金碟财务软件手册——明细账凭证汇总表科目余额表
明细账
查询各科目的明细账账务数据，这里可以输出现金日记账，银行存款日记账和其它各科目的三栏式明细账的账务明细数据；在明细账查询功能中，还可以按照各种币别输出某一币别的明细账；同时系统还提供了按非明细科目输出明细分类账的功能。
一、明细账查询条件范围设定：
在账务处理窗口，单击〈明细账〉按钮，系统弹出明细分类账查询条件录入窗口，如下图所示：
图4-61
在此窗口中设定明细账查询的条件及范围。
2会计期间：选择明细分类账输出的会计期间范围，可以为一个期间，也可以为多个期间。
2币别：选择输出哪一种币别的明细分类账数据，在这里除可以选择已设定好的外币币别之外，系统还提供了“所有币别”、“所有币别多栏式”两种选项，“所有币别”输出的明细账目是将普通单一币别三栏账中增加了“币别”“汇率”原币金额三个栏目，将每一笔业务的三项数据都填列出来，如下图所示。
图4-62
“所有币别多栏式”则将所有货币的币别都同时列示在“借方金额”，“贷方金额”和“余额”三栏内。
2明细科目范围
科目代码的范围：查询明细账时科目代码的起止范围。
包括核算项目：选择是否进行核算项目的明细账输出，以便统计出以“明细科目—往来单位—部门-职员”为顺序的明细分类账。
项目类别：选择要输出哪一种核算项目类别的明细账数据。
项目代码范围：选定的核算项目类别中核算项目的范围。
2非明细科目
非明细科目选项是选定明细账输出时，不按照明细科目的方式输出，而是将明细科目中发生的业务全部在一级科目下反映。
2包括未过账凭证
如果选取此项，则在输出明细账时，将未过账的凭证也一同包含在明细账中输出。
2无发生额不显示
如果选取此项，则在输出明细账时，将没有本期借方或本期贷方发生额的科目不显示。
2只显示本期有发生且期末余额不为零
如果选取此项，则在输出明细账时，将只显示本期有发生且余额不为零的科目，本期有发生但余额为零的科目则不会显示。
2打印“承前页/过次页”：
参见总账部分的此功能。
2现金类科目分行显示多个对方科目记录：
选取此项，则在现金类科目分行一一显示。若不选，对于相同的多个对方会计科目汇总显示。
2显示所有科目明细账的对方科目
选取此项，则所有科目明细账都能显示对方科目。
2逐笔显示余额：
若选择该项，则在明细分类账中对每条业务分录都计算并显示其余额。
2报表预览和打印时几行（您自己所设定的）显示一条间隔线：
在报表预览和打印时，每隔几行就会出现一条间隔线，方便用户观看明细分类账。
2筛选条件
参见<凭证查询>过滤条件。如果确定了筛选条件，则在明细账打印时，打印输出的内容与筛选的内容完全一致。
二、浏览，查询明细账
输入完条件范围之后，单击〈确定〉按钮，系统即按所选条件生成明细分类账。
在明细分类账窗口中，您可以用光标移动和滚动条来翻阅，查看明细分类账中各项数值。
在此窗口中用记录移动器来查看“上一科目”“第一科目”“下一科目”“最末科目”的明细分类账。
在明细分类账查询中，系统还提供了方便快捷的账证一体化查询功能。
（一）从明细账中查询对应的记账凭证
在明细账中，将光带定位于要查询的那一笔业务上，选择查看中的“记账凭证”选项，或在光带上双击鼠标左键，系统即会调出相应的记账凭证供您查看。查看完毕后退出记账凭证即可返回到明细分类账窗口。
（二）从明细账中查询一笔业务对应的对方科目明细账
在明细账中，将光带定位于要查询的业务上，选择“查看”中的“对方科目明细账”选项，系统即可将对应的对方科目的明细账调出，供您查看或打印输出。
三、重新设定明细账查询条件
在明细账查询过程中，您可能需要重新设置查询条件，这时您不必退出明细账查询窗口，只需在查看菜单中选择“过滤”选项，或在工具条中单击相应按钮，系统即可弹出明细账查询条件窗口，与前述的操作完全一致。重新设定完查询条件之后，系统即按重设条件重新生成明细账，供您查询或打印输出。
打印输出明细分类账：在明细分类账查询功能中，系统还同时提供了打印输出功能，可以根据您的需要，打印出精美的明细分类账账册，以供查看或保存。
四、页面设置
明细分类账的打印输出格式您可以自行设定，明细分类账中各栏目的宽度值，以及页边界设置等。在查看菜单中选择“页面设置”选项，系统即弹出页面设置窗口。在此窗口中您可以设置明细账打印输出时的各栏宽度，页边界宽度，表头，表尾输出的形式，以及是否打印页号。具体操作步骤请参阅凭证处理一章。“重置预设列宽”功能，可将您修改后的各项列宽数值恢复到系统预设的情况。
图4-63
（一）设置表头及表格字体。
在“查看”菜单中选择“标题字体”或“表格字体”，可以分别设置表格的表头以及表体的字体样式及大小。
（二）打印及打印预览明细账。
在设置完打印格式及字体等项目后，就可以打印输出明细账了。
选择“文件”菜单中的“打印”选项，或单击工具条中的相应按钮，系统即将所生成的全部明细账数据输送打印机打印。
选择“文件”菜单中的“打印预览”选项，或单击工具条中的相应按钮，系统将按照明细账的打印样式在屏幕上显示出来，供查看。
选择“文件”菜单中的“打印当前明细账”选项，则系统只打印输出当前正在查看科目的明细账账页。
选择“文件”菜单中的“预览当前明细账”选项，则系统将正在查看的科目的明细账按打印的样式显示在屏幕上。
在明细账查询处理完毕之后，要退出明细账查看窗口，可单击工具条中的相应按钮，也可以在“文件”菜单中选择“退出”选项，返回到账务处理窗口中。
数量金额明细账
数量金额明细账用于查询下设数量金额的辅助核算科目的明细账务数据，包括“收入”、“发出”、“结存”的“数量”、“单价”、“金额”各项数据。
选择查询条件，范围：
在账务处理窗口中单击〈数量金额明细账〉，系统弹出查询条件设置窗口，如下图所示：
图4-64
在此窗口中选择数量金额明细账会计期间范围，以及要查询的会计科目代码范围，如果不输入会计科目代码，则表示要输出所有下设数量金额核算的会计科目的数量金额明细账，
包括核算项目：单击选取，则在输出数量金额明细账时，显示核算项目，反之，则不显示。
包括未过账凭证：如果选取此项，则在输出数量金额明细账时，将未过账的凭证也一同包含在明细账中输出。
无发生额不显示：如果选取此项，则在输出明细账时，将没有本期借方或本期贷方发生额的科目不显示。
打印“承前页/过次页”：若选择此项，则在打印输出数量金额明细账时，如某账页不能一页打印完毕，接着打印下页时，系统自动将上页余额过到下页。
逐笔显示余额：若选择该项，则在数量金额明细账中对每条业务分录都计算并显示其余额。
数量列的内容保持几位（您可自行设定）小数位：在您设定了该项内容后，数量金额明细账的数量列均以您所设定的小数位数显示。系统默认值为2。
报表预览和打印时几行（您可自行设定）显示一条间隔线：在报表预览和打印时，每隔几行就会出现一条间隔线，方便用户观看数量金额明细账。
筛选条件参见<凭证查询过滤条件>一节。输入完毕后单击〈确定〉按钮或〈取消〉按钮。
浏览，查询：利用光标键可浏览，查询数量金额明细账。
图4-65
多栏式明细账
为满足财会日常工作的需要，便于对明细科目的综合查询，系统提供了多栏式明细账查询、打印、生成多栏式明细账格式功能。
由于每个用户使用的多栏式明细账都不尽一致，系统无法预设多栏式明细账的格式，因此，多栏式明细账只能由用户自己生成。系统为用户提供了十分方便的多栏格式生成器。
在账务处理窗口中单击〈多栏式明细账〉按钮即可进入多栏设置窗口，如下图所示：
图4-66
首次使用多栏式明细账时，此窗口的“多栏式明细账”区域为空白的，需要您在此设置多栏式明细账的格式。
一、增加多栏式明细账格式
在多栏式明细账设置窗口中，单击〈增加〉按钮，即弹出多栏式明细账格式设置窗口，如下图所示：
图4-67
在此窗口中，您可以设置所需科目的多栏式明细账格式。
2多栏账科目
在此处输入需要设置多栏式明细账格式的会计科目代码，可以用输入框边的获取按钮从会计科目表中获取会计科目代码，注意，此处所输入的会计科目代码必须为非最明细级科目代码，如果所输的科目代码没有下级科目或核算项目，则系统无法生成多栏式明细账格式。
2核算项目类别
核算项目类别是在多核算项目中才使用，在本节第四点中会有详细说明。
2科目代码
在此处输入“多栏账科目”下属的明细科目代码。
2栏目名称
对应于科目代码，在多栏式明细账中输出的栏目名称，在输入科目代码后，系统会自动将代码对应的科目名称显示在栏目名称中，您可以对该名称进行修改。
2借方，贷方选项
指明某一栏目所对应科目中的哪一方发生额输出到所定义的栏目之中。
2自动编排
