第一专题
1、12 财政是一个经济范畴，是指政府集中一部分国民生产总值或国民收入来满足社会公共需要的收支活动；或者说是政府从事资源配置和收入分配的收支活动，并通过这种收支活动调节社会总需求和总供给的平衡，以达到优化资源配置、公平分配、经济稳定和发展的目的。
在市场经济条件下的财政又叫公共财政。公共财政是与市场经济相适应的财政类型。
26 公共财政的职能
（1）资源配置功能
资源配置，指为满足人们需要，将有限资源在各种可能的用途间进行分配和组合，并形成一定的资产结构、产业结构、技术结构、消费结构和地区结构。（“帕累托标准”就是论证资源配置的最佳状态）市场配置资源+政府配置资源=全社会资源配置的最优
（2）收入分配职能
实现公平分配。
收入分配的公平准则基期实现机制：
经济公平，指根据在收入创造过程中要素的贡献来决定收入分配，着眼于分配规则或分配过程的公平合理，强调分配的效率
社会公平，指将收入差距维持在社会各阶层居民能接受的合理范围内，着眼于分配结果的公平，要缓解社会不同阶层因收入差距带来的矛盾，追求社会的稳定发展。
（3）经济稳定与发展职能
充分就业、物价稳定、国际收支平衡、发展与增长。
经济稳定是宏观经济运行的一种理想状态，包括充分就业、物价稳定和国际收支平衡多重含义。
国际收支平衡，指一国进行国际经济交往时，经常性项目和资本性项目保持收支平衡，未出现大的逆差或顺差。
实现的机制和手段：（1）经济稳定的目标集中体现为社会总供给和社会总需求的大体平衡（2）在财政实践中，还可以通过一种制度性安排，发挥某种“自动稳定”作用（3）通过投资、补贴和税收等多方面安排，加快农业、能源、交通运输、邮电、通信等公共设施的发展，消除经济增长中的“瓶颈”，并支持第三产业的兴起，加快产业结构的转换，保证国民经济稳定和高速发展的最优结合（4）财政应切实保证非生产性的、社会的公共需要
。
（4）监督管理职能
2、21 市场失灵：市场的资源配置功能不是万能的，市场机制本身也存在固有的陷阱，这里我们统称之为“市场失灵”。
表现：（1）垄断：当一个行业被一个或几个企业垄断时，垄断者可能通过限制产量，抬高价格，使价格高于其边际成本，获得额外利润，从而使市场失灵。（2）信息不充分和不对称：在市场经济条件下，生产者与消费者的生产、销售、购买都属于个人行为，掌握信息本身也成为激烈竞争的对象，二信息不充分和信息不对称也是影响公平竞争的重要因素。（3）外部效应与公共物品：外部效应是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益，典型例子是“那公共物品”。当出现正的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有
的效益补偿；当出现负的外部效应时，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效益配置。（4）收入分配不公：市场机制效率是以充分竞争为前提的，而激烈的竞争不可能自发的解决收入分配公平问题。（5）经济波动：市场机制是通过价格和产量的自发波动达到需求与供给的均衡，而过度竞争不可避免地导致求大于供与供大于求的不断反复；这事市场经济不可避免的弊端。
政府干预及失效:财政部门作为政府的一个经济部门，首先是直接执行政府的经济职能，并通过执行经济职能来保证政治职能和社会职能的有效实施。
3 13 公共物品：由国家机关和政府部门——公共部门提供用来满足社会公共需要的商品和服务
特征：(1)非排他性，即一些人想用公共物品带来的利益而不能出其他一些人同时从公共物品中受益。
原因：a.公共产品大都是在技术上不易排斥众多受益者的产品；b.某些公共产品虽然在技术上可排他，但排他成本十分昂贵，以致经济上不可行。
(2)非竞争性{公共物品最重要的标志}，消费者的增加不引起生产成本的增加，社会边际成本为零。（3）外部效应和效用的不可分割性（4）公共商品还可能表现出以下特性：①生产或提供的不可分性；②规模效益较大；③初始投资大；
④具有自然垄断性。
种类：纯公共物品：同时具有非排他性和非竞争性的两个特征
混合物品或准公共物品：兼备公共和私人物品的特征，其中有些具有非竞争性而不具有非排他性。
私人物品具有排他性和竞争性。排他性是指个人可以被排除在消费某种物品和服务的利益之外，当消费者付钱购买私人产品之后，他人就不能享用此种商品和服务所带来的利益；竞争性是指消费者的增加将引起生产成本的增加，每多提供一件或一种私人物品，都要增加生产成本。
4、21 外部效应。完全竞争市场要求成本和效益内在化，产品生产者要负担全部成本，同时全部收益归生产者所有。外部效应则是指在市场活动中没有得到补偿的额外成本和额外收益。当出现正
的外部效应时，生产者的成本大于收益，利益外溢，得不到应有的效益补偿；当出现负的外部效应时，生产者的成本小于收益，受损者得不到损失补偿，因而市场竞争就不可能形成理想的效率配置。
5、23 市场经济需要政府干预，但是政府干预并非总是有效的，政府机制也存在干预失效问题。政府干预失效的表现：
（1）政府决策失误大的方面包括发展战略和经济政策失误，小的方面包括一个投资项目的选择或准公共物品提供方式选择不当等，而政府决策失误会造成难以挽回的巨大损失。
（2）寻租行为在市场经济特征下，几乎不可避免地会产生由于滥用权力而发生的寻租行为，也就是公务员(特别是领导人员)凭借人民赋予的政治权力，谋取私利，权钱交易，化公为私，受贿索贿，为“小集体”谋福利，纵容亲属从事非法商业活动等等。
（3）政府提供信息失真或不及时。，也可视为政府干预失误。这里且不说政府提供的经济信息有可能失真或不及时，而政府应提供的信息是多方面的，一旦失误，都会带来不可估量的损失。
（4）政府职能“越位”和“缺位”。这种政府干预失效，可能主要发生于经济
体制转轨国家。经济体制转轨的一个核心是明确政府与市的关系，规范政府经济行为，转变政府经济职能，其中包括转变财政职能。
6、59
财政支出按经济性质分类及其意义
按经济性质分类----购买性支出和转移性支出。
购买性支出直接表现为政府购买商品和服务的活动，包括购买进行日常政务活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，前者如政府各部门的事业费，后者如政府各部门的投资拨款。
共同点：财政一手付出了现金，另一手相应地购得了商品和服务，并运用这些商品和服务实现了国家职能。
转移性支出直接表现为资金无偿的单方面的转移。这类支出主要有补助支出、捐赠支出和债务利息支出。共同点，即财政付出了资金，缺无任何所得，这里不存在交换的问题，这类支出即为转移性支出，它所体现的是政府的非市场性再分配活动。
按财政支出经济性质的分类具有较强的经济分析意义：
（1）、购买性支出所起的作用，是通过支出使政府掌握的资金与微观经济主体提供的商品和服务相交换，因而，对于社会的生产和就业有直接的影响，对分配的影响是间接的。转移性支出所起的作用，是通过支出过程使政府所有的资金转移到领受者手中，是资金使用权的转移，此类支出直接影响收入分配，而对生产和就业的影响是间接的。
（2）、在安排购买性支出时，政府必须遵循等价交换的原则，因此，通过购买性支出体现出的财政活动对政府形成较强的效益约束。在安排转移性支出时，政府并没有十分明确和一以贯之的原则可以遵循，而且，财政支出的效益也极难换算。显然，通过转移性支出体现出的财政活动对政府的效益约束是软的。
（3）、微观经济主体在同政府的购买性支出发生联系时，必须遵循等价交换原则。在同政府的转移性支出发生联系时，并无交换发生，它们收益的高低在很大程度上取决于同政府讨价还价的能力。
总结：在财政支出总额中，购买性支出所占的比重大些，财政活动对生产和就业的直接影响就大些，通过财政所配置的资源的规模就大些；反之，转移性支出所占的比重大些，财政活动对收入分配的直接影响就大些。联系财政的职能来看，以购买性支出占较大比重的支出结构的财政活动，执行配置资源的职能较强，以转移性支出占较大比重的支出结构的财政活动，则执行收入分配的职能较强。
第二专题
1、105 从我国的实践来看，基础设施投资的提供方式主要有以下几种形式：（1）政府筹资建设，或免费提供，或收取使用费。由政府独资建设的项目主要出于三种考虑：一是关系国计民生的重大项目，二是维护国家安全的需要，如宇航事业、
核电站、战备公路等；三是反垄断的需要，垄断排斥竞争，垄断利润可能是以损害社会福利为代价的，例如垄断行业可能提供高的垄断价格和低质的服务，因此政府对垄断行
业可以通过公共定价严加管理，也可以由政府直接承担投资责任。还有一些基础设施，诸如市区道路、上下水道、过街天桥等，具有明显的非排他性或很高的排他成本，单项投资不大，数量众多，也适于作为纯公共物品由政府投资提供。
（2）私人出资、定期收费补偿成本并适当盈利，或地方主管部门筹资、定期收费补偿成本。典型的例子是地方性公路和桥梁等公共设施的建设，如“贷款修路，收费还贷”就是这种提供方式。
（3）政府与民间共同投资的提供方式。对于具有一定的外部效应、盈利率较低或风险较大的项目，政府可以采用投资参股、优惠贷款、提供借款担保、低价提供土地使用权、部分补贴和减免税收等方式，与民间共同投资，混合提供。如高速公路、集装箱码头及高新技术产业等基础设施建设，适于采取这种提供方式，政府在其中主要发挥资金诱导和政策支持作用。
（4）政府投资，法人团体经营运作。这种提供方式有几个优点：一是政府拥有最终的决策权，可以使政府从具体的经营活动中解脱出来；二是法人团体拥有经营自主权，
责任明确，可以提高成本效益的透明度，提高服务质量。道路、港口甚至中小型机场等适于采用这种提供方式。
