内部审计工作底稿
（财务年度 2013年）
单位名称: 双叶制衣公司编号: 01 审计题目: 年薪制审计
：XX
内部审计工作底稿
（财务年度 2013年）
单位名称: 双叶制衣公司编号: 01 审计题目: 年薪制审计
：XX
内部审计工作底稿
（财务年度 2013年）
单位名称: XX 编号: 01 审计题目: 年薪制审计
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内部审计工作底稿
（财务年度 2013年）
单位名称: XX 编号: 01 审计题目: 年薪制审计
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内部审计工作底稿
（财务年度 2013年）
单位名称: XX 编号: 01 审计题目: 年薪制审计
：XX
内部审计工作底稿
（财务年度 2013年）
单位名称: XX 编号: 01 审计题目: 年薪制审计
：XX
内部审计工作底稿
（财务年度 2013年）
单位名称: XX 编号: 01 审计题目: 年薪制审计
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XX集团
内部审计工作底稿
（财务年度 2013年）
单位名称: XX 编号: 01 审计题目: 年薪制审计
：XX
一、企业审计工作制度 □ 总则 第一条为了充分发挥审计工作，提高企业管理水平，根据国务院审计署(1985)审研字217号文《关于内部审计工作的若干规定》，结合我厂的具体情况，特制定本规定，作为审计工作的依据。 第二条根据国家的方针政策、财政法规和我厂的方针目标、规章制度、对全厂的财务收支及其经济活动的真实性、合理性和效益性，进行系统地审计监督，以达到堵塞漏洞、完善制度、改进管理、提高经济效益的目的。 □ 任务和范围 第三条审计工作的任务是：确保国家有关财经政策、法令制度以及财经纪律在工厂的正确贯彻执行，保护国家财产，强化企业管理，为提高经济效益服务。 第四条审计工作的范围： (一)厂部及各单位的方针目标的可行性； (二)基建扩改工程、产品设计和工艺改革方案的可行性及效益性； (三)专项工程和大、中修项目的计划，概算、预算和决算的合理性，合法性； (四)财务收支、专项贷款等计划的编制及执行情况； (五)固定资产报废的合理性； (六)材料采购和产品销售以外的合同是否合理合法； (七)厂部及单位的财务收支、经济往来、会计报表的真实性和合法性； (八)确定离任或改任的经济责任情况； (九)制定或参与研究制定工厂有关规章制度及检查其执行情况； (十)办理审计委员会和上级审计机关交办的其他事项，配合上级审计机关对本单位进行审计。
□ 机构 第五条成立厂审计委员会，并逐步完善专业审计为主、兼职审计为辅的内部审计体系。审计委员会由厂长、总会计师、总工程师、总经济师、纪委书记等人组成。厂长任主任，总会计师任副主任。其主要任务是加强对审计工作的行政领导和业务指导，对涉及到财务、基建、工程技术等方面比较复杂的审计项目进行研究处理。 第六条审计室是在审计委员会直接领导下的日常办事机构。它依照本规定运用法律、强制手段，对全厂各单位的财务收支和各项经济活动进行审计监督，对审计委员会负责并报告工作。 第七条根据审计工作的特点和我厂的情况，聘请若干名有财务、工程技术、设备管理等方面特长的基层职工为兼职审计员。其主要任务是为审计室提供生产经营管理等方面的信息，协助审计室对本单位的审计和交流审计工作经验。 第八条根据审计工作的需要，经过厂长或厂长授权人批准，可聘请临时审计员，参与某项审计工作。 第九条审计室在业务上受上级审计机关的指导，并向其报告工作。 □ 职权 第十条审计工作的主要职权： (一)有权调审或就地审查各经济单位的会计凭证、帐簿、决算及分配方案，查询有关的文件、工艺设计图纸和资料； (二)有权参加有关的会计； (三)有权向有关单位和人员进行调查，并索取证明材料； (四)有权提出制止、纠正和处理违反财经法纪和严重失职等事项的意见； (五)对阻挠、拒绝和破坏审计工作的，经厂长批准，有权采取封存其帐册和冻结资金等临时措施，必要时，提出追究有关人员责任的建议；
企业内部审计工作总结2018 企业内部审计工作总结（一） X集团公司审计部自20xx年8月成立以来，在集团公司的正确领导下，坚持以党的十八大精神为指导，认真贯彻《审计法》和集团公司内部审计工作精神，坚持“全面审计，突出重点”的审计工作方针，按照集团公司领导的要求，紧紧围绕集团公司中心工作，以维护集团公司财经秩序、规范集团公司经济行为、促进党风廉政建设，提高资金使用效益为重点，以促进集团公司健康、持续发展为目标，积极履行审计职能，开展各项审计工作，较好地完成了各项任务，取得了一定成绩。现将20xx年集团公司内部审计工作情况总结如下： 一、加强学习培训，为做好内部审计工作奠定基础 审计部从成立之日起，加强对审计人员的学习培训，一是组织审计人员认真学习《审计法》等国家法律法规和集团公司内部审计工作精神，使全体审计人员提高思想认识，充分认识集团公司成立审计部的重要意义，充分认识开展审计工作是贯彻落实党的十八大精神、加强党风廉政建设、促进反腐倡廉工作发展的需要，是确保干部职工遵纪守法、清正廉洁、干净做事的需要，是促进集团公司健康、持续发展的需要，要增强工作责任心和工作使命感，按照集团公司内部审计工作精神，充分履行审计职能，全面做好内部审计工作，取得内部审计工作的实际成效。二是对审计人员进行政策法规和业务知识的培训，提高审计人员的政策
