财务部部门职能第一章公司财务部由财务总监、会计、出纳组成，在财务总监的统领下开展业务工作，并对公司董事1. 长负责。财务部主要职能是：）认真贯彻执行国家有关财务规章制度。1（）建立健全财务管理的各种规章制度和流程，编制财务计划，加强经营核算和成本管理，反
2（映分析财务计划执行情况，检查监督财务纪律。）合理使用资金，财务部负责筹集资金和有效使用资金，负责资金的管理、调拨、保管，维3（护资金的安全；监督资金正常运行。）根据公司经营的需要为公司运营提供准确的成本汇总分析
数据，协助公司降低生产成本；4（）负责公司各
项费用的核算工作，从财务核算角度负责监督公司一切生产、经营活动，对公5（司所有资产安全和完整性负责。6（并与相关部门定期核对账目，固定资产进行定期盘点，财务部有权对公司存货等流动资产、）以保证账表相符，账实相符，账
账相符，以保证公司运营合法、正常、有序进行。）负责定期完成相关财务报表并向财务总监和董事
长提交财务报告，做好财务分析，做到数7（据准确，报送及时。）及时、准确编制财务预算，
每月提交真实准确的资金（）及时检查、核对借、还款情况，定9（8报表。．
期与相关部门及客户核对往来账目，及时反馈返款及外欠款情况，并上报财务总监。）负责各类原始凭证审核、制作与管理工作，做到制度化、规范化。10（）负责核对公司员工工资的准确性，及时发放工资工作。11（）负责公司支票、发票、收据、财务章、人名章、贷款卡等物品的保管和正确使用。做好12（会计档案管理工作。
货币资金管理第二章现金管理
1. ，并分别由会计、财务总监签字审批后方可提现。从银行提取现金要填写《提现申请单》1.1 元。20,000）公司的库存现金限额为人民币1（）现金收入必须要求存入公司银行账户2（元以下的零星开支以及差旅费的报销可由现金支付。1,000）3（出纳负责现金的收支、保管、日记账的工作。出纳在现金支付前，必须根据业务性质审核1.2相应的审批手续，会计审核原始单据是否真实、合法、齐全，所有涉及现金收付的单据必须按公司财务管理审批权限办理。，“账外账”严禁设立各种形式的，“小金库”严禁私设抵顶库存现金的现象，“白条子”严禁1.3 严禁“坐支”营业收
入的现金。由于个人责任致使现金短缺，应负责赔偿；每月月末由财务总监主持对出纳保管现金进行盘点，并填写盘点报告，财务总监要在报告上 1.4 签字确认，年末装订成册归档。银行账户及银行存款管理2.公司应选择一家有融资合作前景的
银行开立基本账户，公司开立银行账户要经总经理书面2.1
批准后方可开具，银行印鉴必须由二人以上分别保管。公司开立的银行存款账户要报集团公司财务部备案，不得隐瞒开立账户情况。2.2 公司的销售收入（营业收入）必须经过本公司银行存款账户核算。2.3从银行购回的付款凭证（电汇单、汇
票申请书、本票申请书、支票等）须填写“银行凭证2.4由财务负责人或其授权人员审核后才能重新购买和销毁作废票作废凭证须保存，，登记表”据。，由财每月公司银行存款账户必须与银行对账
单进行核对，并编制“银行存款余额调节表”2.5
务总监审核并签字，年底装订成册归档。不许开具空白支票、空头支票及与银行预留印鉴不符的支票，不许办理空头汇款；任何部2.6 门和个人不得
公款私存；收取汇票、本票、支票等各类票据应存入公司开户银行或在公司开户银行或他行贴现；票
2.7据需转让时，由财务总监签字后方可转让，并
按照“票据法”的相关规定正确办理；严禁.将收取的票据以各种方式转手他人或外单位套取现金借款的管理第三章”前债不清，后账不借“。
财务控制借款的原则是：1.差旅借款需附；《采购申请单》采购类借款需附已审批通过的长期备用金申请需要附申请报告；2. ；其他类借款需附相应证明或借款的报告等凭据。已审批的《出差申请表》原则上员工不允许借款或提前预支工资。3. 严禁对外单位、个人提供借款。4.借款必须本人填写完整的借款单，在财务总监以及董事长签字之,个人如需借款,在特殊情况下5.后方可。。50%每
月仅接受一次借款，金额不可超过工资总额6.还清借报销等与财务有关事宜，/及时清算个人借款财
务部在接到人事部通知后，员工离职时，7. 款后方可办理调离手续。《票整理好票据并填写必须
在业务结束后一周内，除按借款规定履行外，员工因公办理借款的，8. ，按报销流程及时报销，财务部亦需在一周内完成报销流程。据报销审批单》员工因公借款，不能及时报销的要书面说明事由，并经上级领导签字认可，财务部对不能及时9.报销
的又无正当理由的欠款员工，有权延期发放其工资或在其工资中按欠款金额等额扣除，直
至扣清借款。
费用报销管理规定第四章费用报
销的审核及要求1. 基本要求1.1费用报销实行财务审核制度，会计审查后数据是最后确认的报账数据。所审核．
的内容1.1.1包括真实性，合法性，有效性和准确性，对假发票、白条、电脑小票等充抵报账，财务有权拒绝报销。费用报销要首先冲抵报销员工的借款，根据报销金额的大小，多退少补。所有的报账1.1.2 抵欠款，原借款单据不退回，由财务部开具加盖公司财务专用章的收据给报账人员。严格执行审批权限。先由直接上级签字审批，如超过其权限，再找上级领导签字审批，1.1.3申请人不得批准自己的费用单据和申请，如审批人因出差等原因不能审批，需办理授权委托手续并在财务部备案，被授权人必须在授权委托范围内执行审批签字。所有报销必须由申请人填写并本人签字，报销要求整理并粘贴好合法有效的原始单据，1.1.4原始单据的整理根据凭证账簿管理的要求，统一使用的粘贴单。所有的报销使用统一表格，所有的审批表格均
作为原始单据处理。
报销票据要求2. 外来原始票据2.1 正面应符合下列要求：2.1.1）外来原始票据指购买物品或支付费用等取得的发票和行政事业性收费收据等。原始票1（据基本要素应齐全：原始票据上印有税务局或财政局监制章，必须加盖对方单位财务专用章、发票专用章，否则视同白纸发票一律不予报销。原始票据台头应列明公司全并由收款单位开具收
据并加盖收款单位
的发票专,则应写明事由,称。若无法取得发票. 用章或财务专用章）购买实物的原始票据正文应详细列明日期、品名、单价、规格、数量、金额（金额大2（小写必须相符）并填写入库单。凡以笼统名称及汇总金额列示时，还应附有售货单位停车票等应当在,。打车票出具的明细单并加盖开出单位的财务章（例如：电脑小票）. 无法说明原因的不予以报销,发票上注明使用出租车事由以及出发地和目的地3（）如果办事人购货物时发现以上任何一个环节漏填或涂改、挖补，必须要求对方单位重开，发现有笔误的应由开出单位重开或者更正，更正处应加盖开出单位的财务章。如发票已标明手写范围或注明手改无效，需对方单位重新开据。
不得跨年度报一周内到财务部门办理报销手续；票据应在办理事务完成后，票据时限：2.1.2；特殊情况当年不能报销，需事先填月报销）1日后取得的票据可在下年度20月12销（写情况说明书，经总经理批准，方可在下年度报销。差旅费报销2.2适用范围：公司人员因公务出差（包括参加会议、培训、考察、市场开发、招投标等）2.2.1 发生的差旅费用出差的申请和审批2.2.2出差人
员至少应在出差前一天内，填写《出差审批。并
申请表》经部门经理签字后，由主管领导
交送人力资源综合办，财务部门各一份。借支流程2.2.3 ，由批准人签字。）到财务部借款，出差人需出具《出差申请表》并填写《请款单》1（必须填列出差事由和出差起止时间。《出差
申请表》其由财务部核实并办理借款手续，）2（）为了保证有足够的现金支付借款，一般应提前一天通知财务部门。3（差旅费报销2.2.4个工作日内办理报销差旅费的手续，未能及时报账必须由7）出差人员应在出差返回后1（当事人写出书面情况报告，并由该部门主管领导签字批准。
