一．默写
送灵澈上人
，。
，。
二．填空
1．关于作者
刘长卿，代诗人，字，河间人，开元进士，曾任长州县尉，遭贬后出。一生不得志，写诗抒政治失意，写自然景物简括鲜明，五绝、七律成就较高，自称“”。有《刘随州诗集》。
作品风格关键词：（写出至少一个以上）
2．关于本诗
本诗虚实结合，动静结合，实写是：，；虚写是：，；动景是：；静景是：
，，。
《送灵澈上人》这首诗中的“独”字写出了什么景象？表达了作者什么样的感情？
?
《秦汉史》期末考试 新 1
班级：默认班级 成绩： 78.0 分
一、 单选题（题数：50，共 50.0 分）
1
秦代实行中央集权后最早建立的是（）。
1.0 分
?
A、
郡县制
?
B、
州县制
?
C、
省县制
?
D、
以上答案均错误
正确答案： A 我的答案：A
2
州在（）以后成了郡以上的行政单位。
1.0 分
?
A、
西汉末年
?
B、
西汉初年
?
C、
东汉末年
?
D、
东汉初年
正确答案： C 我的答案：C
3
东汉的开朝皇帝刘秀起兵时的身份是（）。
1.0 分
?
A、
豪强
?
B、
王嗣
?
C、
庶民
?
D、
循吏
正确答案： A 我的答案：A
4
周秦之变的主要改变是（）。
1.0 分
?
A、
消灭剥削者
?
B、
消灭阶级
?
C、
消除贫富分化
?
D、
消除社会矛盾
正确答案： B 我的答案：B
5
孟子所在的时代“君”是指（）。
0.0 分
?
A、
国王
?
B、
天子
?
C、
国民
?
D、
以上答案都错误
正确答案： C 我的答案：B
6
法家思想最早产生于（）。
1.0 分
?
A、
秦国
?
B、
齐国
?
C、
燕国
?
D、
赵国
正确答案： B 我的答案：B
论审计人员的职业道德(一) 一、审计人员职业道德问题分析 1.审计人员的道德失范 多年来，中国人一直生活在计划经济体制下，平均主义主导着人们的生活，在工作中寻求个人利益被视为可耻的个人主义而加以批评，人们实际上不存在贫富差异，商业道德也并未成为一个严重的问题，然而，改革开放以来，在市场经济效率机制推动下，个人利益得到承认，勤劳致富受到鼓励，经济社会迫切需要一种与之相适应的道德规范。审计人员对道德与非道德行为的界限认识不清，执业过程中在利益机制的驱动下出现了严重的道德偏差。此外，竞争加剧和市场无序容易使注册会计师忽视职业道德。 2.政府部门的干预和保护使审计独立性遭到严重破坏 在20世纪80年代初。中国注册会计师制度恢复时，大部分会计师事务所都是由政府部门出资合办，并接受政府部门的管理。应该讲，在中国注册会计师职业发展的初期，由政府部门帮助发起会计师事务所是可以理解的，因为当时注册会计师的个人才产十分有限，很难完全承担起法律责任。在这种情况下，“单薄”的会计师事务所挂靠于政府部门，让“挂靠”单位起到“保障”作用，可以在一定程度上促进会计师职业的较快发展。但由于挂靠单位一方面是政府部门，另一方面又是会计师事务所的投资者，会影响事务所的决策，分亨事务所的财务成果，因此，这种运作的结果，势必会损及注册会计师职业的独立性。在实践中，各挂靠单位如财务部门、税务部门、行业主管部门等通常会利用手中的权力指定企业到所属的会计师事务所接受审计，与此同时，注册会计师在做出审计判断、出具审计报告时，会受到主管部门意愿的左右，审计的独立性便受到严重破坏。影e向中国注册会计师独立性的另外一个重要方面是中国注册会计师协会的地位问题。中国注册会计师协会作为全国注册会计师的自律性组织，它的地位、权威和独立性会直接影响会计师执业的独立性。 3.以“公正”作为安身立命之本的审计机构正在遭受前所未有挑战 随着管理层对银广夏事件进一步调查，业界对银广夏反思深入，以注册会计师行业为首的中介机构已成为证券市场“黑幕”的新的关注点。投资者已明显对审计机构的公正性产生了怀疑，以“独立、客观、公正”为自己行业基本原则的审计师行业遭到了前所未有的挑战，而这种挑战性将不再是局部问题。 深圳中天勤会计师事务所因为给银广夏提供了中介服务而成为本次打假焦点，但可以肯定地说，它并不是第一家造假也不是对市场影响最大的会计师事务所。曾经为证券市场红级一时的绩优股湖北兴化、康赛集团、活力28、兴发集团和幸福实业编制‘绩优神话’的湖北立华会计师事务所，对证券市场的欺骗性和危害性应比中天勤大多了，深圳中天勤会师事务所之所以敢于造假，在于湖北立华会计师事务所在连续给五家上市公司出具虚假业绩报表并未得到市场监管部门的处罚，仍然照样领取证券持业许可证。有此先例，会计师事务所敢于知法犯法的事情才会屡禁不止。人们此次将深圳中天勤会计师事务所当作向该行业展开讨伐的主攻对象，是因为它在长达两年的时间里与银广夏一起制造了这个“神话”，公众对会计师事务所的违背职业道德，公然造假的行为已到了不能容忍的地步。 注册会计师、注册资产评估师的专业服务，目前已进入到经济的各个领域，“独立、客观、公正”地出具审计报告，保证会计资料的真实、可靠性应是审计师行业的基本道德规范，离开了诚信、公正，谁还敢相信上市司公司的业绩报告，谁还敢真正地在证券市场中投资，这种混乱继续下去，证券市场的投机行为必将难以制止。 会计师事务所之所以敢于同上市公司沆瀣一气，为其出示虚假会计报表，一方面是作为会计师事务所的监管者会计师协会本来监管的重心就是查假、打假，但协会没有必要的手段确保其监管职能的落实；另一方面在行业规范上，我们过多的强调了行业自律和道德约束，而没有将其引入司法监控。