法规水平和审计业务技能，使审计人员能够正确履行审计职能，做好各项审计工作，完成审计工作任务，取得审计工作成绩。 二、明确工作目标，确保内部审计工作顺利开展 为确保内部审计工作顺利开展，审计部明确了工作目标：一是要严格贯彻执行国家审计法律法规，规范审计行为，提高审计工作效率；要结合集团公司实际加强制度建设，建立、健全、完善各项制度，构筑防腐反腐屏障，促进党风廉政建设发展。二是要围绕集团公司中心工作，积极开展内部审计，坚持以财务收支审计为基础，以物资采购、基建项目、中期债、大额资金使用等审计为重点，不断拓宽审计领域，加大审计监督力度，提高管理部门和管理人员的责任意识和管理水平，提升集团公司经济效益。三是要贯彻“全面审计、突出重点”的方针，抓好对重点部门、重点资金、重大问题审计的同时，逐步扩大审计覆盖面，进一步发挥审计工作的监督与服务功能，对在审计中发现的问题，及时提出建议意见，使被审计单位切实加强制度建设和日常收支管理水平。 三、兢兢业业工作，完成内部审计工作任务 审计部按照集团公司的工作精神和工作部署，从20xx年9月开始内部审计工作，通过全体审计人员认真努力、兢兢业业工作，完成了内部审计工作任务，取得良好成绩。 （一）开展财务大检查，提高财务管理水平 审计部20xx年9月组织全体审计人员对集团下属公司进行
编号：SM-ZD-88276 化工企业内部审计管理办 法 Through the process agreement to achieve a unified action policy for different people, so as to coordinate action, reduce blindness, and make the work orderly. 编制：____________________ 审核：____________________ 批准：____________________ 本文档下载后可任意修改
化工企业内部审计管理办法 简介：该制度资料适用于公司或组织通过程序化、标准化的流程约定，达成上下级或不 同的人员之间形成统一的行动方针，从而协调行动，增强主动性，减少盲目性，使工作 有条不紊地进行。文档可直接下载或修改，使用时请详细阅读内容。 第一章总则 第一条为加强集团公司内部审计工作，保障内部审计机构和内部审计人员充分行使职权，发挥内部审计在改善经营管理、纠错防弊、提高经济效益、加强廉政建设、维护自身合法权益、防范风险方面的作用，根据《中华人民共和国审计法》和审计署、安徽省关于内部审计工作的规定，结合集团公司实际，制定本管理办法。 第二条集团公司的内部审计，是独立监督和评价本单位及所属单位、部门财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为，其目的是促进企业加强经营管理和实现经营目标。 第三条集团公司审计法务部在集团公司主要负责人或授权副职的领导下具体依法独立开展内部审计工作。 第四条公司内部审计部门接受母公司内审部门及上级审计机关的业务指导和监督。 第二章审计机构和人员
《审计署关于内部审计工作的规定》知识竞赛试题 一、单项选择题（共20题，每题2分）* 1. 《审计署关于内部审计工作的规定》开始施行的时间是：* A. 2018年1月12日 B. 2018年3月1日 C. 2018年5月1日 D. 2018年5月12日 2. 《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的职能定位是：* A. 监督和评价 B. 监督、评价和建议 C. 监督和建议 D. 评价和建议 3. 《审计署关于内部审计工作的规定》中，内部审计的目的是：* A. 促进单位完善治理、实现目标 B. 保障全体职工利益 C. 为社会审计组织提供服务 D. 保护内部审计部门的利益 4. 内部审计机构和人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到：* A. 独立客观公开保密 B. 独立客观廉洁胜任 C. 独立客观公正保密 D. 诚信客观胜任保密 5. 国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构的直接领导，应当是：* A. 总经理 B. 党组织、主要负责人 C. 财务总监 D. 监事会 6. 下列关于国有企业建立总审计师制度的说法，正确的是：* A. 国有企业可以根据需要，配备总审计师。 B. 国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。 C. 国有企业总审计师直接领导内部审计工作。 D. 国有企业总审计师协助党组织、总经理或纪检负责人管理内部审计工作。 7. 根据《审计署关于内部审计工作的规定》，除涉密事项外，内部审计机构可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，下面对采用的审计结果负责的说法正确的是：* A. 内部审计机构所在单位应当对采用的审计结果负责 B. 内部审计机构应当对采用的审计结果负责 C. 提供审计服务的机构应当对采用的审计结果负责 D. 被审计单位应当对采用的审计结果负责 8. 首次明确规定“依法属于审计机关审计监督对象的单位，应当按照国家有关规定建立健全内部审计制度；其内部审计工作应当接受审计机关的业务指导和监督”的是：* A.1994年发布的《中华人民共和国审计法》 B. 2003年发布的《审计署关于内部审计工作的规定》