）低于标准的差旅费实报实销，高于标准的差旅费按标准报销，超支部分自负。2（）前次
借款未报账或欠款未结清时，财务部门可拒绝继续借款。3（、有关发票、住宿费（酒店）明细单，并填写由出）报销差旅费时应凭《出差申请表》4（。差批准人签字的《差旅费报销单》）员工公出与公司沟通汇报情况的传真费、复印费凭打印详单及发票据实报销；5（，则只）如出差目的地已安排住宿（包括邀请单位提供住宿和公司宿舍可以安排住宿）6（能报销市内交通费（凭票）和差旅补贴。）出差交通费：7（凡原则乘坐火车。小时内的，8时之6凡是直线火车从晚8①时至次日晨7间运行时间在．
时之间超过7时至次日晨8小时的或从晚8乘坐火车时间连续超过可购硬小时的，可按本人实际乘坐的硬坐席的票价的对于符合乘坐卧铺条件而乘坐
硬坐的，席卧铺。％奖励给个人；50 ②未经批准而超标准购软席卧铺的人员，按硬席标准给予报销；乘飞机和轮船如情况特殊需经公司总经理批准，③员工出差一般不允许乘软卧和飞机，
仅限于经济舱和三等舱，超支部分自行负责；
④工作人员在市内开会学习无补助，市外开会按出差伙食补助标准执行。
宿费及异地差旅费日报销标准异地市内住宿标
准误餐补贴交通费项目标准一般省会一般省会一般省会及特区
城市及特区城市及特区城市中层管理人员100 120 40 50
200 240 一般职员及普通员工80 100 40 50 180 200 注：如公）员工公出与公司司举行活动，按公司统一安排办理。沟通汇报情况的传真费、复印费凭打印详单及发票据实报销；8（，则只）如出差目的地已安排住宿（包括邀请单位提供住宿和公司宿舍可以安排住宿）9（能报销市内交通费（凭票）和误餐补贴。其他相关规定2.2.5 ）出差人员的差旅费用凭合法票据，按标准据实报销。1（）出差人员出差期间遇有节假日的，不另发放节假日加班费。2（3（）公司车辆运行所消耗合理油料费用、道路通行费、停车费．
及其他应交费用凭票据实报销，由于个人违章所造成的罚款，不得报销；虚报费用行为，提供与事实不符的单据、捏造事实、经财务部审核如发现有伪造单据、）4（财务部有权拒绝报销本次发生的全部费用。）除管理层以外的人员，如同性别两人及以上人员同时前往某地，应选择标准间，并只5（报销一个人住宿费。办公费报销2.3
月初，公司办公用品的购买统一由综合办负责，2.3.1综合办由各部门填制办公用品申购单，根据各部门填制的办公用品申领单，汇总后报请公司总经理审批。公司总经理审批同意后，向财务借款统一购买。拿到正式发票的当天，由经手人、入库验收人、部门经理签字齐全后，报总经理审批，合格后，由经手人到财务报帐。综合办对每个月末，领导用人要签字确认，综合办对公司办公用品建立领用台账管理，2.3.2 办公用品进行盘点，财务部负责监盘。车辆费用报销2.4
，一车一表（行公司应制定车辆管理制度，单车核算费用，要做到“一车一卡（油卡）2.4.1 ，并要责任到人。”驶里程，耗油数量，金额等）车辆维修保养费用建立出车统计和维修保养统计表，综合办负责公司所有车辆的管理，2.4.2 需经主管领导签字确认，按权限审批报销。发票要附维修保养明细。
审批权限与流程第五章费用审批流程：1. ）申请人（经办人）1（）部门负责人2（）主管会计3（）总经理5（经办人部门负责人及主管会计应当对业务的真实性负责，其中：主管会计为第一责任人，经办2. 人
为第二责任人。
工资发放管理第六章工资的发放
时间和程序如下：1. 日，如遇假期自动顺延。8工资发放日为每月1.1财务部对人事部提供经其他相关部门审核确认的考勤记录、人员工资变动表、保险缴费一1.2览表、人事变动表及其他相关人事报表进行审核，签字确认后，由人事部报送总经理审核批准；财务部按审批后的工资表统一发放工资，员工的工资卡应统一使用公司规定的银行卡；1.3 员工的工资凭银行打入员工工资卡或员工的签收单作为依据；1.4离职人员的工资，须
按《员工手册》相关规定办理后，在下月工资表中统一发放，对于企1.5 业辞退人员及特殊原因
可特别处理。人事部对请长假的员工应提前通知财务部，财务部应及时核查此员工在公司的借款情况，1.6 对借款未清的员工，或按公司相关规定延期发放工资的员工，人事部要予以支持和配合。人事部每月配合财务部对社保扣款进行核对工作。并以保证 1.7 对长期请假的员工情况进行及时沟通，公司利益。员工对当月工资如有异议，应与人事部核对，财务部根据人事部提供的意见，经总经理审1.8
批后补发工资。
固定资产的核算第七章运输工机械、元以上的房屋建筑物、2000单位价值在年以上，2企业的固定资产是指使用年限1. 具和其它与生
产经营有关的设备、器具、工具等。固定资产的计价：2. ）作为投资的固定资产以投资时双方议定并经评估后的价格为原值。1（2（）购进
的固定资产以进价加运费，安装费和使用前所发生的其他有关费用为原价。）自制，自建的固定资产以制造、建造过程中所发生的实际支出为原价。3（）固定资产在使用过程中扩充、更换、翻修和
技术改造而使价值所发生的支出应增加固定资4（产原值。采用直线折旧法计提折旧。3. 固定资产使用年限/残值）-5%固定资产年折旧额＝（固定资产原值/12 月折旧额＝年折旧额1
（年5）固定资产使用年限统一为）固定资产的购入、售出、清理，报废等都要办理会计手续，以便加强固定资产管理。2（毁损的固定资产，对盘盈、，)月底分别盘点一次12月底和(6固定资产每半年盘
点一次应由有关部门查明原因，经严格审固定资产的查按董事会规定报请批准后及时处理。．报废4.）1（员工应当及时向总经损耗等原因不能
继续使用的，固定资产在使用过程中因为老化、
理提出并确认。“固定资产报废资产使用人或保管
人应当填写当总经理确认固定资产可以报废之后，）2（，由给财务人员递交给财务总监以及总经
理进行批复。单”“固定资产报废单”批复之后，由财务人员和总经理共同处理报废资产。）3（财务档案管理第八章会计档案管
理制度1.专人保管。会计档案由财务部指定现任会计一人（兼职）统一管理，定期进行收集、整理、1.1. 立卷归档、保管。卸任财会人员不得将自
己任期内的财务资料带走私自保存。专地保管。设立专门的财务档案室，配备档案柜，定期对档案室、档案柜、档案进行保洁、1.2通风，保持清洁卫生，做到防盗、防火、防虫、防鼠、防尘、防潮，以延长会计档案的寿
命。分类归档。会计档案存放要整齐，从左到右，自上而下排列，按综合档案分类编号规定，1.3
对财务会计档案按年度进行分类、编号、组卷，登记保管清册。查阅审批、登记制度。已经归档的财务资料，任何人不得擅自拆封和抽出，需要查阅时，1.4必须有档案保管人员在场，并进行登记，阅后
归存。确实需要带走查阅时，需进行登记且须经财
务总监批准，
按时归还。不得遗失、损坏、涂改和随意销
毁财务会计档案，不得随意泄漏公司财务会计机密。
1.5
会计档案立卷归档制度：2.凡是本公司的会计凭证、会计账簿、会计报表、会计文件和其他有保存价值的资料均应归档。归档范围2.1会计报告：年度会计报表、月、季会计报表、统计报表、验资报告、各种年审、评估报2.1.1 告、各种财务分析报告。、明细账、总账、固定资产账卡、辅会计
账簿：日记账（包括现金和银行存款日记账）2.1.2 助账。会计凭证：业务发生原始凭证、记账凭证、汇总凭证。2.1.3
审批资料、税务查/税务资料：纳税申报表、纳税
缴款书、纳税年度清算表、税务登记2.1.4 账资料、税务减免税资料。银行资料：银行存款对账单、银行存款余额调节表、银行开户销户资料、银行借款及担2.1.5 保资料、信用申请及担保资料、开具保函及信用证资料证件、贷款卡资料、银行查询卡、密码器、税务证件、报税/其他资料：银行开
户证明2.1.6决议、财务制度、/票据、合同、公司文件重要的协议、认证、统计证件、盘点表、卡、
