中国工商银行个人存款业务包括:活期存款、整存整取、活期“一本通”、定期“一本通”、人民币零存整取存款、人民币整存零取存款、人民币存本取息存款、人民币定活两便储蓄存款、教育储蓄、定活通、个人通知存款、小额账户销户、挂失及密码 一、活期存款.............................................................................................................................. - 2 - 服务简介...................................................................................................................... - 3 - 服务特色...................................................................................................................... - 3 - 存款利率...................................................................................................................... - 3 - 二、整存整取.............................................................................................................................. - 3 - 服务简介...................................................................................................................... - 3 - 服务特色...................................................................................................................... - 3 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 4 - 存款利率...................................................................................................................... - 4 - 三、活期一本通.......................................................................................................................... - 4 - 服务简介...................................................................................................................... - 4 - 功能特点...................................................................................................................... - 4 - 四、定期一本通.......................................................................................................................... - 4 - 服务简介...................................................................................................................... - 4 - 功能特点...................................................................................................................... - 5 - 五、人民币零存整取定期存款.................................................................................................. - 5 - 服务简介...................................................................................................................... - 5 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 5 - 服务特色...................................................................................................................... - 5 - 六、人民币整存零取定期存款.................................................................................................. - 5 - 服务简介...................................................................................................................... - 5 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 5 - 服务特色...................................................................................................................... - 5 - 存款利率...................................................................................................................... - 5 - 七、人民币存本取息定期存款.................................................................................................. - 6 - 服务简介...................................................................................................................... - 6 - 起点金额与存期.......................................................................................................... - 6 - 存款利率...................................................................................................................... - 6 - 服务特色...................................................................................................................... - 6 - 八、人民币定活两便存款.......................................................................................................... - 6 - 服务简介...................................................................................................................... - 6 - 服务特色...................................................................................................................... - 6 - 存款利率...................................................................................................................... - 7 - 九、人民币教育储蓄.................................................................................................................. - 7 -
盛年不重来，一日难再晨。及时宜自勉，岁月不待人。 销售与收款循环的关键控制点与控制测试 主要业务 活动 关键控制点防范的错报可能的控制测试 1．接受顾客订单确定顾客在已批淮的顾客 清单上； 每次销售都有已批准的销 售单 可能销售商品给了未经 授权的顾客 审查已批准的顾客清单和 销售单 2．批准信用信用部门须对所有新顾客 做信用调查； 在销售前，检查顾客的信用 额度； 要求被授权的信用部门人 员在销售单上签署意见 承担了不适当的信用风 险 询问对新顾客做信用调查 的程序； 核对信用额度与销售情 况； 审查赊销信用是否经适当 的授权批准