为了提高多栏式明细账格式设定的速度，系统提供了“自动编排”功能，您只需在“多栏式明细账科目”中输入要设置多栏式明细账的科目代码。然后按下〈自动编排〉按钮，系统即可自动将所选“多栏式明细账科目”的下级明细科目自动按多栏式明细账的格式进行编排生成多栏式明细账格式。您可以对编排好的多栏式明细账格式进行修改、删除等处理。
生成完毕后，单击〈确定〉按钮，系统提示输入保存多栏式明细账的名称，然后单击〈确定〉，系统即保存所生成的多栏式明细账格式。
二、修改多栏式明细账格式
如果所生成的多栏式明细账的格式不符合需要，可以修改多栏式明细账的格式，在多栏式明细账窗口中选定要修改的多栏式明细账，然后单击〈修改〉即可弹出
多栏式明细账格式设置窗口，在此窗口中，您可以对多栏式明细账的格式进行修改，操作基本上与增加多栏式明细账格式一致。
三、删除多栏式明细账格式
对于以后不再需要的多栏式明细账格式，可以将其删除，在多栏式明细账设置窗口中选定要删除的多栏式明细账格式，然后单击〈删除〉按钮，系统会发出提示信息，要求您确认是否要删除。如选择〈是〉则将其格式删除，选择〈否〉则保留所设格式。
2业务记录集中一行显示（L）：
若选择此项，则在输出多栏式明细账时，系统自动将相同的业务记录合并成一行显示。
2单价总以正数显示：
若选择此项，则当科目为损益类时，已负数显示其余额。
2逐笔显示余额：
若选择该项，则在明细分类账中对每条业务分录都计算并显示其余额。
2报表预览和打印时几行（您自己所设定的）显示一条间隔线：
在报表预览和打印时，每隔几行就会出现一条间隔线，方便用户观看明细分类账。
2筛选条件
参见<凭证查询>过滤条件。如果确定了筛选条件，则在明细账打印时，打印输出的内容与筛选的内容完全一致。
四、设定多栏式明细账的查询条件
在图4-68设置多栏式明细账窗口，单击“查询条件”，便进入多栏式明细账明细分类账的查询条件设置窗口，如下图4-68所示：
图4-68
选择多栏式明细账输出的条件、范围；设定多栏式明细账的期间范围；多栏式明细账的货币币别；输出的多栏式明细账中是否包括未过账凭证、打印‘承前页/过次页’。选择完毕，单击“确定”，即可输出查看相关条件多栏式明细账。
设定多栏式明细账的凭证过滤条件：参见<凭证查询过滤条件>一节。
多栏式明细账的浏览、查询：在设定完多栏式明细账格式，选择好查询范围之后，单击〈确定〉按钮系统即调出所设定的多栏式明细账，可供您浏览，查询。
在多栏式明细账窗口中，您可以用光标移动和滚动条来翻阅、查看多栏式明细账中各项数值。在明细分类账查询中，系统还提供了方便快捷的账证一体化查询功能。
图4-69
多栏式明细账的打印及预览
利用系统提供的打印及预览功能，可以打印输出所设定的多栏式明细账。
五、多栏式明细账的多核算项目科目设置
对含多核算项目明细科目进行多栏式明细账设置定义窗口如下。多核算项目科目的多栏式明细账式是多核算项目优越性能所在。它能灵活多变的设计出以核算项目类别分类的多栏式明细账。
图4-70
在系统维护模块选择会计科目，当修改或增加会计科目时，系统窗口如下：
图4-71
在上图中，核算项目分为单一核算项目和多核算项目内容。选择多核算项目辅助核算时，可同时选择其下的“往来单位”、“部门”、“职员”选项。需要注意的是当选择多核算项目后，再选择核算项目时，只能选择自定义核算项目类别。
说明
需要设置为（多）核算项目属性的会计科目有：
501（销售收入）、113（应收账款）、115（预付账款）、203（应付账款）、204（预收账款）等，其他成本类科目也可根据实际需要设置。
金蝶KIS标准版已经预设了三种核算类别（往来单位、部门、职员），同时您还可自定义核算项目类别，其目的是为了编制客户辅助账、部门辅助账。如果对客户、部门仅仅要求统计和分析的科目而又不下设更明细的科目，此时可按需要分别下设往来单位、部门、职员。
如将销售收入501可设置为“往来单位、部门、职员”多核算项目后，当录入凭证时，您在使用501会计分录时，必须输入往来单位、部门、职员等内容，保存凭证并对凭证过账作业后，您就可在核算项目总账、明细账中选择分不同的核算项目分别显示/打印出来。
会计科目是否有必要设置成（多）核算项目必须在新建账套时，特别提醒您事前要求确定规划好。如果在启用账套后，对已经发生业务的会计科目再要求修改核算项目属性时，可参照以下方法：
方法一：删除相关业务资料，反过账或反结账，再修改会计科目属性。
方法二：将该科目余额调整为0。需要注意的是，对关系到该科目以前的业务资料不可删除，否则系统将出现不可预料的错误。
A 注意
由于一个单位参与账务核算的职员毕竟是少数，为了减少在数据初始化
（或账务处理）时职员参与辅助核算所带来的设置困难，建议避免使用
职员参与会计科目的辅助核算，可以使用新建核算项目类别，诸如“单
位业务员、应收/付款职员”等类型。
同时考虑到有许多外资企业在账务处理中不作红字费用冲销凭证，金蝶KIS标准版对多栏式明细账的计算方法作了重大改进，也能正确反映贷方减项金额。无论企业采用什么方法处理费用冲销业务，在多栏式明细账中都能准确反映各项费用的发生情况。
F 案例及说明
3月20日某员工报账，会计人员作分录：
借：管理费用---办公用品费 5000
贷：现金---人民币现金 5000
3月31日，审计人员发现此凭证处理不当，这5000元中，有1000元是销售费用，有1500元是个人开支，不能作管理费用入账，而由员工本人承担。则对于这种业务，有两种处理方法：
用红字凭证冲销管理费用（国内企业通用处理方法）：
借：管理费用---办公用品费 -2500
借：销售费用 1000
其它应收款 1500
从贷方减少管理费用（某些外资企业处理方法）
借：销售费用 1000
其它应收款 1500
贷：管理费用---办公用品费 2500
无论你采用何种方法，金蝶KIS标准版都能正确反映“管理费用---办公用品费”的实际发生额：2500元。
（特别说明一下的是：在结转损益后也不会出现数据错误，系统不会把结转损益的数据当作冲销金额来处理。）
凭证汇总表
金蝶KIS标准版在凭证处理功能中还提供了凭证汇总功能，凭证汇总就是将记账凭证按照指定的范围和条件汇总其一级科目的借贷方发生额。按不同条件对会计凭证进行汇总，可以提供各种所需的会计信息。
一、输入汇总条件
在账务处理窗口中单击〈凭证汇总表〉按钮即可弹出如图所示的凭证汇总条件输入窗口。
在图4-72窗口中，输入凭证汇总所需的各项汇总条件：
图4-72
日期：凭证汇总的开始日期和结束日期，选定后将汇总在此日期范围内的凭证。
凭证字：确定要汇总哪一种字号的凭证，系统在此默认全部凭证字。您可以用下拉按钮根据需要进行选择。
（一）凭证字、凭证号
在这里针对您要选定的某一种凭证字，选择该种凭证字需要参加汇总的凭证号的范围，如果未选凭证字，系统将默认“全部”显示，“凭证号”的范围则为灰色显示，表示不可选。
（二）范围
这里提供了三种范围选项“所有凭证”、“已过账凭证”、“未过账凭证”，您可以选择不同的范围进行汇总。
（三）包含表外科目
选择该项，则对表外科目也进行汇总，否则不对表外科目汇总。
二、浏览凭证汇总表
输入完凭证汇总条件之后，系统就开始按条件生成凭证汇总表，如图4-73所示。
在此窗口中，可用光标键和滚动条对凭证汇总表进行浏览查看，并可进行有关处理操作。
图4-73
三、打印凭证汇总表
在文件菜单中选择“打印”选项，或单击工具条中的按钮，就可以将已设置好打印格式的凭证汇总表打印输出了。
四、打印预览汇总表
在文件菜单中选择“打印预览”选项，或单击工具条中的按钮，可以将凭证汇总表以打印输出的样式在屏幕上显示，以供您检查是否符合打印输出的要求。
五、过滤
用于改变凭证汇总的条件，在查看菜单中选择“过滤”选项或在工具条中单击按钮，系统即弹出汇总条件输入窗口，您可以改变凭证汇总条件，重新生成凭证汇总表。
六、页面设置
从查看菜单中选择‘页面设置’选项，弹出页面设置窗口。如图4-74所示。
图4-74
在此窗口中您可根据实际情况设置凭证汇总表的表格名称，页面上、下、左、右四边的页边界宽度值、每一列的宽度值，宽度数值的单位是厘米还是英寸。
2“横向分多页打印时，每页打印出完整的表头及表尾”选项
说明，确定当表格的宽度过宽，在一个页面内打印不下、需要分几页打印时，表头，表尾的输出方式。如果选定该选项，则打印输出的每页中均有完整的表头及表尾，如果不选此项，系统会将全部横向输出的页面做为一个表格对象输出一个表头及表尾，就象把所有横向输出的页面拼接起来一样。
2“表格打印延伸到页脚”
此选项用于选择表格打印的长度，如果选定此选项，表格按页面的长度进行打印，即不管表内有多少数据，表格都打满每一页，剩余部分用空表补齐。否则，打印到表格内无数据时即停止打印表格。
2“打印页号”
在输出格的右上角打印表格的页序数，如不选择则打印输出时无页号。