（5）BOT 投资方式（建设－经营－转让投资方式）。BOT投资方式是近年发展和兴起的一种基础设施的提供方式，是指政府将一些拟建基础设施建设项目通过招商转让给某一财团或公司，组建项目经营公司进行建设经营，并在双方协定的一定时期内，由项目经营公司通过经营偿还债务，收回投资并盈利；协议期满，项目产权收归政府。这种投资方式的最大特点是鼓励和吸引私人投资者（特别是外国直接投资者）对发电厂（站）、高速公路、能源开发等基础设施进行投资。
2、88 社会保障是指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重要的社会分配机制或政策。它主要包括：（1）社会保险（2）社会救济。（3）社会福利。（4）优抚安置。社会保障支出是与社会保障制度联系在一起的，在现代社会下的任何社会制度的任何国家，社会保障支出都是社会公共需要的重要组成部分，是一项经常性支出，它的属性是转移性支出。
3、89（1）弥补市场机制的失灵.市场经济是一种效率型经济，可以使社会经济资源得到有效的配置，这也是市场为人们称道的原因。然而，市场经济也存在种种缺陷，其中之一就是市场的分配机制必然拉大社会成员之间的收入差距，出现分配不公，甚至使一部分人最终在经济上陷入贫困。市场分配承认个人对财产的占有和劳动者个人天赋与能力的差别，从经济的角度看，这种分配机制可以刺激人们不断开拓创新，勇于进取，对于提高经济效率是有益的；但从社会的角度看，这种分配机制会使财产占有和劳动能力的弱者以及丧失就业机会
和丧失劳动能力的老弱病残，在激烈的竞争中遭到无情的裁决。因此，市场分配机制所形成的收入差距保持在一定限度内是合理的，也有利于提高经济效率，但一旦超过合理的限度，则是社会所不能接受的，反过来也不利于经济效率的提高。在现代经济社会下，人们已达成一种共识，即人的生老病死以及人的最低生活需要，是不应当由市场来裁决，或者说，市场的裁决不应该是最终的，政府应该有所作为。在市场经济中，政府虽然不能通过行政手段在
初次分配领域干预收入分配，但可以采取收入再分配措施来缩小人们的收入差距，矫正市场分配的不公。正像有的学者所说的：“社会虽然不能制止老天下雨，但却可以生产雨伞”。这里的“下雨”是指人们的收入差距拉大，而“雨伞”则是指政府的社会保障制度。
（2）市场经济下的社会保障制度还具有“内在稳定器”的作用。由于社会保障的各个方面都是制度化的，社会保障的收支(特别是支出)便与财政收支以及国民
经济的运行构成某种函数关系。基于这种联系，社会保障支出随经济周期而发生的反向变化，可能弱化经济周期的波幅。经济学家津津乐道社会保障支出的“内在稳定器”作用，即在繁荣的年代，失业准基金不但增长，而且还对过多的支出施加稳定性的压力；相反，在就业较差的年份，失业准备
基金使人们获得收入，以便维持消费数量和减轻经济活动的下降。从政府的收入再分配手段来看，税收固然是一个重要工具，如通过开征累进的所得税和财产税，可以把高收入者的一部分收入征收上来，限制收入差距的扩大。但只有税收手段还是不够的，因为税收只能使高收入者“穷”一些，而不能使低收入者“富”一些，更不能从根本上解
决低收入者的生活保障问题。因此，政府要实施收入再分配还必须使用财政支出手段，即通过财政支出向低收入或无收入者转移收入，这样才能使低收入阶层有一个基本的生活保障。（3）政府之所以实施社会保障另一个经济上的合理性，是私人保险市场由于存在种种局限，不能完全胜任向人们提供经济保障的职责。私人保险市场的局限性主要表现在以下几个方面：（1）由于私人保险市场存在逆向选择和道德风险问题，会导致私人保险市场失灵。(2)私人保险无法解决个人储蓄不足以及“免费搭车”的问题。(3)私人保险市场难以抗御系统性风险。
(4)私人保险市场无法进行有目的的收入再分配。
4、121税收支出是以特殊的法律条款规定的、给予特定类型的活动或纳税
人以各种税收优惠待遇而形成的收入损失或放弃的收入。可分为照顾性
税收支出和刺激性税收支出。形式：税收豁免、纳税扣除、税收抵免、
优惠税率、延期纳税、盈亏相抵、加速折旧、退税。
第三专题
一、税收是国家为满足社会公共需要，依据其社会职能，按照法律规定，参与国民收入中剩余产品分配的一种规范形式。
税收的特征： 1、强制性：征税凭借国家政治权利，通过颁布法律实施，任何人和任何单位都不得违抗。
2、无偿性：国家征税后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价。
3、固定性：国家征税以法律的形式规定了征税的对象及统一标准，并只能按规定的标准征税。
二、1、税收公平原则：政府征税要使每个纳税人承受的负担与其经济状况或纳税能力相适应。包括普遍征税和平等征税。普遍征税是指征税遍及税收管辖权之内的所有纳税人。平等征税又包括横向公平（纳税能力相同的人纳相同的税）和纵向公平（纳税能力不相同的人纳不相同的税）。一般通过受益原则和能力原则体现税收公平。
2、税收效率原则：征税必须考虑效率要求。包含两层含义：一是征税过程本身的效率；二是对经济运转效率的影响。通过征税促进经济效率提高是更高层次的税收效率。
三、税负转嫁：纳税人将缴纳的税款通过经济交易的方式转由他人负担的过程。（1）前转（顺转），指纳税人提高售价把税负转嫁给购买者。（2）后转（逆转），压低进价把税负转嫁给供货商。（3）混转或散转，前传+后转；（4）税收资本化，也称资本还原。
税负转嫁的条件：
（a）商品税较容易转嫁，所得税一般不能转嫁。
（b）供给弹性较大、需求弹性较小的商品较容易转嫁。
（c）课税范围广的商品容易转嫁，课税范围窄的商品不容易转嫁。
（d）垄断性产品相对比较容易转嫁。
（e）生产者谋求利润税负与转嫁的关系
四、税收效应是指纳税人因国家课税而在其经济选择或经济行为方面做出的反应，或者说，国家课税对消费者或生产者决策或行为的影响，也就是通常所讲的税收调节作用。可分为收入效应和替代效应。
1、收入效应：是指纳税人因政府课税而相应减少了可支配收入，从而引起纳税人的经济决策或经济行为方面的变化。
2、替代效应：是指因政府课税上的差别，影响了商品或生产要素的相对价格，从而引起纳税人选择某种投资、生产经营或消费行为，来代替另一种投资、生产经营或消费行为。
五、说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。拉弗曲线至少阐明了以下三方面的经济含义：
（1）高税率不一定取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。
（2）取得同样多的税收收入可以采取两种不同的税率，如图中的 D 点和 E 点，两点的税收收入是相等的，但 D点的税收负担很轻。由于低税负刺激了工作意愿、储蓄意愿和投资意愿，促进了经济增长，而且随着经济的增长，税基扩大，税收收入自然增加。
（3）税率、税收收入和经济增长之间存在着相互依存、相互制约的关系，从理论上说应当存在一种兼顾税收收入与经济增长的最优税率。因此，保持适度的宏观税负水平是促进经济增长的一个重要条件。
六、消费税：是对消费品的消费额为征收对象的税种的统称。1，优化税制结构，完善流转税课税体系
2，有利于贯彻国家的产业与消费政策，对消费、生产发挥引导和调节作用。 3，有利于筹集财政资金，增加财政收入
4，有利于缩小社会成员之间在收入水平上的差距，削弱和缓解贫富悬殊以及分配不公的矛盾
八、国际税收是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。税收的国际化
主要是由所的税和财产税的跨国课征引起的，因此，国际税收的主要研究对象是所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权益关系。
国际税收管辖权的两个原则：
1、属地原则：国家有权对来源于本国的收入课税，不论这种收入归谁所有。
2、属人原则：国家有权对本国的公民和居民课税，不论这种收入来源于何处。世界各国有权选择或行使其中的一种或几种税收管辖权，他国不得干预。当前的实际情况是，世界上大多数国家都同时行使两种税收管辖权。
第四专题
一、国家预算是政府的基本财政收支计划。从形式上看，国家预算就是按照一定标准将财政收支分门别类地列入特定的表格，成为反映政府财政活动的一面镜子；从内容上看，国家预算的编制是政府对财政收支的计划安排，预算的执行是财政收支的筹措和使用过程，决算是国家预算的总结。同时经过批准的国家预算，又是国家的重要立法文件，
体现国家权力机构和全体公民对政府活动的制约与监督。
类型：从不同的角度，可分为
1、以预算形式的差别为依据，国家预算可分为单式预算和复式预算。单式预算是指国家财政收支计划通过统一的一个计划表格来反映；复式预算是指国家财政收支计划通过两个以上的计划表格来反映，一般分为经常预算和建设预算(或债务预算)。
2、以预算分项支出安排
方式的差别为依据，国家预算可分为增量预算和零基预算。增量预算是指计划财政年度的预算分项支出数是以上年度各项支出数作为基数，考虑新财政年度的经济发展情况加以调整之后确定的。零基预算是指计划财政年度预算分项支出指标的确定，只以对社会经济发展的预测和对当年各部门新增任务的审核为依据，不考虑以前财政年度各项支出的基数。
3、部门预算、项目预算等等。
二、国家预算原则是指国家选择预算形式和体系应遵循的
指导思想，也就是制定政府财政收支计划的方针。原则主要有下述五条。(1)公开性。如前所述，国家预算是反映政府的活动范围、方向和政策，与全体公民的切身利益息息相关。
(2)可靠性。每一收支项目的数字指标必须运用科学的计算方法，依据充分，数据确实，不得假定、估算，更不能任意编造。
(3)完整性。该列入国家预算的一切财政收支都要反映在预算中，不得打埋伏、造假账，国家允许的预算外收支，可以另编预算外收支预算，也应在国家预算中有所反映。
