XX有限公司财务管理制度
第一章总则
第一条为进一步规范整合后XX 系统的财务管理和会计核算，真实、完整地提供会计信息，根据《会计法》、《企业会计准则》及国家其他有关法律、法规，结合xx集团公司（以下简称XX）实际，制定本制度。
第二条本制度适用于集团公司总部、所属二级、三级子公司（以下简称各单位）。
第三条财务管理的基本任务是做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作，依法合理筹集、运用资金，有效利用企业各项资产，努力提高经济效益。
第四条各单位财务部门应认真做好财务管理基础工作，加强现金、银行存款等重要单据、印鉴的管理，及时做好对财物的转移、毁损等原始记录。各项财物的进出、消耗都应当做到手续齐全，计量准确，完善各种定额，定期或不定期地进行财产清查。
第五条各单位在会计核算时，应遵循以下基本原则：
（一）会计核算应遵循《企业会计准则》的一般原则，符合具体会计准则和集团公司有关规定要求。
（二）会计核算应当以实际发生的交易或事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营情况和现金流量。
（三）会计核算方法前后各期应当保持一致，不得随意变更。如有必要变更，应将变更的内容和理由报集团公司财务部批准后方可变更，并在会计报表附注中予以说明。
（四）会计核算应当及时，不得提前或延后。应及时报送财务报告及相关统计资料。
（五）会计核算和编制的财务会计报告应当清晰明了，便于理解
和利用
第二章机构与人员
第六条XX 实行财务人员统派分级管理办法。各单位财务经理（含二级公司财务副经理）由集团公司财务部统派统管，三级公司财务副经理、会计由二级公司统派统管。
统派统管财务人员的人事、工资福利等关系统一由派出公司管理，编制列入派出公司财务部。派出公司财务部会同派出公司人力资源主管部门研究并报派出公司办公会议确定财务人员的岗位设置和职级，定期组织对财务人员进行考核、任免、调动和奖惩。
第七条从事财务会计工作人员，必须按规定取得会计从业资格证书，其人员聘用资格统一由集团公司财务部确认。
二、三级公司招聘财务人员由所在公司组织，集团公司财务部会同把关，所聘人员简历、毕业证书、会计证、职称证书等相关资料及时报集团公司财务部备案。招聘人员的聘用和考核由招聘公司负责，集团公司财务部负责其业务指导和培训。
第八条统派的财务人员由派出公司财务部负责日常管理。统派财务负责人实行定期轮岗制，由派出公司财务部根据各单位的业务需要按上岗条件，会商派出公司人力资源主管部门并报派出公司办公会议同意后调配。
第九条统派统管财务人员的个人福利原则上与所服务单位的效益脱钩，其工资、奖金、劳保等福利费用由派出公司发给，其在所服务单位因公发生的交通费、差旅补贴、节假日等值班补贴等，由所在单位按规定支付。
第十条外派至控股、非控股合资公司的财务部负责人，其在派驻公司的工资、福利及其他津贴（交通、通讯、差旅费、误餐补贴、节假日值班补贴除外）等，全额缴交派出公司。
第十一条各单位必须依照有关法律、行政法规的规定，接受有关监督检查部门依法实施的监督检查，如实提供会计凭证、会计帐簿、财务会计报告和其他会计资料以及有关情况，不得拒绝、隐匿、谎报。
第三章资金筹集与调度
第十二条各单位的资金除国家或集团公司投入注册资本金和各年盈余公积外，还可向银行或其他金融机构借款或发行企业债券等办法筹措。
第十三条集团公司财务部下设结算中心，结算中心根据《XX 结算中心暂行管理办法》（以下简称《办法》）、《XX 结算中心实施细则》（以下简称《细则》）统筹集团融资工作。
第十四条纳入结算中心统一资金管理的成员单位应按结算中心要求格式、时限编制周、月、年度资金计划。具体报送时间为：年度资金计划于年度预算完成后两周内报送；月资金计划应于每月开始前1 个工作日报送；周资金计划应于上周五下班前报送。对于与计划严重不符的申请用款，结算中心有权予以驳回。
第十五条集团公司财务部根据各单位资金计划和XX系统全年经营计划，编制XX系统资金计划，及时、合理、有效地筹集和调剂资金，努力保证各项建设和经营资金的需要。
第十六条各单位均有为政府和XX系统融资的责任，结算中心根据《办法》和《细则》归集XX系统各成员单位收入的资金，各成员单位使用资金按《办法》和《细则》规定执行。结算中心可在XX 系统内部统筹调剂资金，各单位应服从结算中心的资金调剂。
第十七条各单位向金融机构办理抵押贷款，须报集团公司审核。未经区国有资产管理部门批准严禁各单位以土地使用权或其他有形资产对外抵押担保；各单位原则上不得为非关联企业或个人提供担保，个别确需担保的须事先报集团公司研究同意，上报区国有资产管理部门批准后，方可进行担保。提供担保的同时，应向被担保方收取一定比例的担保费，风险较大的还应由被担保方提供反担保。
第十八条各单位财务部应做好融资、担保情况的统计，每季度融资、对外担保情况应于季度终后二日内报送集团公司财务部，以便
集团公司按季监控、分析、汇总。
第十九条各单位发生的借款费用，可直接归属于符合资本化条件的资产
的购建或者生产的，应当予以资本化，计入相关资产成本；其他借款费用，
应当在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损
、人
血。
购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款费用应当停止资本化，并在发生时根据其发生额确认为费用，计入当期损益。
符合资本化条件的资产，是指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。
各单位替政府融资或代建工程垫资的贷款利息，通过“其他应收款”科目核算。
第四章资金使用及经营管理费用的开支
第二十条各单位资金的使用必须遵守以下原则：
（一）不准擅自改变原定用途；
（二）不准帐外保留资金；
（三）不准套取资金；
（四）不准对外拆出资金；
（五）严禁公款私用、私存。
第二十一条各单位除备用金和零星开支外，各类用款均实行事先申请，事后审核报销办法。即：用款部门应填写“用款申请表”，财务部审核，按审批权限审批后，取得现金或银行结算单据，款项用毕将有关发票、收据等单据送财务部审核，报销结帐，各单位备用金实行限额管理。
第二十二条所有人员一律不准因私向公司借用备用金，因公需预先借
用备用金的，应按有关程序经审批后借用，用后应及时办理报支手续，并收回余款，各单位财务部应负责及时清理，催收各项借款。
第二十三条有关成本费用按如下办法核算：
（一）合理划分收益性支出与资本性支出的界限。凡支出的效益仅及本年度的，应当作收益性支出；凡支出的效益及于几个会计年度的，应当作为资本性支出。
（二）跨期费用按受益期摊销或预提。
（三）各项外币业务外币金额按结汇时的外汇牌价折算为人民币金额。对于少许未结汇的外币，按照月末的外币汇率进行调整，计入汇兑损益。企业发生的汇兑净损益，计入财务费用；与购建固定资产有关的，计入购建资产的价值；为代建工程发生的，计入代建工程项目成本。
（四）无形资产和其他长期资产的成本按实际成本计算，并在其有效使用期或受益期内平均摊销，无形资产残值为零，对于无形资产的摊销年限，合同规定了受益年限的，按照受益年限进行摊销，合同
没有规定受益年限的，按照2年进行摊销，计入相应的成本费用项目。开办费直接记入“管理费用”科目。
（五）固定资产原值按历史成本计价，采用平均年限法计算折旧。各类固定资产残值统一按原值的5%计算，折旧年限统一规定如下表：
第二十四条工资标准（含绩效工资）由总经办根据国家有关规定和集团公司有关制度规定，报集团公司审批，按月发放工资。各单位的绩效工资发放，根据集团公司规定的考核办法及确定的数额控制掌握实施。
第二十五条对外发生经济业务支付款项的结算
各单位对外发生经济行为，必须依法签订各类经济合同，经济合同应由法定代表人或授权代理人签署，同时将经济合同复印一份送财务部存查，作为财务部付款的依据。
（一）工程款项的支付。