工资计算表、发票存根、发票领用存资料、收据存根、登记簿、移交清册、交接清单及报告、销毁清册、往来帐款询证函归档时间：会计原始凭证归档时间为一个月等。．
一次，其他资料为随时归档。2.2 归档要求2.3 专人负责做好平时会计档案的收集积累、整理、保管工作。2.3.1 归档的会计档案，务必齐全、完整、真实、准确。2.3.2 归档的各种凭证要折叠整齐，规格基本一致，装订牢固。2.3.3会计凭证应按月、按编号顺序装订成册，标明月份季度、年起止、号数由会计及有关人2.3.4 （包括制单、审核、记账、主管）由财务总监指定专人归档保存。员签名盖章。
财务审计工作第九章首次出现下列情
况之一且已查实者，对财务经办人员、财务总监予以通报批评，并扣发两个月1. ，情节严重者将递交公安部门处理：工资（按董事长审批意见）；用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款
或库存现金的（白条子顶库）1.1 未经批准，擅自挪用或借用公司资金的；1.21.3 擅自借用银行账户为其他单位或个人套取现金的；擅自坐支现金的；1.4 保留账外款项，已客观形成账外账—
“小金库”的；1.5 未经批准，将公司款项以个人储蓄方式存入银行的；1.6以虚假成本、虚拟费用，通过简单手法套取现金而财务人员未能发现的，经财务总监检查1.7 而发现的；有意瞒报会计
信息，将应纳入公司会计核算体会20 天以上）不纳入公司1.8系的业务，长时间（．
计核算体系核算的。出现下列情况之一者，财务经办人员应予以辞退：2. 累计两次出现（一）中所述行为者；2.1违反公司财务制度，造成财务
核算混乱、账务不实，如截留收入、虚列成本、虚开发票、2.2 私设账外账等；提供虚假的会计凭证、账表、文件资料的；2.3 伪造、变造、虚报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿的；2.4 利用职务便利，非法占有或虚假冒领，骗取公司资金、财物的；2.5 弄虚作假、合伙谋私、截留、贪污、挪用公司款项的；2.6 在工作范围内严重渎职，致使公司利益遭受较大损失的。2.7 以上财务人员的处罚的实际执行人、第一责任人为公司财务总监：3.依据上述规定及时提出对违规违纪的财务人员进行处罚的书面意见报董事长批准执行；3.1 如果财务总监发现问题而未提出处罚意见报董事长，董事长可按处罚财务人员的上述规定3.2 对财
务总监提出处罚意见；审计人员经过定期或不定期审计检查而未发现的财务问题的，以后一经发现，要由财务总 3.3 监提出对财务人员的处罚意见，报董事长批准后执行。年度修改日期生效日期批审对校核
复核审制编审签
期日
财务章：公司章：
房屋租赁合同
出租方（甲方）：，男/女，年月日出生，身份证号码
女，年月日出生，身份证号码/，男：承租方（乙方）．
甲、乙双方就房屋租赁事宜，达成如下协议：
一、甲方将位于市街道小区X号楼号的房屋出租给乙方居住使用，租赁期限自年月日至年月日，计X个月。
二、本房屋月租金为人民币元，按月/季度/年结算。每月月初/每季季初/每年年初X日内，乙方向甲方支付全月/季/年租金。
三、乙方租赁期间，水费、电费、取暖费、燃气费、电话费、物业费以及其它由乙方居住而产生的费用由乙方负担。租赁结束时，乙方须交清欠费。
四、乙方不得随意损坏房屋设施，如需装修或改造，需先征得甲方同意，并承担装修改造费用。租赁结束时，乙方须将房屋设施恢复原状。
五、租赁期满后，如乙方要求继续租赁，则须提前个月向甲方提出，甲方收到乙方要求后X天内答复。如同意继续租赁，则续签租赁合同。同等条件下，乙方享有优先租赁的权利。
六、租赁期间，任何一方提出终止合同，需提前个月书面通知对方，经双方协商后签订终止合同书。若一方强行中止合同，须向另一方支付违约金元。
七、发生争议，甲、乙双方友好协商解决。协商不成时，提请由当地人民法院仲裁。
八、本合同连一式X份，甲、乙双方各执X份，自双方签字之日起生效。
甲方：
乙方：
工业企业财务制度范文-制度大全 工业企业财务制度范文之相关制度和职责，作为工业企业而言,为了进一步规范工业企业的财务行为,加强财务方面的管理等,都会制定相应的财务制度,以下提供的工业企业财务制度范本,可供参考。第一章总则第一条为了规范工业企业... 作为工业企业而言,为了进一步规范工业企业的财务行为,加强财务方面的管理等,都会制定相应的财务制度,以下提供的工业企业财务制度范本,可供参考。 第一章总则 第一条为了规范工业企业财务行为,有利于企业公平竞争,加强财务管理和经济核算,根据《企业财务通则》,制定本制度。 第二条本制度适用于中华人民共和国境内的各类工业企业(以下简称企业),包括:全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业;有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。 非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。 第三条企业应当在办理工商登记之日起30日内,向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。 企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项,应当在依法办理变更登记之日起30日内,向主管财政机关提交变更文件的复制件。 第四条企业应当建立健全财务管理制度,完善内部经济责任制,严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准,如实反映企业财务状况和经营成果,依法计算缴纳国家税收,并接受主管财政机关的检查监督。 第五条企业财务管理的基本任务和方法是,做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作,依法合理筹集资金,有效利用企业各项资产,努力提高经济效益。 第六条企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用,存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等,都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物资的进出消耗,都应当做到手续齐全,计量准确,并制定和修订原材料、能源等物资消耗定额和工时定额,定期或者不定期地进行财产清查。 第二章资金筹集 第七条企业筹集的资本金,分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
浅析中小企业财务管理现状 【摘要】：据相关统计，目前中小企业在中国企业当中所占比率达90%以上，提供了全国８０％的城镇就业岗位，上缴的税收约为国家税收总额的５０％。这一成就与企业内部管理是不可分割的，而财务管理作为企业管理的核心，对于改善企业经营，提高企业的经济效益具有十分重要的作用。本文先简述了企业的财务管理功能，然后就目前中小企业在财务管理的出现的问题进行了分析，并列举了事例进一步说明中小企业的财务管理现状。文章最后，就如何改进企业财务管理中存在的问题提出了加以改进和完善的几点建议。 关键词：中小企业财务管理内部控制原因