3．按销售单发货、装运货发货、装运货都需有已批准 的销售单； 按销售单发货和装运的职 责相分离； 每次装运都编制装运凭证 所发出、装运的货物可 能和被订购的货物不 符； 可能有未经授权的发 出、装运货物 观察发运、装运货物的职 责分工情况； 审查装运凭证及独立稽核 的证据 4．开单给顾客每张发票须有与之相配合 的装运凭证和已批准的销 售单； 每张装运凭证须有与之相 配合的销售发票； 由独立人员对销售发票的 编制做内部核查 可能对虚构的交易开单 或重复开单； 有些装运凭证可能没有 开账单； 销售发票可能计价错误 将发票核对至装运凭证和 已批准的销售单； 追查装运凭证至销售发 票； 检查和计算发票的计价 5．记录销售销售发票与销售帐和顾客 账的金额一致； 每月定期给顾客寄送对帐 发票可能未入销售账和 顾客帐户； 发票可能过到错误的顾 复核独立检查证据； 观察月末对账单情况
单客账户 6．办理和记录现金、银行存款收入采用汇款通知单； 独立检查入账、过帐的金额 与每日现金汇总表的一致 性； 定期编制银行调节表 货币资金失窃； 收款记录错误 核对发运凭证与相关的销 货发票和主营业务收入明 细联及应收帐款中的分 录； 审查银行调节表 销售与收款循环适当职责分离 职务分工功能 1 编制销售部门作为信用、仓库、运输、开票及收
2017年度内控测评报告参考格式 上海市国有资产监督管理委员会： 按照****年*月*日签订的业务约定书，我们参照财政部等5部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》对****公司（以下简称“该公司”）的内部控制进行测评，同时结合历年内控测评中发现的问题对该公司的改进情况进行检查。提供完成本测评必需的相关文件和信息是被测评公司的责任，我们的责任是根据测评结果向贵委出具书面报告，并抄送****公司，内容包括在测评期间发现的内部控制缺陷、潜在风险、集团财务管控与管理提升工作情况及我们的评价和建议，以及针对历年内控测评中发现问题的改进情况与对改进中的难点提出解决措施。 一、对企业内部控制的综合评价 （一）2016年内控测评中发现问题的改进情况 1、整改总体情况。***公司2016年度内控测评中发现缺陷XX个，其中已完成整改的XX个，另有XX个未完成整改，未整改率为X%。未完成整改的缺陷主要是：（举例说明）。 2、重大/重要缺陷的整改情况。如未完成整改的原因分析和下一步计划。 3、对完善整改工作提出改进建议和解决措施。 （二）2017年内控测评定量、定性结果汇总情况 1、总体评价。对***公司2017年度内控情况的总体评价。详细描述集团层面十八个业务流程汇总得分情况（可列表）。
2、内控缺陷总体情况。对XX个流程进行了测试，共发现内控缺陷XX个，其中，重大缺陷XX个、重要缺陷XX个、一般缺陷XX个，主要集中在XX流程中，主要问题是：（举例）。XX个缺陷是以前年度遗留下来的，XX个缺陷是2017年度新增的。按流程，详细描述所发现的内控缺陷，缺陷类型及评级情况。 3、缺陷具体描述。重点对重大、重要缺陷进行详细描述，列明所属流程、分析对企业的风险和影响、提出有关改进建议。一般缺陷主要集中在XX流程，可归并后进行描述。 4、结合重点子企业财务预警(或经济、业务)指标分析，逐一说明集团薄弱流程的内控情况。 5、根据各流程内控测评结果（流程得分及缺陷情况、信息化程度、评价人员发现的其他关键控制点），对完善集团内部控制建设提出改进建议。 （三）集团财务管控情况 1、详细描述“财务管控”流程汇总得分情况。根据市国资委相关工作要求，对不良资产、资金、土地、境外企业、改制审计、信息披露等重要财务管理事项的执行情况逐一进行详细评价和说明。 2、对完善集团财务管控提出改进建议。 （四）集团“五位一体”管理提升情况 1、详细描述全面预算工作开展情况、综合评级得分情况及判断依据。 2、详细描述资金管理工作开展情况、综合评级得分情况及判断依据。 3、详细描述内部控制工作开展情况、综合评级得分情况及判断依据。 4、详细描述信息化工作开展情况、综合评级得分情况及判断依据。 5、详细描述风险管理工作开展情况。
做好控制测试提升审计效率 一、控制测试的目标 大量的实践证明，企业的内部控制与财务信息质量具有很大的相关性，如果企业的内部控制健全有效，财务报表发生错误和舞弊的可能性就小，财务信息的质量就有保证，这也是政府有关部门近年来大力推进企业内控制度建设的重要原因。 在风险导向的审计理念下，在风险评估阶段，注册会计师应当了解与评价被审计单位的内部控制，其目的是评价被审计单位内部控制的设计，并确定其是否得到执行，以识别和评估由于内部控制设计的缺陷或内控未得到执行而产生的重大错报风险。“了解与评价被审计单位的内部控制”，是审计准则规定注册会计师必须要执行的审计程序。 控制测试，是指用于评价内部控制在防止或发现并纠正认定层次重大错报方面的运行有效性的审计程序。控制测试是进一步审计程序的主要内容，在审计实施阶段执行，其目的是测试内部控制运行的有效性，以确定实质性程序的审计重点和审计范围。 但控制测试却不是必要程序，作为进一步审计程序的类型之一，控制测试并非在任何情况下都需要实施，执行与否是由注册会计师根据评估的重大错报风险水平与职业判断决定的。审计准则规定，当存在下列情形之一时，注册会计师应当设计和实施控制测试：1、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；2、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。其中第二情形下，控制测试是获取充分、适当的审计证据的必要程序；在第一种