设定完毕后，单击〈确定〉按钮即可退出页面设置窗口，返回到凭证汇总窗口。
标题字体、表格字体，用于设定表格输出时所采用的字体及大小。
科目日报表
金蝶KIS标准版系统为您提供科目日报表查询功能，使您能及时地了解某一天所发生的业务，包括当天发生额、前一天余额、当天余额及借贷发生额笔数。
在账务处理模块，选择“科目日报表”，可查询某些科目某天的日初余额、本日借贷方发生额、日末余额及业务发生笔数，查询时还可选择科目级次、科目范围、是否包含未过账凭证、是否包含核算项目、是否显示发生额为零以及输出是否合计的选项。
图4-75
一、科目日报表查询设置
日期：选择输出日报表的日期。
科目级次：选择会计科目的级次范围。
科目范围：查询日报表时科目代码的起止范围。
币别：选择输出哪一种币别的科目日报表数据。在这里除可以选择已设定好的外币币别之外，系统还提供了“综合本位币”、“所有币别多栏式”两种选项，“所有币别”多栏式输出的科目日报表，每一笔业务会将“原币”及“本位币”的数
据都填列显示出来，并将所有货币的币别都同时分别列示在“借方金额”，“贷方金额”和“余额”三栏内。
包括未过账凭证：如果选取此项，则在输出日报表时，将未过账的凭证也一同包含在科目日报表中输出。
无发生额不显示：若选定此项，则在输出日报表时不包括本日无发生额的会计科目。
包括核算项目选项：选择在输出科目日报表时是否包括核算项目。
输出合计：若选择此项，则在输出科目日报表时，科目日报表的最后一行会产生一条“合计”项。
二、浏览查询科目日报表
输入完条件范围之后，单击〈确定〉按钮，系统即按所选条件生成科目日报表。在科目日报表窗口中，您可以用光标移动和滚动条来翻阅，查看科目日报表中各项数值如下图所示：
图4-76
三、重设查询条件
在科目日报表查询过程中，如需要重新设置查询条件时，您不必退出科目日报表查询窗口，只需在查看菜单中选择“过滤”选项，或在工具条中单击相应按钮，系统即可弹出科目日报表查询条件窗口重新输入查询条件，与前述的操作完全一致。重新设定完查询条件之后，系统即按重设条件重新生成科目日报表，供您查询或打印输出。
四、打印输出
在科目日报表查询功能中，系统还同时提供了打印输出功能处理，可以根据您的需要，打印出精美的科目日报表账册，以供查看或保存。
五、页面设置
科目日报表的打印输出格式您可以自行设定，您可以设定科目日报表中各栏目的宽度值，以及页边界设置等。在查看菜单中选择“页面设置”选项，系统即弹出页面设置窗口。在此窗口中您可以设置日报表打印输出时的各栏宽度、页边界宽度、表头，表尾输出的形式，以及是否打印页号。具体操作步骤请参阅凭证处理一章。
六、重置预设列宽
“重置预设列宽”功能，可将您修改后的各项列宽数值恢复到系统预设的状况。
七、设置表头及表格字体。
在“查看”菜单中选择“标题字体”或“表格字体”可以分别设置表格的表头以及表体的字体样式及大小。
八、打印及打印预览
在设置完打印格式及字体等项目后，就可以打印输出科目日报表了。
选择“文件”菜单中的“打印”选项，或单击工具条中的相应按钮，系统即将所生成的全部科目日报表数据输送打印机打印。
选择“文件”菜单中的“打印预览”选项，或单击工具条中的相应按钮，系统将按照科目日报表的打印样式在屏幕上显示出来，供查看。
在科目日报表查询处理完毕之后，要退出科目日报表查看窗口，可单击工具条中的相应按钮，也可以在“文件”菜单中选择“退出”选项，返回到账务处理窗口中。
试算平衡表
试算平衡表用于输出和查询所选期间的各科目的期初余额、本期发生额及期末余额数据。你可以查询不同的会计期间以及不同币别的试算平衡表数据。
一、试算平衡表查询条件设置
在账务处理窗口中单击〈试算平衡表〉按钮，系统弹出试算平衡表查询条件设置窗口，如下图所示：
图4-77
在此窗口中，您可以设定试算平衡表输出的条件，系统将会按照此条件生成试算平衡表供查询、输出。
1. 会计期间：
选择要输出试算平衡表的会计期间，系统默认当前期间。
2. 科目级别：
选择在试算平衡表中要输出到哪一级明细科目，系统默认为一级科目。
3. 币别：
在币别选择框中，您可以选择要输出何种币别的试算平衡表。
这里需要说明的是，除综合本位币以外，选择其他货币币种时，则输出的试算平衡表有可能会出现借贷方总计不平衡的现象。这主要是因为在外币业务发生时，并不要求每一笔业务要保证其外币的原币金额借贷平衡。因此，只有在外币业务发生时，同时保持了外币原币金额借贷双方的平衡。在输出外币试算平衡表时才能保证其借、贷金额的平衡。
4. 包括核算项目：
选择此项时，在输出试算平衡表时，将会连同会计科目下设的核算项目数据一同输出。
5. 包括未过账凭证：
选择此项时，报表数据包括未过账凭证的数据。
二、浏览、查询试算平衡表
在设置完试算平衡表查询条件之后，单击〈确定〉，系统即按照设定好的条件生成相应的试算平衡表，供查询浏览。
图4-78
三、打印
在文件菜单中选择“打印”选项，或单击工具条中的〈打印〉按钮，系统将当前的试算平衡表从打印机中打印输出。
四、打印预览
在文件菜单中选择“打印预览”选项，或单击工具条中〈打印预览〉按钮，系统将试算平衡表按打印输出的样式，显示在屏幕上，以供查看、调整。
五、退出
在查询及其他处理完成之后，单击〈退出〉按钮即可退出试算平衡表查询，返回到报表处理窗口。
科目余额表
一、设定科目余额表查询条件
在账务处理窗口中，单击〈科目余额表〉按钮，系统即弹出科目余额表查询条件设置窗口，如下图所示：
图4-79
在此窗口中设定科目余额表输出的各项条件值，系统将根据所设定的条件生成科目余额表。
会计期间：选择科目余额表输出的会计期间范围。
科目级别：选择要输出到哪一级科目的科目余额表
会计科目：输入要输出科目余额表的会计科目范围，选定后系统只将此范围内的会计科目余额输出到余额表中。
币别：选择输出何种币别的科目余额表。
包括未过账凭证：该选项用于选择在输出会计科目余额表时，是否要将未过账凭证的数据一并输出，如选择此项则同时输出未过账凭证的数据。
包括核算项目：该选项用于选择在输出会计科目余额表时，是否要将核算项目包括一并输出，如选择此项则同时输出核算项目。
注意：
1、如果某科目挂了多个核算项目，在未过账的情况下查看科目余额表，则只能显示该科目的情况，不能按核算项目分别显示余额情况。如果想按核算项目分别显示余额情况，则必须过账。
2、如果选择了“包括未过账凭证”，会计期间只能选择当前期间，币别不能选择“所有币别”。
高级：高级中隐含有一个选项。单击“高级”弹出如下图4-80所示的处理窗口：
图4-80
包括余额和本期发生额均为零的科目：选取，输出的科目余额表中就包括余额和本期发生额为零的科目，反之，则不包括。
二、浏览、查询科目余额表
在科目余额表查询条件窗口中，将各项查询条件选择完毕之后，单击〈确定〉按钮，系统立刻弹出科目余额表窗口，如图4-81所示：
图4-81
在此窗口中利用光标移动或滚动条来查看，浏览科目余额表的数据业务。
此窗口中双击鼠标左键可调阅对应行次科目的明细账资料。
三、打印
在文件菜单中选择“打印”选项，或单击工具条中的〈打印〉按钮，系统将当前的科目余额表从打印机中打印输出。
四、打印预览
在文件菜单中选择“打印预览”选项，或单击工具条中〈打印预览〉按钮，系统将科目余额表按打印输出的样式，显示在屏幕上，以供查看、调整。
五、退出
在查询及其他处理完成之后，单击〈退出〉按钮即可退出科目余额表查询，返回到报表处理窗口。
核算项目余额表
核算项目余额与核算项目总账、核算项目明细账类似，用于帮助用户进行核算项目余额的分析。
一、设定核算项目余额表查询条件
在账务处理窗口中，单击〈核算项目余额表〉按钮，系统即弹出核算项目余额表查询条件设置窗口，如图4-82所示：
图4-82
在此窗口中设定核算项目余额表输出的各项条件值，系统将根据所设定的条件生成核算项目余额表数据。
会计期间：选择核算项目余额表输出的会计期间范围。
会计科目：选择要输出的会计科目的起止范围。可通过键进行选择，也可通过按F7键选择。
币别：选择输出何种币别的核算项目余额表。
项目类别：选择要输出的核算项目类别。
项目代码范围：输入要输出的核算项目类别代码的起止范围。可通过键进行选择，也可通过按F7键选择。
项目级次：选择要输出哪一个级次的核算项目余额表。
包括未过账凭证：选择是否包括未过账凭证，要选择只需单击，其前面的小框变成，输出核算项目余额表时，会包括未过账的凭证；要取消，再单击即可。
注意：如果选择“包括未过账凭证”，会计期间只能选择当前期间。
余额为零不显示：期末余额为零的核算项目不显示。
发生额为零不显示：本期发生额为零的核算项目不显示。
二、浏览、查询核算项目余额表