集团公司所有的工程均按《建设工程招标管理实施细则（试行）》《采购选择工程招标代理单位的暂行管理办法》、《小额投资项目招标管理办法》的规定，确定施工单位和工程中标价。当发生工程款项的支付时，由工程部按合同规定的进度提出用款申请，并将有关工程进度的凭据（如工程进度验收单、监理证明等），先送财务审核工程款的支付是否控制在合同中标价内，再送分管工程、财务领导审签，最后送总经理审批方可办理工程款的支付，审批程序：经办人T部门经理f财务部f分管工程副总f总经理f董事长。工程款支付超出合同约定支付，报集团分管副总、总经理审批；超出合同约定总额支付的应书面报请集团公司董事会研究审批。
勘察、设计、监理等款项的支付，比照工程资金用款程序办理。
各单位进行代建工程应经政府及其主管部门书面同意，为此而垫付的工程资金、利息和融资费用，各单位应及时与政府财政部门清算。融资费用是指单位为政府融资发生的费用，包括评估费、担保费、公证费、咨询费等，不包括利息。
各单位工程部应建立工程项目台帐进行分项管理，财务部应定期
与工程部进行核对
代建工程竣工验收后应及时办理工程和财务结算，并做好交接手续，将代建工程的工程价款结算帐单提交给委托单位，双方在账务上进行结转。
（二）贸易款项的支付。
集团下属贸易公司支付贸易项下货款（包括直接货款、银行贸易项下保证金和归还银行贸易项下融资款），由业务部门经办人按合同规定的进度
提出用款申请，并将有关支付贸易项下货款的凭据（如合同、合同审批表、盈亏测算表等），先送部门负责人、贸管部负责人审签，再送财务审核贸易款的支付是否控制在合同价和公司所给的信用额度内，合同销货方、收款方、发票开据方、付货方应四方一致等，再送分管业务、财务领导审签，最后送总经理审批方可办理贸易款的支付，审批程序：经办人T部门经理T贸管部T财务部T分管业务副总-分管财务领导-总经理-董事长（法人代表）。一次付款超过500 万元（含）的，报所属公司董事长（法人代表）审批。
贸易合同的签订必须按集团公司合同管理相关规定进行报审，单笔贸易1000万元（含）以上合同必须报集团公司审批后才能签订。
各业务部门申请贸易项下融资（含进口押汇及展期、进口T/T 融资、出口押汇、出口商业发票贴现等）的，由业务经办人提出融资申请，部门审核后提交财务部，财务部根据各银行授信额度使用情况结合融资费用标准给出审核意见，再经分管领导审核后，由总经理审批。
支付税金、运杂费、仓储费、港杂费、海运费、保险费、报关、商检、鉴公证费、诉讼费等业务直接费用的，附合同和相关发票，审批程序：经办人-部门经理-贸管部-财务部-分管领导。
财务部收到贸易项下银行费用单或利息单时，由业务经办人确定是哪单业务的费用，部门审核后提交财务部核定入帐。
业务款项支付后收到发票的，由业务经办人确定是哪单或哪几单
业务的发票，经部门经理和贸管部审核后交由财务部入帐。
（三）固定资产的购置。固定资产的购置按年度预算依据实际需要进行购置，购置固定资产时，应根据集团公司《固定资产管理办法》的规定，由申购部门填报“固定资产购置请购表” ，送办公室统一对外采购，由财务部负责审核，再送分管财务领导审签，最后送总经理签批，审批程序：经办人T部门经理T财务部T分管副总T分管财务领导T总经理。预算外需购置的固定资产，由使用单位提出申请，报集团公司办公会议研究, 董事会审批后，再按固定资产购置程序报批。
（四）中介机构费用的支付。预算内中介费指对外支付的法律诉讼费、
资产评估费、财务审计费、咨询费等费用。该类费用首先应与外部单位签订委托合同，合同规定的工作任务完成后，由经办部门填报“费用报销单” ，送财务部审核，再送分管副总审签，最后报总经理签批，审批程序：经办人T 部门经理T财务部T分管副总T总经理。预算外的中介费，由经办单位提出申请，报集团公司办公会议研究, 董事会审批后，按以上程序审批。
（五）广告促销费的支付。预算内广告促销费指该单位年度经营综合预算对外支付的用于公司或产品宣传的费用。该类费用首先应与外部单位签订委托合同，合同规定的工作任务完成后，由经办部门填报“费用报销单” ，送财务部审核，再送分管副总审签，最后报总经理签批，审批程序：经办人-部门经理-财务部-分管副总-总经理-董事长。一次付款20万元（含）到50 万元之间的，报所属公司董事长（法人代表）审批。一次付款50 万元（含）以上，报集团公司总经理审批。
预算外的广告促销费，由经办单位提出申请，报集团公司办公会议研究提交董事会批准后，按以上程序审批。
六）办公软件的购置
随着电脑使用的普及，各部门根据工作需要，需购置办公软件的，其用款签批程序及权限比照中介费支付的办法。
第二十六条各单位对外投资、合作项目应事前进行效益分析、可行性分析，遵守集团公司《投资管理办法》的规定，并履行规定的报批手续，方可使用资金。
第二十七条经费开支签批程序及权限
集团公司经费开支实行预算管理，经费预算经集团公司办公会研究通过并提交集团公司董事会审定后，由财务部门负责预算控制。预算内经费开支审批权限规定为：经费开支在0.2万元以下，由各部门经理、财务部经理审签；0.2万元至1万元由分管副总或总会计师审签；1万元以上由总经理批准。
预算外的经费开支，由经办单位提出申请，报集团公司办公会议研究提交董事会批准后，按以上程序审批。
除集团公司外，各单位行政经费和因公借款的支出由各单位结合本单位实际，制定本单位经费审批管理办法，报集团公司备案。
（一）车辆费用
除集团公司领导、二级公司正职领导以外，其余人员原则上不配备公务用车。按规定配备公务用车的领导，车辆费用报销严格按预算控制。
集团公司部门正、副职，二级公司副职、总助、总监，三级公司正、副职及经批准的有关人员的上下班及办理公务用车，采取个人自
行购置、所在单位有条件租赁方式解决。由单位承担的租赁车辆费用包括固定租金（800元/月）和限额报销车辆费用（仅限于燃油、路桥通行、停车、维保四种）两部分。限额报销费用标准（元/月）如下：
因公长途出行、经审批凭沿途路桥费和车公里加油单据报销。
实行以上办法的车辆使用费管理及风险承担的具体办法按个人与单位的车辆租赁协议执行。三级公司除土地公司下属新阳、工程、监理三家公司正
职外，其余三级公司正、副职车辆使用费限额报销费用标准由相关单位在上述对应标准范围内研究确定，报集团公司备案，不得扩大范围和标准。
因公到外地出差（或学习培训等）2个月以上，上述人员车辆费用限额为500元/月。
各单位要严格控制车辆购置，凡购置公务、生产用车必须按XX 固定资产购置的有关规定，先列入本单位年度预算，再按程序上报审批。
（二）接待费用
接待费用主要包括：
1、接待来访客人的茶叶、水果、饮料等费用。
2、宴请客人的用餐、酒水等费用。
3、赠送客人的纪念品、礼品等费用。
接待开支应本着节俭合理原则，不得组织到营业性高档娱乐、健
身场所活动，不得以任何名义赠送礼金、有价证券和贵重礼品，不得额外配发生活用品。各单位接待费应实行分部门预算管理和核算。接待费应每半年一次在本单位根据企务公开规定张榜公示。
以各单位名义制作的纪念品、礼品，统一由各单位办公室订做和管理。接待来访客人的茶叶、水果、饮料等统一由办公室负责购买、保管、配用。因工作需要临时购置的礼品，报销时应说明原因。
接待用餐应限制陪餐人数，原则上陪同人员不应多于来宾人数。
除在定点场所定期转帐支付接待费外，接待消费一次超过500元（含）人民币的，原则上应采取刷卡消费，报销时应附刷卡单。
（三）对外支付的各种非营销性广告费、赞助费、协（学）会费等，由主办部门提出申请，按集团公司和国资相关管理规定报批后，由总经理或董事长签批。
（四）差旅费
差旅费指公务出差发生的费用及补贴，包括交通费、住宿费、住勤补贴及其他准予列支的费用。员工因公出差必须经过事先批准，具体按XX考勤管理制度请假制度执行。
出差报销原则上应在出差返回五个工作日内报销，结清出差借
款。凡有出差借款未结清的，原则上不予再次借款。
差旅费报销标准规定如下：
1、交通费：员工因公出差，根据需要和节俭合理原则选择适当的交通工具（火车软卧、飞机头等舱除外）。交通费按实报销。
2、外地市内交通费、住宿费实行限额报销的办法，住勤补贴实行包干的办法。具体标准如下：
3、随同领导出差，按领导的开支标准执行。
员工到外地参加有关会议、培训、学习的，不得报销市内交通费；住宿费按实报销；一个月以内住勤补贴按50沧给，超过一个月的住勤补贴每天补贴20元。
