工过程，力求财务审计造价真实、合理。
4、加强专业业务学习，切实提高结算审核的专业技能
审核人员除应全面掌握预算定额的计算规则、各专业册的适用范围及使用界限划分、定额套用与换算、定额子目的工作内容外，还需了解工程的施工情况以及新材料、新工艺的应用，以便审核时找准切入点，去虚存实，确保准确。下列几项应进行重点复核：
（1）总价高、占工程造价比重大或定额子目容易混淆的项目。
（2）分部分项工程实际施工工序、施工内容、材料耗用、机械使用与所选定额子目是否一致，其单价、人工、材料用量是否正确。
（3）结算中换算的定额子目，定额调整换算是否正确。
（4）工作内容与定额规定内容不完全一致的，补充定额编制是否合理。
（5）人工、材料、机械单价是否按合同约定或市场价格确定。
5、材料的市场价格和地市发布的材料信息价差别较大，审核中应对单价高的材料
进行市场调研，掌握市场动态，对厂家品牌、规格、型号、数量进行核对后，合理确定材料价格。对工期较长的工程，建设单位也可根据材料的使用情况委派造价工程师分期分批签证价格，签证中应明确材料的规格、型号、厂家品牌及价格、数量等，以规范材料的价格管理，控制工程造价。材料消耗量应根据定额规定计算，材料价差应依据定额用量、预算定额单价和实际单价分析计算，既不能遗漏，也不能重复计算。
会计师事务所审计流程 会计师事务所是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师（如中国的注册会计师、美国的执业会计师、英国的特许会计师、日本的公认会计士等）组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。因此，审计是其中非常重要且必不可少的一个环节。 从审计的含义中，我们可以知道，审计是所有权监督，与经管权监督共同构成的经济监督体系。它是由独立的机构人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督活动（或形式）。 （一）、审计准则 审计准则是注册会计师进行审计工作时必须遵循的行为规范，是审计人员执行审计业务，获取审计证据，形成审计结论，出具审计报告的专业标准。审计准则是把审计实务中一般认为公正妥善的惯例加以概括归纳而形成的原则。它虽不具备法令的强制力，但审计人员从事审计时必须遵循。 (1)审计准则是适应审计自身的需要和社会公众对审计的要求而产生和发展的，是审计实践经验的总结。 (2)审计准则是对审计主体的规范和要求。它规定了审计人员应有的素质和专业资格，并对审计人员的审计行为予以规范和指导。 (3)审计准则提出了审计工作应达到的质量要求，是衡量和评价审计工作质量的依据。 (4)审计准则一般由国家审计组织机构或注册会计师职业团体制订颁布。 (5)审计准则具有很高的权威性和很强的约束力，审计人员在执业过程中必须严格遵守。 综合以上所述，认为审计准则的定义为：审计准则是由国家审计部门或注册会计师职业团体制定的，用以规定审计人员应有的素质和专业资格，规范和指导其执业行为，衡量和评价其工作质量的权威性标准。 审计准则-作用
编号：TQC/K185 20xx年工程项目审计实 施方案完整版 In order to achieve a certain goal, the final plan is output after internal communication and confirmation, and the implementation is reasonably arranged according to the existing resources, so as to realize the structured and planned implementation. 【适用制定规则/统一目标/规范行为/增强沟通等场景】 编写：________________________ 审核：________________________ 时间：________________________ 部门：________________________
20xx年工程项目审计实施方案完整 版 下载说明：本方案资料适合用于工作中，为达到某个目标把要求和工作的内容及根据单位的实际情况来制定，在内部沟通确认后输出最终的方案，执行时根据已有的资源进行合理安排，现实结构化和有规划性的实施。可直接应用日常文档制作，也可以根据实际需要对其进行修改。 一、项目名称： 建设局xx国道两侧绿化工程竣工决算情况审计。 二、编制的依据 根据审计署《审计机关审计方案准则》、《审计国家建设项目审计准则》、《审计机关审计重要性与审计风险评价准则》、《审计机关审计项目质量控制办法(试行)》及建设审计局正审通[20xx]2号审计通知书制定本实施方案。
计划编号：YT-FS-6463-73 工程审计工作计划范本 (完整版) According To The Actual Situation, Through Scientific Prediction, Weighing The Objective Needs And Subjective Possibilities, The Goal To Be Achieved In A Certain Period In The Future Is Put Forward 深思远虑目营心匠 Think Far And See, Work Hard At Heart
