财务管理
财务系统基础功能包含总账记账、资产管理、报表定义及生成、费用审批及报销、费用预算及管理等内容的系统，作为消费金融公司一套全财务管理及账务核算的应用系统。未来还将建设税务管理、薪酬管理、全面预算管理、接入郑州银行等网银接口等。
财务系统的搭建，围绕财务核算、报销管理、资产管理、报表管理、预算等财务管理核心工作，以建立公司统一的财务管理操作平台，实现公司财务的精细化核算，集中式网络化管理，实现建立在运营成本、资金成本基础上的多维度经营分析与预算管理体系，同时为二期建设打好基础。系统设计应通过灵活的系统配置和全面的参数配置，支持金融业务发展和提升财务管理的要求，为后续管理系统的深化应用夯实基础，提供完整、规范、有效、多维的财务数据。
系统总体架构
财务系统建设包括UAP平台、总账管理、报表管理、固定资产、报销管理、税务管理、薪酬管理、预算管理和接口管理等几大部分。整体系统建立在用友UAP平台基础之上，UAP 平台主要包含系统管理、模板管理、流程管理、消息通知管理、会计信息管理、会计平台等主要功能，完全涵盖了招标书中公共管理部分所要求的提供基础信息的录入、字典维护、设置系统操作用户及权限、参数设置及企业信息等功能；
UAP平台
UAP平台是用友ERP系统运转的管理平台，通过平台能够进行使系统正常运行操作所必须的管理，并且能对系统继续进行维护，从而保证系统能够稳定可靠的运行，具备“高智能、高性能、高可用”的特征，主要包括系统管理、模板管理、流程管理、消息通知管理、会计信息管理相关功能，除此之外，平台还包括会计平台、客商管理、自定义管理等诸多功能，不仅满足金融机构当前的应用，更能保证在业务发展、架构调整、政策变动等情况下，系统能够快速调整适应。
总账管理
总账系统是财管系统的核心，为企业提供基于全科目的账务核算，能够最终生成所有的会计账簿。总账的应用目标涉及以下几个方面：
总账系统能够实现大集中财务日常核算功能；
账务管理实现后台化管理，减轻外部系统的运行压力；
总账系统在依托各个业务模块的前提下能够满足新会计准则核算要求，实现多会计准则、多账簿、多币种核算，满足多重管理要求；
理解适应中国金融业快速变化要求，支持公司撤并、账务灵活结转，跨公司集中处理，公司计提税金、准备金计提、损益自动结转并上划等中国式应用；
总账系统能够完成企业的年终决算的账务处理，支持期后调整；
总账系统能够为资产负债表、利润表和现金流量表等多种报表的实现提供数据来源；
为外部系统提供符合新准则要求的数据。
固定资产
用于财务部门进行固定资产、无形资产、投资性房地产、长期待摊费用、在建工程、抵债资产、低值易耗品等非金融资产的核算。实现：即时资产核算、在线审批、实时监控、账卡实时核对、资产减值准备、资产评估。
在金融机构内部建立统一的资产核算平台，实现按机构的资产集中管理、核算的模式；
全面完成金融机构的资产核算功能：原始卡片和新增卡片的管理，资产变动、资产评估、资产减值、资产减少、资产拆分、资产合并、资产调拨、资产盘点等管
理；
支持多种折旧与摊销方法，系统进行自动折旧与摊销的计算，并可在总账模块自动生成记账凭证，极大地减少了一线财务人员的工作量；支持多单位统一计提折
旧，多单位查询折旧清单；
完善的资产部门管理方案：为一项资产提供使用部门、管理部门、折旧承担部门；
支持资产多部门使用与管理；
拥有强大的账簿查询功能，支持多单位、自定义查询，可实现实时的数据查询，并为资产盘点提供完善的资产信息，满足金融机构内部精细化管理的要求。
财务报表
?灵活定制报表表样和任务
以业务为核心的报表资源支持随需随时的灵活定制，灵活性远远大于只能通过实施做报表和单一任务管理的报表管理模式。
灵活定制报表和任务
1、所有报表资源可用户自行管理，随需随时增删改；
2、支持按需设计定制报表表样格式、计算公式、审核公式、汇总公式等；
3、支持任意多个任务同时上报下发
随时调整任务属性和业务方案
4、可随时调整任务控制属性：基本属性、上报属性、审核属性、报送属性等；
5、任务中需要使用到的报表表样可随需随时的引用、修改等，并随时可调整；
6、任务支持表样分组的录入设置，并随时可调整；
7、任务支持计算分组的多表计算设置，并随时可调整；
8、提供系统多级管控的业务方案如审核方案、打印方案；
9、支持多个任务复用一个业务方案、一个任务引用多个业务方案；
10、支持通过任务打印方案给各级单位共享公共打印设置；
11、支持上级对下级对个性化打印设置的统一管理；
12、支持公式统一控制和单位个性化公式；
13、通过报表表样的公用公式统一控制各级单位的公式计算。
报表表样的格式设计
1、提供随需定制的报表表样格式设计器：可随需定制报表表样格式、计算公式、打印设
置等，并可随时调整；提供即见即所得、实时交互性的表样格式编辑功能；提供即见即所得、实时交互性的打印设置功能；
2、支持通过报表表样管理报表数据项：支持按主表关键字组合、动态区关键字组合作为
数据存储维度；支持按指标存储、函数计算和分析报表数据；支持按存储单元进行高效存储报表数据；
3、强大的公式功能
4、统一的样表公式管理器：可统一查看所有公式概貌；可分别查看各类公式，如公有计
算公式、私有计算公式、审核公式、汇总公式、折算公式、合并及调整公式、舍位平衡公式等；提供对计算公式、合并公式的单独和叠加的多视觉查看功能；支持公有计算公式被快速复用为审核公式、舍位平衡公式；
5、丰富的函数支持：一般计算函数、 IUFO 函数、 EXCEL 函数、业务函数；
6、提供强大的公式定义向导：支持公式分类检索、快速智能查询；提供函数向导功能；
提供函数示例的使用和保存功能；提供函数条件辅助编辑功能；
7、提供统一的函数示例管理器功能：支持函数示例的管理；支持函数示例的导入导出；
8、语义模型及取数：语义模型，是一种数据容器和数据接口，可以承载报表模块和其他
模块的数据集合，提供数据提供和数据交换的服务，可以提供快速定义报表的功能。
?报表数据权限
支持对角色按（表样+权限类型）选择报表组织进行权限分配
1、支持的组织范围：可按所有下级、直接下级、所有末级、自定义等，同时可支持组织
规则过滤。支持动态确定是否包含当前主组织；
2、支持的权限类型为：无、查看、修改；
通过任务设置对数据权限的控制方式
1、默认为不进行控制，任务中报表数据全部有修改权限；
2、进行控制时，任务中没有授权的报表数据默认为“无”权限。
?报表编制过程管理
提供强大灵活的报表编制过程的管理配置：支持对客户报表编制管理的需求随需随时定制；支持管理者在任务中对全局参数和任务属性进行高度灵活的随需搭配控制；支持个人在个性化中心设置用户级的习惯。
上报流程和上报模式：提供对上报流程和上报模式的配置（仅任务属性）；支持配置直报或层层上报的二选一的上报模式；支持配置是否包含“确认”环节的上报流程；支持配置是否自动催报；
提供上报的单位管理配置：支持配置直接上级、所有上级或任务创建单位是否可直接取消上报；支持配置是否仅本单位可以请求取消上报；支持配置是否在任务截止日后仅任务单位可取消上报；
提供上报审核要求的配置。
?报表数据审核
审核公式
1、提供表内审核和审核方案两种形式的审核公式；
2、审核公式定义支持一般函数、 Excel 函数、 IUFO 函数；
3、报表审核公式：报表表样提供了专门的审核公式类型支持报表审核；包括一般审核和
高级审核，一般审核公式可快速从公用计算公式复用；
4、审核方案：提供审核方案资源管理，支持多级管控；审核方案中可包含多个审核公式，
一般用于多个报表数据的审核；
审核执行和审核结果查询
1、提供了专门的审核执行节点：以任务为核心出发进行查询审核结果；提供按单位树对
当前录入任务的快速简单查询方案；提供系统预置的查询方案，并可保存用户的查询方案；支持任务审核、方案审核、表内审核；支持质量简报、统计信息；
2、报表数据中心支持审核执行；
3、报表数据中心支持审核结果和审核结果数据即时追踪。
?报表数据汇总
支持对报表数据按单位进行固定汇总和灵活汇总；固定汇总支持按汇总规则设置进行汇总求和和汇总公式计算；灵活汇总支持报表组织体系的多口径维度分层。