(4)统一性。尽管各级政府都设有同级财政部门，也有相应的预算，但这些预算都是国家预算的组成部分，所有地方政府预算连同中央预算一起共同组成统一的国家预
算。这就要求设立统一的预算科目，每个科目都要严格按统一的口径、程序计算和填列。
(5)年度性。任何一个国家预算的编制和实现都有时间上的界定，即所谓预算年度。它是指预算收支起讫的有效期限，通常为一年(365 天)。目前世界各国普遍
采用的预算
年度有两种：一是历年制预算年度，即从每年 1 月 1 日起至同年 12 月 31 日止，我国即实行历年预算年度；二是跨年制预算年度，即从每年某月某日开始至次年某月某日止，
中间历经 12 个月，但却跨越了两个年度，如美国的预算年度是从每年的 10 月1 日开始，到次年的 9 月 30 日止。所谓预算的年度性原则，是指政府必须按照法定预算年度编
制国家预算，这一预算要反映全年的财政收支活动，同时不允许将不属于本年度财政收支的内容列入本年度的国家预算之中。
三、国库集中支付制度就是对预算资金分配、资金使用、银行清算及资金到达商品和劳务供应者账户的全过程集中进行全面的监控制度。它的要点是：(1)财政部门在国库或国库指定的代理银行开设统一的账户，各单位在统一账户下设立分类账户，实行集中管理，预算资金不再拨付给各单位分设账户保存。(2)各单位根据自身履行职能的需要，可以在经批准的预算项目和额度内自行决定所要购买的商品和劳务，但要由财政部门直接向供货商支付货款，不再分散支付。(3)除某些特殊用途外，购买商品和劳务的资金都要通过国库直接拨付给品和劳务供货商。集中支付制度并不根本改变各部门各单位对预算资金的支配权和使用权，但由财政部门集中掌握预算资金的支付权，从而可以考核资金的使用是否符合规定而决定是否给予支付，防止滥收滥支的违纪现象，提高资金使用效益。将采购资金直接由国库拨付给商品和劳务供货商，不再通过任何中间环节，财政部门则可以掌握资金的最终流向，杜绝在预算执行中克扣、截留、挪用等现象，有利于防腐倡廉。
四、政府采购制度是以公开招标、投标为主要方式选择供货商(厂商)，从国内外市场为政府部门或所属团体购买商品或劳务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性的特征，而公开竞争是政府采购制度的基石。只要政府有效地利用商业竞争机制，就能从市上买到最佳性能和低廉价格的商品或劳务，就能节省费用，使公民缴纳的税收和财政支出产生更大的效益。政府采购法共设九章：总则、政府采购当事人、政府采购方式、政府采购程序、政府采购合同、质疑与投诉、监督检查、法律责任、附则。
五、分税制是市场经济国家普遍实行的一种预算管理体制。其主要特征是地方预算真正成为名副其实的一级预算主体，各级财政分配关系规范化、法制化，相对稳定。事实上，财政体制的改革也一直吸收分税制的因素。简单说就是分事、分税、分管。要点：
1、一级政权，一级预算主体，各预算主体相对独立，自求平衡。
2、在明确市场经济下政府职能边界的前提下，划分各级政府职责范围（事权），在此基础上，划分各级政府预算支出职责。
3、收入划分实行分税制。
4、预算调节制度。即转移支付制度。
5、各个国家的分税制是适应本国的政治经济制度和历史传统长期形成的。
第五专题
一、财政政策是指一国政府为了实现一定的宏观经济指标而调整财政收支规
模和收支平衡的指导原则及其相应的措施。
财政政策的类型：根据调节经济周期的作用来划分，财政政策可分为自动稳定的财政政策和相机抉择的财政政策；（1、）自动稳定的财政政策是指某些能根据经济波动情况自动发生稳定作用的政策，它无需借助外力就可直接产生调控效果。
（2）、相机抉择的财政政策意味着某些财政政策本身没有自动稳定的作用，需要借助外力才能对经济产生调节作用。
根据财政政策在调节国民经济总量方面的不同功能，财政政策分为扩张性政策和紧缩性政策和中性政策。
（1）、扩张性财政政策是指通过财政分配活动来增加和刺激社会的总需求。（2、）紧缩性财政政策是指通过财政分配活动来减少和抑制总需求。（3、）中性财政政策是指财政分配活动对社会总需求的影响保持中性。财政的收支活动既不扩张又不紧缩。在一般情况下，这种政策要求财政收支平衡。但使预算收支平衡的政策不等于中性财政政策。
二、货币政策是指一国政府为了实现既定的经济目标所制定的关于调整货币供应的基本方针及其相应的措施。它由信贷政策、利率政策、汇率政策等组成。根据货币策在调节国民经济总量方面的不同功能，货币政策分为扩张性政策和紧缩性政策和中性政策。（详见P307页下）
四、财政政策工具：是财政政策主体所选择的用以达到政策目标的各种财政
手段。
财政政策工具主要有税收、公债、公共支出、政府投资、财政补贴等。税收作为一种政策工具，它具有分配形式上的强制性、无偿性和固定性特征。这些待征使税收调节具有权威性。税收调节作用，主要通过宏观税率确定、税负分配以及税收优惠和税收惩罚体现出来。
公债作为一种财政信用形式，它最初是用来弥补财政赤字的，随着信用制度的发展，公债已成为调节货币供求、协调财政与金融关系的重要政策手段。公债调节作用主要体现在三种效应上，排挤效应、货币效应和收入效应。
公共支出主要指政府满足纯公共需要的一般性支出，包括购买性支出和转移性支出两大部分。
政府投资指财政用于资本项目的建设支出，它最终将形成各种类型的固定资产。政府投资的主要项目是具有自然垄断特征、外部效应大、产业关联度高、具有示范和诱导作用的基础产业、公共设施、以及新兴的高科技主导产业。
财政补贴是一种影响相对价格结构，从而可以改变资源配置结构、供给结构和需求结构的政府无偿支出。财政补贴在各国都是被当作一种调节经济活动的手段来使用的。
五、货币政策工具：法定准备金率、再贴现率和公开市场业务。存款准备率是说商业银行根据吸收的存款数量要放到中央银行一部分现金作为保证金，避免发生支付风险；贴现率是说企业拿着手中的未到期票据可到商业银行兑换现金，同时支付一定的利息，这个比率就是贴现率。公开市场操作就是指中央银行与指定交易商进行有价证券和外汇交易，常见的就是买卖国债，通过这三种工具
达到调控流通中货币量的作用。此外还有行政性手段如直接信用控制、道义劝告等。对货币政策工具的使用根据不同时期的经济及金融环境等客观条件而定。
六、财政政策与货币政策的结合
“双松”即“松”的财政政策与“松”的货币政策的搭配。松的财政政策是指通过减少税收和扩大政府支出规模来增加社会的总需求；松的货币政策是指通过降低法定存款准备金率、降低利息率而扩大信贷支出的规模，增加货币的供给。显然，“双松”政策的结果，必然使社会的总需求扩大。
“双紧”的政策搭配，即“紧”的财政政策与“紧”的货币政策的搭配。紧的财政政策是指通过增加税收、削减政府支出规模等，来限制消费与投资，抑制社会的总需求；紧的货币政策是指通过提高法定准备金率、提高利率来压缩支出的规模，减少货币的供给。这种政策组合可以有效地制止需求膨胀与通货膨胀，但可能会带来经济停滞的后果。
“一松一紧”的政策配合，即“松”的财政政策和“紧”的货币政策。松的财政政策在于刺激需求，对克服经济萧条较为有效；紧的货币政策可以避免过高的通货膨胀率。因此，这种政策组合的效应是在保持经济适度增长的同时尽可能地避免通货膨胀。但长期运用这种政策组合，会积累起大量的财政赤字。
“一紧一松”的政策配合，即“紧”的财政政策和“松”的货币政策。紧的财政政策可以抑制社会总需求，防止经济过旺和制止通货膨胀；松的货币政策在于保持经济的适度增长。因此，这种政策组合的效应就是在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增长。但货币政策过松，也难以制止通货膨胀。
吉大18春学期《财政学》在线作业一-0001 试卷总分:100 得分:0 一、单选题(共10 道试题,共40 分) 1.社会保障体系中，（）不与财政发生直接关系 A.社会保险 B.个人储蓄保障 C.社会救济 D.社会福利 正确答案:B 2.财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A.统收统支 B.划分收支，分级管理 C.分级包干 D.财政收支包干 正确答案:A 3.以下哪一项不是紧缩的货币政策（） A.在公开市场上卖出国债 B.提高再贴现率 C.提高存款准备金率 D.降低利率 正确答案:D 4.在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A.先发展，后维持 B.先维持，后发展 C.兼顾维持和发展 D.视具体情况而定 正确答案:B 5.财政对企业的亏损补贴，应针对（） A.政策性亏损 B.经营性亏损 C.两者都支持 D.两者都不支持 正确答案:A 6.经济体制转轨过程中，政府应该退出的领域是（）
A.基础产业 B.基础设施 C.高新技术重大项目 D.一般加工工业 正确答案:D 7.国家征税凭借的是（） A.国家的政治权力 B.社会习惯势力 C.财政管理上对国有资产的所有权 D.拥有资本 正确答案:A 8.（）不属于财政政策工具 A.税收 B.公债 C.利率 D.政府投资 正确答案:C 9.以下哪种不是我国中央银行的主要货币政策手段( ) A.再贴现率 B.公开市场业务 C.存款准备金 D.利率 正确答案:D 10.公债同其他财政收入最大区别（） A.固定性 B.灵活性 C.有偿性 D.强制性 正确答案:C 二、多选题(共5 道试题,共20 分) 1.下列属于政府非税收入的是（） A.行政事业性收费收入 B.政府性基金收入 C.国有资产收益收入
福师公共财政学在线作 业一满分答案 This model paper was revised by LINDA on December 15, 2012.