工程审计工作计划范本(完整版) 备注：该计划书文本主要根据实际情况，通过科学地预测，权衡客观的需要和主观的可能，提出在未来一定时期内所达到的目标以及实现目标的必要途径。文档可根据实际情况进行修改和使用。 一、集团公司内部审计工作思路 以财务收支审计为基础,以经营业绩审计为中心， 同时开展经济效益审计、经济责任审计、基建工程审 计;保障集团制度贯彻与落实，充分发挥内部审计在防 范风险、完善管理和提高经济效益的作用。 二、20xx年度集团公司内部审计工作计划如下 1、以财务收支与预算审计为基础，促进内控制度 的健全与完善⑴以财务收支审计为基础，延伸到内部 控制、风险管理审计。通过内部审计加强公司内部监 督，保护公司资产安全和完整，同时延伸到内部控制 和风险管理的有效性、财务信息的真实性和完整性以 及经营活动的效率和效果的评价。 ⑵通过预算审计促进预算执行，保障预算编制符
合集团发展方向，预算执行围绕集团经营目标展开。 ⑶完善集团公司内审制度，做到审计工作有据可依，根据实际工作情况，进一步完善《集团公司预算执行情况审计办法》等内审制度。 2、以经营业绩审计为中心，结合经济责任审计。 内部审计以公司经营业绩审计为中心，围绕二级单位的经营业绩考核，通过经营业绩审计不仅要查错防弊，及时发现问题并予以纠正，逐步实现由发现型向预防型的转变，更重要的是要找出影响业绩提高的主要因素，分析原因，抓住关键，提出建议和意见，进而促进二级单位加强经营管理，提高经济效益。 在开展经营业绩审计时，经营业绩审计与经济责任审计以及其他专项审计相结合，不仅要加强离任审计，还应搞好任中审计，注重对二级单位领导干部任中经营绩效的评价。 ⑴对二级单位经营业绩审计： 通过对二级单位20xx年度经营业绩审计，出具审计报告，提交集团公司考核小组，作为对各二级单位
会计师事务所审计工作流程 会计师事务所是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。因此，审计是其中非常重要且必不可少的一个环节。 从审计的含义中，我们可以知道，审计是所有权监督，与经管权监督共同构成的经济监督体系。它是由独立的机构人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督活动。在审计中执行的主要程序有: 制定审计项目计划 审计机关应根据国家形势和审计工作实际，对一定时期的审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。 二、审计准备 根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。 1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险，包括舞弊风险; 了解被审计单位的哪些情况: （1）业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（2）经营情况和经营风险; （3）组织结构和内部控制情况；（4）关联方及交易情况；（5）以前年度接受审计
的情况；(6)其他 2、签订审计业务约定书：审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的, 据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 3、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控制及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解。 4、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险，即分析审计风险；审计风险指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不当审计意见的可能性。 组成要素：包括固有风险、控制风险、检查风险。审计风险查风险。 =固有风险*控制风险*检 5、基于上述风险的评价，制定审计计划，即初步判断重要性水平，确定所需审计证据的数量，重要性水平被看作是审计所允许的可能或潜在的未被发现的错报和漏报的限度；重要性指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境 F可能影响会计报表使用者的判断或决策。 &根据审计计划，执行控制测试。控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员。 7、根据控制测试的结果，制定实质性测试的具体计划，即审计计划; 审计计划通常分为总体审计计划和具体审计计划两部分。 (1)总体审计计划
关于审计项目的实施方案 为认真做好x年的项目审计工作，进一步优化全区经济建设和发展环境，现结合实际，制定本方案。 一、指导思想 认真贯彻省、市审计工作会议和区委x精神，进一步加强区级预算执行情况审计，规范预算管理，提高财政资金使用效益。围绕“大财政”审计理念，突出对重点资金、重点部门、重点领域的审计监督，继续落实审计“双百”制度，强化审计意见整改力度。以深入开展“审计提升年”为突破口，加速审计转型，不断提高依法审计能力和水平，为全区经济社会发展提供有力保证。 二、审计内容 （一）、财政收支审计 1、区本级预算执行情况审计 以全部政府性资金为载体，关注财政管理中出现的新情况、新问题，客观评价x年区级财政在落实财税政策，完善公共财政体系，促进经济社会事业发展等方面发挥的作用；检查预算管理、分配和绩效情况，预留资金的规模和向人大的报告情况，揭示区级预算执行结果与人大批准的预算在规模及结构上存在的偏差；推动政府预算公开透明，审查区财政局批复区直部门、单位预算情况等。 2、部门预算执行情况审计