汇总规则
1、提供专门的汇总规则设置节点；
2、支持按报表组织体系进行汇总规则设置和预览；
3、支持按报表组织体系结构查看组织的汇总规则设置总体情况；
4、支持自动应用上级汇总规则设置的策略；
5、支持灵活设置某单位汇总执行时参与汇总的组织集合；
6、支持预览汇总规则设置的组织范围；
汇总公式：报表表样提供了专门的汇总公式类型，支持汇总执行求和后的特殊公式计算；
汇总执行
1、提供了专门的汇总执行的业务操作节点；
2、报表数据中心支持汇总执行和汇总数据查看；
灵活汇总
1、报表数据中心支持多口径灵活汇总；
2、支持按各类组织的主要组织属性进行汇总；
3、支持按报表组织的自定义属性进行灵活汇总。
?报表打印
报表数据查询和报表数据中心，均支持强大的报表打印功能；
支持即见即所得的打印设置；
支持实时调整打印设置的打印预览；
支持任务套表打印；
支持多个任务、多家单位共用一套打印方案；
支持一个任务、一家单位有多套打印方案；
支持单位设置个性化打印方案。
?报送管理
支持按任务上报；
支持直报模式和层层上报模式；
支持各任务的上报流程可配置“确认”环节；
支持自动催报功能；
任务支持配置上报流程、上报模式和上报的单位管理；
提供报送管理综合服务功能：支持报送过程的查询、管理和统计。
?批量业务动作和计划监控
支持计划任务设置报表批量计算；
系统监控
1、支持监控系统内所有用户发起的各种业务动作：如批量计算、报表数据订阅；
2、支持监控所有功能点发起的报表计算：报表数据查询和报表数据中心的单表计算、多
表计算、批量规则的即刻计算和计划任务定时计算；
3、支持管理员查看和管理所有用户的报表计算；
4、支持用户查看所有用户的计算、报表数据订阅，管理自己的计算、报表数据订阅；
管理报表计算和报表数据订阅的动作支持有：删除、暂停。
报销管理
报销管理模块是系统重要的组成部分，提供各类支出申请、费用报销单据等的填报、审核，对借款、报销费用以及各项费用支出进行预算、资金计划的控制，提供借款余额、借款和费用明细、费用汇总查询，及借款账龄分析报表，从而提高费用报销、资金支付效率，降低运营和管理成本。支持全员的报销电子化流程处理，支持提供共享服务模式的跨单位借款、跨单位报销等。
主要功能
?规则设置
借款控制规则
1、借款控制规则是进行借款控制的基础和依据。在借款过程中，系统依据借款控制规则
中设置的规则进行相应的借款控制；
2、借款控制规则支持在集团和业务单元分别设置；
3、进行控制时，集团控制规则和业务单元控制规则都要执行，系统从第一个不符合的规
则开始提示、控制。支持按控制对象、控制类型、控制方式、交易类型、结算方式、币种组合设置控制规则，针对设置的交易类型及结算方式，对借款人/借款部门/承担部门的借款的币种、借款总额、借款单张数、最长借款天数、是否控制到期未报销进行相应提示或控制。
费用类型和报销类型
费用类型和报销类型是报销标准、单据项目的基础数据，为细化费用管理提供便利。费用类型和报销类相互结合，清晰、完整地描述费用的类别、用途。
报销标准
报销标准将各业务单元的标准条款化地录入系统，是单据显示报销标准、并按报销标准进行控制设置的基础数据。支持按业务单元、按交易类型设置报销标准。支持按费用类型、报销类型、部门、人员、员工级别、地区、币种．．．．．．等多维度组合设置报销标准。在报销单据中支持按报销人单位、报销单位、费用承担单位显示相应的报销标准。
授权代理设置
1、支持助理代理报销和临时个人授权代理报销；
2、针对领导、和不要求全员报销的企业，支持通过授权代理设置助理，代理领导和员工
进行报销单据录入。系统支持按角色进行助理设置，方便代理授权；同时提供代理部门、代理所有人员的便捷设置；
3、针对个人，支持设置在特定的时间范围内，由其他人员代理自己进行具体交易类型的
报销单据录入。
?日常操作
单据管理
包括日常工作中所做的单据填制、单据修改、单据审核、反审核、签字、反签字、结算、反结算等操作。
期初、期末处理
1、期初数据：期初单据处理系统启用前未冲销完的借款单业务。期初单据保存后即为已
生效状态。期初单据不传会计平台生成凭证。录入期初单据时，借款人字段参照不受
只能参照自己以及代理人的控制。查询期初单据时，可以查到所有在期初中录入的借款单。期初单据不受借款控制、预算控制；
2、关账：报销管理支持对所选会计期间执行关账操作。会计期间一旦关账，则不可新增、
删除、修改本会计期间的业务单据，仍可执行审核、反审核、签字、反签字、结算、反结算操作。但是，无论如何逆处理，都不允许进行修改删除单据。
账簿查询
1、单据查询；
2、账表查询报销管理支持对借款余额、借款明细、费用明细、费用汇总进行账表查询。
通过账表初始化设置对应的查询对象。常用查询条件有查询方式：按日期、按月份，币种，财务组织、单据状态。支持按具体查询对象的值进行查询。支持设置是否包含下级；
3、借款账龄分析表提供“按账龄”对查询对象的借款账龄进行分析，支持按最迟还款日、
单据日期、审批日期、生效日期四种分析日期的借款账龄分析。
可实现业务场景
?借款业务
一般借款业务
1)借款人在对应的交易类型节点录入相应的借款单据。在全员报销模式下，借款人一
般只能录入自己的借款单据。当设置了代理权限时，代理人可以录入自己的及有权限的业务员的借款单据。审批人在单据管理节点可以查询、审批自己有权限审批的借款单据。
系统支持联查审批情况；
2)当设置了借款控制规则时，在单据保存、审批时将按设置的控制规则进行借款提示
或控制；
3)当编制了预算、资金计划，并设置了相应的控制策略，启用了控制方案时，在录入、
审批借款单时，将按设置的控制方案进行预算控制、资金计划控制。系统预置了一套预算控制策略、资金计划控制策略。控制系统支持按交易类型控制，支持刚性控制、预警型控制和柔性控制。支持联查预算控制规则、资金计划；
4)系统支持按在会计平台中设置的规则生成临时凭证和正式凭证，可以通过制单按钮
快捷方便地转；
5)换到临时凭证界面，系统支持联查凭证；
6)系统支持设置还款期限，在单据录入时，系统根据单据日期和还款期限自动显示最
迟还款日期；
7)支持上传附件功能，便于上传借款单据的扫描附件；
8)支持条码输入功能，可通过扫描或输入条码快速找到对应的借款单据；
9)支持通过网银支付、出纳手工支付多种支付方式。
支持共享模式的跨单位借款
集团内部，存在在一个共享服务中心进行借款的业务，由共享服务中心集中管理资金。财务系统支持以共享服务中心为借款单位，各业务单元在本单位申请借款，由共享服务中心进行结算，及将借款支付给借款人。即集团的各业务单元都在共享服务中心借款，由共享服务中心统一支付借款费用。各业务单元定期划款给服务中心，或通过财务核算将费用记到各业务单元。
支持借款单位与费用承担单位的不同的借款
财务系统支持在一个单位借款，但费用由另一个单位承担的业务。系统支持根据承担单位、部门自动找到归属管理口径进行单据审批。支持设置是否生成往来单位，设置为生成往来单据时，借款单在生效后可生成费用承担单位的应付单以及借款单位的应收单。可通过联查进看对应的往来单据。
?报账业务
报账业务主要包含了各类申请单、报账单等的填制和审批，除了包含与上述借款业务类似的一般报账业务、共享模式跨单位报账业务和单位与成本费用承担单位的不同的报账业务外，还支持以下种类的业务：
冲借款业务
支持在报账时进行冲借款操作。报账人在录入单据时，可以选择是否冲借款。系统支持报账人一次冲销多张借款单，允许将全部报账金额用来冲销借款，也允许只将部分报账金额用来冲销款。允许对一张借款单通过多次冲销来进行核销。即支持多张借款对应一张报账单的业务处理，和持一张借款单对应多张报账单的业务处理。只支持同币种之间的冲销业务，不支持不同币种之间冲销业务。
支持报账人与收款人不为同一人的业务
一般情况下，报账人与收款人默认为同一人。但企业中也存在两个部门的业务员一起出差，费用由 A 部门的业务员垫付的，但报账由 B 部门的业务员报账的等类似情况。系统支持将报账人与收款人设置为不同的业务员，直接将报账款支付给收款人。