出境（包括港、澳、台地区）考察、培训应按规定报政府主管部门审批。费用开支标准按照厦门市财政局、厦门市政府外事办公室厦财文（2002）4号《关于转发财政部、外交部〈关于印发〈临时出国人员经费开
支标准和管理办法〉的通知〉的通知》、XX党委厦XX党【2008】24号）《关于印发＜厦门XX企业员工因公临时出国（境）管理办法＞的通知》等文件精神执行。
员工探亲差旅费报销参照考核管理制度等文件规定的标准执行。
（五）通讯费
员工个人使用的移动电话、住宅电话一律自行购置安装和维修。
各单位中层及部分特殊岗位员工个人电话用于公务所发生话费，实行货币化包干，按月随工资发放，具体标准（元/月）如下：
（六）上下班交通补贴
员工上下班交通费实行货币化补贴，按月随工资发放，标准（元
/月）为：
未自购车辆的人员办理公务使用公务车辆的，按所在单位公务用车使用管理的相关规定执行，或在各单位交通费预算控制中按实际需要报销交通费。实行自购车辆单位租赁办法的人员不得再享受上下班交通费补贴和报销公务交通费。
（七）低值易耗品，是指公司经营管理中日常使用的各种用具物品，如办公桌椅、铁皮柜、计算器和各类器皿等。对低值易耗品采用一次性摊销办法核算。
第二十八条经费开支签批原则
（一）各级签批人签批经费（资金）使用时应认真审核开支及其费用，本着节约的原则，从严把关。
（二）为了对经费开支实施有效的控制与管理，使本部门支出的费用做到心中有数，各部门费用审批一律由部门（室）正职负责人（未设正职的由主持工作副职负责人）专管费用审签工作，审签负责人外出期间，而又需要及时报支时，可直接提请分管副总经理审签。
（三）财务部门审签时对报销单据完整性、真实性要认真审核，严格执行财经纪律和各项财务制度。对违反财经纪律或财务制度的开支，财务部门有权拒绝付款，并按相关规定处理。
第二十九条各单位应根据本制度规定的原则，结合实际相应修订本单位的财务开支审批制度。坚持财务开支签批“一支笔“的原则，不得扩大各级负责人签批权限与限额。
第五章收入与成本的确认
第三十条收入是指各单位在日常活动中形成的、会导致所有者权益增加的、与所有者投入资本无关的经济利益的总流入，包括销售商品收入、提供劳务收入和让渡资产使用权收入等。各单位应根据收入的性质，按照《企业会计准则》规定，合理确认和计量各项收入与相应的成本。
（一）商品销售收入，同时满足以下条件时确认收入：1、商品所有权上的主要风险和报酬已转移给买方；2、企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出商品实施有效控制；3、收入的金额能够可靠地计量；4、与交易相关的经济利益很可能流入企业；5、相关的已发生或将发生的成本能可靠地计量。其相应成本以进货成本（包括到岸前运杂费），按加权平均法结转到销售成本中。房产销售，以项目竣工交付使用，开据房产销售发票，并办好按揭手续（或收到购房款），作为收入实现的标志；其相应成本以已销售面积按项目预算成本进行预转，当实际成本与预算成本差异较大时，要适时以实际成本调整预算成本，确保预转成本符合实际
情况，项目完工后以实际成本作为最终成本。
（二）提供劳务收入，在资产负债表日提供劳务交易的结果能够可靠估计的，应当采用完工百分比法确认。完工百分比法，是指按照提供劳务交易的完工进度确认收入与费用的方法。如同时满足以下条件，则表明提供劳务交易的结果能够可靠估计：1、收入的金额能够可靠地计量；2、与交易相关的经济利益很可能流入企业；3、交易的完工进度能够可靠地确定；4、交易中已发生或将发生的成本能可靠地计量。
建造合同，其结果能可靠估计的，在季度资产负债表日（及工程完工之日）按完工百分比法（以累计实际发生的合同成本占合同预计总成本比例确定）确认合同收入和费用。当合同预计总成本将超过合同预计总收入，应将预计损失确认为当期费用。
（三）让渡资产使用权收入，包括利息收入和使用费收入等，当相关的经济利益很可能流入企业和收入的金额能够可靠地计量条件同时满足时，确认收入。
其它业务的收入与成本，按《企业会计准则》规定办理。第三十一条
存货成本按实际成本计算，存货计价根据存货类别分别采用加权平均法或具体辨认法。
第六章利润分配
第三十二条各单位利润依法缴纳所得税后，按照《公司法》的有关规定分配。
第三十三条利润分配顺序：
（一）弥补企业以前年度亏损。
（二）按当期税后利润扣除第一项后提取10%的法定盈余公积金。法定盈余公积金已达注册资本的50％时可不再提取。提取的法定盈
余公积金经批准可用于弥补以前年度亏损或转增资本金。但转增资本金后留存的法定盈余公积金不得低于转增前公司注册资本的25％。
（三）向投资者分配利润。企业以前年度未分配的利润可以并入本年度向投资者分配。
第三十四条XX 下属全资子公司的税后利润分配，由集团公司财务部根据各单位经中国注册会计师审计后的年度财务报告，提出税后利润分配方案，报集团公司办公会议批准后实施；集团公司税后利润分配按区国有资产管理部门的规定执行。
第七章财务报告与财务分析
第三十五条各单位应当按照《企业财务会计报告条例》的规定，编制和对外提供真实、完整的财务会计报告。
第三十六条各单位的财务会计报告分为年度、半年度、季度和月度财务会计报告。月度、季度报表于每月终了5 个工作日报出，年度报表于每年度终了10 个工作日内报出。
第三十七条财务会计报告应至少包括会计报表、会计报表附注、财务情况说明书。会计报表应当包括资产负债表、利润表、现金流量表及相关附表。年度、半年度、季度财务会计报告还应包括财务分析，报送时间为报表报出后的5 个工作日内。
第三十八条各单位编制的会计报表、至少应当反映两个年度或者相关两个期间的比较数据。
第三十九条每季度结束，各单位还应按照集团公司的要求填写国资委快报和相关数据。集团公司按季合并系统会计报表、做好系统财务分析报告，季度合并会计报表、财务分析报告应于每季终了后的12 个工作日内报出。
第四十条会计报表之间、会计报表各项目之间，凡有对应关系的数字，应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互一致；会计报表中本期与上期的有关数字应当相互衔接。如有不一致，
应做出相应的解释
第八章附则
第四十一条各单位根据各自经营管理需要情况遵照本制度的规定，可制定相应的财务管理办法，并报备集团公司财务部。
第四十二条各单位会计档案由各单位财务部按各单位相关规定负责管理，按《会计档案管理办法》要求，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密。
第四十三条对违反财经纪律、财务制度的单位和个人，按《会计法》和《企业财务会计报告条例》有关规定进行处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。
第四十四条本制度由集团公司财务部负责解释。集团公司财务部可根据国家有关法规和本制度，结合XX系统经营业务、管理需要，制定财务会计管理具体实施办法。
第四十五条本制度自发文之日起实行。本制度实行后，厦XX
党[2008]40号“关于印发《XX国企整合财务管理暂行规定》的通知” 和XX 原财务管理办法（2009年2月12日修订）同时废止。
集团有限公司财务管理制度汇编二〇一三年十月
目录 第一章总则................................................ 第二章财务管理机构设立及管理职责.......................... 第三章主要制度与办法及其修订.............................. 第四章对外会计报表的编制 (3) 第五章财务检查与监督...................................... 第六章附则 (4) 附件5 附件1集团有限公司会计核算制度 (6) 第一章总则6 第二章中国会计准则下的主要会计政策6 第三章美国公认会计准则下的主要会计政策7 第四章会计科目的设置12 第五章会计凭证和账簿12 第六章资产14 第七章负债21 第八章所有者权益22 第九章收入23 第十章成本费用管理26 第十一章利润及利润分配28 第十二章财务报告29 第十三章附则30 附件2集团有限公司集团财务人员管理办法 (32) 第一章总则32 第二章财务人员的任命、聘用与培养32 第三章财务人员的培训与考核33 第四章财务人员的轮岗34 第五章财务人员的工作交接34 第六章财务人员业务处理及报表的上报时间安排35 第七章附则38 附件3集团有限公司预算管理及控制办法 (40) 第一章总则40