突出重点单位、重要部门和使用财政资金较多单位的审计监督，扩大审计覆盖面。重点检查综合预算管理、津补贴发放、“收支两条线”等各项改革的推进完善情况，预算执行绩效情况，政府性资产管理情况，各项民生工程政策的落实情况等。 3、下级财政决算审计 以规范镇街财政分配行为、提高依法理财水平为目标，开展对下一级政府年度财政决算审计。计划开展对x年度x镇财政决算和x财政财务收支审计。通过审计促进下级政府严格执行国家财税法规政策，提高财政资金使用效益。 （二）、专项审计和效益审计 1、民生工程和专项资金审计 继续加强对涉农、社会保障、扶贫、救灾、救济、教育、医疗、住房等各类专项资金的审计监督，着力检查资金管理和政策执行情况，关注资金使用效益，严肃查处挤占挪用、虚报冒领、损失浪费等问题，保障各项资金专款专用，促进完善社会保障制度的落实。结合省、市有关要求，安排我区民生资金审计或审计调查。 2、世行加灌三期贷款审计调查 以满足国外贷援款项目协议要求为目的，真实完整地反映项目建设和资金使用情况，主要审计农业综合开发世行加灌项目资金到位、管理和使用、项目建设、提款报账等情况，规范财务管理和会计核算。 3、政府投资审计
xxx工程决算审计实施方案 根据xxx的审计计划，xxx派出竣工决算审计组10人，对xxx工程进行竣工决算审计。为了明确决算审计目的、范围、内容及重点，保证竣工决算审计质量和效果，现结合审前调查，编制项目决算审计实施方案。 一、项目基本情况 xxx （一）项目批复情况 xxx （二）项目参建单位 勘察、设计单位：xxx 施工单位：xxx 监理单位：xxx 检测单位：xxx 第三方质量监督单位：xxx 二、审计目的 本次审计主要对xxx竣工决算的真实性、合法性和效益性进行审计，核实项目建设过程管理的合规性、控制建设成本、保障资金安全、规范项目管理，要揭示建设项目存在的管理漏洞和潜在风险，确认建设项目工程投资造价，核实交付使用资产，总结建设项目经验，评价工程管理水平和投资绩效。 三、审计范围
审计范围包括工程建设项目从立项到竣工决算全过程的所有投资、实体工程、与建设项目有关的管理情况进行审计。本次重点审查项目工程结算、财务决算、物资采购、招标投标、合同管理、工程质量、安全环保、与建设项目有关的管理单位及其管理活动。 四、审计依据 （一）国家、工程所在地有关法律、法规、政策和规定； （二）国家主管部门、各级行政部门制定的法规及制度； （三）集团（股份）公司及管道分公司的制度及有关规定； （四）工程可行性研究报告、初步设计文件及批复、核准文件；安全环境等各项评价及有关批复； （五）工程设计文件、竣工图纸、 （六）开工报告、项目总体部署等前期工程管理资料，建设工程有关的招标投标、合同文件； （七）物资采购、库存、验收资料； （八）财务凭证、账册、报表、经营管理分析、工程结算资料； （九）现行施工技术验收规范及工程技术验收资料、隐蔽工程记录、监理日志、质量监督过程及质量评定报告、工程各项验收审批等资料。 五、审计内容和重点 本次审计实施过程按业务范围划分为结算、管理、物资和财务四个工作分组。各审计人员按照审计实施方案要点，结合自身工作经验，对项目建设的全过程管理情况进行审计，并对审前调查中发现的风险提示做进一步查证和落实。对于所发现的普遍性问题及重大问题，各审计人员有责任和义务将审计发现告知其他审计人员，以提供更多信息扩展思路，提高审计效率。
会计师事务所审计案 一．总体审计思路 二．审计目标及任务 三．审计围和审计对象 四．审计策略 五．审计的重点容 六．行业和企业特点认知与审计策略 七．审计程序和审计法 八．工作计划（日程表） 九．审计的质量控制 十．合理利用前任注册会计师的工作 十一．其它需要说明的事项 招标人名称 xx 会计师事务所有限责任公司 授权代表签名 授权代表姓名（印刷体） 公章 日期年月日
审计案 通过对贵公司招标文件的认真阅读，我们深刻认识到： 第一、地位高。xxxx（以下简称“ x”）创建于1952 年11 月，是。第二、管理新。 x 根据投资控制公司经营管理特点，全面推进集团化、和专业化管理，不断提升管理水平。 x 全面执行集团信息化管理后，进一步加强了对各级子公司的监控力度。 x 各部门不断完善监管、协调和服务职能，制定、修订了多项管理制度和流程，修订完善了决策流程，调整补充了子公司和控股投资企业管理要素，进一步明确了总部、子公司和控股投资企业的管理责任，经营秩序更加规，管理工作更加有效。 第三、财务强。 x 在年度业绩考核中，连续多年取得优异成绩。为提升集团财务管理专业化水平，促进集团各层级企业财务管理工作的标准化、流程化，制定了财务管理能力评价体系，每年对各层级公司财务管理各项职能涉及工作流程的完备性及运行效果、集团各项财务工作要求的执行力进行评价，引导、督促各层级企业创一流的财务管理水平。 第四、监管多。 x 在境拥有上市公司，在境外还设有子公司、还存在外商投资的控股子公司。因此，她的财务决算审计在满足国资委监管要求的前提下，同时还必须满足上市监管要求，特别是自年度起需要出具部控制审计报告，需要审计师充分了解、熟悉和掌握监管政策、准则差异和信息披露要求。 第五、业务广。 x 通过技术成果与资本市场结合，先后组建了 9 个