如何做好企业的内部审计工作 黄秋萍 摘要：内部审计作为企业管理的重要组成部分，对企业经营决策发挥着监督、评价与咨询服务的作用，可以有效的促进企业经济效益的提升和管理制度的完善。本文旨在对企业内审过程中出现的问题进行详细的分析解读，以期提出合理有效的建议，来完善企业内部管理制度。 关键词：企业；内部审计；现状；对策 一、企业内部审计的现状 目前，从企业内审的现状来看，总体形势是向好的方向发展，但对于内审工作的重要意义和相关作用缺乏足够的重视，领导重财务轻审计，内部审计人员在具体的内审行动上存在敷衍了事，蒙混过关等不给力现象。在目前的大部分企业中，尚未建立独立的内审机构，即使少部分企业设立了独立的内审机构，同样存在对内审不够重视，支持力度不足的现象，让内审部门形同虚设，甚至在部分企业中，为了缩减企业开销，内审机构被撤销，或者合并到其他部门，例如财务等部门，导致内审工作的独立性遭到削减，不符合内控制度，且违反市场经济的客观规律，不利于企业的健康发展。要保证企业沿着正确健
康的轨道发展，适应市场经济发展的规律，必须对内审工作提供足够的重视，切实把内审工作当作企业发展的基础和动力。 二、企业内审的作用 企业内部审计在企业内部控制监督检查机制中扮演着极为重要的角色，对建立和实施内部控制管理具有推动作用。在目前企业内部管理框架下，内审应该具备以下两个方面的要求：一是为了确保监督检查工作的顺利有序开展，需要采用日常监督与专项监督相结合的方式；二是定期向公司管理层提交内部审查的监督检查工作报告，为董事会的内部控制评估和经营管理提供参考依据。 三、企业内审的工作内容 1.对企业内部管理控制制度进行健全性的合理评价内审的工作内容就是在企业内部管理控制制度的框架下，运用流程图法，记述法等方法对企业的技术、采购、生产、销售、物流、财务等部门进行相关的审计检查，对企业内部控制制度的实施过程，实施方法，完善程度等方面进行测试，最后根据检查和测试的结果对企业内部管理控制制度进行科学性的健全性评价，来查找和发现企业内部在管理控制中存在的薄弱环节和失控点，制度漏洞和缺陷等，结合企业的实际状况进行合理化的改善。 2.监控企业内部管理控制制度的有效性
审计工作底稿编制要求 1.总体要求 注册会计师编制的审计工作底稿，应当使得未曾接触该项审计工作的有经验的专业人士清楚了解：按照审计准则和相关法律法规的规定实施的审计程序的性质、时间安排和范围；实施审计程序的结果和获取的审计证据；审计中遇到的重大事项和得出的结论，以及在得出结论时作出的重大职业判断。 2.审计工作底稿构成 2.1审计工作底稿可以以纸质、电子或其他介质形式存在，通常包括： (1)审计业务约定书 (2)总体审计策略与审计总结 (3)具体审计计划 (4)程序表 (5)客户填报明细表及提供的未审财务报表、审计报告 (6)审定表 (7)调查访谈问询表或记录 (8)分析表及分析程序，如交易和余额分析，重要比率和趋势分析等 (9)核对及计算表 (10)抽样检查表 (11)询证函回函客户声明或说明 (12)观察及监盘或抽盘记录 (13)问题讨论与沟通 (14)咨询记录 (15)有关重大事项的往来函件 (16)客户文件记录摘要与复印件（如合同协议等），这些文件包括：企业法律和组织结构信息，重要的法律文件、协议和会议纪要等 (17)项目组及所内部审批文件 (18)审计人员执行审计的过程记录，如对执行审计程序的性质、时间、范围和结果的记录；由其他审计师审计的对财务报表组成部分所执行的记录；同其他审计师、专家和其他第三方交流的记录等
(19)审计人员获取的审计证据，如关于了解会计和内控系统的证据、重要审计领域审计结论 (20)其他有助于形成审计结论的资料 2.2关于程序表 本底稿包括的审计程序系标准程序,在实际工作中，项目经理应根据被审计单位具体情况裁剪审计程序表，审计助理人员根据裁剪后的审计程序表实施审计程序，即不需要实施的审计程序应当删除，追加的审计程序应当补充至程序表中。 如何选择实施审计程序非常重要，总体原则是质量与效率并重，即执行的程序恰到好处，以最少的工作量获取能够支持审计结论的充分适当审计证据。程序表中列举的程序执行的详略程度取决于： ——风险评估结果 ——审计对象的复杂程度 ——重要性 ——审计人员的专业能力和经验 2.3关于明细表 明细表系会计科目审计的总导引底稿，由被审计单位提供，地位十分重要。一般情况下，明细表尽可能填列详细些。对于客户已经编制了明细表的，取得项目经理分拆的本科目明细表，并转换为底稿版；对于客户未编制明细表的，按照项目经理下发的模板填写各科目明细表。 本所“企业填报明细表”单列于工作底稿中，便于审计人员进场前或进场后将该空白明细表提供给审计客户，由被审计单位填报，以提高审计工作效率。 2.4关于审定表 (1)未审数：未审数应确保与被审计单位最终提供的已盖章未审报表数据相一致。 (2)调整数：在底稿编制人移交底稿至项目经理前，如客户已确定是否调整，则应将调整情况写到调整数当中；如在底稿编制人移交底稿至项目经理前，客户尚未确定是否调整，则应先假设客户同意调整，再将调整情况写到调整数当中。如底稿编制人移交底稿至项目经理后，客户不同意进行调整，应修改相关底稿，以与最终审定报表一致。 (3)审定数：根据未审数、调整数的确定而确定。 (4)审计过程中识别出的错报事项：即审计调整分录过入，并简要说明错报调整的原因。