第二章编制预算的原则40 第三章预算的编制41 第四章预算的内容43 第五章预算的执行和控制44 第六章预算的调整46 第七章预算的反馈、分析和预测47 第八章附则48 附件4集团有限公司销售收款管理办法 (49) 第一章总则49 第二章认筹、退筹49 第三章解筹、下大定、退大定与换定50 第四章现场财务操作流程51 第五章应收款和违约金收取53 第六章退房、换房、合同变更56 第七章销售现场工作管理58 第八章销售合同的管理60 附件5集团有限公司资金调配与管控办法 (62) 第一章银行账户管理62 第二章银行账户管理62 第三章资金调度63 第四章附则66 附件5集团有限公司货币资金管理办法 (67) 第一章总则67 第二章现金的管理和监督67 第三章银行存款的管理和监督69 第四章备用金和业务借支的管理70 第五章监督和考核71 第六章附则71 附件7集团有限公司财务分析管理办法 (72) 第一章总则72 第二章财务分析的内容和方法72 第三章财务分析的上报73 第四章附则74 附件8集团有限公司财务档案管理办法 (75) 第一章总则75 第二章会计档案的分类和归集75 第三章会计档案的整理装订76 第四章会计档案的排列编目77 第五章会计档案的归档79
企业财务治理规章制度 第一节总则 第1条为加强财务治理，依照国家有关法律、法规及财务制度，结合公司具体情况，制定本制度。 第2条财务治理工作必须在加强宏观操纵和微观搞活的基础上，严格执行财经纪律，以提高经济效益，壮大企业经济实力为宗旨。 第3条财务治理工作要贯彻“勤俭办企业”的方针，勤俭节约，精打细算，在企业经营中制止铺张白费和一切不必要的开支，降低消耗，增加积存。 第4条公司及全资下属公司、企业（含51%股权的全资、内联企业）的财务工作，都必须执行本制度。其他中外合资合作及内
联企业参照本制度执行。 第二节财务机构与会计人员 第5条公司及下属独立核算的公司、企业设置独立的财务机构。非独立核算的单位配备专职财务人员。 第6条公司部会计师。 公司设打算财务部。打算财务部设部长、副部长。 下属独立核算的公司、企业设财务部。财务部设部长、副部长 打算财务部及各财务部，依照业务工作需要配备必要的会计人员。 第7条总会计师协助总经理治理好整个系统的财务会计工作，对全系统的财务会计工作负责。 总会计师要紧职责如下： 1.执行公司章程和股东大会、董事会的决议，主持编制并签署公司的财务打算、信贷打算和会计报表等，落实完成打算的措施，对执行中存在的问题提出改进措施，指导各项财务活动，考核生产经营
成果，对总经理负责并报告工作； 2.审查公司基建、投资、贸易等进展项目及重要经济合同，对可行性报告提出评估意见； 3.负责全系统的资金融通调拔决策工作，经总经理或董事会签署后执行。 4.审核下属公司、企业投资和效益的计算方案； 5.编制公司职职员资、奖金、福利方案和股东分红派息方案； 6.监督全系统的财务治理和活动； 7.监督全系统的财务部门和会计人员执行国家的财经政策、法令、制度和遵守财经纪律，制止不符合财经法令、不讲经济效益、不执行打算和违反财经纪律的事项； 8.对各级财务人员的调动、任免、晋升、奖惩等提出建议、评定，总经理批准后执行； 9.负责搞好全系统财务人员的培训工，断提高财会人员的素养和业务水平； 10.签署下属公司、企业的100万元以下贷款担保书。 第8条打算财务部是公司的财务主管部门，除做好本部门各项业务工作外，负责从业务上对下属各级财务部门和会计人员进行
财务管理制度范本
财务管理制度 第一条会计政策及核算方法 1、会计年度为公历 1 月 1 日至 12 月 31 日止。 2、会计核算以人民币为记账本位币。 3、会计核算以权责发生制为记帐基础,资产以历史成本为计价原则。 4、坏账核算采用直接核销法。 5、存货取得时按实际成本计价,发出时按个别计价法或加权平均法确定成本。 6、固定资产分房屋、维修设备、运输工具和办公设备四大类核算,对应的折旧年限分别为20年、5年、4年和3-5年,采用直线折旧法计提折旧,残值率为5%。固定资产在取得时按实际成本计价。 7、无形资产(主要指土地)取得时按实际成本计价,按受益期摊销。 8、收入的确认原则:当商品交易完成收到款项或取得了收款的证据时,确认营业收入实现。 9、采用借贷复式记账法,会计科目和核算方法以公司预算为主,结合实际,设置银行、现金日记账,总分类账及各项明细分类账。 10、采用统一的经营统计表核算经营业绩,要求格式统一、口
径统一填报时间统一,勾稽关系正确。 第二条凭证账册资料管理制度 1、原始凭证是记账的依据,财会人员必须认真审核各种原始凭证,要求一切原始凭证必须手续完备,合法,内容真实,数字正确,日期和开票单位印章齐全,大、小写相符,不得有涂改等,不得有白条报账。一切原始凭证经审核无误后,才能填制记账凭证,据以记账,原始凭证保管期限为20年。 2、核算会计应对一切原始凭证记账负责,记帐要帐目清楚、日清 月结、如实反映,账簿的记载不得挖补、涂改或用褪色药水消除字迹,记账应使用钢笔,不准用铅笔或圆珠笔,发生错误应根据性质,采用划线更正或红线更正法。凭证、账册应由专人妥善保管,查阅原始凭证、账册应由专人列册登记,不得丢失。有关会计报表、账册、会计凭证保存期限为20年。 3 、会计主管(经理)指定专人保管和负责检查一切未使用的重要空白凭证,如支票、收据、发票等,领用时由领用人办理领用手续,对误写的收据或作废的支票,应加盖注销戳记,妥善保存,不得销毁。 4、会计报表要保证报表数据准确,内容完整,报送及时,手续完备。对年度决算报表,应附有分析、收支计划执行情况的说明及会计报表附注。
××股份公司财务管理制度（2002年9月17日公司第二届董事会第六次会议修订） 第一章总则 第一条为了适应公开发行股票的上市公司对会计信息的要求，规范本公司会计行为，满足管理决策的需要，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》等相关法律法规，结合本公司的实际情况和内部管理的需要，制定本制度。 第二条本公司是由××公司等6家企业共同发起设立的公开发行股票的上市公司。本公司为严格按照《中华人民共和国公司法》的规定进行规范运作的企业法人，主要从事发、供电业务。 第三条本公司实行“统一管理、分级经营、统一考核、分级核算”的财务管理办法；建立以公司总部为资金管理中心、利润中心、投资中心，以各下属单位为成本中心的财务核算体系。各职能中心的职责范围如下： 资金管理中心：负责编制资金计划，筹措资金，按计划调拨资金，监督检查资金的使用过程，评价资金使用效果。 利润中心：计提并交纳各种税费，核算、处理财务成果，工资的分配及管理。 投资中心：负责批准并组织实施对外投资，对投资项目进行
管理，核算投资收益，处置投资项目。 成本中心：各下属单位按公司总部下达的成本费用考核指标进行内部模拟法人核算，自主决定内部分配、内部考核办法和内部核算体系，其成本费用的开支标准和范围，应符合国家有关法律法规和本公司有关规章制度的规定。 第四条本公司的财务管理应遵循合法性、公开性和灵活性原则。 合法性：保证所有的经济活动在国家有关法律法规规定的范围内进行，并接受政府有关部门和社会中介机构的监督检查。 公开性：为了维护各股东的合法权益，重大决策必须经股东大会批准，并定期向各股东提供生产经营情况和财务状况的资料，所有经济活动必须向股东公开，不得有任何隐瞒。 灵活性：在不违反国家有关法律法规的前提下，可根据自身的具体生产经营特点，选择适当的财务管理办法处理经济业务，以满足筹资、投资、分配等经济活动的需要。 第五条本公司财务管理的主要任务： 1、根据生产经营计划，在科学预测的基础上拟定各项财务计划； 2、及时足额地筹措资金，合理地使用资金，加强资产存量的管理； 3、采取有效措施降低成本费用，提高经济效益； 4、按时、足额交纳各种税费，准确、及时分配股利；
