山西省阳泉市高考政治一轮复习：17 征税与纳税
姓名:________ 班级:________ 成绩:________
一、单选题 (共35题；共70分)
1. （2分） 2016年11月，A服装厂接到某公司一批文化衫订单，为此花1170元（含增值税170元）购买了布料，加工生产完后直接卖给客户，与客户签订的合同规定服装价款是3000元（不含税）。A服装厂完成订单应交的增值税为（服装厂是税率为17%的一般纳税人）（）
A . 170元
B . 340元
C . 510元
D . 311.1元
2. （2分）(2020·南昌模拟) 2019年，面对当前经济下行压力加大，我国实施了积极的财政政策，给经济“加力提效”，“加力”主要是指实施更大规模减税降费；“提效”主要是指进一步提高财政资金的利用效率，下列选项中，符合“加力提效”要求的是（）
①下调银行存款准备金率，解决企业融资难的问题
②子女教育．赡养老人等项目纳入个税专项附加扣除
③增加交通、生态等基础设施支出，防止出现财政赤字
④深化增值税改革，确保所有行业税负只减不增
A . ①②
B . ②③
C . ③④
D . ②④
3. （2分） (2016高二上·玉溪期中) 增值税转型改革，是我国历史上单项税制改革减税力度最大的一次。企业新增机器设备类固定资产所含的进项增值税税金准予在计算销项税额时予以抵扣。此举（）
①说明我国税收取之于民、用之于民
②有利于降低企业成本，推动企业技术进步
③有利于促进社会公平，改善人民生活
④可有效避免企业设备购置的重复征税
A . ②③
B . ③④
C . ①④
D . ②④
4. （2分）为了提高我国高收入群体自觉纳税的意识，国家税务总局发布了《个人所得税自行纳税申报办法(试行)》。首次明确提出个人年收入所得12万元以上的纳税人须向税务机关自行申报纳税。根据以上材料，完成下面的题。
（1）该文件的发布体现的税收特征是（）
A . 无偿性
B . 固定性
C . 强制性
D . 自觉性
（2）从权利和义务的角度看，上述材料说明我国公民（）
A . 收入越高，义务越大
B . 权利和义务都不容推卸
C . 基本义务是不断变化的
D . 必须自觉履行义务
5. （2分）(2016·阳高模拟) 自2016年5月1日起，我国全面推开“营改增”试点，将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入试点范围。国家推进“营改增”结构性减税改革，有利于（）
①避免重复征税，增强企业发展能力②拓宽财政收入来源、增加财政收入
③调节个人收入分配、实现社会公平④优化产业结构，推动经济发展
A . ①②
B . ①③
C . ①④
D . ②④
6. （2分） 2016年4月17日，国家税务总局对全面推开营改增试点T作进行了再动员、再部署。国家税务总局局长王军强调，各地税务机关要坚持依法征税，严禁收过头税、搞回溯性清税。这是因为（）
①税收具有固定性，一经确定不能改变
②税法是税收的法律依据和法律保障
③减轻企业税负有利于增强企业内生动力
④公民都是纳税人，合法权益受法律保护
A . ①②
B . ①④
C . ②③
D . ③④
7. （2分） (2016高二下·如皋期末) 从2016年5月1日起，营业税改征增值税试点扩至建筑业、房地产业、金融业和生活服务业，试点全面推开后营业税将退出历史舞台。全面推进营改增对我国经济发展的积极影响是
（）
①以减税促技术创新，推动实体经济发展
②减轻企业负担，增加财政收支压力
③促进收入分配公平，缩小行业收入差距
④优化税收结构，促进产业分工
A . ①②
B . ①④
C . ②③
D . ③④
8. （2分） (2016高三上·枣庄期末) 针对部分地方政府执法不严或出台“土政策”、人为制造“税收洼地”的问题，国务院于2014年底发布通知，要求全面规范税收等优惠政策，各地区一律不得自行制定税收优惠政策。上述要求（）
A . 消除了地方政府间的恶性竞争
B . 维护了税收的权威性和市场统一
C . 促进区域投资增长和产业集聚
D . 适应率先发展和国际竞争的需要
9. （2分） (2019高一下·凯里开学考) 2018年的政府工作报告提出，要“健全地方税体系，稳妥推进房地产税立法”。2018年3月25日，财政部部长表示，按照“立法先行、充分授权、分步推进”的原则，推进房地产税立法和实施。下列对此理解正确的是（）
①我国税收具有无偿性
②我国坚持税收法定原则
③税收的固定性受到现实的挑战
④税收是国家凭借政治权力征收的
A . ①②
B . ①③
C . ②④
D . ③④
10. （2分） (2020高一下·漠河期末) 2018年12月，国务院公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法
实施条例》，随后《个人所得税专项附加扣除暂行办法》同步下发，首次增加了子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金，以及赡养老人等专项附加扣除。关于此次个税法大修带来的影响，下列说法正确的是（）