在核算项目余额表查询条件窗口中，将各项查询条件选择完毕之后，单击〈确认〉按钮，系统立刻弹出核算项目余额表窗口，如下图4-83所示：
图4-83
在此窗口中利用光标移动或滚动条来查看、浏览核算项目余额表的数据资料。三、打印
在文件菜单中选择“打印”选项，或单击工具条中的〈打印〉按钮，系统将当前的核算项目余额表从打印机中打印输出。
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根据总账和明细账科目余额计算 根据明细账科目余额计算填列。 如“应付账款”项目，需要根据“应付账款”和“预付款项”两个科目所属的相关明细科目的期末贷方余额计算填列;“应收账款”项目，需要根据“应收账款”和“预收款项”两个科目所属的相关明细科目的期末借方余额计算填列。 例如，“应付账款”项目在资产负债表中填列应根据( ) A、应付账款明细分类账的贷方余额 B、应付账款明细分类账的借方余额 C、预付款项明细分类账的贷方余额 D、预付账款明细分类账的借方余额 E、应收账款明细分类账的贷方余额 答案：A C 3.根据总账科目和明细账科目余额分析计算填列。 填列长期负债或者长期资产时，会随着时间的推移不是长期的资产或负债，而变成流动资产或流动负债。 举例：金融工具中的准备持有至到期的投资，开始购买债券时是5年期的，随着时间的推移，到了第四年年末时由非流动资产或负债而转变为流动资产或负债。 如“长期借款”项目，需要根据“长期借款”总账科目余额
扣除“长期借款”科目所属的明细科目中将在一年内到期、且企业不能自主地将清偿义务展期的长期借款后的金额计算填列。 4.根据有关科目余额减去其备抵科目余额后的净额填列。 如“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等项目，应当根据“应收账款”、“长期股权投资”、“在建工程”等科目的期末余额减去“坏账准备”、“长期股权投资减值准备”、“在建工程减值准备”等科目余额后的净额填列。 “固定资产”项目，应当根据“固定资产”科目的期末余额减去“累计折旧”、“固定资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列;“无形资产”项目，应当根据“无形资产”科目的期末余额，减去“累计摊销”、“无形资产减值准备”备抵科目余额后的净额填列。 5.综合运用上述填列方法分析填列。 如资产负债表中的“存货”项目，需要根据“原材料”、“委托加工物资”、“周转材料”、“材料采购”、“在途物资”、“发出商品”、“材料成本差异”等总账科目期末余额的分析汇总数，再减去“存货跌价准备”科目余额后的净额填列。 第三节利润表 一、利润表的概念和结构 利润表是指反映企业在一定会计期间的经营成果的报
常用会计科目表解释 （一）资产类（借：增加、贷减少、借方余额） 库存现金：是核算企业现金（备用金）增减变动情况和结余的科目；按币种设置明细账，由出纳员记账，且必须设置库存现金日记账。 银行存款：是核算企业银行存款账户增减变动情况和结余的科目；按不同银行账户设置明细账，由出纳员记账，且必须设置银行存款日记账。 其他货币资金：是核算银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证等其他货币资金的科目。 交易性金融资产：是核算企业对外进行的具有交易性（赚取差价）为目的股权、债券、基金等短期投资性科目。 应收票据：是核算企业因销售商品，提供劳务，向客户收取的商业汇票（包括商业承兑汇票、银行承兑汇票）；按照票据总类设置明细账。 应收账款：是核算因销售商品提供劳务而应收未收的款项，按债务人名称设置明细科目。 其他应收款：是核算企业除了应收票据、应收账款以外的其他应收、暂付的款项，包括：预支差旅费、支付押金和应收租金等。 坏账准备：是应收账款的备抵账户。 预付账款：是核算企业因采购货物或接受劳务以及其他原因，按合同规定预付的款项，按供货方的名称或预付费用的种类设置明细科目。 在途物资：核算企业购入材料物质，但尚未运达企业或未验收入库，按材料物资的品名、种类设置明细账。
原材料：是核算企业库存材料物资的收、发、存情况的账户，按材料物资的品名、种类设置明细账。 库存商品：是核算企业库存产成品或商品的收、发、存情况的账户，按产品或商品品种、规格设置明细账。 长期股权投资：是核算企业对外进行的股权性质的投资，期限在一年以上。 固定资产：是核算企业固定资产的增减、变化情况的账户。该账户反映的是原价，也就是原始价值。 累计折旧：是核算企业固定资产的磨损（消耗）价值（会计上称之为折旧）是固定资产的备抵账户。（固定资产－累计折旧＝固定资产净值） 在建工程：是核算企业自行建造或安装固定资产过程中的建造安装成本科目。 工程物资：是核算企业购入用于工程项目建造或大型设备按装的专项工程物资科目。 固定资产清理：是核算企业因出售、报废和毁损固定资产等原因，而发生清理费用或清理收益。 无形资产：是核算企业专利技术、土地使用权、商标权、商誉等非货币性资产。累计摊销：是无形资产的备抵账户，是核算无形资产的摊销账户
最新会计科目明细表及借贷方向使用说明 说明： 借贷仅是记账符号，借是左边，贷是右边，接下来很重要： 一、借方是资金的流出，贷方是资金的流入（借表示资金得去向，贷表示资金得来源） 二、资产=负债+所有者权益（等式一） 由：所有者权益=利润+资本 得：资产=负债+利润+资本（等式二） 由：利润=收入-费用 得：资产+费用=负债+收入+资本（等式三） 三、对于等式一、二、三，左边性质的科目（资产、费用类账户）增加记在借方，右边性质的科目（负债、所有者权益、利润、资本、收入）增加记在贷方；反之，左边性质的科目减少记在贷方，右边性质的科目减少记在借方； 综合：资产\成本\费用类增加为借方，减少为贷方 负债\收入\所有者权益、利润、资本类增加为贷方，减少为借方 四、借贷记账记的是一件事情的两个方面，因此有借必有贷，借贷必相等，也即平衡，这是会计最奇妙的地方！ 一、资产类 +借方–贷方 1001 库存现金 1002 银行存款 1012 其他货币资金 1101 交易性金融资产 1121 应收票据 1122 应收账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1123 预付账款（余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债） 1131 应收股利 1132 应收利息 1231 其他应收款 1241 坏账准备 坏账准备借方表示：1实际发生坏账准备损失数 2冲减的坏账准备数； 坏账准备贷方表示：1提取的坏账准备数 2收回已确认并转销的坏账。期末余额在贷方：以提取尚未转销数1401 材料采购 1402 在途物资 1403 原材料 1404 材料成本差异 1406 库存商品 1407 发出商品 1410 商品进销差价 1411 委托加工物资 1412 包装物及低值易耗品 1461 存货跌价准备 1521 持有至到期投资 1522 持有至到期投资减值准备
总账科目一览表 总账科目就是会计科目 一、资产类 1001库存现金企业的库存现金 1002银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1003存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。1011存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 1012其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 1021结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 1031存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 1101交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 1111买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 1121应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1131应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1201应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 1211应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 1212应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 1221其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231坏账准备企业应收款项的坏账准备 1301贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 1302拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构 的款项