财务管理是企业管理重要的组成部分并始终贯穿于企业管理的 全过程。财务管理作为企业管理的重要组成部分，其作用的发挥是以其功能为基础的。具体而言，财务管理具有三大基本功能：资金管理功能、成本控制功能、监督控制功能。 1、资金管理功能 资金对企业发展至关重要，如果将企业比喻为人体的话，那资金就是身体中的血液。可以说资金是企业经营和发展的必不可少的条件。所有企业的生存与发展必须基于一定的资金。因此企业财务管理具备了资金管理这一最为基本的功能。财务管理人员与企业管理人员基于对市场和企业发展的分析，综合各方面的信息数据，来支配企业的资金，从而利用有限的资金投入带来最大的产出，促进企业经济效益的提升。这就是财务管理中的资金管理功能。 2、成本控制功能 影响企业利润的因素有很多，例如原材料成本的变动，员工工资的变动，市场供需关系的变化等等，但是成本因素则是影响企业利润的主要因素之一。财务管理人员运用科学的方法，在保障企业正常运转的前提下，严格控制企业中不合理的支出，包括对产品成本的控制、对期间费用的控制、对研发费用的控制以及对职工薪酬、福利、保险和劳动保护的管理等。从而达到降低企业生产成本，增加企业的利润，提高企业的经济效益。因此，财务管理具有成本控制功能。
生产企业财务管理制度范本 财务管理制度是促进国家或企业经济效益提高的内在性要素，它实质上是人们相互之间订立的一种“契约关系”，是约束人与人之间关系的一套行为规则。下面是小编整理的生产企业财务管理制度范本，欢迎各位阅读! 第一章:总则 第一条 企业财务管理是组织资金运动，处理同有关方面财务关系的一项经济管理工作。它主要是利用资金、成本、收入等价值指标，组织企业中价值的形成、实现和分配，并处理在这种价值运动中的经济关系的一项管理工作，是企业管理的重要组织部分。 第二条 企业财务管理的内容，伙食补贴按8元/天。 第一二八条 市内参加学习、培训、伙食补贴按5元/天(必须持有住宿)。 第一二九条 到两县(溧水县、高淳县)出差人员不实行包干，伙食补贴按12元/天标准，按顿报销，旅馆费按第3条?标准，不得超标。 第一三0条 在本市(含江宁、江浦、六合县)出差，因特殊原因无法回厂就餐，按误餐费2元/天报销。 第一三一条 到外地出差(不包含高淳、溧水县)当天返回的，加发一天伙食补贴。 第一三二条
参加会议(包括签定、订货等)不实行包干，伙食补贴、旅馆费按第3条?、?项的标准，原则上不得超标。 第一三三条 上述第3条第11条中的伙食补贴标准均含工作餐券的金额，报销时必须将餐券贴在报销凭证后面，方可核发差旅费。 第一三四条 出差人员乘坐火车、船、飞机的标准 1、飞机:出差人员原则上不得乘飞机、特殊情况必须事先经厂长批准，否则财务有权拒绝报销。 2、火车:出差人员乘坐火车一律按硬座购票，在车上过夜六小时以上的(晚上八时到次日晨七时之间)或连续乘车超过十二小时，可购硬卧铺票。 3、轮船:出差人员乘轮船一律控制在三等舱位以下(含三等舱)。 4、汽车:出差人员均可乘坐空调软座长途客车、高速客车。 5、出差人员原则上是不准乘坐出租汽车(不含厂领导)。 2、凡在本市办事及采购等均不得乘坐中巴车，否则财务有权拒报 第一三五条 途中夜间乘车、船补助标准: 1、夜间(晚上八时到次日晨七时)乘坐挂有卧铺车厢，连续六小时以上未购硬卧票者，发给本人实际乘车硬席票价的60%(不含空调费);乘坐特快的按票价的50%发给。 2、夜间乘坐不挂卧铺的火车、长途汽车、轮船最底一级舱位(统舱)，超过六小时以上的，每人每夜按第一条3款规定的标准加发，一天伙食补助费(12元/天)。 第一三六条
财务制度及流程 第一章总则 第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。 第三条、本制度适用公司全体员工。 第二章借款及预付款基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定 （一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。 (二) 借款管理规定 1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款， 出差返回后及时办理报销还款手续。 2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；公司日常零星物资采购单项业务超过100元以上的支出原则上需以银行转账支付，不得用现金支付。 3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报帐，除周转金外其他借款原则上在结清前帐后方可办理借款；提前预支工资借款将在借款人工资中扣除。 （三）预付款管理规定 1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务室提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。 （四）借款及预付款流程 1 、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、支票或现金。 2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。 （五）借款及预付款的其他规定 1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前帐结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前帐，必须以书面形式告知财务室，经主办会计审核同意后方可再借付。
企业财务管理流程及模式 公司财务管理制度是公司企业，针对财务管理、财务工作制定的公司制度。 财务管理制度及流程图 第一章财务部组织结构与责权 财务管理制度及流程图 财务岗位的目的：
统筹安排企业的财务分析、会计核算和会计监督。 财务岗位的功能： 1、保持良好的资本结构和较高的资本增长速度，稳健理财，让企业的投资发生生产效益超过成本的规律，尽可能的充实企业的资本。 2、是对生产和销售的效率和效益进行最明细的总结，制定明确的指标。并对此进行最有效的改善，使指标能按计划或超额的完成。 3、对成本的节流通过数据对比，提出很明确的指标。对相关的部门，比如业务费用（报关费、拖柜费、港务费等）、仓库储备、材料采购、行政费用、损耗折旧等管理费用进行预算并严格的监督。 4、对企业后续的投资、扩张、成本积累通过有效的市场分析，而扩大经营，使再生产过程得到最大化的发挥。 一、工作职责： 1、对公司会计体系的有效性负责： （1）设置帐户 （2）复式记帐 （3）填制和审核凭证 （4）登记帐簿 （5）成本计算 （6）财产清查
（7）编制会计报表 2、编制各类财务报表，并对提交报表的准确性和及时性负责： （1）财务报表 （2）收支日报表 （3）每日财务支付表 （4）月度损益表 （5）库存、出柜比较表（统计） （6）月度资金余额表 （7）月度仓库储存单（包括成品）（统计） （8）材料够入统计表（统计） （9）成品出货统计表（统计） （10）成本增、减比较表 （11）收入传票 （12）出纳传票 （13）汇总传票 （14）资金平衡表。 （15）资产负债表 （16）企业利润表 （17）现金流量表 3、对其他财务信息（比如：预算管理、额度管理、行政管理）的真实性、完整性和公允性负责。