支持对供应商（包括散户、个人性质的供应商）的付款，支持对个人的委托付款；
报账单允许录入红字单据
系统支持录入红字报销单据。当录入报销单据时选错了单据项目内容，可填写一张负数单据将错误的报销单据进行回冲，然后再填写正确的报销单据，以解决在凭证已记账无法逆操作的情况下，用于冲销录入错误的单据记录。或当财务人员在审批单据，出现财务扣款的情况，如未及时报销、发票与报销人所填报销金额不符等，可通过红字单据记录留下痕迹。
?还款业务
还款单是一种特殊的报销业务，只处理全额还款，即没有发生费用的还款。部分还款业务在报销冲借款处理时自动完成。
费用预算
通过费用预算系统建立公司费用预算指标体系定义预算指标对费用处理进行实时控制，并能够进行执行情况分析。
主要功能包括：
?预算编制
实现对预算及执行数据的多维度管理，如按费用类型维度、按预算类型维度、按项目类型维度；
灵活制定预算样表；
支持滚动预算，能够支持滚动年、滚动季、滚动月、滚动周、滚动双周和滚动双月； 系统预置滚动规则，支持不同期间预算余额的结转；
可配置工作流，使得预算编制工作流程化，保障预算的公认性；
计划审批流上支持修改计划数据，修改数据能够保存为特定版本数据，审批流界面提供公式计算、Excel导出等功能；
?预算控制
通过设置控制方案，达到实时控制的目标。
按照用于控制的数据是固定还是变动的区分，支持以下控制方式：
1、固定控制：支持按照固定的预算的确定的比例对实际业务进行控制；
2、弹性控制：以收定支的控制模式，即按照当期的实际收入的一定比例或其他规则来动
态确定本期可开支的费用；
3、对于需要编制而未上报的预算，支持设置零预算控制规则来对业务系统的实际业务进
行控制；
按照超预算后实际业务的处理方式不同，支持以下控制方式分：
1、支持刚性控制：超过预算后不允许业务发生；
2、支持柔性控制：当实际发生数超过预算额度或属于预算外项目时，支持由相应人员判
断是否执行特殊审批流程，如启动特殊的审批流程，则超预算的业务单据通过特殊审批后仍可以继续发生；
3、支持预警性控制：在业务系统作业务单据或审批单据时，超过预算后系统只给出提示
信息，业务仍可继续发生。
?预算调整
调整单调整功能，通过调整单来展现调整数据及完成调整数据审批，分为局部调整和追加项目，分别完成不同方式的调整单调整功能；
预算调剂功能，预算调剂时需要保证调增和调减的数值相等，即调整数据合计为0；
包含同计划内调剂、同主体不同计划调剂和同指标不同主体调剂；
预算调整节点提供更新前期数据功能，可以将用户指定截至期间的数据更新为执行数； 调整单和调剂单支持审批流；在预算调整/审批的时候，能够在调整明细界面上直接录入审批和批复数据；
调整单状态管理：编制中、审批中、审批未通过待修改、审批未通过作废、审批通过； 提供单独的调整单管理节点，用于调整单查询、审批和调整单维护；
调整查询，能够查询出计划的调整次数、调整时间调整人和调整原因等信息；
?预算分析
支持两种分析的应用：支持集团统一建立分析模板，各预算主体选择相关信息后进行数据展现；支持在分析查询节点选择一个或多个模型进行分析和查询展现（不需提前定义分析模板）；
分析模板和即时查询均支持建立从单一应用模型和多个应用模型的取数；
支持选择多个主体进行相同主题的预算分析；
系统预置常用的分析方法：差异分析、执行进度分析、达成率分析、同比分析、趋势
分析、构成比率分析、因素分析，并支持用户自定义分析方法。
支持在创建分析模板和建立查询时选择这些分析方法；
支持将分析结果发布到邮件和待办事务；
支持预算和报表的双向取数，便于进行对比分析。
?执行监控
日常执行：可以按不同的计划设置是否需要定时取数；
联查执行数据：支持在预算系统联查单据执行数据，根据联查出执行数再联查执行的明细数据；
执行情况查询：新增执行情况查询节点，该节点显示的计划在用户填制计划表的基础上自动增加预算数、执行数、差异额和差异率四列，实现用户快速的预实比较分
析和数据查看；
预警方案：支持预警方案设置，通过预警平台设置预警条件，超预算预警后能通过预警平台发送预警消息支持按照预占数+执行数的合计进行预警。
第一章财务管理导 第一节财务管理的概念 财务管理学也称理财学或财务学。 财务管理是组织企业财务活动、处理企业财务关系的一项管 理工作。 一、财务活动 财务活动是指企业筹资、投资、营运、分资（即收益分配）引起的资金运动（流入与流出）。具体包括： （一）企业筹资引起的财务活动 （二）企业投资引起的财务活动 （三）企业经营引起的财务活动 （四）企业分资（利润分配）引起的财务活动 二、财务关系 财务关系是指企业在组织财务活动过程中与相关利益主体发 生的经济关系。具体包括： （一）企业与所有者（即投资者或股东）之间的财务关系：体现所有权的性质，反映所有权与经营权的关系。 （二）企业与债权人之间的财务关系：体现债务与债权关系的性质。（三）企业与受资者之间的财务关系：体现所有权的性质的投资与受资的关系。 （四）企业与债务人之间的财务关系：体现债务与债权关系的 性质
（五）企业内部的财务关系：包括企业与职工间的薪酬结算关系以及内部各单位间的资金结算关系。 （六）企业与政府之间的财务关系： 第二节财务管理目标 财务管理目标即理财目标，是企业组织财务活动、处理财务关系的根本目的。 一、几种代表性理财目标 （一）利润最大化 优势：1.利润=全部收入一全部费用，一定程度上反映企业的经济效益；2■利润是企业补充资本、扩大经营规模的源泉，对股东和企业自身均有利；3.逐利有利于社会进步和发展。 缺陷：1.利润是绝对数，只反映产出，未反映投入，不能在不同规模企业之间以及同一企业不同时期之间比较经济效益的高低；投入产出比=产出/投入2.未考虑资金时间价值；3.未考虑风险；4.易诱发短期行为。 例1: 例2：单位：万元
精选财务管理大学生简历范文 投是财务管理求职者在求职路上迈出的第一步，那你知道财务管理求职者的简历该怎么写吗?以下为大家分享的是精选财务管理大学生简历范文，希望对大家有所帮助。 【1】精选财务管理大学生简历范文 个人简历 姓名：xx 性别：女 婚姻状况：未婚 年龄： 23 民族：汉族 户籍：广东-韶关 现所在地：广东-广州 希望地区：广东-韶关、广东-佛山、广东-珠海、广东-广州、广东-深圳 希望岗位：财务/审(统)计类-会计助理 财务/审(统)计类-审计专员/助理-税务专员/助理-财务顾问 教育经历 2009-09 ～ 2013-07 广东金融学院会计系财务管理本科 2006-09 ～ 2009-07 韶关市第三中学政治高中 技能专长 专业职称：全国计算机一级 计算机水平：全国计算机等级考试一级 计算机详细技能：
技能专长：熟练Word 、Excel 、PowerPoint及打印等办公软件、金蝶软件等 语言能力 普通话：流利粤语：流利 英语水平： CET-4、TOEFL 求职意向 发展方向：会计助理—会计—CEO 发展方向：通过一两年的磨炼掌握业务流程熟悉精通操作在此基础上发展管理能力提高筹划水平 其他要求：适当的自由和发展的空间尊重自我价值的实现 自我评价：本人是广东金融学院大四学生，专业财务会计。英语四级、取得会计的`相关证件、全国计算机一级。本人工作认真负责，细心有耐心，接受能力强，好学上进，会计科目成绩良好。 兴趣爱好：看书听音乐逛街聊天 相关证书 会计从业资格证 2011-10-13 助理会计师证 20XX-10-11 大学英语四级 20XX-11-02 全国计算机一级MS office证书 20XX-09-01 【2】精选财务管理大学生简历范文 基本信息 姓名： 性别：女 出生年月： 1991年2月 工作经验：应届毕业生
