1、借:银行存款500
贷:库存现金500
2、借:交易性金融资产－M公司股票(成本) 150000
投资收益120
贷:其她货币资金－存出投资款150120
3、借:材料采购—甲材料180000 抵扣联单独装订
应交税费—应交增值税—进项税额30600
贷:银行存款210600
4、借:材料采购—乙材料176000
应交税费—应交增值税—进项税额29920
贷:应付账款—蚌埠物华贸易公司205920
5、借:材料采购—甲材料664
—乙材料266
应交税费－应交增值税—进项税额70
贷:库存现金1000
6、(1)借:原材料—甲材料184000
贷:材料采购—甲材料180664
材料成本差异—甲材料3336
(2)借:原材料—乙材料172000
材料成本差异—乙材料4266
贷:材料采购—乙材料176266
7、借:其她应收款—刘明2000
贷:银行存款2000
8、借:包装物—木箱4000
应交税费—应交增值税—进项税额680
贷:银行存款4680
9、借:在建工程—A设备安装工程700509
应交税费－应交增值税－进项税额118091
贷:银行存款818600
10、借:生产成本—A产品—直接材料92000
贷:原材料—甲材料92000
11、借:生产成本—C产品—直接材料180600
—B产品—直接材料34400
贷:原材料—乙材料215000
12、(1)借:应收账款—安徽东山化工厂8190
贷:其她业务收入7000
应交税费—应交增值税—销项税额1190
(2)借:其她业务成本4600
贷:原材料—甲材料4600
13、(1)借:固定资产清理25000
累计折旧30000
贷:固定资产—非生产用固定资产55000
(2)借:银行存款35100
贷:固定资产清理30000
应交税费—应交增值税—销项税额5100
14、(1)借:固定资产清理1000
贷:银行存款1000
(2)借:固定资产清理4000
贷:营业外收入4000
15、借:应交税费—未交增值税25040
—应交城市维护建设税1752、8
—应交教育费附加751、2
应付职工薪酬—社会保险费47572、8
—住房公积金14960
其她应付款—社会保险费16456
—住房公积金14960
—个人所得税1980
贷:银行存款123472、80
16、(1)借:在建工程—A设备安装工程23400
贷:银行存款23400
(2)借:在建工程—A设备安装工程2000
贷:原材料－丙材料2000
17、借:固定资产—二车间机器725909
贷:在建工程—A设备安装工程725909
18、(1)借:库存现金3020
贷:银行存款3020
(2)借:管理费用－市内交通费3020
贷:库存现金3020
19、借:制造费用—二车间—其她900 (50×18)
销售费用3500 (50×18＋130×20)
贷:包装物—木箱4400 先进先出法20、借:生产成本—A产品—燃料与动力2000
—B产品—燃料与动力1400
制造费用—一车间—水电费500
—二车间—水电费200
管理费用－水电费900
贷:银行存款5000
21、借:管理费用－办公费2000
贷:银行存款2000
22、(1)借:库存现金8000
贷:银行存款8000
(2)借:生产成本—A产品—直接人工2400
—B产品—直接人工1200
—C产品—直接人工1680
制造费用—一车间—职工薪酬600
—二车间—职工薪酬720
销售费用—职工薪酬600
管理费用—职工薪酬800
贷:应付职工薪酬—职工福利8000
(3)借:应付职工薪酬—职工福利8000
贷:库存现金8000 23、借:应付职工薪酬－工资118454
贷:银行存款118454 24、(1)借:生产成本—A产品—直接人工47920
—B产品—直接人工34758
—C产品—直接人工23172
制造费用—一车间—职工薪酬5930
—二车间—职工薪酬6720
销售费用—职工薪酬11090
管理费用—职工薪酬23010
贷:应付职工薪酬－工资152600
(2)借:应付职工薪酬－工资34146
贷:其她应付款—社会保险费16786
—住房公积金15260
—个人所得税2100 25、借:生产成本—A产品—直接人工21707、76
—B产品—直接人工15745、37
—C产品—直接人工10496、92 制造费用—一车间—职工薪酬2686、29
—二车间—职工薪酬3044、16 销售费用5023、77
管理费用—职工薪酬10423、53
贷:应付职工薪酬—社会保险费48526、80
—住房公积金15260
—工会经费3052
—职工教育经费2289 26、(1)借:投资性房地产87375
累计折旧3800
贷:固定资产－非生产用固定资产87375
投资性房地产累计折旧3800
(2)借:银行存款1400
贷:其她业务收入1400
(3)借:营业税金及附加70
贷:应交税费－应交营业税70 27、借:应收票据—安徽中大化工公司468000
贷:主营业务收入400000
应交税费—应交增值税—销项税额68000 28、借:应收账款—上海市化工公司585900
贷:主营业务收入500000
应交税费—应交增值税—销项税额85000
库存现金900 29、借:管理费用－差旅费1800
库存现金200
贷:其她应收款—刘明2000
30、借:银行存款15000
贷:应收票据—大兴化工商店15000
31、(1)借:待处理财产损溢93、6 应收账款33题处理
贷:包装物—木箱80
应交税费——应交增值税——进项税额转出13、6
(2)借:原材料－丙材料1000
贷:待处理财产损溢1000
32、借:固定资产—一车间机器450000
贷:实收资本—C公司450000
33、(1)借:待处理财产损溢906、4
贷:管理费用－存货盘盈或盘亏906、4
(2)借:坏账准备10000 瞧期初数
贷:应收账款—三江公司10000
34、借:银行存款20000
贷:应收账款—西海公司10000
预收账款—西海公司10000
35、借:银行存款80000
营业外支出20000
贷:应收账款－明华公司100000
36、借:银行存款2000
贷:财务费用2000
37、借:管理费用－无形资产摊销2000
贷:累计摊销2000
38、借:制造费用—一车间—折旧费7420 固定资产期初原值*折旧率
—二车间—折旧费7900 折旧率见P16管理费用－折旧费555、75
其她业务成本524、25
贷:累计折旧15875、75
投资性房地产累计折旧524、25
39、(1)借:固定资产清理5000
累计折旧1000
贷:固定资产—非生产用固定资产6000
(2)借:长期股权投资—对H公司投资5850
贷:固定资产清理5000
应交税费—应交增值税—销项税额850
40、借:银行存款1000000
贷:长期借款—建设银行合肥市绩溪路支行1000000
41、借:工程物资—C材料117000
贷:银行存款117000
42、借:管理费用－业务招待费4000
贷:银行存款4000
43、借:低值易耗品—工作服30000