建筑施工企业公司财务管理制度 财务部是公司从事一切财政事务及资金活动的管理与执行机构，负责公司的日常财务管理，筹资管理和财务分析工作，其工作范围和职责主要有： 1、负责公司的财务管理工作，编制公司的各项财务收支计划;审核各项资金使用和费用开支;收回售楼款，清理催收应收款项;办理日常现金收付，费用报销，税费交纳，银行票据结算，保管库存现金及银行空白票据，按日编报资金日报表;做好公司筹融资工作;处理、协调与工商、税务、金融等部门间的关系，依法纳税。 2、负责公司会计核算工作，遵守国家颁布的会计准则、财经法规、按照会计制度进行会计核算;编制年度、季度、月份会计报表;按照会计制度规定设置会计核算科目、设置明细帐、分类帐、辅助帐及时记帐、结帐、对帐、做到日清月结、帐帐相符、帐实相符、帐表相符、帐证相符;管理好会计档案。 3、负责公司成本核算和成本管理，设置成本归集程序和成本核算帐表，做好成本核算，控制成本支出，收集登记汇总各项成本数据资料，及时、正确地为成本预测、控制、分析提供资料;按合同、预算、审核支
付工程、设备、材料款项，配合工程部等部门做好工程，材料设备款的结算及竣工工程决算;完善各项成本辅助帐的设置，健全各项统计数据。 4、建立经济核算制度，利用会计核算资料，统计资料及其他有关的资料，定期进行经济活动分析，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据。 5、配合公司内部审计。 根据上述工作范围和职责，为加强财务管理，特制定本制度。 第一章资金审批制度 1、总则 ⑴公司3000元以上的款项的支付，须经公司董事长签字批准。如董事长不在公司，3000元以下可以由经理签字批准。 ⑵财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经公司领导同意并提供经办人身份证复印件)。 ⑶财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预 留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。
财务报销流程制度 1. 总则 1.1为加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据国家有关财务管理法规制度和公司章程有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 2.成本费用的核算管理及报销流程 2.1 本公司按照资金实际支出的方法计算成本。 2.2 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项 成本费用。公司制定合理完善的定额费用和报销制度，本公司的管理费用、财 务费用，都要按规定进行明细分类核算。 2.3 有关费用报销程序和标准的制度 2.3.1 现金借款签批流程： 借款人填写《借支单》→主管领导审核签字→副/总经理审批签字→到出纳处办理借款手续领取现金。 2.3.2 审批权责规定： 2.3.2.1 借款人根据事项填写《借支单》，经各级审批后提交出纳支取现 金或以打卡方式支付；所有借款，需由所属部门主管审核签字同意后，报请副/ 总经理审核签字，然后到出纳处办理借款手续。 2.3.2.2借款原则：前款不清后款不借，特殊情况特殊处理。借款应 是因工作需要的工作经费，而非个人私事。一切个人私事均不可作为借款 的理由。特殊紧急事情需经总经理批准。 2.4 费用报销 费用是指各职能部门发生的差旅费、办公费、业务招待费、公务交通费等日常费用支出。其中差旅费、餐费等临时性的借款，必须由经办人员填 写借支单，写明时间、地点、申请金额、用途，按程序审批后借款。借款人员 完成公务后须及时办理报销清帐，在10天内不报销者，财务部有权从借款人员
的税后工资中扣回。 2.4.1 日常费用签批流程： 按公司规定发生日常费用支出，取得合规的正式发票→报销人填写《费用报销单》将发票及其他应备资料粘贴于后→验证人签字→部门主管签字 →出纳审核签字→副/总经理批准→出纳处办理报销手续、领款→领款人签字。 当月发生的费用应在当月报销，超期10日逾期报销的按报销总金额的30%从本 人工资中扣除罚款。 2.4.2 出差费用签批流程 出差人员依据实际出差情况如实填写《出差费用报销单》将发票及其他应备收据贴于其后→部门主管审核签字→交财务部出纳审核签字→副/总 经理审核签字→出纳处办理报销手续→领款人签字。（住宿、餐饮、路桥费、 车票等均应为正式发票。一般收据或手写凭据一律不予报销）。 2.5 私车公用费用补贴签批流程 私车车主凭办公室等部门汇总的当月《私车公用里程表》，依据补贴标准填写费用报销单填写《私车公用里程表》公里数→副/总经理签字→出纳 处办理领款手续→领款人签字 2.6 审批权责规定： 2.6.1报销人填写《费用报销单》，后附发票、费用说明资料等，并由同行知情人签字验证。 2.6.2 部门主管负责审批，审核相关内容的真实性和准确性。 2.6.3 财务人员审核数量、单价、金额及日期，出差费用需审核出差标准， 补贴等费用发生需有验证手续。后交出纳负责办理后续审批手续；出纳仔细审 核单据填写规范性、合法性及金额的准确性。并报总经理或副总经理审批。 2.6.4 总经理或副总经理审批同意后，出纳负责办理后续付款手续，并按财务要求进行备案。 2.6.5 付款原则：谁领款谁签字。 附：图（财务费用报销流程图） 3.财务费用报销流程图
某某(制造业）有限公司 财 务 制 度 编制者：日期： 签批者：日期：
目录： 一、总则 二、财务管理与会计核算体制 三、财务计划管理 四、资金管理 五、固定资产管理 六、低值易耗品管理 七、费用开支管理 八、财务开支的控制及审批权限 九、物资采购管理 十、合同管理 十一、销售管理 十二、关于处理会计核算若干问 题的规定 十三、财务工作交接及其档案 管理
一、总则 第一条为提高公司财务管理与会计核算水平，逐步实现规范化、制度化、信息化 的科学管理，达到对经济活动及收支全过程实行有效监控，同时提高财务运作效率的目的。依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国公司法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》以及其他相关法规，结合公司的特点和管理要求制定本制度。 第二条本制度制定的原则和宗旨是：改制先行、规范管理、稳健高效、量入为出。 充分调动全员积极性、创造性，力求最合理、最有效地利用一切资源，用最少的物化劳动及活劳动，获取最大的经济效益及社会效益。使企业不断发展壮大。 第三条本制度是公司在经济活动中的财务管理与会计核算的总纲。 第四条本制度经必要的程序讨论通过会签后施行，原有相关制度与本制度不符或有抵触部分同时废止。本制度由董事长签署转发总经理执行，并授权财务部负责具体解释。 二、财务管理与会计核算体制 第五条公司财务体制实行：账款分管、相互监控的财务管理与会计核算机制。 第六条财务部各岗位职责： 1、财务总监岗位职责： a、岗位名称：财务总监（总监） b、直接上级：总经理、董事会 c、直接下级：会计主管（主办会计） d、直接责任： （１）在总经理领导下全面负责公司的财务管理工作； （２）编制各项目预算、财务收支计划、信贷融资计划，拟订资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金； （３）监督公司财务计划的执行\决算\预算外资金收支与财务收支有关的各项经济活动及其经济效益； （４）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析； （５）参加总经理日常经营管理工作会议，参与经营决策，审查或参与拟定经济合同或其它经济文件； （６）协调财务部与其他部门的关系，正确处理银行、税务部门关系； （７）及时与财务部人员沟通，不断提高财务人员的素质及公司的财务管理水平，督促检查财务部人员业务工作和公司财务核算，严格考核，并做好检查记录，提出整改意见。 （８）审核公司财务报告及税务报告，签发材料、设备、费用等资金的收支，确认后进行协调与其他单位的资金往来与结算。 （9）定期收集公司：会计月结报表、财务分析报告、进行分析整改处理、有向总经理汇报情况。 （10）合理分配会计部门的人员的工作。