一、资金统一管理 资金是一个企业从事生产经营的“血液”，其运营不仅涉及企业生产经营活动的方方面面，还与企业的管理水平和经济效益密切相关。资金管理是企业财务管理的核心内容，资金集中管理是集团企业管理的关键问题。如何构建和改善集团企业的资金管理体制？如何更有效地利用现代信息技术？如何将两者进行最佳的配合？是众多国有大型企业共同关心的问题。资金搞活了，一个企业就会欣欣向荣，不断向前发展。资金管理模式分为集权模式和分权模式，但集团企业应主要采用集权模式的资金集中管理方式。资金管理就是依据国家的政策和法律，根据资金运动的特点和规律性，有效地组织企业的资金运动，正确地处理相应的资金关系。所以，如何摆正资金管理在财务管理乃至企业管理中的相应位置，如何 高效地筹集、 使用、分配资金，进一步提高资金的调控能力是提高企业经济效益的关键，也是关系到集团企业发展的大事。 国务院国资委主任李荣融多次强调：“企业的生存和发展，向内要靠加强财 务资金管理，向外要靠技术进步，搞好企业最基本的就这两条” 。因此，企业管理，要牢固树立资金管理的理念，不断探索资金管理的新模式。 二集团公司资金统一管理存在的问题（一）结算中心的职能发挥有限。资金结算中心只是企业的内 部管理机构，不具有任何法人效用。 它只能在加强企业资金的统借和统贷、内部监督以及信息反馈等方面发挥作用，缺乏对外融资、中介、投资等功能，难以充分发挥资金资源的潜在能力，远远满足不了市场经济体制中企业发展和竞争对资金的需求。 （二）资金集中管理的模式适用范围有限。成立资金结算中心，形成资金集中管理的模式只适用于内部只有一级法人企业的企业集团。对于内部存在多级法人企业的企业集团采取资金集中管理的模式存在政策和法规风险。主要表现在以下两个方面：一是不符合国家有关金融管理规定。二是存在增值税发票无法抵扣的风险。如果成员单位进行增值税核算，其收到或者开具的增值税发票所列单位与其付款或者收款时的单位名称不一致，这样导致增值税发票不能抵扣而造成企业的损失。 （三）存在法律纠纷的或有风险。结算中心实行的撤销下属单位银行账户，统一由结算中心开户的模式，存在着法律纠纷的或有 风险。如果某个企业成员单位因法律纠纷而致使整个企业集团的资金被冻结，会给集团带来难以估量的经济损失。目前，一些企业集团根据企业的生产经营实际，允许下属企业开设临时银行账户，该账户只进行日常的报销和工资发放。即使如此，也无法避免法律上的连带责任。 （四）资金管理定位不准。由于方案的制定者更多地站在集团的角度考虑问题，在“管”上下功夫，却没有站在成员单位的角度，考虑成员单位在实际工作中可能因为资金统一管理而引发的一些实际问题，没有把成员为单位理财、为成员单位做服务作为集团资金集中管理的又一个定位，导致各成员单位不能积极参与从而推行不下去。 处理方法:资金统一管理既要考虑满足集团统一管理要求，又要充分考虑到成员单位的相对独立的经营活动需要，在立足于做好集团管家的同时，还要做好成员单位的参谋工作。 （五）风险意识不足。实行资金统一管理，可以加强集团对资金控制和提高资金使用效益，同时也在某些方面加大了资金风险，特别是在资金流向与流量的控制上把握不当，就会造成资金链条断裂，使整个集团陷于严重的财务危机之中。处理方法:做好资金流量预测与流向的控制工作，建立起资金预算，量入为出，对资金运用项目科学决策，确保资金流的安全与稳定。采用适合于集团公司的资金管理模式，可以提高资金使用效率，降低资金使用成本，监控集团公司和下属各成员单位的资金状况，防止发生支付危机，资金周转不畅，保持资金良好的流动性，有利于集团公司整体利益的实现。 无论什么样的集团公司都必须根据自己的实际情况，采用最适合自己的资金管理模式，同时，随着外部市场和宏观经济的不断变化，以及企业自身发展的需要，企业应及时调整自己的资金管理模式，不断发现问题、解决问题，使其适应管理变化的需要，在经营管理过程中发挥其最大的功效。 三、加强集团公司资金统一管理的对策 （一）统一全公司的会计核算制度，规范公司的业务流程、建立以会计核算为基础的会计体系。把公司的会计核算作为财务管理的基础，是因为它是公司财务信息的唯一源泉，它不仅是一个理论问题，更是实践过程，而且也是财务集中管理的基础。实行统一、规范、标准的会计核算流程，这是所有一级法人和会计核算主体的一个共性问题。经济核算单位的基本特征就是经济行为价值链的 作者简介：白荣巅（1976-），男，河南南阳人，国际会计师公会会员AAIA ，香港注册财务策划师，中国审计师，英国财务会计师，研究方向：企业财务管理与经营分析，内部控制建设与公司IPO 。 集团公司资金统一管理研究 白荣巅 （广州市奥迪威电子有限公司广东广州市511400） 摘 要：随着企业财务管理水平的不断提高，企业集团对自己的管理提出了越来越高的要求，集中管理已经成为企业集团 资金管理的重要趋势，并且现在已经有很多企业集团对资金实行了集中管理。本文以企业集团资金集中管理为出发点，简要分析了其重要性，并在此基础上借助蓄水池理论对资金集中管理方法进行了深入的研究。关键词：资金集中管理；蓄水池理论；集中管理方法 白荣巅：集团公司资金统一管理研究 88··
A 、能够避免企业的短期行为 B 、考虑了资金时间价值因素 第一章 财务管理绪论 、单项选择题 4、 股东和经营者发生冲突的重要原因是 ( )。 A 、 信息的来源渠道不同 B 、所掌握的信息量不同 C 素质不同 D 、具体行为目标不一致 5、 一般讲，金融资产的属性具有如下相互联系、相互制约的关系： ( ) A 、流动性强的，收益较差 B 、流动性强的，收益较好 C 收益大的，风险小 D 、流动性弱的，风险小 6、 一般讲，流动性高的金融资产具有的特点是 ( ) A 、收益率高 B 、市场风险小 C 、违约风险大 D 、变现力风险大 7、 公司与政府间的财务关系体现为 ( )。 A 、债权债务关系 B 、强制与无偿的分配关系 C 资金结算关系 D 、风险收益对等关系 8、 在资本市场上向投资者出售金融资产， 如借款、 发行股票和债券等， 从而取得资金的活动是 ( ) A 、筹资活动 B 、投资活动 C 收益分配活动 D 、扩大再生产活动 9、 财务关系是企业在组织财务活动过程中与有关各方所发生的 ( )。 A 、经济往来关系 B 、经济协作关系 C 经济责任关系 D 、经济利益关系 10、作为财务管理的目标，每股收益最大化与利润最大化目标相比，其优点在于 1、现代财务管理的最优目标是 ( A 、 总产值最大化 C 每股盈余最大化 2、 实现股东财富最大化目标的途径是 A 、增加利润 C 提高投资报酬率和减少风险 3、 反映财务目标实现程度的是 ( A 、 股价的高低 C 产品市场占有率 )。 B 、利润最大化 D 、股东财富最大化 ( )。 B 、降低成本 D 、提高股票价格 )。 B 、利润额 D 、总资产收益率 ( )。
羇财务集中管理实施意见 莄根据集团公司整体战略发展部署，充分发挥财经部在集团监督控制管理中的作用，真正实现集团公司宏观协调管理职能,加快下属公司生产经营步伐，规范完善公司财务管理行为，提高集团财务管控水平，实行财务统管机制，确保会计信息真实、及时、准确，为集团经营管理工作提供决策依据，达到集团公司利益最大化。。 肆一、财务体系集中统一管理的范围时间 膃二零一二年七月一日集团财经系统人员实行统一领导、委派财务人员分级管理的内部财会管理体制。即实施集团及所属控股公司收入、支出全面预算管理控制，分级核算制度。 肄1.实行财务统一管理前期准备工作， 袂（1）通过细化财经职责和制度，使会计人员依据财务管理办法履行相关程序，处理会计事项，熟知如何做，做到何程度，从而达到控制、管理的目的。为使管理有所改进，从三月起对制度方面进行修改。在公司财务制度（原版本）基础上进行了3次补充修改，组织财经系统全员利用3个多月讨论学习，上下结合轮讲轮训，完善修改由原来的8项流程性制度向16章节标准化制度过渡转变。修订后的制度细化覆