“新企业会计准则”会计科目表
附：会计科目表注解 一、资产类 1001 库存现金 1002 银行存款 企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、 银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金 企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产 企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方 余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据 企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、 商业承兑汇票。期末借方余额，放映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款 企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、 提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款；期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款 企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程 而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付
的款项；期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间 所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反 映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期 应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反 映企业尚未收回的其他应收款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备。期末贷方余额，反映企业已计提但尚未转销的坏账准备。 1321 代理业务资产企业因不承担风险的代理业务而形成的资产，包括受托理财业务进 行的证券投资和受托贷款等。企业采用收取手续费方式受托代销 的商品，可以将本科目改为“ 借方余额，放映企业代理业务资产的价值。 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本。采用实际成本进行材料日常核算而购入的材料的采购成本，在“在途物资” 借方余额，反映企业在途材料的采购成本。 1402 在途物资企业采用实际成本（或者进价）进行材料、商品等物资日常核算、货款已付但尚未验收入库的在途物资的采购成本。期末借方余额，反映企业 在途材料、商品等物资的采购成本。 1403 原材料企业库存的各种材料，包括原料及主要材料、辅助材料、外购半成品（外购件）、修理用备件（备品备件）、包装材料、燃料等的计划成本或者实际 成本。收到来料加工装配业务的原料、零件等，应当设置备查簿进行登记。 期末借方余额，反映企业库存材料的计划成本或者实际成本。 1404 材料成本差异企业采用计划成本进行日常核算的材料的计划成本与实际成本的 差额。企业也可以在“原材料”、
会计科目分类明细表及借贷方法 资产类 + 写借方 – 写贷方 负债类 + 写贷方 – 写借方 1 库存现金 货币资产 1 短期借款 流动负债 2 银行存款 2 应付票据 4 交易性金融资金 3 应付账款 5 应收票据 债权 4 预收账款 6 应收账款 5 应付职工薪酬 7 预付账款 6 应交税费 8 应收股利 7 应付利息 9 应收利息 8 应付股利 10 其他应收款 9 其他应付款 *11 坏账准备 10 长期借款 长期或非流动 12 材料采购 11 长期应付款 13 在途物资 12 应付债券 14 原材料 所有者权益 + 写贷方 – 写借方 15 材料成本差异 1 实收资本 16 库存商品 2 资本公积 *17 商品进销差价 3 盈利公积 18 委托加工物资 4 本年利润 19 周转材料 5 利润分配 *20 存货跌价准备 损益类 21 持有至到期投资 1 主营业务收入 收入类： + 写贷方 – 写借方 23 长期股权投资 2 其他业务收入 24 固定资产 3 公允价值变动损益 *25 累计折旧 4 投资收益 *26 固定资产减值准备 5 营业外收入 27 在建工程 6 主营业务成本 费用类：+ 写借方 – 写贷方 28 固定资产清理 7 营业税金及附件 29 工程物资 8 销售费用 30 无形资产 9 管理费用 31 累计摊销 10 财务管理 *32 无形资产减值准备 11 资产减值损失 33 长期待摊费用 12 营业外支出 34 待处理财产损益 13 所得税费用 成本类 + 写借方 – 写贷方 *14 以前年度损益调整 1 生产成本 15 其他业务成本 2 制造成本 资产+费用=负债+所有者权益+收入 3 劳务成本 +写借方 +写贷方 4 研发支出 -写贷方 -写借方
总体原则： 等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。 一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外（比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目），余额一般在借方，备抵除外，在贷方。余额两个特殊要记牢，应收账款和预付账款，余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债。 二、成本类借增贷减，一般有余额在借方，制造费用可能没余额。 三、费用类借增贷减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类） 四、负债类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷，在贷方性质为负债，如在借方则由负债表为资产。 五、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，本年利润和利润分配——为分配利润，余额方向可借可贷，在贷方表示盈利（利润大于零），如在借方则亏损（利润小于零）。本年利润年末转入利润分配——未分配利润无余额。 六、收入类贷增借减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类）。 七、损益类无余额，期末转入本年利润 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益 期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。
1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。 1131 应收股利企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。 1132 应收利息企业的交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产等等应该收取的利息。企业购入的一次还本付息的持有至到期投资在持有期间所取得的利息，在“持有至到期投资”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的利息。 1221 其他应收款企业除应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、长期应收款等等以外的其他各种应收、暂付的款项。期末借方余额，反映企业尚未收回的其他应收款项。