****集团有限公司内部审计工作底稿暂行规定（试行） 第一章总则 第一条为了规范集团内部审计工作底稿的编制、复核、使用及管理工作，保证审计工作质量， 提高审计工作效率，依据《审计机关审计工作底稿准则》、《****集团有限公司内部审计管理制度》以及国家和集团其他有关制度，结合集团实际，制定本规定。 第二条本规定所称审计工作底稿，是指内部审计人员在审计过程中所形成的与审计事项有关的 审计工作记录和获取的审计证据。这里所指的审计过程，包括审计计划阶段和实施阶段。 第三条审计工作底稿的全部内容是审计人员形成审计结论、发表审计意见的直接依据，也是明 确审计责任、评价审计工作业绩的重要依据，并为以后的内部审计工作提供参考。 第二章审计工作底稿内容、编制方法和要求 第四条针对审计工作所处阶段不同，可分为： (一)审计计划阶段工作底稿： 1.被审计单位基本情况。主要指被审计单位的业务性质、经营背景、组织结构和经营政策等，一 般是审计人员针对首次开展内部审计的单位在实施现场审计之前所作的基本情况了解，在非首次开展 内部审计的单位可酌情减少。 2.审计工作计划。包括现场审计工作进度、时间预算、人员分工，以及审计内容和重点的初步规 划。 3.现场审计时被审计单位应首先提供的资料清册。 4.其它审计人员认为在审计计划阶段必要编制的工作底稿。 (二)审计实施阶段工作底稿： 1.针对具体审计事项的工作底稿。主要指针对具体审计事项所涉及事项的审计工作底稿，以及引 以证明审计人员在审计工作底稿中所记载审计结论的有关证据。 2.审计工作计划修改记录和时间预算执行情况。 3.被审计单位有关人员代为编制的各种报表。包括被审计单位自查表等。 4.审计人员编制的各种调查、测试表等。包括内部控制情况调查表、委派财务负责人测评表等。 5. 其它审计人员认为在审计实施阶段必要编制的工作底稿。 第五条审计工作底稿的基本要素： (一)被审计单位的名称。是指审计对象的占有方，若被审计单位为下属公司，则应同时写明下属 公司的名称。 (二)审计事项的名称。此项目一般填写审计业务类型，如：财务收支审计、离任审计等。项目名 称应尽量简练、清晰。 (三)审计事项时点或期间。此项目是为了明确审计范围在时间上的截止点或时间跨度，应结合实 质性测试的具体对象区别对待，资产负债项目应填截止时点，损益类项目应填时间跨度。 (四)具体审计事项的名称。此项目是指实施审计时纳入审计范畴的具体审计事项，如：现金、银 行存款等。
XX投资集团有限责任公司 内部审计工作管理办法（试行） 第一章总则 第一条为规范内部审计工作，发挥内部审计工作在促进经营管理、提高经济效益中的职能作用，提高企业内部控制系统的效率与效果，根据《中华人民共和国审计法》、《审计署关于内部审计工作的规定》和《中央企业内部审计管理暂行办法》，结合XX投资集团有限责任公司实际，制定本办法。第二条本办法适用于XX投资集团有限责任公司（以下简称公司）及所属企业。 第三条各级内部审计机构依据国家有关法律、法规和公司内部管理规定，检查评价公司及所属企业内部控制系统的适当性、有效性及经营活动、财务收支的真实性、合法性和效益性，改善经营管理，提高经济效益，促进公司资产保值增值，实现公司战略目标。 第四条公司内部审计工作采取统一管理、分级实施的办法，以充分发挥各级内部审计机构的作用，有效整合系统内部审计资源，建立全面覆盖、切合实际、行之有效的内部审计体系。 第五条各级内部审计机构要围绕企业中心工作，客观、公
正地开展审计业务，提高执业水平，创新工作方法，为企业提高管理水平提供合理建议，为企业实现经营目标提供合 理保证。． . 并各单位应当保证内部审计机构所需的工作经费，第六条 列入企业年度财务预算。机构设置及管理第二章 第七条按照国家相关规定及上市监管原则，依据完善公司治理结构和完备内部控制的要求，公司内控审计部对董事会负责，向审计委员会报告工作，在公司总裁领导下开展日常工作。 公司内控审计部负责公司及所属企业内控评价和内部审计 工作的业务管理、综合协调、考核评价，检查、监督工作质量，培训审计人员。 第八条公司所属企业应根据实际情况设立相对独立的内 部审计机构，尚不具备条件的可暂时设立专职内部审计人员。第九条内部审计机构应配备与其承担的审计任务相适应 的审计人员。内部审计人员应当具备相关的专业知识、思想品质和业务能力，审计机构负责人应当具备中级以上专业技术职务任职资格。 第十条分公司的内部审计机构在业务上接受本单位和公 司内控审计部的双重领导；子公司的内部审计机构接受公司内控审计部的业务指导。所属企业内部审计机构应定期向公司内控审计部报告工作，重大问题及时上报。
企业内部审计工作管理办法规定 □总则 (一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。 (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。 (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。 □内部审计的任务 1.主要任务有： (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。 (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。 (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。 (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。 (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。 (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。 (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。 (8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)： (1)基建项目； (2)经济合同，包括采购合同； (3)公司的年度会计报表。 4.审计部不定时对上述项目的执行情况进行抽查。 □职权 1.主要职权 (1)根据内部审计工作的需要，被审计单位应按时向审计部报送有关计划、预算、决算报表和文件资料等。 (2)检查实物、凭证、帐册、有关文件和资料。