范财务人员的日常核算及管理行为，对提高财务制度建设和系统业务素质财务管理水平打下了基础，为实现财务统管创造了条件。。 腿（2）明确了财务管理流程：财务管理流程分9步骤,从财务预算开始，到归档结束，体现了财务系统工作从何做起，到哪里结束。 芃二、集中管理坚持的原则 芁（一）总原则。一是坚持实现财会人员的合理配置，提高工作效率和质量的原则；二是坚持合理调度资金、提高资金使用效率的原则；三是坚持规范会计核算，提高会计信息质量的原则；四是坚持加强财务监督和管理，维护企业集团整体利益的原则；五是坚持循序渐进、不断完善的原则。 芀（二）明确权限的原则。一是将财会人员的管理权限集中到集团财经部，财经部根据工作范围、内容、性质、共分26个岗位，结合目前实际业务状况，现设7个岗位。由企业集团财经部统一配置，二级单位对企业集团财经部派出的财务机构和财会人员实行监督，但不直接管理，承担派出财务人员和财经部监督管理等相关费用；二是企业集团财经部统一对会计业务、财会人员的档案、职称评聘、职务晋升、内部调动、工资奖金福利报酬、奖惩等进行管理，二级单位不再负责安排财会人员的财务工作；三是对于派出财会人员的业绩，实行“单线任免，双线汇报，双向考核”的管理制度。即派驻单位对所派财会人员的出勤情况、劳动纪律、服务态度、工作效率、工作责任方面的实际表现提出考核意见，企业集团财经部将派驻单位提供的考核意见作为对财务人员进行考核、奖惩的依据之一。
报告编号：YT-FS-3804-21 公司财务管理工作自查报 告(完整版) After Completing The T ask According To The Original Plan, A Report Will Be Formed T o Reflect The Basic Situation Encountered, Reveal The Existing Problems And Put Forward Future Ideas. 互惠互利共同繁荣 Mutual Benefit And Common Prosperity
公司财务管理工作自查报告(完整 版) 备注：该报告书文本主要按照原定计划完成任务后形成报告，并反映遇到的基本情况、实际取得的成功和过程中取得的经验教训、揭露存在的问题以及提出今后设想。文档可根据实际情况进行修改和使用。 我公司积极组织，认真开展自查，现就自查情况报告如下： 一、财务收支情况 在财务工作过程中，本单位严格按照《会计法》的规定，依法设置会计账簿，并保证其真实完整，根据本单位实际发生的业务事项进行会计核算、填制会计凭证、登记会计账簿、编制财务会计报告。严格执行国家有关财务法规，所发生的各项业务事项均在依法设置的会计账簿上统一登记、核算，依据国家统一的会计制度的规定进行会计核算，确保数据真实、有效。在安排支出时，分轻重缓急，保证常规和重点支出需要，既体现实际工作需要，又考虑财力可能，根
据办公室各项工作任务，在财力可能的情况下，有保有压，确保重点，统筹安排，合理支出。 二、单位内部控制制度建立和执行情况 根据本单位工作实际，在建立并实施内部监督和控制制度过程中，制定了《财产管理制度》。建立和完善各项制度的同时，相关人员在工作过程中严格遵守这些规章制度，有效地实施了内部监督和控制，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全，加强了对本单位财产物资的监督和管理，杜绝了各种漏洞的发生，达到了以下三点要求： 1、明确了记账人员与审批人员、经办人员的职责权限，使其相互分离、相互制约，以明确责任，防止舞弊，各项业务事项得以有序进行。 2、明确了财务收支审批程序和审批人的权限和责任，规范了各项资金的使用，提高了资金使用效益。 3、明确经费支出的范围和开支标准，采取各种有效措施控制经费开支，杜绝了浪费现象的发生。 三、固定资产管理和使用情况
财务尽调纲要 1．财务制度 1) 会计部门组织架构，核算制度。 2) 会计主管和人员的学历、资格、工作简历 3) 每月会计结帐程序 4) 有否编制银行存款差异调节表 5) 有否经常与客户和供应商对帐 6) 有否编制固定资产卡片 7) 部审计部门情况 2．企业财务会计制度：（请提供完整的审计报告） 1）企业执行的会计制度为： 2）企业近三年执行的主要会计政策： 3）成本会计程序、核算方法及对公司产品成本的核算； 4）成本在不同工序中结转方式、结转金额的确定方法。 5）以上会计政策若发生变更，变更容为： 3．主要财务状况 1）提供企业前三年及最近一期的财务报表（若经会计师事务所审计，则提供相应的审计报告及会计师事务所的从业书），保证其真实和准确性（包括合并报表和所有企业的个别报表） 2）所有税务登记证，并提供近三年及最近一期企业所得税和增值税纳税申报表 3）往来明细表，注明账龄（或提供账龄分析表）、是否为关联方 4）存货明细表或存货清单 5）固定资产（主要生产设备）明细表及生产能力、存储能力说明 6）无形资产明细表 7）银行存款明细表、银行存款差额调节表、其他货币资金明细表 8）贷款明细表需说明贷款性质、期限、利率、抵押、承诺等，提供贷款合同
9）税收优惠文件、纳税证明、近3年税务检查报告、纳税申报表、应交税金明细表 10）股东明细表及持股比例 11）近三年销售收入、销售成本、期间费用明细表（按产品、地区、客户分类） 12）近三年其他业务利润、投资收益、营业外收支明细表 13）近三年生产成本计算表（公司部详细成本计算表） 14）未来三年的盈利预测及其预测依据 15）公司未来发展战略说明，以及实现目标而采取的计划及可行性分析：品牌发展规划、技术发展规划、市场发展规划 16）长期投资明细表及所投公司营业执照复印件 17）再融资计划 18）关于报表科目及审计底稿的详细核查具体情况（详见后页附件）： 报表科目及复核审 计底稿的详细核查具体
财务关系 财务关系(financial relations) 目录 1 什么是财务关系 2 财务关系的内容 3 财务关系的本质[1] 4 财务关系的基本特征[1] 5 财务关系的发展规律[1] 6 对财务关系的管理策略[2] 7 财务关系的四个层次 8 财务关系管理[3] 9 财务关系与财务管理环境[4] 10 参考文献 [编辑] 什么是财务关系 企业财务关系是指企业在组织财务活动过程中与有关各方面发生的经济利益关系。 [编辑] 财务关系的内容 企业的财务活动表面上看是钱和物的增减变动，其实，钱与物的增减变动离不开人与人之间的经济利益关系，这就是刚才讲的财务关系。财务关系体现着财务活动的本质特征，并影响着财务活动的规模、速度。这种财务关系包括以下几个方面： 1.企业与国家之间的财务关系 国家作为社会管理者,担负着维护社会正常秩序、保卫国家安全、组织和管理社会活动等任务,为企业生产经营活动提供公平竞争的经营环境和公共设施等条件，为此所发挥的“社会费用”，须从受益企业的生产费用中扣除，从而形成具有强制性的纳税义务。 因此,国家以收缴各种税费的形式,与企业之间产生财务关系，企业应照章纳税。是一种强制性分配关系 2.企业与出资者之间的财务关系
是指投资者向企业投入资金，企业向其支付投资报酬所形成的经济关系。 企业的所有者要按照投资合同、协议、章程的约定履行出资义务以便及时形成企业的资本，同时，拥有参与或监督企业经营、参与企业剩余权益分配，并承担一定的风险；管理企业利用资本进行营运，对出资者有承担资本保值、增值的责任，实现利润后，应该按照出资比例或合同、章程的规定，向其所有者支付报酬。一般而言，所有者的出资不同，他们各自对企业承担的责任也不同，相应对企业享有的权利和利益也不相同。 因此，企业与所有者之间的关系是风险与共和以资本保值、增值为核心的剩余权益分配关系，体现着一种经营权与所有权关系。 3.企业与债权人之间的财务关系 是指企业向债权人借人资金，并按借款合同的规定按时支付利息和归还本金所形成的经济关系。 企业除利用资本进行经营活动外，还要借入一定数量的资金，以便降低企业资金成本，扩大企业经营规模。企业利用债权人的资金，要按约定的利息率，及时向债权人支付利息；债务到期时，要合理调度资金，按时向债权人归还本金。 因此，企业与债权人之间的关系是建立在契约之上的债务----债权关系。 4.企业与受资者之间的财务关系 是企业以购买股票或直接投资的形式向其他企业投资形成的经济利益关系. 是体现所有权性质的投资与受资的关系。 5.企业与债务人之间的财务关系 是指企业将其资金以购买债券、提供借款或商业信用等形式出借给其他单位所形成的经济关系。企业将资金借出后，有权要求其债务人按约定的条件支付利息和归还本金。
