东南大学
硕士学位论文
电网企业内部控制评价研究
姓名：林汉银
申请学位级别：硕士
专业：工商管理
指导教师：戚啸艳
20061201
较多企业层面和部门层面的规章制度，所以对于它们而言，更为重要的是如何根据内部控制的理念和原则，结合企业实际，对原先的各项规章制度进行修订．这项工作的顺利实施既需要企业人员具备相应的理论知识和实践经验，同时也必须构建较为完善的内部控制评价体系，为修订、完善工作提供有关企业现状与合理状态存在差距的评价资料．１．国内企业建立内部控制评价体系的现状
在对石家庄部分大中型企业财务负责人进行的问卷调查中口，可以看出目前企业建立内部控制体系的基本状况不容乐观。在收回的１１８份有效问卷中，部分企业根本没有内部控制，认为内部会计控制普遍不好，“基本没有内部控制”、“根本没有内部控制”占４０．１７％；部分内部控制流于形式，绝大部分在部分工作中有选择地进行了内部控制，具体情况如下图所示：
图３－ｌ企业内部控制现状
由图３－２可以看出，作为内部控制制度，普遍受到重视。所有受调查单位都建立了内部控制制度。然而不执行而形同虚设者占３６．４％；大部分单位属于有内部控制评价体系，但不健全．这一调查较有代表性的说明了当前企业的普遍情况。即企业往往有内部控制，但没有系统地甚至根本没有建立内部控制评价体系，从而对内控制度失去反控制力。建立内部控制评价体系的紧迫性可见一斑。
ｏ‘审计研究＇，２００３年第４期图３－２内部控制存在的主要问题