简答题 1．什么是民间审计人员的职业道德?其主要内容是什么？民间审计人员对同行有何责任? 答：民间审计人员的职业道德是指在审计实践中应当遵循的行为规范，是对审计人员思想意识、品德修养等方面规定的基本要求。 中国注册会计师协会发布的《中国注册会计师职业道德基本准则》规定了五个方面职业道德具体的内容：一般原则、专业胜任能力与技术规范、对客户的责任、对同行的责任、其他责任。 民间审计人员对同行的责任包括以下内容：第一，配合同行工作。第二；不得损害同行利益。第三，不得雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师。第四，不得以不正当手段与同行争揽业务。 2．简述内部控制及其所包含的要素。 答：内部控制是指在特定的组织内部为执行国家方针政策及本组织经营决策，实现既定目标，维护资产完整，保证财务收支合法性、合规性和会计信息真实性、正确性以及保障经济运作的效益性而进行的驾驭和支配。 内部控制包含要素为：控制环境、风险估价、控制活动、信息交流、监督。 3．简要说明经济业务处理过程分工的要点。 答：经济业务处理过程分工的要点是：①经济业务的授权及其执行必须分工。②经济业务的执行及其审核必须分工。 ③经济业务的执行及其记录必须分工。④经济业务的记录及其审核必须分工。 4．注册会计师在何种情况下出具否定意见的审计报告? 答：注册会计师出具否定意见的审计报告的情形是认为被审计单位的会计报表存在下述情况之一：(1)会计处理方法的选用严重违反《企业会计准则》和国家其他有关规定；被审计单位拒绝进行调整。(2)会计报表严重扭曲了被审计单位的财务状况，经营成果及资金变动情况，被审计单位拒绝进行调整。注册会计师在出具否定意见的审计报告时，应于意见段之前另设说明段，说明所持否定意见的理由，并在意见段中使用“由于上述问题造成的重大影响”等专业术语，并指出会计报表“不能公允地反映”问题。 5、什么是审计证据?有何特点? 答：审计证据是指审计人员在执行审计业务过程中采用各种方法获取真实证据，用于证实或否定被审计单位会计报表所反映的财务状况和经营成果的公允性、合法性、一惯性的一切资料。特点：相关性、重要性、客观性、可靠性、足够性。 6．为什么要对经济业务处理过程进行分工?并简要说明其分工的要点。 答：经济业务处理过程分工的核心在于事务分管。它要求业务职能部门、财务记录部门、财物保管部门之间相互独立，形成一种分管体制，使任何一项经济业务的处理都必须经过至少两个部门或人员。该做法首先是为了检查单纯的错误；其次，是为了避免在某一职位上的人通过修改记录来掩盖自己的错误或舞弊行为，以期达到相互制约、防止错弊的作用。 经济业务处理过程分工的要点是：①经济业务的授权及其执行必须分工。②经济业务的执行及其审核必须分工。③经济业务的执行及其记录必须分工。④经济业务的记录及其审核必须分工：。 7、审计具有哪些基本功能？各职能之间存在何种联系？ 审计的基本职能是：经济监督、经济评价、经济鉴证。经济监督是存在于各种审计形式之中的一种固有职能，也是审计最基本的职能，国家审计的经济监督是对社会再生产过程中生产交换、分配和消费等宏观和微观经济活动的全面监督与督促。内部审计的经济监督是对本部门、本单位的会计记录和财务事项进行监督。民间审计的经济监督是代审计委托者对被审计单位的经济活动实行监督。经济评价是通过审核检查，评定被审单位的计划、预测、决策、方案是否先进可行，经济活动是否按照既定的决策和目标进行，经济效益的高低优劣，以及内部控制制度是否健全、有效等，从而有针对性地提出意见和建议，以促使其改善经营管理，提高经济效益。经济评价应该力求准确、实事求是。经济鉴证是指导通过审查鉴定，确定被审计单位的会计资料及有关经济资料是否真实、合法和合理，是否可以信赖，并作出书面证明。审计基本职能之间的关系：经济监督是基础，经济评价和经济鉴定是经济监督的演进和发展。 8、注册会计师在何种条件下出具保留意见的审计报告。 注册会计师出具保留意见的审计报告的情形是认为被审计单位会计报表的反映就其整体而言恰当的，但存在以下不足：1）个别重要财务会计事项的处理或个别重要会计报表项目的编制不符合《企业会计准则》和国家其他有关财务会计法规的规定，被审单位拒绝调整。2）因审计范围受到局部限制，无法按照独立审计准则的要求取得应有的审计证据。3）个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则。 9、简述我国审计监督体系的内容和国家审计与民间审计的区别。 审计按不同主体划分为国家审计、内部审计和民间审计，并形成了三类审计组织结构，共同构成审计监督体系。国这审计和民间审计相对于审计客体而言都是外部审计，都具有较强的的独立性，但两者存在以下区别：1）审计方式不同。国家审计是强制审计，民间审计是受托审计。2）审计对象不同。国家审计的对象主要是各级政府及其部门的财政收支情况及公共资金的收支、运用情况；民间审计的对象包括一切营利及非营利单位；3）审计监督的性质不同。4）审计实施手段不同。国家审计是无偿审计，而民间审计是有偿审计。5）审计的独立性不同。国家审计体现为单项独立，而民间审计体现为双向独立。6）所依据的审计准则不同。国家审计所依据的是审计署制定的国家审计准则，而民间审计则依据的是