一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。） V 1. 政策过程的首要阶段是( )。 A. 政策咨询 B. 政策制定 C. 政策执行 D. 政策评估 满分：2 分 2. 如何正确理解财政平衡（） A. 收支大体平衡，略有少量赤字 B. 收大于支，略有结余 C. 收支相抵，不多不少 D. 是绝对收支相等 满分：2 分 3. 在安排预算时，应支持的科学顺序：（） A. 先发展，后维持 B. 先维持，后发展 C. 兼顾维持和发展 D. 视具体情况而定 满分：2 分 4. 系统论的创始人是( )。 A. 贝塔朗菲 B. 拉斯韦尔 C. 西蒙 D. 林德布洛姆 满分：2 分 5. 大卫?伊斯顿等人提出的公共政策模型是( )。 A. 系统理论模型 B. 渐进主义模型 C. 过程模型 D. 团体理论模型 满分：2 分 6. 财权，财力基本上集中于中央，地方机动财力财权很少，是一种（）体制 A. 统收统支
B. 划分收支，分级管理 C. 分级包干 D. 财政收支包干 满分：2 分 7. 政策方案形成的中心环节是( )。 A. 政策问题 B. 政策议程 C. 政策规划 D. 政策方案抉择 满分：2 分 8. 下列不属于对流转额课税的是（） A. 增值税 B. 营业税 C. 所得税 D. 消费税 满分：2 分 9. 我国消费税的纳税环节是（） A. 零售环节 B. 批发环节 C. 消费环节 D. 生产环节 满分：2 分 10. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（） A. 动用财政结余 B. 向银行透支 C. 增加税收 D. 发行国债 满分：2 分 11. 在政策系统中被称之为“智囊子系统”或“参谋子系统”的是( )。 A. 信息子系统 B. 咨询子系统 C. 决断子系统 D. 执行子系统 满分：2 分 12. 财政产生的根本原因是（）
1：[判断题]法是阶级性和社会性的统一 参考答案：正确 2：[判断题]违法行为就是犯罪行为 参考答案：错误 3：[判断题]法律责任以行为人有过错为前提 参考答案：错误 4：[判断题]在大陆法系国家中，审判采取辩论式程序。参考答案：错误 5：[判断题]国家权力来源于公民权利 参考答案：正确 6：[判断题]不合法的行为就是违法行为 参考答案：错误 7：[判断题]道德调整的范围比法律广 参考答案：正确 8：[判断题]法最终是由统治阶级的意志决定的 参考答案：错误 9：[判断题]宪法是人权的保障书 参考答案：正确 10：[判断题]法总是符合社会发展规律 参考答案：错误
1：[判断题]公安局是司法机关 参考答案：错误 2：[判断题]民事责任与刑事责任的证据要求不同参考答案：正确 3：[判断题]法律不能惩罚人的思想 参考答案：正确 4：[判断题]司法局是司法机关 参考答案：错误 5：[判断题]民事责任重在补偿性 参考答案：正确 6：[判断题]人民法院是司法机关 参考答案：正确 7：[判断题]我国国家主席是政府首脑 参考答案：错误 8：[判断题]人民检察院是司法机关 参考答案：正确 9：[判断题]法理学是法学的基础理论学科 参考答案：正确 10：[判断题]民事责任重在惩罚性 参考答案：错误
1：[判断题]行政行为的主体必须是行政机关参考答案：错误 2：[判断题]犯罪的主体不可能是单位 参考答案：错误 3：[判断题]单位也可以成为犯罪的主体 参考答案：正确 4：[判断题]法治就是法制 参考答案：错误 5：[判断题]法治与民主人权相联系 参考答案：正确 6：[判断题]法制与民主相联系 参考答案：错误 7：[单选题]法的最终决定因素是 A：统治阶级的意志 B：社会物质生活条件 C：文化传统 D：公民素质
公共财政学在线作业A、Ｂ
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公共财政学＿在线作业_A最终成绩:１00.０ 一单项选择题 1. 公共收入按照管理方式的不同分为（) (5．0 分) 中央收入和地方收入 经常性收入和临时收入 国内收入和国外收入 预算收入和预算外收入 ?知识点: 用户解答: 预算收入和预算外收入 2．公共收入的最佳形式是（) (5．0分) 税收收入 共有资产收入 公债收入 使用费 知识点: ?用户解答：税收收入 3. 社会保障的强制性特征主要体现在( ) （５.０分) 社会保险 社会救济 社会福利
社会抚恤 知识点: 用户解答: 社会保险 4. 我国现行企业所得税采用的是（） (５.0 分） 比例税率 超额累进税率 定额税率 全额累进税率 ?知识点: 用户解答: 比例税率 ５.高税率不等于高税收，低税率不等于低税收的原理,是在下述的原理中说明的: （） （5.0分) 哈罗多――多马模型 理性预期理论 永久性收入理论 拉弗税收曲线原理 知识点: ?用户解答：拉弗税收曲线原理 ６.9７年“东南亚金融危机”发生后，我国主要实行:( ) (5．0 分) 积极性公共财政政策
消极性公共财政政策 “中性”公共财政政策 紧缩性公共财政政策 知识点: 用户解答：积极性公共财政政策 ７．当商品的供给弹性大于需求弹性，税负（）（5.0 分) 不转嫁 易向后转嫁 由纳税人自己负担 易向前转嫁 知识点: ?用户解答：易向前转嫁 8. 文、教、科、卫支出具有( ) (5.0 分） 生产性 非生产性 购买性 转移性 ?知识点： 用户解答：非生产性 ９. 税负转嫁的程度取决于（） (５．0分)
《公共财政学》在线练习一 一、判断题 1、发展一定是增长，但增长不一定是发展。（√） 2、公平是效率的前提条件。（×） 3、国债还本付息支出是一项经常性支出。（×） 4、亚当.斯密关于税收方面提出的四项原则的核心是公平。（√） 5、从各国的一般发展趋势来看，社会消费性支出的相对规模总的是呈现一种扩 张的趋势。（×） 6、我国预算内投资在转轨时期比重下降，这与GDP分配格局的变化趋势正好相 反。（×） 7、税收对储蓄的收入效应的大小取决于所得税的边际税率水平，而替代效应的 大小取决于所得税的平均税率高低。（×） 8、商品和劳务的最后售价不同，其所承担的增值税额也就不相同。（×） 9、市场经济下社会保障制度具有“内在稳定器”的作用。（√） 10、公共卫生领域是具有外部效应的纯公共物品。（√） 二、名词解释 1、转移性支出:转移性支出是支出本身不直接形成政府对商品和服务的需求，而仅仅是对微观经济主体的单方面的货币或实物的授予。它包括社会保障支出、公共财政补贴支出、国债利息支出、国际组织捐赠支出和对外援助支出等。 2、纳税期限：是国家税收制度对纳税义务人规定的缴纳税款期限。税制构成要素之一。 3、公共收费：广义的公共收费是指以政府部门为主体的收费，包括管理性收费和财政收费。现代意义的公共收费是指政府向公民提供特定服务或实施特定管理所收取的规费，以及政府对其所提供的公共产品和服务而直接向使用者或收益者收取的使用费。 三、简答题 1、请简述税收的含义。
答：税收是国家为了满足社会公共需要，凭借政治权力，按照法定标准，向社会成员强制、无偿地征收而取得的一种财政收入。它是各国政府取得财政收入的最基本的形式。税收属于分配范畴，它的分配的主体是国家，分配的依据是国家的政治权力，税收分配的对象是社会剩余产品。税收的形式特征是指税收的强制性、无偿性和固定性。 2、请简述我国财政补贴的性质和分类。 答：财政补贴的性质：（1）是财政支出中转移支付的一种，国家把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴领受者；（2）由政府单方面、无偿的资金支付；（3）不需相应取得商品和劳务。 财政补贴的分类：在我国政府的财政统计中，财政主要有物价补贴和企业亏损补贴两大类。其它分类：（1）从补贴同社会经济运行过程的关系来看，可以区分出生产环节补贴、流通环节补贴和消费环节补贴；（2）从政府是否明确地安排支出来分，补贴可有明补与暗补之别；（3）从补贴资金的接受主体来做区分，补贴可有企业补贴和居民补贴两类；（4）从补贴对经济活动的影响来看，可以分为对生产的补贴和对消费的补贴；（5）从补贴是否与具体的购买活动相联系来分析，又有实物补贴与现金补贴。 3、请简述公共投资的含义。 答：公共投资指政府为购置满足公共需求所必须的资产花费的财政支出。即政府为了实现其职能，投入资金转化为实物资产的行为和过程。 四、论述题 1、请论述影响内债规模的因素。 答：影响内债规模的因素主要有：应债能力、偿债能力、使用效益。 （1）应债能力：社会中应债机构和个人的资金水平是制约国债规模的重要因素。它包括两个方面：一是应债客体，是指承购国债的资金来源，可以用一国国内生产总值或者国民收入来表示。国民收入越多，应债能力越强，这取决于一国的经济发展水平和发展速度。二是应债主体，指承购国债的企业、机构和居民，一般地，发达国家收入水平较高，收入中生产和生活必需品的投入相对比较低，承购国债的能力相对较高；发展中国家则相反。 （2）偿债能力：偿债能力最终取决于一国的经济发展水平。 （3）使用效益：国债的使用效益是国债规模的决定性因素，适度的国债规模不仅要从有关指标的相对数和绝对数来看，还要从国债最终的使用效益来考察。