《审计署关于内部审计工作的规定》已经审计署审计长会议审议通过，现予公布，自2018年3月1日起施行。 审计长胡泽君 2018年1月12日 关于内部审计工作的规定 第一章总则 第一条为了加强内部审计工作，建立健全内部审计制度，提升内部审计工作质量，充分发挥内部审计作用，根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》以及国家其他有关规定，制定本规定。 第二条依法属于审计机关审计监督对象的单位(以下统称单位)的内部审计工作，以及审计机关对单位内部审计工作的业务指导和监督，适用本规定。 第三条本规定所称内部审计，是指对本单位及所属单位财政财务收支、经济活动、内部控制、风险管理实施独立、客观的监督、评价和建议，以促进单位完善治理、实现目标的活动。 第四条单位应当依照有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，结合本单位实际情况，建立健全内部审计制度，明确内部审计工作的领导体制、职责权限、人员配备、经费保障、审计结果运用和责任追究等。 第五条内部审计机构和内部审计人员从事内部审计工作，应当严格遵守有关法律法规、本规定和内部审计职业规范，忠于职守，做到独立、客观、公正、保密。 内部审计机构和内部审计人员不得参与可能影响独立、客观履行审计职责的工作。 第二章内部审计机构和人员管理
第六条国家机关、事业单位、社会团体等单位的内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构，应当在本单位党组织、主要负责人的直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。 国有企业内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当在企业党组织、董事会(或者主要负责人)直接领导下开展内部审计工作，向其负责并报告工作。国有企业应当按照有关规定建立总审计师制度。总审计师协助党组织、董事会(或者主要负责人)管理内部审计工作。 第七条内部审计人员应当具备从事审计工作所需要的专业能力。单位应当严格内部审计人员录用标准，支持和保障内部审计机构通过多种途径开展继续教育，提高内部审计人员的职业胜任能力。 内部审计机构负责人应当具备审计、会计、经济、法律或者管理等工作背景。 第八条内部审计机构应当根据工作需要，合理配备内部审计人员。除涉密事项外，可以根据内部审计工作需要向社会购买审计服务，并对采用的审计结果负责。 第九条单位应当保障内部审计机构和内部审计人员依法依规独立履行职责，任何单位和个人不得打击报复。 第十条内部审计机构履行内部审计职责所需经费，应当列入本单位预算。 第十一条对忠于职守、坚持原则、认真履职、成绩显著的内部审计人员，由所在单位予以表彰。 第三章内部审计职责权限和程序 第十二条内部审计机构或者履行内部审计职责的内设机构应当按照国家有关规定和本单位的要求，履行下列职责： (一) 对本单位及所属单位贯彻落实国家重大政策措施情况进行审计；
企业内部审计工作计划 第一篇：浅析企业内部审计工作第二篇：内部审计工作计划第三篇：内部审计工作计划第四篇：2014年内部审计工作计划第五篇：2014年内部审计工作计划更多相关范文 正文第一篇：浅析企业内部审计工作 龙源期刊网.cn 浅析企业内部审计工作 作者：李焰 来源：《财会通讯》2014年第07期 随着市场经济建设的飞速发展，我国企业的建设进入了一个全新阶段，这也对企业内部审计建设提出了新要求。因此，结合公司的整体战略目标，对企业内部审计的建立宗旨、组织结构、人员的配备和培养、管理制度、工作方法等问题进行一次全新的分析十分必要，并应在此基础上，结合企业实际情况，制定出符合公司以及部门长期利益的发展目标以及相配套的近期工作规划，通过实现体制上的变革，适应环境变化对审计工作提出的新要求。 一、企业内部审计的建立宗旨 内部审计作为会计体系之外的独立稽核系统，与财务管理体系相辅相成，是内部控制体系的重要组成部分。尽管财务管理体制是内部控制体制的核心，但不是内部控制的全部，内部控制体制的完善，还需要其他非财务评价体系的补充。笔者认为，企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用： 健全公司治理结构，完善自我修复功能一个健康的公司，应有适应公司发展目标的良好的企业文化作为思想保证，合理的分权与有效的监督相结合的管理体系作为制度保证，从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来，努力为公司目标奋斗；另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其积极性，同时加强监督。国资委颁布并实施了《中央企业内部审计管理暂行办法》，要求国有控股公司和国有独资公司应在董事会下设立独立的审计委员会，要求国有企业逐步建立相对独立的内部审计机构，并配备相应的专职工作人员，对本企业及子企业财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效，以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。 完善自我修复功能，主要是通过审计发现问题并提出整改措施，然后通过整改措施纠正各种差错、完善公司的管理制度，起到防止、发现和纠正问题的作用，从而实现公司治理结构的自我完善和修复。一个体制或制度，只有具备良好的自我修复能力，才能从根本上避免极具变化的局面，这也是内部审计存在的根本内因。集团建立跨国型金融控股集团的战略目标已经确立，这对于集团的体制建设将是一个巨大的挑战。金融行业的一个特点就是资金量大、风险大，任何一个细小的问题如果不加以重视并及时解决，都有可能导致无法承受的损失，