如果找答案直接使用WORD查找功能就好,只需要打入题干中几个字便可尔星泛雅 一、单选题（题数：50，共50.0 分） 1下列选项中，属于秦汉社会的特点是（）。（1.0分）0.0 分 A、 家族群居性 B、 小家庭性 C、 非宗法性 D、 宗法性 正确答案：C 我的答案：B 2从（）开始，儒家思想与道家思想开始疏远。（1.0分）1.0 分 A、 孔子时代 B、 孟子、庄周时代 C、 老子时代 D、 以上答案都错误 正确答案：B 我的答案：B 3贵族和平民的差异被（）削弱了。（1.0分）1.0 分 A、 隋唐时期 B、 唐朝时期 C、 宋朝时期 D、 秦制时期 正确答案：D 我的答案：D 4与其他乱臣贼子相比，王莽篡党夺权的特点是（）。（1.0分）1.0 分 A、 严重失去民心 B、 手段温和 C、 非常得民心 D、 手段残忍 正确答案：C 我的答案：C 5汉代时期的五铢钱因为（）的原因而对今天的收藏界来说卖不上价。（1.0分）0.0 分 A、 铸钱所用材质廉价 B、 工艺简单 C、 历史时间短 D、 发行数量大 正确答案：D 我的答案：A 6法家制度主张，在（）面前人人平等。（1.0分）0.0 分 A、 权利
B、 皇上 C、 法律 D、 法制 正确答案：A 我的答案：C 7（）是秦汉时期经济最发达的地区。（1.0分）1.0 分 A、 关东 B、 关中 C、 关南 D、 关西 正确答案：A 我的答案：A 8（）不仅将首都迁至北京，而且在南京还留有模拟政府。（1.0分）1.0 分A、 明代 B、 宋代 C、 唐代 D、 清代 正确答案：A 我的答案：A 9明清时代的家族观念是（）。（1.0分）0.0 分 A、 家族散居 B、 小家庭 C、 大家庭 D、 以上答案均错误 正确答案：C 我的答案：B 10中国历史上第二度出现大城市崛起的时间是在（）以后。（1.0分）1.0 分A、 元朝时期 B、 明朝时期 C、 秦汉时期 D、 唐宋时期 正确答案：D 我的答案：D 11汉武帝之后的两千年里，历史基本的状态是（）。（1.0分）0.0 分 A、 儒表道里 B、 法表儒里 C、 道表儒里 D、 儒表法里
内部审计练习题 第一章强制性指南 一、名词解释 1.确认服务：是指内部审计师为了对机构、业务、流程、系统或其他对象提供独立意见或 结论而做出的客观评价。 2.内部审计章程：内部审计章程是确定内部审计活动宗旨、权力和职责的正式文件。它确 立了内部审计部门在组织内部的地位，授权内部审计部门接触与业务开展相关的记录、人员和实物资产，界定内部审计活动的范围。 3.职业审慎：是指内部审计师在复杂的环境中，能运用自己的专业熟练性和技巧，识别损 害组织利益的行为，对故意作假犯错、发生错误和遗漏、消极怠工、浪费、工作无效、利益冲突和不正当的行为，以及最可能发生违法乱纪现象的情形和活动保持警惕。 5. 外部服务提供者：是指独立于内部审计所在组织的个人或公司。这些个人或公司拥有某一学科或领域的专门知识、技能和经验。外部服务提供者丰富多样，包括精算师、会计师、评估师、证券专家、统计师、信息技术专家、组织外部审计师和其他审计机构。 6.风险：是影响组织目标实现事件发生的不确定性。 7.内部审计：是一种独立、客观的确认和咨询活动，旨在增加价值和改善组织的运营。它通过应用系统的、规范的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。 二、判断题：（3、4、7、8、15、18、32、36、37、40正确，其他错误。） 1.客观原则要求勤恳地开展工作。 2.内部审计具有处罚权。 3.内部审计可以提出建议。 4.内部审计可以对被审计的对象进行评价。 5.内部审计独立性是内部审计职业道德要求。 6.内部审计章程是国际内部审计师协会（IIA）统一制定的。 7.内部审计可以向审计委员会报告工作。 8.内部审计的内容几乎无所不包。 9.内部审计意见应该尊重董事长的意见。 10.内部审计可以由会计人员兼任。 11.内部审计师应该精通IT技术。 12.发现和揭露舞弊的知识和技能是内部审计师必须掌握的基本知识和技能。 13.应有的职业审慎是指要对所有交易进行详细检查。 14.内部审计师应该尊重被审计单位专家的意见。 15.内部审计师在审计期间可以接受被审计人员赠送的挂历。 16.如果对首席审计官负责的业务提供确认服务，应由内部审计部门的质量保证部门进行监 督。 17.内部审计师不能对其以往负责的运营业务提供咨询服务。 18.蓄意参与违法活动属于不诚信。 19.出于对本单位相关信息保密性要求和内部审计的性质，内部审计师可以不配合外部审计 师的工作。 20.外部评估只评估质量保证与改进程序即可。 21.首席审计官不需要向董事会和高管层报告内部评估的结果。 22.内部定期评估和外部评估结果应该至少每年报告一次。 23.为保持独立性，内部审计计划的制定不应该考虑高级管理层和董事会的意见。