记账凭证汇总表下载 记账凭证汇总表下载 的东西，并且有很多东西需要我们自己去挖掘。由于财务会计行业的特殊性我只能参加财务部门中较为简单的工作。虽然工作不难，时间也不长，但我仍十分珍惜我的第一次真正意义上的实践经验，从中也学到了许多学校里无法学到的东西并增长了一定的社会经验。" 第三篇:《会计实习报告范文5000字》实习目的为培养综合运用所学理论知识解决实际问题的能力。将三年来系统学习的理论知识与企业实际相结合，巩固和加深理解会计专业的理论知识，培养独立分析问题解决问题的能力，培养理论联系实际的工作作风，为毕业论文的研究及不久后步入工作岗位奠定良好的基础。二.实习地点吉林省辉南天泰药业股份有限公司财务部三.实习时间 XX年8月9日 XX年9月15日四.实习具体情况8月9日我有幸来到吉林省辉南天泰药业股份有限公司开始我的暑期实习生活。这是一段短暂但却充实的时光，通过亲自参与实际工作的操作，使我更加系统的掌握了所学的专业知识，并对会计岗位有了崭新且直观的认知和理解。吉林省辉南天泰药业股份有限公司座落在美丽富饶的辉南县城爱国街28号。拥有员工425人，注册资本4820万元。是一家主要从事化学药品制剂生产、中成药加工并经营本企业自产产品及相关技术的出口业务，经营本企业生产、科研所需原辅材料、机械设备、仪器仪表、零配件以及相关技术的进口业务，经营本企业的进料加工和三来一补业务的民营企业。天泰药业股份有限公司的财务部由7人组成。其中，高级职称1人，中级职称3人，初级职称3人。因为公司目前采用的是手工记账和电算化并行的核算方式，所以其工作岗位可化分为基本会计岗位和电算化会计岗位。基本会计岗位为会计主管一人，核算、稽核、档案管理等岗共5人，出纳1人。而其电算化部分则由会计主管兼任电算主管，软件操作由两名会计核算人员兼任，负责输入记账凭证、原始凭证等会计
总账科目余额表 年月日 序上期余额本期发生额月末余额科目名称号借方贷方借方贷方借方贷方一、资产类现金1银行存款2应收账款3预付账款4其他应收款5坏账准备6原材料7低值易耗品8固定资产9 10累计折旧在建工程11 小计二、负债类短期借款12应付账款13预收账款14应付职工薪酬15 应缴税费16应付股利17其他应付款18 小ii-三、所有者权益类股本19资本公积20盈余公积21本年利润22 利润分配23 小计四、损益类业务收入24营业外收入25业务成本26营业税金及附加27管理费用28财务费用29营业外支岀30所得税费用31 总账科LI余额表 年月日 序上期余额本期发生额月末余额科目名称号借方贷方借方贷方借方贷方小计合计 明细账科LI余额表 年月日 序上期余额本期发生额月末余额科目名称号借方贷方借方贷方借方贷方一、资产类现金1银行存款2 XX银行（账号）
XX银行（账号）应收账款3 XX单位XX单位预付账款4 XX单位XX单位其他应收款5职工往来 XX职工 XX职工其他单位往来 XX单位 XX单位坏账准备6原材料7 XX材料 XX材料低值易耗品8工具用具劳保用品固定资产9 场地 房屋 储油罐 锅炉 义车 交通工具办公用固定资产累计折旧10 （明细与上相同）在建工程11 小计 明细账科LI余额表 年月日 序上期余额本期发生额月末余额科目名称号借方贷方借方贷方借方 贷方二、负债类短期借款12 XX银行 XX银行应付账款13 XX单位 XX单位预收账款14 XX单位
XX单位应付职工薪酬15 工资 福利费 养老保险 医疗保险 失业保险 工伤保险 住房公积金应缴税费16 营业税城市建设设维护费教育费附加应交所得税应交个人所得税应付股利17 XX人 XX人其他应付款18 XX单位 小计三、所有者权益类股本19资本公积20盈余公积21本年利润22 利润分配23 法定盈余公积 应付股利 明细账科LI余额表 年月日 序上期余额本期发生额月末余额科□名称号借方贷方借方贷方借方 贷方 未分配利润 小计五、损益类业务收入24 仓储收入
会计基础第三章会计科目与账户表格归纳
第三章会计科目与账户表一会计科目 分类编 号 会计科 目 记账方向 借方贷方 资产类流动 资产 10 01 库存现 金 登记现金的收 入； 余：反映企业现 金剩余多少 登记现金的支出 10 02 银行存 款 登记存入的款 项； 余：反映企业存 在银行或其他金 融机构的各种款 项 登记提取或支出 的款项 10 12 其他货 币资金 反映企业增加其 他货币资金； 余：反映企业持 有的其他货币资 金 反映企业减少其他货币资金 银行汇票存款、银行本票存款、信 用卡存款、信用证保证金存款、存 出投资款、外埠存款等，通过其他 货币资金账户核算 11 01 交易性 金融资
产 11 21应收票 据 登记收到的银行 承兑汇票或商业 承兑汇票（一般 按面值入账）； 余：企业持有的 商业汇票面值 登记票据到期收 回票款； 登记已经贴现的 票据； 登记票据到期， 对方无力付款 时，将当初签发 的商业承兑汇票 转作应收账款 11 22应收账 款 登记由于销售商 品、提供劳务等 应收的款项； 已确认的坏账又 收回； 余：表示应收而 尚未收回的款项 登记已经收回的 款项； 转出的已确认的 坏账损失； 收到应收票据抵 偿应收账款时； 余：表示多收的 款项（实为负债， 相当于预收账款 的贷方） 11 23预付账 款 登记企业向供货 商预付的货款； 余：反映企业向 供货单位预付而 尚未发出货物的 企业收到所购物 品应结转的预付 货款； 余：反映企业尚 未补付的款项
预付货款 11 31应收股利 12 21其他应 收款 企业发生其他各 种应收、暂付款 项； 余：反映企业尚 未收回的其他应 收款 企业收回或转销 其他各种款项 12 31坏账准 备 登记实际发生的 坏账损失金额和 冲减的坏账准备 金额 当期计提的坏账 准备金额； 余：反映企业已 计提但尚未冲销 的坏账准备 14 01材料采 购 登记采购材料的 实际成本； 登记结转的节约 差； 余：在途材料的 采购（实际）成 本 登记已入库材料 计划成本的结转 数； 登记结转的超支 差 14 02在途物 资 登记按实际成本 核算已经支付款 项、或已开出商 业汇票，但所采 登记验收入库材 料商品实际采购 成材的结转数
2020年最新会计科目明细表及解释 发布时间: 2019.12.11 【常用会计科目】 一、资产类 1001 库存现金企业出纳处存放的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项。 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。【微信存款、支付宝存款也在此科目中核算】 1101 交易性金融资产企业从二级市场购入的为交易目的 所持有的债券投资、股票投资、基金投资等金融资产的公允价值。 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票。【客户往来】 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项（应收而未收）。【客户往来】 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。【供应商往来】 1131 应收股利企业对外投资应收取的现金股利和应收取 其他单位分配的利润。 1132 应收利息企业对外借款等应收取的利息。 1221 其他应收款其他各种应收及暂付款项。如：企业内部周转的备用金、应收的各种赔款、罚款,应向职工收取的各种垫付款项。【一般指非正常购销活动的应收款】 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备金。【一般针对应收账款和其他应收款】 1401 材料采购企业进行材料日常核算而购入材料的采购 成本。【计划成本法下采用】