①减轻企业税收负担，增强企业创新能力
②调节个人收入分配，促进社会公平、稳定
③增加财政收入，增强财政政策对经济的调控作用
④增加居民可支配收入，发挥消费对经济的拉动作用
A . ①②
B . ①③
C . ②④
D . ③④
11. （2分） (2017高三上·银川月考) 2015年5月，我国6年来首次调整烟草消费税，将卷烟批发环节税率由5%提高至11%。6月与12月，我国两次下调部分服装、鞋靴、护肤品等日用消费品的进口关税税率。调整这些税率是因为（）
①税收是调节经济的重要杠杆②加大减税力度，能激发投资需求③优化税率能引导消费者科学消费④科学宏观调控，拓宽财政收入来源
A . ①②
B . ①③
C . ③④
D . ②④
12. （2分） (2019高三上·洛南月考) 2018年6月19日，《个人所得税法修正案（草案）》提请十三届全国人大常委会第三次会议审议，这是个税法自1980年出台以来第七次大修，个税起征点由每月3 500元提高至每月5 000元（每年6万元）。提高个人所得税起征点（）
①属于国家通过完善再分配调节机制促进社会公平
②是国家运用财政政策，调节个人收入分配的体现
③是国家财税体制改革，优化税种结构的重要举措
④有利于降低居民的生活成本，提高人民的生活水平
A . ①②
B . ①③
C . ②④
D . ③④
13. （2分）列宁说“所谓税赋，就是国家不用付任何报酬而向居民取得东西。”这主要说明税收具有（）
A . 统一性
B . 固定性
C . 强制性
D . 无偿性
14. （2分） (2017高一上·黑龙江期中) 自2016 年5月1日起，在全国范围内全面推开营业税改增值税（即“营改增”）试点，建筑业、房地产业、金融业和生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围，由纳营业税改为缴纳增值税。全面“营改增”的意义在于（）
A . 扩大消费需求，调节个人收入分配
B . 优化税制结构，推动经济转型升级
C . 降低企业成本，实现社会化大生产
D . 克服市场弊端，实现资源合理配置
15. （2分） (2017高二下·曹妃甸期中) 根据《关于对重大税收违法案件当事人实施联合惩戒措施的合作备忘录》，2015年我国对进入税收违法“黑名单”的当事人开展18项联合惩戒措施。国家的行为（）
①目的是防止纳税人不缴纳税款的行为
②有利于提高纳税人依法纳税的意识
③有利于促进我国社会信用体系建设
④表明国家通过税收依法取得财政收入
A . ①②
B . ②③
C . ①④
D . ③④
16. （2分）(2016·上海) 税收政策调整以后，征税对象发生改变的是（）
A . 某高科技产品进口税由10％减低为3％
B . 由向企业征收营业税改为征收增值税
C . 个人所个税征收增加考虑家庭赡养、抚养因素
D . 同一货物多次进口，由按次征税改为汇总征税
17. （2分） (2019高一上·吉林期末) 2019年1月1日,新修改的《中华人民共和国个人所得税法》正式实施,起征点提高至5000 元/月;《个人所得税专项附加扣除暂行办法》发布,其中包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房货款利息或者住房租金、赡养老人等6项专项附加扣除。下列对我国个人所得税调整的影响，分析正确的是（）
A . 个税起征点提高，财政收入减少，不利于财政作用发挥，影响社会公平和改善民生
B . 个税起征点提高，高收入者税负增加，收入差距缩小，有利于提高社会总体消费水平
C . 增加专项费用扣除，居民现期收入增加，有利于刺激消费，促进经济发展
D . 增加专项费用扣除，食物支出所占比重提高，有利于扩大内需，实现经济发展
18. （2分）(2018·阳朔模拟) 2017年11月6日，财政部和税收总局下发《关于支持小微企业融资有关税收政策的通知》。《通知》显示，自2017年12月1日至2019年12月31日，对金融机构向农户、小型企业、微型企业及个体工商户发放小额贷款取得的利息收入，免征增值税。此举最可能引起的连锁反应是（）
A . 应税项目减少→国家财政收入减少→宏观调控能力减弱→经济增速放缓
B . 税收制度优化→减少重复征税→小微企业和农户获利增加→社会公平实现
C . 银行利润上升→银行盈利能力增强→货币供应量增加→市场主体贷款成本降低
D . 银行放贷成本降低→贷款积极性提高→缓解“融资难贷款难”问题→市场活力增强
19. （2分）某公务员今年10月份的工作所得税为745，假设此时的通货膨胀率为10%。根据下表，在不考虑其他因素的情况下，从购买力的角度看，该公务员的实际收入为（）
A . 10000元
B . 9090.9元
C . 11111.1元
D . 9000.0元
20. （2分） (2017高一上·云南期末) 税收是一个国家财政收入的主要来源。税收与其他财政收入形式的最主要的区别是（）
A . 税收“取之于民，用之于民”
B . 税收有法律依据和法律保障