浅析审计人员的职业道德 摘要：随着新修订的《中华人民共和国国家审计准则》于今年一月一日开始施行，审计人员的职业道德在审计工作领域的重要性越来越彰显重要。修订后的《审计准则》专门强调了审计人员的独立性和审计职业道德。独立性要和审计职业道德结合，才能使审计人员作出正确的审计判断。因为在开展审计业务时，审计人员受到的干扰实在太多了。审计人员应当恪守严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密的基本审计职业道德。 关键词：审计职业道德,审计准则,公共会计业务,廉洁奉公遵纪守法,审计职业道德体系。 近年来，国家审计机关在规范公共财政支出、提高财政资金使用效益、揭露违法违纪事件、保障国家经济稳定运行等方面发挥了越来越重要的作用。随着审计结果公告制度的实行和对国家审计期望值的不断提高，提高审计质量、规避审计风险成为当前国家审计中亟待解决的之一。而审计工作质量和审计风险程度的高低，取决于审计人员开展审计工作的能力和所付出的努力以及真实报告审计查证事项的意愿。其中，开展审计工作的能力受制于审计人员的专业判断能力、审计程序、审计技术等，所付出的努力以及真实报告审计查证事项的意愿则取决于审计人员的职业道德素养。因此，正确认识审计职业道德内涵，不断加强审计职业道德，是提高审计质量、规避审计风险的必然要求。当前审计机关必须着力抓好审计人员职业道德教育，培养审计人员优秀的品质和职业素养，以更好的适应审计工作发展的需要。 审计职业道德是在长期的审计实践活动中形成的、审计从业人员应当遵守的各种行为规范的总和，是对审计从业人员的道德意识、道德修养等所作的基本要求。按照审计组织体系的不同，审计职业道德一般分为国家审计职业道德、社会审计职业道德和内部审计职业道德。本文围绕审计职业道德展开讨论。 世界著名的审计学家罗伯特。H。蒙哥马利在谈到审计职业道德的作用时候说：“这些规范确定了公众根据自己的权利，对这些人员的要求，从而增加了公众对专业服务的信心。”审计职业道德规范就是向公众表明审计人员应该有的道德品质和专业品质，要求审计人员有良好的职业道德，就是希望能以此博得公众的信任与认可。如果审计人员的工作得不到客户的信任和认可，就必将失去客户，丧失为公众提供有效服务的能力，因此对审计人员来说，拥有良好的职业道德是非常重要的。 一、审计人员的职业道德定义 审计人员的职业道德是指从事审计工作人员在履行其职责的过程中应该遵循的道德原则与规范的总和。它是对审计人员在职业活动中行为的规定，审计职业道德是审计工
职业道德是审计人员的灵魂 ——学习武杰局长文章的启示之一 近日，笔者反复拜读了阜阳市审计局武局长《善于学习，勤廉兼备，做一名合格的审计人员》的文章，文章内容朴实，感情丰富，内涵深刻，尤其是武局长从公道正派、胸襟广阔、谦虚谨慎等方面阐述了审计人员应当坚守的职业道德，挚朴的语言处处体现着审计职业道德的精髓，读后深受感触，浮想联翩。 当今社会日新月异，伴随着经济社会的不断发展，一些社会的浮尘不断扬起：拜金主义、享乐主义者大有抬头趋势；没有利的事不做、不给钱的事不干时有发生；事不关已、高高挂起的事屡见不鲜；老人摔倒无人搀扶现象不断暴露等等。“小悦悦”事件就是一个典型的案例，充分暴露了一部分人良知的泯灭和灵魂的扭曲。这些不和谐的现象在猛烈地冲击着人类的道德底线，重重地敲打着人类的灵魂，深深地考问着人性的良知，沉重地撞击着这个社会……。 中共中央总书记胡锦涛同志高瞻远瞩，在建党90周年纪念大会上特别强调，“要坚持把干部的德放在首要位置”、“形成以德修身、以德服众、以德领才、以德润才、德才兼备的用人导向”，将干部道德建设提到了一个前所未有的高度；国家公务员局近日也制定了《公务员职业道德培训大纲》，明确指出把加强公务员职业道德建设作为今后一个时
期的战略任务，要求“十二五”时期对全体公务员进行一次职业道德轮训，并将职业道德作为公务员选拔任用的重要标准、考核奖励的重要依据、监督约束的重要手段，培训大纲其中的一部分内容就是古代如何加强“官德”修养。这充分说明了党和国家对加强职业道德建设的重视，也将职业道德建设提到了议事日程。 加强职业道德建设旨在增强政府和公务员的公信力，巩固党的执政基础。审计机关是政府重要组成部门，在建设法治政府、效能政府方面发挥着治理国家的重要职能，因此审计人员更应该深刻理解审计工作的职能内涵，勇于担当，率先垂范、严格执行工作纪律，坚守职业道德底线，不徇私、不枉法，才能彰显审计执法的公正性和严肃性。古人云“做官先做人，做人先修生，修生先养性，养性必修德，德高才众望”，因此“德”是一切行为规范的“根”，是对自然人最基本的要求，所以只有德高望重的人才具有影响力、号召力，才有威信。如果一个人连最基本的素质就不具备，那么何谈为人类、为社会、为国家、为家庭作贡献，他生活在社会上，也只有向别人不断的索取来维系自己的生存。审计工作是一种特殊的职业，因此作为审计工作者，不仅要具备“官德”、职业道德的职业特点和要求，而且还应具有其自身的特殊性。国家审计准则把“严格依法、正直坦诚、客观公正、勤勉尽责、保守秘密”作为审计人员应当恪守的基本职业道德，