会计师事务所审计工作流程 会计师事务所就是由有一定会计专业水平、经考核取得证书得会计师组成得、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务得组织。因此，审计就是其中非常重要且必不可少得一个环节。 从审计得含义中,我们可以知道，审计就是所有权监督,与经管权监督共同构成得经济监督体系。它就是由独立得机构人员，运用会计检查、财产清查等特定方法,对有关部门与单位得会计资料及其所反映得财政财务活动得真实性、合法性与效益性进行监察、鉴证与评价，以保护其财产安全,提高其经济效益得一种经济监督活动.在审计中执行得主要程序有: 一、制定审计项目计划 审计机关应根据国家形势与审计工作实际，对一定时期得审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。 二、审计准备 根据审计项目计划确定得审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前,向被审计单位送达审计通知书;遇有特殊情况，经本级人民政府批准,审计机关可以直接持审计通知书实施审计。 1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险,包括舞弊风险; 了解被审计单位得哪些情况： （1)业务性质、经营规模与所属行业得基本情况;(2)经营情况
与经营风险;(3）组织结构与内部控制情况;（4）关联方及交易情况；(5)以前年度接受审计得情况；（6)其她 2、签订审计业务约定书：审计业务约定书就是指审计机构与委托人共同签署得,据以确认审计业务得委托与受托关系，明确委托目得、审计范围及双方应负责任与义务等事项得书面合同。具有法定约束力。 3、了解被审计单位得内部控制：主要就是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法,对贵公司得整体层面得内部控制及业务流程层面得内部控制就是否存在、设计就是否合理及就是否执行等情况进行了解。 4、基于上述得了解,评估重大错报风险,包括舞弊风险,即分析审计风险；审计风险指会计报表存在重大错报或漏报,而审计人员审计后发表不当审计意见得可能性。组成要素:包括固有风险、控制风险、检查风险。审计风险＝固有风险＊控制风险*检查风险。 5、基于上述风险得评价，制定审计计划,即初步判断重要性水平,确定所需审计证据得数量,重要性水平被瞧作就是审计所允许得可能或潜在得未被发现得错报与漏报得限度；重要性指被审计单位会计报表中错报或漏报得严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者得判断或决策。 ６、根据审计计划，执行控制测试。控制测试涉及得资料及相关岗位包括但不限于财务部人员. 7、根据控制测试得结果，制定实质性测试得具体计划，即审计
内部审计实施方案 >方案一：内部审计实施方案 为进一步加强学校财务管理，规范学校财务行为，促进全县教育事业持续健康发展，根据教育内部审计工作有关规定，结合我县财务管理实际，经局长办公会研究决定制定如下实施方案。 一、指导思想和工作目标 坚持以"三个代表"重要思想和国家农村义务教育经费保障机制有关政策为指导，全面落实科学发展观，紧紧围绕创办人民满意教育县，坚持"依法依规、实事求是、客观公正、规范行为"的原则，有步骤、有重点地对我县中小学实施审计，为领导决策提供依据。 二、审计对象与范围 （一）审计对象 全县公办中小学和中心校，具体包括公办的乡镇中小学、县直中小学、幼儿园。 （二）审计的范围 1、时间范围：学校财务收支审计主要审计2008年至今学校财务收支情况； 2、经费范围：即学校所有经费，具体包括学校生均公用经费、各种专项资、项目资金、
教师津贴补贴、遗属补助、勤工俭学经费和学校食堂经营管理经费等。 三、审计内容和重点 教体局内部审计以规范行为目的。根据目前我县中小学财务管理的实际和经费使用情况，审计工作的重点为以下几个方面： （一）学校收费情况 1、学校是否全面落实义务教育阶段全免政策，加强寄宿制贫困学生生活费补助公示工作，确保补助工作的公开、公正。 2、高中招收"择校生"是否执行了"三限"政策，高中"择校生"比例是否超过当年实际招生总人数的30%。严禁学校降低录取分数、提高收费标准或在限定标准外收取其他费用。 3、各学校是否把收费政策、规定、项目、标准、依据及举报电话公之于众，增强收费工作的透明度，主动接受学生、家长和社会的监督。做到学校清清楚楚收费，家长明明白白交钱。 4、学校是否强制要求学生统一订购教辅材料、课外读物、报刊杂志等；重点审计将教辅材料纳入教学用书目录、向学生印发教辅材料推荐目录、学校和教师统一组织学生购买教辅资料等违规行为；有无盗版教材和学辅资料进入学校；看学校是否有强制学生参加保险并代收保险费的行为；是否有在岗教师组织或参与有偿家教活动 （二）中小学公用经费的管理使用情况
****项目竣工决算审计 实 施 方 案 ****项目 竣工决算审计组 二O一三年十二月十日
编制单位：***审计局编写人：*** 编制日期：***年**月**日被审计单位****** 审计目标和方式审计目标：对该项目竣工决算的真实性、完整性、合法性进行审计，客观评价该项目的实施过程和投资情况，最终真实、客观、合理地确定该项目的实际投资情况，揭示该项目在建设管理、债权债务、内部控制制度、资金管理等方面存在的问题。 审计方式：送达审计与就地审计相结合。 审计依据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国审计署令第8号》、《**省政府投资建设项目竣工决算审计操作指南》、《**市政府投资建设项目预决算审计办法》等法律法规和《***关于对******项目竣工决算审计的通知》（****号）。 审计的范围项目建设管理情况、工程结算情况、财务收支等情况。审计过程中，涉及与项目有关的设计、施工、监理等单位，根据需要进行延伸审计。 预定审计工作起止时间2013年12月16日至2014年4月15日，共80工作日。 审计组人员及分工姓名职务或职称具体分工意见 *** 工程师 审计组长，全面负责本项目的组织协调工作，并对项目审计报 告进行复核。 ***造价工程师 工程造价主审，负责工程结算审计，撰写工程结算审计报告。（工 作底稿索引号代码G） ***注册会计师 财务主审，负责工程财务决算审计工作，撰写工程财务审计报 告。（工作底稿索引号代码C） *** 高级工程师组员，协助审计组长做好项目审计复核工作，审计质量总把关。*** 副主任科员 组员，协助审计组长做好财务审计复核工作，收集整理相关资 料。（工作底稿索引号代码A） *** 造价员 组员，协助审计组长做好工程审计工作，收集整理相关资料。（工 作底稿索引号代码B）