公司（企业）财务管理制度及业务办理流程
公司（企业）财务管理制度及业务办理流程第一章、总则： 一、为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。 二、公司财务部门的职能是： 1、认真贯彻执行国家有关的财务管理制度。 2、建立健全财务管理的各项规章制度，编制财务计划，加强资金管理及会计核算，反映、分析财务计划的执行情况，及时准确的反映公司的财务状况，经营成果和现金流量，检查监督财务纪律。 3、积极为经营管理服务，促进公司取得最大的经济效益。 4、厉行节约，合理使用资金。 5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及管理费用。 6、有关机构检查财务工作时，主动提供有关资料，如实反映情况。 7、完成公司交给的其它工作。 三、公司财务由会计、出纳等工作人员组成。 四、公司各部门和员工办理财会事务，必须遵守本规定。 第二章、制度细则： ●财务工作岗位职责 ●财务管理工作 ●支票管理（含其它银行票据） ●现金管理 ●网上银行管理
●会计档案管理 ●个人借款管理 ●日常费用审批及报销流程 ●费用报销的相关标准 ●采购流程及采购付款流程 ●销售流程及销售收款流程 ●发票管理 ●成本核算的管理 ●固定资产的管理 第三章、财务工作岗位职责： 一、会计负责组织本公司的下列工作： 1、对整个账务处理数据的准确性监督和负责，包括会计凭证、报表、往来、原材料﹑库存商品、现金、银行、票据、费用等。 2、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，督促公司有关部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 3、负责对内（公司高层）、对外（税务局、工商等其它需要报送报表的行政机关）报表的编制和报送，并负责对数据进行解释，及财务分析的编制。 4、对公司各种经营考核的基础数据取得正确性进行监督和负责。 5、协调本部门与公司内部其它部门的关系。 6、协调公司财务与外部相关部门的关系，包括税务局、银行及其它相关行政单位和相关企业。
【中小企业财务管理的行为规范】中小企业的财务管理中小企业财务管理行为中小企业内部一切经济活动的外在表现形式，决定着中小企业财务运行的基本方向，下面跟着一起来讨中小企业财务管理的行为规范。 中小企业是国民经济中一支重要而活跃的力量，无论在发达国家还是在发展中国家，中小企业都在各自的经济发展中发挥着极其重要的作用，在国民经济结构和社会稳定中占有极其重要的地位。从我国目前情况来看，截止到xx年底，全国中小企业数己超过1100万家，占全国企业总数的99.5%以上;它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60%和40%，并提供了大约80%的城镇就业机会，成为县及县以下财政收入的主要。可见，中小企业己是我国国民经济不可或缺的组成部分，对我国经济发展和社会稳定起着举足轻重的促进作用。在看到这些中小企业取得重大成绩的同时，我们也应看到，由于受到外部宏观环境变化和内部经营管理特点制约等多种因素的影响，我国中小企业在财务管理方面还存在着与其自身发展和市场经济环境等均不相适应的情况，使中小企业在筹资、投资、资金营运管理及利润分配等财务管理行为上还存在着许多非市场化、非理性的问题,这些问题己严重影响了中小企业的财务状况,甚至影响了中小企业的生存与发展。其问题主现表现为：
1、财务管理模式僵化。 2、会计管理方式滞后。 3、成本管理观念陈旧。 4、融资协调能力低下。 5、投资管理行为粗糙。 6、资金运营机制缺失。 7、分配管理行为扭曲。 8、财务会计信息失真。 (一)强化政府职能作用。⑴健全法律法规。一方面政府应加强针对中小企业的相关法律法规建设，尽快制定和完善有助于中小企业发展的相关优惠政策;另一方面还应借鉴国际经验，尽快制定专门适用于我国中小企业统一会计行为的法律法规，通过立法明确会计主体与法律责任，加大对违纪、违规行为的惩处力度。⑵成立中小企业基金。通过建立基金，集中支持中小企业的发展，这些基金包含担保基金、风险投资基金、互助基金等。⑶建立与完善中小企业信用担保体系。引导中小企业增强信用观念，改善信用状况，为自己创造良好的信用环境。⑷强化中小企业外部监督。一方面应督促中小企业贯彻《会计基础工作规范》要求，建立健全会计核算制度与核算体系，促进中小企业会计基础工作规范化;另一方面应在加强政府监督主体地位的同时，强化社会中介机构和会计师事务所的社会监督作用。 (二)强化科学理财行为。⑴加强运营资金管理，提高运营资金效益。一方面要建立健全营运资金的归口管理责任任制，实行目标明确、职责分明、责任到人、跟踪管理的责任评价与奖惩制度，调动员工积极性，减少营运资金占用，加速资金周转，提高营运资金使用效益;另一方面要采用先进科学的管理方法，具体的说，对现金管理应
（财务管理制度）工业企业 财务制度
财政部《工业企业财务制度》 第一章总则 第一条为了规范工业企业财务行为，有利于企业公平竞争，加强财务管理和经济核算，根据《企业财务通则》，制定本制度。 第二条本制度适用于中华人民共和国境内的各类工业企业（以下简称企业），包括：全民所有制企业、集体所有制企业、私营企业、外商投资企业等各类经济性质的企业；有限责任公司、股份有限公司等各类组织形式的企业。 非工业系统独立核算的工业企业也适用本制度。 第三条企业应当在办理工商登记之日起30日内，向主管财政机关提交企业设立批准证书、营业执照、合同、章程等文件的复制件。 企业发生迁移、合并、分立以及其他变更登记等主要事项，应当在依法办理变更登记之日起30日内，向主管财政机关提交变更文件的复制件。 第四条企业应当建立健全财务管理制度，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，如实反映企业财务状况和经营成果，依法计算缴纳国家税收，并接受主管财政机关的检查监督。第五条企业财务管理的基本任务和方法是，做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。 第六条企业应当做好财务管理基础工作。在生产经营活动中的产量、质量、工时、设备利用、存货的消耗、收发、领退、转移以及各项财产物资的毁损等，都应当及时做好完整的原始记录。企业各项财产物
资的进出消耗，都应当做到手续齐全，计量准确，并制定和修订原材料、能源 等物资消耗定额和工时定额，定期或者不定期地进行财产清查。 第二章资金筹集 第七条企业筹集的资本金，分为国家资本金、法人资本金、个人资本金以及外商资本金等。 国家资本金为有权代表国家投资的政府部门或者机构以国有资产投入企业形成的资本金。 法人资本金为其他法人单位以其依法可以支配的资产投入企业形成的资本金。 个人资本金为社会个人或者本企业内部职工以个人合法财产投入企业形成的资本金。 外商资本金为外国投资者以及我国香港、澳门和台湾地区投资者投入企业形成的资本金。 第八条企业应当按照法律、法规和合同、章程的规定，及时筹集资本金。资本金可以一次或者分期筹集。一次性筹集的，从营业执照签发之日起6个月内筹足。分期筹集的，最后一期出资应当在营业执照签发之日起3年内缴清，其中，第一次投资者出资不得低于15％，并且在营业执照签发之日起3个月内缴清。 投资者未按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务的，企业或者其他投资者可以依法追究其违约责任。 第九条企业在筹集资本金过程中，吸收的投资者的无形资产（不包括