华南理工大学高等教育自学考试 《审计学》（0160）练习题及答案 第2章注册会计师职业道德 ◎题型：单项选择题[视频一] 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是（） ◎选项A注册会计师的母亲退休前担任被审计单位工会的文艺干事 ◎选项B注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干 ◎选项C注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票 ◎选项D注册会计师的妹妹大学毕业后在被审计单位担任现金出纳 【答案：D】 ◎题型：单项选择题[视频一] 会计师事务所不得为同一家上市公司同时提供年报审计和（） ◎选项A法律服务 ◎选项B纳税申报 ◎选项C代编财务报表 ◎选项DIT系统服务 【答案：A】 ◎题型：单项选择题[视频一] 下列不属于注册会计师基本原则的是( ) ◎选项A职业行为 ◎选项B专业胜任能力 ◎选项C保密 ◎选项D廉洁 【答案：D】 ◎题型：单项选择题[视频一] 鉴证小组成员或其直系亲属从银行或类似机构等鉴证客户取得贷款，或由这些客户作为担保人时，只要贷款是按照正常的贷款程序、条件和要求进行的，就不会对独立性产生威胁。这种贷款不包括（） ◎选项A事务所取得的大额贷款 ◎选项B银行透支 ◎选项C汽车贷款 ◎选项D信用卡余额贷款 【答案：A】 ◎题型：多选题[视频一] 下列各项中，不符合注册会计师职业道德规范的有（）
◎选项A雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师 ◎选项B对其能力进行广告宣传 ◎选项C允许其他单位以本所的名义承办业务 ◎选项D以降低收费方式招揽业务 ◎选项E揭露被审计单位的重大舞弊行为 【答案：ABCD 】 ◎题型：多选题[视频一] 下列可能威胁独立性情形的有（） ◎选项A收费主要来源于某一鉴证客户 ◎选项B与鉴证客户不存在专业服务收费以外的经济利益 ◎选项C为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录 ◎选项D鉴证客户的董事、经理或者其他关键管理人员是会计师事务所的前高级管理人员◎选项E受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当地缩小工作范围 【答案：ACDE 】 ◎题型：多选题[视频一] 专业胜任能力的基本原则，要求注册会计师做到( ) ◎选项A在法规允许情况下可以进行或有收费◎选项B不承接自己不能胜任的业务 ◎选项C注册会计师不仅要具有专业知识、技能和经验，而且应经济、有效地完成业务 ◎选项D如果不能保持和提高专业胜任能力，应当主动降低收费标准 ◎选项E取得会计专业硕士学位 【答案：BC】 ◎题型：名词解释[视频一] 独立性 【答案：是指实质上的独立和形式上的独立。实质上的独立性是一种内心状态，要求注册会计师在提出结论时不受到有损于职业判断因素的影响，能够诚实公正行事，并保持客观和职业怀疑态度。形式上的独立性要求注册会计师避免出现这样重大的事实和情况，即使得一个理性且掌握充分信息的第三方在权衡这些事实和情况后，很可能推定会计师事务所或项目组成员的诚信、客观或职业怀疑态度已经受到损害。】 或有收费 【答案：收费与否或收费多少以鉴证结果或成就实现特定目标为条件。】 ◎题型：简答题[视频一] 2013年2月3日，诚信会计师事务所的注册会计师张凡接到好朋友李杰的电话，说有一个亲戚开办的华东高科技公司2012年度的会计报表拟委托会计师事务所审计，正在寻找合适的会计师事务所。李杰希望张凡能够承接对该公司的审计。张凡听了一方面受朋友所托，另一方面也认为开拓了一个新客户，于是非常爽快的答应了，同时张凡考虑该项业务的复杂性和特殊性，除按规定标准收取审计费外，另在业务约定中提出增加2万元赶工费。并于2013年2月6日亲自带领审计小组到华东高科技公司实施审计华东高科技公司属于私营公司，主营计算机软件开发，兼营计算机硬件、配件等，自开业5年来业务发展很好，但从没有接受过注册会计师审计。注册会计师张凡是诚信会计师事务所的出资人之一，业务专长是对工业
成绩： 99.0 分
一、 单选题（题数：50，共 50.0 分）
1
秦代实行中央集权后最早建立的是（）。
1.0
?
郡县制
分
A、
?
州县制
B、
?
省县制
C、
?
D、
以上答案均错误
我的答案：A
2
州在（）以后成了郡以上的行政单位。
1.0
?
西汉末年
分
A、
?
B、
西汉初年
?
C、
东汉末年
?
D、
东汉初年
我的答案：C
3
东汉的开朝皇帝刘秀起兵时的身份是（）。
1.0
?
豪强
分
A、
?
王嗣
B、
?
庶民
C、
?
循吏
D、
我的答案：A
4
周秦之变的主要改变是（）。
1.0
?
分
A、
消灭剥削者
?
B、
消灭阶级
?
C、
消除贫富分化
?
D、
消除社会矛盾
我的答案：B
5
孟子所在的时代“君”是指（）。
0.0
?
国王
分
A、
?
天子
B、
?
国民
C、
?
D、
以上答案都错误
我的答案：B
6
法家思想最早产生于（）。
1.0
?
秦国
分
A、
?
齐国
B、
?
燕国
C、
?