情形下，如果注册会计师预期控制的运行是有效的，且执行控制测试的工作量小于预计减少的实质性程序工作量，即符合成本效益原则，才执行控制测试。 因此，在风险评估阶段，注册会计师通过了解与评价被审计单位的内部控制的设计和是否得到执行，从而识别和评估由于内部控制设计的缺陷或内控未得到执行而产生的重大错报风险。针对评估的重大错报风险，通过设计和实施恰当的应对措施，获取充分、适当的审计证据。这里所称恰当的应对措施，包括审计策略的选择是以控制测试为主，还是以实质性程序为主。一般来说，对于上市公司和国有企业等经营规模较大、内控制度（特别是与财务信息有关的内控制度）较健全的企业，选择执行控制测试，可以减少实质性程序工作量，从而达到提升审计效率的目标。相反，若企业经营规模小、内控制度不健全，审计时应更多地依赖实质性程序以获取充分、适当的审计证据。注册会计师应将上述判断过程记录于审计工作底稿中。 二、控制测试中存在的问题 目前控制测试中存在两类问题：1、控制测试不做或测试强度不够。为节省工作时间，有的注册会计师以了解内控程序代替控制测试程序。在这种情况下，注册会计师仅执行询问和观察程序就得出了被审计单位内控有效的审计结论和职业判断，审计程序明显不充分，审计判断和审计结论缺乏证据支撑。实际上，“询问和观察”不仅不足以评价和获取控制设计及执行的充分证据，更不足以测试控制运行的有效性。有的注册会计师针对业务循环的关鍵控制点（关鍵控制是指与财务信息质量直接相关的控制），选择的控制测试样本量极少，如对记录销售收入与发货这样的频繁控制，仅执行少量数量（如小于或等于5笔）的测试。
中国工商银行个人存款产品 活期存款 ☆ 服务简介 1. 活期存款是一种不限存期，凭银行卡或存折及预留密码可在银行营业时间内通过柜面或通过银行自助设备随时存取现金的服务。 2. 人民币活期存款1元起存，外币活期存款起存金额为不低于人民币20元的等值外汇。 ☆ 服务特色 1. 通存通兑：客户凭银行卡可在全国工行网点和自助设备上存取人民币现金，预留密码的存折可在同城工行网点存取现金。同城也可办理无卡（折）的续存业务。 2. 资金灵活：客户可随用随取，资金流动性强。 3. 缴费方便：客户可将活期存款账户设置为缴费账户，由银行自动代缴各种日常费用。 ☆ 存款利率 人民币个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期存款利率计息到清户前一日止。 人民币个人活期存款采用积数计息法按照实际天数计算利息。 ☆ 服务渠道 1. 开户：营业网点。 2. 存款：营业网点、ATM、自动存款机。 3. 取款：营业网点、ATM。 4. 查询：营业网点、ATM、电话银行、网上银行、手机银行、自助终端。 ☆ 操作指南 1. 开户 客户若办理活期存款开户，需持本人有效身份证件到营业网点办理。 2. 存款 您持工行发行的各类银行卡或存折到营业网点即可办理存款。如果您能提供本人或他人的卡号或存折号，也可办理无卡（折）存款（需出示身份证件）。 3. 取款 您持银行卡或存折到营业网点即可办理取款，如果取款金额超过20万元（含20万元），必须至少提前一天与取款网点预约。若持银行卡（不含贷记卡和国际借记卡）在ATM上取款，当天取款最高限额为2万元。 整存整取 ☆ 服务简介 整存整取定期存款是在存款时约定存期，一次存入本金，全部或部分支取本金和利息的服务。 ☆ 服务特色 1.利率较高：定期存款利率高于活期存款，是一种传统的理财工具，定期存款存期越长，利率越高。 2.可约定转存：客户可在存款时约定转存期限，定期存款到期后的本金和税后利息将自动按转存期限续存。 3.可质押贷款：如果定期存款临近到期，但又急需资金，客户可以办理质押贷款，以避免利息损失。 4.可提前支取：如果客户急需资金，亦可办理提前支取。未到期的定期存款，全部提前支取的，按支
中国工商银行私人银行全权委托资产管理-多策略平衡优选 理财计划说明书 2014年第342期 一、理财产品概述 名称中国工商银行私人银行全权委托资产管理-多策略平衡优 选理财计划 编号：PBZO1309 产品风险评级 PR3 （本产品的风险评级仅是工商银行内部测评结果，仅供客 户参考） 销售对象私人银行客户 目标客户经工商银行客户风险承受能力评估为平衡型、成长型、进 取型的有投资经验的客户。 投资计划类型无固定期限非保本浮动收益型 投资及收益币种人民币 计划发行规模20亿元 募集期 2014年9月28日～2014年10月13日，根据市场情况， 工商银行有权提前结束认购并相应调整相关日期。 预计成立日2014年10月14日 工作日上海证券交易所、深圳证券交易所的正常交易日 开放日申购开放日为每月第1个自然日和第20个自然日，如遇