XXXX公司内部审计管理实施细则 第一章总则 第一条为了加强和规范公司内部审计工作，明确内部审计职责，建立健全有效的内部监督体系，提高企业抗风险能力，根据《集团公司内部审计管理暂行规定》，结合公司实际，制定本细则。 第二条本细则是公司开展内部审计工作应遵循的基本规范。 第三条本细则所称内部审计，是指公司内部审计机构依照国家有关法律、法规、政策以及企业内部规章制度，运用系统化和规范化的方法，对企业经营活动进行确认和咨询工作，以独立、客观的评价和改善企业风险管理、内部控制以及治理程序和效果，增加企业价值，促进企业经营目标的实现。 第二章内部审计机构和内部审计人员 第四条公司根据企业的规模、内部治理结构的需要及国家的有关规定，设置法律审计监察部，下设审计科，设审计科长1名，内部审计员2名，造价审计员2名。 第五条法律审计监察部依据国家有关规定及企业内部规章制度开展内部审计工作，行使内部审计职能，直接对董事会（或主要负责人）负责，向董事会报告工作，并接受集团公司审计部门对内部审计工作的指导和监督。 第六条内部审计人员应具备的条件
一、熟悉相关的法律、法规、政策和公司制定的内部控制制度； 二、熟悉公司生产经营活动和有关生产、经营方面的工作程序； 三、掌握企业会计、内部审计、经营管理、工程造价、法律及其他相关专业知识，并有一定的工作经验，能熟练运用内部审计标准、工作程序和技术方法； 四、具有较强的组织协调、调查研究、综合分析、专业判断、计算机操作及文字表达能力； 五、内部审计负责人应具备上述条件外，还应具备大学本科以上文化程度或中级专业技术任职资格，具有从事内部审计、企业会计、工程技术、法律、经营管理等工作5年以上经历，并具备一定的领导能力和管理能力。 第三章内部审计的主要职责 第七条法律审计监察部根据国家有关规定和公司内部管理需要，履行以下主要职责： 一、参与研究、审阅公司有关规章制度和工作流程；制定和修订内部审计工作制度，编制内部审计工作计划，检查内部审计工作质量，总结内部审计工作情况。 二、参与组织公司内部控制体系建设工作，对公司内部控制体系的健全性、合理性和有效性进行检查，对公司有关业务的经营风险进行评估。 三、参与公司对主要存货的定期盘点和工程项目、设备安装关键
关于内部审计工作的规定（试行）[2018]53号 1-绵阳燃气集团[2018年第53号]绵阳燃气集团公司内部审计规定(试行)第一章总则第一条为适应集团公司组织结构的变化，加强集团公司各部门控制、支行、子公司财务收支、生产经营活动、内部环节，加强财经纪律，推进廉政建设，根据国家审计署2018年1月12日修订发布的《内部审计规定》，对绵阳燃气集团公司2016年[68号文件进行了修订和完善。 第二条集团公司审计部在集团公司党委董事会的领导下开展工作、。 -2-第三条集团公司审计部严格遵守国家审计署《内部审计工作条例》和内部审计职业标准，做到独立性、客观性、公平性、保密性。其机构和人员不得参与可能影响独立性、客观履行审计职责的工作。集团公司的所有单位和个人应积极配合，不得干涉、干涉。 第四条经集团公司批准，集团审计部可以根据内部审计工作的需要，委托社会中介机构对审计事项进行审计。第二章内部审计的职责和内容第五条集团审计部应加强与集团公司相关职能部门的合作，维护集团公司正常的生产经营秩序，收集各部门生产经营环节的数据。第六条集团审计部应履行以下职责:(1)对集团各部门及其下属子公司执行国家重大政策措施的情况进行审计。 (2)审核集团合法性得分、子公司财务收支、经营成果及相关经济活动、合规性、真实性。 (3)根据集团公司的相关规定，工程造价、预算、外包工程
计价审核和价格执行审核。 (4)审核和评估本集团各部门和子公司相关内部控制体系的健全性、有效性和实施情况。 (5)集团得分、3米的子公司领导干部经济责任绩效考核。 (6)集团成员安排的其他审计工作、董事会。 第七条集团公司审计部根据集团公司年度工作方针、重点工作任务、重点工程项目等，编制集团公司年度审计工作计划。，包括:审核范围、审核对象、审核内容、审核方法、审核时间、参与部门等。 第八条集团公司年度审计工作计划经集团公司批准后，应分步实施。第九条集团公司可以根据工作需要临时安排审计任务。第十条集团审计部应与集团公司相关职能部门共同实施信息共享、成果共享、整改责任，并按照绵阳燃气集团2017年[21号文件要求做好档案审计工作。 第三章审计方法第十一条根据集团公司的实际情况，审计方法具体分为: (一)直接审计:审计部门对被审计事项直接进行的审计检查。(2)联合审计:由审计部牵头，与集团公司相关职能部门组成审计工作组，对审查事项进行审计。(3)委托审计:根据工作需要，当内部审计人员不足或项目审计数量超过规定限额时，审计部门应报集团公司批准，并从集团公司的中介机构库中选择一家中介机构进行审计。-4-第四章审计工作流程第十二条在实施审计工作前，集团审计部应提前三天向被审计单位及集团内配合和参与审计工作的相关部门发出审计通知。对于特殊审计事项，审计通知可以在审计期间送达。受