赵国
D、
我的答案：B
7
秦汉社会一个很明显的特点是（）。
审计人员职业道德对审计的影响 一、审计人员只能介绍 审计的职能就是监督，具体表现可概述为：制约、促进、鉴证、信息反馈。对于企业内部审计来讲，主要就是通过对企业经济活动的监督，来制约被审计单位的各种不正确、不真实、不合规和违反法纪的行为，促进企业改进管理，提高效益，并将真实的审计信息提供给企业管理当局，以便作出正确、合理、有效的经济决策。而达到审计监督的上述目的，必须要求内审人员有着高度的政府责任感和使命感，坚持原则，敢于揭露一切违法乱纪的行为，实事的态度，不认真、不细致、走过场，甚至徇私情，人为地大事化小、小事化了，瞒报重要违纪事实，谎报成绩。为了发挥审计监督的职能作用和企业依法、规范、高效进行经营运作能实现，必须对审计人员的行为进行探究。 二、审计人员现状 近年来审计人员越来越重要，审计人员事实求是，客观公正地进行审计监督是必不可少的。将审计定位于：服务于企业，促进企业规范经营及效益的提高。让审计人员在审计过程中对国家、对企业、员工高度负责的态度提高，是审计部门务必做到的。审计作为一种独立的经济监督活动，协调社会经济关系和维护社会经济秩序中起着重要作用。审计人员良好的职业道德是保证审计工作的重要因素，他们的职业道德水平决定着我国的审计事业的前途与命运。因此，加强审计人员的职业道德建设十分重要。审计道德的建设需要强有力的审计法律制度的支持和监督，需要建立完善的职业道德体系、评价、监督，更需要审计人员自身廉洁奉公，努力学习还有社会各界的紧密配合，来净化审计大环境。 三、审计人员探究 对审计人员职业道德的探究，是第一步，职业道德是人们在履行本职工作过程中所应遵守的道德规范以及与之相适应的道德观念情操和品质。它是适应各种职业的特殊业务需求而必然产生的道德要求，是一般社会道德在职业生活中的具体体现。在审计业务的过程中形成的，体现社会一般道德要求和与职业相关的特殊要求的，比较稳定的职业观念及理想、职业行为规范和个人心性修养的总和。审计职业道德是审计人员在从业过程中应当遵守的各种行为规范的总和，它通过指导审计人员的行为，使审计工作满足社会需要、承担社会责任、履行社会义务。
班级: 学号: 姓名: 一、单选题 1. 2008年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2008年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则（C ）。 A. ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托 B. ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托 C. ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务 D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接 2. 下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是 （C ）。 A ?注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传 B. 注册会计师对其他会员的工作进行比较 C. 注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通 D .注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传 3. B会计师事务所承接了T公司2008年度财务报表的审计业务。在考虑审计小组的人员组成时， 需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问，B事务所共有四位注册会计师在与T公司存在直接或间接 的经济关系。你认为，只有在（）情况下，相关的注册会计师可以在不处理现存经济关系的情况下直 接参与T公司的审计业务。 A. X注册会计师持有T公司市值约300元的股票 B. Y注册会计师的姑妈于2007年买人了T公司2万元的股票，交给Y注册会计师代为管理，并由Y决定何时出售。双方商定该股票投资如出现亏损，与Y无关，如发生盈利，则盈利的20%作为对 Y的酬谢 C. Z注册会计师在A小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了T公司，根据以前三年的情况， 平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入 D. W注册会计师的父亲持有T公司15%的股份，但其父并不参与T公司的具体经营 4. 2009年1月5日，ABC会计师事务所承接了甲银行2008年财务报表审计业务，审计项目组成 员A从甲银行取得一笔房屋抵押贷款，以下说法中正确的是（）。 A. ABC会计师事务所了解该情况后应解除业务约定 B. 除非贷款的金额不重大，否则无论是否按照正常的程序、条款或条件取得贷款，都会对独立性产生不利影响 C. 只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款，就不会对独立性产生不利影响 D如果没有按照正常的程序、条款和条件取得贷款，但是贷款的金额不重大，就不会对独立性产生不利影响 5. 如果审计项目组成员作为审计客户的经理或董事，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是（）。 A .如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的经理或董事，则没有防范措施能够将其降至可接受水平 B. 如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，则没有防范措施可以将其降至可接受水平 C. 为支持公司秘书职能而提供的常规的咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的，通常不会被认为有损独立性 D. 如果会计师事务所的高级管理人员成为审计客户的经理或董事，则应将其调离该审计项目组以维护独立性