非工作日顺延；赎回开放日为每季度第10个自然日，如 遇非工作日顺延。 最低持有期365天 申购产品成立后，客户即可办理申购。客户可在相应申购开放日进行申购，办理时间为相应开放日的9：30至16：30， 募集期不接受申购申请。 赎回客户所持有的产品份额在满足最低持有期限后，可于赎回开放日选择全部赎回或部分赎回，办理时间为相应赎回开放日的9：30至16：30，募集期不接受赎回申请。 赎回、申购确认日（T+2日） 申购、赎回开放日后第二个工作日确认客户申购、赎回是 否成功，并以相应开放日日终净值计算申购、赎回资金。 理财产品管理人中国工商银行股份有限公司私人银行部 理财产品托管人中国工商银行广东省分行营业部 认购起点/追加金额 客户可在募集期认购产品，起点为30万元，追加金额以 10万元整数倍增加 理财账户最低保留份额10万份 认/申购费率0％ 托管费（年化） 0.04%，计算基准为理财产品前一日净值，按日计提，按 季支付 投资管理费固定管理费（年 化） 管理费标准为1.00%，计算基准为理财产品前一日净值， 按日计提，按季支付。 浮动管理费当理财产品相邻申购开放日的收益率年化达到6.00%以
销售循环内部控制测试程序是怎样的? 1.抽取一定数量的销售发票进行检查。主要包括： (1)检查发票是否连续编号，作废发票的处理是否正确； (2)核对销售发票与销售订单、销售通知单、出库单(或提货单)所载明的品名、规格、数量、价格是否一致； (3)检查销售通知单上是否有信用部门的有关人员核准赊销的签字； (4)检查销售发票中所列的数量、单价和金额是否正确，可将销售发票中所列商品的单价与商品价目表的价格进行核对，验算发票金额的正确性； (5)从销售发票追查至有关的记账凭证、账簿。 2.抽取一定数量的出库单或提货单，并与相关的销售发票相核对，检查已发出的商品是否均已向顾客开出发票。 3.从营业收入明细账中抽取一定数量的会计记录，并与有关的记账凭证、销售发票进行核对，以确定是否存在收入高估或低估情况。 4.抽取一定数量的销售调整业务的会计凭证，检查销售退回、折让、折扣的核准与会计核算。 5.抽取一定数量的记账凭证、应收账款明细账进行检查。主要包括： (1)从应收账款明细账中抽取一定的记录并与相应的记账凭证进行核对，比较二者登记的时间、金额是否一致；
(2)从应收账款明细账中抽查一定数量的坏账注销的业务，并与相应的记账凭证、原始凭证进行核对，确定坏账的注销是否合乎有关法规的规定、企业主管人员是否核准等； (3)确定被审计单位是否定期与顾客对账，在可能的情况下，将被审计单位一定期间的对账单与相应的应收账款明细账的余款进行核对，如有差异，则应进行追查。 6.观察职员获得或接触资产、凭证和记录的途径，并观察职员在执行授权、发货、开票等职责时的表现，确定被审计单位是否存在必要的职务分离、内部控制的执行过程中是否存在弊端。 在对被审计单位的内部控制系统进行了必要的了解与测试之后，应当对其控制风险做出评价，并对实质性测试的内容做出相应的调整，同时，对测试过程中发现的问题，应当在工作底稿中做出记录，并以适当的形式告知被审计单位的管理当局。 内部控制目标有哪些，并举例。 内部控制目标内部核查程序举例 登记入账的销售交易是真实的 检查销售发票的连续性井检查所附的佐证凭证 销售交易均经适当审批 了解顾客的信用情况确定是否符合企业的赊销政策 所有销售交易均已登记入账 检查发运凭证的连续性并将其与主营业务收入明细账核对 登记入账的销售交易将销售发票上的数量与发运凭证上的记
中国工商银行股份有限公司财务报表分析
一、公司概况 中国工商银行成立于1984年，是中国最大的商业银行。通过近年来的改革发展，工商银行已步入质量效益和规模协调发展的轨道。2005年10月25日，中国工商银行股份有限公司成立。股份公司由财政部、中央汇金投资有限责任公司发起设立。 业务范围：办理人民币存款、贷款；同业拆借业务；国内外结算；办理票据承兑、贴现、转贴现；各类汇兑业务；代理资金清算；提供信用证服务及担保；代理销售业务；代理发行、代理承销、代理兑付政府债券；代收代付业务；代理证券资金清算业务（银证转账）；代理保险业务；代理政策性银行、外国政府和国际金融机构贷款业务；保管箱服务；发行金融债券；买卖政府债券、金融债券；证券投资基金、企业年金托管业务；企业年金受托管理服务、年金账户管理服务；开放式基金的注册登记、认购、申购和赎回业务；资信调查、咨询、见证业务；贷款承诺；企业、个人财务顾问服务；组织或参加银团贷款；外汇存款；外汇贷款；外币兑换；出口托收及进口代收；外汇票据承兑和贴现；外汇借款；外汇担保；发行、代理发行、买卖或代理买卖股票以外的外币有价证券；自营、代客外汇买卖；外汇金融衍生业务；银行卡业务；电话银行、网上银行、手机银行业务；办理结汇、售汇业务；经国务院银行业监督管理机构核准的其他业务。 二、财务报表分析 （一）利润表水平分析
图1 利润表水平分析 从2013年和2012年的利润表中可以看出，2013年的营业利润相比上一年的增长率为9.62%，净利润比前一年增长了10.17%，增长了242.74亿元。从利润构成上来看，工商银行的盈利能力比前一年提高了。而2013年工商银行净利润相比上一年增加了10.17%，从分析来看，主要是由于利润总额比上一年增加了9.67%，也就是298.5亿元所引起的。 营业收入5,896.37亿元，增长9.8%，其中利息净收入4,433.35亿元，比上年增加255.07亿元，增长6.1%，占营业收入的75.2%。利息收入7671.11亿元，增加456.72亿元，增长6.3%；非利息收入1,463.02亿元，增长22.8%。利息支出3237.76亿元，增加201.65亿元，增长6.6%。 营业支出2,525.91亿元，增长10.1%，其中业务及管理费1,652.80亿元，增长7.8%；计提资产减值损失383.21亿元，增长13.6%。所得税费用755.72 亿元，增加55.76亿元，增长8.0%。