外资企业财务管理制度 有限公司财务管理制度., . 财务管理制度第一章总则第一条为了加强公司的财务管理和财务监督工作，保护本公司和投资人各方的利益，根据国家有关外商投资企业的法律、法规等，特制定本制度。 1. . 第二条本制度适用于有限公司。 2. ., . 第三条公司的财务活动，遵守中国的有关法律、法规和本规定，接受国家财税机关的检查和监督，并对董事会及投资人各方负责。 3. , , . 第四条公司各部门和职员办理财会及财会相关事务，必须遵守本制度。 4. . 第二章
现金管理第五条严格按照中国人民银行规定的现金管理办法和财政部关于企业单位货币资金管理和控制的规定，办理有关现金收支业务。 5. ’s . 第六条办理现金收支业务时，应当遵守以下规定： 2 6. : 1.按照现金管理规定，现金应控制在核定库存限额之内。. 2.凡各项业务收入的现金必须当日交存银行。. 3.与单位之间的经济往来，除零星小额的支付可以使用现金外，必须通过银行结算。. 4.向银行存入和支取现金的凭证，必须如实注明现金来源和用途。. 5.不准用不符合制度的凭证顶替库存现金，即不得\白条抵库\。, \ \ 6.不准谎报用途套取现金。. 7.不准用银行账户代其他单位和个人存
入或支取现金。. 8.不准用单位收入的现金以个人名义存储，不准保留帐外公款，不得设置\小金库 \。. , \9.不准用收入的现金\坐支\。 3 . 第七条现金的使用范围：7. : 1.支付给职工的工资、奖金等。. 2.支付给职工的市内差旅费、外地差旅费、就餐费、职工探亲路费等。, . , . 3.支付给临时工、外包工的劳务报酬或其他服务费用。 4.按银行规定结算起点1000元以下的零星支出。1000 . 5.按央行规定需支付现金的其他支出。. 第八条凡超过2000元以上的现金支出，必须提前二天报财务部，以便及时向银行预约提款。8. 2000 . 第九条财务部应建立现金、银行存款日记账，按照业务发生的先后顺序逐笔序
公司财务管理制度手册1 财务管理制度 一、总则 第一条为规范本公司的财务管理，强化内部控制制度，规范会计行为，维护投资者和债权人的合法利益，根据财政部《内部会计控制规范——基本规范(试行)》的规定，制定本制度。 第二条公司的经营活动和财务管理工作应遵守国家的法律、法规，并接受财政、税务机关的检查和监督。 第三条公司应依据《企业财务会计报告条例》的规定，并按国家统一的会计制度规定按期编制财务会计报告，要求审计的，须经政府批准的注册会计师机构审查、验证，出具审计报告后，方可向外提供。 第四条公司应加强经营管理，堵塞漏洞、消除隐患，防止并及时发现、纠正错误及舞弊行为，保护资产的安全、完整。 二、资金筹集的管理 第五条公司设立时，股东可以以货币投资，也可以以建筑物、厂房、机器设备或其它物料、商标权、专利权、专有技术、土地使用权等非货币形态的资产入股。但股东用于出资的各项资产须符合公司法的规定。 股东以无形资产（不含土地使用权）投资不得超过公司注册资本的百分之二
十。 股东以非货币形态资产入股时，应当委托有资格的评估机构进行资产评估。 第六条各股东的出资需经有资格的会计师事务所和注册会计师进行审验，作为入股各方计算股本或投资比例的依据。 第七条股东权益，是指股东对公司净资产的权利。公司的全部资产减全部负债后的净资产属股东权益，包括股本、资本公积金、盈余公积金和未分配利润。 第八条除经股东会决定减少注册资本外（并需按公司法规定的相关程序执行），股东投入公司的股本，在公司存续期间不能抽回。 投资者按照出资比例或者合冋、章程的规定，分享公司利润、承担亏损及经营风险。 第九条公司应根据长期发展规划和市场的发展变化，对资金的使用全面进行监控，按项目实施进度分期投入的原则，最大限度地保障资金发挥最大的效益。 第十条公司以各种方式借入的资金是公司的负债。 第十一条公司不得用应缴纳国家的各种税款归还各项借款的本金和利息。 第十二条公司借入短期借款的利息支出，在财务费用中列支，其中高于人民银行同期贷款最高利率计算的利息支出部分，
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财务管理制度 目录 第一章总则 第二章财务管理机构和人员 第三章财务会计管理 第四章经营计划和预算管理 第五章资产管理 5-1 货币资金管理 5-2 应收款和预付款的管理 5-3 固定资产管理 5-4 无形资产管理 第六章负债、筹资及担保的管理 第七章收入与成本的管理 第八章项目投资管理
第九章利润分配 第十章财务会计报告 第十一章审计监督 第十二章财务考核 第十三章附则 第一章总则 第一条为加强*****(公司名）财务管理工作，根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国会计法》、企业会计基本准则和具体准则等国家有关法律法规以及公司章程的规定，结合+本公司的实际情况，制定本制度。 第二条除特别说明法，本制度所称“公司”的范围仅指*****(公司名）。 第三条本制度是公司财务管理工作的基本制度，在公司范围内统一执行，各部门参照执行。 第四条公司的财务行为和财务管理工作必须遵守国家有关法
律法规，并接受有关主管部门、公司监事会以及审计部门的检查和监督。 第二章财务管理机构和人员 第五条公司的财务管理工作实行统一管理、分级负责原则，按照本制度对公司范围内财务工作统一管理、统一指导的基础上，财务管理体系中各层级、各岗位按照相应的职责和权限履行财务管理职责、承担相应的责任。 第六条公司的以下重大财务事项需要由公司董事会按规定程序审议经过： （一）决定公司的投资计划； （二）批准公司的年度财务预算方案、决算方案； （三）批准公司的利润分配方案和亏损弥补议案； （四）公司增加或减少注册资本； （五）发行公司债券； （六）公司合并、分立、解散、清算或者变更公司形式； （七）达到规定条件需由董事会审议的担保行为； （八）达到规定条件需由董事会审议的重大资产购买和出售； （九）达到规定条件需由董事会表决的关联交易； （十）法律法规及公司章程规定需由董事会审议经过的其它财务事项。
公司基本财务管理制度1 公司基本财务管理制度 第一章总则 第一条：为了规范和加强XX有限公司及其下属公司和各开发项目组（以下简称：公司）的财务管理，不断完善财务管理制度和严格财经纪律，防范财务风险、确保公司资金及财产的安全和完整，提高企业的经济效益和管理水平，根据国家相关财会法规和制度、特制定《公司基本财务管理制度》（以下简称：本制度）。 第二条：本制度是公司制定各单项财务管理制度、细则和办法的基础和准则，是公司在财务管理方面的根本制度，从宏观层面对公司在财务机构和人员设置及其职责、财务审批权限及流程、费用报销和款项支付结算、货币资金的管理、实物资产的管理、财务核算及报告、财务会计档案管理等方面进行规范。 第三条：公司应当根据本制度的规定制定较为详细的有关单项财务管理制度、办法和细则，各单项财务管理制度、办法及细则不得与本制度相冲突。 第四条：本制度适用于广东A管理有限公司各部门及其下属公司和各开发项目组，各部门、项目和全体员工都必须严格遵守和执行本制度。 第二章财务机构和人员设置及职责权限 第五条：公司设财务部，全面负责公司的财务管理和会计核
算工作。财务部在总经理的直接领导下工作，向董事会和全体股东负责，董事会及董事会成员和股东及股东委托的代表有权检查、指导公司的财务工作，财务部门必须配合。 第六条：财务部有权根据国家和公司的财务管理及会计核算的法规、制度来相对独立的开展工作，总经理和董事会成员或股东及股东代表不得强制要求财务部开展违反制度规定的工 作。财务部应定期向董事会汇报公司的财务及经营情况。财务部的职责权限范围按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第七条：财务部设财务经理岗、会计岗、出纳岗。财务经理全面主持公司的财务工作，全面负责公司费用报销和款项支付的审核，调度安排公司货币资金，公司财务会计制度的建立健全和公司日常的会计核算及财务管理工作，负责代表公司财务部定期向董事会汇报财务工作；会计在财务经理的领导下负责公司的日常会计核算和财务报表及报告的编制等工作；出纳员在财务经理的领导下负责公司的货币资金的收支业务及核算工作；财务经理、会计和出纳员的具体职责按《公司财务部及各岗位职责》的相关规定执行。 第三章财务审批流程及权限 第八条：常规财务报账付款审批流程：经手人填写付款（报销）单→部门/项目负责人审核→会计复核→财务经理审核→副总审批→总经理审批→出纳付款。特殊款项或单笔付款20万以上的需董事长或其授权人员审批；单笔金额在1,000元以下的付款由财务副总和常务副总签字即可。
