沙盘模拟实验报告之财务总监篇40课时的沙盘模拟虽然我们并不是最后的胜利者。但是，有开心，有郁闷，有感悟，有收获。短短4个财政年度，我却觉得获益匪浅。团队合作，整体规划，产销预测，产品研发，市场开发，广告投资，贷款还款……书本上学来的知识第一次综合运用，在和团队成员的交流中也相互切磋，相互学习。由于我们都是初次接触沙盘实习,对企业的主要工作流程和特点都不是很熟悉了解,所以起始年的工作由老师手把手的指导我们开展。在经过起始年的实践之后,大家都对自己的工作有了初步的了解,接下来的四年年里,就要靠我们大家的共同努力来实现企业的经营模式变革,并尽全力获取更大的经济效益。作为财务总监,更是要以认真负责的态度对待工作,争取在做好本职工作的同时,协助其他部门的工作正常高效的开展。在每一年度开始之初,就是投入广告费争取订单。
在实验中,我们组在决策上犯了许多错误，但同时，我们也从这些错误中学到更多的东西。在这次实验中，虽然我们U05组在第四年的时候破产了，但我们在这次实验中了解到了公司运营的整个过程。在四年的经营中，我们成功的开发了P1、P2、P3产品；在市场开拓上，使公司从原来单纯的本地市场成功的进军区国内市场。但由于我们后来资金紧张，我们暂停研发P4产品，亚洲市场也没有开发完成。
在这次模拟实验中，我所担任的职务是财务主管，我的日常工作：（1）跟随企业经营的进行,监督CEO的日常业务登记活动；
（2）支付企业的各项费用，并及时地核对帐目；
（3）审核企业新项目投资的可行性；
（4）对企业将要进行的战略规划，提出意见，并给予财务预计支持；
（5）规划企业的贷款业务；总体平衡企业的各项指标；
（6）年终作出企业年度利润表、现金流量表、资产负债表；
（7）对下年度的总资金额、各项支出进行评估和预算。
，企业是在发展中求生存的。企业要发展，必须有资金，否则企业发展就成为一句空话。因为刚开始对实验规则的不了解，小组并没有认真做好长期规划，没有好好运用好财务杆杠，成为企业后来开发生产线和研发产品的瓶颈。第一年的时候我们应该在能贷款的时候及时筹集资金。到第三年公司就出现了一定程度资金
短缺，我们不得不向银行贴现的融资方式注入资金维持企业的发展。下面的表1和表2是我们小组的实验结果，表3到表6为我对实验结果的分析。
表1资产负债表
资产负债和所有者权益
单位:M 初
始
时
起
始
年
第
一
年
第
二
年
第
三
年
第
四
年
单
位:
M
初
始
时
起
始
年
第
一
年
第
二
年
第
三
年
第
四
年流动资产负债
现
金70 100 18 16 6 31
长
期
负
债
30 30 50 120 100 100
应
收款0 0 0 24 46 15
短
期
负
债
0 0 20 20 0 0
在
制品0 0 0 9 5 5
应
付
账
款
0 0 0 0 0 0
成
品0 0 2 7 9 13
应
交
税
金
0 0 0 0 0 0
原
料0 0 5 10 9 3
一
年
内
到
0 0 0 0 0 0
期
的
长
期
负
债流
动
资
产合计70 100 25 46 75 67
负
债
合
计
30 30 50 120 100 100
固定资产所有者权益
土地
和建筑0 0 40 40 0 0
股
东
资
本
70 70 70 70 70 70
机器
和设备0 0 30 43 28 21
利
润
留
存
0 0 0 -20 -41 -67
在建
工程0 0 5 0 0 5
年
度
净
利
0 0 -20 -21 -26 -10
固
定0 0 75 83 28 26
所
有
0 0 50 29 3 -4
表2损益表
单位：M 初始时 起始年 第一年 第二年 第三年 第四年 销售收入 0 0 0 24 42 49 直接成本 0 0 0 -10 -20 -18 毛利 0 0 0 14 22 31 综合费用 0 0 -20 -29 -25 -21 折旧前利润 0 0 0 -15 -3 10 折旧 0 0 0 -2 -7 -7 支付利息前利润 0 0 -20 -17 -10 3 财务收入/支出 0 0 0 -4 -16 -13 其他收入/支出 0 0 0 0 0 0 税前利润 0 0 0 -21 -26 -10 所得税 0 0 0 0 0 0 净利润
-20
-21
-26
-10
资产合计
者权益合计 资产
总计
70 100 100 149 103 93 负债和
所有
者权益总计
70 100 100 149 103 93
表3 资产回报率分析
单位：M 初始时 起始年 第一年 第二年 第三年 第四年 利息前利润 0 0 -20 -17 -10 3 总资产 70 100 100 149 103 93 资产回报率
-20%
-11.4%
-9.7%
3.23%
表4 股东权益回报率
单位：M 初始时 起始年 第一年 第二年 第三年 第四年 净利润 0 0 -20 -21 -26 -10 股东权益 70
70
50
29
3
-4
股东权益
回报率
-40%
-72.41% -66.6%
破产
表5 销售利
润率分析
表6 资本周转率
单位：M 起始年 第一年 第二年 第三年 第四年 销售额 0 0 24 42 49 总资产 70 100 149 103 93 资本周转率
0.30次
0.23 0.27 0.48 0.92 资产利用频率 小于1
小于1
小于1
小于1
小于1
通过上述各项指标的分析可以看出，本企业在起始年度经营状况越来越差，市场潜力不足，生产力及市场竞争力较低；经营第一、处于投入阶段，经营状况处于低迷状态，但有潜在的发展空间；经营到第二年，随着生产力的提高以及新市场的开拓、新产品的研发成功，经营状况进入了正常的发展轨道；但经营到第三
单位：M 起始年 第一年 第二年 第三年 第四年 利息前利润 0 -20 -17 -10 3 销售额 0 0 24
42
49 销售利润率 0 0 -70.8% -23.8% 6.12% 成本合理程
度
差
差
差
合理
年的时候，企业由于资金出现问题，没有足够的资金投入广告，以致生产的产品积压没有销售出去，权益得不到提高，经营状况较差。到第四年，由于前期的保守策略，过多的贴现导致所有者权益下降，从而陷入资金周转困难境地，企业发展出现破产。
结束了“4年”的经营，课程也即将结束了，我们仍然觉得意犹未尽，看着桌面上经历了“4年”拼搏之后的企业的现状，我们突然有点不舍，也很感慨。从一家刚刚起步的公司到最后破产。
在这次的ERP沙盘模拟实习中，我们品味了一个企业四年的酸、甜、苦、辣。在这次实操中我学到了很多在书本上学不到的知识。尤其是在课堂上学习的财会知识，在经过这门课实践后，让我更加深入的理解到它的具体意义。纸上谈兵就像空中楼阁，只是大概认识，面对实际还是不能灵话运用。这门课从根本上让我感受了企业的运营流程，加深了我们的对实际的认识。
从成立公司、分配职位、各就各位、研究市场、制定计划、正常运营、总结经验。一路走来，举步维艰，才发现经营一个虚拟的公司已经非常不容易，更何况面在竞争惨烈的社会上。
“4年”的辛苦经营将使每个团队的经营潜力得到发挥，在这里看到激烈的市场竞争、部门间的密切协作、掌握的经营理念的迅速应用、团队的高度团结！在模拟过程中，胜利者自会有诸多经验和感叹，而失败者更会在遗憾中体悟和总结。