（一）案例线索 注册会计师张雷对A公司的销售和收款循环进行符合性测试，通过对销售和收款循环的相应会计凭证、原始凭证等记录的抽样测试，形成了“销售与收款循环符合性测试表”。如下表所示： 销售与收款循环符合性测底稿 被审计单位：中兴公司编制人：李文日期：2001／2／15 页次： 会计期间：2000年度复核人：张军日期：2001／2／15 索引号： ┌──┬──────────────────────────┬───┐ │序号│测试过程记录│索引号│ ├──┼──────────────────────────┼───┤ ││测试情况：││ │ 1. │随机抽取2000年1－12月开出的销售发票，与销售合同、│Y1－2 │ ││销售单、商品价目表、销售收入明细账和应收账款明细账││││等数量、价格和金额相核对，测试相符率为100%。│││ 2. │抽取9月份开出所有的销售发票，发现编号连续，无缺号，│Y1－3 │ ││只有3张作废发票均盖有“作废”印章。││ │ 3. │将发运单、装货单和销售发票核对，未发现货发出不开具│Y1－4 │ ││发票现象。││ │ 4. │经查，1－12月份被审计单位未发生销售折扣、折让行为，│Y1－5 │ ││有两笔销售退回；销售退回附有按顺序编号并经主管人员││││核准的货项通知单，有仓库签发的退货验收报告，有对方││││税务部门开具的有关证明，会计处理正确。││ │ 5. │收款凭证的检查与现金和银行存款符合性测试相同。│Y1－7 │ ├──┴──────────────────────────┴───┤ │测试结论：该循环测试相符率高，可适当简化实质性测试审计程序│└─────────────────────────────────┘ （二）案例分析 1.一般情况下，注册会计师运用业务循环法了解、检查和评价被审计单位内部控制制度及其执行情况，以此决定实质性测试的性质、时间和范围。
150分钟职业综合能力测试，40分钟性格测试。 行测：言语、推理、材料、数量（130题左右） 专业知识：经济、金融、会计、财务管理、管理跟计算机（年度利润额、不良贷款率、核心资本率） 英语：2篇阅读理解+1篇完型（5个空）+5段话 1.工行电话：95588 2. 中国工商银行（全称：中国工商银行股份有限公司，Industrial and Commercial Bank of China）简称ICBC ，成立于1984年1月1日。中国五大银行之首，是中国最大的国有独资商业银行，其基本任务是依据国家的法律和法规，通过国内外开展融资活动筹 集社会资金，加强信贷资金管理，支持企业生产和技术改造，为我国经济建设服务。 3 公司口号：工于至诚，行以致远 4. (1)资产净利润率(ROA、投资报酬率或资产收益率)，是企业在一定时期内的净利润 和资产平均总额的比率。资产净利润率越高，说明企业利用全部资产的获利能力越强；资产净利润率越低，说明企业利用全部资产的获利能力越弱。 （2）存货周转率是企业一定时期销货成本与平均存货余额的比率。用于反映存货的周 转速度，即存货的流动性及存货资金占用量是否合理，促使企业在保证生产经营连续 性的同时，提高资金的使用效率，增强企业的短期偿债能力。 （3）应收账款周转率就是反映公司应收账款周转速度的比率。它说明一定期间内公司 应收账款转为现金的平均次数。它表示公司从获得应收账款的权利到收回款项、变成 现金所需要的时间。 5 教唆他人犯罪的，应当按照他在共同犯罪中所起的作用处罚。教唆不满十八周岁的人犯罪的，应当从重处罚。 教唆犯，是指故意唆使他人产生犯罪的决意，进而使其基于此决意实行犯罪的情况。 6 赫茨伯格双因素理论(Two Factor Theory)又叫激励保健理论(Motivator-Hygiene Theory)，那些能带来积极态度、满意和激励作用的因素就叫做“激励因素”，这是那些能满足 个人自我实现需要的因素，包括：成就、赏识、挑战性的工作、增加的工作责任，以 及成长和发展的机会。工资刺激、人际关系的改善、提供良好的工作条件等，属于 “保健因素”。 7. 平均总成本是先下降后上升的曲线；平均可变成本是先下降后上升的曲线；平均固 定成本是下降的；无论上升还是下降，边际成本曲线的变动快于平均可变成本曲线。8. 居民消费价格指数也能反映价格变化对职工实际工资的影。
销售与收款循环的内部控制及其控制测试
学习目的 通过学习，我们要掌握以下三个问题： ◆一、销售与收款循环的关键控制点及其控制缺陷。 ◆二、如何应对销售与收款循环的控制风险？ ◆三、如何进行销售与收款循环控制测试并得出结论？