公司财务制度 深圳市XXXX科技股份有限公司
目录 第一章财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 四、财务总监的职责 五、财务部经理职责 六、财务部主管职责 第二章资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位职责 三、现金清查账务处理流程 四、备用金收支账务处理流程 五、应收账款管理流程 六、固定资产盘点管理流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职责 三、投资专员岗位职责 四、筹资管理流程 五、银行借款筹资管理流程 六、投资管理流程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位职责 二、会计核算专员岗位职责 三、日记总账账务处理流程 四、记账凭证账务处理流程 五、科目汇总表核算流程 六、固定资产核算流程 七、利润核算流程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位职责 二、成本会计专员岗位职责
三、产品定额成本编制流程 四、产品成本核算管理流程 五、成本核算账务处理流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位职责 二、应收账款专员岗位职责 三、应收账款管理流程 四、应收票据处理流程 五、呆账死账确认流程 六、坏账处理流程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职责 二、审计专员岗位职责 三、审计工作流程 四、货币资金审计流程 五、存货审计流程 六、收入审计流程 七、成本审计流程 八、利润审计流程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职责 二、税务专员岗位职责 三、纳税筹划流程 四、纳税核算流程 五、纳税申报流程
中小企业财务管理存在的问题及对策摘要：中小企业是国名经济的重要组成部分，以其独特的经营方式和灵活的生产方式对经济发展和社会稳定起着举足轻重的作用。但由于一部分忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，产出规模小，资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素，使得中小企业在财务管理方面存在着自身发展和市场经济均不适应的情况。 本文主要从我国中小企业财务管理现状出发，针对目前中小企业存在融资困难，财务控制薄弱，管理模式僵化等问题，以现代财务管理为依据，通过分析，找出中小企业财务管理方面存在的问题，并找出问题存在的原因，从未探讨适合中小企业自身发展的财务管理的方法，完善财务管理机制，以促进中小企业的健康发展。 关键词：中小企业；财务管理；企业管理；问题；对策 一、我国中小企业财务管理的现状 我们知道，企业管理包括生产管理、营销管理和财务管理等多个方面，财务管理是整个管理体系的核心，企业的财务管理目标即是企业追求的目标。可见，只有以财务管理为中心，协调运作管理体系的各个方面，才能有效地强化企业管理，促进企业管理。目前，我国中小企业已近1000万家，占全国企业总数的99%，它所提供的工业总产值和实现利税分别占全国总数的60%和40%。但由于中小企业规模小，资本和技术构成较低等影响因素，致使其在财务管理方面存在着一些问题。在我国中小企业中，有一部分单纯追求销量和市场份额，忽视了财务管理的核心地位，管理思想僵化落后，使企业管理局限于生产经营型管理格局之中，企业财务管理和风险控制的作用没有能够完全发挥。其次，企业管理者的管理能力和管理素质低下，中国社科院研究院和全国工商联联合调查现实：私营企业财务管理水平低下，有40%的业主甚至看不懂财务报表，不能针对企业发展状况而做出正确的决定，对企业的财务管理状况有一定的阻碍。另外，由于中小企业面临的外部宏观经济变化和体制的影响，使其发展受阻，同时在应对激烈的市场竞争面临巨大的困难。并且，金融市场的不完善也必然影响企业财务管理改革的深化。
机械制造企业财务总监管理制度 l 总则 1.1 为适应威孚公司生产经营和资本经营的需要，规范财务管理，确保公司资产保值增值。决定设立威孚公司财务总监，特制定本制度。 1.2 财务总监是由威孚公司派往全资、控股子公司(企业)代表的统称，包括派驻子公司(企业)担任公司(厂)级财务领导职务和中层级财务领导职务的代表。财务总监受威孚公司委托对全资、控股子公司(企业)进行资产管理、财务监督和业务指导，对威孚公司投入资产的保值增值负主要责任，并协助所在企业经理(厂长)完成当年度经济效益指标。 2 财务总监的职责 2.1 宣传贯彻执行国家各项财政、税收、法规和制度，按照《企业会计准则》、《工业企业会计制度》及威孚公司财务管理制度，组织制订适合本企业的内部财务管理制度，按管理权限经审核批准后组织实施，并根据具体情况适时作出修订和完善。对于违反财政纪律和财务会计制度的问题，及时进行制止纠正，保证企业各项财务活动在国家规定和企业制度范围内进行。 2.2 协助本企业总经理(厂长)对经济效益指标负责。根据经营目标，组织制定实施年、季、月财务、成本、资金预算方案，督促财务部门分解、下达、考核各项财务预算指标，督促财务部门及相关部门对预算差异及时分析和控制。 2.3 根据企业生产经营、基建技改的需要，组织对资金的预算、筹集、分配。协调、监督对采购、储备、生产、销售等各环节资金的合理使用，努力降低资金成本，提高资金使用效益。 2.4 负责企业价格管理工作，包括：对外产品定价，供货合同定价及相应经济合同的签审；对内核算价格的制订、修订及审定发布。 2.5 负责组织对企业的产权界定、财产清查、投出资产的盘点、清理、审核工作。参与企业对外投资、联营、参股等重大经济事项的决策，定期组织企业内部各项资产的清查、盘点，确保企业资产的安全性、完整性。 2.6 负责组织、指导企业内部财务核算工作，不断完善内部财务管理的各项