会计师事务所审计方案 一．总体审计思路 二．审计目标及任务 三．审计范围和审计对象 四．审计策略 五．审计的重点内容 六．行业和企业特点认知与审计策略 七．审计程序和审计方法 八．工作计划（日程表） 九．审计的质量控制 十．合理利用前任注册会计师的工作 十一．其它需要说明的事项 招标人名称 xx 会计师事务所有限责任公司 授权代表签名 授权代表姓名（印刷体） 公章 日期年月日
审计方案 通过对贵公司招标文件的认真阅读，我们深刻认识到： 第一、地位高。xxxx（以下简称“ x”）创建于1952 年11 月，是。第二、管理新。 x 根据投资控制公司经营管理特点，全面推进集团化、和专业化管理，不断提升管理水平。 x 全面执行集团信息化管理后，进一步加强了对各级子公司的监控力度。 x 各部门不断完善监管、协调和服务职能，制定、修订了多项管理制度和流程，修订完善了决策流程，调整补充了子公司和控股投资企业管理要素，进一步明确了总部、子公司和控股投资企业的管理责任，经营秩序更加规范，管理工作更加有效。 第三、财务强。 x 在年度业绩考核中，连续多年取得优异成绩。为提升集团财务管理专业化水平，促进集团各层级企业财务管理工作的标准化、流程化，制定了财务管理能力评价体系，每年对各层级公司财务管理各项职能涉及工作流程的完备性及运行效果、集团各项财务工作要求的执行力进行评价，引导、督促各层级企业创一流的财务管理水平。 第四、监管多。 x 在境内拥有上市公司，在境外还设有子公司、还存在外商投资的控股子公司。因此，她的财务决算审计在满足国资委监管要求的前提下，同时还必须满足上市监管要求，特别是自年度起需要出具内部控制审计报告，需要审计师充分了解、熟悉和掌握监管政策、准则差异和信息披露要求。 第五、业务广。 x 通过技术成果与资本市场结合，先后组建了 9 个
会计师事务所审计流程文稿归稿存档编号：[KKUY-KKIO69-OTM243-OLUI129-G00I-FDQS58-
会计师事务所审计工作流程会计师事务所是由有一定会计专业水平、经考核取得证书的会计师组成的、受当事人委托承办有关审计、会计、咨询、税务等方面业务的组织。因此，审计是其中非常重要且必不可少的一个环节。 从审计的含义中，我们可以知道，审计是所有权监督，与经管权监督共同构成的经济监督体系。它是由独立的机构人员，运用会计检查、财产清查等特定方法，对有关部门和单位的会计资料及其所反映的财政财务活动的真实性、合法性和效益性进行监察、鉴证和评价，以保护其财产安全，提高其经济效益的一种经济监督活动。在审计中执行的主要程序有： 一、制定审计项目计划 审计机关应根据国家形势和审计工作实际，对一定时期的审计工作目标任务、内容重点、保证措施等进行事前安排，作出审计项目计划。 二、审计准备 根据审计项目计划确定的审计事项组成审计组，并应当在实施审计三日前，向被审计单位送达审计通知书；遇有特殊情况，经本级人民政府批准，审计机关可以直接持审计通知书实施审计。 1、了解被审计单位及其环境，并评估重大错报风险，包括舞弊风险； 了解被审计单位的哪些情况：
（1）业务性质、经营规模和所属行业的基本情况；（2）经营情况和经营风险；（3）组织结构和内部控制情况；（4）关联方及交易情况；（5）以前年度接受审计的情况；（6）其他 2、签订审计业务约定书：审计业务约定书是指审计机构与委托人共同签署的，据以确认审计业务的委托和受托关系，明确委托目的、审计范围及双方应负责任与义务等事项的书面合同。具有法定约束力。 3、了解被审计单位的内部控制：主要是通过检查、观察、分析、询问及穿行测试等方法，对贵公司的整体层面的内部控制及业务流程层面的内部控制是否存在、设计是否合理及是否执行等情况进行了解。 4、基于上述的了解，评估重大错报风险，包括舞弊风险，即分析审计风险；审计风险指会计报表存在重大错报或漏报，而审计人员审计后发表不当审计意见的可能性。组成要素：包括固有风险、控制风险、检查风险。审计风险=固有风险*控制风险*检查风险。 5、基于上述风险的评价，制定审计计划，即初步判断重要性水平，确定所需审计证据的数量，重要性水平被看作是审计所允许的可能或潜在的未被发现的错报和漏报的限度；重要性指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度，这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。 6、根据审计计划，执行控制测试。控制测试涉及的资料及相关岗位包括但不限于财务部人员。
{财务管理内部审计}新准则审计实施的方案范本
更多企业学院： 《中小企业管理全能版》183套讲座+89700份资料 《总经理、高层管理》《中层管理学院》《国学智慧、易经》《人力资源学院》49套讲座+16388份资料46套讲座+6020份资料46套讲座 56套讲座+27123份资料 《各阶段员工培训学院》77套讲座+324份资料 《员工管理企业学院》《工厂生产管理学院》《财务管理学院》67套讲座+8720份资料52套讲座+13920份资料53套讲座+17945份资料56套讲座+14350份资料72套讲座+4879份资料 《销售经理学院》 《销售人员培训学院》 [转载]新准则审计实施的方案模板（预算执行）原文地址：作者：