审计人员职业道德准则 审计机关审计人员职业道德准则 第一条为了规范审计人员的职业道德行为，严肃审计纪律，根据《中华人民共和国国家审计基本准则》，制定本准则。第二条本准则所称审计人员职业道德，是指审计机关审计人员从事审计工作应当遵守的职业行为规范。第三条审计人员必须遵守职业道德准则，加强职业道德修养，自觉接受纪律约束，保证审计工作质量，提高审计工作水平。第四条审计人员职业道德的主要内容是：（一）坚持四项基本原则，全心全意为人民服务，忠于职守，勤奋工作；（二）努力学习，更新知识，学以致用，积极进取，具备与审计工作相适应的专业知识和业务能力；（三）遵守国家法律、法规，严格依法审计；（四）办理审计事项，应当保持职业谨慎，做到客观公正，实事求是；（五）办理审计事项，与被审计单位或者审计事项有利害关系的，应当回避；（六）对在执行职务知悉的国家秘密和被审计单位的商业秘密，负有保密的义务；（七）遵守廉政勤政规定和审计工作纪律，廉洁自律，艰苦奋斗，努力奉献；（八）谦虚谨慎，平等待人，树立良好形象。第五条审计人员执行职务时，应当遵守下列纪律：（一）实施审计期间，不得接受被审计单位宴请，不得参加可能影响公正执行职务的宴请；（二）到外地或下属单位考察工作、调查研究时，食宿应当执行当地接待标准；（三）不得参加用公款支付的营业性歌厅、舞厅等公
共娱乐场所的娱乐活动；（四）参加有关单位邀请的庆典等活动，必须经过审计机关负责人同意；（五）不索贿、受贿，不利用职权为个人谋私利；（六）不隐瞒查出的被审计单位违反财经法纪的问题。第六条审计机关应当加强对审计人员的职业道德和纪律教育，并对审计人员遵守职业道德和纪律情况进行监督、检查。第七条审计人员违反职业道德和纪律，由所在单位根据情节轻重，给予批评教育、行政处分或者纪律处分。第八条本准则由审计署负责解释。第九条本准则自１９９７年１月１日起施行。
一、单选题 1. 2008年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2008年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则（C ）。 A. ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托 B. ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托 C. ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务 D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接 2. 下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是 （C ）。 A. 注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传 B. 注册会计师对其他会员的工作进行比较 C. 注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通 D. 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传 3. B会计师事务所承接了T公司2008年度财务报表的审计业务。在考虑审计小组的人员组成时， 需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问，B事务所共有四位注册会计师在与T公司存在直接或间接 的经济关系。你认为，只有在（）情况下，相关的注册会计师可以在不处理现存经济关系的情况下直 接参与T公司的审计业务。 A. X注册会计师持有T公司市值约300元的股票 B. Y注册会计师的姑妈于2007年买人了T公司2万元的股票，交给Y注册会计师代为管理，并由 Y决定何时出售。双方商定该股票投资如出现亏损，与Y无关，如发生盈利，则盈利的20%乍为对Y的酬 C. Z注册会计师在A小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了T公司，根据以前三年的情况， 平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入 D. W注册会计师的父亲持有T公司15%勺股份，但其父并不参与T公司的具体经营 4. 2009年1月5日，ABC会计师事务所承接了甲银行2008年财务报表审计业务，审计项目组成 员A从甲银行取得一笔房屋抵押贷款，以下说法中正确的是（）。 A. ABC会计师事务所了解该情况后应解除业务约定 B. 除非贷款的金额不重大，否则无论是否按照正常的程序、条款或条件取得贷款，都会对独立性产生不利影响 C. 只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款，就不会对独立性产生不利影响 D如果没有按照正常的程序、条款和条件取得贷款，但是贷款的金额不重大，就不会对独立性产生不利影响 5. 如果审计项目组成员作为审计客户的经理或董事，则应当采取有效的防措施维护独立性。以下表述不正确的是（）。 A. 如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的经理或董事，则没有防措施能够将其降至可接受水平 B. 如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，则没有防措施可以将其降至可接受水平 C. 为支持公司秘书职能而提供的常规的咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的，通常不会被认为有损独立性
1 注册会计师职业道德案例 （一）案例分析： ? 1.威涛公司系维平会计师事务所的常年审计客户。2011年11月，维平会计师事务所与威涛公司续签了审计业务约定书，审计威涛公司2011年度会计报表。在审 计业务中出现了以下五种情况： ?1）威涛公司由于财务困难，应付维平会计师事务所2010年度审计费用100万元一直没有支付。经双方协商，维平会计师事务所同意威涛公司延期至2012年底支付。 在此期间，威涛公司按银行同期贷款利率支付给维平会计师事务所资金占用费。 ? 2）威涛公司由于财务人员短缺，2011年向维平会计师事务所借用一名注册会计师，由该注册会计师将经会计主管审核的记账凭证录入计算机信息系统。维平 会计师事务所未将该注册会计师包括在威涛公司2011年度会计报表审计项目组。 ? 3）注册会计师韦嘉已连续5年担任威涛公司年度会计报表审计的签字注册会计师。根据有关规定，在审计威涛公司2011年度会计报表时，维平会计师事务 所决定不再由注册会计师韦嘉担任签字注册会计师。但在成立威涛公司2011年度 会计报表审计项目组时，维平会计师事务所要求其继续担任外勤审计负责人。 ? 4）由于威涛公司降低2011年度会计报表审计费用近1/3，导致维平会计师事务所审计收入不能弥补审计成本，维平会计师事务所决定不再对威涛公司下属的 2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围受限为由出具了保留意见的审计报 告。 ? 