C . 依法纳税是公民的基本义务
D . 税收具有强制性、无偿性和固定性
21. （2分）假如M企业生产的某电子产品当前销售单价为880元（其中包含应缴纳税额80元），年销售量为10万件。现国家对该类产品实行减税措施，减税后该产品单价为860元（其中包含应缴纳税额60元），年销售量为15万件。不考虑其他因素，下列判断正确的是（）
①与减税前相比，M企业该产品的销售收入明显增加
②与减税前相比，国家从中获得的税收收入略有下降
③在单件产品交易中，卖方是减税政策的主要受益者
④在单件产品交易中，买方是减税政策的主要受益者
A . ①③
B . ①④
C . ②③
D . ②④
22. （2分） (2019高三下·浙江模拟) 2018年10月1日起个税起征点由每月3500元提高至每月5000元，并增加子女教育、大病医疗等专项费用扣除。下列传导路径合理的是（）
A . 个人所得税改革——减轻部分居民税收负担——优化国家税种结构
B . 个人所得税改革——健全社会保障体系——改善和提高人民生活水平
C . 个人所得税改革——调节个人收入分配——优化人们的消费结构
D . 个人所得税改革——完善再分配调节机制——社会总体消费水平提高
23. （2分） (2017高二下·曹妃甸期中) 税制改革是深化改革的重要内容之一，而结构性减税将扮演十分重要的角色。下列结构性减税对经济影响的传导中，正确的是（）
①降低企业所得税起征点→企业税负降低→生产扩大
②推进资源税改革→提高资源使用成本→促进资源节约和环境保护
③健全和完善个人所得税制度→调节收入分配→促进社会公平
④营业税改增值税→国家财政收入增加→经济持续健康发展
A . ①③
B . ①④
C . ②③
D . ②④
24. （2分）对于国家财政来说，税收收入和债务收入的区别是（）
①税收具有无偿性②税收具有强制性③税收具有固定性④税收具有灵活性
A . ①②③
B . ①②④
C . ①③④
D . ②③④
25. （2分）个人所得税是我国影响很大的税种。下列应缴纳个人所得税(注：目前我国工资薪金的个税起征点是3 500元)的是（）
①老王写书获得的8 000元稿费
②小赵经营连锁超市的1 000元营业额
③小李购买彩票获得的500万资金
④小王在一家广告公司挣的3 200元月工资
A . ①③
B . ①④
C . ②③
D . ②④
26. （2分） 2018年12月18日，国务院公布修订后的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个税免征额由3500元提高到5000元，扩大了3%、10%、20%三档低税率的级距；加大对符合居民个人标准的境外人土税收优惠力度；对个体工商户等经营主体在计算经营所得时给予家庭生计必要支出减除等，此举有利于（）
①防止偷税骗税，增加国家财政收入
②吸引境外人才，支持鼓励自主创业
③增加居民收入，督促公民自觉纳税
④调节个人收入分配，实现社会公平
A . ①③
B . ①④
C . ②③
D . ②④
27. （2分）所谓“营改增”，就是把产品和服务一并纳入增值税的征收范围，不再对“服务”征收营业税，以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税。营改增后，餐饮业小规模纳税人由普遍征收5%营业税降为3%的增值税征收率，税收负担整体下降超过四成。不考虑其他因素对餐饮业的影响，下列判断正确的是（）
①营改增后．餐饮业纳税人是直接受益者
②营改增后，餐饮业消费者是直接受益者
③与营改增前相比，餐饮业的盈利能力会提高
④与营改增前相比，国家的税收收入将会下降
A . ①③
B . ①④
C . ②③
D . ②④
28. （2分） (2017高二下·瓦房店期末) 《论语》记载了哀公与有若有关赋税的对话。哀公问有若曰：“年饥，用不足，如之何？”有若对曰：“盍彻乎？”（“彻”，古代的一种税制，比例大约在十分之一左右。意即能否将老百缴的赋税从原来的20%减到10%呢？）曰：“二，吾犹不足，如之何其彻也？”对曰：“百姓足，君孰与不足？百姓不足，君孰与足？”对话揭示的经济学道理是（）
①税收的出发点和归宿是“取之于民、用之于民”
②生产的发展是税收增长的基础
③生产关系的合理调整能解放和发展社会生产力
④财政税收是健全社会保障体系的物质基础
A . ①③
B . ②③
C . ①④
D . ②④
29. （2分）实行结构性减税，有利于解决实体经济税负偏重的问题。假如某小企业月销售额为41200元，税改前按照销售额的5%缴纳营业税，税改后统一按照不含税销售额（销售额-增值税）的3%缴纳增值税。则其每月少纳税（）
A . 824元
B . 1236元
C . 1200元
D . 860元
30. （2分）根据出口退税标准，节能灯和LED灯的出口退税率分别为17%和13%。某公司向海关申报出口节能灯50000只，后经海关人员查验，发现该批货物大部分都是LED灯。该公司的行为属于（）
A . 偷税
B . 欠税
C . 骗税
D . 抗税