案例4.1 销售与收款循环内部控制缺陷?今明会计师事务所承接了华兴公司2018年度财务报表审计业务,2018年10月委派审计组进行年报预审。审计组在对华兴公司与1—9月报表相关的内部控制进行控制测试时,了解到华兴公司在销售与收款循环中控制活动有: ?1.销售部门收取顾客寄来的订单后,由销售经理A对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章,由销售部门为每张顾客订单随机打印一式两联的销售单,一份送到信用部门批准,一份与顾客订单一起存档。
案例4.1 销售与收款循环内部控制缺陷?2.信用审核部门检查经授权的相关客户剩余赊销信用额度, 并在销售部门编制的销售单上签字。在剩余销售信用额度内的销售,由信用审核部门职员B审批;超过剩余赊销信用额度的销售,在职员B审批后,还需经授权的信用审核部门经理C的批准。 ?3.储运部门收到经批准的销售单,编制一式多联预先编号的装运单。仓库部门根据装运单发货,偶尔会出现顾客订单上的商品数量和类型与销售单或装运单上的记录不一致。?4.会计部门收到销售单后,根据销售单中所列资料,开具连续编号一式多联的销售发票,将顾客联寄送给顾客,将销售发票交应收账款专管员F,作为记账和收款的凭证。
案例4.1 销售与收款循环内部控制缺陷?5.应收账款专管员F收到发票后,将发票与销货单核对,如无错误,据以登记应收账款明细账和总账,并将发票和销货单按顾客顺序归档保存。同时，每月向各经销商寄送应收账款对账单，并负责跟踪处理对账不符的金额。 ?6.为了提高办事效率,华兴公司的露西分公司允许销货人员直接收款,销售人员收款后,部分销售人员直接将款项存入个人账户,延迟交款到公司财务部门。 ?7.由于公司对销售人员采用按销售额实施奖励的激励政策,出现了很多年末销售下年初退货的现象,销售退回货物由销售人员验收,每季度统一把相关凭证提交会计部门进行会计处理。
工商银行半年定期利率是多少 (二)定期利率1.整存整取 个月3.10 半年3.30 一年3.50 二年4.40 三年5.00 五年5.50 定期存款，是指存款人将现金存入在银行机构开设的定期储蓄账户内，事先约定以固定期限为储蓄时间，以高于活期存款的利息获 得回报，期满后可领取本金和利息的一种储蓄形式。 定期存款是存款人在保留所有权的条件下，把使用权暂时转让给银行的资金或货币,是银行最重要的信贷资金源。定期存款是银行与 存款人双方在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款。它具有存期最短3个月，最长5年，选择余地大，利息收益较稳定 的特点。 【注】如果存款人在未满约定储蓄期限的时候提取定期存款，银行通常会按照活期存款的方式来处理这笔业务。储户在需要领取大 额存款之前，往往会被要求提前一天通知银行申请预约提取，以备 银行准备足够的现金予以支付。 1.单据: 定期存款的单据，通常有"定期存单"和"定期存折"两种 2.种类: 一般按照存款期限分为3个月、6个月、一年、三年等。
3.利率: 定期存款的利率是指银行支付给存款人定期存款额的报酬率。 4.提取方式: ①到期全额支取，按规定利率本息一次结清; ②全额提前支取，银行按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息; ③部分提前支取,提取部分按照活期计算，剩余仍按照定期。 通常情况下，定期存款利率根据年限的不同利率也不一样， 银行存款利率不是每年都调整的，调整是由国家根据经济运行状况随时进行的，工商银行、建设银行、中国银行、农业银行和交通银行等范是在中国境内的各个银行的定期存款利息率都是一样，这是由中国人民银行统一规定的。
2017 年度内控测评报告参考格式 上海市国有资产监督管理委员会： 按照 **** 年* 月 * 日签订的业务约定书，我们参照财政部等 5 部委发布的《企业内部控制基本规范》及《企业内部控制配套指引》对**** 公司（以下简称“该公司” ）的内部控制进行测评，同时结合历年内控测评中发现的问题对该公司的改进情况进行检查。提供完成本测评必需的相关文件和信息是被测评公司的 责任，我们的责任是根据测评结果向贵委出具书面报告，并抄送 **** 公司，内容包括在测评期间发现的内部控制缺陷、潜在风险、集团财务管控与管理提升工作情况及我们的评价和建议，以及针对历年内控测评中发现问题的改进情况与对改 进中的难点提出解决措施。 一、对企业内部控制的综合评价 （一） 2016 年内控测评中发现问题的改进情况 1、整改总体情况。*** 公司2016 年度内控测评中发现缺陷XX个，其中已完成整改的 XX 个，另有 XX 个未完成整改，未整改率为 X%。未完成整改的缺陷主要是：（举例说明）。 2、重大 / 重要缺陷的整改情况。如未完成整改的原因分析和下一步计划。 3、对完善整改工作提出改进建议和解决措施。 （二） 2017 年内控测评定量、定性结果汇总情况 1、总体评价。对 *** 公司 2017 年度内控情况的总体评价。详细描述集团层