法理学 第二章 1、法的含义和特征 P29 P38-41容易出论述题 法是由国家和社会所创造并由国家强制力保证实施的，体现人们意志、调节人们行为关系的行为规范的总和。 也可以是：法是由国家制定或认可，体现统治阶级的意志，以规定人们的权利和义务为调整机制，并由国家强制力保证其实施的社会规范的总称。 特征：（1）法是由国家制定或认可的行为规则。 （2）法是调整社会关系的行为规则。 （3）法是以权利和义务为主要内容的行为规则 （4）法是由国家强制力保证实施的行为规则。 第四章 1、法的规范作用 P59-62 考点：对作用的概念出选择题 （1）指引作用。是指法能够为人们的行为提供一个既定的模式，从而引导人们在法所允许的范围内从事社会活动的功用和效能。 （2）评价作用。是指法律作为一种规范，能够衡量、评价人的行为是否合法或有效的功用和效用。 （3）预测作用。是指由于法律的存在，且对人们某种行为作出肯定或否定的评价以及由此而必然导致的法律后果，人们可以预先估计到自己行为的结果或他人将如何安排自己的行为，从而决定自己的行为的取舍和方向的一种功用和效能。 （4）教育作用。是指通过法律的规定和实施，影响人们的思想，培养和提高人们的法律意识，引导人们积极依法行为的功用和效能。 （5）强制作用。是指法律能运用国家强制力保障自己得以充分实现的功用和效能。 2、法的局限性 P66 易出论述题 第一，在社会的调控模式中，法律只是调整社会关系的一种手段。 第二，法律调整的范围不是无限的，而是有限的。 第三，法律自身所具有的局限性。 第四，法律的实施要受到人与物质条件的制约。 第五章 1、法与社会的关系 P70-72 法以社会为基础，法作用于社会 2、法与政党政策的区别 P80-81 比较名词 法是由国家和社会所创造并由国家强制力保证实施的，体现人们意志、调节人们行为关系的行为规范的总和。 政党政策是政党为实现一定政治目标、完成一定任务而作出的政治决策。 两者区别主要表现在： （1）意志属性不同。（2）规范形式不同。（3）实施方式不同。 （4）调整范围不尽相同。（5）稳定性、程序化程度不同。 3、法与道德的区别 P81-82 （出比较名词或论述或案例） 法是由国家和社会所创造并由国家强制力保证实施的，体现人们意志、调节人们行为关系的行为规范的总和。 道德一般是指关于人们思想和行为的善恶、美丑、荣辱、正义与非正义、诚实与虚伪等观念、规范、原则和标准的总和。 法与道德的区别是： （1）形成方式不同，法是由国家制定的，道德是自然演进生成。 （2）表现形式不同，法律以规范性法律文件表现出来，道德存在人们的思想、意识中。 （3）存在形态不同。法律存在形态是一元化，具有统一性和普适性，道德是多元化，自由的，多层次的。 （4）强制的侧重点不同，法律强制外在行为，道德强制内在行为，社会舆论、谴责。 （5）内容不完全相同，道德比法律调整的领域更宽。 （6）实施的方式和手段不同，法律是由国家强制力保证实施的，道德是靠人们的觉悟，社会舆论、谴责人们的行为实施的。 第六章 1、法的分类（选择题）P95-98 （1）依法的创制方式和表达形式的不同，法分为成文法和不成文法。 （2）依法律规定内容的不同，法可分为实体法和程序法。 （3）依法的地位、内容和制定程序的不同，法可分为根本法和普通法。 （4）依法的适用范围不同，法可分为一般法和特别法。 （5）依法的创制和适用主体的不同，法分为国内法、国际法与超国家法。 第七章 1、法律概念的含义和种类 P102-103（选择题） 所谓法律概念，是指人们在不断的认识和实践过程中，对具有法律意义的现象和事实进行理性概括和抽象表达而形成的一些权威性范畴或术语。 根据法律关系的构成要素，法律概念可分为： （1）主体概念。如公民、法人、代理人、原告人、诉讼第三人 （2）客体概念。如物、动产、标的、作品等 （3）内容概念。表现法律关系内容即权利义务关系的概念。一部分是表现权利的，如所有权、专利权、立法权、请求权等，另一部分是表现义务的，如债、赔偿责任等。 （4）事实概念。表现能够引起法律关系发生、变更和消灭的原因即法律事实的概念。如出生、死亡、违约、侵权等概念。 例题：下列属于法律关系主体概念的是（A B C D） A合伙人 B 中止犯 C 代理人 D诉讼第三人
公共财政学2017年秋作业
公共财政学2017年秋作业 单选题： 1、通货膨胀会使债务的实际价值产生变动，影响债务人和债权人的实际收入。一般来讲，通货膨胀会使债权人的实际收入（ A ）。 A. 减少 B. 无法判断 C. 增加 D. 不变 2、在发行公债时，其利率的高低一般不受（ D ）的影响。 A. 金融市场利率水平 B. 国家的信用状况 C. 社会资金的供给量 D. 发行的时间 3、政府征税要有利于社会资源的有效配置和国民经济的有效运行，提高税务行政和管理效率，这是税收的（ C ）。 A. 受益原则 B. 公平原则 C. 效率原则 D. 支付能力原则 4、各种公共收入形式中，被认为是最佳形式的是（ D ）。 A. 公债 B. 捐赠 C. 使用费 D. 税收 5、当债务化清偿使政府背上沉重的利息负担时，政府一般喜爱用（ C ）办法摆脱困境。 A. 税收化清偿 B. 信贷化清偿 C. 货币化清偿 D. 债务化清偿 6、在税收局部均衡分析过程中，课税商品或生产要素的（ D ）是决定税收能否转嫁及转嫁多少的关键。 A. 税率 B. 供给弹性 C. 需求弹性 D. 供求
弹性 7、政府征税要使各个纳税人承受的负担与其经济状况相适应，并使各个纳税人之间的负担水平保持平衡，这是税收的（ C ）。 A. 受益原则 B. 支付能力原则 C. 公平原则 D. 效率原则 8、内债和外债的区分标准是（ C ）。 A. 认购者的国籍 B. 认购的币种 C. 发行的地域 D. 发行的方式 9、对税率形式的选择，若就效率而言，（ A ）是较优的选择。 A. 比例税率 B. 累进税率 C. 累退税率 D. A 和B都对 10、政府课税后，会使消费者可支配收入下降，从而降低了商品的购买力，从而居于较低的消费水平，这是税收对消费者的（ B ）。 A. 替代效应 B. 收入效应 C. 替代效应大于收入效应的结果 D. 收入效应大于替代效应的结果 11、公债利率的高低不受下列哪一项影响（ D ）。 A. 金融市场利率水平 B. 国家的信用状况 C. 社会资金的供给量 D. 发行的时间 12、政府课税后，会使生产者可支配的生产要素减少，从而降低了商品的生产能力，从而居于较低的生产水平，这是税收对生产者的（ D ）。
法理学作业答案 Final approval draft on November 22, 2020
第一章法理学绪论 1、法理学的研究对象是什么 答：法理学的研究对象是法和全部法律现象的共同发展规律及其规律性，特别是社会主义法的基本问题，主要包括： （一）法律的起源、发展和消亡 （二）法律的本质和作用 （三）法律和其他社会现象的关系 （四）法律的创制和实现 （五）法律的价值 2、法理学的基本范畴和基本问题 答：法理学基本问题主要包括3个：法律是什么法律应该是什么如何认识法律前2个问题是法律的本体论问题，后1个问题则是法律的认识论问题。 3、法理学在法学体系的地位 答：法理学在法学体系中占有特殊地位，即是法学的一般理论、基础理论和方法论。 （1）法学的一般理论。法理学以“一般法”即整体法律现象为研究对象。所谓“一般法”，首先指法的整个领域或者说整个法律现实，即包括宪法、行政法、民法、经济法、刑法、诉讼法、国际法等在内的整个法律领域，以及现行法从制定到实施的全部过程。其次指古今中外一切法。 （2）法学的基础理论。法理学的对象是一般法，但它的内容不是一般法的全部，而仅仅是包含在一般法中的普遍问题和根本问题。法理学属于法学知识体系的最高层次，担负着探讨法的普遍原理或最高原理，为各个部门法学和法史学提供理论根据和思想指导的任务。 （3）法学的方法论。除作为法的一般理论和法学基础理论之外，法理学还是法学的方法论。法理学通过研究法学的方法，建立起科学的方法论体系，为整个法学研究提供方法论 4、法理学的学习方法有哪些 答：马克思主义哲学方法论原则；一般的科学方法；具体的科学方法；法学特有的研究方法。