一、改变内部审计理念。传统经济体制实行高度集中的经营管理方式，一切都要按照企业需要对口设立机构，内部审计机构也被当作行政部门设置，其根本出发点就是在所有者缺位的情况下，把内部审计工作作为一种行政管理手段，行使财产所有者对企业经营者的监督权；另一方面，由于企业内部审计同时又受企业行政领导主管，内部审计工作无法对其监督，工作质量很难有保证。而现代企业的一个显著特点就是在财产所有权与经营权分离的前提条件下，以科学管理为手段，实行企业自主经营、自负盈亏、自我发展、自我约束，监督的手段也越来越趋于法制化、规范化。内部审计不再也不应是一个行政管理机构，它以国家法律法规和企业最高权力机构（股东会）决议为前提，在不侵犯所有者权利的前提下，对经营管理者的经营业绩作出客观、公正、不偏不倚的评价，保证企业财务信息和业务信息充分可靠，维护股东利益不受侵犯，从而达到实现股东财富最大化的目标。二、整合内部审计组织。由于在传统企业制度中政府履行经营者职能，同时又缺乏科学的激励和约束机制，使得权利与责任失衡，常常产生“内部人控制”问题。在这种行政管理模式下，内部审计机构的设置也带上了行政管理的色彩，内部审计置于企业负责人的领导下，形同虚设，越来越不适合市场经济和内部审计工作发展的需要。众所周知，独立性是审计的重要特征之一。同样，内部审计机构设置也必须将独立性原则作为首要的、最重要的原则。在这一原则的指导下，内部审计机构在组织、人员、经费等方面都应该独立于被审计单位，不受其他职能部门和个人的干预，以充分体现审计的客观性、公正性和有效性。这也是国际审计界的共同经验和主张。现代企业建立内部审计机构的着眼点，主要是通过事前、事中审计，能够及时发现企业财务活动和经营活动中的漏洞，有效制止违法违规行为，保护股东的利益，保证生产经营活动的正常进行。与传统经济体制下企业依据行政要求设置内部审计机构不同，现代企业建立内部审计机构是主动的，具有相对的权威性，能使审计的职能得到发挥。这种权威性主要体现在内部审计机构的组织地位和设置层次上。组织地位和设置层次越高，权威性越大，内部审计作用的发挥也就越充分。从我国内部审计实践经验来看，将内部审计机构直接设在董事会之下更有利于履行对经营管理层的经济监督和评价职能，更能体现内部审计的本质。主要是因为：（1）内部审计机构层次更高。相对其他职能部门隶属企业经营管理层来说，董事会是股东大会的常设机构，本身具有决策权和对经营管理层的监督权，内部审计机构直接受董事会领导，工作阻力小，不易受外界干扰；（2）内部审计机构地位更超脱。由于直接受董事会领导，内部审计机构工作环境、工作经费不受企业经营管理层限制，独立性因此而大大提高。三、拓展内部审计领域。现代企业内部审计的一个特点是，内部审计的范围不仅涉及企业的经营业绩、资产状况等，而且还将触角伸向资本经营和管理层面。现代内部审计要适应社会当前经济发展的要求，审计领域应由单纯的查错防弊的财务审计进入到供、产、销、人、财、物等领域，甚至还应该进入到衍生资本扩张、资本运营、管理层的道德品格和企业文化等领域，从而将企业的综合风险降到最低限。[!--empirenews.page--] 四、更新内部审计方法、手段。我国实行公司制以来，各方面都得到了长足的发展，社会化程度也越来越高。企业作为社会经济生活中的一个经济单元，在以经济效益为中心的前提下，其业务的涉及面也越来越广。企业不管是调整产业结构还是对原有设备技术和经济上的论证；不管是从事产品的生产营销还是从事资本运作，通常都会用到各种各样的现代管理决策方法和手段，如经济学、数学、法律、运筹学以及计算机辅助管理决策等。作为内部审计工作的一项重要任务，对企业决策方案进行全面细致的调查研究从而选出最佳方案，不仅要求内部审计从财务收支扩大到非财务方面，还要求内部审计掌握一系列的现代分析、决策方法和手段。只有如此，内部审计部门才有可能从品种、数量、质量、成本、市场状况、政策界限等方面对决策方案进行技术经济分析，评价其必要性、可靠性，也才能使内部审计服务于企业的职能得到发挥。五、规范内部审计工作。科学管理是现代企业制度的一个重要特征。实行科学管理的一个重要前提就是企业各项管理必须规范，包括制度规范、工作人员行为规范、
*******有限公司 内部审计工作制度 第一章总则 第一条为加强和规范***公司内部审计工作，履行内部审计职责，根据《中华人民共和国审计法》《中央企业内部审计管理暂行办法》、《关于完善审计制度若干重大问题的框架意见》、集团公司有关内部审计工作制度及本公司章程等有关法律和规定，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构依法依规对公司及所属单位从事的生产经营管理活动进行独立、客观的监督与评价，旨在规范经营行为，完善内部控制，有效防范风险，促进战略目标实现。 第三条公司建立内部审计制度，实行内部审计监督，建立健全内部审计工作体系，依法依规履行内部审计职责。内部审计成果作为公司考核、奖惩及任免等的重要依据。 第四条本制度适用范围为公司及所属全资、控股和参股企业。 第二章管理体制 第五条按照管控及内部控制机制要求，公司设立纪检监察审计部，负责公司及所属单位内部审计工作。内部审计工作对公司管理层负责，日常管理工作向主管领导报告。 第六条内部审计人员应具备较强的业务能力和执业操守。定期完成后续教育和专业培训，培训结果在公司纪检监察审计部备案。 第三章职责权限 第七条内部审计工作职责： （一）制定企业内部审计工作制度，编制企业年度内部审计工作计划； （二）组织对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人进行任期或定期经济责任审计； （三）负责对会计信息真实性、资产权益安全性及经营活动合规性进行审计监督； 第 1 页共4 页
（四）负责对内控及风险管理体系的有效性进行监督评价； （五）负责对重大事项进行审计监督； （六）负责对外部审计机构的选聘、管理及评价； （七）承办公司部署的工作和领导交办的其他工作。 