财务管理大学生实训总 结 Company Document number：WTUT-WT88Y-W8BBGB-BWYTT-19998
《财务管理综合实训》实习报告 一、实习的意义 随着社会经济的快速发展，企业之间的市场竞争加剧，自然企业对财务管理人才的综合素质有了更高的要求;为了加强课程实践性教学，提高学生实际操作能力，为此学校开展了此次实训课程。 课程模拟实训是我们学生实际操作能力培养与素质提高的主要途径，为我们以后走向社会、走向工作岗位奠定基础;同时也检验了我们课程知识联系实际业务的能力。这次实训，是在经过《成本与管理会计》、《财务务管理》等专业课程知识的学习之后，为了增强我们对财务管理课程的理解，更好地掌握企业财务活动的基本方法和基本技能，同时运用学到的理论知识进行分析和研究以解决实际工作中可能遇到的问题，锻炼我们的动手能力和培养社会工作能力，为以后能够更快地适应企业财务岗位工作夯实基础。此次实训对我们财务管理专业的学生是非常有意义的 二、实训项目、过程 实训的项目包含了资金时间价值与风险分析、财务报表分析、筹资决策、全面预算、证券价值评估、项目投资决策、营运资本管理、企业收益分配管理、财务成本控制。仅仅九个项目的业务题就涵盖了我们《财务管理》和与《成本管理会计》的大部分关于财务管理的内容。 1.资金时间价值与风险分析 本项目主要要求我们掌握时间价值与风险，掌握复利现值、复利终值、普通年金、先付年金的现值与总值的计算。案例1.计算先付年金与延续期年金哪一个更划算、更节约资金，在日常生活与工作中相当实用。准确计算资金的时间价值需要我们掌握相关理论、以及相关计算公式的运用。 案例4.关于产品报酬与风险的业务，我们应该掌握报酬率、标准离差、标准离差率、以及风险报酬率的相关知识，只有掌握了这些知识才能更好的计算出项目投资的回报率的高
财务管理工作自查报告 精选文档 TTMS system office room 【TTMS16H-TTMS2A-TTMS8Q8-
2011年财务管理工作自查报告根据*****文件，为认真总结好2011年财务管理工作，我单位对会计信息质量、财务预算、资金安全和财务管理办法的执行情况进行了自查，现将自查情况汇报如下： （一）会计基础工作情况 会计科目和会计账簿均根据《财务会计制度》和公司财务管理办法的规定设置，会计账簿、财务报表信息真实，账表之间、账账之间、账证之间对应真实。会计往来科目、会计结余科目真实。 财务报销制度完善，严格按照会计人员检查原始凭证、填写报销凭据、财务部主任审核、分管财务部经理复核的报销程序进行，有效地保证取得的原始凭证真实、合法。 取得的增值税专用发票及时进行网上认证，各项税费计算准确，并保证及时纳税。 财务收支无坐支现象。出纳每月核对银行存款余额，并编制余额调节表。 会计凭证及时整理装订，存放安全、规范。 （二）预算执行情况 根据2011年利润及成本费用预算明细说明，财务部每月都要把各项主要成本费用的实际数与预算数进行比较，特别结合公司管理特点，要求各生产队发生500元以上的
非生产性支出必须向公司领导申请批准，务必将实际费用控制在预算费用之内。 2011年预计实现销售收入22350万元，实现利润828万元，产生成本费用21522万元，其中业务招待费80万元，会务费35万元，生产检查费30万元，差旅费万元。2011年实际实现销售收入万元，共发生成本费用万元，其中业务招待费万元，会务费28万元，生产检查费26万元，差旅费万元。 （三）财务管理办法完善和执行情况 根据单位实际工作情况，2011年对原有财务管理办法进行了修改，包括对财务管理办法整体上的修改，以及对差旅费开支标准和费用报销管理办法的修改。修改后的管理办法明确了职责权限，能有效防止舞弊；修改后的管理办法明确了经费支出的范围和开支标准，控制了经费开支，杜绝了浪费现象的发生。 完善各项管理办法的同时，相关人员在工作过程中严格执行规定，相互监督，保证了会计工作的真实性、完整性以及单位财产的安全。 （四）资金安全管理情况 考虑到各生产队地处偏远以及胶农取钱不便等因素，公司在支付干胶款、扶管费以及当地居民的土地租金时都采取现金发放的形式。为了防范资金安全风险，财务部每
XX基金 投后管理部工作指引 投后管理部制 2016年11月16日
目录 第一章：概述 (4) 1、现有模式 (5) 2、创新模式 (6) 第二章：架构职责 (8) 1、组织架构 (8) 2、部门职责 (8) 第三章：工作内容 (12) 1、工作流程 (12) 2、投后条款 (12) 3、投前跟踪 (12) 4、对接进驻 (13) 5、投后治理 (13) 6、日常监管 (14) （1）定期走访 (14) （2）财务信息收集与分析 (15) （3）突发或重大事项处理 (15) （4）竞争分析及运行评估 (16) 7、决策管理 (17) 8、增值服务 (17) 9、档案管理 (18) 10、分级管理 (18)
11、汇报制度 (18) 12、投资退出 (19) 第四章：一般性条款（持续更新中） (21) 1、投后管理核心条款 (21) 2、财务汇报制度 (25)
第一章：概述 长期以来，VC/PE经过多年的耕耘，建立了完善的资金募集及投资流程，形成了各自的风格和特点。在募投管退四大流程中，募集、投资已经非常成熟，退出在策略上已经融合与投资交易结构设计之内。相对的，在投后管理方面，一直没有受到足够的重视。如果VC/PE不为所企业做投后管理的话，一方面是对自己和投资人不负责任，有可能钱投进去却打了水漂；另一方面是对企业不负责任，多数企业并不仅仅需要VC/PE单纯做股东，更多的是需要VC/PE能够为企业提供专业服务来帮助企业实现可持续发展并有效增值，而这恰恰是VC/PE企业实力的体现，也是VC/PE投资价值所在——无论是提高企业管理水平、实施稳健的财务策略，还是帮助企业提供增值服务，最终不仅实现的是企业的利益，更会在股东和投资人利益上实现最大化。所以投后管理的精耕细作将成为机构软实力的一种展现。除资金规模增长与业务领域的拓宽外，VC/PE机构开始日渐重视自身软实力的培养，投后管理已日渐成为机构核心竞争力之一。 随着VC/PE市场竞争的白热化，项目获取时越来越比拼VC/PE的品牌、资金实力、成功案例、资源，其核心在于带给项目公司的增值服务能力。不少业内有识之士提出未来VC/PE竞争的重点将在于投后管理业务。在项目获取端，基于价值提升理念的投后管理及服务，更容易打造创投企业的管理特色，进而增强投资环节的项目获得能力；在项目退出端，不断提升企价值的投后管理业务，使得企业上市成为
简析财务会计和财务管理的关系 本文从网络收集而来，上传到平台为了帮到更多的人，如果您需要使用本文档，请点击下载按钮下载本文档（有偿下载），另外祝您生活愉快，工作顺利，万事如意！ 财务会计与财务管理作为企业财务经济管理的两个主要项目主导着企业资金运转的各项管理环节，但是这两项管理内容具有较大的近似性，而且两者的发展历程有着较深的渊源，在实践过程中容易造成概念上的混淆，其管理内容的相互渗透性与交叉性为会计工作的开展造成一定的麻烦，也为财务管理工作带来一些困难。笔者结合自己财会财务管理工作经验，详细探究两者之间的区别与联系，希望可以帮助财会工作人员解除疑惑，为财会管理工作提供参考。 一、财务会计与财务管理在工作本质上的区别与联系 财务管理是企业管理体系的重要组成部分，主要对有关于企业资金的筹集、使用、收益分配的工作进行科学管理十预，对各种财务关系进行协调处理，对各种财务活动进行引导组织，保证企业资金的科学规范使用。财务管理往往对企业的经济效益发挥重大作用，筹资决策、投资决策、资产管理决策以及收益分配决策等均影响着企业经济效益。企业财务管理的工