《财政学》第一次作业 第一章一、名词解释1、财政分配2、专卖收入3、特权收入 二、填空 1、国家财政是一个（）范畴，同时又是一个（）范畴。 2、原始社会末期，在整个社会产品的分配中，分化独立出一种由国家直接参与的社会产品的分配，这就是（）。 3、（）的发展，（）的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的（）的条件，（）和（）的出现是财政产生的（）条件，财政是因（）的产生而产生的。 4、（）是阶级矛盾不可调和的产物，是阶级统治的机器。 5．封建社会，国家税收主要以（）为主，（）始终是国家取得财政收入的基本方式。 6、资本主义国家为了弥补财政赤字，政府便利用（）的形式取得收入。 7、新民主主义财政的根本任务是通过（）活动来筹集，供应资金或物质资料，以保证革命战争和其他革命任务的需要。 8、奴隶制国家财政收支基本上采取（）和（）的形式。 三、单选 1、捐税是在（）时期产生的。A、奴隶制B、封建制C、原始初期D、资本主义 2、预算最早产生于（）。A、法国B、美国C、英国D、中国 3、平准，就是设置一个官方机构来（）。A、评估商品B、平抑物价C、买入商品D、卖出商品 4、首次提出“财政赤字”的经济学家是（）。 A、亚当．斯密 B、李嘉图 C、萨缪尔森 D、凯恩斯 5、新中国第一个概算编制于（）。A、1949年10月B、1949年11月C、1949年12月D、1950年1月 四、多选 1、奴隶制国家财政收入的主要包括（）。 A、王室土地收入 B、贡物收入 C、捐税收入 D、学赋收入 E、掠夺收入 2、人民政府于1950年6月开始对财经工作进行调整，其中对工商业的调整包括（）环节。 A、调整产销关系 B、调整供需关系 C、调整劳资关系 D、调整公私关系 3、资本主义国家财政收入包括（）。 A、专卖收入 B、税收 C、国有企业收入 D、官产收入 E、债务收入 4、在资本主义国家采取（）隐蔽手段增加国家财政收入。 A、税收 B、通货膨胀政策 C、发行国债 D、赤字财政政策 五、简要回答1、封建制国家财政特点。2、简述奴隶制国家财政支出内容。3、简述新民主主义财政特点。 六、论述1、论述财政是怎样产生的。 第二章一、名词解释 1、国内生产总值 2、财政 3、公共产品 4、资源配置 5、社会公共需要 二、填空 1、国内生产总值从实物形态考察，它是一定时期全社会各种（）、（）和服务的总和。 2、财政分配的对象是社会产品，但主要是（）。 3、财政职能是（）的本质反映。 三、判断正误并改错 1、财政分配主体是国有企业。 2、财政职能可以概括为：资源配置职能，收入分配职能和经济稳定职能。 3、公共产品的核心特征是不可分割性和非盈利性。 4、在市场经济条件下，社会资源的主要配置是政府。 四、简答题 1、简述财政的一般特征。2、简述公共产品的特征。 3、财政分配的主体是国家，包含了哪些含义。 4、简述社会公共需要的特征。 五、论述1、从财政在市场经济中的地位与发挥的作用上看财政的职能有哪些主要内容。 第三章一、名词解释 1、财政支出 2、成本－效益分析法 3、购买性支出 4、政府采购 5、转移性支出 二、填空1、（）直接表现为资金的无偿的，单方面的转移。 2、（）经常居于财政支出的首位。 3、财政支出按收益范围分类，可分为（）和（）。 4、衡量和考察财政支出的指标通常是以财政支出的（）来表示。 5、（）是采购过程中非常关键的环节。 三、单选1、财政支出在世界各国都呈现出（）的趋势。A、上升B、降低C、平衡D、下滑 2、（）支出是我国社会后备基金的主要来源。 A、基本建设支出 B、支援农业支出 C、国家物资储备支出 D、国防支出 3、效益分析中，对于那些有直接经济效益的支出项目，采用（）。
一、单选题（共20 道试题，共40 分。） 1. 不属于财政的基本职能的是（）D. 公平及效率的均衡 2. 财政资源配置职能主要是为了取得（）C. 经济及社会效益 3. 土地增值税实行（）B. 超率累进税率 4. 公共产品及私人产品是社会产品中典型的两极。但也有些产品是兼备公共产品及私人产品的特征，因而可称之为（）A. 混合产品 5. 社会保障经费应该是（）D. 由企业、国家、个人承担 6. 公债最初的功能是（）A. 弥补财政赤字 7. 下列财政支出中，属于经济建设支出的是（）D. 企业挖潜改造资金支出 8. 财政及经济的关系主要表现在（）D. 财政政策及经济兴衰的关系以及财政对经济运行的调节 9. 财政对企业的亏损补贴，应针对（）A. 政策性亏损 10. 我国增值税的基本税率（）C. 17% 11. 下列属于补偿性支出的项目有（）C. 企业挖潜改造资金 12. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）B. 向银行透支
13. 以下哪项不是公共物品的特点( ) D. 使用的无偿性 14. 如何正确理解财政平衡（）B. 收大于支，略有结余 15. 社会保障体系中，（）不及财政发生直接关系B. 个人储蓄保障 16. 市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（）A. 市场 17. 属于财政收入中的专项收入的是（）A. 教育费附加收入 18. 在资本主义社会，财政分配采取的形式是（）C. 价值形式 19. 当总需求>总供给经济呈剧烈波动，应采用（）B. 双紧 20. 国家征税凭借的是（）A. 国家的政治权力 二、多选题（共10 道试题，共20 分。） 1. 社会保障制度的内容包括（） A. 社会保险 B. 社会福利 C. 社会救济 D. 优抚安置 E. 社会互助 2. 我国财政收入形式包括（） A. 税收收入 B. 国有资产收益 C. 债务收入E. 其他收入 3. 财政补贴主要包括（）
2016中农大公共财政学_在 线作业_1 -标准化文件发布号：（9456-EUATWK-MWUB-WUNN-INNUL-DDQTY-KII
公共财政学_在线作业_1 交卷时间：2016-10-04 09:38:16 一、单选题 1. (5分)下列指标中，哪一个指标最能切近实际地反映财政活动规模（） A. 中央收人占GDP比重 B. 财政支出占GDP比重 C. 地方收人占GDP比重 D. 财政收入占GDP比重 纠错 得分：0 知识点：公共财政学 展开解析 2. (5分)按计税依据不同，税收可分为从价税和（） ? A. 从量税 ? B. 价外税 ? C. 货币税 ? D. 价内税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学
展开解析 3. (5分)在市场经济体制下，资源配置主要依靠（） ? A. 财政配置 ? B. 计划配置 ? C. 市场配置 ? D. 调节经济结构机构配置 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 4. (5分)政府公共收入中最多的收入是（） ? A. 政府收费 ? B. 国有经济收入 ? C. 公债 ? D. 税收 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析
5. (5分)世界各国均实行：（） ? A. 复式预算 ? B. 充分就业预算 ? C. 单式预算 ? D. 零基预算 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 6. (5分)社会保障的强制性特征主要体现在（） ? A. 社会福利 ? B. 社会抚恤 ? C. 社会保险 ? D. 社会救济 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 7.