5）维平会计师事务所针对审计过程中发现的问题，向威涛公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协助其解决相关账户调整问题。 ?这一案例的部分事项中维平会计师事务所违反了职业道德基本原则中的独立、客观原则，具体分析如下： ?第一种情况影响到了维平会计师事务所的独立性。注册会计师和会计师事务所不能够与鉴证客户存在专业收费以外的直接经济利益和重大的间接经济利益。 会计师事务所向被审计单位收取相应的资金利息，是影响独立性的。 ?第二种情况并不影响该会计师事务所的独立性。根据规定，如果存在影响注册会计师个人独立性的情形，应当将受到损害的鉴证小组成员调离鉴证小组。而 该会计师事务所已经把受到损害的人员调离了审计小组所以是不影响独立性的。 ?第三种情况影响独立性。在承办具体的审计业务时会计师事务所应当定期轮换项目负责人及签字注册会计师。而该案例中并没有将已经连续审计5年的注册会计师韦 嘉进行调离，所以影响到独立性。 ?第四种情况影响独立性。会计师事务所应当考虑外界压力对独立性的损害，比如受到鉴证客户降低收费的压力而不恰当的缩小审计范围。所以对于维平会计师 事务所决定不再对威涛公司下属的2个重要的销售分公司进行审计，并以审计范围 受限为由出具了保留意见的审计报告，是影响独立性的。 ?第五种情况不影响独立性。注册会计师在维护社会公众利益的前提下，竭诚为顾客服务。对于向威涛公司提出了会计政策选用和会计处理调整的建议，并协 助其解决相关账户调整问题正是属于为顾客提供服务的范围内的。 2.2012年2月3日，启平会计师事务所的注册会计师张凡接到好朋友李杰的电话，说有一 个亲戚开办的华东高科技公司2011年度的会计报表拟委托会计师事务所审计，正在寻找合 适的会计师事务所。李杰希望张凡能够承接对该公司的审计。张凡认为开拓了一个新客户， 于是非常爽快的答应了，同时张凡考虑该项业务的复杂性和特殊性，除按规定标准收取审
二、判断题（题数：50，共50.0分） 1 暴秦在政治上实行强弱民政策。（） 1.0分 正确答案："我的答案：V 2 构成内朝的人员都是品级较高的贵族。（） 0.0分 正确答案：x我的答案：V 3 大夫和贤良文学争论中的“有为”和“无为”所代表的自由是针对权贵阶级的。 1.0分 正确答案：V我的答案：V 4 汉代的酷吏的特点是其本身都是我们当今所谓的法律专家。（） 1.0分 正确答案：V我的答案：V 5 王安石认为天下是皇上的，不主张皇上应该节俭。（） 1.0分
正确答案：2我的答案：V 6 "部院”是朝官而不是地方官。（） 1.0分 正确答案：V我的答案：V 7 汉昭帝是汉武帝所立的第一个太子。（） 1.0分 正确答案：X我的答案：X 8 东汉末年的大乱和东西汉之间的大乱与王莽时代的大乱相比其持续的时间较长。（）1.0分 正确答案：V我的答案：V 9 所谓的史书其实质是对官吏生活的记录。 0.0分 正确答案：X我的答案：V 10 循吏与酷吏的共同点是忠实的执行上级的旨意。（） 1.0分 正确答案：V我的答案：V 11 汉代与“里”有关的官衔通常显得较为简单。（）
1.0分11
12 世界历史中很多重大的文明都不会被划分时段。（） 1.0分 正确答案：X我的答案：X 13 秦汉的法家帝国的特征是专制的国家主义和反宗法的伪个人主义的结合。（）0.0分 正确答案：X我的答案：V 14 东汉时期的财政状况呈现出中央财政状况良好而地方财政萎靡不振的特点。（）0.0分 正确答案：X我的答案：V 15 汉武帝以前汉代的经济管理模式是极端化的国家管理。（） 1.0分 正确答案：X我的答案：X 16 在西周族群社会很稳定的时候能社会强烈需求儒家思想。（） 1.0分 正确答案：X我的答案：X 17 汉代记载中提到的“公社”与今天我们所说的“公社”具有截然不同的含义。（）1.0分
一、单选题 1．2008年10月2日，乙公司拟委托ABC会计师事务所审计其2008年财务报表，在ABC会计师事务所了解乙公司相关情况时，10月5日又接到丙公司委托请求审计其2008年财务报表，ABC会计师事务所了解到乙公司和丙公司为竞争对手，则( C )。 A．ABC会计师事务所应拒绝接受乙公司的委托 B．ABC会计师事务所应拒绝接受丙公司委托 C．ABC会计师事务所应当告知乙公司和丙公司这一情况，如果获得乙公司和丙公司的同意，才能在此情况下执行业务 D不影响ABC会计师事务所对职业道德基本原则的遵循，可以直接承接 2．下列情形中不会损害注册身会计师职业形象的是( C )。 A．注册会计师对其积累的经验进行夸大宣传 B．注册会计师对其他会员的工作进行比较 C．注册会计师就执行的业务性质与收费依据与被审计单位管理层沟通 D . 注册会计师对其拥有的资质进行夸大宣传 3．B会计师事务所承接了T公司2008年度财务报表的审计业务。在考虑审计小组的人员组成时，需要考虑经济利益对独立性的影响。经询问，B事务所共有四位注册会计师在与T公司存在直接或间接的经济关系。你认为，只有在( )情况下，相关的注册会计师可以在不处理现存经济关系的情况下直接参与T公司的审计业务。 A．X注册会计师持有T公司市值约300元的股票 B．Y注册会计师的姑妈于2007年买人了T公司2万元的股票，交给Y注册会计师代为管理，并由Y决定何时出售。双方商定该股票投资如出现亏损，与Y无关，如发生盈利，则盈利的20%作为对Y的酬谢 C．Z注册会计师在A小区居住，该小区业委会将临街门面房租给了T公司，根据以前三年的情况，平均每户业主可以在年终取得300元的租金收入 D. W注册会计师的父亲持有T公司15%的股份，但其父并不参与T公司的具体经营 4．2009年1月5日，ABC会计师事务所承接了甲银行2008年财务报表审计业务，审计项目组成员A从甲银行取得一笔房屋抵押贷款，以下说法中正确的是( )。 A．ABC会计师事务所了解该情况后应解除业务约定 B．除非贷款的金额不重大，否则无论是否按照正常的程序、条款或条件取得贷款，都会对独立性产生不利影响 C．只要按照正常的程序、条款和条件取得贷款，就不会对独立性产生不利影响 D如果没有按照正常的程序、条款和条件取得贷款，但是贷款的金额不重大，就不会对独立性产生不利影响 5．如果审计项目组成员作为审计客户的经理或董事，则应当采取有效的防范措施维护独立性。以下表述不正确的是( )。 A．如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的经理或董事，则没有防范措施能够将其降至可接受水平 B．如果会计师事务所的合伙人或员工成为审计客户的公司秘书，则没有防范措施可以将其降至可接受水平 C．为支持公司秘书职能而提供的常规的咨询工作，只要所有的相关决策是由客户的管理层做出的，通常不会被认为有损独立性 D．如果会计师事务所的高级管理人员成为审计客户的经理或董事，则应将其调离该审计项目组以