作目的是通过科学的资产调配、资产管理措施实现企业经济效益最大化。而财务会计主要是针对货币实体进行的资金核算、管理与监督活动，其中资金核算是其主要的工作内容，核算工作就是对企业筹资、投资运营生产、资金调度以及资金效益等主要过程的资金运行过程与结果进行确认、计量、登记、汇报以及监督复核等。其中监督工作主要是在资金核算的基础上利用核算结果与信息对企业财务活动进行控制审查。 1.两者的相同之处 从财务会计与财务管理的本质上看，它们同属于管理活动，管理对象均为企业运行过程中的资金运动状况，包括职业资金的筹集、资金的投产利用、资金项目管理以及企业效益的分配等。 2.两者的区别 财务会计与财务管理在实施其管理职能时在侧重点上所有不同。财务管理往往要通过预测、决策、预算、控制以及分析考核等五个主要的管理环节来实现对企业财务的过去、现在与将来的科学管理。财务管理是一项具有较强系统性以及时间连贯性的管理工作，在管理过程中需要全面关照资金运行的各个环节，并且还要在总结既往管理工作经验的基础上，对未来财务运行状况做出相对准确的判断。另外财务管理还
大学财务管理制度 第一章总则 第一条为进一步规范学校财务行为，推进财务工作科学化、规范化、精细化管理，提高资金的使用效益，促进学校事业健康持续发展，根据国家财政部最新制定的《高等学校财务制度》、《高等学校会计制度》和国家有关法规，结合我校具体实际，特制定本办法。 第二条学校财务管理的原则：贯彻执行国家有关法律、法则和财务规章制度，依法理财；坚持勤俭办学、绩效管理的方针；正确处理事业发展需要和资金供求之间的关系、社会效益和经济效益的关系。 第三条学校财务管理的主要任务：依法多渠道筹集教育事业资金；合理编制财务预算，严格按计划执行与控制预算实施，保证事业计划和工作任务的完成；学校从财政部门和主管部门取得的有指定项目和用途的专项资金，应专款专用、单独立账、单独核算；学校应加强支出管理，不得虚列虚报，应当进行支出绩效评价，提高资金使用的有效性，优化资源配置，努力节约支出；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度及内部控制制度，明确经济责任，理顺工作流程，控制关键节点，规范校内经济秩序；如实反映学校财务状况，对学校经济活动的合法性、合理性进行监督；推进学校财务管理科学化、规范化、精细化。 第二章财务管理体制
第四条学校实行“统一领导、集中管理”的财务管理体制。由学校统一财经方针政策，统一财务收支计划，统一财务规章制度，统一资源调配，统一财会业务领导。 第五条学校财务工作实行校长领导下的分管校领导分工负责制和总会计师负责制，重大问题实行集体决策。主管校领导和总会计师统一负责、统一协调学校的日常财务工作，协助校长管理学校财务工作，承担相应的领导和管理责任。 第六条学校计划财务处是学校唯一的一级财会机构，是学校财务管理的职能部门。计划财务处在学校和上级财务主管部门的领导下，对全校的财务活动实行统一归口管理，要切实加强计划财务处对全校财务工作的管理职能。 第七条校内实行事业单位企业化管理和独立核算、自负盈亏的单位，经学校批准可设立二级财会机构；二级财会机构在遵守学校财务规章制度的前提下，根据实际情况制定本单位的财务管理细则，同时体现“财力集中、财权下放”的原则。 第八条学校二级财会机构的管理： （一）经批准设立二级财会机构的单位必须有合格的财会人员，并已经建立各种必要的财务规章制度，会计基础工作规范； （二）学校二级财会单位必须如实按期向计划财务处提供会计报表和有关资料； （三）学校二级财会单位需设立单独账号，须经计划财务处同意并报经主管校领导批准方可设立；
财务管理状况自查报告 为严肃财经纪律，加强学校财务管理，提高教育经费的使用效率。由校长牵头，对我校的财务管理工作进行了认真的自查，现将自查情况汇报如下： 1，财务管理制度建设情况：我校财务管理制度健全，制定了健全的固定资产管理制度，对固定资产的购置、领用、出租、处置、报废等工作程序作了明确的规定。建有《报账员管理制度》《现金管理制度》《财务管理制度》等制度，并做到制度上墙。 2，财会队伍管理情况：学校配有财务办公室一间，配有兼职财务人员2人，设立报账员岗位，由镇教育办公室财务中心统一管理。财务人员具有一定的专业理论素养和较强业务能力，能按照有关财经规定记账，经费使用合理，平时报表准确、及时，数据真实。 3，会计核算中心建立和运行的模式及学校的事权、财权如何划分：财务办公室配备了必要的计算机、打印机等设备，且能够正常使用，实现了固定资产实行数字化管理;数据准确，入账及时;校长执行“一支笔”对教育局及学校负责。 4，学校收入管理情况：学校收入主要是财政拨款及事业收入，严格执行“收支两条线”管理，严格杜绝“小金库”
及“账外账”等违规行为，书杂费收入由教务处核对义务教育及免费补助情况，报账员按照教导处核对的人数及有关规定收取各种费用，收取完毕后全额上缴财政部门。 5，学校支出管理情况：学校支出严格按照审批制度，购买执行先审批后办理的制度，报销环节要求各部门分管领导签字核准，各项支出要据实列支。严格执行政府采购制度，重大事项须通过全体行政会通过，严格执行“一支笔”审批制度。坚持做到了“量入为出，以收定支，略有节余。” 6，学校资产管理情况：学校设立了专门的固定资产管理人员，建立健全资产的购置、验收、保管等内部制度，建立学校固定资产管理台帐，定期组织资产清查并及时和主办会计对账，报废及毁损的固定资产及时上报。严格管理资产，未发现有学校固定资产对外出租、出借的情况，安全防护措施较好，做好了防火、防盗、防爆、防潮、防尘、防锈、防蛀等工作。 7，学校收费管理情况：严格执行收费管理制度公开收费项目，公开收费标准，每学期开学都把收费项目、收费标准张贴于校门口，接受师生和学生家长的监督;统一使用财政部门印制的收费(收款)票据。经过学校自查，未发现自立收费项目、提高收费标准现象。 此次自查工作中学校领导高度重视，通过自查工作的开展充分认识到财务管理工作的重要性，今后我们要规范基础
第八章投资决策 一、单项选择题 2．一投资方案年销售收入300万元，年销售成本210万元，其中折旧85万，所得税率为40%，则该方案年现金流量净额为（）万元。 A．90 B．139 C．175 D．54 3．投资决策评价方法中，对于互斥方案来说，最好的评价方法是（）。A．净现值法B．现值指数法C．内含报酬率法D．会计收益率法4．某投资项目原始投资为12000元，当年完工投产，预计使用年限为3年，每年可获得现金净流量4600元，则该项目的内含报酬率为（）。 A．7.33% B．7.68% C．8.32% D．6.68% 5．当贴现率与内含报酬率相等时（）。 A．净现值大于0 B．净现值等于0 C．净现值小于0 D．净现值不确定 6．某投资方案的年营业收入为100000元，年营业成本为60000元，年折旧额10000元，所得税率为33%，该方案的每年营业现金流量为（）元。 A．26800 B．36800 C．16800 D．43200 7．下列说法中不正确的是（）。 A．按收付实现制计算的现金流量比按权责发生制计算的净收益更加可靠 B．利用净现值不能揭示投资方案可能达到的实际报酬率 C．分别利用净现值、现值指数、回收期、内含报酬率进行同一项目评价时，评价
结果有可能不一致 D．回收期法和会计收益率法都没有考虑回收期满后的现金流量状况 8．某投资方案的年销售收入为180万元，年销售成本和费用为120万元，其中折旧为20万元，所得税率为30%，则该投资方案的年现金净流量为（）万元。A．42 B．62 C．60 D 48 9．某公司拟投资10万元建一项目，预计该项目当年投资当年完工，预计投产后每年获得净利1.5万元，年折旧率为10%，该项目回收期为（）。 A．3年B．5年C．4年D．6年 10．折旧具有抵税作用，由于计提折旧而减少的所得税可用（）计算求得。A．折旧额×税率B．折旧额×（1-税率） C．（付现成本+折旧）（1-税率）D．付现成本×（1-税率） 11．某公司当初以100万元购入一块土地，当目前市价为80万元，如欲在这块土地上兴建厂房，应（）。 A．以100万元作为投资分析的机会成本考虑 B．以80万元作为投资分析的机会成本考虑 C．以20万元作为投资分析的机会成本考虑 D．以180万元作为投资分析的沉没成本 12．某投资方案，当贴现率为16%时，其净现值为338元，当贴现率为18%时，其净现值为-22元，该方案的内含报酬率为（）。 A．15.88% B．16.12 C．17.88% D．18.14% 13．下列关于投资项目营业现金流量预计的各种作法中，不正确的是（）。A．营业现金流量等于税后净利加上折旧