(5分)一般地，（）的税收负担具有累进性。 ? A. 所得税 ? B. 商品税 ? C. 财产税 ? D. 行为税 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 8. (5分)下列几种产品中属于纯公共产品的是（） ? A. 公园 ? B. 国防 ? C. 高速公路 ? D. 食品 纠错 得分： 5 知识点：公共财政学 展开解析 9. (5分)公共财政应当更多地体现（）
复习题 一、简答题 1、法律文化的概念和结构 所谓法律文化，狭义上来说，具体指法律意识和法律观念。从广义来说指一个民族或国家在长期的共同生活过程中所认同的、相对稳定的、与法和法律现象有关的制度、意识和传统学说的总体，它包括 法律规范、法律意识、法律组织、法律实施和运作过程、法学研究等。 法律文化的结构分为表层结构和深层结构，其中表层结构包括 法律规范、制度、组织机构及设施。深层结构包括法律心理、法律意识、法律思想体系。 2、大陆法系的主要特征 、1、在法律的历史渊源上，继承了罗马法成文法典的传统 、2、在法律形式上，主要是成文性的法典 、3、在法官的作用上，强调严格依法审判 、4、大陆法系一般采取法院系统的双轨制 、5、在法律推理形式和方法上，采取演绎法 3、英美法系的主要特征 、1、在法律的思维方式和运作方式上，英美法系运用的是区别技术。、2、在法律的形式上，判例法占有重要地位。 、3、在法律的分类方面，英美法系没有严格的部门法概念。 、4、在法学教育方面，英美法系主要是美国将法学教育定位于职业 教育。
、5、在法律职业方面，职业流动性大。 4、法律规则的分类 、1、从法律规则的内容上看可以分为授权性规则、义务性规则和职权性规则。 、2、从法律规则形式特征上看，可将它分为客观性规则和裁量性规则。前者内容明确、肯定和具体。 、3、从法律规则的功能上看，可将它分为调整性规则和构成性规则。前者多逻辑上来讲其指定的行为先于规则本身而后者依赖规则本身。 5、现代法治的基础 、1、发达的市民社会是法治的社会基础 、2、自由的市场经济是法治的经济基础 、3、崇尚法律的理念是法治的文化基础 、4、为维护规则而设置的政治与法律结构是法治的制度基础 6、法治政府的含义和内涵 、1、广义：指全部国家机关都严格依法行使职权、在法律的统治、管理和规范之下。 、2、狭义：是指作为行使国家行政机力的各级政府及其组成单位根据宪法和法律产生和建立，其职权和职责由法律来规定，其行使权力的方式和程序由法律来确定，其是否越权和滥用权力由法律评价，其权力的行使过程及结果受到法律的监督和控制。 7、中国特色社会主义法律体系的形式特征 、1、一元、两级、多层次。
财政学作业三 （第12~14章） 一、不定项选择（请将每小题正确答案的字母填入各题对应的答案框内，共30分） 1、国债以筹措和发行的性质为标准分为（BD） A内债B强制国债C外债D自由国债 2、国债的功能具有（ABC） A 弥补财政赤字；B筹建建设资金；C调节经济；D平衡国际收支 3、国债的发行方式有（ABCD ） A公募法B包销法C公卖法D摊派法 4、我国现行的国家预算的编制形式属于（B） A单一预算B复式预算 C普通预算D专项预算 5、《中华人民共和国预算法》颁布的时间是（B） A１９９５年B１９９４年 C１９９３年D１９９０年 6、国债和私债的主要区别在于（A） A发行的依据和担保物不同B发行的利率不同C发行的方式不同D发行的机构不同7、将我国的复式预算可分为（B） A经常业务和临时业务B一般预算和特别预算 B 经常性预算和建设性预算D临时预算和资本预算 8、我国预算年度的起止时间为（A ） A、1月1日至12月31日 B、10月1日至次年9月30日 C、5月1日至次年4月30日 D、7月1日至次年6月30日 9、我国国家预算编制方法是（C） A 单一预算B复式预算C增量预算D零基预算 1０、预算最早产生于（C ） A法国B美国C英国D中国
11、首次提出“财政赤字”的经济学家是（D ） A亚当.斯密B李嘉图C马克思D凯恩斯 12、国家预算比（B）产生的晚 A税收B公债C财政补贴D企业财务 13、中央与地方共享税主要有（C ） A 企业所得税B个人所得税C增值税D营业税 14、市场经济条件下，影响国债利率的因素是（ABDE） A政府资信程度B社会资金的供求状况 C国债的发行方式D银行利率E市场利率 15、预算外资金的特点是（ABC ） A自主性B法定性C不确定性D能动性E刚性 三、判断正误（请在对应题号的答案框内打“√”或“×”，20分） 1、一般说来，国债利率应略高于银行存款利率，略低于企业债券利率。（√） 2、凡是发行国债，都能起到抑制需求的作用。（×） 3、国债产生与国家职能扩大有关。（√） 4、债务依存度就是国债与财政支出或国民收入的比例。（×） 5、发行短期债券主要用于平衡国库短期收支。（√） 6、公债发行不需要提供担保品。（√） 7、政府总是可以靠发行债券来筹建资金的。（×） 8、按一级财政设立一级预算，我国预算级次为5级。（√） 9、预算调整是预算执行的一项程序。（√） 10、预算外资金其性质是财政资金。（√） 11、在编制国家预算时，支大于收，称为财政赤字。（√） 12、政府预算在长期是平衡的，而在短期则不是的。（√） 13、政府的预算与经济政策相联系，所以预算不是独立的。（×） 14、预算周转金由本级政府管理。（×） 15、预算体制的核心是各级预算主体独立自主程度以及集权与分权问题。（√） 16、按收益范围区分公共需要的层次性，是符合效率原则的。（√） 17、预算管理体制是确定中央和地方各级政府之间分配关系的一项主要制度。（×）
法理学第一、二、三专题 1、法理学的研究对象是什么？ 参见课本第十八页 2、法理学的基本范畴和基本问题 答：我国法理学研究对象是法和全部的法律现象及其规律，特别是社会主义 法的基本问题。具体问题包括三个核心概念：法学、法律与法制。贯穿于法理学 有两个基本问题：一是关于法律是什么？二是我们为什么需要法律？ 3、法理学在法学体系中的地位。 答：法学的体系，不同的学者有不同的划分，我们可以划分为六个层次：理 论法学，法律史学，国内部门法学、比较法学与外国法学、国际法学、法学边缘 学科。法理学在整个法学体系中，总是列于体系之首，它对其他各个层次的法学学科都起着宏观的理论上的指导的作用，是整个法学的方法论。法理学的地位可用一句话概括：法理学我国法学体系中处于基础理论地位的理论学科，是法学的法学。 具体来说，法理学在法学体系中的地位是： 1、法理学与部门法的关系是“一般”与“特殊”的关系。 2、法理学与法制史、法律思想史的关系是“论”与“史”的关系。 3、法理学与理论法学中其他学科的联系更为紧密。 4、法理学的学习方法有哪些？（参考课本第27-33页） 答：一般来说，法学方法论的内容分为两个基本的层次或方面，第一个层次是法学方法论的原则，它构成了法学方法体系的理论基础，并对其他方法的运用发挥着整体性的导向功能，第二个层次是研究的具体方法，它构成了法学方法体系的主干部分，在解决具体的法律问题方面发挥着广泛的作用。在法学研究的方法体系当中，法学方法论的原则占有着特别重要的地位，它是认识问题、解决问题的根本出发点和基本思路，也是关于如何运用具体方法的一种根本方法，以马克思主义为指导的法学，必须以唯物辩证法作为根本方法。 法理学的学习方法有： 一是马克思主义哲学方法论原则。马克思主义哲学的历史分析方法和阶级分析的方法等也是法学研究中用到的方法。 二是法学的独有方法或法学特有的专门的研究方法。法学研究的具体方法是多种多样的，对于马克思主义法学来说，其基本的研究方法有两类，即价值分析方法和实证分析方法。 价值分析方法。法作为调整社会生活的规范体系，它的存在本身并不是目的，
财政学试卷 新闻与文化传播学院1012040112 钟锦榕新闻1001 一、单项选择题（每题1分，共10分） 1、（ B ）财政分配的主体是 A、社会 B、公共权力组织 C、市场 D、企业 答案：第3页三、财政的概念和特征（一）财政的概念第二段第一句 2、（ A ）政府履行的基础职能是 A、政治管理 B、社会管理 C、经济管理 D、成员管理 答案：第54页二、政府行为与政府体系第一段第二句 3、（ B ）把税收分为直接税和间接税，是按（）分类 A、课税对象的性质 B、税负能否转嫁 C、价税关系 D、计税标准 答案：第127页（二）按税负能否转嫁为标准分类 4、（ C ）我国社会保障制度的核心内容是 A、社会救济 B、社会福利 C、社会保险 D、社会公平 5、（ A ）较为典型的纯公共商品有 A、国防 B、高等教育 C、收费高速公路 D、医院 答案：第19页表1—2 6、（ B ）一种税区别于另一种税的主要标志是 A、纳税人 B、课税对象 C、税目 D、税率 答案：第124页（二）课税对象第一段第三行 7、（ C ）允许将当期固定资产折旧从商品和劳务的销售额中予以扣除的增值税称为 A、生产型增值税 B、流通型增值税 C、收入型增值税 D、消费型增值税 答案：第153页（一）增值税的概念和类型第四段 8、（ A ）购买性支出主要体现的财政职能是 A、资源配置 B、收入分配 C、经济稳定 D、经济增长 答案：第71页（二）按经济性质分类第五段 9、（ A ）在财政收入中，凭借公共政治权利取得的收入是 A、税收收入 B、国有资产收益 C、债务收入 D、专项收入 答案：第113页（一）按财政收入的形式分类 10、（ B ）反映收入分配平均程度的曲线是 A、税收曲线 B、洛仑兹曲线 C、收益曲线 D、拉弗曲线 答案：第62页第二段