烟台市XX部门2010年度预算执行 及其他财政财务收支审计实施方案 （参考模板） 根据2010年度审计项目计划和预算执行审计工作总体方案的要求,结合对XX 部门的调查了解情况,制定本实施方案。 一、审计目标 XX局2010年度预算执行审计工作,坚持“评价总体、揭露问题、规范管理、促进改革、提高绩效、维护安全”的总体思路,紧扣预算管理、资金使用、职责履行及政策执行情况,增强预算执行审计的整体性、宏观性和建设性,进一步促进加 强预算管理,提高财政资金使用效益。具体目标是：（根据被审计单位情况及职业判断可有选择地确定相关审计目标） （一）摸清预算、资金、资产及内控管理情况,查处预算执行过程中的违法违规问题,发现管理中的薄弱环节,维护财政经济秩序,促进规范管理； （二）摸清债权债务情况,揭示预算执行过程中的不安全因素和潜在风险,维护 财政安全； （三）摸清非税收入收缴管理情况,促进将所有政府收支纳入预算管理,推动建 立健全完整协调的政府预算体系； （四）摸清部门预算、预算执行及决算情况,推动预算公开和财政管理的规范化, 促进提高预算执行效果和财政资金使用效益； （五）摸清部门、单位职责范围及职责履行情况,促进资金收支严格按照预算执行,工作职责履行到位,达到事业发展政策目标；
审计项目实施方案 （一）审计的指导思想和工作目标 1、审计的指导思想 我公司将始终恪守中介咨询机构的执业准则，“公开、公平、公正”地开展审计服务工作。按照委托人赋予我们的审计职责，严守审计的相关纪律和程序等要求，正确定位而不越位，按照全过程审计实施方案和统一的施工全过程造价控制标准，规范化开展造价控制工作，使施工全过程造价控制工作从一开始就按照统一要求、规范、有序地执行，按时保质完成造价控制任务。施工全过程审计过程中保留完整的造价控制底稿，做到：“真实客观、内容完整、事实清楚、重点突出”，发现问题按审核程序核实后，按照程序向委托人进行反馈，并提出相关处理建议，体现施工审计在项目实施中的监督和服务职能。最终施工审计成果要符合统一的成果标准，做到内容数据、依据完整，成果档案齐全、清晰。 2、审计的工作目标 （1）在项目审计过程中依法维护建设单位利益，确保建设单位取得最佳投资效益。 （2）根据合同委托的范围和职权，从组织和管理的角度、采取经济、技术、法律等手段，公正行使权力，确保建设项目的各项合同目标圆满实现。 （3）严格按照国家规范、标准和地方有关规定及公司的有关规章制度，督促承包单位实施工程项目建设，确保建设单位目标的顺利实现。
（4）保证审核资料的真实性、合理性，为委托单位提供转入固定资产真实的投资额。 （二）审计实施时间要求及阶段计划 按审计实施时间相对于被审单位经济业务发生的前后分类，审计可分为事前审计、事中审计和事后审计。 1、事前审计 事前审计是指审计机构的专职人员在被审计单位的财政、财务收支活动及其他经济活动发生之前所进行的审计。这实质上是对计划、预算、预测和决策进行审计，如国家审计机关对财政预算编制的合理性、重大投资项目的可行性等进行的审查；会计师事务所对企业盈利预测文件的审核，内部审计组织对本企业生产经营决策和计划的科学性与经济性、经济合同的完备性进行的评价等。 开展事前审计，有利于被审单位进行科学决策和管理，保证未来经济活动的有效性，避免因决策失误而遭受重大损失。一般认为，内部审计组织最适合从事事前审计，因为内部审计强调建设性和预防性，能够通过审计活动充当单位领导进行决策和控制的参谋、助手和顾问。而且内部审计结论只作用于本单位，不存在对已审计划或预算的执行结果承担责任的问题，审计人员无开展事前审计的后顾之忧。同时，内部审计组织熟悉本单位的活动，掌握的资料比较充分，且易于联系各种专业技术人员，有条件对各种决策、计划等方案进行事前分析比较，作出评价结论，提出改进意见。 2、事中审计 事中审计是指在被审单位经济业务执行过程中进行的审计。例如，对费用预算、经济合同的执行情况进行审查。通过这种审计，能够及时发现和反馈问题，尽早纠正偏差，从而保证经济活动按预期目标合法合理和有效地进行
XXXX工程3#楼（项目名称）内控 实 施 方 案 委托单位：XXX县房产管理局 受托单位：XXX工程项目管理有限公司 年月日
目录 一、被审计单位基本情况……………………………………………（） 二、审计目标…………………………………………………………（） 三、审计范围…………………………………………………………（） 四、审计内容和重点……………………………………………………（） 五、审计工作时间……………………………………………………（） 六、审计人员及分工…………………………………………………（） 七、工作要求……………………………………………………………（）
审计关于XXX 工程3#楼项目内控实施方案 一、被审计单位基本情况 1、项目概况介绍 （1）项目立项批准文号： （2）资金来源：多渠道资金筹措方式 （3）工程规模、主要特征： 新建公共租赁住房三号楼施工，建筑面积约16500平方米，结构形式为钢筋混凝土剪力墙结构；配套建设小区道路、供排水、供电、绿化、土石方、附属工程。 2、合同约定：xx县第二期公共租赁住房工程3#楼工程各标段施工图纸及招标工程量清单范围所含的全部内容施工及总承包服务。 3、工程参建单位： 建设单位：xxxx 设计单位：xxxx 施工单位：xxxx 监理单位：xxxx 4、工程开、竣工时间：