中小企业财务管理流程图范本 目录 中小企业财务管理流程图范本_________________________________________ 1目录_____________________________________________________________ 1第九章财务管理流程___________________________________________ 3 9-001 预算编制工作流程_____________________________________________ 3 9-002 部门预算审批流程_____________________________________________ 3 9-003 预算执行监控流程_____________________________________________ 4 9-004 预算调整作业流程_____________________________________________ 4 9-005 现金预算管理流程_____________________________________________ 5 9-006 固定资产评估流程_____________________________________________ 5 9-007 现金清查作业流程_____________________________________________ 6 9-008 备用金清查作业流程___________________________________________ 6 9-009 存货盘点流程_________________________________________________ 7 9-010 应收账款管理流程_____________________________________________ 7 9-011 产品成本核算流程_____________________________________________ 8 9-012 产品成本定额流程_____________________________________________ 8 9-013 成本账务处理流程_____________________________________________ 9 9-014 成本费用管理流程_____________________________________________ 9 9-015 成本支出管理流程____________________________________________ 10 9-016 内审计划准备流程____________________________________________ 11
伴随着经济的快速发展,我国中小企业在国民经济和社会成长中发挥着不可替代的作用。在我国,中小企业有5 000多万户,占全国企业的99.6%,我国大企业是顶天立地,中小企业是铺天盖地。中小企业的销售额占了所有企业销售额的58.9%,最终产品和服务价值占国家GDP 的58%左右,新产品占全部新产品的82%,解决的就业人口占城镇净增就业人口的3/4。在2008年全国人民代表大会和中国人民政治协商会议上,一些代表委员在审议讨论政府工作报告时纷纷表示,要进一步加大对中小企业贷款等方面的扶持力度,更加关注中小企业发展。众所周知,财务管理是企业管理的重要组成部分,企业越发展,财务管理就越重要,重视财务管理将有利于完善我国中小企业的内部管理制度;有利于降低成本,提高经济效益;有利于信用等级的提升,从而更好地融资和筹资;有利于企业投资,提高投资收益率等。虽然我国中小企业对国家的经济发展也起到了重大的推动作用,但是目前,有相当一部分中小企业单纯追求销量和市场份额,忽视了财务管理的核心地位,管理思想僵化落后,企业管理局限于生产经营型管理格局之中,企业财务管理和风险控制的作用没有得到充分发挥,对我国中小企业的信用和融资渠道也带来了诸多的负面影响。究其原因主要是缺乏一个行之有效的财务管理模式的支持。因此,深化财务改革,提高财务管理水平,对财务管理的运作方式进行改革,构建与我国中小企业现状相适应的财务管理模式,乃是当务之急。 一、我国中小企业的财务管理模式 财务管理模式是指管理者在一定财务管理思想的指导下,对企业财务管理目标、财务管理对象和财务管理方法进行整合以推动财务管理活动有效、合理运行的一种管理状态。财务活动中所采用的财务组织结构、财务管理行为、财务管理手段等的综合体现,其实质是对企业资本进行有效运营,以实现企业财务管理目标。财务管理模式的设计应考虑企业规模、行业特点、业务类型等因素,要有利于提高财务管理效率。根据现代企业的特点,财务管理模式由财务管理理念模式、财务管理目标模式、财务关系模式、财务权责模式和财务运行模式等几部分构成。与大型企业相比,我国中小企业的财务管理主要有以下特点: (一)财务管理理念经济化 我国中小企业规模小、资金少、人员少,一般处于开创或成长阶段,财务管理理念多奉行简单化和节约化。如对财务活动的预测、财务计划的编制,一般采用定性分析法和定额法等简单易行的方法;对财务活动的决策往往根据管理人员的经验进行判断决策;在财务管理的理念上着重考虑成本的节约。 (二)财务管理目标多元化 我国中小企业的业主往往同时就是经理,企业任何财务活动的决策都由业主——经理人做出。他们没有必要像大型企业的经理那样一切为了公司市场价值的提高,全力追求物质目标。因此,我国中小企业的财务管理除了有物质方面的目标外,还有精神方面的目标,有时精神方面的目标在企业的财务管理决策中所发挥的作用甚至比物质目标还要大。 (三)财务关系简单化 我国多数中小企业的出资人,既是企业的所有者又是企业的经营者;企业的资金来源基本靠内源型融资方式取得,企业很少有大的债权人;企业除了与国家存在经济利益关系外,与他为数不多的企业,主要是通过市场交易产生的交易关系和经济利益关系等,财务关系的处理相对简单。 (四)财务权责集中化 我国中小企业的财务管理权往往集中在少数高层管理者手中,尤其是“家族型”企业。项目投资、资金划拨、融资筹资及日常的财务收支等财务管理活动都是由企业主要领导亲自审批的,财务管理权责比较集中。
财务管理制度 第一章总则 第一条为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，加强财务管理，规范财务工作，促进公司经营业务的发展，提高公司经济效益，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、、《企业会计制度》和公司章程的有关规定，结合公司实际情况，特制定本制度。 第二条本制度适用于XXX有限公司及其所属分公司、驻外办事处（经营部）、各部门、各车间及工段。 第三条公司会计核算遵循权责发生制原则。实行一级管理分级核算的财务管理体制。 第二章会计机构、会计人员的管理 第四条公司设立财务部作为财务会计机构，在公司总经理和财务总监领导下，具体负责全公司的财务管理和会计核算工作。 第五条财务部的职责： （一）认真贯彻执行国家有关的财务管理制度和税收法规。 （二）建立健全财务管理的各项规章制度，负责监督检查公司各部门、各分公司、驻外办事处（经营部）、各车间及工段财经纪律的执行情况。 （三）负责公司财会人员的管理，指导各独立核算单位的会计核算工作和财务管理工作。 （四）负责编制公司的年度财务预算、决算方案；定期分析财务预算的执行情况。
（五）负责公司所有资金的筹集、调度、控制、使用。厉行节约，合理使用资金，努力提高资金使用效率。 （六）反映和监督公司的经济活动，为公司领导决策提供各种财务信息资料，当好领导的参谋。 （七）做好与仓库部门的对账工作，指导仓库保管员建账、对账； （八）指导车间统计员做好工时、材料消耗额编制工作；根据公司生产和经营特点建立成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度。 （九）负责公司与工商、税务、财政、银行等部门的协调工作；积极争取各项优惠政策。 （十）完成公司交办的其他事项。 第六条财务部岗位设置为：财务经理、总账会计、成本会计、材料会计、往来帐会计、出纳。 第七条各岗位人员必须具备相应任职条件和资格，持证上岗。 第八条财务会计人员调换工作时，按会计法规定办理交接手续。 原材料库、产成品库的核算工作和车间统计工作，由财务部门负责业务管理。仓库保管员，车间统计员调换工作时，由财务部会同有关部门办理交接手续。 第九条财务会计人员、仓库保管员、车间统计员实行定岗、定人、定责制度，按绩效考核结果，兑现劳动报酬。第三章流动资产的管理 第十条流动资产包括现金、各种存款、应收及预付账款、其他应收款、存货等。 第十一条现金管理