谈谈你对财务管理的认识 财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。然而，有些企业的财务管理则不尽人 意。 这些企业的财务管理存在两个误区：一是把财务管理简单化，仿佛财务管理只是财务部门的事，忽视其整体管理职能；二是财务部门完全听命于"老板"，忽视财务管理自身的规律性与相对的独立性。 现就企业财务管理中的投资管理、资金管理、财务监督管理、利润分配管理等问题作出讨论。 一、现代企业制度与财务管理 财务管理是社会生产力发展的结果，大约在15-16世纪，地中海沿岸一带的城市商业得到了迅速发展，初期的股份制公司的出现要求财务管理作为企业的一种组织形式诞生了。 但这个时期的财务管理还仅仅只是企业管理中的一个附属部分，还没有自己的独立职能，也缺乏财务管理理论和实践经验，因此，这只能是财务管理的荫芽时期。到了19世纪50年代以后,随着西方产业革命进入完成时期，随着股份制公司的不断扩大与逐渐完善，为了适应怎样筹集资本、发行股票，怎样分配利润的需要，才产生了专业化的财务管理。 我国企业管理和理财的发展应该说是走过弯路、付出了相当的代价的。在计划经济时代，我国的企业管理与财务管理不是以追求企业效益为目标，收益分配是按劳分配口号下的平均主义。 改革开放以后，特别是1993年，党中央十四届三中全会明确提出了国有企业的改革方向是"建立现代企业制度和实行科学的企业管理（财务管理）"，财务管理才被重视起来。目前，国有企业正在加快企业改制工作。单一的国有企业正朝着投资主体多元化的股份制混合型经济形式发展，经营者与企业职工持股使国有企业和广大员工真正成为一个命运共同体。国有企业转换经营机制之后，将成为真正的市场竞争主体与法人治理实体。国有企业建立现代企业制度与国有企业改制对财务管理提出了更迫切更高的要求。 二、当好参谋，把好企业投资决策关 决策是企业管理中一项最为重要的工作。决策是有成本的，这一点容易被人忽视。 例如一个正确的决策为企业盈利100万元，如果失去了机遇，没有做出及时的决策， 这个决策成本就是100万元；如果做出了一个错误的决策，不仅没有赚到100万元， 反而亏损了100万元，那么，这个错误的决策成本就是200万元。因此，决策也必须讲成本控制。 投资决策是企业所有决策中最为关键、最为重要的决策，因之我们常说：投资决策失误是企业最大的失误， 一个重要的投资决策失误往往会使一个企业陷入困境，甚至破产。因此，财务管理的一项极为重要的职能就是为企业当好参谋把好投资决策关。 投资是指投放财力于一定的对象，以期望在未来获取收益的经济行为。 投资有很多种类：从投资回收的时间划分，有长期投资和短期投资； 从投资的方向来看，有对内投资和对外投资；以投资对企业前途的影响为依据， 可分为战略性投资与战术性投资，以及初创投资与后续投资；确定性投资与风险投资； 相关性投资与非相关性投资等等。这些分类是从逻辑划分的二分法划分出来的，
大学财务管理与服务体系研究 摘要：21世纪初期，国民经济的飞速发展使高等教育的需求量得到显著增加，高等教育开始从以往的“精英教育”转化为如今的“大众教育”。高等教育经历十几年的外延式发展，人才质量以及教学科研能力有了明显提升，同时社会服务功能也得到优化。我国对高校人力、财力等方面的投入在持续增加，使得高校必须加大财务管理体系的建设力度。文章将某大学作为研究对象，重点研究财务管理体系的构建与变革。 关键词：大学；财务管理；服务体系 继“十二五”开展以来，我国在高校财力、人力等方面的投入力度有了明显增加，为了使高校财力投入保持科学合理，我国增强了对高校财务管理以及经费支出的监督力度，同时社会关注度也越来越高。高校财务不仅仅是解决规模、投入这两大问题，更多侧重的是财务管理水平的提升。高校只有做好财务工作，才能使国家经费用得其所并培养出顶尖的科研人才，为学生提供更加优质的服务，为学校发展做出最大努力。 一、某大学财务管理的组织管理与核算体系架构 某大学是我国一所重点大学，其具有较强的综合性和一定的理工背景。“十二五”还未开展之前，该学校的财务处的主要负责人为校长，其次是各分管部门的校领导，学校以遵循国家法律及校规为基准，在各部门的领导下对学校的教学以及科研进行统一管理，确保学校的财务核算工作得以完成。其中包括学校预算的编制和执行，并在执行期间对其加以控制，将学校资源进行合理配置，加大对学校科研资产的管理力度，避免国有资产出现流失现象。同时，建立一套完整的财务章程，使校内经济保持规范有序，如实将学校的财务状况反馈到相关部门，实时监督学校各种经济活动，如教学和科研以及基建等。财会队伍可按照业务类型进行划分，其主要包括核算类、计划类等，同时实行统一直线型的管理模式。 二、某大学财务管理工作现状与问题 （一）组织架构体系的局限性 某大学通过实行直线型的财务管理模式，此模式体系直接关系到学校的财务部门，同时对学校的资源配置也有着重大影响。财务部门影响到学校日后的发展，学校进行学科和科研建设期间，必须将人才培养的实际需求考虑在内，解决学校在建设过程中遇到的难题，紧跟学校事业的发展步伐并推动其发展。当然，采用直线型的管理模式也存在一些不利因素，这尤其体现在民主办学以及权利制衡等体系建设。财务部门如果不将管理体系进行明确划分，各部门责任将无法落实到实处且人员缺乏积极性，这样严重阻碍了学校财务管理工作的进行。 （二）所属单位等未纳入校级财务统一管理 高校的财务工作主要分为管理、核算两方面，其中包括教学和科研以及基建等事项，这些事项主要是为了促进学校事业的发展，此外高校的财务工作还包括后勤服务、经营体系等。早在2011年，某大学的财务管理中没有纳入后勤保障，致使学校的资金被分散且无法达到统一的政策执行尺度，同时学校缺乏透明的财务信息和清晰的成本核算。
统一集团会计核算，服务集团财务管理——某电力集团公司 财务管理体系项目 统一集团会计核算，服务集团财务管理 ——某电力集团公司财务管理体系项目 执笔人：朱丹 一、项目背景 某集团公司（以下简称“集团”）是我国电力行业的大型骨干企业，以发电为其主营业务，兼营金融、贸易、航运、公路几大行业，其金融业务板块中包括财务公司、证券、保险三种业务类型。 在集团目前的财务管理体系的构建上，各行业之间存在着重叠、重复、管理界面与职责不清等一系列的问题。集团对各下属企业、分支机构在会计核算上，也缺乏统一的制度和规范，核算存在较大的差异。 集团为增强对下属机构的管理，以及对下属机构的生产经营做出更恰当的决策，拟逐步完善集团的财务管理体系。 二、项目目标及内容 中华-博略咨询认为，集团财务管理体系结构如图1所示：
图1：集团财务管理体系结构 其中，统一、规范的会计核算体系是整个财务管理体系的基础。会计核算既要满足对外报送会计报表的需要，更要为企业提供真实、准确、完整的信息。会计核算体系要承担起有效地归集企业经营活动实际信息的责任。会计核算体系是管理信息数据仓库（Data Warehousing）的主要构成部分。 （一）会计核算办法的编制模式 中国企业编制会计核算办法的传统模式为以会计政策--会计科目—科目使用说明—会计报表为主线，大多数企业的核算人员也非常习惯这种作法。近年来新出现了一种会计核算办法的编制框架，即企业在制订会计核算办法时以经济活动事项为主线，在每一经济活动过程中结合工作流程和内部控制要点，在涉及会计核算时对核算的方法予以规定。这一作法为越来越多的企业所接受。具体采用何种编制方法，视客户对会计核算办法的需求而定。鉴于本集团的会计核算人员比较倾向接受传统的会计核算办法制订逻辑，而集团也拟单独制订内部控制的有关办法，我们对该集团的会计核算办法采用了传统的编制模式进行编制，其主要内容结构如图2： 图2：会计核算办法的主要内容 其中，“总则”中概括了目的、范围、程序、前提、原则等相关内容；“会计核算基础工作规范”中规范了会计凭