开工日期：2013年5月 竣工日期：2016年2月 5、工程中标金额： 26640112元（贰仟陆佰陆拾肆万零壹佰壹拾贰元），送审金额32622486元（叁仟贰佰陆拾贰万贰仟肆佰捌拾陆元）。 6、建筑资金的筹措：多渠道资金筹措方式。（由派往本项目的项目技术资料审核员杨争审核调查其管理及使用情况）。 二、审计目标 通过审计核查xx工程3#楼工程是否存在违返招投标规定、高估冒算、挪用建设资金等违法、违纪、违规问题，促进建设单位及有关部门加强对建设项目和建设资金的管理，规范投资建设行为，提高投资效益。 三、审计范围 审查xx工程3#楼主体及签证项目竣工结算。 四、审计内容和重点 审核过程中通过核对投标文件、设计施工图、竣工图、现场、报送结算书、各种现场资料核对此项目进行审核。 （1）审核xxxx建筑工程集团有限公司所投交工程竣工报告、竣工图及竣工验收单；工程施工合同或施工协议书；施工图预算或招标投标工程的合同标价；
审计项目实施方案范文 篇一某公司审计方案模板超经典 ××公司审计处 审 一、审计项目计批准人方案** 公司审案字 [211]## 号 建设工程竣工决算审计 二、被审计单位 公司 三、编制依据 ×公司 211 年度审计工作计划 四、审计目标 通过对投资项目审计，对建设项目各阶段经济管理活动的真实性、合法性、效益性进行审查、监督，促进建设单位加 强项目管理，规范投资行为，以保证固定资产投资活动真实、合规、合法。 五、审计方式 采取就地审计与送达审计以及与建设单位（相关专业部门及人员）、中介机构联合审计的方式。 六、审计范围、内容及重点 （一）按照审计项目的要求，本次审计的范围是××建设工程项目截止 21 年 12 月 31 日所涉及的全部经济活动，并结合前两个年度的跟踪审计情况，对项目整个建设过程进行评价。 （二）按照审计目标，本次审计的具体内容及重点如下 建设项目有关内部控制制度建立、执行情况
检查相关制度的建立、执行情况。 建设单位是否严格执行项目法人责任制，是否依照职责划分、权限界定严格执行相关管理制度。审查投资项目招标投标程序是否合法合规，工程承发包管理是否合法合规。审查投资项目合同文件是否完整，签订的手续是否完备，合同的履行是否合法和有效。重点检查与项目建设有关的各项管理制度是否健全并有效执 行。 建设项目概算执行情况 审查项目建设各阶段文件批复情况，审核工程建设依据及投资控制依据是否真实、合法。审查建设项目开发方案实施情况，是否符合批复的概算及前期设计的要求。重点审查是否存在擅自增加建设内容、扩大建设规模、提高建设标准或因管理问题导致概算超支以及挤占或者虚列工程成本等问题。 项目建设资金来源、使用及建设成本控制情况 审查建设资金来源是否合法，是否按投资计划及时足额到位，资金使用是否合规、合法。重点检查建设资金到位情况是否与资金筹集计划及投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失浪费现象。审查 建设资金是否专款专用，是否按照工程进度付款，有无挤占、挪用、转移建设项目资金，形成“小金库”、“账外账”及损失浪费等情况等问题。 其它工程项目管理情况 审查设计、施工、监理等单位的资质是否符合要求；审查主要材料与设备的采购方式是否合理、合法、合规，是否进 行招投标或比价采购，是否执行集中采购的相关规定 ,设备、材料核算以及采购、保管费用列支是否真实、合法、合规等；审查项目后期 有无继续征地、征海情况 ,征地、拆迁补偿费是否符合有关规定和标准 ;审查建设项目环境保护情况 ,重点检查环境保护设施与主体工程建设的同步性以及实施的有效性。 ．审查工程项目的结算情况 1）审查建设项目设计方案实施情况是否符合批复的概算及前期设计的要求。 2）审查建设项目内工程的各项费用组成是否合理、支出是否合规，是否按照设计要求及工程进度合理编制并实 施，影响工程造价的定额、主要材料的消耗等是否按规定进行核算。
会计师事务所审计内容 会计师事务所审计包括会计凭证、会计帐薄、银行对帐单、税金申报表、主要供销合同、银行借款合同、实物保管帐、设备管理台帐、固定资产管理台帐；下面由利臻会计师事务所为大家介绍会计师事务所的审计内容。 （一）会计报表审计 会计报表审计，是注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的要求，对被审计单位的会计报表实施必要的审计程序，获取充分、适当的审计证据，目的是对被审计单位编制的会计报表的合法性、公允性和一贯性发表审计意见。合法性，是指会计报表的编制是否符合国家财务会计制度及其他财经法律、法规的规定。公允性，是指会计报表在所有重要方面是否公允地反映了被审计单位的财务状况、经营成果和资金变动情况。一贯性，是指会计处理方法的选用是否符合一贯性原则。 注册会计师根据独立审计准则的要求，在实施必要的审计程序后，应出具审计报告，对被审计单位编制的会计报表发表审计意见。审计报告是注册会计师审计工作的最终产品，是社会审计工作质量的具体体现。注册会计师及其所在的事务所应对审计报告的合法性、真实性负责。 （二）验资 企业资本验证，简称验资，是指注册会计师依法接受委托，按照独立审计准则的要求，对被审计单位的实收资本及其相关的资产、负债的真实性、合法性进行审验。 验资分为设立验资和变更验资两种基本类型。设立验资，是指注册会计师依法接受委托，对设立被审验单位的实收资产、负债的真实性、合法性进行审验。变更验资，是指被审验单位因合并、分立、发行新股、转让股权或被审验单位实收资本比原注册资本增加或减少超过一定比例，依法向原登记机关申请变更登记时，注册会计师依法接受委托对其变更的注册资本和实收资本的真实性、合法性进行审验。 注册会计师在承办验资业务时，应针对投资者不同的出资方式，采取相应的审验方法。对实物出资和无形资产出资，注册会计师应以同国家主管行政机关认定的评估机构出具的评估报告作为审验依据。对不同组织形式或性质的被审验单位，如有限责任公司与股份有限责任公司、国内企业与外商投资企业等，在投入资本管理方面，国家有关法律、法规的要求不尽一致。因此，注册会计师在制定审验工作计划、确定审验内容时，要充分考虑国家法律、法规的特定要求。 注册会计师在实施必要的验资程序，取得充分、适当的验证证据后，应审核验资工作底稿。验资报告是注册会计师确认企业投资者实收资本及其相关资产、负债真实性、合法性的书面文件，具有法律证明效力。 （三）企业合并、分立、清算事宜中的审计业务 企业合并、分立或清算时，应根据国家有关法律、法规的规定，编制合并、分立、清算会计报表。为了保护企业债权人、投资者的合法权益，保证正确执行国家的财务会计法律、