第一讲 1、法理学的研究对象是什么？ 法理学的研究对象是法和全部法律现象及其规律性，特别是我国社会主义法的基本问题。 2、法理学的核心概念和基本问题。 法理学包括三个核心概念和两个基本问题。 ?核心概念是法学、法律与法治。 【法学】研究法律这一社会现象及其发展规律的学问，它以特定的概念、原理讨论法律现象，寻求法律问题的答案。 【法治】指主要依靠不受人的感情支配的法律来治理国家，也指对人们行为的指引主要通过一般性规则的方式，还指民主、共和政制。 ?基本问题是：1）法律是什么？有广义和狭义之分。广义的法律是由一定的物质生活条件所决定的，由国家制定或认可并由国家强制力保证实施的具有普遍效力和严格程序的行为规则体系。狭义的法律是代议机关制定的规范性文件。在我国，是由全国人大及其常委会制定、颁布，其效力和地位仅次于宪法，而高于行政法规和其他法规。 2）为什么需要法律？法律不是万能的，但没有法律是万万不行的。法律不是从来就有的，它是人类社会发展到一定阶段的产物，法律是社会系统中的一个子系统。法律是全体国民意志的体现，国家的统治工具。在社会行为规制的各种手段中法律有着道德、组织等手段所不能比拟的作用。主要作用有：维护政权统治;稳定社会秩序;保护私有财产;引导价值取向。 3、法理学在法学体系中的地位。 法理学是我国法学体系中处于基础理论地位的理论学科，是“法学的法学”。 法理学与部门法的关系是“一般”与“特殊”的关系。 法理学与法制史、法律思想史的关系是“论”与“史”的关系。 法理学同法学边缘学科及交叉学科的联系更为紧密，法理学与法哲学、法律解释学、法律逻辑学、法经济学、法律社会学等难解难分。 4、法理学的学习方法有哪些？ 1）马克思主义哲学的方法。以马克思主义为指导的法学必须以辩证唯物主义作为自己的根本方法：①坚持实事求是的思想路线。②坚持社会存在决定社会意识的观点。③坚持社会现象的普遍联系和相互作用的观点。④坚持社会历史的发展观点。⑤坚持理论与实际相结合的观点。 2）法学特有的专门的研究方法。 价值分析方法：任何一种社会规范，都是一种价值准则，法作为调整社会生活的规范体系，它的存在本身并不是目的，而是实现一定价值的手段，因此价值分析方法就成为法学特有的研究方法。
财政学作业四 （第15~17章） 一、不定项选择（请将每小题正确答案的字母填入各题对应的答案框内，共30分） 1、西方经济学中，按照产生赤字的原因和经济背景，划分为（AB ） A结构性赤字B周期性赤字C硬赤字D软赤字 2、弥补财政赤字的最有效的方法是（B ） A银行透支B发行债券C增加税收D发行货币 3、财政政策的主体是（BC ） A国家B政策制定者C政策执行者D财政部 4、财政政策的目标主要有（ABCD） A物价相对稳定B收入的合理分配C经济适度增长D社会生活质量提高 5、财政平衡是实现社会总需求和总供给的（B ） A前提条件B内在因素C重要保证D关键措施 6、IS曲线比较陡峭，LM曲线比较平缓时，财政政策的效力（A） A较强B很强C较弱D很弱 7、衡量合理的外债负担和限度的指标有（ABC ） A负债率B偿债率C债务率D剩余产品率 8、财政政策工具主要包括以下几种方式（ABCD ） A 税收B公债C公共支出D政府投资 9、关税是一种（A ） A间接税B直接税C所得税D国际税 10、财政政策的内容从构成来看不包括（A） A 政策原则B政策目标C政策主体D政策工具 11、我国关税可分为（ABCD ） A进口税B出口税C过境税D转口税 12、一般国际税收协定包括的内容为（ABC ） A免除双重征税B保证税收无差别待遇C消除和减少国际逃税D消除关税
13、税收管辖权的交叉方式有（ABC ） A居民税收管辖权与地域税收管辖权B公民税收管辖权与地域税收管辖权 C居民税收管辖权与公民税收管辖权D公民税收管辖权与公民税收管辖权 14、我国的外债种类与结构具有以下特征（ABCDE ） A 外债余额中长期债务比重高B多为国际商业性贷款 C外债风险指都在安全线内D外债种类多样化E短期债务比重逐步降低 15、减除国际重复税的措施有（ABCD ） A 扣除法B低税法C免税法D抵免法E税收饶让 二、判断正误（请在对应题号的答案框内打“√”或“×”，20分） 答题要求：填充对或者错符号即可。答题示例： 1、财政平衡不存在虚假平衡。（×） 2、决算赤字是指预算执行结果支大于收的现象。（√） 3、虚假平衡主要表现为“财政性挂帐”。（×） 4、在经济运行中，只存在总量失衡问题。（×） 5、平衡的政府预算是指采用预算盈余弥补预算赤字的政府预算。（×） 6、如果赤字通过公债来弥补，那么赤字就是新发行的债务总量。（√） 7、政府债务是政府负债的存量，预算赤字则是政府负债的流量。（√） 8、财政政策同其他任何政策一样，属于经济基础范畴。（×） 9、财政政策的时滞性是指指定和执行政策的过程中，出现的时间提前的现象。（×） 10、累进的个人所得税可以发挥财政政策“内在稳定”的作用。（√） 11、扩张性财政政策是通过减少税收或增加支出来增加社会总需求，从而刺激经济的增长。（√） 12、我国关税的课税对象只包括贸易性商品。（×） 13、中性财政政策是指财政的分配活动对社会总需求的影响保持中性。（√） 14、财政政策实施过程中必然发生的偏差叫做人为偏差。（×） 15、购买性支出乘数是正值，说明国民收入与税收的变动方向是相反的。（×） 16、IS曲线比较平缓，LM曲线比较陡峭时，财政政策的效力就比较强。（×） 17、当今，大部数国家只实行一种税收管辖权。（×） 18、国际税收是由各国税收机构征收的一个独立的税种。（×） 19、税收饶让是税收抵免的延伸和扩张。（√）
1. 不属于财政的基本职能的是（）D. 公平与效率的均衡 2. 财政资源配置职能主要是为了取得（）C. 经济与社会效益 3. 土地增值税实行（）B. 超率累进税率 4. 公共产品与私人产品是社会产品中典型的两极。但也有些产品是兼备公共产品与私人产品的特征，因而可称之为（）A. 混合产品 5. 社会保障经费应该是（）D. 由企业、国家、个人承担 6. 公债最初的功能是（）A. 弥补财政赤字 7. 下列财政支出中，属于经济建设支出的是（）D. 企业挖潜改造资金支出 8. 财政与经济的关系主要表现在（）D. 财政政策与经济兴衰的关系以及财政对经济运行的调节 9. 财政对企业的亏损补贴，应针对（）A. 政策性亏损 10. 我国增值税的基本税率（）C. 17% 11. 下列属于补偿性支出的项目有（）C. 企业挖潜改造资金 12. 弥补财政赤字的方式中，最易引起通货膨胀的方式是（）B. 向银行透支 13. 以下哪项不是公共物品的特点( ) D. 使用的无偿性 14. 如何正确理解财政平衡（）B. 收大于支，略有结余 15. 社会保障体系中，（）不与财政发生直接关系B. 个人储蓄保障 16. 市场经济条件下，资源配置中起主导作用的是（）A. 市场 17. 属于财政收入中的专项收入的是（）A. 教育费附加收入 18. 在资本主义社会，财政分配采取的形式是（）C. 价值形式 19. 当总需求>总供给经济呈剧烈波动，应采用（）B. 双紧 20. 国家征税凭借的是（）A. 国家的政治权力
1. 社会保障制度的内容包括（） A. 社会保险 B. 社会福利 C. 社会救济 D. 优抚安置 E. 社会互助 2. 我国财政收入形式包括（） A. 税收收入 B. 国有资产收益 C. 债务收入E. 其他收入 3. 财政补贴主要包括（） A. 无偿支付给企业和个人的资金 B. 实物补贴 C. 购买补贴 D. 税收支出和财政贴息 E. 规章制度补贴 4. 按财政支出的最终用途分类，财政支出可分为（） C. 补偿性支出 D. 消费性支出 E. 积累性支出 5. 下列支出中，哪些属于投资性支出（） A. 基本建设支出 B. 挖潜改造资金支出 C. 增拨流动资金 D. 国家储备 6. 财政支出按在国民经济和社会发展中的作用分类，可分为（） B. 社会补偿性支出D. 积累性支出E. 消费性支出 7. 衡量国债规模相对指标有（） A. 国债依存度 B. 国债负担率 C. 国债偿债率 8. 下列属于政府非税收入的是（） A. 行政事业性收费收入 B. 政府性基金收入 C. 国有资产收益收入 D. 彩票公益金收入 E. 罚没收入收入 9. 税收的基本特征是（） A. 强制性 B. 无偿性 C. 固定性 10. 在市场化发行方式下，国债发行规模的主要经济性制约因素是（）