2、内控缺陷总体情况。对XX个流程进行了测试，共发现内控缺陷XX个，其中，重大缺陷 XX个、重要缺陷 XX个、一般缺陷 XX个，主要集中在 XX流程中，主要问题是：（举例）。XX 个缺陷是以前年度遗留下来的，XX 个缺陷是2017 年度新增的。按流程，详细描述所发现的内控缺陷，缺陷类型及评级情况。 3、缺陷具体描述。重点对重大、重要缺陷进行详细描述，列明所属流程、 分析对企业的风险和影响、提出有关改进建议。一般缺陷主要集中在XX流程，可归并后进行描述。 4、结合重点子企业财务预警( 或经济、业务 ) 指标分析，逐一说明集团薄弱 流程的内控情况。 5、根据各流程内控测评结果（流程得分及缺陷情况、信息化程度、评价人 员发现的其他关键控制点），对完善集团内部控制建设提出改进建议。 （三）集团财务管控情况 1、详细描述“财务管控”流程汇总得分情况。根据市国资委相关工作要求， 对不良资产、资金、土地、境外企业、改制审计、信息披露等重要财务管理事项 的执行情况逐一进行详细评价和说明。 2、对完善集团财务管控提出改进建议。 （四）集团“五位一体”管理提升情况 1、详细描述全面预算工作开展情况、综合评级得分情况及判断依据。 2、详细描述资金管理工作开展情况、综合评级得分情况及判断依据。 3、详细描述内部控制工作开展情况、综合评级得分情况及判断依据。 4、详细描述信息化工作开展情况、综合评级得分情况及判断依据。 5、详细描述风险管理工作开展情况。
工商银行存款现状和对策研究摘要：存款是商业银行的一项负债业务，相对于资产业务和中间业务而言，存款是基础，是银行立行之本源，其中，储蓄存款更是重中之重，仍然是工商银行大零售贡献最大的业务，有占比高、成本低等特点。然而近年来，利率市场化的加速推进导致银行净息差持续收窄，快速发展的资本市场促进金融脱媒的不断深化，互联网金融的崛起催生了新型金融服务模式，金融业态网络化日益凸显，中国居民储蓄规模、模式、结构在此浪潮中正在逐渐发生转变，城乡居民在银行储蓄存款增速大幅放缓。这些外部环境的变化给商业银行造成前所未有的冲击，特别是存款增长放缓使仍以净息差作为主要利润增长点的国内商业银行面临巨大挑战。本文基于这个背景重点分析工商银行存款的现状和存在的问题，针对这些问题找出一些改善对策。 关键词：工商银行；存款；流失；问题与对策 一、工商银行存款现状分析 （一）居民储蓄存款规模扩大、增速放缓，活期化趋势显著 改革开放后，随着我国居民收入和生活水平的快速稳步提高，我国居民储蓄存款保持了较高增速，居民储蓄存款余额逐年上升。随着社会经济的发展，定期和活期占比差距逐步趋向缩小，定期存款占比大幅下降、而活期存款所占比例逐步提升，至2016年，我国居民储蓄存款定期存款和活期存款比重分别为59%、41%。可见储蓄存款活期化倾向明显增强。而工商银行也符合该趋势，全行储蓄存款定期占比逐步降低，活期存款占比连年增高，截至2017年9月末，工商银行全行活期余额已接近一半，高于全国居民储蓄存款活期存款比重，而2009年该数据为39.39。 （二）居民资产结构呈现理财化特点 随着我国资本市场的不断发展壮大、金融市场的日渐成熟，房地产、股票、基金、保险、银行理财等市场日趋活跃，居民投资渠道不再单一。近10年，“存款搬家”现象日益明显，以银行理财产品为例，20072017年，银行发行的理财产品数量从1611款增长到10万余款。居民资产结构呈现多元化、理财化特点，
中国工商银行个人存款业务介绍一、活期存款- 3 - 服务简介- 3 - 服务特色- 3 - 存款利率- 3 - 二、整存整取- 3 - 服务简介- 4 - 服务特色- 4 - 起点金额与存期- 4 - 存款利率- 4 - 三、活期一本通- 4 - 服务简介- 5 - 功能特点- 5 - 四、定期一本通- 5 - 服务简介- 5 - 功能特点- 5 - 五、人民币零存整取定期存款- 5 - 服务简介- 5 - 起点金额与存期- 5 - 服务特色- 5 - 六、人民币整存零取定期存款- 6 - 服务简介- 6 - 起点金额与存期- 6 - 服务特色- 6 - 存款利率- 6 - 七、人民币存本取息定期存款- 6 - 服务简介- 6 - 起点金额与存期- 6 - 存款利率- 6 -
服务特色- 7 - 八、人民币定活两便存款- 7 -服务简介- 7 - 服务特色- 7 - 存款利率- 7 - 九、人民币教育储蓄- 7 - 服务简介- 7 - 开户对象- 7 - 存期与起点金额- 8 - 服务特色- 8 - 存款利率- 8 - 十、定活通- 8 - 服务简介- 8 - 服务特色- 8 - 十一、个人通知存款- 9 - 服务简介- 9 - 起存金额与通知期限- 9 - 服务特色- 9 - 存款利率- 9 - 十二、小额账户销户- 10 -服务简介- 10 - 特点和优势错误!未定义书签。 十三、挂失及密码重置- 10 -正式挂失- 10 - 临时挂失- 11 - 密码重置- 11 - 解除挂失- 11 -
一、活期存款 服务简介 1. 活期存款是一种不限存期，凭银行卡或存折及预留密码可在银行营业时刻内通过柜面或通过银行自助设备随时存取现金的服务。 2. 人民币活期存款1元起存，外币活期存款起存金额为不低于人民币20元的等值外汇。 服务特色 1. 通存通兑：客户凭银行卡可在全国工行网点和自助设备上存取人民币现金，预留密码的存折可在同城工行网点存取现金。同城也可办理无卡（折）的续存业务。 2. 资金灵活：客户可随用随取，资金流淌性强。 3. 缴费方便：客户可将活期存款账户设置为缴费账户，由银行自动代缴各种日常费用。 存款利率 人民币个人活期存款按季结息，按结息日挂牌活期利率计息，每季末月的20日为结息日。未到结息日清户时，按清户日挂牌公告的活期存款利率计息到清户前一日止。 人民币个人活期存款采纳积数计息法按照实际天数运算利息。 二、整存整取