商贸有限公司财务管理制度 总 则 1、 依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 2、 为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于 本页为著作的封面，下载以后可以删除本页！ 【最新资料 Word 版 可自由编辑！！】
公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，同时进一步完善公司财务管理制度，维护公司及员工相关的合法权益，制定本制度； 财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属于总经理审批的计划内的支付，由相关事业部门经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 3、进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督各部门降低消耗、节约费用、提高经济效益。 4、参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。 5、负责管理公司的日常财务工作。 6、负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。 7、负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。 8、负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。 9、严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。 10、参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管理，做好对本部门工作的指导、监督、检查。 11、组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、分析及考核。 12、负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和立卷归档工作，并按规定手续报请销毁。 13、完成领导交办的其他工作。 （二）会计职责
有限公司财务管理制度2017最新版 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理。 二、建立健全财务管理的各种，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。? 四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。
第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整真实，对于签批手续不完整《借款单》有权拒绝付款。借款人应及时清理借款，前款未清的，不得再次借款。 2、需支付现金的差旅费以外的费用报销，由报销人填写《费用报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签批手续是否完整、信息填写是否完整真实，对于签批手续不完整、信息填写不完整的《费用报销单》有权拒绝付款。 3、需支付现金的差旅费报销，由出差人员填写《差旅费报销单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，到财务出纳处领款。 4、需要支付现金的货款，由采购员填写《资金支付证明单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处领款。财务出纳应严格审查签
公司财务制度及流程 第一章、总则 第一条、为进一步强化公司财务管理，完善财务管理制度，合理控制费用支出，规范公司的会计核算工作和财务报销行为，使公司财务管理制度化、规范化和可控性，发挥财务在公司生产经营管理中的作用，以保障提高公司的经济效益，特制定本制度。 第二条、凡涉及公司日常物资（包括零星材料、辅助材料、设备配件、固定资产、低值易耗品、办公用具、工具等）采购、税费支出、日常办公费用、招待费用、差旅费用支出项目的报销均按此制度要求执行。 第三条、本制度适用公司全体员工。 第二章基本制度及流程 第一条、借款及预付款管理规定 （一）借款是指公司员工因公务需要的临时性借款；预付款是指因公司业务需要，需预先支付的购买材料、货物及各项需要预先支付的款项。 (二)借款管理规定 1、出差借款：出差人员经相关负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款，出差返回后及时办理报销还款手续。 2、日常物资采购借款：凡涉及公司日常物资采购借款，业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款。 3、其他临时借款：凡涉及公司费用性其他支出项目（如日常办
公费用、招待费用、车辆费用等），业务经办人员经部门负责人同意后按借款审批流程和审批权限办理借款；业务经办人员在业务办理完毕后应及时报账，除周转金外其他借款原则上在结清前账后方可办理借款。 （三）预付款管理规定 1、各项工程预付款:凡涉及公司固定资产（房屋建筑物、机器设备、工具等）建设、安装、维修等需要支付预付款，由业务经办人员依据合同规定的付款方式及金额按审批程序批准后办理付款手续。 2、日常零星物资、材料采购预付款：凡涉及公司各项物资、材料采购需要提前预付货款由业务经办人员经部门负责人同意后按借 款审批流程和审批权限办理预付款手续。 3、办理公司各项预付款时，业务经办人员必须向财务部提供审批的“专项合同或协议”后，方可办理预付款支付手续，预付的金额不得超出合同规定的金额，财务人员要与经济合同核对后，方可支付。（四）借款及预付款流程 1、借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、现金。 2、审批流程：主管部门经理审核签字→财务复核→总经理审批。 3、财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。须由公司出纳员操作，会计人员进行复核，才能付出此笔款项。 （五）借款及预付款的其他规定 1、公司所有借款及预付款，原则上必须在前账结清之后方可再借付，确因业务需要而来不及结清前账，必须以书面形式告知财务部，经主管会计审核同意后方可再借