1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。【实际成本法下采用】 1403 原材料企业库存的各种材料。【一般指构成产品成分或组成部件的物资材料】 1405 库存商品企业库存的待出售的各种商品。 1471 存货跌价准备企业存货的跌价提取的准备金。 1511 长期股权投资企业持有的长期性股权性质的投资。（超过 1 年） 1531 长期应收款企业的长期应收款项。（超过 1 年）【常见分期收款项目】 1601 固定资产企业持有的固定资产原价。固定资产是指经营管理过程中单价高、使用期限超过 1 年的房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、器具、工具等。【不属于生产、经营主要设备的物品,单位价值在 2 000 元以上,并且使用期限超过 2 年的,也应当作为固定资产。】 1602 累计折旧企业固定资产的累计折旧额。 1604 在建工程正在建设尚未竣工投入使用的建设项目。 在建工程，指企业固定资产的新建、改建、扩建，或技术改造、设备更新和大修理工程等尚未完工的工程支出。 1606 固定资产清理用来核算企业因出售、报废和毁损等原因转入清理的固定资产净值以及在清理过程中所发生的清 理费用和清理收入。【工具性过渡用科目】 1701 无形资产企业持有的无形资产成本，包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权等。 1702 累计摊销企业对使用寿命有限的无形资产计提的累 计摊销。
科目汇总表账务处理程序 一、科目汇总表账务处理程序的特点 科目汇总表又称记账凭证汇总表，它也是一种记账凭证。科目汇总表账务处理程序是将所有记账凭证定期（10天、半月或月末一次）编制科目汇总表，然后根据科目汇总表登记总分类账的一种账务处理程序。其特点是：定期根据记账凭证编制科目汇总表并据以登记总分类账。 二、科目汇总表账务处理程序的基本内容 1．科目汇总表账务处理程序下记账凭证、会计账簿的种类 在科目汇总表账务处理程序下，除了和记账凭证账务处理程序一样设置收款凭证、付款凭证和转账凭证外，还需增设“科目汇总表”这种具有汇总性质的记账凭证。科目汇总表是指根据记账凭证汇总编制，列示有关各总分类账户的本期发生额，据以登记总分类账的一种记账凭证汇总表。使用的会计账簿和记账凭证账务处理程序相同。 2．科目汇总表账务处理程序的步骤如下： (1)根据审核无误的原始凭证或原始凭证汇总表填制记账凭证： (2)根据收款凭证和付款凭证及所附的原始凭证登记现金日记账和银行存款日记账； (3)根据记账凭证及其所附的原始凭证和原始凭证汇总表逐笔登记各种明细账； (4)根据各种记账凭证定期编制科目汇总表； (5)根据科目汇总表登记总分类账； (6)按照对账的要求，定期将现金日记账、银行存款日记账和各种明细分类账的余额与总分类账余额相核对； （7）月终，根据总分类账和明细分类账的资料编制会计报表。 （8）根据会计报表资料进行会计报表分析。 科目汇总表账务处理程序如图14—3所示。 科目汇总表账务处理程序图 图14—3
3．科目汇总表的编制方法 科目汇总表的编制方法是科目汇总表账务处理程序的核心。其编制的方法是：将一定时期内全部记账凭证按照相同会计科目的借方和贷方归类，定期(每10天或15天，或每月一次)汇总每一账户的借方本期发生额和贷方本期发生额，填写到科目汇总表的相关栏目内，可以反映全部账户的借方本期发生额和贷方本期发生额。登记总分类账时，只要将科目汇总表中各科目的借方发生额和贷方发生额分次或一次记入相应总分类账户的借方或贷方。 三、科目汇总表账务处理程序(以本实验教材为例) 根据万达食品有限公司2007年11月的有关资料编制科目汇总表。 在万达食品有限公司2007年11月经济业务的记账凭证中，编制的会计分录涉及了很多会计科目。在对这些会计科目分别按借、贷方发生额进行汇总时，可利用编制“科目汇总表工作底稿”的方法进行。“科目汇总表工作底稿”的格式以及本实习资料的汇总情况见如下表(注意:没有期初余额,只有本期发生额) 科目汇总表工作底稿 2007年11月 库存现金银行存款
ERP实验报告 实验序号：17 实验名称：科目汇总表、科目余额表及总账的查询班级：姓名：学号： 一、实验目的 ●掌握科目汇总表的查询方法； ●掌握科目发生额和余额表的查询方法； ●掌握总账的查询方法。 二、实验内容 实验步骤如下： 1、查询科目汇总表。登录企业应用平台后，在业务导航视图中依次选择：业务工作——财务会计——总账——凭证——科目汇总，弹出科目汇总对话框，选择月份，凭证类别为全部，科目级别为1级，点击“汇总”按钮，弹出汇总结果窗口进行查询； 2、发生额和余额表。在企业应用平台下的业务导航视图中，选择：业务工作——财务会计——总账——账表——科目表——余额表，弹出“发生额及余额查询条件”对话框，选择查询月份和级别科目，勾选包含未记账凭证，其他默认确定。窗口列出所有科目的发生额和余额表，点击工具栏中的“累计”，显示所选月份至本月的累计发生额。 3、查询总账。在企业应用平台下的业务导航视图中，选择：业务工作——财务会计——总账——账表——科目表——总账，弹出总账查询条件对话框，设置条件，科目为空，级次为1级，选中包含未记账凭证，确定后，显示第一个科目现金的总账查询结果。科目下拉也可
选择其他的科目进行查询，点击工具栏中的明细，可以进行明细查询。问题回答如下： 1.科目汇总表的意思是定期对全部记账凭证进行汇总，按各个会计科目列示其借方发生额和贷方发生额的一种汇总凭证。依据借贷记账法的基本原理，科目汇总表中各个会计科目的借方发生额合计与贷方发生额合计应该相等，因此，科目汇总表具有试算平衡的作用。 2、本期发生额就是这里的累计发生额，同指一月份所计。 3、资产小计中：借贷方各自科目款项的累计相加，期初借方减去贷方再加上本期发生额的借方减去贷方便是期末的借方和贷方之和。其他的小计同理。 4、有作用。在发生额及余额表中，没看一个会计账户下，借贷双方的合计结果都是彼此累计相等的，最后满足试算结果的平衡。 5、不正确。可以在总账下设置选择科目级次查询到。 三、实验总结 本次实验中遇到的问题不大，主要是弄清楚科目汇总相互之间的关系，知道发生额，余额表及总账的关系。
最新版会计科目明细表及借贷方向使用说明
总体原则： 等式的左边一般情况借增贷减，等式的右边一般贷增借减以下是对每类的具体阐述：注意在记忆的时候不光要考虑一般，还要考虑特殊。 一、资产类一般借增贷减，备抵账户除外（比如累计折旧、累计摊销、坏账准备、存货跌价准备等XXXX准备这种科目都属于备抵类科目），余额一般在借方，备抵除外，在贷方。余额两个特殊要记牢，应收账款和预付账款，余额可借可贷，在借方性质为资产，如为贷则由资产变为负债。 二、成本类借增贷减，一般有余额在借方，制造费用可能没余额。 三、费用类借增贷减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类） 四、负债类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，应付账款和预收账款，余额方向可借可贷，在贷方性质为负债，如在借方则由负债表为资产。 五、所有者权益类贷增借减，余额一般在贷方，两个特殊要记牢，本年利润和利润分配——为分配利润，余额方向可借可贷，在贷方表
示盈利（利润大于零），如在借方则亏损（利润小于零）。本年利润年末转入利润分配——未分配利润无余额。 六、收入类贷增借减，期末无余额，转入本年利润，参与利润的计算。（属于损益大类）。 七、损益类无余额，期末转入本年利润 期初：(期初)资产=(期初)负债+(期初)所有者权益 期内：资产(变动)+费用(发生)=负债(变动)+所有者权益(变动)+收入(取得) 期末：(期末)资产=(期末)负债+(期末)所有者权益 资产类 1001 库存现金企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002 银行存款企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。
记账凭证汇总表怎么填 各位读友大家好，此文档由网络收集而来，欢迎您下载，谢谢 利用汇总记账凭证编制现金流量表汇总记账凭证核算程序与科目汇总表。下面小编就为大家解开汇总记账凭证的编制，希望能帮到你。汇总记账凭证的编制 1.汇总收款凭证的编制 汇总收款凭证，是按现金科目、银行存款科目的借方分别设置，定期将这一期间内的全部现金收款凭证、银行存款收款凭证，分别按与设置科目相对应的贷方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。登记总分类账时，应根据汇总收款凭证上的合计数，记入“现金”或“银行存款”总分类账户的借方，根据汇总收款凭证上各贷方科目的合计数分别记入有关总分类账户的贷方。 2.汇总付款凭证的编制