优秀审计项目工作计划范本 一、财政收支审计 根据省审计厅要求，我县今年安排个财政收支审计项目，包括： 1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、信访局进行预算执行审计。 2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限公司、液压机械有限公司、山水房地产有限公司、旅游开发有限公司、县网通公司、创业集团公司、纺织有限公司、县烟草公司、县信用合作联社、县房地产开发有限公司、县第六建筑公司户纳税企业。 3、乡镇财政决算审计4个，即对镇、乡、镇进行财政决算审计。 二、经济责任审计 经与县委组织部商定，今年将结合其他专业审计，加大任中审计力度，共安排任中经济责任审计项目11个，即对县交通局、科技局、统计局、招商局、畜牧局、文体局、财办、扶贫开发办、工会、第二实验小学、职教中心的单位主要负责人进行任中经济责任审计。离任经济责任审计根据县委组织部安排随时进行。 三、财务收支审计 全年共安排7个行政、事业单位财务收支审计项目。 1、市局项目2个，对县物价局、水利局进行财务收支审计。 3、县局项目5个，对经济开发区管委会、县供销合作联社、
民营办、实验中学、中心卫生医院的xx年度财务收支情况进行审计。 四、资产、负债、损益审计 全年安排资产负债损益审计项目2个，即对县农村信用合作联社、自来水公司进行资产负债损益审计。 五、投资审计 市局全年安排投资审计项目6个，即对三中搬迁跟踪审计、经济适用房决算审计、房地产开发企业行政性收费基金缴纳情况审计、镇中小学标准化建设项目决算审计、农村公路建设及管理养护收支审计和审计调查、已建成污水处理项目效益审计调查。 六、专项审计 市局全年共安排专项审计项目8个，即对农村义务教育经费保障政策落实情况审计和审计调查、财政支农专项资金审计和效益审计调查、大中型水库移民后期扶持资金专项审计调查、社保基金专项审计、能繁母猪补贴及保险保费补贴专项资金审计、国有土地使用权出让收入支出管理情况审计调查、城建资金管理使用情况调查、水库除险加固专项资金审计和审计调查。 一、财政收支审计 根据省审计厅要求，我县今年安排个财政收支审计项目，包括： 1、本级预算执行审计7个，即对县财政局、民政局、人口和计划生育局、法院、检察院、经贸局、信访局进行预算执行审计。 2、地税系统审计1个，并延伸审计啤酒有限公司、石材有限
四、审计实施方案 （一）项目前期决策方面审计 项目前期决策审计主要审查前期决策程序、可研报告、投资决策等文件是否完整、合规。 项目前期决策程序的合规性审计，通过收集项目法人在项目决策阶段的各项审批核准报备文件，审计投资决策程序是否完整；其次审计建设项目投资决策程序是否符合项目的建设要求，是否与项目的建设程序相一致；最后审计可行性研究编制的各部分内容是否符合可研编制程序及要求。 对可研报告的合规性审查，重点审查有无项目建议书、有无可行性研究报告以及承担可行性研究的单位是否具备相应的资格、研究人员的构成是否满足需要等。 对可研报告的合理性审查，重点审查可研报告内容和深度是否满足项目建议书的要求、是否能够满足项目审批机关投资决策及编制设计任务书的要求，是否明确回答项目在经济和技术上的可行性，以及确定的设计方案和估算的投资、成本和利润达到合理的精确度。 项目完成后，通过实际数据与审计前期决策可行性研究报告中测算的各项建设项目效益指标、数据进行比较，查明项目建设是否达到预期目标。 审计建设资金筹集计划、审批文件、贷款合同和资金实际到位情况，查明是否存在资金来源不合法不合规，资金筹集成本费用不合理不经济问题。
（二）项目设计方面审计 审查设计单位的资质和级别、设计收费等是否符合要求。 通过收集项目设计的招投标资料、服务合同、成果文件及付款资金走向等，查明设计单位资质及执业人员是否具备相应的资质条件，是否符合项目建设的要求；设计成果是否完整，是否满足合同要求；设计取费是否合规，是否执行了国家有关部门规定的设计收费标准，有无高套收费级别、类别的现象；是否存在边设计、边施工问题。 计算和分析比较设计成果主要技术经济指标，查明是否存在超规模、超标准设计，是否存在设计未达到批复规模和标准，设计成果是否符合设计规范要求；通过与已完类似工程指标进行对比，审计调查勘察设计单位提交的成果文件是否经过优化，是否存在勘察设计质量隐患以及不科学、不经济问题； 审计设计变更文件，查明设计变更文件的审批程序是否合规，变更理由是否充分合理，以及工程变更的真实性； 审计调查建设项目勘察设计费用收支情况，查明是否存在勘察、设计费用使用不合法不合规，以及违法分包或转让勘察、设计业务。 （三）项目成本合约方面审计 审查合同管理制度是否健全、合同相关条款是否合法合规，以及合同履行、变更等情况。 审查合同管理制度是否健全，是否建立项目合同台账，逐一核对工程合同，审查项目合同的签订和履约是否规范严格，合同的审批、