山东******有限公司 财务管理制度 第一章资金审批制度 1、总则 1)公司款项的支付，须经总经理（或执行董事）签字批准。如总经理（或执行董事）不在公司，经请示并做记录后可暂付，但随后要请总经理（或执行董事）补签。 2)财务专用章，公司法人章及支票必须分开保管，公司法人章由法定代表人或指定专人负责保管，财务专用章和支票由出纳负责保管。印章代管须办理交接手续，代管人员必须对印章的使用情况进行登记(外单位用本公司印章需经总经理同意并提供 经办人身份证复印件) 3)财务部原则上不得将已加盖财务专用章及公司法人章的支票预留在公司，如因工作需要，需先填好限额，并经公司主管领导批准。 4)开具的支票须写明经批准同意的收款人全称，收取的发票须与收款相符。如收款人因特殊情况需要公司予以配合支付给第三者，必须有收款人的书面通知（如委托收款证明）并经公司董事长批准。 5)用以支付各种款项的原始凭证必须保存原件，复印件不得作为原始凭证，如遇特殊情况须经公司主管领导批准。 2、施工工程用款审批制度 工程用款由该项目负责人核准，经总经理签字后支付，其程序按以下"审批流程"执行。 ⑴凭施工单位所出付款申请及施工进度，并填写“资金支付审请表” ⑵公司财务审核（审核内容：对照相应的合同、实际工程进度、质量要求是否符合要求）报该项目负责人、总经理审批。 ⑶公司工程负责人、总经理同意后，财务对外付款。工程款的审批应按以上流程依次进行，不得事后补签（涉及工程进度及质量控制、补签需总经理同意）。如对已签部分有异议的可与相关人员沟通，有分歧的商量解决。3、日常行政费用支出管理制度 ⑴公司管理人员的费用报销，须经公司董事长批准后财务方可支付。 ⑵涉及应酬等非正常费用，须公司董事长批准。 4、公司差旅费开支制度 ⑴公司员工到本市范围以外地区执行公务可享受差旅费补贴。 ⑴公司职员出差根据需要，由经理决定选用交通工具。 ⑵公司职员出差期间，住宿费用及补贴按以下规定执行。 A 房租标准：公司职员，房租标准为50元/日（标准待定暂写50元/日） B出差补贴：市内补贴每人60元/日，市外补贴每人90元/日（标准待定） C职工出差来回车费实报实销，出租车不在报销范围内。如因特殊情况需乘出租车，需事先请示公司分管领导同意，方可报销。
财务管理制度 1、执行国家有关法律、法规和财务规章制度；按照厉行节约、制止奢侈浪费；注重资金使用效益、量入为出、保证重点，兼顾一般；逐级审批、规范运作的原则。 2、财务科根据年初用款预算指标，结合工作实际合理制定用款计划和支出计划，专项资金实行专款专用。 3、1000元以上的资金支出，实行集体研究审批制度。用款科室应事先调研论证后，由主任办公会集体研究决定。 4、属于政府采购集中采购目录范围内的，或者采购限额标准以上的货物、工程和服务，应严格执行政府采购程序。 5、作为报销依据的发票或收据，必须符合税务、财政部门的统一规定，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用。 6、所有报销单据须经手人在报销单据上注明费用支出事由并签字，科室负责人和财务科审核后，报分管财务负责人批准。 7、报销程序为：①经办人填制《办公支出报销审批单》并签字②科室负责人审核③财务科审核④分管财务负责人审批⑤财务科报销费用。 8、除现金管理制度规定中使用现金支付的业务外，差旅费、会议费、交通费、招待费和零星购买支出等均使用公
务卡报销支付。 10、使用公务卡消费结算的各项公务支出，持卡人应早于发卡行的还款限期三个工作日以上，到财务科办理报销手续。 11、严格执行《××市市直机关差旅费管理办法》，工作人员出差按规定标准报销差旅费，报销时要附《出差审批表》。参加会议和培训的，应提供举办单位的会议培训通知等。 12、保证金账户是单位设立的保证金专用管理帐户，不能作为其他用处的结算账户，与单位的经费账户分开管理，单位或个人不得占用或挪用保证金。 13、财务科对保证金实行严格管理。收入票据、支付票据、预留银行印鉴，财务专用章由专人保管，严禁一人保管.支付保证金款项所需的票据和印章，定期对票据存根进行审查核对，确保收支真实完整。 14、保证金的收支经办和核算记账分别由专人负责管理，并根据投标单位缴纳保证金设置明细账。保证金退回实行严格审批制度。
公司财务管理制度及流程1 公司财务管理制度 一、总则 《企业会计准则》制度本制度；、、依据《中华人民共和国会计法》1 便于公司各部门及发挥财务在公司经营管理和提高经济效益的作用，为规范公司日常财务行为，、 2 员工对公司财务部工作进行有效地监督，维护公司及员工相关的合同时进一步完善公司财务管理制度， 法权益制度，结合公司相关情况制定本制度。 二、财务工作岗位职责 （一）财务经理职责 对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。、1 、2指导建立健全相关财务核算并结合公司具体情况建立规范的财务模式，法规，贯彻国家财税政策、 制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。 进行成本费用预测、计划、控制、核算、分析和考核，监督
各部门降低消耗、节约费用、提高经济、3 效益。 、4 其他相关工作。 （二）财务主管职责 负责管理公司的日常财务工作。、1 负责对本部门内部的机构设置、人员配备、选调聘用、晋升辞退等提出方案和意见。、2 负责对本部门财务人员的管理、教育、培训和考核。、3 负责公司会计核算和财务管理制度的制定，推行会计电算化管理方式等。、4 、5 严格执行国家财经法规和公司各项制度，加强财务管理。参与公司各项资本经营活动的预测、计划、核算、分析决策和管 理，做好对本部门工作的指导、监、6 督、检查。 组织指导编制财务收支计划、财务预决算，并监督贯彻执行；协助财务经理对成本费用进行控制、、7 分析及考核。 负责监管财务历史资料、文件、凭证、报表的整理、收集和
立卷归档工作，并按规定手续报请销、10 毁。 参与价格及工资、奖金、福利政策的制定。、11 完成领导交办的其他工作。、12 （三）会计职责 按照国家会计制度的规定记账、复帐、报账，做到手续齐备、数字准确、账目清楚、处理及时；、1 发票开具和审核，各项业务款项发生、回收的监督，业务报表的整理、审核、汇总，业务合同执行、2 情况的监督、保管及统计报表的填报； 会计业务的核算，财务制度的监督，会计档案的保存和管理工作；、3 完成部门主管或相关领导交办的其他工作。、4 （四）出纳职责 、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。1 、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。2 、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证帐实相符。3
XX农业发展有限公司财务管理制度 第一章总则 一、依据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》制定本制度； 二、为规范公司日常财务行为，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，便于公司各部门及员工对公司财务部工作进行有效地监督，维护公司及员工相关的合法权益，特制定本制度； 第二章财务管理细则 一、总原则 1、公司财务实行“计划”为特征的总经理负责制：属已经总经理审批的计划内的支付，由相关经理的书面授权，财务负责人监核即可办理；属计划外的，必须有公司总经理的书面授权。 2、严格执行《会计法》和相关的财务会计制度，接受财政、税务、审计等部门的检查、监督，保证会计资料合法、真实、及时、准确、完整。 二、财务机构与会计人员 公司采用国家规定的会计制度的会计科目和会计报表，并按有关的规定办理会计事务。 公司记账方法为借贷记账法，记账原则为权责发生制。以人民币为记账位币。人民币同其他货币折算，按国家规定的会计制度规定办理。 一切会计凭证、账簿、报表中各种文字记录用中文记载；数字用阿拉伯数字记载。记载、书写必须使用钢笔，不得用铅笔及圆珠笔书写。 公司采用的会计处理方法，前后各期必须一致，非经公司领导同意，任何人不得随意改变。 公司设财务部，根据业务工作需要配备必要的会计人员。财务经理协助总经理管理好整个公司的财务会计工作，对全公司的财务工作负责。 （一）财务经理职责 1、对岗位设置、人员配备、核算组织程序等提出方案。同时负责选拔、培训和考核财会人员。 2、贯彻国家财税政策、法规，并结合公司具体情况建立规范的财务模式，指导建立健全相关财务核算制度同时负责对公司内部财务管理制度的执行情况进行检查和考核。