第八条内部审计工作权限： （一）参加涉及财务及经营事项的有关会议，召开与审计事项有关的会议； （二）检查被审计单位会计资料及经营活动等资料； （三）向被审计单位相关人员调查取证； （四）向企业负责人报告被审计单位违法违规及资产损失行为，对造成资产损失的事实具有审计处理权及处罚权； （五）在职权范围内有权做出审计处理决定； （六）企业负责人及董事会授予的其他权限。 第四章制度体系 第九条内部审计制度体系由内部审计工作制度、专项审计管理办法及内部审计业务规范组成。 第十条内部审计工作制度即本制度。 第十一条专项审计管理办法。 （一）经济责任审计管理办法。对企业主要业务部门负责人和子企业的负责人任期履职情况及经营成果进行评价，对其经济责任进行认定。审计成果作为人事任免的重要依据。 （二）重大事项审计管理办法。对公司办公会审批的重大事项实行事前、事中及事后审计监督。专项审计报告直接为企业负责人及董事会服务。 （三）内控风险评价管理办法。对企业重要业务领域、业务流程、关键岗位、风险预警、事故应急及整改机制的有效性进行评价。评价报告直接为企业负责人及董事会服务。 （四）中介审计机构管理办法。对中介审计机构的聘用方式、聘用时限及专业资质等进行规定，对项目执行过程及业务约定书履行情况进行监督评价。监督评价报告直接为企业负责人及董事会服务。 （五）内部审计业务信息化管理办法。对内部审计业务信息平台建设及运营管理进行规定，对内部审计常规监督事项进行分析汇 第2页共4 页
企业内部审计工作规定 □ 总则 (一)根据有关于内部审计工作规定，结合公司的实际情况制定本规定。? (二)内部审计的目的是加强公司及所属公司的管理和监督，维护财经法纪，改善经营管理，提高经济效益。? (三)内部审计是在公司总经理的直接领导下，对公司各部门以及公司所属单位的财务收支和经济效益等进行监督，独立行使审计职权，对总经理负责并报告工作，在业务上同时受上级审计计机构的领导和地方审计机关的监督。? □ 内部审计的任务 1.主要任务有：? (1)对公司及所属公司的资金、财产的完整安全进行监督审计。? (2)对公司及所属公司的财务收支计划、投资和经费的预算，信贷计划，外汇收支计划和经济合同的执行以及经济效益进行审计监督。? (3)对公司及所属公司的会计报表进行审计。? (4)对公司及所属公司的承包经营责任的审计评议，配合上级审计机构对公司主要领导人及所属公司的主要领导人的离任经济责任进行审计。? (5)对公司及其他所属各公司基建工程项目的概(预)算的执行、建设成本的真实性和经济效益进行审计。? (6)对公司及所属公司的内部控制制度的健全、有效及执行情况进行监督检查。? (7)对严重违反财经纪律，侵占国家、公司资产，严重损失浪费等损害国家、公司利益的行为进行专案审计。? (8)贯彻执行有关审计法规，制定或参与研究本公司及所属公司有关的规章制度。? 2.办理公司领导、上级审计机构交办的其他审计事项，以及配合上级审计部门和会计师事务所对公司及所属公司进行审计。? 3.对公司的下列项目审计部必须会签(不包括子公司)：? (1)基建项目；? (2)经济合同，包括采购合同；? (3)公司的年度会计报表。?
工作行为规范系列 公司内部审计工作流程（标准、完整、实用、可修改）
编号：FS-QG-30108公司内部审计工作流程 Company internal audit workflow 说明：为规范化、制度化和统一化作业行为，使人员管理工作有章可循，提高工作效率和责任感、归属感，特此编写。 公司内部审计工作流程 (一)资产审计 1、货币资金审计 (1)审计目标 证实货币资金余额的存在性、完整性、收付业务的合法性 (2)内部控制系统测试 调查了解货币资金内部控制系统――→查验签发支票登记簿与签发支票存根――→抽验资金收付款凭证――→核实收入货币资金收款收据――→检查日记账，抽查银行存款调节表与库存现金盘点表――→检查不相容职务划分情况――→检查货币资金收付凭证管理――→评价货币资金内部控制系统。
(3)实质性审查 ①库存现金审查 首先出纳员将现金全部放入保险柜暂作封存，要求出纳员将全部凭证入账，结出当日现金日记账余额，填写“现金出纳报告书”。在会计主管人员和内审人员在场的情况下清点现金，并作记录。填制“库存现金清点表”，该表由出纳员、会计人员共同签字，作为审计工作底稿。库存现金清点表应反映实际库存现金清点数，当日现金日记账结余数，账实是否相符。即有无溢缺。 ②现金收付业务的审查 抽查现金日记账记录，至少抽查1至2个月的现金日记账，审查原始凭证。 ③银行存款的审查 审核银行存款日记账记录，核证银行存款收支的截止日期，抽查银行存款的账面余额。 2、存货审计 (1)审计目标 证实存货的存在性、完整性、所有权归属、计价的正确
性、采购与销售的合法性、分类的正确性 (2)内部控制系统测试 调查了解企业存货内部控制系统――→抽查部分采购业务文件，追踪其业务系统――→抽查部分存货出库业务，追踪其业务处理系统――→审查存货管理制度――→抽查盘点记录――→评价存货内部控制系统 (3)实质性审查 ①材料的审查 材料采购的审查:审查订货合同――→审查材料的验收入库情况――→审查材料采购成本，查看采购成本的构成项目是否正确，采购费用分配比例是否合理，采购成本是否合法、正确。采购成本的计算方法是否正确――→审查在途材料――→审查材料采购的账务处理 ②库存材料审查 盘点库存材料，时间安排在结账日或接近结账日 ③材料出库的审查 对生产领用材料应核实生产计划，核查发出材料的计价，揭露弄虚作假的行为