汇总会付款凭证，是按现金科目、银行存款科目的贷方分别设置，定期将这一期间内的全部现金付款凭证、银行存款付款凭证，分别按与设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。月终时，结算出汇总付款凭证的合计数，据以登记总分类账。登记总分类账时，根据汇总付款凭证的合计数，记入“现金”、“银行存款”总分类账户的贷方;根据汇总付款凭证内各借方科目的合计数记入相应总分类账户的借方。 3.汇总转账凭证的编制 汇总转账凭证，通常是指每一科目的贷方分别设置，定期将这一期间内的全部转账凭证，按与设置科目相对应的借方科目加以归类、汇总填列一次，每月编制一张。汇总记账凭证的优缺点 优点 在汇总记账凭证及总分类账中，可以清晰地反映出科目的对应关系，便于
账目的查对和分析，并克服了记账凭证汇总表会计核算形式的缺点;可以简化总账的登记工作;在汇总汇账凭证和总账中可以反映科目之间的对应关系，便于对经济业务的分析和检查。 缺点 由于汇总转账凭证按每一贷方科目分别设置，与会计实务中按经济业务的内容进行分类处理的方式不同，因而不利于日常会计核算工作的合理分工;而且编制汇总转账凭证的工作量较大，他不能有效的反应借贷方的关系。汇总记账凭证的建账程序 每一个会计人员，必须要学会建帐，那么，在学习会计实务的过程中，建账有哪些基本程序呢? 我们所说的建帐就是新建单位或是原单位在年度开始时，会计人员应该根据核算的工作需要设立帐簿，也就是说根据企业业务的具体情况在帐本上设置会计科目。建帐的主要程序有： 一、依据会计各种帐簿的格式的要
总账科目就是会计科目 一、资产类 1001 库存现金企业的库存现金 1002 银行存款企业存入银行或其他金融机构的各种款项 1003 存放中央银行款项企业（银行）存放于中国人民银行（以下简称“中央银行”）的各种款项，包括业务资金的调拨、办理同城票据交换和异地跨系统资金汇划、提取或缴存现金等。 1011 存放同业企业（银行）存放于境内、境外银行和非银行金融机构的款项 1012 其他货币资金企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。 1021 结算备付金企业（证券）为证券交易的资金清算与交收而存入指定清算代理机构的款项。企业（证券）向客户收取的结算手续费、向证券交易所支付的结算手续费。 1031 存出保证金企业（金融）因办理业务需要存出或交纳的各种保证金款项。 1101 交易性金融资产企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值 1111 买入返售金融资产企业（金融）按照返售协议约定先买入再按固定价格返售的票据、证券、贷款等金融资产所融出的资金 1121 应收票据企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票和商业承兑汇票。 1122 应收账款企业因销售商品、提供劳务等经营活动应收取的款项 1123 预付账款企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接记入“应付账款”科目 1131 应收股利企业应收取的现金股利和应收取其他单位分配的利润。 1132 应收利息企业交易性金融资产、持有至到期投资、可供出售金融资产、发放贷款、存放中央银行款项、拆出资金、买入返售金融资产等应收取的利息。 1201 应收代位追偿款企业（保险）按照原保险合同约定承担赔付保险金责任后确认的代位追偿款 1211 应收分保账款企业（保险）从事再保险业务应收取的款项 1212 应收分保合同准备金企业（再保险分出人）从事再保险业务确认的应收分保未到期责任准备金，以及应向再保险接受人摊回的保险责任准备金 1221 其他应收款企业除存出保证金、买入返售金融资产、应收票据、应收账款、预付账款、应收股利、应收利息、应收代位追偿款、应收分保账款、应收分保合同准备金、长期应收款等以外的其他各种应收及暂付款项。 1231 坏账准备企业应收款项的坏账准备 1301 贴现资产企业（银行）办理商业票据的贴现、转贴现等业务所融出的资金。 1302 拆出资金企业（金融）拆借给境内、境外其他金融机构的款项 1303 贷款企业（银行）按规定发放的各种客户贷款。 1304 贷款损失准备企业（银行）贷款的减值准备。计提贷款损失准备的资产包括贴现资产、拆出资金、客户贷款、银团贷款、贸易融资、协议透支、信用卡透支、转贷款和垫款等. 1311 代理兑付证券企业（证券、银行等）接受委托代理兑付到期的证券。 1321 代理业务资产企业不承担风险的代理业务形成的资产。 1401 材料采购企业采用计划成本进行材料日常核算而购入材料的采购成本。 1402 在途物资企业采用实际成本（或进价）进行材料、商品等物资的日常核算、货款已付尚未验收入库的在途物资的采购成本。
科目汇总表模板
科目汇总表 记字001 号至记字059 号 借方记 账科目名称贷方记 账 1,500.00 现金2,199.20 244,770.0 0 银行存款1,074,94 4.39 397,161.0 0 其他货币资 金 90,636.0 147,420.0 应收票据0.00 929028.00 应收帐款150000.0 178,300.0 0 预付帐款61,053.3 3 1,500.00 其他应收款0.00 231,000.0 0 原材料820,340. 00 45,000.00 以前年度损 益调整45,000.0
0.00 主营业务收 入999,000. 00 750.00 材料成本差 异 4,500.00 90,300.00 交易性金融 资产90,300.0 499,743.0 2 应交税费181,080. 00
5,421.98 管理费用0.00 12.29 财务费用0.00 20,000.00 营业外支出0.00 合计47238 32.12 4723832. 12 年月丁字账 现金银行存款交易性金融资产 借方贷方借方贷方借方贷方1,500.00 76.50 150,000.00 1,857.00 90,300.00 90,300.00 32.00 94,770.00 2,388.00 200.00 214,500.00 40.70 1,590.00 1,500.00 30,000.00 350.00 1,500.00 100,000.00 193,927.50 225,500.00 2,500.00 18,240.00 1,030.00 12.29 580.00 1,260.00 149.80 2,500.00 2,400.00 3,709.80 131,000.00 300.00 140,000.00 1,500.00 2,199.20 244,770.00 1,074,944.39 90,300.00 90,300.00 自制半成品预付账款应收账款
2017新会计准则常用会计科目表注释 资产类 1001库存现金：企业的库存现金。企业有内部周转使用备用金的，可以单独设置“备用金”科目。期末借方余额，反映企业持有的库存现金。 1002银行存款：企业存入银行或者其他金融机构的各种款项。银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等，在“其他货币资金”科目核算。期末借方余额，反映企业存在银行或者其他金融机构的各种款项。 1012其他货币资金：企业的银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款、外埠存款等其他货币资金。期末借方余额，反映企业持有的其他货币资金。1101交易性金融资产：企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业持有的交易性金融资产的公允价值。 1121应收票据：企业因销售商品、提供劳务等而收到的商业汇票，包括银行承兑汇票、商业承兑汇票。期末借方余额，反映企业持有的商业汇票的票面金额。 1122应收账款：企业因销售商品、提供劳务等经营活动而应该收取的款项。因销售商品、提供劳务等而采用递延方式收取合同或者协议价款、实质上具有融资性质的，在“长期应收款”科目核算。期末借方余额，反映企业尚未收回的应收账款;期末贷方余额，放映企业预收的账款。 1123预付账款：企业按照合同规定预付的款项。预付款项情况不多的，也可以不设置本科目，将预付的款项直接计入“应付账款”科目。企业进行在建工程而预付的工程价款，也在本科目核算。期末借方余额，反映企业预付的款项;期末贷方余额，反映企业尚未补付的款项。1131应收股利：企业应该收取的现金股利或者其他单位分配的利润。期末借方余额，反映企业尚未收回的现金股利或者利润。