广西创新港湾公司财务管理通则 第一部分总则 第一条为了加强广西创新港湾公司的财务管理和会计核算,规范公司的财务行为,根据《企业会计准则》、《企业财务通则》和《企业财务制度》, 结合广西创新港湾公司的实际情况,制定本制度。 第二条本制度是处理广西创新港湾公司财务事务的规范和准则，适用于广西创新港湾公司所有部门。 第三条本通则只针对公司财务管理中的一般运行规则做出规定，特殊问题处理制定专门的管理制度。 第四条公司财务部负责行使财务管理职能，具体职责由公司部门职责规定。第五条公司财务部包括财务部经理、会计、成本会计、出纳等岗位，具体职责由公司岗位说明书规定 第六条本公司业务流程处理按照公司业务流程体系执行，相关制度对业务执行的标准做出规定。 第二部分会计工作细则 第一章原始凭证 第一条凡是用以证明会计事项发生的及其经过的文书、单据均为原始凭证。原始凭证经法令规定必须具备某种条件的，应依其规定。 第二条原始凭证按其来源分为外来原始凭证和自制原始凭证两种。 1、外来的原始凭证的审核 外来的原始凭证是指企业与单位或个人发生的经济业务往来的各种原始 凭证,如"进货发票"、"收款收据"等,对其审核的内容要求如下: （1）必须是符合国家税务机关统一管理和使用的发票和收款收据。 （2）企业的各项经济业务必须符合国家的政策、法令的有关规定。 （3）凭证的内容必须有单位的名称、日期、品名、数量、单价、金额、 公章（或财务专用章、发票专用章，其它专用章均无效）、金额计算准确无误。 （4）外来原始凭证的抬头必须是本单位的全称,涂改无效。 （5）任何经过涂改或以其他方式进行篡改的凭证都不得作为原始凭证。 （6）公司和其他单位或个人发生的往来借款，可以使用一般的没有税务 局认可的收据，但必须要有相应的借款合同或协议做附件。 2、自制原始凭证审核 自制原始凭证是指公司在经营活动过程中发生的记录经济业务活动的书 面凭证，如入库单据、验收单据、领用单据、个人借款单据等，对其审核的 内容要求如下: （1）必须使用本单位统一印制的自制原始凭证; （2）必须按规定的格式和内容填写,各栏目反映的内容真实准确,大小写 金额必须相符,涂改了大小写金额的凭证不能报销;
XX公司财务制度
目 录 第一章 财务部组织结构与责权 一、财务部组织结构图 二、财务部职责 三、财务部权力 五、财务部经理职责 四、财务总监的职责 第二章 资本预算管理 一、资本预算主管岗位职责 二、资本预算专员岗位职责 三、预算编制程序 四、年度预算编制程序 五、年度预算编制平衡流程 六、年度预算调整流程 七、现金预算流程 第三章 财务成本控制管理 一、成本控制主管岗位职责 二、成本控制专员岗位职责 三、现金清查处理流程 四、银行存款付款控制流程 五、费用报销管理流程 六、财务部主管职责
第四章资产管理 一、资产管理主管岗位职责 二、资产管理专员岗位 职责 三、现金清查账务处理 流程 四、备用金收支账务处理 流程 五、应收账款管理流 程 六、固定资产盘点管理 流程 第五章筹资与投资管理 一、筹资与投资主管岗位职责 二、筹资专员岗位职 责 三、投资专员岗位职 责 四、筹资管理流 程 五、银行借款筹资管理 流程 六、投资管理流 程 第六章会计核算管理 一、会计核算主管岗位 职责 二、会计核算专员岗位 职责 三、日记总账账务处理 流程 四、记账凭证账务处理 流程 五、科目汇总表核算 流程 六、固定资产核算流 程 七、利润核算流 程 第七章成本会计管理 一、成本会计主管岗位 职责 二、成本会计专员岗位 职责
三、产品定额成本编制 流程 四、产品成本核算管理 流程 五、成本核算账务处理 流程 第八章应收账款管理 一、应收账款主管岗位 职责 二、应收账款专员岗位 职责 三、应收账款管理流 程 四、应收票据处理流 程 五、呆账死账确认流 程 六、坏账处理流 程 第九章审计管理 一、审计主管岗位职 责 二、审计专员岗位职 责 三、审计工作流 程 四、货币资金审计流 程 五、存货审计流 程 六、收入审计流 程 七、成本审计流 程 八、利润审计流 程 第十章税务管理 一、税务主管岗位职 责 二、税务专员岗位职 责 三、纳税筹划流 程 四、纳税核算流 程 五、纳税申报流 程
XXX有限公司 财务管理制度 公司发展日益壮大，为满足公司发展需求，规范公司日常财务行为，加强公司财务管理，根据国家有关法律、法规，结合公司具体情况，特制定本财务管理制度。 第一部分：财务部门的职能 一、认真贯彻执行国家有关财务管理制度和税收管理规定。 二、建立健全财务管理的各种规章制度，编制财务计划，加强经营核算管理，反映、分析财务计划的执行情况，检查监督财务纪律执行情况。 三、积极为经营管理服务，通过财务监督发现问题，判断和评价企业的生产经营成果和财务状况，为公司领导决策提供依据，促进公司取得较好的经济效益。 四、厉行节约，合理使用资金;加强对资产、资金、现金及费用开支的管理，防止损失，杜绝浪费，良好运用，提高效益。 第二部分：财务机构和人员管理 一、财务人员要认真执行岗位责任制，各司其职，互相配合，如实反映和严格监督各项经济活动。 二、财务人员具体工作中必须坚持原则，照章办事。 三、记账原则采用权责发生制，以人民币为记账本位币。财务记账采用电子记账方式。 四、记账、算账、报账必须做到手续完备、内容真实、数字准确、摘要清晰、账目清楚、日清月结、近期报账。 五、由于财务人员的岗位特殊性，对于调动工作或因故离职，须至少提前30天办理调动或离职手续，财务人员离职管理不执行公司管理制度规定。必须与接交人员完整交接工作资料及其他手续，没有办理完毕移交手续的，不得中断财务工作。移交包括移交人经管的会计凭证、报表、账目、款项、财务专用章、发票专用章、法人章、相关实物、电子资料及其他纸质原始资料、未了事项、其他需特殊交代事项等。移交工作必须由部门负责人监督执行。 第三部分：资金管理制度 一、现金管理制度 (一)账务处理规定 1、建立健全现金出纳各种账册，严格审核现金收付凭证。 2、严格执行现金管理制度，不得坐支现金，不得白条抵库。 3、对每天发生的银行和现金收支业务作到日清月结，及时核对，保证账实相符。 4、出纳人员应根据现金收支情况，及时登记现金流水账，并与会计核对是否与现金日记账余额相符，保证账账相符。 (二)现金收款规定 1、现金收款时，出纳人员应监督交款人登记《现金收款登记明细表》;非我司人员直接交款的，出纳人员自行登记《现金收款登记明细表》。 2、出纳人员应根据现金收款信息开具现金收据，并及时将收据记账联转交会计记账。 (三)现金付款规定 1、因出差、调货需事先借支现金的，须由经手人填写《借款单》，经部门负责人签字，并经总经理或分管副总经理审批后，方可到财务出纳处支款。财务
xxxx 有限公司财务制度手册 目录 01、财务部日常工作制度 (4) 02、财务部内部稽查审核制度 (7) 03、财务岗位分工与设置制度 (11) 04、财务部会计岗位轮换制度 (16) 05、财务部会计工作交接制度 (17) 06、会计档案管理制度 (19) 07、电算化管理制度 (26) 08、企业税务管理制度 (28) 09、税务风险管理制度 (33) 10、购销发票管理制度 (38) 11、发票接受复核管理制度 (42) 12、增值税专用发票特别核查管理制度 (43) 13、合同财务会审管理制度 (44) 14、销售流程管理制度 (45) 15、采购流程管理制度 (47) 16、账务基本核算制度 (48) 17、财务报销流程管理制度 (55) 18、成本核算管理制度 (64) 19、筹资管理制度 (75)
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xxxx 有限公司财务制度手册 20、存货管理制度 (81) 21、固定资产管理制度 (86) 22、生产物料流程管理制度 (95) 23、无形资产管理制度 (96) 24、投资管理制度 (99) 25、资金预算管理制度 (106) 26、资金支付审批一般管理规定 (109) 27、货币资金日常管理制度 (110) 28、备用金管理制度 (115) 29、会计人员岗位配备管理制度 (118) 30、票据管理制度 (119) 31、收据管理制度 (119) 32、财务印章管理制度 (119) 33、货币资金稽核管理制度 (123) 34、应收账款管理制度 (124) 35、逾期应收账款管理制度 (132) 36、采购及应付账款管理制度 (135) 37、应收账款坏账损失审批内部控制制度 (139) 38、全面预算管理制度 (144) 39、财务报告及管理报表编制制度 (151) 40、财务分析制度 (160) 41、成本管理控制制度 (166)