31. （2分） (2016高一上·大连期末) 随着互联网经济的飞速发展，如何对电子商务进行税收征管，成为社会各界关心的热点。有人认为，加强税收征管会使卖家失去价格优势，不利于培养新的消费热点。这种观点（）
A . 错误。税收具有强制性的特征
B . 错误。依法纳税是公民应尽的义务
C . 正确。网店纳税增加了运行成本
D . 正确。征税不利于促进新兴产业发展
32. （2分） (2020高二下·枣庄月考) 下列违反税法行为对应正确的是：（）
①某企业虚列出口货物数量骗取国家出口退税款——偷税行为
②张某开了一家服装厂，以亏本为由，故意拖欠税款13万元——欠税
③有关影视从业人员签订“阴阳合同”中的涉税问题——骗税行为
④某工厂拒绝接受税务机关的纳税检查，围攻、殴打税务人员——抗税行为
A . ②④
B . ②③
C . ①③
D . ①④
33. （2分） (2018高一上·潮州期末) 某个体私营企业，不办理工商营业执照和税务登记，故意不建立账薄，隐瞒经营收入和营业额。以上行为属于（）
A . 偷税行为
B . 欠税行为
C . 骗税行为
D . 抗税行为
34. （2分）漫画中经营者的行为属于（）
A . 偷税
B . 骗税
C . 欠税
D . 抗税
35. （2分） (2017高一上·太仆寺旗期末) 饭店服务员不开发票（）
A . 表明企业具有经营自主权
B . 是偷逃国家税款的行为
C . 是骗税行为，应受到法律制裁
D . 对消费者有利，消费者最终会得到实惠
二、材料分析题 (共2题；共10分)
36. （5分） (2017高三上·连云港月考) 材料一： 2015年底中国国有企业经营状况
资产总额所有者权益营业收入利润总额
2015年底（单位：万亿元）119.240.1445.47 2.3
比2005年年均增长16.70%14.2%12.3%9%
注：在2016年最新发布的世界500强企业榜单中，有83家中国国企上榜。改革后的国企在科技创新领域发挥了巨大作用，部分领域技术已经领先西方，但企业盈利能力的分化特征明显，传统制造业面临巨大挑战。
材料二：国有企业上缴的税收是我国财政收入的重要来源之一，就如何看待我国国有企业的税收问题，同学们形成下列两种观点
阅读材料，运用《经济生活》的相关知识，回答下列问题：
（1）请你概括材料一反映的经济信息。
（2）运用税收的相关知识，请你综合评价上述两位同学的观点。
37. （5分） (2019高三下·浙江月考) 2018年1月1日，我国迎来了环境保护税，以此取代施行近40年的排污收费制度。税相较于费，更具有规范性，执法刚性更强，既彰显国家对环境整治的重视与决心，又促使企业加大治污力度，坚定减排降污的方向。2018年税改的另一亮点在于年底的个人所得税改革：不仅提高了起征点，而且
于2019年1月1日起施行子女教育、大病医疗、住房贷款利息、赡养老人等专项附加扣除政策。专家表示，此次个税改革对完善收入分配制度，激发居民消费潜力，促进形成强大国内市场具有重要意义。
结合材料，回答下列问题:
（1）分别指出改革个人所得税和增设环境保护税是如何坚持共享发展和绿色发展理念的。
（2）中央经济工作会议指出，经济运行稳中有变、变中有忧，经济面临下行压力，为此要实施更大规模的减税降费政策。从财政作用的角度，阐述提高个税起征点、实施专项附加扣除政策能缓解我国经济下行压力的道理。
（3）从《政治生活》角度，分析我国增设环境保护税取代排污收费制度对税务机关权力行使的意义。
参考答案一、单选题 (共35题；共70分)
答案：1-1、
考点：
解析：
答案：2-1、
考点：
解析：
答案：3-1、
考点：
解析：
答案：4-1、
答案：4-2、考点：
解析：
答案：5-1、考点：
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答案：6-1、考点：
解析：
答案：7-1、考点：
解析：
答案：8-1、考点：
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答案：9-1、考点：
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答案：10-1、考点：
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答案：11-1、考点：
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答案：12-1、考点：
解析：
答案：13-1、考点：
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答案：14-1、考点：
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答案：15-1、考点：
解析：
答案：16-1、考点：
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